Ինձ աշխատանքային պայմանագրով հարկ է պետք. Քաղաքացիական իրավունքի պայմանագրեր աշխատողների հետ

Ընկերությունը կարող է գումար վճարել այն մարդկանց, ովքեր իր լրիվ դրույքով աշխատող չեն: Ամենից հաճախ դա տեղի է ունենում քաղաքացիական իրավունքի պայմանագրերով: Նման պայմանագրերը զգալիորեն տարբերվում են աշխատանքային պայմանագրերից: Դրանք ղեկավարվում են քաղաքացիական, այլ ոչ աշխատանքային օրենսդրությամբ: Ուստի դրանց հիմնական դրույթները պետք է համապատասխանեն Քաղաքացիական, այլ ոչ աշխատանքային օրենսգրքին։

Եկեք խոսենք քաղաքացիական իրավունքի պայմանագրերի ամենատարածված տեսակների համաձայն գումարներ տրամադրելիս հարկերի վճարման կարգի մասին, մասնավորապես.

- պայմանագրի պայմանագիր;

- վարձակալության պայմանագիր;

- պայմանագիր անվճար օգտագործումը;

- վարկային պայմանագիր;

- առուվաճառքի պայմանագիր.

Աշխատանքային պայմանագիր

Պայմանագիրը կազմելիս անհրաժեշտ է հաշվի առնել այն պայմանները, որոնք պետք է լինեն դրանում քաղաքացիական օրենսդրությամբ: Այսպիսով, այն պետք է կնքվի մեկանգամյա աշխատանքի համար, որը պահանջում է կոնկրետ արդյունք (օրինակ, սենյակի վերանորոգում): Բացի այդ, այն պետք է ավարտվի որոշակի ժամկետում: Եթե ​​այս պայմանները չկատարվեն, պայմանագիրը կարող է ճանաչվել որպես աշխատանքային: Արդյունքում, դուք ստիպված կլինեք չվճարված բոլոր հարկերը (աշխատանքային պայմանագրով դրանք պետք է վճարվեն ավելի փոքր չափով, քան աշխատանքային պայմանագրով):

Ինչպես վճարել հարկերը

Կապալառուի (այսինքն՝ աշխատանք կատարող անձի) հետ պայմանավորվելիս ընկերության հաշվապահը պետք է նրանից պահի եկամտահարկ՝ 13 տոկոս դրույքաչափով։ Այնուամենայնիվ, կապալառուն կարող է օգտվել մասնագիտական ​​հարկի նվազեցումից (հատ. 221 հարկային կոդը) Այս դեպքում նրա եկամուտը կրճատվում է աշխատանքի կատարման հետ կապված ծախսերի չափով: Դա անելու համար նա պետք է դիմում գրի նվազեցման համար և նշի իր ծախսերի չափը: Ձեր ընկերությունը պարտավոր չէ ստուգել նվազեցման վավերականությունը: Դա կիրականացվի հարկային ծառայության կողմից, երբ կապալառուն ներկայացնի իր եկամուտների մասին հայտարարագիրը:

Օրինակ 1

«Ակտիվ» ՓԲԸ-ն պայմանագիր է կնքել Իվանովի հետ պահեստի վերանորոգման համար։ Պայմանագրով «Ասեթը» պետք է վճարի 12000 ռուբլի։ Իվանովը դիմում է գրել «Ակտիվ» հաշվապահական հաշվառման բաժին՝ մասնագիտական ​​հարկային նվազեցման համար։ Իվանովի վերանորոգման (շինանյութի ձեռքբերման) հետ կապված ծախսերը կազմել են 5000 ռուբլի։

«Ակտիվ»-ի հաշվապահը պետք է Իվանովից պահի եկամտահարկ՝

(12,000 ռուբլի - 5,000 ռուբլի) x 13% \u003d 910 ռուբլի:

Բացի այդ, «Ակտիվ»-ը պետք է Իվանովին վճարված եկամուտները ներկայացնի իր հարկային գրասենյակ:

«Պայմանագրային» պայմանագրերով վճարումները ենթակա են UST-ի: Այնուամենայնիվ, նման վճարումներից Սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամին հասանելիք հարկի գումարի մի մասը (3,2%) գանձման կարիք չունի (Հարկային օրենսգրքի 238-րդ հոդվածի 3-րդ կետ): Ուստի սոցիալական հարկը հաշվարկեք 22,8 տոկոս դրույքաչափով (26 - 3,2): Կապալառուի վճարից դուք նույնպես պետք է վճարեք պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրություն(14%): Այս վճարի չափը կնվազեցնի հաշվարկված սոցիալական հարկը դաշնային բյուջե.

Ապահովագրության համար պրեմիաների վճարում դժբախտ պատահարներաշխատանքի ժամանակ և մասնագիտական ​​հիվանդությունները կախված են պայմանագրի պայմաններից: Եթե ​​նման ապահովագրությունը նախատեսված է պայմանագրով, ապա դուք ստիպված կլինեք վճարել: Բայց, որպես կանոն, ֆիրմաները փորձում են խնայել այս պայմանով և դա չեն ներառում պայմանագրում։ Ապա կարիք չկա մուծում կուտակել ու փոխանցել սոցիալական ապահովագրությանը։

Օրինակ 2

OOO Պասիվը Իվանովին վարձել է գրասենյակային վերանորոգումներ իրականացնելու համար։ Աշխատանքները կատարվում են պայմանագրով։ Պայմանագրով սահմանված վարձատրության չափը 30000 ռուբլի է: Աշխատանքի ընթացքում Իվանովը սպառել է 18000 ռուբլի արժողությամբ նյութեր։

Իվանովը ընկերության հաշվապահական հաշվառման բաժին է գրել մասնագիտական ​​հարկային նվազեցման դիմում։

«Պասիվա» հաշվապահը պետք է Իվանովից պահի անձնական եկամտահարկը հետևյալ չափով.

(30,000 ռուբլի - 18,000 ռուբլի) x 13% \u003d 1560 ռուբլի:

UST-ի չափը, որը կհաշվարկվի Իվանովի վարձատրությունից, կլինի.

- Դաշնային պարտադիր հիմնադրամին առողջության ապահովագրություն- 240 ռուբլի: (30,000 ռուբլի x 0,8%)

- Պարտադիր բժշկական ապահովագրության տարածքային ֆոնդին `600 ռուբլի: (30,000 ռուբլի x 2.0%)

- դաշնային բյուջե - 6000 ռուբլի: (30,000 ռուբլի x 20%)

Դաշնային բյուջե վճարումները կրճատվում են պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրության վճարներով: Այս ներդրումը կլինի.

30 000 ռուբ. x 14% = 4200 ռուբլի:

Պայմանագիրը չի նախատեսում Իվանովի ապահովագրությունը արդյունաբերական դժբախտ պատահարներից և մասնագիտական ​​հիվանդություններից։ Ուստի Իվանովի վարձատրությունից «վնասվածքի» վճարը չի գանձվում։

Գործուղում կապալառուի համար

Աշխատանքային պայմանագրեր կնքելիս պետք է անհապաղ նախատեսել մի քանիսը լրացուցիչ պայմաններ. Օրինակ՝ քաղաքացիական օրենսդրությունը չի նախատեսում «գործուղում» հասկացությունը։ Այսինքն՝ կարող են ուղարկվել միայն անձնակազմի անդամներ։ Այդ իսկ պատճառով կապալառուի ծախսերի փոխհատուցումը «ճամփորդական ծախսերի» շրջանակներում չի որակվում:

Հարկային ծախսերի համար հաշվապահն իրավունք ունի նվազեցնել միայն իր աշխատանքի համար վճարելու արժեքը (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 255-րդ հոդվածի 21-րդ կետ): Որպեսզի դրանցում ներառվեն ազատ աշխատողի ճանապարհածախսի փոխհատուցման ծախսերը, պետք է կատարվեն երկու պայման.

Դա անելու համար կապալառուի հետ պայմանագրում անհրաժեշտ է առանձին սահմանել ձեր ընկերության պարտավորությունը՝ փոխհատուցել իր ճանապարհածախսը: Այս դեպքում ակնհայտ կլինի տնտեսական իրագործելիությունը։ Աշխատակցին փոխհատուցումը պետք է վճարվի այն չափով, որի դիմաց նա ձեզ է ներկայացրել ճանապարհորդական տոմսեր, կտրոններ, ՀԴՄ կտրոններ։

Պայմանագրի ճանապարհածախսի կետը կարող է կազմվել ցանկացած ձևով. Օրինակ, այն կարող է այսպիսի տեսք ունենալ.

3. Պայմանագրի գինը և հաշվարկման կարգը

3.1. Սույն պայմանագրի գինը բաղկացած է Կապալառուի վարձատրությունից:

3.2. Կապալառուի վարձատրության չափը 10000 ռուբլի է:

3.3. Աշխատավարձի վճարումը կատարվում է կատարված աշխատանքի ընդունման ակտ կազմելուց հետո:

3.4. Բացի վարձատրությունից, Հաճախորդը պարտավորվում է Կապալառուին փոխհատուցել սույն պայմանագրի կատարման հետ կապված ճանապարհածախսը:

3.5. Փոխհատուցում Կապալառուին ճանապարհածախսկազմվում է գործուղման ուղղության վերաբերյալ ղեկավարի հրամանի հիման վրա:

3.6. Փոխհատուցվող ծախսերը ներառում են տոմսերի, կացարանի և այլ ճանապարհածախս:

3.7. Կապալառուն կանխավճար կստանա ճանապարհածախսի համար: Վերջնական վճարումը կատարվում է Կապալառուի գործուղումից վերադառնալու դեպքում՝ նախնական հաշվետվության հիման վրա՝ դրան կից ուղեկցող փաստաթղթերով:

Աշխատողը պարտավոր չէ եկամտահարկ վճարել. Այս ծախսերի գումարի համար նա կստանա մասնագիտական ​​նվազեցում (Նամակ UMNS-ի Մոսկվայի համար 2002 թվականի մարտի 18-ի թիվ 27-11ա / 11731): Դրա համար նա պետք է դիմում գրի և դրան կցի օժանդակ փաստաթղթեր (տոմսեր, չեկեր, անդորրագրեր):

Անցնենք սոցիալական հարկին. Այս հարկը չի տարածվում «բոլոր տեսակի կանոնադրական Ռուսաստանի Դաշնություն... փոխհատուցման վճարներ...» (հարկային օրենսգրքի 238-րդ հոդվածի 2-րդ ենթակետի 1-ին կետ): Կապալառուի ծախսերի փոխհատուցումը պարզապես նախատեսված է Քաղաքացիական օրենսգրքով (հոդված 709): Սրա հետ համաձայն է ֆինանսների նախարարությունը (2003թ. հունվարի 20-ի թիվ 04-04-04/4 գրություն): Նա կիսում է այն կարծիքը, որ «փոխհատուցման վճարների որոշ տեսակներ, մասնավորապես՝ աշխատանքի կամ աշխատանքային պայմանագրով ծառայությունների կատարողի համար այլ քաղաքում ճանապարհորդության և կացության վճարումը» ենթակա չեն UST-ի:

Վարձակալության պայմանագիր

Աշխատանքային պարտականությունները կատարելիս աշխատակիցները երբեմն օգտագործում են անձնական գույք, օրինակ՝ տրանսպորտային միջոցներ: Մեքենայի սեփականատերը և ընկերությունը կարող են պաշտոնականացնել իրենց հարաբերությունները, այդ թվում՝ վարձակալության պայմանագրի օգնությամբ:

Տրանսպորտի վարձակալության պայմանագրերը երկու տեսակի են՝ առանց անձնակազմի և անձնակազմով: Անկախ պայմանագրի տեսակից, ձեզ անհրաժեշտ կլինի եկամտահարկը պահել վարձակալության պայմանագրերով նախատեսված վճարումների գումարից 13% դրույքաչափով:

Առանց անձնակազմի վարձակալության պայմանագրով սեփականատերը մեքենան ընկերությանը տրամադրում է վճարովի ժամանակավոր օգտագործման համար՝ առանց կառավարման և տեխնիկական սպասարկման ծառայությունների մատուցման: Մեքենայի օգտագործման համար ընկերությունը նրան վարձավճար է տալիս։ Այս դեպքում անհրաժեշտ չէ UST գանձել նման պայմանագրի գումարի համար (Հարկային օրենսգրքի 236-րդ հոդվածի 1-ին կետ), ինչպես նաև արդյունաբերական դժբախտ պատահարներից և մասնագիտական ​​հիվանդություններից ապահովագրության համար վճարումներ կատարել:

Անձնակազմի հետ ավտոմեքենայի վարձակալության պայմանագրով սեփականատերը այն տրամադրում է ընկերությանը վճարովի, ինչպես նաև դրա կառավարման և տեխնիկական շահագործման ծառայությունների մատուցումը: Այս պայմանագրով սեփականատերը պարտավոր է վերանորոգել մեքենան։ Ուշադրություն դարձրեք հետևյալ պայմանին. Պայմանագրի գումարը պետք է բաժանվի վարձավճարի և մեքենա վարելու և սպասարկման ծառայությունների վարձատրության:

Սոցիալական հարկի և դժբախտ պատահարների ապահովագրության վճարները չպետք է հաշվարկվեն վարձակալության գումարի վրա: Բայց ծառայությունների վարձատրության չափը պետք է ներառվի սոցիալական հարկի հաշվարկում, բացառությամբ Սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամ կատարվող մուծումների։ Բացի այդ, եթե պայմանագրով նախատեսված է դժբախտ պատահարների ապահովագրություն, ապա դրանք նույնպես պետք է վճարվեն։

Ուստի, եթե ցանկանում եք խուսափել ավելորդ ծախսերից, վարձավճարի չափով ներառեք մեքենայի վարման և տեխնիկական շահագործման վարձը՝ առանց պայմանագրում նշելու։

Օրինակ 3

Պասիվ ՍՊԸ-ն ավտոմեքենայի վարձակալության պայմանագիր է կնքել Կուզնեցովի հետ։ Ընկերության ծախսերը եղել են.

- 3000 ռուբլի: - վարձավճար;

- 2000 ռուբլի: - վերանորոգման ծախսեր (առանց ԱԱՀ-ի);

- 10,000 ռուբլի: - բենզինի ծախսեր (առանց ԱԱՀ);

Ավտոմեքենայի սեփականատիրոջ ֆիզիկական անձանց եկամտի հարկը վարձակալության գումարից կազմում է 390 ռուբլի: (3000 ռուբլի x 13%):

Հաշվապահը կարտացոլի վարձակալության պայմանագրով ձեռնարկատիրական գործարքները հետևյալ գրառումներով.

Դեբետ 26 Կրեդիտ 73

- 3000 ռուբլի: - հաշվի է առնվում վարձավճարը.

Դեբետ 26 Կրեդիտ 76

- 2000 ռուբլի: - մեքենայի վերանորոգման արժեքը դուրս է գրվում.

Դեբետ 76 Կրեդիտ 51

- 2000 ռուբլի: - վճարովի ծառայություններ երրորդ կողմի կազմակերպության վերանորոգման համար.

Դեբետ 26 Կրեդիտ 10-3

- 10,000 ռուբլի: - բենզինի արժեքը դուրս է գրվում.

Դեբետ 73 Կրեդիտ 68

- 390 ռուբլի: - վարձակալության գումարից պահված եկամտահարկը.

Դեբետ 73 Կրեդիտ 50

- 2610 ռուբլի: (3000 - 390) - վարձավճար, որը վճարվում է մեքենայի տիրոջը.

Անհատույց օգտագործման պայմանագիր (վարկեր)

Վարկային պայմանագրով ցանկացած գույքի սեփականատերը (վարկատուն) պարտավորվում է այն փոխանցել ֆիրմային (վարկառուին) անվճար ժամանակավոր օգտագործման համար: Ընկերությունը պարտավորվում է վերադարձնել այս գույքը (օրինակ՝ մեքենան) այն վիճակում, որում այն ​​ստացել է՝ նորմալ մաշվածության դեպքում:

Պայմանագրի անվանումն ինքնին խոսում է. Այն մեքենայի տիրոջը վարձատրություն չի նախատեսում իր իրն օգտագործելու համար։ Հետևաբար, ընկերությունը պարտավոր չէ որևէ հարկ վճարել։ Սակայն դժվար է գտնել մարդ, ով ընկերությանը կտա անվճար օգտվել իր մեքենայից։ Հետեւաբար, սովորաբար տրվում է վարձատրության մեկ այլ տարբերակ։ Օրինակ՝ դրամական օգնության վճարումը։ Քանի որ այն թողարկվում է զուտ շահույթըֆիրմաները, ապա դրա գումարը ենթակա չէ UST-ի: Եկամտահարկը պետք է պահվի տարեկան 2000 ռուբլի գերազանցող նյութական օգնության չափից (Հարկային օրենսգրքի 217-րդ հոդված) 13% դրույքաչափով: Բացի այդ, ընկերությունը պետք է վճարի դժբախտ պատահարից ապահովագրավճարներ՝ նյութական օգնության չափից։

Վարկային պայմանագիր

Եթե ​​ընկերությունը վարկ է ստացել քաղաքացուց (օրինակ՝ իր հիմնադիրից), ապա նրա համար եկամուտ է համարվում այն ​​տոկոսը, որը ընկերությունը վճարելու է։ Ուստի, մինչ դրանք վճարելը, ընկերությունը պարտավոր է նրանցից պահել եկամտահարկ 13 տոկոս դրույքաչափով։ Միևնույն ժամանակ, եկամտի չափի վրա UST-ի հաշվարկման կարիք չկա (Հարկային օրենսգրքի 236-րդ հոդվածի 1-ին կետ): Դժբախտ պատահարից ապահովագրավճարներ նույնպես պետք չէ վճարել: Հավելում ենք, որ եթե վարկն անտոկոս է, ուրեմն եկամտահարկը պահելու բան չի լինի (անձը եկամուտ չունի)։

Օրինակ 4

Հունիսի 2-ին «Պասիվ» ՍՊԸ-ն քաղաքացի Սմիրնովից 300 000 ռուբլու չափով կանխիկ վարկ է ստացել։ տարեկան 10 տոկոսով 6 ամիս ժամկետով: Տոկոսները հաշվարկվում և վճարվում են Սմիրնովին յուրաքանչյուր եռամսյակի վերջում: Վարկը նրան վերադարձվել է այս տարվա դեկտեմբերի 2-ին։

«Պասիվա» հաշվապահը վարկի ստացումը և դրա վրա տոկոսները արտացոլել է գրառումներով.

Դեբետ 50-1 Կրեդիտ 66

- 300,000 ռուբլի: - ստացել է կանխիկ վարկ;

Դեբետ 91-2 Կրեդիտ 66

- 2301 ռուբլի: (300,000 ռուբլի x 10% : 365 օր x 28 օր) - II եռամսյակի համար վարկի տոկոսները հաշվեգրվում են.

Դեբետ 66 Կրեդիտ 68

- 299 ռուբլի: (2,301 ռուբլի x 13%) - անձնական եկամտահարկ, որը պահվում է տոկոսների չափից.

Դեբետ 66 Կրեդիտ 50-1

- 2002 ռուբ. (2301 - 299) - դրամարկղից վճարվող տոկոսներ.

Դեբետ 91-2 Կրեդիտ 66

- 7562 ռուբլի: (300,000 ռուբլի x 10% : 365 օր x 92 օր) - III եռամսյակի համար հաշվեգրված տոկոսներ.

Դեբետ 66 Կրեդիտ 68

- 983 ռուբլի: (7,562 ռուբլի x 13%) - անձնական եկամտահարկ, որը պահվում է տոկոսների չափից.

Դեբետ 66 Կրեդիտ 50-1

- 6579 ռուբլի: (7562 - 983) - Սմիրնովին վճարված տոկոսներ;

Դեբետ 66 Կրեդիտ 50-1

- 300,000 ռուբլի: - վարկը մարված է.

Դեբետ 91-2 Կրեդիտ 66

- 5178 ռուբլի: (300,000 ռուբլի x 10% : 365 օր x 63 օր) - հաշվեգրվել է չորրորդ եռամսյակի վարկի տոկոսները.

Դեբետ 66 Կրեդիտ 68

- 673 ռուբլի: (5,178 ռուբլի x 13%) - անձնական եկամտահարկ, որը պահվում է տոկոսների չափից.

Դեբետ 66 Կրեդիտ 50-1

- 4505 ռուբլի: (5178 - 673) - դրամարկղից վճարվող տոկոսներ.

Վաճառքի պայմանագիր

Որոշ ընկերություններ իրենց աշխատակիցներից (այլ անձանցից) գնում են այս կամ այն ​​գույքը։ Ապրանքները, որոնք քաղաքացիները վաճառում են ընկերությանը, իրենց անձնական սեփականությունն են։ Հարկային օրենսգրքի համաձայն՝ անձնական գույքի վաճառքից ստացված եկամուտը հարկվում է ֆիզիկական անձանց եկամուտներից: Ճիշտ է, այս դեպքում հարց է առաջանում. Ո՞վ պետք է հարկ վճարի` քաղաքացինե՞րն են, ովքեր վաճառում են ապրանքը, թե՞ այն գնորդը:

Սովորաբար ֆիրմաները, մարդկանց գումար վճարելով, կատարում են հարկային գործակալի պարտականությունները։ Հետեւաբար, նրանք պետք է պահեն եկամտահարկ այդ գումարներից։ Բացառություն են կազմում եկամուտները, որոնք թվարկված են Հարկային օրենսգրքի 228-րդ հոդվածում: Երբ ստանում են դրանք, քաղաքացիներն ինքնուրույն են հարկ վճարում։ Հենց այդպիսի եկամուտներին են վերաբերում սեփական գույքի վաճառքից քաղաքացիների ստացած միջոցները (Հարկային օրենսգրքի 228-րդ հոդվածի 2-րդ կետ, 1-ին կետ):

Այսպիսով, քաղաքացիներից ապրանքներ գնելիս ընկերությունները ստիպված չեն լինում պահել անձնական եկամտահարկը։ Բացի այդ, այս դեպքում դուք ստիպված չեք լինի վճարել սոցիալական հարկ և դժբախտ պատահարների ապահովագրության վճարներ: Ի վերջո, քաղաքացիներին գումարներ են տրվում քաղաքացիական իրավունքի պայմանագրերով, որոնց առարկան գույքի սեփականության իրավունքի փոխանցումն է։ Ինչը նշանակում է սոցիալական հարկև նրանք ենթակա չեն «վնասվածքի» ներդրման:

Նշենք, որ աշխատանքային պայմանագիր կնքելիս փաստաթղթում չեն կարող ներառվել հետևյալ ձևակերպումները.

• վճարումը կատարվում է ըստ անձնակազմի աղյուսակի.
• աշխատանքային ներքին կանոնակարգի կանոններին համապատասխանելը.
• պայմանագրի առարկայի անորոշ սահմանում (ցանկացած գործառույթների կատարում):

Այս ձևակերպումները բնորոշ են միայն աշխատանքային պայմանագրին: Դրանք կա՛մ պետք է հանվեն, կա՛մ վերաձևակերպվեն, այլապես դատարանը նման պայմանագիրը ճանաչում է որպես աշխատանքային.դրական և բացասական միավորներԱշխատանքային պայմանագիր գործատուի համար Առավելությունները գործատուի համար.

• աշխատողը ենթակա է ներքին կանոնակարգին. Կանոնների խախտման համար գործատուն կարող է պատժել աշխատողին, նույնիսկ ազատել աշխատանքից.
• եթե աշխատանքային հարաբերություններ են առաջանում անհատ ձեռնարկատիրոջ հետ, ապա UST վճարելու երկու տարբերակ կարող է լինել:

Ժամանակավոր աշխատանքային պայմանագիր աշխատողի հետ անհատ ձեռնարկատիրոջ համար՝ առանց հարկերի վճարման

Նման պայմանագրերը պետք է երկարացվեն ժամկետի ավարտից հետո, եթե իհարկե ձեզ չի հետաքրքրում այն ​​աշխատողը, ում հետ այն կնքված է։

• Անժամկետ աշխատանքային պայմանագիր, ինչպես անունն է ենթադրում, այս պայմանագիրը չունի գործողության ժամկետ։
Աշխատանքային պայմանագիր կնքելիս ձեռնարկատերը նախատեսում է փորձաշրջան (եթե, իհարկե, չկա): Ինչպես նաև աշխատողի կողմից առևտրային գաղտնիքի անվտանգությունը (նաև եթե այն գոյություն ունի): Ուշադրություն Եթե պայմանագիրը պարունակում է դրույթներ աշխատանքային ներքին կանոնակարգերին համապատասխանելու կամ աշխատանքի դիմաց ամսական երկու անգամ վճարելու մասին, հարկային տեսչության մասնագետները կարող են կասկածներ ունենալ, որ անհատ ձեռնարկատերը փորձում է խուսափել ապահովագրավճարների վճարումից:

Սա հղի է տույժերի ու տուգանքների կուտակումով։

Առանց հարկ վճարելու աշխատողին աշխատանքի ընդունելու պայմանագիր

Եթե ​​պայմանագիրը պարունակում է դրույթներ աշխատանքային ներքին կանոնակարգերին համապատասխանելու կամ աշխատանքի դիմաց ամսական երկու անգամ վճարելու մասին, հարկային տեսուչները կարող են կասկածել, որ անհատ ձեռնարկատերը փորձում է խուսափել ապահովագրավճարների վճարումից: Սա հղի է տույժերի ու տուգանքների կուտակումով։ Սեզոնային աշխատողների հետ աշխատանքային պայմանագիր կնքելիս անհատ ձեռնարկատերը պետք է ճիշտ նշի աշխատանքին իրենց ներգրավման պայմանները: Աշխատանքային պայմանագրերի գրանցման կարգը Աշխատանքային պայմանագիր կնքելուց և աշխատողից բոլոր անհրաժեշտ փաստաթղթերն ընդունելուց հետո գործատուն պարտավոր է. պարտավոր է աշխատանքային պայմանագրերի գրանցամատյանում մուտքագրել կնքված պայմանագրի համարը. Այս փաստաթղթի օգնությամբ դուք ցանկացած պահի կարող եք գտնել գործատուին հետաքրքրող պայմանագիրը:

Եվ նաև աշխատանքային պայմանագրերի գրանցումը հաճախ պահանջվում է կարգավորող մարմինների մասնագետների կողմից:

Աշխատանքային պայմանագիր առանց հարկերի

Աշխատանքային պայմանագրերով համագործակցության հիմնական պայմանները ուղղակիորեն սահմանված են յուրաքանչյուր պայմանագրում, այն է՝ կատարվող աշխատանքների ժամկետները, ծավալները և ցանկը, կապալառուի հետ հաշվարկների կարգը, ֆորսմաժորը և այլն: Նշում! Իհարկե, աշխատողների հետ աշխատանքային պայմանագրերի կնքումը շահավետ է գործատուի դիրքից՝ ավելի ցածր հարկերի պատճառով։ Արդյունքում, նման գործարքները գրավում են հարկային մարմինների ուշադրությունը և պահանջում են լրացուցիչ իրավական հիմնավորում։
Աշխատանքը որոշակի ժամկետով աշխատանքային պայմանագրով Ժամանակավոր պայմանագիրԱշխատող ընդունել առանց հարկեր վճարելու - տարբերություններ աշխատանքային պայմանագրից Ցանկացած տեսակի համագործակցություն ունի իր մի շարք թերություններ և առավելություններ. Հստակ պարզելու համար, թե ինչպես ներգրավել մասնագետներին աշխատանքի՝ աշխատող վարձելու ժամանակավոր պայմանագրով, ներբեռնեք ստորև բերված նմուշը կամ մանրամասն աղյուսակը կօգնի ձեզ աշխատանքային պայմանագրի հարցում:

Առանց պաշտոնական գրանցման ժամանակավոր աշխատանքային պայմանագիրը պետք է վճարի հարկեր

• 1 Աշխատողի աշխատանքային պայմանագիր - կարգավորող պահանջներ
• 2 Ժամանակավոր պայմանագիր՝ առանց հարկեր վճարելու աշխատողին աշխատանքի ընդունելու համար՝ տարբերություններ աշխատանքային պայմանագրից
• 3 Աշխատողին աշխատանքի ընդունելու աշխատանքային պայմանագիր՝ նմուշ

Աշխատողի աշխատանքային պայմանագիր - կարգավորող պահանջներ Ստանդարտ պայմանագիրԱնհատ ձեռնարկատիրոջ կամ կազմակերպության համար աշխատող վարձելը համաձայնագիր է, որը ստորագրվել է կողմերի (երկուսի կողմից) որոշակի ծավալի աշխատանք/ծառայություն կատարելու համար: Մասնավորապես, նման խնդիրների շարքում կիրառվում է միջնորդական ծառայությունների մատուցում, պայմանագրային աշխատանք, կոմիսիոն կամ գործակալական ծառայություններ և այլն։ GPA-ի, այլ ոչ աշխատանքային պայմանագրով աշխատանքի համար դիմելիս քաղաքացին կորցնում է այն հնարավոր իրավունքները, որոնք իրեն երաշխավորված են Ռուսաստանի Դաշնության աշխատանքային օրենսդրությամբ:
Սա վաստակի կանոնավոր վճարում է, կանոնավոր արձակուրդի տրամադրում, հիվանդության արձակուրդի և նպաստների վճարում և Ռուսաստանի Դաշնության աշխատանքային օրենսգրքով նախատեսված այլ հնարավորություններ:

Ինչպե՞ս պայմանագիր կնքել աշխատողի հետ առանց հարկեր վճարելու:

• նա պետք է վճարի վճարումներ պարտադիր սոցիալական ապահովագրության համար.
• նա պետք է պահպանի կադրային փաստաթղթերը, հաշվետվություն ներկայացնի հարկային մարմիններին, Կենսաթոշակային հիմնադրամին, Սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամին, Ռուսաստանի Դաշնության պետական ​​վիճակագրական կոմիտեին:

Աշխատողի համար աշխատանքային պայմանագրի դրական և բացասական կողմերը Աշխատողի համար.

• նվազագույն աշխատավարձից ոչ ցածր աշխատավարձի իրավունք.
• աշխատակազմում ընդգրկվելու իրավունք.
• սոցիալական երաշխիքների իրավունք՝ աշխատավարձ (ամեն ամիս առնվազն երկու անգամ), արձակուրդ, ընտանեկան աշխատողների երաշխիքներ, լրացուցիչ հանգստյան օրեր, արտաժամյա վճարումներ և այլն.
• աշխատանքային գործառույթն ապահովելու իրավունք՝ աշխատանքի պայմաններ, աշխատանքի կատարման խոչընդոտների վերացում.
• պարտադիր սոցիալական ապահովագրության իրավունք.
• աշխատանքային փորձ կենսաթոշակի անցնելու համար.

Աշխատողի համար թերություններ.

• նա պետք է համապատասխանի աշխատանքային գրաֆիկին.

Ժամանակավոր աշխատանքային պայմանագրեր

• Կարգավորումից երեք օր առաջ ժամանակին ընդունված աշխատողը պետք է գրավոր նախազգուշացվի այդ մասին:
• Այս տեսակի պայմանագիր կնքած աշխատողը պետք է նախապես գրավոր տեղեկացնի գործատուին, որ ցանկանում է ժամկետից շուտ խզել պայմանագիրը: Դա անելու համար դուք պետք է լրացված հայտ ներկայացնեք:
• Եթե ​​մասնագետը սկսել է աշխատանք կատարել առանց գրավոր գրանցման, ապա եթե առկա է աշխատանքային վեճ, ապա գործատուն չի կարողանա ապացուցել աշխատանքային պայմանագրի ժամանակավոր բնույթը, և մասնագետը կարող է գրանցվել մշտական ​​հիմունքներով։
• Անհատ ձեռնարկատիրոջ հետ կնքված պայմանագիրն ունի իր նրբությունները՝ գործատուն պարտավոր չէ ժամանակավոր աշխատանքային պայմանագրի տեքստում նշել այն գործոնները, որոնցով աշխատողը կարճ ժամանակով ընդունվում է աշխատանքի։

Ժամանակավոր աշխատանքային պայմանագրի նմուշը կարող եք ներբեռնել այստեղ:

Աշխատանքային պայմանագիր և աշխատանքային պայմանագիր. նմանություններ և տարբերություններ

Անհատ ձեռնարկատերը, ով գործատու է, փոխանցում է պետական ​​անձնական եկամտահարկին, աշխատանքի վարձատրությունից աշխատավարձի հարկերը: Հաճախորդը պարտավորություն չունի կուտակել և հետագայում վճարել ապահովագրավճարներ: Կապալառուն պատասխանատու է աշխատանքի որակի համար: Ձեռնարկությունում գործող ներքին կանոնակարգերը. աշխատողների համար պարտադիր պահպանումը: Խախտումների համար գործատուի ադմինիստրացիան իրավունք ունի աշխատողին ենթարկել կարգապահական պատասխանատվության, բայց ոչ տուգանքների: Կապալառուն պարտավոր չէ պահպանել ներքին կանոնակարգը, իսկ պայմանագրում նշված պարտավորությունները խախտելու համար պատվիրատուն իրավունք ունի. կապալառուի նկատմամբ տույժեր կիրառել աշխատողի հետ, որը միշտ կնքվում է որոշակի ժամկետով. չի նախատեսում գործատուի պարտավորությունը վճարել աշխատավարձի հարկերը և հարմար է միանվագ աշխատանք կատարելու դեպքում, այսինքն՝ ոչ մշտական ​​հիմունքներով։
Կապալառուներ» նման գրառումները չեն կատարվում: Այսպիսով, հիմնական չափանիշները, որոնցով հարաբերությունները կարող են ճանաչվել որպես աշխատանքային.

• սահմանել աշխատանքային ներքին կանոնակարգ.
• կա ֆիքսված աշխատավարձ;
• նույն աշխատանքը կատարվում է համակարգված;
• Կա աշխատավայրև այն հագեցած է;
• պայմանագրի պայմանները սահմանված չեն։

Այս չափանիշները կարևոր են հետևյալ կատեգորիաների համար.

• հարկային մարմինները և Թոշակային ֆոնդ. Հարկային մարմիններշահագրգռված են աշխատանքային պայմանագիրը վերապատրաստել աշխատանքային պայմանագրի, քանի որ դա թույլ կտա լրացուցիչ հարկեր գանձել: Ամենից հաճախ ձեռնարկությունը աշխատանքային պայմանագիր է կնքում անհատ ձեռնարկատիրոջ հետ, և գործատուն խնայում է հարկերը:

Ժամանակավոր պայմանագիր աշխատողի հետ՝ առանց հարկ վճարելու

TC Աշխատանքային գրքում ծառայության ստաժը մուտքագրված չէ Կապալառու Աշխատանքային պարտականությունները կատարում է աշխատողն անձամբ՝ համաձայն ֆունկցիոնալության, աշխատանքային պայմանագրի և աշխատանքի նկարագրության: Կատարող կողմը կատարում է GPA-ում նշված աշխատանքը, համագործակցության մեջ կարող են ներգրավվել երրորդ անձինք Աշխատավարձը Աշխատավարձը նշված է TD-ում, անձնակազմը, հաշվարկը կատարվում է ամսական առնվազն երկու անգամ կազմակերպության կողմից ընդունված աշխատավարձի համակարգի համաձայն: Աշխատանքի ընդհանուր արժեքը նշված է, բայց պարտադիր չէ, որ GPA-ում հաշվարկման կարգը սահմանվում է անհատապես: Աշխատանքային պայմանների ստեղծում Գործատուն պարտավոր է աշխատողին ապահովել աշխատանքի պաշտպանության չափանիշներին համապատասխան աշխատանքային անհրաժեշտ պայմանների ստեղծում: Աշխատանքային պայմանների պատասխանատվությունը հաճախորդի պարտականությունը չէ. աշխատանքային հարաբերությունների շրջանակներում պետության կողմից տրամադրվող.

Պոտենցիալ աշխատողը պետք է ապագա գործատուին տրամադրի փաստաթղթեր, առանց որոնց անհնար է պաշտոնականացնել աշխատանքային հարաբերությունները։
Օրենքը սահմանում է պարտադիր պահանջներ, որոնց համաձայն անհրաժեշտ է ապահովել.

1. Քաղաքացու անձնագիր. Որպես այլընտրանք՝ նույնականացման ցանկացած այլ ձև, օրինակ՝ ժամանակավոր անձը հաստատող փաստաթուղթ: Անհրաժեշտ է աշխատողին որպես աշխատանքային հարաբերությունների լիարժեք սուբյեկտ ճանաչելու, նրա իրավունքներն ու պարտականությունները հաստատելու համար.
2. կենսաթոշակային ապահովագրության վկայագիր. Այն թողարկվում է Կենսաթոշակային ֆոնդի տարածքային բաժնի կողմից և փոքր բաց կանաչ քարտ է։ Այս փաստաթղթի մանրամասները թույլ կտան գործատուին կատարել կանոնադրականնվազեցումներ;
3. TIN- անհատ հարկ վճարողի համարը. Դուք կարող եք հարկային գրասենյակում: Կա նաև ծառայություն, որում TIN-ը կտպագրվի անձնագրի էջերից մեկում.
4. Աշխատանքային պատմությունգրանցում է աշխատանքային ստաժի, այլ կազմակերպություններում աշխատանքի, խրախուսման, տույժերի մասին բոլոր տեղեկությունները. Այս փաստաթղթի հիման վրա որոշվում է ծառայության ժամկետը: Գործատուն ստիպված կլինի գնել այն, եթե պոտենցիալ աշխատողը նախկինում որևէ տեղ չի աշխատել.
5. Զինվորական ID(վերագրված կամ սահմանված ձևի վկայական): Գործնականում դա ոչ բոլոր դեպքերում է պահանջվում: Անհրաժեշտ է, որ գործատուն կատարի շրջկոմիսարիատին ծանուցելու պարտավորությունը, եթե աշխատողը գրանցված է և պետք է ծառայի զինված ուժերում.
6. Դիպլոմ, վկայական, վկայական, վերապատրաստման ավարտի վկայական. Այս փաստաթղթի անհրաժեշտությունը կախված է այն մասնագիտությունից, որը պետք է ունենա թեկնածուն: Դուք կարող եք աշխատող վերցնել առանց կրթության, դա արգելված չէ.
7. Այլ փաստաթղթեր, որի անհրաժեշտությունը ակնկալվում է ապագա աշխատանքային գործունեության առանձնահատկություններից ելնելով։ Այս փաստաթղթերի պահանջը պետք է կատարվի միայն օրենքով: Սովորաբար դրանք տարբեր տեղեկանքներ են քրեական դատվածության բացակայության, իրավախախտումների, հանցագործությունների կատարման փաստերի մասին։ Օրինակ, ինչ-որ մեկը, ով ցանկանում է ուսուցչի պաշտոն ստանձնել, պետք է տրամադրի քրեական անցյալ չունենալու վկայական:

Գրեթե բոլոր գործատուները սովորում են վճարումներ կատարել աշխատավարձերբանկային փոխանցումով աշխատողի բանկային քարտին: Այս դեպքում անհրաժեշտ է փաստաթղթերի հիմնական փաթեթին կցել ձեր տվյալները բանկային հաշիվթվարկումների համար։ Դուք կարող եք դրանք ձեռք բերել բանկային կազմակերպության ցանկացած մասնաճյուղում:

Գործատուի պարտավորությունները աշխատող ընդունելիս

Աշխատողին պաշտոնապես գրանցելու համար դուք պետք է ստանձնեք մի քանի կարևոր պարտավորություններ.

1. Դիմորդին ծանոթացնել կազմակերպության հիմնական ներքին փաստաթղթերին, գործունեության իրականացման կարգը, գործունեության ռեժիմը, ժամանակացույցը կարգավորող դրույթները: Թեկնածուն պետք է ուսումնասիրի անվտանգության տարբեր հրահանգներ: Ծանոթացման ընթացակարգն ինքնին չի կարող իրականացվել աշխատանքային հարաբերությունների պաշտոնականացումից և ուժի մեջ մտնելուց հետո: Թեկնածուն պետք է հստակ պատկերացում ունենա այն գործունեության մասին, որը կպահանջվի իրականացնել:
2. Առաջին պաշտոնական զբաղվածությունաշխատողին ուղեկցում է փոքրի բեռը ֆինանսական ծախսերգործատուն աշխատանքային գրքույկի ձևի վրա. Պայմանագրի գործողության ընթացքում այս փաստաթուղթը կպահվի գործատուի մոտ:
3. Գործատուն, որոշակի հանգամանքներում, պարտավոր է իր միջոցների հաշվին կազմակերպել պաշտոնի թեկնածուի բուժաշխատողի կողմից փորձաքննություն՝ համոզվելու համար, որ բժշկական նկատառումներից ելնելով դիմորդը կկարողանա կատարել աշխատանքային գործառույթ և դա. չի վնասի նրա առողջությանը.

Անչափահաս աշխատողների աշխատանքի տեղավորում

Անչափահասներին ընդունելիս պետք է նկատի ունենալ, որ նրանց աշխատանքի համար օրենքը սահմանում է աշխատանքային գործունեության ռեժիմի հատուկ պահանջներ:

Դրանք ընդունելու և միևնույն ժամանակ ոչինչ չխախտելու համար անհրաժեշտ է կատարել 2 պայման՝ կազմակերպել նման աշխատակցի բժշկական զննում և թույլտվություն ստանալ իշխանություններից։ սոցիալական պաշտպանություն.

Բուժզննման համար առողջապահական հաստատությունները ներգրավվում են վճարովի, սակայն թույլտվություն ստանալու համար անչափահասը լրացնում է հատուկ ձևաթուղթ, որին գործատուն պարտավոր է կցել նախագծեր և աշխատանքի նկարագրություններ։ Աշխատանքային հարաբերությունները հնարավոր կլինի ֆորմալացնել միայն սոցիալական պաշտպանության մարմնի լիազորված ղեկավարի կողմից վավերացված գրավոր թույլտվություն ստանալուց հետո։

Փորձաշրջան

Հնարավոր է պարզել, թե արդյոք աշխատողի մասնագիտական ​​մակարդակը համապատասխանում է կազմակերպության պահանջներին՝ որոշակի ժամանակահատվածում ստուգելով նրա աշխատանքային կարողությունները։ Եթե ​​պարզվի, որ հմտությունները շատ բան են թողնում, ապա համագործակցությունն ավարտվում է։

Այնուամենայնիվ, փորձաշրջանի պայման չի կարող սահմանվել՝

• անչափահասներ;
• Հղի;
• 1,5 տարեկան և ավելի փոքր երեխա ունեցող կանայք;
• Աշխատակիցներ, ովքեր հաղթել են մրցույթում;
• Տեղափոխվել է այլ կազմակերպությունից;
• Քաղաքացիները՝ ավարտելու պահից, որոնց մասնագիտությամբ չի անցել մեկ տարուց ավելի.
• Աշխատողներ, որոնց աշխատանքային հարաբերությունները 2 ամսից պակաս են.

Թույլատրելի փորձաշրջանը որոշելու համար կարող եք օգտագործել փոքր աղյուսակ.

Աշխատանքային հարաբերությունների գրանցման ալգորիթմ

Որպեսզի իմանաք, թե ինչպես ճիշտ տեղավորել աշխատակցին աշխատանքի, դուք պետք է օգտագործեք օրինականորեն ճիշտ գործողությունների ծրագիրը.

Քայլ 1.Ծանոթացնել աշխատողին աշխատանքային ներքին կանոնակարգին, կոլեկտիվ պայմանագրին, անվտանգության հրահանգներին, աշխատանքի նկարագրին, աշխատանքի պաշտպանության հրահանգներին: Ծանոթացումն իրականացվում է անձնական ստորագրությամբ, հանձնվում է աշխատանքի նկարագրի պատճեններից մեկը։ Անհրաժեշտության դեպքում կարող եք հանձնել աշխատանքում անհրաժեշտ այլ տեղական ակտեր։ Այս փուլում որոշ պոտենցիալ աշխատակիցներ կարող են որոշել, որ աշխատանքն իրենց համար չէ: Դրանք հնարավոր կլինի ազատ արձակել առանց ավելորդ բյուրոկրատական ​​ընթացակարգերի։

Քայլ 2Երբ աշխատողը ուսումնասիրել է հիմնական փաստաթղթերը, որոնց հիման վրա նա վարելու է իր գործունեությունը և համաձայնվել է ամեն ինչի հետ, նա պետք է դիմում գրի աշխատանքի ընդունվելու համար։ Դիմումում նշեք պաշտոնը, որի համար դիմում եք, դրույքաչափի չափը։ Դիմումն ընդունվում է քարտուղարի կողմից և սկսվում է աշխատողի անձնական գործի ձևավորումը: Անձնական գործին տրվում է համար, նշում է կատարվում պահպանման մեկնարկի ամսաթվին:

Քայլ 3Աշխատակիցն ապահովում է Պահանջվող փաստաթղթերաշխատանքի տեղավորման համար։ Կազմակերպության քարտուղարը ստուգում է այդ փաստաթղթերի բնօրինակները օրենքներին համապատասխանության համար և պատրաստում է անհրաժեշտ պատճենները: Հետագայում դրանք հավելվածի հետ միասին տեղադրվում են «անձնական ֆայլ» թղթապանակում:

Քայլ 4Կնքվում է աշխատանքային պայմանագիր, որին համապատասխան ծագում և գործում են յուրաքանչյուր կողմի աշխատանքային իրավունքներն ու պարտականությունները: Այն պատրաստվում է մի քանի օրինակով յուրաքանչյուր կողմի համար։ Այս փաստաթուղթը ստորագրվում է նրանց կողմից եզրակացության պահին: Ցանկալի է, որ աշխատողն իր պատճենի ստացումը հավաստի անձնական ստորագրությամբ։ Խորհուրդ է տրվում ստորագրել յուրաքանչյուր էջ: Որպես այլընտրանք, դուք կարող եք կեռ կեռել փաստաթուղթը և վավերացնել ժապավենի կափարիչը, որի վրա գրված է «Ժանյակ և համար»:

Քայլ 5Աշխատող ընդունելու հրաման է տրվում. Այս ստանդարտ ձևի կարգը սահմանվում է օրենքով: Հրամանը ստորագրում է գործատուի ներկայացուցիչը: Աշխատակիցը պետք է ծանոթանա դրան աշխատանքի մեկնարկից 3 օրվա ընթացքում։ Նրան երկրորդ օրինակը տալու կարիք չկա, սակայն աշխատակցի խնդրանքով նա կարող է վավերացված պատճեն ստանալ։

Քայլ 6Ձայնագրությունը կատարվում է աշխատանքային գրքույկտրամադրված աշխատողի կողմից կամ թողարկված իր հաշվին գործատուի կողմից: Արձանագրությունը պարունակում է տվյալներ աշխատողի աշխատանքի ընդունման ամսաթվի և պաշտոնի մասին, գործատուի անունը և աշխատանքի ընդունման հրամանի մանրամասները:

Դրանից հետո աշխատանքային հարաբերությունները համարվում են ավարտված: Այնուհետև, անհրաժեշտ կլինի անցկացնել պարտադիր ներածական ճեպազրույց՝ աշխատողի կողմից իր աշխատանքային պարտականությունների անվտանգ կատարումն ապահովելու համար, նախնական ճեպազրույց՝ անմիջական ղեկավարի կողմից։

IP-ի համար աշխատանքի ընդունման առանձնահատկությունները

Իրավաբանական անձը կամ անհատ ձեռնարկատերը կարող է պաշտոնապես ընդունել աշխատող: Ալգորիթմը երկու դեպքում էլ ընդհանուր է, այնուամենայնիվ, ձեռնարկատերը պետք է իմանա, թե ինչպես ճիշտ գրանցել աշխատողին. , եթե նա դա անում է առաջին անգամ:

Առանձնահատկությունն այս դեպքում հետեւյալն է՝ ցանկացած գործատու պարտավոր է կատարել հատուկ վճարումներիրենց աշխատողների համար կենսաթոշակային հիմնադրամին և սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամին: Կազմակերպությունը պետք է գրանցվի այդ մարմիններում՝ որպես գործատու ստեղծելուց անմիջապես հետո։ Բայց IP-ից չի պահանջվում դա անել անմիջապես:

Շատ անհատ ձեռներեցներ կարծում են, որ նման գործողություններն անհրաժեշտ չեն, քանի որ լռելյայն նրանք վճարում են իրենց համար անհրաժեշտ վճարումները։ Պետք է հասկանալ, որ կան շատ հստակ տարբերություններ։ Պարզապես ներդրումներ կատարելը և դրանք վճարելը ձեր աշխատակիցների համար մեծ տարբերություն է:

Այսպիսով, ինչպես կարող է անհատ ձեռներեցը գրանցել աշխատողին և ամեն ինչ անել իրավաբանորեն.

Առաջին աշխատողի հայտնվելու պահից գործատուն 30 օր ունի Ռուսաստանի Դաշնության կենսաթոշակային ֆոնդում գրանցվելու համար: Դրա համար անհրաժեշտ է պատրաստել դիմում (ձևը PFR կայքում), կցել հետևյալ փաստաթղթերը և փաթեթն ուղարկել PFR-ի տարածքային գրասենյակ.

• հարկ վճարողի նույնականացման կոդի պատճենը.
• անձնագրի պատճեն;
• Աշխատողի հետ պայմանագրի պատճենը.
• SNILS-ի և գրանցման վկայականների պատճենները, քաղվածք USRIP-ից:

Դուք կարող եք գրանցվել որպես գործատու աշխատողին աշխատանքի ընդունելուց առաջ և հետո: Աշխատանքի ընդունվելուց հետո գործատուն ունի 10 օր հավաքելու համար պահանջվող փաթեթփաստաթղթեր և ներկայացնել FSS.

• Անձնագրերի պատճենը, ձեռնարկատիրոջ և նրա աշխատակիցների TIN-ը (եթե դրանք արդեն ընդունվել են).
• Պետության վկայականի պատճենը ձեռնարկատիրոջ գրանցում (գրանցման ժամանակ տրվում է վկայական).
• Քաղվածք ից միասնական գրանցամատյանանհատ ձեռներեցներ (պատվիրված է հարկային ծառայությունթողարկման ամսաթիվը չպետք է գերազանցի 30 օրը դիմումի պահին).
• Անհրաժեշտության դեպքում, ծանուցման պատճենը, որ IP-ն աշխատում է կամ;
• Կենսաթոշակային հիմնադրամում անհատ ձեռնարկատերերի և աշխատողների գրանցման ծանուցումների պատճենները.
• Աշխատանքային պայմանագրերի և աշխատողների աշխատանքային գրքույկների պատճենները.

Աշխատողի գրանցում կես դրույքով

Կես դրույքով աշխատող ընդունելու սխեման գործնականում չի տարբերվում լրիվ դրույքով աշխատանքից, սակայն պետք է հաշվի առնել մի քանի առանձնահատկություններ. Այսպիսով, ալգորիթմն այսպիսի տեսք ունի.

1. Աշխատողի կողմից աշխատանքի ընդունվելու դիմումի ընդունում. Դիմումում աշխատողը պետք է նշի պաշտոնը և դրույքաչափի չափը, որի համար դիմում է: Խաղադրույքի սեռը հայտում նշվում է 0,5:
2. Անձնական ստորագրությամբ կազմակերպության գործունեությունը կարգավորող հիմնական ներքին փաստաթղթերին ծանոթություն.
3. Աշխատանքային պայմանագրի կնքում. Այս դեպքում պետք է ուշադրություն դարձնել պայմանագրի կետերին, որոնք նվիրված են աշխատողի ամենօրյա աշխատանքային ժամերին և դրույքաչափի չափին:
4. Աշխատանքային հրամանի տրամադրում. Հրամանում նշվում է, որ աշխատողն ընդունվել է աշխատանքի 0,5 դրույքաչափով։
5. Աշխատանքային գիրքն ընդունվում է պահեստավորման համար։ Գրքում գրառում է արվում, բայց առանց հստակեցնելու, թե ինչ դրույքաչափով է ընդունվել աշխատողը։

Պետք է հաշվի առնել հետևյալ հատկանիշները.

1. Աշխատանքային պայմանագիր.
2. Պայմանագրի կնքման ժամանակ մասնակի դրույքաչափի ժամերի քանակը հաշվարկվում է լրիվ դրույքաչափի չափից ելնելով: Աշխատողների տարբեր կատեգորիաների համար լրիվ դրույքաչափի չափը տարբեր կլինի և, համապատասխանաբար, կտարբերվի նաև դրույքաչափի սեռը։

Գործնականում դա նշանակում է հետեւյալը. Որպես ընդհանուր կանոն, արտադրության լրիվ դրույքաչափը կազմում է օրական 8 ժամ կամ շաբաթական 40 ժամ: Բայց, օրինակ, դասախոսական կազմի համար դրույքաչափը կարող է լինել շաբաթական 18, 20 կամ 24 ժամ:

Այսինքն, եթե աշխատողների մեծամասնությունն ունի օրական 4 ժամ, շաբաթական 20 ժամ և այլնի չափը, ապա ուսուցիչների կամ այլ կատեգորիաների համար այդ ժամերի քանակը կլինի ավելի քիչ՝ կախված լրիվ դրույքաչափից։

Հետևաբար, պայմանագրում հատուկ սահմանված է օրական, շաբաթվա կամ ամսական աշխատած ժամերի քանակը՝ կախված աշխատանքային գրաֆիկից:

1. Առաջարկվում է նշել աշխատավարձի չափը լրիվ դրույքով, միաժամանակ սահմանելով, որ 0,5 դրույքաչափերի ընդունման հետ կապված փաստացի աշխատավարձը ավելի փոքր գումար է (նշեք, թե կոնկրետ որ մեկը)։

Նման նշումը անհրաժեշտ է այն պատճառով, որ Ռուսաստանի Դաշնության տարածքում գոյություն ունի նվազագույն աշխատավարձի չափի իրավական պայման, որից ցածր արգելվում է աշխատողին վճարել աշխատանքի համար: Յուրաքանչյուր մարզում նվազագույն աշխատավարձը փոքր-ինչ տարբեր է՝ կախված գործող գործակիցից։

Աշխատանքային ստուգումների ժամանակ խնդիրներից խուսափելու համար պայմանագրում պետք է հստակեցվի, թե ինչպես է հաշվարկվում աշխատողի վարձատրությունը և ինչու է այն պակաս օրենքով սահմանված նվազագույնից։

1. Աշխատանքային պատմություն. 0,5 դրույքաչափով շատ հաճախ աշխատում են աշխատողներ, ովքեր ունեն աշխատանքի հիմնական վայր, որտեղ պահվում է աշխատանքային գրքույկը։ Սովորաբար նա մնում է հիմնական աշխատանքի վայրում, և ոչ մի գրառում չի կատարվում այն ​​մասին, որ աշխատողը լրացուցիչ գործունեություն է ծավալում այլ գործատուի մոտ կես դրույքով:

Աշխատակիցը պարզապես պատրաստում է աշխատանքային գրքույկի բոլոր էջերի պատճենները (գործատուի կողմից վավերացված աշխատանքի հիմնական վայրում) և դրանք փոխանցում է այն կազմակերպությանը, որտեղ նա աշխատելու է կես դրույքով: Սովորաբար նման աշխատանքը կոչվում է կես դրույքով աշխատանք:

Ժամանակավոր աշխատողի պատրաստում

Աշխատակիցներից մեկի հիվանդության, ծննդաբերության արձակուրդի, երկարատև արձակուրդի և այլնի պատճառով աշխատանքից ժամանակավոր բացակայելու դեպքում. գործատուին կարող է անհրաժեշտ լինել ներգրավել մեկ այլ անձի՝ ժամանակավորապես կատարելու այն աշխատանքը, որի համար պատասխանատու է բացակայող աշխատողը:

Այս աշխատանքով զբաղվելու մի քանի հիմնական տարբերակներ կան.

1. Ամենապարզը բացակայողի պարտականությունները նույն կազմակերպության մեկ այլ աշխատակցի փոխանցելն է։Դա անելու համար բավական է նրա հետ լրացուցիչ պայմանագիր կնքել և կազմակերպության ներսում հրաման արձակել։ Համաձայնագրում և կարգադրությունում պետք է նշվեն աշխատավարձի հնարավոր փոփոխությունները և ժամանակավորապես փոխանցվող գործառույթների ցանկը:

Նման աշխատողին կստիպեն կատարել իր հիմնական աշխատանքը, ինչպես նաև նշանակել նրան լրացուցիչ պարտականություններ. Հետևաբար, կազմակերպության արդյունավետության և արդյունավետության համար նման որոշումը միշտ չէ, որ հաջողված է:

1. Ձեր աշխատակիցներին ավելորդ պարտականություններով չծանրաբեռնելու համար կարող եք տեղափոխություն կազմակերպել։Այս դեպքում այն ​​աշխատողը, որին վստահված է ժամանակավոր բացակայողի փոխարինումը, պարտավոր է իր համար կատարել միայն աշխատանքային նոր գործառույթներ։ Նրա վրայից ամբողջությամբ հանվում են աշխատանքային պարտականությունները նախկին աշխատանքի համար։

Տեղափոխումը հնարավոր է 1 տարին չգերազանցող ժամկետով։ Աշխատանքային գրքում այդ մասին գրառում սովորաբար չի արվում, բացառությամբ այն դեպքերի, երբ աշխատողը ի վերջո հրավիրվում է շարունակական հիմունքներով փոխարինման գործառույթներ կատարելու: Այս դեպքում աշխատանքային գրքում գրառում է կատարվում նոր աշխատանքի անցնելու մասին փաստացի փոխարինումը սկսելու պահից:

Հակառակ դեպքում, երբ ժամանակավորապես բացակայող աշխատողը վերադառնում է իր պարտականությունների կատարմանը, նրան փոխարինող աշխատողը տեղափոխվում է նախկինում զբաղեցրած պաշտոնը։

Փոխանցումն այլ աշխատանքի, անկախ նման տեղափոխման հեռանկարներից, միշտ կատարվում է աշխատողի համաձայնությամբ՝ կնքելով. լրացուցիչ համաձայնագիրաշխատանքային պայմանագրին.

1. Ժամկետային աշխատանքային պայմանագրի կնքումը.Ժամանակավոր բացակայող աշխատողին փոխարինելու մեկ այլ տարբերակ կարող է լինել նոր աշխատողի աշխատանքի ընդունելը որոշակի ժամկետով աշխատանքային պայմանագրով: Գրանցման կարգը չի տարբերվում անժամկետ պայմանագրով ընդունելությունից, բացառությամբ այն, որ պայմանագրում ինքնին նշվում է, որ քաղաքացին աշխատանքի է ընդունվել ժամանակավոր բացակայող աշխատակցին փոխարինելու համար, և հիմնական աշխատողի վերադառնալուց հետո ստիպված կլինի ազատել պաշտոնը:

Հստակ ժամկետը, որի համար կնքվում է պայմանագիրը, կարող է նշվել, եթե հայտնի է ճշգրիտ ամսաթիվըերբ հիմնական աշխատողը վերադառնում է աշխատանքի.

Ինչպես գրանցել աշխատողին հարկեր չվճարելու համար

Աշխատողի համար հարկեր չվճարելու համար կան հետևյալ տարբերակները.

1. Աշխատանքային պայմանագիր չկնքել և չպահել քաղաքացու աշխատանքի վերաբերյալ հաշվապահական, կադրային և այլ փաստաթղթեր: Այսինքն՝ աշխատողը լինելու է այն անձը, ում հետ իրավաբանորեն գրավոր պայմանագրեր չեն կնքվել։ Այս անձը ոչ պաշտոնական աշխատավարձ է ստանում։

Այս տարբերակը շատ շահավետ է, բայց շատ ռիսկային: Եթե ​​ճշմարտությունը բացահայտվի, և ճանաչվի, որ նրա հետ պայմանագիրը ապօրինի չի կնքվել, ապա իրավաբանական անձին կամ անհատ ձեռնարկատերին լուրջ տույժեր են սպասվում։ Աշխատողի աշխատանքային գործառույթի կատարման վերաբերյալ փաստաթղթերի բացակայությունը կարող է վիճարկվել ցուցմունքներով կամ դրամական միջոցների կանոնավոր փոխանցումների փաստերով:

1. Քաղաքացիական իրավունքի պայմանագրի աշխատողի մոտ գրանցում.Ի տարբերություն աշխատանքային պայմանագրի, նման պայմանագիրը չի նախատեսում աշխատողի պաշտոնական կարգավիճակի առաջացում և, համապատասխանաբար, հարկային վճարումներ վճարելու անհրաժեշտություն:

Բայց եթե աշխատանքի տեսչությունը պարզի, որ նման աշխատողը կանոնավոր կերպով կատարում է իր աշխատանքային գործառույթը (օրինակ, նա պետք է աշխատավայրում լինի ամեն օր 8 ժամ), ապա կարող է նաև տուգանել գործատուին, նշանակել զգալի տույժեր և ստիպել նրան. կնքել աշխատանքային պայմանագիր.

Պատժից խուսափելու համար պետք է ուշադիր ձևակերպել քաղաքացիական իրավունքի պայմանագրում առկա հասկացությունները: Ոչինչ չպետք է ցույց տա համակարգված աշխատանքը։ Պայմանագիրը պետք է ներառի միայն կոնկրետ արդյունքկատարողականը (մինչդեռ իրականում նման արդյունքի հասնելու համար աշխատողը, ամենայն հավանականությամբ, երկար ժամանակ կաշխատի):

Աշխատակիցը կարող է գրանցվել որպես անհատ ձեռնարկատեր, և գործատուն (այս դեպքում նա հանդես կգա որպես հաճախորդ) հարկ չի վճարի։ Բայց ինքը աշխատողը ծանրաբեռնված կլինի բազմաթիվ տարբեր վճարումների վճարմամբ, հետևաբար, հարաբերությունների նման ձևակերպումը նպատակահարմար է նրա համար միայն թանկարժեք աշխատանքներ կատարելիս, որոնք կարող են փոխհատուցել IP-ի թողարկման հետ կապված ծախսերը:

Բարի օր, ես եմ իմպուտացիայի մասին ինչ պայմանագիր կնքել ժամանակավոր աշխատողի հետ՝ 2-3 ամսով։ 1-ին պատվերը կատարելու համար պետք է գրանցվե՞մ հարկայինում, հետո՞ պետք է հարկ վճարեմ։ Շնորհակալություն!

Փաստաբանների պատասխանները (15)

Բարեւ Ձեզ. Նրա հետ պայմանագիր կնքեք ոչ թե աշխատանքային, այլ քաղաքացիական իրավունք։ Եթե ​​դրանք պայմանագրային աշխատանքներ են, ապա այդ աշխատանքների կատարման համար՝ աշխատանքային պայմանագիր։

Հարց ունեք փաստաբանի համար:

Քանի որ նա ձեր աշխատողը չի լինի, դուք պարտավոր չեք նրա համար վճարել որևէ մուծում և հարկ:

Հաճախորդի պարզաբանում

Նրա հետ պայմանագիր կնքեք ծառայությունների մատուցման համար

779-րդ հոդված

1. Վճարովի ծառայությունների մատուցման պայմանագրով կապալառուն հաճախորդի հանձնարարությամբ պարտավորվում է մատուցել ծառայություններ (կատարել որոշակի գործողություններ կամ իրականացնել որոշակի գործողություններ), և հաճախորդը պարտավորվում է վճարել այդ ծառայությունների համար:

2. Սույն գլխի կանոնները կիրառվում են կապի, բժշկական, անասնաբուժական, աուդիտորական, խորհրդատվական, տեղեկատվության, ուսուցման, զբոսաշրջության և այլ ծառայությունների մատուցման պայմանագրերի նկատմամբ, բացառությամբ 37-րդ, 38-րդ, 40-րդ գլուխներով նախատեսված պայմանագրերով նախատեսված ծառայությունների: Սույն օրենսգրքի 41, 44, 45, 46, 47, 49, 51, 53.

Հաշվի առնելով, որ դուք կլինեք հարկային գործակալ, այս աշխատակցի հետ կապված ձեզանից կպահանջվի անձնական եկամտահարկ վճարել նրա համար

Հոդված 226 Հարկային գործակալների կողմից հարկ վճարելու կարգը և ժամկետները
1. Ռուսական կազմակերպություններ, անհատ ձեռնարկատերեր, մասնավոր պրակտիկայով զբաղվող նոտարներ, փաստաբանական գրասենյակներ հիմնած իրավաբաններ, ինչպես նաև. առանձին ստորաբաժանումներ օտարերկրյա կազմակերպություններՌուսաստանի Դաշնությունում, որից կամ հարաբերությունների արդյունքում, որոնց հետ հարկ վճարողը ստացել է սույն հոդվածի 2-րդ կետում նշված եկամուտը, պարտավոր են հաշվարկել, պահել հարկ վճարողից և վճարել հարկի գումարը, որը հաշվարկված է սույն հոդվածի 224-րդ հոդվածի համաձայն. սույն օրենսգիրքը` հաշվի առնելով սույն հոդվածով նախատեսված առանձնահատկությունները: Փաստաբանների եկամտահարկը հաշվարկվում, պահվում և վճարվում է փաստաբանների միությունների, իրավաբանական ընկերությունների և իրավաբանական խորհրդատվության գրասենյակների կողմից:

Անհրաժեշտ չէ պայմանագիրը գրանցել IFTS-ում:

Օլեգ, բարև: Եթե ​​սա միանգամյա աշխատանք է՝ մեկ պատվերի կատարում, օրինակ՝ մասի արտադրություն, ապա ավելի հեշտ է պայմանագիր կնքել աշխատանքի կատարման համար։ Դուք, իհարկե, կարող եք հրատապ աշխատանքային պայմանագիր կնքել, բայց ձեզ համար ավելի ձեռնտու է սովորական քաղաքացիական իրավունքով պայմանագիր կնքելը, քանի որ այս դեպքում ֆոնդերին մուծումներ պետք չէ, և աշխատողին տրված ավելի քիչ իրավունքներ կան: ժամանակավոր անաշխատունակության նպաստ և այլն:

Պարտադիր չէ այն գրանցել հարկայինում, ավելին, աշխատողն ինքը ստիպված կլինի հարկ վճարել ստացված եկամտից։ Սա ամենաիդեալական տարբերակն է՝ պայմանագրի կնքումը։ Դուք պատասխանատվություն չեք կրում աշխատողի համար իր աշխատանքի ընթացքում, նույնիսկ եթե նա հիվանդանա, ի տարբերություն աշխատանքային պայմանագրի։

Նրա (նրանց) հետ պայմանագիր կնքեք ձեր կողմից սահմանված ժամկետով ծառայությունների մատուցման համար: Այստեղ աշխատուժ պետք չէ։ Համապատասխանաբար, որպես հարկային գործակալ, դուք պետք է պահեք վարձատրությունից և վճարեք անձնական եկամտահարկ 13% ծառայություններ մատուցողի համար (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 226-րդ հոդված):

աշխատողը ստիպված կլինի հարկ վճարել ստացված եկամտից։

Քանի որ սա 1 պատվերի կատարում է, կարող եք պայմանագիր կնքել աշխատանքի կատարման համար։

Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգրքի 702-րդ հոդվածի համաձայն

1. Աշխատանքային պայմանագրով մի կողմը (կապալառուն) պարտավորվում է մյուս կողմի (հաճախորդի) հանձնարարությամբ կատարել որոշակի աշխատանք և դրա արդյունքը հանձնել պատվիրատուին, իսկ հաճախորդը պարտավորվում է ընդունել աշխատանքի արդյունքը և վճարել դրա համար: այն.

Ձեզ հարկավոր չէ այն գրանցել հարկային գրասենյակում:

Կարող եք նաև պայմանագիր կնքել ծառայությունների մատուցման համար:

Համաձայն Արվեստի. Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգրքի 779

Կարող եք նաև կնքել որոշակի ժամկետով աշխատանքային պայմանագիր, բայց դա ձեզ համար ավելի քիչ ձեռնտու է, քանի որ ձեզ հարկավոր է վճարումներ կատարել PF-ին:

Համաձայն Ռուսաստանի Դաշնության աշխատանքային օրենսգրքի 59-րդ հոդվածի

Կնքվում է ժամկետային աշխատանքային պայմանագիր՝ բացակայող աշխատողի պարտականությունների կատարման տևողության համար, որի համար՝ աշխատանքային օրենսդրությանը և այլ նորմատիվ իրավական ակտերին համապատասխան. իրավական ակտերաշխատանքային իրավունքի նորմեր, կոլեկտիվ պայմանագիր, պայմանագրեր, տեղական կանոնակարգեր պարունակող, աշխատանքային պայմանագիրը պահպանում է աշխատանքի վայրը. ժամանակավոր (մինչև երկու ամիս) աշխատանքների տեւողությամբ.

Իհարկե, քաղաքացիական իրավունքի պայմանագիր (այսուհետ՝
GPC) եզրակացնել ավելի շահավետ. Այս պայմանագրով նախատեսված վճարումները չեն գանձվում
վճարումներ ԱԴԾ-ին՝ 2,1 տոկոսի չափով։ Միևնույն ժամանակ, այն կարելի է անվանել ինչպես.
«պայմանագիր», «սպասարկման պայմանագիր», «վարձակալության պայմանագիր» և այլն:

Կատարում
կոնկրետ առաջադրանք՝ կանխորոշված ​​արդյունքով (կոնկրետ տրամադրում
ծառայություններ):

Ըստ
աշխատանքների (ծառայությունների) ավարտին ընդունվում են երկկողմանի
Գործել.

Համար
կապալառուն կարող է ներգրավել երրորդ անձանց, եթե դա արգելված չէ
պայմանագիր

Վրա
կապալառուն (կատարողը) ենթակա չէ տեղական կարգավորման
հաճախորդի գործողությունները.

Կապալառու
(կատարողը) ենթակա չէ պատվիրատուի պաշտոնյաներին, և նրանք չեն կարող
տալ նրան որևէ պարտադիր հրահանգ

Կատարող
չի ենթարկվում հաճախորդի և իր աշխատանքային ներքին կանոնակարգերի կանոններին
սահմանում է գործողության ռեժիմը.

Բայց ժամը
նա հավելյալ չի վճարվում արտաժամյա և գիշերային աշխատանքի համար, և
նաև հանգստյան օրերին և արձակուրդներին:

Կատարող
պարտավոր է իրեն ապահովել անհրաժեշտ ամեն ինչով.

Գործիքներ
իսկ նյութերը տրամադրվում են հաճախորդի կողմից միայն այն դեպքում, եթե դա ուղղակիորեն տրամադրված է
պայմանագրի պայմանները

Պայմանագրում
պայմանագրերում միշտ նշվում են աշխատանքի մեկնարկի և ավարտի ժամկետները:

Պայմանագրում
Ծառայությունների մատուցման վերջնաժամկետներ կարող են չլինել, թեև դրանց նշումը բխում է հաճախորդի շահերից

Գին
որոշվում է կողմերի համաձայնությամբ և կարող է լինել ինչպես ամուր, այնպես էլ
մոտավոր, այսինքն. վերջնական գինը կարող է որոշվել ավարտից հետո
աշխատանքներ (ծառայությունների մատուցում).

Եթե
պայմանագրով նախատեսված չէ կանխավճար կամ փուլային վճարում, ապա աշխատանքը
(ծառայությունները) վճարվում են հաճախորդի կողմից դրանց ընդունումից հետո

Կապալառու
(կատարողին) չեն տրամադրվում Ռուսաստանի Դաշնության աշխատանքային օրենսգրքով սահմանված երաշխիքներ

Գումարի համար
չեն հաշվարկվում միայն Սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամին կատարվող մուծումները (2.9%)։

բանվոր և
գործատու

Աշխատանք
անձը ինքը որոշակի պաշտոնում, որոշակի մասնագիտության մեջ կամ
մասնագիտություններ։

Պարտականություններ
աշխատողները գրանցված են աշխատանքային պայմանագրերում (աշխատանքի նկարագրություններում): Աշխատանք
իրականացվում է անձամբ աշխատողի կողմից:

Աշխատող
պետք է համապատասխանի գործատուի տեղական կանոնակարգերի պահանջներին և
հետևեք անմիջական ղեկավարի ցուցումներին.

Աշխատող
պարտավոր է իր պարտականությունները կատարել միայն սահմանված աշխատանքային ժամերին
աշխատանքային ներքին կանոնակարգը.

Հետևում
Արտաժամյա աշխատանքը պետք է վճարի գործատուն:

Գործատու
պետք է աշխատողին միշտ ապահովի աշխատանքի համար անհրաժեշտ ամեն ինչ

Պայմանագիր
կարող է լինել միայն հրատապ առանձին դեպքերնշված է Ռուսաստանի Դաշնության աշխատանքային օրենսգրքում:

IN
Մնացած դեպքերում պայմանագրի ժամկետը նշված չէ։ Պայմանագիրը համարվում է անժամկետ։

Աշխատավարձ
պայմանագրով սահմանված ֆիքսված գումարով և պետք է վճարվի առնվազն
յուրաքանչյուր կես ամիս:

Աշխատավարձ
աշխատողը, ով աշխատել է աշխատաժամանակի ամսական նորմով, չի կարող լինել
նվազագույն աշխատավարձի պակաս

Աշխատակից
տրամադրվում են Ռուսաստանի Դաշնության աշխատանքային օրենսգրքով սահմանված բոլոր երաշխիքները (մասնավորապես.

վճարված
արձակուրդ, հիվանդության արձակուրդ)

Գումարի համար
աշխատողի օգտին վճարումներ են հաշվարկվում ապահովագրավճարներ PFR-ում, FFOMS-ում և FSS-ում

Այո, համաձայն եմ հարկային օրենսգրքի 226-րդ հոդվածի հետ։ Սխալ էր. Այս դեպքում անհատ ձեռնարկատերը ֆիզիկական անձից պահում և վճարում է եկամտահարկ:

Դուք չունեք վճարել դրա համար
ներդրումները?? Գրոմով.Բ-

Եզրափակելով, ի թիվս այլ բաների,
Աշխատանքի կատարման քաղաքացիական պայմանագիրը IP - աշխատողի համար - պարտավոր է
վճարել - վճարումներ - Ռուսաստանի Դաշնության Կենսաթոշակային ֆոնդին, Պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին և օրենքով նախատեսված նորմային ֆոնդերի անձնական եկամտահարկին - մաս 3.
Արվեստ. 9 և էջ . 1 փ. 7 դաշնային օրենքհուլիսի 24-ի N 212-FZ 2009 թ. —

օբյեկտ
նշված ապահովագրավճարներ վճարողների համար ապահովագրավճարների հարկումը
սույն 5-րդ հոդվածի 1-ին մասի 1-ին կետի «ա» և «բ» ենթակետերը
Դաշնային օրենք, վճարումներ և այլն հօգուտ ապահովագրավճարներ վճարողների կողմից հաշվեգրված վարձատրությունը ֆիզիկական
անձինք աշխատանքային հարաբերությունների շրջանակներում և քաղաքացիական օրենք
պայմանագրեր, որի առարկան աշխատանքների կատարումն է, ծառայությունների մատուցումը,

Պայմանագրով հարկերը պետք է վճարվեն. մեկ այլ բան այն է, որ քաղաքացիական պայմանագիրը փոքր խնայողություն է անհատ ձեռներեցների համար հնարավոր. հիվանդության արձակուրդ, արձակուրդային վճար ... ԳՊԿ պայմանագրով վճարումը կարող է սակարկվել այն ավարտվելուն պես՝ կատարված աշխատանքի ակտի ստորագրումից հետո - և ըստ աշխատանքային պայմանագրի - այն պետք է վճարվի ամեն ամիս՝ 2 անգամ։

1) Աշխատողի հետ մեկանգամյա հանձնարարություն կատարելու համար կարող եք, օրինակ, աշխատանքային պայմանագիր կնքել:

2) Ռուսաստանի Դաշնության Կենսաթոշակային հիմնադրամը և նրա տարածքային մարմինները յուրաքանչյուր ապահովագրված անձին տալիս են պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրության վկայագիր, որը պարունակում է անհատական ​​անձնական հաշվի ապահովագրության համարը, որպես ապահովագրված անձ գրանցման ամսաթիվը և նշված անձի անձնական տվյալները. (ներառյալ նրա անունը), - 1-ին կետ Արվեստ. 7 Դաշնային օրենքի 04/01/1996 N 27-FZ «Պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրության համակարգում անհատական ​​(անձնավորված) հաշվառման մասին» (այսուհետ՝ Օրենք N 27-FZ):

Եթե ​​աշխատողն առաջին անգամ է կնքում աշխատանքային (քաղաքացիական իրավունքի) պայմանագիր, գրանցված չէ Ռուսաստանի Դաշնության Կենսաթոշակային ֆոնդում և չունի ապահովագրության վկայագիր, ապա վկայագիրը տրվում է գործատուի կողմից (65-րդ հոդվածի 4-րդ մաս): Ռուսաստանի Դաշնության աշխատանքային օրենսգրքի 7-րդ հոդվածի 2-րդ կետ, N 27-FZ օրենքի 9-րդ հոդվածի 1-ին կետի 3-րդ կետ).

3) Արվեստի 21-րդ կետի համաձայն. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 255-րդ հոդվածը, շահույթը հարկելու նպատակով, հարկ վճարող կազմակերպության աշխատակազմում չհանդիսացող աշխատողների վարձատրության ծախսերը հաշվի են առնվում կնքված քաղաքացիական իրավունքի պայմանագրերով նրանց կողմից աշխատանքի կատարման համար: (ներառյալ աշխատանքային պայմանագրերը), բացառությամբ անհատ ձեռնարկատերերի հետ կնքված քաղաքացիական իրավունքի պայմանագրերով նախատեսված վարձատրության:

Համաձայն Արվեստի. Օրենսգրքի 252-րդ հոդվածով, շահույթը հարկելու նպատակով ծախսերը ճանաչվում են որպես ողջամիտ և փաստաթղթավորված ծախսումներ (իսկ օրենսգրքի 265-րդ հոդվածով նախատեսված դեպքերում՝ վնասներ) հարկ վճարողի կրած (կրած)՝ պայմանով, որ դրանք կատարվել են. եկամուտ ստանալուն ուղղված գործունեություն իրականացնել.

Լիաժամկետ աշխատողների հետ կնքված քաղաքացիական իրավունքի պայմանագրերով գումարների վճարման ծախսերը կարող են հաշվի առնվել եկամտահարկի հարկային բազան որպես արտադրության և վաճառքի հետ կապված այլ ծախսերի մաս որոշելիս՝ պարբերությունների հիման վրա: Արվեստի 49-րդ պարբերություն 1. օրենսգրքի 264-ը, պայմանով, որ դրանք համապատասխանում են Արվեստի պահանջներին: օրենսգրքի 252.

Այսպիսով, դուք պայմանագիր եք կնքում, հարկայինում պայմանագիրը գրանցելու կարիք չկա, դուք ստիպված կլինեք վճարել հարկերը։

Հարգանքներով՝ Սերգեյ Պ.

Ընդամենը` պայմանագրի (կամ այլ վճարովի ծառայությունների) դեպքում վճարել աշխատողի կենսաթոշակի համար, ապահովագրական նվազեցումներպարտադիր չէ (որոնք վճարվում են գործատուի կողմից): Դուք պետք է դրանից պահեք անձնական եկամտահարկը ձեր պայմանագրի գումարի 13%-ի չափով, ուստի, ինչ էլ ասեք, քաղաքացիական իրավունքի պայմանագիրը կօգնի ձեզ:

Ձեզ համար իդեալական տարբերակը ոչ թե աշխատանքային, այլ քաղաքացիական իրավունքի պայմանագրի կնքումն է։ Կամ ծառայությունների մատուցման պայմանագիր, կամ աշխատանքային պայմանագիր:

Նման պայմանագիր կնքելիս պետք է ձեր աշխատակցի եկամտի 13%-ը հանեք որպես անձնական եկամտահարկ, քանի որ դուք նրա հարկային գործակալն եք լինելու։ Ինչ վերաբերում է այլ պահումներին, ապա ձեզ հարկավոր չէ դրանք կատարել (ի տարբերություն աշխատանքային պայմանագրի)

Ես իրավաբան եմ շինարարական կազմակերպությունիսկ ժամանակավոր աշխատողների հետ աշխատելու պրակտիկան ցույց է տալիս, որ կազմակերպության համար ամենաշահավետը մեկ պատվերի կատարման պայմանագիրն է։ Աշխատակիցը համաձայն է դրան, այլ հարց է։ Պայմանագրի համաձայն՝ անձնական եկամտահարկը պետք է վճարվի, սակայն վճարումներ այլ մարմիններին (Սոցիալական ապահովագրություն, կենսաթոշակ) չպետք է կատարվի։ Այսպիսով, աշխատողին առաջարկեք պայմանագիր, և համաձայնության համար ասեք, որ դեռ շատ մարդիկ կան, ովքեր պատրաստ են կատարել այս աշխատանքը։

Իմ կարծիքով, այս դեպքում նախընտրելի է պայմանագրային պայմանագիր կնքել։

Քանի որ PF-ին կատարվող մուծումները, MHIF-ը վճարվում է ոչ միայն աշխատանքային պայմանագրով նախատեսված աշխատավարձից, այլև քաղաքացիական իրավունքի պայմանագրով նախատեսված վճարումներից, բացառությամբ այն պայմանագրի, որով փոխանցվում է սեփականության իրավունքը: Այս դեպքում պայմանագրի առարկան լինելու է ինչ-որ իրի արտադրությունը՝ դրան հաջորդող սեփականության իրավունքի փոխանցմամբ, արդյունքում վճարումներ չեն պահանջվի՝ միայն անձնական եկամտահարկ։

Եթե ​​վարձավճարով ծառայությունների մատուցման պայմանագիր եք կնքում, ապա դրա տակ գտնվող վճարումներից ձեզ հարկավոր է ոչ միայն 13% անձնական եկամտահարկ պահել, այլև վճարել կենսաթոշակային և պարտադիր առողջության ապահովագրության հիմնադրամ այս գումարներից ավելի: - որն արդեն բավականին թանկ արժե։

Բայց, կրկին, դա կախված է հարաբերությունների էությունից, որը ծագել է, եթե ներգրավված ֆիզիկական. Եթե ​​մարդն ուղղակի ծառայություն է մատուցելու, ապա աշխատանքային պայմանագրի մասին խոսելն անտեղի է (երբեմն, իհարկե, կնքում են շինծու աշխատանքային պայմանագիր, բայց համապատասխան հնարավոր հետեւանքներով)։

Փնտրու՞մ եք պատասխան:
Ավելի հեշտ է փաստաբանից հարցնել:

Հարց տվեք մեր իրավաբաններին. դա շատ ավելի արագ է, քան լուծում փնտրելը:

Ինչ պայմանագիր կնքել աշխատողի հետ. տարբերություններ աշխատանքային և քաղաքացիական իրավունքի (GPC) միջև.

Ոչ վաղ անցյալում կառավարությունը բացահայտեց, որ մոտ 20 միլիոն աշխատունակ ռուսաստանցիներ պաշտոնապես ոչ մի տեղ ցուցակագրված չեն, բայց բորսայում էլ չեն նպաստի համար։ Ակնհայտ է, որ այդ մարդիկ ապօրինի եկամուտներ ունեն, և նրանց մի զգալի մասը պաշտոնեական կարգի խախտմամբ աշխատավարձ է ստանում։

Նրանց համար ոչ ոք հարկ չի վճարում, ապահովագրավճարներ նույնպես, և վերջիվերջո, նրանք բոլորը ժամանակին կդառնան թոշակառու, և նրանց պետք է աջակցեն օրինապաշտ քաղաքացիները։ Աշխատանքային օրենսդրության խախտման համար գործատուներն ամենահեշտն են պատժվում, և պատասխանատվության այս բարձրացումը չուշացավ։

2017 թվականին աշխատանքային պայմանագիրը խուսափելու կամ ոչ պատշաճ կատարելու կամ աշխատանքային հարաբերությունները փաստացի կարգավորող քաղաքացիական իրավունքի պայմանագիր կնքելու համար գործատուների տուգանքների չափերը չեն փոխվի։

Տույժեր «խուսափողների» համար 2017 թ.

• Վրա պաշտոնյաները(և վարչական պատասխանատվության շրջանակներում նրանք ոչ միայն կազմակերպությունների ղեկավարներն են, այլև անհատ ձեռնարկատերերը) 10-ից 20 հազար ռուբլի չափով.
• Իրավաբանական անձանց համար `50-ից 100 հազար ռուբլի:

Ինչու՞ տեսուչները չեն սիրում GPC համաձայնագրերը:

Աշխատակիցների պատշաճ գրանցման հարցը միշտ էլ արդիական է եղել փոքր բիզնեսի համար և դեռևս հակասություններ է առաջացնում կարգավորող մարմինների հետ: Մենք արդեն մեկ անգամ չէ, որ գրել ենք աշխատանքային պայմանագրի և GPC (քաղաքացիական իրավունք) պայմանագրի տարբերության մասին, սակայն հարցերը դեռ մնում են։

Քաղաքացիական իրավունքի պայմանագիր ֆիզիկական անձի կամ որպես անհատ ձեռնարկատեր ծառայություններ մատուցող անձի հետ. դա գործատուի և աշխատողի միջև հարաբերությունների իրավական ձև է:Այնուամենայնիվ, կարգավորող մարմինները (ֆոնդերը, Դաշնային հարկային ծառայությունը, աշխատանքի տեսչությունը) շատ կողմնակալ են յուրաքանչյուր նման պայմանագրի նկատմամբ՝ փորձելով դրանում աշխատանքային հարաբերությունների նշաններ գտնել։

Նրանց դիրքորոշումը հասկանալի է, քանի որ աշխատանքային պայմանագրով գործատուն պարտավոր է ոչ միայն աշխատողի համար ստեղծել նորմալ աշխատանքային պայմաններ և ժամանակին վճարել նրան աշխատավարձ։ Նա նաև պետք է աշխատողի համար ապահովի սոցիալական ապահովագրություն (ներդրումներ PFR, MHIF, FSS), ինչպես նաև տրամադրի վճարովի արձակուրդ, մայրության վճարումներ, հիվանդության արձակուրդ. Այս դեպքում պետությունը աշխատողի սոցիալական պաշտպանության գործառույթները տեղափոխում է գործատուի ուսերին՝ փաստացի զրկելով նրան (և աշխատողին) աշխատանքային հարաբերությունների ձևաչափն ընտրելու հնարավորությունից։

Հետաքրքիր է, որ աշխատանքային և քաղաքացիական իրավունքի պայմանագրի միջև ընտրության իրավունքի մասին Սահմանադրական դատարանը խոսել է հետևյալ կերպ. և քաղաքացիական պայմանագիր.-իրավաբանական պայմանագրեր (պայմանագրեր, հանձնարարություններ, վճարովի ծառայություններ և այլն), որոնք կնքվում են ապագա պայմանագրի կողմերի՝ շահագրգիռ սուբյեկտների կամքի ազատ և կամավոր արտահայտման հիման վրա։

Իհարկե, ոչ բոլոր գործատուներն ունեն ուժ և ժամանակ դատարանում նման ընտրության իրավունքը պաշտպանելու, ուստի առաջարկում ենք ևս մեկ անգամ հասկանալ աշխատանքային հարաբերությունների պաշտոնականացման նրբությունները։ Հուսով ենք, որ դա կօգնի նվազեցնել գործատուների նկատմամբ տուգանքների և պատժամիջոցների ռիսկերը։

Աշխատողի հետ ի՞նչ պայմանագիր կնքելն է ավելի շահավետ անհատ ձեռնարկատիրոջ համար:

Իհարկե, դրանում կասկած չկա. Անհատ ձեռնարկատիրոջ համար GPC պայմանագիրը շահավետ է, բայց փաստն այն է, որ ոչ բոլոր կատեգորիաների աշխատողների հետ և ոչ բոլոր իրավիճակներում կարող է նման պայմանագիր կնքվել։

Քաղաքացիական իրավունքի պայմանագիրը հարմար է, երբ գործատուն կարիք ունի ծառայության կամ աշխատանքի, որը սովորական աշխատողները չեն կարող կատարել: Կամ ծառայությունների (աշխատանքների) ծավալը փոքր է, իսկ մշտական ​​աշխատողի համար ուղղակի աշխատանքային ճակատ չի լինի։ Օրինակները ներառում են տեքստերի թարգմանություն, կայքի մշակում, տեխնիկական փաստաթղթեր, տարածքների կամ սարքավորումների վերանորոգում, որոշակի թվով հաճախորդների ներգրավում, գովազդային արշավ, գործակալություն, հանձնարարություն: Սովորաբար նման տեսակի ծառայությունները, եթե դրանք մեկանգամյա են, տեսուչների մոտ առանձնակի անվստահություն չեն առաջացնում։

Բայց GPC պայմանագրով ծառայությունների քիչ թե շատ մշտական ​​գործող անձինք՝ վարորդներ, իրավախորհրդատուներ, հաշվապահներ, անվտանգության աշխատակիցներ, հավաքարարներ արդեն կասկածներ կառաջացնեն։ Էլ ավելի դժվար կլինի բացատրել, թե ինչու են քաղաքացիական իրավունք, այլ ոչ աշխատանքային պայմանագրեր կնքվում այնպիսի աշխատողների հետ, ինչպիսիք են վաճառողները, քարտուղարները, ավտոմեխանիկները, վարսահարդարները և այլն։

Ի՞նչ պայմանագիր կնքել աշխատողի հետ:

Անձին ներգրավելով աշխատանքի՝ կազմակերպությունը նրա հետ կնքում է աշխատանքային կամ քաղաքացիական իրավունքի պայմանագիր։ Մեր հոդվածը կօգնի հասկանալ այդ պայմանագրերի առավելություններն ու թերությունները, դիզայնի առանձնահատկությունները, ինչպես նաև, թե ինչ հարկային հետևանքներ են առաջանում դրանց կնքման ժամանակ:

ՔԱՂԱՔԱՑԻԱԿԱՆ ԵՎ ԱՇԽԱՏԱՆՔԱՅԻՆ ՊԱՅՄԱՆԱԳՐԵՐ՝ ՏԱՐԲԵՐՈՒԹՅՈՒՆՆԵՐԻ ՎԵՐԼՈՒԾՈՒՄ

Որպես կանոն, եթե աշխատողը երկար ժամանակ ընդունվում է աշխատանքի որոշակի մասնագիտությամբ, կազմակերպությունը նրա հետ կնքում է աշխատանքային պայմանագիր։ Նման հարաբերությունները կարգավորվում են աշխատանքային օրենսդրությամբ, հիմնականում՝ աշխատանքային օրենսգրքով։

Որոշակի աշխատանքի կատարման տևողության համար կողմերը կնքում են քաղաքացիական իրավունքի պայմանագիր (պայմանագիր, վճարովի ծառայություններ, հեղինակային իրավունք և այլն): Այս դեպքում հարաբերությունները կարգավորվում են Քաղաքացիական օրենսգրքով: Ամենատարածվածը պայմանագիրն է:

Աշխատանքային և քաղաքացիական իրավունքի պայմանագրերի հիման վրա ծագած հարաբերությունները իրավաբանորեն կարգավորվում են տարբեր ձևերով (տե՛ս աղյուսակը էջ 121-123): Հետեւաբար, կարեւոր է իմանալ դրանց դիզայնի առանձնահատկությունները:

Աղյուսակ.Քաղաքացիական իրավունք և աշխատանքային պայմանագրեր. հիմնական տարբերություններ

նշաններ

Աշխատանքային պայմանագիր

քաղաքացիական օրենք

պայմանագիր (պայմանագրի օրինակով)

Աշխատողի կողմից աշխատանքի կատարումը ըստ հաստիքի՝ հաստիքային աղյուսակին համապատասխան, որոշակի մասնագիտությամբ՝ նշելով որակավորումը, մասնագիտությունը (հոդված 15).

Կապալառուն (կատարողը) պարտավոր է կատարել պատվիրատուի կոնկրետ առաջադրանքը (հոդված 702).

Կարող է կնքվել անորոշ կամ որոշակի (5 տարուց ոչ ավելի) ժամկետով (հոդված 58)

Միշտ կնքված է որոշակի ժամկետով (հոդված 708)

Սահմանված է սակագնային որակավորման տեղեկատուներով, աշխատանքային նկարագրերով՝ պարզաբանված և աշխատանքային պայմանագրում (հոդված 57).

Աշխատանքային պայմանագրով սահմանված է իրի արտադրության կամ վերամշակման կամ դրա արդյունքը պատվիրատուին փոխանցող այլ աշխատանք կատարելու հատուկ առաջադրանք (հոդված 703).

Աշխատողը պարտավոր է անձամբ կատարել աշխատանքային գործառույթը (15 և 56 հոդվածներ).

Կապալառուն պարտավոր է աշխատանքը կատարել անձամբ, միայն եթե դա ուղղակիորեն նախատեսված է պայմանագրով, այլ դեպքերում նա իրավունք ունի իր պարտավորությունների կատարմանը ներգրավել այլ անձանց, այսինքն՝ ենթակապալառուներին (հոդված 706):

Աշխատանքի համար դիմելիս գրանցում (աշխատանքային գրքույկի լրացում, անձնակազմի փաստաթղթեր)

Աշխատանքային պայմանագրով աշխատանքի մասին տեղեկատվությունը լրացվում է աշխատանքային գրքում (հոդված 66): միասնական ձևերՌուսաստանի պետական ​​վիճակագրական կոմիտեի 05.01.2004 թիվ 1 որոշմամբ հաստատված անձնակազմի գրառումների վերաբերյալ.

Աշխատանքային պայմանագրով աշխատանքի մասին տեղեկատվությունը չի մուտքագրվում աշխատանքային գրքում, ինչպես նաև անձնակազմի փաստաթղթեր չեն պահանջվում: Պայմանագրի մշակում

Աշխատողը ենթակա է աշխատանքային ներքին կանոնակարգերի (հոդվածներ 15, 21 և 56):

Կապալառուն ինքնուրույն է որոշում աշխատանքների կատարման եղանակները (հոդված 703): Նրա խնդիրն է կատարել առաջադրանքը պայմանագրով սահմանված ժամկետում։

Աշխատավարձի չափը

Աշխատողի աշխատանքը վճարվում է ընդունված վարձատրության համակարգին համապատասխան: Այն սահմանվում է կոլեկտիվ պայմանագրերով, պայմանագրերով՝ աշխատանքային օրենսդրությանը համապատասխան։ Վարձատրության համակարգը ներառում է սակագների դրույքաչափերի, աշխատավարձերի, հավելավճարների և փոխհատուցման բնույթի նպաստների չափերը (հոդված 135).

Աշխատանքի արժեքը նշված է պայմանագրում: Այն կարող է լինել մոտավոր կամ ամուր (Հոդված 709)

Աշխատողն աշխատավարձ է ստանում կանոնավոր, առնվազն կես ամիսը մեկ (հոդված 136)

Կապալառուի ծառայությունները վճարվում են ավարտական ​​վկայականի հիման վրա: Պայմանագրով կարող է նախատեսվել աշխատանքի դիմաց կանխավճար (հոդված 711).

Սոցիալական երաշխիքներ (օրինակ՝ արձակուրդ, հիվանդության արձակուրդ) և նպաստներ՝ համաձայն գործող օրենսդրության

Սոցիալական երաշխիքներ չեն տրամադրվում

Աշխատողը պարտավոր է գործատուին հատուցել իրեն պատճառված ուղղակի փաստացի վնասը (հոդված 238): Կորցրած շահույթը աշխատողից չի վերականգնվում: Եթե ​​աշխատողի հետ լիարժեք պատասխանատվության մասին պայմանագիր չի կնքվել, ապա նա հատուցում է վնասը միջին ամսական աշխատավարձի չափով (հոդված 241).

Կապալառուն պատասխանատվություն է կրում մինչև պատվիրատուի կողմից կատարված աշխատանքների արդյունքների ոչնչացման համար (հոդված 705), ինչպես նաև պատվիրատուի կողմից տրամադրված նյութերը չպահելու համար (հոդված 714)

Աշխատողի մեղքով իրեն վերապահված պարտականությունները չկատարելու կամ ոչ պատշաճ կատարելու համար գործատուն իրավունք ունի կիրառել հետևյալը. կարգապահական գործողություն(Art. 192):

Աշխատանքից ազատում համապատասխան պատճառներով.

Տույժերը չեն կիրառվում

Եթե ​​աշխատանքը վատ է կատարվում, հաճախորդն իրավունք ունի կապալառուից պահանջել իր հայեցողությամբ.

Թերությունների անվճար վերացում ողջամիտ ժամկետում.

աշխատանքի համար սահմանված գնի համաչափ նվազեցում.

Թերությունների վերացման համար նրանց ծախսերի փոխհատուցում, երբ պայմանագրով նախատեսված է դրանք վերացնելու պատվիրատուի իրավունքը.

Կապալառուն իրավունք ունի, թերությունները վերացնելու փոխարեն, աշխատանքը կրկին անվճար կատարել՝ պատվիրատուին կորուստների փոխհատուցմամբ (հոդված 723).

ՔԱՂԱՔԱՑԻԱԿԱՆ ԻՐԱՎԱԿԱՆ ՊԱՅՄԱՆԱԳՐԻ ԱՌԱՎԵԼՈՒԹՅՈՒՆՆԵՐԸ

Բացի աղյուսակում նշված տարբերություններից, քաղաքացիական իրավունքի և աշխատանքային պայմանագրերի կնքումը հանգեցնում է տարբեր հարկային հետևանքների: Կազմակերպության համար ավելի ձեռնտու է աշխատողի հետ քաղաքացիական իրավունքի պայմանագիր կնքելը։ Եվ ահա թե ինչու։

Նախ, դուք կարող եք խնայել UST-ի վրա Ռուսաստանի FSS-ին վճարվող գումարի առումով: Հիմքը Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 238-րդ հոդվածի 3-րդ կետն է: Ներկայումս Ռուսաստանի FSS-ին մուտքագրված առավելագույն հարկի դրույքաչափը 2,9% է:

Երկրորդ, պատվիրատուն կարող է չվճարել արդյունաբերական դժբախտ պատահարների և մասնագիտական ​​հիվանդությունների դեմ ապահովագրավճարներ։ Չէ՞ որ դրանք գանձվում են միայն այն դեպքում, եթե, համաձայն պայմանագրի, ընկերությունը ստանձնել է այդ ապահովագրավճարները վճարելու պարտավորությունը։ Պատճառը 1998 թվականի հուլիսի 24-ի թիվ 125-FZ «Պարտադիր մասին» Դաշնային օրենքի 5-րդ հոդվածի 1-ին կետն է. հասարակական Ապահովագրությունաշխատանքային դժբախտ պատահարներից և մասնագիտական ​​հիվանդություններից. Մինչ օրս արդյունաբերական դժբախտ պատահարներից և մասնագիտական ​​հիվանդություններից ապահովագրավճարները տատանվում են ապահովագրված անձանց հաշվեգրված աշխատավարձի 0,2-ից մինչև 8,5% (2005 թվականի դեկտեմբերի 22-ի թիվ 179-FZ Դաշնային օրենքի 1-ին հոդված): Սակագները սահմանվում են ըստ մասնագիտական ​​ռիսկի դասերի:

Բացի այդ, քաղաքացիական իրավունքի պայմանագրի կնքումը հնարավորություն կտա շրջանցել աշխատավարձի բարձրացման մասին օրենսդրության պահանջները նորմալից շեղվող պայմաններում։ Օրինակ, դուք կարող եք խնայել լրացուցիչ վճարումներ անկանոն աշխատանքային ժամերի, պարապուրդի վճարման, փոխհատուցման համար: Ընկերությունը նաև պարտավոր չէ քաղաքացիաիրավական պայմանագրերով աշխատանք կատարող անձանց տրամադրել տարեկան լրացուցիչ վճարովի արձակուրդ։

Խնդրում ենք նկատի ունենալ. քաղաքացիական իրավունքի պայմանագրում նշված գինը ներառում է նաև ծախսերի փոխհատուցում (Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգրքի 709-րդ հոդվածի 2-րդ կետ): Հետևաբար, կապալառուին վճարված ամբողջ գումարի համար անհրաժեշտ չէ UST-ի հաշվարկում կատարել: Հարկվում է միայն կատարված աշխատանքի վարձատրությունը։ Միևնույն ժամանակ, փաստաթղթավորված ծախսերը կարող են բացառվել հարկվող բազայից, բայց միայն այն դեպքում, եթե դրանց վճարումը կապալառուին նախատեսված է պայմանագրով (Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 2006 թ. հուլիսի 14-ի թիվ 03-05-02 նամակ. -04 / 189):

ԵԹԵ ՍՏՈՒԳԵՆ.

Հարկային տեսուչները ուշադիր վերլուծում են քաղաքացիական իրավունքի պայմանագրերը, քանի որ երբ դրանք կնքվում են, կազմակերպությունը խնայում է հարկերը։ Այնուամենայնիվ, միայն դատարանը կարող է վերաորակել քաղաքացիական իրավունքի պայմանագիրը որպես աշխատանքային պայմանագիր (Ռուսաստանի Դաշնության աշխատանքային օրենսգրքի 11-րդ հոդված):

FAS-ի կողմից դիտարկված դեպքը ցուցիչ է. Հյուսիսարևմտյան թաղամաս. 14.04.2005թ. թիվ А42-6525/03-16 որոշման մեջ արբիտրներն առանձնացրել են այն նշանները, որոնցով քաղաքացիական իրավունքի պայմանագիրը կարելի է տարբերել աշխատանքայինից: Դատարանը աշխատանքային պայմանագրի հիմնական հատկանիշները վերագրել է.

Աշխատողի պարտավորությունը պահպանել աշխատանքի և հանգստի ռեժիմը և ենթարկվել պատվիրատուի հրամաններին.

Աշխատողի համար աշխատավարձի խնայողություն՝ անկախ աշխատանքի արդյունքներից.

Գործատուի պարտավորությունը կանոնավոր կերպով վճարել աշխատավարձերը սակագների և աշխատավարձերի հիման վրա:

Քաղաքացիական իրավունքի պայմանագրի նշանները հետևյալն են.

Հաճախորդին չեն վերագրվում գույքային պարտավորություններ.

Աշխատանքը վճարվում է ավարտին` ելնելով պայմանագրի սահմանված գնից և ձեռք բերված արդյունքից:

Դիտարկենք քաղաքացիական իրավունքի պայմանագիրը աշխատանքային պայմանագրի վերապատրաստման օրինակ:

ՕՐԻՆԱԿ 1. ZAO Mirage-ի և M.M.-ի միջև: Սիդորովը պայմանագիր է կնքել, ըստ որի կապալառուն պարտավոր է մշակել տեխնիկական փաստաթղթերաշխատանքի պաշտպանության վերաբերյալ և վերահսկել ձեռնարկության աշխատակիցների կողմից անվտանգության կանոնակարգերի պահպանումը: Պայմանագրի ժամկետը մեկ տարի է, աշխատողի ամսական աշխատավարձը 5000 ռուբլի: Որոշ ժամանակ անց ելք անցկացվեց հարկային աուդիտորի ընթացքում խախտումներ են հայտնաբերվել.

ԼՈՒԾՈՒՄ. Տեսուչը գտել է հետևյալ նշաններըաշխատանքային հարաբերություններ:

Ձեռնարկությունում անվտանգության կանոնակարգերի պահպանումը վերահսկելու համար Մ.Մ. Սիդորովը պետք է աշխատավայրում ներկա լինի աշխատանքային ներքին կանոնակարգին համապատասխան.

Աշխատողի աշխատանքը վճարվում է ամսական՝ անկախ ձեռք բերված արդյունքից։

Ստուգման արդյունքներով տեսուչը գործն ուղարկել է դատարան, և քաղաքացիական իրավունքի պայմանագիրը վերաորակվել է որպես աշխատանքային պայմանագիր։ Արդյունքում, UST-ը լրացուցիչ հաշվարկվել է Ռուսաստանի FSS-ի մասով 1740 ռուբլու չափով: (5000 ռուբլի # 12 ամիս # 2,9%): Բացի այդ, կազմակերպությունը պարտավոր է թվարկել տույժերն ու տուգանքները։

Հարկ է նշել, որ 2006 թվականի հունիսի 30-ի թիվ 90-FZ դաշնային օրենքը փոփոխել է Աշխատանքային օրենսգրքի 15-րդ հոդվածը: Փոփոխությունները ազդեցին «աշխատանքային ֆունկցիա» հասկացության վրա։ Նախկինում այս տերմինը նշանակում էր աշխատանք որոշակի մասնագիտության, որակավորման կամ պաշտոնում: Այժմ՝ աշխատեք ըստ հաստիքի՝ անձնակազմի աղյուսակին, մասնագիտությանը, մասնագիտությանը համապատասխան՝ նշելով աշխատողին հանձնարարված որակավորումները և աշխատանքի կոնկրետ տեսակը: Եթե ​​դուք քաղաքացիական օրենք եք կնքում, այլ ոչ թե աշխատանքային պայմանագիր աշխատողի հետ, ապա պետք է հիշեք այս նրբերանգը, որպեսզի խուսափեք տեսուչի հետ վեճերից:

ՔԱՂԱՔԱՑԻԱԿԱՆ ԻՐԱՎԱԿԱՆ ՊԱՅՄԱՆԱԳԻՐ ԱՇԽԱՏԱԿԱԶՄԻ ԱՇԽԱՏԱԿՑԻ ՀԵՏ

Հաճախ գործատուների մոտ հարց է առաջանում՝ հնարավո՞ր է քաղաքացիական իրավունքի պայմանագիր կնքել կազմակերպության աշխատակազմում գտնվող աշխատողի հետ:

Այո, դու կարող ես. 421-րդ հոդվածի 1-ին կետի համաձայն Քաղաքացիական օրենսգիրքքաղաքացիներ և իրավաբանական անձինքազատ է պայմանագրի ընտրության հարցում: Բայց չպետք է մոռանալ, որ քաղաքացիական իրավունքի նման հարաբերությունները կարող են վերադասակարգվել աշխատանքային հարաբերությունների՝ վերը թվարկված չափանիշներով։ Որպեսզի դա տեղի չունենա, պետք է պահպանվեն հետևյալ պայմանները.

Պայմանագրի առարկան չպետք է լինի պաշտոնական պարտականություններըաշխատող

Պայմանագիրը չպետք է պարունակի դրույթներ, որոնք պարունակում են աշխատանքային հարաբերությունների տարրեր:

Դիտարկենք իրավիճակը օրինակով.

ՕՐԻՆԱԿ 2. «Պոլյոտ» ԲԲԸ-ի կադրերի բաժնի պետ Ա.Վ. Էրշովը, ըստ աշխատանքի նկարագրության, իրականացնում է անձնակազմի ընտրությունը, կազմում է աշխատողների ընդունելությունը, տեղափոխումը և աշխատանքից ազատելը, համապատասխան գրառումներ կատարում աշխատանքային գրքում և կնքում աշխատանքային պայմանագրեր։ Կադրային հարցեր լուծելու համար Ա.Վ. Էրշովին աշխատանքի են բերել ամենամյա վճարովի արձակուրդում գտնվելու ժամանակ։ Ինչպե՞ս իրավասու ձևակերպել քաղաքացիական իրավունքի պայմանագիր աշխատողի հետ:

ԼՈՒԾՈՒՄ. Պայմանագիրը ճիշտ ձևակերպելու համար գործատուն պետք է.

Պայմանագրում նշեք կապալառուի կողմից կատարվող աշխատանքների կոնկրետ տեսակը: Ցանկալի է, որ դա չհամընկնի նրա պաշտոնական պարտականությունների հետ (օրինակ, մշակել աշխատանքային ներքին կանոնակարգ, կազմել հաշվետվություն վերջին երկու տարվա ընթացքում անձնակազմի շրջանառության և անձնակազմի տեղաշարժի մասին և այլն): Պայմանագրում աշխատողի մասնագիտությունը և մասնագիտությունը նշելու կարիք չկա.

Չսահմանել աշխատանքային ժամերը և չնախատեսել կապալառուի պարտավորությունը՝ ամեն օր աշխատավայրում ներկա գտնվելու համար.

Սահմանել վարձատրության չափը ֆիքսված գումարի տեսքով, որը կվճարվի որոշակի ժամկետում կոնկրետ առաջադրանքի կատարման դեպքում.

Նշեք վճարման պայմանները (օրինակ, ավարտման վկայականի ստորագրման օրվանից երեք օրվա ընթացքում);

Առաջադրանքը կատարելուց հետո կապալառուի հետ թողարկել կատարվող աշխատանքների ընդունման ակտ.

Կատարված աշխատանքների ակտը ստորագրելուց հետո վճարել պայմանագրով նախատեսված գումարը։

Քաղաքացիական իրավունքի պայմանագրերով վարձատրությունը կարող է հաշվի առնվել որպես այլ ծախսերի մաս եկամտահարկը հաշվարկելիս: Այս մասին ասվում է Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 2007 թվականի հունվարի 26-ի թիվ 03-04-06-02 / 11 նամակում: Այն նաև նշում է, որ նման վարձատրության չափերը ենթակա են UST-ի, բացառությամբ հարկի այն մասի, որը փոխանցվում է FSS-ին (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 238-րդ հոդվածի 3-րդ կետ):

Բացի այդ, ընկերությունը պետք է վճարի վճարումներ պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրության համար, քանի որ կենսաթոշակային վճարների և UST-ի հաշվարկման հիմքը նույնն է (2001 թվականի դեկտեմբերի 15-ի թիվ 167-FZ Դաշնային օրենքի 2-րդ կետ, հոդված 10):

Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 208-րդ հոդվածի 1-ին կետի 6-րդ ենթակետի համաձայն, քաղաքացիական իրավունքի պայմանագրերով վճարումները ենթակա են անձնական եկամտահարկի:

Ինչ վերաբերում է վնասի պրեմիաներին, ապա դրանք հաշվարկվում են միայն այն դեպքում, եթե, քաղաքացիական իրավունքի պայմանագրի համաձայն, ընկերությունը ստանձնել է այդ ապահովագրավճարները վճարելու պարտավորությունը (1998 թվականի հուլիսի 24-ի թիվ 125-FZ դաշնային օրենքի 1-ին կետ, 5-րդ հոդված»: Աշխատանքային դժբախտ պատահարներից և մասնագիտական ​​հիվանդություններից պարտադիր սոցիալական ապահովագրության մասին):

Խորհուրդ ենք տալիս դիտել ֆիլմը. Դաս կյանքի համար Մեր կայքի հարգելի հյուրեր: Բարսկո Գորոդիշչենսկի գիշերօթիկ դպրոցի ադմինիստրացիան ձեր ուշադրությանն է ներկայացնում, որ Կառավարության հրամանը կատարելու համար […]

Բնակչության սոցիալական պաշտպանության հիմնադրամ Ապահովագրավճարների հավաքագրում և վճարում Նպաստների և կենսաթոշակների վճարում Անհատականացված հաշվառում (ՀՀ) Աշխատանքային կենսաթոշակային ապահովագրություն (ՊՄԳ) Ապահովագրավճարների հավաքագրում և վճարում Պարզաբանումներ […]

Ուկրաինայում աշխատանքային օրենսգիրք Հոդված 36. Հիմնավորել աշխատանքային պայմանագիրը Հիմնավորել աշխատանքային պայմանագիրը є 2) տողի վերջը (23-րդ հոդվածի 2-րդ և 3-րդ կետեր), krim vipadkiv, եթե աշխատուժը գտնվում է […]

Զինված ուժերի 400 հրամանը Ռուսաստանի Դաշնության Զինված ուժերի Կարգապահական կանոնադրության 19-րդ հոդվածի համաձայն, որը հաստատվել է Ռուսաստանի Դաշնության Նախագահի 2007 թվականի նոյեմբերի 10-ի N 1495 «Հաստատման մասին» հրամանագրով:

Աշխատակիցներին աշխատավարձի վճարումը գործատուի վրա դնում է ապահովագրավճարներ վճարելու պարտավորություն: Ընկերությունների մեծ մասի համար սա լուրջ հարկաբյուջետային բեռ է, որից նրանք փորձում են այս կամ այն ​​կերպ ազատվել։ Ընդ որում, նրանք հաճախ օգտագործում են այնպիսի սխեմաներ, որոնք դժվար թե օրինական կոչվեն։

Մասամբ ընկերությանը մտահոգում է նաև անձնական եկամտահարկի վճարման խնդիրը։ Չնայած այն հանգամանքին, որ այս դեպքում գործատուն հանդես է գալիս միայն որպես հարկային գործակալ, աշխատողի համար իրական արժեքը «մաքուր ձեռքին» գումարն է։ Հետեւաբար, աշխատավարձից բոլոր հանումները, այսպես թե այնպես, գործատուի խնդիրն է։ Հետևաբար, ապահովագրավճարների նվազեցման ուղիները հաճախ ներառում են նաև անձնական եկամտահարկի նվազեցում:

Այնուամենայնիվ, կան հնարավորություններ օրինական ճանապարհով նվազեցնել ապահովագրավճարների բեռը։ Դրանք շատ են, բայց մենք ընտրել ենք միայն ութ մեթոդ, որոնք հասանելի են ընկերությունների մեծամասնությանը:

Մեթոդ 1. Անհատ ձեռնարկատերը խնայում է մուծումները և անձնական եկամտահարկը

Ի՞նչ է տնտեսությունը։ Անհատ ձեռնարկատերվճարում է մուծումների ֆիքսված գումար - այս պահին այն կազմում է տարեկան 35,664,66 ռուբլի (2009 թվականի հուլիսի 24-ի թիվ 212-FZ Դաշնային օրենքի 2-րդ կետ, մաս 1, հոդված 5, հոդված 14): Թեև կառավարությունը պլաններ ունի ապագայում անցնել մուծումների տարեկան չափի տարբերակված նշանակմանը` կախված անհատ ձեռնարկատերերի եկամուտներից: Ապա միայն այն ձեռնարկատերերը, որոնց եկամուտը չի գերազանցում տարեկան 300 հազար ռուբլին, կվճարեն չնչին ֆիքսված գումար: Արդյունքում, այս սխեմայի կիրառման նպատակով իրավիճակը կարող է փոխվել դեպի վատը։

Այս սխեմայից օգտվելիս ընկերությունը հարկային գործակալ չէ անձնական եկամտահարկի համար, նույնիսկ եթե ձեռնարկատերը օգտագործում է. ընդհանուր ռեժիմհարկումը։ Եթե ​​նա կիրառում է հատուկ ռեժիմ, ապա ստացված եկամուտներից անձնական եկամտահարկ ընդհանրապես չի վճարվում։

Ինչպես է աշխատում շղթան:Մասնակիորեն աշխատանքային հարաբերությունները փոխարինվում են անհատ ձեռնարկատերերի հետ քաղաքացիական իրավահարաբերություններով։ Դրանք կարող են լինել կառավարման ծառայությունների, հաշվապահական հաշվառման, հաշվետվությունների պատրաստման և ներկայացման, հաշվապահական հաշվառման, դրամահավաքի, իրավաբանական, խորհրդատվական, տրանսպորտի և շուկայավարման ծառայությունների պայմանագրեր, գործակալության պայմանագրերվաճառքի կամ գնումների կազմակերպման, աշխատանքային պայմանագրով աշխատանքների կատարման և այլն:

Այս սխեմայի կիրառումը կպահանջի որոշ աշխատակիցների գրանցում որպես ձեռնարկատերեր: Սովորաբար, սխեման կիրառվում է բարձր վարձատրվող աշխատողների, բիզնեսի սեփականատերերի կամ նրանց նկատմամբ վստահված անձինք. Չնայած կան զանգվածային օգտագործման օրինակներ՝ տասնյակ կամ նույնիսկ հարյուրավոր սովորական աշխատողների համար։ Օրինակ՝ գործակալներ անշարժ գույքի ընկերությունում կամ տարածաշրջանային վաճառքի մենեջերներ:

Աշխատավարձի փոխարեն կամ դրան գումարած անհատը որպես անհատ ձեռնարկատեր եկամուտ է ստանում։ Այս սխեման թույլ է տալիս աշխատողին եկամուտ փոխանցել այլ վճարումների տեսքով: Օրինակ՝ որպես վարձավճար (տրանսպորտային միջոցների, ավտոտնակի կամ կայանատեղի, կոմերցիոն անշարժ գույքի համար), վարկային պայմանագրերի տոկոսներ, ձեռնարկատիրական գործունեության շրջանակներում կնքված ցանկացած պայմանագրերի տույժեր, մանրածախ կամ փոքր մեծածախ առևտրից ստացված եկամուտ:

Ձեռնարկատերերի համար հարկային ռեժիմի ընտրությունը կախված է իրավիճակից: Ամենից հաճախ սա պարզեցված հարկային համակարգ է՝ «եկամուտ» օբյեկտով։ Առևտրային գործունեության մեջ կամ որտեղ ծախսերը զգալի են, կարող է ավելի շահավետ լինել «եկամուտ հանած ծախսեր» օբյեկտ ընտրելը: Ավելին, չպետք է մոռանալ, որ շատ մարզերում հարկման նման օբյեկտի համար հարկային դրույքաչափը նվազեցված է *: Եթե ​​անհատ ձեռնարկատիրոջ գործունեությունը որոշակի տարածաշրջանում կարող է փոխանցվել UTII կամ արտոնագրային համակարգ, ապա ավելի շահավետ է ընտրել այս ռեժիմները **: Օրինակ, UTII-ում դուք կարող եք անցկացնել մանրածախկամ զբաղվել տրանսպորտով, արտաքին գովազդով կամ սննդի կազմակերպմամբ, բնակչությանը անձնական ծառայությունների մատուցմամբ։ Իսկ արտոնագրով, բացի այս նույն գործողություններից, նրանք նաև վարձակալում են անշարժ գույք, զբաղվում վերապատրաստման դասընթացներով։ Այս դեպքում IP-ն խնայում է անձնական եկամտահարկի վրա: Բայց երբեմն ավելի ձեռնտու է օգտագործել «դասականները», օրինակ՝ մեծածախ առևտրում կամ ԱԱՀ-ով աշխատելիս։

Բացի վճարումների խնայողությունից և անձնական եկամտահարկից, «ձեռնարկատիրական» սխեման այլ առավելություններ ունի. Օրինակ՝ ավելի մեծ ճկունություն պայմանագրի կողմերի հարաբերություններում, այդ թվում՝ պատասխանատվության և դրա վաղաժամկետ դադարեցման առումով։ Ձեռնարկատերը կարող է կանխիկի աղբյուր հանդիսանալ ընկերության տարբեր ոչ պաշտոնական կարիքների համար, օրինակ՝ այլ մարդկանց փող տալու միջոցով: Միայն նա պետք է դա անի ոչ թե որպես անհատ ձեռնարկատեր, այլ որպես սովորական անհատ (տե՛ս գծապատկեր 1):

Սխեման 1.Աշխատակիցների կողմից IP կարգավիճակ ստանալը

Սխեմայի կիրառումը բարդանում է դրանում աշխատողների ակտիվ մասնակցությամբ։ Նրանք ստիպված կլինեն ինքնուրույն հաշվառումներ վարել և հաշվետվություններ ներկայացնել կամ դրա համար մասնագետ ներգրավել: Բացի այդ, ձեռնարկատերերն իրենց պարտավորությունների համար պատասխանատվություն են կրում իրենց ողջ ունեցվածքով, ինչը կարող է վախեցնել անհատներին։ Թեև գործնականում էական ռիսկեր չկան, քանի որ գործնականում պարտավորություններ չկան։ Այնուամենայնիվ, հնարավոր է հրաժարվել սխեմայի կիրառումից:

Եթե ​​պայմանավորվածություն ձեռք բերվի, ապա գործնականում անհրաժեշտ է հաշվի առնել որոշ նրբերանգներ.

• Գործարքները ձեռնարկատիրոջ հետ պետք է լինեն իրական և շարունակական բիզնես նպատակ;
• Պետք է խուսափել ուղղակի և գերադասելի անուղղակի փոխկախվածությունից, անհատ ձեռնարկատիրոջ և նրա հաճախորդ ձեռնարկության միջև ցանկացած կապակցություն: Օրինակ, անհատ ձեռներեցը չպետք է աշխատի նույն կազմակերպությունում, որտեղ նախկինում աշխատել է կամ, առավել եւս, շարունակում է գրանցված լինել. օգտագործել նույն աշխատավայրը;
• ձեռներեցը պետք է անկախ լինի, բիզնես վարելու համար գոնե չնչին ծախսեր կրի։ Իդեալում, նա ինքը հանդես կգա որպես գործատու առնվազն մեկ աշխատողի համար.
• մի թերագնահատեք որակը փաստաթղթերգործարքներ՝ պայմանագրեր, ակտեր, հաշվետվություններ;
• իրավահարաբերությունները չպետք է պարունակեն աշխատանքային հարաբերությունների տարրեր.

Սա վերաբերում է նաև փաստաթղթերին. դրանք պետք է պարունակեն դրույթների խիստ ձևակերպում պայմանագրի կողմերի պատասխանատվության, վնասի փոխհատուցման, ներառյալ անուղղակի վնասի և կորցրած շահույթի վերաբերյալ. հնարավոր է նույնիսկ առանց մեղքի: Անթույլատրելի են ձեռնարկատիրոջ կողմից ընկերության ներքին կանոնակարգերին համապատասխանելու անհրաժեշտության, պաշտոնեական դիրքի ենթակայության և նմանատիպ պահանջների մասին հղումները։ Դուք նաև պետք է նշանակեք հարաբերությունների այլ ասպեկտներ: Մասնավորապես, վճարումը պետք է կատարվի արդյունքի, այլ ոչ թե գործընթացի համար, ինչպես դա տեղի է ունենում աշխատանքային պայմանագրով` վարձատրության ժամանակային ձևով: IP ծառայությունների արժեքը չպետք է ամեն ամիս նույնը լինի (ինչպես աշխատանքի արդյունքը չի կարող ամեն ամիս նույնը լինել):

Մեթոդ 2. Բարձր շահութաբեր ընկերությունից շահաբաժինների վճարում

Ի՞նչ է տնտեսությունը։Ապահովագրավճարները չեն վճարվում շահաբաժինների գումարից: Բացի այդ, անձնական եկամտահարկը վճարվում է ավելի ցածր դրույքաչափով՝ 9 տոկոս՝ 13-ի փոխարեն։ Թեև մենք նշում ենք, որ այս պահին օրենսդրական նախաձեռնություններ կան շահաբաժինների անձնական եկամտահարկի դրույքաչափը 13 տոկոսի հասցնելու վերաբերյալ։

Ինչպես է աշխատում շղթան:Սխեման իրագործելու համար (տե՛ս գծապատկեր 2), մեկ կամ մի քանի բարձր շահութաբեր ընկերություններ գրանցվում են հատուկ ռեժիմներով: Ավելի էկզոտիկ, բայց նաև ավելի շահավետ տարբերակում այն ​​կարող է լինել օֆշորային իրավասության օտարերկրյա իրավաբանական անձ:

Սխեման 2.Շահութաբաժինների վճարում բարձր եկամտաբեր ընկերության միջոցով

Որպես այլընտրանք, կարող է օգտագործվել գոյություն ունեցող իրավաբանական անձը, որում պարզապես անհրաժեշտ է սեփականատերերին փոխել եկամուտների ապագա ստացողների: Տրամաբանական է, որ մուծումները խնայելու համար նման սեփականատերեր կլինեն հոլդինգային ընկերությունների աշխատակիցները, որոնց պետք է բարձր աշխատավարձ վճարեն։ Դրան մասամբ կփոխարինեն դիվիդենտները։ Այնուամենայնիվ, այս սխեման հարմար է աշխատողների գրեթե բոլոր կատեգորիաների համար, բացառությամբ բարձր շրջանառության և ցածր վարձատրվող անձնակազմի կատեգորիաների:

Բարձր շահութաբեր ընկերությունն օգտագործում է ցանկացած հարկային ռեժիմ, ավելի ձեռնտու քան ընդհանուր համակարգհարկումը - նախորդ մեթոդով ձեռնարկատիրոջ նման (միայն իրավաբանական անձանց համար դա անհնար է արտոնագրային համակարգ) Եթե այս ընկերությունը- ոչ ռեզիդենտ, ուրեմն նրա հարկային ռեժիմը պետք է լինի այնպիսին, որ նա վճարի նվազագույն հարկերը։ Այսպիսով, դասական օֆշորներում ընդհանրապես հարկեր չկան, կարող են լինել միայն հաստատագրված տուրքեր։

Ընկերության գործունեությունը պետք է զգալի եկամուտ բերի ցածր գնով: Բնականաբար, նման կազմակերպությունն իր աշխատակազմում պետք է ունենա որոշակի անձնակազմ։ Դրանք կարող են լինել նոր հավաքագրված մասնագետներ կամ աշխատակիցներ, ովքեր նախկինում աշխատել են այս հոլդինգում։ Ծախսերը հիմնականում լինելու են այդ անձնակազմի աշխատավարձը և դրանից ապահովագրավճարները։

Աշխատավարձը ընդհանուր եկամտի մեջ կարող է լինել փոքր գումար: Օրինակ, «եկամտի» օբյեկտ ունեցող պարզունակ աշխատողի համար աշխատավարձի օպտիմալ մասնաբաժինը հասույթի 1/10-ն է։ Հենց այս դեպքում է, որ ձեռք է բերվում պարզեցված հարկի նվազեցում ապահովագրավճարների չափի ուղիղ երկու անգամ (1 6% - 0,1 30%)։

Ինչ վերաբերում է եկամուտներին, ապա դրանք կարող է ստանալ բարձր եկամտաբեր ընկերություն տարբեր ճանապարհներ. Օրինակ, այս խմբի հիմնական ձեռնարկության հետ աշխատանքի կատարման կամ ծառայությունների մատուցման պայմանագրերով, ներառյալ միջնորդները: Այս դեպքում, երբ ստեղծվում է ընկերությունը, նրան են տեղափոխում համապատասխան գերատեսչությունների աշխատակիցներ։ Բարձր եկամտաբեր ընկերությունը հիմնական ընկերության հետ միասին կարող է համատեղ գործունեություն ծավալել պարզ գործընկերային պայմանագրով։ Ինչպես նաև իրականացնել այլ գործառույթներ հոլդինգում: Օրինակ՝ վարկեր տրամադրել, գույք վարձակալել կամ լիցենզային պայմանագրերով սեփականության իրավունքներ տրամադրել։ Պայմանագրերը չկատարելու համար տույժերը կարող են լինել նաև եկամուտ: Կարևոր է միայն, որ ընկերությունների խմբի մյուս անդամների համար ծախսերը տնտեսապես հիմնավորված լինեն և ամբողջությամբ հաշվի առնվեն հարկման մեջ։

Բարձր եկամտաբեր ընկերության շահույթը եռամսյակը մեկ, վեց ամիսը մեկ կամ տարին մեկ անգամ ընդհանուր ժողովբաշխված սեփականատերերի միջև (1998 թվականի փետրվարի 8-ի թիվ 14-FZ Դաշնային օրենքի 28-րդ հոդված, 1995 թվականի դեկտեմբերի 26-ի թիվ 208-FZ Դաշնային օրենքի 42-րդ հոդված): Շահաբաժինների համար ապահովագրավճարները չեն գանձվում (թիվ 212-FZ օրենքի 7-րդ հոդվածի 1-ին կետ): Շահույթը պետք է բաշխվի կանոնադրական կապիտալի բաժնետոմսերի համամասնությամբ: Այս պայմանով անձնական եկամտահարկը պահվում է շահաբաժիններից 9 տոկոս դրույքաչափով (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 224-րդ հոդվածի 43-րդ հոդվածի 4-րդ կետ): Միևնույն ժամանակ, այս ընկերությունը սեփականատերերին կարող է շահաբաժիններ վճարել ոչ թե եռամսյակային, այլ ամսական կամ նույնիսկ ավելի հաճախ՝ նախապես, քանի որ գումարը հասնում է հաշիվներին։ Եվ նրանք կգնան այնտեղ կանոնակարգված կերպով՝ հենց այն ժամանակ, երբ հարկ կլինի հաջորդ վճարումը կատարել սեփականատերերին։

ժամը այս մեթոդըկան թերություններ. Կազմակերպման և պահպանման փուլում է լրացուցիչ ծախսերև քաշքշուկ: Դժվարություններ կարող են առաջանալ, երբ կրճատում են աշխատակիցներին, ովքեր նույնպես շահաբաժիններ են ստանում։ Գործնականում խնդիրներից խուսափելու համար նախապես կազմվում են «մերժված» փաստաթղթերը և պարբերաբար վերստորագրվում։ Բացի այդ, անձնակազմի թիվը կարող է սահմանափակել պարզեցված հարկային համակարգի կիրառման հնարավորությունը։ Սխեմայի ներդրման և օգտագործման նախազգուշական միջոցները նույնն են, ինչ IP-ի դեպքում:

Մեթոդ 3. Ոչ ռեզիդենտները, ովքեր գրանցված չեն Ռուսաստանում, չեն ճանաչվում որպես ապահովագրող

Ի՞նչ է տնտեսությունը։Ապահովագրավճարները չեն վճարվում, քանի որ ոչ ռեզիդենտ ընկերությունը, որը գրանցված չէ Ռուսաստանում, չի ճանաչվում որպես ապահովագրված: Անձնական եկամտահարկի վճարումեկամուտը ստացողի պատասխանատվությունն է: Նա պետք է հայտարարագիր ներկայացնի և հարկ վճարի եկամուտը ստանալու տարվանից հետո՝ ոչ ուշ, քան համապատասխանաբար ապրիլի 30-ը և հուլիսի 15-ը: Այսպիսով, ուշացումը կարող է լինել մինչև մեկուկես տարի։

Ինչպես է աշխատում շղթան:Օֆշորային ընկերությունը բացվում է իր վրա արտասահմանյան բանկկորպորատիվ քարտային հաշիվներ եկամուտների կոնկրետ ստացողների անունով: Վերագրվում է բաց հաշվին կանխիկ. Վճարման նպատակը կարող է լինել հյուրընկալության կամ ճանապարհածախսը, հաշվետու գումարը և այլն։ Նման գումարների վրա անձնական եկամտահարկ չի վճարվում, քանի որ դրանք եկամուտ չեն անհատականև ստացել է ոչ իր հաշվին: Աշխատակիցը գումար է հանում ռուսական բանկոմատից կամ ծախսում է քարտով ապրանքների համար անկանխիկ վճարումներ կատարելիս։

Սխեմայի գինը, չհաշված միջոցների փոխանցումը օֆշորային ընկերությանը, կազմում է մոտավորապես 3 տոկոս, որը միջին միջնորդավճարն է բանկոմատում: Բայց դրա չափը կարող է շատ տարբեր լինել:

Եթե ​​դրամական միջոցներ ստացողների հետ կնքվում են պաշտոնական աշխատանքային կամ քաղաքացիական իրավունքի պայմանագրեր, օֆշորային ընկերությունկկարողանա օրինական կերպով միջոցներ փոխանցել նույնիսկ կողմից թողարկված քարտին Ռուսական բանկ. Դրանք կարող են լինել աշխատավարձեր, փոխհատուցումներ, ծառայությունների դիմաց վճարումներ, նյութական օգնություն, ինտերնետում աշխատելու վճար, գրավոր հոդված կամ գիրք, ելույթ։ Այս դեպքերում (բացառությամբ փոխհատուցման փոխանցման) աշխատողը դեռ պետք է ինքնուրույն վճարի անձնական եկամտահարկը։

Սխեմայի թերությունը դրա ստեղծման արժեքն է: Ցանկալի չէ նաեւ զանգվածային դարձնել։ Ամենայն հավանականությամբ փոքր կամ ոչ առնչվող բիզնեսի համար արտաքին տնտեսական գործունեություն, շատ հետաքրքիր չի լինի։

Մեթոդ 4. Աշխատանքային փորձ չունեցող դիմորդները կարող են ընդունվել որպես աշկերտ

Ի՞նչ է տնտեսությունը։Ապահովագրավճարները չեն վճարվում կրթաթոշակների չափից (թիվ 212-FZ օրենքի 7-րդ հոդված, Ռուսաստանի Առողջապահության և սոցիալական զարգացման նախարարության 05.08.10 թիվ 2519-19 նամակներ, Ռուսաստանի FSS 12.18.12 No. 15-03-11 / 08-16893, 11/17/11 թիվ 14-03-11/08-13985):

Ինչպես է աշխատում շղթան:Աշկերտության համար կրթաթոշակի վճարումը աշխատանքի վարձատրություն չէ (Ռուսաստանի Դաշնության աշխատանքային օրենսգրքի 204-րդ հոդված): Այսպիսով, աշխատանքային փորձ չունեցող դիմորդները կարող են ընկերություն ընդունվել առաջին ամիսներին՝ աշխատանքային պայմանագրերի փոխարեն աշկերտական ​​պայմանագրերով։ Դա թույլ կտա ուսանողին կուտակված գումարներից ապահովագրավճարներ չվճարել։ Նկատի ունեցեք, որ ուսանողական պայմանագրի կնքումը հնարավոր է նաև ձեր աշխատակցի հետ, եթե նա անցնում է մասնագիտական ​​ուսուցում կամ վերապատրաստում ընկերությունում (Ռուսաստանի Դաշնության աշխատանքային օրենսգրքի 198-րդ հոդված):

Իրավիճակն ավելի բարդ է կրթաթոշակների հետ կապված, որոնք ընկերությունները վճարում են սովորող մարդկանց ուսումնական հաստատություններև ոչ ընկերությունում: Նման աշխատողների համար երաշխիքները և փոխհատուցումները, ներառյալ գործատուի կողմից վերապատրաստման ուղարկվածները, սահմանվում են Ռուսաստանի Դաշնության աշխատանքային օրենսգրքի 26-րդ գլխով: Հետևաբար, կարծիք կա, որ այդ կրթաթոշակները այն կրթաթոշակները չեն, որոնք վճարվում են Ռուսաստանի Դաշնության աշխատանքային օրենսգրքի 204-րդ հոդվածի (Գլուխ 32) համաձայն: ԵՎ արբիտրաժային պրակտիկազարգանում է հօգուտ այն բանի, որ նման գումարները ենթակա չեն ենթակետ. «ե» էջ 2 ժ 1 արտ. Թիվ 212-FZ օրենքի 9-ը և դրանց վրա պետք է կուտակվեն վճարումներ (Ուրալի շրջանի դաշնային արբիտրաժային դատարանի 08.30.12 թիվ F09-7479 / 12 տասնյոթերորդ արբիտրաժի որոշումները. Վերաքննիչ դատարանդեկտեմբերի 19-ի թիվ 17ԱՊ-13621/2012-ԱԿ): Նման վճարումների վրա ապահովագրավճարներ չգանձելու համար ընկերությունը ստիպված կլինի դատի տալ։ Վիճահարույց է նաև դրանք չգանձելու հնարավորությունը անձնական եկամտահարկի վճարումներ(Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 217-րդ հոդվածի 10-րդ կետի 3-րդ կետ):

Մեթոդ 5. Փոխհատուցումները հնարավորություն են տալիս վճարել եկամուտներն առանց հարկերի

Ի՞նչ է տնտեսությունը։Թիվ 212-FZ օրենքի 9-րդ հոդվածը պարունակում է փոխհատուցումների ցանկ, որոնք ենթակա չեն ապահովագրավճարների: Փոխհատուցումների մեծ մասի համար անձնական եկամտահարկը նույնպես չի գանձվում (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 217-րդ հոդված):

Ինչպես է աշխատում շղթան:Ռուսաստանի Դաշնության աշխատանքային օրենսգրքի 165-րդ հոդվածը սահմանում է փոխհատուցման տեսակները, որոնք գործատուն պարտավոր է վճարել աշխատողներին: Բացի այդ, ընկերությունն իրավունք ունի տրամադրել այլ փոխհատուցում ( Արվեստ. Ռուսաստանի Դաշնության աշխատանքային օրենսգրքի 57).

Վրա պարտադիր փոխհատուցումբոլոր աշխատակիցները իրավասու են: Դրանք ներառում են աշխատողի կողմից արտադրական գործունեության համար անձնական ունեցվածքի օգտագործման համար վճարում, հետաձգված աշխատավարձի փոխհատուցում, ճանապարհորդական աշխատանքի համար, ճանապարհածախսի փոխհատուցում, ներառյալ օրական նպաստները:

Ընտրովի փոխհատուցումները կարող են սահմանվել անհատապես: Օրինակ՝ հիփոթեքային վարկի տոկոսների դիմաց աշխատողին փոխհատուցում:

Այս դեպքում արժե հիշել սահմանափակումները. Այսպիսով, ապահովագրավճարների հաշվարկման առումով օրական նպաստի չափը կարող է լինել ցանկացած ( Մաս 2 Արվեստ. Թիվ 212-FZ օրենքի 9-ը) Բայց նպատակների համար անձնական եկամտահարկի հաշվարկչհարկվող օրական նպաստի չափը կազմում է 700 ռուբլի Ռուսաստանի Դաշնության տարածքում գործուղման համար և 2500 ռուբլի արտասահման ( Արվեստի 3-րդ կետ. 217 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք) Ընկերությունը կարող է սկզբում պայմանավորվել աշխատողի հետ օրավարձերը մեկ չափով վճարելու մասին, այնուհետև, ղեկավարի հրամանի հիման վրա, վճարել ավելի մեծ գումար. Ավելցուկն իրականում աշխատողի լրացուցիչ չհարկվող եկամուտն է։

Նշենք, որ գործնականում կան նաև օրավարձի «գորշ» սխեմաներ։ Երբ գործուղում են անում, բայց իրականում գործն անում են տեղի աշխատակիցները։ Ավելի խելամիտ է խուսափել նման ծախսերի մտացածին լինելուց՝ հաշվի առնելով դրանց նկատմամբ տեսուչների ուշադիր ուշադրությունը։

Անձնական գույքի օգտագործումը փոխհատուցելու համար սահմանները սահմանվում են մեքենաների և մոտոցիկլետների համար, բայց դրանք կիրառվում են միայն կազմակերպության շահույթը հարկելու նպատակով (Ռուսաստանի Դաշնության աշխատանքային օրենսգրքի հոդված, ենթ. 11 էջ 1 արվեստ. 264 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք , Ռուսաստանի Դաշնության Կառավարության 08.02.02 թիվ 92 որոշումը) Վճարումների և անձնական եկամտահարկի հաշվարկման նպատակով այս նորմերը կարող են անտեսվել, եթե ընկերության տեղական ակտով փոխհատուցման այլ չափ է սահմանվում ( Արվեստի 3-րդ կետ. 217 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք , ենթ. «և» էջ 2 ժ 1 արտ. Թիվ 212-FZ օրենքի 9-ը, նամակներ Ռուսաստանի առողջապահության և սոցիալական զարգացման նախարարության 06.08.10 թիվ 2538-19 թ. , ՊՖՌ 29.09.10 թիվ 30-21/10260 թ. , Ռուսաստանի FSS 11/17/11 թիվ 14-03-11 / 08-13985 թ.) Բայց թե՛ հիմնադրամներից, թե՛ հարկային մարմիններից պահանջներից խուսափելու համար արժե փոխհատուցման վճարումներաշխատողի կողմից անձնական գույքն աշխատանքային նպատակներով օգտագործելու համար՝ սահմանված ողջամիտ սահմաններում (օրինակ՝ նմանատիպ գույքի վարձակալության շուկայական գնից ոչ բարձր): Նման գույքը կարող է լինել գործիքներ, սարքավորումներ, տրանսպորտային միջոցներ և այլ տեխնիկական միջոցներ և նյութեր: Գործնականում ամենից հաճախ դրանք արդեն նշված մեքենաներն են՝ ներառյալ բեռնատարները, ավտոտնակները կամ կայանատեղիները, Բջջային հեռախոսներ, տնային համակարգիչներ, դյուրակիր համակարգիչներ և պլանշետներ, համազգեստ և նույնիսկ բիզնես հագուստ և աքսեսուարներ:

Հետաձգված աշխատավարձի փոխհատուցումը սահմանափակվում է նվազագույն չափը 1/300 տարեկան դրույքաչափըՌուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկը չվճարված գումարից ուշացման յուրաքանչյուր օրվա համար ( Արվեստ. Ռուսաստանի Դաշնության աշխատանքային օրենսգրքի 236) Բայց ընկերությունը կարող է խնդիրներ ունենալ եկամտահարկի համար նման ծախսերը հաշվառելու հետ կապված: Հետևաբար, ավելի շահավետ է օգտագործել այս մեթոդը ոչ ռեզիդենտների, արտոնագրով անհատ ձեռներեցների, UTII վճարողների կամ վճարվող մեկ հարկի համար: պարզեցված հարկային համակարգի կիրառում«եկամուտ» օբյեկտի հետ։

Մեթոդ 6. Վարձակալությունը և առք ու վաճառքը կօգնի շրջանցել փոխհատուցմանը բնորոշ սահմանափակումները

Ի՞նչ է տնտեսությունը։Ապահովագրավճարները չեն վճարվում քաղաքացիական իրավունքի պայմանագրերով աշխատողների օգտին վճարումներից, որոնք չեն ներառում աշխատանքի կատարում կամ ծառայությունների մատուցում` վարձավճար, փոխառություն, առք և վաճառք:

Ինչպես է աշխատում շղթան:Աշխատավարձի հետաձգված փոխհատուցումը կարող է անհարմար լինել ծախսերի ճանաչման հետ կապված վեճերի պատճառով: Ապա այլընտրանքը աշխատողների հետ վարկային պայմանագրեր կնքելն է։ Այս դեպքում տոկոսների չափը սահմանափակվում է միայն հոդված 269Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք - այն չափը, որը ընկերությունը կարող է հաշվի առնել շահույթը հարկելու կամ պարզեցման ժամանակ որպես ծախսեր: Նմանապես, օգտագործման փոխհատուցում մեքենակարող եք փոխարինել վարձով։

Իրերի ձեռքբերման հետ ավելի դժվար է. դրանք կարող են լինել հումք, նյութեր, պահեստամասեր, ապրանքներ: Եթե ​​ընկերությունը ապրանքներ գնում է իր աշխատակիցների միջոցով՝ որպես սեփականատեր, նա կկորցնի ԱԱՀ-ի նվազեցումները: Իսկ աշխատակիցների համակարգված ձեռնարկատիրական գործունեությունը կգրավի տեսուչների ուշադրությունը։ Բայց միանվագ վճարումների համար այս մեթոդը հաջողությամբ կիրառվում է գործնականում: Շահավետ կլինի նաև, երբ ֆիզիկական անձից ձեռք բերվեն այնպիսի իրեր, որոնք ընկերությունը նախկինում գնել է բնակչությունից կամ հատուկ ռեժիմների սուբյեկտներից, այսինքն՝ առանց ԱԱՀ-ի կամ նույնիսկ ընդհանրապես առանց փաստաթղթերի։ Սխեմայի կանոնավոր օգտագործման համար կարող եք գնումներ կատարել տարբեր անհատներից՝ յուրաքանչյուրից ոչ ավելի, քան տարին մեկ անգամ:

Բացասական կողմն այն է, որ այս դեպքում առաջանում է անձնական եկամտահարկ ( ենթ. 3-6 էջ 1 արվեստ. 208 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք) Բացառություն է ֆիզիկական անձի կողմից երեք տարուց ավելի նրա սեփականության տակ գտնվող գույքի վաճառքը: Ավելի կարճ ժամկետի դեպքում աշխատողը կկարողանա ստանալ գույքի նվազեցում 250 հազար ռուբլու չափով ( Արվեստի 17.1 կետ. 217 , Արվեստ. 221Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք): Այս գումարից ավելի եկամտի դեպքում ֆիզիկական անձը պետք է ինքնուրույն հաշվարկի և վճարի հարկը ( ենթ. 2 էջ 1. Արվեստ. 228 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք).

Մեթոդ 7. Տնօրենի հիմնադրամը նվազեցնում է արդյունավետ վճարման դրույքաչափը

Ի՞նչ է տնտեսությունը։Երբ հասնում է ֆիզիկական անձի օգտին կատարված վճարումների չափը, որը կոչվում է սահմանաչափ, մուծումները կուտակվում են միայն ՖՀՄ-ին 10 տոկոս դրույքաչափով: 2013 թվականին արժեքը սահմանաչափըկազմում է 568 հազար ռուբլի: Բացի այդ, համար արտոնյալ կատեգորիաներներդրողները նվազեցրել են դրույքաչափերը. Եվ ավելցուկի քանակից չափի սահմանափակումայդ ընկերությունները չեն վճարում ապահովագրավճարներ ( Արվեստ. Թիվ 212-FZ օրենքի 58).

Սակայն առաջիկա տարիներին նախատեսվում է առավելագույն գումարը հասցնել 1 մլն ռուբլու։ Սա կարող է նվազեցնել շղթայի արդյունավետությունը:

Ինչպես է աշխատում շղթան:Մեկ կամ մի քանի բարձր վարձատրվող մասնագետներ (սովորաբար թոփ մենեջերներ, բիզնեսի սեփականատերեր կամ նրանց մերձավոր վստահված անձինք) պարգևատրվում են մեծ աշխատավարձ. Մնացած աշխատողները պաշտոնապես համեմատաբար քիչ վարձատրություն են ստանում։ Այնուհետև միջոցների մի մասը վերաբաշխվում է բարձր վարձատրվող աշխատողների կողմից՝ հօգուտ մնացածի (տես Գծապատկեր 3): Այսպիսով, աշխատավարձի զգալի մասը, արդեն վճարման առաջին ամիսներից հետո, ենթակա է մուծումների 10 տոկոսի չափով կամ ընդհանրապես չի ենթարկվում դրանց։

Սխեման 3.Աշխատավարձի վճարում տնօրենի ֆոնդի միջոցով

Հարկ է նշել, որ այս սխեման գտնվում է «մոխրագույնների» մեջ։ Ֆորմալ առումով ընկերությունն իրավունք ունի մի քանի ղեկավարների համար բարձր աշխատավարձ սահմանել։ Եվ նրանք իրավունք ունեն գումար տալ մյուս աշխատակիցներին։ Այնուամենայնիվ, պարզ է, որ սխեման միտված է արհեստականորեն նվազեցնելու ապահովագրավճարները։ Թեեւ դա ապացուցելը բավականին դժվար է։

Մեթոդ 8. Նյութական օգուտը հիմք չի հանդիսանում ապահովագրավճարների համար

Ի՞նչ է տնտեսությունը։Թիվ 212-FZ օրենքը չի պարունակում կանոններ, որոնք թույլ են տալիս հաշվարկել հարկվող բազան գումարներից նյութական շահիջեցված գներով ապրանքների, աշխատանքների կամ ծառայությունների վաճառքից. Եվ եթե նման գործառնություններն իրականացվում են ընկերական ընկերությունների միջոցով, ապա մուծումների հարկման օբյեկտ չկա (Հոդված , Օրենք թիվ 212-FZ):

Երրորդ կողմի մասնակցությամբ նույնպես չկա հարկային բազանանձնական եկամտահարկի համար ( ենթ. 2 էջ 1 արվեստ. 212 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք) Իրենց աշխատողներին զեղչով ապրանքներ վաճառելիս նրանցից կգանձվի լրացուցիչ անձնական եկամտահարկ՝ նյութական օգուտների չափով ( Արվեստի 3-րդ կետ. 212 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք) Առավել լավատեսական կանխատեսման դեպքում ընկերությունը կարող է փորձել ապացուցել, որ իր աշխատակիցներին ապրանք է վաճառել նույն պայմաններով, ինչ մյուս սպառողներին: Եվ նրանց բոլորին տրամադրվել են զեղչեր՝ ակցիաների, մարքեթինգային միջոցառումների, զեղչի քարտերի և այլնի շրջանակներում: Այս դեպքում հավելյալ անձնական եկամտահարկը անհնար է հավասարության սկզբունքով ( Արվեստի 1-ին կետ. 3 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք) Կամ սա ապրանք է, որը ընկերությունը չի վաճառում ոչ մեկին, բացի աշխատակիցներից: Օրինակ՝ բնակարաններ։

Ինչպես է աշխատում շղթան:Ընկերությունը աշխատակիցներին վաճառում է (ինքնուրույն, բայց գերադասելի է ընկերական կազմակերպությունների միջոցով) նրանց անհրաժեշտ ապրանքները, աշխատանքները կամ ծառայությունները շուկայական գներից ցածր գներով: Ապառիկ կարող են տրամադրվել նաև աշխատողներին անհրաժեշտ երկարաժամկետ օգտագործման ապրանքների, մեքենաների, բնակարանների վճարման համար (տե՛ս Գծապատկեր 4): Սա կոմերցիոն վարկ է՝ բանկային գործունեության մի տեսակ այլընտրանք սպառողական վարկ. Նման ապառիկ վճարման համար աշխատողից կարող եք չնչին տոկոս վերցնել։ Տարբերություն տոկոսադրույքները- շուկա բանկային վարկև փաստացի կոմերցիոն վարկ- դա ոչ ներդրումային է և անձնական եկամտահարկանհատներ. Ապառիկները կարող են կատարվել նաև անտոկոս՝ դեռ ապահովագրավճարներ և անձնական եկամտահարկ չեն լինի։

Սխեման 4.Եկամուտի վճարում նյութական օգուտների տեսքով

Նաև նկարագրված սխեման թույլ է տալիս պահպանել արժեքավոր աշխատակիցներ: Օրինակ՝ բնակարանի առուվաճառքի պայմանագրով կարող է նախատեսվել, որ սեփականությունը գնորդ-աշխատողին անցնում է միայն գնի հիմնական մասի (կամ ամբողջ 100%-ի) վճարումից հետո, իսկ մինչ այդ նա ունի միայն օգտագործման իրավունք։ Այս դեպքում նրան ձեռնտու չի լինի փոխել աշխատանքը։ Նկարագրված գործարքներից ձեռնարկությունը կարող է վնասներ ստանալ, բայց դրանք կնվազեցնեն նրա շահույթը իր հիմնական գործունեությունից:

Սխեմաներին մասնակցությունից աշխատողների կորուստները պետք է փոխհատուցվեն

Որպես կանոն, նկարագրված բոլոր սխեմաներն օգտագործվում են տվյալ պահին աշխատողների ստացած եկամուտը բարձրացնելու կամ նախկինում վճարված աշխատավարձերը «ծրարներով» «սպիտակեցնելու» համար։ Այն անհավանական դեպքում, երբ աշխատողները նախկինում ստացել են իրենց ողջ եկամուտը պաշտոնական աշխատավարձի տեսքով, այս կամ այն ​​սխեմայի անցնելիս նրանք կարող են ամաչել իրական կամ ենթադրյալ կորուստներից՝ աշխատանքային գրքույկում գրառման, պաշտոնական կարգավիճակի տեսքով, ստաժ, պարտադիր բժշկական ապահովագրություն, արձակուրդային վարձատրություն և սոցիալական նպաստներ, կենսաթոշակային խնայողությունների կորուստ.

Գործնականում ընկերությունները փորձում են փոխհատուցել այդ անհարմարությունները։ Աշխատողին կարելի է չնչին աշխատավարձով պահել կես դրույքով. Իսկ նրա եկամուտը, որը վճարվում է ըստ նկարագրված սխեմաների, կավելանա այնպիսի գումարներով, որոնք կփոխհատուցեն «արձակուրդի», «հիվանդության արձակուրդի» և կենսաթոշակային խնայողությունների ավելի փոքր չափը:

* Լիպեցկի, Տյումենի շրջանները, Յամալո-Նենեց ինքնավար օկրուգը, Կաբարդինո-Բալկարը և Չեչնիայի Հանրապետությունները, ինչպես նաև Սմոլենսկի շրջանը (թեթև սահմանափակումներով) այս տարի նվազեցրել են դրույքաչափը մինչև 5 տոկոս բոլոր տեսակի գործունեության համար: