ՍՊ ըստ պարտավորված վճարման. Որքա՞ն արժե IP գրանցումը և որքա՞ն հարկ պետք է վճարեք: Աշխատակիցներով անհատ ձեռնարկատերերի հարկերը

Առաջին հայացքից տհաճ բառ է հարկերը, հատկապես սկսնակ անհատ ձեռնարկատիրոջ համար։ Այս, իրականում ոչ սարսափելի երևույթի հետ առնչվելու համար ձեզ ենք առաջարկում մի հոդված, որում ուշադրություն կդարձնենք «ինչ հարկեր և մուծումներ է վճարում անհատ ձեռներեցը» թեմային:

Ինչ հարկեր պետք է վճարվեն անհատ ձեռնարկատիրոջ համար

Ենթադրենք, որ Սիդորովը բացել է իր սեփական IP-ն մեքենաների վերանորոգման և ավտոպահեստամասերի վաճառքի համար։ Որքա՞ն գումար պետք է տա ​​պետությանը. Այս հարցի պատասխանն ուղղակիորեն կախված է հարկման համակարգից, որն այս պահին կիրառում է Սիդորովը։

Ընդհանուր առմամբ, ըստ տեսակի, անհատ ձեռնարկատերերի բոլոր հարկերը բաժանվում են այս կերպ (մենք կվերլուծենք օրինակներով).

• Պետրովը բիզնեսի համար օգտագործում է մեքենա, որով պատվերներ է առաքում քաղաքով մեկ։ Նաև նրա մոտ նկատվում է հողամասայնտեղ նա կառուցել է իր փոքրիկ խանութը։ Այս դեպքում մեր անհատ ձեռներեցը վճարում է հողը և տրանսպորտի հարկբացի հիմնականներից.

• Իվանովը նախօրոք որոշել է հարկման սխեման և եկամուտների մի մասը տալիս է պետությանը՝ իր երկրի բարելավման համար։

• Հագուստի խանութ բացած Միրոնովը, բացի վերը նշված հարկերից, պետք է վճարի նաեւ որոշակի գումարսահմանված ապահովագրավճարների համար:

Ձեր հարկերին հետևելը այժմ հնարավոր է առցանց. moedelo.org ծառայությունը յուրաքանչյուր անհատ ձեռնարկատիրոջ համար տրամադրում է տարբերակների լայն շրջանակ և օգնում է հասկանալ բոլոր հարկային հայտարարագրերը և այլ փաստաթղթերը:

Ինչ հարկ պետք է վճարի անհատ ձեռներեցը ըստ հարկման

Հիմա անդրադառնանք հարկերի հիմնական տեսակների դասակարգմանը` ելնելով հարկային համակարգից. տարբեր տնտեսվարողներ պետք է միմյանցից բավականին տարբեր գումարներ վճարեն։ Տեսնենք սա օրինակներով։

Անհատ ձեռնարկատեր՝ հիմնված ընդհանուր հարկման ռեժիմի վրա

Սեմենչենկոն բացեց մազերի խնամքի սեփական բիզնեսը՝ սանրվածքներ, ոճավորում, սանրվածքներ։ Նա նախընտրեց չօգտագործել հատուկ ռեժիմհարկումը և մնալ OSNO-ում: Այս դեպքում նա ստիպված կլինի պետական ​​գանձարան վճարել հետևյալ հարկերը.

• ֆիզիկական անձանց եկամուտների վրա (ենթադրենք, որ նա ամսական վաստակում է 13,000, ապա նա պետք է վճարի գումարի 13% -ը `1690 ռուբլի);

• ավելացված արժեք (իրենց ձեռքերով վաստակած գումարի ևս 18%-ը):

Բացի այդ, Սեմենչենկոն ճանապարհորդում է տոնական տոնակատարություններին և տեղում վարսահարդարում։ Մեր գործարարուհին նաև տրանսպորտային հարկ է վճարում ավտոմեքենայից օգտվելու համար։ Եթե ​​նրան հավելյալ գույք կամ հող էր պետք, ապա նա նույնպես կվճարեր դրանց համար համապատասխան տոկոսը։ Հիմա մենք գիտենք, թե անհատ ձեռնարկատերը ինչ հարկերի է ենթարկվում այս BUT համակարգում։

IP պարզեցված համակարգում

Ո՞ր անհատ ձեռներեցը կարող է անցնել պարզեցված հարկային համակարգին։ Անդրադառնանք գործարար Իվաշչենկոյի գործին, ով բացել է տիկնիկների իր փոքրիկ խանութը։ Նա կարողացավ ընտրել USN-ը։ Ինչպե՞ս:

Նա չունի աշխատողներ, ուստի և առաջին և կարևոր պայման– մինչև 100 հոգանոց աշխատանքային խումբ – դիտարկվել է: Ի դեպ, ոչ միայն IP, այլեւ իրավաբանական անձինքկարող է օգտագործել պարզեցված, բայց սա ավելի հարմար է փոքր ընկերությունների համար:

Վերջին 9 ամիսների ընթացքում Իվաշչենկոյի եկամուտը տիկնիկների խանութից կազմել է 450 հազար, ինչը նշանակում է, որ ձեռնարկատերը չի գերազանցել 112,5 միլիոն ռուբլու շեմը։

Մնացած պայմանները վերաբերում են մի քանի տասնյակ աշխատող ունեցող ավելի խոշոր ձեռնարկություններին, մեր դեպքում բավական է նշել առաջին երկուսը. դրանք ամենակարևորն են։

Իվաշչենկոն անցել է USN. Այս անհատը հարկերի քանի՞ տոկոս պետք է վճարի: Դառնանք հաշվարկներին։

Ընդհանուր եկամտից (450.000 բաժանված 9 ամսվա վրա, ստանում ենք ամսական 50.000), գործարարը վճարում է 6%, այսինքն՝ մեր դեպքում 3000 ռուբլի։

Ենթադրենք, որ Իվաշչենկոն 50000-ից 20000-ը ծախսել է նյութ գնելու համար, մյուս տոկոսը 15 է, ձեռնարկատերը պետք է վճարի եկամուտների և ծախսերի տարբերությունից։ Մեր դեպքում մնացած 30000-ից՝ 4500։

Իվաշչենկոն, ի տարբերություն Սեմենչենկոյի, շատ ավելի քիչ է վճարում պարզեցված հարկային համակարգի շնորհիվ։ Բացի այդ, նա եկամտից առանձին չի պահում անձնական եկամտահարկի և ԱԱՀ-ի համար։ Ցավոք, պարզեցված հարկումը չի ազատում այլ հարկերից։

UTII անհատ ձեռնարկատիրոջ համար

Ենթադրվում է, որ հարկման այս տեսակը բացարձակապես կամավոր է (եթե ձեր գործունեությունը նշված է հատուկ ցանկում): Եվ եթե նախկինում միայն որոշակի տեսակի գործունեությամբ զբաղվող գործարարները կարող էին դրան անցնել, ապա այժմ գրեթե ցանկացած ձեռնարկատեր կարող է դա անել. ցանկն ընդլայնվել է։ Եկեք դիմենք օրինակներին, թե ով կարող է անցնել UTII-ին:

• Նադեժդան բացել է իր սեփական ատելյեն և հագուստ է կարում իր հաճախորդների համար։ Նրա գործունեությունը կապված է գրանցամատյանում թվարկվածներից մեկի՝ կենցաղային սպասարկման հետ։

• Նիկոլայը ավարտել է բժշկական դպրոցը և որոշել, որ իսկապես ցանկանում է օգնել կենդանիներին։ Այդ պատճառով նա բացեց իր սեփական բիզնեսը։ Այս ապրանքը հարմար է անասնաբուժական ծառայությունների համար:

• Ալբինան մի քանի ավտոտնակ է վարձել, դրանք վերածել ավտոլվացման կետի։ Այս գործունեությունը վերաբերում է տրանսպորտային միջոցների սպասարկման հետ կապված ծառայությունների մատուցմանը:

• Աննան սուրհանդակային բիզնես է բացել. նրա հետ պայմանագրեր է կնքվել խոշոր ընկերություններքաղաքներ և այժմ առաքում է իրենց փաստաթղթերը: Աշխատանքների այս տեսակը դասակարգվում է որպես բեմականացում:

Բացի այդ, կան հսկայական թվով օրինակներ։ Մենք թվարկել ենք հիմնականները, որոնք թույլ են տալիս եզրակացնել, թե որ ձեռնարկատերերը կարող են հույս դնել UTII-ի վրա:

Մուտքագրման հաշվարկման համակարգը բավականին բարդ է։ Բայց մենք կփորձենք պարզեցնել այն հստակ ալգորիթմով: Որքա՞ն հարկ է վճարում անհատ ձեռներեցն այս դեպքում։ Եկեք պարզենք.

Դուք գրենական պիտույքներ վաճառող եք: Դուք, ինչպես UTII-ի ցանկացած գործարար, պետք է վճարեք ենթադրվող եկամտի 15%-ը: Մենք սկսում ենք հաշվարկները.

• Մուտքագրված եկամուտը սովորական եկամուտ չէ գրիչների և քանոնի վաճառքից։ Դուք պետք է հաշվարկեք այն ըստ բանաձևի, բայց առայժմ մենք կհավաքենք փոփոխականները:

• Դուք միայնակ եք աշխատում և այս ամիս ենթադրում եք, որ եկամուտը կկազմի 30000 ռուբլի։

• Այժմ մենք հաշվարկում ենք եռամսյակի եկամտի չափը (սա 3 ամիս է՝ ստացվում է 90,000 ռուբլի:

• Հիմա վերցնենք օրենքով սահմանված գործակիցները. Առաջինը 1798 է՝ ամեն տարի փոխվում է։ Այժմ մենք մոտավորապես կվերցնենք երկրորդը, այն չի կարող ստատիկ լինել, սա հաշվարկի սխալ է: Մենք կվերցնենք 0.4:

• Մենք բազմապատկում ենք 90,000 ռուբլի, 1,798 և 0,4: Մենք ստանում ենք 64,728 ռուբլի հաշվարկված եկամուտ:

• Մնացել է ամենապարզ քայլը այս գումարի 15%-ը հաշվարկելն է: Համապատասխանաբար, դուք սովորել եք UTII:

Անհատ ձեռնարկատերերի աշխատավարձերի և հիմնական վճարների հարկերը

Մենք դիտարկել ենք, թե տարեկան ինչ հարկեր պետք է վճարի անհատ ձեռներեցը, հիմա ուշադրություն ենք դարձնելու մուծումների վրա։ Այստեղ կարևոր են մի քանի կետեր.

Չեռնովան գրանցվել է որպես անհատ ձեռնարկատեր՝ վաճառելով այն ամենը, ինչ անհրաժեշտ է արվեստագետներին։ Մեկ տարի անց խանութի շրջանառությունը սկսեց աճել՝ կինը որոշեց աշխատանքի ընդունել մի քանի աշխատակիցների։ Այսպիսով, Չեռնովան ստացավ կարգավիճակ հարկային գործակալ. Իրինայի և Ժենյայի համար, ովքեր աշխատանքի էին ընդունվել ձեռնարկատերի կողմից, այժմ դուք պետք է վճարեք ապահովագրավճարներ. Բացի այդ, կինը պարտավոր է աշխատողների աշխատավարձից 13% հանել անձնական եկամտահարկի համար։

Մալիննիկովան, ի տարբերություն Չեռնովայի, որոշել է ինքնուրույն տնօրինել իր սածիլների բիզնեսը։ Ի՞նչ հարկեր է (վճարում) անհատ ձեռներեցն այս դեպքում։ Դե, առաջին հերթին, ամեն ինչ կախված է նրա հարկային համակարգի ընտրությունից: Եվ երկրորդ, նա պարտավոր է անձամբ իր համար վճարել ապահովագրավճարներ՝ բժշկական և կենսաթոշակային ապահովագրություն.

Որոշ ապահովագրավճարներ հաշվի են առնվում հարկման որոշակի համակարգում: Օրինակ՝ պարզեցված հարկային համակարգում դրանք կազմում են ընդհանուր հարկերի 6%-ը։ UTII-ն ընդհանուր առմամբ առանձնանում է և ամբողջությամբ նվազեցնում է ներդրումները, բայց միայն այն դեպքում, երբ ձեռնարկատերը որևէ աշխատող չի վարձում: Հետեւաբար, Չեռնովայի դեպքում այս տարբերակը չի գործում։

Մալիննիկովան իրավունք ունի նվազեցնել UTII համակարգով իր աշխատողների ապահովագրավճարը, բայց ոչ ավելի, քան սկզբնական գումարի 50% -ը:

Հիմնական հարկման ռեժիմն օգտագործող ձեռնարկատերերի համար ապահովագրավճարները կարող են գրեթե ամբողջությամբ ներառվել ծախսերի մեջ:

Այսպիսով, հաշվի առնելով մեր հոդվածում պարզ օրինակներ, ինչպես և ինչ հարկեր պետք է վճարեն անհատ ձեռներեցները, հուսով ենք, որ այժմ այս բառը տարակուսանք չի առաջացնի երիտասարդ գործարարների մոտ։ Կարևոր է նշել, որ հարկային համակարգի ընտրությունից է կախված նաև պետությանը պարտադիր տուրքերի վճարման տոկոսը։ Անկախ նրանից, թե դա առնվազն ՀԻՄՆԱԿԱՆ է, գոնե պարզեցված, առնվազն UTII, անհրաժեշտ է յուրաքանչյուր դեպքում նշել ձեր IP-ի պայմանները:

Քանի՞ հարկ է վճարում անհատ ձեռներեցը՝ իր և աշխատողների համար վճարումների հաշվարկ + հարկման ռեժիմի նկարագրություն + հարկային օրացույց։

Ի վերջո, օրենսդրության փոփոխությունները ազդում են նաև երկրի հիմնական գանձարան վճարումների և վճարումների կատեգորիաների և չափերի վրա:
Այսպիսով, ինչ հարկեր և վճարներ պետք է վճարվեն յուրաքանչյուր փոքր բիզնեսի համար, ինչպես նաև ինչպես հաշվարկել դրանք՝ այս ամենը մեր հոդվածում:

Ընդհանուր տեղեկություններ անհատ ձեռներեցների համար հարկերի և տուրքերի մասին

Հիմնական օրենսդրական ակտը, որը կարգավորում է հարկերի հաշվարկը և վճարումը, Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրքն է:

• Հղում դեպի Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի առաջին մաս.
  https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/
• Հղում դեպի Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի երկրորդ մաս.
  https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/

Ընդհանուր առմամբ, կան 4 կատեգորիաներ հարկերի և տուրքերի, որոնք անհատ ձեռնարկատերը պետք է վճարի.

Մոտավորապես որքա՞ն հարկ է վճարում անհատ ձեռներեցը անշուշտ.

Հարկերը չեն ներառում ապահովագրավճարները, սակայն դրանց վճարումը բյուջե վերաբերում է բոլոր անհատ ձեռներեցներին։ Ընդ որում, դրանց չափը և հաշվեգրման և վճարման անհրաժեշտությունը կախված չէ նրանից, թե ձեռնարկատերը եկամուտ և շահույթ է ստանում իր ձեռնարկատիրական գործունեությունից, թե ոչ։

Այսպիսով, 2017 թվականի դրությամբ չափը պարտադիր վճարումներյուրաքանչյուր IP-ի համար հետևյալն է.

Եթե ​​դուք նորեկ եք բիզնեսում և գրանցում եք ձեր բիզնեսը ոչ հունվարին, ապա ապահովագրավճարները հաշվարկելիս հաշվի առեք մինչև հաշվետու տարվա վերջ աշխատած ամիսների քանակը։

2017թ հարկային օրենքորոշակի փոփոխությունների է ենթարկվել. Այժմ փոքր բիզնեսը ապահովագրավճարներ է վճարում Դաշնային հարկային ծառայությանը (FTS), այլ ոչ թե կենսաթոշակային հիմնադրամին և Պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին: Իսկ դա անելու համար պետք է ժամանակ ունենալ մինչև 31.12.2017թ.

Կա ևս մեկ պարտադիր հարկ, որը տեղի է ունենում միայն այն դեպքում, երբ տեղի են ունենում որոշակի իրադարձություններ: Եթե տարեկան եկամուտԱնհատ ձեռնարկատերերը գերազանցել են 300,000 ռուբլու նշաձողը, այնուհետև նա պետք է վճարի ավելցուկային գումարի 1%-ը։ Այս վճարումը հաշվարկվում է բանաձևով.

(Եկամտի չափը կախված ընտրված համակարգից n / a - 300,000 ռուբլի) * 1%

Ավելին, վճարման գումարն ունի առավելագույն սահմանաչափ, որը հաշվարկվում է բանաձևով.

8 նվազագույն աշխատավարձ * 26% * 12 \u003d 8 * 7,500 * 0,26 * 12 \u003d 187,200 ռուբլի:

Ավելորդ եկամտի գծով նման տոկոսների վճարումը պետք է վճարվի ոչ ուշ, քան 01.04.2018թ.

Դիտարկենք մի օրինակ.
Ենթադրենք, որ ձեռնարկատերը եռամսյակը ստանում է միջինը 250,000 ռուբլիից մի փոքր ավելի: Այնուհետեւ նրա եկամտի տարեկան չափը կկազմի 1 000 000 ռուբլի։
Լրացուցիչ վճարումը՝ (1,000,000-300,000) * 0,01 = 7,000 ռուբլի:
Այսպիսով, մինչև տարեվերջ պետք է ձեզ համար պարտադիր ապահովագրական վճար կատարել, իսկ մինչև ապրիլի 1-ը՝ ևս 7000 ռուբլի։ որպես հավելյալ:

Ի՞նչ կարող են ակնկալել փոքր բիզնեսի սեփականատերերը 2018 թվականին՝ կապված պարտադիր ինքնավճարների փոփոխությունների հետ։

1. Ենթադրվում է, որ նվազագույն աշխատավարձի չափը կավելանա մինչև 9489 ռուբլի։ Բայց դա այլեւս չի ազդի հաստատագրված ապահովագրական վճարների չափի վրա։
2. PFR-ին ներդրումը կկազմի 26,545 ռուբլի, իսկ MHIF-ին ՝ 5,840 ռուբլի: Դրանց գումարը ինդեքսավորվելու է տարեկան:

   Եթե ​​հաշվարկը կատարվեր ինչպես նախորդ տարիներին, ապա տեսականորեն հաշվեգրումները կկազմեն 29605,68 ռուբլի։ եւ 5807,27 ռուբլի: համապատասխանաբար.

3. 300,000 ռուբլի եկամտի ավելցուկի 1%-ի վճարումը պետք է կատարվի մինչև 01.06.2019թ. Դրա սահմանը 212,360 ռուբլի է:

Ապահովագրավճարներ աշխատողների համար

Ամեն բիզնես չէ, որ կարող է կառուցվել ինքնազբաղվածության վրա։ Հետևաբար, շատ ձեռներեցներ աշխատակիցներ են հավաքագրում իրենց թիմում: Եվ բացի նրանց արժանապատիվ աշխատավարձով և ապահով աշխատատեղով ապահովելուց, գործատուն պարտավոր է յուրաքանչյուր աշխատողի համար վճարել ապահովագրավճարներ և նրանցից պահել անձնական եկամտահարկը (անձնական եկամտահարկը):

Ձեռնարկատերն իր «գրպանից» իր պետության յուրաքանչյուր աշխատակցի համար վճարում է OPS, OMS, OSS ապահովագրավճարներ։

Յուրաքանչյուր աշխատողի համար ապահովագրավճարների չափը (դրանք վճարվում են նաև Դաշնային հարկային ծառայությանը) ներկայացված են աղյուսակում.

Այս հաշվեգրումներին ավելացվում են առանձին վճարումներ Հիմնադրամին: հասարակական Ապահովագրությունդժբախտ պատահարների ապահովագրության համար և մասնագիտական ​​հիվանդություններ. Նրանց չափը որոշվում է ըստ դասի մասնագիտական ​​ռիսկ- աշխատավարձի 0,2%-ից մինչև 8,5%:
Այսպիսով, ընդհանուր գումարըյուրաքանչյուր աշխատողի համար պահումները կազմում են առնվազն 30,2%:

Յուրաքանչյուր աշխատողի համար վճարվող ապահովագրավճարները գանձվում են աշխատավարձից + անձնական եկամտահարկից (13%):

Այժմ եկեք վերծանենք աղյուսակը՝ օգտագործելով օրինակներ՝ հասկանալու համար, թե որքան հարկ է վճարում անհատ ձեռներեցը աշխատողներ վարձելիս.

1. Հաշվետու տարվա սկզբից աշխատողին հաշվեգրվել է 700,000 ռուբլի:

   Ապահովագրավճարները կլինեն.

   • OPS \u003d 700,000 * 0,22 \u003d 154,000 ռուբլի:
   • CHI \u003d 700,000 * 0,051 \u003d 35,700 ռուբլի:
   • OSS \u003d 700,000 * 0,029 \u003d 20,300 ռուբլի:
   • Ընդհանուր գումարը կազմում է 210,000 ռուբլի:
2. Հաշվետու տարվա սկզբից աշխատողին հաշվեգրվել է 900,000 ռուբլի: Աշխատավարձերի ընդհանուր գումարը գերազանցել է սահմանային բազան։

   Այժմ նվազեցումները կհաշվարկվեն այլ սակագներով։

   • OPS \u003d 900,000 * 0,1 \u003d 90,000 ռուբլի:
   • CHI \u003d 900,000 * 0,051 \u003d 45,900 ռուբլի:
   • OSS = 0 ռուբ.
   • Ընդհանուր գումարը կազմում է 135,900 ռուբլի:
3. Հաշվետու տարվա սկզբից աշխատողին հաշվեգրվել է 760,000 ռուբլի: OPS-ի համար սահմանային բազաչի հասել, ի տարբերություն OSS-ի:
   • OPS \u003d 760,000 * 0,22 \u003d 167,200 ռուբլի:
   • CHI \u003d 760,000 * 0,051 \u003d 38,760 ռուբլի:
   • OSS = 0 ռուբ.
   • Ընդհանուր գումարը կազմում է 205 960 ռուբլի:

Անհատ ձեռնարկատերերի կողմից վճարվող հարկերը տարբեր հարկային համակարգերի վրա

Ձեռնարկատիրական գործունեությունը խթանելու համար կառավարությունը մշակել է հարկային ռեժիմներ՝ մեկ ընդհանուր և չորս հատուկ։ Վերջինիս ընտրությունը հնարավոր է միայն այն դեպքում, եթե բիզնեսի ուղղությունը լիովին համապատասխանի որոշակի պահանջներին։

Այսպիսով, մեծ մասամբ հարկային ռեժիմն է որոշում, թե անհատ ձեռներեցը որքան հարկ է վճարում. հաշվետու ժամանակաշրջան.

1. IP OSNO-ում:

Սա հարկային ռեժիմավտոմատ կերպով ուժի մեջ է մտնում նոր IP-ի գրանցումից հետո: Նրա համար կերպարը բավականին մեծ բեռ է, ուստի նա սազում է խոշոր կորպորացիաներին և գրեթե հայտնի չէ անհատ ձեռներեցների շրջանում։

Այսպիսով, OSNO-ում աշխատելիս վճարվում են հետևյալ հարկերը (ի լրումն «ինքներդ» և աշխատողների համար ապահովագրավճարների, ինչպես նաև լրացուցիչ վճարների.

Նույնիսկ եթե ձեր գործունեությունը թույլ է տալիս ընտրել հատուկ հարկային ռեժիմ, դուք պետք է մնաք OSNO-ում մի քանի պատճառով.

• Ձեր գործընկերների մեծ մասը իրավաբանական անձինք են: Նրանք իրենց հերթին նախընտրում են աշխատել ԱԱՀ վճարողների հետ։
• Ձեր բիզնեսը կապված է արտաքին տնտեսական գործունեություն ծավալելու հետ։
• Պետք չէ անընդհատ ձեր բիզնեսը հարմարեցնել այն սահմաններին, որոնք սահմանված են հատուկ հարկային համակարգերի համար:

2. IP պարզեցված հարկային համակարգի վերաբերյալ:

Սա IP-ների ընտրած հայտնի ռեժիմներից մեկն է: Այն թույլ է տալիս փոխարինել անձնական եկամտահարկը և ԱԱՀ-ն (ներմուծման գործառնությունների բացակայության դեպքում), ինչը մեծապես հեշտացնում է բյուջե վճարվող հարկերի հաշվետվությունը և հաշվարկը:

Անհատ ձեռնարկատերը կարող է աշխատել «պարզեցման» տեսակներից մեկի համաձայն.

1. «Եկամուտ մինուս ծախսեր» - հարկի դրույքաչափը կախված է գործունեության տեսակից 5-15%:
2. «Եկամուտ»՝ 6% հարկային դրույքաչափով (որոշ փոքր բիզնեսի համար կարող է կրճատվել մինչև 1%)։

Հաշվարկված հարկերը ձեռնարկատերը պետք է վճարի եռամսյակը մեկ անգամ։ Հաշվետվությունը ներկայացվում է տարին մեկ անգամ:

Դիտարկենք բյուջե վճարման համար հարկի հաշվարկման օրինակներ.

Հարկային բազա «Եկամուտ-ծախսեր».

IN հաշվետու եռամսյակ IP-ն ստացել է եկամուտ՝ 100,000 ռուբլի: Միաժամանակ նա ծախսեր է կատարել 45000 ռուբլու չափով։ Շահույթ - 55,000 ռուբլի:

Նա կլինի հիմքը: Այսպիսով, բյուջեի հարկը կազմում է 82500 ռուբլի:

Հարկային բազա «Եկամուտ».

IP-ի ընդհանուր եկամուտը հաշվետու ժամանակահատվածում կազմել է 60 000 ռուբլի: Հարկը 3600 ռուբլի է:

Իհարկե, բացի պարզեցված հարկից, տնտեսվարողը պետք է իր և աշխատողների համար վճարի ապահովագրական վճարներ, ինչպես նաև տարեկան եկամտի ավելցուկի հարկ։

3. IP UTII-ում:

Այս ռեժիմը հարմար է նրանց համար, ովքեր աշխատում են իրենց համար՝ չդիմելով աշխատողներ վարձելու, թեև այն թույլ է տալիս ունենալ մինչև 100 աշխատող ունեցող աշխատակազմ: Նման հարկման համակարգի վրա հարկ վճարելը ամենահեշտն է։ Նախ՝ վճարումը ֆիքսված է, և երկրորդ՝ հաշվետվությունը հնարավորինս պարզ է։

Ենթադրվում էր, որ արդեն 2018 թվականին UTII-ը կչեղարկվի, սակայն կառավարությունը երկարաձգեց դրա վավերականությունը մինչև 2021 թվականը։

UTII-ը հաշվարկվում է ըստ բանաձևի.

UTII = DB * FP * K1 * K2 * հարկային դրույքաչափ

UTII-ի վճարումը պետք է կատարվի եռամսյակը մեկ՝ հաշվետվությունների ներկայացումից հետո:

4. IP ESHN-ում:

Նման հարկման համակարգի համաձայն՝ հարկ վճարելու իրավունք ունեն միայն այն անհատ ձեռնարկատերերը, ովքեր զբաղվում են գյուղատնտեսական գործունեությամբ։ Ավելին, եթե մինչ այդ ձեռնարկատերն աշխատել է ընդհանուր կամ պարզեցված ռեժիմով, ապա ESHN-ին կարող եք անցնել միայն նոր տարվա սկզբից։

Հարկի վճարման հաշվարկման սկզբունքը նման է ԱՏԳ-ին՝ «Եկամուտ մինուս ծախսեր» սխեմայով։ Հաճախ այդ ցուցանիշը կազմում է 6%, սակայն տեղական իշխանությունները կարող են էլ ավելի նվազեցնել հարկային բեռև դրեց այն ավելի ցածր մակարդակի վրա:

ESHN-ի վճարումը տրամադրվում է տարին երկու անգամ՝ վեց ամիսը մեկ: Դրա մասին հայտարարագիրը ներկայացվում է տարին մեկ անգամ, այն պետք է ուղարկվի Դաշնային հարկային ծառայություն ոչ ուշ, քան հաշվետուին հաջորդող տարվա մարտի 31-ը։ Դրա հետ մեկտեղ պետք է կատարվի երկրորդ վճարումը։

5. IP-ն PSN-ում:

Ռուսաստանի Դաշնության յուրաքանչյուր մարզում սահմանվում է բիզնես գծերի ցանկ, որոնց սեփականատերերը կարող են ընտրել արտոնագրային ռեժիմ: Ավելին, այն կարող է օգտագործվել միայն այն տարածքում, որտեղ այն տրամադրվում է տեղական իշխանությունների կողմից:

Այսպիսով, ձեռնարկատիրական գործունեություն սկսել ցանկացողները դիմում են ՌԴ Դաշնային հարկային ծառայության տարածքային բաժին և գնում արտոնագիր մեկից տասներկու ամիս ժամկետով։ Դրա արժեքը կորոշի, թե որքան հարկ է վճարում անհատ ձեռներեցը՝ ընտրելով հարկային բեռի այս ռեժիմը:

PSN-ը հարմար է հետևյալի համար.

• սկսնակ ձեռներեցներ, ովքեր չեն կարող կանխատեսել իրենց արտադրանքի պահանջարկը և, հետևաբար, պատրաստ չեն հաշվարկել ակնկալվող դրամական հոսքերը.
• նրանք, ովքեր նախատեսում են զբաղվել սեզոնային աշխատանքով.
• նրանք, ովքեր չեն ցանկանում անհանգստանալ հաշվետվություններով:

Դաշնային հարկային ծառայության պաշտոնական կայքում դուք կարող եք պարզել արտոնագրի արժեքը Ռուսաստանի յուրաքանչյուր տարածաշրջանում: Դա անելու համար հետևեք հղմանը. https://patent.nalog.ru/info

Հարկային համակարգերի համեմատական ​​բնութագրերը

Փորձագետ Էլվիրա Պոժարսկայան խորհուրդ է տալիս.

Ե՞րբ է անհրաժեշտ հարկ վճարել անհատ ձեռնարկատիրոջը:

Եվ վերջապես, ես կցանկանայի անդրադառնալ յուրաքանչյուր հարկային ռեժիմի համար հարկային վճարումների վճարման և հաշվետվություններ ներկայացնելու պայմաններին.

Ղեկավարվելով 2017-2018 թվականներին անհատ ձեռներեցը որքան հարկեր է վճարում տեղեկատվությամբ, յուրաքանչյուր ձեռնարկատեր կարող է մոտավորապես հասկանալ պետական ​​գանձարան բոլոր վճարումների չափը:

Նման տեղեկատվությունը հատկապես տեղին է սկսնակների համար, քանի որ թույլ կտա նրանց կանխատեսել իրենց բիզնեսի ներուժը:

Նաև մի մոռացեք հետևել օրենսդրության փոփոխություններին, որպեսզի տեղյակ լինեք հարկերի դրույքաչափերին և հարկերի վճարման ժամկետներին և համապատասխան հաշվետվություններ ներկայացնելուն:

Անհատ ձեռնարկատերը (IP) այն անձն է, ով ունի բիզնես վարելու պաշտոնական իրավունք: Երբ անհատ ձեռնարկատերը գրանցվում է, նա ձեռք է բերում վճարման հետ կապված պարտավորություններ գնահատված ներդրումներըձեր և ձեր աշխատակիցների համար: կարող է դիտվել որպես ֆիզիկական անձ կամ որպես տնտեսվարող սուբյեկտ։ Քանի որ անհատ ձեռներեցը սեփական գործատուն է, հենց նա պետք է հոգա իր կենսաթոշակային խնայողությունները։ Իհարկե, այն ձեռնարկատերերը, ովքեր դիմում են անվավեր հայտարարություններ, կարծում են, որ իրենք ոչինչ չունեն վճարումներ կատարելու։ Եվ համապատասխանաբար, հաստատագրված վճարներն այս դեպքում արդարացված չեն։ Բայց պետությունն այն կարծիքին է, որ եթե անձը նշված է պետական ​​ռեգիստրորպես ձեռնարկատեր պարտավոր է վճարել բոլոր վճարումները։ Իսկ եթե ինչ-որ բան իրեն չի սազում, ոչինչ չի խանգարում փակել IP-ն, իսկ անհրաժեշտության դեպքում նորից անցնել գրանցման գործընթացը։ Եկեք մանրամասն քննարկենք, թե անհատ ձեռներեցն ինչ նվազեցումներ է անում իր և իր ժողովրդի համար:

Երկար տարիներ այն կազմում է 5,1%։ Այն հաշվարկվում է այնպես, ինչպես վճարումները PFR-ին:

VFFFOMS \u003d նվազագույն աշխատավարձ * T * կմ,

• VFFOMS - FFOM-ին ներդրման գումարը
• T - սակագնի տոկոսը
• Կմ - աշխատանքային ամիսների քանակը

Տեսնենք, թե ինչպես է դա տեղի ունենում օրինակով.

VFFFOMS \u003d 7,500 * 5, 1% * 12 \u003d 4,590 ռուբլի:

Երբ IP-ն գործում է մեկ տարուց պակաս ժամկետով, հաշվարկը հիմնված է օրերի քանակի վրա:

Ստացվում է, որ իրենց համար ընդհանուր ֆիքսված վճարումների մեջ IP-ն պարտավոր է վճարել.

4,590 + 23,400 = 27,990 ռուբլի տարեկան:

Գործող ձեռնարկատերը իրավունք չունի ավելի փոքր գումար վճարել։

բյուջե մուծումների վճարման պայմանները

Բոլոր հաստատագրված վճարները պետք է վճարվեն ոչ ուշ, քան յուրաքանչյուր տարվա դեկտեմբերի 31-ը: Եթե ​​ամսաթիվը ընկնում է կիրակի, այն տեղափոխվում է առաջին աշխատանքային օր: Ինչը տեղի կունենա 2017թ. Ժամկետը կերկարաձգվի մինչև 2018 թվականի առաջին աշխատանքային օրը։ Այս ժամկետում ձեռնարկատերն իրավունք ունի ինքնուրույն որոշել եռամսյակային կամ միանգամից վճարել վճարումները: Լավագույն տարբերակըիհարկե առաջին տարբերակն է: Մուծումները վճարվում են հավասար մասերով եռամսյակը մեկ անգամ, ինչը բաշխում է ամբողջ տարվա ֆինանսական բեռը։

Դա անելու համար ֆիքսված վճարումների տարեկան գումարը բաժանվում է 4-ի, այսինքն՝ եռամսյակների քանակով՝ (23,400 + 4,590) / 4 = 6,997,50 ռուբլի:

Այսպիսով, ձեռնարկատերը կվճարի իր համար.

• 01.01-ից 31.03-ն ընկած ժամանակահատվածում` 6,997,50 ռուբլի:
• 01.04-ից 30.06-ն ընկած ժամանակահատվածում` 6,997,50 ռուբլի:
• 01.07-ից 30.09 ընկած ժամանակահատվածում` 6,997,50 ռուբլի:
• 01.10-ից 31.12-ն ընկած ժամանակահատվածում` 6,997,50 ռուբլի:

Երկու տարբերակ կա.

1. Երբ ձեռնարկատիրոջ եկամուտը երեք հարյուր հազարից պակաս է, նա պետք է վճարի միայն վերը նշված գումարները։
2. Եկամուտի սահմանաչափը գերազանցելու դեպքում անհատ ձեռնարկատերը պարտավոր է լրացուցիչ մուծում կատարել մինչև ընթացիկ հաշվետու ժամանակաշրջանին հաջորդող տարվա 01.04-ը: Քանի որ այս ամսաթիվը ընկնում է 2017 թվականի կիրակի օրը, վերջնաժամկետը ավտոմատ կերպով տեղափոխվում է ապրիլի 2: Դրա չափը սահմանվում է օրենքով՝ 300000-ի և փաստացի եկամտի տարբերության 1%-ը։

Անհատ ձեռնարկատերերն իրավունք ունեն վճարել վճարները այնպես, ինչպես իրենց է հարմար: Ամենակարևորը՝ ժամկետներում։ Ամենատարածված վճարման տեսակը անձնական IP հաշվից դուրսգրումն է:

Բայց դա կարելի է անել նաև ցանկացած բանկի օպերատորի միջոցով կանխիկ գումար մուտքագրելու միջոցով։ Բոլոր մուծումների վճարումը կատարվում է առանձին՝ ըստ բյուջետային դասակարգման համապատասխան ծածկագրերի։

Եթե ​​ձեռնարկատերը որոշել է վճարել ԱԴԾ մուծումները, ապա դա պետք է արվի առանձին վճարման հանձնարարականով անմիջապես հիմնադրամին:

Եթե ​​ձեռնարկատերը մեկ տարվա ընթացքում դադարեցնում է իր գործունեությունը, ապա նա պետք է վճարի իր համար գոյություն ունեցող բոլոր ապահովագրավճարները ոչ ուշ, քան IP-ի գրանցումից հանելու օրվանից տասնհինգ օր:

Ձեռնարկատերը պարտավոր է աշխատողների համար ապահովագրավճարներ վճարել ամսական մինչև հաշվետու ժամանակաշրջանին հաջորդող 15-րդ օրը:

Պատասխանատվություն

2017 թվականից սկսած փոխվել են նաև ներգրավելու միջոցառումները ոչ միայն մուծումների չվճարման, այլև հաշվետվություններ չտրամադրելու համար։ Մենք կվերլուծենք, թե ինչ պատժամիջոցներ են սպասվում ձեռնարկատիրոջը օրենքի խախտման դեպքում.

• Ժամանակին չներկայացնելը՝ ժամանակին չվճարված գումարի 5%-ը, ներկայացման օրվանից սկսած բոլոր լրիվ ամիսների համար։ Պատժամիջոցը չպետք է գերազանցի պարտքի 30%-ը և լինի հազար ռուբլուց պակաս:
• Եկամտի չափի հաշվարկման կոպիտ խախտումներ, հետևաբար, վճարումների չափը `թերավճարի գումարի 20% -ը, բայց ոչ պակաս, քան քառասուն հազար ռուբլի:
• Նպատակային վճարումներ չկատարելը` պարտքի գումարի 40%-ը.
• Կարգավորող մարմնին ամբողջությամբ կամ մասամբ չզեկուցելը կհանգեցնի յուրաքանչյուր ապահովագրված անձի համար հինգ հարյուր ռուբլու չափով պատժամիջոցի կիրառմանը:

Ձեռնարկատերը կարող է խուսափել կարգավորող մարմինների հետ խնդիրներից, ինչպես նաև շրջանցել տույժերը: Դա անելու համար նա պետք է պատշաճ կերպով կազմակերպի: Ավելի լավ է այս հարցով զբաղվի իրավասու մասնագետ։ IN այս հարցըՕրենսդրությունը պետք է վերանայվի եռամսյակը մեկ: Այն անընդհատ փոփոխության է ենթարկվում։

Ինչպիսի՞ հաշվետվություններ է պահանջվում ներկայացնել անհատ ձեռներեցից:

Երբ ձեռնարկատերը անձնակազմ չունի, նա իրավունք ունի չզեկուցել անձնական ապահովագրավճարների մասին։ Ընթացիկ տարվա սկզբից ԻՊ-ն պարտավորություն է ձեռք բերել իր մարդկանց համար գնահատված վճարումների վերաբերյալ ներկայացնելու հետևյալ հայտարարությունները.

• Կենսաթոշակային հիմնադրամը տրամադրվում է SZV-M-ով ամեն ամիս: Ոչ ուշ, քան ամսվա տասնհինգերորդ օրը:
• Սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամը պահանջում է եռամսյակային 4-FSS հաշվետվություն, ոչ ուշ, քան եռամսյակի ավարտին հաջորդող ամսվա քսաներորդ օրը:
• դուք պետք է մեկ հաշվարկ ներկայացնեք երեք ամիսը մեկ՝ ոչ ուշ, քան ավարտը հաջորդ ամիսհաշվետու ժամանակաշրջանի ավարտից հետո։

Անհատ ձեռնարկատերերի համար իր կողմից մուծումների վճարման մասին հաշվետվությունը նախատեսված չէ օրենքով։ Վճարումը կատարելուց հետո կարող եք զանգահարել լիազոր մարմին և պարզել՝ արդյոք գումարը մուտքագրվել է հաշվին։ Սակայն հենց ձեռնարկատիրոջ շահերից է բխում մուծումների վճարումը հաստատող ամեն ինչի պահպանումը։ Հավանականությունը, որ գումարը սխալ տեղ է գնացել, փոքր է, բայց ավելի լավ է ապահովագրել ձեզ համակարգի խափանման կամ այլ պատճառների դեպքում։

Պատասխանել

Ահա դու ճիշտ ես! Ճիշտ. Ես IP ընկեր ունեմ, և նա գործնականում հաստատեց ձեր ցուցանիշը նվազեցումների համար: Թեև ինքը հաշվապահական հաշվառումներ չի վարում, բայց հրավիրված հաշվապահ ունի, ով անում է դա։ Հարմարավետ է։

Պատասխանել

Արտոնագրերի վաճառքը և հարկման պարզեցված տարբերակները իմաստ ունեն անհատ ձեռներեցների գործունեության կանոնավոր մոնիտորինգով: Հիմա բոլորովին պարզ չէ, թե ով է դա անում, ստուգումները սկսվում են հիմնականում սպառողների բողոքներից հետո։ Շատ ձեռներեցներ, ովքեր գիտեն, թե ինչպես զգույշ շփվել հաճախորդների հետ, ընդհանրապես հարկեր չեն վճարում:

Պատասխանել

Քույրս բացեց մի sp. փետրվարի 17.
Այս մասին ես միայն հիմա իմացա։ Աշխատակիցներ չկան, ձև USN հաղորդումեկամուտներից։
Կարդացի, որ անհատ ձեռնարկատերը 2 տեսակի պահումներ ունի՝ իր համար թոշակի և հարկերի համար։
Զեկուցումը պետք է լիներ ապրիլի 25-ին, նա չի ուղարկել, պահումներ չի արել, ընդհանրապես՝ ոչինչ։
Ինչպե՞ս դուրս գալ ստեղծված իրավիճակից հիմա. Ուշ վերադարձնե՞լ: Եկամուտի 30%-ի չափով տուգանք կլինի, առնվազն 1000 ռուբլի, ի՞նչ փաստաթղթի հիման վրա է նշանակվելու։ Կամ ինչպե՞ս թվարկել այն ինքներդ՝ նշելով վճարման նպատակը:
Ինչպե՞ս թարգմանել այն: Որտեղի՞ց կարող եմ ստանալ հարկը վճարելու մանրամասները:
Ես էլ իմացա, որ նա գիրք (եկամուտների ամսագիր) չի պահել, բայց տերմինալ կար, ի՞նչ անեմ։ Պահանջել հաշվի քաղվածք և, ելնելով այդ եկամուտներից, հանձնել 6%?🙄
Օգնեցեք, խնդրում եմ

Պատասխանել

Ռուսաստանի Դաշնության ցանկացած քաղաքացի, ով դարձել է չափահաս, կարող է բացել իր սեփական բիզնեսը: Ընդ որում, նա ստիպված կլինի նաև ինքնուրույն հաշվարկել և վճարել հարկեր և տարբեր վճարներ։ Հոդվածում խոսվում է այն մասին, թե ինչ հարկեր է վճարում անհատ ձեռնարկատերը, դրանց բազմազանությունը և բնութագրերը:

Ո՞վ ունի անհատ ձեռնարկատիրոջ կարգավիճակ:

Որպես անհատ ձեռնարկատեր կարող է գրանցվել Ռուսաստանի ցանկացած քաղաքացի, ով հասել է մեծամասնության տարիքին: Դուք պետք է գրանցվեք հարկային գրասենյակ, որը վերահսկում է անձնագրում նշված բնակության հասցեն: Սակայն մինչ այդ պետք է անպայման տեղեկատվություն գտնել, թե ինչ հարկեր է վճարում անհատ ձեռներեցը։

Գրանցման կարգը չափազանց պարզ է. եթե քաղաքացին անձամբ է գալիս և ունի իր հետ անձնագիր, ապա նրան միայն անհրաժեշտ է դիմում գրել սահմանված մոդելի համաձայն, տրամադրել անձնագրի պատճենը և փաստաթուղթ, որը կարող է հաստատել վճարումը: պետական ​​տուրք. Եթե ​​փաստաթղթերը ներկայացվում են նման քաղաքացու ներկայացուցչի կողմից, ապա դուք պետք է վավերացնեք անձնագրի պատճենը և դիմումի ստորագրությունը:

Հարկայինը չի հետաքրքրում, թե արդյոք դիմորդն արդեն ունի իր բիզնեսը և ինչ շահութաբերություն կունենա։ Գլխավորն այն է, որ անհատ ձեռնարկատերը կանոնավոր և ժամանակին վճարի հարկերը։

Անհատ ձեռնարկատիրոջ՝ որպես անհատի վճարած հարկերը

Անհատ ձեռնարկատիրոջ հարկերը պայմանականորեն կարելի է բաժանել մի քանի կատեգորիաների.

Հարկերը, որոնք նա վճարում է որպես անհատ.

Ինչ հարկեր է վճարում անհատ ձեռներեցը որպես վաճառական:

Անհատ ձեռնարկատիրոջ հարկերը՝ կախված նրանից՝ նա զբաղվում է բիզնեսով, թե ոչ.

• Անձնական եկամտահարկ - եթե նա ունի աշխատողներ նահանգում:
• Պարզեցված հարկային համակարգով մեկ հարկը փոխարինում է մի քանի հարկերի (եկամտահարկ, անձնական եկամտահարկ, գույքահարկ) և վճարվում է ձեռնարկատիրական գործունեության իրականացման դեպքում:
• Միասնական հաշվարկված գործունեության հարկը (UTII) վճարվում է ցանկացած դեպքում, նույնիսկ ձեռնարկատիրոջ լիակատար անգործության դեպքում:
• Արտոնագիր է ձեռք բերվում ընտրված ոլորտում աշխատելու իրավունքի համար:
• Գյուղատնտեսական միասնական հարկ (ESKhN) - այն օգտագործվում է միայն գյուղատնտեսական արտադրողների կողմից:

Բացի վերը նշված հարկերից, անհատ ձեռնարկատերը կարող է վճարել.

• ԱԱՀ - եթե նա իրականացրել է այս հարկի ենթակա գործարքներ:
• Ակցիզներ - եթե նա գործունեություն է ծավալել ակցիզային ենթակա ապրանքների շրջանառության համար.

Հատուկ հարկեր

Ռուսաստանում անհատ ձեռնարկատիրոջ հարկերը կարող են նաև մասնագիտացված լինել, երբ դրանք խստորեն կապված են այն ոլորտների հետ, որտեղ աշխատում է այս անհատ ձեռնարկատերը: Նրանց մեջ:

• Արդեն նշված ԷՇՆ.
• Օգտակար հանածոների արդյունահանման հարկ (MET).
• Վայրի բնության օգտագործման համար գանձվող վճարը (որսորդություն, առավել հաճախ):
• Ջրային կենսաբանական ռեսուրսների օգտագործման համար գանձվող վճար (ձկնորսություն):
• Տպագիր արտադրանքի արտադրություն.
• Վիճակախաղերից գանձվող հարկեր.

Պարզեցված - երկու տեսակի

Ամենից հաճախ քաղաքացիները, տեղեկատվություն ստանալուց հետո, թե ինչ հարկեր է վճարում անհատ ձեռներեցը, ընտրում են «պարզեցված հարկ»: Այս դեպքում վճարեք միասնական հարկ, որը, ինչպես վերը նշվեց, ի վիճակի է փոխարինել եկամտային հարկին, անձնական եկամտահարկին և գույքահարկին։ Նման ձեռներեցը նույնպես ԱԱՀ չի վճարում, բայց միայն մինչև այն պահը, երբ նա սկսում է իրականացնել այս հարկի ենթակա գործողություններ:

Պարզեցված հարկային համակարգը նախընտրող ձեռներեցն իրավունք ունի ընտրել օբյեկտ։ Անհատ ձեռնարկատիրոջ հարկերը կարող են ընտրել երկու տարբերակից.

1. Նա կարող է հարկ պահել եկամտի և ծախսերի միջև տարեվերջին գոյացած տարբերության վրա։ Հարկի դրույքաչափի վերին սահմանը սահմանվում է օրենքով և կազմում է 15%, ստորին սահմանը 5% է: Այս շրջանակներում մարզերն ազատ են իրենց արժեքը սահմանելու հարցում։ Գործնականում նման օբյեկտը կոչվում է «եկամուտ մինուս ծախսեր»:
2. Նա կարող է հարկ պահել հարկային ժամանակահատվածում իր ստացած բոլոր եկամուտներից: Այստեղ դրույքաչափը անփոփոխ է բոլորի համար՝ 6%։ Օբյեկտի անվանումն է՝ «եկամուտ»։

Եկամուտի և արտոնագրի միասնական հարկը

IN հարկային կոդըԿան ռեժիմներ, երբ անհատ ձեռնարկատիրոջ կողմից հարկերի վճարումն իրականացվում է ֆիքսված չափով, որը կապված է այն գույքի հետ, որն օգնում է գործարարին եկամուտ ստանալ կամ գործունեության տեսակի հետ։ Դրանցից երկուսը կա՝ UTII և արտոնագիր:

UTII-ն ենթադրում է, որ անհատ ձեռներեցը ցանկացած դեպքում վճարում է հաշվարկված հարկ, նույնիսկ եթե նա եկամուտ չի ստացել: Դրա չափը որոշվում է տեղական իշխանությունների կողմից, և այն խստորեն կապված է իրականացվող գործունեության տեսակի և այն պայմանների հետ, որոնցում իրականացվում է այդ գործունեությունը: Այս հարկը եզակի է նաև նրանով, որ նույնիսկ ձեռնարկատիրոջ իսպառ անգործությունը նրան չի ազատում վճարումից, որը պետք է կատարվի եռամսյակը մեկ։

Արտոնագիրն ավելի պարզ է, քանի որ, մեկ անգամ վճարելով որոշակի տեսակի գործունեության իրավունքի համար, անհատ ձեռներեցը հաշվետվություններ չի կազմում, լրացուցիչ վճարումներ չի կատարում:

ակցիզներ

Անհատ ձեռնարկատիրոջ հարկերը թվարկելիս պետք է նշել ակցիզները։ Բյուջեի վճարման այս տեսակը հատուկ է և կապված է որոշակի տեսակի գործունեության իրականացման հետ, ինչպիսիք են ալկոհոլային խմիչքների արտադրությունը, վառելիքի և քսանյութերի վաճառքը:

Հատկանշական է, որ ակցիզային հարկերի վճարումը կարող է զուգակցվել «պարզեցման» հետ, քանի որ պարզեցված հարկային համակարգում գործունեության նման տեսակների համար սահմանափակումներ չկան։ Բայց արտոնագիրը և UTII-ը լիովին բացառված են. օրենսդիրը հատուկ առանձնացրել է այս ռեժիմներն ու ակցիզային հարկերի հետ կապված գործունեությունը տարբեր տեսանկյուններից։

Ե՞րբ է ձեռնարկատերը անցնում ընդհանուր համակարգի:

Անհատ ձեռնարկատիրոջ հարկերն ունեն եզակի հատկություն՝ եթե գործարարի մեկ տարվա եկամտի չափը գերազանցում է որոշակի սահմանը, դրանք անցնում են այլ որակի և քանակի։

Այսպիսով, «պարզեցման» վրա մնալու համար անհրաժեշտ է կատարել հետևյալ պայմանները.

• Անձնակազմը պետք է լինի 100 հոգուց պակաս։
• Տարեկան եկամուտը պետք է լինի 60 միլիոն ռուբլուց պակաս:
• Գույքի մնացորդային արժեքը չպետք է գերազանցի 100 միլիոն ռուբլին:

Եթե ​​անհատ ձեռներեցը չի կարողանում մնալ այս սահմաններում, ապա նա ինքնաբերաբար տեղափոխվում է ընդհանուր հարկային համակարգ, երբ անհատ ձեռնարկատերերի եկամտի հարկը դառնում է բազմազան և բարդ։ Արդեն ստիպված կլինի վճարել մոռացված ԱԱՀ, եկամտահարկ, անձնական եկամտահարկ և հաշվետվություն այլ կերպ։

Ո՞ր դեպքերում է անհատ ձեռնարկատերը վճարում անձնական եկամտահարկը:

Անհատ ձեռնարկատիրոջ հարկերն ի սկզբանե կապված են միայն գործարարի գործունեության հետ։ Բայց նա չպետք է մոռանա այնպիսի հարկի մասին, ինչպիսին է անձնական եկամտահարկը։ Դրա անտեսումը կարող է հանգեցնել հարկային մարմինների կողմից պատժամիջոցների:

Փաստն այն է, որ անշարժ գույքի, տրանսպորտային միջոցների վաճառքի բոլոր գործողությունները, ընկերություններում բաժնետոմսեր ձեռք բերելը և այլն: հարկային գրասենյակհաշվի կառնվի առանձին: Իսկ նման եկամուտներից հարկը գանձվելու է 13 տոկոս դրույքաչափով, ոչ թե 6 կամ 15 տոկոս։ Ավելին, անցած տարվանից հարկայինը ծանր աշխատանք է տանում տեղեկատվության փոխանակումայլ պետական ​​մարմինների հետ (օրինակ, Կադաստրային պալատ), որոնք տրամադրում են տվյալներ կատարված գործարքների վերաբերյալ։ Իսկ եթե ձեռնարկատերը ժամանակին չներկայացնի հարկային հայտարարագիրիր նախորդ տարվա եկամուտների մասին, նրան կարող են լուրջ տույժեր սպասել։

Ապահովագրավճարներ

Անհատ վաճառողի հարկերը չեն ներառում մեկ այլ շատ կարևոր վճար, որը պահանջում է զգալի միջոցներ: Սրանք ապահովագրավճարներ են Թոշակային ֆոնդ, MHIF և FSS, և բոլորը պարտավոր են վճարել դրանք անհատ ձեռնարկատերեր.

Մինչև այս տարի մուծումները պետք է վճարվեին ֆիքսված չափով, ներկայումս մշտական ​​վճարումավելացվել է նոր բաղադրիչ, որը հավասար է անհատ ձեռնարկատիրոջ եկամտի ավելցուկի մեկ տոկոսին 300 հազար ռուբլիից: Ճիշտ է, այն վերաբերում է միայն պարզեցված համակարգից օգտվող անձանց: Մնացածը վճարում է ֆիքսված գումարը։

«Ձեռնարկատեր» հպարտ կոչման հետ մեկտեղ դուք նոր պարտականություններ ունեք՝ հարկեր վճարելու, հաշվետվություններ ներկայացնելու և այլ օրենսդրական պահանջներին համապատասխանելու առումով։ Ինչպե՞ս չշփոթվել օրենսդրության մեջ և չսխալվել. Այս հրահանգը, հուսով եմ, կօգնի «երիտասարդ» ձեռներեցին սկզբնական փուլում չշփոթվել և ինքնակազմակերպվել։ Հաշվի առեք իրավիճակը, երբ.

1. Անհատ ձեռնարկատերը աշխատում է ինքնուրույն՝ առանց աշխատակիցների ներգրավման.
2. IP ծառայությունների համար վճարումը գնում է IP հաշվին (IP-ն կանխիկ գումար չի ընդունում կանխիկև կարիք չունի կիրառել CCP);
3. IP-ի շրջանառությունը հեռու է այն սահմանից, որի գերազանցումը IP-ին զրկում է պարզեցված հարկային համակարգ կիրառելու իրավունքից։

Եթե ​​հաշվետու (հարկային) ժամանակաշրջանի արդյունքներով «պարզեցվածը» գերազանցի 150 միլիոն ռուբլու եկամտի սահմանաչափը, նա կկորցնի պարզեցված հարկային համակարգ կիրառելու իրավունքը (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.13-րդ հոդվածի 4-րդ կետը): Ֆեդերացիա):

1. Ի՞նչ հարկեր է վճարում անհատ ձեռներեցը

Իրականում պարզեցված հարկային համակարգը (հարկային բազան՝ եկամուտ) կարծես ամենաշատերից մեկն է պարզ համակարգերհարկումը։ Անհատ ձեռնարկատերերից նվազագույն ջանքեր են պահանջվում հաշվառումներ վարելու և հարկերը հաշվարկելու համար:

Անհատ ձեռնարկատերը, ով ընտրել է պարզեցված հարկային համակարգը (հարկային բազա - եկամուտ) վճարում է պարզեցված հարկի դրույքաչափը 6% դրույքաչափով (Ռուսաստանի Դաշնության հիմնադիր սուբյեկտը կարող է նվազեցնել այն որոշակի տեսակի գործունեության համար): Այս դեպքում IP-ն ազատված է անձնական եկամտահարկի վճարումձեռնարկատիրական գործունեության եկամտի, ԱԱՀ-ի և գույքահարկի մասով (բացառությամբ գույքահարկի հատուկ կարգով ենթակա անշարժ գույքի օբյեկտների՝ դրանց հիման վրա. կադաստրային արժեքը) IP-ն հաշվապահական հաշվառումներ չի վարում:

Եկամտի հարկվող գումարը հաշվարկելու համար անհատ ձեռներեցներից պահանջվում է եկամուտների հաշվառում պահել կազմակերպությունների և անհատ ձեռնարկատերերի եկամուտների և ծախսերի գրքում, օգտագործելով պարզեցված հարկային համակարգը (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.24 հոդված): Նման Գրքի ձևը հաստատված է Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 2012 թվականի հոկտեմբերի 22-ի N 135n հրամանով: Գիրքը փաստաթղթերի գրանցամատյան է, որի հիման վրա որոշվում է եկամտի չափը։ Գրքում արձանագրվում է նաև ապահովագրավճարների վճարումը, ինչը նվազեցնում է հարկի չափը։ Մեր երիտասարդ ձեռնարկատիրոջ Գրքի լրացնելու տվյալների հիմնական աղբյուրը համապատասխան ժամանակաշրջանի ընթացիկ հաշվի քաղվածքն է:

BCC պարզեցված հարկային համակարգի «եկամտի» համար 6% - 18210501011011000110:

Վճարման հանձնարարականը լրացնելու ձևանմուշը կարող է ստեղծվել՝ օգտագործելով ծառայությունը nalog.ru կայքում՝ https://service.nalog.ru/payment/payment.html: Վճարողը պետք է ընտրի վճարման տեսակը, և ծառայությունը կառաջարկի CCC:

Բացի այդ, անհատ ձեռներեցը պետք է իր համար վճարի ապահովագրավճարների գումարը Ռուսաստանի Դաշնության Կենսաթոշակային հիմնադրամում և Ռուսաստանի Դաշնության FFOMS-ում.

1) պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրության ապահովագրավճարները հետևյալ հերթականությամբ որոշված ​​չափով.

- եթե վճարողի եկամուտների չափը հաշվարկային ժամանակաշրջանչի գերազանցում 300,000 ռուբլի, - ֆիքսված գումարով 26,545 ռուբլի 2018 թվականի հաշվարկային ժամանակահատվածի համար, 29,354 ռուբլի 2019 թվականի հաշվարկային ժամանակահատվածի համար, 32,448 ռուբլի 2020 թվականի հաշվարկային ժամանակահատվածի համար;

- եթե վճարողի եկամտի գումարը հաշվարկային ժամանակահատվածի համար գերազանցում է 300,000 ռուբլին, - ֆիքսված գումարով 26,545 ռուբլի 2018 թվականի հաշվարկային ժամանակահատվածի համար (29,354 ռուբլի 2019 թվականի հաշվարկային ժամանակահատվածի համար, 32,448 ռուբլի հաշվարկային ժամանակահատվածի համար) գումարած վճարողի եկամտի 1,0 տոկոսը, որը գերազանցում է 300,000 ռուբլին հաշվարկային ժամանակահատվածի համար. Միևնույն ժամանակ, հաշվարկային ժամանակահատվածի համար պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրության ապահովագրավճարների գումարը չի կարող ավելի քան ութ անգամ գերազանցել սույն ենթակետի երկրորդ պարբերությամբ սահմանված պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրության ապահովագրավճարների ֆիքսված գումարը (26,545 * 8 = 212,360 ռուբլի): ;

2) բժշկական պարտադիր ապահովագրության ապահովագրավճարները` հաստատագրված չափով 5,840 ռուբլի 2018 թվականի հաշվարկային ժամանակահատվածի համար, 6,884 ռուբլի 2019 թվականի հաշվարկային ժամանակահատվածի համար և 8,426 ռուբլի 2020 թվականի հաշվարկային ժամանակահատվածի համար:

Ամբողջ գումարը ճանաչվում է հաստատագրված վճար՝ 26.545 + 300.000 + 5.840 ավելցուկային գումարի 1%-ը:

Հաշվարկային ժամանակաշրջանի համար ապահովագրավճարների գումարները անհատ ձեռներեցը վճարում է ոչ ուշ, քան ընթացիկ օրացուցային տարվա դեկտեմբերի 31-ը: Ապահովագրական պրեմիաները, որոնք հաշվարկվում են վճարողի եկամտի չափից, որը գերազանցում է 300,000 ռուբլին հաշվարկային ժամանակահատվածի համար, վճարողը վճարում է ոչ ուշ, քան ավարտված հաշվարկային ժամանակաշրջանին հաջորդող տարվա հուլիսի 1-ը:

Մինչև տարեվերջ վճարվելիք գումարը կարող է վճարվել միանգամից կամ փոխանցվել մաս-մաս: Օրինակ՝ եռամսյակը մեկ անգամ՝ ընթացիկ եռամսյակի հետ կապված գումարով:

Եթե ​​մեր անհատ ձեռներեցը գրանցված չի եղել տարեսկզբից, ապա նա պետք է վճարի ավելի փոքր չափով ապահովագրավճարներ, այն է՝ անհատ ձեռնարկատիրոջ գրանցման օրվանից մինչև տարեվերջ օրերի համամասնությամբ։

Օրինակ՝ փետրվարի 20-ին գրանցված անհատ ձեռներեցը։ Ուստի գրանցման օրվանից մինչև տարեվերջ ժամկետը 10 ամիս 9 օր է: Մինչև դեկտեմբերի 31-ն ընկած ժամանակահատվածի համար ապահովագրավճարի չափը կկազմի.

Գումարը 10 ամսվա համար = (26545 5840) * 10/12 = 26,987,50 ռուբլի:

Փետրվարի 9 օրվա գումարը = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867,46 ռուբլի:

Ընդհանուր = 27,854,96 ռուբլի

KBK հաստատագրված ներդրում OPS-ում - 182 102 02140 06 1110 160:

BCC հաստատագրված վճար CHI - 182 102 02103 08 1013 160:

2. Ինչպես որոշել եկամտի չափը, որը ներառված է հարկային բազայում

«Պարզեցված» հարկը հաշվարկելու նպատակով եկամուտը համարվում է ստացված գումարը փաստացի ստանալու օրվանից (օրինակ՝ բանկային հաշվին): Եկամտի ճանաչման այս մեթոդը կոչվում է կանխիկ: Սա նշանակում է, որ IP-ի կողմից ստացված կանխավճարի գումարը ներառված է հարկվող եկամտի չափի մեջ: Եթե ​​պայմանագիրը լուծվում է, և անհրաժեշտ է վերադարձնել ստացված կանխավճարը, ապա վերադարձի գումարը արտացոլվում է Եկամուտների և ծախսերի հաշվառման գրքում «-» նշանով այն ժամանակահատվածում, երբ կատարվել է վերադարձը:

Այնուամենայնիվ, ըստ Ռուսաստանի Դաշնության Ֆինանսների նախարարության, եթե կանխավճարը (պայմանագրով կանխավճարը) վերադարձվում է գնորդին (հաճախորդին) այն հարկային ժամանակահատվածում, երբ «պարզեցողը» եկամուտ չի ունեցել, ապա դա անհնար է: նվազեցնել հարկային բազան կանխավճարի չափով (Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 2012 թվականի հուլիսի 30-ի N 03-11-11/224, 07/06/2012 N 03-11-11/204 թ. Նրանք. տարեվերջին եկամտի չափը չի կարող լինել< 0 в результате отражения операций по возврату авансов.

Լավ լուր!Միջոցների ոչ բոլոր փոխանցումներն են ենթակա եկամուտների մատյանում արտացոլման և հարկի հաշվարկում ներառման: Հարկվող եկամուտներում ներառված չեն, մասնավորապես՝ հետևյալ փոխանցումները.

1. վարկային կամ վարկային պայմանագրերով ստացված միջոցներ, ինչպես նաև այդպիսի փոխառությունների մարման համար ստացված միջոցներ.
2. Եկամուտը, որը ենթակա է այլ հարկման հարկային դրույքաչափերը(շահաբաժիններ, պարտատոմսերի արժեկտրոններ և այլն);
3. Այլ հարկային համակարգերով հարկվող եկամուտ (անձնական եկամտահարկ, UTII, արտոնագիր և այլն);
4. Անդորրագրեր, որոնք իրենց էությամբ եկամուտ չեն՝ թերի ապրանքների վերադարձից ստացված միջոցներ, կոնտրագենտի կողմից սխալմամբ փոխանցված կամ բանկի կողմից սխալմամբ հարկ վճարողի ընթացիկ հաշվին մուտքագրված միջոցներ և այլն։

Գրքում եկամուտը արտացոլելու օրինակ.

3. Ե՞րբ վճարել հարկը

Տարեվերջին հարկը ենթակա է վճարման ձեռնարկատիրոջ կողմից բյուջե՝ ոչ ուշ, քան հաջորդ տարվա ապրիլի 30-ը (կազմակերպությունների համար սահմանված է այլ ժամկետ):

Տարվա ընթացքում անհատ ձեռնարկատերը պետք է վճարի կանխավճարներ` ոչ ուշ, քան հաշվետու ժամանակաշրջանին հաջորդող ամսվա 25-ը:

Եթե ​​հարկերի վճարման վերջնաժամկետի վերջին օրը ( կանխավճար) ընկնում է հանգստյան օրերին և (կամ) ոչ աշխատանքային արձակուրդին, փոխանցել հարկը ( կանխավճար) անհրաժեշտ է ոչ ուշ, քան դրան հաջորդող աշխատանքային օրը (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 6.1-րդ հոդվածի 7-րդ կետ):

4. Ինչպես հաշվարկել վճարման գումարը

Կանխավճարները հաշվարկվում են համապատասխան հաշվետու ժամանակաշրջանի համար ստացված եկամուտների հիման վրա` հաշվեգրման սկզբունքով:

Կանխավճար = հաշվետու ժամանակաշրջանի հարկային բազա՝ հաշվեգրման սկզբունքով * 6%.

Վճարման գումարը հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջում = Կանխավճար հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջում - հաշվետու ժամանակաշրջանի վճարված ապահովագրավճարներ - ընթացիկ տարում ավելի վաղ վճարված կանխավճարներ:

Հարկի գումարը տարեվերջին հաշվարկվում է հետևյալ կերպ.

Վճարման ենթակա հարկ (վերադարձվող) = Հարկային բազանտարեկան * 6% - վճարված ապահովագրավճարներ հարկային ժամանակաշրջանի համար - ընթացիկ տարում ավելի վաղ վճարված կանխավճարներ:

Օրինակ

IP-ն կիրառում է պարզեցված հարկային համակարգը՝ «եկամտի» հարկման օբյեկտով ընդհանուր դրույքաչափըայս օբյեկտի համար հարկ 6 տոկոսի չափով: Վարձու աշխատող չունի. Անցած տարվա ընթացքում (հարկային ժամանակաշրջան) IP-ն եկամուտ է ստացել 720,000 ռուբլի չափով:

Նշված հարկային ժամանակահատվածում անհատ ձեռնարկատերը իր համար վճարել է ապահովագրավճարներ՝

- 4000 ռուբլի: - առաջին եռամսյակում;

- 12000 ռուբլի: - կես տարվա ընթացքում;

- 20,000 ռուբլի: - 9 ամսվա ընթացքում;

- 28000 ռուբլի: - մեկ տարվա ընթացքում:

Նշում. օրինակում ապահովագրավճարների չափերը նշված են վերացական:

Լուծում

1-ին եռամսյակի արդյունքներով կանխավճարը կկազմի.

72000 ռուբ. x 6% = 4320 ռուբլի

Այս գումարը կրճատվում է առաջին եռամսյակում վճարված ապահովագրավճարներով։

4 320 - 4 000 = 320 ռուբլի:

1-ին եռամսյակի արդյունքներով պարզեցված հարկային համակարգով վճարման ենթակա հարկի գումարը մինչև 25.04. կկազմի 320 ռուբլի:

2. Կես տարվա վերջում կանխավճարը կկազմի.

288,000 * 6% = 17,280 ռուբլի:

Այս գումարը նվազեցվում է վեց ամսվա ընթացքում վճարված ապահովագրավճարներով.

17,280 - 12,000 = 5,280 ռուբլի:

Վճարման ժամկետը 25.07. կլինի 5 280-320 = 4960 ռուբլի:

3. 9 ամսվա արդյունքներով կանխավճարը կկազմի.

504,000 × 6% \u003d 30,240 ռուբլի:

Այս գումարը նվազեցվում է 9 ամսվա ընթացքում վճարված ապահովագրավճարներով.

30,240 - 20,000 = 10,240 ռուբլի:

9 ամսվա վճարումը մինչև 25.10. կլինի 10 240 - 320 - 4960 = 4 960 ռուբլի:

4. Հարկի հաշվարկը տարեվերջին.

720,000 ռուբլի x 6% = 43200 ռուբլի

Այս գումարը նվազեցվում է տարվա ընթացքում վճարված ապահովագրավճարներով.

43,200 - 28,000 = 15,200 ռուբլի:

Այս արդյունքը կրճատվում է առաջին եռամսյակի, վեց ամիսների և 9 ամիսների համար վճարված կանխավճարներով.

15 200 - 320 - 4960 - 4960 = 4960 ռուբլի:

Այսպիսով, տարվա արդյունքներով (մինչև հաջորդ տարվա ապրիլի 30-ի վերջնաժամկետը) վճարման ենթակա հարկը կկազմի 4960 ռուբլի։

Եթե ​​2019 թվականի առաջին եռամսյակում անհատ ձեռնարկատերը բյուջե է վճարում 2018 թվականի ապահովագրավճարների հավելյալ գումար, որը հաշվարկվում է որպես 300,000 ռուբլի գերազանցող եկամտի 1%, ապա պրեմիաների նման վճարումը կնվազի: STS գումարը 2019 թվականի 1-ին եռամսյակի համար։

5. Իր համար վճարված ապահովագրավճարների տեսքով «պահումների» հաշվարկման և ճանաչման նրբությունները.

1) վճարումներ չկատարող անհատ ձեռնարկատերեր անհատներով վճարել է ապահովագրավճարներ, որոնք հաշվարկվել են որպես եկամտի գումարի 1% -ը, որը գերազանցել է 300 հազար ռուբլին հաշվարկային ժամանակաշրջանի (օրացուցային տարվա) վերջում, իրավունք ունի հարկում հարկը հաշվարկելիս հաշվի առնել վճարված ապահովագրավճարների նշված գումարները: ժամանակահատվածը (եռամսյակը), որի ընթացքում նրանք վճարվել են: Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 2014 թվականի հոկտեմբերի 31-ի նամակ N GD-4-3 / [էլփոստը պաշտպանված է]

Եթե ​​ապահովագրավճարների գումարն ավելի մեծ է, քան վճարված հարկի (կանխավճարների) գումարը. պարզեցված հարկային համակարգի կիրառում, ապա հարկը (կանխավճարը) այս դեպքում չի վճարվում։ Հաստատագրված վճարի գումարի մի մասի փոխանցում հաջորդ հարկային ժամանակաշրջանին, որը հաշվի չի առնվել պարզեցված հարկային համակարգի կիրառման հետ կապված վճարված հարկի գումարը հաշվարկելիս (նվազեցնելիս) գումարի անբավարարության պատճառով. հաշվարկված հարկից չի տրամադրվում: Սա նշանակում է, որ եթե, օրինակ, պարզեցված հարկային համակարգով վճարումը կազմել է 10,000 ռուբլի, իսկ ապահովագրավճարները վճարվել են 13,000 ռուբլու համար, ապա պարզեցված հարկային համակարգը պետք չէ վճարել, բայց տարբերությունը 3000 ռուբլի է: ոչ մի կերպ չի փոխհատուցվում.

2) Համաձայն պարբերությունների. 1 էջ 3.1 արվեստ. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.21-ը, պարզեցված հարկային համակարգով հարկի (կանխավճարի) չափը հարկային (հաշվետու) ժամանակաշրջանի համար կարող է կրճատվել վճարված ապահովագրավճարների չափով: հաշվարկված գումարների սահմաններում. Բայց խոսքն այս ժամանակահատվածում հաշվարկների մասին չէ։ Նրանք. մուծումները կարող են հաշվարկվել անցյալ ժամանակաշրջանների համար, բայց վճարվել ընթացիկ: Ելնելով դրանից՝ հարկային (հաշվետու) ժամանակահատվածում վճարված ապահովագրավճարների գումարների համար, որոնք գերազանցում են հաշվարկվածը, «եկամուտ» օբյեկտով «պարզեցնողն» իրավասու չէ նվազեցնել համապատասխան հարկի (կանխավճարի) չափը. ժամանակաշրջան.

Ապահովագրավճարների գերավճարը կարող է հաշվի առնվել որպես հարկային նվազեցում այն ​​հարկային (հաշվետու) ժամանակաշրջանում, երբ հարկային մարմինը որոշել է փոխհատուցել ապահովագրավճարների գերավճարը ապագա վճարումների դիմաց (Ռուսաստանի Դաշնության Ֆինանսների նախարարության նամակ. 20.02.2015թ. N 03-11-11 / 8413).

6. Ի՞նչ հաշվետվություն պետք է ներկայացնի անհատ ձեռներեցը և որտեղ

1) IP-ն ներկայացնում է մինչև հաջորդ տարվա ապրիլի 30-ը հարկային ժամանակաշրջան, հայտարարությունը մեջ հարկային մարմինդրա գրանցման վայրում։ Հայտարարագրի ձևը հաստատվել է Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 2016 թվականի փետրվարի 26-ի N ММВ-7-3 հրամանով / [էլփոստը պաշտպանված է]

Հայտարարագիրը ժամանակին չներկայացնելու համար հարկային մարմինն իրավունք ունի.

- կիրառել տուգանք հարկերի և տուրքերի մասին օրենսդրությամբ սահմանված ժամկետում չվճարված հարկի գումարի 5%-ի չափով` սույն հայտարարագրի հիման վրա վճարման ենթակա (լրացուցիչ վճարման) յուրաքանչյուր լրիվ կամ. անավարտ ամիսայն ներկայացնելու օրվանից, բայց ոչ ավելի, քան նշված գումարի 30 տոկոսը և ոչ պակաս, քան 1000 ռուբլի.

- կասեցնել գործառնությունները հարկ վճարողի հաշվին.

Հայտարարագրերում նշված գումարները հաստատելու համար ԻՊ-ն եկամուտների և ծախսերի հաշվառում է պահում: Հարկային մարմինը կարող է պահանջել այս գիրքը գրասեղանի և հարկային ստուգման ժամանակ:

2) ֆիզիկական անձանց վճարումներ չկատարող վճարողները ազատվում են ապահովագրավճարների հաշվարկ ներկայացնելու պարտականությունից.

3) Անհատ ձեռնարկատերերից պահանջվում է վիճակագրական հաշվետվություններ ներկայացնել վիճակագրական մարմիններին. Վիճակագրական հաշվետվության բոլոր ձևերը կարելի է գտնել Ռոսստատի պաշտոնական կայքում www.gks.ru «Դաշնային ձևեր» բաժնում: վիճակագրական դիտարկում»; այն պարունակում է, ի թիվս այլ բաների, «Դաշնային վիճակագրական դիտարկման ձևերի ալբոմը, որի վերաբերյալ տվյալների հավաքագրումն ու մշակումն իրականացվում է համակարգում. Դաշնային ծառայություն պետական ​​վիճակագրություն, 2017թ. Նույն բաժնում հրապարակված է Դաշնային վիճակագրական դիտարկման ձևերի ցանկը 2017 թ.

Բացի այդ, տնտեսվարող սուբյեկտներին ձևաթղթերի ներկայացման մասին օպերատիվ իրազեկելու նպատակով վիճակագրական հաշվետվությունՏեղեկատվության որոնման համակարգ տեղադրված է Rosstat ինտերնետային պորտալում՝ statreg.gks.ru: Դուք կարող եք դրա մեջ մտնել գլխավոր էջվեբ կայքի միջոցով «Տեղեկատվություն հարցվողների համար» / «Հարցվածների ցանկ, որոնց նկատմամբ իրականացվում են դաշնային վիճակագրական դիտարկումներ» բաժնի միջոցով: OKPO ծածկագիրը կամ TIN կամ PSRN-ը նշելուց և անվտանգության ծածկագիրը մուտքագրելուց հետո կկազմվի կազմակերպության կողմից ներկայացվող ձևերի ցանկը:

statreg.gks.ru-ում հրապարակված ցանկում կազմակերպության բացակայության դեպքում տույժեր Արվեստի համաձայն: Ռուսաստանի Դաշնության Վարչական իրավախախտումների վերաբերյալ օրենսգրքի 13.19-ը չի կիրառվում, բացառությամբ այն դեպքերի, երբ պատասխանողը տեղեկացված է եղել (այդ թվում՝ գրելը) իր նկատմամբ դաշնային վիճակագրական դիտարկման անցկացման մասին դաշնային վիճակագրական դիտարկման հատուկ ձևերի վերաբերյալ, որոնք պարտադիր են ներկայացման համար:

Սքրինշոթները կարող են հաստատել պատասխանողի բացակայությունը ցուցակում, պայմանով, որ դրանք պարունակեն որոշակի տվյալներ՝ ինտերնետ կայքից տեղեկատվության ստացման ամսաթիվը և ժամը, տեղեկատվություն այն անձի մասին, ով այն ցուցադրել և հետագայում տպել է, տեղեկատվություն: օգտագործվող ծրագրային ապահովման և համակարգչային սարքավորումների, կայքի անվանումը, հայտատուին պատկանող սարքավորումների մասին: Այս իրավիճակում սքրինշոթները կարող են ծառայել որպես հիմնավորում:

4) Արվեստի 3-րդ կետի համաձայն. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 80, տեղեկատվություն կազմակերպության նախորդ օրացուցային տարվա աշխատողների միջին թվաքանակի մասին (անհատ ձեռնարկատերեր, որոնք ներգրավված են. նշված ժամկետըաշխատողներ) ներկայացվում են ոչ ուշ, քան ընթացիկ տարվա հունվարի 20-ը: Այսպիսով, քանի դեռ անհատ ձեռներեցը աշխատողների չի ներգրավել աշխատանքի, անհրաժեշտ չէ հաշվետվություն ներկայացնել միջին թվաքանակի վերաբերյալ։