1 NDFL նմուշ: Դիտարկենք առանձին ստանդարտ, սոցիալական և գույքային նվազեցումները

Միևնույն ժամանակ, 230-րդ հոդվածում հստակ ասվում է, որ. Հարկային գործակալները հաշվառում են դրամական մուտքերֆիզիկական անձինք, ինչպես նաև նրանց վրա սահմանված նվազեցումները և հատուկ գրանցամատյանների միջոցով կուտակված հարկերը Հարկային ռեգիստրները համարվում են նաև որպես 1-NDFL ձև, ունեն խիստ սահմանված ձև: 3-04 /583. Հետագայում թույլատրվեց փաստաթուղթը լրացնել անվճար ձևով, քանի որ դա հարմար է հարկային գործակալի համար: Այժմ վերադարձ կա նախկին սխեմային, քանի որ սա ապահովում է եկամուտների, նվազեցումների և հարկային նվազեցումների գրանցման ավելի պարզեցված գործընթաց: Ինչպես արդեն հաստատվել է վերևում, 1-NDFL քարտը ձևավորվում է Դաշնային հարկային ծառայության կողմից հաստատված ձևի հիման վրա, և այս գործընթացն իրականացվում է ամսական:

Քարտերը հնարավոր չէ տպել:

Այս ձևն ունի արտացոլման հատուկ դաշտեր.

1. Ամսվա և եռամսյակի ընթացքում նրանց կողմից ստացված ֆիզիկական անձանց եկամուտները.
2. Հարկային նվազեցումներ, որոնք հանգեցրին նվազեցման հարկային բազան.
3. Անձնական եկամտահարկի համար գանձարան ուղարկված փաստացի վճարումների գումարը.

1-NDFL-ը կազմելիս հարկային գործակալներպարտավոր են հաշվի առնել եկամտի և հարկային նվազեցումների գործող ծածկագրերը-նույնացուցիչները, ինչպես նաև աշխատողներին վճարվող հարկային նվազեցումների տեսակները, ինչպես նաև նման իրավունքը հաստատող փաստաթղթերը:

Արդյունքում, տրամադրվող տեղեկատվությունը պետք է հիմք դառնա հարկ վճարողի նույնականացման և նրա կարգավիճակը հաստատելու համար։

Ձև 1-NDFL-ում պետք է նշվեն աշխատողին եկամտի վճարման և անձնական եկամտահարկի պահման ժամկետները, ինչպես նաև նշվեն վճարման փաստաթղթերի մանրամասները:

Պե՞տք է տպել հարկային գրանցամատյանները:

Ձև 1-NDFL-ը հատուկ քարտ է, որը թույլ է տալիս հետևել եկամուտներին և եկամտահարկ.
Այս փաստաթուղթը կազմվում և ներկայացվում է IFTS հարկային գործակալի (գործատուի) կողմից:
Համաձայն սահմանված կանոնների կանոնակարգերը, 1-NDFL-ը պետք է ձևավորվի ամսական՝ աշխատավարձի և անձնական եկամտահարկի գանձապետարանին վճարման ժամանակ:

• Հիմնական պահեր
• 1-NDFL հարկային քարտ ներկայացնելու կարգը
• Եթե ​​սխալ է հայտնաբերվել

2011 թվականից խնդրո առարկա ձևը փոխարինվել է հարկային գրանցամատյաններով, որոնք այժմ համարվում են 1-NDFL:

Չնայած այն հանգամանքին, որ 1-NDFL փաստաթուղթը քարտից վերածվել է հարկային ռեգիստր(Դաշնային հարկային ծառայության N MMV-7-3 հրամանը /) այս հաշվետվությունը դեռ կազմվում է գործատուների կողմից:

Թեժ գիծ՝ անձնական եկամտահարկ

Դրանք արտացոլված են փաստաթղթի այս մասում։

Բաժին 6. Հարկային ամփոփագիր Այս բաժինը ներկայացնում է հաշվեգրված և գանձապետարան վճարված հարկերի ամփոփագիր 13%, 30%, 9% և 35% դրույքաչափերով:

Արդյունքներն ամփոփվում են ըստ ամսվա վերջի տվյալների։ Բաժին 7. եկամուտների ամփոփում Յոթերորդ բաժինը ցույց է տալիս յուրաքանչյուրի ընդհանուր եկամուտը անհատական, ինչպես նաև յուրաքանչյուր աշխատակցի հարկերի ընդհանուր գումարը։

Այստեղ նույնպես նշվում են հարկային նվազեցումներ. Վերջնական գումարը սահմանվում է բաժնի վերջում:

Բաժին 8. վերահաշվարկներ Այս մասը նախատեսված է հատուկ նախորդ հարկային ժամանակաշրջանում թույլ տված սխալները շտկելու համար:

Արդյո՞ք անհրաժեշտ է տպել քարտերը:

Օրինակ, 07/10/2006 N 03-05-01-04 / 206 նամակում ասվում է. «Քանի որ Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրքը չի պարունակում 1-NDFL հարկային քարտերի պահպանման և պահպանման ձևի նշում, որը պարտադիր է հարկային գործակալների համար, կազմակերպությունն իրավունք ունի պահելու և պահելու հարկային քարտերը էլեկտրոնային ձևաչափով».

Այսպիսով, հարկ վճարողը կարող է պահպանել անհատական ​​UST քարտերը և անձնական եկամտահարկի ձևերը-1 ինչպես էլեկտրոնային, այնպես էլ թղթային տեսքով:

Ինչ է հաշվետվություն 1-NDFL ձևի վերաբերյալ 2018 թ

Ոչ Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրքը, ոչ էլ Ռուսաստանի հարկային նախարարության N BG-3-04 / 583 հրամանը չեն արգելում այդ ձևաթղթերը պահել էլեկտրոնային ձևով: Դա չի արգելում նաեւ Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարությունը։ Օրինակ, 07/10/2006 N 03-05-01-04 / 206 նամակում ասվում է. «Քանի որ Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրքը չի պարունակում 1-NDFL հարկային քարտերի պահպանման և պահպանման ձևի նշում, որը պարտադիր է հարկային գործակալների համար, կազմակերպությունն իրավունք ունի պահպանել և պահպանել հարկային քարտերը էլեկտրոնային ձևով: Այսպիսով, հարկ վճարողը կարող է պահպանել անհատական ​​UST քարտերը և անձնական եկամտահարկի ձևերը-1 ինչպես էլեկտրոնային, այնպես էլ թղթային տեսքով:

Յուրաքանչյուր աշխատակցի համար բացիկներ տպելու և էլեկտրոնային կրիչների հետ միասին տրամադրելու պարտավորությունը օրենքով նախատեսված չէ։

Հարկային գործակալները հարկային ժամանակաշրջանում ֆիզիկական անձանց կողմից իրենցից ստացված եկամուտների հաշվառում են իրականացնում՝ Ֆինանսների նախարարության կողմից սահմանված ձևով. Ռուսաստանի Դաշնություն.«Ձևի» տակ նշանակում է 1-անձնական եկամտահարկ Գենուկ 25.05.2009, 16:45 ոչ նշանակում է 2-անձնական եկամտահարկ autobuh 25.05.2009, 17:11 Բայց ոչ.

2-անձնական եկամտահարկի մասին արդեն կա մեկ այլ կետ. 2. Հարկային գործակալները ներկայացնում են հարկային մարմիննրանց հաշվառման վայրում տվյալ հարկային ժամանակաշրջանի ֆիզիկական անձանց եկամուտների և այս հարկային ժամանակաշրջանում տարեկան հաշվարկված և պահվող հարկերի գումարների մասին տեղեկատվություն, ոչ ուշ, քան ժամկետանց հարկային ժամանակաշրջանին հաջորդող տարվա ապրիլի 1-ը, հաստատված ձևով. դաշնային գործակալությունգործադիր իշխանություն, որը իրավասու է վերահսկել և վերահսկել հարկերի և տուրքերի ոլորտում.

Պե՞տք է տպել 1 անձնական եկամտահարկ

N SAE-3-05 / 443 հրամանում միայն նշվում է, որ առաջարկվում է էլեկտրոնային ձևով պահել ամփոփ անհատական ​​քարտեր աշխատողների ամբողջության համար, որպեսզի խուսափեն հաշվարկները լրացնելիս սխալներից: կանխավճարներև պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրության համար UST-ի և ապահովագրավճարների մասին հայտարարագրեր:

Նմանատիպ իրավիճակ է զարգանում նաև 1-NDFL ձևի վերաբերյալ:

Արվեստի 1-ին կետի հիման վրա. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 230-ը, անձնական եկամտահարկի հարկային գործակալները պահում են հարկային ժամանակահատվածում ֆիզիկական անձանց կողմից իրենցից ստացված եկամուտների հաշվառում:

Ձև 1-NDFL և դրա լրացման կարգը հաստատվել են Ռուսաստանի հարկերի նախարարության 2003 թվականի հոկտեմբերի 31-ի N BG-3-04 / 583 հրամանով: Այս փաստաթղթերը սահմանում են հարկային գործակալի պարտականությունը՝ լրացնել 1-NDFL ձևը և այն հասանելի դարձնել: Ոչ Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրքը, ոչ էլ Ռուսաստանի հարկային նախարարության N BG-3-04 / 583 հրամանը չեն արգելում այդ ձևաթղթերը պահել էլեկտրոնային ձևով: Դա չի արգելում նաեւ Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարությունը։

LegO NSK 26.05.2009, 16:32 Այն չի գործում 2005 թվականից;

N BG-3-04 / 583 «2003 թվականի համար անձնական եկամտահարկի հաշվետվությունների ձևերը հաստատելու մասին» Գենուկ 05/26/2009, 16:48 Lego, հարկերի և հարկերի նախարարությունը երկարացրել է 2004 թվականի հրամանը, 06/04/2009 թ. 09:23 http: //forum.klerk.ru/showthread.php?t=272505&goto=lastpost տպիչ:

և վերատպվել ստուգման ժամանակ։ բայց մենք նրանց չտրամադրեցինք UST քարտերը՝ պատճառաբանելով, որ այս ձևաթուղթը խորհրդատվական է, ի դեպ, մարդկանց թիվը 650 է, ուստի… հաստատված է ֆինանսների նախարարության կողմից և հանդիսանում է առաջնային դոկ։ հաշվեգրման համար

Անձնական եկամտահարկը սնուցվում է vBulletin® 4.2.1 տարբերակով Հեղինակային իրավունք © 2018 vBulletin Solutions, Inc.

Բոլոր իրավունքները պաշտպանված են.
Clerk.Ru Հաշվապահություն Ընդհանուր հաշվապահություն Աշխատավարձի և անձնակազմի գրառումներ Պե՞տք է արդյոք տպել 1-NDFL տարեվերջին: PDA դիտում ամբողջական տարբերակըՏարեվերջին պետք է տպել 1-անձնական եկամտահարկ: autobuh 05/25/2009, 16:38 Արդյո՞ք անհրաժեշտ է տպել 1-NDFL տարեվերջին Աուդիտորները խստորեն պատվիրել են յուրաքանչյուր աշխատակցի համար տպել 1-NDFL ձևաթղթեր յուրաքանչյուր տարվա վերջում միայն անհրաժեշտության դեպքում: Այնուամենայնիվ, , այլ հարցերում եղել են դեպքեր, երբ հարկայինը բանավոր բան է ասել, մենք հնազանդ լսել ենք, հետո բամ՝ տուգանք, պարզվում է՝ ամեն ինչ սխալ են ասել։ Եվ դուք չեք կարող բառեր կարել:Հարկային օրենսգրքում այս ամենը ինչ-որ տեղ մշուշոտ է.հոդված 230.Սույն գլխի դրույթների պահպանման ապահովում.1.
Ստուգման համար թղթային պատճենները պետք է վավերացված լինեն հատուկ նշանով (Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 2011 թվականի նոյեմբերի 3-ի թիվ 03-07-11 / 297 նամակ): Հարմարության համար կարող եք կնիք պատրաստել անհրաժեշտ մանրամասներով։

Մասնավորապես, դրանք թվային ստորագրության վերաբերյալ տվյալներ են, «պատճենը ճիշտ է» արտահայտությունը և ստորագրության տեղ։

Համացանցով գրանցամատյանների փոխանցումը չի աշխատի: Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայությունը պարզապես իրավունք չունի հաստատել հարկային ռեգիստրների ձևաչափերը: Եթե դուք չունեք EDS, ապա ռեգիստրները պետք է պարբերաբար տպվեն: Ասենք՝ հաջորդ հաշվետու ժամանակաշրջանի ավարտին։ Անձնական եկամտահարկի համար դա բավարար է օրացուցային տարվա վերջում։ Եթե, իհարկե, չեք տրամադրել եռամսյակային կամ ամսական։

Դատարանները բացատրում են, որ հարկային քարտերը չեն պատկանում առաջնային հաշվապահական փաստաթղթերին, այլ փաստաթուղթ են հարկային հաշվառում.

Քանի որ Արվեստում. 120 նշված չէ, որ առաջնային փաստաթղթերը հասկացվում են նաև որպես առաջնային հարկային հաշվառման փաստաթղթեր, և նման դեպքերում պատասխանատվության ենթարկելը անընդունելի է (Ռուսաստանի Դաշնության Գերագույն արբիտրաժային դատարանի նախագահության 07.10.2003 թ. N 4243/03, FAS-ի որոշումներ. Կենտրոնական շրջան, թվագրված 04.07.2005 N A35-2891 / 04-C23, 2005 թվականի հուլիսի 14-ի Արևելյան Սիբիրյան շրջանի FAS N A58-4016 / 04-F02-3330 / 05-C1, Հյուսիսային Կովկասի Օգոստոսի շրջանի FAS 31, 2005 N F08-4007 / 2005-1591A):

Ձև 1-NDFL-ն անհրաժեշտ է եկամտահարկի և ընդհանուր եկամտի վերաբերյալ տեղեկությունները գրանցելու համար: Ձեռնարկատիրոջ կողմից այս փաստաթղթի գրանցումից հետո այն տրվում է IFTS-ին: Կանոնները ասում են, որ 1-NDFL-ը պետք է ձևավորվի ամեն ամիս, ոչ միայն այն ժամանակ, երբ հարկը փոխանցվում է գանձարան, այլև աշխատավարձի վճարման ժամանակ:

2011 թվականից 1-NDFL վկայագրերը փոխակերպվեցին հարկային ռեգիստրների ձևը. Սակայն փաստաթուղթը համարվում է նույն կանոնների կիրառմամբ, ինչ նախկինում: Գործատուները դեռ օգտագործում են հաշվետվության ձևը:

Փաստաթուղթը պարունակում է հատուկ դաշտեր, որոնք ցուցադրում են տեղեկատվություն հետևյալի վերաբերյալ.

1. փաստացի անձնական եկամտահարկի վճարումներորոնք ուղարկվել են գանձարան։
2. ինչը նպաստել է հարկային բազայի կրճատմանը։
3. Եկամուտ, որը ֆիզիկական անձինք ստացել են մեկ եռամսյակում կամ մեկ տարվա ընթացքում.

Տրամադրված տեղեկատվության շնորհիվ հանրային ծառայությունների համար ավելի հեշտ է բացահայտել հարկ վճարողներին և նրանց տրամադրել այս կամ այն ​​կարգավիճակը։

Հղումները ինտեգրված են 1C ծրագրին: Վ հարկային կոդըՌուսաստանի Դաշնությունը նվիրված է ֆիզիկական անձանց եկամտահարկի հետ կապված բոլոր հարցերին:

Արդեն ասվեց, որ 1-անձնական եկամտահարկի ձևավորման հիմք են հանդիսանում յուրաքանչյուր անձի տվյալները և մուտքերը. Փողնրա համար. Բայց լրացնելով վկայականը - ոչ քաղաքացու պատասխանատվությունը. Նա անցնում է այսպես կոչված.

Այս գործառույթը շատ դեպքերում փոխանցվում է գործատուներին: Իրենց կազմակերպությունների համար 1-NDFL-ը մի տեսակ առաջնային փաստաթուղթ է, առանց որի հաշվապահությունն ինքնին անհնար է:

Ներկայացման կարգի մասին

Սովորաբար կազմման գործընթացը կրճատվում է մինչև կատարման Հաջորդ քայլերըորոնք բարդ չեն:

1. Հաշվապահական հաշվառման բաժինը կազմում է հաշվետվություններ՝ կապված աշխատավարձի վճարման փաստի հետ։ Միաժամանակ պահանջվում է ցուցադրել արձակուրդի և փոխհատուցման, բոնուսային վճարումների մասին տեղեկատվություն։
2. Միայն դրանից հետո նրանք անցնում են հենց 1-NDFL վկայագրի նախագծմանը: Այն պետք է ներառի տվյալներ յուրաքանչյուր առանձին աշխատողի համար:
3. Վերջին փուլը փաստաթղթերի փոխանցումն է IFTS-ին, որի շնորհիվ հարկային գրասենյակը ստանում է այն ամենը, ինչ անհրաժեշտ է յուրաքանչյուր առանձին հարկ վճարողի համար:

Պահանջներ և կանոններ

Ոչ բոլոր տեսակի եկամուտներն են արտացոլված 1-NDFL-ում: Օրինակ, ցուցում չի պահանջվում հետևյալի համար.

1. Գործազրկության վճարումներ.
2. Երեխայի խնամքի նպաստ.
3. Երեխաների արտաքին տեսքի հետ կապված փոխանցումներ. Կարևոր չէ դա որդեգրում է, թե ծնունդ:
4. Հղիության, ծննդաբերության առավելությունները.

Վկայականի ձևերի և կազմի մասին

Սովորաբար ձևը բաղկացած է ինը բաժիններից: Դրանք հատուկ նախագծված են, որպեսզի մենեջերներին հարմար լինի իրենց աշխատակիցների մասին տեղեկություններ ներկայացնելը: Առանձին մասերի բովանդակությունը բացատրվում է ավելի մանրամասն:

Բաժին 1. պահումների գործակալի մասին

Այստեղ գործատուն իր մասին գրում է. Մասնավորապես, ձեզ անհրաժեշտ կլինի.

1. Ընկերության կոնտակտային հեռախոսահամարը՝ հասցեն և .
2. OKTMO հարկային գործակալ, անունն ամբողջությամբ:
3. IFTS կոդը, որին պատկանում է կազմակերպությունը:
4. , TIN.

Բաժին 2. հարկ վճարողների մասին

Այստեղ գրում են եկամտային հարկ վճարող ֆիզիկական անձանց մասին։ Այս դեպքում դուք չեք կարող անել առանց.

1. Բնակելի վայր,.
2. Անձնագրային տվյալներ.
3. Անունը, ծննդյան տարեթիվը.
4. TIN, SNILS.

Գրանցման երկրի կոդը անհրաժեշտ կլինի, եթե աշխատողը չկա: Հասցեն այդ երկրում նույնպես դառնում է նախապայման։

Բաժին 3. հարկային բազա

Փաստաթղթի այս հատվածը փորձում է առավելագույն նշանակություն տալ։ Խոսքը հարկային բազայի մասին է, որով գանձվում է բուն եկամտահարկը՝ մինչև 13% դրույքաչափով։ Ոչ ռեզիդենտների համար այն բարձրանում է մինչև 30%:

Այս բաժինը աղյուսակի տեսքով է։ Այն պարունակում է տվյալներ՝ կապված.

1. Հաշվարկված, ինչպես նաև փաստացի վճարված հարկերի գումարը. Եվ պարտքի չափը, եթե այդպիսիք կան, IFTS-ին:
2. Կանխիկացման գումարը.
3. Հարկային նվազեցումների չափը.
4. Եկամտի չափը.

Բաժինն ավարտվում է հարկերը փոխանցելիս օգտագործվող փաստաթղթի մանրամասներով: Դրա մեջ է, որ սկզբնական շրջանում արտացոլվում է հենց հարկը։

Հաջորդը

IN չորրորդ բաժինընկարագրում է ընկերության հիմնադիրների որոշումները, որոնք վերաբերում են շահաբաժինների վճարմանը. Համոզվեք, որ ունենաք ոչ միայն գումարները, այլ նաև կոնկրետ ժամկետներ, երբ դա տեղի ունենա: Մի մոռացեք նման վճարումների վրա կուտակված եկամտահարկի մասին: Այս բաժնի էությունը հարկային բազայի ցուցադրումն է, որը հարկվում է ինը տոկոս դրույքաչափով:

Եթե ​​որևէ մեկը հաղթում է մրցույթում կամ վիճակախաղում, եկամուտը հարկվում է 35% դրույքաչափով: Այս միջոցները արտացոլված են հինգերորդ բաժին.

վեցերորդ բաժինըանհրաժեշտ է բոլոր տեսակի հարկերի վերաբերյալ ամփոփ տեղեկատվության համար: Յուրաքանչյուր ամիս ունի առանձին ամփոփում:

Յոթերորդ բաժինյուրաքանչյուր անհատի համար դառնում է մի տեսակ ընդհանուր եկամուտ: Ահա տրված են հարկային վճարներաշխատողների համար՝ ընդհանուր գումարով, իսկ նվազեցումների մասին կարող եք ասել, եթե դրանք կիրառվել են։

Ինչ վերաբերում է ութերորդ, ապա այն հատուկ ստեղծված է նախորդ հարկային ժամանակաշրջանում թույլ տված սխալները շտկելու համար։ Սկզբում նրանք զեկուցում են վերահաշվարկների մասին, այնուհետև անցնում են հավելավճարին կամ դիմում են ներկայացնում Դաշնային հարկային ծառայությանը՝ նախկինում վճարված գումարները վերադարձնելու համար։

Կան դաշտեր, որոնք պետք է լրացնի ցանկացած հարկային գործակալ՝ անկախ կոնկրետ իրավիճակից։ Սա վերաբերում է.

1. Հաշվարկված եկամտահարկի գումարները.
2. Սոցիալական, ներդրումային, մասնագիտական, ստանդարտ և գույքային հիմունքներով պահումներ:
3. Հարկերի հիմքերը ընդհանրապես բոլոր տեսակի գործունեության համար, ինչպես նաև դրույքաչափերի փոփոխության դեպքում՝ առանձին:

Ըստ տրամադրված տեղեկատվության՝ IFTS-ը կարգավիճակ է տալիս հարկ վճարողին։ Այս դեպքում արժեքը տրվում է մի խումբ պարամետրերի, որոնք բաղկացած են.

• անհատի անձնական տվյալներ;
• հատուկ վճարային փաստաթղթերի մանրամասներ;
• փաստացի վճարումներ, պարտքեր;
• պատշաճ նվազեցումներ;
• եկամտի չափերը.

1-NDFL ձևը հարմար է նրանով, որ այն պահպանվում է կոնկրետ վճարողների համար:

Ինչ անել, երբ սխալներ են հայտնաբերվել

Հաշվապահներն իրենց աշխատանքում երբեմն բախվում են սխալների: Այնուհետև արժե իմանալ որոշակի փաստաթղթում դրանց ուղղման հետ կապված կանոնները: 1-NDFL վկայագրերի համար նման կանոնները քիչ են:

1. Սխալ տվյալները կարող են ջնջվել, եթե առաջին երկու բաժիններում սխալ է թույլ տրվել: Դրա կողքին մուտքագրվում է ճիշտ տեղեկատվությունը: Փաստաթղթի վերջում դուք պետք է նշեք, որ դա ուղղված պարամետրերն են, որոնց պետք է վստահել:
2. Երրորդից իններորդ հատվածների հետ աշխատելիս ուղղումներ չեն թույլատրվում։ Անճշտությունները պարզապես փոխանցվում են հաջորդ հարկային ժամանակաշրջանի հայտարարագրին: Սխալի մասին տեղեկատվությունը պարունակվում է ութերորդ բաժնում:

Երրորդից իններորդ բաժիններում սխալների ուղղումը թույլատրելի է միայն այն դեպքում, եթե ընկերությունը դադարեցնում է գործունեությունը, անցնում է լուծարման ընթացակարգ:

Տարբերությունները հարկային ռեգիստրից

Շատ ձեռնարկատերեր ռեգիստրի համար հիմք են ընդունում 1-անձնական եկամտահարկը։ Սրանում տարօրինակ ոչինչ չկա, քանի որ փաստաթղթերը նման են միմյանց։ Բայց քարտերը դեռևս զուրկ են գրանցամատյանին բնորոշ որոշ կարևոր կետերից:

Դա կարող է նաև հիմք հանդիսանալ, բայց հետո անհրաժեշտ է դառնում ավելացնել մի քանի կետ։

Ռեկվիզիտներ դրամական փոխանցումյուրաքանչյուրի համար պետք է ներկա լինի փաստացի վճարման ամսաթվի հետ միասին: Գրանցամատյանը պետք է պարունակի տեղեկատվություն հարկային գործակալների կողմից տրամադրված սոցիալական նվազեցումների կամ գույքի նվազեցումների վերաբերյալ, եթե դրանք կիրառվել են:

Մասնակցում է ավարտին օտարերկրյա քաղաքացիՊետք է նկատի ունենալ, որ հարկվում են նաև Ռուսաստանի Դաշնության տարածքից դուրս գտնվող եկամուտները: Ուստի տեղեկատվությունը մուտքագրվում է նաև համապատասխան փաստաթղթերում։

Աշխատանքային պայմանագիրը հիմնական հիմքն է, որով լրացվում են քարտերը կամ գրանցամատյանները: Դրանց պահպանումը դառնում է պարտադիր պահանջ ցանկացած տեսակի պայմանագրեր կնքելիս։

Տեղեկություններ հաշմանդամության նպաստների և արձակուրդի վճարման մասին

Հարկային ծառայողները կարծում են, որ ժամանակավոր անաշխատունակության նպաստները չեն տարածվում աշխատավարձի վրա: Հետևաբար, դրանք չեն դասակարգվում որպես որոշակի պարտականությունների կատարման համար ստացված եկամուտներ: Բավական է միայն գրել, որ գումարները վճարվել են։

Ինչ վերաբերում է արձակուրդի վարձատրությանը, ապա անհապաղ պետք է որոշել՝ աշխատանքի դիմաց կվճարվե՞ն, թե՞ ոչ։ Եթե ​​այո, ապա հարկը պահվում է հենց ամսվա վերջին օրը։ Եթե ​​պատասխանը ոչ է, ապա պահումը կատարվում է եկամուտի վճարման նույն օրը:

Ո՞րն է եկամուտը հաշվարկելու լավագույն միջոցը:

Կան մի քանիսը խորհուրդ, որոնք հեշտացնում են եկամուտով աշխատելը։

1. Ոչ միայն ամսական ֆիքսացիա, այլ նաև առանձին վճարման յուրաքանչյուր տեսակի համար։Այդ ժամանակ ավելի հեշտ կլինի որոշել հարկային բազան, հաշվարկված և պահված անձնական եկամտահարկի չափը։ Սա հատկապես ճիշտ է այն եկամուտների համար, որոնք անցնում են մեկ ամսից մյուսին: Օրինակ՝ արձակուրդի վճարումը, որը վճարվում է նախապես։
2. Իրականում տրված և վճարված հարկային նվազեցումների առանձին ցուցադրում:Օրինակ, ստանդարտ նվազեցումը գերազանցում է աշխատողի եկամտի չափը տվյալ ամսվա համար: Այնուհետեւ արդյունքների տարբերությունը պարզապես կտեղափոխվի այլ ժամանակ։ Ճիշտ է, կանոնը շարունակում է գործել միայն մեկ օրացուցային տարի։

Էլ ինչ հիշել

1-NDFL քարտերում պետք է արտացոլվեն միայն նրանք, որոնք իրականում վճարվել են, այսինքն՝ կանխիկ գումարները, որոնք փոխանցվել են անձամբ ձեռքին կամ փոխանցվել բանկային հաշվին: Ձեզ հարկավոր չէ մուտքագրել գումարներ, որոնք պարզապես հաշվեգրվել են ձևաթղթում:

Տարբեր բաժիններում հաշվի են առնվում եկամուտները շահաբաժինների տեսքով, քանի որ նրանց համար հարկային դրույքաչափերը տարբերվում են մինչև 9% և 15% (երկրորդ կատեգորիայի համար):

Ինչ վերաբերում է միասնականին ֆինանսական օգնություն, ապա տեղեկանքը ներառում է միայն այն վճարումները, որոնք ենթակա են անձնական եկամտահարկի՝ գործող օրենքով։ Ամենևին էլ պարտադիր չէ քարտում արտացոլել այն փոխանցումները, որոնք ամբողջությամբ ազատված են հարկերից։

Հարկային օրենսգիրքը նախատեսում է ամբողջական ցանկըայսպես կոչված արտոնյալ վճարներով։

Հարկային մարմինները և պաշտոնյաները կարծում են, որ քարտերը պետք է արտացոլեն նվերների հետ կապված բոլոր տեղեկությունները: Նույնիսկ եթե դրանց գումարը չի հասնում 4000 ռուբլի: Այս պաշտոնում զարմանալի ոչինչ չկա, քանի որ առանձին սահմանաչափնվերներ, որոնք կարելի է ստանալ մեկ տարում.

Հնարավոր է, որ հաջորդ նվերը պարզապես գերազանցի սրանք սահմանել սահմանները. Ընդ որում, խոսքը ոչ միայն աշխատակիցների, այլեւ հաճախորդների ու գործընկերների մասին է։ Ճիշտ է, առայժմ վերջին դիրքըխաղում է նախաձեռնության դեր. Մեր օրերում կարևոր է աշխատակիցներին նվերների մասին տեղեկատվություն տալը։

Ավելին ժամկետների մասին անձնական եկամտահարկի վճարում- այս տեսանյութում.

Եթե ​​դուք քաղաքացիներին վճարում եք անձնական եկամտահարկի ենթակա եկամուտ, ապա դուք հարկային գործակալ եք: Եվ յուրաքանչյուր աշխատողի համար պետք է պահեն հարկային մատյաններ (քարտեր)։ Դրանցում դուք արտացոլում եք, թե որքան գումար է անձը կուտակվել, պահվել, կիրառվել է արդյոք անձնական եկամտահարկի համար հարկային նվազեցում և այլն (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 230-րդ հոդվածի 1-ին կետ):

Կամ լրացրեք անձնական եկամտահարկի քարտ առցանց BuhSfot ծրագրում:

Լրացրեք անձնական եկամտահարկի քարտը առցանց

Նախկինում 2-NDFL վկայագրերի համար ձեզ անհրաժեշտ էր միայն տեղեկատվություն այս քարտերից: Այժմ ռեգիստրներում նշված տվյալները նույնպես անհրաժեշտ են 6-NDFL հաշվետվությունը լրացնելու համար։

Այսպիսով, եթե հանկարծ նախկինում հարկային գրանցամատյաններ չեք վարել, սկսեք դա անել գոնե այս տարվա սկզբից։ Եթե ​​երկար ժամանակ քարտեր եք կազմում, ապա այժմ ժամանակն է դրանք վերանայելու: Ի վերջո, կան ավելի շատ անձնական եկամտահարկի հաշվետվություններ, ինչը նշանակում է, որ ինչ-որ մեկը պետք է փոխի քարտը, ավելացնի լրացուցիչ տեղեկատվություն:

Մեր խորհուրդը կօգնի ձեզ կազմել հարկային գրանցամատյաններ, որպեսզի կարողանաք արագ և առանց դժվարության լրացնել անձնական եկամտահարկի հաշվետվությունները:

Անձնական եկամտահարկի հաշվառման հարկային քարտի ձևը

Անձնական եկամտահարկի հարկային քարտերի ձևը հաստատված չէ, դուք ինքներդ եք ընտրում և հաստատում հաշվապահական հաշվառման քաղաքականություն. Այնուամենայնիվ, կարևոր է փաստաթղթում նշել անձնական եկամտահարկի հաշվարկման համար անհրաժեշտ բոլոր տեղեկությունները: Նրանց ցանկը տրված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 230-րդ հոդվածի 1-ին կետում: Բացի այդ, օգտակար կլինի լրացուցիչ տվյալներ ավելացնել 6-NDFL հաշվետվության համար անհրաժեշտ ձևաթղթում: Մենք ամփոփել ենք տեղեկատվությունը այն մասին, թե ինչ պետք է նշվի անձնական եկամտահարկի քարտերի վրա (տե՛ս ստորև):

Այսպիսով, եթե դեռ չեք պահել գրանցամատյանները, մշակեք ձեր սեփական ձևը` դրանում ներառելով բոլոր թվարկված մանրամասները: Եթե ​​դուք արդեն ունեք այդ քարտերը, օրինակ, պահպանվում են հաշվապահական ծրագիր, ուշադիր վերանայեք դրանք: Իսկ անհրաժեշտության դեպքում դիմեք ձեր համակարգչային ծրագիրը սպասարկող ընկերությանը, որպեսզի նրանց մասնագետները անհրաժեշտ տվյալները ավելացնեն ռեգիստրներում։

• Կարդացեք ավելին. Եկամտային հարկի դրույքաչափերը 2020 թ

Մենք պատրաստել ենք ստանդարտ քարտի ձև, այն կարող եք անվճար ներբեռնել ձեր համակարգչում: Այս ձևը գործում է 2020 թ.

Աղյուսակ. Ինչ տվյալներ պետք է լինեն անձնական եկամտահարկի հարկային քարտում

Պահեստամասեր	Ինչ ներառել գրանցամատյանում
Տեղեկատվություն եկամուտ ստացողի մասին	Նշեք աշխատողի լրիվ անունը, TIN-ը, ծննդյան ամսաթիվը, քաղաքացիությունը, անձնագրի կամ այլ փաստաթղթի մանրամասները, հասցեն Ռուսաստանի Դաշնությունում գրանցման վայրում կամ բնակության վայրում (օտարերկրացիների համար)
Հարկ վճարողի կարգավիճակը	Գրանցամատյանում մուտքագրեք հարկ վճարողի տարեսկզբի հարկային կարգավիճակը՝ ռեզիդենտ կամ ոչ ռեզիդենտ: Եթե ​​կարգավիճակը փոխվում է, նշեք այս տեղեկատվությունը գրանցամատյանում
Եկամտի տեսակներն ու չափերը	Գրեք յուրաքանչյուր ամսվա եկամտի չափը ըստ տեսակների և ծածկագրերի *, ինչպես նաև դրանց փաստացի ստացման ամսաթվերը
Նվազեցումների տեսակներն ու չափերը	Նշեք ստանդարտ, գույքային և սոցիալական նվազեցումների չափերը, որոնք դուք տրամադրել եք աշխատողին յուրաքանչյուր ամսվա համար, ինչպես նաև այդ նվազեցումների ծածկագրերը*: Սոցիալական և գույքային պահումների համար հարկային գրանցամատյանում գրանցեք նաև հաստատող ծանուցումների տվյալները հարկային գրասենյակ
Հաշվարկված, պահված և փոխանցված գումարները անձնական եկամտահարկի բյուջե	Յուրաքանչյուր վճարման համար նշեք հաշվարկված, ինչպես նաև պահված և բյուջե վճարված հարկի չափը: Բացի այդ, գրանցամատյանում մուտքագրեք հարկի պահման և փոխանցման ամսաթվերը և վճարման հանձնարարականի համարը: Սահմանել նաև Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքով նախատեսված անձնական եկամտահարկի վճարման վերջնաժամկետ: Գրանցեք գրանցամատյանում, եթե հարկը չի պահվել, չափից ավելի պահվել կամ աշխատողին վերադարձվել
Ֆիքսված կանխավճարներ	Եթե ​​արտոնագրով աշխատանքի եք ընդունում օտարերկրացիներին, ապա նրանց գրանցամատյաններում գրեք վճարված գումարները՝ հաշվանցված հաշվարկված հարկից, ինչպես նաև ամսվա վերջում մնացած կանխավճարները։

* Եկամուտների և անձնական եկամտահարկի նվազեցումների ծածկագրերի համար տե՛ս Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 2015 թվականի սեպտեմբերի 10-ի թիվ ММВ-7-11 հրամանի Հավելվածներ 1 և 2: [էլփոստը պաշտպանված է]

ԿարևորԴուք կարող եք լրացուցիչ սյունակներ և աղյուսակներ ավելացնել ռեգիստրի ձևին, որը ձեզ անհրաժեշտ է: Օրինակ, նշեք աշխատողների երեխաների թիվը և նրանց տարիքը, որպեսզի պարզ լինի, թե որքան պետք է տրամադրել ստանդարտ նվազեցում: Իսկ եթե աշխատողը հարկային ռեզիդենտ չէ, ապա նպատակահարմար է ամեն ամիս իր ռեգիստրում գրանցել Ռուսաստանում անցկացրած օրերի քանակը։ Հետո աշխատավարձը հաշվարկելիս կիմանաք՝ նրա հարկային կարգավիճակը փոխվե՞լ է, թե՞ ոչ։

Ստացեք նոր ԱԱՀ քարտեր ամեն տարի

Եթե ​​նախորդ տարի հարկային գրանցամատյաններ եք վարել, ապա այժմ դրանք շարունակելու կարիք չունեք։ Տպեք 2017թ.-ի քարտերը և անցած տարվա այլ փաստաթղթերի հետ միասին դրանք ուղարկեք թղթապանակում: Իսկ 2020 թվականի հունվարի 1-ից սկսեք վարել նոր գրանցամատյան յուրաքանչյուր աշխատողի համար։ Եթե ​​նախկինում աշխատողների համար քարտեր չունեիք, ապա սկսեք դրանք պահել նաև հունվարից։ Ավելի լավ է նաև, որ դուք կազմեք նախորդ տարվա գրանցամատյանները, քանի որ հարկային մարմիններն իրավունք ունեն դրանք պահանջել ստուգման ժամանակ։ Բայց դուք կարող եք դա անել ավելի ուշ:

Բացատրենք, թե ինչու է անհրաժեշտ նոր տարուց նոր գրանցամատյաններ կազմել։ Փաստն այն է, որ հարկվող ժամանակաշրջանանձնական եկամտահարկի համար` օրացուցային տարի (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 216-րդ հոդված): Հետեւաբար, աշխատողի կողմից անցած տարում ստացված եկամուտը, հաշվարկի համար ընթացիկ հարկայլևս չի ազդի. Համապատասխանաբար, 6-NDFL հաշվետվությունների համար ձեզ անհրաժեշտ կլինի ընթացիկ տարվա սկզբից հաշվեգրման հիման վրա հաշվարկված տեղեկատվություն:

Կարևոր է.հարկային քարտերում դուք արտացոլում եք յուրաքանչյուր ամսվա տվյալները և հաշվարկում եք տարվա ընդհանուր գումարները: Բայց դուք կներկայացնեք 6-NDFL ձևը եռամսյակը մեկ: Ուստի նպատակահարմար է յուրաքանչյուր եռամսյակի գրանցամատյաններում և միջանկյալ արդյունքներն ամփոփել: Այնուհետև կարող եք անմիջապես հաշվետվության մեջ ներառել առաջին եռամսյակի, կես տարվա և տարվա 9 ամիսների տվյալները։

Հասկացեք, երբ եկամուտը համարվում է վաստակած

Գրանցամատյաններում կնշեք ֆիզիկական անձանց եկամուտները և կներկայացնեք դրանք իրականում ստանալու ամսաթվերը: Բայց միշտ չէ, որ անձնական եկամտահարկը հաշվարկելու համար փաստացի ստացման ամսաթիվը այն օրն է, երբ դուք իրականում վճարել եք աշխատողին գումար կամ փոխանցել եք որոշ գույք: Այստեղ անհրաժեշտ է հիմնականում կենտրոնանալ Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 223-րդ հոդվածով նախատեսված նորմերի վրա, այլ ոչ թե. փաստացի հաշվարկներաշխատակցի հետ։ Որպեսզի չշփոթվեք Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 223-րդ հոդվածի ձևակերպման մեջ, ամբողջ կարեւոր տեղեկություններմենք այն տեղադրեցինք մատչելի լեզվով և բերեցինք 2-րդ աղյուսակում, էջ. ##.

Աղյուսակ. Երբ աշխատողը եկամուտ է ստանում անձնական եկամտահարկի հաշվարկման նպատակով

Եկամտի տեսակը	Եկամտի փաստացի ստացման ամսաթիվը (այս օրը անձնական եկամտահարկը պետք է հաշվարկվի վճարումից, Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 223-րդ հոդված)	Բյուջե անձնական եկամտահարկը վճարելու վերջնաժամկետը (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 226-րդ հոդվածի 6-րդ կետ)
Աշխատավարձ	Ամսվա վերջին օրը, որի համար հաշվարկվում է աշխատավարձը	ամսվա աշխատավարձի վերջին մասի վճարման օրվան հաջորդող օրը
Արձակուրդ	Միջոցների վճարման օրը	Ամսվա վերջին օրը, որում վճարվել է գումարը
Ժամանակավոր անաշխատունակության նպաստ
Ֆինանսական օգնություն և այլ կանխիկ վճարումներ		Վճարման օրվան հաջորդող օրը
Նվերներ գույքի և այլ եկամուտների տեսքով բնական ձև	Գույքի փոխանցման օրը	Մոտակա դրամական եկամուտների վճարման օրվան հաջորդող օրը
Պաշտոնագրված աշխատողներին վճարվող օրական ավելցուկային նպաստը	Ամսվա վերջին օրը, երբ հաստատվում է գործուղման մասին նախնական հաշվետվությունը
Ֆինանսական օգուտ տոկոսների վրա խնայողություններից փոխառու միջոցներ*	Յուրաքանչյուր ամսվա վերջին օրը, երբ աշխատողն օգտագործել է փոխառու միջոցներ

* Դուք պետք է պահեք անձնական եկամտահարկը աշխատողի եկամտից նյութական շահեթե նրան տվել են անտոկոս կամ տոկոսադրույքով վարկ, բայց տարեկան 7,33%-ից ցածր տոկոսադրույքով (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 212-րդ հոդվածի 1-ին ենթակետ և Ռուսաստանի Բանկի հրահանգ. 12/11/2015 թիվ 3894-Ու).

Կարևոր է.գրանցամատյաններում նշեք աշխատողի եկամտի չափը, որը կուտակվել է և չի ստացվել «ձեռքի տակ»: Պարտադիր չէ, որ այն նվազեցվի հարկերից: Իսկապես, 6-անձնական եկամտահարկի տեսքով դուք արտացոլում եք նաև աշխատողների հաշվեգրված եկամուտները։

Գրանցեք տարբեր դրույքաչափերով հարկվող եկամուտը առանձին բաժիններում

Եկամտի մեծ մասը, որը դուք վճարում եք Ռուսաստանի Դաշնության ռեզիդենտ աշխատողներին, հարկվում է 13% դրույքաչափով (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 224-րդ հոդվածի 1-ին կետ): Սա ներառում է աշխատավարձը, բոնուսները, արձակուրդային վճարները, հիվանդության օրերը և այլն: Այս բոլոր գումարները կգրանցեք հարկային ռեգիստրում։ Բայց եթե աշխատողի որոշ եկամուտների համար կիրառում եք 35% դրույքաչափ, ապա նրա քարտին ավելացրեք լրացուցիչ բաժին: Այնուհետև առաջին բաժնում դուք կարտացոլեք 13% դրույքաչափով հարկվող եկամուտը, իսկ մյուսում՝ 35%: Օրինակ, 35% դրույքաչափով դուք անձնական եկամտահարկ եք գանձում փոխառու միջոցների տոկոսների խնայողություններից նյութական օգուտներից (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 224-րդ հոդվածի 2-րդ կետ): Ստորև ներկայացված է 13% դրույքաչափով հարկվող եկամտի լրացված ռեգիստրի հատվածը:

Հարկային քարտ 2020 թ Բաժին 4. 13% դրույքաչափով հարկման ենթակա ստացված եկամուտների մասին տվյալները. Եկամուտի վճարման ամսաթիվը Եկամտի փաստացի ստացման ամսաթիվը Ամիսը, երբ եկամուտը հաշվի է առնվում անձնական եկամտահարկը հաշվարկելիս Եկամտի կոդը Եկամտի չափը, ռուբ. 1-ին եռամսյակի ընդհանուր

Ոչ ռեզիդենտ աշխատողի հարկային ռեգիստրում 30 տոկոս դրույքաչափով հարկվող եկամտի համար ստեղծեք բաժիններ, ինչպես նաև 15 տոկոս, եթե նա մասնակից կամ բաժնետեր է և ձեզանից շահաբաժիններ է ստանում (Հարկային օրենսգրքի 224-րդ հոդվածի 3-րդ կետ. Ռուսաստանի Դաշնության):

Քարտի առանձին էջեր տարբեր դրույքաչափերով հարկվող եկամտի համար, առաջին հերթին, անհրաժեշտ են անձնական եկամտահարկի հաշվարկը հեշտացնելու համար: Եվ երկրորդ՝ այս դեպքում ավելի հարմար է հաշվետվություններ լրացնելը։ Իրոք, 6-անձնական եկամտահարկի տեսքով դուք կարտացոլեք նաև տարբեր դրույքաչափերով հարկվող եկամուտները առանձին բաժիններում 1 և 2:

Կարևոր է.շահաբաժինները ենթակա են անձնական եկամտահարկի 13% դրույքաչափով (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 224-րդ հոդվածի 1-ին կետ): Սակայն այս եկամուտները հարմար է առանձին գրանցել հարկային ռեգիստրում, օրինակ՝ «Ստացված շահաբաժինների վերաբերյալ տվյալներ» հատուկ աղյուսակում։ Բանն այն է, որ 6-անձնական եկամտահարկի տեսքով առանձին տողերով պետք է արտացոլվեն շահաբաժինների և դրանցից հարկի չափը։

Գրանցամատյանում չարտացոլել ոչ հարկվող եկամուտը, այլ գրել մասնակի հարկվող եկամուտը(1 մակարդակ)

Եթե ​​դուք վճարել եք աշխատողի եկամուտը, որը ենթակա չէ անձնական եկամտահարկի, օրինակ, երեխայի խնամքի նպաստ, ապա ձեզ հարկավոր չէ այն գրել քարտի վրա (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 217-րդ հոդվածի 1-ին կետ): Ի վերջո, այս գումարը չի ազդի հարկի հաշվարկի վրա։ Եվ դա նույնպես չի պահանջվում արտացոլել անձնական եկամտահարկի հաշվետվություններում (Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 2012 թվականի ապրիլի 18-ի թիվ 03-04-06 / 8-118 նամակ):

Եթե ​​եկամուտը մասամբ հարկված է, ապա վճարումն ամբողջությամբ գրանցեք գրանցամատյանում: Օրինակ, դուք աշխատակցին ավելի քան 4000 ռուբլի արժողությամբ նվեր եք տվել, և անձնական եկամտահարկը գանձվել է միայն այս գումարից բարձր եկամտի համար (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 217-րդ հոդվածի 28-րդ կետ): Այնուհետև քարտի վրա գրեք նվերի ամբողջ արժեքը և 4000 ռուբլու չափով առանձին նվազեցում: Հարկային ռեգիստրի հատվածը, որտեղ արտացոլված է նման գործարքը, տես ստորև:

Կարևոր է.գրանցամատյանում գրանցեք նաև եկամուտներ նվերների կամ նյութական օգնության տեսքով, որը 4000 ռուբլուց պակաս է: Այս դեպքում եկամուտը պարտադիր չէ, որ հավասար լինի նվազեցմանը։ Փաստն այն է, որ չհարկվող գումարը որոշվում է ոչ թե յուրաքանչյուր առանձին եկամտի համար, այլ տարվա սկզբից հաշվեգրման սկզբունքով (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 217-րդ հոդվածի 28-րդ կետ): Իսկ եթե քարտի վրա չնշեք 4000 ռուբլուց ավելի էժան նվեր, ապա բաց կթողնեք այն պահը, երբ սահմանաչափը գերազանցվի, և հարկ է գանձել:

Դիտարկենք առանձին ստանդարտ, սոցիալական և գույքային նվազեցումները

Եթե ​​դուք աշխատողին տրամադրում եք երեխաների պահումներ, ինչպես նաև գույքային կամ սոցիալական նպաստներ, գրանցեք դրանք գրանցամատյանի առանձին բաժիններում: Այնուհետև ձեզ համար ավելի հարմար կլինի հաշվարկել որոշակի նվազեցման չափը՝ այն արտացոլելու համար անձնական եկամտահարկի հաշվետվություններում: Եվ դուք հեշտությամբ կարող եք հետևել այն պահին, օրինակ, երբ արդեն օգտագործվել է սոցիալական կամ գույքային նվազեցում:

Գույքի համար և սոցիալական նվազեցումներգրանցամատյաններում մուտքագրել նաև հարկային գրասենյակում աշխատողների ստացած ծանուցումների մանրամասները: Խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ յուրաքանչյուր տարվա համար պահանջվում է նոր ծանուցում, նախորդ տարվա փաստաթղթի համար պահումներ չեն կատարվում:

Կարևոր է.մի մոռացեք, որ 2020թ ստանդարտ նվազեցումներերեխաները պետք է տրամադրվեն այնքան ժամանակ, քանի դեռ աշխատողի եկամուտը չի գերազանցի 350 000 ռուբլին: (ստորագրություն 4, կետ 1, Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 218-րդ հոդված):

Նշեք հաշվարկված, պահված և բյուջե փոխանցված անձնական եկամտահարկը

Գրանցամատյանում եկամտի յուրաքանչյուր տեսակի համար արտացոլեք անձնական եկամտահարկի գումարը, որը.

Հաշվարկված;

պահված;

Բյուջեում նշված է.

Հաջորդը, նշեք այն ամսաթվերը, երբ հարկը հաշվարկվել, պահվել և վճարվել է: Հաշվարկի ամսաթիվը համընկնում է այն օրվա հետ, երբ դուք կուտակում եք եկամտի գումարը: Հարկի պահման ամսաթիվը այն օրն է, երբ դուք վճարել եք գումարը հանած NDIT-ը: Իսկ փոխանցման ամսաթիվը որոշեք ըստ վճարման հանձնարարականի, կողքին գրեք դրա մանրամասները։ Բացի այդ, գրանցամատյաններում ավելացրեք սյունակ, որտեղ կնշեք աշխատողից պահվող անձնական եկամտահարկը բյուջե վճարելու վերջնաժամկետը: Նման տեղեկատվությունն անհրաժեշտ է 6-NDFL ձևի համար: Անձնական եկամտահարկի վճարման վերջնաժամկետը նշված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 226-րդ հոդվածում: Եվ ձեր հարմարության համար մենք դրանք տվել ենք 2-րդ աղյուսակում, էջ. ##.

Կարևոր է.եթե աշխատողին եկամուտ եք տվել բնեղենով, կարող եք հարկը պահել մոտակաից կանխիկ եկամուտ. Այս դեպքում NFD-ն պահելու ամսաթիվը կլինի այն օրը, երբ դուք հաջորդ գումարը վճարում եք աշխատակցին: Միևնույն ժամանակ, մի մոռացեք, որ հաշվեգրված վճարի գումարի 50%-ից ոչ ավելին թույլատրվում է միաժամանակ պահել (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 226-րդ հոդվածի 4-րդ կետ)

Տեսանյութ 6-անձնական եկամտահարկը լրացնելու մասին

1-անձնական եկամտահարկ. Հարկային քարտ եկամտի և անձնական եկամտահարկի հաշվառման համար: Հաստատված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկերի նախարարության 2003 թվականի հոկտեմբերի 31-ի N BG-3-04 / 583 հրամանով: Հարկային քարտ 1-NDFL է առաջնային փաստաթուղթհարկային հաշվառում. Այն պետք է կազմվի հարկային գործակալների կողմից. Ռուսական կազմակերպություններ, ներկայացուցչություններ օտարերկրյա կազմակերպություններ, անհատ ձեռնարկատերեր, անհատ նոտարներ, որոնք ֆիզիկական անձանց եկամտի աղբյուր են.

Քարտը պահպանվում է ամսական կտրվածքով՝ հաշվի առնելով նախատեսված հարկի գումարների հաշվարկման առանձնահատկությունները. տարբեր տեսակներ 13%, 30% կամ 35% դրույքաչափով հարկվող եկամուտ՝ ելնելով հարկ վճարողին գոյացած եկամտից։

1-NDFL քարտը լրացվում է համապատասխան եկամուտների հաշվեգրման և վճարման դեպքում ինչպես աշխատանքային պայմանագրերի (պայմանագրերի) և այնպես էլ. քաղաքացիական իրավունքի պայմանագրեր(հարաբերություններ), որոնք առաջանում են հարկային գործակալների և ֆիզիկական անձանց միջև: Եթե ​​հարկային գործակալները եկամուտ են վճարում անհատ ձեռներեցներին նրանցից կատարված ապրանքների, ապրանքների կամ աշխատանքի դիմաց, և այդ անհատ ձեռնարկատերերը ներկայացրել են դրանք հաստատող փաստաթղթեր. պետական ​​գրանցումինչպես անհատ ձեռնարկատերերառանց կրթության իրավաբանական անձ, Նման վճարումների համար հարկային քարտ չի կազմվում։

Հարկային քարտ 1-NDFLլրացված յուրաքանչյուր անձի համար, ով ստացել է հաշվետու ժամանակաշրջանգործող օրենսդրության համաձայն հարկման ենթակա եկամուտները, ներառյալ եկամուտները, որոնց համար նախատեսված են հարկային նվազեցումներ: Հարկման ենթակա (հարկումից ազատված) եկամուտը չի արտացոլվում քարտում` անկախ Արվեստի համաձայն ստացված եկամտի չափից: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 217-ը, բացառությամբ հարկումից մասամբ ազատված եկամտի: Օրինակ, հարկային գործակալի կողմից կատարված վճարումները, որոնք ենթակա են Արվեստի 1-ին կետին: 217:

• մայրության նպաստ;
• միանվագ նպաստ՝ բժշկական հաստատություններում գրանցվելու համար վաղ ժամկետներհղիություն;
• նպաստ երեխայի ծննդյան և որդեգրման ժամանակ.
• երեխայի խնամքի նպաստ մինչև մեկուկես տարեկան դառնալը.
• գործազրկության նպաստ.

Նույն ձևով քարտը լրացնելիս գործող օրենսդրությամբ սահմանված կարգով նշանակված պետական ​​կենսաթոշակները (217-րդ հոդվածի 2-րդ կետ) բոլոր տեսակի. փոխհատուցման վճարումներգործող օրենսդրությամբ, Ռուսաստանի Դաշնության հիմնադիր սուբյեկտների օրենսդրական ակտերով, տեղական ինքնակառավարման ներկայացուցչական մարմինների որոշումներով սահմանված սահմաններում, որոնք վճարվում են Արվեստի 3-րդ կետում նշված դեպքերում: 217 և այլն: Նաև հարկային քարտում արտացոլված չէ որոշակի տեսակներԱրվեստի 1-ին, 2-րդ, 4-րդ կետերի համաձայն հարկումից ազատված եկամուտը: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 213-ը, որը ստացվել է ոչ պետական ​​\u200b\u200bապահովագրության կամ կենսաթոշակային վճարների տեսքով. կենսաթոշակային հիմնադրամներ. Հարկից մասամբ ազատված եկամուտը, որը նշված է Արվեստում: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 217-ը հաշվի են առնվում հարկային քարտդրա ավարտման կարգում տրված կանոններին համապատասխան:

Անձնական եկամտահարկ 1 ձևի կոդով հատուկ քարտը նախատեսված է տվյալներ կուտակելու համար՝ աշխատողների համար եկամտահարկի գումարի հաշվարկը պարզեցնելու համար: Այս հոդվածում մենք կքննարկենք այն պահանջները, որոնք ձևակերպում են հարկային օրենքԴեպի այս փաստաթուղթըև դրա ավարտման կանոններն ու ժամկետները։

Ձևաթուղթը պետք է ձևավորել ամեն ամիս, հենց որ հաշվարկվի տրվող աշխատավարձի չափը: Նախկինում ձևաթուղթը եղել է քարտ, բայց սկսած 2011 թվականի հաշվետվությունից՝ այն վերածվել է հարկային ռեգիստրի, որը բոլոր գործատուները պարտավոր են վարել։ Պահանջվում է լրացնել հետևյալ ձևի դաշտերը.

• եռամսյակի եկամուտը՝ ամսական կտրվածքով
• Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքով նախատեսված նվազեցումները
• գանձապետարան փաստացի վճարված անձնական եկամտահարկի գումարը

ԿԱՐԵՎՈՐ. անհրաժեշտ է լրացնել ձևաթուղթը` հաշվի առնելով եկամտի, նվազեցումների, նվազեցումների ընդունված ծածկագրումը:

Տեղեկություն 1 Անձնական եկամտահարկ - աշխատողին որպես հարկ վճարող ճանաչելու հիմք և նրան համապատասխան կարգավիճակ շնորհելու հիմք: Այստեղ պարտադիր են.

• աշխատողներին եկամուտների վճարման ամսաթվերը
• կատարված նվազեցումների ամսաթվերը
• յուրաքանչյուր վարձատրության և պահումների չափը
• վճարման մանրամասները

Այժմ, երբ փաստաթուղթը ձևավորվում է ավտոմատացված 1C լուծման հիման վրա, բոլոր կանոնների համաձայն ձևը կազմելու դժվարություններ չկան:

Խնդրում ենք նկատի ունենալ. եթե գործակալ ընկերությունը աուդիտի ժամանակահատվածում Դաշնային հարկային ծառայության խնդրանքով ժամանակին չներկայացնի 1 անձնական եկամտահարկ, նրան կսպառնա 10,000 ռուբլի տուգանք: օրենսգրքի 120-րդ հոդվածի նորմի հիման վրա։

Անձնական եկամտահարկի 1 ձև 2017. տերմիններ և հասկացություններ

Եկեք նախ սահմանենք տերմինաբանությունը և հիմնական հասկացությունները: Սա հատկապես ճիշտ է նրանց համար, ովքեր առաջին անգամ են ձևավորվում այս ձևը. Նրանք կօգտվեն հետևյալ բառարանից.

• Եկամտահարկ կամ անձնական եկամտահարկ - դաշնային հարկբոլոր մուտքերի համար՝ որպես ֆիզիկական անձանց եկամուտ՝ 9/13/30/35% չափով՝ կախված ստացականների բնույթից։ Անձնական եկամտահարկի հաշվարկման կանոնները սահմանված են գլխ. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 23.
• Անձնական եկամտահարկի 1 2017 ձևը կարելի է ներբեռնել համացանցում: Ձևը հաստատվել է Դաշնային հարկային ծառայության հրամանով դեռևս 2003 թվականին, փաստաթղթի համարը BG-3-04 / 583: Վերնագրի էջն ունի հետևյալ տեսքը.

Հենց այս ձևն է առավել հաճախ համարվում «առաջնային»՝ կոնկրետ գործատուի հետ համագործակցության շրջանակներում անհատի եկամուտների հաշվառման համար։

• Անձնական եկամտահարկի եկամտահարկի ռեգիստրը 2003 թվականի 1-NDFL քարտի մի տեսակ անալոգ է, որը կարող է ձևավորվել անվճար ձևով, եթե դրա բովանդակությունը տրամադրում է համապարփակ տեղեկատվություն հարկային ժամանակաշրջանի համար աշխատողների համար կուտակումների և նվազեցումների վերաբերյալ:

Ո՞վ է յուրաքանչյուր աշխատողի համար լրացնում 1 անձնական եկամտահարկ:

Թեև փաստաթղթում առկա տվյալները ուղղակիորեն վերաբերում են ձեռնարկության կամ անհատ ձեռնարկատիրոջ յուրաքանչյուր կոնկրետ աշխատողի հաշվեգրումներին և նվազեցումներին, ձևը պետք է լրացնեն ոչ թե աշխատողները, այլ նրանց հարկային գործակալները, այսինքն՝ ներկայիս գործատուները: Հաշվապահական անձնակազմը ձևավորում է 1 անձնական եկամտահարկ որպես հարկային հաշվառման ռեգիստր: Դրանով նրանք հետևում են հետևյալ կանոններին.

• գրանցամատյանի քարտը կազմվում է յուրաքանչյուր ամսվա տվյալների հիման վրա ձեռնարկության աշխատողների աշխատավարձերի և այլ վարձատրությունների և եկամուտների վերաբերյալ ընթացիկ ամփոփիչ հաշվետվությունների հիման վրա.
• այն է՝ հաշվապահ-հաշվիչ, որն իր ծառայության բնույթով հաշվարկում է աշխատավարձեր, ձևը լրացնելու համար պատրաստում է հիմնական տվյալներ և ամսական վճարների հիման վրա ստեղծում փաստաթուղթ

ԿԱՐԵՎՈՐ. նշված գրանցամատյանում արտացոլված չէ հետեւյալ տեսակներըհաշվեգրումներ աշխատողի օգտին.

• ֆոնդից ստացված արտոնությունները՝ աշխատողներին վճարումներ տրամադրելու հիման վրա հիվանդության արձակուրդհղիության և ծննդաբերության համար
• վճարումներ աշխատողին երեխայի ծննդյան կամ որդեգրման պատճառով
• երկրի աշխատանքային օրենսդրությամբ նախատեսված բոլոր կանխիկ վճարումները՝ կապված գործազուրկի կարգավիճակի հետ.

Օրենքի կանոններ. ի՞նչն է թելադրում օրենքը.

• մուտքերի և նվազեցումների հաշվառումը վարում է հարկային գործակալը
• օգտագործել հարկային ռեգիստրը` գումարներն արտացոլելու համար
• հաշվապահական հաշվառման ռեգիստրը կարելի է համարել անձնական եկամտահարկի 1 ձև

Ի՞նչ հերթականությամբ պետք է ներկայացվեն քարտերը:

Ամեն ամիս գործատուի հաշվապահական հաշվառման բաժինը կամ աութսորսոր կազմակերպությունը ստեղծում է 1-NDFL քարտ: Սա եկամուտների և՛ հաշվառման, և՛ հարկային հաշվառումն է: Ամբողջ ընթացակարգը հանգում է մի քանի պարզ քայլերի.

• կազմել եկամուտների հաշվետվություն աշխատողների համատեքստում
• աղյուսակում հաշվի առնել աշխատավարձը, արձակուրդայինը, հավելավճարները, փոխհատուցումը
• ձևավորել փաստաթուղթ 1-ին անձնական եկամտահարկի տեսքով
• ուղարկել տվյալները կարգավորվող ձևով Դաշնային հարկային ծառայությանը

Խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ 1 անձնական եկամտահարկի ներկայիս ձևում կա 9 բաժին.

Բաժին 3

Բաժին 4

Բաժին 5

Ձևի ընդհանուր բաժինն իրականում պարունակում է 2-NDFL ձևը կազմելիս օգտագործված տվյալները: Պահանջվող դաշտերն են.

• ձեռնարկության յուրաքանչյուր աշխատակցի համար հարկային բազայի ընդհանուր գումարը
• նվազեցումների տեսակները
• վճարման ենթակա հարկի գնահատված գումարը

Աշխատողի նույնականացումը մասնագետի կողմից հարկային ծառայությունանցնում է պարամետրերով՝ եկամուտներ, պահումներ, վճարումներ, պարտքեր, մանրամասներ և, իհարկե, հարկ վճարողի անձնական տվյալները։