Բնակարան գնելիս գույքի նվազեցում կատարեք: Գույքահարկի նվազեցում բնակարան գնելիս (նյուանսներ)

Այս հոդվածում մենք կխոսենք այն մասին, թե ինչպես կարող եք վերադարձնել կրթության, դեղորայքի, բնակարանային գնումների և այլ նպատակների արժեքի 13%-ը: Հարկային օրենսգիրքը դրա համար լայն հնարավորություններ է տալիս, բայց նրանք պետք է կարողանան օգտվել:

Գոյություն ունի անձնական եկամտահարկ (PIT), որը կազմում է 13%: Այն գանձվում է, օրինակ, ձեր պաշտոնական աշխատավարձից։ Հասարակ աշխատողը նույնիսկ չի հանդիպում դրան, քանի որ ձեր ձեռնարկության հաշվապահը պատասխանատու է հաշվեգրումների համար, և դուք սովորաբար աշխատավարձ եք ստանում ձեր ձեռքերում գտնվող հարկերով: Սրանք գնում են պետբյուջե, այնուհետև ստացված գումարը բաշխվում է տարբեր կարիքների համար, այդ թվում՝ երեխայի նպաստի, բժիշկների, ուսուցիչների, ոստիկանների, հրշեջների, տեղակալների և պետական ​​հատվածի այլ աշխատողների աշխատավարձերի։

Որոշ դեպքերում, որոնք կքննարկվեն այս հոդվածում, պետությունը թույլ է տալիս չգանձել այս հարկը կամ վերադարձնել նախկինում նշված անձնական եկամտահարկը: Այսպիսով.

Հարկային նվազեցում- սա եկամտի որոշակի գումար է, որը չի հարկվում, կամ վերադարձվում է անձնական եկամտահարկի մի մասը, որը դուք վճարել եք ավելի վաղ՝ կապված հարկային օրենսգրքի որոշակի կատեգորիաների ներքո կատարված ծախսերի հետ, որոնք ներառում են, օրինակ, գնումների ծախսերը: բնակելի գույքի, կրթության, բուժման, դեղերի գնման և այլն:

Ձեր ընկերությունը հաշվեգրել է ձեզ տարեկան 100,000 ռուբլի աշխատավարձ: Անձնական եկամտահարկը կկազմի այս գումարի 13%-ը։ Դուք կստանաք 100,000 - 13% = 87,000 ռուբլի ձեր ձեռքերում:

Բայց հիմա դուք նվազեցնում եք երեխայի կրթության համար, ասենք, 50,000 ռուբլու չափով: Մենք այս գումարը հանում ենք ընդհանուր եկամուտից՝ 100,000 - 50,000 \u003d 50,000 ռուբլի: Սա ձեր հարկվող բազան է նվազեցումից հետո:

Եվ դուք ստանում եք բոլորովին այլ գումար ձեր ձեռքերում՝ 100,000 - (50,000 * 0,13) = 93,500 ռուբլի:

Այս գումարների միջև տարբերությունը 6500 ռուբլու չափով կարելի է ստանալ հաջորդ տարվա սկզբին մեկ չափով կամ մասերով, արդեն հաջորդ ամսից: Կարդացեք նվազեցում կատարելու երկու եղանակների մասին ստորև բերված համապատասխան գլխում:

Պահումներ տրամադրելով՝ պետությունը քաղաքացիներին խրախուսում է պաշտոնապես աշխատել՝ առանց «ծրարներով աշխատավարձի», և միևնույն ժամանակ վերահղում է. լրացուցիչ միջոցներքաղաքացիները շինարարության, կրթության և առողջապահության ոլորտներում. Կան նաև պահումներ բոլոր այն աշխատողների համար, ովքեր երեխաներ ունեն կամ մասնակցում են որոշակի միջոցառումների: Կարդացեք ավելին յուրաքանչյուր տեսակի նպաստի մասին ստորև:

Հարկերի նվազեցում տրվում է միայն օրենքով սահմանված բոլոր պայմանների պահպանման դեպքում: Յուրաքանչյուր տեսակի նվազեցում ունի փաստաթղթերի իր փաթեթը, որը պետք է տրամադրվի հարկային մարմիններին: Կան նաև սահմանափակումներ.

Հարկային նվազեցումների տեսակները

Ռուսաստանի հարկային օրենսդրությամբ ամրագրված բոլոր նվազեցումները բաժանված են չորս տեսակի.

1. Ստանդարտ;
2. Հասարակական;
3. սեփականություն;
4. Ներդրումներ;
5. Պրոֆեսիոնալ.

Եկեք ավելի սերտ նայենք նվազեցումներից յուրաքանչյուրին.

ստանդարտ հարկային նվազեցում

Բնահյութ ստանդարտ նվազեցումոր ամեն ամիս որոշակի չափով եկամուտ չի հարկվում. Այն տրամադրվում է կամ հենց հարկ վճարողին որոշակի միջոցառումներին մասնակցելու համար (ռազմական գործողություններ, Չեռնոբիլի վթարի լուծարում և այլն), կամ երեխայի համար: Ի տարբերություն այլ տեսակի պահումների, այս մեկը սովորաբար տալիս է գործատուն, թեև հնարավոր է հայտարարագրել նաև հարկայինի միջոցով։ Կարգավորվում է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 218-րդ հոդվածով:

Ամսական 1 նվազեցում 3000 ռուբլի(ստացողի նպաստը` այս գումարի 13%-ը` 390 ռուբլի): Դրա իրավունք ունեն հետևյալները.

• Չեռնոբիլի ատոմակայանի վթարի լուծարողները և այս վթարի զոհերը (ռադիացիոն հիվանդություն).
• Միջուկային փորձարկումների և վթարների հետևանքների լուծարողներ.
• Զինվորական ծառայության ընթացքում վիրավորված, անդամահատված և հիվանդ հաշմանդամներ
• Հայրենական մեծ պատերազմի հաշմանդամներ.

2 ամսական 500 ռուբլու նվազեցում(ստացողի նպաստները `65 ռուբլի): Տրամադրվում է՝

• ԽՍՀՄ հերոսներ և Ռուսաստանի Դաշնություն
• Ռազմական գործողությունների մասնակիցներ (ունենալով համապատասխան վկայական)
• Հաշմանդամներ (I, II խմբեր, ինչպես նաև հաշմանդամ երեխաներ)
• այլ անձինք ( ամբողջական ցանկը- 2-րդ կետում. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 218-րդ հոդված)

Եթե ​​պարզվի, որ անձը իրավունք ունի միանգամից երկու նվազեցման (օրինակ, Չեռնոբիլի վթարի լուծարողը հետագայում դարձավ Ռուսաստանի հերոս), ապա կիրառվում է դրանցից ամենամեծը։

3 Նվազում մինչև 18 տարեկան երեխայի համար(ինչպես նաև լրիվ դրույքով ուսանողի, կուրսանտի, ասպիրանտի, ռեզիդենտի կամ հաշմանդամության համար՝ մինչև 24 տարեկան) ամսական, մինչև ստացողի եկամուտը հասնի 350,000 ռուբլի (օրինակ, ամսական 40,000 ռուբլի աշխատավարձով, այն. 350000-րդ սահմանին հասնելու համար կպահանջվի 8 լրիվ ամիս. այս ամբողջ ընթացքում դուք չեք վճարի եկամտահարկնվազեցման գումարի համար): Այն տրամադրվում է ծնողներին, խնամակալներին, որդեգրողներին նրանց դիմումի համաձայն, որը սովորաբար գրվում է գործատուի հաշվապահական հաշվառման բաժնում։ 2019 թվականի պահումները հետևյալն են.

• Առաջին և երկրորդ երեխայի համար՝ յուրաքանչյուրը 1400 ռուբլի (ստացողի ամսական նպաստը կազմում է այս գումարի 13%-ը՝ 195 ռուբլի յուրաքանչյուր երեխայի համար):
• Երրորդ և հաջորդ երեխաների համար `3000 ռուբլի: (ստացողի ամսական նպաստը` 390 ռուբլի):
• Մինչև 18 տարեկան յուրաքանչյուր հաշմանդամ երեխայի համար և լրիվ դրույքով ուսանողի, ասպիրանտի, պրակտիկանտ, պրակտիկանտ, ուսանող՝ մինչև 24 տարեկան, եթե նա I կամ II խմբի հաշմանդամ է՝ 12000 ռուբլի։ ծնողների և որդեգրողների համար (ստացողի ամսական նպաստը` 1560 ռուբլի) և 6000 ռուբլի: խնամակալների և հոգաբարձուների համար (ստացողի ամսական նպաստը `780 ռուբլի):

Միայնակ ծնողի կամ որդեգրողի համար երեխաների համար ցանկացած ստանդարտ նվազեցում կրկնապատկվում է (բայց եթե միայնակ մայրը, օրինակ, նորից ամուսնանա, նվազեցումը նորից դառնում է միայնակ):

Նաև կրկնակի նվազեցում կարող է ստանալ ծնողներից մեկը, եթե երկրորդը հրաժարվում է իր իրավունքից:

Սերգեյ Բիրյուկովը 12-ամյա որդի ունի, նրան միայնակ է մեծացնում. Բիրյուկովի ամսական աշխատավարձը 47000 ռուբլի է։ Այս գումարից նա ամեն ամիս պետք է վճարի 6110 ռուբլի անձնական եկամտահարկ։ Տարեսկզբին հարկ վճարողը դիմում է գրել իր ձեռնարկության հաշվապահական հաշվառման ստորաբաժանմանը ստանդարտ նվազեցման համար։ Օգոստոսին նրա եկամուտը կհասնի 350 000 ռուբլու։ Ըստ այդմ՝ Սերգեյը հունվարից հուլիս ընկած ժամանակահատվածում նվազեցման իրավունք է ստանում։ Այս ընթացքում իր խնայողությունները վրա անձնական եկամտահարկի վճարումկլինի (1400 * 7 * 0.13) * 2 = 2548 ռուբլի:

սոցիալական հարկի նվազեցում

Այս տեսակի նվազեցումը մասնակի փոխհատուցում է ֆիզիկական անձանց կրթության և բժշկական ծառայություն. Բոլոր սոցիալական նվազեցումները ենթակա են տարեկան 120,000 ռուբլի հարկային արտոնությունների, այսինքն, ձեր եկամտի այս գումարը չի հարկվի (և եթե անձնական եկամտահարկն արդեն փոխանցվել է, ապա տարեվերջին այն կվերադարձվի): Գործը փոքր է. դուք պետք է համապատասխանեք բոլոր պահանջներին հարկային օրենսդրությունը, պաշտոնապես աշխատել և որոշակի գումար ծախսել վճարովի բժշկական կամ կրթական ծառայությունների վրա։

1 Վճարովի բժշկական ծառայությունների նվազեցում.

Անձնական եկամտահարկի վերադարձի միջոցով կարող են փոխհատուցվել հետևյալ ծախսերը.

• Ձեր սեփական կամ ձեր երեխաների և ծնողների բուժման ծախսերը. Սա ներառում է վճարովի բժշկական օգնություն հիվանդանոցում, կլինիկայում, շտապօգնության կայանում, վճարովի բժշկական կենտրոնում: Ատամների բուժում և պրոթեզավորում (բացառությամբ կոսմետիկ). Սպա բուժում (իրենց փողի համար, ոչ թե արհմիությունից): Ամբողջական ցուցակըծառայությունները ներառված են Ռուսաստանի Դաշնության Կառավարության 2001 թվականի մարտի 19-ի թիվ 201 որոշման մեջ:
• Բուժման ընթացքում նշանակված դեղերի ծախսերը.
• Կամավոր բժշկական ապահովագրության ծախսեր (եթե քաղաքականությունը վճարում է քաղաքացին, ոչ թե գործատուն):

Դիզայն սոցիալական նվազեցումվրա թվարկված ծառայություններդա հնարավոր է, եթե բժշկական հաստատությունները ունենան պետական ​​լիցենզիա և գրանցված լինեն Ռուսաստանի Դաշնության տարածքում: Յուրաքանչյուր բժշկական ծառայության համար պետք է պայմանագիր կնքվի, իսկ վճարումը պետք է հաստատվի անդորրագրերով։ Դեղորայք գնելիս դեղատոմս է պահանջվում N 107/y ձևաթղթերի վրա՝ հարկային գրասենյակ ներկայացնելու նշումով:

2 Վճարովի կրթական ծառայությունների նվազեցում.

Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրքը նախատեսում է ուսման վարձի նվազեցման մի քանի հիմքեր.

1. Սեփական մարզում. Այն կարող է լինել ավելի բարձր, միջին, լրացուցիչ կրթություն, կարճաժամկետ դասընթացներ ցանկացած ձևով (ցերեկային, կես դրույքով, երեկոյան, հեռավար)։ Այս դեպքում ուսումնական հաստատությունը պետք է ունենա ուսումնական գործունեության լիցենզիա։ Պահանջը կարելի է ստանալ նաև արտասահմանում սովորելիս:
2. 24 տարեկանից փոքր երեխային սովորեցնելը. Այստեղ թույլատրվում է միայն դեմ առ դեմ ուսուցում։ Կրճատումը կարելի է ստանալ վճարովի դպրոցում, մասնավոր մանկապարտեզում, վերապատրաստման դասընթացներում, լրացուցիչ կրթության դպրոցներում և այլն, երեխայի ուսման համար։
3. Ծխի կրթությունը մինչև 24 տարեկան. Կիրառվում է նաև լրիվ դրույքով կրթության կանոնը։ Դիմումում և հայտարարագրում 18 տարեկանից կիրառվում է «նախկին խնամակալ» տերմինը։
4. Ուսուցանել եղբորը կամ քրոջը մինչև 24 տարեկանը: Պարտադիր պահանջ՝ լրիվ դրույքով ձև: Եղբայրը կամ քույրը կարող են լինել կամ լիարյուն (ընդհանուր մորից և հորից), կամ կիսարյուն:

Ի տարբերություն բուժման համար նախատեսված նվազեցման, այն չի ապավինում հարկային արտոնություններամուսնու կրթության համար. Դուք չեք կարող նվազեցում ստանալ մորաքույրների, հորեղբայրների, տատիկների, պապերի, եղբորորդիների, թոռների և այլ ոչ մերձավոր ազգականների ուսումնասիրության համար:

Ուսման վարձի նվազեցման չափը կազմում է ոչ ավելի, քան 120,000 ռուբլի, երբ խոսքը վերաբերում է սեփական կրթությանը, ինչպես նաև եղբոր/քրոջ կրթությանը: Երեխաների, ինչպես նաև հիվանդասենյակների կրթության համար առավելագույն նվազեցումը 50000 ռուբլի է:

Ուսման հարկի նվազեցման մասին բոլոր տեղեկությունները իրական կյանքի օրինակներով մեր հոդվածում են.

3 Ապագա կենսաթոշակի ֆինանսավորման նվազեցում:Արվեստի 4-րդ կետ. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 219. Հենվում է նրանց վրա, ովքեր նվազեցնում են հետևյալ վճարումները կենսաթոշակային վճարումների ձևավորման համար.

• Ոչ պետական ​​կենսաթոշակային հիմնադրամներում.
• IN Ապահովագրական ընկերություններ(կամավոր կենսաթոշակային ապահովագրություն և կյանքի ապահովագրություն 5 տարուց ավելի):

Նվազման առավելագույն գումարը 120,000 ռուբլի է, բայց հիշեք, որ սա ընդհանուր ցուցանիշ է բոլոր սոցիալական հարկային արտոնությունների համար: Այսինքն, եթե դուք արդեն նվազեցրել եք երեխայի կրթության համար 50,000 ռուբլի, ապա առավելագույնը, որի վրա կարող եք հաշվել նույն տարում կամավոր կենսաթոշակային ապահովագրության համար պահումներ կատարելիս, կազմում է 120,000 - 50,000 \u003d 70,000 ռուբլի (վերադարձվող): - այս գումարից 13% - 9100 ռուբլի):

Պարտադիր չէ ձեր օգտին ապագա կենսաթոշակների ֆինանսավորման պայմանագրեր կնքել, կարող եք ձեւավորել կենսաթոշակային վճարներամուսին, ծնողներ/որդեգրող ծնողներ կամ հաշմանդամ երեխաներ:

4 Բարեգործական նվազեցում:Դուք կկարողանաք վերադարձնել ձեր նվիրատվությունների 13%-ը հետևյալ կազմակերպություններին.

• Ցանկի տարր
• Ցանկի տարր
• Ցանկի տարր

Պահումներ ստանալու համար դուք պետք է համաձայնագիր ներկայացնեք բարեգործական կազմակերպության կամ NPO-ի հետ: Նվազեցումը չպետք է գերազանցի 25%-ը հարկվող ժամանակաշրջանեկամուտ։

Իվանով Մ.Մ. 300 000 ռուբլի է փոխանցել «Բաց սիրտ» հիմնադրամին (ՀԿ, որը ֆինանսավորում է հիվանդ երեխաների վիրահատությունները): Պաշտոնական տարեկան եկամուտԻվանով - 480,000 ռուբլի: Համապատասխանաբար, նվազեցումը չի կարող գերազանցել 480,000-ը. 4 = 120,000 ռուբլի (վերադարձվող - այս գումարի 13% -ը` 15,600 ռուբլի):

Կան դեպքեր, երբ նվազեցումը չի տրամադրվում.

Նշենք, որ բարեգործական գործունեությունը կանոնակարգված է դաշնային օրենքԹիվ 135-FZ 11.08.1995 թ.

գույքահարկի նվազեցում

Նպաստի անվանումից պարզ է դառնում, որ այն նախատեսված է գույքով կատարված որոշակի գործողությունների համար։ Քանի որ դա ամենից հաճախ է մեծ գումարներանձնական եկամտահարկի վերադարձը, նման պահումները կատարվում են հիմնականում հարկային գրասենյակի միջոցով: Ի տարբերություն սոցիալական պահումների, ընթացիկ տարում չօգտագործված գույքի պահումները կարող են տեղափոխվել հաջորդ տարի:

Դուք կարող եք վերադարձնել անձնական եկամտահարկը (ծախսերի գումարի 13%-ը) հետևյալ գործողությունների համար.

1 Գույքի վաճառք.

Բնակելի անշարժ գույք և դրանում բաժնետոմսեր վաճառելիս, ինչպես նաև հողատարածքներառավելագույն հարկային նվազեցումը 1,000,000 ռուբլի է: Այս գումարը կհանվի ձեր վաճառած բնակարանի արժեքից, իսկ անձնական եկամտահարկը կվճարեք միայն մնացորդից: Այսինքն՝ եթե բնակարանը վաճառեիք 2,2 մլն ռուբլով, առանց նվազեցման, ապա կվճարեիք 286000 ռուբլի եկամտահարկ (գնորդից ստացված գումարի 13%-ը)։ Եվ, օգտագործելով նվազեցումը, դուք կվճարեք անձնական եկամտահարկ միայն 1,2 միլիոն ռուբլուց (2,200,000 - 1,000,000), այսինքն ՝ 156,000 ռուբլի: Այդ իսկ պատճառով վաճառողները հաճախ առաջարկում են առուվաճառքի պայմանագիր կնքել ոչ թե բնակարանի իրական արժեքը, այն է՝ 1 միլիոն ռուբլի, որպեսզի ընդհանրապես չվճարեն անձնական եկամտահարկը՝ հաշվի առնելով նվազեցումը։ Բայց հարկային ծառայությունը վաղուց է պարզել այս կեղծիքը, և այժմ մեծ ուշադրություն է դարձվում նման գործարքներին:

Այլ գույք (մեքենաներ, ավտոտնակներ, ոչ բնակելի տարածքներ) սահմանել նվազեցում 250,000 ռուբլի: Այս գումարները վերաբերում են անցած տարվա ընթացքում վաճառված բոլոր օբյեկտներին՝ միասին վերցրած։ Երեք մեքենա վաճառելով ընդհանուր 600,000 ռուբլով, դուք դեռ կստանաք նվազեցում ընդամենը 250,000 ռուբլու համար: Գույքը վաճառելիս, որը եղել է ընդհանուր կամ համատեղ սեփականության մեջ (օրինակ, ամուսնու և կնոջ կողմից), նվազեցումը բաժանվում է երկու մասի` այն համամասնությամբ, որը սեփականատերերն իրենք են սահմանում:

Խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ գույքը, որը պատկանում է ձեզ ավելի քան 3 տարի, վաճառքից ենթակա չէ անձնական եկամտահարկի: Բացառություն - Բնակելի Անշարժ գույք. 2018 թվականի մայիսի 1-ից այն ենթակա չէ վաճառքից եկամտահարկի, եթե այն գտնվում է ձեր սեփականությունում ավելի քան 5 տարի (բացառությամբ նվիրատվության պայմանագրով ստացվածների, կախյալ պահպանման պայմանագրով կամ նոր սեփականաշնորհվածների. եռամյա ժամկետը դեռ ուժի մեջ է):

2 Բնակարանի, մեկուսացված սենյակի, տան, ամառանոցի գնում, հողամաս(կամ բաժնետոմսեր այս օբյեկտներից որևէ մեկում):

Նվազեցումը կարելի է ստանալ ինչպես պատրաստի, այնպես էլ կառուցվող օբյեկտի համար։ Մինչև 2014 թվականը հնարավոր էր անձնական եկամտահարկ վերադարձնել միայն մեկ ձեռք բերված օբյեկտի համար, այժմ՝ այնքան, որքան ցանկանում եք, մինչև նվազեցման գումարը հասնի 2 միլիոն ռուբլու: Ճիշտ է, նախկին կանոններով իրենց իրավունքն իրականացրած անձինք նորից չեն կարողանա պահում կատարել։

Կոպիտ հարդարման վիճակում գնված բնակարանների վերանորոգում և ձևավորում (ինչպես նյութերը, այնպես էլ աշխատանքը ընկնում են նվազեցման տակ): Էլեկտրաէներգիայի, ջրի, գազամատակարարման և կոյուղու կազմակերպում. Զարգացում նախագծային փաստաթղթեր. Հիմնական պայմանը բոլոր օժանդակ փաստաթղթերի առկայությունն է՝ պայմանագրեր, չեկեր, անդորրագրեր: Այս տեսակի նվազեցման մասին լրացուցիչ տեղեկությունների համար տե՛ս ստորև բերված հղումը.

3 Վերոնշյալ օբյեկտները ձեռք բերելու համար վերցված հիփոթեքային վարկի տոկոսները, ինչպես նաև հիփոթեքը վերաֆինանսավորելու համար վարկի տոկոսները:

Վճարված հիփոթեքային տոկոսների առավելագույն նվազեցումը 3,000,000 ռուբլի է: Այն կարող է տրամադրվել միայն բնակարանի գնման համար նվազեցման տրամադրումից հետո (առավելագույնը` 2,000,000 ռուբլի), այնպես որ իրականում հիփոթեքով բնակարան ձեռք բերելու համար նվազեցման սահմանաչափը կազմում է 5,000,000 ռուբլի: Սա նշանակում է, որ պետությունը կարող է տեսականորեն վերադարձնել ձեր անձնական եկամտահարկը 690,000 ռուբլի չափով:

Գույքի նվազեցում կարող է տրվել միայն այն դեպքում, եթե գույքը գտնվում է Ռուսաստանում և նախատեսված է մարդկանց բնակության համար:

Իմացեք ավելին հիփոթեքով բնակարան ձեռք բերելու համար գույքի նվազեցման մասին իրական օրինակներկարդալ այստեղ՝

Ներդրումային հարկի նվազեցում

Ներդրումային հարկի նվազեցումը կարելի է ձեռք բերել երեք դեպքում.

1. Երեք տարուց ավելի պահվող արժեթղթերի վաճառքից եկամտի նվազեցում: Այս նվազեցման տեսակը չի ներառում անհատական ​​ներդրումային հաշվի վրա կատարված գործարքները (այսուհետ` IIA).
2. Երեք տարվա ընթացքում նվազեցում IIS-ում ներդրված միջոցների չափից: Զեղչը սահմանափակվում է 400,000 ռուբլիով: տարեկան, կամ 1,2 մլն ռուբլի: երեք տարի շարունակ։ Մեկ տարում կարող եք վերադարձնել 400000 ռուբլու 13%-ը կամ 52000 ռուբլին: Այս տեսակի նվազեցումը հարմար է միայն աշխատող անձանց համար, որոնք ունեն պաշտոնական «սպիտակ»: աշխատավարձ;
3. հետ գործարքներից ստացված եկամուտներից նվազեցում արժեթղթերկատարված IIS-ում երեք տարվա ընթացքում: Այս տեսակի նվազեցումը կապված չէ աշխատավարձի հետ և կարող է օգտագործվել բոլորի կողմից, ներառյալ անհատ ձեռներեցները, ինչպես նաև չաշխատող անձինք (օրինակ՝ երկու հոգանոց ընտանիք, որտեղ ամուսինն աշխատում է, իսկ կինը չի աշխատում, ով կարող է բացել IIS իր անունով, բայց գրանցեք այնտեղ ամուսնու աշխատավարձը կամ որևէ այլ կանխիկա, ներառյալ երեխայի սուբսիդիաները և նպաստները):

Ինչ արժեթղթեր կարելի է գնել.

մասնագիտական ​​հարկային նվազեցում

Այս տեսակի նվազեցումը որոշ չափով առանձնանում է: Փաստորեն, խոսքը գնում է ոչ այնքան անձնական եկամտահարկի, որքան ձեռնարկատիրոջ եկամտահարկի օգուտի մասին։ Այնուամենայնիվ, քանի որ այս ձեռնարկատերը ֆիզիկական անձ է և պաշտոնապես վճարում է եկամտահարկ, նվազեցումը պատկանում է ֆիզիկական անձանց համար նախատեսված այլ անձանց ընդհանուր կատեգորիային:

Մասնագիտական ​​հարկային նվազեցումը հասանելի է եկամտի հետևյալ տեսակների համար.

• Եկամուտ անհատ ձեռնարկատերեր, որոնք ընդհանուր են հարկային ռեժիմ(ՀԻՄՆԱԿԱՆ):
• Մասնավոր գործունեություն իրականացնող նոտարների, իրավաբանների և այլ մասնագիտությունների ներկայացուցիչների եկամուտները, ովքեր գումար են վաստակում մասնավոր պրակտիկայում:
• Եկամուտ քաղաքացիական իրավունքի պայմանագրերից (պայմանագրեր, ծառայություններ և այլն):
• Հեղինակային վարձատրություն, ինչպես նաև գիտության, գրականության և արվեստի ստեղծագործությունների կատարման կամ այլ օգտագործման վարձատրություն. Միևնույն ժամանակ հեղինակներն ու գյուտարարները պետք է լինեն անձնական եկամտահարկի վճարողներ։

Ծախսերի ամբողջ չափի համար (պայմանագրերով և անդորրագրերով հաստատված) տրամադրվում է մասնագիտական ​​նվազեցում։ Եթե ​​անհատ ձեռնարկատերը չի կարողանում հիմնավորել ծախսերը, կարող է պահանջել ստացված եկամտի 20%-ի նվազեցում։ Վարձատրության որոշ տեսակների համար (հեղինակային, աշխատանքների կատարման համար և այլն), ծախսերը հաստատող փաստաթղթերի բացակայության դեպքում սահմանվում է ծախսերի ստանդարտ (ամբողջական ցանկը ներկայացված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 221-րդ հոդվածի 3-րդ կետում): Ֆեդերացիա): Օրինակ՝ տեսահոլովակների՝ գեղարվեստական ​​ֆիլմերի կամ երաժշտական ​​տեսահոլովակների ստեղծողները կարող են պահանջել իրենց եկամտի 30%-ի նվազեցում, իսկ այդ ֆիլմերի երաժշտության հեղինակները՝ եկամտի 40%-ի չափով:

Անձնական եկամտահարկը կարող են վերադարձնել միայն նրանք, ովքեր վճարել են այն։ Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի համաձայն, եկամտահարկի նվազեցումը իրավունք ունի.

• Ռուսաստանի Դաշնության քաղաքացիներ, ովքեր աշխատում են աշխատանքային կամ քաղաքացիական իրավունքի պայմանագրով և վճարում են անձնական եկամտահարկ.
• թոշակառուները, ովքեր շարունակում են աշխատել կամ աշխատել հաշվետու հարկային ժամանակաշրջանում.
• օտարերկրացիները, ովքեր տարեկան ավելի քան 180 օր են անցկացնում Ռուսաստանում և անձնական եկամտահարկ են վճարում Ռուսաստանի Դաշնության բյուջե.
• Ռուսաստանի Դաշնության քաղաքացիները և Ռուսաստանի Դաշնության օտարերկրյա բնակիչները, ովքեր վաճառել են երեք կամ հինգ տարուց պակաս գույք (տե՛ս վերևում «Գույքահարկի նվազեցում» գլխում):

Որտեղ դիմել գումարի վերադարձի համար

Ռուսական օրենսդրության համաձայն, անձնական եկամտահարկը վերադարձնելու երկու եղանակ կա՝ հարկային գրասենյակի կամ գործատուի միջոցով: Այս մեթոդներից յուրաքանչյուրն ունի գրանցման իր կարգը:

Մեթոդ թիվ 1. Հարկերի վերադարձ IFTS-ի միջոցով

Ստացեք նվազեցում հարկային գրասենյակգրանցման վայրում ավելի հարմար է, եթե ձեզ միանգամից անհրաժեշտ է նվազեցման ամբողջ տարեկան գումարը: Նպաստի համար կարող եք դիմել հաշվետու տարվա ավարտից հետո ցանկացած պահի: Օրինակ, եթե բնակարան եք գնել 2018 թվականին, կարող եք հայտարարել 2019 թվականի հունվարի 1-ից նվազեցում ստանալու ձեր ցանկության մասին։

Եկամտահարկը կվերադարձվի հաշվետու տարվա համար ամբողջությամբ ձեր վճարած անձնական եկամտահարկի չափով, բայց ոչ ավելի, քան փաստացի ծախսերի 13%-ը:

Ստուգման գործընթացը պարզ է. Դրա կարգն է.

1. Փաստաթղթերի հավաքածու. Որոշ փաստաթղթեր ընդհանուր են բոլոր նվազեցումների համար, իսկ որոշները հատուկ են յուրաքանչյուր տեսակի նպաստի համար: Մանրամասն ցանկը ներկայացված է ստորև ներկայացված համապատասխան գլխում:
2. Փաստաթղթերի ներկայացում IFTS-ին գրանցման վայրում: Դուք կարող եք դա անել անձամբ, փոստով, միջոցով վստահելիկամ էլեկտրոնային հաղորդակցության ուղիներով nalog.ru կայքի միջոցով: Եթե ​​չգիտեք ձեր ստուգման իրական հասցեն, ապա այն գտնելու ամենահեշտ ձևը հատուկ ծառայություններում է, օրինակ՝ այստեղ՝ https://service.nalog.ru/addrno.do:
3. Տեսախցիկի ստուգում. Մի քանի ամսվա ընթացքում ձեր փաստաթղթերը ստուգվում են պաշտոնական պահանջներին համապատասխանելու համար: Տրամադրված փաստաթղթերի բոլոր տվյալները պետք է համապատասխանեն այլ փաստաթղթերի տեղեկատվությանը:
4. Եկամտահարկի վերադարձ ձեր բանկային հաշվին:

Մեթոդ թիվ 2. Հարկի վերադարձը գործատուի միջոցով

Այս դեպքում դուք մաս-մաս նվազեցում եք ստանում՝ անձնական եկամտահարկը ձեր աշխատավարձից չի պահվում, հաշվապահական հաշվառման բաժնի կողմից կուտակված ամբողջ գումարը գնում է անդորրագրի: Այս մեթոդի մեկ այլ առանձնահատկությունն այն է, որ տարեվերջին սպասել չի պահանջվում, գումար կարելի է ստանալ արդեն ընթացիկ տարում։ Իսկ հաջորդ տարվա հունվարին դուք իրավունք ունեք Դաշնային հարկային ծառայության տեսչության միջոցով տրամադրել նվազեցման մնացորդը և ստանալ նախկինում վճարված ամբողջ մնացած գումարը: տարվա անձնական եկամտահարկըմիանգամից.

2017 թվականի օգոստոս-սեպտեմբեր ամիսներին Ալեքսանդր Դ.-ն ավարտել է պետական ​​գնումների վերապատրաստման դասընթացները՝ դրանց վրա ծախսելով 43 000 ռուբլի և 214 000 ռուբլու չափով պրոթեզներ պատրաստել։ Դասընթացն ավարտելուց անմիջապես հետո նա պահում է ներկայացրել գործատուին և հոկտեմբերից սկսել է աշխատավարձ ստանալ ամբողջությամբ՝ առանց անձնական եկամտահարկը պահելու (պաշտոնական չհարկվող եկամտի չափը ամսական 24,800 ռուբլի էր): Այսպիսով, հոկտեմբեր, նոյեմբեր և դեկտեմբեր ամիսների համար օգտագործված նվազեցումը կազմել է 74 400 ռուբլի: Սոցիալական նվազեցման առավելագույն չափը 120,000 ռուբլի է: 2017 թվականի վերջին Ալեքսանդր Դ.-ն օգտվել է IFTS-ի միջոցով 2017 թվականին (հունվար-սեպտեմբեր) վճարած եկամտահարկի մնացորդը վերադարձնելու իրավունքից։ Դ.-ի եկամուտը 2017 թվականի 9 ամիսների ընթացքում կազմել է 24,800 * 9 = 223,900 ռուբլի, սակայն անձնական եկամտահարկը նրան վերադարձվել է միայն 45,600 ռուբլուց (120,000 - 74,400 ռուբլի, արդեն օգտագործվել է 2017 թվականին)

Գործատուի միջոցով անձնական եկամտահարկը վերադարձնելու համար դուք պետք է անեք հետևյալը.

1. Պատրաստեք փաստաթղթերի փաթեթ. Ցանկը տարբերվում է նմանատիպից IFTS-ի միջոցով նվազեցում կատարելիս: Մանրամասն ցանկը գտնվում է «Հարկերի նվազեցման համար անհրաժեշտ փաստաթղթեր» գլխում:
2. Փաստաթղթեր ներկայացնել հարկային գրասենյակ: Դա արվում է այնպես, ինչպես IFTS-ի միջոցով նվազեցում կատարելիս՝ անձամբ, փոստով, էլեկտրոնային ձևով. Անձնական տարածք nalog.ru կայքում կամ հոգաբարձուի միջոցով: 30 օրվա ընթացքում IFTS-ը պետք է ձեզ ծանուցում ուղարկի ձեր գործատուին, որ դուք իրավասու եք հարկային նվազեցման համար:
3. Հաջորդը, դուք պետք է փոխանցեք ստացված հարկային ծանուցումը գործատուին: Նվազեցման դիմումը պետք է կցվի հարկային թղթին (նմուշը գտնվում է nalog.ru կայքում): Դուք աշխատավարձ կստանաք՝ առանց անձնական եկամտահարկը պահելու, ծանուցման ներկայացման ամսից և մինչև պահումների սպառումը կամ տարվա ավարտը։ Հաջորդ տարի դուք պետք է նորից գնաք IFTS՝ գործատուին ծանուցում ստանալու համար:

Կան բոլոր նվազեցումների համար ընդհանուր փաստաթղթերի փաթեթ և յուրաքանչյուր կոնկրետ դեպքում պահանջվող ցուցակ:

Փաստաթղթերի ընդհանուր ցանկ.

• Ռուսական անձնագրի պատճենը
• Հարկային հայտարարագիր 3-NDFL ձևով, որը լրացվում է հարկ վճարողի կողմից: Օրինակներ, ձևանմուշներ և նմուշներ այստեղ՝ https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/primer_3ndfl/#t1 (չի ներկայացվում գործատուից նվազեցում ստանալու ժամանակ)
• Աշխատանքի հիմնական վայրում եկամտի վկայագիր (ձև 2-NDFL, որը չի ներկայացվում գործատուից նվազեցում ստանալու ժամանակ)
• Կես դրույքով եկամտի մասին հաշվետվություն (եթե այդպիսիք կան)
• Դիմում IFTS-ին մանրամասներով (բանկի կնիքով բլանկի վրա), որի համար հարկը կվերադարձվի:

Հարազատների (երեխաներ/ծնողներ/եղբայրներ/քույրեր/ամուսիններ) պահումներ ստանալու փաստաթղթերի ցանկ.

• Ձեր, երեխաների, եղբայրների և քույրերի ծննդյան վկայականների պատճենները (ազգակցական կապի հաստատում).
• ամուսնության վկայականի պատճենը

Դեղորայքի բուժման/գնման համար նվազեցման փաստաթղթերի ցանկ

Բուժում բժշկական հաստատությունում (հիվանդանոց, կլինիկա, շտապօգնության կայան, վճարովի բժշկական կենտրոն).

• Պայմանագիր բժշկական հաստատության հետ՝ բնօրինակը և պատճենը: Պայմանագրում պետք է նշվի ծառայությունների արժեքը:
• Պայմանագրով վճարումը հաստատող վկայագիր (պետք է պարունակի համարը բժշկական քարտհիվանդը և նա, ինչպես նաև բուժման կատեգորիայի ծածկագիրը՝ «1»՝ սովորական, «2»՝ թանկ):
• Բժշկական հաստատության լիցենզիայի պատճենը.

Դեղերի գնում.

• Բնօրինակ դեղատոմսը 107-1 / y ձևով «Հարկային մարմինների համար.
• Չեկեր, անդորրագրեր, վճարման հանձնարարականներ (վճարումը հաստատելու համար)
• Բժշկական հաստատությունում թանկարժեք դեղամիջոցի բացակայության տեղեկանք (պատրաստվում է բժշկի կողմից նշանակված թանկարժեք դեղերի համար հիվանդի կողմից ինքնավճարի դեպքում).

Կամավոր պայմանագրի կնքում առողջության ապահովագրություն:

• Պայմանագրի պատճենը կամավոր ապահովագրություն
• Ապահովագրական ընկերության լիցենզիայի պատճենը
• Ապահովագրության անդորրագիր կամ չեկ

Վերապատրաստման համար նվազեցում ստանալու համար փաստաթղթերի ցանկ.

• Վճարողի անունով կազմված վերապատրաստման պայմանագրի պատճենը:
• Ուսումնական կազմակերպության լիցենզիայի պատճենը` վավերացված սույն կազմակերպության կնիքով.
• Կրթական ծառայությունների վճարումը հաստատող անդորրագրերի, չեկերի կամ այլ վճարային փաստաթղթերի պատճենները.

Գույքի նվազեցում ստանալու համար փաստաթղթերի ցանկը.

• Անշարժ գույքի առքուվաճառքը հաստատող փաստաթղթեր՝ առուվաճառքի պայմանագիր, ընդունման վկայական, անդորրագիր, բանկային վճարման հանձնարարական:
• Գնված բնակարանի սեփականության իրավունքը հաստատող փաստաթղթեր (քաղվածք USRN-ից կամ սեփականության վկայական: Եթե օբյեկտը ձեռք է բերվել փուլում. ընդհանուր շինարարություն- պայմանագրի պատճենը սեփական կապիտալում մասնակցություն.
• Վարկային պայմանագիր, հաստատելով վարկի նախատեսված բնույթը (յուրաքանչյուր էջի բնօրինակը և պատճենը):
• տեղեկանք բանկից հաշվետու տարում վարկի դիմաց վճարված տոկոսների մասին.

Հիփոթեքային տոկոսների նվազեցման փաստաթղթերի ցանկ.

• տեղեկանք բանկից հաշվետու տարում վարկի դիմաց վճարված տոկոսների մասին. Սովորաբար տրվում է կամ անմիջապես, բայց գումարով, կամ անվճար, բայց մեկ ամիս հետո։

Հարկերի վերադարձման ժամկետները կախված են գրանցման եղանակից:

IFTS-ի միջոցով դիմելիս

Հարկայինի միջոցով նվազեցում կարող եք ստանալ մոտ 4 ամսից՝ սկսած հաջորդ տարվա հունվարի 1-ից։ Այսինքն, եթե, օրինակ, 2018 թվականին վերապատրաստվել եք ավտոդպրոցում, ապա 2019 թվականի հունվարի 1-ից իրավունք ունեք դիմել անձնական եկամտահարկի հայտարարագրի համար։ Երեք ամիս է ծախսվում գրասեղանի աուդիտ 3-NDFL հայտարարություններ. Եթե ​​ամեն ինչ կարգին է, ևս 30 օր՝ վերադարձվող հարկը փոխանցելու համար։ Անշարժ գույքի գնման համար նվազեցում կատարելու դեպքում քառամսյա ժամկետը գործում է միայն առաջին տարում: Երբ չօգտագործված մնացորդը փոխանցվում է հաջորդ հարկային ժամանակաշրջանին, նվազեցման համար փաստաթղթերի գրասեղանի ստուգումը շատ ավելի արագ է կատարվում. հունվարի սկզբին հայտարարագիր ներկայացնելիս գումարը կարելի է ստանալ արդեն փետրվարին:

Գործատուի միջոցով դիմելիս

Դուք կարող եք նվազեցում ստանալ (աշխատավարձի տեսքով՝ առանց անձնական եկամտահարկը պահելու) ձեր կազմակերպության հաշվապահական հաշվառման բաժին ծանուցումը պահելու իրավունքի մասին հարկային գրասենյակից, ինչպես նաև դիմում ներկայացնելուց հետո հաջորդ ամսից. այս նվազեցումը. Եթե ​​խոսքը գնում է գույքի նվազեցումների մասին, որոնք թերի օգտագործման դեպքում տեղափոխվում են հաջորդ տարի, ապա հետագայում դրանք կարող են տրվել գործատուից, բայց ավելի տրամաբանական է մնացած անձնական եկամտահարկը վերադարձնել մեկ չափով՝ փաստաթղթեր ներկայացնելով։ IFTS-ին:

ՀՏՀ

- Ինչպե՞ս է նվազեցման գումարը փոխկապակցված վերադարձված անձնական եկամտահարկի գումարի հետ: Ես շփոթված եմ հաշվարկների մեջ.

-Եթե բացատրեք պարզ բառերով, ապա նվազեցումը ձեր եկամտի չափն է, որից անձնական եկամտահարկը ձեզ կվերադարձվի բնակարան գնելիս, վերապատրաստվելիս, բուժվելիս և այլն: (Եկամտի այս գումարը հանվում է հարկվող եկամուտից, այստեղից էլ անվանումը՝ նվազեցում): Քանի որ Ռուսաստանի Դաշնությունում եկամտահարկը կազմում է 13%, ապա 3-NDFL հայտարարագրում հայտարարված նվազեցման գումարի այս տոկոսը կվերադարձվի ձեզ: Նվազեցման գումարը հավասար է ձեր կրթության, բուժման, բնակարան գնելու և այլնի ծախսերին: Այս դեպքում նվազեցումը չի կարող լինել հարկային օրենսգրքով սահմանված առավելագույնից ավելի: Օրինակ, բնակարան գնելիս գույքի նվազեցման սահմանաչափը 2 միլիոն ռուբլի է: Սա նշանակում է, որ նույնիսկ շատ ավելի թանկ գնով նրանք ձեզ կվերադարձնեն, առավելագույնը, 2 միլիոնի 13%-ը, այսինքն՝ 260,000 ռուբլի: Իսկ եթե գնումն արժեցել է 2 միլիոնից պակաս, ապա դրա 13 տոկոսը կվերադարձվի լրիվ արժեքը(Այս արժեքը կհամարվի հարկային նվազեցում):

– Անձնական եկամտահարկի փոխհատուցման համար դիմելիս բանկը և հաշվի տեսակը նշանակություն ունի՞: Կա՞ն սահմանափակումներ։

– Դաշնային հարկային ծառայությունը աշխատում է միայն Ռուսական բանկեր(կամ Ռուսաստանի Դաշնությունում գրանցված օտարերկրյա բանկերի ռուսական «դուստր ձեռնարկություններ»): Հաշիվը պետք է լինի ռուբլով: Հակառակ դեպքում սահմանափակումներ չկան՝ գումարը կփոխանցվի և՛ քարտին, և՛ դեպի քարտ: Հաշվի տվյալները պետք է վավերացվեն բանկի կողմից և ներկայացվեն IFTS-ին հարկերի վերադարձման դիմումի հետ միասին:

-Անցյալ տարի բնակարան գնեցի ու սովորեցի ավտոդպրոցում։ Պե՞տք է լրացնեմ երկու հայտարարագիր, թե՞ մեկը բավարար է:

– Յուրաքանչյուր տարվա համար ներկայացվում է մեկ հայտարարագիր, որում կարող եք նշել այս ժամանակահատվածի ձեր բոլոր ծախսերը։ Դրանում դուք կարող եք հայտարարել նվազեցում ինչպես բնակարան գնելու, այնպես էլ ուսուցման համար: Խնդրում ենք նկատի ունենալ. միայն վճարված անձնական եկամտահարկը կարող է վերադարձվել ձեզ, այնպես որ, եթե նվազեցումը գերազանցում է եկամուտը, ապա ավելի լավ է նախ և առաջ սոցիալական նվազեցում հայտարարագրել, այն չի կարող փոխանցվել հաջորդ հարկային ժամանակաշրջանին:

-Ես երեք գործով եմ աշխատում. Հայտարարագիր ներկայացնելիս ինձնից պահանջվո՞ւմ է կցել 2-NDFL-ի երեք վկայական:

-Քանի՞ վկայական դիմել՝ ձեր որոշումն է։ Եթե ​​մեկ աշխատավայրից բավականաչափ եկամուտ կա պահումը սպառելու համար, ապա այլ եկամուտներ չեն կարող հայտարարագրվել: Բայց ամենից հաճախ դուք պետք է նշեք բոլոր եկամուտները և 2-NDFL ձևով բոլոր վկայականները ներկայացնեք Դաշնային հարկային ծառայությանը:

Եզրակացություն

Հարկային նվազեցումները արտոնություն են, որով պետությունը խրախուսում է վճարովի բժշկական և կրթական ծառայություններ ստացողներին, բնակարան գնորդներին, բարերարներին և որոշակի մասնագիտությունների ներկայացուցիչներին:

Նրանցից յուրաքանչյուրն իրավունք ունի փոխհատուցել իր ծախսերի 13%-ը՝ վերադարձված անձնական եկամտահարկի տեսքով։ Միևնույն ժամանակ, հարկային օրենսգիրքը սահմանափակումներ է սահմանում տարբեր տեսակի նվազեցումների համար՝ չարաշահումներից և չափից ավելին խուսափելու համար. բյուջեի ծախսերը.

Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրքը նախատեսում է նվազեցումների հետևյալ տեսակները.

• Ստանդարտ
• Հասարակական
• Սեփականություն
• Պրոֆեսիոնալ

Դրանցից ցանկացածը կարող եք ձեռք բերել երկու եղանակով՝ հարկային գրասենյակի միջոցով գրանցման վայրում կամ գործատուի միջոցով:

Նվազեցման համար դիմելու համար անհրաժեշտ է փաստաթղթերի փաթեթ ներկայացնել, և կա հիմնական հավաքածու (բոլոր տեսակի արտոնությունների համար), և կա հատուկ հավաքածու յուրաքանչյուր տեսակի նվազեցման համար:

Ընդհանուր առմամբ, հարկային գրասենյակի միջոցով անձնական եկամտահարկը վերադարձնելու համար տևում է մինչև չորս ամիս, և դուք կարող եք սկսել պահումներ ստանալ գործատուի միջոցով արդեն իսկ հաջորդ ամիսգործատուին IFTS-ից ծանուցում ուղարկելուց հետո, որ դուք նվազեցման իրավունք ունեք:

Սահմանադրության համաձայն, Ռուսաստանի Դաշնության բոլոր աշխատունակ բնակիչները պարտավոր են հարկեր վճարել: Սակայն օրենքը նախատեսում է, այսպես կոչված, հարկային նվազեցումներ կիրառելու դեպքում այդ ծախսերը նվազեցնելու հնարավորությունը։ Ինչի՞ վրա է այս «պետության նվերը».

Հասկանալով տերմինաբանությունը

Նվազեցումները բաժանվում են.

• ստանդարտ (տրամադրվում է որոշակի կատեգորիաների մարդկանց, օրինակ՝ ցածր եկամուտ ունեցող մեծ ընտանիքներ, պատերազմի մասնակիցներ, Ռուսաստանի հերոսներ և այլն);
• սոցիալական (երբ բուժման, կրթության որոշակի տեսակների համար վճարելու ծախսերը, կենսաթոշակային ապահովումև բարեգործություն)
• պրոֆեսիոնալ (դրանք, որպես կանոն, օգտագործվում են գրողների, կինոօպերատորների և ստեղծագործ մտավորականության այլ ներկայացուցիչների կողմից);
• արժեթղթերի գծով (պայմանով, որ հարկ վճարողը վնասներ է կրել արժեթղթերի հետ գործարքներից).
• - ամենապահանջվածը: Դրանք տրամադրվում են գույքը կառուցած կամ գնած հարկ վճարողին։

Եկեք խոսենք նրանց մասին:

Կարևոր. Այս նպաստից կարող է օգտվել միայն պաշտոնապես աշխատող քաղաքացին, քանի որ նրա աշխատավարձից պարբերաբար պահվում են 13 տոկոսի չափով հարկեր, որոնք ենթակա են հարկման բազայի նվազման։

Ով իրավասու է նվազեցման համար

Ոչ բոլոր անձինք, ովքեր աշխատում են Ռուսաստանում և ստանում են «սպիտակ» աշխատավարձ, կարող են օգտվել նվազեցումից, այլ միայն Ռուսաստանի Դաշնության հարկային ռեզիդենտները, այսինքն՝ նրանք, ովքեր վերջին մեկ տարվա ընթացքում եղել են մեր երկրում առնվազն 183 օր: Այս դեպքում անձը կարող է նույնիսկ Ռուսաստանի քաղաքացիություն չունենալ։

Ով իրավունք չունի

• Ռուսաստանի Դաշնության ոչ ռեզիդենտներ;
• ուսանողներ և աշակերտներ;
• ռազմական;
• որբերը, քանի որ նրանք օգտվում են պետական ​​լիարժեք աջակցությունից.
• կենսաթոշակառուները եռամյա հարկային ժամանակաշրջանի ավարտից հետո.
• անչափահաս երեխաներ (բայց նրանց համար թույլատրվում է դա անել աշխատելով և վճարելով հարկեր) ծնողներ.

Էլ ի՞նչ պետք է հաշվի առնել:

Մեծ մասը կարևոր կետերայդպիսին.

• խնդրո առարկա նվազեցումը կապված է Ռուսաստանի Դաշնության յուրաքանչյուր բնակչի կյանքի ընթացքում մեկ անգամ, սակայն դրա վճարումը 2014 թվականից հետո կարող է կիրառվել մի քանի բնակելի օբյեկտների վրա.
• համար հայտարարագիր գույքի նվազեցումթողարկված ընթացիկ տարում նախորդի համար. եթե անշարժ գույքի ձեռքբերումը տեղի է ունեցել 2016 թվականին, ապա նվազեցման փաստաթղթերը կարող են ներկայացվել միայն 2017 թվականին.
• Կարևոր չէ՝ անշարժ գույք ձեռք է բերվել Ռուսաստանում, թե արտասահմանում, նվազեցումը դեռ տրվում է.
• Բնակարանի իրական արժեքը նշանակություն չունի. նույնիսկ եթե այն ձեռք է բերվել հինգ միլիոն ռուբլով, նվազեցման հաշվարկը հնարավոր է միայն երկու միլիոնից.
• առավելագույնը, որի վրա կարող է հույս ունենալ հարկատուն, 260 հազար ռուբլի է.
• Ամուսինները կարող են հետ ստանալ կրկնակի գումար, այսինքն՝ 520 հազար ռուբլի, եթե նրանք գնել են 4 միլիոն ռուբլուց ավելի տուն, ունեցել են ճիշտ ժամկետում աշխատավարձ, վճարել են դրանից հարկեր, սահմանված կարգով հաստատված ծախսեր և նախկինում չեն ստացել։ նման նվազեցում;
• եթե բնակարանի գնումն արժեցել է երկու միլիոն ռուբլուց պակաս, ապա ձեռք բերողը պահպանում է ապագայում նվազեցում ստանալու իրավունքը անշարժ գույք գնելիս (կառուցելիս) և նույնիսկ այն վերանորոգել և ավարտելիս, միայն այն դեպքում, եթե այն չի վճարվել մինչև 2014 թվականը:

Վերջին նորամուծությունները

3-NDFL հայտարարագրի ձևը թարմացվում է ամեն տարի: Այսպիսով, հին նմուշները չեն աշխատի:

Ոչ բոլորը և ոչ միշտ են դառնում գույքի նվազեցման ստացող: 2016 թվականին դրանց գրանցման վերաբերյալ որոշակի սահմանափակումներ են մտցվել։

Այն կմերժվի, եթե՝

1. եթե անշարժ գույքի գործարքը կատարվել է մերձավոր ազգականների կամ ղեկավարի և ենթակայի կողմից.
2. եթե բնակարանը ձեռք է բերվում, օրինակ, ձեռնարկության հաշվին բոնուսների տեսքով.
3. եթե գույքը ձեռք է բերվել հաշվին (կամ օգտագործելու) հաշվին. պետական ​​միջոցները(մասնագիտացված վկայականներ, զինվորական անձնակազմի հիփոթեքային վարկեր, մայրության կապիտալ) Բայց միևնույն ժամանակ գումարից սեփական միջոցներըհնարավոր է գնորդի մաքսազերծման նվազեցում:

Կարևոր. Տոկոսները նույնպես ներառված են այն բազայի մեջ, որից հաշվարկվում է դիտարկվող գույքային օգուտը:

Եթե ​​հիփոթեք է օգտագործվել

Գնման համար վարկ վերցնելով կամ կարող եք անմիջապես դիմել կրկնակի նպաստի համար՝ գնված բնակարանից և հիփոթեքային տոկոսներ. Այս նվազեցումը նույնպես սահմանվել է 13 տոկոս, իսկ դրա վճարումը սահմանափակվում է երեք միլիոն ռուբլով (ևս մեկ անգամ հիշեցնենք, որ խոսքը ոչ թե բուն վարկի, այլ դրա տոկոսների մասին է): Այն աշխատում է հիմնականի հետ համատեղ:

Ինչպես ճիշտ հաշվարկել գումարը

Ընթացիկ տարում բնակարան ձեռք բերելու համար նվազեցման առավելագույն չափը չի փոխվել, այն հավասար է.

• գնված բնակարանի ամբողջական արժեքը, եթե այն գտնվում է երկու միլիոն ռուբլու սահմաններում.
• կամ 260 հազար ռուբլի, եթե այն գերազանցում է այս գումարը:

Ահա մի քանի օրինակներ

1. 2015 թվականին քաղաքացի Ի.-ն 2 միլիոն 300 հազար ռուբլով ձեռք է բերել բնակելի գույք։ IN նշված տարիննա ստացել է 50 հազար ռուբլի աշխատավարձ։ ամսական և գանձապետարան է վճարվել եկամտահարկի տեսքով 78 հազար ռուբլի: Գնման գումարից նվազեցումը կկազմի 2 միլիոն ռուբլի, վճարումը կլինի առավելագույնը` 260 հազար ռուբլի: Սակայն հաշվետու տարվա համար. ից կկարողանա ստանալ Ի հարկային մարմինընդամենը 78 հազար ռուբլի, այսինքն՝ վճարված հարկերին հավասար գումար։ Մնացած գումարը կհանվի հաջորդ տարիներին:
2. Գր. Ի.-ն գնել է 8 մլն ռուբլի արժողությամբ քոթեջ, որից 6-ը փակել է հիփոթեքով։ Գնման տարում նա վճարել է 100 հազար ռուբլու չափով վարկի բանկային տոկոսը։ Իսկ նա վաստակել է 3,5 մլն ռուբլի, որից պետական ​​եկամուտներից պահվել է 455 հազար ռուբլի։ հարկերը։ Կուտակային նվազեցում 2,1 միլիոն ռուբլուց: կազմել է 273 հազար ռուբլի: Քանի որ հարկերն այս տարի ք. Ի.-ն ավելի շատ վճարեց, նա անմիջապես կստանա ամբողջ պահումը: Եթե ​​հիփոթեքը շարունակվում է վճարվել, ապա դրա տոկոսներով գր. Պահպանում կստանա նաեւ Ի. Տոկոսների նվազեցումը սահմանվում է 3 միլիոն ռուբլի, այսինքն՝ 390 հազար ռուբլի կարող է վերադարձվել։
3. 2012 թվականին Ի.-ի ընտանիքը համատեղ սեփականության իրավունքով անշարժ գույք է գնել 4 միլիոն ռուբլով։ Ամուսինը երկու տարում (2012 և 2013 թվականներին) վաստակել է երեք միլիոն ռուբլի, մինչդեռ կինն այն ժամանակ աշխատանքից եկամուտ չի ունեցել։ Քանի որ գույքը ձեռք է բերվել մինչև 2014 թվականը, ընտանիքի համար նվազեցման «առաստաղը» սահմանափակվում է 2 միլիոն ռուբլով: Դուք կարող եք օրինական կերպով այն տրամադրել գույքի սեփականատերերից մեկին, այս դեպքում՝ ամուսնուն, և երկու տարի հետո նրան կվերադարձվի կուտակված նվազեցման ողջ գումարը։

Ուշադրություն. Որպեսզի ավելի դյուրին դարձնեք գույքի պարտքի նվազեցումը, օգտագործեք հաշվիչը: Բայց ոչ սովորական, այլ հարկային։ Նա կօգնի ձեզ ինքնուրույն հաշվարկել տարվա կտրվածքը, ներառյալ բնակարան ձեռք բերելու դեպքում գույքի նվազեցումը:

Գնված բնակարանի համար նվազեցումը տրվում է առանց վաղեմության ժամկետի

Հաճախ հարկ վճարողներին հետաքրքրում է, թե անշարժ գույք ձեռք բերելուց որքա՞ն ժամանակ անց կարող եք դիմել հարկային՝ համապատասխան նվազեցում տալու համար, որպեսզի ուշ չլինի։

Օրենքի համաձայն՝ աշխատանքային կյանքի ընթացքում ցանկացած պահի, իսկ բնակարան գնելու դեպքում՝ նույնիսկ դրա վաճառքից հետո: Հիմնական բանը այն է, որ միայն մեկ օբյեկտ և միայն մեկ անգամ կյանքում:

Ոչ ոք չի պարզի, թե ինչու դուք ժամանակին, այսինքն՝ բնակարան ձեռք բերելուց կամ կառուցելուց անմիջապես հետո պահում չեք արել, և ձեզ չի մերժի այդ իրավունքից օգտվելու իրավունքը: Բայց Հարկային օրենսգիրքը սահմանում է, որ դրա հաշվարկման համար նվազեցման խնդրանքով դիմումում կարող է նշվել դիմումին նախորդող ընդամենը երեք տարի: Այսինքն՝ ընթացիկ տարում կարող եք հայտարարություն ուղարկել և ներկայացնել դիմում՝ պահանջելով, որ գույքի պահում կատարեք, ասենք, 2008 թվականին ձեռք բերված բնակարանի համար, միայն 2015, 2014 և 2013 թվականների համար։ Դա օրենք է։

Հռչակագրի ամենախնդրահարույց կետերը

«Հայտարարագրի նախորդ տարիների համար նվազեցում» և «նախորդ տարվանից փոխանցված գումար» արտահայտությունները միշտ հարցեր են առաջացնում հայտարարատուների մոտ: Դրանք հայտնվել են փաստաթղթերում, քանի որ մեկ տարում, որպես կանոն, անձը չի կարող ներկայացնել երկու միլիոն ռուբլու վճարված պահման ամբողջ գումարը և հետ ստանալ 260 հազար, քանի որ միջին աշխատավարձերը հեռու են այդ ցուցանիշներից։

Օրինակ՝ 30 հազար ռուբլի եկամուտ: ամսական. Տարեկան եկամուտը կկազմի 360 հազար ռուբլի, իսկ եկամտահարկը` 46,8 հազար: Դուք կարող եք վերադարձ ստանալ ստացված և պահված եկամտահարկից:

Նպաստ կլինի 1,64 մլն ռուբլու չափով։ Այն կարող է օգտագործվել ավելի ուշ, երբ կլինեն նոր աշխատավարձեր և, համապատասխանաբար, հարկեր։

Այսպիսով, 360 հազար ռուբլի: մեր օրինակում դրանք կլինեն հայտարարագրի նախորդ տարիների նվազեցում և 1,64 միլիոն ռուբլի: - հաջորդ տարի փոխանցված նվազեցման մնացորդը.

«Սպասեք պատասխանի»։ Որքա՞ն սպասել:

Երբ բոլորը Պահանջվող փաստաթղթերկարգի բերել եւ ներկայացրել հարկային մարմին, մնում է միայն սպասել. Սովորաբար դիմումները քննարկվում են և դրանց վերաբերյալ որոշումներ կայացվում երկու-չորս ամսվա ընթացքում, սակայն գործը կարող է ձգվել մեկ տարի, ինչը սովորաբար կապված է պաշտոնյաների ծանրաբեռնվածության հետ։

Հայտարարագիրը ներկայացնելուց 3 ամիս հետո, ըստ օրենքի, պետք է անցկացվի գրասեղանային աուդիտ, և դիմորդը փոստով ծանուցում կստանա, թե արդյոք պահումը կկատարվի, թե ոչ։ Այս դեպքում հնարավոր է վերադարձնել մեկ ամսվա ընթացքում:

Եթե ​​հարկային տեսչությունը բյուրոկրատություն ցույց տա, դուք կարող եք հանգիստ բողոքել դրա մասին: Ստուգման հետ բոլոր հարաբերությունները պետք է պարզաբանել միայն գրավոր։

Մտապահեք. Օրենքը նախատեսում է ժամանակին չվճարված պահումների գումարի տոկոսագումարների հաշվարկման հնարավորություն։

Նրանց համար, ովքեր շտապում են

Ինչպե՞ս ստանալ նվազեցում ավելի կարճ ժամանակում և ավելի մեծ օգուտներով: Դիտեք տեսանյութը.

Հարկ վճարողների մոտ ամենից շատ հարցեր են առաջանում գույքահարկի նվազեցումների կիրառման վերաբերյալ, քանի որ այստեղ զգալի գումարներ են հայտնվում։

Բոլոր գույքային նվազեցումները, ըստ դրանց կիրառման իրավիճակների, կարելի է բաժանել երեք խմբի.

1. գնել անշարժ գույք;
2. վաճառել անշարժ գույք, որը պատկանում է երեք տարուց պակաս.
3. մենք վաճառում ենք այլ գույք, որը պատկանում է երեք տարուց պակաս:

Անդրադառնանք առաջին իրավիճակին՝ բնակարան գնելուն։

TO ինչպես ստանալ հարկային նվազեցում բնակարան գնելիս

Մինչ բնակարան գնելիս հարկային նվազեցման մասին խոսելը, պարզաբանենք, թե ինչ է իրենից ներկայացնում հարկային նվազեցումը։ հարկային նվազեցում ըստ Ռուսաստանի օրենսդրությունընախատեսված է հարկային բազան նվազեցնելու համար։ Քաղաքացու համար հարկային բազան նրա ստացած եկամուտն է, որը կարող է կրճատվել նվազեցման չափով։ Եվ այնքան քիչ հարկային բազանայնքան քիչ հարկ եք վճարում:

Պահումները տրամադրվում են տարբեր իրավիճակներում՝ երկրի բնակչի կամ նրա հարազատների վերաբերմունքը, կրթությունը, մասնագիտական ​​նվազեցումները (անհատ ձեռնարկատերերի կամ քաղաքացիական իրավունքի պայմանագրով աշխատողների համար):

Որպեսզի քաղաքացուն դյուրին դարձնի այնպիսի մեծածավալ գնումների որոշում, ինչպիսին է սեփական տան գնումը, պետությունը առաջարկեց աջակցության միջոց՝ անշարժ գույք գնելիս գույքի նվազեցում: Ընդ որում, այն վերաբերում է ոչ միայն լրիվ գնով ձեռք բերված բնակարանին, այլ նաև հիփոթեքային կամ ապառիկ գնմանը։ Դուք նաև նվազեցում կստանաք անհատական ​​բնակելի շինարարության կամ զարգացման նպատակով հող գնելու համար:

Այսպիսով, եթե դուք պաշտոնապես աշխատում եք, վճարում եք անձնական եկամտահարկ (ավելի ճիշտ՝ գործատուն այն պահում է ձեր աշխատավարձից և փոխանցում է բյուջե) և բնակարան եք գնել, ապա կարող եք վերադարձնել վճարված եկամտահարկը։

Բայց! Ոչ այնքան պարզ! Չի կարելի բնակարան գնել 10 մլն ռուբլով և հետ ստանալ 13%, այսինքն՝ 1 մլն 300 ռուբլի։ Տուն գնելիս առավելագույն հարկային նվազեցումը 2 միլիոն ռուբլի է: Այսինքն՝ քաղաքացին հարկի վերադարձի տեսքով կստանա ոչ ավելի, քան 260 հազար ռուբլի։

Հաջորդ կողմը, որը պետք է հաշվի առնել, բնակարանի գնման ամսաթիվն է: Մարդը պահպանում է նվազեցման իրավունքը ողջ կյանքի ընթացքում, բայց ահա դրա հաշվարկման կանոնները, և, համապատասխանաբար, չափը կախված է գնման ամսաթվից: Մինչև 2014 թվականը պահում ստանալու այլ կանոններ կային, քան այսօր ընդունվածները։

Դուք բնակարան եք գնել 2013 թվականի դեկտեմբերի 1-ին, սակայն որոշել եք պահումը պահանջել 2016 թվականին: Դուք թույլատրվում եք օգտագործել նվազեցումը միայն մեկ անգամ, նույնիսկ եթե հարկային մարմինները ձեզ վերադարձրել են ընդամենը հազար ռուբլի: Բայց եթե դուք տուժել եք մինչև 2014 թվականի սկիզբը և անշարժ գույք գնել եք առնվազն 2014 թվականի հունվարի 1-ին, կարող եք մի քանի անգամ օգտագործել գույքի նվազեցումը, մինչև սպառեք 2 միլիոն ռուբլի գումարը:

Բացի այդ, 2015 թվականից դուք իրավունք ունեք նվազեցում ստանալ ոչ միայն հարկային գրասենյակից, այլ նաև ձեր գործատուից: Ինչ է դա նշանակում? Ձեր գործատուն ձեր աշխատավարձից պահում է 13% եկամտահարկ: Եթե ​​դուք փաստաթղթերի փաթեթ եք հավաքում և հաստատում եք հարկային գրասենյակից, ապա աշխատավայրում ձեզանից չեն պահվի անձնական եկամտահարկը, մինչև չստանաք վճարվող բնակարանային նվազեցման գումարը:

Այսինքն՝ ունես երկու տարբերակ՝ կա՛մ վերադարձնել տեսչություն մի քանի տարվա վճարած եկամտահարկը, կա՛մ աշխատավարձդ մի փոքր կբարձրանա (քանի որ դրանից անձնական եկամտահարկ այլեւս չի փոխանցվում)։ Ստորև մենք ձեզ կասենք, թե յուրաքանչյուր դեպքում ինչ փաստաթղթեր պետք է հավաքեք:

Կարևոր. Նվազեցումը կարելի է ստանալ միայն: Այս կարգավիճակը նկարագրված է Արվեստում: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 207. Ճանաչման հիմնական պայմանը անհատականՌուսաստանի հարկային ռեզիդենտը 12 անընդմեջ ամիսների ընթացքում առնվազն 183 օր է գտնվում Ռուսաստանում: Այսպիսով, Ռուսաստանի քաղաքացիության զուտ առկայությունը ձեզ ինքնաբերաբար չի դարձնում հարկային ռեզիդենտ:

Ուրիշ ո՞ր իրավիճակներում չեք կարող նվազեցում ստանալ: Եթե ​​եկամուտ չունեիք, եթե տուն եք գնել համախոհ անձից (հարազատներից կամ խնամակալներից), կամ եթե ձեր գործատուն ձեզ համար տուն է գնել: Ձեզ համար գնված գույքից հարկային նվազեցում չեք ստանա պետական ​​մարմինները, և եթե մայրական կապիտալը ծախսել եք անշարժ գույքի վրա, ապա իրավունք ունեք ձեռքբերման գնից հանած կապիտալ միջոցների նվազեցում ստանալ:

Դուք ստանում եք հարկային նվազեցման իրավունք անշարժ գույքը որպես սեփականություն գրանցելիս (բացառություն է արվում այն ​​բնակարանների համար, որոնք ձեռք են բերվել ընդհանուր շինարարական պայմանագրով. Բնակարան). Սեփականության իրավունքի առաջացման ամսաթիվը նշված է բնակարանի վկայագրում, այն տրվում է ձեռքի տակ ավելի ուշ, քան բուն սեփականության իրավունքն է ծագել, սակայն անհրաժեշտ է կենտրոնանալ վկայագրի ամսաթվի վրա:

Կարևոր. Բացի բուն բնակարանի արժեքից, ծախսերի մեջ կարող են ներառվել նաև հարդարման ծախսերը, պայմանով, որ անշարժ գույքի գնման պայմանագրում նշված է, որ գույքը ձեզ է փոխանցվել առանց հարդարման: Հետևաբար, համաձայն երկրորդային շուկաբնակարանի վերանորոգման ծախսերը չեն կարող հաշվի առնել.

Ինչ այլ հատկանիշներ պետք է հաշվի առնել բնակարանի համար նվազեցում ստանալու ժամանակ: Միասին տուն գնելիս կան նրբերանգներ կոտորակային սեփականություննշելով բաժնետոմսերը. 2014 թվականից բնակարանի յուրաքանչյուր համասեփականատեր կարող է պահանջել նվազեցում դրա դիմաց և ինքնուրույն որոշել բաժնետոմսերի չափը: Այսինքն՝ ամուսինն ու կինը, 2015 թվականին 2 միլիոն ռուբլով բնակարան գնելով, հայտարարում են, որ յուրաքանչյուրն օգտագործում է 1 միլիոնի նվազեցում։

Ընդհանուր առմամբ, բնակարանի համար ընդհանուր նվազեցումը կկազմի 2 միլիոն ռուբլի, իսկ ընտանիքի յուրաքանչյուր անդամ կունենա 1 միլիոն ռուբլի չօգտագործված նվազեցման գումար, որը նրանք խնայում են և կարող են օգտագործել հաջորդ անգամ: Ծնողները կարող են երեխայի համար նվազեցում ստանալ, նա ինքը լիովին պահպանում է նվազեցման իրավունքը և հետագայում կարող է օգտագործել այն իր համար տուն գնելիս:

Հ Հիփոթեքով բնակարան գնելիս հարկային նվազեցում

Խնայեք գումար և գնեք բնակարան առանց օգտվելու պարտքով գումարքաղաքացիների մեծամասնության ուժերից վեր՝ դուք պետք է հիփոթեքային պայմանագիր կազմեք: Դուք կարող եք նաև ստանալ հարկային նվազեցում ձեր հիփոթեքի դիմաց վճարվող տոկոսների համար: Համաձայն Արվեստի. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 220-ը, այժմ նման նվազեցման առավելագույն չափը կազմում է 3 միլիոն ռուբլի, չնայած մինչև 2014 թվականը սահմանը չի սահմանվել:

Կարևոր. Եթե ​​դուք արդեն սպառել եք հարկային նվազեցման ձեր իրավունքը, ապա հաջորդ տարիներին հիփոթեքային պայմանագրով տուն գնելիս կարող եք պահանջել վճարված տոկոսների համար հարկային նվազեցում:

Այսպիսով, 5 միլիոն ռուբլի արժողությամբ բնակարանից և 2 միլիոն ռուբլու չափով հիփոթեքային պայմանագրի վրա վճարված տոկոսներից դուք կստանաք 4 միլիոն ռուբլու չափով հարկային նվազեցում. 2 միլիոն բնակարանի համար (առավելագույնը) և ևս 2 միլիոն (1): միլիոնի չօգտագործված նվազեցումը մնում է, որը «այրվում է»): Այսինքն՝ պետությունը ձեզ կվերադարձնի 520 հազար ռուբլի։ Համաձայն եմ, սա մեծ գումար է, և իմաստ ունի պարզել, թե ինչ փաստաթղթեր են անհրաժեշտ հարկային նվազեցում ստանալու համար:

Հ թոշակառուի կողմից բնակարան գնելիս հարկային նվազեցում

Բնակարան գնելիս գույքի նվազեցում ստանալու մի շարք նրբերանգներ կան: Եթե ​​թոշակառուն չի աշխատում, ուրեմն չունի եկամուտ, որից եկամտահարկ է գանձվում 13 տոկոս դրույքաչափով։ Սա նշանակում է, որ չկա գումար, որից նա կարող է փոխհատուցվել նվազեցման համար: Բայց պետությունը թույլ է տվել գույքի նվազեցման մնացորդը փոխանցել նախորդ երեք տարիներին՝ կապված բնակարանի գնման տարվա հետ (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 3-րդ կետ, 3-րդ կետ, 210-րդ հոդված, 10-րդ կետ, 220-րդ հոդված): )

Ինչ վերաբերում է աշխատող թոշակառուներին, ապա մինչև 2014 թվականը նրանց արգելվել է պահումը փոխանցել նախորդ տարիներին։ 2014 թվականի հունվարի 1-ից այս սահմանափակումը հանվել է։ Նվազեցման մնացորդի ձևավորման տարին համարվում է բնակարանի գնման տարին: Այսինքն՝ 2014 թվականին բնակարան գնելով, կենսաթոշակառուն իրավունք ունի վերադարձնել 2011-2013 թվականների պահումները։

Ուշադրություն. Երեք տարվա փոխանցումը հնարավոր է, եթե կենսաթոշակառուն դիմի բնակարան գնելուն հաջորդող տարվա պահումների համար: Որքան ուշ դիմի կենսաթոշակառուն, այնքան քիչ կլինի այն տարիների թիվը, որոնց համար կարող է փոխանցվել նվազեցումը:

Դ Բնակարան գնելիս հարկային նվազեցման փաստաթղթեր

Տեղեկությունների ցանկը, որը դուք պետք է հավաքեք, կախված է այն ձևից, որով ցանկանում եք ստանալ ձեր միջոցները. մեծ քանակությամբ«Կենդանի» գումար հարկայինում կամ աշխատավարձի բարձրացում (եկամտահարկ այլեւս չի գանձվելու).

Այսպիսով, ինչպես ստանալ նվազեցում ստուգման ժամանակ.

1. լրացրեք հայտարարագիր - այն հարկային ժամանակահատվածի համար, երբ դուք բնակարան եք ստացել ընդհանուր շինարարական պայմանագրով կամ ձեզ տրվել է «վարդագույն» վկայագիր.
2. ստացեք գործատուից (եթե աշխատում եք մի քանի վայրերում, ապա բոլոր գործատուներից) համապատասխան տարվա 2-NFDL վկայագիր.
3. պատրաստել գույքի սեփականության իրավունքի փաստաթղթերի պատճենները. ցանկը ներկայացված է պարբերություններում: 6 էջ 3 արվեստ. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 220-ը, սա բնակարան ձեռք բերելու պայմանագիր է կամ սեփական կապիտալում մասնակցության պայմանագիր, «վարդագույն» վկայագիր, բնակարան գնելու համար վճարումը հաստատող փաստաթղթեր, հիփոթեքային պայմանագրի տոկոսների վճարում, Վերանորոգման համար նյութերի ստուգում և աշխատողների հետ աշխատանքային պայմանագրեր, եթե իրավունք ունեք հանել վերանորոգման վրա ծախսված գումարից: Եթե ​​բնակարանը ձեռք է բերվել համատեղ սեփականության իրավունքով ամուսնու հետ, ապա ամուսնության վկայականի պատճենը և ամուսինների միջև գույքի նվազեցման բաշխման մասին պայմանագիր.
4. տրամադրել վերը նշված բոլոր փաստաթղթերը IFTS-ին բնակության վայրում: Բնօրինակները անպայման ձեզ հետ ունեցեք, քանի որ տեսուչը պարտավոր է տեղում ստուգել դրանք։

Ե՞րբ կարող եմ ակնկալել նվազեցում: Օրենսդրությունը երեք ամիս ժամկետ է հատկացրել փաստաթղթերի տեսախցիկ ստուգման համար և ևս մեկ ամիս՝ բուն հարկը վերադարձնելու համար։ Եթե ​​գնված բնակարանի նվազեցումը անմիջապես չսպառվի, ապա մնացորդը կարող է փոխանցվել հաջորդ տարի, այս դեպքում բավական է ներկայացնել միայն 3-NDFL հայտարարագիր, որը ցույց է տալիս չօգտագործված մնացորդը և եկամտի վկայականը:

Գործատուից նվազեցում ստանալն այսպիսի տեսք ունի՝ դուք հավաքում եք նվազեցման իրավունքը հաստատող փաստաթղթերի փաթեթ, փաստաթղթերը տալիս հաշվապահական հաշվառման բաժին: Այժմ ձեր աշխատավարձը վճարվում է առանց անձնական եկամտահարկը պահելու: Գործատուից նվազեցումը տրամադրվում է այն տարվա սկզբից, երբ դուք բերել եք փաստաթղթերը. սա Ֆինանսների նախարարության պաշտոնական դիրքորոշումն է՝ համաձայն 03.11.2015թ. թիվ ՍԱ-4-7 / 19206թ.

Ինչ փաստաթղթեր պետք է ներկայացնեք նվազեցում ստանալու համար.

1. գույքի նվազեցման իրավունքի մասին ծանուցում ստանալու համար. միատեսակ օրինակոչ, հարկային մարմինները ձեզ տեղում խորհուրդ կտան, թե ինչպես լավագույնս գրել.
2. պատրաստել նվազեցման իրավունքը հաստատող փաստաթղթերի պատճեններ (տես վերևում);
3. դիմում ներկայացնել տեսչությանը գումարած փաստաթղթերի պատճենները. Տեսուչը ձեզ մոտ կստուգի բնօրինակները և 30 օրվա ընթացքում կորոշի գույքի նվազեցման իրավունքի մասին ծանուցում տալու մասին.
4. դուք տալիս եք այս ծանուցումը ձեր գործատուին: Եթե ​​դուք լրացրել եք ծանուցում մեկ վայրում աշխատելու ընթացքում, այնուհետև թողել եք և սկսել եք աշխատել մեկ այլ կազմակերպությունում, ապա պետք է նոր ծանուցում ընդունեք:

Ռ բնակարան գնելիս հարկային նվազեցում

Հաշվարկի կարգը հասկանալու համար մենք օրինակ կբերենք, թե ինչպես կարելի է հաշվարկել նվազեցումը տարբեր իրավիճակներում:

Իվանովը 2015 թվականին բնակարան է գնել 1 մլն 750 հազար ռուբլով։ Նա իրավունք ունի ամբողջությամբ նվազեցնել բնակարանից և դեռ ունի 250 հազար ռուբլի նվազեցում հաջորդ բնակարանի համար: Իվանովը պետք է վերադարձնի 227 500 ռուբլի եկամտահարկ։ Իվանովը որոշել է պահումը ստանալ գործատուից։ Հավաքել է բոլոր անհրաժեշտ փաստաթղթերը և ներկայացրել դրանք 2015 թվականի սեպտեմբերին։

Հունվար-օգոստոսին Իվանովը վաստակել է 400 հազար ռուբլի, պահված անձնական եկամտահարկը կազմել է 52 հազար ռուբլի։ Սեպտեմբեր-դեկտեմբերին Իվանովը ստացել է 160 հազար ռուբլի, ընկերությունն այլեւս նրանից չի պահում անձնական եկամտահարկը 20800 ռուբլու չափով։

Այսպիսով, 2015-ի վերջին Իվանովն իրեն փոխհատուցեց 20,800 ռուբլի, Ֆինանսների նախարարությունը խորհուրդ է տալիս հունվար-օգոստոսին հարկային գրասենյակում ստանալ անձնական եկամտահարկ, որը պահվել է հունվար-օգոստոսին: Այսինքն, հաջորդ տարի Իվանովին մնաց 227,500 - 20,800 - 52,000 \u003d 154,700 ռուբլի գումար:

Այժմ դիտարկենք թոշակառու Սիդորովայի հետ կապված իրավիճակը, ով բնակարան է գնել 2016թ. Սիդորովան թոշակի է անցել 2010 թվականին և շարունակել է աշխատել այս տարիների ընթացքում։ Նա որոշել է պահումը հարկայինից ստանալ:

Բնակարանի արժեքը 1 մլն 300 հազար ռուբլի է։ Սիդորովան իրավունք ունի վերադարձնել եկամտային հարկը 169 հազար ռուբլու չափով: 2015, 2014, 2013 թվականների համար Սիդորովան վաստակել է 720 հազար ռուբլի, համապատասխանաբար, 93,600 ռուբլի նրան կվերադարձվի հարկային գրասենյակում: Մնացած պահումների համար Սիդորովան կդիմի 2017թ.

Հարկային նվազեցում ստանալու կանոնները պարունակում են բազմաթիվ նրբերանգներ, բայց, անշուշտ, ձեռնտու է յուրաքանչյուր քաղաքացու հասկանալ դրանք:

Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրության համաձայն՝ բնակարան, տուն կամ հողատարածք գնելիս կարող եք հետ ստանալ գումարի մի մասը՝ ձեր վճարած եկամտահարկի չափով։ Այս հարկային նվազեցումը նախատեսված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքով (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 220-րդ հոդված) և ուղղված է քաղաքացիներին բնակարան ձեռք բերելու կամ բարելավելու հնարավորություն տալուն:

Այսինքն, եթե դուք պաշտոնապես աշխատում եք և եկամտահարկ եք վճարում (այն բոլորի կողմից փոխանցվում է բյուջե աշխատավարձ ստացողներ) և գնելով բնակարան կամ տուն, կարող եք հետ ստանալ վճարված եկամտահարկը բնակարանի/տան արժեքի մինչև 13%-ի չափով (ի լրումն, կարող եք հետ ստանալ նաև հիփոթեքի տոկոսների 13%-ը և որոշ այլ ծախսեր. )

Ո՞ր դեպքերում կարող եմ գույքի նվազեցում ստանալ:

Օգտագործելով գույքի նվազեցումը, դուք կարող եք վերականգնել ծախսերի մի մասը.

• ուղիղ բնակարանների գնում և կառուցում(բնակարան, առանձնատուն, սենյակ, դրանց բաժնետոմսերը);
• հողի ձեռքբերումորի վրա գտնվում է բնակելի շենքկամ բնակելի շենքի կառուցման համար.
• նպատակային վարկերի տոկոսային ծախսեր ( հիփոթեքային վարկեր) բնակարանաշինության կամ գնման համար.
• հետ կապված ծախսերը հարդարում/վերանորոգումբնակարան (եթե այն ձեռք է բերվել կառուցապատողից առանց ավարտելու):

Նվազեցում Չի տրամադրվում:

Հարկային նվազեցման չափը

Հարկի գումարը, որը դուք կարող եք վերադարձնել, որոշվում է երկու հիմնական պարամետրով՝ ձեր ծախսերը տուն գնելիս և եկամտահարկը, որը վճարել եք:

Օրինակ 1: 2016 թվականին Իվանով Ա.Ա. բնակարան է գնել 2,5 մլն ռուբլով. Ընդ որում, 2016 թվականին նա վաստակել է 500 հազար ռուբլի և վճարել 65 հազար ռուբլի եկամտահարկ։ Այս դեպքում առավելագույն գումարը, որը Իվանով Ա.Ա. կկարողանա վերադառնալ, կազմում է 2 մլն x 13% = 260 հազար ռուբլի: Բայց ուղղակիորեն 2016 թվականին նա կկարողանա ստանալ ընդամենը 65 հազար ռուբլի (իսկ 195 հազարը կմնա վերադարձի համար հաջորդ տարիներին):

Օրինակ 2: 2016 թվականին Վասիլև Վ.Գ. բնակարան է գնել 1 միլիոն ռուբլով. 2018 թվականին Վասիլև Վ.Գ. Ես իմացա հարկային նվազեցման հնարավորության մասին և որոշեցի դիմել դրա համար։ Ընդհանուր առմամբ, Վասիլևը կարող է վերականգնել 1 միլիոն ռուբլի։ x 13% = 130 հազար ռուբլի: Հաշվի առնելով, որ Վասիլևը 2016-2018 թվականներին վաստակել է 400 հազար ռուբլի։ տարեկան և վճարել 52 հազար ռուբլի: եկամտահարկ, ապա 2019 թվականին նա կկարողանա վերադարձնել՝ 52 հազար ռուբլի: 2016 թվականի համար՝ 52 հազար ռուբլի: 2017 թվականի համար և 26 հազար ռուբլի: (մնացորդը 130 հազ.-ից) 2018թ.

Միանվագ նվազեցման իրավունք

Ներկայիս սահմանափակումները հետևյալն են.

Մինչև հունվարի 1-ը ձեռք բերված բնակարանների համար 2014թ, դուք կարող եք օգտագործել գույքի նվազեցումը միայն կյանքի ընթացքում մեկ անգամ (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 27-րդ կետ, 2-րդ կետ, 1-ին կետ, հոդված 220): Այս դեպքում գնման գինը նշանակություն չունի։ Նույնիսկ եթե դուք օգտվել եք 10 հազար ռուբլու չափով նվազեցումից, տուն գնելիս երբեք չեք կարողանա ավելի շատ գույքի նվազեցում ստանալ:

Օրինակ: 2013 թվականին Սախարով Ա.Տ. բնակարան է գնել 1.500.000 ռուբլով և օգտվել է հարկի նվազեցումից հետո: 2018 թվականին Սախարով Ա.Տ. կրկին գնել է բնակարան 2 000 000 ռուբլով։ Նա չի կարողանա ստանալ 500,000 ռուբլի պահում մինչև 2,000,000:

2014 թվականի հունվարի 1-ից հետո տուն գնելիս(եթե նախկինում չեք օգտագործել նվազեցումը), գույքի նվազեցումը կարող է օգտագործվել մի քանի անգամ, բայց առավելագույն չափընվազեցումը, որը դուք կարող եք ստանալ ողջ կյանքի ընթացքում (բացառությամբ հիփոթեքային տոկոսների), նույնիսկ այս դեպքում, խստորեն սահմանափակվում է 2,000,000 ռուբլիով: (260 հազար ռուբլի կվերադարձվի):

Օրինակ: 2018 թվականի սկզբին Գուսև Ա.Կ. բնակարան է գնել 1 700 000 ռուբլով. 2018 թվականի սեպտեմբերին նա նաև սենյակ է գնել 500 հազար ռուբլով։ 2018 թվականի վերջին (2019 թվականին) Գուսև Ա.Կ. կկարողանա նվազեցնել 2 000 000 ռուբլի՝ 1 700 000 բնակարանի համար և ստանալ 300 000 ռուբլի սենյակի համար։

Նշում:Եթե ​​դուք ստացել եք մինչև 2014 թվականի հունվարի 1-ը ձեռք բերված բնակարանների միայն հիմնական նվազեցումը, ապա կարող եք տոկոսների համար հարկային նվազեցում ստանալ հիփոթեքով նոր տուն գնելիս: Այս հնարավորության մասին ավելին կարող եք կարդալ մեր հոդվածում՝ Գույքի կրկնվող նվազեցում հիփոթեքային տոկոսների համար:

Գույքի նվազեցում ստանալու սահմանափակումների մասին լրացուցիչ տեղեկությունների համար կարող եք կարդալ հոդվածը՝ Գույքի միանվագ նվազեցում բնակարան/տուն գնելիս:

Ինչպե՞ս ստանալ նվազեցում:

Նվազեցում ստանալու գործընթացը կարող է պարզեցվել՝ օգտվելով մեր ծառայությունից: Դա կօգնի 15-20 րոպեում թողարկել 3-NDFL հայտարարագիր և այլ փաստաթղթեր հանման համար, ինչպես նաև կտա. մանրամասն հրահանգներփաստաթղթերի ներկայացում հարկային մարմիններին. Ծառայության հետ աշխատելիս հարցեր ունենալու դեպքում պրոֆեսիոնալ իրավաբանները սիրով խորհուրդ կտան ձեզ:

Ինչ փաստաթղթեր են անհրաժեշտ:

Հարկային նվազեցման համար դիմելու համար ձեզ հարկավոր է.

• անձը հաստատող փաստաթուղթ;
• 3-NDFL հայտարարագիր և հարկի վերադարձի դիմում.
• փաստաթղթեր, որոնք հաստատում են ձեր ծախսերը.
• վճարված եկամտահարկը հաստատող փաստաթղթեր (վկայական 2-NDFL):

Ե՞րբ պետք է փաստաթղթեր ներկայացնեմ և ի՞նչ ժամկետով կարող եմ վերադարձնել հարկը:

Դուք կարող եք վերադարձնել գույքի նվազեցման գումարը՝ սկսած այն տարվանից, երբ ձեռքի տակ ունեք.

• վճարման փաստաթղթերբնակարան / տուն / հողամաս ձեռք բերելու համար կատարված ծախսերի հաստատում.
• փաստաթղթեր, բնակարանի սեփականության իրավունքը հաստատելըքաղվածք USRN-ից (սեփականության իրավունքի գրանցման վկայական) առուվաճառքի պայմանագրով բնակարան գնելիս կամ ընդհանուր մասնակցության պայմանագրով տուն գնելիս ընդունման և փոխանցման ակտ:

Եթե ​​դուք նախկինում բնակարան եք գնել և անմիջապես չեք դիմել նվազեցման համար, ապա կարող եք դա անել հիմա (նվազեցումը ստանալու համար ժամկետներ չկան): Միակ բանն այն է, որ եկամտահարկը կարող եք վերադարձնել ոչ ավելի, քան վերջին երեք տարին։ Օրինակ, եթե դուք բնակարան եք գնել 2016 թվականին և որոշել եք նվազեցում կատարել 2019 թվականին, ապա կկարողանաք հետ ստանալ 2018, 2017 և 2016 թվականների հարկը ( մանրամասն տեղեկություններԱյն մասին, թե երբ և ինչ տարիների համար կարող եք վերադարձնել հարկը, կարող եք գտնել մեր հոդվածում. Ե՞րբ և ո՞ր տարիների համար դիմել բնակարան գնելիս գույքի նվազեցման համար:

Գույքի նվազեցման ողջ մնացորդը տեղափոխվում է հաջորդ տարի: Այսինքն, դուք կարող եք վերադարձնել եկամտահարկը մի քանի տարի, մինչև «սպառեք ամբողջ գումարը» (տես):

Նվազեցում ստանալու ամբողջ ընթացակարգը սովորաբար տևում է երկու-չորս ամիս (շատ դեպքերում դա պահանջում է ձեր փաստաթղթերի ստուգումը հարկային ծառայության կողմից):

Համաձայն Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի, գույքի (տուն, բնակարան, սենյակ կամ շինհրապարակ) ձեռքբերման համար հարկային նվազեցում տրամադրվում է երեք դեպքում.

• - նոր բնակարանային միավորի կառուցման կամ պատրաստի գույքի ձեռքբերման ժամանակ, ներառյալ Ռուսաստանի Դաշնության տարածքում ապագա շինարարության համար հողատարածքը.
• - անհատ ձեռներեցներից կամ այլ կազմակերպություններից ստացված վարկը և (կամ) դրա դիմաց տոկոսները (նպատակային բնույթ ունեցող) վճարելիս բնակարան կառուցելու, գնելու, ինչպես նաև բնակարանային բաժնետոմսեր.
• - Ռուսաստանի Դաշնության բանկերից ստացված վարկի տոկոսները մարելիս այդ վարկերը շինարարության, բնակարանների ձեռքբերման, Ռուսաստանում բնակարանների բաժնետոմսերի / բաժնետոմսերի ձեռքբերման, ինչպես նաև ապագա շինարարության համար հող գնելու նպատակով: .

Եթե ​​ձեր նպատակն է գնել կամ կառուցել նոր տուն, ապա Հարկային օրենսգիրքը թույլ է տալիս հաշվարկել հարկային նվազեցումը. որոշակի գումար. Գնված բնակարանների առավելագույն գումարը, որից տրամադրվել է հարկային նվազեցում, 2,000,000 ռուբլի է:

Այս դեպքում հարկային նվազեցումը կիրառվում է ինչպես մեկ գույքային օբյեկտի, այնպես էլ մի քանիսի նկատմամբ։ Եթե ​​նախկինում հարկային նվազեցումը կարող էր օգտագործվել միայն մեկ գույք գնելու համար, ապա 2014 թվականից կարող են լինել մի քանի նման օբյեկտներ, սակայն. սահմանաչափի չափըդեռ կազմում է 2,000,000 ռուբլի:

Օրինակ, 1,5 միլիոն ռուբլով երկու բնակարան գնելիս առաջին բնակարանից կարող եք հարկային նվազեցում ստանալ նրա ամբողջ արժեքից՝ 1,5 միլիոն ռուբլի (այսինքն՝ 195,000 ռուբլի չափով) և հարկային նվազեցում երկրորդ բնակարանի արժեքի մի մասից։ մինչև առավելագույնը բոլոր օբյեկտների արժեքի գումարը կազմում է 2,000,000 ռուբլի: Մեր դեպքում բնակարանի մնացորդային արժեքը կազմում է 500,000 ռուբլի, իսկ հարկի գումարը, որը կարող է վերադարձվել, կազմում է 65,000 ռուբլի:

հետ նոր տուն գնելիս կամ կառուցելիս նպատակային վարկկամ վարկ, հարկային նվազեցումը նույնպես հաշվարկվում է 2,000,000 ռուբլի գումարից:

Պետք է նաև հիշել, որ ընթացիկ տարում ամբողջությամբ չօգտագործված նվազեցման իրավունքը, այսինքն, եթե ընդհանուր գումարը 2,000,000 ռուբլիից պակաս է, կարող է իրականացվել հետագա տարիներին, մինչև առավելագույն նվազեցումը ստացվի:

Այն նաև նախատեսում է տոկոսների վճարման հարկի վերադարձի հնարավորություն հիփոթեքային վարկավորում. Վճարված տոկոսների առավելագույն չափը կազմում է 3,000,000 ռուբլի, իսկ վերադարձվող գումարը, համապատասխանաբար, 390,000 ռուբլի:

Բնակարան գնելիս գույքահարկի նվազեցում ստանալը

հաշվել ընդհանուր գումարըծախսեր տուն գնելիս (սենյակ, բնակարան, տուն, հող տան համար), որը կհաշվարկվի սեփականության հարկ, իրականացվում է հաշվի առնելով.

• - սենյակի, բնակարանի, ինչպես նաև դրանցում բաժնեմասի (ներ) ձեռքբերման գումարը.
• - կառուցվող տան բնակարանի իրավունքի ձեռքբերման համար ծախսված միջոցները, ներառյալ կառուցվող տանը բաժնեմասի (բաժնետոմսերի) իրավունքի գնումը.
• - սեփական միջոցներով գնել նոր բնակարանային տարածքների ներքին վերանորոգման կամ հարդարման համար նյութեր, ինչպես նաև բուն հարդարման աշխատանքները, ներառյալ գնահատումների և ընդհանուր նախագծային փաստաթղթերի պատրաստումը:

Կարևոր է իմանալ, որ ավարտը նոր բնակարանև հարդարման համար նյութերի գնումը կներառվի բնակարանի գնման նվազեցումը հաշվարկելիս միայն մեկ պայմանով, երբ պայմանագրում գրված է կետ, որը ցույց է տալիս, որ դուք բնակարաններ եք գնում հարդարման կարիք ունեցող: Այսինքն, ըստ էության, բնակարանը (բնակարան / սենյակ) անավարտ է (ոչ «բանտապահ»): Նույնը վերաբերում է նորակառույց տանը սենյակի/բնակարանի իրավունք գնելուն։ Վերոնշյալ չնշված այլ ծախսերը հաշվի չեն առնվում ընդհանուր գումարը հաշվարկելիս, որի վրա հաշվարկվելու է հարկային նվազեցումը: Նման ծախսերը ներառում են վերակառուցում, սանտեխնիկայի գնում, բուն գործարքի գրանցում և այլ ծախսեր։

Երբ գույքի նվազեցումը չի թույլատրվում

1. Բնակարան կառուցելիս կամ ձեռք բերելիս, որի դիմաց վճարումը կատարվել է գործատուի կամ գործարքի այլ «երրորդ» մասնակիցների հաշվին, կամ գնելիս մայրական կապիտալից միջոցներ օգտագործելիս, ինչպես նաև բնակարան ձեռք բերելու համար օգնություն ցուցաբերելիս. բյուջեից հատկացված։
2. Հարկ վճարողի հետ առնչություն ունեցող անձի մասնակցությամբ գնման գործարք կնքելու պահին.

Կապակցված անձը ֆիզիկական անձ է, ով գնման գործարք է կնքում որպես ամուսին, մայր կամ հայր, երեխա (ներառյալ որդեգրված երեխա), քույր կամ եղբայր, հոգաբարձու կամ խնամակալ: Այս դրույթը կարգավորվում է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 105.1-րդ հոդվածով:

Եթե ​​գնված բնակարանն ունի ընդհանուր բնույթ, և այն ձեռք է բերվել մինչև 2014 թվականի հունվարի 1-ը (այսինքն, բնակարանի սեփականատերերը մի քանիսն են), ապա հաշվարկված նվազեցման գումարը կբաշխվի սեփական կապիտալի սեփականատերերի միջև՝ ըստ չափի. նրանց բաժնետոմսերը, այսինքն՝ համամասնորեն։ Եթե ​​գնումը կատարվում է վերը նշված ամսաթվից հետո, ապա համամասնական բաշխում չի կարող կիրառվել։ -ում կատարված փոփոխությունների համաձայն Հարկային կոդըՅուրաքանչյուր սեփականատիրոջ փաստացի ծախսերի համար նախատեսված է գույքի նվազեցում, բայց ոչ ավելի, քան ֆիքսված չափսնվազեցում.

Ծնողները, ովքեր ունեն 18 տարեկանից ցածր երեխաներ և ձեռք են բերում բնակարաններ որպես համատեղ սեփականություն, կարող են օգտվել Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքով ամրագրված իրավունքից՝ հրաժարվելու բոլոր սեփականատերերի բաժնետոմսերի նվազեցումը բաշխելուց:

Կողմերից մեկի կողմից հավելավճարով բնակարանի դիմաց (բնակարան բնակարանի դիմաց, սենյակ սենյակի դիմաց և այլն) ձեռք բերելն իրավունք է տալիս նաև հարկային մարմնին դիմելու՝ պահումը հաշվարկելու նպատակով։

Օրինական ամուսնացած ամուսնու և կնոջ կողմից բնակարանի, սենյակի, տան կամ շինության հողամաս գնելը բնակարանը դարձնում է համատեղ սեփականություն: Այս դեպքում երկու ամուսիններն էլ կարող են օգտվել գույքի նվազեցում ստանալու իրավունքից, սակայն հնարավոր է նաև այլ տարբերակ՝ այդ իրավունքի բաշխման վերաբերյալ նախապես գրավոր համաձայնությամբ։

Գույքի նվազեցում ստանալու համար հարկային ծառայություն փաստաթղթեր ներկայացնելու կարգը

Դուք պետք է սկսեք անձնական բողոքարկման (կամ ներկայացուցչի միջոցով) մասնաճյուղից հարկային ծառայությունՌԴ ձեր բնակության վայրում՝ փաստաթղթերի հետևյալ փաթեթով.

1. Լցված հարկային հայտարարագիր 3-NDFL ձևի համաձայն: 3-NDFL հռչակագիրը լրացնելիս բնորոշ սխալների մասին կարող եք կարդալ հոդվածում հղումով;

2. Աշխատանքի մասին տեղեկանք աշխատավարձերըայն տարվա համար, երբ դուք բնակարան եք գնել, նշելով աշխատավարձից հանված հարկերի չափը.

3. Ձեր սեփականությունը հաստատող բոլոր բնակարանային փաստաթղթերի պատճենները.

Լուսապատճեն պետական ​​վկայականտանը գրանցման մասին (գնելիս ավարտված տունկամ դրա կառուցման համար հողամաս);

Սեփականության մեջ գտնվող բնակարանի (սենյակի) գնման պայմանագրի պատճենը, ինչպես նաև գործարքի կնքման փաստը հաստատող ակտ, այսինքն՝ ձեռք բերված բնակարանը (սենյակը) Ձեզ (հարկ վճարողին) փոխանցելը: , կամ բաժնետոմս / բաժնետոմս դրանցում.

Տան կառուցման համար հողամաս գնելու գործարք կնքելիս անհրաժեշտ է տրամադրել հողամասի պետական ​​գրանցման վկայական.

Տոկոսները կամ վարկը մարելիս (նպատակային, կազմակերպությունից կամ բանկից)՝ նպատակակետ կնքելու պայմանագիր. հիփոթեքային վարկ, ինչպես նաեւ վարկից օգտվելու տոկոսների ժամանակին մարման մասին տեղեկանք։

4. Վճարումը հաստատող փաստաթղթերի լուսապատճեններ, որոնք ներառում են.

անդորրագրեր և Բանկային քաղվածքներհաստատելով դրամական գործարքներինչպիսիք են՝ անդորրագրերը ստացական պատվերներ, ձեզանից վաճառողին միջոցներ փոխանցելու մասին քաղվածք, հարդարման նյութերի գնումը հաստատող դրամական անդորրագրեր՝ վաճառողի անձնագրի տվյալների և այն կազմակերպության իրավաբանական հասցեի պարտադիր նշումով, որտեղ դուք գնումներ եք կատարել.

Հիփոթեքային կամ վարկային պայմանագրի գծով տոկոսների վճարման վկայագրեր և վկայագրեր.

5. Ամուսինների կողմից համատեղ սեփականության իրավունքով բնակարան, սենյակ, հողամաս տուն կամ պատրաստի տուն կառուցելու ժամանակ հարկային մարմին պետք է ներկայացվեն հետևյալ փաստաթղթերը.

Ամուսնության վկայականի պատճենը;

Կողմերի գրավոր համաձայնություն գույքահարկի նվազեցման բաշխման վերաբերյալ համաձայնագրի վերաբերյալ.

Որտեղ բողոքել հարկից, եթե հարկային նվազեցումը չի տրամադրվում

Բողոք ներկայացնելիս դուք պետք է նշեք ձեր լրիվ անունը և բնակության վայրը ֆիզիկական անձի համար, և իրավաբանական հասցեկազմակերպության համար։ Հարկային ծառայությունից ստացված ակտի պատճենը, որը ցանկանում եք բողոքարկել՝ նշելով այն անձանց, որոնց գործողությունը կամ անգործությունը հանգեցրել է ձեզ համար անբավարար արդյունքի: հարկային մարմնի անվանումը և պաշտոնականով է ստորագրել ձեզ չբավարարող ակտը։ Պատճառները, թե ինչու եք կարծում, որ ճիշտ եք: Նշում այն ​​պահանջների մասին, որոնք, ըստ Ձեզ, պետք է կատարվեն:

Բողոքը ներկայացվում է ենթակայության կարգով, այսինքն՝ այն մարմնին, որն ավելի բարձր է, քան այն մարմինը, որտեղ խախտվել են ձեր իրավունքները։ Բայց բողոքը պետք է ընդունվի հենց հարկայինում, որտեղ տեղի է ունեցել դեպքը։

Եթե ​​բարձրագույն մարմինը որոշում կայացնի ոչ ձեր օգտին, ապա բողոքը կարող է ուղղակիորեն ուղարկվել Ռուսաստանի Դաշնության հարկային դաշնային ծառայությանը:

Բողոքը կարող է ներկայացվել փոստով կամ գրասենյակային ծառայության միջոցով անձամբ կամ ներկայացուցչի միջոցով:

Պատրաստեց՝ «Personal rights.ru»-ն.