Ինչպես կատարել շահույթի հայտարարագիր: եկամտահարկի հայտարարագիր

Եկամտային հարկի հայտարարագիր (KND 1151006)՝ լրացման ձև և օրինակ

Եկամտային հարկի հայտարարագիր (KND 1151006)՝ լրացման ձև և օրինակ

Աղբյուր/Պաշտոնական փաստաթուղթ.Դաշնային հարկային ծառայության 19. 10. 2016 թիվ ММВ-7-3/572 հրաման.
Որտեղ նվիրաբերել. FTS
Առաքման եղանակը.էլեկտրոնային կամ թղթային
Առաքման հաճախականությունը.ամիս

Փաստաթղթի անվանումը. Հարկային հայտարարագիրկորպորատիվ եկամտահարկի համար (KND 1151006)
Ձևաչափ:.xls
Չափ: 892 կբ

եկամտահարկի հայտարարագրի ձևըփաստաթուղթ է, որում կազմակերպությունը կամավոր զեկուցում է հարկային մարմիններին: Դրանում գրված է ընդհանուր գումարըարդյունքում ստացված շահույթը հաշվապահական վերլուծությունընկերության փաստաթղթերը. Նաև հայտարարագրում հաշվի է առնվում եկամտի հարկի չափը, որը ենթակա է փոխանցման պետական ​​կամ մարզային բյուջե:

2016 թվականին նոր ձևը ըստ KND 1151006լրացնել շահույթի հայտարարագիր՝ հաստատված Դաշնային հարկային ծառայության 2016 թվականի հոկտեմբերի 19-ի թիվ ММВ-7-3/572 հրամանով։ Այն ամրագրում է փաստաթղթի լրացման կարգը և թույլատրելի ձևաչափերը:

Փաստաթղթի բոլոր մասերի լրացման ճիշտությունն ամրագրվում է ղեկավարի ստորագրությամբ, ինչպես նաև կազմակերպության կնիքով: Ներբեռնեք եկամտահարկի հայտարարագիրըհնարավոր է Excel-ի համար:

Եկամտահարկի հայտարարագիրը ներկայացման սահմանափակ ժամկետ ունի.

• Եթե ​​Ձեզ անհրաժեշտ է այն տրամադրել առաջին եռամսյակի, վեց ամսվա կամ 9 ամսվա համար, ապա ձեռնարկության ղեկավարությունը պետք է փաստաթուղթը ուղարկի հարկային տեսչություն ոչ ուշ, քան հաշվետու ժամանակաշրջանին հաջորդող ամսվա 28-ը.
• Ոչ ուշ, քան հաշվետու տարվան հաջորդող տարվա մարտի 28-ը, ներկայացվում է տարեկան հայտարարագիր կազմակերպության եկամտահարկի վերաբերյալ:

Նշենք, որ Հարկային օրենսգրքի 289-րդ հոդվածը Ռուսաստանի Դաշնությունսահմանում է, որ կանխավճարների չափը հաշվարկելիս ստացված փաստացի շահույթի հարկային հայտարարագիրը պետք է ամեն ամիս ներկայացվի հարկային ծառայություն։ Շահույթի հայտարարագիր լրացնելու օրինակկարելի է դիտել .xls ձևաչափով:

Կորպորատիվ եկամտահարկի հայտարարագիր ներկայացնելու մի քանի եղանակ կա.

• Ընկերությունը կարող է փաստաթղթեր ներկայացնել Դաշնային տեսչությանը Հարկային ծառայությունգրանցման վայրում։ Սա անհրաժեշտ պայման է խոշոր հոլդինգների և ընկերությունների համար.
• Հայտարարագիրը կարող է ուղարկվել Դաշնային հարկային ծառայության տեսչություն յուրաքանչյուրի գրանցման վայրում առանձին ստորաբաժանում.

Ընկերությունը կարող է փաստաթուղթ պատրաստել IFTS-ին ներկայացնելու համար մի քանի եղանակով.

• Թղթային թերթիկի վրա տպագրությունը հարկային տեսչություն է ներկայացնում ձեռնարկության ղեկավարի կամ նրա ներկայացուցչի կողմից երկու օրինակից: Մեկը մնում է Դաշնային հարկային ծառայությունում, մյուսը՝ ընդունման կնիքով, հետ է վերադարձվում կազմակերպությանը.
• Հայտարարագիրը կարող է ուղարկվել փոստով` կից գույքագրմամբ: Փաստաթղթերի ուղարկումը հաստատելու համար անհրաժեշտ է պահպանել անդորրագիրը.
• Համաձայն TCS-ի, դուք կարող եք փաստաթղթային ֆայլ պատրաստել էլեկտրոնային ձևով, այն կարող եք տրամադրել նաև ֆլեշ կրիչով: կարող է լինել մեր կայքում:

Կազմակերպության շահութահարկի մասին հայտարարագիրը ուշ ներկայացնելու համար Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 119-րդ և 126-րդ հոդվածները նախատեսում են տուգանքների վճարում.

• Այն դեպքում, երբ ընկերությունը չի տրամադրել տարեկան հաշվետվության փաստաթուղթ, բոլոր հարկերը վճարելիս, դրանից գանձվում է 1000 ռուբլի.
• Յուրաքանչյուր ժամկետանց ամսվա համար` հայտարարագրի համաձայն վճարվող հարկի գումարի 5%-ը.
• Եթե ​​հաշվետու ժամանակաշրջաններից մեկի հայտարարագիրը չի ներկայացվել հարկային տեսչություն, ընկերությունը պարտավոր է վճարել 200 ռուբլի տուգանք:

Լրացրեք հաշվետվությունը Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 10.19.2016 թիվ ММВ-7-3/572 հրամանից: Նույն փաստաթղթում տե՛ս հաշվետվության լրացման կարգը և էլեկտրոնային ձևաչափը։

Պաշտոնյաները փոփոխություններ են պատրաստել եկամտահարկի հայտարարագրի ձևում. Դաշնային հարկային ծառայության պլանի համաձայն՝ թարմացված ձևը ուժի մեջ կմտնի 2019 թվականի առաջին եռամսյակի հաշվետվության հետ։ Դաշնային հարկային ծառայության՝ ԱԱՀ-ի հայտարարագրում փոփոխություններ կատարելու մասին հրամանի նախագիծը հայտնվել էregulation.gov.ru կայքում։ Փոփոխությունները կանդրադառնան.
- 02 թերթի հավելված թիվ 6բ;
- թերթ 03, 04, 08, 09;
- 09 թերթի հավելված թիվ 1;
- Հարկային հայտարարագրի N 2 հավելվածը.

Ով է տալիս կոդը

Եկամտահարկի հայտարարագիրը պետք է լինի.

• Ռուսական կազմակերպություններ, որոնք կիրառում են ընդհանուր հարկային համակարգը և վճարում եկամտահարկ.
• հարկային գործակալներ եկամտահարկի համար՝ անկախ հարկման համակարգից.
• հարկատուների համախմբված խմբերի պատասխանատու անդամներ.

Վերջնաժամկետ տարեկան հաշիվներբոլոր կազմակերպությունների համար նույնը` ոչ ուշ, քան հաջորդ տարվա մարտի 28-ը: Հաշվետու ժամանակաշրջանի հայտարարագրի ներկայացման ժամկետները կախված են եկամտահարկի գծով կանխավճարների վճարման եղանակից:

Նրանք, ովքեր եռամսյակային կամ ամսական հարկ են փոխանցում նախորդ եռամսյակում ստացված շահույթի հիման վրա, պարտավոր են ներկայացնել հայտարարագրեր.

• I եռամսյակի համար՝ ոչ ուշ, քան ապրիլի 28-ը.
• կես տարվա ընթացքում `ոչ ուշ, քան հուլիսի 28-ը;
• ինը ամսով` ոչ ուշ, քան հոկտեմբերի 28-ը.
• տարեկան` ոչ ուշ, քան հաջորդ տարվա մարտի 28-ը:

Փաստացի շահույթի հիման վրա ամսական հարկը հաշվարկող կազմակերպությունները պարտավոր են հայտարարագրեր ներկայացնել ոչ ուշ, քան ընթացիկ տարվա յուրաքանչյուր ամսվա 28-ը:

Ինչպես լրացնել հայտարարագիրը

Բոլոր եկամտահարկ վճարողները հայտարարագրում ներառում են.

Խորհուրդներ այն կազմակերպություններին, որոնք ստանում են շահաբաժիններ, նպատակային ֆինանսավորում, CFC եկամուտ; հարկային բազան ճշգրտելու համար վերահսկվող գործարքներև մի շարք այլ իրավիճակներ, թե ինչպես լրացնել հատուկ հայտարարագրեր >>>

«Եկամտային հարկի հայտարարագիր» թեմայով հոդվածներ.

2019 թվականի 2-րդ եռամսյակի եկամտահարկի հայտարարագրերի ներկայացման վերջնաժամկետը կախված է նրանից, թե ինչպես է ընկերությունը փոխանցում կանխավճարները՝ ամսական կամ եռամսյակային: Ընդհանուր կանոնն այն է, որ եթե վերջնաժամկետն ընկնում է հանգստյան օրերին, այն տեղափոխվում է հաջորդ աշխատանքային օր: 616

2019 թվականի 2-րդ եռամսյակի եկամտահարկի հայտարարագիր է պահանջվում այն ​​ընկերությունների համար, որոնք եռամսյակային կամ ամսական հարկ են վճարում նախորդ եռամսյակի շահույթի հիման վրա։ Հոդվածը պարունակում է ընթացիկ ձևաթուղթ, նմուշի լրացում և խորհուրդներ կազմելու համար։ 4739

Տարվա ընթացքում կամ եռամսյակը մեկ, կամ ամեն ամիս ձեռնարկությունները վճարում են կանխավճարներայս հարկի համար։

Հարգելի ընթերցողներ. Հոդվածում խոսվում է բնորոշ լուծումների մասին իրավական հարցերբայց յուրաքանչյուր դեպք անհատական ​​է: Եթե ​​ցանկանում եք իմանալ, թե ինչպես լուծիր հենց քո խնդիրը- կապվեք խորհրդատուի հետ.

ԴԻՄՈՒՄՆԵՐ ԵՎ ԶԱՆԳԵՐ ԸՆԴՈՒՆՎՈՒՄ ԵՆ 24/7 և շաբաթը 7 օր.

Դա արագ է և ԱՆՎՃԱՐ!

Հարկային հայտարարագիրը հարկ վճարողի հաշվետվությունն է պետությանը ձեռնարկատիրական գործունեությունից ստացված շահույթի և դրա դիմաց վճարված վճարի, այսինքն՝ հարկի համար։

Ո՞վ է վարձակալում

Նրանք են:

1. Ռուսական կազմակերպություններ.
2. Օտարերկրյա կազմակերպություններ, որոնք իրենց բիզնես գործունեությունն իրականացնում են մեր երկրի տարածքում մշտական ​​ներկայացուցչությունների միջոցով.
3. Օտարերկրյա կազմակերպություններ, որոնք եկամուտ են ստանում մեր երկրի տարածքում գտնվող աղբյուրներից:

Հաշվետու ժամանակաշրջան

Այս հարկի համար հաշվետու ժամանակաշրջանն է.

• 1 քառորդ;
• 1-ին կես;
• 9 ամիս.

Յուրաքանչյուր հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջում անհրաժեշտ է ներկայացնել հարկային մարմինկանխավճարների հաշվարկ.

Որոշ կազմակերպությունների համար, որոնց միջին եռամսյակային եկամուտը վերջին 4 եռամսյակներում անընդմեջ գերազանցել է 10 միլիոն ռուբլին:

Նորաստեղծ ձեռնարկությունների համար այս սահմանը որոշ չափով ավելի ցածր է` ընդամենը 3 միլիոն ռուբլի: Նման բիզնեսների համար հաշվետու ժամանակաշրջանամիսն է:

Վերջնաժամկետներ

Պետք է հայտարարագիր ներկայացնել տարեվերջին՝ մինչև հաջորդ տարվա մարտի 28-ը հարկումից հետո։ Կանխավճարները կատարվում են մինչև հաջորդ ամսվա 28-ը:

Այսինքն՝ 1-ին եռամսյակի համար պետք է ներկայացնել մինչև ապրիլի 28-ը, 2-րդ եռամսյակի համար՝ մինչև հուլիսի 28-ը, 3-րդ եռամսյակի համար՝ մինչև հոկտեմբերի 28-ը։

Եթե ​​ընկերությունը կանխավճարներ է վճարում ամեն ամիս, ապա հաշվարկը պետք է ներկայացվի մինչև հաշվետու ամսվա 28-ը։ Օրինակ՝ հունվարի համար պետք է հաշվարկը ներկայացնել մինչև հունվարի 28-ը, փետրվարի համար՝ մինչև փետրվարի 28-ը և այլն։

տուգանքներ

Եթե ​​հարկ վճարողը ժամանակին չի ներկայացնում եկամտահարկի հայտարարագիրը, ապա նրանից գանձվում է տուգանք՝ հայտարարագրում նշված հարկի գումարի 5%-ի չափով։

Օրենքը սահմանում է առավելագույնը նվազագույն չափըտուգանք - նշված գումարի 30%-ը և համապատասխանաբար 1000 ռուբլի:

Եթե ​​հարկ վճարողը ժամանակին չի վճարել եկամտահարկը, ապա նրա նկատմամբ նույնպես տույժեր են կիրառվում։

Եթե ​​ապացուցվի, որ հարկ վճարողը տուգանքը չի վճարել իր մեղքով, ապա տուգանքի չափը կկազմի չվճարված գումարի 20%-ը։

Եթե ​​ապացուցվի հարկ վճարողի մեղքը, ապա տուգանքի չափն ավելանում է 2 անգամ՝ չվճարված գումարի 40%-ով։

Ինչպես լրացնել եկամտահարկի հայտարարագիրը

Եկամտահարկի հայտարարագիրը ճիշտ լրացնելու համար պետք է առաջնորդվել լրացման հրահանգներով։

Եկամտահարկի հայտարարագիրը լրացվում է հաշվեգրման սկզբունքով` օրացուցային տարվա սկզբից մինչև դրա ավարտը:

Բաղադրյալ

Համաձայն վերոնշյալ կարգի՝ եկամտահարկի հայտարարագիրը բաղկացած է.

1. Վերնագրի էջ - Թերթ 01:
2. Ենթաբաժին 1.1 Բաժին 1
3. Թերթ 02.
4. Թիվ 02 թերթի N 1 և N 2 հավելվածները:

Համար շահույթ չհետապնդող կազմակերպություններՀռչակագրի կազմը հետևյալն է.

1. Վերնագրի էջ - թերթ 01:
2. Թերթ 02.
3. Հայտարարության հավելված: Այն լրացվում է եկամուտների և ծախսերի առկայության դեպքում, որոնց տեսակները բերված են վերոնշյալ կարգի N 4 հավելվածում:
4. Թերթ 07. Այն լրացվում է նպատակային ֆինանսավորման, նպատակային եկամուտների և այլ միջոցների ստացման պահից:

Պարզեցված հայտարարությունկարող են վարձակալել այն ձեռնարկությունները, որոնք վերջին հաշվետու ժամանակաշրջանի համար.

• շարժումներ չեն եղել ընթացիկ հաշիվև վճարում;
• հարկման օբյեկտ չի եղել.

Հարկային ժամանակաշրջանի ծածկագիր

Եթե ​​ընկերությունը եռամսյակային կտրվածքով վճարում է եկամտահարկի կանխավճարներ, ապա պետք է նշվեն հետևյալ ծածկագրերը հարկային ժամանակաշրջան:

• 21-ը 1-ին եռամսյակի համար է;
• 31 - կես տարի;
• 33 - 9 ամիս;

Տարեկան հայտարարագրում որպես հարկային ժամանակաշրջանի ծածկագիր փակցված է «34»:

Եթե ​​ընկերությունը կանխավճարների հաշվարկը ներկայացնում է ամսական, ապա հարկային ժամանակաշրջանի ծածկագիրը սահմանվում է «35»-ից «46» անընդմեջ սահմաններում, այսինքն՝ «35»-ը հունվարն է, իսկ «46»-ը՝ տարին։

«50»-ում նշվում է, թե երբ են դրանք նշանակում մինչև վերակազմակերպումը վերջին հարկային ժամանակաշրջանը:

Վերնագիր Հայտարարագրի տիտղոսաթերթը լրացնելիս հարկ վճարողը պետք է նշի.

1. TIN և KPP, որը նրան հանձնարարվել է գրանցման ժամանակ: Եթե ​​հայտարարագիր է ներկայացվում առանձին ստորաբաժանման համար, ապա նշվում է անցակետը։
2. Ուղղման համարը. Եթե ​​հայտարարագիրը ներկայացվում է առաջին անգամ, ապա անհրաժեշտ է նշել «0», եթե այն արդեն ուղղվել է, ապա «1», «2» և այլն՝ ըստ ուղղումների քանակի։
3. Ժամանակահատվածի ծածկագիրը, որի համար հայտարարագիրը տրամադրվում է վերը նշված կարգին համապատասխան:
4. Հարկային մարմնի օրենսգիրք. Դրանք տրված են հրամանի N 1 հավելվածում։
5. Կազմակերպության կամ առանձին ստորաբաժանման լրիվ անվանումը.
6. OKVED.
7. Հարկ վճարողի կոնտակտային տվյալները.
8. Հայտարարագրի թերթերի քանակը և այն փաստաթղթերի թերթերի քանակը, որոնք հաստատում են հայտարարագրից ստացված տեղեկատվությունը.

Վրա ՎերնագիրՆման բաժին կա «Ես հաստատում եմ տեղեկատվության հավաստիությունը»։ Այստեղ դուք պետք է նշեք դրա համար պատասխանատու անձի անունը և պաշտոնը:

Եթե ​​սա կազմակերպության ղեկավարն է, ապա այս սյունակում անհրաժեշտ է նաև տեղադրել «1», եթե լիազորված անձը, ապա «2»:

Բաժին 1

Այս բաժնում նշվում են տվյալ հարկում կամ հաշվետու ժամանակաշրջանում հաշվարկված եկամտահարկի գումարները:

1-ին բաժնի 1.1 ենթաբաժնում նշվում են կանխավճարների բոլոր չափերը, ինչպես նաև հարկի այն գումարները, որոնք պետք է վճարվեն բյուջե:

Այն լրացվում է հետևյալ կերպ.

1-ին բաժնի 1. 2 ենթաբաժինը լրացվում է այն հարկ վճարողների կողմից, ովքեր կատարում են ամսական կանխավճարներ:

Այլ թերթիկներ

Հայտարարագրի 02 թերթում նշվում է եկամտահարկի հաշվարկը: Այն լրացվում է հետևյալ կերպ.

տողի համարը	Բովանդակություն
010 տող	Վաճառքի հասույթը
020 տող	Ոչ գործառնական եկամուտ
030 տող	Ծախսեր, որոնք, համաձայն Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի, նվազեցնում են եկամուտը
040 տող	ոչ գործառնական ծախսեր
050 տող	Կորուստներ, որոնք հաշվի չեն առնվում եկամտահարկի նպատակներով
060 տող	Շահույթի չափը. Հավասար է էջ 010 + էջ 020 - էջ 030 - էջ 040 + էջ 050
Էջ 070	Եկամուտ, որը բացառված է շահույթից
Էջ 080-140	լրացվում են տարբեր կազմակերպություններովքեր կոնկրետ են իրենց գործունեության մեջ
Էջ 140-170 թթ	Հարկային դրույքաչափերը, որոնք որոշվում են Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքին համապատասխան
Տող 190	Հարկի գումարը, որը հաշվարկվում է շահույթի չափը հարկի դրույքաչափով բազմապատկելով
Տող 200	Հարկի գումարը տեղական բյուջե

Եկամտային հարկի հայտարարագրի 02 թերթի 210 տողում լրացվում է հաշվարկված կանխավճարների չափը:

Տեսանյութ՝ եկամտահարկի հայտարարագիր 2019 թվականի 9 ամիսների համար (մաս 1)

02 թերթի N 1 հավելվածում մանրամասն ներկայացված են վաճառքից և ոչ գործառնական բոլոր եկամուտները, որոնք հաշվի են առնվում շահութահարկի համար:

02 թերթի N 2 հավելվածում մանրամասն ներկայացված են բոլոր այն ծախսերը, որոնք հաշվի են առնվել եկամտահարկի հաշվարկման ժամանակ.

Հայտարարագրում կան նաև այլ թերթիկներ, որոնք լրացվում են՝ կախված գործունեության հստակեցումից։ Օրինակ:

• 03 թերթը լրացվում է եկամտահարկի գծով հարկային գործակալ հանդիսացող հարկ վճարողների կողմից.
• թերթ 04 - արտոնյալ դրույքաչափերով հարկ վճարող հարկ վճարողների կողմից.
• թերթ 05 - կազմակերպություններ, ֆինանսական արդյունքներըում գործունեությունից այն հատուկ կերպով հաշվի է առնվում.
• թերթ 06 - ոչ պետական ​​կենսաթոշակային ֆոնդեր;
• թերթ 07 - բարեգործական կազմակերպություններ;

Զրոյական հայտարարագրի լրացում

Պատահում է, որ անհրաժեշտ է ներկայացնել եկամտահարկ։

Դա տեղի է ունենում, երբ կազմակերպությունը ինչ-ինչ պատճառներով չի իրականացրել իր գործունեությունը հաշվետու ժամանակաշրջանում և չի ունեցել հարկման օբյեկտ:

Լրացված չեղյալ հայտարարումհետևյալ կերպ.

• տիտղոսաթերթ - համաձայն լրացման կարգի.
• Հավելված թիվ 1 և թիվ 2 - զրոյական ցուցանիշներ;
• բաժին 1. 1 - նախորդ հաշվետու կամ հարկային ժամանակաշրջանների կանխավճարների գումարներ:

Նմուշի լրացում 2019 թվականին (օրինակ)

Լրացրեք առանձնահատկությունները

Կան տարբեր իրավիճակներ, երբ եկամտահարկի հայտարարագիրը լրացնելու մեթոդաբանությունը կարող է փոքր-ինչ տարբերվել սովորականից: Դիտարկենք մի քանի օրինակ։

Լրացման եղանակը, եթե կազմակերպությունը վնաս ունի

Եթե ​​կազմակերպությունը հաշվետու ժամանակաշրջանում վնաս ունի, ապա 02 թերթի 180, 190 և 200 էջերն այս դեպքում լրացման կարիք չունեն:

Իսկ նույն թերթի 210, 220 և 230 էջերում պետք է նշեք այս հաշվետու ժամանակաշրջանի համար հաշվարկված կանխավճարների չափը, եթե այդպիսիք կան:

Հարկային հայտարարագրերը չեն համապատասխանում հաշվապահական հաշվառման տվյալներին

Տարեկան հաշվետվությունը ձևավորվում է միջանկյալ հաշվետվությունների տվյալների հիման վրա: Հետևաբար, եկամտահարկի հայտարարագրերի տվյալները պետք է համընկնեն հաշվապահական հաշվառման տվյալների հետ։

Տեսանյութ՝ եկամտահարկի հայտարարագիր 2019 թվականի 9 ամիսների համար (մաս 2)

Հակառակ դեպքում հարկային մարմինները «կվերացնեն» տեղեկատվության թերի կամ ոչ ճիշտ տրամադրումը։ Իսկ դա հղի է հայտարարագիրը ժամանակին չներկայացնելու համար տուգանքով՝ հայտարարագրում նշված հարկի գումարի 5%-ի չափով։

Արտասահմանյան կազմակերպությունների լրացման կարգը

Մշտական ​​հաստատությունների միջոցով մեր երկրում գործող օտարերկրյա ընկերությունները պետք է լրացնեն եկամտահարկի հայտարարագիր՝ համաձայն մեր օրենսդրության:

Եթե օտարերկրյա ընկերություններեկամուտ ստանալ այն աղբյուրներից, որոնք գտնվում են մեր երկրում, ապա նրանց համար եկամտահարկը փոխանցվում է հարկային գործակալներ, ներկայացնում են նաեւ հայտարարագիր։

Եկամտային հարկի և ԱԱՀ-ի հաշվետվության տարբեր չափերի հասույթ

Եթե ​​եկամուտների գումարները չեն համընկնում այս երկու հարկերի համար, հարկային տեսուչխնդրում է ուղարկել գրավոր բացատրություններ այս իրավիճակի վերաբերյալ:

Այնուամենայնիվ, ոչ բոլոր եկամուտները, որոնք կազմում են եկամտահարկի հարկային բազան, ընկնում են ԱԱՀ-ի հարկային բազայի մեջ:

Ուստի արժե ևս մեկ անգամ ստուգել հայտարարագիրը լրացնելու ճիշտությունը և պարզաբանումներ ուղարկել հարկային

Առանձին բաժին լրացնելու կանոններ

Առանձին ստորաբաժանման հայտարարագրի կազմը ճիշտ նույնն է, ինչ մայր ընկերությանը, գումարած 02 թերթի թիվ 5 հավելվածը ստորաբաժանումների քանակի համար:

Միայն բոլոր թերթերի վրա անհրաժեշտ է նշել «մեկուսացման» անցակետը, իսկ «գլխի» TIN-ը, նշվում է նաև առանձին բաժնի անվանումը, դրա համար նախատեսված են նաև կանխավճարներ։

Յուրաքանչյուր կազմակերպություն պետք է ներկայացնի իր եկամուտը, վճարի եկամտահարկը և ներկայացնի հարկային հայտարարագիր: Եկեք պարզենք, թե ինչպես լրացնել եկամտահարկի հայտարարագիրը: Հայտարարագրի օրինակելի ձևը կարող եք ներբեռնել ստորև: Հոդվածը քայլ առ քայլ կներկայացնի այս զեկույցը լրացնելու գործընթացը և կտրամադրի հայտարարագրի ամբողջական օրինակ 2013թ.-ի համար հաշվետու կազմակերպության համար: 2013 թվականի եկամտահարկի հայտարարագրի ձևը հաստատվել է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային դաշնային ծառայության 2012 թվականի մարտի 22-ի N ММВ-7-3 հրամանով / [էլփոստը պաշտպանված է]Եկամտահարկի հայտարարագրի ձևը կարող եք ներբեռնել հոդվածի վերջում։

Կորպորատիվ եկամտահարկը հիմնականներից մեկն է դաշնային հարկեր(20% դրույքաչափ): IN դաշնային բյուջեԸնդհանուր գումարի 2%-ը փոխանցվում է, մնացած 18%-ը՝ մարզային։ Կարդացեք ավելին այս հարկի մասին:

Եկամտահարկի հայտարարագրերը ներկայացվում են ամսական կամ եռամսյակը մեկ: Եթե ​​հաշվետու փաստաթուղթը տրամադրվում է յուրաքանչյուր ամսվա համար, ապա այն պետք է ներկայացվի մինչև հաշվետուին հաջորդող ամսվա 28-ը։ Եռամսյակային հաշվետվություններով հայտարարագիրը ներկայացվում է մինչև հաշվետու եռամսյակին հաջորդող եռամսյակի առաջին ամսվա 28-ը:

Շահույթի մասին հայտարարագիր ներկայացնելու կանոններ

285-րդ հոդվածի 1-ին կետ Հարկային կոդըորոշվել է, որ օրացուցային տարին ճանաչվում է որպես եկամտահարկի հարկային ժամանակաշրջան, և հաշվետու ժամանակաշրջանները կարող են լինել կամ մեկ ամիս կամ մեկ եռամսյակ: Հաշվարկային բազան պետք է որոշվի հունվարի 1-ից՝ հաշվեգրման սկզբունքով։

Հայտարարագիրը պետք է լրացվի օրենքով սահմանված ձևով՝ թղթային կամ թղթային ձևով էլեկտրոնային ձևաչափով. Եթե ​​փաստաթուղթը կազմված է թղթի վրա, այն չի կարող տպվել թերթի երկու կողմերում: Չի թույլատրվում նաև թերթերն այնպես ամրացնել, որը կարող է փչացնել թուղթը։

Եթե ​​հայտարարությունը թղթի վրա է, ապա այն կարող է ներկայացվել.

• անձամբ;
• ներկայացուցչի օգտագործումը;
• փոստային առաքում նկարագրությամբ։

Հռչակագրի ամբողջական տարբերակը բաղկացած է մի քանի թերթերից և բաժիններից: Բայց դա չի նշանակում, որ դուք պետք է ավարտեք ամեն ինչ: ժամը տարբեր համակարգերԵկամտահարկի հայտարարագրերը կազմվում են տարբեր ձևերով. Օրինակ, եթե ձեռնարկությունն օգտագործում է ընդհանուր հարկային համակարգ, ապա պետք է լրացվի 01 թերթը, որը լրացվի 1.1 բաժինով, թերթ 02-ով 1, 2 և 3 հավելվածներով: Մնացած էջերը լրացվում են միայն այն դեպքում, երբ. բիզնես գործարքներորոնք նշված են դրանցում։ Հարկային այլ համակարգերի համար պետք է լրացվեն 01 և 03 էջերը, ինչպես նաև 1.3 բաժինը:

Լրացման տեխնիկա.

Եկամտահարկի հայտարարագիրը ճիշտ լրացնելու համար հարկավոր է հետևել մի քանի կարևոր կանոնների.

1. Փաստաթուղթը ձեռքով լրացնելիս օգտագործվում են տպագիր տառեր, որոնք ընթեռնելի են.
2. յուրաքանչյուր դատարկ բջիջում պետք է գծիկ դրվի.
3. եթե ցուցանիշը չի զբաղեցնում ամբողջ ծանոթությունը համապատասխան դաշտում, ապա դատարկ նստատեղերաջ կողմում լցված են գծիկով;
4. Փաստաթուղթը ձեռքով կազմելիս դաշտերը լրացվում են ձախ կողմի առաջին ծանոթությունից.
5. եթե հայտարարությունը լրացվում է համակարգչով, ապա ծրագիրը հավասարեցնում է ցուցիչները՝ ըստ աջ կողմում գտնվող առաջին ծանոթության.
6. մինուս նշան» – «պետք է դրվի ձախ կողմում գտնվող առաջին ծանոթության մեջ.
7. բոլոր գումարները պետք է կլորացվեն և նշվեն լրիվ ռուբլով:

Նմուշի լրացում

Լրացման թերթիկ 01 (վերնագիր)

Այն արտացոլում է ընդհանուր տեղեկություններ հարկ վճարողի և հարկային ժամանակաշրջանի մասին: Օրինակ, եկեք լրացնենք 2013 թվականի եկամտահարկի հայտարարագիր ՍՊԸ-ի համար ընդհանուր համակարգհարկումը։ Լրացված հայտարարագրի ձևը կարող եք ներբեռնել ստորև:

TIN, KPP - համարները դուրս են գրվում գրանցման վկայականից հարկային գրասենյակ.

Ճշգրտման համարը - եթե հայտարարագիրը ներկայացվում է առաջին անգամ հաշվետու ժամանակաշրջանում, ապա նշվում է «0–», ուղղիչ հայտարարագրի համար համարները դրվում են հերթականությամբ՝ «1–», «2–» և այլն։

Հարկային (հաշվետու) ժամանակաշրջան - նշվում է համապատասխան ծածկագիրը.

• 21 - առաջին եռամսյակի համար;
• 31 - կես տարի;
• 33 - 9 ամսվա հայտարարագրի համար.
• 34 - տարեկան հայտարարագրի համար.
• 50 - լուծարման կամ վերակազմակերպման դեպքում վերջին հայտարարագրի համար.

Մեր օրինակի համար դուք պետք է նշեք «34»:

Հաշվետու տարին այն տարին է, որի արդյունքներով կազմվել է հայտարարագիրը (մեր ընտրանքում՝ 2013թ.):

Այն ներկայացվում է հարկային մարմին՝ չորս նիշից բաղկացած ծածկագիր, հարկային տեսչության այն ստորաբաժանման, որտեղ ներկայացվելու է փաստաթուղթը:

Տեղակայման վայրում (հաշվապահական հաշվառում) - դուք պետք է նշեք եկամտահարկի գծով հարկային հայտարարագիր լրացնելու կարգի Հավելված թիվ 1-ին համապատասխան ծածկագիրը: Հոդվածի վերջում կարելի է ներբեռնել նաև «Լրացման պատվերը»:

Կազմակերպություն / առանձին ստորաբաժանում - բաղկացուցիչ փաստաթղթերում պարունակվող լրիվ անվանումը.

Դիտել տնտեսական գործունեություն- OKVED կոդը:

Վերակազմակերպման ձև, լուծարում - այս դաշտը լրացվում է լուծարման կամ վերակազմակերպման ժամանակ:

«... էջերում» սյունակում` հայտարարագրի էջերի ընդհանուր թիվը:

«Ուղղորդող փաստաթղթերի կամ դրանց պատճենների... թերթերի վրա» սյունակը՝ օժանդակ փաստաթղթերի (պատճենների) քանակը՝ ներառյալ ներկայացուցչի լիազորությունները հաստատող պատճենները:

«Ես հաստատում եմ սույն հայտարարագրում նշված տեղեկատվության ճշգրտությունն ու ամբողջականությունը» բաժինը.

• «1» - փաստաթուղթը ստորագրվել է ղեկավարի կողմից.
• «2» - փաստաթուղթը ստորագրվում է վստահված անձի կողմից, օրինակ, գլխավոր հաշվապահի կողմից:

«Ստորագրություն»՝ ղեկավարի (ներկայացուցիչի) ստորագրությունը՝ վավերացված կնիքով։

Թերթ 02 լրացում (հարկի հաշվարկ)

Այս հարկային հայտարարագրի էջը լրացնելիս հաշվի առեք կոդը.

• 2- գյուղմթերք արտադրող.
• 3- հատուկ տնտեսական գոտում գտնվող բնակիչ.
• 1 - բոլորը, ովքեր չեն պատկանում 2-ին և 3-ին:

Թերթ 2-ը լրացնելու համար նախ անհրաժեշտ է լրացնել դրա հավելվածները:

Լրացնելով Հավելված 1

Այս դիմումը պետք է լրացվի, քանի որ այն ներառում է.

• հիմնական գործունեությունից եկամուտ;
• եկամուտ;
• ստացել է տոկոսներ և փոխառություններ, գույքագրման ընթացքում հայտնաբերված ավելցուկ։
• ոչ գործառնական եկամուտ.

Հաշվետու ժամանակաշրջանում ստացված եկամուտները (2013 թվականի մեր ընտրանքում) նշված են սույն հավելվածի 3-րդ սյունակում:

010 տողում նշված է հիմնական գործունեությունից ստացված եկամուտը, որը հետագայում վերծանվում է 011-014 տողերի համաձայն:

-ից ստացված եկամուտ արժեքավոր թղթերարտացոլված է 020 տողում, որից հետո մանրամասնվում է 021-022 տողերում։

023-րդ դաշտը լրացվում է, եթե հաշվետու ժամանակաշրջանում տեղի է ունեցել ձեռնարկության՝ որպես գույքային համալիրի վաճառք։

030 դաշտում արտացոլվում են Հավելված 3-ից 2-րդ թերթի տվյալները: Եթե այս Հավելվածը լրացված է, ապա դրանից ստացված ընդհանուր տվյալները 340-րդ էջից փոխանցվում են 030:

040 - 010, 020, 023, 030 արժեքի հանրագումարը, այսինքն՝ վաճառքից ստացված եկամտի ընդհանուր գումարը:

100 - սա արտացոլում է ստացված ոչ գործառնական եկամտի ընդհանուր գումարը, 101-107 տողերը բացահայտված են ավելի մանրամասն այս խումբըեկամուտը։

Լրացնելով Հավելված 2-ը

Այստեղ պետք է նշվեն բոլոր այն ծախսերը, որոնք առաջացել են հարկային ժամանակաշրջանում՝ ուղղակի, առևտրային, հարկային, չբացատրվող (վճարված տոկոսներ, տույժեր):

Կատարված ծախսերի չափերը նշված են սույն հավելվածի 3-րդ սյունակում:

Ծախսերի յուրաքանչյուր տողի ճիշտ կատարման համար ավելի լավ է օգտագործել պաշտոնական լրացման պատվերը, որը կարելի է ներբեռնել ստորև:

Ստորև լրացված նմուշում, օրինակ, վերցվել է մեծածախ առևտրով զբաղվող կազմակերպություն գնված ապրանքներ, ուստի լրացվել են հետևյալ տողերը.

020 - ապրանքների վաճառքից ծախսեր, այդ թվում.

030 - գնված ապրանքների արժեքը:

040 - ընդհանուր գումարը անուղղակի ծախսերներառյալ հարկերը (041).

080 - Հավելված 3-ի գործառնություններից ծախսեր, կազմակերպությունը մեքենան վաճառել է 2013 թվականին և այստեղ արտացոլել է մեքենայի մնացորդային արժեքը վաճառքի պահին:

100 - այստեղ կազմակերպությունն արտացոլել է վնասը, որը կրել է մեքենայի վաճառքից և որը վերաբերում է ընթացիկ հաշվետու ժամանակաշրջանին: Ինչպես գիտեք, եթե կազմակերպությունը գույքի վաճառքի հետևանքով վնաս է կրում, ապա այն հավասարաչափ բաշխվում է մնացած օգտակար ծառայության ընթացքում:

130 - ճանաչված ծախսերի ընդհանուր գումարը:

131 - 2013 թվականի համար հաշվեգրված գումարը.

200 - ոչ գործառնական ծախսեր ընդհանուր.

201 - ներառյալ վարկի օգտագործման տոկոսները.

Լրացնելով Հավելված 3-ը

Եթե ​​գույքը չի վաճառվել, և ծառայություններից եկամուտ չի ստացվել, ապա այս դիմումը չի լրացվում:

Ստորև ներկայացված եկամտահարկի հայտարարագրի լրացված նմուշը կազմվում է այն դեպքի համար, երբ կազմակերպությունը հաշվետու ժամանակաշրջանում վաճառում է հիմնական միջոց՝ 300,000 ռուբլի մնացորդային արժեքով մեքենա: Վաճառքի արդյունքում կազմակերպությունը կրում է 100 000 ռուբլու վնաս։

Այս տվյալների համաձայն հայտարարագրում լրացվում են հետևյալ տողերը.

010 - վաճառված գույքի թիվը՝ 1։

020` վնասով վաճառված գույքի գումարը` 1.

030 - մաշվող գույքի վաճառքից ստացված հասույթը, մեր նմուշում մեքենան վաճառվել է 200000-ով։

040 - մնացորդային արժեք - 300.000.

050 - լրացվում է, եթե վաճառքից ստացվել է շահույթ (մեր օրինակում՝ չստացված):

060 - վաճառքից առաջացած վնասի չափը` 100.000.

2018 թվականի եկամտահարկի հայտարարագիրը կազմվում է Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 2016 թվականի հոկտեմբերի 19-ի թիվ ММВ-7-3/ հրամանով հաստատված ձևով. [էլփոստը պաշտպանված է]Այն ուժի մեջ է, հիշում ենք, տարեկան հաշիվներից 2016թ. Այսինքն՝ մենք եկամտահարկի հայտարարագրի նույն ձևը ներկայացրել ենք ողջ 2017թ.

2018 թվականի եկամտահարկի հայտարարագիրը կարող եք ներբեռնել մեր կայքի ընթացիկ ձևի ձևից:

Եկամտահարկի հայտարարագրերի ներկայացման վերջնաժամկետները 2018 թվականին հետևյալն են.

• 1-ին եռամսյակի համար` ոչ ուշ, քան ապրիլի 28-ը.
• կես տարվա համար `ոչ ուշ, քան հուլիսի 30-ը.
• 9 ամսով - ոչ ուշ, քան հոկտեմբերի 29-ը;
• տարվա համար` ոչ ուշ, քան 2019 թվականի մարտի 28-ը:

Իմացեք ավելին եկամտահարկի հայտարարագրերի ներկայացման վերջնաժամկետների մասին:

2018 թվականի եկամտահարկի հայտարարագիրը լրացնելու կարգը հաստատվել է նույն կարգով, ինչ ձևը և ներառված է համապատասխան նորմատիվ ակտի N 2 հավելվածում։ . Հաշվի առնելով 2018 թվականի եկամտահարկի հայտարարագիրը լրացնելու օրինակը, հարկ է նկատի ունենալ, որ նոր հաշվետվության ձևի և եկամտահարկի նախորդ ձևի տարբերությունները կապված են.

• վաճառքի հարկի ներդրում,
• վերահսկվող օտարերկրյա ձեռնարկությունների շահույթները հարկելու մեխանիզմի գործարկում.
• իջեցված հարկային դրույքաչափերըմի շարք հարկատուների համար (օրինակ՝ Ղրիմի ԱՏԳ-ում աշխատողների համար, քաղաքացիների սոցիալական ծառայություններով զբաղվող ընկերություններ և այլն);
• հարկ վճարողի կողմից ինքնուրույն ճշգրտումներ կատարելու կարգի հստակեցում հարկային բազաներըկապակցված կողմերի հետ գործարքների դեպքում.

Կարդացեք ավելին, թե ինչպես լրացնել հայտարարագիրը այս հոդվածում:

Եկամտային հարկի մասին հայտարարագրի լրացման նմուշ

2018 թվականի եկամտահարկի հայտարարագրի լրացման նմուշը կարելի է ներբեռնել մեր կայքում։

Հռչակագրի թերթիկների և տողերի լրացումը մանրամասն նկարագրված է սույն հոդվածում:

Եվ մի մոռացեք, որ եթե անհրաժեշտ է ճշտել նախորդ ժամանակաշրջանների եկամտահարկի հաշվարկման տվյալները, ապա հայտարարությունը պետք է ներկայացվի Դաշնային հարկային ծառայությանը այն ձևով, որն ուժի մեջ է եղել այդ ժամանակահատվածներում:

Ներբեռնեք եկամտահարկի հայտարարագիրը (ձևը) պարզաբանման համար 2015թ. կամ հաշվետու ժամանակաշրջաններըՄեր կայքում հասանելի է նաև 2016թ.

Բացի այդ, ցանկալի տարվա համար անհրաժեշտ հաշվետվության ձևերը միշտ կարելի է գտնել Դաշնային հարկային ծառայության կայքում՝ «Հարկեր և ֆինանսական հաշվետվությունները» (http://format.nalog.ru/): Այնտեղ կարող եք նաև ծանոթանալ ինչպես էլեկտրոնային, այնպես էլ թղթային ձևով հայտարարագիր ներկայացնելու կանոններին:

Արդյունքներ

Զեկուցելուց առաջ միշտ համոզվեք, որ ձևը, որը պատրաստվում եք կազմել, թարմացված է: Միշտ թարմացումը ներկայացրեք այն ձևով, որը վավեր էր նշված ժամանակահատվածում: Մեր կայքում միշտ կարող եք գտնել հաշվետվությունների թարմ ձևեր և դրանց լրացման նմուշներ: