Ներդրումներ PFR-ին ձեզ համար: Ապահովագրավճարներ

Անհատ ձեռնարկատերերի ֆիքսված ապահովագրավճարները (այսուհետ՝ ապահովագրավճարներ, ապահովագրական վճարներ, ապահովագրական նվազեցումներ) կոչվում են. պարտադիր վճարումներվճարում են բոլոր անհատ ձեռնարկատերերը՝ անկախ աշխատողների առկայությունից, գործող հարկային համակարգից և ընդհանրապես բիզնեսով զբաղվելու հանգամանքից։

Ձեռնարկատերերը պետք է մուծումներ կատարեն՝ անկախ նրանից՝ դա եղել է հարկում, թե հաշվետու ժամանակաշրջանեկամուտը, արդյոք գործունեությունն ընդհանրապես իրականացվել է.

Ո՞վ պետք է վճարի ապահովագրավճարները

• IP ցանկացած հարկային համակարգում;
• Անհատ ձեռնարկատերեր, որոնք գործունեություն չեն ծավալում, բայց գրանցումից դուրս չեն գալիս.
• Անհատ ձեռնարկատերեր, որոնք աշխատում են մեկ այլ գործատուի մոտ, որը վճարում է նրա համար ապահովագրավճարներ.
• Տարեվերջին վնաս ստացած անհատ ձեռնարկատերերը.

Ով չի կարող վճարել ապահովագրավճարները

Մի վճարեք պարտադիր վճարներ անձնական ապահովագրությունկարող են լինել անհատ ձեռնարկատերերի որոշ կատեգորիաներ, որոնք գործունեություն չեն ծավալում: Դրանք ներառում են ձեռնարկատերեր.

• Զինվորական ծառայության անցնելը;

Վճարումները (այսուհետ՝ նպաստ) վճարելուց ազատվելու իրավունքը ձեռնարկատերը կարող է հաստատել զինվորական տոմսերով, զինկոմիսարիատներից, ստորաբաժանումներից և արխիվային հիմնարկներից ստացված տեղեկանքներով։

• 1,5 տարեկանից ցածր երեխայի խնամք;

Նպաստների հաստատումը կարող է լինել երեխայի ծննդյան վկայականը, ծնողի անձնագիրը, ամուսնության կամ մահվան վկայականը (եթե երեխան դաստիարակվել է ծնողներից մեկի կողմից մյուսի մահից հետո):

• Առաջին խմբի հաշմանդամի, հաշմանդամ երեխայի կամ 80 տարին լրացած տարեց անձի խնամք.

Այդ անձանց խնամքը հաստատվում է սոցիալական ապահովության մարմնի որոշմամբ, խնամվողի տարիքը հաստատող փաստաթղթերով, ինչպես նաև հաշմանդամության առկայությունը և տևողությունը հիմնավորող փաստաթղթերով։

• Արտերկրում ամուսնու հետ միասին ապրելը, երբ ուղարկվում է Ռուսաստանի Դաշնության դիվանագիտական ​​ներկայացուցչություններ և հյուպատոսական հիմնարկներ, Ռուսաստանի Դաշնության մշտական ​​ներկայացուցչություններ. միջազգային կազմակերպություններ, վաճառքի գրասենյակներ և այլն։ բայց ընդհանուր առմամբ հինգ տարին չգերազանցող ժամկետով:

Այս դեպքում նպաստը հաստատվում է ծննդյան վկայականով, անձնագրով և պետական ​​մարմինների վկայականներով, որոնք աշխատողներին (անհատ ձեռնարկատերերի ամուսիններին) ուղարկել են այդ կազմակերպություններ՝ նշելով համատեղ գտնվելու ժամկետը:

Նշում. IP մուտքի դեպքում նշված ժամկետներըիրականացրած գործունեություն, նա պարտավոր է վճարումներ կատարել ընդհանուր հիմունքներով՝ համաձայն Արվեստի: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 430-ը չափերով.

Ի՞նչ վճարներ պետք է վճարի անհատ ձեռներեցը:

Ձեռնարկատերերը, ինչպես աշխատողներով, այնպես էլ առանց աշխատողների, պարտավոր են վճարել.

• Ֆիքսված վճարումներ կենսաթոշակային և առողջապահական ապահովագրության համար.

Ֆիքսված IP ներդրումներ

Որպես մաս հաստատագրված վճարումներՁեռնարկատերերը վճարումներ են փոխանցում պարտադիր կենսաթոշակային (OPS) և առողջության ապահովագրության (CHI) համար: Սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամին (ՍԱՖ) մուծումները կատարվում են անհատ ձեռնարկատիրոջ հայեցողությամբ:

հաստատագրված վճարների հաշվարկման կարգը և չափը մինչև 2018թ

Մինչև 2018 թվականը ապահովագրավճարները հաշվարկվում էին տարեկան հաստատված նվազագույն աշխատավարձի հիման վրա։ 2016 թվականին նվազագույն աշխատավարձը կազմել է 6204 ռուբլի, 2017 թվականին՝ 7500 ռուբլի։

Մուծումների հաշվարկման բանաձևը մինչև 2018թ

Ամբողջ տարվա համար.

OPS-ի համար. Նվազագույն աշխատավարձ x 26% x 12

OMS-ի համար. Նվազագույն աշխատավարձ x 5.1% x12

2017 թվականին ներդրումները եղել են.

OPS-ում` 7500 x 26% x 12 = 23400 ռուբ.

CHI-ի համար՝ 7500 x 5.1% x 12 = 4590 ռուբ.

Ապահովագրական վճարների ընդհանուր գումարը 2017թ 27 990 ռուբլիկամ կողմից 6997,5 ռուբլիեռամսյակային:

Անավարտ տարվա համար.

Եթե ​​անհատ ձեռնարկատերը տարվա կեսին հաշվառվում կամ հաշվառումից հանվում է, ապա հաշվարկը պետք է կատարվի՝ ելնելով աշխատած օրերի քանակից։ Դրա համար նախ հաշվարկվում է գրանցման (հաշվառումից հանելու) ամսում աշխատած օրերի քանակը, այնուհետև հաշվարկը կատարվում է՝ ելնելով այն ամբողջ ամիսների թվից, որոնցում իրականացվել է գործունեությունը։

Հաշվարկի բանաձևը անավարտ ամիս

Նվազագույն աշխատավարձ x 26% x ամսական աշխատած օրերի քանակը, ներառյալ գրանցման օրը / Տվյալ ամսվա օրերի քանակը:

OMS-ի համար վճարումները հաշվարկվում են նույն կերպ:

Հաշվարկի օրինակ

• OPS-ում 29 354 ռուբ
• OMS-ի վրա - 6884 ռուբ

Տարվա ընդհանուր ներդրումները կլինեն 36238 ռուբկամ 9059,5 ռուբեռամսյակային:

Եթե ​​անհատ ձեռներեցն աշխատում է թերի տարի, ապա մուծումների չափը հաշվարկվում է՝ ելնելով աշխատած օրերի քանակից։

Օրինակ՝ ԻՊ Սկվորցովը գրանցվել է 2018 թվականի փետրվարի 12-ին։ Նա պետք է հաշվարկի մուծումները փետրվարի 17 օրվա և 10 լրիվ ամիսների համար (մարտ-դեկտեմբեր):

Դա կլինի OPS-ի համար. 2212 ռուբ(26 545: 12) և ՉԻ-ի համար - 486,6 ռուբ (5 840: 12).

Այսպիսով, փետրվար ամսվա մուծումների չափը կհավասարվի 1638,4 ռուբլի:

• OPS-ում 1,343 ռուբ.(2212 x 17:28)
• OMS-ի վրա - 295,4 ռուբ(486,6 x 17:28)

10 ամսվա կտրվածքով մուծումների չափը հավասար կլինի 26,986 ռուբլի:

• OPS-ում 22120 ռուբ.(2212 x 10)
• OMS-ի վրա - 4866 ռուբ.(486,6 x 10)

2018 թվականի փետրվարի 12-ից դեկտեմբերի 31-ն ընկած ժամանակահատվածում ապահովագրության վճարների ընդհանուր գումարը կկազմի. 28 624, 4 ռուբ.

Ավելի քան 300 հազար ռուբլի ավելցուկային եկամուտներից ներդրումներ:

Եթե ​​տարվա սկզբից IP-ի եկամուտը գերազանցում է 300 հազար ռուբլին: նա պետք է վճարի լրացուցիչ ներդրում՝ ստացված եկամտի և 300 հազար ռուբլու սահմանաչափի տարբերության 1%-ի չափով:

2019 թվականին այս վճարի հաշվարկման կարգը չի փոխվել, սակայն այն այլ կերպ է դիտարկվում չափի սահմանափակումայս վճարումը, որը IP-ն պետք է վճարի:

Ավելորդից ներդրման հաշվարկ 2017թ

Ինչպես նաև հաստատագրված մուծումները, 300 հազար ռուբլիից ավելի եկամտից վճարման առավելագույն չափը հաշվարկվել է նվազագույն աշխատավարձի հիման վրա և կազմել է 2017 թ. 187 200 ռուբ. (Նվազագույն աշխատավարձ x 8 x 26% x 12): Անկախ նրանից, թե անհատ ձեռնարկատերը ինչ եկամուտ է ստացել, ներդրման նշված չափը եղել է առավելագույնը, և ձեռնարկատերը չպետք է դրանից ավելի վճարի։

Ավելորդից ներդրման հաշվարկ 2018թ

Սկսած 2018թ առավելագույն չափըներդրումները հաշվարկվում են Արվեստի 1-ին կետով սահմանված գումարի հիման վրա: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 430. Այսպիսով, սահմանային արժեքը 300 հազար ռուբլիից ավելի եկամուտից վճարում: 2018 թվականին է 212 360 ռուբ(26,545 x 8):

Ինչ եկամուտ է վերցվում հաշվարկելու համար

Ավելի քան 300 հազար ռուբլիից ավելի ներդրման չափը հաշվարկելու համար: Հաշվի են առնվում հետևյալ եկամուտները.

• - եկամուտ՝ առանց ծախսերի.
• - պետության կողմից «հաշվառված» եկամուտ.
• - հնարավոր դեբիտորական եկամուտ;
• OSNO (անձնական եկամտահարկ)- ծախսերով կրճատված եկամուտ (մասնագիտական ​​նվազեցումներ):

Անհատ ձեռնարկատերերի վճարների հաշվիչ

Վճարումների վճարման ժամկետները

• Հաստատագրված ապահովագրավճարները պետք է վճարվեն մինչև ընթացիկ տարվա դեկտեմբերի 31-ը:

Վճարման կարգը, վճարումների հաճախականությունն ու չափը նշանակություն չունի։

Անհատ ձեռնարկատերերի մեծամասնության համար ամենահարմար տարբերակը եռամսյակային վճարելն է՝ նվազեցնելով UTII հարկը մուծումների չափով կամ.

Նշում: հարկային օրենքչի պարունակում ապահովագրավճարների փոխանցման պարբերականության մասին ցուցում, միակ պայմանը մուծումների ամբողջ գումարի վճարումն է մինչև տարեվերջ։

• Ավելի քան 300 հազար ռուբլի ավելցուկային եկամուտներից ներդրումներ: Մինչեւ ապրիլի 1-ը պետք է վճարվի 2017թ

Երբ եկամուտը գերազանցում է սահմանված սահմանաչափը 2017 թվականին մուծումները պետք է մուտքագրվեն բյուջե ոչ ուշ, քան 2018 թվականի ապրիլի 1-ը։

Երբ տնտեսվարող սուբյեկտը որոշում է իր գործունեությունն իրականացնել անհատ ձեռնարկատիրոջ տեսքով, բացի հարկերից, նա պետք է վճարի մուծումներ. արտաբյուջետային միջոցներ. Միևնույն ժամանակ, դա պետք է անեն և՛ վարձու աշխատողներ ունեցող ձեռներեցները, և՛ անկախ աշխատողները։ Այդ պարտավորությունը դրված է նրանց վրա, քանի դեռ նրանք ունեն բաց բիզնես։ Կան նաև կամավոր մուծումներ։

Ո՞վ պետք է վճարի IP-ի ֆիքսված վճարումները

Անհատ ձեռնարկատիրոջ ֆիքսված վճարումները հանդիսանում են վճարումներ ՊՖ-ին և ՄՀԻՀ-ին, որոնք նա պետք է կատարի իր վրա: Նրանք չպետք է շփոթել աշխատողների վճարումների հետ:

ՄՍ-ի նման նվազեցումների և աշխատողների վճարումների հիմնական տարբերությունն այն է, որ դրանք վճարվում են հենց ձեռնարկատիրոջը: Հաստատագրված վճարը չի փոխարինում անհատ ձեռնարկատերերին տրվող մուծումները և հակառակը:

Վճարը պայմանականորեն կարելի է բաժանել երկու մասի. Առաջինը սահմանում է կառավարությունը, երկրորդը՝ որպես տարվա ընթացքում ստացված ՄՍ-ի եկամուտների որոշակի մասնաբաժին։ Վերջինս հաշվարկվում և վճարվում է որոշակի պայմաններով:

Ներդրումներ վճարողները IFTS-ում գրանցված անձինք են որպես ձեռնարկատերեր: Քանի դեռ նրանք գրանցված են և ունեն OGRIP վկայական, նրանք պարտավոր են կատարել այդ վճարումները:

Այս դեպքում ֆիքսված գումարով վճարումը հաշվարկվում է ինքնուրույն.

• Ինչ հարկային ռեժիմ է ընտրել ձեռնարկատերը.
• Տնտեսվարող սուբյեկտից եկամտի կամ վնասի առկայությունը.
• աշխատողների հետ աշխատանքային կամ քաղաքացիական իրավունքի պայմանագրերի առկայությունը կամ բացակայությունը.
• Անկախ նրանից, թե IP-ն գործում է, թե ոչ;
• Ձեռնարկատերը, բացի իր գործունեությունից, կարող է աշխատանքային հարաբերությունների մեջ լինել այլ գործատուների հետ։ Միաժամանակ, նրանց կողմից իրեն վճարված մուծումները չեն չեղարկում հաստատագրված վճարների գծով նրա պարտավորությունները։

Կարևոր.Եթե ​​ձեռնարկատերը ֆիքսված գումարով վճարումներ չի կատարում Կենսաթոշակային ֆոնդին և ՄՀՀՀ-ին, ապա այդ գումարների վրա կգանձվեն տոկոսներ և տուգանքներ: Եվ հնարավոր է բիզնես փակել ավանդների գծով պարտքերի բացակայության դեպքում։

Որոշ դեպքերում դուք կարող եք ազատվել հաստատագրված վճարից այն դեպքում, երբ ձեռնարկատերը չի աշխատում, քանի որ.

• Մինչև մեկուկես տարեկան երեխաներին խնամող անհատ ձեռնարկատերերը որպես հաստատում պետք է տրամադրեն իրենց անձնագրի, ամուսնության վկայականների և ծննդյան վկայականների պատճենները։
• IP-ն ապահովում է խնամք տարեցների, առաջին խմբի հաշմանդամների, հաշմանդամ երեխաների համար. դուք պետք է ներկայացնեք VTEK վկայականի, ծննդյան վկայականի կամ անձնագրի պատճենները, ում մասին խնամվում է:
• Անհատ ձեռնարկատերը ծառայում է ռուսական բանակում. պետք է տրամադրեք տեղեկանք զինկոմիսարիատից կամ զինվորական գրքույկի պատճեն:

Որտե՞ղ են վճարվում հաստատագրված վճարումները:

Խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ 2017 թվականից սկսած վճարումները կատարվում են ոչ թե Ռուսաստանի Դաշնության կենսաթոշակային հիմնադրամին և Պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին, այլ իրենց սեփական հարկային գրասենյակին: Նա այժմ զբաղվում է հարկատուների հետ հաշվարկների հաշտեցմամբ և ստուգումներով։ Մինչև 2016 թվականի վերջը դրա համար այս գերատեսչություններն իրենց միջև հաշտեցում են իրականացրել բոլոր վճարողների հաշվարկի համար։

Դա անելիս պետք է հաշվի առնել հետևյալ կետերը.

• IP վճարումները իրենց համար վճարվում են գրանցման վայրում գտնվող հարկային գրասենյակ:
• Եթե ​​անհատ ձեռներեցը գործունեություն է իրականացնում, օրինակ, ըստ UTII-ի մեկ այլ ոլորտում, ապա անհատ ձեռնարկատերը վճարում է իր համար գրանցման վայրում գտնվող հարկային գրասենյակ, իսկ բիզնեսի վայրում աշխատողների համար:
• Դուք կարող եք լրացնել վճարման հանձնարարական վճարումների վճարման համար Դաշնային հարկային ծառայության կայքում nalog.ru հատուկ ծառայության մեջ: Դա անելու համար դուք պետք է հաջորդաբար լրացնեք ձևի դաշտերը:

Ուշադրություն.Քանի որ վճարումները այժմ ընդունվում են հարկային գրասենյակ, ապա վճարման մանրամասները և CCC-ը համապատասխանաբար փոխվել են: Նոր KBKստորև թվարկված:

IP վճարումների տեսակները և չափը

Ինքնազբաղվածների վճարումները կարելի է բաժանել հետևյալի.

• Հաստատուն վճարումներ, որոնք վճարվում են անկախ եկամուտներից և ՖՀՄ-ում և ՄՀԻՀ-ում աշխատողների առկայությունից:
• 1% հավելավճար, եթե անհատ ձեռնարկատիրոջ եկամուտը գերազանցել է 300 հազար ռուբլին, դա նույնպես կախված չէ աշխատողների առկայությունից և հավասարեցվում է հաստատագրված վճարներին:

Դիտարկենք ավելի մանրամասն:

Անհատ ձեռնարկատերերի վճարումների չափը Ռուսաստանի Դաշնության կենսաթոշակային հիմնադրամին և FFOMS-ին.

IP 2018-ի ֆիքսված վճարը, ըստ գործող կանոնների, ներառում է ընթացիկ տարվա համար կառավարության կողմից սահմանված մեկ մասը և առկա դրույքաչափերըներդրումներ, իսկ երկրորդ մասը, որն առաջանում է, երբ IP-ի եկամուտը գերազանցում է 300,000 ռուբլին:

Տարեկան հաստատագրված վճար 2018 թվականից ի վեր IP-ն հաշվարկվում է կառավարության կողմից, իսկ ավելի վաղ այն հաշվարկվում էր կենսաթոշակային ֆոնդում նվազագույն աշխատավարձի չափի հիման վրա՝ 26%, իսկ MHIF-ում՝ յուրաքանչյուր ամսվա համար 5,1% դրույքաչափով:

Ընդհանուր առմամբ տարվա համար անհրաժեշտ կլինի վճարել 32385 ռուբլի, որից.

• IP վճարում ՖՀՀ-ին 2018 թ. = 26545;
• IP վճարում MHIF-ին 2018 թվականի համար = 5840:

Եթե ​​բիզնեսը բացվել է ընթացիկ տարում, ապա պետք է հաշվարկել տարվա ընթացքում աշխատած ամիսների և օրերի հիման վրա։ Նմանատիպ իրավիճակ է առաջանում, երբ IP-ն փակ է:

2016 թվականի երկրորդ կիսամյակում նվազագույն աշխատավարձը սահմանվել է 7500 ռուբլի։ Նախատեսվում է, որ նույն գումարը կգործի 2017թ. 2016 թվականին հաշվարկը հիմնված է նվազագույն աշխատավարձի չափի վրա, որն ուժի մեջ է եղել 2016 թվականի հունվարի 1-ից և այն կազմել է 6204 ռուբլի։

Ֆիքսված վճարումներ PFR-ին անհատ ձեռներեցների համար 2017 թ

Ժամանակաշրջան (տարի)	PFR (26%), ռուբ.	MHIF (5.1%), ռուբ.	Ընդամենը, ռուբ.
2016	19356. 48	3796. 85	23153. 33
2017	23400. 00	4590. 00	27990. 00

1. Նախևառաջ պետք է հաշվարկել ամսական վճարումըստ վերը նշված բանաձեւի 26545/12 = 2212.08 ռուբլի:
2. Ավելին, հաշվի առնելով ամսվա օրերի քանակը, դրանք 31-ն են, ինչպես նաև աշխատած օրերը 31 - 4 = 27 օր: Հաշվարկելու համար անհրաժեշտ է ամսվա համար ստացված գումարը բաժանել ամսվա օրերի քանակով և բազմապատկել աշխատած օրերի քանակով, արժեքը 2-րդ տասնորդական տեղ կլորացնելուց հետո՝ 2212.08 / 31 * 27 \u003d 1926.65 ռուբլի: .
3. Մարտ ամսվա ստացված վճարման գումարը պետք է ավելացվի մնացած ամիսներին:

Կարևոր.Ձեռնարկատերը պետք է հաստատագրված վճար կատարի մինչև հաշվետու տարվա դեկտեմբերի 31-ը։ Նա կարող է վճարել ընդհանուր գումարներով կամ բաժանել դրանք ամսական կամ եռամսյակային:

Որոշ հատուկ ռեժիմների համար ավելի լավ է նման վճարումները վճարել եռամսյակային կտրվածքով: Դա պայմանավորված է նվազեցումների չափի հարկի նվազեցման հնարավորությամբ:

Այժմ վճարումը պետք է կատարվի 2016 թվականի համար առանձին գումարներով Ռուսաստանի Դաշնության Կենսաթոշակային ֆոնդում և MHIF-ում, այդպիսի վճարումների համար կան առանձին CCC.

• Վճարում PFR-ին - 182 1 02 02140 06 1110 160:
• Վճարում MHIF-ին՝ 182 1 02 02103 08 1013 160:

Ուշադրություն. 2017 թվականին KBK IP ֆիքսված վճարումը տարբերվում է 2016 թվականին կիրառված KBK-ից:

1% PFR-ում 300 հազար ռուբլին գերազանցող եկամտի չափից:

Ֆիքսված վճարի երկրորդ մասը վերաբերում է անհատ ձեռներեցներին, որոնց առկա տարեկան եկամուտը գերազանցում է 300,000 ռուբլին:

Գործող օրենսդրությունը սահմանում է ձեռնարկատիրոջ պարտավորությունը վճարել տարվա ընդհանուր գումարը` պայմանով, որ ավելորդ գումարի 1%-ը որպես մուծումներ կենսաթոշակային հիմնադրամ:

Ընդ որում, հաշվի չեն առնվում ձեռնարկատիրոջ ծախսերը, նույնիսկ երբ դրանք գերազանցում են եկամուտը, այսինքն՝ վնաս է ստացվում։ Գլխավորն այն է, որ եկամուտը գերազանցել է 300 000 ռուբլին։

Հաստատագրված վճարի այս մասի գումարը = ( Տարեկան եկամուտ - 300000)*1%

Օրինակ, 2016 թվականի եկամուտը կազմել է IP 600,000 ռուբլի:

1% կենսաթոշակային ֆոնդում = (600,000-300,000) * 1% = 3000 ռուբլի:

Ուշադրություն.Նման վճարման համար վճարման ժամկետը սահմանվում է մինչև հաշվետու տարվան հաջորդող տարվա հուլիսի 1-ը: 2018 թվականին նման վճարումների համար Ռուսաստանի Դաշնության կենսաթոշակային ֆոնդում կա 1% CCC. 182 1 02 02140 06 1110 160 .

Ապահովագրավճարների վճարման առանձնահատկությունները

Կան որոշ նրբերանգներ, որոնք ձեռնարկատերը պետք է հաշվի առնի կենսաթոշակային հիմնադրամին վճարումներ փոխանցելիս.

• Անհատ ձեռնարկատերերի ֆիքսված վճարումները կենսաթոշակային հիմնադրամին 2018 թվականին առանց աշխատողների անհատ ձեռներեցների համար կարող են վճարվել ինչպես ձեռնարկատիրոջ ընթացիկ հաշվից, այնպես էլ Ռուսաստանի ցանկացած բանկում բացված անձնական հաշվից.
• Անհատ ձեռնարկատերերի համար 2018 թվականին կենսաթոշակային ֆոնդին ֆիքսված ապահովագրավճարների գումարը պետք է փոխանցվի ճշգրիտ կոպեկներով.
• Եթե ​​ձեռնարկատերն իր գործունեությունը սկսում է տարվա կեսից, ապա հաստատագրված վճարները պետք է հաշվարկվեն բացման պահից մինչև ընթացիկ տարվա վերջ.
• Եթե ​​ձեռնարկատերը որոշել է փակել իր բիզնեսը, ապա վճարումը հաշվարկվում է տարվա սկզբից մինչև փակման ամսաթիվը.
• Հաստատագրված վճարի գումարի և եկամտի ավելցուկից 1%-ի չափի փոխանցումը պետք է կատարվի տարբեր CCC-ների միջոցով:

Ապահովագրավճարների հարկերի նվազեցում

Կախված նրանից, թե որ ձեռնարկատերն է օգտագործում հարկային համակարգև նաև ունի աշխատավարձ ստացողներթե ոչ, նա կարող է նվազեցնել ստացված հարկի չափը թվարկված ապահովագրավճարների որոշակի տոկոսով ինչպես իր, այնպես էլ աշխատողների համար։

Հարկի տեսակը	IP աշխատակիցների հետ	անհատ ձեռնարկատեր առանց աշխատողների
«Եկամուտ»	Ունի ինչպես իր, այնպես էլ իր աշխատողների համար փոխանցված Կենսաթոշակային ֆոնդ, Պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամ կատարվող մուծումների գումարի հաշվարկված հարկը, բայց ոչ ավելի, քան 50%:	Այն հնարավորություն ունի նվազեցնել հաշվարկված հարկը Ռուսաստանի Դաշնության Կենսաթոշակային ֆոնդ, Պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին վճարվող վճարումների ամբողջ գումարի համար: Ավելին, սա ներառում է ինչպես հաստատագրված, այնպես էլ 300 հազար ռուբլիից ավելի եկամտի 1% -ի չափով վճարված վճարումները: Կրճատումներ կարող են կատարվել միայն այն նույն ժամանակահատվածում, երբ իրականում վճարվել են վճարումները:
	Եթե ​​ձեռնարկատերը աշխատողներ է ընդունում, ապա նա կորցնում է իր համար վճարվող մուծումների հարկի չափը նվազեցնելու հնարավորությունը։ Բայց միևնույն ժամանակ նա կարող է նվազեցնել այն ապահովագրական վճարումներ PFR, FSS, բժշկական ապահովագրության աշխատակիցներ, բայց ոչ ավելի, քան 50%: Եթե ​​աշխատակիցները անընդհատ չեն աշխատում, ապա կարող եք 50% նվազեցում կիրառել միայն այն եռամսյակներում, երբ նրանք իրականում եղել են:	Ձեռնարկատերը կարող է նվազեցնել եռամսյակի հարկը մուծումների ամբողջ չափով։ Ընդ որում, դրանք պետք է վճարվեն կա՛մ նույն ժամանակահատվածում, կա՛մ հաջորդ, բայց մինչև հարկային հաշվետվությունը ներկայացնելը։
IP պարզեցված հարկային համակարգի «Եկամուտ մինուս ծախսեր», միասնական գյուղատնտեսական հարկի կամ OSNO-ի վրա	Այս հարկային համակարգերում ձեռնարկատերն իրավունք ունի որպես ծախսերի մաս ամբողջությամբ հաշվի առնել իր և իր աշխատակիցների համար վճարված ապահովագրավճարները: Այս դեպքում կարող են օգտագործվել ոչ միայն ՖՀՀ-ի փոխանցումները, այլ նաև ԱԴԾ-ն և բժշկական ապահովագրությունը:	Այս հարկային համակարգերում ձեռնարկատերն իրավունք ունի ամբողջությամբ հաշվի առնել իր համար վճարված վճարները՝ որպես ծախսերի մաս: Այս դեպքում կարող են օգտագործվել ոչ միայն ՖՀՀ-ի փոխանցումները, այլ նաև ԱԴԾ-ն և բժշկական ապահովագրությունը:
	Արտոնագրի արժեքը հաստատուն արժեք է, և այն ենթակա չէ նվազեցման ինչպես իր, այնպես էլ ներգրավված աշխատողների համար վճարվող ապահովագրական փոխանցումների չափով:	Արտոնագրի արժեքը ֆիքսված գումար է, և այն ենթակա չէ նվազեցման իր համար վճարվող ապահովագրական փոխանցումների չափով:

Ապահովագրական պրեմիաների հաշվետվություն

2012 թվականից օրինականորեն սահմանվել է, որ աշխատող չունեցող ձեռնարկատերերը կենսաթոշակային հիմնադրամ չպետք է հաշվետվություն ներկայացնեն։ Նույն կանոնը վերաբերում է նոտարներին, իրավաբաններին և այլ անձանց, ովքեր զբաղվում են անհատական ​​գործունեությամբ՝ առանց երրորդ կողմի աշխատողների ներգրավման:

Այն դեպքում, երբ ձեռնարկատերն ունի աշխատանքային պայմանագրերով հավաքագրված աշխատողներ, նա պետք է առանձնանա նրանց համար հետևյալ հաշվետվություններում.

• 4-FSS (ըստ գումարների հասարակական Ապահովագրություն);
• RSV-1 (կենսաթոշակային հիմնադրամին, վերջին անգամ 2016 թ.);
• Նոր հաշվարկ ESS-ի համար (հարկի նկատմամբ՝ սկսած 2017 թվականից);
• SZV-M (աշխատողների համար հաշվետվություն կենսաթոշակային հիմնադրամին);
• 2-անձնական եկամտահարկ ( տարեկան հաշվետվությունաշխատողներից հարկային ծառայությանը պահվող հարկերի համար.
• 6-NDFL (եռամսյակային հաշվետվություններ հարկային ծառայության աշխատակիցներից պահված հարկերի համար):

Ուշադրություն.Եթե ​​աշխատանքի են ընդունվել 25 հոգուց պակաս, ապա ձեռնարկատերը կարող է, ցանկության դեպքում, փաստաթղթեր ներկայացնել ինչպես թղթային, այնպես էլ. էլեկտրոնային ձևաչափով. Եթե ​​ավելի քան 25 - ապա միայն էլեկտրոնային, ստորագրված:

OPS-ի, CHI-ի և VNiM-ի համար ապահովագրավճարների վճարման վերջնաժամկետը կախված է նրանից, թե ով է վճարում այդ պրեմիաները՝ կազմակերպություն կամ անհատ ձեռնարկատեր.

Կազմակերպությունների համար ապահովագրավճարների վճարման պայմանները

ԱպահովագրավճարներԱշխատավարձերից / աշխատողներին այլ վճարումներից հավաքագրված, գործատուն պետք է բյուջե փոխանցի ոչ ուշ, քան վճարումների հաշվարկման ամսվան հաջորդող ամսվա 15-ը (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 431-րդ հոդվածի 3-րդ կետ):

Այս ընթացքում փոխանցվում են ինչպես սովորական ապահովագրավճարներ, այնպես էլ հավելյալ (վճարներից «վնասատուներին»)։

Անհատ ձեռնարկատերերի համար ապահովագրավճարների վճարման պայմանները

Եթե ​​ձեռնարկատերը վճարումներ է կատարում աշխատողներին/այլ անձանց, ապա նա պետք է իր համար վճարի գործատուի ապահովագրավճարները և վճարումները:

Եթե ​​ձեռնարկատերն աշխատում է առանց աշխատողների, ապա վճարում է միայն իր համար։

Անհատ ձեռնարկատիրոջ կողմից ապահովագրավճարների վճարման վերջնաժամկետ

Աշխատակիցներին / այլ անձանց վճարումներից մուծումների վճարումը ձեռնարկատերը կատարում է նույն պայմաններով, ինչ կազմակերպությունը: Այսինքն՝ ոչ ուշ, քան ապահովագրավճարների հաշվարկման ամսվան հաջորդող ամսվա 15-ը։

Աշխատակիցներով կազմակերպությունների և անհատ ձեռնարկատերերի կողմից 2019 թվականին ապահովագրավճարների վճարման պայմանները.

Աշխատակիցներին և այլ անձանց վճարումներ կատարող կազմակերպությունները և ձեռնարկատերերը 2019 թվականին ապահովագրավճարները վճարում են հետևյալ ժամկետներում.

Ապահովագրավճարների վճարման վերջնաժամկետն ընկավ հանգստյան օրերին

Եթե ​​ապահովագրավճարների վճարման վերջնաժամկետը ընկնում է հանգստյան օրերին կամ ոչ աշխատանքային արձակուրդին, ապա վճարման վերջին օրը կլինի այս շաբաթավերջին/տոնին հաջորդող առաջին աշխատանքային օրը (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 6.1 հոդվածի 7-րդ կետ):

Ինքնազբաղվածների ապահովագրավճարների վճարման վերջնաժամկետ

Որպես ընդհանուր կանոն, ձեռնարկատերը պարտավոր է իր համար վճարել վճարումների տարեկան գումարը ոչ ուշ, քան այս տարվա դեկտեմբերի 31-ը (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 432-րդ հոդվածի 2-րդ կետ): Ավելին, անհատ ձեռներեցն ինքն է որոշում իր համար ներդրումների փոխանցման հաճախականությունը (օրինակ՝ ամսական, եռամսյակային, տարին մեկ անգամ), գլխավորը՝ Վերջին օրըբյուջեում ստացված ամբողջ գումարի վճարումը. 2018 թվականի համար վճարումները պետք է կատարվեն ոչ ուշ, քան 01.09.2019թ.

Բայց մեծ եկամուտների դեպքում դուք ստիպված կլինեք լրացուցիչ վճարումներ կատարել:

1% OPS-ի վրա. վերջնաժամկետ

Եթե ​​հաշվետու տարվա համար անհատ ձեռնարկատիրոջ եկամուտը գերազանցել է 300 հազար ռուբլին, ապա ձեռնարկատերը պետք է վճարի OPS-ին վճարումներ (ենթակա է որոշակի սահմանափակման (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 1-ին կետ, 1-ին կետ, հոդված 430)):

Նման վճար վճարելու վերջնաժամկետը ոչ ուշ, քան հաշվետուին հաջորդող տարվա հուլիսի 1-ը (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 432-րդ հոդվածի 2-րդ կետ):

OPS-ի 1% վճարման պայմանները 2019 թ

Անհատ ձեռնարկատերերը 2018 թվականի համար OPS-ին պետք է վճարեն 1% մուծումներ ոչ ուշ, քան 01.07.2019թ.

Ինչ վերաբերում է 2019 թվականի OPS-ի վրա 1% վճարելու ժամկետին, ապա այս գումարըՄուծումը բյուջե պետք է վճարվի ոչ ուշ, քան 01.07.2020թ.

Վնասվածքների համար վճարների վճարման վերջնաժամկետը 2019թ

Աշխատանքային դժբախտ պատահարներից պարտադիր սոցիալական ապահովագրության վճարներ և մասնագիտական ​​հիվանդություններկազմակերպությունները և անհատ ձեռնարկատերերը (արդյունաբերական վնասվածքների դեպքում ապահովագրության ենթակա անձինք) պետք է վճարեն նաև վճարումներ վճարելու ամսվան հաջորդող ամսվա 15-ից ոչ ուշ: Այս դեպքում, եթե վերջնաժամկետը ընկնում է հանգստյան օրերին կամ ոչ աշխատանքային արձակուրդին, ժամկետի ավարտի օրը դրան հաջորդող աշխատանքային օրն է (

Եթե ​​դուք անհատ ձեռնարկատեր եք, ապա ամեն տարի ձեզանից պահանջվում է ֆիքսված վճարումներ կատարել Ռուսաստանի կենսաթոշակային ֆոնդին (այսպես նաև) և Դաշնային պարտադիր հիմնադրամին: առողջության ապահովագրություն(aka FFOMS):

Այս վճարումները պետք է կատարվեն՝ անկախ նրանից՝ այլ տեղ աշխատող եք, բիզնես եք վարում, թե պարզապես պառկած եք բազմոցին՝ գրանցված լինելով որպես անհատ ձեռնարկատեր։ Վրա պարտադիր վճարներԱնհատ ձեռնարկատերը նույնպես չի ազդում հարկային համակարգի վրա, որտեղ նա գտնվում է (USN, OSNO, UTII, PSN - բոլորը վճարում են!), ոչ էլ ձեր եկամտի կամ ծախսերի չափի վրա:
Ամեն դեպքում, դուք պարտավոր եք տարեկան փոխանցել հաստատագրված վճարումներ այս երկու հիմնադրամներին (PFR և FFOMS):

Այս վճարումը հաստատվում է տարեկան և ինդեքսավորվում ամեն տարի: Ամենից հաճախ, իհարկե, - ավելի մեծ ուղղությամբ:

Տարի	նվազագույն աշխատավարձը	ՖՀՀ	FFOMS	Ընդամենը
2024	Ոչ կարեւոր	45 907 ռուբ	9858 ռուբ	55,765 ռուբլի
2023	Ոչ կարեւոր	43,057 ռուբ	9479 ռուբ	52 536 ռուբ	2022	Ոչ կարեւոր	40 433 ռուբ	9114 ռուբ	49 547 ռուբ	2021	Ոչ կարեւոր	36 455 ռուբ	8763 ռուբ	45218 ռուբ
2020	Ոչ կարեւոր	32 448 ռուբ	8426 ռուբ	40 874 ռուբ
2019	Ոչ կարեւոր	29 354 ռուբ	6884 ռուբ	36238 ռուբ
2018	Ոչ կարեւոր	26545 ռուբ	5840 ռուբ.	32 385 ռուբ
2017	7500 ռուբ.	23400 ռուբ.	4590 ռուբ.	27 990 ռուբլի
2016	6204 ռուբ	19 356,48 ռուբ	3796,85 ռուբ	23 153,33 ռուբ

Ռուսաստանի Դաշնության Կենսաթոշակային հիմնադրամում և FFOMS-ում անհատ ձեռներեցների համար ապահովագրավճարների հաշվարկը ամսվա համար

2018 թվականից սկսած, IP ապահովագրավճարները հաշվարկելիս, չափը դեր չի խաղում: Փոխարենը, Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 430-րդ հոդվածի համաձայն, վճարումների ֆիքսված չափերը սահմանվում են 2018, 2019 և 2020 թվականների համար (տե՛ս վերևի աղյուսակը): Ամսական գումարը պարզելու համար պարզապես անհրաժեշտ է այդ գումարները բաժանել 12-ի։

Հղում:մինչև 2018 թվականը ապահովագրավճարների չափը կախված էր նվազագույն աշխատավարձի արժեքից և անհատ ձեռներեցների համար ապահովագրավճարների և բժշկական ապահովագրավճարների հաշվարկման բանաձևը հետևյալն էր.
PFR \u003d նվազագույն աշխատավարձ x 26% x 12 ամիս:
FFOMS = նվազագույն աշխատավարձ x 5.1% x 12 ամիս:

Երբ վճարել IP վճարները

Այս հարցին պատասխանելուց առաջ անհրաժեշտ է հիշել մի շատ կարևոր տեղեկություն.
Առանց գրանցված աշխատողների աշխատող անհատ ձեռնարկատերերը հնարավորություն ունեն PFR-ին և FFOMS-ին ապահովագրական պրեմիաների 100%-ը հանել այս կամ այն ​​հարկային համակարգի կողմից իրենց վրա դրված հարկային բեռից:

Օրինակ.
Դուք զբաղվում եք օճառի պատրաստման ծառայությունների մատուցմամբ։ Առաջին եռամսյակի ընթացքում դուք օճառ եք պատրաստել 30000 ռուբլիով։ Դուք աշխատում եք պարզեցված հարկային համակարգով, վճարում եք 6% հարկ։ 30 հազար ռուբլուց: 6% -ը 1800 ռուբլի է: Այսպիսով, այս 1800-ը դուք եռամսյակի վերջում վճարում եք ոչ թե հարկին, այլ ՖՀՀ-ին:
Ընդհանուր առմամբ, ստացվում է, որ մնացած 3 եռամսյակների համար անհրաժեշտ է վճարել Ռուսաստանի Դաշնության կենսաթոշակային հիմնադրամին և FFOMS-ին. ընդհանուր գումարըապահովագրավճար - 1800 ռուբլի):

Դուք կարող եք վճարել ֆիքսված ապահովագրավճարներ ամիսը մեկ, եռամսյակը մեկ, վեց ամիսը մեկ կամ տարին մեկ անգամ, անկախ նրանից, թե երբ: Կարևոր է ապահովագրել ապահովագրավճարը կանխավճար, որը անհատ ձեռներեցները պետք է վճարեն եռամսյակը մեկ անընդմեջ:

Եթե ​​դուք չեք վճարել ՖՀՄ-ին, այլ ուղարկել եք գումարը հարկային մարմիններին, և տարեվերջին պարզվել է, որ ապահովագրավճարները ամբողջությամբ ծածկում են հարկը (քանի որ բոլոր մուծումների 100%-ը հանվում է հարկից. ), ապա ստիպված կլինեք հետ վերցնել այս գումարը հարկային մարմիններից, ինչը բավականին խնդրահարույց կլինի։

Ինչպես ճիշտ վճարել ապահովագրավճարները PFR-ին և FFOMS-ին

Ուշադրություն.Նկատի առնենք 2018 թվականի ներդրումների օրինակը։ Նրանց ընդհանուր գումարը կազմել է 32385,00 ռուբլի։

Հուշում. մի վճարեք նրանց ամեն ամիս: Ոչ մի կետ չկա.
Առաջին եռամսյակն աշխատեցինք, հարկը հաշվարկեցինք, ստացվեց 10 հազար ռուբլի։ Այսպիսով, վճարեք այս 10 հազարը PFR-ին և FFOMS-ին, և նախ՝ PFR CBC-ին:

Հարկային մարմիններին ոչինչ, քանի որ մուծումները հաշվանցվել են հարկով։ Մնացել է 22,385,00 ռուբլի, որից 5,840,00-ը՝ FFOMS-ում։

Երկրորդ եռամսյակում դուրս է եկել ևս 10000 հարկ։ Կրկին մենք ոչ թե հարկ ենք վճարում, այլ վճարում ենք ՖՀՄ-ին: Մնացել է 12,385,00 ռուբլի, որից 5,840,000-ը՝ FFOMS-ում։

Երրորդ եռամսյակի համար եւս 10000 հարկ է դուրս եկել։ Կրկին մենք ոչ թե հարկ ենք վճարում, այլ վճարում ենք ՖՀՄ-ին:

ԲԱՅՑՄենք այլևս ոչ թե 10 հազար ենք ուղարկում ՖՀՄ, այլ մնացածը ընդհանուր ներդրումը(26545.00-ից), այսինքն. 6,545.00. Եվ այս տրանշով մենք փակում ենք մեր պարտավորությունները ՖՀՄ-ի նկատմամբ:
Բայց մեր հարկը եղել է 10 հազար, իսկ մենք վճարել ենք 6545,00։ Մնացած 3,455.00-ն ուղարկվում է FFOMS: Մնում է մեղրի համար վճարել։ ապահովագրություն՝ 5,840 - 3,455 = 2,385 ռուբլի:

Այսպիսով, չորրորդ եռամսյակի համար, երբ ձեր հարկը կրկին կկազմի 10 հազար ռուբլի, մենք ուղարկում ենք մնացած 2,385-ը FFOMS, իսկ մնացած 7,615.00-ը՝ մանրամասներին: հարկային մարմիններ!

Կարևոր. FIU կամ FFOMS ուղարկելը նշանակում է օգտագործել CCC-ն նման վճարումների համար, սակայն ստացողը IFTS-ն է:

Իհարկե, սա ընդամենը օրինակ է, և արդեն առաջին եռամսյակի համար ձեր հարկը կարող է կազմել PFR-ի և FFOMS-ի ապահովագրավճարները գերազանցող գումար: Հետո ավելի լավ է առաջին եռամսյակում ամեն ինչ միանգամից վճարեք, իսկ հետո ստիպված կլինեք եռամսյակային կանխավճարներ կատարել։

Այս վերը նշված սխեմայի համաձայն, դուք ձեզ ազատում եք ամսական վճարումների բեռից և հարկերից տույժեր և այլ պատժամիջոցներ կիրառելու ցանկացած ռիսկից:

1 տոկոս Ռուսաստանի Դաշնության կենսաթոշակային հիմնադրամում 300 հազար ռուբլին գերազանցող եկամուտից

Հաջորդ տարի, արտաբյուջետային ֆոնդերում հաստատագրված մուծում կատարելուց հետո, եթե ձեր եկամուտը գերազանցել է 300 հազար ռուբլին, խնդրում եմ, բարի եղեք վճարել այս 300 հազարը գերազանցած գումարի 1%-ը:

Օրինակ՝ դավաճանների համար.
Ձեր եկամուտը տարվա ընթացքում կազմել է 487,000 ռուբլի: Այս գումարից 187 հազարը 300 հազարի ավելցուկ է, իսկ 187 հազարից է, որ պետք է վճարես 1 տոկոսը։ Այն կկազմի 1870 ռուբլի:

Զգույշ եղիր! Պետք է վճարել PFR մանրամասները, ոչ թե FFOMS! Վերջնաժամկետը հաշվետու տարվան հաջորդող տարվա հուլիսի 1-ն է: Եթե ​​ներդրումները փոխանցվեն 2018 թվականին, ապա պետք է օգտագործվի նորը: 2018 թվականի մարտից 1% մուծումները պետք է փոխանցվեն ԿԲ-ին, իսկ հաստատագրված մուծումների դեպքում՝ 182 1 02 02140 06 1110 160 (Ռուսաստանի Դաշնության Ֆինանսների նախարարության 2018 թվականի փետրվարի 28-ի թիվ 35n հրաման)՝ նշելով մանրամասները. IFTS վճարման մեջ:

Եթե ​​արդեն այս տարի ձեր եկամուտը գերազանցել է 300 հազարը, ապա չեք կարող սպասել հաջորդ հուլիսին և արդեն ազատ զգալ վճարել ավելցուկի 1%-ը համապատասխան վճարման համար PFR KBK-ին:

Պե՞տք է արդյոք ապահովագրավճարներ վճարել IP-ն փակելիս

IP-ն փակելու դեպքում, հարկային տեսուչ, ձեզնից փակման համար փաստաթղթեր ընդունելով, կարող են պահանջել անդորրագրեր, որոնք հաստատում են այն փաստը, որ բոլոր մուծումները վճարվել են ՖՀՄ այն տարվա համար, երբ տեղի է ունենում փակման ընթացակարգը: Հիշեք, որ փակման համար փաստաթղթեր ներկայացնելիս ձեզնից չեն պահանջվում ապահովագրավճարներ վճարել: Կարդում ենք Արվեստ. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 432-ը, որի հիման վրա դա կարելի է անել IP-ի փակումից հետո 15 օրվա ընթացքում:

Մյուս կողմից, ապահովագրավճարը կարող է հանվել հարկից, ինչպես մենք արդեն գիտենք, ինչը հնարավոր չի լինի, եթե ՖՀՀ-ում գումարներ եք կրում փակվելուց հետո, և ոչ մինչ այդ: Հետևաբար, մինչև IP-ն փակելը, վճարեք բոլոր ներդրումները PFR-ին և FFOMS-ին՝ վերը նշված ամսվա հաշվարկների համաձայն:

ՖՀՀ-ին ապահովագրավճարների վճարման անդորրագիր

Մեծ մասը հարմար միջոցվճարեք ապահովագրավճարներ - ստեղծեք ձեր սեփական անդորրագիրը Կենսաթոշակային հիմնադրամի պաշտոնական կայքում:

Դա անելը շատ հեշտ է։
Քայլ 1. Մենք հետևում ենք հղմանը. https://www.pfrf.ru/eservices/pay_docs/ և տեսնում ենք հետևյալը.

Քայլ 2. Մենք ընտրում ենք «Ապահովագրող» կետը՝ Ռուսաստանի Դաշնության մեր սուբյեկտը, այնուհետև՝ «Ապահովագրավճարների վճարում այն ​​անձանց կողմից, ովքեր կամովին մտել են OPS-ի ներքո իրավական հարաբերությունների մեջ»:

Դուք կտեսնեք պատուհան վճարման մանրամասներով.

Ուշադրություն.Ծառայությունը դեռևս փոփոխություններ չի մտցրել ՔՊԿ մասում։

Տվյալները մուտքագրելուց հետո կարող եք կամ տպել անդորրագիրը կամ ներբեռնել այն PDF ձևաչափ. Այսպես պետք է լինի.

Նման անդորրագիրը հարմար չի լինի ուղղակիորեն բանկում վճարման համար սխալ CSC-ի պատճառով: Այնուամենայնիվ, դուք կարող եք ապահովագրավճարներ վճարել ինտերնետ բանկի, նույն Sberbank-Online-ի միջոցով, լրացնելով էլեկտրոնային վճարման հանձնարարականստացված անդորրագրի հիման վրա: Կամ ձեր ընթացիկ հաշվից: Հիմնական բանը այն է, որ գումարը պետք է գա ձեզ մոտ, և որտեղից է այն եկել, որ բանկից և հաշվից, դա կարևոր չէ:

Անխուսափելիորեն ենթադրում է կենսաթոշակային վճարումներ:

Հետևյալը ընդգծում է դրանց վճարման հետ կապված հիմնական կետերը. ինչ մուծումներ պետք է կատարի PF-ին և MHIF-ին ձեռնարկատերը, ինչպես ճիշտ հաշվարկել դրանք, երբ վճարել, ինչպես վերահսկել վճարման ճիշտությունը և խուսափել տուգանքներից:

Արդյո՞ք բոլոր անհատ ձեռնարկատերերը վճարում են այդ վճարները:

Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրության համաձայն, բոլոր անհատ ձեռնարկատերերը վճարում են կենսաթոշակային վճարներ, անկախ նրանից, թե նրանք ներկայումս իրականացնում են իրենց գործունեությունը և արդյոք շահույթ են ստանում:

IP ռեգիստրում լինելն արդեն իսկ կենսաթոշակային վճարներ վճարելու պատճառ է։ Այս պնդումը հաստատվում է դատական ​​իշխանությունըչնայած ձեռնարկատերերի միջև փոխըմբռնման բացակայությանը:

Ժամանակների ցանկը, երբ պետք չէ վճարել վճարներ, բավականին նեղ է.

Այս դեպքերից յուրաքանչյուրում կենսաթոշակային հիմնադրամի մասնաճյուղ պետք է ներկայացվեն վճարներ չվճարելու իրավունքը հաստատող դիմում և փաստաթղթեր, օրինակ՝ երեխայի ծննդյան դեպքում՝ տեղեկանք, ձեռնարկատիրական գործունեության բացակայությունը հաստատող հայտարարություն։ , տեղեկանք երկրորդ ծնողի աշխատանքից մինչև 1,5 տարի խնամքի համար արձակուրդում չգտնվելու մասին.

Ինչն է որոշում IP-ի համար կենսաթոշակային վճարների չափը

IP-ի համար PF-ին կատարվող ներդրումների չափը կախված է երկու գործոնից 1-ին հաստատված ձեռնարկատիրոջ չափը և եկամուտը.

Հաշվարկ կենսաթոշակային վճարներկազմվում է սահմանված նվազագույն աշխատավարձի հիման վրա (մինչև 2019 թվականի հունվարի 1-ը` 11,163 ռուբլի, որից հետո գումարը ավելանում է մինչև 11,280 ռուբլի):

IN տարբեր համակարգեր IP եկամուտը հետևյալն է.

• - համընկնում է .
• – հարկային բազանտարվա համար՝ հաշվի առնելով ճշգրտող գործոնները (100 տողի հանրագումարը բոլոր եռամսյակների համար):
• - բոլոր եկամուտները, ներառյալ ոչ գործառնական: Անկախ պարզեցված հարկային համակարգի տեսակից (դրույքաչափը 6 կամ 15%), ծախսերը հանվում են:
• - եկամուտ, որը հնարավոր է տարվա համար:
• - հարկային բազայում հաշվի առնված բոլոր եկամուտները (ՀԱՏ հայտարարագրի 2-րդ բաժնի 010 տող).

Եթե ​​ձեռնարկատերը կիրառում է մի քանի հարկային համակարգեր, ապա գումարվում է այդ համակարգերից յուրաքանչյուրի եկամուտը:

Եթե ​​դեռ չեք գրանցել կազմակերպություն, ապա ամենահեշտդա անել հետ առցանց ծառայություններ, որը կօգնի ձեզ անվճար ստեղծել բոլոր անհրաժեշտ փաստաթղթերը. Եթե դուք արդեն ունեք կազմակերպություն և մտածում եք, թե ինչպես հեշտացնել և ավտոմատացնել հաշվապահական հաշվառումն ու հաշվետվությունները, ապա օգնության են գալիս հետևյալ առցանց ծառայությունները, որոնք ամբողջությամբ կփոխարինեն հաշվապահին։ ձեր ձեռնարկությունում և խնայեք շատ գումար և ժամանակ: Բոլոր հաշվետվությունները ստեղծվում են ավտոմատ կերպով, ստորագրվում են էլեկտրոնային ստորագրությամբ և ավտոմատ կերպով ուղարկվում առցանց: Այն իդեալական է անհատ ձեռնարկատիրոջ կամ ՍՊԸ-ի համար պարզեցված հարկային համակարգում, UTII, PSN, TS, OSNO:
Ամեն ինչ տեղի է ունենում մի քանի կտտոցով, առանց հերթերի և սթրեսի: Փորձեք և կզարմանաքինչքան հեշտ ստացվեց!

Գումարի հաշվարկ

ՊՖ-ին մուծումները կազմում են նվազագույն աշխատավարձի չափի 22%-ը։ ՄՀՀՀ-ին կատարվող մուծումների դրույքաչափը 5,1% է` անկախ եկամտի չափից:

Այն դեպքում, երբ ձեռնարկատերը գործատու է, ի լրումն վերը նշված գումարների, նա վճարում է մուծումներ իր յուրաքանչյուր աշխատողի և աշխատանքի և ծառայությունների դիմաց բոլոր կանխիկ վճարումների համար: անհատներ- Ռուսաստանի Դաշնության քաղաքացիները, օրինակ, ըստ. 2017 - 2019 թվականներին Կենսաթոշակային հիմնադրամին աշխատողների համար վճարումների հիմնական դրույքաչափը կազմում է 22% (876,000 ռուբլիից բարձր գումարների համար՝ 10%), MHIF-ին՝ 5,1%։

Կախված գործունեության տեսակներից և հարկային համակարգից PF-ում նվազեցումների տոկոսը-ից կարող է կրճատվել: Օրինակ, հետևյալ տարբերակների համար ՊՖ-ին ներդրումը կկազմի 20%, իսկ MHIF-ին վճարումներ ընդհանրապես չեն կատարվում.

• IP արտոնագրի վրա,
• Անհատ ձեռնարկատերերը, ովքեր միաժամանակ վճարում են UTII և իրականացնում են դեղագործական գործունեություն,
• պարզեցված հարկային համակարգ կիրառող ձեռնարկատերերը, եթե նրանց գործունեությունը համապատասխանում է օրենքով հաստատված տեսակներին.

Բոլոր տեսակի գործունեության ամբողջական ցանկը պարունակվում է 2009 թվականի 07/24/2009 58 212-FZ հոդվածի 1-ին կետում:

Հաշվարկի կարգը

ՊՖ-ում նվազեցումների գումարը հաշվարկվում է հետևյալ կերպ:

1. Տարեսկզբի նվազագույն աշխատավարձ x 22% x աշխատած ամիսների թիվը. Եթե ​​IP-ն գրանցվել է ամբողջ տարվա ընթացքում, ապա 2019 թվականին գումարը կկազմի 11280 x 22/100 x 12 = 29354 ռուբլի: Ամբողջությամբ չմշակված մեկ ամսվա համար՝ նվազագույն աշխատավարձ x 22/100 x աշխատած օրեր / ամսվա օրերի քանակը: Այս գումարը պետք է վճարվի մինչև դեկտեմբերի 31-ը։
2. PF-ին տարեկան մուծումների առավելագույն չափը 8 x նվազագույն աշխատավարձ x 22/100 x 12 է): Այս սահմանաչափը վերաբերում է տարեկան 13,8 միլիոն ռուբլու եկամուտին:

Վճարում կենսաթոշակային վճարներաշխատողներ չունեցող ձեռնարկատիրոջ կողմից օրենքով սահմանված է տարին երկու անգամ։ Այնուամենայնիվ, որոշ դեպքերում նպատակահարմար է վճարել կանոնավոր, տարին մի քանի անգամ:

UTII և STS 6% դիմող անհատ ձեռնարկատերերը կարող են նվազեցնել վճարված կենսաթոշակային վճարների չափի հարկը: Եթե ​​OSNO կամ STS 15% օգտագործվի, կենսաթոշակային վճարների չափը կավելացնի ծախսերը և, համապատասխանաբար, կնվազեցնի հարկվող բազան։ Միակ բացառությունն այն է արտոնագրային համակարգ, այստեղ չի աշխատի նվազեցնել արտոնագրի արժեքը։ Տարվա ընթացքում կենսաթոշակային վճարների բաշխումը մաս-մաս նույնպես իմաստ ունի, եթե տարեվերջին դժվար է գումարը վճարել միաժամանակ։

Եթե ​​անհատ ձեռներեցը տարվա կեսերին արդեն վաստակել է 300 000 ռուբլի, ապա 1%-ը նույնպես կարելի է կանխավճարել և նույն կերպ նվազեցնել հարկերը։

ՄՀՀՀ-ում մուծումը հաշվարկվում է հետևյալ կերպ. տարեսկզբի նվազագույն աշխատավարձը x աշխատած ամիսների քանակը x 5.1%: Այն պետք է վճարվի մինչև դեկտեմբերի 31-ը։

Օրինակ

Դիտարկենք 2016 թվականի տվյալների հիման վրա հաշվարկների օրինակներ:

IP-ն գրանցվել է 25.03.2016թ. Նրա եկամուտը 2016 թվականին կազմում է 460 000 ռուբլի։ PF-ում նա պետք է վճարի.

• մարտի համար՝ 6204 ռուբլի: (Նվազագույն աշխատավարձ) x 26/100 x 6 (գործունեության օրերի քանակը, գրանցման հաջորդ օրվանից սկսած) / 31 (մարտի օրերի քանակը) = 312,20 ռուբլի:
• ապրիլից դեկտեմբեր՝ 6204 x 26/100 x 9 (աշխատած ամիսների քանակը) = 14,517,36 ռուբլի:

Ընդհանուր մինչև 2016 թվականի դեկտեմբերի 31-ը վճարման ենթակա 312,20 + 14,517,36 = 14,829,56 ռուբլի:

Եկամտի ավելցուկը կազմել է 460 000 - 300 000 = 160 000 ռուբլի։ 160000-ի 1% = 1600 ռուբլի: հավելավճարը պետք է կատարվի մինչև 04/01/17:

Ընդհանուր առմամբ, տարվա կենսաթոշակային վճարները կազմել են 14,829,56 + 1,600 = 16,429,56 ռուբլի:

MHIF-ին ներդրումը կլինի.

• մարտի համար՝ 6204 x 5.1 / 100 x 6 / 31 = 61.24 ռուբլի:
• ապրիլից դեկտեմբեր՝ 6204 x 5.1 / 100 x 9 = 2847.64 ռուբլի:

Ընդհանուր առմամբ, մինչև 2016 թվականի դեկտեմբերի 31-ը, անհրաժեշտ է վճարել 2908,88 ռուբլի:

Երկրորդ օրինակ. IP-ն 2016 թվականին ստացել է 16 միլիոն ռուբլի եկամուտ: 2016 թվականի նոյեմբերի 25-ին նրա գրանցումը դադարեցվել է։

Կենսաթոշակային վճարների չափը հաշվարկվում է հետևյալ կերպ.

• հունվարից հոկտեմբեր՝ 6204 ռուբլի: (Նվազագույն աշխատավարձ) x 26/100 x 10 (աշխատած ամիսների քանակը) = 16,130,40 ռուբլի:
• նոյեմբերի համար՝ 6204 x 26/100 x 25 (գործունեության օրերի քանակը, ներառյալ գրանցման դադարեցման օրը) / 30 (նոյեմբեր ամսվա օրերի քանակը) = 1,344,20 ռուբլի:
• եկամտի ավելցուկը կազմել է 16,000,000 - 300,000 = 15,700,000 ռուբլի: Ավելցուկի 1%-ը հավասար է 157000 ռուբլու։

Ընդամենը 16,130,40 + 1,344,20 + 157,000 = 174,474,60 RUB Հաշվի առնելով այն հանգամանքը, որ գումարը գերազանցել է տարվա կենսաթոշակային վճարների առավելագույն չափը, անհատ ձեռնարկատերը պետք է վճարի 154,851,84 ռուբլի սահմանաչափի գումարը:

MHIF-ին ներդրումը կլինի.

• հունվարից հոկտեմբեր՝ 6204 x 5,1 / 100 x 10 = 3,164,04 ռուբլի:
• նոյեմբերի համար՝ 6204 x 5.1 / 100 x 25/30 = 263.67 ռուբլի:

Ընդհանուր 3427,71 ռուբլի

Բոլոր վճարումները պետք է կատարվեն ոչ ուշ, քան 2016 թվականի դեկտեմբերի 10-ը (գրանցման դադարեցման օրվանից 15 օրացուցային օր):

Ինտերնետի միջոցով կենսաթոշակային վճարները ստուգելու կանոններ

Վճարման ճշգրտության ստուգումՆերդրումները կարող են կատարվել ուղղակիորեն ինտերնետում հետևյալ կայքերում.

Վերահսկում ըստ SNILS-ի

Դուք կարող եք տեղեկանալ ձեր կենսաթոշակային կուտակումների մասին անմիջապես Կենսաթոշակային հիմնադրամում՝ օգտագործելով SNILS:

Դա անելու համար անհրաժեշտ է տրամադրել անձնագիր, SNILS և անձնական հաշվից քաղվածք ստանալու դիմում ազատ ձև. Կենսաթոշակային ֆոնդի որոշ մասնաճյուղերում հնարավոր է հեռախոսով տեղեկատվություն ստանալ պարտքի մասին, նույնականացման համար կպահանջվեն նաև SNILS տվյալները:

Պարտավորություն մուծումները չվճարելու համար

Եթե ​​PF-ն հայտնաբերում է, որ վճարումները ամբողջությամբ կամ մասնակի չեն վճարվել պահանջվող ժամկետում, վճարողին պահանջ է ուղարկվում դրանց վճարման համար: Դրանում նշվում են վճարվելիք գումարները, ինչպես նաև տույժերն ու տուգանքները։ Եթե ​​անհրաժեշտ պահումները չեն կատարվել 10 օրացուցային օրվա ընթացքում, Կենսաթոշակային հիմնադրամը հավաքագրում է ուղարկում այն ​​բանկ, որտեղ գտնվում է IP հաշիվը, և կանխիկդուրս է գրվել առանց ընդունման. Հաշվում միջոցների բացակայության դեպքում վերականգնման հանձնարարականը փոխանցվում է ծառայությանը, որն իրավունք ունի փակել պարտքը անհատ ձեռնարկատիրոջ դրամական միջոցների և գույքի հաշվին:

Տուգանք վճարումների ուշացման համարհաշվարկված որպես 1/300 x վերաֆինանսավորման տոկոսադրույքը վճարման պահին (14.06.2016թ.-ից 10.5%) x ուշացման օրացուցային օրեր x պարտքի չափը: Օրինակ, եթե 10000 ռուբլի գումարի վճարում: ժամկետանց էր 14 օրով, տույժը կկազմի 1/300 x 10,5% x 14 x 10,000 = 49 ռուբլի:

Չեկեր Թոշակային ֆոնդձեռնարկատերերը, ովքեր չունեն աշխատողներ, ճնշող մեծամասնությունը սահմանափակված է արտասահման մեկնելու համար, այսինքն. տեսախցիկ. Նվազագույն աշխատավարձից մուծումների հաշվարկի ճիշտությունը ստուգվում է գրանցման փաստաթղթերի հիման վրա, իսկ եկամտի 1%-ը` ըստ հարկային մարմիններից ստացված եկամուտների մասին տեղեկատվության: Աուդիտի հիման վրա կարող է որոշում կայացվել չվճարված մուծումների գումարի 20%-ի չափով տուգանքի մասին։

Այս տեսակի վճարների մասին լրացուցիչ տեղեկությունների համար տես հետևյալ տեսանյութը.