Գույքահարկի նվազեցման մնացորդը. Որտեղ կարող եմ տեսնել, թե ինչ հարկային նվազեցումներ եմ ստացել

Վերադարձի գրանցում հարկային գրասենյակում.

• Լրացնելով 3 անձնական եկամտահարկ.
• Վկայական 2 անձնական եկամտահարկի գրանցում աշխատանքի վայրում.
• Հավաքածու պահանջվող փաստաթղթեր(վկայական պետական ​​գրանցումիրավունքներ անշարժ գույքի նկատմամբ, դրանց USRP-ի քաղվածք, առուվաճառքի պայմանագիր):

Բոլոր փաստաթղթերը հանձնելուց հետո պետական ​​մարմինը որոշում է կայացնում. Ինչ էլ որ լինի որոշումը, քաղաքացին գրավոր ծանուցում է ստանում պատվիրված փոստով: Գրասեղանի աուդիտը տևում է 3 ամիս ֆիզիկական անձի կողմից դիմումը ստանալու օրվանից: Դեկոր գույքի նվազեցումգործատուի միջոցով Սկզբունքորեն, սկզբնական փուլում գործատուի միջոցով հարկային արտոնությունները վերադարձնելու կարգը շատ չի տարբերվում առաջին տարբերակից:

Ինչպես պարզել, թե երբ կփոխանցվի բնակարանի համար հարկային նվազեցումը

Կարևոր

Որքա՞ն ժամանակ է պահանջվում բնակարանի համար հարկային նվազեցում ստանալու համար: Իհարկե, այն չի կարող ամբողջությամբ փոխհատուցել բնակելի տարածքի արժեքը, սակայն դրանց սեփականատերերից գույք գնելիս հնարավոր է դառնում հարկային նվազեցում ստանալ։ Գույքի վերադարձը գումարն է Փողորով նվազեցվում է եկամտահարկի բազան։

Ուշադրություն

Ոչ բոլորը կարող են նպաստ ստանալ, այլ միայն այն դիմորդները, ովքեր համապատասխանում են հետևյալ պահանջներին. Ռուսաստանի Դաշնության քաղաքացիներ են. ունեն հիմքերից մեկը, ըստ որի հնարավոր է գույքի նվազեցում ստանալ (հիմքերի ցանկում ներառված է նաև բնակելի տարածքի ձեռքբերումը). պետք է լինեն հարկատուներ. Դուք կարող եք իմանալ հարկային մարմիններից, իհարկե։

Եվ դուք ոչ մի տեղ պետք չէ գնալ: Դիմելու երկու տարբերակ ունեք. - գրավոր - նամակով հասցեով; Դուք պետք է գրավոր պատասխանեք 30 օրվա ընթացքում:

Ինչպես պարզել բնակարանի համար հարկային նվազեցման մնացորդը

Ում կարող է վերադարձվել գույքի նվազեցումը.

• Ֆիզիկական անձինք, ովքեր ունեն պաշտոնական եկամուտ և դրա վրա վճարում են 13% եկամտահարկ.
• Կենսաթոշակառուները կարող են հույս դնել նաև գույքի նվազեցման վրա:

Չի ստացվում հարկի վերադարձքաղաքացիների հետևյալ կատեգորիաները.

• Անհատներ, ովքեր առուվաճառքի գործարք են կնքել ամուսնու կամ կնոջ, ծնողների, եղբայրների և քույրերի հետ:
• Քաղաքացիները, ովքեր ստացել են գույքը որպես նվեր կամ ժառանգություն.
• Հայտարարագիրը սխալ լրացրած կամ փաստաթղթերի թերի փաթեթ տրամադրած հարկ վճարողները.

Գույքի վերադարձի կարգը Գույքի օգուտը կարելի է ստանալ երկու եղանակով՝ կապ հաստատել բնակության վայրի տեսչության հետ, որն այնուհետև գումարը կփոխանցի ընթացիկ հաշվին, կամ գրի դիմում՝ վերադարձնելու համար։ գույքային օգուտծառայության վայրում.

Ինչպես պարզել ձեր հարկային հաշվեկշիռը

Ինչպես հետևել առաջընթացին գրասեղանի աուդիտԳրանցվելով հարկային պետական ​​ծառայության կայքում ձեր անձնական հաշվում` կարող եք տեսնել, թե արդյոք նվազեցման դիմումը բավարարվել է, արդյոք քաղաքացին նախկինում օգտվել է հարկային նվազեցումից, ստուգել, ​​թե որ փուլում է հարկային նվազեցումը գնումների համար: բնակարանը ստուգվում է և այլն։ Օգտվելու համար առցանց ծառայությունանհրաժեշտ է մուտք գործել Անձնական տարածքև ընտրեք «Անձնական եկամտահարկ» ներդիրը:
Հաջորդը, դուք պետք է ընտրեք «3 անձնական եկամտահարկ»: Բացվող պատուհանում արտացոլվելու է գույքի վերադարձման դիմումի ստացման պահը, դրա ստուգման կարգավիճակը։ Ձեր անձնական հաշվում հայտարարագրի մշակմանը հետևելը շատ հարմար ընթացակարգ է, որը չի պահանջում անձնական այցելություն ստուգում:
Երբ հայտնվում է «Ավարտված» չեկի կարգավիճակը, կարող է հաշվարկվել մեկ ամիս հարկի վերադարձի դիմում ներկայացնելու օրվանից՝ դրամական միջոցներ անձնական հաշվին փոխանցելու համար:

Ինչպե՞ս կարող եմ պարզել նախորդ տարիների համար վճարված հարկային նվազեցման գումարը:

Գույքի վերադարձի համար պահանջվող վկայականներ Նվազեցման համար որակավորվելու համար հարկ վճարողը պետք է տրամադրի հարկային գրասենյակփաստաթղթերի ամբողջական փաթեթ. Հարկային արտոնությունների վերադարձի փաստաթղթերի ցանկը.

• Պահված ավելցուկային հարկի վերադարձի դիմում.

  Նմանատիպ վկայական կարելի է ներբեռնել հարկային պետական ​​ծառայության կայքում կամ գնել ցանկացած ստուգման ժամանակ։ Վկայագիրը պարունակում է տվյալներ գույքի սեփականատիրոջ մասին (գրանցում, անձնագրային տվյալներ), գույքի հասցեն, ՀՎՀՀ-ն, նվազեցման չափը:

  Եթե ​​քաղաքացին նախկինում գույքի վերադարձ է ստացել բնակարան գնելուց, ապա հաշվարկային բազան աստիճանաբար կնվազի։

• Հայտարարագիր 3 անձնական եկամտահարկ. Այս վկայականը կարող է ներկայացվել բնակարանի գնման օրվանից ոչ ավելի, քան երեք տարի:
  Հայտարարագիրը կարող եք լրացնել ինքներդ կամ դիմել հարկային մասնագետների օգնությանը։

Ինչպե՞ս պարզել արդեն ստացված պահումների չափը Ինչպե՞ս պարզել արդեն ստացված պահումների չափը:

Anna V / 09.03.2014 Ես և ամուսինս ձեռք ենք բերել բնակարան համատեղ սեփականությունում։ Նվազեցումը կիսով չափ կիսվեց: նա ստացավ իր բաժինը 130.000-ի նվազեցումից, իսկ ես ստացա միայն մի մասը։ 2010 թվականին նա գնացել է ծննդաբերության արձակուրդի և մինչև 2012 թվականը վերադարձի համար փաստաթղթեր չի ներկայացրել։ 2012 թվականին ես տեղափոխվեցի այլ քաղաք, ներկայումս ցանկանում եմ դիմել մնացած պահումների համար, բայց չեմ կարող պարզել, թե ինչ մնացորդ կա։

Ինֆո

Ի՞նչ պետք է անեմ: 2013 թվականի օգոստոսից ի վեր, հարկային Մոսկվայի մարզում ինձ ոչինչ հասկանալի չեն կարողանում ասել։ Ոմանք ասում են՝ պետք է իմանաք հաշվեկշիռը, մյուսները՝ լրացրեք հայտարարագիրը այսպես, հետո մենք կպարզենք։

Ինչպե՞ս պարզել, թե որքան հարկային վարկ է մնացել ինձ մոտ:

Գրանցվեք Դաշնային հարկային ծառայության կայքում: Եթե գրանցում չունեք Դաշնային հարկային ծառայության կայքում և անձամբ եք ներկայացրել հարկային վերադարձի նախնական հայտարարագիրը (թղթի վրա), ապա ձեր անձնագրով պետք է գնաք հարկային գրասենյակ: և TIN (տես → Ինչպես պարզել անհատի TIN-ը 2018 թ.): Դաշնային հարկային ծառայության կողմից ներկայացված փաստաթղթերի հիման վրա կիրականացվի ձեր գրանցումը հարկ վճարողների տվյալների բազայում:
Քայլ 2. Ստեղծեք էլեկտրոնային բանալի: Անցեք https://lkfl.nalog.ru/lk/ հղմանը և ստեղծեք էլեկտրոնային բանալին, որն անհրաժեշտ է փաստաթղթեր ստորագրելու և հայտարարություններ ուղարկելու համար: Բանալին ստեղծելու համար հետևեք «Պրոֆիլ - EDS վկայագրի ստացում» հղմանը (բանալու տեսակը՝ «Էլեկտրոնային ստորագրության բանալին պահվում է Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության անվտանգ համակարգում»): Հաջորդը, դուք պետք է մուտքագրեք ձեր մասին տեղեկություններ (անուն, TIN, հասցե), ինչպես նաև ստեղծեք մուտքի գաղտնաբառ: Քայլ 3. Ստացեք տեղեկատվություն նվազեցման մնացորդի մասին:

Ինչպե՞ս կարող եմ իմանալ, թե երբ կփոխանցվի բնակարանի համար հարկային նվազեցումը:

• 1 Ժամկետ հարկային փոխանցումներ
• 2 Ինչպես հետևել գրասեղանի աուդիտի առաջընթացին
• 3 Գույքի վերադարձի համար անհրաժեշտ վկայականներ
• 4 Ով կարող է օգտվել գույքի նվազեցումից
• 5 Գույքի հայտարարագրի տրամադրման կարգը
• 6 Գործատուի միջոցով գույքի նվազեցում կատարելը
• Գույքի 7 տեսակ, որոնց համար կարող եք վերադարձնել հարկային նվազեցում
• 8 Ինչպես հաշվարկել գույքի նվազեցումը

Համաձայն Հարկային կոդըՌԴ քաղաքացիները բնակելի անշարժ գույքի ձեռքբերումից հետո կարող են վերադարձնել միջոցների մի մասը գույքի նվազեցման տեսքով: Դուք կարող եք նպաստներ ստանալ անհատներովքեր Ռուսաստանի Դաշնության հարկային ռեզիդենտներ են և իրենց շահույթից վճարում են 13% եկամտահարկ:

Հարկային փոխանցումների պայմանները Հայտարարագիրը ստուգմանը ներկայացնելուց հետո շատերն իրենց հարց են տալիս՝ ինչպե՞ս պարզել, թե երբ է փոխանցվելու բնակարանի հարկային նվազեցումը։ Վճարումների ժամկետները սահմանվում են օրենքով, և դրանց խախտման համար քաղաքացին կարող է նյութական փոխհատուցում պահանջել հարկային մարմնից։ Հայտարարագիրը ներկայացնելու պահից պետական ​​մարմնին երեք ամիս ժամանակ է տրվում կից փաստաթղթերի գրասեղանային աուդիտի համար։

Նշված ժամկետից հետո տեսչությունը պարտավոր է որոշում կայացնել բնակարան գնելիս գույքի նվազեցում տրամադրելու կամ նպաստ տրամադրելուց հրաժարվելու մասին։ Ինչ էլ որ լինի որոշումը պետական ​​գործակալություն, հարկ վճարողը ծանուցվում է.

Եթե ​​որոշումը դրական է, ապա ֆիզիկական անձը պետք է տվյալներ ներկայացնի տեսչությանը` վճարված հարկից ավել գումարը փոխանցելու համար:

• Ո՞ր ժամանակահատվածի համար կարող եմ ստանալ միանվագ նվազեցում:
• Ինչպես պարզել հարկային նվազեցման մնացած մասը
• Որքա՞ն ժամանակ է պահանջվում բնակարանի համար հարկային նվազեցում ստանալու համար:
• Ինչպես պարզել ձեր հարկային հաշվեկշիռը

• ինչպես գտնել հարկային հաշվեկշիռը

• Բնակարան գնելիս հարկի վերադարձի վերջնաժամկետ
• Ինչպես պարզել, թե որ ժամանակահատվածի համար է հարկային նվազեցում
• Նախորդ տարիների նվազեցման հաշվարկման կանոններ

Քանի՞ տարով և ինչ ժամկետով կարող եմ վերադարձնել հարկային նվազեցումը բնակարան գնելիս: Ժամկետները այլին հետաձգելու կարգը հարկային ժամանակաշրջաններՕրենսդրության մեջ նշվածից ելնելով, հետևում է, որ գույքի նվազեցում ստանալու կանոնակարգը սահմանվում է միայն ստացված վճարումների չափի նկատմամբ, որը չի կարող գերազանցել 260,000 ռուբլին:

Նմուշի լրացում 3-NDFL` նվազեցման մնացորդը փոխանցելիս

Ինչպե՞ս լրացնել 3-NDFL հայտարարագիրը գույքի նվազեցման մնացորդը փոխանցելիս:

Եթե ​​դուք ամբողջությամբ չեք սպառել ձեր նվազեցումը և ունեք մնացորդ անցյալ տարվանից, ապա պետք է նշեք նախորդ տարվա չօգտագործված գույքի նվազեցման այս մնացորդը և նախորդ հարկային ժամանակաշրջանի համար տրամադրված հարկային նվազեցման գումարը:

Դիտարկենք մի օրինակ.

Վասիլին 2016 թվականին բնակարան է գնել 1,8 միլիոն ռուբլով, 2016 թվականին նա արդեն օգտվել է 560 000 ռուբլու չափով գույքի նվազեցումից։ 2017 թվականի վերջին ստացել է աշխատավարձեր 856 հազար ռուբլու չափով, որից պահվել է անձնական եկամտահարկը և մուտքագրվել բյուջե՝ 111 280 ռուբլու չափով։

Ինչպե՞ս լրացնել հարկային հայտարարագրի «D1» թերթիկը:

Որպեսզի ծրագիրը ստեղծի 3-NDFL հռչակագրի «D1» թերթիկը, անհրաժեշտ է ճիշտ պատասխանել առաջադրված բոլոր հարցերին:

1) Գնացեք «եկամուտ» -> «աշխատանք» բաժինը և մուտքագրեք տվյալները 2-NDFL վկայականից: Պետք է սկսել այնպիսի ցուցանիշներից, ինչպիսիք են 2017 թվականի «եկամտի ընդհանուր գումարը» և «պահված հարկի գումարը»: Մենք նշել ենք տեղափոխման գումարը 856 հազար ռուբլի (նայեք նկարին)

Այս տվյալները պետք է վերցվեն 2-NDFL վկայականից (դրանք նշված են այնտեղ 5-րդ կետում), սակայն անձնական եկամտահարկի գումարը, որը պահվել է 2017 թվականի համար, արտացոլված է 2-NDFL վկայագրում 5.4 տողում:

Ուշադիր ստուգելով 2-NDFL վկայագրի բոլոր տվյալները, դուք պարզապես պետք է դրանք փոխանցեք ծրագրի պահանջվող բաժիններին:

3) Եվ հիմա մենք ուշադիր կպատասխանենք գույքի վերաբերյալ բոլոր հարցերին, որի համար դուք պատրաստվում եք նվազեցում ստանալ.

• Գույքը գնված է նորակառույց շենքո՞ւմ, թե՞ երկրորդային շուկայում։
• Օբյեկտի անվանումը
• Դուք թոշակառու՞ եք։
• Դուք սեփականատեր եք, թե ոչ:
• Գույքի տեսակը
• մենք նշում ենք սեփականության իրավունքի գրանցման ամսաթիվը նույնը, ինչ նշված է անցյալ տարի 2016 թվականի 3-NDFL-ը լրացնելիս.
• նշեք «Արդեն ստացե՞լ եք այս բնակարանի համար նվազեցում» հարցի կողքին գտնվող վանդակը: Պատասխանը «այո» է;
• նշեք այն տարին, երբ նվազեցումը սկսեց կիրառվել - մեր օրինակում սա 2017 թվականն է.
• նշել գույքի սեփականության իրավունքի գրանցման ամսաթիվը
• նշեք օբյեկտի հասցեն
• ստորև բերված է մի տող, որը ցույց է տալիս ընդհանուր գումարըբնակարան գնելու արժեքը. IN տրված տողըմենք գրում ենք (ինչպես նախորդ 3-անձնական եկամտահարկում) պայմանագրով նախատեսված գումարը = 1,800,000 ռուբլի;
• այնուհետև գալիս է այն տողը, որտեղ մենք կնշենք արդեն իսկ տրամադրված գույքի նվազեցման չափը (ասենք գույքի նվազեցումը տրամադրվել է. հարկային մարմին) - օրինակում այս գումարը = 560,000 ռուբլի;
• եթե 2016 թվականի համար նվազեցում եք ստացել գործատուի միջոցով, և ոչ Դաշնային հարկային ծառայության միջոցով, ապա «Արդյո՞ք դուք արդեն ստացել եք նվազեցում այս բնակարանի համար գործատուին ծանուցելուց հետո» տողում: դուք պետք է պատասխանեք «Այո»;
• ստորև ներկայացված է «Չօգտագործված գույքի նվազեցման մնացորդ» տողը, որը մեզ է փոխանցվել անցյալ տարվանից։ Այս դեպքում անհրաժեշտ է 3-անձնական եկամտահարկ վերցնել 2016թ. Իսկ 2016 թվականի 3-NDFL հայտարարագրի «D1» թերթում՝ «260» տողում (կամ 2.10 կետ) այնտեղ արտացոլվելու է գույքի նվազեցման գումարը, որը փոխանցվել է 2017թ. Մեր օրինակում այս գումարը = 1,240,000 ռուբլի:

Խորհուրդ ենք տալիս պահպանել նախորդ տարիների հայտարարագրերը: Դրանք օգտակար կլինեն ձեզ, որպեսզի նվազեցման մնացորդը փոխանցվի ընթացիկ հայտարարագրին առանց սխալների: Մեր ծառայությունում դուք գրանցվում եք ձեր անձնական հաշվում, և ձեր բոլոր հայտարարությունները կպահվեն և հասանելի կլինեն ցանկացած ժամանակ դիտելու համար:

Բավական հաճախակի տրվող հարց 3-անձնական եկամտահարկը լրացնելիս ծրագրից օգտվողների մոտ հարց է առաջանում գույքի նվազեցման մնացյալ գումարի մասին։ Եվ հենց այս խնդիրն է դադարեցնում լրացման ու ստուգմանը հանձնելու ողջ գործընթացը։ Ի վերջո, առանց իմանալու այս գումարի չափը, դուք չեք ավարտի սկսած գործը։

Ո՞րն է նախորդ տարիների նվազեցումը 3-անձնական եկամտահարկից:

Հայտարարագրման ծրագրում այս սյունակում պետք է մուտքագրեք այն գումարը, որից վերադարձել եք եկամտահարկբնակարան ձեռք բերելու համար բոլոր այն տարիների համար, որոնք դուք դիմել եք հարկային այս հարցով: Սրան նայենք մի փոքրիկ օրինակով։

• Նախկինում վճարված հարկը վերադարձնելու համար քաղաքացին երկու տարի անընդմեջ ներկայացրել է 2016 և 2017 թվականների հարկային հայտարարագիր։ 2019 թվականին, 2018 թվականի հայտարարագիր ներկայացնելիս, նա պետք է նշի նախորդ տարիների պահումները։ Նա բնակարան է գնել 1,450,000 ռուբլով:

• Նախ, նա պետք է իմանա այս ժամանակահատվածի իր եկամուտը, որը հարկվել է և որի համար նա նվազեցումներ է ստացել: Ենթադրենք, 2016 թվականին նրա եկամուտը, որից նա վերադարձրել է իր 13%-ը, եղել է 200 000 ռուբլի, 2017 թվականին՝ 250 000 ռուբլի, 2018 թվականին՝ 300 000 ռուբլի։ Ընդհանուր առմամբ, 2016-2017 թվականների համար ստացվում է 450,000 ռուբլի, դա այս ցուցանիշն է՝ 450,000: նվազեցում նախորդ տարիների համար.

• 2018 թվականի հաշվետու տարվա գումարը (300,000 ռուբլի) ներառված չէ այստեղ, քանի որ դրա համար դուք կստանաք նվազեցում

3-NDFL հայտարարագրում նախորդ տարվանից փոխանցված գումարը պարզելու համար պետք է

Լրացրե՛ք հետևյալ թվաբանական խնդիրը. 1,450,000 (բնակարանի արժեքը) - 450,000 (նախորդ տարիների նվազեցում) = 1,000,000 ռուբլի: Դա այն է, ինչ կլինի նախորդ տարվանից փոխանցված գումարը.

Այսպիսով, նախորդ տարիների նվազեցումը պարզելու չորս եղանակ կա.

• Դիմեք հարկային գրասենյակ, նրանք պետք է ձեզ տրամադրեն ձեզ անհրաժեշտ տեղեկատվությունը, բայց մի մոռացեք փաստաթղթերը վերցնել ձեզ հետ:

• Եթե ​​դուք պահպանել եք նախորդ տարվա հայտարարագրի ֆայլը, ապա կարող եք տեղեկատվությունը վերցնել այնտեղից

• Խնդրեք ձեր գործատուին տպել ձեզ եկամտահարկի 2 վկայագիր այն տարիների համար, որոնց համար նվազեցում եք ստացել և գումարել գումարները հարկային բազաննրանցից.
• Դե, ամենահեշտ ճանապարհը հարկ վճարողի անձնական հաշվի միջոցով է՝ սեղմելով հղումը https://lkfl.nalog.ru/lk/: TIN-ը և գաղտնաբառը մուտքագրելուց հետո ընտրեք հետադարձ կապի ցանկի տարրը, այնուհետև բողոքարկումը անվճար ձևով և գրավոր արտահայտեք ձեր խնդրի էությունը: Օրինակ, զանգը կարող է լինել.

Բարի օր, 2018 թվականի 3 անձնական եկամտահարկի հայտարարագիրը լրացնելիս բնակարանի գույքահարկի նվազեցումը վերադարձնելու համար (հասցեն կարող եք նշել այստեղ) պետք է պարզեմ նախորդ տարիների նվազեցման գումարը։ Խնդրում եմ պատասխանն ուղարկել իմ էլ. Կանխավ շնորհակալ եմ արձագանքի համար։

Ասում են, որ հարկայինից պատասխանը գալիս է ոչ ուշ, քան դիմելու օրվանից 14 օր հետո։

Նախորդ տարվանից տեղափոխված գումարը պարզելու համար

Ավելի վաղ ծրագրում մուտքագրված «բոլոր օբյեկտների ընդհանուր արժեքից» անհրաժեշտ է հանել «նախորդ տարիների նվազեցումը» (ենթակա է նվազեցման սահմանափակումների):

Նման տարօրինակ հասկացությունները, ինչպիսիք են «հայտարարագրի նախորդ տարիների համար նվազեցումը» և «նախորդ տարվանից փոխանցված գումարը», բազմաթիվ հարցեր են առաջացնում լրացնելիս. հարկային հայտարարագիր 3-NDFL գույքահարկի նվազեցման վերադարձի համար:

Սա մեկընդմիշտ հասկանալու համար պատասխանենք հետևյալ հարցերին.

• ո՞րն է հայտարարագրի նախորդ տարիների նվազեցումը
• որտեղից է ստացվում նախորդ տարվանից տեղափոխված գումարը
• ինչպես է սա հաշվարկվում
• ինչպես լրացնել 3-անձնական եկամտահարկը (ինչ և որտեղ գրել հայտարարագրում, դիտարկեք մանրամասն օրինակ)

Պատրա՞ստ եք: Առաջ!!

Սկզբից թեմային է վերաբերում «Հայտարարագրի նախորդ տարիների համար նվազեցում» արտահայտությունը գույքի նվազեցում. Եվ սա նշանակում է, որ ցանկացած տուն գնելիս կարող եք վերադարձնել եկամտահարկը (կամ անձնական եկամտահարկը).

• Տներ,
• բնակարաններ,
• սենյակներ,
• հողամաս.

Եվ կրկին հարցեր են ծագում.

• ինչ է եկամտահարկը
• ինչպես կարող եմ վերադարձնել այն

Եկամտահարկ- սա այն միջոցների մի մասն է, որը ֆիզիկական անձինք իրենց եկամուտներից վճարում են պետությանը։ Ճիշտ է, այն կկոչվի Անձնական եկամտահարկ կամ Անձնական եկամտահարկ։

Ռուսաստանի քաղաքացիների համար այս հարկի դրույքաչափը կազմում է 13%:

Որպես կանոն, անձնական եկամտահարկը պահվում է հարկային գործակալների կողմից, որոնք գործատուներ են:

Օրինակ, եթե դուք ստանում եք 10,000 ռուբլի աշխատավարձ, գործատուն, ամենայն հավանականությամբ, կպահի ձեզանից 13% հարկ (1,300 ռուբլի), իսկ դուք կստանաք 8,700 ռուբլի ձեր ձեռքերում:

Այս եկամուտը հարկայինոր դու պահել ես կարո՞ղ եմ վերադառնալ.

Մինչ օրս կան 5 հարկային նվազեցումներ.

• ստանդարտ,
• հասարակական,
• սեփականություն,
• պրոֆեսիոնալ
• և արժեթղթերի նվազեցումները:

Գույքի նվազեցումից օգտվելու և պահված եկամտահարկը վերադարձնելու համար դուք պետք է լրացնեք հայտարարագիր. 3-անձնական եկամտահարկ.

Առաջին հարցը լուծված է. Անցնենք երկրորդին։

Ավելի մեծ պարզության համար առաջարկում եմ դիտել այս թեմայի վերաբերյալ վիդեո ձեռնարկ կամ շարունակել կարդալ հոդվածը:

Որտեղի՞ց է գալիս հայտարարագրի նախորդ տարիների նվազեցումը:

Մինչ օրս գույքի նվազեցման չափը կազմում է 2,000,000 ռուբլի: և այս գումարի 13%-ը կարող է վերադարձվել: Եվ սա 260,000 ռուբլի է:

Հիմա համեմատեք միջինի հետ աշխատավարձ. Ենթադրենք, դա 25000 ռուբլի է: ամսական կամ 300,000 ռուբլի: տարում։

Պահված անձնական եկամտահարկը տարվա համար 300,000 ռուբլի: * 13% = 39,000 ռուբլի:

Համեմատեք հարկային արտոնություն(2,000,000 ռուբլի) և մեր տարեկան եկամուտ (300 000).

Օգուտը մերն է ավելի քան 6 անգամ իրական եկամուտմեկ տարում։ Ինչպե՞ս լինել:

Անցած տարվա ընթացքում մենք կարող ենք վերադարձ ստանալ միայն 300,000 ռուբլի իրական գումարից, այսինքն. 39000 ռուբ.

Ի՞նչ օգուտ կունենանք: 2,000,000 - 300,000 \u003d 1,700,000 ռուբլի:

Ե՞րբ կարող ենք կրկին օգտագործել այն: Միայն հաջորդ տարի, երբ կունենանք նոր եկամուտև, համապատասխանաբար, պահված անձնական եկամտահարկը:

ՈՒՇԱԴՐՈՒԹՅՈՒՆ.

300 000 ռուբ. -Ահա թե ինչ է հայտարարագրման նախորդ տարիների նվազեցում

1,700,000 ռուբլի - Սա հաջորդ տարի փոխանցված գումարը.

Ինչպես հաշվարկել հայտարարագրի նախորդ տարիների նվազեցման չափը

Կպատասխանենք նաև մեկ այլ հանրաճանաչ հարցի՝ որտեղի՞ց է գոյանում անցյալ տարվանից փոխանցված գումարը։

Վերևում մենք արդեն դիտարկել ենք մի պարզ օրինակ: Եկեք բարդացնենք խնդիրը և հաշվարկ կատարենք։

Մենք գնել ենք 3 000 000 ռուբլի արժողությամբ բնակարան։ Մենք կարող ենք օգտագործել գույքի նվազեցումը 2,000,000 ռուբլի:

Առաջին տարում (բնակարան գնելու տարում) մեր աշխատավարձը 300 000 ռուբլի էր։

Հաջորդ տարի մենք վաստակեցինք 400 000 ռուբլի։

Իսկ մեկ տարի անց մեր եկամուտը դարձավ 500 000 ռուբլի։

Ուշադրություն. Հայտարարագիրը ներկայացնում ենք այս 3-րդ տարվա համար։

Մենք լուծում ենք 1-ին դասարանի մաթեմատիկական խնդիր.

Մենք ավելացնում ենք նախորդ տարիների մեր եկամուտը.

300,000 + 400,000 = 700,000 ռուբլի

հայտարարագրման նախորդ տարիների նվազեցում

Եվս մեկ անգամ կրկնում եմ՝ 500 000 ռուբլի։ մենք վաստակել ենք այն տարվա համար, որի համար մենք այժմ ներկայացնում ենք 3-NDFL հայտարարագիր, այսինքն. սա եկամտի ընթացիկ գումարն է, ոչ թե նախորդ ժամանակաշրջանը:

Դե, ևս մեկ փոքր խնդիր, հիմա հանման համար.

2,000,000 - 300,000 - 400,000 - 500,000 = 800,000 ռուբլի:

Այս գումարը կլինի մնացորդը փոխանցվել է հաջորդ տարի.

Այստեղ հաշվի ենք առնում ընթացիկ տարվա եկամուտը, քանի որ այն կօգտագործվի ընթացիկ հայտարարագրում վերադարձի գումարը հաշվարկելիս: Հետեւաբար, հաջորդ տարի նվազեցումը կկրճատվի ստացված գումարի չափով։

ԵՍ ԿՐԿՆՈՒՄ ԵՄ!

Հայտարարագրի նախորդ տարիների նվազեցում 700,000 ռուբլի:

Հաջորդ տարի փոխանցված գումարը կազմում է 800 000 ռուբլի:

3-NDFL հայտարարագիր լրացնելու օրինակ

Եվ հիմա եկեք նայենք կենդանի օրինակին, թե կոնկրետ որ տողերը պետք է լրացվեն 3-NDFL հռչակագրում: Առաջադրանքի պայմանները մնում են նույնը. Նախորդ տարիների եկամուտը կազմել է համապատասխանաբար 300 400 500 հազար ռուբլի։

Այսպիսով, 1-ին տարի . Անցյալ տարի բնակարան ենք գնել, և առաջին անգամ այս ժամանակահատվածի համար նվազեցում ենք ստանում։

Բնակարան գնելու համար իրականում կատարված ծախսերի գումարը կազմում է բնակարանի արժեքին հավասար հարկային նվազեցման գումարը կամ 2 միլիոն ռուբլի, եթե արժեքը գերազանցում է այս գումարը:

Հարկային բազայի չափը մեր եկամուտն է տարվա համար՝ 300,000 ռուբլի:

Հաջորդ տարի տեղափոխված գույքահարկի նվազեցման մնացորդը՝ 2 000 000 - 300 000 = 1,7 մլն.

Լրացրեք տվյալները 2-րդ տարի .

Բնակարանների գնման համար իրականում կատարված ծախսերի չափը - մենք կրկնում ենք մեր նվազեցումը անցյալ տարվա հայտարարագրից:

Նախորդ հարկային ժամանակաշրջանի համար հաշվառման համար ընդունված գույքի նվազեցման գումարը. Սա հայտարարագրի նախորդ տարիների մեր նվազեցումն է: Քանի որ անցյալ տարի եկամուտը կազմել է 300 000 ռուբլի, ապա այս թիվը գրում ենք այստեղ։

Նախորդ տարվանից փոխանցված գույքահարկի նվազեցման մնացորդը` 1,7 մլն ռուբլի:

Հարկային բազայի չափը մեր եկամուտն է տարվա համար՝ 400,000 ռուբլի:

2 միլիոն հարկային նվազեցման գումարից հանում ենք նախորդ տարիների (ունենք 300 հազար) և ընթացիկի (սա 400 հազար) եկամուտները։ Ընդհանուր՝ 2,000,000 - 300,000 - 400,000 = 1,300,000

Դե, 3-րդ տարի .

Բնակարանների գնման համար իրականում կատարված ծախսերի չափը - մենք կրկնում ենք մեր նվազեցումը անցյալ տարվա հայտարարագրից

Նախորդ հարկային ժամանակաշրջանի համար հաշվառման համար ընդունված գույքի նվազեցման գումարը. Սա մեր նվազեցումն է հայտարարագրի նախորդ տարիների համար: Անցյալ տարի եկամուտը կազմել է 400,000 ռուբլի, իսկ նախորդ տարի, 300,000: Մենք ամփոփում ենք այս թվերը և այստեղ գրում ենք 700,000 ռուբլի:

Նախորդ տարվանից փոխանցված գույքահարկի նվազեցման մնացորդը` 1,3 մլն ռուբլի:

Հարկային բազայի չափը մեր եկամուտն է տարվա համար՝ 500,000 ռուբլի:

Գույքահարկի վարկի մնացորդը տեղափոխվում է հաջորդ տարի. Հիշում եք մեր նվազեցումը:

2 միլիոն հարկային նվազեցման գումարից հանում ենք նախորդ տարիների (մենք ունեինք 700 հազար) և ընթացիկի (սա 500 հազար) եկամուտները։ Ընդհանուր՝ 2,000,000 - 300,000 - 400,000 - 500,000 = 800,000:

բոլոր հետագա տարիներին 3-NDFL հռչակագիրը լրացվում է նույն սխեմայով: Եվ այսպես, մենք տարեցտարի շարունակում ենք, մինչև ամբողջությամբ վերադարձնենք մեզ հասանելիք հարկային նվազեցումը։

Եթե ​​ցանկանում եք ստանալ անհատական ​​հաշվարկ ձեր դեպքում, կարող եք օգտվել մեր մասնագետի ծառայություններից:

Պրակտիկան ցույց է տալիս, որ ամենաշատ հարցերն են Թերթ D1 3-անձնական եկամտահարկի մեջ 2016թտարի, քանի որ այն թույլ է տալիս վերադարձնել նոր շենքի կամ անշարժ գույքի գնման վրա ծախսված ծախսերի մի մասը: Ուստի մենք որոշեցինք մեր խորհրդակցությունն ամբողջությամբ նվիրել այն լրացնելուն՝ երբ և ինչպես:

Ինչ դեպքերում լրացրեք

2016 թվականի համար ֆիզիկական անձինք, ովքեր օրենքի ուժով պարտավոր են ինքնուրույն հաշվետվություն ներկայացնել իրենց եկամտի մասին և/կամ ցանկանում են վերադարձնել անձնական եկամտահարկը (և դրա համար կան պատճառներ), դա անում են՝ օգտագործելով հաստատված 3-NDFL հայտարարագրի ձևը։ պատվեր հարկային ծառայությունՌուսաստան 2014 թվականի դեկտեմբերի 24-ի թիվ ММВ-7-11/671.

Այս ձևի վերջին փոփոխությունները թվագրվել են 2016 թվականի հոկտեմբերի 10-ով: Որտեղ Թերթ D1 3-NDFL 2016 թմնաց նույնը. Այն կարծես այսպիսին է.

Փաստորեն, այն բաղկացած է 2 կետից.

• առաջինում նրանք տվյալներ են տալիս օբյեկտի և դրա համար կատարված ծախսերի մասին.
• երկրորդում նրանք հաշվարկում են այս օբյեկտի նվազեցումը:

Ասենք միայն դա թերթ D1 3-NDFL հայտարարագրում 2016 թտարի և այլ ժամանակաշրջաններ՝ լրիվ ընտրովի տարր: Այն ծառայում է բացառապես անձնական եկամտահարկի գծով գույքի նվազեցումները հաշվարկելու համար, որը.

• հարկային օրենսգրքի 220-րդ հոդվածով ամրագրված.
• հայտարարատուն իրավունք ունի դրանց.
• ծախսերը փաստաթղթավորված են:

Պարզապես դիր, լրացնելով 3-NDFL հայտարարագրի D1 2016 թտարին հարկային մարմիններին ասում է, որ անձը ցանկանում է վերադարձնել իր կամ իր փոխարեն գանձարան արդեն փոխանցվածը. հարկային գործակալԱնձնական եկամտահարկը փաստացի կատարված ծախսերի հաշվին՝

1. նոր շենք;
2. գնումներ Ռուսաստանում.

• բնակելի շենք;
• բնակարաններ;
• սենյակներ;
• բաժնետոմսեր կամ բաժնետոմսեր դրանցում.
• հողատարածքներ անհատական ​​բնակարանային շինարարության համար;
• հողամասեր, որտեղ գտնվում են դրանցում ձեռք բերված տները/բաժնեմասերը։

Ավելին. Թերթ D1 3-NDFL 2016 թընդգրկում է նաև.

• տեղական ընկերություններից կամ անհատ ձեռնարկատերերից նոր շինարարության կամ այդ օբյեկտների ձեռքբերման համար ստացված նպատակային վարկերի / վարկերի տոկոսները.
• տեղական բանկերից ստացված վարկերի տոկոսները, որոնք վերցվել են վերաֆինանսավորման/վարկավորման նպատակով (ավելի մեղմ տոկոսների մարման ռեժիմ):

Թերթ D1-ում վարկերի տոկոսները արտացոլելու համար նախատեսված են առանձին տողեր: Բայց եթե անհատն ընդհանրապես չի կապվել վարկային փողի հետ, ապա գծիկներով զրոները դրվում են իրենց դաշտերում (տե՛ս հոդվածի վերջում 3-անձնական եկամտահարկի մեջ D1 թերթիկը լրացնելու օրինակ 2016թտարի):

Հիմնական կանոններ

Նախ եւ առաջ, 3-NDFL հայտարարագրի D1 թերթիկ 2016 թտարին և այլ ժամանակաշրջանները նախատեսված է լրացնել միայն Ռուսաստանի հարկային ռեզիդենտների կողմից անձնական եկամտահարկի համար:

Մեկ 3-անհատական ​​եկամտահարկի դեպքում գույքի նվազեցումներ կարող են հայտարարվել միանգամից մի քանի տարբեր անշարժ գույքի օբյեկտների ձեռքբերման/կառուցման ծախսերի համար: Այս դեպքում:

• D1 թերթի թիվ 1 կետ (օբյեկտի վերաբերյալ տվյալներ և դրա համար ծախսեր) - լրացնել ըստ օբյեկտների քանակի.
• Դ1 թերթի թիվ 2 կետ (նվազեցումների հաշվարկ) - լրացնել միայն մեկ անգամ D1-ի վերջին էջում, կարծես հաշվեգրման սկզբունքով:

Թերթ D1 3-NDFL 200 տողի հաշվարկ
Կարգավիճակ	Հիմք	Որտեղ 3-անձնական եկամտահարկ
Ոչ հարկվող եկամուտ	Արվեստի 7-րդ կետի 8-րդ կետը և 28-րդ, 33-րդ, 39-րդ և 43-րդ կետերը: 217 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք	Թերթ D 3-NDFL-ի 10-րդ կետը
Ստանդարտ և սոցիալական նվազեցումներ	ՌԴ հարկային օրենսգրքի 218-րդ և 219-րդ հոդվածները	Ե1 թերթի 3.5.1 ենթակետը և 4-րդ կետը
Ներդրումների նվազեցումներ	Արվեստի 1-ին կետի 2-րդ ենթակետը. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 219.1	E2 թերթի 3.1 կետ
Արժեթղթերի/ածանցյալ գործիքների ծախսեր կամ կորուստներ ֆինանսական գործիքներ, ներառյալ անհատական ​​ներդրումային հաշվի վրա	Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 214.1, 214.3, 214.4, 214.9 հոդվածներ.	Թերթ 3-ի 11.3 ենթակետը
Ներդրումային գործընկերություններին մասնակցության ծախսեր	ՌԴ հարկային օրենսգրքի 214.5 և 220.1 հոդվածներ	I թերթի 7.3 կետ
Մասնագիտական ​​նվազեցումներ և մի քանի այլ	221 հոդվածի և ենթ. Արվեստի 1-ին և 2-րդ կետի 1-ին կետ. 220 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք	Բ թերթի 3.2 ենթակետը D2 թերթի 4-րդ կետ Ենթակետ 8.1 Թերթ Գ
Գույքի նվազեցում նոր շինարարության կամ օբյեկտի ձեռքբերման համար նախատեսված ծախսերի համար հաշվետու ժամանակաշրջանհարկային գործակալ (գործատու) Դաշնային հարկային ծառայության ծանուցման հիման վրա	Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 220-րդ հոդվածը	Թերթ D1-ի 2.5 ենթակետը
Գույքի նվազեցում տոկոսային ծախսերի համար՝ նպատակային վարկեր/վարկեր Ռուսաստանի Դաշնության վարկային և այլ կազմակերպություններից. վարկեր վերաֆինանսավորման (վարկավորման) վարկեր/վարկեր նոր շինարարության կամ օբյեկտի ձեռքբերման համար. Դրանք հաշվետու ժամանակահատվածում տրամադրվել են հարկային գործակալի (գործատուի) կողմից՝ Դաշնային հարկային ծառայության ծանուցման հիման վրա։	Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 220-րդ հոդվածը	Թերթ D1-ի 2.6 ենթակետ