Կոդերը վկայականի վրա 2 անձնական եկամտահարկ. շահաբաժիններից անձնական եկամտահարկ

2-NDFL վկայագրում եկամտի 4800 և 2012 ծածկագիրը թույլ է տալիս նշել հարկ վճարողի այլ եկամուտների և նրա արձակուրդային վճարումների չափը: Եկամուտների ծածկագրերի ցանկը (2012, 4800 և այլն) յուրաքանչյուր հաշվապահի գրասեղանի պարտադիր տեղեկատու նյութ է: Եկեք մանրամասն ուսումնասիրենք վկայագիր լրացնելու համար անհրաժեշտ ամենահայտնի և վիճահարույց ծածկագրերի իմաստները:

2-NDFL վկայագրի «Եկամտի ծածկագիր» բաժինը

Ինչու՞ են ինձ պետք եկամտի ծածկագրերը 2-NDFL վկայագրում: Պահանջվում է «Եկամտի ծածկագիր» սյունակը: Եկամուտների դասակարգումը բավականին մանրամասն է, դրանք նշված են քառանիշ թվերով 1010-ից մինչև 4800: Շատ հաճախ կոդերի ցանկի օգտագործումը դժվարություններ է առաջացնում, քանի որ միշտ չէ, որ անմիջապես հնարավոր է հասկանալ, թե որտեղ կարելի է վերագրել այս կամ այն ​​տեսակը: եկամտի։ Օրինակ՝ ի՞նչ ծածկագիր նշանակել տոների, ծննդյան, տարեդարձերի համար մրցանակներ։ Նախկինում դրանք արտացոլվում էին «Այլ եկամուտներ» 4800 ընդհանուր ծածկագրով, սակայն 2016 և 2017 թվականներին եկամուտների ցանկը թարմացվել է։

Կոդի ընտրության սխալի համար պատժամիջոցներ չկան: Այնուամենայնիվ, ճիշտ կոդը շատ կարևոր է, քանի որ սխալ ծածկագիր մուտքագրելը կազդի հարկի վճարման վրա: Եկամուտի ծածկագրերը կարելի է գտնել Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 2015 թվականի սեպտեմբերի 10-ի թիվ ММВ-7-11 հրամանի N 1 հավելվածում / [էլփոստը պաշտպանված է], որը գործում է 29.11.2015թ.

Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 2016 թվականի նոյեմբերի 22-ի թիվ ММВ-7-11/ հրաման. [էլփոստը պաշտպանված է]Եկամուտների ծածկագրերի ցանկում կատարվել են լրացումներ և փոփոխություններ. Մասնավորապես, բացառվել է 2791 ծածկագիրը, որը նշանակում է մուտքեր բնական ձևգյուղատնտեսական արտադրողներից; 3010 կոդի բովանդակությունը փոխվել է։ Եթե նախկինում այս ծածկագիրը նշանակում էր շահումներից ստացված շահումները, որոնք վճարում էին վիճակախաղերի, խաղարկությունների և ռիսկի վրա հիմնված այլ խաղերի կազմակերպիչների կողմից (ներառյալ խաղային ավտոմատների օգտագործումը), ապա 2016 թվականի դեկտեմբերի 26-ից 3010 ծածկագիրը նշանակում է եկամուտ։ բուքմեյքերական գրասենյակում ստացված շահումների և խաղարկությունների տեսքով:

Աշխատակիցների 2018 թվականի եկամուտների մասին հաշվետվություն ներկայացնելիս անհրաժեշտ է նաև հաշվի առնել Դաշնային հարկային ծառայության 24.10.2017 թիվ ММВ-7-11 հրամանով հաստատված ծածկագրերը: [էլփոստը պաշտպանված է]:

Բացի այդ, նվազեցման ծածկագրերի ցանկը համալրվել է 619 ծածկագրով՝ արտացոլելու անհատական ​​ներդրումային հաշվում գրանցված գործարքներից ստացված դրական ֆինանսական արդյունքի չափով նվազեցումները:

Փաստաթղթի կոդը 2-NDFL-ում

Փաստաթղթի ծածկագիրը (նկատի ունի աշխատողի անձը հաստատող փաստաթուղթը), որի տողը առկա է 2-NDFL վկայագրի 2-րդ կետում, լրացվում է Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության հրամանով տրված այս ծածկագրերի տեղեկատու գրքի համաձայն: 2015 թվականի հոկտեմբերի 30-ի ֆեդերացիայի թիվ ММВ-7-11 / [էլփոստը պաշտպանված է]Ընդհանուր առմամբ կա 14 այդպիսի ծածկագիր, որոնցից ամենատարածվածը՝ «21»-ը, նշանակում է ռուսական անձնագիր։

Կոդ 2-NDFL 2000 և եկամտի ծածկագիր 4800

Աշխատակիցների եկամտի ամենատարածված տեսակներից մեկը աշխատանքի վարձատրությունն է. այն նշանակված է 2000 ծածկագրով: Մինչև Դաշնային հարկային ծառայության 2016 թվականի նոյեմբերի 22-ի թիվ ММВ-7-11 հրամանի ուժի մեջ մտնելը / [էլփոստը պաշտպանված է]Հարցեր կային բոնուսների վճարումների դեպքում այս օրենսգրքի կիրառման վերաբերյալ։ Այս հարցը լուծվեց հետևյալ կերպ՝ պետք էր փնտրել, թե կոնկրետ ինչ բոնուս է կուտակվել, և դրանից կախված՝ ընտրել ծածկագիրը։ Եթե ​​աշխատողը ստացել է բոնուսներ աշխատանքային ձեռքբերումների համար, ապա տրված եկամուտընշված էր 2000 ծածկագրով, բայց եթե մրցանակը նրան տրվել է ի պատիվ որևէ իրադարձության (հարսանիք, տարեդարձ, երեխայի ծնունդ և այլն), ապա այդ եկամուտը պետք է դասակարգվեր այլ և նշանակվեր 4800 ծածկագրով։

2016 թվականի դեկտեմբերի 26-ից 2-NDFL-ում ներդրվել են 2 նոր ծածկագրեր՝ հավելավճարներ նշանակելու համար (Դաշնային հարկային ծառայության 2016 թվականի նոյեմբերի 22-ի թիվ ММВ-7-11 / [էլփոստը պաշտպանված է], Դաշնային հարկային ծառայության 2017 թվականի ապրիլի 24-ի թիվ ԲՍ-4-11 գրությունը / [էլփոստը պաշտպանված է]):

• 2002 թվական - արտադրության արդյունքների և այլ նմանատիպ ցուցանիշների համար վճարված բոնուսների համար, որոնք նախատեսված են Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրության նորմերով, աշխատանքային և (կամ) կոլեկտիվ պայմանագրերով (վճարված ոչ կազմակերպության շահույթի հաշվին, ոչ հատուկ. նպատակային միջոցներ կամ նպատակային եկամուտներ);
• 2003թ.՝ կազմակերպության շահույթից, հատուկ նշանակության ֆոնդերից կամ նախատեսված եկամուտներից վճարված պարգևների համար:

Ի՞նչ է եկամուտի կոդը 4800: Եկամտի ծածկագիր 4800 - ստորև կներկայացվի եկամտի այլ տեսակների դասակարգումը, որը վերաբերում է ցանկացած այլ եկամտի, որը չունի ծածկագիր, օրինակ.

• տեղական կողմից սահմանված նորմայից ավելի ստացված օրապահիկները նորմատիվ ակտկազմակերպություններ;
• փոխհատուցում, որը հաշվարկվում է աշխատողին իր անձնական գույքը կազմակերպության նպատակներով օգտագործելու համար և այլն:

Եկամուտի կոդը 4800, որը նշանակում է այլ եկամուտ 2-NDFL վկայականում, օգտագործվում է նաև ուսանողին կատարած աշխատանքի համար կրթաթոշակ կամ պարգև նշելու համար: Ուսանողական պայմանագրով վճարումները հաճախ հարցեր են առաջացնում, քանի որ Արվեստում. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 217-ը, որտեղ թվարկված են եկամուտները, որոնք ենթակա չեն անձնական եկամտահարկի, նշվում է նաև կրթաթոշակներ: Ընդգծում ենք, որ այս հոդվածը վերաբերում է բացառապես այն կրթաթոշակներին, որոնք վճարվում են պետական ​​բյուջեի հաշվին ուսումնական հաստատություններ. Եթե ​​կրթաթոշակը վճարում է ձեռնարկությունը, ապա այն հարկվում է։

Ի՞նչ է նշանակում 2760 ծածկագիրը 2-անձնական եկամտահարկում:

Նշելու համար օգտագործվում է 2760 կոդը ֆինանսական օգնությունաշխատողներ, ներառյալ նրանք, ովքեր թոշակի են անցել տարիքի կամ հաշմանդամության պատճառով: Նյութական օգնությունը կարող է նշանակել աշխատողի ստացած գումարները՝ կապված տարբեր իրադարձությունների հետ՝ ընտանիքի անդամի մահ, տարերային աղետի կամ հրդեհի հետևանքով առաջացած ֆինանսական դժվարություններ և այլն:

2-NDFL վկայագրի այս եկամտի կոդը հարցեր է առաջացնում, քանի որ հետ որոշակի գումարֆինանսական օգնություն (տարեկան մինչև 4000 ռուբլի) անձնական եկամտահարկը չի գանձվում: Արդյո՞ք նման գումարները պետք է նշվեն 2-NDFL վկայագրում, և եթե այո, ապա ինչ ծածկագրով: Նրանց վրա տարածվում է 2760 ծածկագիրը, ինչպես նաև նվազեցման ծածկագիրը 503։

Կարևոր է տարբերակել նյութական օգնությունը, որը «ներկառուցված է» աշխատավարձի համակարգում և կախված է աշխատողի կողմից իր աշխատանքային գործառույթների կատարումից: Նման օգնությունը հաշվի է առնվում աշխատանքի ծախսերում և նյութական օգնություն չէ Արվեստի 23-րդ կետի իմաստով: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 270 (տես Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 2012 թվականի հունիսի 26-ի թիվ ED-4-3 նամակը / [էլփոստը պաշտպանված է]).

Եկամուտի կոդը 2300 2-NDFL վկայագրում

Ժամանակավոր անաշխատունակության նպաստների հետ կապված վկայականներում նշվում է անձնական եկամտահարկի 2300 ծածկագիրը: Ի վերջո, Արվեստի 1-ին կետի համաձայն. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 217-ը, նման արտոնությունները ենթակա են եկամտահարկի: Սա նշանակում է, որ դրանք պետք է ներառվեն 2-անձնական եկամտահարկի վկայականում։

Լրացուցիչ տեղեկությունների համար, թե ինչպես ճիշտ պահել անձնական եկամտահարկը հիվանդության արձակուրդի գումարներից, տե՛ս հոդվածը: «Հիվանդության արձակուրդը (հիվանդության արձակուրդը) ենթակա է անձնական եկամտահարկի՞։ .

Կոդ 2400 2-NDFL-ում

Որտե՞ղ եք դնում ավտոմեքենաների վարձույթից ստացված եկամուտը: Ավտոմեքենա և տրանսպորտի ցանկացած այլ եղանակ (ներառյալ նաև խողովակաշարեր, էլեկտրահաղորդման գծեր, կապի ցանկացած գծեր, այդ թվում՝ համակարգչային) վարձակալելիս եկամուտը կմտնի 2400 ծածկագրով: Այս դեպքում հնարավոր է նաև օգտագործել 4800 ծածկագիրը («Այլ եկամուտներ» ) Բայց Դաշնային հարկային ծառայությունը, որպես կանոն, ստուգում է այլ եկամուտների կազմը, և այս դեպքում կարող են անհարկի հարցեր առաջանալ։

Երկրի կոդը 2-NDFL-ի համար

Երկրի կոդը (աշխատողի քաղաքացիության երկիրը), նշելու տողը, որը առկա է 2-NDFL վկայագրի 2-րդ կետում, վերցված է OKSM-ից ( Համառուսաստանյան դասակարգչիաշխարհի երկրներ): Դասակարգիչը պարունակում է 3 տեսակի կոդ՝ այբբենական «Ալֆա-2», այբբենական «Ալֆա-3» և թվային։

Ռուսական ծածկագիր 2-NDFL-ի համար

Շատ դեպքերում 2-NDFL վկայագրում որպես երկրի կոդը պետք է նշվի Ռուսաստանի ծածկագիրը: Ըստ OKSM-ի, այբբենական «Alpha-2» կոդը համար Ռուսաստանի Դաշնություն- RU, տառ «Ալֆա-3» կոդը՝ RUS, թվային կոդը՝ 643։ Հենց այս համարը պետք է նշվի վկայագրում։

Արդյունքներ

2-NDFL վկայագրում հարկ վճարողի բոլոր եկամուտներն ու նվազեցումները գաղտնագրված են հատուկ կոդերով: Այս կոդերը պարբերաբար թարմացվում են: 2018 թվականի հունվարից ուժի մեջ է մտել եկամտի 5 և պահումների 1 նոր օրենսգիրք։

Հետևեք մեր «Օգնություն 2-NDFL» բաժնի թարմացումներին և եղեք առաջինը, ով կիմանաք օրենսդրության փոփոխությունների մասին:

Եկամուտի կոդը 4800 2-NDFL վկայագրում սահմանվում է, եթե գրացուցակում չկա հատուկ կոդ: Ստուգեք, որ 2-անձնական եկամտահարկում 2016 թվականի եկամուտների նոր ծածկագրեր կան։ Մենք ձեզ կասենք, թե ինչպես պարզեցնել փոխակերպումը:

Եկամուտի ծածկագրերը 2-NDFL վկայագրում 2017 թ

2016 թվականի 2-NDFL վկայագրերում դրեք եկամտի նոր ծածկագրեր։ 2016 թվականի դեկտեմբերին Դաշնային հարկային ծառայությունը փոխել է ծածկագրերը։ Դրանից հետո հայտնվեցին արտադրության և հոբելյանական մրցանակների երկու նոր ծածկագրեր։ Հարկային մարմինների պահանջով 2-անհատական ​​եկամտահարկ անցնելու համար անհրաժեշտ է հաշվապահական ծրագրում վերակոդավորել ամբողջ տարվա գրառումները։ Եթե ​​ծրագիրը թույլ չի տալիս դա անել ավտոմատ կերպով, ապա հաշվապահները պետք է բոլոր աշխատանքները կատարեն ձեռքով:

Եթե ​​տեսուչները չընդունեն վկայականները, ապա նրանցից յուրաքանչյուրի համար տուգանքը կկազմի 200 ռուբլի։ Իսկ եթե ընդունեն, բայց հին ծածկագրերը անվստահելի տեղեկություններ համարեն, ապա ամեն վկայագրի համար 500 ռուբլի կգրեն։ տուգանք (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 126.1 հոդվածի 1-ին կետ):

Վեճի դեպքում երկու փաստարկ կա. հարկային կոդըիրավունք չի տալիս տեսուչներին հրաժարվել վկայականներ ընդունելուց հին ծածկագրերի պատճառով. Կեղծ տեղեկատվության համար նույնպես չպետք է տույժ լինի: Դաշնային հարկային ծառայությունը բացատրել է, որ տուգանք հնարավոր է միայն այն սխալների համար, որոնք ազդում են բյուջեի վրա կամ խախտում են աշխատողների իրավունքները։ Օրինակ՝ հարկը թերագնահատել են կամ նվազեցում չեն տվել (2016թ. նոյեմբերի 16-ի թիվ BS-4-11 / 21695 գրություն)։ Պարզաբանումները վերաբերում են 6-NDFL-ին, սակայն վավեր են նաև 2-NDFL-ի համար:

Ինչպե՞ս են փոխվել եկամտի ծածկագրերը (հին / նոր)

Ընդհանուր եկամտի ծածկագրերը 2-NDFL վկայագրում

Ինչ կոդեր 2-անձնական եկամտահարկի մեջ դնել ամենատարածված եկամտի վրա, մենք կվերլուծենք ստորև:

Եկամուտի կոդ 2000

2000 կոդը 2-NDFL վկայագրում նշանակում է աշխատավարձերը. Խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ այս գծի համար հավելավճարներ չպետք է լինեն:

Եկամուտի ծածկագիր 2002 և 2003 թ

Արտադրական և ոչ արտադրական բոնուսները 2-անհատական ​​եկամտահարկի մեջ նշվում են տարբեր ծածկագրերով.

• 2002 ծածկագրով- ամսական արտադրական բոնուսներ, որոնք վճարվում են աշխատավարձով, ինչպես նաև հավելավճարների դիմաց ձեռք բերված արդյունքները, եռամսյակային և տարեկան արտադրության բոնուս: Բայց միայն այն դեպքում, եթե այդ հավելավճարները դուրս գրվեն արժեքի համար.
• 2003 ծածկագրով- ոչ արտադրական բոնուսներ և բոնուսներ շահույթի, հատուկ նշանակության ֆոնդերի կամ նպատակային միջոցների հաշվին.

Եկամուտի ծածկագիր 2012 թ

Եկամուտի ծածկագիրը դրված է արձակուրդային վճարի 2012թ. Չօգտագործված արձակուրդը փոխհատուցելու համար մեկ այլ կոդը՝ 4800։

Եկամուտի ծածկագիր 2013 թ

2013 թվականի եկամտի ծածկագիրը նշում է ժամանակավոր անաշխատունակության նպաստները: Այս եկամուտներն ամբողջությամբ ենթակա են անձնական եկամտահարկի: FSS-ի հաշվին մնացած արտոնությունները ենթակա չեն անձնական եկամտահարկի, հետևաբար դրանք նշված չեն 2-անձնական եկամտահարկի վկայագրում:

Հիվանդության վարձատրության համար եկամտի կոդը՝ 4800։

Եկամուտի կոդ՝ 2710, 2760 և 2762

Բոլոր երեք ծածկագրերը ֆինանսական օգնության համար են։

Կոդ 2760նշեք ֆինանսական օգնություն աշխատողներին և նախկին աշխատակիցներին, ովքեր հեռացել են թոշակի անցնելու պատճառով հաշմանդամության կամ տարիքի պատճառով:

Կոդ 2762- երեխայի ծննդյան (որդեգրման) միանվագ դրամական օգնության համար.

Կոդ 2710 - 2760 եւ 2762 ծածկագրերով չնշված դրամական օգնության այլ տեսակների համար.

Երեխայի ծննդյան (որդեգրման) միանվագ դրամական օգնությունը ենթակա չէ անձնական եկամտահարկի 50,000 ռուբլու սահմաններում: Հետևաբար, եկամտի 2762 ծածկագրի տողում դրվում է նվազեցման ծածկագիրը 508: Այլ դեպքերում, դուք չեք կարող պահել անձնական եկամտահարկը 4000 ռուբլու սահմաններում: տարեկան - նվազեցման ծածկագիր 503:

Եկամուտի կոդ 2720

Եկամուտի կոդ 2720նշանակում է, որ քաղաքացին նվեր է ստացել. 4000 ռուբ. դրա արժեքը չի կարող ենթակա լինել անձնական եկամտահարկի: Դրա համար եկամտի 2720 ծածկագրի տողում դնում են նվազեցման ծածկագիրը 501։

Եկամուտի կոդերը՝ 1400 և 2400

Երկու ծածկագրերն էլ նշանակում են վարձով տրամադրվող գույքից աշխատողների եկամուտը։

Եկամուտի ծածկագրով 2400- տրանսպորտային միջոցների վարձավճար և ավելի քիչ սովորական եկամուտ կապի և համակարգչային ցանցերի տրամադրումից.

Եկամուտի կոդով՝ 1400- վարձակալներից այլ գույքի անդորրագրեր, որոնցից եկամուտը 2400 ծածկագրում նշված չէ.

Եկամուտի կոդ՝ 1010

Եկամուտի կոդը 1010 դրվում է շահաբաժինների համար: Ինչպես վճարել անձնական եկամտահարկը շահաբաժիններից 2017 թվականին՝ դրույքաչափ, CCC, վճարման նմուշ>>

Ե՞րբ դնել 4800 եկամտի կոդը 2-NDFL վկայականում

Եկամուտի կոդը 4800 2-NDFL վկայագրում սահմանվում է միայն այն դեպքում, եթե մեկ այլ ծածկագիր չի համապատասխանում: Դաշնային հարկային ծառայությունը հաստատել է, որ ընկերությունն ունի դրա իրավունքը (2016թ. հուլիսի 6-ի թիվ BS-4-11/12127 նամակ): Պարզաբանումը վերաբերում է հարկվողին անձնական եկամտահարկ, որի համար վկայականների լրացման կանոններում հատուկ ծածկագիր չկա.

• փոխհատուցման համար չօգտագործված արձակուրդ;
• նպաստների լրացուցիչ վճարում մինչև միջին վաստակը կազմակերպության հաշվին.
• ավելցուկային օրական նպաստ;
• արձակման վճարը, որը գերազանցում է երեք միջին վաստակը.

Վերջին երկու դեպքերում վկայագրում արտացոլվում է միայն չհարկվող սահմանաչափը գերազանցող գումարը:

Ինչպե՞ս խուսափել 2-անձնական եկամտահարկի մեջ եկամտի և նվազեցման ծածկագրերի հետ շփոթությունից

2-NDFL 2016 թվականի վկայագրերում պետք է մուտքագրվեն եկամտի և նվազեցումների նոր ծածկագրեր: Կարևոր չէ, թե ում համար եք վկայական կազմում՝ տեսուչի՞, թե՞ աշխատակցի համար։ Գլավբուխ ծրագիրն ինքն է վերակոդավորում բոնուսներն ու պահումները 2016թ. Ինքնընտրել ցանկալի կոդերըԿարիք չկա.

Ներբեռնեք կամ տպեք ստուգման տարեկան հաշվետվությունը «Հաշվետվություն» բաժնում: Եթե ​​աշխատողը վկայական է խնդրում, տպեք այն նրա էջում։

2-NDFL-ը հասանելի է երկու ձևաչափով՝ pdf և xls: Դուք կարող եք ընտրել ցանկացած: Ծրագիրն այն լրացնում է ավտոմատ կերպով և փոփոխությունների դեպքում լրացնում է ընթացիկ ժամանակում։

Խորհուրդ
Փորձեք անվճար աշխատողների նպաստների հաշվարկման և մշակման առցանց ծառայությունը: Հասցե՝ 1pgb.ru - Գլխավոր հաշվապահ ծրագիր

2017 թվականի հունվարի 1-ից Գլավբուխ ծրագիրը հաշվի է առնում ներդրումներն ու նպաստները՝ հաշվի առնելով նոր սահմանները՝ 876,000 ռուբլի: և 755000 ռուբլի: Օրական նպաստը ավելի քան 700 ռուբլի: ներառում է ներդրումների հիմքում և ավտոմատ կերպով լրացնում է RSV-1, 4-FSS, ինչպես նաև ստուգման համար կատարվող ներդրումների նոր հաշվարկ: Գլավբուխ ծրագիրը նաև ամսական SZV-M հաշվետվություններ է ստեղծում ՖՀՄ-ին և առաջարկում է նոր ժամկետներ: Ծառայությունը գիտի, թե ինչպես ճիշտ լրացնել 2-NDFL վկայականները և 6-NDFL հաշվարկները, և դա կանի առանց ձեր մասնակցության: Եթե ​​դեռ հարցեր ունեք, դրանք անմիջապես կպատասխանեն առցանց փորձագետի կողմից: Ստացեք անվճար հյուրերի մուտք և ինքներդ տեսեք, թե ինչպես է ամեն ինչ աշխատում

«Գլավբուխ» ծրագիրն ինքն է հաշվարկում աշխատավարձերը, նպաստները, արձակուրդային վարձերը։ Անձնական եկամտահարկը հաշվարկվում է՝ հաշվի առնելով հարկային նվազեցումները:

Փաստաթղթեր (վկայական 2-NDFL 2016 թ.)

Ծառայությունը ավտոմատ կերպով լրացնում է վկայականները, գրանցումները և հաշվետվությունները: Եթե ​​ինչ-որ բան փոխվել է հաշվապահության մեջ, ծրագիրը փոփոխություններ կկատարի փաստաթղթերում։

Եկամուտի և նվազեցման ծածկագրերը

Ծրագիրն ինքնին թարմացնում է եկամտի և նվազեցման կոդերը, ինչպես նաև այլ կարևոր տեղեկություններ: Ձեզ հարկավոր չէ ձեռքով որևէ բան անել:

2016 թվականի դեկտեմբերի 26-ին Դաշնային հարկային ծառայության 2016 թվականի նոյեմբերի 22-ի թիվ ММВ-7-11/633 «Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 2015 թվականի սեպտեմբերի 10-ի հրամանի հավելվածներում փոփոխություններ և լրացումներ կատարելու մասին» հրամանը. Թիվ ММВ-7-11/ [էլփոստը պաշտպանված է]«Եկամուտների տեսակների և նվազեցումների ծածկագրերը հաստատելու մասին». Այս կապակցությամբ 2016 թվականի դեկտեմբերի 26-ից աշխատողներին տրվող 2-NDFL վկայագրերում պետք է արտացոլվեն նոր ծածկագրեր։ Նաև եկամտի և նվազեցումների թարմացված ծածկագրերը պետք է նշվեն 2016 թվականի 2-NDFL վկայագրերում, որոնք հարկային գործակալները կներկայացնեն IFTS 2017 թվականին: Մենք ձեզ կպատմենք, թե ինչպես են փոխվել եկամուտների և պահումների ծածկագրերը։

Երբ մուտքագրել նոր ծածկագրեր

Կազմակերպությունները և անհատ ձեռներեցները (որոնք հարկային գործակալներ են) ամեն տարի պարտավոր են IFTS-ին ներկայացնել տեղեկատվություն նախորդ օրացուցային տարվա աշխատողների եկամուտների վերաբերյալ 2-NDFL վկայագրի տեսքով: Անհրաժեշտ է ներկայացնել 2-NDFL վկայականներ 2016թ.

• 2 նշանով` ոչ ուշ, քան 2017 թվականի մարտի 1-ը.
• 1 նշանով - ոչ ուշ, քան 2017 թվականի ապրիլի 3-ը (քանի որ 2017 թվականի ապրիլի 1-ը ընկնում է շաբաթ օրը, վկայականները կարող են ներկայացվել հաջորդ երկուշաբթի, Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 6.1-րդ հոդվածի 7-րդ կետ): Սմ. " ".

Բացի այդ, 2-NDFL վկայականները կարող են անհրաժեշտ լինել «ձեռքի տակ» տրամադրել աշխատողներին, եթե նրանք դիմեն դրանց համար: Նրանք կարող են օգնության կարիք ունենալ, օրինակ՝ վարկ ստանալու համար: 2-NDFL վկայագրի ձևը նախատեսում է, որ 2-NDFL վկայագրերում անհրաժեշտ է ցույց տալ եկամտի և նվազեցման կոդերը, որոնք կապված են որոշակի անհատի հետ: Անձնական եկամտահարկի գծով եկամտի և նվազեցումների նոր ծածկագրերի ցանկը հաստատվել է Դաշնային հարկային ծառայության 2016 թվականի նոյեմբերի 22-ի թիվ ММВ-7-11/633 հրամանով։ Նվազման նոր կոդերը պետք է կիրառվեն արդեն 2016 թվականի դեկտեմբերի 26-ից 2-NDFL վկայագրերը լրացնելիս: Հիմա տեսնենք, թե կոնկրետ ինչ է փոխվել։

Ֆիզիկական անձի եկամուտների վկայականի (2-NDFL) ձևը և դրա լրացման կարգը հաստատվել են Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 2015 թվականի հոկտեմբերի 30-ի թիվ ММВ-7-11/485 հրամանով: Այս ձևը կիրառվում է 2017թ. նոր ձև 2017 թվականի 2-NDFL վկայականը չի հաստատվել:

Եկամուտի նոր ծածկագրեր

2-NDFL վկայագրում հարկային գործակալները (կազմակերպություններ կամ անհատ ձեռնարկատերեր) արտացոլում են միայն այն եկամուտները, որոնց վճարման աղբյուրն իրենք են: Ընդ որում, աշխատողին վճարվող եկամտի տեսակը արտացոլվում է անձնական եկամտահարկի վկայականում 2՝ հատուկ ծածկագրի տեսքով։

Ինչ եկամուտ հաշվի առնել
2-NDFL ձևով վկայագիրը պետք է ներառի բոլոր եկամուտները, որոնք հարկվում են: Այսպիսով, հաշվի առեք բոլոր այն գումարները, որոնք վճարվել են քաղաքացուն, ինչպես աշխատանքային պայմանագրով, այնպես էլ քաղաքացիական իրավունքի պայմանագրով (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 226-րդ հոդվածի 3-րդ կետ, 210-րդ հոդված):

Ֆիզիկական անձանց եկամուտը արտացոլված է 2-NDFL վկայագրերի 3-րդ բաժնում: Այս բաժնի վերնագիրը արտացոլում է հարկի դրույքաչափըկիրառվել է եկամուտների նկատմամբ: Եթե ​​2016 թվականի ընթացքում նույն անձը ստացել է անձնական եկամտահարկի ենթակա եկամուտ տարբեր դրույքաչափերով, ապա 3-րդ բաժինը պետք է լրացվի առանձին՝ յուրաքանչյուր հարկի դրույքաչափի համար։

2-NDFL վկայագրի 3-րդ բաժնի աղյուսակը լրացնելիս 1-ին «Եկամտի ծածկագրեր» և 2 «Նվազեցման ծածկագրեր» դիմումները պետք է կիրառվեն Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 2015 թվականի սեպտեմբերի 10-ի թիվ ММВ-7 հրամանով: -11 / 387. Եկամտի յուրաքանչյուր տեսակի և հարկային նվազեցման յուրաքանչյուր տեսակի հատկացվում են հատուկ ծածկագրեր: Օրինակ, եկամուտը աշխատավարձի տեսքով համապատասխանում է 2000 ծածկագրին: Այլ վարձատրություն վճարելիս. քաղաքացիական իրավունքի պայմանագրեր- ծածկագիր 2010թ., ժամանակավոր անաշխատունակության նպաստ վճարելիս - կոդ 2300. Եկամտի համար հատուկ ծածկագիր չկա՝ կոդ 4800. Եկամուտի ծածկագրերը արտացոլված են 3-րդ բաժնում, օրինակ՝ այսպես.

Կարդացեք նաև Ստանդարտ մանկական նվազեցումներ. ամեն ինչ ստանդարտ է:

Հիմնական եկամտային ծածկագրերը չեն փոխվել. Սակայն 2016 թվականի դեկտեմբերի 26-ից որոշ եկամտային ծածկագրերի իմաստը թարմացվել է, ավելացվել են նաև որոշ ծածկագրեր։ Մասնավորապես, հայտնվել են երկու նոր ծածկագրեր, որոնք պետք է նշվեն բազմաթիվ հարկային գործակալների վկայականներում, մասնավորապես.

Նոր նվազեցման կոդերը

Դեկտեմբերի 26-ից հայտից բացառված 2016թ ստանդարտ նվազեցումներ 114 - 125 ծածկագրերով: Փոխարենը, 2-NDFL վկայականի համար 2017 թվականին ներդրվեցին նվազեցման նոր ծածկագրեր՝ 126-ից մինչև 149: Դա արվում էր այն պատճառով, որ նախկինում կային ծնողների, որդեգրողների, խնամակալների, հոգաբարձուների և հոգաբարձուների համար մեկ նվազեցման ծածկագրեր: որդեգրող ծնողներ. Այնուամենայնիվ, 2016 թվականի դեկտեմբերի 26-ից ծնողների (որդեգրող ծնողների) և խնամակալների, հոգաբարձուների, խնամատար ծնողների ծածկագրերը առանձնացվել են, քանի որ 12,000 ռուբլու նվազեցում է սահմանվել հաշմանդամ երեխաների ծնողների և խնամակալների համար (խնամակալներ, խնամակալներ): ծնողներ) - 6000 ռուբլի:

Նշում
Երեխաների պահումները պետք է ներկայացնեք միայն այն աշխատողներին, որոնց եկամուտը հարկվում է 13% դրույքաչափով: Իր իրավունքից օգտվելու համար աշխատողը պետք է գրի հայտարարություն, որին կցվի երեխայի ծննդյան վկայականի պատճենը:

Նվազեցման կոդը	Մեկնաբանություն	Նվազեցման գումարը
126	Մինչև 18 տարեկան առաջին երեխայի համար, ինչպես նաև յուրաքանչյուր լրիվ դրույքով ուսանողի, ասպիրանտի, պրակտիկանտ, պրակտիկանտ, ուսանող, մինչև 24 տարեկան կուրսանտ ծնողի, ծնողի ամուսնու, որդեգրողի համար, որը ապահովում է. երեխա.	1400 ռուբլի
127	Մինչև 18 տարեկան երկրորդ երեխայի համար, ինչպես նաև յուրաքանչյուր լրիվ դրույքով ուսանողի, ասպիրանտի, պրակտիկանտ, պրակտիկանտ, ուսանող, մինչև 24 տարեկան կուրսանտ ծնողին, ծնողի ամուսնուն, որդեգրողին, որի տրամադրմամբ. երեխան է.	1400 ռուբլի
128	18 տարեկանից ցածր երրորդ և յուրաքանչյուր հաջորդ երեխայի համար, ինչպես նաև յուրաքանչյուր լրիվ դրույքով ուսանողի, ասպիրանտ, ստաժոր, ստաժոր, ուսանող, մինչև 24 տարեկան կուրսանտ՝ ծնողի, ամուսնու (ամուսնու) համար. որդեգրող, ով ապահովում է երեխային	3000 ռուբլի
129	Մինչև 18 տարեկան հաշմանդամ երեխայի կամ լրիվ դրույքով ուսանողի, ասպիրանտ, պրակտիկանտ, ստաժոր, մինչև 24 տարեկան ուսանող, որը I և II խմբերի հաշմանդամ է ծնողի, ծնողի ամուսնու, որդեգրողի համար. ծնողը, որի տրամադրմամբ է երեխան.	12000 ռուբլի
130	Մինչև 18 տարեկան առաջին երեխայի, ինչպես նաև յուրաքանչյուր լրիվ դրույքով ուսանողի, ասպիրանտի, պրակտիկանտ, ստաժոր, ուսանող, մինչև 24 տարեկան կուրսանտ, խնամակալը, խնամակալը, խնամակալը, ամուսինը (ամուսինը). խնամատար ծնող, ում աջակցում է երեխան.	1400 ռուբլի
131	Մինչև 18 տարեկան երկրորդ երեխայի, ինչպես նաև յուրաքանչյուր լրիվ դրույքով ուսանողի, ասպիրանտի, պրակտիկանտ, ստաժոր, ուսանող, մինչև 24 տարեկան կուրսանտ, խնամակալը, խնամակալը, խնամակալը, ամուսինը (ամուսինը). խնամատար ծնող, ում աջակցում է երեխան	1400 ռուբլի
132	18 տարեկանից ցածր երրորդ և յուրաքանչյուր հաջորդ երեխայի համար, ինչպես նաև յուրաքանչյուր լրիվ դրույքով ուսանողի, ասպիրանտ, ստաժոր, ստաժոր, ուսանող, մինչև 24 տարեկան կուրսանտ, խնամակալ, խնամակալ, խնամատար ծնող, ամուսին (ամուսին) խնամատար ծնողի` երեխային ապահովելով.	3000 ռուբլի
133	18 տարեկանից ցածր հաշմանդամ երեխայի կամ լրիվ դրույքով ուսանողի, ասպիրանտ, ստաժոր, ստաժոր, մինչև 24 տարեկան ուսանող, որը I և II խմբերի հաշմանդամ է խնամակալի, խնամակալի, խնամատար ծնողի, ամուսնու համար. խնամատար ծնողի (ամուսնու) պայմանով, որը երեխան է	6000 ռուբլի
134	Կրկնապատկել 18 տարեկանից ցածր առաջին երեխայի, ինչպես նաև յուրաքանչյուր լրիվ դրույքով ուսանողի, ասպիրանտ, ստաժոր, ստաժոր, ուսանող, մինչև 24 տարեկան կուրսանտ միայնակ ծնողի, որդեգրողի համար:	2800 ռուբլի
135	Կրկնապատկել 18 տարեկանից ցածր առաջին երեխայի, ինչպես նաև յուրաքանչյուր լրիվ դրույքով ուսանողի, ասպիրանտ, ստաժոր, ստաժոր, ուսանող, մինչև 24 տարեկան կուրսանտի համար միանձնյա խնամակալին, հոգաբարձուին, խնամատար ծնողին:	2800 ռուբլի
136	Կրկնապատկել 18 տարեկանից փոքր երկրորդ երեխայի, ինչպես նաև յուրաքանչյուր լրիվ դրույքով ուսանողի, ասպիրանտ, ստաժոր, ստաժոր, ուսանող, մինչև 24 տարեկան կուրսանտի գումարը միայնակ ծնողին, որդեգրողին:	2800 ռուբլի:
137	Կրկնապատկել գումարը մինչև 18 տարեկան երկրորդ երեխայի, ինչպես նաև յուրաքանչյուր լրիվ դրույքով ուսանողի, ասպիրանտի, պրակտիկանտի, պրակտիկանտի, ուսանողի, մինչև 24 տարեկան կուրսանտի համար միակ խնամակալի, հոգաբարձուի, խնամատար ծնողի համար։	2800 ռուբլի
138	Երրորդ և մինչև 18 տարեկան յուրաքանչյուր հաջորդ երեխայի, ինչպես նաև յուրաքանչյուր լրիվ դրույքով ուսանողի, ասպիրանտի, ստաժոր, ստաժոր, ուսանող, մինչև 24 տարեկան կուրսանտի համար գումարը կրկնապատկվում է միայնակ ծնողի, որդեգրողի համար։	6000 ռուբլի
139	Կրկնապատկել 18 տարեկանից ցածր երրորդ երեխայի համար, ինչպես նաև յուրաքանչյուր լրիվ դրույքով ուսանողի, ասպիրանտ, ստաժոր, ստաժոր, ուսանող, մինչև 24 տարեկան կուրսանտ միակ խնամակալին, հոգաբարձուին, խնամատար ծնողին:	6000 ռուբլի
140	Կրկնակի չափով մինչև 18 տարեկան հաշմանդամ երեխայի կամ լրիվ դրույքով ուսանողի, ասպիրանտ, պրակտիկանտ, ուսանող, մինչև 24 տարեկան կուրսանտ, որը միայնակ ծնողի համար I կամ II խմբի հաշմանդամ է. , որդեգրող.	24 000 ռուբլի
141	Կրկնակի չափով մինչև 18 տարեկան հաշմանդամ երեխայի կամ լրիվ դրույքով ուսանողի, ասպիրանտ, ստաժոր, պրակտիկանտ, ուսանող, մինչև 24 տարեկան կուրսանտ, որը I և II խմբերի հաշմանդամ է միայնակ խնամակալի համար: , հոգաբարձու, խնամատար ծնող.	12000 ռուբլի
142	Մինչև 18 տարեկան առաջին երեխայի, ինչպես նաև մինչև 24 տարեկան յուրաքանչյուր լրիվ դրույքով ուսանողի, ասպիրանտ, ստաժոր, պրակտիկանտ, ուսանող, կուրսանտ մինչև 24 տարեկան ծնողներից մեկի համար գումարը կրկնապատկվում է. հայտարարություն ծնողներից մեկի հարկային նվազեցում ստանալուց հրաժարվելու մասին.	2800 ռուբլի
143	Կրկնակի չափով մինչև 18 տարեկան առաջին երեխայի համար, ինչպես նաև յուրաքանչյուր լրիվ դրույքով ուսանողի, ասպիրանտ, ստաժոր, պրակտիկանտ, ուսանող, մինչև 24 տարեկան կուրսանտ՝ իրենց ընտրած խնամատար ծնողներից մեկին. խնամատար ծնողներից մեկի՝ հարկային նվազեցում ստանալուց հրաժարվելու մասին հայտարարություն.	2800 ռուբլի
144	18 տարեկանից ցածր երկրորդ երեխայի, ինչպես նաև մինչև 24 տարեկան յուրաքանչյուր լրիվ դրույքով ուսանողի, ասպիրանտ, ստաժոր, ստաժոր, ուսանող, կուրսանտի համար գումարը կրկնապատկվում է իրենց նախընտրած ծնողներից մեկին` հիմք ընդունելով. հայտարարություն ծնողներից մեկի հարկային նվազեցում ստանալուց հրաժարվելու մասին.	2800 ռուբլի
145	18 տարեկանից ցածր երկրորդ երեխայի, ինչպես նաև մինչև 24 տարեկան յուրաքանչյուր լրիվ դրույքով ուսանողի, ասպիրանտի, ստաժոր, ստաժոր, ուսանող, կուրսանտի համար գումարը կրկնապատկվում է իրենց ընտրած խնամատար ծնողներից մեկին` խնամատար ծնողներից մեկի հարկային նվազեցում ստանալուց հրաժարվելու մասին հայտարարություն.	2800 ռուբլի
146	Երրորդ և մինչև 18 տարեկան յուրաքանչյուր հաջորդ երեխայի, ինչպես նաև մինչև 24 տարեկան յուրաքանչյուր լրիվ դրույքով ուսանողի, ասպիրանտի, պրակտիկանտ, ստաժոր, ուսանող, կուրսանտի համար գումարը կրկնապատկվում է մինչև 24 տարեկան ծնողներից մեկին: ծնողներից մեկի հարկային նվազեցում ստանալուց հրաժարվելու մասին հայտարարության մասին.	6000 ռուբլի
147	Մինչև 18 տարեկան երրորդ երեխայի, ինչպես նաև մինչև 24 տարեկան յուրաքանչյուր լրիվ դրույքով ուսանողի, ասպիրանտ, ստաժոր, ստաժոր, ուսանող, կուրսանտի համար գումարը կրկնապատկվում է իրենց ընտրած խնամատար ծնողներից մեկին. Խնամատար ծնողներից մեկի՝ հարկային նվազեցում ստանալուց հրաժարվելու դիմումը։	6000 ռուբլի
148	Մինչև 18 տարեկան հաշմանդամ երեխայի կամ լրիվ դրույքով ուսանողի, ասպիրանտի, պրակտիկանտ, պրակտիկանտ, ուսանող, մինչև 24 տարեկան կուրսանտ, ով I կամ II խմբի հաշմանդամ է, գումարը կրկնապատկել մեկին. ծնողներն իրենց ընտրությամբ՝ ծնողներից մեկի՝ հարկային նվազեցում ստանալուց հրաժարվելու դիմումի հիման վրա։	24 000 ռուբլի
149	Մինչև 18 տարեկան հաշմանդամ երեխայի կամ լրիվ դրույքով ուսանողի, ասպիրանտի, պրակտիկանտ, պրակտիկանտ, ուսանող, մինչև 24 տարեկան կուրսանտ, ով I կամ II խմբի հաշմանդամ է, գումարը կրկնապատկել մեկին. իրենց ընտրությամբ խնամատար ծնողները որդեգրող ծնողներից մեկի հարկային նվազեցում ստանալուց հրաժարվելու մասին դիմումի հիման վրա։	12000 ռուբլի

Բաժնետիրական ընկերությունները և ՍՊԸ-ն ստացված շահույթի մի մասը վճարում են իրենց սեփականատերերին։ Նման պարգևները կոչվում են դիվիդենտներ և հարկվում են: Համապատասխանաբար, շահաբաժիններն արտացոլվում են 2 անձնական եկամտահարկի մեջ.

Շահույթի վճարումը կատարվում է Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությանը համապատասխան:

Այն թվարկված է հետևյալ կերպ.

• Յուրաքանչյուր եռամսյակ;
• յուրաքանչյուր կիսամյակ;
• տարեկան։

Շահույթի բաշխումը տեղի է ունենում յուրաքանչյուր հիմնադիրի (բաժնետիրոջ) բաժնեմասի չափին համապատասխան:

Գործընթացը ինքնին բաղկացած է երեք փուլից.

1. Որոշեք բաշխվելիք շահույթի չափը.
2. Շահաբաժինների փոխանցման որոշում.
3. Միջոցների վճարում.

Միջոցների վճարման մասին որոշում կայացնելուց հետո կազմակերպությունը 60 օր ունի գումարը փոխանցելու համար։ Անձնական եկամտահարկը պահվում է վճարման օրը: Ռուսաստանի Դաշնության ռեզիդենտների համար դրույքաչափը կազմում է 13%, ոչ ռեզիդենտների համար՝ 15%:

Վճարը պետական ​​բյուջե փոխանցելու պայմանները տարբեր են, դրանք կախված են ձեռնարկության իրավական ձևից.

• ՍՊԸ-ի համար - վճարումից հետո հաջորդ օրը;
• ԲԲԸ-ի համար` միջոցների փոխանցումից հետո մեկ ամսվա ընթացքում:

Ինչպես հաշվարկել հարկի չափը

Վճարը, ստանդարտը, գույքը հաշվարկելիս. սոցիալական նվազեցումներ. Այն հաշվարկվում է յուրաքանչյուր վճարումով, նույնիսկ եթե տարվա ընթացքում մի քանիսն են եղել։ Եթե ​​բաշխվում է միայն կազմակերպության շահույթը, ապա բյուջեի վճարումը հաշվարկվում է սովորական բանաձևով` եկամտի X հարկի դրույքաչափ:

Օրինակ, ՍՊԸ-ն ունի երկու հիմնադիր Պետրով Ի.Ա. և Smirnov P.O., նրանց բաժնետոմսերը կազմում են համապատասխանաբար 70 և 30%: Երկուսն էլ Ռուսաստանի Դաշնության բնակիչներ են։ 2017 թվականի բաշխված շահույթը կազմել է 180,000 ռուբլի:

Բիզնեսի սեփականատերերի համար 2 անձնական եկամտահարկի վկայագրերում արտացոլվելու է հետեւյալ գումարներըեկամուտ և հարկ.

• Petrov I.A.՝ 180,000 X 0,7 = 126,000 X 13% = 16,380 ռուբլի:
• Smirnov P.O.՝ 180,000 X 0,3 \u003d 54,000 X 13% \u003d 7,020 ռուբլի:

Նաև կազմակերպությունը, բացի իր շահույթից, կարող է շահաբաժիններ ստանալ այլ կազմակերպություններից: Եթե ​​դրանք եկամտահարկի 0 տոկոս դրույքաչափով եկամուտներ են, ապա անձնական եկամտահարկը հաշվարկվում է սովորական եղանակով։

Այլ դեպքերում հաշվարկը տեղի է ունենում երկու փուլով.

1. Հարկերի նվազեցման չափը որոշվում է = (մասնակցի շահաբաժիններ (այսուհետ` Դ) / ընդհանուր գումարը D) X ստացված D-ի համար: Վերջին ցուցանիշը ներառում է նախկինում չվճարված գումարները, ինչպես նաև չհարկվող եկամտահարկը` 0%:
2. Հարկը հաշվարկվում է = (Մեկ մասնակցի Դ - նվազեցում) X 13%:

Օրինակ՝ «Ոսկխոդ» ՍՊԸ-ն «Զարյա» ՍՊԸ-ի կանոնադրական կապիտալում ունի 50% բաժնեմաս: Սեփականատերերի միջև բաշխման համար ընկերությունը ստացել է 500,000 ռուբլի շահույթ: «Ոսկոդ» ՍՊԸ-ի հիմնադիրներն են հավասար բաժնետոմսերով ՍՊԸ «Ապրիլ» և Իվանով Ս.Մ. ընդհանուր գումարը«Վոսխոդ» ընկերության կողմից բաշխված շահույթը կազմել է 1,200,000 ռուբլի:

Հաշվարկ Իվանով Ս.Մ.-ի համար.

1. Նվազեցում - (600,000 / 1,200,000) X 500,000 \u003d 250,000 ռուբլի:
2. Անձնական եկամտահարկ - (600,000 - 250,000) X 13% \u003d 45,500 ռուբլի:

Բոլոր վարձատրությունները վկայականի տեսքով արտացոլելու համար տրամադրվում է 3-րդ բաժինը, շահաբաժինները պետք է արտացոլվեն ծածկագրով՝ 1010։ Ցուցանիշներն ամփոփված են 5-րդ բաժնում։ Եթե ​​հիմնադիրը Ռուսաստանի Դաշնության ռեզիդենտ է և ստանում է այլ եկամուտ, որը հարկվում է 13 տոկոս դրույքաչափով, լրացվում է միայն մեկ վկայական: Այն պարունակում է տեղեկատվություն բոլոր եկամուտների մասին, ներառյալ բաշխված շահույթը:

Սեփականատիրոջ ստացած եկամուտը նշվում է ամբողջությամբ՝ առանց պահված անձնական եկամտահարկի չափով նվազեցման: Եթե ​​կա իրավունք հարկային նվազեցում, դրա գումարը դրված է կողք կողքի։ 13 տոկոս նվազեցման ծածկագիրը 601 է (այն արտացոլված չէ 4-րդ բաժնում): Հակառակ դեպքում սահմանվում է «0»:

Կարևոր. Բաշխված շահույթը ցույց է տրվում միջոցների տրամադրման ամսով, այլ ոչ թե դրանց հաշվեգրմամբ։ Հետևաբար, եթե շահույթը հաշվեգրվել է 2017 թվականի դեկտեմբերին և վճարվել հաջորդ ժամանակաշրջանի հունվարին, ապա այդ եկամուտները կներառվեն 2018 թվականի հաշվետվության մեջ:

Փաստաթղթի նմուշը հետևյալն է.

Ե՞րբ ներկայացնել հաշվետվություններ

Հարկային գործակալները հաշվետվություններ են տրամադրում ժամանակաշրջանի ավարտից հետո, այսինքն. հաջորդ տարի. Ընդհանուր կանոնների համաձայն վերջնաժամկետը ապրիլի 1-ն է։ Եթե ​​հնարավոր չի եղել պահել անձնական եկամտահարկը՝ մինչև մարտի 1-ը, և երբ ընկերությունը սահմանված ժամկետում տեղեկատվություն չի տրամադրի, յուրաքանչյուր վկայագրի համար կտուգանվի 200 ռուբլու չափով։

Այն դեպքերում, երբ տվյալները սխալ կամ թերի են ներկայացվել, յուրաքանչյուր խախտման համար նշանակվում է 300-500 ռուբլի տուգանք, կամ պատասխանատվություն է կրում ընկերության ղեկավարը՝ 100-ից 300 ռուբլի տուգանք:

Կարևոր. Սխալը հայտնաբերվել և ուղղվել է հարկային գործակալտեսուչի առաջ, տուգանքի տակ չի ընկնում. Ուղղումները կատարվում են ուղղիչ հաշվետվության միջոցով:

Շահաբաժինները հիմնադիրների և բաժնետերերի եկամուտներն են: Եվ ինչպես մյուս պարգևների դեպքում, անձնական եկամտահարկը պահվում է: Վկայականում դրանք նշված են 1010 ծածկագրով։ Եթե հիմնադիրը շահաբաժիններից բացի այլ վարձատրություն է ստանում, ապա բոլոր եկամուտները նշվում են միասին։ Անհրաժեշտ չէ լրացնել առանձին բաժիններ 3 և 5:

2-NDFL վկայագրում նշված ընթացիկ եկամտի ծածկագրերը հաստատվել են Դաշնային հարկային ծառայության հրամանով 2015 թվականի վերջին և թարմացվել 2017 թվականի վերջին: Դրանից հետո օրենսգրքերում այլևս փոփոխություններ չեն եղել (Դաշնային հարկային ծառայության 2015թ. սեպտեմբերի 10-ի թիվ ММВ-7-11 հրամաններ / [էլփոստը պաշտպանված է], 24.10.2017թ N ММВ-7-11/ [էլփոստը պաշտպանված է]).

Եկամուտի կոդ 2000վկայագրում 2-NDFL-ը վերաբերում է աշխատողին որպես աշխատավարձ վճարվող վարձատրությանը: Ա Եկամուտի ծածկագիր 2010 թվկայագրում 2-NDFL օգտագործվում է քաղաքացիական իրավունքի պայմանագրերով վճարումներ արտացոլելիս (բացառությամբ ռոյալթիների):

Եկամուտի ծածկագիր 2012 թվկայագրում 2-NDFL-ն օգտագործվում է արձակուրդային վճարումները արտացոլելու համար:

Եկամուտի կոդը 2300 2-NDFL վկայագրում

Եկամուտի կոդ 2300սահմանվում է, երբ աշխատողը ստանում է ժամանակավոր անաշխատունակության նպաստներ: Այսինքն, այս եկամտի կոդը ցույց է տալիս վճարումը հիվանդության արձակուրդ. Քանի որ նման նպաստը (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 217-րդ հոդվածի 1-ին կետ), ապա դրա գումարը նույնպես պետք է ցուցադրվի վկայագրում:

2-NDFL՝ եկամտի ծածկագիր 2002 և եկամտի ծածկագիր 2003

Երբ 2016 թվականին հարկային մարմինները թարմացրին եկամտի ծածկագրերի և նվազեցման ծածկագրերի ցուցակները, հավելավճարները ստացան իրենց ծածկագրերը.

• Կոդ 2002- վկայագրում 2-NDFL-ն օգտագործվում է արտադրության արդյունքների և այլ նմանատիպ ցուցանիշների համար նախատեսված բոնուսների համար, որոնք նախատեսված են Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրության նորմերով, աշխատանքային պայմանագրերով (պայմանագրերով) և (կամ) կոլեկտիվ պայմանագրով (վճարվում է ոչ հաշվին): կազմակերպության շահույթից՝ ոչ հատուկ նպատակային ֆոնդերի կամ նպատակային եկամտի հաշվին.
• Կոդ 2003- կազմակերպության շահույթից, հատուկ նշանակության հիմնադրամներից կամ նպատակային եկամուտներից վճարված աշխատանքային պարտականությունների կատարման հետ չկապված վարձատրության համար.

2760 եկամտի կոդը վկայականում 2-NDFL

Սա Կոդ 2760օգտագործվում է, երբ գործատուն ֆինանսական օգնություն է վճարում հաշմանդամության կամ ծերության պատճառով թոշակի անցած աշխատողին կամ նախկին աշխատակցին: Նշենք, որ քանի որ նյութական օգնության չափը ենթակա չէ անձնական եկամտահարկի 4000 ռուբլու սահմաններում: տարեկան (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 217-րդ հոդվածի 28-րդ կետ), այնուհետև 2-NDFL վկայագրում 2760 ծածկագիրը օգտագործվում է հետ միասին. նվազեցման ծածկագիր 503.

2720 ​​եկամտի կոդը 2-NDFL վկայագրում

Եկամուտի կոդ 2720նշանակում է, որ նվեր է տրվել անհատին: Իսկ դրա արժեքը ներառված է եկամտի մեջ։ Եթե ​​դա ավելի քան 4000 ռուբլի է, ապա ավելցուկային գումարը ենթակա է անձնական եկամտահարկ(Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 217-րդ հոդվածի 28-րդ կետ): Ուստի եկամտային 2720 ծածկագրով տողում նշվում է նվազեցում 501 ծածկագրով 4000 ռուբլու չափով:

Եկամուտի կոդը 1400 2-NDFL վկայագրում

Կոդ 1400 2-NDFL վկայականը ցույց է տալիս, թե արդյոք անհատը եկամուտ է ստացել գույքի վարձակալությունից, բացառությամբ Փոխադրամիջոց, կապի միջոցներ և համակարգչային ցանցեր (օրինակ՝ օպտիկամանրաթելային և (կամ) անլար կապի գծեր, էլեկտրահաղորդման գծեր և այլն)։ Եթե ​​նման «հատուկ» գույքը տրվում է վարձակալության, ապա Կոդ 2400։

Եկամտի կոդը 1010 2-NDFL վկայագրում

Օգտագործվում է շահաբաժիններ վճարելու համար:

Եկամտի կոդը 2510 2-NDFL վկայագրում

Այս ծածկագիրը պետք է նշվի, երբ եկամուտը վճարման ձևով է անհատականև իր շահերից ելնելով ապրանքների (աշխատանքների, ծառայությունների) կամ գույքային իրավունքների կազմակերպությունների կամ անհատ ձեռնարկատերերի կողմից, ներառյալ. կոմունալ ծառայություններ, սնունդ, հանգիստ, մարզումներ

Եկամուտի կոդը 2610 2-NDFL վկայագրում

Օգտագործվում է նշելիս նյութական շահստացված տոկոսների խնայողություններից՝ հարկ վճարողի կողմից կազմակերպություններից կամ անհատ ձեռնարկատերերից ստացված փոխառու (վարկային) միջոցների օգտագործման համար:

Եկամուտի կոդը 2762 2-NDFL վկայագրում

Այս ծածկագիրը համապատասխանում է գործատուների կողմից աշխատողներին (ծնողներ, որդեգրող ծնողներ, խնամակալներ) երեխայի ծննդյան (որդեգրում (որդեգրում)) միանվագ նյութական օգնության չափին:

Եկամուտի կոդը 4800 2-NDFL վկայագրում

Սա Կոդ 4800նշանակում է հարկ վճարողի այլ եկամուտ: Այսինքն՝ նրանք, որոնց համար «անձնական» ծածկագրեր չեն դրված։ Այս կոդով օգնությունը ցույց է տալիս, օրինակ.

• աշխատողից վերադարձողին վճարվող օրավարձը, որը գերազանցում է անձնական եկամտահարկի սահմանաչափը (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 217-րդ հոդվածի 3-րդ կետ).
• հավելյալ վճարումներ ժամանակավոր անաշխատունակության նպաստների և հղիության և ծննդաբերության նպաստների համար՝ մինչև միջին վաստակը, որը վճարվում է կազմակերպության հաշվին:

Ի դեպ, բուն հղիության և ծննդաբերության նպաստները, ինչպես նաև մինչև 1,5 տարեկան երեխայի խնամքի նպաստները ենթակա չեն անձնական եկամտահարկի։ Նրանց համար 2-անձնական եկամտահարկով եկամտային ծածկագրեր չեն սահմանվում, քանի որ այդ գումարները չպետք է արտացոլվեն վկայագրում (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 217-րդ հոդվածի 1-ին կետ):

Այսպիսով, 2-NDFL վկայագրում 4800 կոդը կարելի է համարել ունիվերսալ բոլոր այն վճարումների համար, որոնց անկախ կոդ չի հատկացվել:

Այլ 2-NDFL կոդեր

Ինչպես վերևում ասացինք, կոդերը վերջին անգամ թարմացվել են 2017 թվականի վերջին։

Արդյունքում նրանք ստացել են իրենց անձնական ծածկագրերը հետեւյալ տեսակներըեկամուտ:

• փոխհատուցում չօգտագործված արձակուրդի համար ( ծածկագիր 2013 թ);
• վճարումներ արձակման, աշխատանքի ընթացքում միջին ամսական վաստակի, կազմակերպության ղեկավարի, փոխտնօրենի և գլխավոր հաշվապահի փոխհատուցման տեսքով, որը մասամբ գերազանցում է ընդհանուր գումարը. եռակի չափսմիջին ամսական աշխատավարձը կամ հյուսիսային աշխատողների միջին ամսական աշխատավարձի վեցապատիկը ( ծածկագիր 2014 թ);
• դատարանի որոշման հիման վրա կազմակերպության կողմից վճարված տույժերը և տույժերը չկատարելու համար կամավորսպառողների պահանջներին համապատասխանելը Կոդ 2301);
• կազմակերպության հաշվեկշռից սահմանված կարգով դուրս գրված վատ պարտքի գումարը ( Կոդ՝ 2611);
• չմարված պարտատոմսերի տոկոսների (կուպոնի) տեսքով եկամտի չափը Ռուսական կազմակերպություններռուբլով առաջադրված ( Կոդ 3023).

Նաև առանձին ծածկագիր ( 619 ) նշանակվել է նվազեցմանը դրականի չափով ֆինանսական արդյունքստացված անհատական ​​ներդրումային հաշվի վրա հաշվառված գործարքներից:

Լրացնելու դեպքում վերը նշված բոլոր ծածկագրերը վավեր են: