Գույքի նվազեցում ամուսնու ընդհանուր գույքի համար. Ինչպե՞ս է հաշվարկվում հարկային նվազեցումը ամուսինների կողմից բնակարան ձեռք բերելու համար: Նվազեցման բաշխումը հօգուտ ամուսնու

Բաժնետիրական սեփականությունում բնակարան գնելիս անձը պետք է իմանա, որ օրինական իրավունք ունի վերադարձնելու ծախսած գումարի մի մասը՝ ստանալով գույքահարկի նվազեցում։ Գործընթացը նման է դասականին. Այնուամենայնիվ, մանիպուլյացիան կունենա մի շարք էական տարբերություններ, որոնց մասին դուք պետք է նախապես իմանաք:

Ի՞նչ է պետք իմանալ:

Հարգելի ընթերցողներ. Հոդվածում խոսվում է իրավական խնդիրների լուծման բնորոշ ուղիների մասին, սակայն յուրաքանչյուր դեպք անհատական ​​է: Եթե ​​ցանկանում եք իմանալ, թե ինչպես լուծիր հենց քո խնդիրը- կապվեք խորհրդատուի հետ.

ԴԻՄՈՒՄՆԵՐ ԵՎ ԶԱՆԳԵՐ ԸՆԴՈՒՆՎՈՒՄ ԵՆ 24/7 և շաբաթը 7 օր.

Դա արագ է և ԱՆՎՃԱՐ!

ժամը կոտորակային սեփականությունԳույքն ունի բազմաթիվ սեփականատերեր։ Նրանց բաժնետոմսերը միշտ չէ, որ կարող են հավասար լինել: Օրենքը յուրաքանչյուր սեփականատիրոջ իրավունք է տալիս ինքնուրույն տնօրինել գույքի իր մասը, եթե դա չի ազդում այլ սեփականատերերի իրավունքների վրա և չի վնասում տարածքը: Համատեղ սեփականության իրավունքով տուն գնելիս առավելությունների տրամադրումն ունի մի շարք առանձնահատկություններ:

Հարկային նվազեցման գումարը հավասար է քաղաքացու կողմից բնակարան կամ դրա մի մասի գնման վրա ծախսած գումարի տոկոսին: Եթե ​​փաստաթղթերում նշված է միայն բնակարանի ընդհանուր արժեքը, ապա պայմանականորեն ընդունված է, որ սեփականատերը ծախսերը հավասարապես բաժանի:

Եթե ​​պարզվել է, որ սեփականատիրոջ ծախսերը 2 միլիոն ռուբլուց պակաս են, նա իրավունք ունի ստանալ մնացած նվազեցումը մեկ այլ օբյեկտ ձեռք բերելու ժամանակ:

Եթե ​​բնակարանը վաճառվում է կահույքի հետ միասին, ապա պետք է պարզեք՝ արդյոք դրա գինը ներառված է գույքի գնի մեջ։ Հարկային նվազեցումչի տարածվում կենցաղային իրերի վրա. Ծածկապատման ծախսերը նաև թույլ են տալիս փոխհատուցում ստանալ:

Իրավական կարգավորում

Լրացուցիչ կանոնները նույնպես պարունակվում են.

Համատեղ սեփականության հարկի նվազեցում

Քաղաքացիների հետևյալ կատեգորիաների ընդհանուր սեփականության համար հարկային նվազեցում.

• Պաշտոնապես աշխատող անհատներ, հետևողականորեն վճարելով անձնական եկամտահարկը։ Քանի որ եկամտահարկնվազեցումը հաշվարկվում է.
• Ռուսաստանի քաղաքացիություն ունեցող անձինք. Եթե ​​օտարերկրացին մասնաբաժին ունի անշարժ գույքի սեփականության մեջ և նույնիսկ եկամտահարկ է վճարում Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայությանը, նա դեռևս իրավունք չունի նպաստ ստանալու:
• Անշարժ գույքում բաժնեմաս ունեցող անձինք.

Անչափահաս քաղաքացիները, որոնց վրա գրանցված է սեփականության բաժնեմաս, իրավունք չունեն անձնական փոխհատուցում ստանալու: Այնուամենայնիվ, նրանց ծնողները կարող են դա անել նրանց փոխարեն:

Ամուսիններ

Բաժնային սեփականության համար հարկային նվազեցումը հաշվարկվում է՝ հաշվի առնելով նրանցից յուրաքանչյուրի շահերը:

Ամուսնության ընթացքում ձեռք բերված ողջ գույքը համարվում է համատեղ ձեռք բերված: Կարևոր չէ, թե ինչ տեղեկատվություն է գրված բնակելի տարածքի փաստաթղթերում: Փոխհատուցումը յուրաքանչյուր քաղաքացու տրվում է հավասար չափով։

Շատ բան կախված է անշարժ գույքի գնման ամսաթվից՝ հարկային օրենսդրության փոփոխությունների պատճառով, որոնք տեղի են ունեցել 2014թ.

Սեփականություն

Ներկայացնում է դրույթը Փող, որն իրավունք ունի ստանալ բնակարան կամ այլ բնակելի տարածք ձեռք բերած քաղաքացին։ Արտոնությունից կարող են օգտվել միայն Ռուսաստանի Դաշնության հարկային բնակիչները: Գումարի վերադարձը հասանելի չէ ուրիշներին:

2014 թվականից հետո տուն գնելը թույլ է տալիս փոխհատուցում ստանալ մի քանի օբյեկտներ գնելիս, եթե դրանց ընդհանուր արժեքը չի գերազանցում 2,000,000 ռուբլին:

Փաստն այն է, որ այս ժամանակահատվածում փոփոխություններ են կատարվել Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրության մեջ, որոնք վերացրել են ողջ կյանքի ընթացքում միայն մեկ անգամ փոխհատուցում ստանալու հնարավորությունը։ Սակայն սահմանափակումները մնացին։

Այն չի կարող գերազանցել 260,000 ռուբլին: Եթե ​​վերադարձը տրամադրվում է հիփոթեքային վարկավորման համար, ապա վերադարձի գումարն ավելանում է: Քաղաքացին կարող է ստանալ մինչև 390 000 ռուբլի:

Հասանելի վերադարձի գումարը հաշվարկելիս մասնագետները հաշվի կառնեն ծախսերի հետևյալ տեսակները.

• միջոցներ, որոնք ուղղակիորեն ծախսվել են բնակարանների գնման վրա.
• գերավճար օգտագործման համար հիփոթեքային վարկավորում;
• գումար, որը պետք է ծախսվեր ավարտի և ձևավորման վրա:

Հարկի չափը որոշելիս հաշվի են առնվում քաղաքացու եկամտի հետևյալ տեսակները.

• պաշտոնական աշխատավարձ;
• վարձակալված գույքի վարձավճարի վճարում.
• գույքի վաճառք;
• պայմանագրով քաղաքացու կողմից ստացված գումարը.

Եկամուտների ոչ բոլոր տեսակներն են ենթակա եկամտահարկի: Պետությանը մուծումներ չեն հավաքվում հետեւյալ տեսակներըվճարումներ:

• կենսաթոշակ;
• շահաբաժիններ;
• մարզի կամ նահանգի բյուջեից վճարվող նպաստները.

Վերադարձի գումարը չի կարող ավելին լինել, քան քաղաքացու գործատուի կողմից պետական ​​գանձարան փոխանցված գումարը։ Եթե ​​նվազեցումն ամբողջությամբ չի վճարվել, այն տեղափոխվում է հաջորդ հարկային ժամանակաշրջան:

Որպեսզի նպաստը տրվի, քաղաքացին պետք է նախապատրաստի և. Փաստաթղթերը պետք է ներկայացվեն Ռուսաստանի Դաշնության հարկային դաշնային ծառայությանը: Այստեղ փաստաթղթերը կուսումնասիրվեն և կվերանայվեն: Եթե ​​դրա հիման վրա քաղաքացին իրավունք ունի ստանալ վճարում, ապա գումարը կգրանցվի նրա հաշվին։

Տուն գնելիս

Բնակարանի ձեռքբերման համար նվազեցման գումարը բաշխելիս կարևոր է դրա գնման տարին։ Եթե ​​գույքը ձեռք է բերվել 2014 թվականի հունվարից հետո, ապա յուրաքանչյուրը բաժնետերիրավունք ունի վերադարձնել իր կատարած ծախսերը, եթե դրանք չեն գերազանցում 2 միլիոն ռուբլին:

Հիփոթեքի տոկոսների համար

Եթե ​​բնակելի տարածքը ձեռք է բերվել հիփոթեքով կամ ձեռք է բերվել այլ կերպ վարկային միջոցներ, սեփականատերերը (եթե համավարկառու են) իրավունք ունեն ցանկացած հարաբերակցությամբ բաշխել նվազեցումը իրենց միջև՝ այդ մասին հարկային ծառայությանը ծանուցելուց հետո։

Գումարի բաշխում

Եթե ​​գույքը ձեռք է բերվում ընդհանուր սեփականությամբ, ապա, որպես կանոն, հարկային նվազեցումը կբաշխվի նաև տարածքի բոլոր սեփականատերերի միջև: Վերադարձի չափը կախված է քաղաքացու բաժնեմասի չափից։

Ինչպես անշարժ գույքի ստանդարտ գնման դեպքում, առավելագույն գումարը, որը կարող է հանվել, 2 միլիոն ռուբլի է:

Ինչպե՞ս դիմել:

Հարկային նվազեցման համար դիմելու համար հարկավոր է հավաքել պահանջվող փաթեթփաստաթղթերը և դրանք ներկայացնել հարկային մարմին:

Ինչ փաստաթղթեր են պահանջվում:

Որպեսզի Դաշնային հարկային ծառայության աշխատակիցները քննարկեն նվազեցման դիմումը, անհրաժեշտ կլինի պատրաստել փաստաթղթերի փաթեթ:

Դուք պետք է տրամադրեք.

1. Բաժնետերերի միջև նվազեցման բաշխման դիմում. Դա անհրաժեշտ է, եթե ամուսինները որոշեն փոխել փոխհատուցման չափը իրենց հայեցողությամբ:
2. Գումարի ներդրման փաստը հաստատող փաստաթղթեր.
3. Հռչակագիր 3-NDFL.
4. Դիմում նվազեցման համար.

Մերժման պատճառները

Որոշ դեպքերում քաղաքացուն կարող է մերժել նվազեցման պահանջը: Նման որոշում կկայացվի, եթե.

• դիմողը եկամտահարկ վճարող չէ կամ ժամանակավորապես չի վճարում պետական ​​գանձարան.
• գույքը ձեռք է բերվել սուբսիդիաների միջոցով կամ գործատուի հաշվին.
• փաստաթղթերն ամբողջությամբ չեն տրամադրվել.
• շենքը դեռ չի կառուցվել;
• բնակելի տարածքի ձեռքբերումն իրականացվում է փոխկապակցված անձից.
• նվազեցման իրավունքը նախկինում օգտագործվել է։

Այս հոդվածում կքննարկվեն ընթացակարգը և տարբեր տարբերակներ, թե ինչպես կարող եք վերադարձնել հարկային նվազեցումը ամուսինների կողմից բնակարան գնելիս:

Մենք կքննարկենք հետևյալ հարցերը.

• ինչպես վերադարձնել գումարը, եթե գույքը ձեռք է բերվել համատեղ սեփականության մեջ.
• Ինչպես կարելի է ստանալ գույքի նվազեցումընդհանուր սեփականությամբ;
• ինչ տարբերություններ կան մինչև 2014 թվականը և դրանից հետո անշարժ գույք գնելիս.
• կարո՞ղ են երկու ամուսիններն էլ հարկային նվազեցում ստանալ (նույնիսկ եթե բնակարանը գրանցված է միայն նրանցից մեկի համար).
• Որո՞նք են հիփոթեքի տոկոսների վերադարձի առանձնահատկությունները:

Որպեսզի չկրկնվենք «հարկային նվազեցում» արտահայտությամբ, եկեք ներմուծենք նշում և հետագայում տեքստում կօգտագործենք հապավումը՝ n/a:

Եվ հետո այս ուրախալի իրադարձությունը տեղի ունեցավ, երբ ամուսինները կարողացան իրենց թույլ տալ բնակարան գնել։ Իսկ հիմա նրանք ունեն տուն կամ բնակարան, լավ, կամ սենյակ։ Այո, այս գնումից գումարի մի մասը վերադարձնելու հնարավորություն դեռ կա։ Ինչպե՞ս կատարել առավել շահավետ հարկային նվազեցում երկու ամուսինների համար հիփոթեքով բնակարան գնելիս:

Տուն գնելիս ամուսնական զույգն իրավունք ունի երկու ն/հ.

• Բնակարանների ուղղակի գնման ծախսերի համար.
• մարման միջոցով հիփոթեքային տոկոսներեթե գույքը գնվել է ապառիկ.

Ամուսնության մեջ գնված բնակարանների համար ամուսինների միջև հարկային նվազեցման բաշխման համար դիմելիս դրա գնման ամսաթիվը առանցքային նշանակություն ունի: Բանն այն է, որ 2014 թվականից համասեփականատերերի միջև n/a բաշխման կարգը զգալիորեն փոխվել է։ Մտածեք, թե ինչ ընթացակարգ էր գործում նախքան փոփոխություններն ուժի մեջ մտնելը և դրանից հետո:

Մինչև 2014 թվականը գնված գույք

Մինչև 2014 թվականը անշարժ գույք գնելիս գործում էր հետևյալ կանոնը՝ գույքահարկի նվազեցումը ամուսինների միջև բաշխվում էր ամուսնու պահանջով կամ բաժնեմասի չափով։ Առանցքային նշանակություն ուներ սեփականության տեսակը՝ համատեղ (SS) կամ բաժնետիրական (DS): Եկեք նայենք յուրաքանչյուր տեսակի ավելի մանրամասն:

համատեղ սեփականություն

Եթե ​​բնակարանը գնվել է ՍՍ-ում, ապա n/ի համար փաստաթղթեր ներկայացնելիս ամուսինն ու կինը պետք է դիմում ներկայացնեին իրենց միջև հարկային նվազեցման բաշխման համար: Տոկոսը կարող է լինել ցանկացած՝ 50% և 50%, 30% և 70%, 0% և 100%:

Միևնույն ժամանակ, եթե ամուսիններից մեկը հրաժարվում էր նվազեցումից մյուսի օգտին, ապա նա չէր կորցնում n / in-ի իրավունքը և հետագայում կարող էր այն ամբողջությամբ պահանջել (եթե բնակարանի արժեքը դա թույլ էր տալիս):

n/a-ի չափը 50% և 50% բաշխման դեպքում կազմել է համապատասխանաբար 1 միլիոն ռուբլի: յուրաքանչյուր ամուսնու համար, քանի որ գնված անշարժ գույքի վերադարձի առավելագույն սահմանաչափն ուներ 2 միլիոն ռուբլի:

0% և 100% բաշխելիս բնակարանի համար հարկային նվազեցումը գնաց ամուսիններից մեկին առավելագույնը 2 միլիոն ռուբլու չափով, իսկ նոր բնակարանի երկրորդ իրավունքը կորցրեց, բայց կարող էր իրականացվել ավելի ուշ՝ նորը գնելիս։ սեփականություն.

Կոտորակի սեփականություն

DC-ում տուն գնելիս մինչև 2014 թվականը n/a-ն բաշխվում էր բացառապես ըստ բաժնետոմսի չափի: Այսինքն, եթե ամուսինների բաժնետոմսերի չափը հավասար լիներ 50% և 50%, նրանք կարող էին ստանալ 1-ական միլիոն ռուբլի։ մեկ անձի համար:

Այսպիսով, բաժնետոմսերի սեփականատերերի համար այս տարբերակն ավելի քիչ շահավետ էր, քան համատեղ սեփականատերերի համար, քանի որ վերջիններս կարող էին հայտ կազմել 0% և 100% համամասնությամբ:

Միևնույն ժամանակ, ամուսնու համար հարկային նվազեցում, օրինակ, կարող էր ստանալ կինը, և ամուսինը հետագայում օգտվեց այլ անշարժ գույքի վրա N/A-ի իր իրավունքից: Այս առումով վերադարձված հարկի գումարը ամուսինների համար, ովքեր բնակարաններ են գնել համատեղ սեփականության իրավունքով, հավասար է չորս միլիոն ռուբլու մեկ ընտանիքի համար (թեև երկու տարբեր բնակարաններից):

Օրինակ 1. Սապրունովները բնակարան են գնել, որը գրանցել են որպես ընդհանուր սեփականություն՝ յուրաքանչյուր սեփականատիրոջ համար 50% բաժնեմասով։ Առավելագույն n/a գումարը, որը նրանք կարող են ստանալ, հավասար կլինի մեկ միլիոնի ամուսնու համար և նույնքան՝ կնոջ համար։ Արդյունքում անձնական եկամտահարկի վերադարձը կկազմի 260 հազար ռուբլի: = 2 միլիոն * 13%: Այլ բնակարանի համար նրանք չեն կարող հայտարարագրել N/A, քանի որ սահմանել սահմանըհյուծվել էր նրանց կողմից։

Օրինակ 2. Սապրունովները կատարել են համատեղ սեփականության բնակարանի գնում և հարկը վերադարձնելու համար փաստաթղթեր ներկայացնելիս 0% և 100% համամասնությամբ հ/հ-ի բաշխման դիմում են ներկայացրել։ 2 մլն-ի 13%-ի չափով անձնական եկամտահարկի վերադարձը ստացել է ամուսինը.

2 տարի անց ամուսինները գնել են ևս մեկ բնակարան և դիմում են գրել գույքահարկի նվազեցման բաշխման համար՝ այժմ հօգուտ ամուսնու։ Ընդհանուր առմամբ նրանք իրենց ձեռքում ստացել են ընդհանուր առմամբ 520 հազար ռուբլի։ = 4 միլիոն * 13%: Տարբերությունն ակնհայտ է.

Հիփոթեքային ծախսեր

մարման ծախսերի փոխհատուցում վարկային տոկոսներմինչև 2014 թվականը այն ներառված էր ընդհանուր նվազեցման մեջ՝ տարածքների հարդարման ծախսերի հետ միասին։ IN առանձին տեսարան n/a դրանք չեն տարբերվել և չափերով չեն սահմանափակվել։ Վարկի գծով գերավճարը կարող էր ամբողջությամբ ներառվել հիմնական ն/ա-ի մեջ:

2014 թվականից հետո տուն գնելը

Փոփոխություններ ուժի մեջ են նշված տարին, հավասարեցրեց ինչպես բաժնետերերի, այնպես էլ համատեղ սեփականատերերի իրավունքները:

Վրա այս պահինԱմուսինների միջև հարկային նվազեցումը, անկախ բաժնեմասի չափից, բաշխվում է ըստ փաստացի կատարված ծախսերի: Բայց միշտ չէ, որ պարզ է, թե ինչ է նշանակում կատարված ծախսեր և ինչպես են դրանք բաժանվում ամուսինների միջև:

Օգնության է եկել ֆինանսների նախարարությունը՝ նշելով, որ ամուսնության ընթացքում ձեռք բերված ողջ գույքը (եթե ամուսնության պայմանագրում այլ ընթացակարգ նախատեսված չէ) ճանաչվում է համատեղ ձեռք բերված՝ ներառյալ դրամական միջոցները։ Այս առումով բնակարան գնելիս էական չէ, թե ում են փաստաթղթերը կազմվում և ում կողմից է վճարվում՝ ամուսնու, թե կնոջ: Երկու ամուսիններն էլ ունեն եկամտահարկի վերադարձման հավասար իրավունքներ:

Փոխվել է նաև յուրաքանչյուր ամուսնու համար n/a-ի չափը և ներկայումս կազմում է 2 միլիոն ռուբլի: մեկ անձի համար: Այսպիսով, եթե բնակարանը գնվի, օրինակ, 5 միլիոն ռուբլով, երկու ամուսիններն էլ կարող են դիմել անձնական եկամտահարկի վերադարձի համար՝ յուրաքանչյուրը 2 միլիոնից 13%-ի չափով, իսկ ընտանիքի համար նվազեցումը կկազմի 4 միլիոն ռուբլի:

Եվ վերջապես կա մի կարևոր հարցի պատասխան՝ հնարավո՞ր է ամուսնու համար գույքահարկի նվազեցում ստանալ։ Օրինակ, եթե կինը ունի բնակարան կամ տուն, և նա կամ չի աշխատում, կամ նախկինում օգտվել է նպաստի իրավունքից, ապա կարող եք ամուսնու համար հարկային նվազեցում տալ:

Օրինակ. Սապրունովները բնակարան են գնել 4,3 մլն ռուբլով։ համատեղ սեփականության մեջ։ Բոլոր փաստաթղթերը (DDU, սեփականության իրավունք, վճարման փաստաթղթեր) տրվում են ամուսնուն: Չնայած դրան, ամուսինը կկարողանա պահանջել նվազեցում այս գույքի համար 2 միլիոն ռուբլու չափով: Միաժամանակ ամուսինը կարող է դիմել նաև իր մասի վերադարձի համար՝ նույն 2 միլիոն ռուբլու չափով։

Այն դեպքում, երբ բնակարանն արժե 2 միլիոն ռուբլի, ապա փաստաթղթերի փաթեթ պատրաստելիս ամուսինները պետք է գրեն հայտարարություն ծախսերի բաշխման մասին (չշփոթել նվազեցման բաշխման մասին հայտարարության հետ), որում նրանք պետք է. արտացոլեք, թե իրականում ով է իրականացրել բնակարան գնելու ծախսերը և ով է լինելու պահանջատեր:

Բացառություն

Պատրաստի բնակարան գնելիս գույքի բաշխման մեխանիզմը աշխատում է ժամացույցի նման: Սեփականատերը կամ ամուսնացած է, կամ ոչ։ Իսկ ի՞նչ կասեք, երբ գույքը կառուցվում է մի քանի տարի, և այս ընթացքում կյանքի այլ իրադարձություններ են տեղի ունենում, օրինակ՝ հարսանիք։

Դիտարկենք նման իրավիճակը. Օրինակ՝ ամուսինը պայմանագիր է կնքել նախքան ամուսնանալը սեփական կապիտալում մասնակցություն(DDU) և ստացել գույքի ընդունման և փոխանցման ակտ, իսկ սեփականությունը գրանցվել է ամուսնությունից հետո։

Այս դեպքում միայն նա կունենա հարկային նվազեցման իրավունք, քանի որ բնակարանը ձեռք է բերվել անմիջապես ամուսնու հաշվին (մինչև նրա ամուսնությունը), այլ ոչ համատեղ:

հիփոթեքի նվազեցում

2014թ.-ից փոխվել է նաև հիփոթեքային ՀՎՀ-ի համար դիմելու կարգը. Այժմ այն ​​առանձնացված է առանձին և կարող է հայտարարվել առանց հիմնականին հղում կատարելու, այսինքն՝ կապված բնակարանի հետ։

Այս հարկային նվազեցման չափը սահմանափակվել է երեք միլիոնով։ Բայց ամուսինների համար, եթե հետևեք ծախսերի բաշխման մասին օրենսգրքի նորմերին, այն կկազմի ընդհանուր վեց միլիոն ռուբլի՝ յուրաքանչյուրի համար երեք միլիոն:

Միաժամանակ, իհարկե, այս բոլոր 6 միլիոն ռուբլին։ պետք է վճարվի ամուսինների կողմից որպես մարման տոկոսների վճարում: Միայն այս դեպքում հնարավոր կլինի վերադարձնել այս գումարի 13 տոկոսը։

Հուսով եմ, որ ներկայացված տեղեկատվությունը օգնեց հասկանալու բոլոր խճճվածությունները: հարկային օրենքամուսինների կողմից սեփականության համատեղ ձեռքբերման վերաբերյալ. Եվ այժմ բոլորը կկարողանան ստանալ իրեն հասանելիք հարկի նվազեցման առավելագույն չափը։

Եթե ​​3-NDFL հռչակագիրը լրացնելու համար անձնական խորհրդատվության կամ օգնության կարիք ունեք, ազատ զգալ հեռանալ: Մենք աշխատում ենք արագ և հաճույքով: Եվ ի հաստատումն սրա

Հարցրեք փաստաբանին անվճար:

Համառոտ նկարագրեք ձեր խնդիրը ձևով, իրավաբան ԱՆՎՃԱՐկպատրաստի պատասխան և կզանգահարի ձեզ 5 րոպեի ընթացքում: Մենք կլուծենք ցանկացած հարց!

Շատ ընտանիքներ, երբ գնում են բնակելի անշարժ գույք, այն գրանցում են մի քանի սեփականատերերի համար՝ ամուսիններ, կին, երեխաներ, ավելի հազվադեպ՝ եղբայրներ կամ քույրեր: Դրա պատճառները տարբեր են.

• ռիելթորի, մասնագետի, ազգականի խորհրդատվություն;
• մասնակցության անհրաժեշտությունը կառավարության ծրագրերըկապված երիտասարդ ընտանիքներին օգնելու հետ;
• սեփականության բաժանման շուրջ հնարավոր կոնֆլիկտներից խուսափելու ցանկությունը.

Կանոնները, որոնք կարգավորում են նման իրավիճակներում նվազեցում ստանալու կարգը և դրա չափը, ամբողջովին կախված են բնակելի գույքի գնման ժամանակից՝ մինչև 01/01/2014թ. կամ ավելի ուշ: Այս իրավիճակը պայմանավորված է հարկային օրենսդրության կարևոր նորույթներով։

Բնակարանի գնման ամսաթիվը դրա սեփականության իրավունքի վկայականում կամ ընդհանուր շենքում անշարժ գույք ձեռք բերելու դեպքում օբյեկտի փոխանցման ակտում արտացոլված ամսաթիվն է:

Գույքի նվազեցման նմուշի բաժնետոմսերի բաշխման դիմում

Գնելով կենսատարածքհամատեղ սեփականության մեջ դրա բոլոր սեփականատերերն իրավունք ունեն վերադարձնել անձնական եկամտահարկը գույքի նվազեցման միջոցով: Բաշխվում է ամուսնու և կնոջ անհատական ​​համաձայնությամբ։ Պարտադիր նվազեցման բաժնետոմսերը սահմանվում են IFTS-ին հատուկ դիմում ներկայացնելու միջոցով: Դրա էությունը հենց մասերի բաշխման մեջ է, ըստ որի կորոշվի գույքի նվազեցումն ինքնին։ Պատրաստվում է ընդամենը 1 անգամ։ Հետագայում սեփականատերերը չեն կարողանա փոխել բաժնետոմսերի հարաբերակցությունը կամ փոխանցել մնացած գումարը։

Երբեմն բաշխման հայտարարությունը կոչվում է «հանումներից հրաժարում»: Սակայն դա ճիշտ չէ։ Սեփականատերը չի զիջում իր բաժինը. Պարզապես նվազեցման բաշխումը տեղի է ունենում 100%-ից 0-ի չափով: Միևնույն ժամանակ, 0% բաժնեմասի չափով ամուսինը չի կորցնում գումարի վերադարձման իրավունքը:

Դիմում է կազմվում երկու ամուսինների կողմից՝ գնված բնակարանի սեփականատերերի կողմից: Համոզվեք, որ այն վավերացրեք երկու կողմերի ստորագրություններով: Չկա կոնկրետ դիմումի ձև: Հետեւաբար, գրված է ազատորեն. Դա կարելի է անել ինչպես ձեռքով, այնպես էլ տպագիր տեսքով: Ամենակարևորն այն է, որ դա ճիշտ է և ներկայացված է բոլոր սեփականատերերի կողմից:

Ամուսինների միջև գույքահարկի նվազեցման բաշխում

Ընտանեկան օրենսդրությունը սահմանում է, որ ամուսնության ընթացքում ամուսնական զույգի ստացած ողջ գույքը նրանց համատեղ սեփականությունն է (ՌԴ ՌԴ, հոդված 33-34): Հետևաբար, կարևոր չէ, թե նրանցից կոնկրետ ով է իրականացրել բնակելի անշարժ գույք ձեռք բերելու ծախսերը: Երկուսն էլ նման ծախսերի մասնակից են (ՌԴ ՌԴ, կետ 2, հոդված 34):

Երբ բնակելի գույքը գտնվում է ընդհանուր բաժնետիրական սեփականության մեջ, յուրաքանչյուր սեփականատեր (ամուսին) պատկանում է դրա որոշակի մասին: Անշարժ գույքի վկայականում հստակ նշված է. Օրինակ, ½. Այս դեպքում պատշաճ նվազեցման բաշխումը տեղի է ունենում վկայագրում սահմանված բաժնետոմսերի համաձայն:

Ամուսիններից ոչ մեկն իրավունք չունի հրաժարվել իր մասից կամ վերադարձնել անձնական եկամտահարկը երկրորդի համար: Եթե ​​նույնիսկ նրանցից մեկը նախկինում օգտվել է նվազեցման իրավունքից, ապա երկրորդը կարող է պահանջել այն արդեն սահմանված բաժնեմասում։
Գույքի սեփականատիրոջ կողմից պահանջվող նվազեցման հատուկ չափը կախված է.

• բնակելի տարածքի ձեռքբերման ժամանակը;
• գնված բնակարանների գները.

Մինչև 2014 թվականի հունվարի 1-ը ձեռք բերված բնակելի անշարժ գույքի համար կա նվազեցման չափի սահմանափակում՝ 2 միլիոն ռուբլի: Հետեւաբար, եթե բնակելի գույքի արժեքը գերազանցում է այս գումարը, ապա բաշխման կընդունվի ընդամենը 2 մլն.

Օրինակ 1

2012 թվականին Վասիլչիկով Ի.Պ. և Վասիլչիկովա Ն.Գ. գնել է բնակարան՝ տրամադրելով այն երկուսի համար։ Գնված բնակարանի գինը 2700 հազար ռուբլի էր: Վասիլչիկովների ունեցվածքը կիսով չափ կիսվեց՝ յուրաքանչյուրի կեսը։ Նրանց համար նվազեցումը կբաշխվի իրենց կողմից սահմանված բաժնետոմսերին համապատասխան։ Քանի որ նրանք բնակարանը գնել են մինչև 2014 թվականը, ամբողջ օբյեկտի առավելագույն վերադարձը կկազմի 260 հազար ռուբլի (2 միլիոնից): Ուստի յուրաքանչյուր ամուսին կկարողանա վճարված հարկի գումարը ստանալ 1 մլն-ից։ Վասիլչիկովներից յուրաքանչյուրի համար վերադարձվող գումարը կկազմի 130 հազար ռուբլի (1000000 x 13%)։

Օրինակ 2

2013 թվականին ամուսինները Իվանչենկո Պ.Ա. և Իվանչենկո Տ.Ի. տուն է գնել. Գնված գույքի արժեքը կազմել է 1,8 մլն ռուբլի։ Իվանչենկոն նրանց բաժնետոմսերը բաշխեց հավասարապես՝ ½-ական։ Կինը ներկայումս գործազուրկ է և հարկվող եկամուտ չի ստանում։ Ընտանիքը որոշել է, որ ավելի լավ է ամբողջ պահումը (1,8 միլիոն ռուբլուց) օգտագործել աշխատող ամուսնու համար։ IFTS-ը մերժել է նրան, քանի որ նա կարող է հույս դնել միայն իր բաժնեմասին համապատասխան գումարի վրա։ Ամուսին Իվանչենկո Պ.Ա. կարող է վերադարձնել ընդամենը 117000 ռուբլի: (1800,000 x ½ x 13%):

Օրինակ 3

Ամուսիններ Պիրոգով Տ.Ս. եւ Պիրոգով Ս.Ա. Նրանք իրենց բնակարանը գնել են 2013 թվականին 3 400 000 ռուբլով։ Յուրաքանչյուր սեփականատիրոջ սեփականությունը 1/2 է: Պիրոգով Տ.Ս. օգտագործված նվազեցումը նախկինում: Այնուամենայնիվ, Պիրոգովա Ս.Ա. իրավունք ունի վերադարձման միայն իր բաժնեմասին համապատասխան (50%) և հաշվի առնելով առավելագույն թույլատրելի գումարը՝ 2,000,000 x 50%: Նրան կվերադարձվի 130 հազար ռուբլի (1,000,000 x 13%):

2014 թվականի հունվարի 1-ից նվազեցման սահմանափակումը սկսել է տարածվել սեփականատիրոջ վրա, այլ ոչ թե գույքի վրա։ Դրա 2 միլիոն ռուբլի գումարն այլեւս վավերական չէ։

Յուրաքանչյուր ամուսին (սեփականատեր) կարող է նվազեցնել 2 միլիոն ռուբլուց, եթե նրա բաժնեմասի արժեքը այս գումարից ավելի է (Ֆինանսների նախարարության նամակ թիվ 03-04-05 / 63812 12/11/2014 թ.):

Այն դեպքում, երբ գույքի բաժնեմասի արժեքը 2 մլն-ից պակաս է, քաղաքացին իրավունք ունի հետագայում այլ օբյեկտ ձեռք բերելիս առավելագույնս «ստանալ» նվազեցումը։

2018 թվականից ի վեր գույքի համասեփականատերերը ստացել են հիանալի հնարավորություն՝ ձեռք բերելով ավելի քան երկու միլիոն ռուբլի ընդհանուր սեփականության անշարժ գույք, նախկինում յուրաքանչյուր սեփականատեր կարող էր հաշվել առավելագույնը 130 հազար: Մնացածն այրվել է։ Նոր կանոնների համաձայն՝ մնացորդն այժմ կարող է օգտագործվել ապագայում բնակելի անշարժ գույքի այլ գնումների համար:

Օրինակ 4

Ամուսիններ Լապին Գ.Գ. and Lapina K.T. գնված 2014թ նոր բնակարան. Դրա գինը 3,1 միլիոն ռուբլի է: Յուրաքանչյուր ամուսնու ունեցվածքի մասնաբաժինը կազմում է 50%: Լապին Գ.Գ. կարող է օգտվել 3,1 միլիոն ռուբլուց ½ չափով նվազեցումից, այսինքն՝ 1,55 միլիոնից: Վերադարձը կկազմի 201,500 ռուբլի (1,550,000 x 13%):

Օրինակ 5

Ամուսինները Կալաշնիկով Կ.Պ. եւ Կալաշնիկով Ս.Մ. տուն է գնել 8 միլիոն ռուբլու գնով. Նրանցից յուրաքանչյուրի բաժինը ½ է։ Ե՛վ ամուսինը, և՛ կինը այս դեպքում կկարողանան ստանալ առավելագույն նվազեցում 2 մլն ռուբլուց: եւ վերադարձնել 260-ական հազ.

Օրինակ 6

Իվանովների ընտանիքը 9 միլիոն ռուբլի արժողությամբ տուն է գնել 2015 թվականին։ Ամուսնու բաժինը 80 տոկոս է, կնոջը՝ 20 տոկոս։ Հետեւաբար, կինը կարող է վերադարձնել հարկը առավելագույնը 1,8 մլն ռուբլով։ (9.000.000 x 20%), այսինքն՝ 234 հազ. Ամուսինը կվերադարձնի 260 հազար (առավելագույն հնարավոր գումարը)։

Այսպիսով, որոշելով գույքի նվազեցում պահանջել ընդհանուր սեփականության մեջ գտնվող օբյեկտի համար, ուշադրություն դարձրեք 3 հիմնական կետին.

• երբ գույքը ձեռք է բերվել (մինչև 2014 թվականի հունվարի 1-ը կամ դրանից հետո);
• սեփականատերերի բաժնետոմսերի չափը.
• գույքի արժեքը.

Տան սեփականություն կազմելիս կարևոր է մտածել ձեր մասի մասին: Հետագայում դա կարող է էապես ազդել անձնական եկամտահարկի վերադարձի գումարի և դրա իրականացման կարգի վրա:

Նվազեցում ստանալու համար յուրաքանչյուր սեփականատեր հատուկ դիմում է ներկայացնում Դաշնային հարկային ծառայության տեսչություն, որն արտացոլում է սեփականության մեջ իր բաժինը: Հայտը պետք է ստորագրված լինի բոլոր սեփականատերերի կողմից:

Ընդհանուր համատեղ սեփականություն կամ պարզապես «համատեղ սեփականություն» ամուսինների կողմից ամուսնության արդյունքում ձեռք բերված գույքի (օրինակ՝ բնակարանի) համատեղ սեփականությունն է։ Միաժամանակ սեփականատերերից յուրաքանչյուրին պատկանող բաժնետոմսերի չափը չի հատկացվում։ Ամուսինները տիրապետում և օգտագործում են այս գույքը համատեղ:

Սակայն միայն այն պատճառով, որ բնակարանը գնել են օրինական ամուսինները, չի նշանակում, որ գույքը համատեղ սեփականություն է: Այն փաստը, որ դուք ամուսնացած եք, ձեզ չի զրկում ձեզանից յուրաքանչյուրին վերագրվող բաժնեմասի ճշգրիտ չափը որոշելու և բնակարանը ընդհանուր բաժնետիրական սեփականությունում գրանցելու իրավունքից: Գույքի նվազեցում ստանալու համար սեփականության իրավունքի գրանցման այս երկու տեսակները սկզբունքորեն տարբեր են: Հարկերի վերադարձման փաստաթղթերը կազմելիս սխալ թույլ չտալու համար անհրաժեշտ է հստակ որոշել, թե որ գույքն է բնակարանը (կամ այլ Բնակելի Անշարժ գույք) - համատեղ կամ ընդհանուր:

Ինչպե՞ս որոշել գույքի տեսակը նվազեցում ստանալու համար:

Ընդհանուր համատեղ սեփականության համար միշտ տրվում է սեփականության միայն մեկ վկայական: Այս դեպքում բնակարանը կարող է տրվել ինչպես երկու ամուսինների, այնպես էլ միայն նրանցից մեկի համար։ Եթե ​​կան երկու կամ ավելի վկայականներ, ապա դուք ունեք ընդհանուր ընդհանուր սեփականություն, և կանոնները, որոնք մենք կքննարկենք այս հոդվածում, չեն վերաբերում ձեզ:

Բացի այդ, իրավունքի տեսակը կարելի է գտնել սեփականության իրավունքի գրանցման ձեր վկայականում: Եթե ​​վկայականը դեռ հասանելի չէ, որպես կանոն, պայմանագրում նկարագրվում է իրավունքի տեսակը (վաճառքի պայմանագիր, կառուցվող բնակարանի ներդրման պայմանագիր կամ այլ պայմանագիր):

Առավելագույն վերադարձվող հարկ

Երբ դուք նվազեցնում եք, դուք ստանում եք հարկի վերադարձ՝ նվազեցման գումարի 13%-ի չափով: Բնակարանների գնման համար նվազեցման առավելագույն չափը մեկ անձի համար 2 միլիոն ռուբլի է: Բացի այդ, այս սահմանը գերազանցող, դուք կարող եք նվազեցում ստանալ հիփոթեքային տոկոսների համար: 2014 թվականից հիփոթեքային տոկոսների նվազեցումը սահմանափակվել է մինչև 3 միլիոն ռուբլի, նախկինում տոկոսների նվազեցումը սահմանափակված չէր:

Ինչպե՞ս է նվազեցումը բաշխվում ամուսինների միջև:

Եթե ​​ընդհանուր համատեղ սեփականությունում ձեռք բերված բնակարանների արժեքը կազմում էր ավելի քան 4 միլիոն ռուբլի (կամ ուղիղ 4 միլիոն ռուբլի), ապա նվազեցումը բաշխման կարիք չունի: Ամուսիններից յուրաքանչյուրը կարող է նվազեցնել 2 միլիոն ռուբլու չափով: 2 միլիոն ռուբլին օրենքով սահմանված սահմանն է։

Եթե ​​ծախսերը 4 միլիոն ռուբլուց պակաս են, ապա նվազեցումը բաշխվում է ցանկացած համամասնությամբ՝ ամուսինների խնդրանքով: Դա կարող է լինել, օրինակ, 50/50 կամ 30/70: Ընդհանուր համատեղ սեփականությունում ձեռք բերված բնակարանների նվազեցումը կախված չէ այն բանից, թե ում մոտ է գրանցված բնակարանը կամ ով հատուկ գումար է ներդրել դրա համար:

Օրինակ. Ամուսիններ Ալեքսանդրը և Մարիան 2014 թվականին ընդհանուր համատեղ սեփականության բնակարան են ձեռք բերել 1,800,000 ռուբլով և բաժանել նվազեցումը 50/50: Նրանցից յուրաքանչյուրը կկարողանա վերադարձնել հարկը 900.000 ռուբլուց, իսկ մեկ այլ բնակարան գնելիս յուրաքանչյուրը պահպանում է ևս 1.100.000 ռուբլուց (2.000.000 - 900.000) գումար վերադարձնելու իրավունքը:

Սա նվազեցում ստանալու կարգն է՝ հաշվի առնելով 2014 թվականի հունվարի 1-ից ուժի մեջ մտած փոփոխությունները։ Մինչև այս ամսաթիվը բնակարան ձեռք բերելու համար գույքի նվազեցումը տրամադրվում էր կյանքի ընթացքում միայն մեկ անգամ: Եթե, օրինակի պայմանների համաձայն, ամուսինները բնակարան ձեռք բերեին ոչ թե 2014 թվականին, այլ 2013 թվականին, ապա, օգտագործելով 900,000 ռուբլու նվազեցումը, նրանք այլևս իրավունք չէին ունենա վերադառնալու մեկ այլ բնակարան (չնայած այն հանգամանքին, որ նվազեցման գումարը 2 միլիոն ռուբլուց պակաս էր):

Նվազեցումը կարող է բաշխվել նույնիսկ 100/0 համամասնությամբ: Այսպիսի բաժանումով իր զրոյական բաժինն ունեցող ամուսինը օրինական իրավունքչի կորցնում նվազեցումը և ապագայում կկարողանա վերադարձնել հարկը մեկ այլ գույքի վրա ամբողջությամբ.

Օրինակ. Յարոսլավն ու Դարիան միասին բնակարան են գնել 2 000 000 ռուբլով։ Դարիան ծննդաբերության արձակուրդում է և ժամանակավոր գործազուրկ է։ Զույգը որոշել է նվազեցումն ամբողջությամբ տրամադրել Յարոսլավին և այն բաշխել է 100/0 համամասնությամբ (100%՝ ամուսնուն, 0%՝ կնոջը): Պետությունը ընտանեկան բյուջե է վերադարձրել 260,000 ռուբլի (2,000,000 * 13%): Որոշ ժամանակ անց նրանք եւս մեկ բնակարան են գնել 2 000 000 ռուբլով։ Կարո՞ղ են նրանք նորից բաժանել նվազեցումը, բայց հիմա 100% թողարկեն Դարիային: Այո նրանք կարող են. Իսկ ընտանիքի դրամապանակը համալրվել է եւս 260 000 ռուբլով։

Նվազեցման բաշխումը չի ենթադրում երկու ամուսինների` հարկային գրասենյակ փաստաթղթեր ներկայացնելու պարտավորություն: Եթե ​​ամուսիններից մեկն օգտվում է նվազեցման իրավունքից, իսկ երկրորդը դա չի անում ինչ-ինչ պատճառներով, ապա վերջինս պահպանում է իր իրավունքը հետագայում վերադարձնելու հարկը տան հետագա գնումներով:

Օրինակ. Պյոտրն ու Սվետլանան, ամուսնացած լինելով, որոշել են բնակելի շենք գնել 2 100 000 ռուբլով։ Սվետլանայում գրանցված տուն գնելիս. Պետրոսը նշված չէ վաճառքի պայմանագրում կամ սեփականության իրավունքի վկայագրում: Օրենքի ուժով տունը ամուսինների ընդհանուր համատեղ սեփականությունն է՝ անկախ նրանից, թե ում է պատկանում այդ գույքը։ Ամուսինները որոշել են նվազեցումը բաշխել հետևյալ կերպ՝ Սվետլանա՝ 0%, Պիտեր՝ 100%։ Այսպիսով, Պետրոսը կստանա նվազեցում 2,000,000 ռուբլու չափով ( առավելագույն գումարը), իսկ Սվետլանան կպահի իր իրավունքը և հետագայում կվերադարձնի այլ բնակելի գույքի ձեռքբերման գումարը։

Ձեր որոշման մասին հարկային տեսչությանը տեղեկացնելու համար դուք պետք է փաստաթղթավորեք այն: Դա անելու համար ամուսինները պետք է կազմեն և ստորագրեն Պայմանագիրը նվազեցման բաշխման մասին: Այս փաստաթուղթըներկայացված 3-NDFL հայտարարագրի հետ մեկտեղ (կամ ծանուցման դիմում, եթե դուք պատրաստվում եք փոխհատուցում ստանալ ձեր գործատուի միջոցով):

Կարևոր է հիշել, որ յուրաքանչյուր գույքի համար հարաբերակցությունը որոշվում է միայն մեկ անգամ: Հետագայում հնարավոր չի լինի փոխել համամասնությունը կամ նվազեցման մնացորդը փոխանցել ամուսնուն։

Ինչպե՞ս արագ և հեշտությամբ ստանալ առավելագույն նվազեցում:

Ամենահեշտ ձևը առավելագույն վերադարձի համար ճիշտ փաստաթղթերն արագ պատրաստելն է և այդ փաստաթղթերը հարկայինով ներկայացնելը: Հարկայինով տեսչությունը կհաստատի փաստաթղթերը, և դրանք պետք չի վերամշակվեն։ Դուք կստանաք ճիշտ փաստաթղթեր և փորձագիտական ​​խորհրդատվություն: Եվ հետո կարող եք ընտրել՝ փաստաթղթերը ինքներդ տանե՞լ ստուգման, թե՞ առցանց ներկայացնել։

Եթե ​​կա ամուսնական պայմանագիր

Եթե ​​բնակարանի ձեռքբերման պահին ամուսինների միջև կնքված ամուսնական պայմանագրով կամ այլ համաձայնությամբ ամրագրվել են համատեղ ձեռք բերված գույքում նրանց բաժնեմասերը, ապա նվազեցումը բաշխվում է նույն հարաբերակցությամբ: Հարկերի վերադարձ ստանալու համար այս համամասնությունը չի կարող փոփոխվել՝ ստորագրելով նվազեցման բաշխման մասին պայմանագիրը։

Հիփոթեքային տոկոսների նվազեցման բաշխում

Եթե ​​հարկի վերադարձման իրավունքը ծագել է 2014 թվականի հունվարի 1-ից, ապա տոկոսների նվազեցումը բաշխվում է նույն համամասնությամբ, ինչ բնակարանի նվազեցումը, որի դիմաց ստացվել է այս հիփոթեքը: Դա պայմանավորված է նրանով, որ մինչև 2014 թվականը տոկոսների նվազեցումը տների գնման նվազեցման մաս էր կազմում:

2014 թվականից հիփոթեքային տոկոսների նվազեցումը ամրագրված է Հարկային կոդըորպես հարկի վերադարձման առանձին հիմք: Այս առումով, բնակարանի վրա նվազեցման բաշխման համար ընտրված հարաբերակցությունը որևէ կերպ չի ազդում, թե տոկոսըամուսինները որոշում են կիսել վճարված տոկոսների վերադարձը: Եթե ​​բնակարանը ձեռք է բերվել 2014 թվականի հունվարի 1-ից հետո, ապա հիփոթեքային տոկոսներից նվազեցման հարաբերակցությունը ամուսինները որոշում են ինքնուրույն՝ կնքելով առանձին Պայմանագիր՝ նվազեցման բաշխման վերաբերյալ: Բայց բաշխման նման կարգը (երկու առանձին պայմանագիր) նոր է առաջանում, ուստի խորհուրդ ենք տալիս չօգտագործել այն (և կնքել մեկ պայմանագիր՝ և՛ բնակարանային, և՛ հիփոթեքային տոկոսների համար), որպեսզի ձեր վերադարձը տրվի հնարավորինս արագ և առանց խնդիրների:

Ինչպես ստանալ հարկային նվազեցում

Taxia կայքում դուք կգտնեք այն ամենը, ինչ անհրաժեշտ է Ռուսաստանի ցանկացած մասում նվազեցում ստանալու համար: Հարկը կօգնի ոչ միայն փաստաթղթեր պատրաստել և ներկայացնել, այլև առավելագույնի հասցնել փոխհատուցման գումարը, ճիշտ պատրաստել փաստաթղթերը և հնարավորինս պարզեցնել ձեզ համար փոխհատուցման գործընթացը: Հարկերի դեպքում, հավանականությունը, որ պետությունը կհաստատի փաստաթղթերը, և դրանք ստիպված չեն լինի վերամշակել, առավելագույնը կլինի.

Մեր կայքում լրացված հարկային հայտարարագրի և գումարի վերադարձման դիմում ստանալու համար սեղմեք ներքևում գտնվող «Հաջորդ» կոճակը: