Լրացնելով envd v. UTII-ի համար հարկային հայտարարագիր լրացնելը քայլ առ քայլ

Պատճառված եկամտի միասնական հարկ վճարողները յուրաքանչյուր եռամսյակում հաշվետվություն են ներկայացնում իրենց գործունեության համար, ուստի նրանց համար տարեկան հայտարարագիր հասկացություն չկա։ Այս հոդվածում մենք կպարզենք, թե ինչ ձևով UTII հռչակագիր 2017 թվականը և ինչպես է այն լրացվում.

Հաշվետու 4-րդ եռամսյակի 2016թ

UTII-ի 2016 թվականի 4-րդ եռամսյակի հայտարարագիրը պետք է ներկայացվի ոչ ուշ, քան 2017 թվականի հունվարի 20-ը: Այս հաշվետվության ձևը հաստատվել է Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 2014 թվականի հուլիսի 4-ի N ММВ-7-3/353@ հրամանով:

Խնդրում ենք նկատի ունենալ. UTII հռչակագիրը 2017 թվականի 1-ին եռամսյակի համար, այսինքն. 2017 թվականի ապրիլի 1-ից 20-ը ընկած ժամանակահատվածում և դրանից հետո՝ վարձով նոր ձևորը դուք կգտնեք ստորև:

2016թ.-ի 4-րդ եռամսյակի UTII հռչակագիրը շատ չի տարբերվում նորից, որն ուժի մեջ կմտնի 2017թ.-ի 1-ին եռամսյակի ավարտից հետո, ուստի հետագայում այն ​​կարող է օգտագործվել որպես մոդել:

Հայտարարագրի տիտղոսաթերթը լրացվում է հարկ վճարողի կողմից, բացառությամբ ստորին աջ լուսանցքի: Էջի վերևում նշեք կազմակերպության TIN և KPP ( անհատ ձեռնարկատերեր- միայն TIN):

«Ճշգրտման համար» դաշտում առաջնային հայտարարագիրը ներկայացնելիս գրվում է «0--». Եթե ​​վերանայված հաշվետվությունը հետագայում ներկայացվի, ապա, կախված նրանից, թե որ հաշիվը կլինի, նշեք «1--», «2--» և այլն:

Յուրաքանչյուր եռամսյակի համար հայտարարագրում հարկային ժամանակաշրջանը տարբեր կլինի.

• 21 - 1 քառորդի համար;
• 22 - 2 եռամսյակի համար;
• 23 - 3-րդ եռամսյակի համար;
• 24 - 4-րդ քառորդ.

Մեր դեպքում փակցված է 24 ծածկագիր, բացի այդ, անհրաժեշտ է նշել այն հաշվետու տարին, որին նշված է. հարկվող ժամանակաշրջան, այսինքն. 2016թ.

Վճարել Հատուկ ուշադրություն«գրանցման (ծածկագիր) վայրում» դաշտում։ Փաստն այն է, որ UTII վճարողը զեկուցում է գործունեության վայրի տեսչությանը, այլ ոչ թե անհատ ձեռնարկատիրոջ կամ ՍՊԸ-ի գրանցմանը: Գործունեության վայրը և գրանցման վայրը կարող են համընկնել, որի դեպքում դրանք մեկ ստուգման պատասխանատվությունն են: Եթե ​​հարկ վճարողը գրանցված է մեկ տեսչությունում և գործունեություն է իրականացնում UTII-ով մեկ այլ IFTS-ի իրավասության տակ գտնվող տարածքում, ապա նա գրանցված է երկու հարկային մարմիններում:

Գրանցման վայրի ծածկագիրն ընտրվում է լրացման հրահանգի N 3 հավելվածից, մասնավորապես.

• 120 - անհատ ձեռնարկատիրոջ բնակության վայրում.
• 214 - ըստ գտնվելու վայրի Ռուսական կազմակերպությունեթե այն չի պատկանում խոշորագույն հարկատուներին.
• 310 - ռուսական կազմակերպության գործունեության վայրում.
• 320 - IP-ի գործունեության վայրում:

Բաժին 1-ում նշվում է բյուջե վճարման ենթակա հարկի գումարը, այսինքն. արդեն կրճատվել է ապահովագրավճարներանհատ ձեռնարկատերերի և (կամ) աշխատողների համար. Միևնույն ժամանակ, ձևն ունի տարբեր OKTMO կոդերի լրացման դաշտեր, եթե դուք տարբեր վայրերում աշխատում եք UTII-ով:

Բաժին 2-ում 010 տողը պետք է գրվի հաշվետվությունների լրացման կարգի N 5 հավելվածի համաձայն: Սա նույնը չէ, ինչ OKVED կոդը, օրինակ.

• 01 - կենցաղային ծառայություններ;
• 02 - անասնաբուժական ծառայություններ;
• 03 - տրանսպորտի վերանորոգման և սպասարկման ծառայություններ և այլն:

Բաժին 2-ը լրացվում է բիզնեսի յուրաքանչյուր վայրի համար, այնպես որ, եթե ունեք դրանցից մի քանիսը (օրինակ, մի քանի վաճառակետ), բայց միևնույն ժամանակ հարկային գրասենյակը նույնն է, ապա կազմվում է 2-րդ բաժնի նույն թվով թերթիկները: .

Խնդրում ենք նկատի ունենալ. UTII գործողություններ իրականացնելիս տարբեր հետ կապված վայրերում հարկային տեսչություններ, իսկ հայտարարագրերն իրենք պետք է տարբեր լինեն։

Այնուհետև, 2-րդ բաժնում տվյալները մուտքագրվում են վճարումը հաշվարկելու համար DB * FP * K1 * K2 բանաձևով, այսինքն. անհրաժեշտ է նշել , ֆիզիկական ցուցանիշ, գործակիցներ, տարածաշրջանային հարկի դրույքաչափը, որը կարող է կրճատվել ստանդարտ 15%-ի համեմատ։

Բաժին 3-ում նշվում է հաշվարկվածը հարկի վճարումև ապահովագրավճարներ, որոնք վճարվել են աշխատողների և (կամ) անհատ ձեռնարկատերերի համար իրենց համար: Այս տեղեկատվության հիման վրա վճարումը հաշվարկվում է բյուջե վճարման համար:

Լրացրեք օրինակը

Մենք օրինակով ցույց կտանք, թե ինչպես կարելի է լրացնել UTII հայտարարագիր անհատ ձեռնարկատիրոջ համար: Եթե ​​ձեռնարկատերը միայնակ է աշխատում, ապա նա իրավունք ունի նվազեցնել չորրորդ եռամսյակի համար հաշվարկված հարկը նույն ժամանակահատվածում իր համար վճարված վճարումների ամբողջ չափով։

IP Kotov Սերգեյ Իվանովիչը մատուցում է բեռնափոխադրման ծառայություններ Մոսկվայի մարզի Միտիշչի քաղաքում: Հիմնական OKVED կոդը 49.41 է (Ավտոմոբիլային գործունեություն բեռնափոխադրումներ). Աշխատավարձ ստացողներանհայտ կորած.

Նախնական տվյալներ.

• FP - քանակ Փոխադրամիջոցգործունեության մեջ օգտագործվող - 1;
• DB - հիմնական վերադարձըԸստ այս տեսակըգործունեություն - 6000;
• K1 2016 թվականի համար - 1,798;
• K2 (Միտիշչիում այս տեսակի գործունեության համար) - 1;
• հարկի դրույքաչափը `15%;
• 2016 թվականի 4-րդ եռամսյակում վճարված ֆիքսված ապահովագրավճարների գումարը՝ 5,788 ռուբլի:

Հաշվարկ UTII գումարները 2016 թվականի 4-րդ եռամսյակի համար մենք հաշվարկում ենք ըստ բանաձևի՝ BD * FI * K1 * K2 * 15% * 3 ամիս: Փոխարինեք մեր արժեքները, մենք ստանում ենք ((6000 * 1 * 1.798 * 1 * 15%) * 3) = 4854.6 ռուբլի, կլորացված մինչև 4855 ռուբլի: Սա հաշվարկված հարկի գումարն է, որը մենք կարող ենք հանել վճարված վճարներից։ Մենք ստանում ենք, որ 4855 - 5 788<0.

Մինչև 2017 թվականի հունվարի 25-ը IP Kotov S.I. հարկ կլինի բյուջե վճարել, բայց մեր դեպքում այն ​​հավասար է 0 ռուբլու։ Վճարման ենթակա հարկի բացակայությունը պայմանավորված է նրանով, որ 4-րդ եռամսյակի համար վճարված ապահովագրավճարները գերազանցում են հաշվարկված հարկի չափը:

Նոր ձև 2017 թվականի 1-ին եռամսյակից

Ո՞րն է տարբերությունը նոր UTII հարկային հայտարարագրի միջև, որն ուժի մեջ է 2017 թվականից: Ինչպես արդեն գրել ենք վերևում, UTII հայտարարագրման թեստում քիչ փոփոխություններ են կատարվել: Դրանք պայմանավորված են նրանով, որ անհատ ձեռնարկատերերը՝ գործատուները 2017 թվականից իրավունք են ստացել նվազեցնել հաշվարկված եռամսյակային հարկը ոչ միայն աշխատողների, այլ նաև իրենց համար վճարվող ապահովագրավճարների չափով։ Այս դեպքում հարկը կարող է կրճատվել ոչ ավելի, քան 50%:

Նախկինում բյուջե կատարվող վճարումների կրճատման նման ընթացակարգ թույլատրվում էր միայն «Եկամուտ» հարկման օբյեկտով պարզեցված հարկային համակարգի հարկ վճարողների համար, ինչն արտացոլված է նաև. Այժմ պարզեցված հարկային համակարգի Եկամուտի և UTII-ի հարկ վճարողները հավասար պայմաններում են:

UTII հարկային հայտարարագիրը փոխվել է Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 10/19/2016 թիվ ММВ-7-3/574@ հրամանով: Եկեք ավելի սերտ նայենք, թե կոնկրետ ինչ է փոխվել:

1. Նշված են նոր շտրիխ կոդեր.

• տիտղոսաթերթի 0291 3018 կոդը փոխարինվել է 0291 4015;
• Բաժին 1 ծածկագիր 0291 3025 փոխարինվել է 0291 4022;
• Բաժին 2 ծածկագիր 0291 3032 փոխարինվել է 0291 4039-ով։
• Բաժին 3 ծածկագիր 0291 3049 փոխարինվել է 0291 4046-ով։

2. «Հարկային ժամանակաշրջանի համար հաշվարկված եկամտից մեկ հարկի գումարի հաշվարկ» 3-րդ բաժնում փոխվել է հարկի հաշվարկման բանաձևը՝ ելնելով այն հանգամանքից, որ անհատ ձեռնարկատերերն այսուհետ կարող են հաշվի առնել վճարված վճարների չափը. իրենք իրենց համար.

3. Հավելված թիվ 2-ում, որը սահմանում է, թե ինչպես է էլեկտրոնային եղանակով ներկայացվում գործունեության առանձին տեսակների գծով հաշվարկված եկամտի մեկ հարկի համար, աղյուսակ 4.1-ը փոփոխվել է:

4. Էլեկտրոնային հաշվետվության ձևաչափի 4.14 աղյուսակում «Անհատ ձեռնարկատիրոջ կողմից Ռուսաստանի Դաշնության կենսաթոշակային հիմնադրամին և բժշկական պարտադիր բժշկական ապահովագրության դաշնային հիմնադրամին ֆիքսված չափով վճարվող ապահովագրավճարների չափը» արտահայտության ձևակերպումը. «Պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրության եւ պարտադիր բժշկական ապահովագրության համար անհատ ձեռնարկատիրոջ կողմից ֆիքսված չափով վճարվող ապահովագրավճարների չափը.

Փաստն այն է, որ 2017 թվականից հիմնադրամները դադարեցրել են ձեռնարկատերերից և աշխատակիցներից ապահովագրավճարներ հավաքելը, ուստի PFR-ին և Պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին վճարումների հայեցակարգն այլևս գոյություն չունի: Այժմ ապահովագրավճարները հավաքագրվում են IFTS-ի կողմից, որտեղ գրանցված է հարկ վճարողը։

5. Հավելված N 3-ում, որը պետք է պահպանվի հաշվետվությունները լրացնելիս, փոփոխվել են 6.1-ին կետի 4-5-րդ ենթակետերը, որոնք վերաբերում են հարկի հաշվարկման բանաձեւին.

2019 թվականի 4-րդ եռամսյակի UTII հայտարարագիրը եռամսյակային հաշվետվություն է այն հարկ վճարողների համար, ովքեր հարկը հաշվարկելիս առաջնորդվում են իրենց վերագրվող եկամտի չափով: Չորրորդ հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջում բոլոր միայնակ հարկ վճարողները պետք է ներկայանան հարկային գրասենյակ:

Եռամսյակը մեկ բոլոր հարկատուների կողմից պետք է ներկայացվի հաշվետվություն մեկ հարկի մասին՝ «հաշվարկված»։

Հայտարարագրի ներկայացման վերջնաժամկետները 2020թ

Հաշվետվությունը ներկայացվում է ոչ ուշ, քան հաշվետու ամսվան հաջորդող ամսվա 20-ը: 2020 թվականին ամսաթվերից ոչ մեկը չի ընկնում հանգստյան օրերին, հետևաբար ամսաթվերը չեն հետաձգվում.

Հայտարարության ձև

Նշում! Ռուսաստանի Դաշնության հարկային դաշնային ծառայության 2018 թվականի հունիսի 26-ի թիվ ММВ-7-3/414@ հրամանով հաստատվել է հայտարարագրի նոր ձև: Փոփոխությունների իմաստը կայանում է նրանում, որ 2019 թվականի 4-րդ եռամսյակի UTII հայտարարագրի ձևը համալրվել է կիրառվող CCP-ի վերաբերյալ տվյալների լրացման աղյուսակով. այս տվյալների հիման վրա IP-ն իրավունք ունի նվազեցնել հարկի գումարը: . Թարմացված հռչակագրի նոր 4-րդ բաժինն այսպիսի տեսք ունի.

ՀԴՄ-ների ձեռքբերման վրա ծախսված գումարները ներառված են 3-րդ բաժնում՝ հատուկ մուտքագրված 040 դաշտում:

Փաստաթուղթը ստեղծվում է PDF կամ TIF ֆայլերի տեսքով, դրանք շատ հարմար են լրացման և հետագա մշակման համար, քանի որ մեքենայական ընթեռնելի են։

Եթե ​​աշխատողների թիվը գերազանցում է 100 հոգին, ապա հայտարարագիրը ներկայացվում է միայն էլեկտրոնային տարբերակով։

Որտեղ ներկայացնել հայտարարագիր

Հայտարարագիր են ներկայացնում կա՛մ գրանցման վայրում, կա՛մ գործունեության վայրում։ Գործունեության որոշակի տեսակների համար հաշվարկված եկամտի մեկ հարկի համար հարկային հայտարարագիր ներկայացնելու վայրում Դաշնային հարկային ծառայություն (կամ գրանցում անհատ ձեռնարկատիրոջ համար) ներկայացվում է միայն այն դեպքում, եթե կազմակերպությունը կամ անհատ ձեռներեցը զբաղվում է.

• առաքում և առաքում առևտուր;
• ուղևորափոխադրումներ և բեռնափոխադրումներ;
• գովազդի տեղադրում.

Եթե ​​կան առանձին ստորաբաժանումներ, որոնք գտնվում են մեկ հարկային տեսչության ենթակայության տակ, ապա ներկայացնում են միայն մեկ UTII հայտարարագիր:

Բազմաթիվ վիճելի հարցեր են առաջանում քաղաքի տարբեր հատվածներում կամ դրանից դուրս առանձին ստորաբաժանումներ բացելիս։ Այս դեպքում որտե՞ղ ներկայացնել հաշվետվություններ և արդյոք վերագրանցվել յուրաքանչյուր հարկային մարմնում, որի իրավասության ներքո է իրականացվում գործունեությունը:

Համաձայն Դաշնային հարկային ծառայության 02/05/2014 թիվ GD-4-3 / 1895 գրության մեջ տրված բացատրությունների, կազմակերպությունը պարտավոր է գրանցվել յուրաքանչյուր հարկային մարմնում, որի բաժնում գտնվում է այն տարածքը, որտեղ բիզնեսը իրականացվում է առանձին ստորաբաժանման գործունեություն։ Եռամսյակային կտրվածքով անհրաժեշտ է հաշվետվություններ ներկայացնել այս IFTS-ներին: Օրինակ, տասնյոթերորդ արբիտրաժային դատարանի 09/09/2014 թիվ 17AP-10551/2014 որոշման մեջ դատավորները վկայակոչում են Արվ. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 83-ը, որտեղ ասվում է, որ անհրաժեշտ է գրանցել առանձին ստորաբաժանումներ իրենց գործունեության վայրում: UTII օգտագործող կազմակերպությունները, այս դեպքում, պարտավոր են գրանցման վայրում յուրաքանչյուր հարկային գրասենյակ ներկայացնել հայտարարագիր:

Եթե ​​կազմակերպությունները գրանցված են տարբեր մունիցիպալ շրջաններում, բայց դրանք սպասարկվում են մեկ հարկային տեսչության կողմից, նրանք կազմում են մեկ հայտարարագիր և ներկայացնում են Դաշնային հարկային ծառայության այս մասնաճյուղ:

UTII 2019 հայտարարագրի լրացման նմուշ

Հայտարարագրի թարմացված ձևով որոշ էջերի շտրիխ կոդերը փոխվել են։ Փոփոխություններն այսպիսի տեսք ունեն.

• 0291 4015 փոխարինվել է 0291 5012 վերնագրի էջում;
• 0291 4022 բաժին 1 փոխարինված 0291 5029;
• 0291 4039 բաժին 2 փոխարինված 0291 5036;
• 0291 4046 բաժին 3 փոխարինվել է 0291 5043-ով:

Հիշեք UTII հարկային հայտարարագիր ստեղծելիս. հնարավոր է նվազեցնել հաշվարկված եռամսյակային հարկը անհատ ձեռնարկատիրոջ կողմից աշխատողների հետ վճարվող ապահովագրավճարների չափով: Այս դեպքում միասնական հարկը նվազեցվում է ընդամենը 50%-ով։

Մենք հրահանգներ կտանք, թե ինչպես լրացնել UTII հռչակագիրը քայլ առ քայլ:

Վերնագիր

Հաշվետվության տիտղոսաթերթը պետք է լրացնեն բոլոր հարկատուները: Յուրաքանչյուր թերթիկի վերևում կան իրավաբանական անձի TIN և KPP դաշտեր: Ձեռնարկատերերը նշում են միայն TIN-ը: Լրացվում է «Կարգավորման համար» դաշտը։ Եթե ​​հաշվետվությունը առաջնային է, ապա այն պետք է սահմանվի «0--»: Թարմացված տեղեկատվություն ներկայացնելիս, կախված դրանց քանակից, նշել «1--», «2--» և այլն։

UTII հայտարարագրում հարկային ժամանակաշրջանը տրամադրվում է առանձին յուրաքանչյուր եռամսյակի համար.

• 21 - հաշվետվություն 1-ին եռամսյակի համար;
• 22 - հաշվետվություն 2-րդ եռամսյակի համար;
• 23 - հաշվետվություն 3-րդ եռամսյակի համար;
• 24 - հաշվետվություն 4-րդ եռամսյակի համար:

Այսպես, եթե հաշվետվություն ենք ներկայացնում 4-րդ եռամսյակի համար, ապա դնում ենք 24 ծածկագիրը։ Առանձին դաշտ է տրվում նշել այն հաշվետու տարին, որին պատկանում է հարկային ժամանակաշրջանը։

Վերջում կան կազմակերպության ղեկավարի կամ անհատ ձեռնարկատիրոջ տվյալները և նրա անձնական ստորագրությունը և հաշվետվության ամսաթիվը նշելու դաշտեր:

UTII հռչակագրի 1-ին բաժինը

Առաջին բաժինը արտացոլում է 2-րդ և 3-րդ բաժիններում հաշվարկված վճարման ենթակա հարկերի գումարները: Եթե ​​գործունեությունն իրականացվել է տարածքներում, որոնց իրավասության տակ են գտնվում տարբեր հարկային տեսչություններ, ապա հարկի չափը սահմանվում է յուրաքանչյուր OKTMO-ի համար: Այս արժեքը հարկի ընդհանուր գումարում գտնելու համար 3-րդ բաժնի 050 տողի ցուցիչը բազմապատկվում է մեկ OKTMO-ի համար հարկի գումարի հարաբերակցությամբ հարկային ժամանակաշրջանի ընդհանուր UTII-ին:

Հաշվետվությունը լրացնելու կանոնների վերաբերյալ հաշվի առեք հետևյալը.

• եթե OKTMO կոդը 11 նիշից պակաս է, ապա լրացրեք բջիջները ձախից աջ, իսկ այն բջիջներում, որտեղ դատարկ ծանոթ տարածքներ կան, դրեք գծիկներ (25003451- - -): Նույնը վերաբերում է TIN-ին.
• Հայտարարագիրը համակարգչում լրացնելիս և տպիչի վրա տպելիս թույլատրվում է ծանոթության շրջանակների և գծիկների բացակայությունը, եթե դրանցում արժեքներ չկան:

UTII հռչակագրի 2-րդ բաժինը

Լրացրեք երկրորդ բաժինը բիզնես գործունեության յուրաքանչյուր տեսակի և յուրաքանչյուր OKTMO-ի համար: Համաձայն հայտարարագրի լրացման կարգի 5.1 կետի՝ յուրաքանչյուր օբյեկտի համար անհրաժեշտ է լրացնել երկրորդ բաժինը, որպեսզի ֆիզիկական ցուցանիշի արժեքը չգերազանցի սահմանված սահմանը։

Խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ հաշվետվության մեջ դրված բոլոր ծածկագրերը ներառված են այն լրացման հերթականության հավելվածներում: Նրանք չեն համապատասխանում OKVED2 կոդերին, օրինակ.

• 01 - կենցաղային ծառայություններ;
• 02 - անասնաբուժական ծառայություններ և այլն:

Շահութաբերության հիմնական ցուցանիշները սահմանվում են Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.29-րդ հոդվածով: Ֆիզիկական ցուցանիշը տարածքն է՝ ըստ փաստաթղթերի, աշխատողների թվի, տրանսպորտային միջոցների, նստատեղերի կամ առևտրի վայրերի։ Հարկը հաշվարկելու համար անհրաժեշտ են K1 և K2 գործակիցները: 2019 թվականի համար K1-ը 1,915 է: Այն աճել է՝ համեմատած վերջին երկու տարիների հետ։ Դուք կարող եք ստուգել ձեր հարկային գրասենյակը K2-ի համար, քանի որ այն սահմանված է տեղական իշխանությունների կողմից:

UTII-ի հայտարարագրի երկրորդ բաժնում տրամադրվում են սյունակներ, որոնք նշում են գրանցման կամ գրանցումից հանելու ամսաթիվը: Դրանք լրացվում են նոր գրանցված կազմակերպությունների կողմից եռամսյակի ընթացքում կամ նրանց կողմից, ովքեր դադարեցրել են UTII-ում թույլատրված գործունեությունը մինչև տարեվերջ: Այս դեպքերում միասնական հարկի հարկային բազան ճշգրտվում է աշխատած օրացուցային օրերի քանակով: Անավարտ ամսվա համար հարկային բազան հաշվարկելու համար դրա արժեքը բաժանվում է ամսվա օրացուցային օրերի քանակով և բազմապատկվում փաստացի աշխատած օրերի վրա:

Ամսվա հարկային բազան հաշվարկվում է հայտնի բանաձևով` բազային եկամտաբերության արտադրյալը ֆիզիկական ցուցանիշով և K1 և K2 գործակիցներով:

Եռամսյակի գումարը գտնելու համար գումարեք բոլոր երեք ամիսների թվերը, այնուհետև այս գումարը բազմապատկեք 15% հարկի դրույքաչափով: Արդյունքը ներկայացված է տող 110-ում:

105-րդ տողն ավելացվել է 2-րդ բաժնին «Հարկային դրույքաչափ». Այն պետք է նշի միասնական հարկի դրույքաչափը, այն վերցնելով տարածաշրջանային ակտերից, կամ հարկային օրենսգրքում նշված 15% դրույքաչափը, եթե Ռուսաստանի Դաշնության հիմնադիր սուբյեկտի իշխանությունները տարածաշրջանում հատուկ պայմաններ չեն սահմանել:

Բաժին 3

Երրորդ բաժնում նախ նշեք հարկ վճարողի նշանը։ Դա արվում է ապահովագրավճարների հարկը նվազեցնելու համար։ Այն ձեռնարկատերերը, ովքեր չունեն աշխատողներ, իրավունք ունեն նվազեցնել հարկը եռամսյակի ընթացքում իրենց համար փաստացի փոխանցված ապահովագրավճարների ամբողջ չափով: 3-րդ բաժնի 005 տողում դրել են ծածկագիր 2. Կազմակերպությունները և աշխատող ունեցող անհատ ձեռնարկատերերը հարկը նվազեցնում են միայն մինչև 50%: Նրանց ծածկագիրը 1 է: Աշխատակից ունեցող ձեռնարկատերերը չեն կարող կրճատման չափով ներառել իրենց համար վճարված ապահովագրավճարները։ Իշխանությունների դիրքորոշումն այս հարցում ներկայացված է Ֆինանսների նախարարության թիվ 03-11-09 / 37786 13.09.2013թ.

010 տողում տեղադրեք բոլոր ավարտված երկրորդ բաժինների 110 տողերի գումարը (բոլոր OKTMO-ի և գործունեության տեսակների համար): 020 և 030 տողերում վճարողների յուրաքանչյուր կատեգորիա արտացոլում է եռամսյակի ընթացքում փոխանցված ապահովագրավճարները: Աշխատակիցներին վճարումներ կատարող վճարողների համար 020 տողը, ի լրումն PFR-ին և FSS-ին կատարվող ներդրումներին, ներառում է.

• ժամանակավոր անաշխատունակության նպաստներ, որոնք վճարվում են գործատուի հաշվին (բացառությամբ աշխատանքի վայրում դժբախտ պատահարի հետևանքով առաջացած հիվանդության) հիվանդության առաջին երեք օրերի համար.
• եռամսյակի ընթացքում լիցենզավորված ապահովագրական ընկերություններին փոխանցված աշխատողների կամավոր անձնական ապահովագրության վճարները: Այս գումարները նվազեցնում են UTII-ը միայն այն դեպքում, եթե ապահովագրական վճարը չի գերազանցում գործատուի հաշվին առաջին երեք օրվա ընթացքում աշխատողի ժամանակավոր անաշխատունակության համար վճարված նպաստի չափը:

040 տողում նշեք CCP-ի գնման արժեքը: Այս ծախսերը նվազեցնում են UTII-ի չափը: Սա պետք է ներառի 4-րդ բաժնի 050 տողերի բոլոր արժեքների գումարը:

050 տողում արտացոլվում է վճարման ենթակա հարկի գումարը՝ հանած ՀԴՄ սարքավորումների ձեռքբերման համար կատարվող մուծումները և ծախսերը (տող 040):

Բաժին 4

Սա հայտարարագրի նոր բաժին է, որտեղ տվյալները մուտքագրում են միայն անհատ ձեռներեցները (կազմակերպությունները լրացման կարիք չունեն, դրվում են գծիկներ)։

Տողերը լրացնելը շատ պարզ է.

• 010 - CCP մոդել (համոզվեք, որ այն ներառված է CCP ռեգիստրում);
• 020 - KKT սերիական համարը (փնտրեք այն փաստաթղթերում);
• 030 - CCP-ի գրանցման համարը (այն նշանակվում է տեսչության կողմից);
• 040 - գրանցման ամսաթիվ;
• 050 - ՀԴՄ-ների ձեռքբերման ծախսեր (առավելագույնը 18000 ռուբլի):

Զրոյական հաշվետվություն UTII-ի վերաբերյալ

«Իրականացումը» չի նախատեսում զրո հաշվետվություն: Եթե ​​գործունեությունը չի իրականացվում, ապա դրա ավարտի օրվանից հնգօրյա ժամկետում անհրաժեշտ է հաշվառումից հանելու դիմում ներկայացնել հարկային: Եթե ​​դա չկատարվի, ապա հարկային գրասենյակը կհաշվարկի UTII-ը նախորդ եռամսյակի բազային եկամտի և ֆիզիկական ցուցանիշների համաձայն՝ մինչև գրանցումից հանելու դիմումի տրամադրումը: Փաստացի եկամտի բացակայությունը հարկ չվճարելու պատճառ չէ. Այս հարցի վերաբերյալ ՌԴ ֆինանսների նախարարության դիրքորոշումը ներկայացված է 2014 թվականի ապրիլի 15-ի թիվ 03-11-09/17087 նամակում։

Բազմաթիվ անհատ ձեռներեցներ, ընկերություններ, որոնց գործունեությունը մտնում է օրենքով սահմանված շրջանակի մեջ, իրենց աշխատանքում օգտագործում են միասնական հաշվարկված հարկ: Դրա էական առավելությունն իրական շահույթից անկախությունն է: Պետական ​​բյուջե մուտքագրվող հարկերի չափը որոշվում է՝ հաշվի առնելով եկամուտների միջին մակարդակը։ «Իմպուտացիայով» աշխատելը չի ​​նշանակում, որ հարկային մարմիններին հաշվետվություններ ներկայացնելու կարիք չկա։ Այս տեսակի գործունեության համար տրամադրվում է հատուկ փաստաթուղթ՝ UTII հռչակագիրը:

UTII 2019-ի հռչակագրի նոր ձևը.

Տարածքը, որտեղ ընկած են հաշվարկված հարկերով աշխատող ձեռնարկությունները, որոշվում է քաղաքային իշխանության կողմից: Կան ընդհանուր կանոններ, որոնք վերաբերում են.

• 100-ից ավելի աշխատող ունեցող ընկերություններ, անհատ ձեռնարկատերեր.
• գործընկերություններ, հավատարմագրային կառավարման ընկերություններ, պայմանագրով գործող անհատ ձեռներեցներ.
• խոշոր հարկատուներ;
• սոցիալական կատեգորիայի ձեռնարկություններ.

UNKVD-ի ներքո գործող կազմակերպությունների ամսական հարկը հաշվարկվում է բանաձևի համաձայն. .

UTII-ի հայտարարագիրը ներկայացվում է եռամսյակը մեկ, դրա ներկայացման վերջնաժամկետը հաշվետու ժամանակաշրջանին հաջորդող ամսվա 25-ն է: «Imputement»-ը կարող է համակցվել հարկման այլ տեսակների հետ՝ USN, DOS, ESHN:

UTII տոկոսադրույքը 2019 թ

Ներկայում տեղական իշխանություններին հնարավորություն է տրվում որոշել հարկի դրույքաչափը՝ հաշվի առնելով տարածաշրջանում տիրող պայմանները։ Այն կարող է տատանվել 7,5-15%-ի սահմաններում՝ կախված գործունեության տեսակից, հարկ վճարողի կարգավիճակից։ Այս նորամուծությունը ի հայտ եկավ 2015 թվականի աշնանը անցյալ տարի։ Որպեսզի պարզեք, թե ինչ դրույքաչափ է նախատեսված ֆեդերացիայի ձեր առարկայի մեջ՝ ըստ UTII-ի 2019 թվականի ձեր ձեռնարկության գործունեության տեսակի, դուք պետք է գնաք վարչակազմի պաշտոնական կայք, ծանոթանաք ձեր կողմից նախատեսված պայմաններին: շրջան։

UTII գործակիցը 2019 թ

UTII-ի գործակիցը հաշվարկվում է Տնտեսական զարգացման նախարարության կողմից տարվա համար՝ հաշվի առնելով գնաճի մակարդակը, որը գերակշռում էր անցած տարում: 2016 թվականին հիմքում ընկած եկամտաբերությունը չի փոխվի, իսկ հարաբերակցությունը 2.083 է։

Լրացնելով UTII 2017 հրահանգը

UTII հռչակագիրը բաղկացած է վերնագրի էջից և երեք բաժիններից: Այս փաստաթուղթը լրացնելն առանձնապես դժվար չէ: Բայց դուք պետք է ուշադիր մուտքագրեք տվյալները, որպեսզի բացառեք սխալները, որոնց համար կարող են տուգանքներ նշանակվել: Հայտարարագիրը լրացնելուց հետո դրա բոլոր թերթիկները պետք է համարակալվեն՝ սկսած տիտղոսաթերթից՝ 001 համարով։ Սերիական համարների համար հատուկ դաշտեր կան։ Գրիչի թանաքը պետք է լինի սև, մանուշակագույն կամ կապույտ: Մի կապեք սավանները, ինչը հանգեցնում է դրանց վնասմանը:

UTII հայտարարությունը պետք է լրացվի մեծատառով: Եթե ​​որևէ դաշտի համար ցուցիչներ չկան, պետք է գծիկ դնել։ Այս պահանջը վերաբերում է այն բաժիններին, որոնք օրենքով չեն պահանջվում լրացնել: Հռչակագրի յուրաքանչյուր էջում անհրաժեշտ է նշել ձեռնարկության TIN-ը և KPP-ն:

Տիտղոսաթերթում մուտքագրվում են հարկ վճարողի մանրամասն տվյալները՝ TIN, KPP, ծածկագրեր, հասցե, ամսաթիվ և այլն: Հայտարարագրում պարտադիր է նշել թերթերի քանակը: Տիտղոսաթերթում կա բաժին, որը նախատեսում է տրամադրված տեղեկատվության նոտարական վավերացում: Բայց այս կետն անհրաժեշտ չէ բոլոր հայտարարագրերի համար։ Հետևաբար, դուք պետք է ծանոթանաք այն պահանջներին, որոնք վերաբերում են այս պարբերությանը:

UTII-ի առաջին բաժնում դուք պետք է նշեք OKTMO տասնմեկ նիշանոց կոդը՝ պետական ​​բյուջե վճարվող հարկի գումարը: Դրա արժեքը հաշվարկվում է բանաձևով. Ցուցանիշը որոշելու համար օգտագործվում են 3-րդ բաժնի 040 էջի տվյալները, 2-րդ բաժնի բոլոր թերթերի 110 տողերի գումարը։

Հռչակագրի երկրորդ բաժնում մուտքագրվում են բիզնեսի որոշակի տեսակների հարկերի վերաբերյալ տվյալները՝ նշելով OKTMO կոդերը (կարող եք որոշել կոդերը՝ օգտագործելով հատուկ գրացուցակ կամ այցելելով քաղաքային իշխանության վեբկայքերը):

Երրորդ բաժինը պարունակում է տվյալներ անհատ ձեռնարկատիրոջ կամ ընկերության կողմից պետական ​​բյուջե կատարվող հարկային վճարումների ընդհանուր գումարի, CHI-ի (պարտադիր առողջության ապահովագրության) ապահովագրավճարների, կենսաթոշակային հիմնադրամին (Ռուսաստանի Դաշնության կենսաթոշակային ֆոնդի) վճարումների մասին: Այն նաև արտացոլում է այն վճարումները, որոնք նախատեսված են Արվեստում: Հարկային օրենսգրքի 346.32. Վճարումների չափը կրճատվում է Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությամբ նախատեսված հիմքերով:

Ներբեռնեք անվճար UTII ձևը և նմուշի լրացումը

Նմուշը, որը կարելի է ներբեռնել մեր կայքում և օգտագործել աշխատանքում, կօգնի ձեզ լրացնել ճիշտ, գրագետ UTII հայտարարությունը: Գոյություն ունի նաև UTII 2017 փաստաթղթի ձև, որը կարելի է ներբեռնել համակարգչում՝ տպելով տպիչի վրա: Փաստաթղթերի ներբեռնումն անվճար է, կայքում գրանցվելու կարիք չկա:

Ներբեռնեք թարմացված UTII հայտարարագրի ձևըհաշվի առնելով Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 2016 թվականի հոկտեմբերի 19-ի թիվ ММВ-7-3/574 հրամանով կատարված փոփոխությունները.

UTII 2019 հայտարարագրի ձևի դատարկ ձև -

UTII 2019 հայտարարագրի լրացման նմուշ -

Իրավաբանական խորհրդատվություն UTII-ի վերաբերյալ

Դժվարություններ հանդիպե՞լ են UTII հարկի հաշվարկման ժամանակ: Հարցեր ունե՞ք Անվճար խնդրեք դրանք մեր փաստաբանին ստորև ներկայացված հետադարձ կապի ձևի միջոցով: Փաստաբանը կկապվի ձեզ հետ 15 րոպեի ընթացքում:

Ո՞ր ժամկետն է IFTS-ին 2017 թվականի 1-ին եռամսյակի համար UTII հայտարարագիր ներկայացնելու վերջնաժամկետը: Որո՞նք են անհատ ձեռնարկատիրոջ համար հայտարարագիր լրացնելու առանձնահատկությունները: Արդյո՞ք ես պետք է նոր հայտարարագրի ձև կիրառեմ: Մենք կտրամադրենք հայտարարագրի լրացման նմուշ և կպատասխանենք հարկ վճարողների ամենատարածված հարցերին։

Հայտարարության վերջնաժամկետ

UTII-ի հայտարարությունը, որպես ընդհանուր կանոն, պետք է ներկայացվի IFTS ոչ ուշ, քան հարկային ժամանակաշրջանին (եռամսյակ) հաջորդող առաջին ամսվա 20-րդ օրը: Այսինքն, ոչ ուշ, քան ապրիլի 20-ը, հուլիսի 20-ը, հոկտեմբերի 20-ը և հունվարի 20-ը (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.32-րդ հոդվածի 3-րդ կետ): Հետևաբար, 2017 թվականի առաջին եռամսյակի UTII հռչակագիրը պետք է ներկայացվի IFTS ոչ ուշ, քան 2017 թվականի ապրիլի 20-ը:

Ով պետք է զեկուցի

UTII-ի 2017 թվականի առաջին եռամսյակի հայտարարագիրը պետք է ներկայացվի բոլոր միասնական հարկ վճարողների կողմից (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.32-րդ հոդվածի 3-րդ կետ): Այսինքն՝ բոլոր կազմակերպություններն ու անհատ ձեռնարկատերերը, որոնք գտնվում են հարկայինում որպես «լրտես»։
UTII-ի 2017 թվականի 1-ին եռամսյակի հայտարարագիրը պետք է ներկայացվի՝ հարկային մարմիններին «հաշվարկված» հարկի չափի, գործունեության տեսակների և գործունեության վայրի մասին տեղեկացնելու համար։ Առաջին եռամսյակի եկամուտներն ու ծախսերը չեն պահանջվի զեկուցել, քանի որ UTII-ը հաշվարկվում է հիմնական շահութաբերության հիման վրա, այլ ոչ թե փաստացի:

1-ին եռամսյակի հայտարարագրի ձևը

Հայտարարագրի ձևը հաստատվել է Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 2014 թվականի հուլիսի 4-ի թիվ ММВ-7-3/353 հրամանով: Հենց այս ձևաթուղթը պետք է ներկայացվի 2017 թվականի առաջին եռամսյակի համար։ Այնուամենայնիվ, մենք նշում ենք, որ Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 10/19/2016 թիվ ММВ-7-3/574 հրամանով փոփոխություններ են կատարվել հաշվարկված հարկային հայտարարագրում (KND ձև 1152016): Հայտարարագիրը շտկվել է այն պատճառով, որ 2017 թվականից UTII-ում աշխատող անհատ ձեռներեցները կարող են «իրենց համար» նվազեցնել հաստատագրված վճարների «հաշվարկված» հարկը: Այս փոփոխությունները հաշվի են առնվել հռչակագրում և ստացվել է UTII հայտարարագրի նոր ձև: Այնուամենայնիվ, ձևի կազմը չի փոխվել և ներառում է.

• վերնագիր;
• բաժին 1 «Բյուջե վճարման ենթակա եկամուտների մեկ միասնական հարկի չափը».
• բաժին 2 «Գործունեության որոշակի տեսակների համար հաշվարկված եկամտի մեկ հարկի գումարի հաշվարկ».
• բաժին 3 «Հարկային ժամանակաշրջանի համար հաշվարկված եկամտի գծով միասնական հարկի գումարի հաշվարկ».

Լրացնելով տիտղոսաթերթը

2017 թվականի 1-ին եռամսյակի հայտարարագրի տիտղոսաթերթում ցույց տվեք ընկերության կամ անհատ ձեռնարկատիրոջ մասին հիմնական տեղեկությունները. Եկեք բացատրենք տիտղոսաթերթը լրացնելու որոշ առանձնահատկություններ:

TIN ԵՎ KPP

Վերնագրի էջում (և հայտարարագրի յուրաքանչյուր թերթիկ) ցույց տվեք ընկերության TIN-ը և KPP-ն: Ավելին, մուտքագրեք կազմակերպության վերաբերյալ անցակետը գրանցման վայրում որպես UTII վճարող (անցակետի հինգերորդ և վեցերորդ դիրքերում պետք է լինեն 35 համարներ): Ենթադրենք, որ Դաշնային հարկային ծառայությունում, որտեղ ներկայացվում է 2017 թվականի 1-ին եռամսյակի UTII հայտարարագիրը, կազմակերպությունը գրանցված է երկու պատճառով՝ առանձին ստորաբաժանման վայրում և UTII-ին ենթակա բիզնեսի վայրում: Այնուհետև հայտարարագրում ցույց տվեք ոչ թե այն անցակետը, որը հատկացվել է կազմակերպությանը առանձին ստորաբաժանման գտնվելու վայրում, այլ այն, որը նշանակվել է ընկերությանը որպես UTII վճարող (Կարգի 1-ին ենթակետ, կետ 3.2, որը հաստատվել է հրամանով. Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 04.07.2014 թիվ ММВ-7-3 / 353):

Ուղղման համարը

«Ճշգրտման համար» տողում դրեք թվերից մեկը.

• «0» - առաջնային հայտարարագրի համար;
• «1» - առաջին վերանայված հայտարարության համար.
• «2»՝ երկրորդ պարզաբանման համար և այլն։

Հետևաբար, եթե առաջին անգամ եք հայտարարագիր ներկայացնում, ապա պետք է տեղադրել «0» ծածկագիրը։

Հարկվող ժամանակաշրջան

«Հարկային ժամանակաշրջան (ծածկագիր)» սյունակում մուտքագրեք «21» ծածկագիրը: Հենց նա կնշանակի, որ դուք հայտարարագիր եք ներկայացնում 2017 թվականի 1-ին եռամսյակի (և ոչ այլ ժամանակահատվածի համար)։

Հաշվետու տարի

«Հաշվետու տարի» տողում մուտքագրեք «2017 թ. Սա կնշանակի, որ հայտարարագիրը ներկայացված է 2017թ.

Ներկայացման վայրի կոդը

«Գրանցման վայրում» դաշտում ցույց տալ 1-ին եռամսյակի հայտարարագրի ներկայացման վայրի կոդը. Եթե, օրինակ, ընկերությունն իր գտնվելու վայրում հայտարարություն է ներկայացնում և ներկայացնում է մեկ հայտարարություն, ապա նշեք 214 ծածկագիրը: Եթե հայտարարությունը ներկայացվում է UTII-ի շրջանակներում գործունեության վայրում, մուտքագրեք 310 (Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության փետրվարի 5-ի նամակ, 2014 թիվ ԳԴ-4-3 / 1895). Այնուհետև աղյուսակում մենք տալիս ենք բոլոր կոդերը, որոնք կարող են նշված լինել UTII հռչակագրում 2017 թվականի 1-ին եռամսյակի համար.

Կոդ	Անուն
120	Անհատ ձեռնարկատիրոջ բնակության վայրում
214	Ռուսական կազմակերպության գտնվելու վայրում, որը խոշորագույն հարկատուն չէ
215	Իր իրավահաջորդի գտնվելու վայրում, որը խոշորագույն հարկատուն չէ
245	Օտարերկրյա կազմակերպության գործունեության վայրում՝ մշտական ​​ներկայացուցչության միջոցով
310	Ռուսական կազմակերպության գործունեության վայրում
320	Անհատ ձեռնարկատիրոջ գործունեության վայրը
331	Օտարերկրյա կազմակերպության մասնաճյուղի միջոցով օտարերկրյա կազմակերպության գործունեության վայրում

Հարկային մարմնի ծածկագիր

«Ներկայացված է հարկային մարմին (ծածկագիր)» տողում ցույց տալ հարկայինի քառանիշ ծածկագիրը. Այն կարելի է դիտել Դաշնային հարկային ծառայության կողմից տրված գրանցման ծանուցման մեջ:

Անունը կամ լրիվ անունը

Մեծատառերով նշեք կազմակերպության լրիվ անվանումը: Անհատ ձեռնարկատերերը յուրաքանչյուր տողում հետևողականորեն նշում են իրենց լրիվ անունները:

OKVED կոդերը

Հայտարարագրում անհրաժեշտ է բացատրել, թե ինչ հիմնական գործունեություն է իրականացնում կազմակերպությունը կամ անհատ ձեռնարկատերը։ Այս նպատակների համար դուք պետք է նշեք OKVED կոդը: Միևնույն ժամանակ, բոլոր հայտարարագրերում, որոնք ներկայացվում են 2017 թվականի հունվարի 1-ից, անհրաժեշտ է նշել կոդեր՝ ըստ նոր OKVED2 դասակարգչի։ Այնուամենայնիվ, եթե «պարզաբանումները» ներկայացվում են մինչև 2017 թվականն անցած ժամանակաշրջանների համար, ապա դրանցում նշեք նույն ծածկագրերը, որոնք տեղադրվել են առաջնային հայտարարագրերին (Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 2016 թվականի նոյեմբերի 09-ի թիվ SD-4- նամակ. 3 / 21206):

Եկեք օրինակ բերենք UTII հռչակագրի ավարտված տիտղոսաթերթի 2017 թվականի 1-ին եռամսյակի համար:

Լրացնելով 2-րդ բաժինը

Հայտարարագրի 2017 թվականի 1-ին եռամսյակի 2-րդ բաժինը կոչվում է «Գործունեության առանձին տեսակների համար հաշվարկված եկամտի գծով միասնական հարկի գումարների հաշվարկ»: Լրացրեք այն առանձին.

• գործունեության յուրաքանչյուր տեսակի համար;
• յուրաքանչյուր քաղաքապետարանի համար, որտեղ իրականացվում են «վերագրված» գործունեություն։

Օրինակ.

Մեկ քաղաքապետարանի տարածքում «Լոբբի» ՍՊԸ-ն զբաղվում է մեկ տեսակի «պատճառաբանված» գործունեությամբ. Մեկ այլ քաղաքապետարանի տարածքում՝ երեք տեսակի «պատվիրված» գործունեություն. Նման իրավիճակում 2-րդ բաժինը պետք է ձևավորվի 4 անգամ (1 + 3):

Եթե ​​դուք իրականացնում եք միևնույն «ենթադրյալ» գործունեությունը նույն քաղաքապետարանի այլ վայրում, ապա 2017 թվականի 1-ին եռամսյակի հայտարարագրի 2-րդ բաժինը պետք է լրացվի մեկ անգամ (Ռուսաստանի Ֆինանսների նախարարության 2013 թվականի հուլիսի 22-ի N. 03-11-11 / 28613):

2-րդ բաժնի առաջին մասում նշել բիզնեսի հասցեն և համապատասխան ծածկագրերը: 1-ին եռամսյակի UTII հռչակագրի 2-րդ բաժնի երկրորդ մասում դուք պետք է նկարեք հիմնական շահութաբերությունը, գործակիցները և ֆիզիկական ցուցանիշները: Եկեք բացատրենք աղյուսակում.