Երեխաների կրթության համար տարեկան պահումներ. Ինչպես ստանալ ուսման վարձի հարկի նվազեցում (եկամտահարկի վերադարձ)

Այս բաժնում կարող եք ներբեռնել բնակարան/տուն գնելիս 3-NDFL հարկային հայտարարագիր լրացնելու անվճար օրինակներ: Լրացման բոլոր նմուշները հասանելի են ներբեռնման համար .pdf ձևաչափով: Նրանք պահանջում են Acrobat Reader, Foxit Reader կամ որևէ այլ ծրագիր՝ դրանք բացելու համար PDF ֆայլեր բացելու համար:

Դուք կարող եք ներբեռնել 3-NDFL հայտարարագրի ձևը, հարկի վերադարձի հայտի լրացման նմուշները և այլ փաստաթղթերը բաժնում Բուժման համար հարկային նվազեցման համար փաստաթղթերի ձևեր և ձևեր.

• Բուժման համար նվազեցման համար հարկի վերադարձման օրինակելի դիմում.

2016 թվականի 3-NDFL հայտարարագրի լրացման նմուշ ուսման վարձի համար հարկային նվազեցման համար (սեփական)

Օրինակի նկարագրություն. 2016 թվականին Տրոֆիմով Ա.Ա. հեռակա բաժնում ուսման համար վճարել է 110 հազար ռուբլի։ Նույն թվականին նա վաստակել է 800 հազար ռուբլի (վճարել է 104 հազար ռուբլի հարկ)։ Տրոֆիմովի հայտարարության արդյունքներով Ա.Ա. կկարողանա վերադարձնել 14300 ռուբլի:

2016 թվականի 3-NDFL հայտարարագրի լրացման նմուշ ուսման վարձի համար հարկային նվազեցման համար (երեխա)

Օրինակի նկարագրություն. 2016 թվականին Կուլիկովա Մ.Ի. դասընթացների համար վճարել է 50 հազար ռուբլի Անգլերենդստեր համար, ինչպես նաև 40 հազար ռուբլի՝ նախապատրաստական ​​դասընթացների համար մանկապարտեզորդու համար. Նույն թվականին Կուլիկովան աշխատել է «Վոստոկ» ՍՊԸ-ում և վաստակել 600 հազար ռուբլի (վճարվել է 78 հազար ռուբլի հարկ): Ըստ հայտարարագրի արդյունքների՝ նրան պետք է վերադարձվի 11700 ռուբլի։

2015 թվականի 3-NDFL հայտարարագրի լրացման նմուշ ուսման վարձի համար հարկային նվազեցման համար (սեփական)

Օրինակի նկարագրություն. 2015 թվականին Սիդորով Ս.Ս. վճարել է համալսարանում իր հեռակա ուսուցման համար՝ 80 հազար ռուբլու չափով։ 2014 թվականին Սիդորով Ս.Ս. վաստակել է ամսական 50 հազար ռուբլի և վճարել ընդհանուր առմամբ 78 հազար ռուբլի: եկամտահարկմեկ տարում։ Այս դեպքում ուսման վարձի նվազեցման չափը կազմում է 80 հազար ռուբլի: (այսինքն, դուք կարող եք վերադարձնել 80 հազար ռուբլի * 13% = 10,400 ռուբլի):

2015 թվականի 3-NDFL հայտարարագրի լրացման նմուշ ուսման վարձի համար հարկային նվազեցման համար (երեխա)

Օրինակի նկարագրություն. 2015 թվականին Ժուկով Լ.Լ. վճարել է 30 հազար ռուբլի որդու ավտոդպրոցում ուսման համար։ 2015 թվականին նա վաստակել է 300 հազար ռուբլի (վճարել է 39 հազար ռուբլի հարկ)։ Ներկայացնելով 3-NDFL հայտարարագիր 2015 թ հարկային գրասենյակ, Ժուկովը վերադարձրել է 3900 ռուբլի։

2014 թվականի 3-NDFL հայտարարագրի լրացման նմուշ ուսման վարձի համար հարկային նվազեցման համար (սեփական)

Օրինակի նկարագրություն. 2014 թվականին Զուբկով Վ.Վ. վճարել է համալսարանում իր ուսման համար 120 հազար ռուբլի: և ուսուցում ավտոդպրոցում՝ 30 հազար ռուբլի: Պաշտոնական աշխատավարձ Զուբկով Վ.Վ. կազմում է ամսական 50 հազար ռուբլի (վճարվել է 78 հազար ռուբլի հարկ): Չնայած Զուբկով Վ.Վ. ուսման վարձը վճարել է ընդհանուր 150 հազար ռուբլի, առավելագույն գումարըտարվա համար նվազեցումը 120 հազար ռուբլի է, ուստի Զուբկովը կկարողանա վերադարձնել առավելագույնը 120 հազար ռուբլի: * 13% = 15600 ռուբլի:

2014 թվականի 3-NDFL հայտարարագրի լրացման նմուշ ուսման վարձի համար հարկային նվազեցման համար (երեխա)

Օրինակի նկարագրություն. 2014 թվականին Սիդորով Ա.Ա. վճարել է որդու 100 հազար ռուբլու չափով մշտական ​​համալսարանում ուսման համար։ 2014 թվականին Սիդորով Ա.Ա. կազմում է ամսական 20 հազար ռուբլի (համապատասխանաբար, տարվա համար նա կվճարի 31 հազար ռուբլի եկամտահարկ): պետք է հաշվի առնել, որ մեկ երեխայի համար նվազեցման առավելագույն չափը 50 հազար ռուբլի է: Հետևաբար, վերադարձրեք Սիդորով Ա.Ա. կարող է առավելագույնը 50 հազար ռուբլի: * 13% = 6500 ռուբլի:

Դատելով մեր ընթերցողների պատասխաններից՝ հարկային նվազեցումների թեման շատ հետաքրքիր և օգտակար է նրանցից շատերի համար, և այդ պատճառով մենք կշարունակենք այն անդրադառնալ մեր կայքում։ Այսօր կխոսենք այն ծախսերի մի մասի փոխհատուցման մասին, որոնք ռուսները տարվա ընթացքում ծախսել են կրթության վրա։

Որո՞նք են հարկային նվազեցումները:

Նախևառաջ, հարկ է հիշել, որ հարկային նվազեցումները (ՀՀ) աշխատողների համար հարկային արտոնությունների տեսակներից մեկն են՝ աշխատավարձերոր եկամտահարկը պահվում է համապատասխանաբար, անհատներ(անձնական եկամտահարկ):Այս պահումը չի կարող տրամադրվել, օրինակ, չաշխատող թոշակառուին կամ չաշխատող ուսանողին, քանի որ նրանք չունեն եկամուտ, որից հարկերը պահվում են բյուջե։

Ներկայումս Ռուսաստանում կիրառվում են հարկային նվազեցումների հետևյալ տեսակները.

• ստանդարտ;
• հասարակական;
• սեփականություն.

Ուսման ծախսերի համար հարկային նվազեցումը դասակարգվում է որպես սոցիալական նվազեցումներ. Պետք է ուշադրություն դարձնել, որ հարկային արտոնություն կարելի է ստանալ ոչ միայն սեփական կրթության, այլ նաև մերձավոր ազգականների ուսման համար։

Հարկային արտոնության չափը

դրույթներին համապատասխան հարկային կոդըԿրթության վրա ծախսված գումարի 13%-ը վերադարձվում է հարկ վճարողին (13%-ը եկամտահարկի դրույքաչափն է)։ Այսպիսով, փոխհատուցման ենթակա է ոչ թե ծախսերի ամբողջ գումարը, այլ միայն օրացուցային տարվա ընթացքում «գերավճարված» հարկերի գումարը։

Միանգամայն ակնհայտ է, որ պետությունը կրթության համար ծախսերի առաստաղ է սահմանել, որից բարձր հարկային արտոնություն չի գործում։

NV-ի կամ հատուցման (ավելի տարածված բառ) չափը չի կարող գերազանցել համապատասխան տարվա ընթացքում հարկ վճարողի կողմից բյուջե փոխանցված հարկերի ընդհանուր գումարը։

Կիրառման տարածք

Ռուսներն իրավունք ունեն ստանալ հարկային նվազեցում ուսման ծախսերի համար.

1. մանկապարտեզներում;
2. դպրոցներում;
3. համալսարաններում;
4. հաստատություններում լրացուցիչ կրթություն(այսպես կոչված) մեծահասակներ, օրինակ՝ առաջադեմ դասընթացներ (շատ տարածված), ավտոդպրոցներ, զբաղվածության ծառայության ուսումնական կենտրոններ, ուղղակիորեն օտար լեզուներ ուսումնասիրելու կենտրոններ և այլն;
5. հաստատություններում, ըստ էության, երեխաների լրացուցիչ կրթության (նախկինի անալոգիայով), օրինակ՝ մանկական, այսպես կոչված, արվեստի դպրոցներ, ինչպես նաև հանրաճանաչ մանկապատանեկան մարզադպրոցներ, երաժշտական ​​դպրոցներ և այլն։

Եվ սկզբունքորեն կարևոր կետկրթություն ստանալու հնարավորությունն է ոչ միայն պետական ​​(քաղաքային) հաստատություններում, այլև մասնավորներում։ Հարկային օրենսգիրքը նույնպես չի սահմանափակում ընտրության իրավունքը ուսումնական հաստատությունՌուսաստանից դուրս.

Անմիջական ուսուցում իրականացնող հաստատությունը պետք է ունենա կրթական հաստատության կարգավիճակը հաստատող համապատասխան, նշում ենք, լիցենզիա։ Փաստն այն է, որ կան, որ կարևոր է, կրթական գործունեության այնպիսի տեսակներ, որոնք, տարօրինակ կերպով, ենթակա չեն լիցենզավորման, հետևաբար մեր քննարկվող թեմայում «փակագծված» են։ Չլիցենզավորված աշխատանքը ներառում է, օրինակ, մեկանգամյա դասախոսություններ, մեկանգամյա սեմինարներ, անհատական մանկավարժական գործունեությունև այլ կրթական գործունեություն:

Եթե ​​ձեռնարկությունը, որտեղ աշխատում է հարկ վճարողը, կրել է նրա վերապատրաստման ծախսերը (այդ միջոցները չեն հավաքագրվել աշխատողից), ապա հարկային արտոնությունը չի վճարվում:

Խնդրում ենք նաև ուշադրություն դարձնել, որ մայրական (ընտանեկան) կապիտալի միջոցներով ուսման համար վճարելու դեպքում ՀԲ չի տրամադրվի։

վաղեմության ժամկետ

Ուսման համար հարկային նվազեցումը պետք է տրվի հարկային ժամանակաշրջանի վերջում՝ փաստորեն, օրացուցային տարում, այսինքն՝ 2018 թվականի ընթացքում կրթության ծախսերի համար, օրինակ, փոխհատուցում կարելի է ստանալ 2019 թվականին, ոչ ավելի վաղ։

Իսկ ի՞նչ կասեք այն հարկատուների մասին, ովքեր ժամանակին չեն ներկայացրել և չեն ստացել հարկային արտոնություն։ Համապատասխան փոխհատուցման (հայմմտության) համար դիմելու վերջնաժամկետը 3 տարի է։ Այսինքն՝ 2019 թվականին կարող եք վերադարձնել 2016, 2017 և 2018 թվականներին մարզումների վրա ծախսված գումարը (կամ դրա մի մասը)։

Նկատի ունեցեք, որ չօգտագործված, ըստ էության, սոցիալական NV-ի մնացորդը, որը կարևոր է, չի փոխանցվում օրացուցային տարուց մյուսին: Փոխհատուցման սահմանված սահմանաչափը գերազանցող ծախսերի գումարը նույնպես ենթակա չէ հաջորդ տարի փոխանցման։

Հարկային նվազեցում ինքնուրույն ուսման համար

Աշխատող ռուսաստանցիներն իրավունք ունեն հարկային արտոնություն ստանալ՝ սովորելով իրենց նախընտրած ցանկացած ձևով՝ լրիվ դրույքով, կես դրույքով, երեկոյան կամ այլ կերպ: 2016 թվականի օրացուցային տարվա արդյունքներով եկամտի հարկվող գումարը կնվազի 120,000 ռուբլով. Ի դեպ, նույնն է եղել կրթության համար նախատեսված ծախսերի առավելագույն սահմանաչափը 2013 և 2014 թվականներին։

Այսպիսով, հարկման ենթակա եկամտի տարեկան գումարը կնվազի 120,000 ռուբլով, հետևաբար, փոխհատուցման առավելագույն չափը (հարկ վճարողին վերադարձ) կլինի՝ 120,000 * 13% = տարեկան 15,600 ռուբլի:

Օրինակ #1. Աշխատել ձեռնարկությունում և սովորել ավտոդպրոցում սեփական միջոցները (ընդհանուր գումարըվերապատրաստման ծախսերը կազմել են 18000 ռուբլի), հարկ վճարողը տարեվերջին դիմել է հարկային ծառայությանը NV-ի տրամադրման համար:

Փոխհատուցման հաշվարկ.

• Հարկման ենթակա եկամտի չափի փոփոխություն. (480,000 - 120,000) * 13% = 46,800 ռուբլի / տարի;
• Հարկ վճարողին վերադարձվող գումարը` 62400 - 46800 = 15600 ռուբլի: մեկ տարում։

Վերապատրաստման ծախսերի ընդհանուր գումարից (18,000 ռուբլի) հարկային ծառայությունը կփոխհատուցի ծախսերի առավելագույն հնարավոր չափը, որը հավասար է 15,600 ռուբլու:

Երեխաների և ծխերի կրթության համար հարկային նվազեցում

Անձնական եկամտահարկի փոխհատուցում կարող են ստանալ նաև ծնողները, խնամակալները կամ հոգաբարձուները, ովքեր վճարել են իրենց երեխաների կամ ծխերի կրթության համար: Հարկը հաշվարկելիս հաշվի առնված ծախսերի առավելագույն գումարը տարեկան 50,000 ռուբլի է:

Երեխայի կրթության համար վճարելիս պետք է պահպանվեն հետևյալ պայմանները.

• սովորող երեխաների տարիքը չպետք է գերազանցի 24 տարին.
• երեխաների կրթության ձևը միայն լրիվ դրույքով է.
• Կրթական ծառայությունների վճարման պայմանագիրը պետք է կազմվի ոչ թե երեխայի, այլ նրա ծնողի անունով, ով հետագայում կպահանջի հարկային արտոնություն։

Նպաստի սահմանաչափը սահմանվում է երկու ծնողների (խնամակալների), այլ ոչ թե նրանցից յուրաքանչյուրի համար: Եթե ​​ընտանիքում կան վճարովի կրթություն ստացող մի քանի երեխա, ապա փոխհատուցման վճարումներհաշվարկված յուրաքանչյուր երեխայի համար:

Օրինակ #2. Հարկ վճարողը վճարել է դստեր՝ մեկ տարի երաժշտական ​​դպրոցում ուսման համար, ընդհանուր արժեքը 48000 ռուբլի է։ Որքա՞ն է հարկային նվազեցման չափը տարվա համար:

Փոխհատուցման հաշվարկ.

• Տարեկան եկամուտ՝ 40,000 ռուբլի / ամիս * 12 ամիս \u003d 480,000 ռուբլի / տարի;
• Պահված և փոխանցված գումարը անձնական եկամտահարկի բյուջե 480,000 * 13% = 62,400 ռուբլի / տարի;
• Հարկման ենթակա եկամտի չափի փոփոխություն. (480,000 - 48,000) * 13% = 56,160 ռուբլի / տարի;
• Հարկ վճարողին վերադարձվող գումարը` 62400 - 56160 = 6240 ռուբլի: տարեկան կամ 48,000 * 13% = 6,240 ռուբլի: մեկ տարում։

Օրինակ #3. Տարվա ընթացքում հարկատուն որդու կրթության համար վճարել է 60000 ռուբլի, իսկ դստերը՝ 30000 ռուբլի։ Որքա՞ն է հարկային փոխհատուցման չափը:

Փոխհատուցման հաշվարկ.

• Տարեկան եկամուտ՝ 40,000 ռուբլի / ամիս * 12 ամիս \u003d 480,000 ռուբլի / տարի;
• Պահված և բյուջե փոխանցված անձնական եկամտահարկի գումարը` 480,000 * 13% = 62,400 ռուբլի / տարի;
• Երեխայի կրթության համար ծախսերի առավելագույն չափը 50,000 ռուբլի է, հարկման եկամտի չափի փոփոխությունը կլինի. (480,000 - 50,000 - 30,000) * 13% = 52,000 ռուբլի / տարի
• Հարկ վճարողին վերադարձվող գումարը` 62400 - 52000 = 10400 ռուբլի: տարեկան կամ 50,000 * 13% + 30,000 * 13% \u003d 10,400 ռուբլի: մեկ տարում։

Հարկային նվազեցում եղբոր, քրոջ կրթության համար

Հարկ վճարողն իրավունք ունի վճարել իր եղբոր (քրոջ) ուսման համար՝ օգտվելով հարկային արտոնություննա կարող է, եթե պահպանվեն հետևյալ պայմանները.

• եղբայրը կամ քույրը պետք է լինեն ոչ ավելի, քան 24 տարեկան.
• եղբայրը կամ քույրը պետք է ունենա ընդհանուր ծնողներ հարկ վճարողի հետ (կամ մեկ ընդհանուր ծնող), ազատումը չի տարածվում զարմիկական հարաբերությունների վրա.
• կրթության ձևը `միայն լրիվ դրույքով;
• Կրթական ծառայությունների վճարման պայմանագիրը պետք է կազմվի ոչ թե ուսանողների, այլ հարկատուի անունով։

Կրթության ծախսերի առավելագույն չափը, որը հաշվի է առնվում հարկը հաշվարկելիս, տարեկան 120,000 ռուբլի է:

ընդհանուր ծախս

Առանձին-առանձին անհրաժեշտ է անդրադառնալ հարկային փոխհատուցումը հաշվարկելիս հաշվի առնված ընդհանուր ծախսի չափին: Բացի վերապատրաստման ծախսերի NV-ից, սոցիալական նվազեցումների կատեգորիան ներառում է փոխհատուցում հետևյալ ծախսերի համար.

• բուժման, դեղերի գնման համար;
• բարեգործության համար;
• ոչ պետական կենսաթոշակային ապահովում(մեջբերում ենք նորմատիվ փաստաթուղթ) և կամավոր կենսաթոշակային ապահովագրություն.
• աշխատանքային կենսաթոշակի կուտակային մասին.

Այս հոդվածներով տարվա ընթացքում կատարված բոլոր ծախսերը կազմում են ընդհանուր ծախսերը: Վերը քննարկված օրինակներում ենթադրվում էր, որ օրացուցային տարվա ընթացքում հարկ վճարողները, բացի ուսման վարձից, այլ ծախսեր չեն ունեցել։

HB-ն հաշվարկելիս հաշվի է առնվում աշխատողի տարեկան ընդհանուր ծախսը, ներառյալ վերապատրաստման բոլոր տեսակի ծախսերը (սեփական, երեխաներ, եղբայրներ) գումարած ծախսերի այլ հոդվածներ: Դիտարկենք փոխհատուցման հաշվարկման օրինակ՝ հաշվի առնելով ընդհանուր ծախսերը։

Օրինակ թիվ 4. Տարվա ընթացքում բուհական կրթության համար հարկ վճարողը վճարել է 80.000 ռուբլի, ձեռք է բերել 60.000 ռուբլու չափով դեղեր։ Ո՞րն է լինելու HB-ի արժեքը:

Փոխհատուցման հաշվարկ.

• Տարեկան եկամուտ՝ 40,000 ռուբլի / ամիս * 12 ամիս \u003d 480,000 ռուբլի / տարի;
• Պահված և բյուջե փոխանցված անձնական եկամտահարկի գումարը` 480,000 * 13% = 62,400 ռուբլի / տարի;
• Ընդհանուր ծախսերի տարեկան գումարը `80,000 + 60,000 \u003d 140,000 ռուբլի / տարի;
• Տարեկան ծախսերի առավելագույն գումարը 120,000 ռուբլի է, հարկման համար եկամտի չափի փոփոխությունը կլինի. (480,000 - 120,000) * 13% = 46,800 ռուբլի / տարի;
• Հարկ վճարողին վերադարձվող գումարը` 62400 - 46800 = 15600 ռուբլի: տարեկան կամ 120,000 * 13% = 15,600 ռուբլի: մեկ տարում։

Պահանջվող փաստաթղթեր

Հարկային փոխհատուցում ստանալու համար հարկ վճարողը օրացուցային տարվա վերջում պետք է դիմի հարկային ծառայությանը՝ ներկայացնելով հետևյալ փաստաթղթերը.

1. Անձնագիր;
2. Հարկային հայտարարագիր ըստ հայտնի ձևի 3-NDFL;
3. Օգնեք, համապատասխանաբար, 2-NDFL (բոլորին լավ հայտնի) տեսքով աշխատանքի վայրից.
4. Անձնական եկամտահարկի վերադարձի դիմում;
5. Ուսման վարձը հաստատող վճարային փաստաթղթեր.
6. Ուսուցման պայմանագիրը, համապատասխանաբար, հավելվածներով և, հնարավոր է, լրացուցիչ պայմանագրերնրան;
7. ուսումնական հաստատության լիցենզիա, եթե լիցենզիայի մանրամասները նշված չեն պայմանագրում.
8. Հարազատության աստիճանը հաստատող փաստաթղթեր (երեխաների, եղբայրների համար վճարելիս);
9. լրիվ դրույքով կրթությունը հաստատող փաստաթղթեր, եթե այդ պայմանը նշված չէ պայմանագրում.
10. Խնամակալությունը կամ խնամակալությունը հաստատող փաստաթղթեր՝ ծխերի կրթության համար վճարելիս.

Մեր կայքի այցելուների համար հատուկ առաջարկ- Դուք կարող եք անվճար խորհրդատվություն ստանալ պրոֆեսիոնալ իրավաբանից՝ պարզապես թողնելով Ձեր հարցը ստորև բերված ձևաթղթում:

Ռուսաստանի կառավարությունը հանդես է եկել առաջարկով՝ աշխատակիցների համար հեշտացնել հարկային նվազեցումները: Ենթադրվում է, որ 2019 թվականից հարկ վճարողին բավարար կլինի տարեկան անձնական եկամտահարկը վերահաշվարկել՝ պարզ դիմում ներկայացնելով հարկային մարմնին, ինչպես նաև գործատուին։

Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրքը ֆիզիկական անձանց համար նախատեսում է իրենց եկամուտը 13% դրույքաչափով հարկելիս այնպիսի արտոնություն, ինչպիսին է կրթության համար նվազեցումը: Այն վերաբերում է սոցիալական նպաստներ, և այն կարող է տրվել ոչ միայն ձեր ուսման համար, այլ նաև հաշվի են առնվում երեխաների և նույնիսկ եղբայրների և քույրերի կրթության ծախսերը։ Այնուամենայնիվ, օրենսդրությունը նախատեսում է որոշ առանձնահատկություններ, որոնց համաձայն նախատեսվում է սոցիալական նվազեցում կրթության համար:

Վերապատրաստման համար եկամտահարկի վերադարձ կարող է տրվել միայն աշխատող անձը, որն ունի եկամուտ, որից հաշվարկվում և վճարվում է անձնական եկամտահարկը: Բացի այդ, այս հարկատուն պետք է իր միջոցները ծախսի կրթության վրա։

Այսինքն՝ նա պետք է համապատասխան ուսումնական հաստատության հետ ունենա կրթական ծառայությունների ստացման պայմանագիր և վճարումը հաստատող փաստաթղթեր՝ գումարների վճարման կամ փոխանցման անդորրագրեր։

Օրենսդրությունը նախատեսում է նաև ուսումնական հաստատության պարտավորությունը՝ ունենալ համապատասխան լիցենզիա կամ օրենքով սահմանված այլ փաստաթղթեր։ Դրա բացակայության դեպքում սոցիալական այս նվազեցման որոշումը բացասական կլինի, քանի որ ուսումնական հաստատության կարգավիճակը չի հաստատվի։

Ուսման վարձի նվազեցման տեսակները

Վարկ ստանալ սեփական կրթության համար

Ներկայումս բավականին հաճախ է լինում մի իրավիճակ, երբ մարդ աշխատում է և միաժամանակ սովորում ուսումնական հաստատությունում։ Եթե ​​նա ինքն է կրում իր կրթության ծախսերը, ապա նրան տրվում է սոցիալական նվազեցումից օգտվելու իրավունք։ Այսինքն՝ օրացուցային տարուց հետո նա կարող է ներկայացնել իր եկամուտների հայտարարագիրը և վերադարձնել վճարված անձնական եկամտահարկի գումարը կամ դրա մի մասը։

Այնուամենայնիվ, Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրքը սահմանում է 120,000 ռուբլի սահմանաչափ այս կատեգորիայի նվազեցումների համար:

Այս գումարից ավելի եկամուտը չի կարող հարկվել։ Բացի այդ, սահմանափակումը տարածվում է բոլոր տեսակի սոցիալական նվազեցումների վրա: Սա նշանակում է, որ եթե աշխատողն ունի բժշկական ծախսեր և այլ ծախսեր, որոնք կարող են համարվել որպես այս նպաստ, ապա դրանք հաշվի են առնվում այս չափով։ Դուք կարող եք վերադարձնել առավելագույն գումարը 15,600 ռուբլի (120,000 * 13%):

Օրինակ. Պավլով Օ.Դ., «Ստոլիցի» ՍՊԸ-ի մեխանիկ սովորում է հեռակա ուսուցման համալսարանում: 2015 թվականին, ըստ առկա անդորրագրերի, նա ուսման վրա ծախսել է 180 000 ռուբլի։ Նա IFTS-ին հայտարարագիր է ներկայացրել, ըստ որի՝ նա տարեկան եկամուտկազմել է 360 000 ռուբլի եւ վճարել 46 800 ռուբլի։ Հաշվի առնելով սահմանափակումը՝ հարկային մարմինները նրա խնդրանքով վերադարձրել են 15600 ռուբլի։

Երեխայի կրթության նպաստ

Օրենսդրությունը նախատեսում է նպաստներ տրամադրելու հնարավորություն ծնողներին և խնամակալներին, ովքեր ֆինանսավորում են իրենց երեխաների կրթության ծախսերը, այդ թվում՝ 24 տարեկանում լրիվ դրույքով սովորողներին։ Նպաստներ կարելի է ստանալ միայն սեփական միջոցների օգտագործման դեպքում: Երբ ուղարկվում է այդ նպատակների համար մայրության կապիտալուսման վարձի նվազեցում չկա.

Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրքը սահմանում է նաև տարեկան 50000 ռուբլի մեկ երեխայի համար:

Այսինքն՝ ծնողները կարող են վերադարձնել անձնական եկամտահարկի մի մասը՝ 6500 ռուբլու չափով։

Երեխաների կրթության պայմանագիրը կարող է կնքվել մեկ այլ ամուսնու համար, և նրա անձնական տվյալները կլինեն անդորրագրերում: Սակայն ընտանեկան օրենսգրքի համաձայն՝ այս նպաստից կարող է օգտվել ամուսիններից յուրաքանչյուրը։

Օրինակ. Վարորդ ՍՊԸ «Ստոլիցա» Սեդով Պ.Ռ. վճարում է որդու բժշկական ակադեմիայում լրիվ դրույքով ուսման համար տարեկան 240 000 ռուբլի: Ընդ որում, 2015 թվականին նրա ընդհանուր տարեկան եկամուտը կազմել է 420 000 ռուբլի, իսկ անձնական եկամտահարկը՝ 52 160 ռուբլի։ Հաշվի առնելով սահմանափակումը՝ հարկային մարմինները նրա պահանջով վերադարձրել են 6500 ռուբլի։

Եղբայրների կամ եղբայրների ուսման վարձի նվազեցում

Հնարավոր է նաև օգտվել ուսման վարձից՝ հօգուտ ձեր եղբայրների և քույրերի ծախսեր կատարելիս։ Կարևոր չէ՝ երկու ծնողներն էլ ընդհանուր են, թե միայն մեկը։

Գլխավորը նաև այն պայմանն է, որ եղբայրը կամ քույրը պետք է լինեն մինչև 24 տարեկան և վերապատրաստվեն լրիվ դրույքով։ Հարկ վճարողի համար պետք է պայմանագիր կնքվի ուսումնական հաստատության հետ։

Ինչպես բոլոր սոցիալական նվազեցումների դեպքում, կա 150,000 ռուբլի սահմանաչափ:

Օրինակ. Գլխավոր հաշվապահՍտոլիցա ՍՊԸ Mayskaya O.P. վճարում է 1997 թվականին ծնված, պետական ​​համալսարանի մշտական ​​ուսանող քրոջ կրթության համար տարեկան 240 000 ռուբլի: Միևնույն ժամանակ, 2015 թվականի համար նրա ընդհանուր տարեկան եկամուտը կազմել է 600,000 ռուբլի, իսկ անձնական եկամտահարկը՝ 78,000 ռուբլի: Հաշվի առնելով սահմանափակումը, հարկային մարմինը դիմումի վրա վերադարձրել է 15600 ռուբլի (150000 * 13%):

Վերապատրաստման համար նվազեցում ստանալու կարգը

Վճարման գործընթացը բաժանված է 4 քայլի.

• Առաջին փուլը փաստաթղթերի ամբողջական փաթեթի պատրաստումն է: Պետք է հիշել, որ դրա կազմը որոշակիորեն տարբերվում է սեփական կրթության, երեխաների կամ եղբոր-քրոջ համար նպաստ ստանալու դեպքում։ Բոլոր պատճենները պետք է ընթեռնելի լինեն:

Անձնագիրը, թեև ընդգրկված չէ հաստատված ցանկում, այնուամենայնիվ հաճախ է պահանջվում դիմորդից, և, հետևաբար, լավագույնն է դրա պատճենը նույնպես պատրաստել:

• Երկրորդ փուլը 3-NDFL հռչակագրի պատրաստումն է: Այն լրացվում է այն ժամանակահատվածի համար, որի համար պահանջվում է փոխհատուցում (առավելագույնը` նախորդ 3 տարին): Դուք կարող եք ձեռքով լրացված փաստաթուղթ տրամադրել տպագիր ձևի վրա կամ պատրաստել այն հատուկ ծրագրերկամ ծառայություններ:

Տիտղոսաթերթը և հաջորդ երկու էջերը պարտադիր լրացվում են: Մնացած բոլորը ներառված են հայտարարագրում ըստ անհրաժեշտության:

• Երրորդ փուլը փաստաթղթերի ներկայացումն է հարկային: Դա անելու համար կարող եք դրանք անձամբ բերել, կամ ուղարկել փոստով։ Առաքման յուրաքանչյուր մեթոդ ունի իր առավելություններն ու թերությունները:

Եթե ​​փաստաթղթերն անձամբ են հանձնվում, ապա դրա համար անհրաժեշտ կլինի պաշտպանվել հարկային ծառայությունհերթ. Այնուամենայնիվ, ընդունող աշխատակիցը կարող է անմիջապես նայել նրանց և առաջարկել, թե որոնք են բացակայում կամ որոնք սխալ են շրջանակված։ Սա կխնայի ստուգմանը սպասելու ժամանակը: Բայց լինում են դեպքեր, երբ փաստաթղթերը մերժվում են՝ նկատի ունենալով պարտադիր ցուցակում չընդգրկված այլ թուղթ բերելու անհրաժեշտությունը։

Փոստով փաստաթղթեր ուղարկելը հնարավորություն կտա հերթ չկանգնել։ Այս դեպքում նամակը պետք է ուղարկվի ստացման տեղեկանքով և հավելվածի ամբողջական նկարագրությամբ: Բայց եթե ինչ-որ բան սխալ է կազմված կամ թուղթ չկա, դա հայտնի կդառնա դիմումի քննարկման ավարտից ընդամենը 3 ամիս հետո։

• Չորրորդ փուլը արդյունքի ակնկալիքն է։ Հարկային գրասենյակը դիմումը պետք է քննարկի 3 ամսվա ընթացքում։ Այս ընթացքում դիմողին կարող են կանչել անհրաժեշտ պարզաբանումներ տալու կամ փաստաթղթերի բնօրինակը տրամադրելու համար:

Ուշադրություն.Քննելուց հետո արդյունքներով գրություն է ուղարկվում քաղաքացու հասցեին։ Երբեմն, եթե դրական որոշում է կայացվում, նման ծանուցում չի ուղարկվում, այլ գումարն անմիջապես փոխանցվում է։

Ուսման վարձի եկամտահարկի վերադարձման փաստաթղթեր

Նվազեցումից օգտվելու համար անհրաժեշտ է պատրաստել և ներկայացնել հետևյալ փաստաթղթերը.

• Հռչակագիր 3-NDFL ստանդարտ ձևի վերաբերյալ;
• Անձնագրի պատճենները - տարածվում են անձնական տվյալներով և գրանցում;
• Օգնություն 2-NDFL ձևի վրա: Այն պետք է ձեռք բերել աշխատանքի վայրում հաշվապահական հաշվառման բաժնից: Եթե ​​քաղաքացին աշխատել է մի քանի վայրերում այն ​​ժամանակահատվածում, որի համար փաստաթղթեր են ներկայացվել, ապա այդպիսի վկայականներ պետք է ձեռք բերել յուրաքանչյուրից.
• Լրացված հարկերի վերադարձի դիմում. Դրա հետ մեկտեղ պետք է մանրամասնել բանկային քարտկամ այն ​​հաշիվը, որտեղ կկատարվի փոխանցումը.
• Համաձայնագիր ուսումնական հաստատության հետ. Այն պետք է պարունակի կետ, որում ամրագրված է վճարումը: Եթե ​​վերապատրաստման ընթացքում վճարի բարձրացում է եղել, ապա պայմանագրին պետք է կցվեն գնային փոփոխությունների վերաբերյալ լրացուցիչ պայմանագրեր.
• ուսումնական հաստատության լիցենզիայի պատճենը.
• Վճարումը հաստատող փաստաթղթեր. Սովորաբար դրանք վճարման հանձնարարականներ են, անդորրագրեր, կոճղեր ստացական պատվերներև այլն:

Եթե ​​նվազեցումը կատարվում է երեխաների համար, ապա սա նաև ներառում է.

• Երեխայի ծննդյան վկայականի պատճենը.
• Տեղեկանք ուսումնական հաստատությունից, որը ցույց է տալիս, որ երեխան սովորում է լրիվ դրույքով.
• Ամուսնության վկայականի պատճենը (եթե պայմանագիրը կնքված է մեկ ամուսնու համար, իսկ մյուսը ներկայացնում է փաստաթղթեր հանման համար):

Եթե ​​նվազեցումը տրվում է եղբորը կամ քրոջը, ապա պետք է ավելացնել.

• Ձեր ծննդյան վկայականի պատճենը;
• քրոջ կամ եղբոր վկայականի պատճենը.
• Վկայական ուսումնական հաստատությունից, որը նշում է կրթության ձևը (պետք է լինի լրիվ դրույքով):

Ուշադրություն.Եթե ​​երեխան սովորում է արտասահմանում, ապա օտարերկրյա համալսարանի բոլոր փաստաթղթերը, որոնք չունեն ռուսերեն թարգմանություն, պետք է թարգմանվեն և վավերացվեն նոտարական կարգով:

Ե՞րբ ներկայացնել փաստաթղթեր և ինչ ժամկետի համար են պահումները

Հարկերի վերադարձը կարող է կատարվել միայն այն տարիների համար, երբ վճարվել է ուսման վարձը: Միաժամանակ, կարող եք լրացնել և ներկայացնել հայտարարագիր ոչ թե վճարումից անմիջապես հետո, այլ միայն հաջորդ տարի։ Սա նշանակում է, որ 2016 թվականին կարող եք վերադարձ կատարել 2015 թվականի և ավելի վաղ, սակայն 2016 թվականին վճարված գումարների համար պետք է հայտարարագիր լրացնել 2017 թվականին։

Կարևոր.Բացի այդ, կա վերադարձի վաղեմության ժամկետ: Դա հնարավոր է անել միայն նախորդ երեք տարիներին։ Օրինակ, եթե ուսման վարձերը վճարվել են 2010 թվականից մինչև 2015 թվականը, և այս ընթացքում երբևէ պահում չի արվել, ապա 2016 թվականին նպաստից կարող եք օգտվել միայն 2013-2015 թթ.

Ուսման հարկի նվազեցումքաղաքացի ստանալու իրավունք, ով վճարել է ոչ միայն իր կրթության, այլև իր երեխաների, եղբայրների/քույրերի կրթության համար: Այն մասին, թե ինչ փաստաթղթեր պետք է ուղարկեք Դաշնային հարկային ծառայություն և որքան է կազմում ուսման վարձի համար հարկային նվազեցման չափը, կիմանաք մեր հոդվածից:

Ինչպես է վերապատրաստման համար անձնական եկամտահարկի վերադարձը:Համալսարանում սովորելու հեռակա ձևը նվազեցման իրավունք տալի՞ս է

Հարկի նվազեցումը գումարն է Փողորով հարկային բազան պետք է կրճատվի։

Բոլոր հարկային նվազեցումները նախատեսված են Հարկային օրենսգրքով, որոնց ձեռքբերման կարգը նույնպես սահմանվում է նույն օրենքով։ Մեզ հետաքրքրում է հարկային նվազեցումկրթության համար ամրագրված է օրենսգրքի 219-րդ հոդվածով և վերաբերում է սոցիալական նվազեցումների տեսակներին։

Հարկերի նվազեցում, մասնավորապես կրթության համար, կարող է ստանալ միայն Ռուսաստանի Դաշնության հարկային ռեզիդենտը: Սա մի տեսակ կարգավիճակ է հարկային օրենք, որը չի ազդում Ռուսաստանի Դաշնության քաղաքացիության վիճակի վրա և որը որոշվում է միայն մշտական ​​բնակությանՌուսաստանի Դաշնության տարածքում հարկ վճարող.

Օրենքը թույլ է տալիս վերադարձնել ուսման վարձի հարկի նվազեցումը թե՛ սեփական ուսման վարձը վճարելիս, թե՛ սիրելիների ուսման վարձը վճարելու դեպքում։ Մասնավորապես, հարկային նվազեցում կարող է պահանջել այն քաղաքացին, ով վճարել է.

1. Ինքնուսուցում ցանկացած ձևով:
2. Լրիվ դրույքով կրթություն ստացած մինչև 24 տարեկան երեխայի ուսուցում.
3. Անչափահասների ծխի/բաժնի լրիվ դրույքով կրթություն.
4. 24 տարեկանից ցածր նախկին ծխի/խնամակալի լրիվ դրույքով կրթություն.
5. Լիարժեք / խորթ եղբայրների և քույրերի լրիվ դրույքով կրթություն (մինչև 24 տարեկան դառնալը).

Բայց! Երեխայի համալսարանում կրթության համար հարկային նվազեցում չի կատարվում, եթե այն վճարվել է մայրության կապիտալից:

Հարկ է ընդգծել, որ նամակագրության ձևով քաղաքացին ուսման վարձի համար հարկային նվազեցում կստանա միայն այն դեպքում, եթե նա վճարի իր ուսման վարձը։

Երեխաների կրթության համար հարկային նվազեցում կարող եք ստանալ ոչ միայն բուհերում կրթություն ստանալու դեպքում, այլ նաև այլ ուսումնական հաստատություններում սովորելու համապատասխան լիցենզիա ունենալու դեպքում, ինչպիսիք են.

• դպրոց;
• մանկապարտեզ (կրճատումը վերաբերում է միայն կրթական ծառայություններին, բայց ոչ մանկապարտեզում երեխայի պահպանմանը. մանկապարտեզի հետ պայմանագրով կրթական ծառայությունների արժեքը պետք է բաշխվի այլ ծառայություններից առանձին).
• երեխայի համար լրացուցիչ կրթության հաստատություն (օրինակ, երաժշտական ​​դպրոց, արվեստի դպրոց, սպորտային բաժին և այլն);
• մեծահասակների լրացուցիչ կրթության հաստատություն (օրինակ՝ ավտոդպրոց, խորացված վերապատրաստման դասընթացներ և այլն):

Ուսումնական հաստատությունների կարգավիճակներն ու տեսակները սահմանվում են «Կրթության մասին» օրենքով:

Ուսման վարձի համար նախատեսված է նաև հարկային նվազեցում, եթե ուսանողը սահմանված կարգով գտնվել է ակադեմիական արձակուրդում:

Միևնույն ժամանակ, դուք կարող եք ուսման վարձի նվազեցում ստանալ ինչպես պետական ​​ուսումնական հաստատության հետ պայմանագիր կնքելիս, այնպես էլ քաղաքայինի հետ։

Ավելին, հարկային օրենսգիրքը չի նախատեսում կրթության համար հարկային նվազեցման վճարման սահմանափակումներ, լինի դա երեխայի կրթությունը ռուսական ուսումնական հաստատությունում, թե օտարերկրյա:

Չգիտե՞ք ձեր իրավունքները:

Փաստաթղթերուսման հարկի վերադարձի համար 2019 թ. Ինչպե՞ս և երբ դիմել ուսման վարձի վերադարձման համար

2019 թվականին վճարված ուսման վարձի համար հարկային նվազեցման համար դիմելու համար, բացի 3-NDFL հայտարարագրից, հարկային գրասենյակ պետք է ներկայացվեն հետևյալ փաստաթղթերը.

1. Երեխայի ծննդյան վկայական կամ անձնագիր.
2. Երեխայի լրիվ դրույքով կրթության ձևը հաստատող վկայագիր.
3. Համապատասխան ծառայությունների մատուցման վերաբերյալ կրթական կազմակերպության հետ պայմանագրի պատճենը. Այս դեպքում համաձայնագրի կողմը պետք է լինի ոչ թե ուսանողը, այլ ուսման վարձը վճարողը։ Եթե ​​վերապատրաստման ընթացքում որոշակի ժամանակահատվածի արժեքը ավելի բարձր է եղել, քան պայմանագրով նախատեսվածը, ապա քաղաքացին լրացուցիչ ներկայացնում է այդ փաստը հաստատող համապատասխան փաստաթղթերի պատճենները (օրինակ, ուսումնական պայմանագրի համաձայնություն):
4. Ուսումնական հաստատության լիցենզիայի պատճենը.
5. Վճարման փաստաթուղթ, որը հաստատում է երեխայի կրթության վճարումը:
6. Վկայագիր 2-NDFL ձևով դիմողի կողմից ստացված եկամուտների և հարկերի վերաբերյալ:

Որոշ դեպքերում, երբ դիմում եք ուսման վարձի համար հարկային նվազեցման համար, փաստաթղթերի ցանկը համալրվում է այլ փաստաթղթերով (օրինակ, եթե փոխեք ուսման վարձի չափը, ապա դրա համար անհրաժեշտ կլինի հրաման կամ հրահանգ):

Եթե ​​քաղաքացին, հարկային հայտարարագիր ներկայացնելիս, դրանում հաշվարկում է բյուջեից վերադարձման ենթակա հարկի գումարը, ապա ուսման վարձի համար հարկային նվազեցման փաստաթղթերին պետք է կցվի նաև անձնական եկամտահարկի հայտարարագիր: 2018 թ.

Տվյալ դեպքում ավել վճարված հարկի ողջ գումարը քաղաքացուն պետք է վերադարձվի համապատասխան դիմումը ներկայացնելուց հետո 1 ամսվա ընթացքում, բայց ոչ շուտ, քան ներքին հարկային ստուգման ավարտը։

Երբ քաղաքացին փաստաթղթերի պատճենները ներկայացնում է Դաշնային հարկային ծառայություն՝ ուսման վարձի համար հարկային նվազեցում ստանալու համար, նա պետք է իր հետ վերցնի նաև բնօրինակները՝ հարկային տեսուչցանկացած կասկածի դեպքում կարող է ստուգել թղթերը:

Ինչպես ստանալ ձեր ուսման հարկի վերադարձը 2019 թվականին։ Հարկերի վերադարձման վերջնաժամկետ

Անցնենք այն հարցին, թե ինչպես կարելի է ուսման վարձի համար հարկային նվազեցում ստանալ: Հարկային նվազեցում ստանալու համար դուք պետք է լրացնեք Դաշնային հարկային ծառայությունը գրանցման վայրում հարկային հայտարարագիր 3-NDFL ձևի համաձայն: Ուսման հարկի նվազեցման համար դիմելու վաղեմության ժամկետը 3 տարի է։ Այսինքն՝ 2019 թվականին ուսման վարձի համար հարկային նվազեցում կարելի է ստանալ 2016-2018 թվականների հայտարարագրերից։

Հարկային տեսչությունը ստուգում է ներկայացված հայտարարագիրը և ուսման վարձի համար հարկային նվազեցման փաստաթղթերը` դրանք ներկայացնելու օրվանից 3 ամսվա ընթացքում:

Ուսման հարկի նվազեցման չափը սահմանափակվում է հետևյալ սահմանաչափերով.

• եթե ուսման վարձերը կապված են իրենց երեխաների / ծխերի / ծխերի կրթության հետ, ապա ուսման համար հարկային նվազեցում կարող է ստացվել 50 հազար ռուբլու չափով: տարեկան յուրաքանչյուր երեխայի համար;
• եթե քաղաքացին վճարել է իր կրթության կամ իր եղբայրների / քույրերի կրթության համար, ապա կրթության համար հարկային նվազեցման չափը կկազմի 120 հազար ռուբլի: տարում։ Բայց այս դեպքում պետք է հիշել, որ այս գումարը ներառում է բոլոր սոցիալական հարկային նվազեցումները, որոնք քաղաքացին կարող է պահանջել: Հետևաբար, դիմորդն իրավունք ունի ընտրել, թե ինչպես կատարել այս չափի նվազեցումները:

Ինչպես հաշվարկել ձեր ուսման հարկի նվազեցումը

1. Ձեր կրթության համար հարկային նվազեցման հաշվարկ (մինչև 120 հազար ռուբլի) 2018 թվականին Ա.-ն ուսման համար վճարել է 50 հազար ռուբլի։

   Անձնական եկամտահարկի գումարը, որը գործատուն պահել է նրանից, կազմում է 31 հազար ռուբլի:

   Ուսուցման ծախսերը կազմում են 50 հազար ռուբլի: Ըստ այդմ, Ա.-ի վերադարձի գումարը կկազմի 6500 ռուբլի։ (50 հազար ռուբլի * 13%):

   Ա.-ն վճարել է եկամտահարկ՝ 31200 ռուբլու չափով։ (որը ավելի քան 6500 ռուբլի է); ավելի քիչ կրթական ծախսեր սահմանված սահմանաչափը 120 հազար ռուբլով: - համապատասխանաբար, նա կկարողանա ստանալ հարկային նվազեցում վերապատրաստման համար ամբողջ գումարով `6500 ռուբլի: մեկ տարում։

2. Ձեր կրթության համար հարկային նվազեցման հաշվարկ (ավելի քան 120 հազար ռուբլի) 2018 թվականին վերապատրաստման համար 145 հազար ռուբլի է վճարել Ա.

   2018 թվականին Ա.-ն վաստակել է 240 հազար ռուբլի։ (20 հազար ռուբլի * 12 ամիս):

   Ուսուցման ծախսերը կազմում են 145 հազար ռուբլի: Բայց քանի որ հարկային օրենսդրությունըսահմանվել է 120 հազար ռուբլի սահմանաչափ, գումարը, որի դիմաց կարող է պահանջել Ա. (120 հազար ռուբլի * 13%):

   Ա.-ն վճարել է եկամտահարկ՝ 31200 ռուբլու չափով։ (որը կազմում է ավելի քան 15,600 ռուբլի) - համապատասխանաբար, նա կկարողանա ամբողջությամբ ստանալ հարկային նվազեցում ուսման վարձի համար՝ 15,600 ռուբլի: մեկ տարում։

3. Երեխայի կրթության համար հարկային նվազեցման հաշվարկ
   2018 թվականին Ա.-ն դստեր բուհում մշտական ​​ուսման համար վճարել է 80.000 ռուբլի։

   2018 թվականին Ա.-ն վաստակել է 240 հազար ռուբլի։ (20 հազար ռուբլի * 12 ամիս):

   Անձնական եկամտահարկի գումարը, որը գործատուն պահել է նրանից, կազմում է 31200 ռուբլի:

   Դստեր՝ Ա.-ի ուսուցման արժեքը 80 հազար ռուբլի է։ Բայց քանի որ հարկային օրենսդրությունը սահմանում է 50 հազար ռուբլի սահմանաչափ, այն գումարը, որը Ա.-ն կարող է հավակնել ստանալ, կազմում է 6500 ռուբլի։ (50 հազար ռուբլի * 13%):

   Ա.-ն վճարել է եկամտահարկ՝ 31200 ռուբլու չափով։ (որը կազմում է ավելի քան 6,500 ռուբլի) - համապատասխանաբար, նա կկարողանա ստանալ հարկային նվազեցում վերապատրաստման համար ամբողջ գումարով ՝ 6,500 ռուբլի: մեկ տարում։

4. Մի քանի երեխաների կրթության համար վճարելու համար հարկային նվազեցման հաշվարկ 2018 թվականին Ա.-ն դստեր լրիվ դրույքով ուսման համար վճարել է 80.000 ռուբլի, մանկապարտեզում որդու համար՝ 40.000 ռուբլի, իսկ դստեր՝ ինստիտուտում հեռակա ուսման համար՝ 60.000 ռուբլի։

   2018 թվականին Ա.-ն վաստակել է 240 հազար ռուբլի։ (20 հազար ռուբլի * 12 ամիս):

   Անձնական եկամտահարկի գումարը, որը գործատուն պահել է նրանից, կազմում է 31200 ռուբլի:
   

   Անկախ վերապատրաստման վրա ծախսվող գումարից, օրենքը սահմանում է 50 հազար ռուբլի սահմանաչափ։ յուրաքանչյուր երեխայի համար:

   
   Դստեր համար, որը լրիվ դրույքով ուսանող է, Ա.-ն կստանա հարկային նվազեցում 6500 ռուբլու չափով։ (50 հազար ռուբլի * 13%); որդու համար մանկապարտեզում `5200 ռուբլի: (40 հազար ռուբլի * 13%); երկրորդ դստեր համար Ա.-ն ոչինչ չի ստանա, քանի որ երեխան հեռակա է սովորում։
5. Ձեր կրթության համար հարկային նվազեցման հաշվարկը սոցիալական այլ նվազեցումների հետ միասին 2018 թվականին Ա.-ն իր ուսման համար վճարել է 90 հազար ռուբլի։ եւ ամուսնու բուժման վրա ծախսել է 40 հազար ռուբլի։

   2018 թվականին Ա.-ն վաստակել է 240 հազար ռուբլի։ (20 հազար ռուբլի * 12 ամիս):

   Անձնական եկամտահարկի գումարը, որը գործատուն պահել է նրանից, կազմում է 31200 ռուբլի:

   Ա.-ի կողմից 2018 թվականին կատարված ծախսերի չափը կազմել է 130 հազար ռուբլի։ Քանի որ օրենքը սահմանում է 120 հազար ռուբլի սահմանաչափ, Ա.-ն կկարողանա ստանալ ընդամենը 15600 ռուբլի։ (120 հազար ռուբլի * 13%):

Այսպիսով, կրթության համար հարկային նվազեցում կարող եք ստանալ՝ 3-NDFL հայտարարագիր ներկայացնելով Դաշնային հարկային ծառայությանը գրանցման վայրում կրթության վճարման տարվան հաջորդող 3 տարվա ընթացքում: Ընդ որում, վճարման պայմանագիրը պետք է կնքվի ոչ թե ուսանողի հետ, այլ նրա հետ, ով կվճարի վերապատրաստման համար։

Հարկային օրենսդրությունը սահմանափակումներ չի պարունակում, թե քաղաքացին որ ուսումնական հաստատությունում է սովորում` օտարերկրյա կամ ռուսերեն: Բայց Հարկային օրենսգիրքը սահմանում է համապատասխան սահմաններ, որոնցից բարձր հարկային նվազեցում չի կարելի ստանալ։

Ուսման համար հարկային նվազեցման վերադարձը կատարվում է տարին մեկ անգամ՝ Դաշնային հարկային ծառայության կողմից ներկայացված բոլոր փաստաթղթերի ստուգումից հետո: Ստուգումը տևում է 3 ամիս՝ հայտարարագրի ընդունման օրվանից:

Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությունը նախատեսում է հարկային նվազեցում համալսարանում ուսման վարձի վճարման դեպքում: Այսինքն՝ ուսման համար վճարելիս միշտ կարելի է հույս դնել վճարված միջոցների մի մասի փոխհատուցման վրա։ Բայց դա հնարավոր է միայն այն դեպքում, եթե պաշտոնական զբաղվածություն(եկամտային հարկ վճարելիս): Առավելագույն նվազեցումը կարող է լինել մինչև 13%:

Բայց այս նվազեցումը ստանալու համար կարևոր է ճիշտ ձևակերպել և ներկայացնել հայտարարագիր։ Տեսնենք, թե ինչպես կարող եք ինքնուրույն լրացնել հարկային հայտարարագիր 3-NDFL ձևով ուսման վարձի համար:

Այս տեսակի հայտարարագրի ներկայացման վերջնաժամկետն է ոչ ուշ, քան հաշվետու ժամանակաշրջանին հաջորդող տարվա ապրիլի 30-ը: Այսպիսով, 2014 թվականի հաշվետվությունները պետք է ներկայացվեն մինչև 30.04.2015թ.

Ո՞վ է իրավասու նվազեցման համար:

Սոցիալական հարկի նվազեցումների տրամադրումը կարգավորվում է հոդված 2-ով: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 219. Հոդվածի դրույթների համաձայն՝ կրթության համար վճարած հարկ վճարողները կարող են հույս դնել վերադարձի վրա հետեւյալ տեսակները:

• սեփական (բոլոր ձևերով);
• լրիվ դրույքով մինչև 24 տարեկան երեխաների համար ներառյալ;
• լրիվ դրույքով մինչև 18 տարեկան հիվանդների կամ 24 տարեկանից ցածր նախկին հիվանդների համար.
• լրիվ դրույքով եղբայրների համար (ինչպես լիարժեք, այնպես էլ կիսարյուն) մինչև 24 տարեկան:

Հարկային նվազեցում ստանալու համար ուսումնական հաստատությունը պետք է ունենա համապատասխան լիցենզիա կամ ուսումնական հաստատության կարգավիճակը հաստատող փաստաթուղթ:

Ուսումնական հաստատությունների ցանկ

Ամբողջական ցուցակըհաստատությունները և դրանց կարգավիճակը որոշվում են «Կրթության մասին» 1992 թվականի հուլիսի 10-ի 3266-1 օրենքով։ Դրա դրույթների համաձայն՝ ուսման վարձերի համար պահումներ են կատարվում այնպիսի հաստատություններում, ինչպիսիք են.

• մանկապարտեզ;
• դպրոց;
• առաջադեմ ուսումնական կենտրոն;
• լրացուցիչ կրթության կենտրոն;
• ավտոդպրոց;
• արվեստի դպրոց;
• տեխնիկական քոլեջ;

Ուսումնական հաստատությունների ընտրության հնարավորությունը օրենքով սահմանափակված չէ։ Այսինքն՝ հարկ վճարողը կարող է նախապատվությունը տալ մասնավոր դպրոցին կամ ոչ պետական ​​համալսարանին։ Գլխավորը լիցենզիա ունենալն է։

Ինչպե՞ս հաշվարկել նվազեցման չափը:

Կան մի շարք գործոններ, որոնք ազդում են նվազեցման չափի վրա, մասնավորապես.

• նվազեցումը չի կարող գերազանցել բյուջե վճարված եկամտահարկի գումարը.
• Դուք կարող եք վերադարձնել վճարովի ուսման վարձի մինչև 13% (ոչ ավելի, քան 15,600 ռուբլի, քանի որ ուսման ծախսերի առավելագույն չափը, ըստ օրենքի, կազմում է մինչև 120,000 ռուբլի ձեր սեփական կրթության, երեխաների, եղբայրների կամ քույրերի կրթության, ինչպես նաև. որպես ծխերի կրթության համար ոչ ավելի, քան 50,000 ռուբլի) .

Հաշվարկի օրինակ #1: 2014 թվականին Իվանով Սերգեյ Պետրովիչը վճարել է որդու ուսման ծախսը, որը նրան արժեցել է 130 հազար ռուբլի։ Անցած տարվա ընթացքում նա վաստակել է 420 000 ռուբլի, հետևաբար վճարել է 54 600 ռուբլի հարկ: Սա նշանակում է, որ 2015 թվականին Սերգեյ Պետրովիչը կկարողանա իրեն վերադարձնել 15600 ռուբլի, քանի որ երեխայի կրթության համար վճարումը գերազանցել է թույլատրելի սահմանը։

Հաշվարկման օրինակ #2: 2014 թվականին Սերգեևա Լիդիա Ալեքսեևնան իր կրթության համար վճարել է 110 000 ռուբլի։ Միևնույն ժամանակ, ըստ պաշտոնական տվյալների (ըստ 2-NDFL վկայագրի), նա վաստակել է 140,000 ռուբլի՝ վճարելով եկամտահարկ 18,200 ռուբլու չափով։ Նա կարող է ամբողջությամբ ստանալ 14,300 ռուբլու չափով հարկային նվազեցում, քանի որ ուսման վարձը չի գերազանցում սահման, իսկ նվազեցման չափը (13%) պակաս է նրան վճարված հարկերի չափից։

Ինչ փաստաթղթեր են պահանջվում:

Նախքան կապ հաստատելը հարկային մարմիններՁեզ անհրաժեշտ կլինի վկայական վերցնել 2-NDFL-ի տեսքով: Կպահանջվի լրացնել հայտարարագրի որոշ բաժիններ: Դուք կարող եք այն վերցնել հաշվապահական հաշվառման բաժինաշխատանքի վայրում. Հաջորդ քայլը կրթական ծառայությունների մատուցման պայմանագրի պատճենն է։ Այն պետք է պարունակի հաստատության լիցենզիայի մանրամասները: Նկատի ունեցեք, որ եթե պայմանագրի կնքումից հետո վերապատրաստման արժեքը ավելացել է, դուք պետք է ներկայացնեք պայմանագրի հավելվածի պատճենը, որում արտացոլված է գնի բարձրացումը:

Ձեզ նույնպես անհրաժեշտ են փաստաթղթեր, ինչպիսիք են.

• վկայագիր ուսման վայրից (նշելով լրիվ դրույքով կրթությունը).
• երեխաների կրթության համար վճարելիս՝ ծննդյան վկայական.
• ծխերի կրթության համար վճարելիս՝ խնամակալությունը հաստատող փաստաթղթեր.
• եղբայրների և քույրերի կրթության համար վճարելիս՝ ազգակցական կապը հաստատող վկայականներ.

Շատ կարևոր. Խստորեն խորհուրդ է տրվում հրաժարվել կրթական ծառայությունների համար միանվագ վճարումից մի քանի տարի առաջ: Այս դեպքում, անկախ վճարման չափից, կտրամադրվի 15600 ռուբլիից ոչ ավելի նվազեցում: Եթե ​​դուք տարեկան վճարում եք կրթության համար, ապա կարող եք պահումներ ստանալ ուսման ողջ ժամանակահատվածի համար, այսինքն՝ ընդհանուր առմամբ ավելի մեծ չափով։

Ինչ լրացնել և ինչպես:

3-անձնական եկամտահարկը ուսման համար պահում ստանալու համար ներկայացնելիս պետք է լրացնել. վերնագիր, ինչպես նաև Բաժին-1, Բաժին-2, թերթ Ա և Ե թերթ։ Եկեք ամեն ինչ կարգով զբաղվենք։

Այսպիսով, վերնագրի էջը լրացվում է որպես ստանդարտ.

• նշվում է վճարողի TIN-ը.
• էջի համարը սահմանված է (001);
• ապա ուղղման համարը (եթե հայտարարագիրը ներկայացվում է առաջին անգամ՝ 0;
• հարկվող ժամանակաշրջան– 34 (մեկ տարի);
• հարկ վճարողի կատեգորիա - 760;
• ապա լրիվ անվանումը լրացվում է մեծատառերով.
• նշված է ընթացիկ հեռախոսահամարը;
• «Տեղեկատվության հուսալիություն» բլոկում մուտքագրվում է թիվ 1 (եթե փաստաթուղթը ներկայացվում է հենց վճարողի կողմից).
• ամսաթիվը և ստորագրությունը փակցված են թերթի ներքևում (անհրաժեշտ չէ նորից նշել լրիվ անվանումը):

Նկար 1. A թերթի լրացման նմուշ (նշված տվյալները տրամադրվում են միայն տեղեկատվական նպատակներով)

Թերթ Ա- հաջորդ շարքում: Պահանջվում է նշել եկամտի չափը, որը վճարողը ստացել է հարկային ժամանակահատվածում: Եթե ​​մարդ աշխատում է մի քանի վայրերում հետ տարբեր ծածկագրեր OKTMO, լրացվում է առանձին Բաժին 6Հաջորդը թերթ E1նշվում է նվազեցման գումարը և հաշվի առնելով հարկի գումարը հաշվարկվում է:

Նկար 2. Բաժին 1-ը լրացնելու օրինակ: