ԱԱՀ-ի պարտքի տույժ. Տուգանք ԱԱՀ-ի չվճարման և ուշ փոխանցման համար

Օրենքներով սահմանված հարկերի վճարումը Ռուսաստանի Դաշնության ֆիզիկական և իրավաբանական անձի պարտականությունն է: Այս պարտավորությունը չկատարելը իրավախախտում է, որի կապակցությամբ առաջանում է վարչական, հարկային կամ նույնիսկ քրեական պատասխանատվություն։

Հաշվետվություններ չներկայացնելու և հարկեր չվճարելու համար անհատ ձեռնարկատերերին 2018թ.

Անհատ ձեռնարկատերերի գործունեությունը կարգավորվում է հարկային, վարչական և քրեական օրենսգրքերով, որոնք նախատեսում են տարբեր տեսակներտույժեր, որոնց բնույթն ու չափը կախված է խախտման տեսակից և չափից։

Ուշ դրույթ հարկային հաշվետվությունառաջացնում է տուգանք չվճարված հարկի գումարի 5%-ի չափով, որը ենթակա է վճարման սույն հայտարարագրի տվյալների համաձայն՝ յուրաքանչյուր լրիվ կամ անավարտ ամիսդրա ներկայացման համար սահմանված օրվանից։ Տուգանքի չափը չի կարող լինել 1000 ռուբլուց պակաս, բայց ոչ ավելի, քան նշված գումարի 30%-ը:

Բացի տույժերի կիրառումից, հարկային մարմինների ներկայացուցիչները կարող են կասեցնել բոլորը ծախսային գործարքներ IP հաշիվների վրա, բացառությամբ վճարումների, որոնք, ըստ օրենքի, ունեն ավելի բարձր առաջնահերթություն, քան հարկայինը։ Այս իրավունքընախատեսված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 76-րդ հոդվածով և հասանելի է օգտագործման համար 10 օրից ավելի հայտարարագիր ներկայացնելու վերջնաժամկետի խախտման դեպքում: Կալանքի վերացումը կատարվում է հայտարարագիրը ներկայացնելու հաջորդ օրը։

Հարկային հաշվետվությունների տվյալների խեղաթյուրում կամ եկամուտների, ծախսերի և հարկման այլ օբյեկտների հաշվառման կանոնների խախտում.

հարկային պարտավորություն. Երբ հայտնաբերվում են թերություններ հարկային հաշվառում, օրինակ՝ բացակայությունը առաջնային փաստաթղթեր, տուգանքի նշանակումը 10000 ռուբլու չափով։ (Հարկային օրենսգրքի 120-րդ հոդված): Եթե ​​այս խախտումը տեղի է ունենում մի քանի հարկային ժամանակաշրջաններ(մեկից ավելի), ապա տուգանքի չափը ավելանում է մինչև 30000 ռուբլի: Երբ թերագնահատման փաստեր են բացահայտվում հարկային բազանտուգանքը կարող է կազմել չվճարված հարկի գումարի 20%-ը, բայց ոչ պակաս, քան 40 000 ռուբլի:

Նշումոր տուգանքի վճարումը ձեզ չի ազատում հարկը վճարելուց և ուշ վճարումների համար տույժերից:

Քրեական պատասխանատվություն. Առաջնային փաստաթղթերը կեղծելու և հայտարարագրում կանխամտածված կեղծ տվյալներ ներմուծելու համար, ինչը հանգեցնում է հարկի թերագնահատմանը հատկապես մեծ մասշտաբով (ավելի քան 300,000 ռուբլի), նախատեսված է մինչև 300,000 ռուբլի տուգանք: կամ դատապարտյալի եկամուտների չափով` մինչև 2 տարի ժամկետով, կամ ազատազրկմամբ` մինչև 1 տարի ժամկետով (ՌԴ Քրեական օրենսգրքի 198-րդ հոդված): Եթե ​​վնասի չափը գերազանցում է 1,500,000 ռուբլին, ապա տուգանքի չափը ավելանում է մինչև 500,000 ռուբլի: կամ եկամտի չափով՝ մինչև 3 տարի ժամկետով, կամ ազատազրկում՝ մինչև 3 տարի ժամկետով։

Տուգանք հարկերի ուշ վճարման համար

հարկային պարտավորություն. Վճարման ուշացման դեպքում հարկերի հավաքագրումներկայացուցիչներ հարկային ծառայություններՊահանջ եմ ուղարկում հարկ վճարողին՝ բաց թողնված գումարն արդեն իսկ հաշվարկված տույժերով վճարելու համար (Հարկային օրենսգրքի 69-րդ հոդված): Յուրաքանչյուր ուշացման օրվա համար գանձվում է տույժ՝ վերաֆինանսավորման տոկոսադրույքի 1/300-ի չափով (2018 թվականին վերաֆինանսավորման տոկոսադրույքը 10%)։ Եթե ​​նշված ապառքների գումարը ժամանակին չի վճարվում, ապա հարկը բռնի ուժով հանվում է (Հարկային օրենսգրքի 46-րդ հոդված): Բացի այդ, սահմանվում է տուգանք՝ չվճարված գումարի 20%-ի չափով, իսկ թերագնահատման մտադրության բացահայտման դեպքում տուգանքի չափը կարող է աճել մինչև 40%-ի։

Քրեական պատասխանատվություն. Եթե ​​հայտնաբերվի թաքցվածություն Փողկամ գույքը հարկերի հավաքագրումից, տուգանքի չափը կարող է աճել մինչև 500,000 ռուբլի: կամ դատապարտյալի եկամուտների չափով` մինչև 3 տարի ժամկետով, կամ ազատազրկմամբ` մինչև 5 տարի ժամկետով:

Հարկային գործակալի կողմից անձնական եկամտահարկը չվճարելու համար տուգանք 2018թ

Բոլոր գործատուները, ներառյալ անհատ ձեռներեցները, հարկային գործակալներ են, որոնք պարտավոր են պահել և փոխանցել անձնական եկամտահարկը իրենց աշխատողների հաշվեգրված եկամուտներից: Շատ կարևոր է դա անել ժամանակին և չխախտել վճարման սահմանված ժամկետները, քանի որ դա կխուսափի տույժերի և տույժերի կուտակումից։

Ժամկետների խախտման համար անձնական եկամտահարկի վճարումենթակա է տուգանքի 20%-ի չափով ընդհանուր գումարը, որը հարկային գործակալը պարտավոր էր փոխանցել։ Տույժը գանձվում է միայն այն դեպքում, եթե գործակալը որևէ խոչընդոտ չի ունեցել հարկը հանելու համար: Օրինակ, եթե եկամտի վճարումը կատարվել է ք բնական ձև, ապա հարկի պահում չի նախատեսվում, հետևաբար հարկային գործակալի նկատմամբ տույժը կիրառելի չէ։ Անձնական եկամտահարկի պահումը կատարվում է միայն մուտքից դրամական ձև(Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 226-րդ հոդվածի 4-րդ կետ):

Նշում, տույժերի կուտակումից հնարավոր չէ խուսափել, նույնիսկ եթե ժամկետանց հարկը վճարվել է ավելի վաղ, քան անձնական եկամտահարկի հայտարարագրերը ներկայացնելը։

Կարևոր! Տուգանքից խուսափելու համար հարկային գործակալը պարտավոր է գրավոր տեղեկացնել անհատ հարկ վճարողին և IFTS մարմնին անձնական եկամտահարկը պահելու անհնարինության մասին (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 226-րդ հոդվածի 5-րդ կետ, Ս. Ռուսաստանի Դաշնության Ֆինանսների նախարարություն 09.02.2010 թիվ 03-04-06 / 10-12): Հաղորդագրությունը վկայագիր է 2-NDFL ձևով, որը պետք է ուղարկվի մինչև հաշվետու տարվան հաջորդող տարվա մարտի 1-ը (Դաշնային հարկային ծառայության 2010 թվականի նոյեմբերի 17-ի թիվ MMV-7-3 հրամանի 2-րդ կետը): 611):

Եթե ​​անձնական եկամտահարկը պահվել է, բայց սահմանված ժամկետում չի փոխանցվել, ապա յուրաքանչյուր ժամկետանց օրացուցային օրվա համար գանձվում է տույժ՝ հարկը չվճարելու հետևանքով առաջացած պարտքի չափով (օրենքի 75-րդ հոդվածի 7-րդ կետ): Հարկային կոդը). Տույժը կազմում է Կենտրոնական բանկի վերաֆինանսավորման տոկոսադրույքի 1/300 (2018թ.՝ 10%)։

Նշում! Եթե ​​անձնական եկամտահարկն ընդհանրապես չի պահվել, ապա տույժերի և ապառքների կուտակում նախատեսված չէ, քանի որ, ըստ օրենքի, հարկի վճարում հարկային գործակալհնարավոր չէ (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 226-րդ հոդվածի 9-րդ կետ):

Դուք չեք կարող խուսափել տույժերի կուտակումից նաև ուշ հարկային հաշվետվությունների համար: 2-NDFL-ի ներկայացման վերջնաժամկետների խախտման համար հարկային գործակալից կպահանջվի վճարել 200 ռուբլի: տուգանք ժամանակին չներկայացված յուրաքանչյուր վկայագրի համար, իսկ 6-NDFL-ի (եռամսյակային հաշվարկ) ներկայացումը բաց թողնելու համար՝ 1000 ռուբլի տուգանք: յուրաքանչյուր ժամկետանց ամսվա համար (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 126-րդ հոդվածի 1-ին և 1.2-րդ կետեր):

ԱԱՀ-ի ուշ վճարման տույժ 2018թ

ԱԱՀ-ն ուշ վճարելու դեպքում գանձվում են տույժեր և տույժեր։ ԱԱՀ չվճարելու համար հարկային տույժը կազմում է չվճարված գումարի 20%-ը (Հարկային օրենսգրքի 122-րդ հոդվածի 1-ին կետ), իսկ եթե ապացուցվի ԱԱՀ չվճարելու շահադիտական ​​մտադրություն, ապա տուգանքի չափը կարող է աճել մինչև ապառքների գումարի 40%-ը (ՆԽ 122-րդ հոդվածի 3-րդ կետի 2-րդ կետ):

Բացի այդ, հարկային ծառայողները բոլորի համար իրավունք ունեն կալանք դնել և կասեցնել բոլոր գործարքները բանկային հաշիվներկազմակերպությունները (հարկային օրենսգրքի 76-րդ հոդվածի 3-րդ կետ):

Հիշեք, որ ԱԱՀ-ն վճարվում է ԱԱՀ-ի հայտարարագրի հիման վրա:

ԱԱՀ-ի հայտարարագիր ուշ ներկայացնելու համար նախատեսված է տուգանք 5% յուրաքանչյուր ամսվա համար, բայց ոչ պակաս, քան 1000 ռուբլի:

Այսպիսով, կարելի է եզրակացնել, որ լավագույն միջոցըՏուգանքներից և տույժերից պաշտպանությունը հաշվետվությունների ժամանակին ներկայացումն ու հարկերի վճարումն է:

Ավելացված արժեքի հարկը, ինչպես ցանկացած այլ հարկ, քչերն են ցանկանում վճարել։ Այդ իսկ պատճառով շատ մենեջերներ մտածում են՝ ինչպես կրճատել այն կամ ընդհանրապես չվճարել։ Ի՞նչն է նրանց սպառնում սրա համար։ Հնարավո՞ր է հարկ չվճարել և դեռևս խուսափել որևէ պարտավորությունից։

ԱԱՀ չվճարելու երկու ընդհանուր պատճառ կա.

• Այս հարկից կանխամտածված խուսափելը
  Շատ գործարարների համար անարդարության ուժեղ զգացում է առաջացնում այն, որ շահույթի աճի հետ ավելանում է նաև ԱԱՀ-ն։ Այսինքն՝ որքան հաջողակ է ընկերությունը, որքան ջանք ու եռանդ է ներդրված դրանում, այնքան ավելի շատ պետք է տա ​​պետությանը։ Բացի այդ, ԱԱՀ-ն ընկերությանը դնում է բավականին խիստ շրջանակի մեջ. չնայած այն հանգամանքին, որ կազմակերպությունը կարող է իր արտադրանքը վաճառել վեց ամսում կամ նույնիսկ մեկ տարում, նա պետք է կանոնավոր հարկեր վճարի։ Հարկային մարմինների համար նշանակություն չունի՝ ապրանքը վաճառվում է, թե ոչ։ Եվ եթե որոշ ձեռնարկատերեր զայրացած են հարկի այս «առանձնահատկություններից» և ստիպված են փնտրել. օրինական ուղիներդրա կրճատումը, ապա մյուսները բոլորովին այլ արձագանք ունեն՝ մի՛ վճարիր։
• Վճարման ոչ միտումնավոր ուշացում
  Դա կարող է պայմանավորված լինել նրանով, որ հաշվապահը պարզապես մոռացել է հարկ վճարելու անհրաժեշտության մասին։ Կամ նա խառնեց ժամանակը: Կամ հաշվապահը սխալվել է ԱԱՀ-ի հայտարարագրում։ Սխալը պետք է ուղղվեր, իսկ դա հանգեցրեց ԱԱՀ-ի ժամանակին չվճարմանը։ Ի վերջո, հաշվապահը կարող էր հիվանդանալ ամենավճռական պահին։ Այս ամենը միանգամայն հասկանալի է։ Խնդիրն այն է, որ լրիվ դրույքով աշխատողի սխալների համար անձամբ պատասխանատու է ընկերության ղեկավարը։ Եվ բոլոր տույժերն ու կոպեկները վճարվում են նրա բյուջեից։

ԱԱՀ չվճարելու պատասխանատվությունը 2015-1016 թթ

Ի՞նչ տուգանքներ, կոպեկներ, պատժամիջոցներ և այլ հետևանքներ են սպառնում ԱԱՀ չվճարելու համար։ Պատասխանատվությունը ուշ վճարումկամ այս հարկից խուսափելը նախատեսված է Ռուսաստանի Դաշնության միանգամից երեք օրենսգրքով վարչական իրավախախտումներ, հարկային եւ քրեական.

• ԱԱՀ չվճարելու համար վարչական պատասխանատվություն
  Իրականացման համար անհրաժեշտ փաստաթղթեր և տեղեկատվություն չներկայացնելու համար հարկային հսկողությունպատժվում են պաշտոնյաներըայսինքն՝ կազմակերպության ղեկավարները։ Բոլոր պատժամիջոցները վերաբերում են նրանց։ Պատիժ - տուգանք 300-ից 500 ռուբլի (Ռուսաստանի Դաշնության Վարչական իրավախախտումների վերաբերյալ օրենսգրքի 15.6-րդ հոդված) և վարքագծի կանոնների կոպիտ խախտման համար: հաշվառումև հաշվետվությունը `2000-ից մինչև 3000 ռուբլի (Ռուսաստանի Դաշնության Վարչական իրավախախտումների վերաբերյալ օրենսգրքի 15.11-րդ հոդված):
• ԱԱՀ չվճարելու համար հարկային պարտավորություն
  Հարկային օրենսգրքի համաձայն, ղեկավարը ստիպված կլինի վճարել ԱԱՀ-ի չվճարման համար (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 122-րդ հոդված): Տուգանքի կամ լումայի չափը կախված է անբարեխիղճ հարկատուի մեղքի ձևից։ Իսկ այստեղ գումարներն արդեն ավելի լուրջ են, եթե ԱԱՀ-ն չվճարելը կամ ուշ վճարելը կատարվել է անզգուշությամբ, ապա տուգանքի չափը կկազմի հարկի գումարի 20%-ը (ՌԴ հարկային օրենսգրքի 122-րդ հոդվածի 1-ին կետ. ) Եթե ​​պարզվի, որ հանցագործությունը դիտավորյալ է, ապա տուգանքն արդեն կկազմի 40% (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 122-րդ հոդվածի 3-րդ կետ):
• Քրեական պատասխանատվություն ԱԱՀ չվճարելու համար
  Դա ենթադրում է ոչ միայն ֆինանսական պատասխանատվություն, այլև հանցագործների ազատության սահմանափակում՝ կախված հանցագործության ծանրությունից (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 198 և 199 հոդվածներ): Այսպիսով, կազմակերպության կողմից հարկերից խուսափելը կամ դրույթը. Առանձնապես խոշոր չափերով կատարված գիտակցաբար կեղծ տեղեկությունները պատժվում են տուգանքով՝ մինչև 300,000 ռուբլի, կամ հարկադիր աշխատանքով՝ մինչև 2 տարի ժամկետով, կամ կալանքով՝ մինչև 6 ամիս ժամկետով, կամ ազատազրկմամբ՝ առավելագույնը 3 տարի ժամկետով: Եթե ​​իրավախախտումը կատարվել է մի խումբ անձանց կողմից նախնական համաձայնությամբ, ապա տուգանքը կկազմի 200-ից 500.000 ռուբլի, հարկադիր աշխատանքի ժամկետը` մինչև 5 տարի, իսկ ազատազրկման ժամկետը` մինչև 6 տարի:

Իհարկե, եթե կազմակերպությունը չէ չարամիտ դեֆոլտ, գործը հազիվ թե հասնի քրեական պատասխանատվության։ վարչական և հարկային պարտավորությունդրանք միանգամայն իրական են, և դրանց պատճառը կարող է լինել ամենաբանալը` միեւնույն է հաշվապահական սխալները:

Խաղադրույքները մեծ են
Եթե ​​դուք անզգուշությամբ գանձարան չեք վճարել 1 միլիոն ռուբլի, ապա ստիպված կլինեք տուգանք վճարել 200 000 ռուբլու չափով։ Եթե ​​միտումնավոր հավելյալ չեք վճարել, ապա ստիպված կլինեք բաժանվել 400 000 ռուբլիից։

Արդյո՞ք օրինական է ԱԱՀ վճարելը:

Կարող է. Վկայակոչելով 145-րդ հոդվածը հարկային կոդըՌԴ, մենք կտեսնենք, որ եթե վերջին երեք ամսվա ընթացքում ընկերության արտադրանքի վաճառքից ստացված հասույթը չի գերազանցել 2 միլիոն ռուբլին, ապա կազմակերպությունն ազատված է հարկ վճարելուց։ Դուք կարող եք նաև ազատվել ԱԱՀ-ից։ Բայց դրա համար ձեր ընկերությունը պետք է զբաղվի որոշակի տեսակի գործունեությամբ։

Եթե ​​օրինական ճանապարհով հնարավոր չէ ԱԱՀ չվճարել, ապա կարող եք փորձել նվազեցնել այն։ Դրա համար կան երկու օրինական ուղիներ 1) նվազեցված հարկային դրույքաչափերի կիրառում, 2) չափի ավելացում հարկային նվազեցումներ. Մենք դրանց մասին ավելի շատ ենք խոսում բլոգի այլ գրառումներում:

Որպես եզրակացություն

ԱԱՀ-ն վաղ թե ուշ չվճարելը կարող է հանգեցնել օրենքի առաջ լուրջ պատասխանատվության: Հարկերի ուշ վճարումը հանգեցնում է կազմակերպության նկատմամբ տուգանքների, այսինքն՝ լրացուցիչ ծախսերի:

Խնդիրն այն է, որ ընկերությունը կարող է լինել բացարձակ բարեխիղճ հարկատու։ Եվ նա կարող է խնդիրներ ունենալ օրենքի հետ՝ ամենուր տարածված մարդկային գործոնի պատճառով: Տվյալ դեպքում խոսքը վերաբերում է կամ անկարողությանը, կամ մեծ ծանրաբեռնվածությանը, կամ հանգամանքներին անձնական կյանքիանձնակազմի հաշվապահներ. Այս պատճառներով է, որ այժմ ավելի ու ավելի շատ ընկերություններ են արտապատվիրում իրենց հաշվապահական հաշվառումը: Մեկ այլ տարբերակ ձեր հաշվապահական հաշվառման բաժնի աշխատանքը լիովին վերահսկելն է: Բայց արդյո՞ք այդ դեպքում ժամանակ կգտնվի բիզնեսով զբաղվելու համար:

Ավելացված արժեքի հարկը, ինչպես ցանկացած այլ հարկ, քչերն են ցանկանում վճարել։ Այդ իսկ պատճառով շատ մենեջերներ մտածում են՝ ինչպես կրճատել այն կամ ընդհանրապես չվճարել։ Ի՞նչն է նրանց սպառնում սրա համար։ Հնարավո՞ր է հարկ չվճարել և դեռևս խուսափել որևէ պարտավորությունից։

ԱԱՀ չվճարելու երկու ընդհանուր պատճառ կա.

• Այս հարկից կանխամտածված խուսափելը
  Շատ գործարարների համար անարդարության ուժեղ զգացում է առաջացնում այն, որ շահույթի աճի հետ ավելանում է նաև ԱԱՀ-ն։ Այսինքն՝ որքան հաջողակ է ընկերությունը, որքան ջանք ու եռանդ է ներդրված դրանում, այնքան ավելի շատ պետք է տա ​​պետությանը։ Բացի այդ, ԱԱՀ-ն ընկերությանը դնում է բավականին խիստ շրջանակի մեջ. չնայած այն հանգամանքին, որ կազմակերպությունը կարող է իր արտադրանքը վաճառել վեց ամսում կամ նույնիսկ մեկ տարում, նա պետք է կանոնավոր հարկեր վճարի։ Հարկային մարմինների համար նշանակություն չունի՝ ապրանքը վաճառվում է, թե ոչ։ Եվ եթե որոշ ձեռնարկատերեր վրդովված են հարկի այս «առանձնահատկություններից» և ստիպված են օրինական ճանապարհներ փնտրել այն նվազեցնելու համար, ապա մյուսները բոլորովին այլ արձագանք ունեն՝ մի վճարիր։
• Վճարման ոչ միտումնավոր ուշացում
  Դա կարող է պայմանավորված լինել նրանով, որ հաշվապահը պարզապես մոռացել է հարկ վճարելու անհրաժեշտության մասին։ Կամ նա խառնեց ժամանակը: Կամ հաշվապահը սխալվել է ԱԱՀ-ի հայտարարագրում։ Սխալը պետք է ուղղվեր, իսկ դա հանգեցրեց ԱԱՀ-ի ժամանակին չվճարմանը։ Ի վերջո, հաշվապահը կարող էր հիվանդանալ ամենավճռական պահին։ Այս ամենը միանգամայն հասկանալի է։ Խնդիրն այն է, որ լրիվ դրույքով աշխատողի սխալների համար անձամբ պատասխանատու է ընկերության ղեկավարը։ Եվ բոլոր տույժերն ու կոպեկները վճարվում են նրա բյուջեից։

ԱԱՀ չվճարելու պատասխանատվությունը 2015-1016 թթ

Ի՞նչ տուգանքներ, կոպեկներ, պատժամիջոցներ և այլ հետևանքներ են սպառնում ԱԱՀ չվճարելու համար։ Այս հարկից ուշ վճարելու կամ խուսափելու համար պատասխանատվությունը նախատեսված է Ռուսաստանի Դաշնության միանգամից երեք օրենսգրքով՝ վարչական իրավախախտումների վերաբերյալ, հարկային և քրեական:

ԱԱՀ չվճարելու համար վարչական պատասխանատվություն
Պաշտոնատար անձինք, այսինքն՝ կազմակերպության ղեկավարները, պատժվում են սահմանված ժամկետում հարկային հսկողություն իրականացնելու համար անհրաժեշտ փաստաթղթերն ու տեղեկությունները չներկայացնելու համար։ Բոլոր պատժամիջոցները վերաբերում են նրանց։ Տուգանք՝ 300-ից 500 ռուբլի տուգանք (Ռուսաստանի Դաշնության Վարչական իրավախախտումների վերաբերյալ օրենսգրքի 15.6-րդ հոդված), իսկ հաշվապահական հաշվառման և հաշվետվությունների կանոնների կոպիտ խախտման համար՝ 2000-ից մինչև 3000 ռուբլի (Վարչական իրավախախտումների վերաբերյալ օրենսգրքի 15.11-րդ հոդված): Ռուսաստանի Դաշնության):

ԱԱՀ չվճարելու համար հարկային պարտավորություն
Հարկային օրենսգրքի համաձայն, ղեկավարը ստիպված կլինի վճարել ԱԱՀ-ի չվճարման համար (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 122-րդ հոդված): Տուգանքի կամ լումայի չափը կախված է անբարեխիղճ հարկատուի մեղքի ձևից։ Իսկ այստեղ գումարներն արդեն ավելի լուրջ են։

Եթե ​​ԱԱՀ-ն չվճարելը կամ ուշ վճարելը կատարվել է անզգուշությամբ, ապա տուգանքի չափը կկազմի հարկի գումարի 20%-ը (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 122-րդ հոդվածի 1-ին կետ): Եթե ​​պարզվի, որ հանցագործությունը դիտավորյալ է, ապա տուգանքն արդեն կկազմի 40% (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 122-րդ հոդվածի 3-րդ կետ):

Քրեական պատասխանատվություն ԱԱՀ չվճարելու համար
Այն ներառում է ոչ միայն ֆինանսական պատասխանատվություն, այլև հանցագործների ազատության սահմանափակում՝ կախված հանցագործության ծանրությունից (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 198 և 199 հոդվածներ):

Այսպիսով, կազմակերպության կողմից հարկերից խուսափելը կամ գիտակցաբար կեղծ տեղեկություններ տրամադրելը, որը կատարվել է առանձնապես խոշոր չափերով, պատժվում է տուգանքով՝ 100-ից 300,000 ռուբլի, կամ հարկադիր աշխատանքով՝ մինչև 2 տարի ժամկետով, կամ կալանքով՝ ժամկետով։ մինչև 6 ամիս ժամկետով, կամ ազատազրկմամբ՝ առավելագույնը երեք տարի ժամկետով։ Եթե ​​իրավախախտումը կատարվել է մի խումբ անձանց կողմից նախնական համաձայնությամբ, ապա տուգանքը կկազմի 200-ից 500.000 ռուբլի, հարկադիր աշխատանքի ժամկետը` մինչև 5 տարի, իսկ ազատազրկման ժամկետը` մինչև 6 տարի:

Իհարկե, եթե կազմակերպությունը չարամիտ չվճարող չէ, ապա դժվար թե գործը հասնի քրեական պատասխանատվության։ Վարչական և հարկային պարտավորությունները միանգամայն իրական են, և դրանց պատճառը կարող է լինել ամենաբանալը` միեւնույն է հաշվապահական սխալները:

Խաղադրույքները մեծ են
Եթե ​​դուք անզգուշությամբ գանձարան չեք վճարել 1 միլիոն ռուբլի, ապա ստիպված կլինեք տուգանք վճարել 200 000 ռուբլու չափով։ Եթե ​​միտումնավոր հավելյալ չեք վճարել, ապա ստիպված կլինեք բաժանվել 400 000 ռուբլիից։

Արդյո՞ք օրինական է ԱԱՀ վճարելը:

Կարող է. Եթե ​​դիմենք Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 145-րդ հոդվածին, ապա կտեսնենք, որ եթե վերջին երեք ամիսների ընթացքում ընկերության արտադրանքի վաճառքից ստացված հասույթը չի գերազանցել 2 միլիոն ռուբլին, ապա կազմակերպությունն ազատվում է վճարումից: հարկային. Դուք կարող եք նաև ազատվել ԱԱՀ-ից։ Բայց դրա համար ձեր ընկերությունը պետք է զբաղվի որոշակի տեսակի գործունեությամբ։

Եթե ​​օրինական ճանապարհով հնարավոր չէ ԱԱՀ չվճարել, ապա կարող եք փորձել նվազեցնել այն։ Դա անելու երկու օրինական ճանապարհ կա՝ 1) իջեցված հարկային դրույքաչափերի կիրառում, 2) հարկային նվազեցումների չափի ավելացում։ Մենք դրանց մասին ավելի շատ ենք խոսում բլոգի այլ գրառումներում:

Որպես եզրակացություն

ԱԱՀ-ն վաղ թե ուշ չվճարելը կարող է հանգեցնել օրենքի առաջ լուրջ պատասխանատվության: Հարկերի ուշ վճարումը հանգեցնում է կազմակերպության նկատմամբ տուգանքների, այսինքն՝ լրացուցիչ ծախսերի:

Խնդիրն այն է, որ ընկերությունը կարող է լինել բացարձակ բարեխիղճ հարկատու։ Եվ նա կարող է խնդիրներ ունենալ օրենքի հետ՝ ամենուր տարածված մարդկային գործոնի պատճառով: Տվյալ դեպքում խոսքը վերաբերում է կամ ոչ կոմպետենտությանը, կամ մեծ ծանրաբեռնվածությանը, կամ լրիվ դրույքով հաշվապահների անձնական կյանքի հանգամանքներին։ Այս պատճառներով է, որ այժմ ավելի ու ավելի շատ ընկերություններ են արտապատվիրում իրենց հաշվապահական հաշվառումը: Մեկ այլ տարբերակ ձեր հաշվապահական հաշվառման բաժնի աշխատանքը լիովին վերահսկելն է: Բայց արդյո՞ք այդ դեպքում ժամանակ կգտնվի բիզնեսով զբաղվելու համար:

Օրենքներով սահմանված հարկերի վճարումը Ռուսաստանի Դաշնության ֆիզիկական և իրավաբանական անձի պարտականությունն է: Այս պարտավորությունը չկատարելը իրավախախտում է, որի կապակցությամբ առաջանում է վարչական, հարկային կամ նույնիսկ քրեական պատասխանատվություն։

Հաշվետվություններ չներկայացնելու և հարկեր չվճարելու համար անհատ ձեռնարկատերերին 2018թ.

Անհատ ձեռնարկատերերի գործունեությունը կարգավորվում է հարկային, վարչական և քրեական օրենսգրքերով, որոնք նախատեսում են տարբեր տեսակի տույժեր, որոնց բնույթն ու չափը կախված է խախտման տեսակից և աստիճանից։

Հարկային հայտարարագիրն ուշ ներկայացնելն առաջացնում է տույժ՝ սույն հայտարարագրի տվյալների համաձայն վճարման ենթակա չվճարված հարկի գումարի 5%-ի չափով՝ այն ներկայացնելու օրվանից սկսած յուրաքանչյուր լրիվ կամ թերի ամսվա համար: Տուգանքի չափը չի կարող լինել 1000 ռուբլուց պակաս, բայց ոչ ավելի, քան նշված գումարի 30%-ը:

Բացի տույժեր կիրառելուց, հարկային մարմինների ներկայացուցիչները կարող են կասեցնել բոլոր դեբետային գործարքները IP հաշիվների վրա, բացառությամբ այն վճարումների, որոնք, ըստ օրենքի, ավելի բարձր առաջնահերթություն ունեն, քան հարկայինը: Այս իրավունքը նախատեսված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 76-րդ հոդվածով և հասանելի է 10 օրից ավելի հայտարարագիր ներկայացնելու ժամկետի խախտման դեպքում: Կալանքի վերացումը կատարվում է հայտարարագիրը ներկայացնելու հաջորդ օրը։

Հարկային հաշվետվությունների տվյալների խեղաթյուրում կամ եկամուտների, ծախսերի և հարկման այլ օբյեկտների հաշվառման կանոնների խախտում.

հարկային պարտավորություն. Եթե ​​հարկային հաշվառման մեջ հայտնաբերվեն թերություններ, օրինակ՝ առաջնային փաստաթղթերի բացակայություն, ապա նախատեսվում է տուգանք 10000 ռուբլու չափով: (Հարկային օրենսգրքի 120-րդ հոդված): Եթե ​​այս խախտումը տեղի է ունենում մի քանի հարկային ժամանակաշրջաններում (մեկից ավելի), ապա տուգանքի չափը ավելանում է մինչև 30,000 ռուբլի: Հարկային բազայի թերագնահատման փաստերի բացահայտման դեպքում տուգանքը կարող է կազմել չվճարված հարկի գումարի 20%-ը, բայց ոչ պակաս, քան 40,000 ռուբլի:

Նշումոր տուգանքի վճարումը ձեզ չի ազատում հարկը վճարելուց և ուշ վճարումների համար տույժերից:

Քրեական պատասխանատվություն. Առաջնային փաստաթղթերը կեղծելու և հայտարարագրում կանխամտածված կեղծ տվյալներ ներմուծելու համար, ինչը հանգեցնում է հարկի թերագնահատմանը հատկապես մեծ մասշտաբով (ավելի քան 300,000 ռուբլի), նախատեսված է մինչև 300,000 ռուբլի տուգանք: կամ դատապարտյալի եկամուտների չափով` մինչև 2 տարի ժամկետով, կամ ազատազրկմամբ` մինչև 1 տարի ժամկետով (ՌԴ Քրեական օրենսգրքի 198-րդ հոդված): Եթե ​​վնասի չափը գերազանցում է 1,500,000 ռուբլին, ապա տուգանքի չափը ավելանում է մինչև 500,000 ռուբլի: կամ եկամտի չափով՝ մինչև 3 տարի ժամկետով, կամ ազատազրկում՝ մինչև 3 տարի ժամկետով։

Տուգանք հարկերի ուշ վճարման համար

հարկային պարտավորություն. Հարկերի հավաքագրումը ժամանակին չվճարելու դեպքում հարկային ծառայությունների ներկայացուցիչները պահանջ են ուղարկում հարկ վճարողին՝ արդեն իսկ հաշվարկված տույժերով վճարելու բաց թողնված գումարը (Հարկային օրենսգրքի 69-րդ հոդված): Յուրաքանչյուր ուշացման օրվա համար գանձվում է տույժ՝ վերաֆինանսավորման տոկոսադրույքի 1/300-ի չափով (2018 թվականին վերաֆինանսավորման տոկոսադրույքը 10%)։ Եթե ​​նշված ապառքների գումարը ժամանակին չի վճարվում, ապա հարկը բռնի ուժով հանվում է (Հարկային օրենսգրքի 46-րդ հոդված): Բացի այդ, սահմանվում է տուգանք չվճարված գումարի 20%-ի չափով, իսկ թերագնահատման մտադրությունը բացահայտվելու դեպքում տուգանքի չափը կարող է աճել մինչև 40%:

Քրեական պատասխանատվություն. Եթե ​​բացահայտվի հարկերի հավաքագրումից դրամական միջոցները կամ գույքը թաքցնելու փաստը, ապա տուգանքի չափը կարող է աճել մինչև 500 000 ռուբլի: կամ դատապարտյալի եկամուտների չափով` մինչև 3 տարի ժամկետով, կամ ազատազրկմամբ` մինչև 5 տարի ժամկետով:

Հարկային գործակալի կողմից անձնական եկամտահարկը չվճարելու համար տուգանք 2018թ

Բոլոր գործատուները, ներառյալ անհատ ձեռներեցները, հարկային գործակալներ են, որոնք պարտավոր են պահել և փոխանցել անձնական եկամտահարկը իրենց աշխատողների հաշվեգրված եկամուտներից: Շատ կարևոր է դա անել ժամանակին և չխախտել վճարման սահմանված ժամկետները, քանի որ դա կխուսափի տույժերի և տույժերի կուտակումից։

Անձնական եկամտահարկի վճարման ժամկետները խախտելու համար նախատեսված է տուգանք այն ընդհանուր գումարի 20%-ի չափով, որը հարկային գործակալը պարտավոր էր փոխանցել։ Տույժը գանձվում է միայն այն դեպքում, եթե գործակալը որևէ խոչընդոտ չի ունեցել հարկը հանելու համար: Օրինակ, եթե եկամուտը վճարվել է բնեղենով, ապա հարկի պահում չի նախատեսվում, հետևաբար, հարկային գործակալի նկատմամբ տուգանք չի կիրառվում։ Անձնական եկամտահարկը պահվում է միայն կանխիկ եկամուտից (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 226-րդ հոդվածի 4-րդ կետ):

Նշում, տույժերի կուտակումից հնարավոր չէ խուսափել, նույնիսկ եթե ժամկետանց հարկը վճարվել է ավելի վաղ, քան անձնական եկամտահարկի հայտարարագրերը ներկայացնելը։

Կարևոր! Տուգանքից խուսափելու համար հարկային գործակալը պարտավոր է գրավոր տեղեկացնել անհատ հարկ վճարողին և IFTS մարմնին անձնական եկամտահարկը պահելու անհնարինության մասին (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 226-րդ հոդվածի 5-րդ կետ, Ս. Ռուսաստանի Դաշնության Ֆինանսների նախարարություն 09.02.2010 թիվ 03-04-06 / 10-12): Հաղորդագրությունը վկայագիր է 2-NDFL ձևով, որը պետք է ուղարկվի մինչև հաշվետու տարվան հաջորդող տարվա մարտի 1-ը (Դաշնային հարկային ծառայության 2010 թվականի նոյեմբերի 17-ի թիվ MMV-7-3 հրամանի 2-րդ կետը): 611):

Եթե ​​անձնական եկամտահարկը պահվել է, բայց սահմանված ժամկետում չի փոխանցվել, ապա յուրաքանչյուր ժամկետանց օրացուցային օրվա համար գանձվում է տույժ՝ հարկը չվճարելու հետևանքով առաջացած պարտքի չափով (օրենքի 75-րդ հոդվածի 7-րդ կետ): Հարկային կոդը). Տույժը կազմում է Կենտրոնական բանկի վերաֆինանսավորման տոկոսադրույքի 1/300 (2018թ.՝ 10%)։

Նշում! Եթե ​​անձնական եկամտահարկը ընդհանրապես չի պահվել, ապա տույժերի և ապառքների կուտակում նախատեսված չէ, քանի որ, ըստ օրենքի, հարկային գործակալի հաշվին հարկ վճարելը հնարավոր չէ (Հարկային օրենսգրքի 226-րդ հոդվածի 9-րդ կետ): Ռուսաստանի Դաշնության):

Դուք չեք կարող խուսափել տույժերի կուտակումից նաև ուշ հարկային հաշվետվությունների համար: 2-NDFL-ի ներկայացման վերջնաժամկետների խախտման համար հարկային գործակալից կպահանջվի վճարել 200 ռուբլի: տուգանք ժամանակին չներկայացված յուրաքանչյուր վկայագրի համար, իսկ 6-NDFL-ի (եռամսյակային հաշվարկ) ներկայացումը բաց թողնելու համար՝ 1000 ռուբլի տուգանք: յուրաքանչյուր ժամկետանց ամսվա համար (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 126-րդ հոդվածի 1-ին և 1.2-րդ կետեր):

ԱԱՀ-ի ուշ վճարման տույժ 2018թ

ԱԱՀ-ն ուշ վճարելու դեպքում գանձվում են տույժեր և տույժեր։ ԱԱՀ չվճարելու համար հարկային տույժը կազմում է չվճարված գումարի 20%-ը (հարկային օրենսգրքի 122-րդ հոդվածի 1-ին կետ), իսկ եթե ապացուցվի ԱԱՀ չվճարելու շահադիտական ​​մտադրությունը, ապա տուգանքի չափը կարող է աճել մինչև Ապառքի գումարի 40% -ը (Արվեստի 3-րդ կետի 2-րդ կետ.

Բացի այդ, հարկային ծառայողները իրավունք ունեն կալանք դնել և կասեցնել կազմակերպության բոլոր բանկային հաշիվների բոլոր գործառնությունները (Հարկային օրենսգրքի 76-րդ հոդվածի 3-րդ կետ):

Հիշեք, որ ԱԱՀ-ն վճարվում է ԱԱՀ-ի հայտարարագրի հիման վրա:

ԱԱՀ-ի հայտարարագիր ուշ ներկայացնելու համար նախատեսված է տուգանք 5% յուրաքանչյուր ամսվա համար, բայց ոչ պակաս, քան 1000 ռուբլի:

Այսպիսով, կարելի է եզրակացնել, որ տուգանքներից և տույժերից պաշտպանվելու լավագույն միջոցը հաշվետվությունների ժամանակին ներկայացումն ու հարկերի վճարումն է։

ներբեռնեք dle 11.3

Ինչ տույժեր են սպասվում ԱԱՀ-ի վճարումը 1 օրով ուշացնելու դեպքում

ԱԱՀ չվճարելու համար տուգանք

Հարկի (տուրքի) չվճարում կամ թերի վճարում Հոդվածներ, մեկնաբանություններ, հարցերի պատասխաններ. Տուգանք ԱԱՀ չվճարելու համար Հարկերի ուղեցույց. Գործնական ուղեցույցԱԱՀ-ի դիմաց Կազմակերպության կամ ձեռնարկատիրոջ հարկը չվճարելու կամ թերի վճարելու համար կարող է նշանակվել տուգանք չվճարված գումարների 20%-ի չափով: Կորպորատիվ վեճերի ուղեցույց.

Հարցեր դատական ​​պրակտիկաՏնօրենների խորհուրդ (դիտորդ խորհուրդ) և գործադիր մարմիններ բաժնետիրական ընկերությունՆաև Ռուսաստանի N 16 միջտարածքային IFTS-ը ՓԲԸ-ի Սվերդլովսկի շրջանի Նիժնի Տագիլ ջերմամեկուսիչ արտադրանքի գործարանի համար լրացուցիչ գնահատվել է. 2009 թվականի եկամտահարկը 160,505 ռուբլի չափով:

Տուգանքների և տույժերի հաշվիչի հաշվարկ

Գրանցումը և SMS ուղարկելը պարտադիր չէ:

Արդյունքը անմիջապես. Չվճարված հարկի (ներդրումների) համար տույժի հաշվարկման արդյունքը կլինի՝ 68,4 ռուբլի (հարկի գումարը՝ 20727,53 * չվճարման օրեր՝ 9 * վերաֆինանսավորման տոկոսադրույք (միջինը՝ 11 / 300 / 100 = 68,4) Ինչպե՞ս վճարել: Տուգանքները և տույժերը պետք է սահմանվեն հարկային մարմնի կամ հենց հիմնադրամի կողմից:

Ձեզ հարկավոր չէ վճարել ինքներդ: Վճարումները կարող են հաշվարկվել որպես չմարված:

ԱԱՀ-ի մի մասի չվճարման համար պատժամիջոցներ

Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 174): Այսինքն՝ քննարկվող գործում (2010թ. III եռամսյակի համար) ժամկետները հետևյալն են՝ հոկտեմբերի 20, նոյեմբերի 20, դեկտեմբերի 20։

Հարցից բխում է, որ կազմակերպությունը ԱԱՀ-ի հոկտեմբերյան մասը ուշ է վճարել։ Չնայած այն հանգամանքին, որ հետագայում ԱԱՀ-ն վճարվում է ժամանակին, ԱԱՀ-ի առաջին երրորդի ուշ վճարումը շարունակվում է կազմակերպությունից:

Այսպիսով, հարկային մարմինները կարող են տույժեր գանձել ընդհանուր առմամբ սահմանված կարգով (Հոդված 11):

Հարկը չվճարելու կամ թերի վճարելու համար տուգանքների մասին

Չնայած ձեռնարկված միջոցառումներին, հարկային իրավիճակը շարունակում է ծանր մնալ. Հրաժարվելով վճարել դաշնային օրենքով նախատեսված հարկը, հարկ վճարողը խախտում է Ռուսաստանի Դաշնության Սահմանադրության 57-րդ հոդվածով նախատեսված պարտավորությունը:

Տվյալ դեպքում նրա արարքը անօրինական է (խախտելով հարկերի և տուրքերի մասին օրենսդրության ակտերով սահմանված պահանջները) և - մեղավոր (հարկ վճարողը տեղյակ է, որ խուսափում է օրենքով սահմանված պարտավորությունից և ցանկանում է կամ դիտավորյալ թույլ է տալիս վնասակար հետևանքների առաջացումը. Հանրային շահերին՝ հարկային գումարի այս պարտավորության համար սահմանված բյուջե չստանալու ձևով, որի համար հարկային օրենսգիրքը (այսուհետ՝ Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք, օրենսգիրք) պատասխանատվություն է սահմանում (հոդված 106): Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի)** Հարկային պարտավորություն. - Ռուսաստանի Դաշնության 1991 թվականի դեկտեմբերի 27-ի թիվ 2118-I օրենք.

«Հիմնականի մասին հարկային համակարգՎ Ռուսաստանի Դաշնություն»

; — դաշնային օրենք 07.12.91 թիվ 1998-Ի «Օն եկամտահարկանհատներից»; *. հարկային իրավախախտումմեղավոր է հարկ վճարողի, հարկային գործակալի և այլ անձանց ապօրինի (հարկերի և տուրքերի մասին օրենսդրության խախտմամբ) արարքի (գործողության կամ անգործության) համար, որի համար հարկային օրենսգիրքը պատասխանատվություն է սահմանում. Գործատուների կողմից ապահովագրական վճարների վճարման կարգը և Ռուսաստանի Դաշնության Կենսաթոշակային ֆոնդի քաղաքացիներ, հաստատված Ռուսաստանի Դաշնության Գերագույն խորհրդի 1991 թվականի դեկտեմբերի 27-ի թիվ 2122-1 որոշմամբ. — Ապահովագրավճարների (վճարումների) պարտադիր հավաքագրման և հաշվառման կարգի վերաբերյալ հրահանգներ առողջության ապահովագրություն, հաստատված Նախարարների խորհրդի որոշմամբ - Ռուսաստանի Դաշնության Կառավարության 11.10.93 թիվ 1018 թ.

Օրենսգիրքը պատասխանատվության այս տարբեր տեսակները ներառեց մեկ միասնական համակարգի մեջ:

ԱԱՀ-ն ժամանակին չվճարելու համար տուգանք

Իժևսկի իրավաբանների պատասխանները (8) Բարի օր, Դմիտրի: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 181-րդ հոդվածի համաձայն, ակցիզային ապրանքները ճանաչվում են. .

Թեմա՝ Տուգանք ԱԱՀ չվճարելու համար

Տեղեկացրեք ինձ, եթե այս որոշումը կարող է վիճարկվել:

ելնելով այն հանգամանքից, որ ԱԱՀ-ի գծով պարզաբանումները տրամադրելու պահին ընկերությանը պարտք չի եղել, այլ հակառակը, եղե՞լ է հարկի գերավճար։

Հարկայինում ասեցին՝ պաշտոնական նամակ գրեք, ասում են՝ հաշվապահը հիվանդ է եղել, սխալվել է և այլն։

Մենք կդիտարկենք և հնարավոր է չեղարկենք տուգանքի որոշումը։ Նախապես շնորհակալություն ձեր պատասխանների համար:

Մեր կազմակերպությունը սկզբում վճարել է ԱԱՀ-ի հարկը, այնուհետև ներկայացրել է ԱԱՀ-ի հայտարարագրի ճշգրտում 2 քառ.

Բոլոր պարտադիր վճարները, ներառյալ ավելացված արժեքի հարկը, հարկ վճարողները պարտավոր են վճարել Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությամբ սահմանված ժամկետներում:

Եթե ​​ինչ-ինչ պատճառներով խախտվել է հարկի վճարման ժամկետը, ապա այս հարկի համար անհրաժեշտ է վճարել տույժեր։

Ռուսաստանի Դաշնության գործող օրենսդրության համաձայն, տուգանքը հատուկ է դրամական վերականգնումվճարման ենթակա պարտադիր վճարների ուշացման դեպքում. Տույժի չափը կախված է պարտքի չափից և հարկի ուշ վճարման ժամկետից։ Այսպիսով, ուշ վճարման պարտքը ժամանակի ընթացքում կարող է աստիճանաբար աճել։

Ինչպե՞ս հաշվարկել ԱԱՀ-ի տույժերը 2018 թ.

Սահմանվել է 2016 թվականի նոյեմբերի 30-ի թիվ 401-FZ դաշնային օրենքը նոր պատվերբոլորի համար տույժերի չափի որոշում պարտադիր վճարումներ- հարկեր, տուրքեր, ապահովագրավճարներ, ներառյալ ԱԱՀ:

Սույն օրենքին համապատասխան փոփոխություններն ուժի մեջ են մտել 2017 թվականի հոկտեմբերի 1-ից։ Մինչև այս ամսաթիվը ԱԱՀ-ի տույժերը հաշվարկվում էին ընդհանուր կանոնի համաձայն, Արվեստի 4-րդ կետի համաձայն: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 75.

Ժամկետանց հարկի վճարման յուրաքանչյուր օրվա համար տույժը հաշվարկվում է չվճարված հարկի գումարի տոկոսով: Տոկոսադրույքն այս դեպքում հավասար է Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի վերաֆինանսավորման տոկոսադրույքի մեկ երեք հարյուրերորդին, որը գործում է տույժի վճարման օրվանից:

Ընդ որում, տույժերը պետք է վճարվեն նույն օրը՝ ժամկետանց հարկային պարտքերի մարմանը զուգահեռ։

Տույժերի չափի ավելացումից խուսափելու համար ձեռնարկատերը կարող է ինքնուրույն հաշվարկել և վճարել տույժեր՝ չսպասելով հարկային մարմինների հարկադիր հավաքագրմանը։

ՍՊԸ-ների և անհատ ձեռնարկատերերի համար ԱԱՀ-ի տույժերը մինչև 2017 թվականի հոկտեմբերի 1-ը հաշվարկվում են հետևյալ բանաձևով.

Օրացուցային օրերի քանակը հաշվարկվում է հարկի վճարման ժամկետի հաջորդ օրվանից, ներառյալ հարկը վճարելու օրը:

ԱԱՀ-ի տույժերի նոր հաշվարկ 2018թ

Այսպիսով, 2017 թվականի հոկտեմբերի 1-ից ձևավորված ժամկետանց վճարման հետ կապված ֆիզիկական անձանց համար տույժերի հաշվարկման կանոնները և. իրավաբանական անձինքտարբեր կլինի: Նաև ԱԱՀ-ի տույժի հաշվարկման կանոնները կախված կլինեն ուշացման ժամկետից:

Ֆիզիկական անձանց, այդ թվում՝ գրանցված անհատ ձեռնարկատերերի համար տոկոսադրույքը, որը հավասար է Կենտրոնական բանկի ընթացիկ վերաֆինանսավորման տոկոսադրույքի 1/300-ին։ 2016 թվականից Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի վերաֆինանսավորման տոկոսադրույքը հավասար է հիմնական տոկոսադրույքին:

Իրավաբանական անձանց համար

• եթե ուշացման ժամկետը 30 օրացուցային օր է կամ պակաս, ապա տոկոսադրույքը հավասար կլինի Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի ընթացիկ վերաֆինանսավորման տոկոսադրույքի 1/300-ին.
• եթե ուշացման ժամկետը գերազանցում է 30 օրացուցային օրը, ապա տոկոսադրույքը կկազմի Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի վերաֆինանսավորման տոկոսադրույքի 1/300-ը, որն ուժի մեջ էր մինչև 30 օրացուցային օր ներառյալ ուշացման ժամանակ, + 1/150: Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի վերաֆինանսավորման տոկոսադրույքը, որն ուժի մեջ էր ուշացման 31-րդ օրվանից սկսած ժամանակահատվածում:

Վերևում ներկայացված է ՍՊԸ-ների և անհատ ձեռնարկատերերի տույժի հաշվարկման բանաձևը մինչև 01.10.2017թ. Հիշեցնենք.

Տույժ = ԱԱՀ-ի ժամկետանց վճարման գումարը X Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի վերաֆինանսավորման տոկոսադրույքը / 300 X ուշացման օրացուցային օրերի քանակը:

Օրացուցային օրերի քանակի հաշվարկն իրականացվում է հարկի վճարման վերջնաժամկետին հաջորդող օրվանից՝ ներառյալ տույժի վճարման ամսաթիվը:

Նույն բանաձևը գործում է անհատ ձեռնարկատերերի համար 10.01.2017թ.-ից հետո.

ԱԱՀ-ի տույժերը իրավաբանական անձանց համար 2018թհաշվարկվում են հետևյալ բանաձևով.

Եթե ​​ուշացման ժամկետը 30 օրացուցային օր է կամ պակաս, ապա տոկոսադրույքը հավասար կլինի Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի ընթացիկ վերաֆինանսավորման տոկոսադրույքի 1/300-ին.

Տույժ = ԱԱՀ-ի ժամկետանց վճարման դրամական գումար X Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի վերաֆինանսավորման դրույքաչափ / 300 X ուշացման օրացուցային օրերի քանակը:

Եթե ​​ուշացման ժամկետը գերազանցում է 30 օրացուցային օրը, ապա տոկոսադրույքը կկազմի Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի վերաֆինանսավորման տոկոսադրույքի 1/300-ը, որը գործում էր մինչև 30 օրացուցային օր ներառյալ ուշացման ժամանակ, + 1/150-ը: Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի վերաֆինանսավորման տոկոսադրույքը, որն ուժի մեջ էր ուշացման 31-րդ օրվանից սկսած ժամանակահատվածում.

Տույժ = ԱԱՀ-ի ժամկետանց վճարման դրամական գումարը X Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի վերաֆինանսավորման տոկոսադրույքը / 300 X ուշացման օրացուցային օրերի քանակը (30 օրից ոչ ավել) + ժամկետանց վճարման դրամական գումարը X 1/ Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի վերաֆինանսավորման տոկոսադրույքի 150 X ուշացման օրերի քանակը (օրերի հաշվարկը՝ սկսած 31 օր ուշ վճարումից):

Պետք է հիշել, որ ԱԱՀ-ի գումարը ԱԱՀ-ի հարկային հայտարարագիր ներկայացնելուց հետո պետք է բաժանել 3 հավասար մասերի և վճարել յուրաքանչյուր եռամսյակի ամսվա 20-րդ օրը 3 ամսվա ընթացքում։ Միանվագ վճարում կատարելը հաշվետու եռամսյակին հաջորդող առաջին ամսվա ընթացքում չի արգելվում։ ԱԱՀ-ի տույժը հաշվարկելիս օրերի հաշվարկը պետք է վերցվի ընդհանուր գումարի մեկ երրորդից մինչև 25-րդ օրը: Տուգանքի չափը հաշվարկվում և վճարվում է ռուբլով և կոպեկով:

ԱԱՀ տույժի հաշվարկման օրինակ 2018թ

ՍՊԸ-ն տրամադրել է հարկային հայտարարագիր 1-ին եռամսյակի համար ԱԱՀ-ի համար, որն արտացոլում է վճարված ԱԱՀ-ի գումարը 200,000 ռուբլի: Հարկը ժամանակին չի վճարվել. Վճարման ժամկետները բաց են թողնվել՝ 25.04 և 25.05։ Պահանջվում է հաշվարկել վճարման ժամկետի տույժը՝ 20.06.

Հետաձգման օրերի քանակը հաշվարկվում է՝ ելնելով երկու ժամկետ բաց թողնելու փաստից.

1. Առաջին կիսամյակի համար բաց է թողնվել 61 օր։

2. Երկրորդ կիսամյակի համար բաց է թողնվել 31 օր.

Ժամանակին չվճարված հարկի գումարը կազմում է 200000/3×2= 133333,33։ Այսինքն՝ 66666,66 երկու ամսից յուրաքանչյուրի համար։

Տուգանք = 66666,66×61×10/100×1/300 + 66666,66×31×10/100×1/300 = 2044,42 ռուբլի:

KBK ԱԱՀ-ի տույժերը 2018 թ

Ստորև բերված աղյուսակը ցույց է տալիս KBK ԱԱՀ-ի տույժերը 2018 թ.

Եզրափակելով՝ հիշեցնում ենք, որ 2017 թվականին ապահովագրական պրեմիաների վարչարարությունը փոխանցվել է հարկային մարմիններին (բացառությամբ վնասվածքի վճարների, որոնք, ինչպես նախկինում, վճարվում են Սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամին): Այս առումով փոխվել է ապահովագրավճարների վճարման ԿԲ-ն։

Ահա ընթացիկ CBC 2018 թ.

01.09.2020թ.-ից հարկային մարմիններն իրավունք կունենան...

Կարդալ ավելին...

2020 թվականին Դաշնային հարկային ծառայությունը կկարողանա փակել IP-ն

01.09.2020թ.-ից հարկային մարմիններն իրավունք կունենան հարկադիր բացառել անհատ ձեռնարկատեր USRIP-ից՝ առանց դատարանի որոշման կամ նրա անձնական հայտարարության: Նոր կանոնները հաստատվել են 2019 թվականի նոյեմբերի 12-ի թիվ 377 օրենքով։
Ներկայումս անհատ ձեռնարկատիրոջ գործունեությունը կարող է կամավոր դադարեցվել, իսկ սնանկության դեպքում՝ դատական ​​կարգով։ Համար օտարերկրյա քաղաքացիներկա լրացուցիչ պատճառ՝ Ռուսաստանի Դաշնությունում գտնվելու իրավունքի փաստաթղթի ժամկետի ավարտը կամ դրա չեղարկումը:
Նոր կանոնների համաձայն՝ հարկային մարմինը նման իրավունքից կարող է օգտվել միայն հետևյալ գործոնների առկայության դեպքում, որոնք պետք է միաժամանակ հաշվի առնել.

• նա ունի պարտքեր և պարտքեր հարկերի (վճարների) գծով.
• նա 15 ամիս հաշվետվություններ չի ներկայացրել և արտոնագիր չի գնել:

Նոր կանոնները շահավետ կլինեն այն անհատ ձեռներեցների համար, ովքեր գրանցումից հետո չեն գործում։ Իրոք, քանի դեռ ձեռնարկատերը դուրս չի մնացել USRIP-ից, նա պարտավոր է հանել վճարումները իր ապահովագրության համար: Սակայն, համաձայն նոր օրենքի, եթե ձեռնարկատերը բռնի կերպով հեռացվի USRIP-ից, նա չի կարողանա վերագրանցվել առնվազն 3 տարի:

eCOM հանդիպում «Փոխակերպում»

Ինչպե՞ս արագ սկսել առցանց վաճառել: Իմացեք անվճար...

Կարդալ ավելին...

eCOM հանդիպում «Փոխակերպում»

Ինչպե՞ս արագ սկսել առցանց վաճառել:
Սովորեք անվճար Transformation eCOM հանդիպման ժամանակ

Էլեկտրոնային առևտրի իմացության պակաս չունե՞ք: Այնուհետև բաց մի թողեք ձեզ բացարձակապես անվճար մղելու հնարավորությունը: Տրանսֆորմացիայի eCOM հանդիպման ժամանակ հաճախորդների հետ հաղորդակցության նոր մակարդակի հասեք: Մասնակցությունն անվճար է, պարզապես գրանցվեք և համեցեք։

Transformation ECOM հանդիպումը կհավաքի բիզնեսի սեփականատերերին, ղեկավարներին և շուկայավարներին, ինչպես նաև նրանց, ովքեր ցանկանում են թարմ հայացք նետել ծանոթ բիզնես գործընթացներին: Միայն այստեղ՝ Բարնաուլում, դուք հնարավորություն կունենաք լիցքավորվել թարմ գաղափարներով և գիտելիքներով, հանդիպել գործընկերների հետ և փորձի փոխանակում կատարել:

Ի՞նչ է լինելու eCOM-ի հանդիպմանը:

• 6 զեկույց՝ պրակտիկ մասնագետների փորձ և առավելագույն քննարկումներ;
• Ինտերնետում բիզնեսի զարգացման 6 աճի միավոր;
• Մոսկվայից «1C-Bitrix. Site Management» թարմացման մասին առցանց հեռարձակման 90 հուզիչ րոպե;
• Ձեր կողքին գտնվող 120 համախոհներ, ովքեր նույնպես հետաքրքրված են իրենց բիզնեսի վերափոխմամբ:

Նոյեմբերի 12-ն անցկացնելու ավելի հետաքրքիր առաջարկ ունե՞ք։Միգուցե. Բայց արդյո՞ք դա կազդի ձեր բիզնեսի վրա նույնքան դրական, որքան մերը: Ինքներդ որոշեք՝ թռիչք կատարել կամ շարունակել լճանալ:

Կկրճատվի բնակարանների առանց հարկերի վաճառքի ժամկետը

2020 թվականից բնակարանների սեփականության նվազագույն ժամկետը, որից հետո դուք չեք կարող վճարել...

Կարդալ ավելին...

Բնակարանների առանց հարկերի վաճառքի ժամկետը 5-ից կկրճատվի 3 տարի

2020 թվականից բնակարանների սեփականության նվազագույն ժամկետը, որից հետո վաճառքից հետո դուք չեք կարող վճարել անձնական եկամտահարկը, կրճատվել է հինգից երեք տարի։ Այսպիսով, կընդլայնվի բնակարանների կատեգորիաների ցանկը, որոնց համար կգործի նվազագույնը երեք տարի ժամկետով:
Վաճառքի վրա հարկ չի լինի վճարել.

• բնակարաններ, որոնք միակ բնակարանն են սեփականատիրոջ համար.
• մինչև 2016 թվականի հունվարի 1-ը ձեռք բերված բնակարաններ.
• սեփականաշնորհված բնակարաններ;
• բնակարաններ, որոնք ստացվել են խնամակալի հետ կյանքի պահպանման պայմանագրով.
• ժառանգված բնակարաններ;
• մերձավոր ազգականներից կամ ընտանիքի անդամներից նվիրատվության պայմանագրով ստացված բնակարանները.

Նորարարությունները վերաբերում են ոչ միայն բնակարաններին, այլեւ հողատարածքներՀետ բնակելի շենքերև կոմերցիոն շինություններ։

Կարևոր. Նույն օրենքը փոփոխություններ է մտցնում, որոնք ուղղակիորեն ազդում են բնակարաններ վաճառողների վրա։ Հիմա եթե վաճառողը անհատական) վաճառքից հետո բնակարանը վարձով չի տրվում հարկային մարմինհայտարարագրի, հարկային մարմիններն իրենք չեն կարող նրանից հարկեր գանձել։ Հարկը հաշվարկվում է միայն ներկայացված հայտարարագրի ստուգումից հետո։ Եթե ​​հարկ վճարողը հայտարարագիր չի ներկայացնում, ուղղակի ստուգելու բան չկա։ 2020 թվականից հարկային մարմինը կկարողանա հաշվարկել հարկի չափը և գանձել այն՝ չսպասելով հարկ վճարողից տեղեկատվությանը։

Տեղեկատվություն էլփոստից աշխատանքային գրքույկհասանելի կլինի միջոցով Անձնական տարածքԱռցանց Թոշակային ֆոնդՌուսաստան՝ pfrf.ru և Հանրային ծառայությունների պորտալի կայքում՝ gosuslugi.ru: Ձեր անձնական հաշիվ մուտք գործելու համար անհրաժեշտ է գրանցվել և մուտքագրել հաստատված հաշիվ միասնական համակարգնույնականացում և նույնականացում (ԲՍԱԳ) Պետական ​​ծառայությունների պորտալում:
Էլեկտրոնային աշխատանքային գրքույկից տեղեկատվությունը կարելի է ստանալ նաև թղթային ձևով՝ հայտ ներկայացնելով.

• գործատուի մոտ (աշխատանքի վերջին վայրում);
• Ռուսաստանի կենսաթոշակային հիմնադրամի տարածքային մարմնում.
• բազմաֆունկցիոնալ կենտրոնում (MFC):

Աշխատանքի համար դիմելիս գործատուին տեղեկատվություն է տրվում կա՛մ տպագիր, կա՛մ էլեկտրոնային ձևով՝ թվային ստորագրությամբ: Երկու դեպքում էլ գործատուն տվյալները փոխանցում է իր անձնակազմի գրանցման համակարգին:
Աշխատանքից ազատվելուց հետո գործատուից կպահանջվի տեղեկատվություն տրամադրել աշխատանքային գործունեության մասին թղթային կամ թղթային ձևով էլեկտրոնային ձևաչափով(եթե գործատուն ունի նման հնարավորություն): Թղթային աշխատանքային գրքույկը պահպանելու դեպքում տվյալները կգրանցվեն դրանում։