Կանխավճարներ SSN-ում SP-ի համար: Պարզեցված հարկային համակարգով կանխավճարներ՝ պայմաններ, հաշվարկային օրինակ, IP վճարումներ

Ո՞ր ժամկետն է պարզեցված հարկային համակարգով մեկ հարկ վճարելու համար 2018թ. Կա՞ն նոր ժամկետներ։ Ո՞ր ՔՊԿ-ներին փոխանցել 2018 թվականին «պարզեցված» հարկը և դրա վրա դրված կանխավճարները կազմակերպություններին և անհատ ձեռնարկատերերին. Պատասխաններ և աղյուսակներ տերմիններով - այս հոդվածում:

Երբ կատարել վճարումներ

համար հաշվետու ժամանակաշրջաններ միասնական հարկպարզեցված հարկային համակարգի վերաբերյալ՝ եռամսյակ, կես տարի ինը ամիս։ Կանխավճարներ«պարզեցված» հարկը պետք է փոխանցվի ոչ ուշ, քան հաշվետու ժամանակաշրջանին հաջորդող առաջին ամսվա 25-րդ օրը (այսինքն՝ քառորդ, վեց ամիս և ինը ամիս): Ըստ այդմ, որպես ընդհանուր կանոն, հարկը պետք է բյուջե փոխանցվի ոչ ուշ, քան 2018 թվականի ապրիլի 25-ը, հուլիսի 25-ը և հոկտեմբերի 25-ը։ Նման պայմանները բխում են Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.19-րդ հոդվածից և 346.21-րդ հոդվածի 7-րդ կետից:

տարեվերջին - հարկային ժամանակաշրջանՄեկ «պարզեցված» հարկի համար կազմակերպությունները և անհատ ձեռներեցները պարզեցված հարկային համակարգով ամփոփում և որոշում են մեկ հարկի վերջնական գումարը՝ «եկամուտ հանած ծախսերի» օբյեկտով՝ մեկ կամ նվազագույն հարկ: Կազմակերպություններն այդ վճարումները բյուջե են փոխանցում ոչ ուշ, քան հաջորդ տարվա մարտի 31-ը, անհատ ձեռնարկատերերը՝ ոչ ուշ, քան հաջորդ տարվա ապրիլի 30-ը։

Հնարավոր է, որ վճարման «պարզեցված» վերջնաժամկետը ընկնի հանգստյան օրերին կամ ոչ աշխատանքային արձակուրդներին: Այս դեպքում պարզեցված հարկային համակարգով մեկ հարկ կամ կանխավճար կարող է ուղարկվել բյուջե ոչ ուշ, քան վերջինից հետո հաջորդ աշխատանքային օրը (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 6.1-րդ հոդվածի 7-րդ կետ):

USN-ի վճարման վերջնաժամկետը 2018 թ

2017 թվականի համար պարզեցված հարկային համակարգի վերջնական վճարը պետք է փոխանցվի ոչ ուշ, քան 2018 թվականի ապրիլի 2-ը (քանի որ 2018 թվականի մարտի 31-ը շաբաթ է):

Նշենք նաև, որ երկու դեպքում պարզեցված հարկային համակարգով հարկը վճարվում է հատուկ պայմաններով.

• Գործունեության դադարեցումից հետո, որի նկատմամբ կիրառվել է պարզեցված հարկային համակարգը, հարկ վճարողները պարտավոր են հարկ վճարել ոչ ուշ, քան այն ամսվան հաջորդող ամսվա 25-ը, որին, համաձայն ս.թ. հարկային մարմին, նման գործունեությունը դադարեցվել է (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.21-րդ հոդվածի 7-րդ կետ, Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.23-րդ հոդվածի 2-րդ կետ).
• Պարզեցված հարկային համակարգից օգտվելու իրավունքը կորցնելու դեպքում հարկ վճարողները պարտավոր են հարկ վճարել ոչ ուշ, քան այդ իրավունքը կորցնելու եռամսյակին հաջորդող ամսվա 25-ը (346.21-րդ հոդվածի 7-րդ կետ, 346.23-րդ հոդվածի 3-րդ կետ). Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք):

BCC պարզեցված հարկային համակարգի վերաբերյալ 2018 թ

2018 թվականին պարզեցված հարկային համակարգի կանխավճարները, միասնական և նվազագույն «պարզեցված» հարկը պահանջվում է փոխանցել երկու KBK: Մեկ BCC-ն «եկամուտ» օբյեկտի համար է, մյուսը՝ «եկամուտ հանած ծախսեր» օբյեկտի համար: Մինչև 2017 թվականը, հիշում ենք, պարզեցված հարկային համակարգի համար գործում էր երեք CBC (Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 2016 թվականի հունիսի 20-ի թիվ 90n հրաման):

Օբյեկտ «եկամուտ»

Օբյեկտ «եկամուտ հանած ծախսեր»

Պարզեցված հարկային համակարգի կիրառումը ենթադրում է բյուջեի հետ հաշվարկների նախնական սկզբունքը։ Սա նշանակում է, որ մեկ «պարզեցված» հարկ վճարողը` ընկերությունը կամ անհատ ձեռնարկատերը, եռամսյակային կտրվածքով որոշակի գումարներ է փոխանցում IFTS-ին՝ սեփական հաշվարկների հիման վրա, և միայն հարկային ժամանակաշրջանի վերջում է վերջնական որոշում. հարկային բազան, և ներկայացվում է տարեկան հայտարարագիր: Դրանից տեսուչներն իրենք կպարզեն, թե տարվա ընթացքում որքան հարկ պետք է վճարեր փոքր բիզնեսի կոնկրետ ներկայացուցիչը և որքան պետք է վճարի դրա վերջում։

Պարզեցված հարկային համակարգով կանխավճարների վճարման վերջնաժամկետ

Անկախ պարզեցված հարկային համակարգում օգտագործվող օբյեկտից՝ «եկամուտից» կամ «եկամուտից հանած ծախսերից», «պարզեցված» հարկ վճարողները պարտավոր են կանխավճարը հաշվարկել եռամսյակային կտրվածքով: Բայց պարզեցված հարկային համակարգով կանխավճարների չափի բուն որոշումը կատարվում է հաշվեգրման սկզբունքով։ Փաստորեն, սա նշանակում է, որ առանձին եռամսյակային հարկային կանխավճարներ չկան։ Օրենսդրությունը նախատեսում է կանխավճար 1 եռամսյակ, կես տարի 9 ամիս ժամկետով։ Պարզեցված հարկային համակարգով կանխավճարների վճարման ժամկետը նման ավարտվող ժամանակաշրջանին հաջորդող ամսվա 25-ն է: Հարկ է հատկապես նշել, որ 4-րդ եռամսյակի վերջում առանձին վճարում չի նախատեսվում, պարզեցված հարկային համակարգի ֆիրմաները պարտավոր են վերջնական հարկի հաշվարկը կատարել մինչև հաջորդ տարվա մարտի 31-ը, իսկ անհատ ձեռնարկատերերը՝ մինչև ս.թ. ապրիլի 30-ը։ հաջորդ տարի, այսինքն՝ այն նույն ժամանակահատվածում, երբ նրանցից պահանջվում է տարեկան հաշվետվություն ներկայացնել այս հատուկ ռեժիմի վերաբերյալ։ Հետաքրքիր է, որ անհատ ձեռնարկատերերպարզեցված հարկային համակարգի վերաբերյալ մինչև անցած տարվա արդյունքներով հաշվարկների վերջնաժամկետը, այսինքն՝ մինչև ապրիլի 30-ը, արդեն (մինչև ապրիլի 25-ը) պետք է փոխանցեն հաջորդ տարվա 1-ին եռամսյակի կանխավճարը։ Պայմանների նման անհամապատասխանությունը միշտ չէ, որ հարմար է, հետևաբար, իհարկե, հարկային նվազեցումների և դրանց հաշվարկների մեջ չշփոթվելու համար խորհուրդ է տրվում վճարումներ կատարել հաջորդաբար և, հնարավոր է, մի փոքր նախօրոք:

Եվ ավանդաբար, եթե բյուջեի հաշվարկման ժամկետի վերջին օրը ընկնում է հանգստյան օրերին, ապա ավարտի ժամկետը տեղափոխվում է հաջորդ աշխատանքային օր։

Պարզեցված հարկային համակարգով կանխավճարների հաշվարկման սկզբունքը

Ինչպես պարզեցինք, պարզեցված հարկման համակարգով կանխավճարների հաշվարկը կատարվում է հաշվեգրման սկզբունքով։ Սա նշանակում է, որ կանխավճարի չափը որոշելիս, օրինակ, կես տարվա համար, հաշվի են առնվում ՀՊԾ-6%-ի բոլոր եկամուտները և տարեսկզբից ՀՊԾ-15%-ի բոլոր եկամուտներն ու ծախսերը: Կանխավճարը վճարվում է կես տարվա համար՝ հանած նախկինում փոխանցված կանխավճարը, այսինքն՝ այս օրինակում՝ հանած 1-ին եռամսյակի համար վճարված գումարը։ 9 ամսվա արդյունքներով տարեսկզբից որոշվում է նաև հարկային բազան, և 1-ին եռամսյակի և կես տարվա համար վճարված կանխավճարները հանվում են ստացված հարկի վճարման գումարից։ Նմանատիպ սկզբունքով տարեվերջին տեղի է ունենում պարզեցված հարկային համակարգի գծով հարկի վերջնական հաշվարկը, այսինքն՝ վերջնական վճարման չափը որոշելիս պարզեցված հարկային համակարգի գծով նախկինում փոխանցված կանխավճարները հանվում են. տարվա հարկային բազայի 6%-ը կամ 15%-ը:

Բյուջեի հետ հաշվարկների նման ընթացակարգը, մի կողմից, չի հանգեցնում կրկնակի հարկերի վճարման, իսկ մյուս կողմից՝ ենթադրում է երկու կետ, որոնք կարող են օգտակար լինել պարզեցված հարկում օգտագործող ֆիրմաների և ձեռնարկատերերի բիզնեսի համար: Նախ, եթե նախորդ եռամսյակի հարկային բազայում ինչ-ինչ պատճառներով որոշակի չափով եկամուտ կամ ծախս չի արտացոլվել, ապա սխալը հայտնաբերելուց և շտկելուց հետո այդ անհամապատասխանությունը ավտոմատ կերպով հաշվի կառնվի կանխավճարի հաշվարկման ժամանակ: հաջորդ եռամսյակը, քանի որ բազան միշտ հաշվարկված է, ես սկսեցի հունվարը: Այսպիսով, տարեվերջին հարկը ամեն դեպքում ճիշտ կհաշվարկվի, եթե, իհարկե, մինչ տարվա վերջնական արդյունքների ամփոփումը, շտկումներ չեն կատարվել։

Երկրորդ կետը կապված է բյուջետային հաշվարկների ուշացման համար պատժամիջոցների կիրառման սկզբունքի հետ։ Կանխավճարների ուշ վճարման համար տույժեր չկան։ Բանկային հաշիվների արգելափակումը, որին վերահսկիչները սիրում են դիմել, երբ ուշանում են հարկատուների կողմից բյուջեով հաշվարկների պարտավորությունների կատարումից, ինչպես նաև տուգանքներից, հնարավոր է միայն տարեվերջին։ Եթե ​​խոսքը 1-ին եռամսյակի, կես տարվա կամ 9 ամսվա արդյունքներով միայն կանխավճարի ուշացման մասին է, ապա դրա համար միակ պատիժը, որը սպառնում է, տույժերն են։ Դրանք հաշվարկվում են որպես ընթացիկի 1\300 հիմնական դրույքաչափըվճարման ուշացման յուրաքանչյուր օրվա համար պարտքի գումարը: Նախկինում կիրառվում էր վերաֆինանսավորման տոկոսադրույքը, սակայն այս տարվանից ԿԲ-ն փոխեց հաշվարկման սկզբունքը, և այժմ կիրառվում է հիմնական տոկոսադրույքը։ Ի դեպ, արդյունքում տույժերի չափն ավելացել է, քանի որ վերաֆինանսավորման տոկոսադրույքը ցածր է եղել հիմնական տոկոսադրույքից (2016թ. հունվարի 1-ից այն կազմել է 11%, հունիսի 14-ից՝ 10,5%)։ Այսպիսով, եթե խոսքը գնում է վճարման ժամկետի աննշան ուշացման կամ հարկային բազայի հաշվարկման մեջ որևէ սխալի մասին, որը հանգեցրել է կանխավճարի մի փոքր թերագնահատման, ապա տոկոսների չափը շատ դեպքերում կլինի նվազագույն։

Խորհուրդ չի տրվում ինքնուրույն հաշվարկել տույժերը, քանի որ 1-2 օրվա անհամապատասխանության պատճառով սխալվելու մեծ հավանականություն կա։ Պատժամիջոցների չափն այս դեպքում կորոշի հենց հարկային տեսչությունը, բայց միայն տարեկան հայտարարագիր ստանալուց հետո, այսինքն՝ յուրաքանչյուր եռամսյակի արդյունքներով կարող է համեմատել կուտակված և վճարված կանխավճարների չափերը։

Պարզեցված հարկային համակարգը ամենաարդյունավետ հարկային ռեժիմներից մեկն է, որը հասանելի է ինչպես ֆիզիկական անձանց (IP), այնպես էլ անհատների կողմից: իրավաբանական անձինք. Այս համակարգի հիմնական առավելությունը հարկերի «եռյակի» փոխարինումն է մեկ միասնական հարկով։ Պարզեցված հարկային համակարգով կանխավճարները վճարվում են յուրաքանչյուր հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջում, հարկերը` տարեվերջին:

Որոնք են կանխավճարները USNO

Տարվա ընթացքում պարզեցված հարկման համակարգից օգտվող ձեռնարկատերերը և ընկերությունները (այսուհետ՝ USNO, պարզեցված հարկում) պետք է կատարեն 4 վճարում.

• 3 կանխավճար, յուրաքանչյուր հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջում:
• Տարեվերջին հաշվարկված հարկը՝ հաշվի առնելով նախկինում վճարված կանխավճարները։

USNO-ի համար հաշվետու ժամանակաշրջանը 1 եռամսյակ, կես տարի 9 ամիս է: Հարկային ժամանակաշրջանը օրացուցային տարի է:

Կանխավճար- սա այն գումարն է, որը հաշվարկվում է յուրաքանչյուր հաշվետու ժամանակաշրջանի համար հաշվեգրման սկզբունքով տարվա սկզբից, որը վճարվում է բյուջե եռամսյակը մեկ:

Վճարման պայմանները

Պարզեցման կանխավճարը պետք է վճարվի ոչ ուշ, քան հաշվետու ժամանակաշրջանի ավարտից 25 օր հետո:

Աղյուսակ թիվ 1. Պարզեցված հարկային համակարգի կանխավճարների վճարման ժամկետները

Տարվա վերջում հարկը պետք է վճարվի.

• IP - մինչև ապրիլի 30-ըհաշվետու տարվան հաջորդող տարի
• Ընկերություններ - մինչև մարտի 31-ըհաշվետու տարվան հաջորդող տարի։

Եթե ​​կանխավճարի կամ հարկի վճարման ժամկետը ընկնում է հանգստյան օրերին կամ արձակուրդներին, ապա այն տեղափոխվում է առաջին աշխատանքային օրը:

Ներդրումների չափի կանխավճարների կրճատում

Պարզեցված կանխավճարները կարող են կրճատվել վճարովի ապահովագրավճարներձեր և ձեր աշխատակիցների համար: IN հաստատագրված վճարումներ 1%-ի չափով փոխանցումները նույնպես ներառված են, եթե եկամուտը գերազանցում է 300,000 ռուբլին։

USNO - 6%

Անհատ ձեռնարկատերերը և ընկերությունները, որոնք օգտագործում են USNO 6%-ը, կարող են նվազեցնել այս եռամսյակում վճարված ապահովագրավճարների կանխավճարները ինչպես իրենց, այնպես էլ իրենց աշխատակիցների համար:

Եթե ​​պարզունակ մարդը աշխատողներ չունի, ապա նա կարող է նվազեցնել վճարման ենթակա կանխավճարը ապահովագրավճարների ամբողջ չափով` մինչև զրոյի:

IP Morozov-ի շահույթը 2017 թվականի 1-ին եռամսյակում կազմել է 88,000 ռուբլի: Նույն եռամսյակում ձեռնարկատերը մուծումներ է կատարել սեփական կենսաթոշակային և բժշկական ապահովագրության համար՝ 5500 ռուբլու չափով։ Նա աշխատողներ չունի

Բյուջե վճարվող կանխավճարի չափը, հաշվի առնելով վճարումները, կկազմի 0 ռուբլի, քանի որ ապահովագրավճարները գերազանցում են վճարման համար հաշվարկված գումարը.

(118,000 x 6%) - 5,500 ռուբլի:

Եթե ​​պարզունակ մարդն ունի աշխատողներ, ապա կանխավճարը (հարկը) կարող է կրճատվել 50%-ից ոչ ավելի։

IP Trofimov-ի շահույթը 1-ին եռամսյակում կազմել է 72000 ռուբլի: Նույն ժամանակահատվածում նա իր համար ապահովագրավճարներ է վճարել 6250 ռուբլու չափով։ և նրա աշխատակցին 10020 ռուբլու չափով։

Վճարման ենթակա հարկը, առանց վճարումների, կկազմի 4320 ռուբլի: Քանի որ ապահովագրավճարները գերազանցում են վճարման ենթակա կանխավճարի չափը, այն հնարավոր կլինի կրճատել միայն կիսով չափ.

4 320: 2 = 2 160 ռուբ.

Հարկ է նշել, որ կանխավճարը կարող է կրճատվել միայն նույն եռամսյակում կամ ավելի վաղ ժամանակաշրջանների համար վճարված վճարներով:

Կարդացեք նաև. Կազմակերպությունների և ֆիզիկական անձանց գույքահարկի հաշվարկը 2019թ

IP Belsky-ը ապահովագրավճարներ է վճարել 2017 թվականի ապրիլին։ Նա կկարողանա հաշվի առնել այդ վճարումները միայն վեց ամիսների և հետագա ժամանակաշրջանների կանխավճարը հաշվարկելիս։

Եթե ​​աշխատողը աշխատանքի է ընդունվել տարվա կեսին, ապա 50 տոկոս սահմանաչափով կանխավճարի հաշվարկը կատարվում է մինչև տարեվերջ, եթե անգամ աշխատողն աշխատանքից ազատվել է հաջորդ եռամսյակում։

ԻՊ Սելեզնևը 1-ին եռամսյակում աշխատանքի է ընդունել 1 աշխատակցի, որը 2-րդ եռամսյակում ազատվել է աշխատանքից։ 1-ին եռամսյակից սկսած և մինչև տարեվերջ Սելեզնևը պետք է հաշվարկի կանխավճարները և հարկերը պարզեցված հարկման համակարգով՝ 50% սահմանաչափով։

USNO - 15%

«Եկամուտ հանած ծախսեր» օբյեկտի կանխավճարների և հարկերի նվազեցման կարգը որոշակիորեն տարբերվում է «եկամուտ» օբյեկտից:

«Եկամուտ հանած ծախսեր» օբյեկտում կանխավճարը հաշվարկելիս վճարված ապահովագրավճարների գումարը ներառվում է ծախսերի մեջ և նվազեցնում է ոչ թե բուն կանխավճարը, այլ. հարկային բազաննրա կողմից։

IP Belov-ը 1-ին եռամսյակում ստացել է 800,000 ռուբլի շահույթ, այս ժամանակահատվածի ծախսերը կազմել են 690,000 ռուբլի: Նաև հունվարին Բելովը վճարել է վճարումներ սեփական ապահովագրության համար՝ 10000 ռուբլու չափով։

Կանխավճարը հաշվարկելիս նա պետք է ծախսերի մեջ ներառի վճարված մուծումների գումարը։ Այսպիսով, Բելովի ծախսերը կկազմեն 700 000 ռուբլի։ (690.000 + 10.000). Կանխավճարը կկազմի 15000 ռուբլի:

(800,000 - 700,000) x 15%

Ծախսերը ներառում են վճարված ապահովագրավճարների ողջ գումարը՝ ինչպես ձեր, այնպես էլ աշխատակիցների համար՝ առանց 50% սահմանաչափի։

Կարող եք նաև ներառել նախորդ ժամանակաշրջանների կորուստների գումարը և նախորդ տարի վճարված նվազագույն հարկի և հաշվարկված հարկի միջև տարբերությունը. ընդհանուր կարգընույն ժամանակահատվածի համար։

Պարզեցված հարկային համակարգի «եկամտի» կանխավճարի հաշվարկ.

Պարզ ցուցակը հաշվարկում է «եկամտի» օբյեկտի կանխավճարը՝ օգտագործելով բանաձևը.

(Եկամուտ x 6%) - ապահովագրավճարներ - ավելի վաղ վճարված կանխավճարներ

Խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ USNO-ի «եկամտի» դրույքաչափը կարող է կրճատվել տարածաշրջանային իշխանությունների կողմից մինչև 1%:

Հաշվարկի օրինակ

IP Kuzmin-ը 1-ին եռամսյակում ստացել է 230,000 ռուբլի շահույթ: և վճարել ապահովագրավճարներ 6997,5 ռուբլու չափով:

Վերոնիկա

Բարի օր Եթե ​​IP-ն կատարում է վճարումներ և այլ վարձատրություններ անհատներ, ապա նա դիմում է հարկային նվազեցում(կիրառվում է STS եկամուտ) միայն աշխատողների համար վճարված ապահովագրավճարների չափով, թե՞ նա կարող է այս նվազեցմանը ավելացնել իր հաստատագրված վճարումները։

Աննա

Բարեւ Ձեզ! Հարց! Եթե ​​առաջին երկու եռամսյակների համար եկամուտ չունենանք, կարող ենք չվճարել կանխավճար? Թե՞ դեռ պետք է ինչ-որ բան թվարկել:

Աննա, եթե եկամուտ չունենայիր նշված ժամկետները, ապա պարզեցված հարկային համակարգի վրա պետք չէ կանխավճար վճարել։

Ալինա

Բարի օր Խնդրում եմ, ասեք, եթե 1-ին և 2-րդ եռամսյակների եկամուտները պակաս են եղել ծախսերից (ՀՊԾ եկամուտը հանած ծախսերը), 3-րդ եռամսյակում եկամուտը ավելի շատ է եղել, քան ծախսերը, սակայն 9 ամսվա արդյունքներով ծախսերը կազմում են. դեռ ավելի բարձր, արդյոք անհրաժեշտ է 3-րդ եռամսյակի համար կանխավճար վճարել։

Անաստասիա

Բարեւ Ձեզ. օրենքով պարտավոր են վճարել, բայց իմ պրակտիկայում ես չեմ վճարել։ հիմնականը, ապա առաքումից առաջ տարեկան հաշիվներվճարել դրա համար

Ելենա

Բարեւ Ձեզ. Խնդրում եմ ասա ինձ, տնտեսական գործունեությունչի իրականացվել, և եկամուտ չի եղել։ Վարկ է վերցվել բիզնեսի զարգացման համար և բոլոր ծախսերը հոգում են դրանով։ Հարկման օբյեկտ է համարվում «Եկամուտը հանած ծախսերը»։ IN վերջին օրերըՎաճառքից 3 քառորդ հասույթ է եղել, նվազագույնը մոտ 4000 տոննա է։ Ծախսերի համեմատ սա մի կաթիլ է օվկիանոսում։ Շատ ժամանակ չի անցնի, երբ մեր շահույթը հասնի այնպիսի մակարդակի, որից մենք կարողանանք հանել ծախսերը: Եկեք մի ուրիշ վարկ վերցնենք։ Ինչպես լինել այս իրավիճակում եկամտահարկի հետ կապված. Արդյո՞ք ես պետք է վճարեմ այն ​​այս իրավիճակում և ինչպես հաշվարկել այն: Թե՞ մենք հիմա համարվում ենք վնասատու ձեռնարկություն։

ռուսերեն հարկային պորտալ, Խորհրդատու հարկերի և տուրքերի գծով

Ելենա, եթե դուք կիրառում եք «Եկամուտ մինուս ծախսեր» հարկման օբյեկտը, ապա դուք բացասական ֆինանսական արդյունքպետք չէ կանխավճար վճարել:

Նվազագույն հարկը վճարվում է, եթե տարեվերջին վնասն ավելի մեծ է։ Բայց տարին դեռ շարունակվում է, և խոսքը 2017 թվականի երրորդ եռամսյակի կանխավճարների հաշվարկի մասին է։

2017 թվականի հայտարարագրում դուք կարտացոլեք ձեր տվյալները (և եկամուտների, և ծախսերի մասով) և պարզ կլինի, որ երրորդ եռամսյակի ձեր կանխավճարների չափը կլինի զրո։

Վյաչեսլավ

Բարի օր. Խնդրում եմ ասեք, ընկերության USN 6% եկամուտը 369,000

վճարվել են աշխատավարձ և աշխատավարձի հարկեր.. ընկերությունն իրավունք ունի՞ ապահովագրավճարների չափից 50%-ով նվազեցնել ՀՊԾ-ի հարկը: (միայն հարկ PFR ապահովագրությունիսկ FFOMS? ns-ից fss-ն ու fss-ը հաշվի չեն առնվում?) Շնորհակալություն

Ելենա

Տատյանա, դա նշանակում է, որ եթե տարվա վերջում մենք վնաս ունենք, ապա վճարում ենք ընդամենը 1% մին հարկ։ Տարվա ստացված բոլոր եկամուտները պետք է բազմապատկվեն 1%-ով: Արդյո՞ք ծախսերը հաշվի չեն առնվում:

Ալլա

Եկամուտների պարզեցված հարկային համակարգի անհատ ձեռնարկատեր եմ (6%)։ 3 քառ. եկամուտ 80 հազ., համապատասխանաբար Հարկ 4800 3 քմ. Վճարում մինչև 25.10.17. Ապահովագրական վճարները կատարվել են 15.10.17թ. Կարող եմ 3 քմ-ի համար հարկը իջեցնել։ ապահովագրավճարների համար. Կամ ես կրճատելու եմ USN d.b. վճարել ապահովագրավճարները մինչև 3-րդ եռամսյակի ավարտը. (01.10.2017թ.)?

Ռուսական հարկային պորտալ, հարկերի և տուրքերի գծով խորհրդատու

Վյաչեսլավեկեք միասին պարզենք: Որպեսզի չսխալվեք, միշտ խորհուրդ եմ տալիս նախ կարդալ Հարկային օրենսգիրքը, ոչ թե կուրորեն վստահել համացանցում գրվածին։

Հետևաբար, մենք բացում ենք 346.21 հոդվածի 3.1 կետի առաջին ենթակետը, որտեղ ասվում է.

«Եկամուտը որպես հարկման օբյեկտ ընտրած հարկ վճարողները նվազեցնում են հարկային (հաշվետու) ժամանակաշրջանի համար հաշվարկված հարկի (կանխավճարների) գումարը ապահովագրավճարների չափով. պարտադիրի համար կենսաթոշակային ապահովագրություն , պարտադիր հասարակական Ապահովագրությունժամանակավոր անաշխատունակության դեպքումև մայրության հետ կապված, պարտադիր բժշկական ապահովագրություն, պարտադիր սոցիալական ապահովագրություն արդյունաբերական վթարներիցԵվ մասնագիտական ​​հիվանդություններվճարված (հաշվարկված գումարների սահմաններում) սույն հարկային (հաշվետու) ժամանակահատվածում օրենքով սահմանված կարգով Ռուսաստանի Դաշնություն..."

Ռուսական հարկային պորտալ, հարկերի և տուրքերի գծով խորհրդատու

Պատասխանել ԵլենայինԵրբ հաշվարկվում է նվազագույն հարկը, մենք վերցնում ենք մեր եկամուտը և եկամուտի չափը բազմապատկում ենք 1%-ով: Ծախսերը ներառված չեն։

Ռուսական հարկային պորտալ, հարկերի և տուրքերի գծով խորհրդատու

Ալլա, խորհուրդ եմ տալիս դա անել ապագայի համար՝ վճարել հաստատագրված վճար«ինքս ինձ համար» եռամսյակային. Օրինակ՝ 1-ին եռամսյակի համար վճարում եք առաջին եռամսյակի ընթացքում, այլ ոչ թե վերջում, հակառակ դեպքում վճարված ապահովագրավճարների գումարը չի փոխանցվի հաջորդ ժամանակաշրջանին։

Ենթադրենք, դուք վճարում եք 2017 թվականի 4-րդ եռամսյակի մուծումները դեկտեմբերին և իրավունք ունեք նվազեցնել ձեր հարկը ինչպես հոկտեմբերի 15-ին, այնպես էլ դեկտեմբերին վճարած մուծումների վրա։ Իսկ եթե ձեր բոլոր մուծումների գումարը «բազմապատիկ» լինի հարկի չափից, ապա ամոթ կլինի, որ դուք չեք զգա նվազեցման չափը։ Դու հասկանում ես?

Ձեր դեպքում կարող եք նվազեցնել 15-ին վճարված մուծումների հարկը՝ միայն 4-րդ եռամսյակի հաշվարկի հիման վրա։

Ռուսական հարկային պորտալ, հարկերի և տուրքերի գծով խորհրդատու

Ալլա, Ես կտամ ամենապարզ օրինակը- անհատ ձեռնարկատեր, աշխատում է որպես շինարար և ստանում է եռամսյակային եկամուտ, օրինակ՝ 15000 ռուբլի: Ասենք. Եռամսյակային հարկը կազմում է 15000 ռուբլու 6% = 900 ռուբլի: Ես դիտմամբ մի փոքր քանակություն եմ վերցրել, որպեսզի դուք հստակ հասկանաք։ Այսպիսով, ձեզ համար ավելի հեշտ կլինի:

Իսկ մեր անհատ ձեռներեցը մեր օրինակով որոշել է այս տարվա դեկտեմբերին ամբողջությամբ վճարել հաստատագրված վճար։ Եւ ինչ? Նա իր հարկը կնվազեցնի միայն 4-րդ եռամսյակի համար, թեեւ ողջ տարին չէր կարողանում հարկ վճարել։

Եթե ​​նա եռամսյակը մեկ վճարեր հաստատագրված վճար, և այնտեղ պարզվի մոտ 7000 ռուբլի երեք ամիսը մեկ, ապա նա այլ վճարումներ չէր ունենա, բացի ապահովագրավճարներից։

Քսենիա

Բարի օր

2017 թվականի 2-րդ եռամսյակից աշխատում եմ որպես IP։ 1-ին եռամսյակի համար կանխավճար վճարելու կարիք չկար, 2-րդ եռամսյակը ժամկետանց էր, 3-րդ եռամսյակի համար (մինչև հոկտեմբերի 25-ը) նախատեսում եմ վճարել հոկտեմբերի 20-ին և նույն օրը վճարել ապահովագրավճարները միանգամից երկու եռամսյակի համար. 14000 ռուբլու չափով:

Ինչ հարկային վճար կարող եմ նվազեցնել վճարված ապահովագրավճարների չափով 14,000 ռուբլի: Առաջիկա 3-րդ եռամսյակի՞ն, թե՞ միայն դրան հաջորդող ժամանակաշրջանին։ Եթե ​​հաջորդը, ապա նվազումը տեղի կունենա ճշգրիտ, և վճարված ապահովագրավճարների չափը կկազմի 14000 ռուբլի, թե՞ ավելի քիչ կլինի:

Քսենիա

Կա՞ այլ տարբերակ՝ ես վճարում եմ ոչ թե ժամկետանց եռամսյակների համար, այլ անմիջապես վեց ամսվա ողջ գումարը, միևնույն ժամանակ վճարում եմ վեց ամսվա ապահովագրավճարների գումարը՝ 14000 ռուբլի: Ի՞նչ հարկային վճարում կկրճատվի այս դեպքում։ Նույնը` կես տարով` հանած 14000 ապահովագրավճար, թե՞ հաջորդը` 9 ամսով:

Օլգա

Բարեւ Ձեզ! Այսօր հարկայինում էի, իմացա ժամկետանց կանխավճարների վճարման հարցը, զարմացա - աշխատողն ասաց, որ 4-րդ հարկային եռամսյակ չկա, և ես ինտերնետում տեղեկատվություն գտա առաջինի համար հարկ վճարելու անհրաժեշտության մասին. Հաշվարկին հաջորդող ամսվա 25-ից երեք եռամսյակ առաջ, բայց նաև տեղեկատվություն կանխավճարների 4-րդ եռամսյակի` մինչև դեկտեմբերի 31-ը վճարումների վերաբերյալ:

Ռուսական հարկային պորտալ, հարկերի և տուրքերի գծով խորհրդատու

Օլգա, կան հաշվետու ժամանակաշրջաններ և հարկային ժամանակաշրջան:

Հարկային ժամանակաշրջանը պարզեցված հարկային համակարգի համար տարի է, սա այն ժամանակաշրջանն է, որի համար ներկայացվում է հարկային հայտարարագիր և հաշվարկվում է հարկը:

Հաշվետու ժամանակաշրջանը հարկային ժամանակաշրջանի միջժամանակաշրջանների տեսակ է: Հաշվետու ժամանակաշրջանների արդյունքներով մենք հաշվետվություններ չենք ներկայացնում, այլ պարզապես վճարում ենք կանխավճարներ։ Եթե ​​հարկային ժամանակաշրջանը մեկ տարի է, ապա հաշվետու ժամանակաշրջանները՝ եռամսյակ, կես տարի և 9 ամիս։

Կանխավճարների վճարման վերջնաժամկետ(տարեկան դրանք կլինեն երեքը) - հաշվետու ժամանակաշրջանի ավարտից ոչ ուշ, քան 25 օրացուցային օր: Վճարված կանխավճարները հաշվարկվում են հարկի դիմաց հարկային (հաշվետու) ժամանակաշրջանի (տարվա) արդյունքների հիման վրա (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.21-րդ հոդվածի 5-րդ կետ):

Հարկերի վճարման վերջնաժամկետ -

2) անհատ ձեռնարկատերեր` ոչ ուշ, քան ժամկետանց հարկային ժամանակաշրջանին հաջորդող տարվա ապրիլի 30-ը.

Այսինքն՝ հիմա 2017 թվականի երրորդ եռամսյակի կանխավճարներ ենք վճարում մինչեւ հոկտեմբերի 25-ը։ Հետո ուղղակի հանգիստ աշխատում ենք ու արդեն 2018 թվականին հարկը վճարում ենք վերը նշված ժամկետներում։

Պարզ ասած՝ ՍՊԸ-ի չորրորդ եռամսյակի հարկի մնացած գումարը վճարվում է մինչև 2018 թվականի մարտի 31-ը, իսկ անհատ ձեռնարկատերը՝ մինչև 2018 թվականի ապրիլի 30-ը։

Ռուսական հարկային պորտալ, հարկերի և տուրքերի գծով խորհրդատու

Պատասխանեք Xenia-ինԵթե ​​դուք վճարում եք ապահովագրավճարներ հոկտեմբերին, ապա իրավունք ունեք նվազեցնել ոչ թե ապահովագրավճարների կանխավճարները, այլ հենց հարկը, երբ այն հաշվարկեք 2017 թվականի վերջում:

Նայեք վերևում գտնվող ընթերցողին տված իմ բացատրություններին, նման հարց կար, և ես այն մանրամասն նկարագրեցի օրինակով:

Առաջին եռամսյակի կանխավճարկարող է կրճատվել հունվարից մարտ ներառյալ փաստացի վճարված (անկախ նրանից, թե որ ժամանակահատվածում!!!) վճարված վճարներով։

Երկրորդ եռամսյակի կանխավճարկարող է կրճատվել փաստացի վճարված (անկախ նրանից, թե որ ժամանակահատվածում!!!) ապրիլ-մայիսը ներառյալ վճարվող վճարները։

երրորդ եռամսյակի կանխավճարկարող է կրճատվել հուլիսից սեպտեմբեր ներառյալ փաստացի վճարված (անկախ նրանից, թե որ ժամանակահատվածի համար!!!) վճարված վճարներով։

Իսկ հարկի գումարը տարվա վերջում, որը հաշվարկվում է ամբողջ տարվա համար, նվազեցնում եք ձեր բոլոր կանխավճարների և ապահովագրավճարների համար, որոնք իրականում վճարվել են հոկտեմբեր-դեկտեմբեր ամիսներին:

Քսենիա

Շնորհակալություն, շատ պարզ բացատրեցիր։

Այն դեպքում, երբ ապահովագրավճարները փաստացի նվազեցնում են վերջնական հարկը 100%-ով, կարո՞ղ եմ այն ​​չվճարել: Անհատ ձեռնարկատեր առանց աշխատողների.

Վերջնական հարկ. ենթադրում է ապրիլ ամսի՞ն հաշվետվություն ներկայացնել:

Օլգա

Շնորհակալություն! Խնդրում եմ ասեք, որ հարկը հետևյալն է հաշվետու ժամանակաշրջան, որը վճարվում է մինչև ապրիլի 30-ը - հաշվարկվում է մինչև 2017 թվականի դեկտեմբեր տարվա աշխատանքի արդյունքներով, թե՞ մինչև 2018 թվականի ապրիլ:

Եթե ​​մինչև 2017 թվականի դեկտեմբեր, հնարավո՞ր է կիրառել ապահովագրավճարների պահումը 2018 թվականի 1-ին եռամսյակի կանխավճարի համար։ Կարծես այս դեպքում իմ ապահովագրական վճարը էականորեն բարձր կլինի այս 3 ամսվա հարկից՝ մինչև 2017 թվականի վերջ։

Ռուսական հարկային պորտալ, հարկերի և տուրքերի գծով խորհրդատու

Քսենիա, Անշուշտ. Դուք հարկ չեք վճարի պարզեցված հարկային համակարգից, քանի որ առանց աշխատողների ձեռնարկատերերն իրավունք ունեն այն նվազեցնել բոլոր վճարված ապահովագրավճարների ամբողջ չափով: Իսկ եթե հոկտեմբեր-դեկտեմբեր ամիսներին ձեր վճարած մուծումները ավելի բարձր են, քան հարկի գումարը, ապա հարկ չկա:

Ռուսական հարկային պորտալ, հարկերի և տուրքերի գծով խորհրդատու

Օլգա, 2017 թվականի հարկը հաշվարկվում է տարվա համար՝ 2017 թվականի հունվարի 1-ից մինչև 2017 թվականի դեկտեմբերի 31-ը։ Այն, որ հայտարարագրի ներկայացման վերջնաժամկետը սահմանվել է 2018 թվականի մարտ-ապրիլ, չի նշանակում, որ հաշվարկում ներառված են հունվար, փետրվար և մարտ ամիսներ, պարզապես պետությունը մեզ ժամանակ է տալիս հաշվետվությունը պատրաստելու համար։

2017 թվականի 4-րդ վերջին եռամսյակի հարկը հաշվարկելիս դուք կկարողանաք նվազեցնել 2017 թվականի հոկտեմբեր-դեկտեմբեր ամիսներին փաստացի վճարված ապահովագրավճարները։

Վճարումների չափը, որը կվճարվի 2018 թվականի առաջին եռամսյակում (անկախ նրանից, թե որ ժամանակահատվածի համար), այսինքն՝ վճարման վրա կլինի «2018» ամսաթիվը, այնուհետև այդ գումարը կուղղվի առաջին եռամսյակի կանխավճարի նվազեցմանը. 2018թ.

Թամարա

Տատյանա, խնդրում եմ, ասա ինձ, և ապահովագրությունը, որը կվճարվի (300,000 ռուբլի * 1%) գերազանցող եկամուտից կարող է հանվել STS-ի ներքո: Եթե ​​այո, խնդրում եմ, ասեք ինձ ընթացակարգը:

Ռուսական հարկային պորտալ, հարկերի և տուրքերի գծով խորհրդատու

Թամարա, Ուզում եմ ուշադրություն հրավիրել ֆինանսների նախարարության հետեւյալ գրության վրա. Ստորև ներկայացնում ենք այդ նամակի տեքստն ամբողջությամբ...

Հարց. Պարզեցված հարկային համակարգից օգտվող անհատ ձեռներեցների հաշվառման վերաբերյալ ապահովագրավճարներ՝ 300,000 ռուբլին գերազանցող եկամտի 1%-ի չափով:

Պատասխան.

ՌՈՒՍԱՍՏԱՆԻ ԴԱՇՆՈՒԹՅԱՆ ՖԻՆԱՆՍՆԵՐԻ ՆԱԽԱՐԱՐՈՒԹՅՈՒՆ

ՆԱՄԱԿ

Հարկային և մաքսային սակագների քաղաքականության վարչությունը քննարկել է պարզեցված հարկային համակարգի կիրառման կարգի մասին գրությունը և տեղեկացնում.

Ռուսական հարկային պորտալ, հարկերի և տուրքերի գծով խորհրդատու

Համաձայն 2009 թվականի հուլիսի 24-ի N 212-FZ «Ապահովագրավճարների մասին» դաշնային օրենքի 5-րդ հոդվածի 1-ին կետի. Թոշակային ֆոնդՌուսաստանի Դաշնություն, Ռուսաստանի Դաշնության սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամ, Դաշնային պարտադիր հիմնադրամ առողջության ապահովագրություն(Հետագա - դաշնային օրենքը N 212-FZ), ապահովագրավճարներ վճարողները անհատ ձեռնարկատերեր են, որոնք և՛ ֆիզիկական անձանց վճարում են, և՛ այլ վարձատրություններ, և չեն կատարում այդ վճարումները:

Միևնույն ժամանակ, ֆիզիկական անձանց կատարած վճարումներից և այլ վարձատրություններից ապահովագրավճարները վճարվում են անհատ ձեռներեցների կողմից N 212-FZ դաշնային օրենքի 12-րդ հոդվածով սահմանված դրույքաչափերով:

Անհատ ձեռնարկատերերը, ովքեր ֆիզիկական անձանց վճարումներ և այլ վարձատրություններ չեն կատարում, ապահովագրավճարներ են վճարում Ռուսաստանի Դաշնության Կենսաթոշակային ֆոնդին և Դաշնային պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին N 212- Դաշնային օրենքի 14-րդ հոդվածի 1.1-ին և 1.2-րդ մասերին համապատասխան սահմանված ֆիքսված չափերով: ՖԶ.

Համաձայն N 212-FZ դաշնային օրենքի 5-րդ հոդվածի 3-րդ մասի, եթե ապահովագրավճարներ վճարողը միաժամանակ պատկանում է սույն հոդվածի 1-ին մասում նշված ապահովագրավճարների վճարողների մի քանի կատեգորիայի, նա հաշվարկում և վճարում է ապահովագրավճարները յուրաքանչյուր պատճառով:

Այսպիսով, ֆիզիկական անձանց վճարումներ և այլ վարձատրություն կատարող անհատ ձեռներեցը վճարում է ապահովագրավճարներ այդ վճարումներից, ինչպես նաև իր համար վճարում է ապահովագրավճարներ N 212-FZ դաշնային օրենքի 14-րդ հոդվածի 1-ին կետով սահմանված ֆիքսված չափով:

Ինչպես նշված է Ռուսաստանի Աշխատանքի նախարարության 2014 թվականի նոյեմբերի 21-ի N 17-3 / 10 / V-7842 նամակում, համաձայն N 212-FZ դաշնային օրենքի 14-րդ հոդվածի 1.1-րդ մասի, ապահովագրավճարի չափը. պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրության համար ապահովագրավճարներ վճարողի համար՝ անհատ ձեռնարկատեր, եթե նրա եկամտի չափը. հաշվարկային ժամանակաշրջանգերազանցում է 300,000 ռուբլին, որոշվում է ֆիքսված գումարով, որը սահմանվում է որպես ապրանք նվազագույն չափըսկզբում դաշնային օրենքով սահմանված աշխատավարձերը ֆիսկալ տարիորի համար վճարվում են ապահովագրավճարներ, իսկ Ռուսաստանի Դաշնության Կենսաթոշակային հիմնադրամին ապահովագրավճարների դրույքաչափը, որը սահմանված է N 212-FZ դաշնային օրենքի 12-րդ հոդվածի 2-րդ մասի 1-ին կետով (26 տոկոս), ավելացել է 12 անգամ, գումարած. 300,000 ռուբլին գերազանցող ապահովագրական վճարներ վճարողի եկամտի 1,0 տոկոսը հաշվարկային ժամանակահատվածի համար:

Այս դեպքում ապահովագրավճարների չափը չի կարող գերազանցել այն գումարը, որը որոշվում է որպես դաշնային օրենքով սահմանված նվազագույն աշխատավարձի ութապատիկի արդյունք այն ֆինանսական տարվա սկզբում, որի համար վճարվում են ապահովագրավճարները, և ապահովագրավճարների դրույքաչափը կենսաթոշակին: N 212-FZ Դաշնային օրենքի 12-րդ հոդվածի 2-րդ մասի 1-ին կետով ստեղծված Ռուսաստանի Դաշնության հիմնադրամը ընդլայնվել է 12 անգամ:

Համաձայն N 212-FZ դաշնային օրենքի 14-րդ հոդվածի 1.2-րդ մասի, պարտադիր բժշկական ապահովագրության համար ապահովագրավճարի ֆիքսված գումարը որոշվում է որպես ֆինանսական տարվա սկզբում դաշնային օրենքով սահմանված նվազագույն աշխատավարձի արտադրանք, որի համար ապահովագրավճարներ են. վճարվում են և Դաշնային պարտադիր բժշկական հիմնադրամի ապահովագրության համար սահմանված ապահովագրավճարների դրույքաչափը, որը սահմանված է N 212-FZ դաշնային օրենքի 12-րդ հոդվածի 2-րդ մասի 3-րդ կետով (5,1 տոկոս), ավելացել է 12 անգամ:

Այսպիսով, հաստատագրված գումարը ճանաչվում է որպես ապահովագրավճարների մեծություն, որը որոշվում է որպես հաստատուն արժեք՝ ըստ բանաձևի, որպես նվազագույն աշխատավարձի արտադրյալ՝ տարվա ամիսների քանակով և կենսաթոշակային հիմնադրամին ապահովագրավճարների համապատասխան դրույքաչափերով: Ռուսաստանի Դաշնություն և Պարտադիր բժշկական ապահովագրության դաշնային հիմնադրամ:

Որտեղ ապահովագրավճարների գումարը, որը հաշվարկվում է որպես հաշվարկային ժամանակահատվածի համար 300,000 ռուբլի գերազանցող եկամտի 1,0 տոկոս, չի կարող համարվել ապահովագրավճարի ֆիքսված գումար,քանի որ այն փոփոխական է և կախված է ապահովագրավճարներ վճարողի եկամտի չափից։

Ռուսական հարկային պորտալ, հարկերի և տուրքերի գծով խորհրդատու

(Նամակը շարունակվում է)

Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.21-րդ հոդվածի 3.1-ին կետի համաձայն (այսուհետ՝ օրենսգիրք) հարկ վճարողները, ովքեր կիրառում են պարզեցված հարկման համակարգը եկամտի տեսքով հարկման օբյեկտի հետ, նվազեցնում են հարկի չափը ( կանխավճարներ) հարկային (հաշվետու) ժամանակաշրջանի համար հաշվարկված պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրության, ժամանակավոր անաշխատունակության դեպքում և մայրության հետ կապված պարտադիր սոցիալական ապահովագրության, պարտադիր բժշկական ապահովագրության և արդյունաբերական դժբախտ պատահարներից և մասնագիտական ​​հիվանդություններից պարտադիր սոցիալական ապահովագրության չափով. վճարված (հաշվարկված գումարների սահմաններում) այս հարկային (հաշվետու) ժամանակահատվածում Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությանը համապատասխան:

Միաժամանակ հարկի (կանխավճարների) չափը չի կարող կրճատվել այդ ծախսերի չափով ավելի քան 50 տոկոսով։

Այսպիսով, պարզեցված հարկային համակարգից օգտվող անհատ ձեռներեցները, ովքեր ընտրել են որպես հարկային եկամտի օբյեկտ, որը վճարումներ և այլ վարձատրություններ է կատարում ֆիզիկական անձանց, նվազեցնում են Ռուսաստանի Դաշնության Կենսաթոշակային հիմնադրամ վճարված ապահովագրավճարների հարկի (կանխավճարների) չափը: և Դաշնային պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամը երկուսն էլ աշխատողներ, և իրենց համար, բայց ոչ ավելի, քան 50 տոկոս։

Օրենսգրքի 346.21-րդ հոդվածի 3.1-ին կետի համաձայն, անհատ ձեռնարկատերերը, ովքեր եկամուտն ընտրել են որպես հարկման օբյեկտ և ֆիզիկական անձանց վճարումներ կամ այլ վարձատրություն չեն կատարում, վճարված ապահովագրավճարների գծով հարկի (կանխավճարների) չափը նվազեցնում են. Ռուսաստանի Դաշնության կենսաթոշակային ֆոնդը և Դաշնային պարտադիր բժշկական հիմնադրամը ֆիքսված չափով ապահովագրություն.

Քանի որ հաշվարկային ժամանակաշրջանի համար 300,000 ռուբլին գերազանցող եկամտի 1,0 տոկոսի չափով հաշվարկված ապահովագրավճարների գումարը չի կարող համարվել ապահովագրավճարի ֆիքսված գումար, պրեմիաների նշված գումարի վրա վճարված հարկի գումարն է: Օրենսգրքի 346.21-րդ հոդվածի 3.1-ին կետի 1-ին ենթակետով սահմանված կարգով պարզեցված հարկման համակարգի կիրառումը չպետք է հաշվի առնվի:

Միևնույն ժամանակ, պարզեցված հարկման համակարգ կիրառող հարկ վճարողներն իրավունք ունեն նվազեցնել հաշվարկված հարկի (կանխավճարների) չափը այս հարկային (հաշվետու) ժամանակահատվածում վճարված ապահովագրավճարների չափով (հաշվարկված գումարների սահմաններում), այդ թվում՝ այս հարկային (հաշվետու) ժամանակաշրջանում վճարված ապահովագրավճարների վճարման դիմաց պարտքի մարման գումարը, անցյալ հաշվետու ժամանակաշրջանների համար:

Հարկային և մաքսային սակագների քաղաքականության վարչության տնօրեն

Ի.Վ.ՏՐՈՒՆԻՆ

06.10.2015

Ռուսական հարկային պորտալ, հարկերի և տուրքերի գծով խորհրդատու

Թամարա, հապճեպ եզրակացություններ չանելու համար կնայեմ նաև ՌԴ հարկային օրենսգրքի մեր նոր գլուխը՝ կոնկրետ հաստատագրված վճար ճանաչված ապահովագրավճարների մասին, և իմ կարծիքը կգրեմ այստեղ։

Ֆինանսների նախարարությունը վկայակոչում է հին Դաշնային օրենքը, որով մենք նախկինում առաջնորդվել ենք մինչ ապահովագրավճարների թեման հարկային ծառայությանը տալը։

Վյաչեսլավ

Ես անհատ ձեռնարկատեր եմ USN 6% եկամտի, առցանց խանութի հետ առցանց վճարում, սեպտեմբերի 29-ին ձեռք էր բերում 6600 ռուբլու չափով։ Հանգստյան օրերի հետ կապված՝ ընթացիկ հաշվի վրա գումարը ստացվել է միայն հոկտեմբերի 2-ին։ Պետք է հաշվի առնել տրված եկամուտըպարզեցված հարկային համակարգը 9 ամսով հաշվարկելիս.

Ռուսական հարկային պորտալ, հարկերի և տուրքերի գծով խորհրդատու

Վյաչեսլավեթե միջոցները ստացվել են ընթացիկ տարվա հոկտեմբերին, ապա այդ հասույթի չափը կներառվի 4-րդ եռամսյակում։

Մարիա

Բարի օր Խնդրում եմ, ասեք, թե ինչպես կարելի է վճարել 9 ամսվա կանխավճար պարզեցված հարկային համակարգով։ Առաջին եռամսյակում եղել են. եկամուտները գերազանցում են ծախսերը, մենք վճարել ենք կանխավճար 50,100 ռուբլու չափով; առաջին եռամսյակում կանխավճարը 2600-ով գերազանցել է գումարը, հետո կանխավճարը չեմ վճարել։ 9 ամսվա համար ես պետք է վճարեմ 50,300 ռուբլի գումար, և կարո՞ղ եմ 2,600 վեց ամսվա ընթացքում ձևավորված տարբերությունը հանել այն գումարից, որը պետք է վճարվի:

Ռուսական հարկային պորտալ, հարկերի և տուրքերի գծով խորհրդատու

Մարիա, կանխավճարի չափը հաշվարկում եք հաշվեգրման սկզբունքով 9 ամսվա համար։ Դուք նախ գտնում եք ընդհանուր առմամբ 9 ամսվա կանխավճարը: Ավելին, դուք հայտնաբերված գումարից հանում եք առաջին և երկրորդ եռամսյակի ձեր հաշվեգրված կանխավճարները: Իսկ դուք արդեն ստացված արդյունքը համեմատում եք իրականում վճարած գումարի հետ։

Եթե ​​նախկինում ավել վճարում էիք, ապա այժմ դուք իրավունք ունեք ավելի քիչ վճարել:

Քեթրին

Բարեւ Ձեզ! Այսօր 3-րդ եռամսյակի կանխավճար եմ վճարել ըստ Usn-ի (եկամուտ-ծախս). Պարզվել է, որ գումարը սխալ է հաշվարկվել. Ես ստիպված էի վճարել 3 հազար ավել։

Ես պետք է վճարեմ կանխավճարի այս գումարը, քանի որ. դեռ վաղը-մյուս ժամկետ ունե՞ք, որ ապառք չլինի՞։

Իսկ ի՞նչ պետք է նշվի վճարման մեջ հավելավճարի հետ կապված։

Ռուսական հարկային պորտալ, հարկերի և տուրքերի գծով խորհրդատու

ՔեթրինԴուք ժամանակ ունեք, անհանգստանալու կարիք չկա։ Վճարման հանձնարարականում նույն կանխավճարը դնում եք պարզեցված հարկային համակարգի տակ (փակագծերում ավելացրեք այդ «հավելավճարը»)։

Եվգենյա

Բարի օր. Ես անհատ վաճառող եմ պարզեցված հարկային համակարգի հարկումըԵկամուտ. Իմ բիզնեսը սեզոնային է, հիմնական եկամուտը 2-3 եռամսյակ է։ 1-ին եռամսյակում ստացել է 17 հազար, երկրորդում՝ 68 հազար, երրորդում՝ 116 հազար, չորրորդում՝ 6 հազարի մուտքեր և այլևս չեն սպասվում։

Մուծումները վճարվել են՝ մարտի 30, 7 հազար և հոկտեմբերի 4, 21 հազար (վճարներն ուղարկվել են սեպտեմբերի 30-ին, սակայն պայմանավորված սխալ կոդ okato նրանք վերադարձան, ստիպված էին նորից վճարել):

Կարո՞ղ եմ 3-րդ եռամսյակի արդյունքներով կանխավճարներ փոխանցել. 4-րդ եռամսյակում անդորրագրեր չեն լինի, եթե կանխավճար մուծեմ, կլինի գերավճար; Երկրորդ պատճառը՝ ես նախատեսում էի մուծումները վճարել 3-րդ եռամսյակում, բայց դրանք չանցան։

Որո՞նք են պատժամիջոցները չվճարված կանխավճարի համար:

Ռուսական հարկային պորտալ, հարկերի և տուրքերի գծով խորհրդատու

Պատասխանել ԹամարայինԵս ուզում եմ ուղղել սխալը պարզեցված հարկային համակարգով հարկի չափը նվազեցնելու հարցում ապահովագրավճարների վրա, որոնք վճարվել են 300,000 ռուբլիից ավելի եկամտի 1%-ի չափով: Գոյություն ունի Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության դիրքորոշումը, որը թույլ է տալիս նվազեցնել այդ վճարումների հարկի չափը:

ՌԴ Ֆինանսների նախարարության նամակը, որին վերը հիշատակում եմ, հետ է կանչվել։

Եվգենյա

Տատյանա, ոչ, նա չի վճարել: Ֆոնդերի վճարումները ծածկել են հարկի կանխավճարը:

Ռուսական հարկային պորտալ, հարկերի և տուրքերի գծով խորհրդատու

Եվգենյա, ես հիմա հասկանում եմ. Վտանգավոր է չվճարելը. Հիմա ես կբացատրեմ, թե ինչ է խնդիրը: Հայտարարագիր ներկայացնելիս այնտեղ ցույց կտաք ձեր եկամուտը և երրորդ եռամսյակի ապահովագրավճարների փաստացի չվճարված լինելու փաստը։

Ես նախընտրում եմ վճարել, իսկ հետո ապագայում փոխհատուցել գերավճարը ապագա վճարումների հետ: Նրանցից կարող է պահանջվել տուգանք վճարել:

Ռուսական հարկային պորտալ, հարկերի և տուրքերի գծով խորհրդատու

Յուրաքանչյուր եռամսյակի կեսին պետք է վճարել ապահովագրավճարներ, որպեսզի հետագայում նման գերավճարներ չլինեն։ Այնպես եղավ, որ դուք վճարումներ եք կատարել սեպտեմբերի ամենավերջին օրը, և դրանք արդեն կատարվել են 4-րդ եռամսյակում։

Եվգենյա

Տատյանա, շնորհակալություն խորհրդի համար: Ես էլ որոշեցի վաղաժամկետ վճարել իմ պարտքը, որպեսզի հետո խնդիրներ չլինեն։

Փաստ չէ, որ հաջորդ տարի ես կունենամ հարկային գումարներ, որոնք չեն ծածկվում մուծման վճարով։

Թամարա

Շնորհակալություն մանրամասն պատասխանի համար։

Ռուսական հարկային պորտալ, հարկերի և տուրքերի գծով խորհրդատու

Թամարան, այո, հերթական անգամ ստուգել է Դաշնային հարկային ծառայության և ֆինանսների նախարարության նամակները, 1%-ը նույնպես նվազմանն է վերաբերում։ Ես շատ արագ էի պատասխանել անցյալ անգամ:

Անաստասիա

Բարև Ձեզ, ի՞նչ հետևանքներ կունենաք, եթե կանխավճար մուծեք ոչ թե մինչև 25, այլ 30։ իսկ եթե հաշվապահը վճարի, մեղք կգտնե՞ն մեծ քանակությամբինչ է պահանջվում

Ռուսական հարկային պորտալ, հարկերի և տուրքերի գծով խորհրդատու

Անաստասիաառայժմ ոչ մի մեծ բան: Ավելի ուշ, պարզեցված հարկային համակարգի վերաբերյալ հայտարարագիր ներկայացնելիս, հնարավոր է, որ ձեզանից գանձվի տոկոսագումար բուն վճարման ուշացման համար: Զգուշորեն հետևեք այն պահանջներին, որոնք բխում են ստուգումից:

Ելենա

Բարի օր Խնդրում եմ, ասեք ինձ ճիշտ ճանապարհը: ՀՊԾ եկամուտ-ծախսեր 15%

1-ին - շահույթ 21293.13, կանխավճար 3288.47 վճարված, 2-րդ եռամսյակի շահույթ 20330.05 կանխավճար 3049.51r վճարված, 3-րդ շահույթ 138083.16, հաշվի առնելով կուտակային ընդհանուր վճարման ենթակա կանխավճարը 20712.47r. Ընկերության գործունեությունն ունի ընդգծված սեզոնայնություն, և չորրորդ եռամսյակում կորուստներ անպայման կլինեն։ 3-րդ եռամսյակի համար վճարել են ընդամենը 5000 ռուբլի 20712,47 ռուբլիից, սակայն հաշվարկելիս. տարեկան հաշվետվությունկամ դուք ստանում եք փոքր հավելավճար, կամ փոքր գերավճար (հաշվի առնելով նախորդ ԱԵԱ-ները): Արդյո՞ք սա խախտում է, և դեռ կստիպեն ձեզ վճարել AP 20712r և առավել եւս՝ տույժեր։ Թե՞ ամբողջ տարվա հաշվարկը կլինի հիմնականը։ Կանխավ շնորհակալություն!

Հույս

ասա, խնդրում եմ, ես SP եմ USN-ի եկամուտ-ծախսերի 1-ին և 2-րդ եռամսյակների վրա եղել է վնաս 3-շահույթ, բայց 9 ամսվա ընթացքում վնասը պետք է վճարել կանխավճար կես տարվա համար, չեմ վճարել

Հավատք

Բարի օր Տատյանա, ես աշխատում եմ պարզեցված 6% եկամուտով, 15-րդ տարում մինչև հուլիս գործունեություն չեմ ծավալել, ստացվում է 2 եռամսյակ: Այնուհետև հոկտեմբերի սկզբին նա վճարել է AP 8335, եկամուտ հուլիս, օգոստոս, սեպտեմբեր-133196,79, նա նաև վճարել է 10 ամսվա վճարումներ PFR 15509 և FSS 3042.2, այնուհետև վճարները վճարվել են ամսական նոյեմբեր և դեկտեմբեր ամիսների համար, իսկ 12-ին: /30/15 վճարվել է ԱՊ 4-րդ եռամսյակի 5850 եկամուտներից 103025.3 Հայտարարագիրը ներկայացնելուց հետո և. գրասեղանի աուդիտպահվել է 8080, իբր հավելյալ չեմ վճարել բյուջե, կարծում եմ, որ դա հնարավոր է սխալ ներկայացված հայտարարագրի պատճառով։ Այս դեպքում գերավճար ունե՞մ, հիմա կարո՞ղ եմ թարմացված հայտարարագիր ներկայացնել 15-րդ տարվա համար։

Մարիա

Բարի օր

1.) Խնդրում եմ ասեք, թե ինչպիսի հաշվետվություն պետք է ներկայացնի անհատ ձեռներեցը (պարզեցված, առանց աշխատողների) դեկտեմբերին։ Ես լսել եմ ինչ-որ տարեկան հաշվետվության մասին, իսկ հաջորդը ապրիլին հռչակագիր է։ Չեմ կարողանում հասկանալ, թե ինչ հաշվետվություն է պետք այս ամիս։

Ե՞րբ կարող եմ հարկերից հանել MHI մուծումները: (Ես նախատեսում եմ դրանք ներկայացնել մինչև 2018 թվականի մարտը)

Շնորհակալություն ձեր ժամանակի և ուշադրության համար

Հարգանքներով, Մարիա

Իգոր

Բարի օր.

Տարեսկզբին անհատ ձեռնարկատեր է բացվել, սակայն տեղաշարժեր չեն եղել, միայն 2017 թվականի հոկտեմբերին։

Հարկ՝ եկամուտ հանած ծախսերը: Գնել է 45000 ռ. վաճառվում է 75000r = 30000r.

Հաստատագրված վճարը դեռ չի վճարվել։

Ինչպե՞ս կարող եմ հարկ վճարել ռուբլու համար: եւ որտեղ?

Ռուսական հարկային պորտալ, հարկերի և տուրքերի գծով խորհրդատու

Իգոր, ձեր հարկը (պարզեցված հարկային համակարգի միանվագ հարկը, ինչպես հասկացա) պետք է վճարվի 2018 թվականի սկզբին։ Սպասեք մինչև ընթացիկ տարվա ավարտը: Խորհուրդ եմ տալիս վճարել հաստատագրված վճար, որը պետք է ժամանակին վճարվի այս տարի։ Եթե ​​վճարեք այն այս տարի, ապա կարող եք նվազեցնել ձեր սեփական հարկը վճարվող պրեմիաների վրա:

Ձև վճարման անդորրագիրհարկերի համար բանկում վճարելու համար կարող եք այցելել Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության կայքը, որտեղ կա մուտքեր ստեղծելու հարմար ծառայություն: Այս դեպքում ծրագիրն ինքը ձեզ կտրամադրի անհրաժեշտ ճիշտ վճարման մանրամասները:

Պարզեցված հարկային համակարգով հարկի վճարման վերջնաժամկետը 2017թ.-ի և հայտարարագրի ներկայացման վերջնաժամկետն է (որը կպահանջվի կատարել) մինչև 2018թ.-ի ապրիլի 30-ը։

Ռուսական հարկային պորտալ, հարկերի և տուրքերի գծով խորհրդատու

Մարիաեթե պարզեցված հարկային համակարգով (Եկամուտ) ձեռներեց եք և աշխատող չունեք, ապա ընթացիկ տարվա վերջում ներկայացնում եք հարկային հայտարարագիր: Փաստաթղթի ներկայացման վերջնաժամկետն է ոչ ուշ, քան 2018 թվականի ապրիլի 30-ը։

տարեկան ֆինանսական հաշվետվություններըդուք չեք ներկայացնում.

Ապահովագրավճարները, որոնք վճարել եք ինքներդ ձեզ համար և վճարելու եք 2017 թվականին, կարող եք ընդունել հարկերի հաշվարկման համար։ Դուք կարող եք նվազեցնել ձեր հարկը փաստացի վճարված վճարումների չափով: Խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ եթե 2017 թվականին չվճարեք առողջապահական վճարներ, ապա չեք կարողանա նվազեցնել 2017 թվականի հարկը վճարումների այս չափի համար: Միայն մեկ տարի անց, 2018 թվականի հարկը հաշվարկելիս, դուք կկարողանաք հաշվի առնել ձեր մուծումները, որոնք վճարում եք 2018 թվականին։

Ռուսական հարկային պորտալ, հարկերի և տուրքերի գծով խորհրդատու

Հավատք, դուք իրավունք ունեք ներկայացնելու թարմացված հարկային հայտարարագիր 2015 թվականի համար։ Եթե ​​ունեք գերավճար, ուրեմն ժամանակ ունեք վերադարձնելու գերավճարված հարկը։ Գրեք մեզ կամ ուղարկեք ձեր հայտարարությունը խմբագրին, մենք կստուգենք այն:

Մարիա

Շատ շնորհակալ եմ ձեր պատասխանի համար, Տատյանա:

Պարզապես մաթեմատիկորեն պարզաբանեմ օրինակով՝ եռամսյակը մեկ լրիվ կանխավճարներ եմ կատարել, իսկ ապահովագրավճարները (ամբողջ գումարը միանգամից ամբողջությամբ) վճարել եմ միայն դեկտեմբերին։ Օրինակ՝ հոկտեմբեր-ապրիլ ամիսների վճարման ենթակա հարկի մնացորդը 25 հազար է, կարո՞ղ եմ դրանցից հանել կատարված ապահովագրական վճարները և ընդհանրապես ոչինչ չվճարել։

Լարիսա

Բարի օր Խնդրում եմ ասեք ընթացակարգը՝ USN doh-raskh 2017 ամբողջությամբ։ 1-3 եռամսյակներից եկամուտը լավ է եղել, իսկ վճարման ենթակա գումարը՝ մոտ 500 հազար ռուբլի։ կորուստ 4-րդ եռամսյակում և կորուստ՝ տարում. Կանխավճարները կատարվել են եկամտի 1%-ի չափով` հաշվի առնելով սեզոնայնությունը, լուծարման համար դիմել ենք 01.2018թ. Հայտարարագիր են ներկայացրել, անմիջապես ստացել են 500,0 հազար ռուբլու վճարման պահանջ։ + տույժեր՝ չնայած կորստին։Հաշվարկը կկայանա 31.03.2018թ. 0 հաշվի վրա ի՞նչ խորհուրդ կտաք։ Կանխավ շնորհակալություն

Ռուսական հարկային պորտալ, հարկերի և տուրքերի գծով խորհրդատու

Լարիսա, խնդրում եմ պարզաբանեք, կանխավճարներ մուծե՞լ եք, ինչո՞ւ է եկամուտների 1 տոկոսը։ Դուք եկամուտ ունեք՝ հանած ծախսերը։ Կանխավճարները պետք է վճարվեին սահմանված ժամկետում։ Եթե ​​տարվա կտրվածքով վնաս կա, ապա վճարված կանխավճարների գումարը կլինի գերավճար։

Ուղարկեք մեզ ձեր հայտարարագիրը, որպեսզի մենք կարողանանք գնահատել իրավիճակը:

Օլգա

Տատյանա, բարև: Խնդրում ենք բացատրել հետևյալ իրավիճակը՝ IP-ն աշխատել է 2016թ. ստանդարտ համակարգի վրա՝ առանց HP-ի, սկսած 2017թ. անցավ USNO «եկամուտին» առանց HP-ի: Ֆիքսված հավելավճարներ 2016թ ուշ վճարվել է 2017թ Հնարավո՞ր է հաշվանցել այդ վճարումները 2017 թվականի հայտարարագիրը հաշվարկելիս:

Օլգա

Բարի օր, Տատյանա:

Խնդրում եմ, օգնիր ինձ պարզել այն: Ունենք անհատ ձեռներեց, պարզեցված հարկային համակարգ՝ «եկամտի» օբյեկտով, աշխատողներ չկան, հաստատագրված վճարներ են վճարում ՕՊՍ-ին և ՕՄՍ-ին։ Մենք նաև հավելավճար ենք կատարում ՊՖ-ում 300000-ից ավելի եկամուտից 1%-ի չափով:

Իրավիճակը հետևյալն է. 2017 թվականի ապրիլի = 2-րդ եռամսյակում նրանք կենսաթոշակային հիմնադրամում լրացուցիչ վճարում են կատարել 2016 թվականի համար ավելի քան 300,000 եկամուտից՝ 2137 ռուբլի: Երբ պարզեցված հարկային համակարգով 2017 թվականի երկրորդ եռամսյակի համար կանխավճար են վճարել, մոռացել են այն նվազեցնել այս հավելավճարի չափով։ Այսպիսով, ինչ է հիմա: Ըստ գործող հայտարարագրի՝ պարզվում է, որ պարզեցված հարկային համակարգով գերավճար չունենք, այնտեղ 40-րդ տողում 1.1 բաժնում այն ​​պարզապես արժե ավելի քիչ գումար, քան մենք իրականում վճարել ենք, քանի որ այն հաշվարկվում է բաժնի բանաձևով. 2.1.1 հաշվարկված հարկի գումարը հանած ապահովագրավճարների գումարը Բայց իրականում մեզ դրանից ավելին են վճարում։ Հավանաբար պետք է պարզեցված հարկային համակարգով ավել վճարված հարկը հաշվանցելու դիմում գրել՝ նկատի ունենալով 2-րդ եռամսյակի կանխավճարը։ Հարկային օրենսգրքի ո՞ր հոդվածին է վերաբերվում հայտարարության մեջ: 78 կամ մեկ այլ բան. Իսկ կհաստատե՞ն, քանի որ հայտարարագրում այդ գերավճարը տեսանելի չէ...

Ապահովագրական վճարների չափը

Կես տարի 2137 թ

կանխիկ ժամկետ 27990

Բաժին 1.1

Մինչև 25/04 27996 վճարման գումարը

Մինչև 25/07 55807 վճարման գումարը

Ավիավճարի չափը նվազեցնելու համար մինչև 25/07 0

Մինչև 25/10 53182 վճարման գումարը

Ավի վճարման չափը նվազեցնելու համար մինչև 2510 0

Կանխիկ ժամանակաշրջանի հավելավճարի դիմաց վճարման գումարը 24944

Կանխիկ ժամանակահատվածի համար նվազման ենթակա ավի վճարման գումարը 0

Օլգա

Այո, Տատյանա, USN-ի կանխավճարների համար վճարված փաստացի գումարները.

մինչև 25/04/17 27996 թ

մինչև 25/07 57943

մինչև 25/10 51045

կանխիկ ժամկետով 24944

Օլգա

Այո, վճարման գումարը PF-ով, համապատասխանաբար, 2137 + 27990

Աննա

Ասա՛: USN, եկամուտ հանած ծախսեր. 3-րդ եռամսյակի համար վճարման ենթակա կանխավճարը կազմել է 16 հազար ռուբլի։ վճարել է կեսը՝ 8 հազար, քանի որ 4-րդ եռամսյակում գիտեին, որ մեծ ծախսեր են լինելու։ արդյունքում տարվա կտրվածքով վճարվելիք հարկը 11 հազար է եղել, հավելյալ վճարել են 3 հազար, բայց հարկն այժմ պահանջում է հավելյալ վճարել 3-րդ եռամսյակի համար, իսկ հետո վերադարձնել կամ հաշվանցել ապագա ժամանակաշրջանները։ իսկ 18 տարեկանից գործունեություն չի եղել ու կամավոր լուծարում է լինելու։

Յուրաքանչյուր եռամսյակ հարկ վճարողները պարտավոր են հաշվարկել և վճարել կանխավճար պարզեցված հարկային համակարգով։ Հոդվածը պարունակում է ժամկետներ, հաշվարկման կարգ, օրինակներ և USN հաշվիչ 2018 թվականի 3-րդ եռամսյակի համար։

Հոդվածում.

Պարզեցված հարկը կարող եք անվճար առցանց հաշվարկել մեր «Պարզեցված 24/7» ծրագրում։ Խորհրդատվությունը հասանելի է օգտատերերին բոլորի համար հաշվապահական խնդիրներՇաբաթը 7 օր օրական 24 ժամ: Պարզեցված 24/7 ծրագրում աշխատանքի առաջին տարին ձեզ համար լիովին անվճար է։ Սկսեք հենց հիմա:

Պարզեցված հարկային համակարգի կանխավճարի հաշվարկ

ՀՊԾ հարկ 2018 թվականի 3-րդ եռամսյակի համար. վճարման վերջնաժամկետ

2018 թվականի 3-րդ եռամսյակի համար ինչպես կազմակերպությունների, այնպես էլ անհատ ձեռնարկատերերի համար միասնական հարկի վճարման վերջնաժամկետը մեկ է՝ 25 հոկտեմբերի, 2018թ. Այս ամսաթիվը ընկնում է սովորական աշխատանքային օրվա ընթացքում, ուստի այլևս պլանավորում չի լինի:

Պարզեցված հարկային համակարգի վերաբերյալ եռամսյակային հաշվետվությունների ներկայացում հարկային գրասենյակչի տրամադրվել.

Կարևոր.

Մի մոռացեք վճարել ձեր հարկերը հարկային գործակալ, նույնիսկ եթե պարզեցվածը նշանակում է դրանցից ազատում։ Օրինակ՝ վճարված շահաբաժինների եկամտահարկը կամ ներմուծման գործառնությունների ԱԱՀ-ն:

Ինչպես ստուգել եկամուտների և ծախսերի հաշվառումը նախքան կանխավճարի վճարման հաշվարկին անցնելը

Պարզեցված հարկային համակարգով միասնական հարկի, ինչպես նաև դրա գծով կանխավճարների հաշվարկման հիմքը եկամուտների և ծախսերի մատյանն է։ Սրա տեսքով հարկային ռեգիստրփոփոխություններ են կատարվել Ռուսաստանի Դաշնության Ֆինանսների նախարարության 2016 թվականի դեկտեմբերի 7-ի թիվ 227n հրամանով, որն ուժի մեջ է մտել 2018 թվականի հունվարի 1-ից։

Քչերն են փոխվել։ Նախ, այժմ նշվում է, որ անհրաժեշտ է կնիքով վավերացնել գիրքը միայն առկայության դեպքում:

Երկրորդ, գրքին լրացվում է V բաժինը, որը պարունակում է տվյալներ վճարված շրջանառության հարկի մասին։ Այս բաժինը տեղին է միայն նման վճար վճարողների համար, ովքեր կիրառում են պարզեցված հարկային համակարգ «Եկամուտ» օբյեկտով, սակայն, այնուամենայնիվ, բոլոր հարկ վճարողները պետք է հինգերորդ բաժինը ներառեն հարկային ռեգիստրում՝ դաշտերը թողնելով դատարկ։

Նշենք, որ 2018թ վաճառքի հարկգործում է միայն Մոսկվայում:

Եկամուտների և ծախսերի գիրքը կարելի է պահել այնպես, ինչպես նշված է էլեկտրոնային ձևաչափովինչպես նաև թղթի վրա: 2018 թվականի 3-րդ եռամսյակի պարզեցված հարկային համակարգով կանխավճարի կանխավճարը հաշվարկելուց առաջ կարևոր է ստուգել՝ արդյոք բոլոր եկամուտներն ու ծախսերը արտացոլված են հարկային ռեգիստրում։

Հիշեցնենք, որ եկամուտներն ընդունվում են վճարման պահին հարկման համար, իսկ ծախսերն ընդունվում են միայն երկու պայմանի առկայության դեպքում՝ դրանք պետք է հաշվեգրվեն և վճարվեն:

Հարկվող եկամուտը բերված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.15 հոդվածում: Եկամուտների հաշտեցման համար խորհուրդ է տրվում օգտագործել տեղաշարժի տվյալները Փող. Անհրաժեշտ է ստուգել, ​​թե արդյոք գնորդներից ստացված մուտքերի ընդհանուր շրջանառությունը համընկնում է գրքում առկա հարկվող եկամտի չափին: Դուք պետք է համոզվեք, որ չհարկվող մուտքերը, ինչպիսիք են վարկային պայմանագրերից ստացված եկամուտները, մատակարարներից ստացված եկամուտները և այլն, չեն մտնում հարկվող եկամտի չափի մեջ: Բացի այդ, դուք պետք է ստուգեք, թե արդյոք գնորդների վերադարձը նվազեցրել է հարկվող եկամուտը: .

Ծախսերը ստուգելու համար անհրաժեշտ է ճշտել ոչ միայն ծախսերի վճարման փաստը, այլև՝ արդյոք տեղի է ունեցել ծախսերի փաստացի հաշվեգրում, արդյոք այս ծախսը սկզբնաղբյուր փաստաթղթերկոնտրագենտներից, ինչպես նաև, թե արդյոք նման ծախսը նվազեցնում է հարկվող բազան: Ընդունված ծախսերի ցանկը սահմանափակվում է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.16-րդ հոդվածով: Այս ցուցակը փակված է, այսինքն, եթե ցուցակում չեք գտնում ձեր ծախսերը, ապա իրավունք չունեք նվազեցնելու դրա հարկային բազան։

«Եկամուտ հանած ծախսեր» հարկման օբյեկտ ընտրած հարկ վճարողները լրացնում են II և III բաժինները:

Երկրորդ բաժինը արտացոլում է հիմնական միջոցների կամ ոչ նյութական ակտիվների ծախսերը: Ինչպես են նման ծախսերը հաշվի առնվում, մենք կքննարկենք հետագա:

Երրորդ բաժնում նշվում են նախորդ տարիների կորուստները, որոնք նվազեցնում են ընթացիկ տարվա հարկվող բազան։ Այս կորուստները ավելի մանրամասն կքննարկենք հաջորդ բաժիններից մեկում:

Եկամուտների և ծախսերի գրքի IV բաժինը լրացնում են նաև եկամտահարկ վճարող հարկ վճարողները: Այն պարունակում է տվյալներ կուտակված և վճարված ապահովագրավճարների մասին, որոնք կարող են նվազեցնել միասնական հարկը։ Այս բաժինը նաև արտացոլում է վճարվող ժամանակավոր անաշխատունակության նպաստները, որոնք չեն փոխհատուցվում Սոցիալական Ապահովագրության կողմից, և կամավոր անձնական ապահովագրության վճարումները:

Եկամուտների և ծախսերի գրքույկը ստուգելուց հետո պետք է հաշվի առնել 2018 թվականի 1-2-3 եռամսյակի (կես տարվա) հարկվող եկամտի ընդհանուր գումարը: Հաջորդը, դուք պետք է ստուգեք, թե ինչ հարկային դրույքաչափ է գործում ձեր տարածաշրջանում: Հարկային օրենսգիրքը 2018 թվականին սահմանում է միայն սակագնային պատառաքաղ՝ 1-ից 6%: Իսկ որոշ անհատ ձեռնարկատերերի համար այն նույնպես կարող է սահմանվել զրոյական դրույքաչափ. Եթե ​​Ռուսաստանի Դաշնության սուբյեկտը չի թողարկել առանձին նորմատիվ ակտմիասնական հարկի դրույքաչափի նվազեցման վրա, ապա կիրառվում է առավելագույն արժեքը՝ 6%: Ինչպես պարզել USN-ի տոկոսադրույքը ձեր տարածաշրջանում Տես գները Ռուսաստանի Դաշնության 85 մարզերի համար: Աղյուսակում ներկայացված են Ռուսաստանի 85 շրջանների դրույքաչափերը այբբենական կարգով. Ադիգեայի Հանրապետություն (Ադիգեա), Ալթայի Հանրապետություն, Բաշկորտոստանի Հանրապետություն, Բուրյաթիայի Հանրապետություն, Դաղստանի Հանրապետություն, Ինգուշեթիայի Հանրապետություն, Կաբարդինո-Բալկարիայի Հանրապետություն, Կալմիկիայի Հանրապետություն, Կարաչայ-Չերքեսական Հանրապետություն, Կարելիայի Հանրապետություն, Կոմի Հանրապետություն, Հանրապետություն Ղրիմի Հանրապետություն, Մարի Էլի Հանրապետություն, Մորդովիայի Հանրապետություն, Սախայի Հանրապետություն (Յակուտիա), Հյուսիսային Օսիայի Հանրապետություն - Ալանիա, Թաթարստանի Հանրապետություն (Թաթարստան), Տուվայի Հանրապետություն, Ուդմուրթական Հանրապետություն, Խակասիայի Հանրապետություն, Չեչնիայի Հանրապետություն, Չուվաշի Հանրապետություն - Չուվաշիա; Ալթայի երկրամաս, Անդրբայկալյան երկրամաս, Կամչատկայի երկրամաս, Կրասնոդարի երկրամաս, Կրասնոյարսկի երկրամաս, Պերմի երկրամաս, Պրիմորսկի երկրամաս, Ստավրոպոլի երկրամաս, Խաբարովսկի երկրամաս; Ամուրի շրջան, Արխանգելսկի շրջան, Աստրախանի շրջան, Բելգորոդի շրջան, Բրյանսկի շրջան, Վլադիմիրի շրջան, Վոլգոգրադի մարզ, Վոլոգդայի շրջան, Վորոնեժի մարզ, Իվանովոյի շրջան, Իրկուտսկի շրջան, Կալինինգրադի մարզ, Կալուգայի մարզ, Կեմերովոյի մարզ, Կիրովի շրջան, Կոստրոմայի շրջան, Կուրգանի շրջան, Կուրսկի շրջան, Լենինգրադի մարզ, Լիպեցկի շրջան, Մագադանի շրջան, Մոսկվայի մարզ, Մուրմանսկի շրջան, Նիժնի Նովգորոդի մարզ, Նովգորոդի մարզ, Նովոսիբիրսկի մարզ, Օմսկի մարզ, Օրենբուրգի մարզ, Օրյոլի շրջան, Պենզայի շրջան, Պսկովի մարզ, Ռոստովի մարզ, Ռյազանի շրջան, Սամարայի շրջան, Սարատովի մարզ, Սախալինի շրջան, Սվերդլովսկի շրջան, Սմոլենսկի շրջան, Տամբովի մարզ, Տվերի մարզ, Տոմսկի շրջան, Տուլայի շրջան, Տյումենի շրջան, Ուլյանովսկի շրջան, Չելյաբինսկի մարզ, Յարոսլավլի մարզ; Մոսկվա, Սանկտ Պետերբուրգ, Սևաստոպոլ; Հրեական ինքնավար մարզ; Նենեցյան ինքնավար օկրուգ, Խանտի-Մանսի ինքնավար օկրուգ - Յուգրա, Չուկոտսկի ինքնավար օկրուգ, Յամալո-Նենեցյան ինքնավար օկրուգ: Հարկվող եկամուտը պետք է բազմապատկվի տարածաշրջանում գործող դրույքաչափով: Ստացված հարկը կարող է կրճատվել ընկերության կամ անհատ ձեռնարկատիրոջ աշխատողների համար վճարված ապահովագրավճարներով, վճարումներ կատարելով. կամավոր ապահովագրությունև հաշմանդամության նպաստները: Ընդ որում, կադրեր ընդունած կազմակերպություններն ու ձեռնարկատերերը նվազեցնում են այդ գումարների հարկը միայն հաշվարկված հարկի 50%-ի սահմաններում։ Իսկ անհատ ձեռնարկատերերը, ովքեր չեն դիմում վարձու աշխատողների օգնությանը, առանց սահմանափակման նվազեցնում են միասնական հարկը իրենց համար ֆիքսված ապահովագրավճարների ամբողջ չափով։ Բացի այդ, հարկը կարող է կրճատվել վաճառքի հարկով (Մոսկվայի համար): Այսպիսով, հարկի հաշվարկման բանաձևը հետևյալն է. 3-րդ եռամսյակի օբյեկտի եկամուտներում պարզեցված հարկային համակարգի հաշվարկման օրինակ «Զվեզդա» ՍՊԸ-ն կիրառում է պարզեցված հարկային համակարգ՝ եկամտի հարկման օբյեկտով (6 տոկոս դրույքաչափով): Նախնական տվյալները հետևյալն են. I-ի վաճառքից եկամուտ - 200,000 ռուբլի; առաջին եռամսյակում վճարված ապահովագրավճարները `15,000 ռուբլի; 2-րդ եռամսյակի վաճառքից ստացված եկամուտը `250,000 ռուբլի; 2-րդ եռամսյակում վճարված ապահովագրավճարները `20,000 ռուբլի: 3-րդ եռամսյակի վաճառքից ստացված եկամուտը `300,000 ռուբլի; 3-րդ եռամսյակում վճարված ապահովագրավճարները `25,000 ռուբլի: Այս ընթացքում ոչ գործառնական եկամուտ չի ստացվել, սոցիալական նպաստներչեն թողարկվել: 1-ին եռամսյակի արդյունքներով կանխավճարը փոխանցվել է 5000 ռուբլու չափով, 2-րդ եռամսյակի համար՝ 6000, 3-րդ եռամսյակի պարզեցված համակարգով հաշվարկենք կանխավճարը։ Կանխավճարի հաշվեգրված գումարը 3 ք. հավասար է 45000 ռուբլու: [(200,000 ռուբլի + 250,000 ռուբլի + 300,000 ռուբլի) x 6%], և առավելագույն գումարը, որի համար թույլատրվում է նվազեցնել վճարման ենթակա հարկը՝ 30 000 ռուբլի։ (15,000 ռուբլի + 20,000 ռուբլի + 25,000 ռուբլի) x 50%: 9 ամսվա ընթացքում վճարված պարտադիր ապահովագրավճարները կազմում են 60,000 ռուբլի: Դրանք գերազանցում են հաշվեգրված հարկի գումարի 50%-ը, ուստի այն կնվազեցնենք ընդամենը կիսով չափ։ Մենք կստանանք 22500 ռուբլի: (45000 ռուբլի: 2): Այս գումարից հանում ենք կանխավճարը, որը նշված է 1-ին և 2-րդ եռամսյակի համար։ Այսպիսով, ոչ ուշ, քան հոկտեմբերի 25-ը, ՍՊԸ-ն պետք է պարզեցված հարկային համակարգով կանխավճար փոխանցի 11500 ռուբլու չափով: (22,500 ռուբլի - 5000 - 6000 ռուբլի): Ինչպե՞ս հաշվարկել կանխավճար մեկ հարկի համար «Եկամուտ մինուս ծախսերի» հիման վրա Եկամուտների և ծախսերի հաշվառման գրքույկից «Եկամուտ հանած ծախսերի» հիման վրա միասնական հարկը հաշվարկելու համար հարկավոր է վերցնել 2018 թվականի 1-2-3 եռամսյակի (9 ամիս) հարկվող եկամտի չափը. ինչպես նաև նույն ժամանակահատվածի համար ընդունված ծախսերի չափը: Հենց եկամուտների և ծախսերի տարբերությունն է հիմք հանդիսանալու հարկի հաշվարկման համար։ Ինչպես «Եկամուտներ» օբյեկտի դեպքում՝ «Եկամուտներ հանած ծախսերը». հարկային կոդըսահմանված է միայն սակագնային պատառաքաղ՝ 5-ից 15%: Բացի այդ, Ղրիմի և Սևաստոպոլի համար դրույքաչափը կարող է կրճատվել մինչև 3%, իսկ որոշ անհատ ձեռներեցների համար ցանկացած տարածաշրջանում մինչև 0%: Եթե ​​Ռուսաստանի Դաշնության առարկան նվազեցում չի նախատեսել, ապա օգտագործվում է առավելագույն արժեքը հարկի դրույքաչափը - 15%. Այսպիսով, պարզեցված հարկային համակարգով 2018 թվականի 3-րդ եռամսյակի կանխավճարի հաշվարկման բանաձևը հետևյալն է. Կանխավճար 3քմ. (Եկամուտ հաշվապահական հաշվառումից 1-2 եռամսյակների համար. - Կանխավճար 1-2 ք. 3-րդ եռամսյակի պարզեցված հարկային համակարգի եկամուտները հանած ծախսերը հաշվարկելու օրինակ «Զվեզդա» ՍՊԸ-ն կիրառում է պարզեցված հարկային համակարգ՝ հարկային եկամուտ հանած ծախսերի օբյեկտով (հարկի դրույքաչափը՝ 15%)։ Վաճառքից եկամուտները և ծախսերը կազմել են. 1-ին եռամսյակի համար 800,000 ռուբլի: և 450,000 ռուբլի: 2-րդ եռամսյակի համար 950,000 ռուբլի: և 600000 ռուբլի: 3-րդ եռամսյակի համար 700,000 ռուբլի: և 300,000 ռուբլի: 1-ին եռամսյակի կանխավճարը փոխանցվել է 52 500 ռուբլի, 2-րդ եռամսյակի համար՝ 52 500 ռուբլի։ Հաշվարկենք կանխավճարը 3 քառ. Սահմանենք 9 ամսվա հարկային բազան. Այն հավասար է 1,100,000 ռուբլու: (800,000 ռուբլի + 950,000 ռուբլի + 700,000 ռուբլի - 450,000 ռուբլի - 600,000 ռուբլի - 300,000 ռուբլի): Մենք բազմապատկում ենք դրա արժեքը և հարկի դրույքաչափը: Այն կկազմի 165000 ռուբլի: (1,100,000 ռուբլի x 15%): Հանեք 1-2 եռամսյակի համար փոխանցված գումարը: Մենք դա ստանում ենք 9 ամսում: անհրաժեշտ է բյուջե վճարել 60,000 ռուբլի: (165,000 ռուբլի - 52,500 - 52,500 ռուբլի): Հիմնական միջոցների գծով ծախսերի հաշվառման նրբությունները «Եկամուտ հանած ծախսեր» հիման վրա. Հիմնական միջոցների գծով ծախսերի ճանաչման կարգը և ոչ նյութական ակտիվներարտացոլված է Արվեստի 3-րդ կետում: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.16. Այս պարբերությունը պարունակում է ցուցում, որ հիմնական միջոցների ծախսումները հարկային ժամանակաշրջանում ընդունվում են յուրաքանչյուր հաշվետու ժամանակաշրջանում հավասար բաժիններով: Սա նշանակում է, որ եթե 2018 թվականի 3-րդ եռամսյակում, օրինակ, գնվել և վճարվել է 120,000 ռուբլի արժողությամբ հիմնական միջոց, ապա միայն 30,000 ռուբլի գումարը կմտնի 2018 թվականի 3-րդ եռամսյակի ծախսերի մեջ։ (120,000 / 4 հաշվետու ժամանակաշրջաններ): Եթե ​​խոսքը հիմնական միջոցների կամ ոչ նյութական ակտիվների գծով ծախսերի մասին է, որոնք կատարվել են մինչև պարզեցված հարկային համակարգին անցնելը, ապա 2018 թվականի 3-րդ եռամսյակում դրանցից պետք է վերցվի 2018 թվականի վրա բաժին ընկած գումարի քառորդ մասը։ Օրինակ, եթե ցանկանում եք դուրս գրել մարման ժամկետով հիմնական ակտիվի արժեքը շահավետ օգտագործումըՊարզեցված հարկային համակարգի կիրառման երկրորդ տարում 7 տարի, այնուհետև հիմնական միջոցի արժեքի 30%-ի ¼-ին հավասար գումար կհայտնվի 3-րդ եռամսյակում: Նախորդ տարիների կորուստների տեղափոխման նրբությունները «Եկամուտ հանած ծախսեր» սկզբունքով. Հարկ վճարողներն իրավունք ունեն նվազեցնելու նախորդ տարիների վնասների համար հարկվող բազան պարզեցված հարկային համակարգի կիրառում. Կորուստների փոխանցման համար կիրառվող կանոնները նկարագրված են Արվեստի 7-րդ կետում: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.18. Բայց պետք է նկատի ունենալ, որ տարվա համար հարկվող բազան կարող եք նվազեցնել միայն հայտարարագիր ներկայացնելիս։ Մեկ հարկի համար կանխավճարները հաշվարկելիս հաշվի չեն առնվում նախորդ տարիների կորուստները։ Ուստի տոկոսների կուտակումից խուսափելու համար անհրաժեշտ է ամբողջությամբ վճարել կանխավճարները, նույնիսկ եթե գիտեք, որ տարվա վերջում դուք կունենաք հարկային վնաս՝ հաշվի առնելով փոխանցումը և, համապատասխանաբար, միայն. նվազագույն հարկը կվճարվի: Որ CCC օգտագործել հարկ վճարելիս Վճարման համար փաստաթղթի 104-րդ դաշտում մեկ հարկի համար կանխավճար վճարելիս այն պարտադիր է Ցուցված է BCF. Վճարման հանձնարարականի այս ռեկվիզիտի սխալ լրացումը կարող է հանգեցնել ապառքների և տույժերի: BCC պարզեցված հարկային համակարգի համար օբյեկտի եկամուտների համար. 182 1 05 01011 01 1000 110 BCC պարզեցված հարկային համակարգի համար օբյեկտի եկամուտը հանած ծախսերը. 182 1 05 01021 01 1000 110 Խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ նվազագույն հարկի համար նախնական վճարումներ չկան: Թեև սա սկզբունքային չէ 2018 թվականին, սակայն BCC-ն նույնն է «Եկամուտ հանած ծախսեր» բազայից սահմանված դրույքաչափով հաշվարկված հարկի և նվազագույն հարկի համար: Պարզեցված հարկային համակարգով մեկ հարկ վճարելու համար վճարման հանձնարարականների նմուշներ Այստեղ կարող եք ներբեռնել հարկման ցանկացած օբյեկտի համար պարզեցված հարկային համակարգով մեկ հարկի համար կանխավճար կատարելու համար վճարման հանձնարարականների նմուշներ: