Վճարումներ ip envd. Ֆիքսված IP վճարումներ հարկային ռեժիմները համատեղելիս

PFR UTII-ում Գուսարովա Ջուլիա Ինտերնետ հաշվապահություն «Իմ բիզնեսը» - կենսաթոշակային ֆոնդին (PFR) վճարումների հաշվարկ UTII-ով:

UTII-ը նվազեցնում է հարկային բեռը բիզնեսի որոշակի տեսակների համար՝ ազատելով ՍՊԸ-ներին կամ անհատ ձեռնարկատերերին ԱԱՀ վճարելուց (բացառությամբ ներմուծման ԱԱՀ-ի), շահույթի, գործունեությունից անձնական եկամտահարկի, գույքահարկի (բացառությամբ օբյեկտների հարկի): Անշարժ գույք, որի հարկային բազան որոշվում է որպես իրենց կադաստրային արժեքը) Բայց UTII կենսաթոշակային հիմնադրամին վճարումներ կատարելու պարտավորությունը չի չեղարկվում:

UTII-ի համար կենսաթոշակային հիմնադրամին կատարվող ներդրումների դրույքաչափերը

Ապահովադիր-գործատուների (կազմակերպությունների և անհատ ձեռներեցների) համար UTII-ն ենթակա է ապահովագրավճարների դրույքաչափերի (ընդհանուր կամ նվազեցված, որոշակի պայմաններով):

Ընդհանուր առմամբ, 2017 թվականին ապահովագրավճարները հաշվարկելու համար ապահովադիրները Ռուսաստանի Դաշնության կենսաթոշակային հիմնադրամին կիրառում են հետևյալ ընդհանուր սակագները.
- 22 տոկոս - եթե սահմանային բազաներդրումների հաշվարկման համար չի գերազանցում 796 հազար ռուբլի: մեկ աշխատողի համար տարեկան;
- 10 տոկոս - 796 հազար ռուբլին գերազանցող վճարումներից:
Այս սակագները վերաբերում են ինչպես Ռուսաստանի քաղաքացիների, այնպես էլ Ռուսաստանում բնակվող կամ բնակվող (բացառությամբ բարձր որակավորում ունեցող մասնագետների) վճարումների վրա։ օտարերկրյա քաղաքացիներ.

Միևնույն ժամանակ, ԵԱՏՄ անդամ երկրների քաղաքացիների աշխատողների հետ կապված (աշխատանքային կամ քաղաքացիական իրավունքի պայմանագրի հիման վրա) դրա կիրառման սակագինը և պայմանները, որոնք գործում են Ռուսաստանի տարածքում օտարերկրյա քաղաքացիներին վճարումների հետ կապված. դիմել են քաղաքացիներ (Ռուսաստանում ժամանակավորապես բնակվող կամ բնակվող):

Բացի այդ, աշխատողների համար փոխանցումներ են կատարում կազմակերպություններն ու անհատ ձեռնարկատերերը ապահովագրավճարներ FFOMS-ում և FSS-ում UTII-ում հետևյալ դրույքաչափերով.

Ռուսաստանի FSS-ում 718 հազար ռուբլու չափով սահմանված սահմանաչափով.
- 2,9 տոկոս՝ Ռուսաստանի քաղաքացիների և Ռուսաստանում բնակվող օտարերկրյա անձանց օգտին վճարումների գծով (ժամանակավոր կամ մշտապես).
- 1,8 տոկոսը` ժամանակավոր բնակչի կարգավիճակ ունեցող օտարերկրյա քաղաքացիներին (բացառությամբ բարձր որակավորում ունեցող մասնագետների) հաշվարկված վճարներից:

FFOMS-ում` ՌԴ քաղաքացիներին և Ռուսաստանում բնակվող օտարերկրյա քաղաքացիներին վճարումների ընդհանուր գումարի 5,1 տոկոսը (բացառությամբ բարձր որակավորում ունեցող մասնագետների):
սահմանային արժեքըպարտադիր ապահովագրավճարների հաշվարկման համար հարկվող բազան առողջության ապահովագրությունտեղադրված չէ:

Միևնույն ժամանակ, ԵԱՏՄ անդամ երկրների քաղաքացիների (աշխատանքային կամ քաղաքացիական իրավունքի պայմանագրի հիման վրա) աշխատողների առնչությամբ Սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամին, FFOMS-ին մուծումների դրույքաչափերը և դրանց կիրառման պայմանները, որոնք վերաբերում են վճարումների վրա. կիրառվում է Ռուսաստանի քաղաքացիների օգտին.

Անհատ ձեռնարկատերերը և ՍՊԸ-ները նաև փոխանցում են վճարումներ աշխատողների համար վնասվածքների ապահովագրության համար (դրույքաչափը կախված է գործատուի գործունեության տեսակից և նշանակվում է FSS-ի կողմից):

Ռուսաստանի Դաշնության Կենսաթոշակային հիմնադրամում անհատ ձեռնարկատերերի ներդրումները UTII-ին

Ի հավելումն աշխատողների (որոշ դեպքերում կատարողներ) վճարումների. անհատ ձեռնարկատերիր համար ֆիքսված չափով մուծումներ է փոխանցում կենսաթոշակային հիմնադրամին և ՖՖՕՄՍ-ին: Ներդրումների ընդհանուր գումարը տատանվում է՝ կախված եկամտի չափից. շեմային արժեքըՀաշվարկելիս օգտագործվում է ձեռնարկատիրոջ եկամտի չափը 300,000 ռուբլի:

Կենսաթոշակային ֆոնդում IP-ի ֆիքսված վճարի հաշվարկ մինչև 300,000 ռուբլի եկամուտով: ներառյալ արտադրվում է բանաձևով.

PFR \u003d նվազագույն աշխատավարձ × ST × KM,

որտեղ նվազագույն աշխատավարձը տարվա սկզբի նվազագույն աշխատավարձն է, որի համար վճարվում են ապահովագրավճարներ (սահմանվել է 2017 թվականի հունվարի 1-ից 6204 ռուբլի չափով).
ST - պարտադիր վճարների չափը կենսաթոշակային ապահովագրություն(սահմանված է 26%);
KM - մեկ տարվա օրացուցային ամիսների քանակը:

Օրինակ, 2017 թվականին ՖՀՄ-ին անհատ ձեռնարկատիրոջ հաստատագրված վճարի չափը կազմում է.

PFR = 6204 ռուբլի / ամիս × 26% × 12 ամիս = 19,356,48 ռուբլի:

FFOMS-ում ֆիքսված վճարի հաշվարկ մինչև 300 հազար ռուբլի եկամուտով: ներառյալ արտադրվում է բանաձևով.

FFOMS \u003d նվազագույն աշխատավարձ × SV × KM,

որտեղ ԿԲ-ն պարտադիր բժշկական ապահովագրության համար վճարումների դրույքաչափն է (սահմանված է 5.1%):

Օրինակ՝ 2016թ հաստատագրված վճար IP-ն FFOMS-ում հետևյալն է.

FFOMS = 6204 ռուբլի / ամիս: × 5,1% × 12 ամիս = 3796,85 ռուբլի:

2017 թվականին IP-ի ընդհանուր ֆիքսված ներդրման (EFV) գումարը 300 հազար ռուբլի կամ պակաս եկամուտով կազմում է.

FEV \u003d PFR + FFOMS \u003d 19,356.48 + 3,796.85 \u003d 23,153.33 ռուբլի:

Եթե ​​եկամուտը գերազանցում է 300 հազար ռուբլին, անհատ ձեռներեցը պարտավոր է ֆիքսված վճարի հետ մեկտեղ վճարել. ՖՀՄ ներդրում 300 հազար ռուբլին գերազանցող եկամտի 1%-ի չափով:

Միաժամանակ սահմանափակում կա ՊՖՀ (PFRmax) ներդրման չափի վրա՝ նվազագույն աշխատավարձի 8-ապատիկի չափով։

Այսպիսով, 2017 թվականին UTII-ում անհատ ձեռներեցների համար PFR-ին առավելագույն ներդրումը հետևյալն է.

PFRmax \u003d (նվազագույն աշխատավարձ × 8) × ST × KM \u003d (6204 ռուբլի / ամիս × 8) × 26% × 12 ամիս: = 154,851,84 ռուբլի:

Հաշվետվություն Կենսաթոշակային ֆոնդին UTII-ում

UTII-ով վճարողները պարտավոր են հաշվետվություններ ներկայացնել ՖՀՀ:

Անհատ ձեռնարկատերերի և ՍՊԸ-ների աշխատողների համար եռամսյակային հաշվարկ է ներկայացվում RSV-1 PFR ձևով, անհատականացված հաշվապահական հաշվառման մասին տեղեկատվություն և ապահովագրված անձանց վերաբերյալ ամսական տեղեկատվություն SZV-M ձևով (2017 թվականի ապրիլի հաշվետվությունից):

RSV-1 FIU ձևով թղթի վրա տեղեկատվություն ՖՀՀ-ին ներկայացնելու վերջնաժամկետն է ոչ ուշ, քան առաջին եռամսյակին, վեց ամիս, ինը ամիս և օրացուցային տարվան հաջորդող երկրորդ ամսվա 15-րդ օրը: Էլեկտրոնային ձևով՝ ոչ ուշ, քան համապատասխան ժամանակաշրջանին հաջորդող երկրորդ ամսվա 20-ը

SZV-M ձևի վերաբերյալ տեղեկատվությունը ներկայացվում է ոչ ուշ, քան 2017 թվականի ապրիլի 1-ից նոր ներդրված հաշվետու ժամանակաշրջանին հաջորդող ամսվա 10-ը:

UTII-ով անհատ ձեռնարկատերերի համար ապահովագրավճարների մի մասը կուտակվում և վճարվում է անվիճելի ձևով, իսկ մի մասը կամավոր է: Կախված նրանից, թե գործարարն իր, թե աշխատողների համար մուծումներ է կատարում, տարբերվում է նաև այն մուծումների չափը, որը անհատ ձեռներեցն իրավունք ունի ընդունել որպես ծախս։

Մենք խստորեն խորհուրդ ենք տալիս, որ բոլոր անհատ ձեռնարկատերերը, ովքեր գտնվում են UTII-ում, առաջնորդվեն հիմնական կանոնակարգերով.

1. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 26.3 գլուխ:
2. 2009 թվականի հուլիսի 24-ի թիվ 212-FZ օրենքը:

Այս հոդվածում մենք կքննարկենք, թե ինչ ապահովագրավճարներ են տրվում անհատ ձեռներեցների համար UTII-ի համար, ինչպես է կատարվում հաշվարկը կենսաթոշակային հիմնադրամներ, առողջության ապահովագրության ֆոնդեր և ինչ հաշվետվություն է ներկայացնում անհատ ձեռներեցը UTII-ի համար:

ՈՒՇԱԴՐՈՒԹՅՈՒՆ. 2018 թվականի IV եռամսյակի հաշվետվությունից սկսած՝ 2018թ նոր ձև հարկային հայտարարագիր 2018 թվականի հունիսի 26-ի Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության N ММВ-7-3 հրամանով հաստատված հաշվարկված եկամտի մեկ հարկի վրա. [էլփոստը պաշտպանված է]Ձև UTII հռչակագիրառանց սխալների, դուք կարող եք անցնել, որն ունի անվճար փորձաշրջան:

Ե՞րբ է անհատ ձեռներեցը դառնում UTII-ի շրջանակներում իր համար ապահովագրավճարների վճարող:

Օրենսդրորեն տեսակների ցանկ տնտեսական գործունեություն(VED / OKVED), որտեղ անհատ ձեռնարկատերը պետք է անպայման գրանցվի որպես պահառու, հստակ ամրագրված է հարկային օրենսգրքում:

Ծանուցում հարկային գրասենյակԱյս պաշտոնում գործունեությունը սկսելուց հետո նա ինքնաբերաբար դառնում է կենսաթոշակային և բժշկական ապահովագրության համար պարտադիր ապահովագրական վճարներ վճարող, և նրա պարտականությունը չէ ՖՀՀ-ին տեղեկացնել իր նոր կարգավիճակի մասին:

Խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ UTII-ին ենթակա արտաքին առևտրային գործունեության իրականացման մասին ծանուցում ներկայացնելու պահից նա պետք է սկսի իր համար վճարումներ կատարել:

Իսկ եթե այս գործունեությունից եկամուտ չի ստանում, ապա նա դեռ պարտավոր է վճարել իր ապահովագրավճարները, քանի դեռ չի ներկայացրել հարկման ենթակա արտաքին տնտեսական գործունեության ավարտի մասին ծանուցում։

Երբ անհատ ձեռներեցը դառնում է վարձու անձնակազմի համար UTII-ի ապահովագրավճարների վճարող

Այն պահից, երբ ԻՊ-ն աշխատանքի ընդունեց առաջին աշխատողին և կնքեց նրա հետ պայմանագրերից որևէ մեկը՝ աշխատանքային կամ քաղաքացիական իրավունք, նա պետք է գրանցվի 30 օրվա ընթացքում որպես կենսաթոշակային և բժշկական ապահովագրության պարտադիր ապահովագրական վճարների վճարող և ժամանակավոր անաշխատունակության դեպքում՝ ապահովագրող։ , հղիության և ծննդաբերության և իր աշխատողների համար աշխատանքային դժբախտ պատահարների վերաբերյալ:

Այն ամսաթիվը, երբ գործարարը սկսում է անհատների ներգրավել աշխատանքին, չափազանց կարևոր է.

• մի կողմից, անհնար է խախտել Կենսաթոշակային հիմնադրամում որպես գործատու-ապահովագրված գրանցվելու ժամկետները (տույժերը խիստ են).
• Մյուս կողմից, հենց այս պահն է հետագայում ազդելու որպես ծախս ընդունված ապահովագրավճարների չափի և տեսակի վրա։

Գրանցման վերջնաժամկետ արտաբյուջետային միջոցներԱնհատ ձեռնարկատեր որպես վարձու աշխատողների, ինչպես Ռուսաստանի Դաշնության քաղաքացիների, այնպես էլ օտարերկրացիների ապահովագրող - աշխատանքային պայմանագրի կնքման օրվանից 30 օր:

Ի՞նչ ապահովագրավճարներ է վճարում անհատ ձեռներեցը UTII-ի համար:

Անհատ ձեռնարկատերերը UTII-ով իրենց համար պարտադիր ապահովագրական վճարներ չեն վճարում սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամին: Ուստի հիվանդության կամ վնասվածքի դեպքում բոլոր ռիսկերը նրանց վրա են:

Բայց նրանք իրավունք ունեն իրենց կամավոր ապահովագրել հիվանդության կամ մոտալուտ ծննդաբերության դեպքում։

Այստեղ, սակայն, կա մեկ տհաճ պահ.

• Վճարումները տեղի ունենալու դեպքում կսկսեն գնալ ապահովագրված իրադարձությունմիայն կամավոր ապահովագրության պայմանագրի ուժի մեջ մտնելուց հետո հաջորդ տարվանից.
• վճարումները կհաշվարկվեն միայն նվազագույն աշխատավարձից (տես →), ինչը զգալիորեն կնվազեցնի հղիության և ծննդաբերության ժամանակավոր անաշխատունակության նպաստների չափը։

Որպես ֆիզիկական անձանց ապահովագրողներ, UTND-ի օգտագործմամբ աշխատող ձեռնարկատերեր, հիմնադրամում գրանցվելիս ներկայացնում են աշխատանքային կամ քաղաքացիական իրավունքի պայմանագիր:

Անհատ ձեռնարկատերերի անձնական ապահովագրավճարների չափը «իմպուտացիայի» գծով 2016թ.

Տեղեկատվության ամբողջականության և ավելի հստակության համար ձեռնարկատիրոջ կողմից տարվա ընթացքում վճարված անձնական ապահովագրավճարների չափը ներկայացված է ստորև բերված աղյուսակում:

ֆիքսված ապահովագրավճարներ ≤ 300,000 ռուբլի եկամուտով: ապահովագրության համար		եկամտի չափով ավելի քան 300,000 ռուբլի:
կենսաթոշակ	բժշկական	կենսաթոշակ		բժշկական
19356,48 ռուբ	3796,85 ռուբ	1%	ոչ ավելի, քան 154851,84 ռուբլի:

Որտեղ առավելագույն չափը UTII-ում գործարարի կողմից վճարված ապահովագրավճարները կենսաթոշակային ապահովումորոշվում է բանաձևով.

Նվազագույն աշխատավարձ x TSVPO x 8 x 12

TSVPO - կենսաթոշակային ապահովագրության համար վճարումների դրույքաչափը:

Այսպիսով, կենսաթոշակներին փոխանցվող վճարների առավելագույն չափը կարող է ինքնուրույն հաշվարկվել 2016թ.

6204 x 26% x 8 x 12 = 154854 ռուբլի: 84 կոպ.

Անհատ ձեռնարկատերերի համար աշխատողների համար «հաշվարկի» գծով ապահովագրավճարների չափը 2016թ.

Պարտադիր կենսաթոշակային և բժշկական ապահովագրության սակագինը և ԱԴԾ-ում, որը անհատ ձեռներեցը պարտավոր է հավաքել և վճարել աշխատանքի և ծառայությունների մեջ ներգրավված մարդկանց համար, 2016 թվականին սահմանվել է նույնը, ինչ այլ վճարողների համար, բացառությամբ արտոնյալ գործունեության:

Կարևոր է, որ FSS IP- ում UTND- ի համար վճարում է ապահովագրավճարներ հասարակական Ապահովագրություննրա հետ աշխատող անձանց ժամանակավոր անաշխատունակության և աշխատանքային դժբախտ պատահարի դեպքում միայն այն դեպքում, եթե պայմանագրում կա կետ ապահովագրության այս տեսակի իրականացման մասին:

Օրինակ #1. Ի՞նչ ապահովագրավճարներ է վճարում անհատ ձեռներեցը UTII-ի համար:

Աշխատում է անհատ ձեռնարկատիրոջ մոտ, ով դիմում է UTND-ին՝ համաձայն սովորական գործունեություն, հաշվեգրվել է 2016 թվականի առաջին եռամսյակում 93 000 ռուբլի։

Ինչ մուծումներ և որտեղ պետք է վճարի ձեռնարկատերը իր աշխատողի համար, եթե աշխատանքային պայմանագիրը պայման է պարունակում հիվանդության դեպքում նրա ապահովագրության վերաբերյալ:Հարմարության համար հաշվարկը ներկայացված է ստորև ներկայացված աղյուսակի տեսքով:

Հարկ է նշել, որ, ինչպես UTII-ով անհատ ձեռներեցների ապահովագրողների մեծ մասի համար, որոնք վճարում են անհատների համար վճարումներ, ապա 2016 թվականին ծրագրային ապահովման համար ապահովագրավճարների առավելագույն գումարը կազմում է 796 հազար ռուբլի, իսկ սոցիալական ապահովագրության համար՝ 711 հազար ռուբլի:

ԱԴԾ-ին կատարվող մուծումները նվազեցվում են վճարված գումարի չափով սոցիալական նպաստհաշմանդամության հետ կապված, որը չի ներառվի որևէ արտաբյուջետային ֆոնդում մուծումների հաշվարկման հիմքում։

Եթե ​​UTII հարկով անհատ ձեռնարկատերն ունի դեղատուն շահագործելու լիցենզիա, ապա նա իրավունք ունի արտոնյալ դրույքաչափի SV-ի համար, ըստ որի 2016 թվականին և մինչև 2018 թվականը ներառյալ նման UTII վճարողները վճարում են SV միայն կենսաթոշակների համար 20% չափով: ֆիզիկական անձանց վճարումների չափերի մասին:

Մնացած ապահովագրության համար նրանք ունեն 0% արտոնյալ դրույքաչափ:

UTII-ում անհատ ձեռներեցների ներդրումների մասին հաշվետվություն

Անհատ ձեռնարկատերերի համար բոլոր ապահովագրավճարների համար հարկային ժամկետը մեկ տարի է, հաշվետու ժամանակաշրջանը՝ քառորդ: Անհատ ձեռնարկատերերն իրենց համար հաշվետվություններ չեն ներկայացնում ՖՀՄ։ Աշխատակիցները ներկայացնում են RSV-1 և 4-FSS հաշվետվություններ՝ աղյուսակում նշված ժամկետներով: Անցած եռամսյակի հաշվետվությունների ներկայացման վերջնաժամկետը հետևյալն է.

UTII-ի համար պարտադիր ապահովագրավճարների վճարման առանձնահատկությունները

UTII վճարողների համար ձեռնտու է ժամանակին SALT վճարել արտաբյուջետային միջոցներին.

1. Եթե ՍՏ-ի վճարումը ձեռնարկատերը կատարում է միայն իր համար, ապա նա իրավունք ունի նվազեցնելու բյուջե փոխանցված հարկը բոլոր վճարվածների գծով։ հաստատագրված վճարումներ.

Քանի որ գործարարների համար իրենց համար նման վճարումներ վճարելու վերջնաժամկետը ընթացիկ տարվա դեկտեմբերի 31-ն է, իսկ ԵՎ-ները նախապես վճարվում են անցած եռամսյակի համար գալիք եռամսյակի առաջին ամսվա 25-ին, իմաստ ունի նվազեցնել. UTII ներդրումներուղարկել ֆոնդեր մինչև հաշվետու ժամանակաշրջանի ավարտը: Սա կնվազեցնի պետբյուջե վճարվող հարկի չափը։

ՀանձնարարականԵթե ​​տարեվերջին եկամտի չափն արդեն հաշվարկվել է, և վճարումները հաշվարկվել են ֆիքսված գումարով վճարված ST-ից ավելի, և դրանք չեն համընկնում հաշվարկված UTII-ի հետ, ապա իմաստ ունի վճարել ամբողջ գումարը: մինչև տարեվերջ մուծումները՝ հաշվարկված վճարման ենթակա հարկը նվազագույնի հասցնելու նպատակով:

Եթե ​​ապահովագրավճարները չեն փոխանցվել բյուջե, ապա հարկը նվազեցնելու ոչինչ չկա։

Օրինակ #2. UTII հարկի գումարի նվազեցում

UTII 2016 թվականի 1-ին եռամսյակի համար կազմել է 12,560 ռուբլի:

Տարբերակ թիվ 1

Անհատ ձեռնարկատերը առաջին եռամսյակում վճարել է կենսաթոշակային և բժշկական ապահովագրության անձնական պարտադիր ապահովագրավճարներ 5788,33 ռուբլու չափով, որից.

• 4839.12 - կենսաթոշակային վճար;
• 949.21 - բժշկական ապահովագրության մասին.

Քանի որ հարկը ավելի մեծ է, քան նշված վճարումները, այն ամբողջությամբ նվազեցվում է բոլոր վճարովի CV-ների վրա:

Տարբերակ թիվ 2

Անհատ ձեռնարկատերը նույնքան մուծումներ է փոխանցել առաջին եռամսյակի համար, բայց արդեն երկրորդ եռամսյակում։

Այս դեպքում հնարավոր կլինի նվազեցնել UTII-ըմիայն երկրորդ եռամսյակում։

2. Եթե անհատ ձեռներեցը միայնակ չի աշխատում և օգտվում է ներգրավված անձանց աշխատանքից, ապա նա իրավունք ունի կրճատել ֆոնդերին փոխանցվող UTII-ը մարված ST չափով, ժամանակավոր անաշխատունակության նպաստ (հիվանդության առաջին 3 օրվա համար) , և կամավոր ներդրումներնրանց համար, ովքեր աշխատում են ժամանակավոր անաշխատունակության երեք օրով, բայց ոչ ավելի, քան հաշվարկված UTII-ի ½-ը:

Ավելին, հանվում են միայն այն աշխատակիցների համար, ովքեր իրականացնում են UTII-ի ենթակա գործողություններ: Արտաքին տնտեսական գործունեությունից եկամուտների ճիշտ հաշվառումը կազմակերպելու համար, որը նախատեսում է հարկման տարբեր ռեժիմների կիրառում, ձեռնարկատերերը պետք է առանձին հաշվառում վարեն ոչ միայն եկամուտների, այլ նաև ֆիզիկական անձանց նկատմամբ կուտակված վճարումների և դրանցից հաշվարկված վճարների մասին:

Այստեղ բիզնեսի սեփականատերն այլևս չի կարող ընտրել, թե երբ վճարի աշխատողների համար վճարումները հարկային ժամանակաշրջան, քանի որ նա պարտավոր է դրանք փոխանցել ամսական 15-ին՝ անցած ամսվա ընթացքում կուտակված ֆիզիկական անձանց վճարումների համար։

Բացի այդ, անհատ ձեռնարկատերը աշխատողների ներկայությամբ չի կարող հաշվարկված հաշվարկված հարկի գումարից հանել նրանց հաստատագրված վճարները։ Հետևաբար, նրա համար անիմաստ է մինչև տարեվերջ վճարել հաստատագրված վճարից ավել, քանի որ նա չի կարողանա նվազեցնել դրանց վերագրվող եկամտի հարկը, և մինչ օրս շրջանառությունից կհանի միջոցները։ ժամանակ.

Օրինակ #3. Որքա՞ն կարող է IP-ն նվազեցնել UTII-ը:

UTII-ի գումարը 2016 թվականի 1-ին եռամսյակի համար կազմել է 52,560 ռուբլի: Առաջին եռամսյակում անհատ ձեռներեցը վճարել է պարտադիր ապահովագրավճարներ կենսաթոշակային և բժշկական ապահովագրության համար և ապահովագրավճարներ՝ աշխատողների համար հղիության և ծննդաբերության ժամանակավոր անաշխատունակության նպաստների վճարման համար՝ 30,285 ռուբլի ընդհանուր գումարով: Նա կարող է նվազեցնել UTII-ն վճարված վճարումների չափով, ինչը կնվազեցնի բյուջե փոխանցման համար վճարված հարկի գումարը ոչ ավելի, քան 2 անգամ: Ինչ չափով կարող է կրճատվել UTII-ը:

Մենք որոշում ենք ½ UTII = 52560 / 2 = 26280 ռուբլի:

Մենք ունենք ½ հարկ պակաս, քան բոլոր SV-ները:

Հետևաբար, ծախսերի հարկի նվազեցման համար ընդունվում է 26280 ռուբլի:

Ընթացիկ հարցերի պատասխաններ

Հարց թիվ 1.Ե՞րբ կարող է ֆիքսված SV-ով կրճատվել հաշվարկված հարկի գումարը:

Պատասխանել.Հարկը կարող է կրճատվել այն ժամանակահատվածում, երբ վճարվել են մուծումները, բայց մինչ այդ ժամանակահատվածի համար հարկային հայտարարագիր ներկայացնելը:

Հարց թիվ 2.Հնարավո՞ր է արդյոք նվազեցնել UTII-ը նաև անհատ ձեռնարկատերերի NE-ի համար ֆիքսված վճարումներով, եթե նրա մոտ աշխատողների համար վճարվող ապահովագրավճարները չեն ծածկում հաշվեգրված հարկի գումարի 50%-ը:

Պատասխանել.Ոչ, դուք չեք կարող: Եթե ​​կան աշխատողներ կամ անհատների այլ կատեգորիաներ, ովքեր չեն իրականացնում իրենց սեփական բիզնես գործունեությունը, բայց կատարում են աշխատանք և ծառայություններ անհատ ձեռներեցների համար, ապա հնարավոր է UTII-ը 50%-ով նվազեցնել միայն անհատ ձեռներեցների կողմից ֆոնդերին փոխանցվող ներդրումների միջոցով: ER-ները, որոնք չեն գերազանցում 50% հարկի շեմը, ամբողջությամբ կնվազեցնեն հաշվարկված հարկը:

Պատասխանել.Հունվարի 1-ից բացի ցանկացած ամսվա սկզբից վճարման ենթակա հաստատագրված վճարը հաշվելու համար ֆիքսված ՎԿ-ների տարեկան գումարը բաժանեք 12-ի և բազմապատկեք մինչև տարեվերջ մնացած ամիսների քանակով:

Մեր դեպքում կենսաթոշակային SV-ն կլինի.

(19356.48 / 12) x 6 = 9678 ռուբլի: 24 կոպ.,

և բժշկության համար.

(3796.85 / 12) x 6 = 1898 ռուբլի: 43 կոպ.

Պատասխանել.Այս դեպքում նախ անհրաժեշտ է հաշվարկել հուլիս ամսվա համար վճարվող ST-ի չափը՝ հիմնվելով ամբողջ ամսվա համար վճարվող վճարումների և UTII-ի ենթակա բիզնեսի մեկնարկից մինչև 2016 թվականի հուլիսի վերջը մնացած օրերի քանակի վրա.

((19356.48 / 12) / 31) x 14 = 728 ռուբլի: 47 կոպ. – կենսաթոշակային ԲԷ

((3796.85 / 12) / 31) x 14 = 142 ռուբլի: 89 կոպ. - բժշկական ապահովագրության վրա.

(19356.48 / 12) x 5 = 8065 ռուբլի: 20 կոպ. – կենսաթոշակային ԲԷ

(3796.85 / 12) x 5 = 1582 ռուբլի: 02 կոպ. - բժշկական ապահովագրության վրա.

Ընդհանուր առմամբ, դուք պետք է վճարեք SV-ն մինչև 2016 թվականի վերջ.

728,47 + 8065,20 \u003d 8793 ռուբլի: 67 կոպ. - կենսաթոշակների համար

142,89 + 1582,02 \u003d 1724 ռուբլի: 91 կոպ. - բժշկության համար

Նմանապես հաշվարկ է կատարվում հաշվարկված հարկային ռեժիմի վրա մինչև տարեվերջ աշխատանքը դադարեցնելու դեպքում։ Միայն սկզբում հաշվարկվում են վերջին թերի հաշվարկային ամսվա վճարման համար մնացած մուծումները, այնուհետև գումարվում են ամբողջությամբ աշխատած ամիսների մուծումները և արդյունքները:

Հարց թիվ 5. UTII-ում անհատ ձեռնարկատիրոջ մոտ աշխատել է 24 մարդ, և նա թղթային ձևով հաշվետվություններ է ներկայացրել ՖՀՀ-ին: հուլիսի 18-ից աշխատանքի է ընդունել եւս 3 հոգու։ Արդյո՞ք նա պետք է նորից ներկայացնի նախորդի հաշիվները հաշվետու ժամանակաշրջաններըՎ էլեկտրոնային ձևաչափով?

Պատասխանել.Ոչ, չպետք է: ՖՀՄ-ին և ԱԴԾ-ին էլեկտրոնային ձևով հաշվետվություններ ներկայացնելու պարտավորությունը սկսվում է այն եռամսյակի հաշվետվությունից, որի ընթացքում աշխատողների թիվը գերազանցել է 25 հոգին: Այս դեպքում առաջին անգամ անհատ ձեռներեցը ինը ամսվա ընթացքում էլեկտրոնային եղանակով հաշվարկ կներկայացնի RSV-1-ի տեսքով։

Հարց թիվ 6.Ինչ անել, եթե դա անհնար է համատեղելիս տարբեր տեսակներհարկումը հստակեցնելու համար ֆիզիկական անձանց վճարումների մասնաբաժինը, որը վերագրվում է UTII-ի ենթակա գործունեության իրականացմանը:

Պատասխանել.Այս դեպքում, OKVED-ի հետ կապված վճարումների մասնաբաժինը, որի վրա հաշվարկվում է հաշվարկված հարկը, պետք է հաշվարկվի այս գործունեությանը վերագրվող եկամտի մասնաբաժնի հիման վրա:

Հարց թիվ 7.Հնարավո՞ր է SV-ի արտոնյալ դրույքաչափ կիրառել, եթե անհատ ձեռներեցը միաժամանակ աշխատում է պարզեցված հարկային համակարգի և UTII-ի վրա, և նա համապատասխանում է OKVED-ից եկամտի 70 տոկոս մասնաբաժնի պայմաններին, որոնք նշված են Արվեստի 8-րդ կետում: 212-FZ օրենքի 58.

Պատասխանել.Այո, դու կարող ես. Այս դեպքում բոլոր աշխատողներին, ներառյալ UTII-ին ենթակա աշխատանք կատարողներին, վճարումները ենթակա կլինեն նվազեցված դրույքաչափով:

համար վճարումները հաշվարկելու համար UTII հարկ, դուք կարող եք օգտագործել անվճար առցանց հաշվիչը անմիջապես այս կայքում:

Ինչ է UTII

Հաշվարկված եկամտի միասնական հարկը հատուկ է հարկային ռեժիմ, որը կարող է կիրառվել անհատ ձեռներեցների և կազմակերպությունների կողմից գործունեության որոշակի տեսակների առնչությամբ։

ՆշումԻ տարբերություն UTII-ի համար պարզեցված հարկային համակարգի, ստացված փաստացի եկամուտը նշանակություն չունի: Հարկը հաշվարկվում է՝ ելնելով գնահատված եկամտի չափից, որը ստեղծում (պարտադրում է) պետությունը։

UTII-ի առանձնահատկությունը, ինչպես ցանկացած այլ հատուկ ռեժիմ, հիմնական հարկերի փոխարինումն է ընդհանուր համակարգհարկումը մեկ - մեկ. Մուտքագրման դեպքում վճարման ենթակա չեն.

• անձնական եկամտահարկ (անհատ ձեռնարկատերերի համար):
• Եկամտահարկ (կազմակերպությունների համար).
• ԱԱՀ (առանց արտահանման):
• Գույքահարկ (բացառությամբ այն օբյեկտների, որոնց հարկային բազան որոշվում է որպես դրանց կադաստրային արժեք).

Ով իրավունք ունի դիմել UTII-ին

Անհատ ձեռնարկատերեր և կազմակերպություններ, որոնք բավարարում են որոշակի պայմաններ, մասնավորապես.

• Աշխատակիցների թիվը չի գերազանցում 100 հոգին (նշված սահմանափակումը մինչև 31.12.2020թ. չի տարածվում սպառողական հասարակության կամ արհմիության կողմից հիմնադրված կոոպերատիվների և տնտեսական ընկերությունների վրա):
• Այլ կազմակերպությունների մասնակցության մասնաբաժինը 25%-ից ոչ ավելի է, բացառությամբ այն կազմակերպությունների, որոնց կանոնադրական կապիտալբաղկացած է ներդրումներից հասարակական կազմակերպություններհաշմանդամներ.

Ով չի կարող դիմել UTII-ին

• 100-ից ավելի աշխատող ունեցող կազմակերպություններ և անհատ ձեռնարկատերեր.
• Կազմակերպություններ, որոնցում այլ կազմակերպությունների մասնակցության մասնաբաժինը չի գերազանցում 25%-ը, բացառությամբ Արվեստի 2.2 կետի 2-րդ կետում թվարկված մի շարք հաստատությունների: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.26.
• Անհատ ձեռնարկատերեր և կազմակերպություններ, որոնք գործում են պարզ գործընկերության կամ հավատարմագրային կառավարման պայմանագրերով:
• Գազի և գազալցակայանների վարձակալության ծառայություններ մատուցող անհատ ձեռնարկատերեր և կազմակերպություններ.
• Կրթական, առողջապահական և սոցիալական անվտանգությունսննդի ծառայությունների մատուցում.
• Խոշոր հարկատուների կատեգորիային պատկանող կազմակերպությունները.

Կազմակերպությունը որպես խոշորագույն հարկատու դասակարգելու չափանիշները սահմանվել են Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 2007 թվականի մայիսի 16-ի N MM-3-06 հրամանով: [էլփոստը պաշտպանված է]Գոյություն ունեն խոշորագույն հարկատուների 2 կատեգորիա՝ տարածաշրջանային և դաշնային մակարդակներ։

Տարածաշրջանային կազմակերպություններն այն կազմակերպություններն են, որոնք բավարարում են հետևյալ պայմանները.

• Տարվա եկամտի ծավալը կազմում է 2-ից 20 միլիարդ ռուբլի
• Աշխատողների միջին թիվը ոչ պակաս, քան 50 հոգի.
• Ակտիվները տատանվում են 100 միլիոն ռուբլի մինչև 20 միլիարդ ռուբլի, կամ հաշվարկված հարկերի և տուրքերի ընդհանուր գումարը կազմում է 75 միլիոն ռուբլի մինչև 1 միլիարդ ռուբլի

Դաշնային մակարդակի խոշորագույն հարկատուները ներառում են կազմակերպություններ.

• Հաշվարկված հարկերի ընդհանուր գումարը ոչ պակաս 1 միլիարդ ռուբլիԿապի և տրանսպորտային ծառայություններ մատուցող կազմակերպությունների համար հարկերի չափը պետք է գերազանցի 300 միլիոն ռուբլի
• Եկամտի ընդհանուր գումարը գերազանցում է 20 միլիարդ ռուբլի

Առանձին չափորոշիչներ են սահմանվել ռազմարդյունաբերական համալիրի կազմակերպությունների, ռազմավարական ձեռնարկությունների և հասարակությունների համար։

Լիցենզավորման դեպքում խոշորագույն հարկատուները ներառում են վարկային կազմակերպություններ, Ապահովագրական ընկերություններ(իրականացնում է ապահովագրություն, վերաապահովագրություն, փոխադարձ ապահովագրություն), շուկայի մասնակիցներ արժեքավոր թղթեր, ապահովագրական բրոքերներ, կենսաթոշակային ապահովագրության և տրամադրման գործունեություն իրականացնող կազմակերպությունները.

ՆշումԽոշորագույն հարկ վճարողը չի կարող դասակարգվել որպես դիմող կազմակերպություն հատուկ ռեժիմներհարկումը։

Նշում, 2016 թվականի հունիսի 2-ի օրինագիծը երկարացրել է UTII-ի վավերականությունը մինչև 2021թ. Հետագայում նախատեսվում է ընդհանրապես վերացնել այս հարկման ռեժիմը։

UTII-ի ներքո գտնվող գործունեության տեսակները

Գործունեության դասակարգիչ, որոնց համար նախատեսված է UTII-ի օգտագործումը

Յուրաքանչյուր մունիցիպալիտետում տեղական ինքնակառավարման մարմինները ինքնուրույն որոշում են, թե ինչ տեսակի գործունեության հարկատուներն իրավունք ունեն անցնել UTII-ին: Այս կապակցությամբ, կախված թեմայից, այս ցանկը կարող է տարբեր լինել: Գործունեության ցանկը, որոնք պատկանում են իմպուտացիային, նշված է տեղական իշխանությունների կարգավորող ակտում:

ՆշումՄի շարք շրջաններում, օրինակ, Մոսկվայում, UTII-ը տեղադրված չէ:

Անցում դեպի UTII 2019 թ

UTII-ին անցնելու համար անհրաժեշտ է ներսում 5 օր, գործունեության մեկնարկից հետո լրացրեք հայտը 2 օրինակից (կազմակերպությունների համար՝ UTII-1 ձևը, անհատ ձեռնարկատերերի համար՝ UTII-2 ձևը) և ներկայացրեք այն հարկային ծառայություն։

Դիմումը ներկայացվում է IFTS-ին գործունեության վայրում, սակայն այնպիսի ծառայությունների մատուցման դեպքում, ինչպիսիք են.

• Առաքում կամ մանրածախ առևտուր:
• Գովազդի տեղադրում տրանսպորտային միջոցների վրա.
• Ուղևորների և բեռների փոխադրման համար ավտոմոբիլային տրանսպորտի ծառայությունների մատուցում

UTII-ին անցնելու դիմում, կազմակերպությունները պետք է ներկայացվեն իրենց գտնվելու վայրում, իսկ անհատ ձեռնարկատերերը՝ իրենց բնակության վայրում:

Եթե ​​գործունեությունն իրականացվում է նույն քաղաքի կամ շրջանի մի քանի վայրերում (մեկ OKTMO-ով), ապա գրանցվեք որպես UTII վճարող յուրաքանչյուրում հարկային ծառայությունկարիք չկա.

ընթացքում 5 օրՀայտը ստանալուց հետո հարկային ծառայությունը պետք է ծանուցում տա անհատ ձեռնարկատիրոջ կամ կազմակերպության՝ որպես UTII վճարող գրանցումը հաստատող:

2019 թվականին UTII-ին անցում կատարելու պայմանները

• Աշխատողների թիվը 100 հոգուց պակաս է։
• Այլ կազմակերպությունների մասնակցության մասնաբաժինը 25%-ից ոչ ավելի է։
• Կազմակերպությունը կամ անհատ ձեռնարկատերը չի պատկանում այն ​​սուբյեկտներին, որոնց արգելված է օգտագործել UTII (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 2-րդ կետ, կետ 2.2, հոդված 346.26):
• UTII-ը ներդրվել է այն տարածքում, որտեղ նախատեսվում է իրականացնել գործունեությունը։

UTII հարկի հաշվարկ 2019 թ

Միասնական հարկ՝ հաշվարկված եկամտի վրա մեկ ամսումհաշվարկվում է հետևյալ բանաձևով.

UTII \u003d Հիմնական եկամուտ x Ֆիզիկական ցուցանիշ x K1 x K2 x 15%

Հիմքի եկամտաբերությունըսահմանվում է պետության կողմից ֆիզիկական ցուցանիշի միավորով և կախված է ձեռնարկատիրական գործունեության տեսակից:

Ֆիզիկական ցուցանիշգործունեության յուրաքանչյուր տեսակ ունի իր սեփականը (որպես կանոն, սա աշխատողների թիվն է, քառակուսի մետրև այլն):

Աղյուսակ 1. Հիմնական շահութաբերությունը և ֆիզիկական ցուցանիշները ըստ UTII գործունեության տեսակների

K1դեֆլյատորի գործակիցն է: Դրա արժեքը յուրաքանչյուր օրացուցային տարվա համար սահմանում է նախարարությունը տնտեսական զարգացումՌուսաստան. IN 2019թայս գործակիցը հավասար է K1 = 1,915.

K2- ուղղիչ գործոն. Այն սահմանվել է քաղաքապետարանների իշխանությունների կողմից՝ որոշակի տեսակի գործունեության համար UTII հարկի չափը նվազեցնելու նպատակով: Դրա իմաստը կարող եք պարզել Դաշնային հարկային ծառայության պաշտոնական կայքում (կայքի վերևում ընտրեք ձեր տարածաշրջանը, որից հետո էջի ներքևում կհայտնվի «Տարածաշրջանային օրենսդրության առանձնահատկությունները» բաժնում: իրավական ակտանհրաժեշտ տեղեկություններով):

Նշում, 2015 թվականի հոկտեմբերի 1-ից մարզերի տեղական ինքնակառավարման մարմինները փոփոխության իրավունք ստացան հարկի դրույքաչափը ENVD. Արժեքների միջակայքը 7,5-ից 15 տոկոս է՝ կախված հարկատուի կատեգորիայից և ձեռնարկատիրական գործունեության տեսակից:

Եռամսյակի համար UTII հարկի հաշվարկ

UTII-ը հաշվարկելու համար եռամսյակի համարպետք է ըստ ամիսների գումարել հարկերի գումարները: Կարող եք նաև մեկ ամսվա հարկի գումարը բազմապատկել 3 , բայց միայն այն պայմանով, որ ֆիզիկական ցուցանիշը չի փոխվել եռամսյակի ընթացքում (ցուցանիշի նոր արժեքը պետք է հաշվի առնել հաշվարկելիս՝ սկսած նույն ամսից, որում այն ​​փոխվել է)։

UTII հարկի հաշվարկ ոչ լրիվ ամսվա համար

UTII-ը հաշվարկելու համար մեկ ամսից պակաս ժամկետով, անհրաժեշտ է ամբողջ ամսվա հարկի գումարը բազմապատկել տվյալ ամսվա բիզնեսով զբաղվելու փաստացի օրերի թվով և բաժանել ամսվա օրացուցային օրերի քանակով։

UTII հարկի հաշվարկ մի քանի տեսակի գործունեության համար

Եթե ​​դուք ունեք մի շարք գործունեություն UTII-ի տակ ընկած, ապա դրանցից յուրաքանչյուրի համար հարկը պետք է հաշվարկվի առանձին, որից հետո պետք է գումարվեն ստացված գումարները: Եթե ​​գործունեությունն իրականացվում է ք տարբեր քաղաքապետարանները , ապա հարկը պետք է հաշվարկվի և վճարվի առանձին յուրաքանչյուր OKTMO-ի համար։

Ինչպես նվազեցնել UTII հարկը

• Անհատ ձեռնարկատերեր աշխատողներ չկանկարող է նվազեցնել 100% UTII հարկ՝ իր համար հարկային ժամանակահատվածում (եռամսյակում) վճարված ֆիքսված վճարումների գումարի վրա: Անհատ ձեռնարկատերերը ինքնուրույն ընտրում են իրենց համար ապահովագրավճարների վճարման ամենահարմար ժամանակացույցը (գլխավորն այն է, որ ամբողջ գումարը ժամանակին վճարվի օրացուցային տարվա ընթացքում, այսինքն՝ հունվարի 1-ից դեկտեմբերի 31-ը):

  Նշումոր, համաձայն Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 2016 թվականի հունվարի 26-ի թիվ 03-11-09 / 2852 նամակի, մեղսունակներին թույլատրվել է նվազեցնել մեկ այլ եռամսյակում վճարված ապահովագրավճարների հարկը, պայմանով, որ դրանք վճարվեն: մինչև նախորդ հաշվետու ժամանակաշրջանի հայտարարագիրը ներկայացնելը։ Օրինակ, անհատ ձեռներեցը կարող է նվազեցնել 1-ին եռամսյակի հարկը մինչև ապրիլի 20-ը (1-ին եռամսյակի հաշվետվությունների ներկայացման վերջնաժամկետը) վճարված մուծումների համար:

  Նաև, եթե ապահովագրավճարները վճարվել են մեկ հարկային ժամանակաշրջանի համար մեկ այլ ժամանակաշրջանում (ասենք 2018թ. 4-րդ եռամսյակի համար՝ 2019թ. 1-ին եռամսյակում), դրանք կարող են ընդունվել նաև նվազեցման 2019թ.-ի 1-ին եռամսյակի հարկը հաշվարկելիս։ (29.03.2013թ. թիվ 03-11-09/10035 գրություն):

• Անհատներ և կազմակերպություններ աշխատակիցների հետկարող է կրճատվել մինչև 50% հարկ՝ աշխատողների համար վճարված ապահովագրավճարների և իր համար հաստատագրված վճարների (IP) չափի վրա։

  ՆշումՓոփոխություններ արվեստի մեջ. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.32-ը, որը անհատ ձեռներեցներին վարձու անձնակազմի առկայության դեպքում հնարավորություն է տալիս նվազեցնել վճարումների հարկը իրենց համար, ուժի մեջ է մտել 2017 թվականի հունվարի 1-ից: Մինչև 2017 թվականն իրենց աշխատակիցներին վճարումներ կատարող անհատ ձեռնարկատերերը իրավունք չունեին իրենց համար նվազեցնելու ապահովագրավճարների հարկը։

  Անհատ ձեռնարկատերերի համար հարկի նվազեցման 50% սահմանաչափը վերաբերում է միայն այն եռամսյակներին, որտեղ նա աշխատակիցներ է ունեցել։

• UTII-ում անհատ ձեռնարկատերերը կարող են հաշվի առնել առցանց դրամարկղ գնելու և տեղադրելու ծախսերը 18000 ռուբլի չափով: հարկը հաշվարկելիս Այս նպաստը ստանալու համար անհատ ձեռնարկատերը պետք է գրանցվի առցանց գանձապահփետրվարի 1-ից մինչև 2019 թվականի հուլիսի 1-ն ընկած ժամանակահատվածում, և եթե անհատ ձեռնարկատերը հանրային սննդի ծառայություններ է մատուցում և իրականացնում. մանրածախաշխատողների հետ, ապա ՀԴՄ-ն պետք է գրանցվի 2017 թվականի փետրվարի 1-ից մինչև 2018 թվականի հուլիսի 1-ը։

  Նշումոր նվազեցում ստանալու համար այդ ծախսերը չպետք է ավելի վաղ հաշվի առնվեն այլ հարկային համակարգերի շրջանակներում:

  Նպաստի չափը - 18000 ռուբ.յուրաքանչյուր ՀԴՄ-ի համար:

UTII հարկի հաշվարկման օրինակ ապահովագրավճարների նվազեցմամբ

Նախնական տվյալներ

Ենթադրենք, որ 2019 թվականին ԻՊ Անտոնով Վ.Մ. մատուցել է կոշիկի վերանորոգման ծառայություններ Բալաշիխայում (Մոսկվայի մարզ):

Հիմքի եկամտաբերությունը 7500 ռուբ.

Կոշիկի վերանորոգման ծառայությունների ֆիզիկական ցուցանիշը աշխատողների թվաքանակն է (ներառյալ անհատ ձեռնարկատերերը): Ամբողջ տարվա ընթացքում ֆիզիկական ցուցանիշչի փոխվել և եղել է 2 .

Գործակից K1 2019 թվականին է 1,915 .

Գործակից K2այս տեսակի գործունեության համար Բալաշիխայում է 0,8 .

Ամսական IP Անտոնով Վ.Մ. իր աշխատողի համար վճարել ապահովագրավճարներ. Այն ամենը, ինչ նա վճարեց 86000 ռուբլի(1-ին եռամսյակ՝ 20,000 ռուբլի, 2-րդ եռամսյակ՝ 23,000 ռուբլի, 3-րդ եռամսյակ՝ 22,000 ռուբլի, 4-րդ եռամսյակ՝ 21,000 ռուբլի)

Իր համար IP Անտոնով Վ.Մ. վճարված 2019 թվականին հաստատագրված ապահովագրավճարների չափով 36 238 ռուբ

Հարկի հաշվարկ

Քանի որ ֆիզիկական ցուցանիշը չի փոխվել ամբողջ տարվա ընթացքում, յուրաքանչյուր եռամսյակում հարկը կհաշվարկվի նույն կերպ՝ 7500 ռուբլի: x 2 x 1,915 x 0,8 x 3 ամիս x 15% = 10 341 ռուբ

Ստացված հարկի գումարը կարող է կրճատվել աշխատողի համար վճարված ապահովագրավճարներով և ձեզ համար հաստատագրված վճարներով, բայց ոչ ավելի, քան 50% .

Այսպիսով, դա SP Petrov The.M. պետք է վճարվի յուրաքանչյուր եռամսյակ 5171 ռուբ.(10,341 ռուբլի x 50%):

UTII IP-ի հաշվարկման օրինակ առանց աշխատակիցների

Նախնական տվյալներ

2019 թվականին Իվանով Ա.Ա. մատուցել է անասնաբուժական ծառայություններ Սմոլենսկում:

Հիմքի եկամտաբերությունըայս տեսակի գործունեության համար է 7500 ռուբ.

Անասնաբուժական ծառայությունների ֆիզիկական ցուցանիշը աշխատողների (ներառյալ անհատ ձեռնարկատերերի) թիվն է: Ամբողջ տարվա ընթացքում ֆիզիկական ցուցանիշչի փոխվել և եղել է 1 (ինքնակառավարման IP).

Գործակից K1 2019 թվականին է 1,915 .

Գործակից K2այս տեսակի գործունեության համար Սմոլենսկում է 1 .

Իվանով Ա.Ա. վճարել է իր սեփական ապահովագրավճարները. Այն ամենը, ինչ նա վճարեց 36 238 ռուբ(յուրաքանչյուր եռամսյակում 9059,5 ռուբլու դիմաց):

Հարկի հաշվարկ

Քանի որ ֆիզիկական ցուցանիշը չի փոխվել ամբողջ տարվա ընթացքում, յուրաքանչյուր եռամսյակում հարկը կհաշվարկվի նույն կերպ՝ 7500 ռուբլի: x 1 x 1,915 x 1 x 3 ամիս x 15% = 6463 ռուբ

Քանի որ վճարված ապահովագրավճարների գումարը գերազանցում է հաշվարկված հարկի չափը, IP Petrov The.M. չպետք է ոչինչ վճարի եռամսյակի վերջում (6,463 ռուբլի - 9,059,5 ռուբլի = 0 ռուբլի)

Մեկ այլ հարկային ժամանակահատվածում ապահովագրավճարներ վճարելիս UTII IP-ն առանց աշխատողների հաշվարկելու օրինակ

Նախնական տվյալներ

2019 թվականի 1-ին եռամսյակում Սերգեև Ա.Ա. մատուցել է վերանորոգման ծառայություններ սպասարկումև ավտոլվացում Մոսկվայի մարզի Պուշկինոյում։

Հիմքի եկամտաբերությունըայս տեսակի գործունեության համար է 12000 ռուբ.

Ֆիզիկական ցուցանիշն է աշխատողների թիվը (ներառյալ անհատ ձեռնարկատերերը).

Գործակից K1 2019 թվականին է 1,915 .

Գործակից K2այս տեսակի գործունեության համար Պուշկինոյում է 1 .

2019 թվականի 1-ին եռամսյակում Սերգեևն իր համար վճարել է ապահովագրավճարներ 2018 թվականի 4-րդ եռամսյակի և 2019 թվականի 1-ին եռամսյակի համար՝ 17,155,7 ռուբլի ընդհանուր գումարով: (8,096,2 ռուբլի 2018 թվականի 4-րդ եռամսյակի համար և 9,059,5 ռուբլի 2019 թվականի 1-ին եռամսյակի համար):

2019 թվականի 1-ին եռամսյակի հարկի հաշվարկ

12000 ռուբ. x 1 x 1,915 x 1 x 3 ամիս x 15% = 10 341 ռուբ

Ստացված հարկի գումարը կարող է կրճատվել ամբողջությամբ ձեզ համար վճարված ապահովագրավճարներով:

Այսպիսով, դա SP Sergeevu A.A. 1 եռամսյակի համար դուք պետք է վճարեք 1281 ռուբ(10,341 ռուբլի - 9,059,5):

UTII հարկի վճարման վերջնաժամկետները 2019 թ

UTII-ի հարկային ժամկետը քառորդ է:

Վերջնաժամկետներ UTII-ի վճարում 2019 թվականին

Նշում 2019-ին հարկերի վճարման վերջնաժամկետները չեն ընկնում արձակուրդներին և հանգստյան օրերին, և, հետևաբար, չեն տեղափոխվում, բայց 4-րդ եռամսյակի համար UTII վճարելու վերջնաժամկետը ընկնում է հանգստյան օրերին (շաբաթ), ինչի պատճառով այն հետաձգվում է հունվարի 27-ին, 2020 թ.

Հարկը պետք է վճարվի եռամսյակայինժամանակին մինչև 25-ըհաջորդ եռամսյակի առաջին ամիսը։

UTII-ի հարկային հաշվառում և հաշվետվություն

Ֆիզիկական ցուցանիշների հաշվառում

UTII-ի բոլոր անհատ ձեռնարկատերերը և կազմակերպությունները պարտավոր են պահել ֆիզիկական ցուցանիշների գրառումները: Ինչ ձևով դա անել, օրենսգիրքը չի կարգավորում, հետևաբար, բոլոր այսպես կոչված «UTII գրքերը», որոնք խստորեն խորհուրդ են տրվում հարկային պաշտոնյաների կողմից, անօրինական. Հատկապես, եթե դրանք պարունակում են այնպիսի բաժիններ, ինչպիսիք են «Եկամուտ», «Ծախսեր» և այլն:

Այնուամենայնիվ, ամեն դեպքում, անհրաժեշտ է հաշվի առնել ֆիզիկական ցուցանիշները, հետևաբար, եթե նման գրքի արժեքը ընդունելի է (դրա բացակայության համար տուգանքը կազմում է 500-ից մինչև 700 ռուբլի), հնարավոր է և արժե այն գնել: Բայց, միևնույն ժամանակ, կարևոր է հիշել, որ անհրաժեշտ է անցկացնել միայն ֆիզիկական ցուցանիշներ, եկամուտների և ծախսերի մասին մնացած բոլոր տեղեկությունները պետք չէ այնտեղ մուտքագրել։

Հարկային հայտարարագիր

UTII-ի հարկային ժամկետը քառորդ է:

Ըստ յուրաքանչյուր եռամսյակի արդյունքները, ոչ ավելի ուշ 20-րդհաջորդ եռամսյակի առաջին ամիսը UTII-ի բոլոր անհատ ձեռնարկատերերը և կազմակերպությունները պարտավոր են հարկային հայտարարագիր ներկայացնել:

UTII հայտարարագրի ներկայացման վերջնաժամկետը 2019 թ

Նշումպայմանավորված այն հանգամանքով, որ 2019 թվականի 1-ին, 2-րդ և 3-րդ եռամսյակի համար UTII հայտարարագրի ներկայացման վերջնաժամկետներն ընկնում են հանգստյան օրերին (ապրիլի 20 և հուլիսի 20-շաբաթ և հոկտեմբերի 20-կիրակի), դրանք տեղափոխվում են առաջին աշխատանքային օր: - համապատասխանաբար ապրիլի 22, հուլիսի 22 և հոկտեմբերի 21:

Հաշվապահական հաշվառում և հաշվետվություն

UTII դիմող անհատ ձեռնարկատերերը պարտավոր չեն ներկայացնել ֆինանսական հաշվետվություններըև պահում հաշվառումներ:

UTII-ի կազմակերպությունները, բացի հարկային հայտարարագրից և ֆիզիկական ցուցանիշների հաշվառումից, պարտավոր են պահել Հաշվապահությունև ներկայացնել ֆինանսական հաշվետվություններ:

Հաշվապահական հաշվետվությունները տարբեր կատեգորիաների կազմակերպությունների համար տարբեր են: Ընդհանուր առմամբ, այն բաղկացած է հետևյալ փաստաթղթերից.

• Հաշվեկշիռ (ձև 1):
• Զեկուցել ֆինանսական արդյունքները(ձև 2):
• Սեփական կապիտալի փոփոխությունների մասին հաշվետվություն (Ձև 3):
• Երթևեկության հաշվետվություն Փող(ձև 4):
• Հաշվետվություն միջոցների նպատակային օգտագործման վերաբերյալ (ձև 6):
• Բացատրություններ աղյուսակային և տեքստային ձևով:

Իմացեք ավելին հաշվապահության մասին

Կանխիկի կարգապահություն

Կանխիկ դրամի ստացման, թողարկման և պահպանման հետ կապված գործողություններ իրականացնող կազմակերպություններ և անհատ ձեռնարկատերեր. կանխիկ գործարքներ) պետք է համապատասխանի դրամարկղային կարգապահության կանոններին:

մասին ավելի մանրամասն դրամական կարգապահություն.

Նշում 2017 թվականից բոլոր անհատ ձեռնարկատերերը և կազմակերպությունները, որոնք հաշվարկներ են իրականացնում կանխիկ և էլեկտրոնային վճարային միջոցների միջոցով (որոշ բացառություններով) անցել են առցանց դրամարկղերի։ UTII-ի անհատ ձեռներեցների համար դա պետք է արվի մի փոքր ուշ, մասնավորապես, ոչ ուշ, քան 2019 թվականի հուլիսի 1-ը:

Լրացուցիչ հաշվետվություն

UTII-ի համադրություն այլ հարկային ռեժիմների հետ

Նշումմիևնույն տիպի գործունեությամբ զբաղվել տարբեր հարկային ռեժիմներով դա արգելված է. Բացի այդ, անհրաժեշտ է բացիյուրաքանչյուր հարկային համակարգի համար հարկային հաշվառում(գույք, պարտավորություններ, բիզնես գործարքներ), ներկայացնել հաշվետվություններ և վճարել հարկերը:

UTII-ի առանձին հաշվառում

Հարկային ռեժիմները համատեղելիս անհրաժեշտ է առանձնացնել UTII-ի եկամուտներն ու ծախսերը եկամուտներից և այլ գործունեության համար կատարվող ծախսերից: Որպես կանոն, եկամուտների բաժանման հետ կապված դժվարություններ չկան։ Իր հերթին իրավիճակն ինչ-որ չափով ավելի բարդ է ծախսերի հետ կապված։

Կան ծախսեր, որոնք չեն կարող միանշանակ վերագրվել ոչ UTII-ին, ոչ այլ գործունեությանը, օրինակ, աշխատողների աշխատավարձը, ովքեր միաժամանակ զբաղվում են բոլոր տեսակի գործունեությամբ (տնօրեն, հաշվապահ և այլն): Նման դեպքերում ծախսերը պետք է լինեն բաժանելերկու մասի համաչափտարեսկզբից հաշվեգրման սկզբունքով ստացված եկամուտները.

UTII-ի օգտագործման իրավունքի կորուստ

Կազմակերպությունը և անհատ ձեռներեցը կորցնում են UTII-ին դիմելու իրավունքը, եթե հարկային ժամանակաշրջանի (եռամսյակի) վերջում աշխատողների միջին թիվը գերազանցել է 100 հոգին, ինչպես նաև եթե այլ կազմակերպությունների մասնակցության մասնաբաժինը եղել է ավելի քան 25%:

Եթե ​​կազմակերպությունը և անհատ ձեռներեցը դիմում են միայն UTII-ին, ապա եթե նրանք կորցնում են իմպուտացիայի իրավունքը, ապա դրանք ավտոմատ կերպով փոխանցվում են. ընդհանուր ռեժիմհարկումը այն եռամսյակից, որում կատարվել են խախտումները։

Եթե ​​UTII-ի հետ մեկտեղ կիրառեք պարզեցված հարկային համակարգը, ապա եթե կորցնեք հաշվարկման իրավունքը, ապա ավտոմատ կերպով կտեղափոխվեք պարզեցված հարկային համակարգ՝ որպես հիմնական հարկման ռեժիմ։ Տվյալ դեպքում պարզեցված հարկային համակարգին անցնելու հայտի կրկին ներկայացում չի պահանջվում։

Անցում հարկային այլ ռեժիմի

UTII-ից հարկման այլ ռեժիմի անցնել հնարավոր է միայն հաջորդ տարվանից, բացառությամբ այն դեպքի, երբ անհատ ձեռնարկատերը կամ կազմակերպությունը դադարում է լինել հաշվարկված հարկ վճարող: Այս դեպքում վճարողը կարող է անցնել, օրինակ, պարզեցված հարկային համակարգին՝ այն ամսից, երբ դադարեցվել է վերագրվող գործունեությունը։

UTII-ի գրանցումից հանելը

Գրանցումից հանելու մասին դիմումը պետք է կազմվի UTII-ի գործունեության դադարեցման օրվանից 5 օրվա ընթացքում 2 օրինակով (կազմակերպությունների համար՝ UTII-3 ձև, անհատ ձեռնարկատերերի համար՝ UTII-4 ձև) և այն ներկայացվի հարկային ծառայությանը: .

Հայտը ստանալուց հետո 5 օրվա ընթացքում IFTS-ը պետք է ծանուցում տա անհատ ձեռնարկատիրոջ կամ կազմակերպության՝ որպես UTII վճարող գրանցումից հանելը հաստատող:

Հաճախակի տրվող հարցեր UTII-ի օգտագործման վերաբերյալ

Ո՞րն է համարվում UTII-ի գործունեության մեկնարկի ամսաթիվը: Վարձակալության պայմանագրի կնքման ամսաթիվը, խանութի բացման ամսաթիվը, թե՞ առաջին եկամուտը ստանալու ամսաթիվը:

Գործունեության մեկնարկի ամսաթիվը առաջին եկամուտն ստանալու օրն է: Այսպիսով, UTII-ին անցնելու համար դիմելիս հաշվետվությունը պետք է պահվի առաջին եկամուտը ստանալու օրվանից, այլ ոչ թե վարձակալության պայմանագրի կնքումից կամ տարածքների ընդունման և փոխանցման ակտի ստորագրումից:

Կա՞ արդյոք UTII-ի եկամտի սահմանափակում, ինչպիսին, օրինակ, պարզեցված հարկային համակարգն է կամ արտոնագիրը:

UTII-ում եկամտի սահմանափակում չկա: Սա UTII-ի և այլ հատուկ ռեժիմների հիմնական տարբերությունն է:

Կարո՞ղ է մանրածախ առևտրով զբաղվող անհատ ձեռներեցը պայմանագրեր կնքել օտարերկրյա ընկերությունների հետ:

հարկային կոդըհետ մանրածախ առևտրի վրա որևէ սահմանափակում չի դնում օտարերկրյա ընկերություններորպեսզի UTII-ի կիրառումը. Եթե ​​պահպանվում են գործունեության այս տեսակի պայմանները (այսինքն՝ մանրածախ, ոչ մեծածախ), անհատ ձեռնարկատերն իրավունք ունի իրականացնելու արտաքին տնտեսական գործունեություն՝ հանդիսանալով UTII վճարող։

Արդյո՞ք անհատ ձեռներեցն իրավունք ունի UTII-ին ծառայություններ մատուցել իրավաբանական անձանց ուղևորների և ապրանքների փոխադրման համար:

Հարկային օրենսգրքի 346.26-րդ հոդվածի 2-րդ կետի 5-րդ ենթակետին համապատասխան Ռուսաստանի Դաշնությունհարկման համակարգ՝ հաշվարկված եկամտի միասնական հարկի տեսքով որոշակի տեսակներգործունեությունը կարող է կիրառվել ձեռնարկատիրական գործունեության նկատմամբ ուղևորների և ապրանքների փոխադրման համար ավտոմոբիլային տրանսպորտի ծառայությունների մատուցման ոլորտում, որոնք իրականացվում են կազմակերպությունների և անհատ ձեռնարկատերերի կողմից, որոնք ունեն սեփականության կամ այլ իրավունք (օգտագործում, տիրապետում և (կամ) տնօրինում) ոչ ավելի, քան 20 տրանսպորտային միջոց, որոնք նախատեսված են նման ծառայություններ մատուցելու համար:

Սեփականության կամ այլ իրավունքի (տիրապետման, օգտագործման և (կամ) տնօրինման) իրավունքով հասանելի շարժիչային տրանսպորտային միջոցների քանակը պետք է հասկանալ որպես ավտոտրանսպորտային միջոցների քանակ, բայց ոչ ավելի, քան 20 միավոր, որոնք նախատեսված են վճարովի ծառայությունների մատուցման համար: ուղևորների և ապրանքների փոխադրում, որոնք գտնվում են հարկատուների հաշվեկշռում կամ վարձակալված (ստացված), ներառյալ լիզինգի և ենթավարձակալության պայմանագրով:

Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.27-րդ հոդվածը սահմանում է, որ տրանսպորտային միջոցներներառում են ավտոմոբիլներ, որոնք նախատեսված են ճանապարհային ուղևորների և բեռների փոխադրման համար (ցանկացած տիպի ավտոբուսներ, մեքենաներ և բեռնատարներ): Տրանսպորտային միջոցները չեն ներառում կցասայլեր, կիսակցորդներ և անկման կցանքներ:

Ավտոմոբիլային տրանսպորտի ծառայությունների մատուցման ոլորտում հարաբերությունները կարգավորվում են «Տրանսպորտ» գլխով. Քաղաքացիական օրենսգիրքՌուսաստանի Դաշնություն (այսուհետ՝ Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգիրք):

Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգրքի 784-րդ հոդվածի 1-ին կետը նախատեսում է, որ ապրանքների և ուղևորների փոխադրումն իրականացվում է փոխադրման պայմանագրի հիման վրա:

Որոնք են ապահովագրավճարները

Ապահովագրավճարներն են պարտադիր վճարումներաշխատողների և անհատ ձեռնարկատերերի կենսաթոշակային, բժշկական և սոցիալական ապահովագրության համար. 2017 թվականից վճարումների հաշվարկման և վճարման նկատմամբ վերահսկողությունը կրկին փոխանցվել է Դաշնային հարկային ծառայությանը, որը մինչև 2010 թվականն արդեն հավաքում էր նման վճարումներ UST (միասնական սոցիալական հարկ) անվան տակ։

Հարկային օրենսգրքում ներդրվել է նոր՝ 34-րդ գլուխը, որը կարգավորում է վճարումների հաշվարկն ու վճարումը.

• պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրություն;
• պարտադիր բժշկական ապահովագրություն;
• սոցիալական ապահովագրություն ժամանակավոր անաշխատունակության և մայրության դեպքում.

Այլևս անհրաժեշտ չէ այս տեսակի մուծումներ վճարել ֆոնդերին, այլ ձեր հարկային գրասենյակին: Սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամի ներդրման մեջ մնացին աշխատողների վնասի վճարները, դրանց մասով ոչինչ չի փոխվել։

Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 34-րդ գլխում թվարկված ապահովագրավճարների վճարողների թվում նշվում են նաև անհատ ձեռնարկատերերը: Անհատ ձեռնարկատերը երկակի կարգավիճակ ունի՝ ինչպես անհատականև որպես տնտեսվարող սուբյեկտ։ Անհատ ձեռնարկատերը իր գործատուն է, հետևաբար ինքն իրեն կենսաթոշակով և առողջապահական ապահովագրությամբ ապահովելու պարտավորությունն ընկնում է նրա վրա։

Ո՞վ պետք է վճարի ապահովագրավճարները

Պարտադիր ապահովագրավճարների հաշվարկման և վճարման կարգը բազմաթիվ հակասությունների տեղիք է տալիս։ Գործունեությամբ չզբաղվող կամ դրանից շահույթ չստացող ձեռնարկատերերը կարծում են, որ նման իրավիճակներում պարտադիր ապահովագրավճարների վճարումն արդարացված չէ։ Պետությունը ելնում է նրանից, որ անձը, որը շարունակում է հաշվառված լինել պետական ​​ռեգիստր IP-ն, չնայած ակտիվության կամ դրանից շահույթի բացակայությանը, ունի իր պատճառները. Համեմատաբար ասած՝ նրան ոչ ոք չի խանգարում եկամուտների բացակայության պատճառով դադարեցնել բիզնեսով զբաղվելը, գրանցումից հանել, անհրաժեշտության դեպքում՝ նորից գրանցվել։

Դատական ​​ատյանները, այդ թվում՝ ավելի բարձր, միշտ նշում են, որ ապահովագրավճարներ վճարելու պարտավորությունը անհատ ձեռնարկատիրոջ համար ծագում է այդպիսի կարգավիճակ ձեռք բերելու պահից և կապված չէ գործունեության իրական իրականացման և եկամուտ ստանալու հետ։

Անհատ ձեռնարկատերերի համար ապահովագրավճարների հաշվարկ

Անհատ ձեռնարկատերը տնտեսվարող սուբյեկտի կարգավիճակ ունենալու ընթացքում պարտավոր է մշտապես իր համար վճարել ապահովագրավճարներ, բացառությամբ. արտոնյալ ժամանակահատվածներդրանց չվճարման համար։

Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 430-րդ հոդվածը թույլ է տալիս անհատ ձեռնարկատերերին չվճարել պարտադիր կենսաթոշակային և բժշկական ապահովագրության համար ապահովագրավճարներ, եթե նրանք ժամանակավորապես չեն գործում հետևյալ դեպքերում.

• զորակոչով զինվորական ծառայություն անցնելը, մինչև մեկուկես տարեկան երեխայի խնամքը, հաշմանդամ երեխա, 1-ին խմբի հաշմանդամ, 80 տարեկանից բարձր տարեցներ.
• ապրել ամուսնու հետ՝ պայմանագրով զինվորական՝ ընդհանուր մինչև հինգ տարի աշխատանքային հնարավորությունների բացակայության դեպքում.
• Ռուսաստանի Դաշնության դիվանագիտական ​​ներկայացուցչություններ և հյուպատոսություններ ուղարկված ամուսնու հետ արտերկրում բնակվող (նաև ոչ ավելի, քան հինգ տարի):

Նման ժամանակահատվածներում գործունեության բացակայությունը պետք է փաստաթղթավորվի, և ներդրումների վճարման կասեցումը պետք է ներկայացվի ձեր IFTS-ին:

Եթե ​​անհատ ձեռնարկատերն ունի նպաստի իրավունք, բայց շարունակում է եկամուտ ստանալ ձեռնարկատիրական գործունեությունից, ապա նա պետք է վճարի ապահովագրավճարները ընդհանուր հիմունքներով։

Իսկ հիմա ամենագլխավորը՝ ինչ գումարների մասին գնահատված ներդրումները IP-ի մասին ես խոսում? Իր համար 2019 թվականին անհատ ձեռնարկատերը պետք է վճարումներ փոխանցի միայն պարտադիր կենսաթոշակային և բժշկական ապահովագրության համար։ Հիվանդության արձակուրդի համար սոցիալական ապահովագրության վճարների փոխանցում և մայրության վճարումներ IP-ն արտադրում է կամավոր հիմունքներով:

IP ապահովագրական պրեմիաները 2019 թվականին այլևս կախված չեն նվազագույն աշխատավարձի չափից ( նվազագույն չափըաշխատավարձ), սակայն Կառավարության կողմից հաստատված ֆիքսված գումարներ են.

• Պարտադիր առողջության ապահովագրության (CHI) մուծումներ - 6 884 ռուբլի տարեկան:
• Պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրության (ԿՊԻ) մուծումները մասնակիորեն տարբերակված են և կազմված են ֆիքսված գումարից. 29 354 ռուբլի և լրացուցիչ վճար:
• Լրացուցիչ ներդրում է կատարվում, եթե անհատ ձեռնարկատիրոջ եկամուտը տարեկան ավելի քան 300 հազար ռուբլի է: Այն հաշվարկվում է որպես 1% այս սահմանը գերազանցող եկամտի չափից.

Ապահովագրական պրեմիումի հաշվիչ 2019 թ.

Անհրաժեշտ է վճարել ապահովագրավճարներ՝ - պ.

Վճարումը կազմված է.

✐Օրինակ ▼

Ենթադրենք, որ 2019 թվականին ձեռնարկատերը եկամուտ է ստացել 1,200,000 ռուբլի չափով: Հաշվարկեք վճարման ենթակա IP ապահովագրավճարների գումարը.

• Կենսաթոշակային ապահովագրության վճարները կհաշվարկվեն հետևյալ կերպ՝ 29,354 + ((1,200,000 - 300,000) * 1%) = 38,354 ռուբլի:
• առողջության ապահովագրության վճարները կմնան նույն մակարդակի վրա և կկազմեն 6884 ռուբլի եկամտի ցանկացած մակարդակով:

Ընդամենը: ընդհանուր գումարըՁեզ համար ապահովագրավճարները այս օրինակում կազմում են 45,238 ռուբլի:

Ներդրվել է նաև OPS-ին մուծումների չափի վերին սահմանը՝ 2019 թվականին այդ գումարը չի կարող գերազանցել 234,832 ռուբլի ցուցանիշը:

Վերոնշյալ բանաձևերը ցույց են տվել ամբողջական ապահովագրական տարվա արժեքի հաշվարկը, բայց եթե ձեռնարկատերը գրանցված չի եղել տարվա սկզբին կամ դադարեցրել է գործունեությունը մինչև դրա ավարտը, ապա բոլոր հաշվարկված գումարները համամասնորեն կրճատվում են: Այս դեպքերում պետք է հաշվի առնել միայն ամբողջական ամիսները և օրացուցային օրերը (եթե անավարտ ամիս), որում անձը ունեցել է ձեռնարկատիրոջ կարգավիճակ։

Ամփոփենք.

• 2019 թվականին անհատ ձեռներեցների ներդրումներն իրենց համար տարեկան եկամուտով, որը չի գերազանցում 300 հազար ռուբլին, ներառյալ գործունեության կամ դրանից շահույթի բացակայության դեպքում, կկազմի 36,238 ռուբլի՝ ելնելով. պարտադիր բժշկական ապահովագրությանը։
• Եթե ​​եկամտի գումարը գերազանցում է 300 հազար ռուբլին, ապա վճարման ենթակա գումարը կկազմի 36,238 ռուբլի գումարած 300 հազար ռուբլին գերազանցող եկամտի 1 տոկոսը:

Ինչ է համարվում եկամուտ ապահովագրավճարները հաշվարկելիս

ՄՍ ներդրումները հաշվարկելու համար եկամտի որոշումը կախված է նրանից

• - վաճառքից եկամուտ և ոչ գործառնական եկամուտ՝ առանց ծախսերի, այդ թվում՝ դիմելիս

Մեր ծառայության մեջ դուք կարող եք բացարձակապես անվճար պատրաստել ծանուցում անհատ ձեռներեցների համար պարզեցված հարկային համակարգին անցնելու մասին (համապատասխան 2019 թ.).

• մեկ - հաշվարկված եկամուտը, որը հաշվարկվում է հաշվի առնելով հիմնական վերադարձը, ֆիզիկական ցուցանիշ և գործակիցներ;
• միացված - պոտենցիալ հնարավոր է տարեկան եկամուտ, որի հիման վրա հաշվարկվում է արտոնագրի արժեքը.
• - հարկային նպատակներով հաշվի առնված եկամուտ՝ առանց ծախսերը հանելու.
• ձեռնարկատիրական գործունեությունից ստացված եկամուտները, .

Եթե ​​անհատ ձեռներեցը միավորում է հարկային ռեժիմները, ապա ամփոփվում են տարբեր ռեժիմներից ստացվող եկամուտները։

Հատուկ ձեր բիզնեսի համար առավել շահավետ հարկային համակարգ ընտրելու համար խորհուրդ ենք տալիս օգտվել մասնագետների անվճար խորհրդատվությունից, որոնք կօգնեն ձեզ ընտրել նվազագույն վճարումների ռեժիմ:

Ապահովագրավճարների վճարման ժամկետները

Ձեռնարկատերն իր համար պետք է ապահովագրավճարներ վճարի մինչև ընթացիկ տարվա դեկտեմբերի 31-ը 300 հազար ռուբլի չգերազանցող եկամտի չափով (այսինքն՝ 36,238 ռուբլի չափով): Միաժամանակ, արժե օգտվել առիթից՝ եռամսյակային կտրվածքով ապահովագրավճարներ կատարելով, որոշ դեպքերում նվազեցնելու համար կուտակված հարկերի չափը, ինչն առավել մանրամասն կքննարկվի օրինակներում։

Խնդրում ենք նկատի ունենալ. չկա այնպիսի բան, ինչպիսին է «IP-ի համար ապահովագրավճարներ եռամսյակի համար»: Գլխավորը մինչև ընթացիկ տարվա դեկտեմբերի 31-ը 36238 ռուբլի ամբողջ գումարը վճարելն է ցանկացած մասով և ցանկացած պահի։ Նշված գումարի բաժանումը չորս հավասար մասերի օգտագործվում է միայն պայմանական օրինակների համար:

Օրինակ, եթե պարզեցված հարկային համակարգում դուք եկամուտ չեք ակնկալում առաջին և (կամ) երկրորդ եռամսյակում, ապա իմաստ չունի շտապել վճարումներ կատարել: Հնարավոր է, որ ավելի լավ լինի ձեզ համար վճարել 3/4-ը կամ նույնիսկ ամբողջ տարեկան գումարը երրորդ կամ չորրորդ եռամսյակում, երբ ակնկալվում է զգալի եկամուտ։ Եվ հակառակը՝ եթե հիմնական եկամուտը ակնկալվում է միայն տարվա սկզբին կամ կեսին, ապա մուծումների հիմնական գումարը պետք է վճարվի նույն եռամսյակում։

Հաշվարկված գումարը նվազեցնելու հնարավորության էությունը միասնական հարկայն է, որ եռամսյակում, որում զգալի կանխավճարհարկ, կարողացել եք հաշվի առնել նույն եռամսյակում վճարված ապահովագրավճարների չափը։ Այս դեպքում մուծումները պետք է փոխանցվեն նախքան վճարվող միասնական հարկի գումարը հաշվարկելը:

Ինչ վերաբերում է UTII-ին, ապա դրա համար հայեցակարգ չկա զրոյական հայտարարություններհաշվարկված հարկի վրա. Եթե ​​դուք այս հարկը վճարող եք, ապա եկամուտների բացակայությունը պատճառ չի հանդիսանա այն չվճարելու համար։ Դեռևս ստիպված կլինեք վճարել եռամսյակային հայտարարագրի հիման վրա եռամսյակի վերջում հատուկ բանաձևով հաշվարկված հաշվարկված հարկը։ Արդարացիորեն և խելամիտ կլինի ապահովագրավճարները վճարել յուրաքանչյուր եռամսյակը հավասար չափաբաժիններով, եթե հաշվարկված եկամտի եռամսյակային չափը չփոխվի։

Լրացուցիչ գումար, որը հավասար է 300 հազար ռուբլին գերազանցող տարեկան եկամտի 1%-ին, պետք է փոխանցվի մինչև 2020 թվականի հուլիսի 1-ը (նախկինում վերջնաժամկետը եղել է մինչև հաշվետու տարվան հաջորդող տարվա ապրիլի 1-ը): Բայց եթե տարեսկզբին կամ կեսերին սահմանն արդեն գերազանցված է, ապա այդ հավելյալ ներդրումները կարող են կատարվել ավելի վաղ, քանի որ. դրանք կարելի է հաշվի առնել նաև հարկերը հաշվարկելիս։ Այստեղ գործում է նույն կանոնը. հաշվարկվում է նույն եռամսյակում վճարվող մուծումների պատճառով հարկի նվազեցումը, մինչև վճարվելիք հարկը:

Աշխատակիցներով անհատ ձեռնարկատերերի համար ապահովագրավճարներ

Գործատու դառնալով, բացի իր համար վճարներից, ձեռնարկատերը պետք է իր աշխատողների համար վճարի ապահովագրավճարներ։

Ընդհանուր առմամբ, աշխատանքային պայմանագրով աշխատողների համար ապահովագրավճարների չափը կազմում է նրանց օգտին կատարված բոլոր վճարումների 30%-ը (բացառությամբ նրանց, որոնք այս նպատակով հարկման ենթակա չեն) և բաղկացած են.

• OPS-ի աշխատողների պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրության համար վճարումներ՝ 22%;
• պարտադիր սոցիալական ապահովագրության վճարներ OSS - 2,9%;
• պարտադիր առողջապահական վճարներ ՉԻ ապահովագրություն - 5,1%.

Բացի այդ, ԱԴԾ-ին վճարվում է ներդրում պարտադիր ապահովագրությունաշխատանքային դժբախտ պատահարներից և մասնագիտական ​​հիվանդություններից՝ 0,2%-ից մինչև 8,5%: Ըստ քաղաքացիական իրավունքի պայմանագրերԿապալառուի վարձատրությունը ենթակա է պարտադիր բժշկական ապահովագրության (22%) և պարտադիր բժշկական ապահովագրության (5.1%) պարտադիր ապահովագրավճարների, իսկ սոցիալական ապահովագրության վճարների անհրաժեշտությունը պետք է սահմանվի պայմանագրային պայմաններով:

Այն բանից հետո, երբ տարեսկզբից աշխատողին վճարված գումարների չափը գերազանցում է ապահովագրավճարների հաշվարկման բազայի առավելագույն արժեքը (2019 թվականին այն կազմում է 1,150,000 ռուբլի), OPS-ի համար վճարման դրույքաչափերը կրճատվում են մինչև 10%: 2019 թվականին OSS-ի համար ապահովագրավճարների հաշվարկման բազայի առավելագույն արժեքը կազմում է 865,000 ռուբլի, որից հետո հիվանդության արձակուրդի և մայրության վճարները չեն հաշվարկվում:

Ի տարբերություն անհատ ձեռնարկատերերի վճարումների՝ աշխատողների համար ապահովագրավճարները պետք է վճարվեն ամսական՝ ոչ ուշ, քան հաշվարկային ամսվան հաջորդող ամսվա 15-ը:

Եթե ​​Ձեզ անհրաժեշտ է օգնություն՝ ընտրելու գործունեության տեսակները, որոնք ներառում են աշխատողների համար նվազագույն ապահովագրավճարներ, խորհուրդ ենք տալիս օգտվել մեր մասնագետների անվճար խորհրդատվությունից:

Հետաքրքիր է, որ ձեռնարկատերը իրավունք ունի լինել աշխատողմեկ այլ IP-ից, բայց չի կարող թողարկվել աշխատանքային գրքույկիր վրա։ Միևնույն ժամանակ, նրա համար վճարվող ապահովագրավճարները, ինչպես աշխատողի համար, անհատ ձեռնարկատիրոջը չեն ազատում իր համար վճարումներից։

Ինչպե՞ս նվազեցնել ապահովագրավճարների միջոցով վճարվող հարկերի գումարը

ՍՊԸ-ի համեմատ անհատ ձեռնարկատիրոջ կազմակերպաիրավական ձևն ընտրելիս առավելություններից մեկը փոխանցված ապահովագրավճարների գծով հաշվեգրված հարկը նվազեցնելու հնարավորությունն է: Հնարավոր վճարման ենթակա հարկային նվազեցումների չափերը կտարբերվեն՝ կախված ընտրված հարկային ռեժիմից և աշխատողների առկայությունից:

Կարևոր է. անհատ ձեռնարկատերերի համար վերը հաշվարկված ապահովագրավճարների չափերը չեն կարող կրճատվել, սակայն որոշ դեպքերում, վճարված վճարումների շնորհիվ, հնարավոր է հենց իրենք նվազեցնել հարկերի չափը:

Հաշվարկված հարկը հնարավոր է նվազեցնել միայն USN ռեժիմներ«Եկամուտ» և UTII, և նվազեցնել հարկային բազան, այսինքն. այն գումարը, որով հաշվարկվելու է հարկը, կարող է օգտագործվել պարզեցված հարկային համակարգի «Եկամուտ հանած ծախսերի», միասնական գյուղատնտեսական հարկի և OSNO-ի վրա: Ձեռնարկատերեր, ովքեր աշխատում են արտոնագրային համակարգ, առանց ռեժիմների համակցման՝ նրանք չեն կարող ապահովագրական վճարների չափով նվազեցնել արտոնագրի արժեքը։ Սա վերաբերում է անհատ ձեռնարկատերերի ներդրումներին ինչպես իրենց, այնպես էլ աշխատակիցների համար:

Մեր փորձագետները կարող են օգնել ձեզ ընտրել առավել բարենպաստ հարկային ռեժիմը և առաջարկել, թե ինչպես ճիշտ նվազեցնել ապահովագրավճարները:

ՄՍ ներդրումներ պարզեցված հարկային համակարգին՝ «Եկամուտ» հարկման օբյեկտով.

Այս ռեժիմում գտնվող ձեռնարկատերերը, ովքեր չունեն աշխատողներ, իրավունք ունեն նվազեցնել հաշվարկված միասնական հարկը վճարված վճարումների ամբողջ չափով (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.21 հոդված): Այս մասին զեկուցելու կարիք չկա։ հարկային մարմիններ, սակայն վճարված մուծումները անհրաժեշտ է արտացոլել Եկամուտների և ծախսերի հաշվառման գրքում և պարզեցված հարկային համակարգի տարեկան հարկային հայտարարագրում։Դիտարկենք մի քանի պարզեցված օրինակներ։

✐Օրինակ ▼

1. IP օգտագործելով հարկը USN համակարգ«Եկամուտ» և ինքնուրույն աշխատելը տարեկան եկամուտ է ստացել 380 000 ռուբլու չափով։ Հաշվարկված հարկը կազմել է 22800 ռուբլի։ (380,000 * 6%).Տարվա ընթացքում վճարվել է 36 238 ռուբլի։ ապահովագրավճարներ, այսինքն. միայն ֆիքսված գումար (300,000 ռուբլիից ավելի եկամտի 1%-ի հավելյալ ներդրումը IP-ի կողմից կփոխանցվի մինչև հաջորդ տարվա հուլիսի 1-ը): Միասնական հարկի ամբողջ գումարը կարող է կրճատվել վճարված մուծումների հաշվին, ուստի տարեվերջին ընդհանրապես վճարման ենթակա հարկ չի լինի (22,800 - 36,238):<0).

2. Նույն ձեռնարկատերը տարեկան եկամուտ է ստացել 700 000 ռուբլու չափով: Հաշվարկված միասնական հարկը կազմել է 42,000 ռուբլի (700,000 * 6%), իսկ տարվա ընթացքում եռամսյակային վճարված վճարումները՝ 40,238 ռուբլի, (36,238 + 4,000 ((700,000 - 300,000) * 1%) դրույքաչափով:Վճարման ենթակա հարկի գումարը կլինի միայն (42 000 - 40 238) = 1762 ռուբլի:

3. Եթե ձեռնարկատերն այս ռեժիմով օգտագործում է վարձու աշխատուժ, ապա նա իրավունք ունի վճարած վճարների գումարների հաշվին (միաժամանակ հաշվի առնելով վճարումները իր և աշխատողների համար) հաշվարկված միասնական հարկը 50%-ից ոչ ավելի: .

Վերը քննարկված IP-ն տարեկան 700,000 ռուբլի եկամուտով: ունի երկու աշխատող և վճարել է 80 000 ռուբլի որպես ներդրում իր և նրանց համար։Հաշվարկված միասնական հարկը կկազմի 42000 ռուբլի: (700,000 * 6%), մինչդեռ այն կարող է կրճատվել միայն 50% -ով, եթե կան աշխատողներ, այսինքն. 21000 ռուբլու դիմաց: Մնացած 21000 ռուբլի: միասնական հարկը պետք է փոխանցվի բյուջե.

UTII օգտագործող անհատ ձեռնարկատիրոջ ներդրումները

Առանց աշխատողների UTII-ի անհատ ձեռնարկատերերը կարող են նվազեցնել հարկը նույն եռամսյակում վճարված վճարումների ամբողջ գումարի վրա (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.32-րդ հոդված): Եթե ​​օգտագործվում է վարձու աշխատուժ, ապա մինչև 2017 թվականը թույլատրվում էր հաշվի առնել միայն աշխատողների համար վճարվող վճարները, այն էլ՝ ոչ ավելի, քան հարկի 50%-ը։ Բայց 2019-ին վճարումների պատճառով UTII-ի եռամսյակային հարկը նվազեցնելու կարգը նույնն է, ինչ USN եկամուտ, այսինքն. Անհատ ձեռնարկատերերն իրավունք ունեն հաշվի առնել իրենց համար վճարված վճարները։

UTII-ի տեսքով հարկումն օգտագործելիս հարկը հաշվարկվում է յուրաքանչյուր եռամսյակի համար առանձին: Այն եռամսյակում, երբ չի օգտագործվել վարձու աշխատուժը, հարկը կարող է կրճատվել մինչև 100%: Իսկ այն եռամսյակում, երբ ներգրավված են եղել վարձու աշխատողներ, հարկը իջեցվել է ընդամենը 50%-ի։Այսպիսով, պարզեցված հարկային համակարգի «Եկամուտ» և UTII վճարման ենթակա հարկը նվազեցնելու կարևոր պայմանը մուծումների փոխանցումն է եռամսյակը մեկ և նախքան հարկի վճարումը:

Անհատ ձեռնարկատերերի ներդրումները պարզեցված հարկային համակարգը և UTII-ը համատեղելիս

Նման ռեժիմները համատեղելիս անհրաժեշտ է ուշադրություն դարձնել այս տեսակի գործունեության մեջ զբաղված աշխատողներին։ Եթե ​​«պարզեցված» գործունեության մեջ աշխատողներ չկան, բայց «հաշվառված» դեպքում նրանք ընդունվում են պետություն, ապա ՀՊԾ-ի հարկը կարող է կրճատվել անհատ ձեռնարկատիրոջ կողմից իր համար, իսկ UTII հարկը կարող է կրճատվել միայն մինչև 50: % աշխատողների համար փոխանցված մուծումների չափով (Ֆինանսների նախարարության 03.04.2013թ. թիվ 03-11-11/130 գրություն).

Եվ, ընդհակառակը, UTII-ում աշխատողների բացակայության դեպքում, անհատ ձեռնարկատերերի ներդրումներն իրենց համար կարող են վերագրվել «հաշվարկված» հարկի նվազմանը, իսկ «պարզեցված» հարկը կարող է կրճատվել մինչև 50%՝ աշխատողների համար վճարումների չափով ( Ֆինանսների նախարարության թիվ 03-11-11 / 15001 պարզաբանումները 29.04.2013թ.):

Համաձայն Արվեստի. Հարկային օրենսգրքի 346.18-ը, հատուկ ռեժիմները համատեղելիս հարկ վճարողները պետք է կատարեն եկամուտների և ծախսերի առանձին հաշվառում, ինչը կարող է բավականին բարդ լինել և պահանջել մասնագետների հետ շփում:

Անհատ ձեռնարկատիրոջ վճարումները պարզեցված հարկային համակարգը և արտոնագիրը համատեղելիս

Վերևում արդեն ասվեց, որ արտոնագրային հարկման համակարգի ձեռներեցները չեն կարող նվազեցնել դրա արժեքը մուծումների չափով: Պարզեցված հարկային համակարգը և արտոնագիրը համատեղելու դեպքում աշխատողներ չունեցող ձեռնարկատերը կարող է նվազեցնել պարզեցված գործունեության մեկ հարկի չափը իր համար վճարված ապահովագրավճարների ամբողջ չափով (Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության նամակ. փետրվարի 28-ի թիվ ԳԴ-4-3 2014թ. [էլփոստը պաշտպանված է]).

IP պարզեցված հարկային համակարգի «Եկամուտ հանած ծախսեր»

Ձեռնարկատերերը այս ռեժիմում հաշվի են առնում ծախսերում վճարված մուծումները՝ դրանով իսկ նվազեցնելով միասնական հարկի հաշվարկման հարկային բազան։ Ծախսերի մեջ դուք կարող եք հաշվի առնել ինչպես անհատ ձեռնարկատերերի ներդրումներն իրենց համար, այնպես էլ վճարումները աշխատողների համար: Նրանք չեն կարող ինքնուրույն նվազեցնել վճարման ենթակա հարկը, ուստի խնայված գումարներն ավելի քիչ կլինեն, քան պարզեցված հարկային համակարգի «Եկամուտը»:

IP ընդհանուր հարկային համակարգում

Այս ձեռնարկատերերը վճարված վճարները ներառում են իրենց ծախսերում և, այդպիսով, նվազեցնում են եկամտի չափը, որից գանձվելու է անձնական եկամտահարկ։

IP-ի հաշվետվություն ապահովագրավճարների վերաբերյալ

Անհատ ձեռնարկատերը, ով աշխատող չունի, չպետք է իր համար ապահովագրավճարների վճարման մասին հաշվետվություններ ներկայացնի։ 2019 թվականին անհատ ձեռներեց-գործատուն պետք է ներկայացնի հետևյալ հաշվետվությունները, որոնք արտացոլում են իրենց աշխատողների համար փոխանցված վճարումների չափերը.

• կենսաթոշակային ֆոնդում ամսական կտրվածքով, ըստ ձևի՝ ոչ ուշ, քան հաշվետու ամսվան հաջորդող ամսվա 15-ը.
• FSS-ում եռամսյակային ձևով `ոչ ուշ, քան հաշվետու եռամսյակին հաջորդող ամսվա 20-ը.
• IFTS եռամսյակային ձևով `ոչ ուշ, քան հաշվետու եռամսյակի ավարտից հետո հաջորդ ամսվա վերջը.
• IFTS եռամսյակային ձևով `ոչ ուշ, քան հաշվետու եռամսյակի ավարտից հետո հաջորդ ամսվա 30-րդ օրը.
• IFTS-ում տարին մեկ անգամ 2-NDFL ձևով - ոչ ուշ, քան նախորդ տարվա ապրիլի 1-ը:

Անհատ ձեռնարկատերերի պատասխանատվությունը ապահովագրավճարները չվճարելու համար

2019 թվականին հաշվետվություններ չներկայացնելու և ապահովագրավճարների ուշ վճարման համար նախատեսված են հետևյալ պատժամիջոցները.

• Հաշվարկը սահմանված ժամկետում չներկայացնելը՝ ժամանակին չվճարված, վճարման ենթակա մուծումների գումարի 5%-ը՝ դրա ներկայացման սահմանված օրվանից յուրաքանչյուր լրիվ կամ թերի ամսվա համար, բայց ոչ ավելի, քան գումարի 30%-ը և ոչ պակաս. 1000 ռուբլիից (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 119-րդ հոդվածի 1-ին մաս):
• Հաշվապահական հաշվառման կանոնների կոպիտ խախտում, ինչը հանգեցնում է ապահովագրավճարների հաշվարկման բազայի թերագնահատմանը` չվճարված ապահովագրավճարների գումարի 20%-ը, բայց ոչ պակաս, քան 40,000 ռուբլի (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 120-րդ հոդվածի 3-րդ կետ):
• Ապահովագրավճարների չվճարումը կամ թերի վճարումը դրանց հաշվարկման հիմքը թերագնահատելու, ապահովագրավճարների այլ սխալ հաշվարկման կամ այլ անօրինական գործողությունների (անգործության) հետևանքով` ապահովագրավճարների չվճարված գումարի 20%-ը (Հոդված 122 (1) Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք):
• Պրեմիաների կանխամտածված չվճարում կամ թերի վճարում՝ ապահովագրավճարների չվճարված գումարի 40%-ը (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 122-րդ հոդվածի 3-րդ մաս):
• Սահմանված ժամկետում չներկայացնելը կամ անձնավորված հաշվետվության թերի կամ կեղծ տեղեկատվություն ՖՀՀ-ին չներկայացնելը՝ 500 ռուբլի յուրաքանչյուր ապահովագրված անձի համար (հոդված 17 թիվ 27-FZ)

Եթե ​​ցանկանում եք խուսափել դժբախտ ֆինանսական կորուստներից, ապա առաջին հերթին պետք է ճիշտ կազմակերպել հաշվապահական հաշվառումը։ Որպեսզի կարողանաք առանց նյութական ռիսկերի փորձարկել հաշվապահական հաշվառման աութսորսինգի տարբերակը և որոշել, թե արդյոք դա ձեզ հարմար է, մենք, 1C-ի հետ միասին, պատրաստ ենք տրամադրել մեր օգտվողներին անվճար հաշվապահական ծառայությունների ամիս.

Հատուկ հարկային ռեժիմի վրա աշխատող անհատ ձեռնարկատերերը՝ UTII (միասնական հարկ ենթադրվող եկամտի վրա) պարտավոր են ֆիքսված վճարումներ վճարել կենսաթոշակային և բժշկական հիմնադրամներին: Անհատ ձեռնարկատերերի ֆիքսված վճարումները UTII-ով 2019 թվականին կազմում են 36238 ռուբլի, ներառյալ կենսաթոշակային ապահովագրության համար՝ 29354 ռուբլի, առողջության ապահովագրության համար՝ 6884 ռուբլի:

2018թԱնհատ ձեռնարկատերերի ֆիքսված վճարումները պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրության համար կազմել են 26545,00 ռուբլի, պարտադիր բժշկական ապահովագրության համար՝ 5840,00 ռուբլի:

UTII-ի ընդհանուր IP-ն վճարվել է 2018 թվականին 32385,00 ռուբլի ֆիքսված վճարումներ: 2019 թվականին 2018 թվականի համեմատ հաստատագրված վճարների չափի աճը կկազմի 3853 ռուբլի.. 2017 թվականի համեմատ 2018 թվականին հաստատագրված վճարներն աճել են 4395 ռուբլով։ Դա պայմանավորված է նրանով, որ հաստատագրված վճարների հաշվարկը մինչև 2018 թվականը կատարվել է հաշվետու տարվա հունվարի 1-ին սահմանված նվազագույն աշխատավարձի հիման վրա։ 2016 թվականի հունվարի 1-ի դրությամբ նվազագույն աշխատավարձը կազմում էր 6204 ռուբլի, իսկ 2017 թվականի հունվարի 1-ի դրությամբ՝ 7500 ռուբլի։ 2019 թվականից նվազագույն աշխատավարձը 11280 ռուբլի է։

2019 թվականին հաստատագրված վճարները չեն հաշվարկվում նվազագույն աշխատավարձի հիման վրա։ Կառավարությունը հաստատագրված վճարների որոշակի չափ է սահմանում։ Եթե ​​դրանք հաշվարկվեին նվազագույն աշխատավարձի հիման վրա, ապա չափերն ավելի բարձր կլինեին։

Անհատ ձեռնարկատերը UTII-ով վճարում է այդ գումարները՝ անկախ նրանից՝ աշխատողներ ունի, թե ոչ։ Ռուսաստանի Դաշնության թիվ 212-FZ օրենքը թույլ է տալիս ձեռնարկատիրոջը ինքնուրույն որոշել, թե ինչպես և ինչ չափերով վճարել այդ ֆիքսված վճարումները՝ միանվագ, թե մինչև հաշվետու տարվա վերջ մաս-մաս:

Նաև Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությունը հնարավորություն է տալիս նվազեցնել UTII-ի չափը ֆոնդերին վճարվող ֆիքսված վճարի չափով:

2019 թվականին միայն աշխատող անհատ ձեռնարկատերերը նման հնարավորություն ունեն նվազեցնելու վճարված հաստատագրված վճարների ամբողջ գումարը.

Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.32-րդ հոդվածի 2.1-րդ կետ 3. Միայն անհատ ձեռնարկատերերը, ովքեր չունեն աշխատողներ, կարող են նվազեցնել UTII-ի չափը վճարված ապահովագրավճարներով:

Եթե ​​որոշակի եռամսյակի համար հաշվարկված եկամտի հարկի գումարը փոքր է այս եռամսյակում վճարված հաստատագրված վճարների չափից, ապա հաստատագրված վճարների մնացորդը չի փոխանցվում հաջորդ եռամսյակ: Այսինքն՝ հնարավոր չէ հաջորդ եռամսյակում այս մնացորդով նվազեցնել UTII-ը։

Միասնական հարկի չափը կարող է կրճատվել հաստատագրված վճարի չափով, պայմանով, որ հաստատագրված վճարի գումարը փոխանցվի երկու հիմնադրամներին մինչև եռամսյակի ավարտը: Այսինքն, առաջին եռամսյակում աշխատանքի համար UTII-ը նվազեցնելու համար ֆոնդերին ներդրումները պետք է փոխանցվեն ոչ ուշ, քան մարտի 31-ը:

2017 թվականի հունվարի 1-ից վարձու աշխատուժ օգտագործող անհատ ձեռներեցները հնարավորություն ստացան նվազեցնել UTII-ը ինչպես աշխատողների, այնպես էլ «իրենց համար» վճարվող ապահովագրավճարներով: Բայց 50 տոկոսի կանոնը մնում է. 2019 թվականին աշխատողներով անհատ ձեռներեցները կարող են նվազեցնել UTII-ը՝

• ֆիքսված ապահովագրավճարներ «իր համար» առանց սահմանափակումների, բայց ոչ ավելի, քան հարկի 50%-ը.
• ապահովագրավճարներ աշխատողների համար, բայց ոչ ավելի, քան հարկի 50%-ը.

2019 թվականին իր և աշխատողների համար ապահովագրավճարները պետք է փոխանցվեն ոչ թե ֆոնդեր, այլ անհատ ձեռնարկատիրոջ գրանցման վայրում գտնվող հարկային գրասենյակ: 2019 թվականին վճարումների հաշվարկը պետք է առաջնորդվի Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 34-րդ գլխով, որն ուժի մեջ է մտել 01/01/2017 թ.

Ֆիքսված վճարումներ UTII-ի համար. 2019 թվականի հաշվարկի օրինակ

2019 թվականի առաջին եռամսյակի համար հաշվարկված միասնական հարկի գումարը կազմել է 20 հազար ռուբլի: Մինչև մարտի 31-ը IP-ն վճարել է.

• ֆիքսված վճարումներ իրենց համար 6,997,50 ռուբլու չափով.
• վճարումներ աշխատողների համար 7000,00 ռուբլի;

Ընդհանուր վճարված 13,997.50. Սա հարկի 50% -ից ավելին է (20,000 X 50%) = 10,000 ռուբլի: Հետևաբար, անհատ ձեռներեցը կարող է նվազեցնել UTII հարկը 1-ին եռամսյակի համար 10,000 ռուբլով: Վճարելու համար կմնա 10000 ռուբլի։

Ի լրումն նվազագույն աշխատավարձից հաշվարկված վճարների, UTII-ով անհատ ձեռներեցները պետք է լրացուցիչ վճար մուծեն կենսաթոշակային ապահովագրության մեջ՝ տարեկան հաշվարկված եկամտի և 300,000 ռուբլու տարբերության 1%-ի չափով:

Բայց հաստատագրված վճարների և կենսաթոշակային հիմնադրամ լրացուցիչ վճարի չափը չի կարող գերազանցել հաստատագրված վճարների 8 անգամը։ Նրանք. 2018 թվականին անհատ ձեռներեցը կարող է վճարել ոչ ավելի, քան 234,832 ռուբլի: (29,354 ռուբլի x 8) ռուբլի ներդրումներ ձեզ համար:

ՕՐԻՆԱԿ:

2019 թվականի ընթացքում IP-ն վճարել է վճարումներ կենսաթոշակային ապահովագրության համար՝ 2019 թվականի համար կառավարության կողմից սահմանված չափով՝ 29,354 ռուբլի:

IP-ի տարեկան հաշվարկված եկամուտը կազմել է 25,000,000 ռուբլի, ինչը ավելի քան 300,000 է, այնպես որ դուք պետք է վճարեք ավելցուկի 1% -ը.

(25,000,000 - 300,000) X 1% = 247,000 ռուբլի:

Ստացված գումարը ավելի մեծ է, քան առավելագույն վճարումը, ուստի IP-ն կվճարի առավելագույն գումարի և նախկինում նշված ֆիքսված վճարումների միջև տարբերությունը.

234,832 - 29,354 = 205,478,00 ռուբլի:

Նյութը խմբագրվել է Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրության փոփոխությունների համաձայն 17.04.2019թ.

Այն կարող է նաև օգտակար լինել.

Արդյո՞ք տեղեկատվությունը օգտակար է: Ասացեք ընկերներին և գործընկերներին

Հարգելի ընթերցողներ. Կայքի նյութերը նվիրված են հարկային և իրավական խնդիրների լուծման բնորոշ եղանակներին, սակայն յուրաքանչյուր դեպք եզակի է:

Եթե ​​ցանկանում եք իմանալ, թե ինչպես լուծել ձեր կոնկրետ խնդիրը, խնդրում ենք կապվել մեզ հետ: Դա արագ և անվճար է: Կարող եք խորհրդակցել նաև հեռախոսով՝ MSK - 74999385226. Սանկտ Պետերբուրգ - 78124673429. Մարզեր - 78003502369 ներք. 257