Դրամական փոխանցումների կազմակերպություններ. Ինչպես գումար հանել ՍՊԸ-ի ընթացիկ հաշվից՝ բոլոր օրինական եղանակներով

Չհաշվառված կանխիկ գումարը կարող է տերերին տալ շատ հաճելի հնարավորություններ: «Սև կանխիկ փողի» միջոցով կարելի է «մոխրագույն» աշխատավարձ տալ աշխատակիցներին, կաշառք տալ, գործարք կնքել, «ատկատ» տալ կոնտրագենտի կառավարչին, արտարժույթը տանել արտերկիր՝ առանց. արժութային հսկողությունև հայտարարագիրը՝ այն վերագրելով անձնականին բանկային քարտ. Կամ իրականացնել տարբեր ոչ արտադրական ծախսեր, որոնք դժվար է հաշվի առնել ծախսերում (օրինակ, նվերներ գնել աշխատակիցների համար կամ վճարել կորպորատիվ արձակուրդի համար):

Հենց այն պատճառով, որ չհաշվառված կանխիկ դրամի օգտագործման հնարավորությունների շրջանակն այնքան լայն է, որ ստվերային շուկայի այս հատվածը նույնպես լայն է: «Կանխիկ» գրասենյակների գովազդը կարելի է տեսնել ինտերնետում, թերթերում և նույնիսկ ներս հանրային տրանսպորտ. Եվ դա այն դեպքում, երբ 2005-2006 թվականներին Ռուսաստանի բանկը չեղյալ հայտարարեց լիցենզիաները 79 բանկերից, որոնց մեծ մասը գումար էր վաստակում կանխիկացման հաշվին։

Ամեն ինչ նման ֆիրմաների ծառայությունների պահանջարկի մասին է: Պրակտիկան ցույց է տալիս, որ մեծ մասը Ռուսական ընկերություններնրանց պետք է «սև կանխիկ գումար», և նրանք չեն պատրաստվում դադարեցնել դրա օգտագործումը՝ չնայած ԱՄՆ դոլարի փոխարժեքի իջեցմանը և հատուկ ռեժիմների հնարավորությանը։ Ամենայն հավանականությամբ, նրանք չեն հրաժարվի այնքան ժամանակ, քանի դեռ կանխիկացման արժեքը չի համեմատվի UST տոկոսադրույքը. Ավելին, փաստորեն դժվար է պատասխանատվության ենթարկել կանխիկացման ծառայություններ մատուցող ընկերություններին և նրանց հաճախորդներին, քանի որ խնդրահարույց է ապացույցներ հավաքելը։

Դենիս ԳՈՆՏԱՐԵՎ
- Սխեմաներից օգտվելու օգուտը, իհարկե, շատ մեծ է։ Օրինակ, մեր տվյալներով, այժմ կանխիկացման արժեքը 2-ից 7 տոկոս է։ Համապատասխանաբար, կանխիկացման համար կարող եք վճարել, ասենք, 5 տոկոսը և կանխիկացված գումարի գրեթե 40 տոկոսը խնայել միայն ԱԱՀ-ով և ԱՄՆ-ով։ Հետեւաբար, շատերը չեն դիմադրում գայթակղությանը: Ինչպես գրել է Կարլ Մարքսը, չկա այնպիսի հանցագործություն, որը կապիտալիստը չկատարի հանուն երեք հարյուր տոկոս շահույթի։ Հարկերից խուսափելու դեպքում շահույթն ավելի համեստ է, բայց ներս բացարձակ թվերովդա բավականին նշանակալից է։

Սկզբունքորեն մենք գիտենք, թե որ իրավաբանական ընկերությունները նման ծառայություններ են մատուցում։ Մենք առավել ուշադիր հետևում ենք նրանց հաճախորդներին: Հետաքրքիր է, բայց ինչքան էլ նման ընկերությունների հաճախորդներ պատասխանատվության ենթարկենք, ծառայությունների պահանջարկը չի նվազում։
Չնայած կազմակերպությունների թիվը և անհատներ, որը զբաղվում է կանխիկացման աշխատանքներով, այժմ նվազել է, նման ծառայությունների հաճախորդները չեն պակասում։ Նման ծառայությունների համար դիմող ընկերությունները, ակնհայտորեն, գործում են «մենք շատ ենք, բոլորին չես կարող գերակշռել» սկզբունքով։ Այսինքն՝ հույս ունեն, որ իրենց մեքենայությունները չեն նկատվի, իսկ նկատելու դեպքում ոչինչ ապացուցել չեն կարող։

ՀԱՐԿԱՅԻՆ ՊԱՇՏՈՂՆԵՐԻ ՊԱՇՏՈՆԸ

- Յուրաքանչյուր ընկերություն զբաղվել կամ զբաղված է կանխիկացման աշխատանքներով։ Չի կարող ապրել առանց դրա: Որոշ հաշվարկներ իրականացվում են բացառապես կանխիկ գումարով։ Ես չեմ խոսում մրցույթների մասին. Անշահավետ կլինի կանխիկացումով զբաղվել միայն այն դեպքում, երբ նման ծառայությունների արժեքը բարձրանա մինչև 10 տոկոս: Հիմա միջին հաշվով այս ծախսը կազմում է 5-6 տոկոս։ «Մեծածախ կանխիկացում»՝ 2-2,5 տոկոս.

ԿԱՐԾԻՔԻ ՊՐԱԿՏԻԿԱ
Ձեռնարկատեր
- Կանխիկացման գինը կարող է կախված լինել ծառայության մատակարարի ծավալից և իր գործունեությունը պլանավորելու կարողությունից: Եթե ​​հաճախորդը նշել է, թե որքան գումար և որքան ժամանակ է կանխիկացնելու, ապա գինը նվազում է։ Եթե ​​հաճախորդը պահանջի իր համար օրական կանխիկացնել, ասենք, 3 միլիոն ռուբլի, ապա գինը, անշուշտ, կբարձրանա. նման գումարի շտապ կանխիկացումը մեծացնում է կանխիկացման միջնորդի ռիսկերը, և նա բարձրացնում է գինը:
Բնականաբար, որքան երկար է շղթան դեպի «գանձապահ» ​​(նա ձեռք է բերում մի քանի «մեկօրյա» ընկերություններ, նրանց համար բացում բանկային հաշիվներ և «մեկօրյա» տնօրենից ստանում է լիազորագիր՝ հաշվից գումար հանելու համար), այնքան բարձր է տոկոսը:
Երկու տարի առաջ, երբ ես միջնորդ էի, հաճախորդներից միջինը 2,6 տոկոս գանձում էի: Հիմա, որքան գիտեմ, նորմալ միջնորդները 3,5-5 տոկոս են վերցնում։
Ծառայության գինը կարող է կախված լինել մեկօրյա ֆիրմաների լիցենզիաների առկայությունից: Լիցենզավորված ընկերությունների միջոցով կանխիկացումն ավելի թանկ է: Օրինակ, շինարարական կազմակերպությունները հաճախ պատվիրում են կանխիկացում. նրանց համար դժվար է ստուգել օգտագործվող նյութերի իրական ծավալը: Շինարարները նախընտրում են իրենց վճարումները ձևակերպել որպես նյութերի գնումներ կամ ենթակապալառուների կողմից կատարվող ծառայությունների դիմաց վճարումներ, ուստի նրանք պահանջում են «մեկ գիշերանոցներ» շինարարական լիցենզիաներով:

Մենք ուսումնասիրել ենք այս շուկան՝ պարզելու, թե որ սխեմաներն են ներկայումս ամենատարածվածը և ինչն է իրականում սպառնում կանխիկացման ֆիրմաներին և նրանց հաճախորդներին:

ՄԻՋՆՈՐԴՆԵՐԻ ՀԵՏ ՀԱՅԱՍՏԱՆԻ ՍԽԵՄԵՐՆԵՐ

Ամենից հաճախ «սև կանխիկ» ստանալու համար նրանք օգտվում են միջնորդների ծառայություններից, որոնք առաջարկում են կանխիկացնել գումարը կանխիկացված գումարի 3-6 տոկոսի դիմաց։

ՀԱՐԿԱՅԻՆ ՊԱՇՏՈՂՆԵՐԻ ՊԱՇՏՈՆԸ
ԻՐԱՎԱԲԱՆԱԿԱՆ ԲԱԺՆԻ ՊԵՏՄոսկվայից մեկը հարկային ստուգումներ:
-Իմ պրակտիկայի համաձայն՝ այսօր ակտիվորեն կիրառվում է կանխիկացումը խորհրդատվական և աուդիտորական ընկերությունների միջոցով։ Ծառայությունն արժե 6-8 տոկոս։
Ավելին, կանխիկացման արժեքն արդեն ներառում է մեզ հետ դատավարության ռիսկերը: Եվ եթե անկեղծ լինենք, դժվար է մրցել հենց իրենք՝ աուդիտորների կողմից իրականացվող սխեմաների հետ։ Նրանք լավ մտածված են ու արդարացված։ «Վազերի» երկար շղթաները պատրաստվում են «կենդանի» ընկերությունների միջոցով և շարունակ իրական մարդիկ. Արդյունքում նրանք կգան մեզ մոտ և կապացուցեն, որ գործարքն իսկապես կայացել է։ Դժվար է սրան հակադրվել:

Ամենից հաճախ հաճախորդին չի հետաքրքրում, թե ինչպես է աշխատում միջնորդը. կարևոր է միայն նրան անկանխիկ գումար փոխանցել ցանկացած պատճառով, որը հարմար է գործունեության առանձնահատկություններին՝ նման վճարումը ծախսերում ներառելու համար (օրինակ՝ ցանկացած աշխատանքի կամ ծառայությունների կատարում): Նույն օրը կարող եք գնալ միջնորդի գրասենյակ՝ կանխիկ գումար հավաքելու համար։

Այնուամենայնիվ, պետք է տեղյակ լինեք, որ միջնորդի հաշվարկային հաշվին գումար փոխանցելով (և նրանից փաստաթղթեր ընդունելով իբր կատարված աշխատանքի կամ ծառայությունների մասին) ընկերությունը տնտեսական հարաբերությունների մեջ է մտնում «մեկօրյա» ընկերության հետ, որը չի դիմանա. հաշվիչի ստուգում. Հետևաբար, եկամտահարկի և ԱԱՀ-ի լրացուցիչ գանձման բարձր ռիսկ կա։

Մեկօրյա ֆիրմաները ամենից հաճախ կանխիկացնում են այս եղանակով: Հաճախորդից գումար են ընդունում ընթացիկ հաշվին և հանում «աշխատավարձի դիմաց» կամ «կենցաղային կարիքների համար»: Կանխիկ միջոցների դուրսբերման հայտնի հիմքերն են նաև «գյուղմթերք գնելու համար» և «գնելու համար արժեքավոր թղթեր«. Բնականաբար, կանխիկ գումարը փոխանցվում է հաճախորդին (հանած միջնորդավճարը), և չի ծախսվում նշված հիմքերով:

Բայց քանի որ «ծառայությունների համար» գումար փոխանցելու սխեման կարված է սպիտակ թելով և հաճախ բացահայտվում է հարկային մարմինների կողմից ստուգման ժամանակ, ավելին. բարդ ուղիներ. Օրինակ՝ բանկային հաշիվներ։ Հաճախորդի կողմից փոխանցված գումարի դիմաց «գանձապահը» ձեռք է բերում բանկային հաշիվ, դրա վրա դնում «մեկօրյա» ընկերության կնիքն ու ստորագրությունը և կանխիկի փոխարեն այն փոխանցում հաճախորդին: Հաճախորդը ցանկացած պահի կարող է ինքնուրույն կանխիկացնել նման մուրհակը ցանկացած ֆիզիկական անձի:

Կամ այս սխեմայի նման տատանումները: Ընկերությունը, որը պետք է կանխիկ գումար ստանա, բանկին է փոխանցում իր հաշիվը գնելու համար անհրաժեշտ գումարը: Գնորդը սույն մուրհակի վրա դնում է հաստատում (գլխի և կնիքի ստորագրություն) և առանց որևէ փաստաթղթի փոխանցում կանխիկացումով զբաղվող անհատ կամ անհատ ձեռնարկատիրոջը: Մուրհակի պատճենը մնում է ընկերությունում, և ըստ հաշվապահական հաշվառման, հաշիվն օգտագործվում է հոլդինգի ներսում փոխադարձ հաշվարկների համար: Իսկ փոխադարձ հաշվարկների շղթայի վերջում այն ​​տեղավորվում է «մեկօրյա» ընկերության հաշվեկշռում։ Ֆիզիկական կամ իրավաբանական անձը (սա կա՛մ «գանձապահ» ​​է, կա՛մ նրա հետ առնչվող անձ), որը ստացել է մուրհակ, այն ներկայացնում է բանկ և ստանում կանխիկ գումար, որը (հանած միջնորդավճարի տոկոսը) փոխանցվում է գործարքի կազմակերպչին։ սխեման։

Այստեղ հարկ է նշել, որ 2005 թվականի հոկտեմբերից սկսած բանկերի մեծ մասը հրաժարվել է թողարկել «աչքում» տերմինով մուրհակներ: Այսինքն՝ այժմ հնարավոր է բանկային հաշիվ գնել միայն 30 օր մարման նվազագույն ժամկետով, ինչը մեծապես բարդացնում է կանխիկացման այս մեթոդը։

ԿԱՐԾԻՔԻ ՊՐԱԿՏԻԿԱ
Անդրեյ ՌԱԶՈՒՄՈՎ, «Կապիտալ Մենեջմենթ» ՍՊԸ ֆինանսական բաժնի պետ ( Նիժնի Նովգորոդ):
-Իմ տեղեկություններով, Ռուսաստանի Բանկը փաստացի արգելել է բանկերին թողարկել 30 օրից պակաս մարման ժամկետով մուրհակներ, ինչպես նաև ընդունել. վաղաժամկետ մարումանհատներից և անհատ ձեռնարկատերերից հրատապ օրինագծեր. Ռուսաստանի Սբերբանկը առաջինն էր, որ 2005 թվականի հոկտեմբերին ներմուծեց օրինագծերի շրջանառության նոր կանոններ, այնուհետև այլ խոշոր բանկերը մեծ մասնաճյուղային ցանց(օրինակ, Bank UralSib - նոյեմբեր 2005), իսկ 2006 թվականի գարնանը հերթը հասավ փոքր տարածաշրջանային բանկերին:

Բանկի աշխատակիցները մասնավոր զրույցներում պնդում են, որ դա արվում է «սև կանխիկի» դեմ պայքարի շրջանակներում։ Այնուամենայնիվ, այս կանոնները չեն արգելում անհատին ներկայացնել օրինագծեր մարման ժամկետում: Այսպիսով, «սև կանխիկի» դեմ պայքարը, իմ կարծիքով, սահմանափակ արդյունավետություն ունի։

Եվ, ցավոք, բարի մտադրությունները բացասաբար ազդեցին իրավական վրա տնտեսական գործունեություն- կտրուկ նվազել է բանկային օրինագծերի՝ որպես վճարման միջոցի գրավչությունը՝ ժամկետայնության բարձրացման պատճառով։

Օգտագործվում է նաև ավելի հանցավոր սխեմա. Մեկօրյա ֆիրման բանկում բացում է մի քանի քարտային հաշիվներ՝ օգտագործելով գողացված կամ կեղծ անձնագրեր՝ իբր իր աշխատակիցների համար և նրանց աշխատավարձ է փոխանցում։ Քարտերը կանխիկացվում են բանկոմատներում: Բայց մեծ գումարներայդպիսով դուք կանխիկացում չեք կատարի. գումարը սահմանափակվում է բանկոմատում առկա գումարի չափով: Բացի այդ, սահմանափակումներ կան մեկ գործարքի համար թողարկված գումարների նկատմամբ։ Բանկերի մեծ մասն ունի նաև կանխիկացման ամենօրյա սահմանաչափեր: Փողքարտից և ֆիզիկական անձանց հաշիվներից կանխիկացման տոկոսը, եթե նրանք այնտեղ են ժամանել անկանխիկ եղանակով.

ՍԽԵՄ ԲԱՆԿԵՐԻ ՄԱՍՆԱԿՑՈՒԹՅԱՄԲ

Կանխիկացման միջնորդն ամենից հաճախ անմիջականորեն կապված է բանկի հետ։ Ավելին, կան բանկեր, որոնք ունեն «մեկօրյա» ֆիրմաների ցանց, որոնց վստահելի հաճախորդներին թույլատրվում է կանխիկացնել: Այս դեպքում հաճախորդը միայն պետք է բերի վճարման հանձնարարականբանկ՝ ակնթարթային կանխիկացման համար:

ԿԱՐԾԻՔԻ ՊՐԱԿՏԻԿԱ
ՖԻՆԱՆՍԱԿԱՆ ՎԵՐԱՀՍԿՈՂՈՒԹՅԱՆ ԾԱՌԱՅՈՒԹՅԱՆ ՊԵՏՄոսկվայի բանկերից մեկը.
-Վերջին շրջանում տարեցտարի աճում է կանխիկացման կարիքը։ Ամենից հաճախ կազմակերպությունները գումար են կանխիկացնում հատուկ փոքր բանկերի միջոցով, որոնք գոյություն ունեն միայն այդ նպատակով։ խոշոր բանկերկանխիկացումն այնքան էլ հետաքրքիր չէ։
Եթե ​​մեր բանկում տեսնենք, որ հաճախորդի կողմից կանխիկացված գումարը կտրուկ ավելանում է կամ գումարը ինչ-որ տեղից է եկել, և հաճախորդը նույն օրը կանխիկացնում է այն և չի կարողանում տնտեսապես հիմնավորել պատճառը, կարող ենք դադարեցնել գործունեությունը։ Այս դեպքում մենք պետք է ինչ-որ կերպ ժամանակի համար խաղանք (դրա համար կան տարբեր տեխնիկական մեթոդներ), որպեսզի ավելի մանրամասն ստուգում սկսենք և հաղորդագրություն ուղարկենք Դաշնային ծառայությանը մինչև ֆինանսական մոնիտորինգ. Կամ ուղղակիորեն հրավիրեք հաճախորդին դադարեցնել նման գործողությունները: Քանի որ բանկի համար դրանք դասակարգվում են որպես կասկածելի։ Իսկ Կենտրոնական բանկը կարող է մեզ տուգանք սահմանել կամ զրկել արտոնագրից։

Իհարկե, մենք հարցեր ենք տալիս նման կասկածելի հաճախորդներին, թե ինչի համար է նրանց անհրաժեշտ այս կանխիկ գումարը և ինչ պատճառներով են նրանք գալիս հաշիվ: Ոմանք տրամադրում են գործարքի իրականությունը հաստատող փաստաթղթեր՝ պայմանագրեր մատակարարների հետ՝ օրինակ, վառելիքի և քսանյութերի կամ գյուղատնտեսական ապրանքների գնման համար: Հաճախորդների հետ, ովքեր որևէ կերպ չեն բացատրում կանխիկացման մեծ գումարները, մենք փորձում ենք դադարեցնել հարաբերությունները: Թեեւ, նկատում եմ, սկզբունքորեն նրանցից բանկ հաշվետվություն չի պահանջվում։ Չկա օրենք, որը պարտավորեցնում է փաստաթղթեր ներկայացնել։ Եթե ​​բանկը օրենքի հիման վրա 2-3 օրվա ընթացքում որևէ փաստաթուղթ պահանջեր, հաճախորդը գնալու տեղ չէր ունենա։ Իսկ ներկա պայմաններում մենք պարզապես կազմում ենք այն հաճախորդների սեւ ցուցակները, որոնց հետ այլեւս չենք ցանկանում գործ ունենալ։

Կան այնպիսի խոշոր հաճախորդներ, որոնք առևտրային գաղտնիքներից ելնելով չեն բացահայտում գործարքի մասին տեղեկատվությունը։ Օրինակ, գործարքը կարող է ձախողվել, եթե երրորդ կողմերը իմանան դրա մասին: Նրանք կարող են բանկի ղեկավարությանը բացատրել մեծ գումար բանավոր կանխիկացնելու պատճառը, սակայն փաստաթղթեր չեն ներկայացնի։

Բանկի հետ համաձայնությամբ ընկերությունը կարող է իրականացնել նաև կանխիկացման հետևյալ սխեման. Աշխատողն իր գործատուի երաշխավորությամբ բանկից խոշոր վարկ է ստանում։ Վարկը չի վերադարձվում, իսկ կազմակերպությունը աշխատողի համար վերադարձնում է վարկը։ Այսպիսով, բանկը ստանում է մայր գումարը և տոկոսները, իսկ ընկերությունը՝ կանխիկ: Սա ստեղծում է դեբիտորականաշխատակից ընկերության դիմաց. Բայց քչերը կհամաձայնեն ստանալ միլիոն դոլարի պարտք ու փչացնել իրենց վարկային պատմություն. Հետևաբար, ամենից հաճախ կեղծ կամ գողացված անձնագիրն օգտագործվում է որպես «աշխատող»: Ամեն դեպքում, սա ավելի շատ մեկանգամյա սխեմա է՝ աշխատակիցների կողմից վարկի մշտական ​​չվերադարձնելն անպայման ուշադրություն կգրավի։ իրավապահ.

ԿԱՐԾԻՔԻ ՊՐԱԿՏԻԿԱ
Ձեռնարկատերով զբաղվում էր կանխիկացման ծառայությունների մատուցմամբ.
-Որպես կանոն, կանխիկացումով զբաղվում են փոքր բանկի ղեկավարությանը մոտ մարդիկ։ Բայց եթե ղեկավարությունը տեղյակ չէ, թե ինչ է կատարվում, նա, անշուշտ, կձեռնարկի միջոցներ և կդադարեցնի նման գործողությունները. ցանկացած նորմալ մենեջեր կամ գանձապահ վաղ թե ուշ ուշադրություն կդարձնի մի ընկերության վրա, որին փողը միշտ կանխիկ է գալիս և կանխիկ է հանվում, և այս մասին կհայտնի իշխանություններին։ Կասկած կարող է առաջացնել նաև այն փաստը, որ «մեկօրյա» ընկերությունը ստանում է նույն չափի վճարումների զանգված՝ մի փոքր ավելի քիչ, քան այն գումարը, որը բանկերը պետք է հայտնեն հանումը որպես կասկածելի գործարք:

Կանխիկացումը կարող է անել առաջնորդներից մեկի ընկերը կամ բարեկամը, ով կիսում է առաջնորդի հետ: Ցանկալի է, որ նա բանկում չաշխատի, քանի որ տարբեր ընկերությունների համար կանխիկ գումար հանող բանկի աշխատակիցը վաղ թե ուշ կբռնվի։

ՍԵՓԱԿԱՆ ԿԱՆԽԻԿ ԿԱՆԽԻԿ

Կան ընկերություններ, որոնք, չցանկանալով գործ ունենալ միջնորդների հետ, ինքնուրույն են կազմակերպում կանխիկացումները։ Օրինակ, ինչպես վարվեցին «Ռեդուկտոր-Էներգո» ՍՊԸ-ի ղեկավարները*։ Գլխավոր հաշվապահԱյս կազմակերպության համար նա իր աշխատավարձի օրը «կենցաղային կարիքների համար» ընթացիկ հաշվից գումար է հանել, «մեկօրյա» ընկերությունից նյութերի ֆիկտիվ գնումներ կատարել և «մոխրագույն» ձևով վճարել։ " աշխատավարձ.

Ռիսկը նվազեցնելու համար ընկերությունները կառուցում են կանխիկացման ավելի բարդ սխեմաներ: Օրինակ՝ հասույթի մի մասը փոխանցում են անհատ ձեռնարկատիրոջը։ Չէ՞ որ ձեռնարկատիրոջ ընթացիկ հաշվի գումարը միևնույն ժամանակ նրա անձնական գումարն է, որը նա ցանկացած պահի կարող է օրինական կերպով կանխիկացնել և ծախսել իր հայեցողությամբ։ Հասկանալի է, որ այս դեպքում ձեռնարկատերը ստիպված է լինելու անհանգստանալ հարկերի վճարման համար։ Հետևաբար, վերավաճառված ապրանքների մակնշումը սահմանվում է նվազագույնի:

Ընկերությունները նաև գումար են կանխիկացնում ինքնուրույն՝ «պարզեցված» ընկերության օգնությամբ։ Կազմակերպությունը պարզեցված հարկային համակարգով ստեղծում է իր կողմից վերահսկվող ընկերություն՝ «եկամտի» հարկման օբյեկտով, որից. միասնական հարկ 6 տոկոս տոկոսադրույքով։ Եվ նա գումար է փոխանցում նրան կանխիկացման համար՝ իբր բիզնեսի առանձնահատկություններին համապատասխանող ցանկացած աշխատանքի կամ ծառայությունների դիմաց։ «Պարզեցնողը» բյուջե է վճարում հարկը և ընթացիկ հաշվից կանխիկ գումար է հանում, օրինակ՝ «գյուղմթերք գնելու համար»։ Հաշվի առնելով, որ «պարզեցվածների» ծախսերը չեն ազդում միասնական հարկի չափի վրա, հարկային մարմինները խստորեն չեն վերահսկելու դրանց կազմը։ Ուստի, առանց մեծ ռիսկի, նա կհրապարակի հանված կանխիկ գումարի ծախսման ֆիկտիվ փաստաթղթեր։ Այս սխեմայով առնվազն 1 տոկոսը գնում է բանկին, քանի որ սխեման բավականին ակնհայտ է բանկի աշխատակիցների համար։ Նման կանխիկացման ընդհանուր արժեքը կազմում է 7 տոկոս: Ավելի թանկ, քան միջնորդների մեծ մասը, բայց «պարզեցվածը» ցանկացած հակաստուգում կանցնի, քանի որ հարկեր է վճարում և հաշվետվություններ ներկայացնում։

ԻՐԱՎԱՊԱՀ ՄԱՐՄԻՆՆԵՐԻ ԴԻՐՔՈՐՈՇՈՒՄԸ
Դենիս ԳՈՆՏԱՐԵՎՏվերի մարզի ներքին գործերի տնօրինության հարկային հանցագործությունների բաժնի պետ.
- Կանխիկացումն իրականացվում է առանց բանկերի մասնակցության։ Վերջերս մենք բացահայտեցինք նման սխեման. Խոշոր մեծածախ վաճառողը մեծ քանակությամբ կանխիկ գումար է ստացել շուկայում ապրանքներ վաճառող մանրածախ վաճառողներից: Ընդ որում, մեծածախը գնումների շատ մեծ ծավալ է ունեցել։ Հաշվի առնելով այս երկու հանգամանքը՝ նա որոշել է լրացուցիչ շահույթ ստանալ և սկսել է կանխիկացնել։ Նրանք, ովքեր ցանկանում էին գումար կանխիկացնել մեծածախի ուղղությամբ բանկային փոխանցումով (մեծածախ վաճառողի կողմից գնված մեկօրյա ընկերության միջոցով) վճարել են ապրանքների գնման համար, իսկ դրա դիմաց ստացել կանխիկ գումար՝ հանած տոկոսները։ Արժեքը կազմել է 2-5 տոկոս՝ կախված քանակից։

ՌԻՍԿԵՐ ՀԱՃԱԽՈՐԴՆԵՐԻ ՀԱՄԱՐ

Վերջին 3-4 տարիների ընթացքում կանխիկացման արժեքը 1-ից հասել է 6 տոկոսի։ Բայց այս աճը գործնականում կապ չունի ծառայության արժեքի հետ՝ դա միայն ռիսկի ավելացման վճար է։ Ո՞րն է այս ռիսկը: Բանկը կարող է զրկվել լիցենզիայից և նույնիսկ քրեական գործ հարուցել մենեջերների դեմ, ինչպես եղավ, օրինակ, Նեֆտյանոյ բանկի հետ։ Բանկի ղեկավարն ու մի քանի մենեջերներ մեղադրվում են անօրինականության մեջ բանկային(Ռուսաստանի Դաշնության Քրեական օրենսգրքի 172-րդ հոդված) և այլ անձանց կողմից հանցավոր ճանապարհով ձեռք բերված միջոցների լվացման մեջ (Ռուսաստանի Դաշնության Քրեական օրենսգրքի 174-րդ հոդված): Կանխիկացման ծառայություններ մատուցող միջնորդները, ինչպես ասում են իրավապահ մարմինների ներկայացուցիչները, ամենից հաճախ պատասխանատվության են ենթարկվում խարդախության համար (Ռուսաստանի Դաշնության Քրեական օրենսգրքի 159-րդ հոդված):

ԻՐԱՎԱՊԱՀ ՄԱՐՄԻՆՆԵՐԻ ԴԻՐՔՈՐՈՇՈՒՄԸ
Դենիս ԳՈՆՏԱՐԵՎՏվերի մարզի ներքին գործերի տնօրինության հարկային հանցագործությունների բաժնի պետ.
- Իրավաբանական և աուդիտորական ընկերությունների գործունեության մեջ, որոնք խոստանում են նվազագույնի հասցնել հարկերը, այդ թվում կանխիկացման միջոցով, կարող եք գտնել խարդախության տարրեր: Հնարավոր է, որ նրանք վստահեցնում են հաճախորդներին, որ ծառայությունները բացարձակապես օրինական են, ռիսկ չկա։ Բայց միևնույն ժամանակ ծառայությունների հաճախորդներից որևէ հայտարարություն չի եղել։ Այսպիսով, նրանք շատ լավ գիտեն, թե ինչ են անում։
Մենք տեղյակ ենք դեպքերի, երբ իրավաբանական կամ աուդիտորական ընկերությունները ոչ միայն ապօրինի սխեմաներ են մշակում հաճախորդների համար, այլև իրականացնում են դրանք։ Միաժամանակ հաճախորդի հետ կնքվում է իրավաբանական ծառայությունների հերթական պայմանագիր: Իհարկե, այնտեղ չի ասվում, որ աուդիտորները պարտավորվում են կանխիկացնել այսինչ գումարը, այս կարգի բոլոր պայմանագրերը մնում են բանավոր։

«Խորհրդատուների» պատասխանատվության ենթարկելու դեպքեր չենք ունեցել։ Սկզբունքորեն սա ապացուցում է, որ նրանց հաճախորդները գիտեն, թե ինչի մեջ են մտնում: Ի վերջո, եթե նրանք հայտարարում են, որ խորհրդատուն մշակել և օգնել է իրենց իրականացնել սխեման, դա կարող է որակվել որպես հանցագործություն, որը կատարվել է մի խումբ անձանց կողմից նախնական դավադրության միջոցով: Իսկ նման որակումն ավելի լուրջ հետեւանքներ է առաջացնում։ Առնվազն ամբողջ պատասխանատվությունը կրում է հաճախորդը։

Իսկ ինչի՞ համար կարող է պատժվել այն ֆիրմաների հաճախորդը, որը գումար է կանխիկացնում:

Դեռևս ռիսկ կա, որ նրանք «կծածկեն» ոչ թե «գանձապահին», այլ «մեկօրյա» ընկերությանը, որտեղ հաճախորդը փոխանցել է գումարը։ Այնուամենայնիվ, «գանձապահները» մինչև մեկ շաբաթ գիտեն, թե երբ պետք է լքեն ընկերությունը, և այդ մասին զգուշացնում են միջնորդներին։

Եթե ​​ընկերության ներկայացուցչին հարկային հանցագործությունների դեմ պայքարի վարչությունը «տարել է» չգրանցված կանխիկ գումար ստանալուց հետո, ապա առաջին հերթին ոստիկանները պետք է ապացուցեն, որ. այս գումարըԿանխիկ գումարը ընկերության սեփականությունն է, ոչ թե կոնկրետ անձի: Սրան կարող են օգնել միայն գաղտնալսումները կամ վկաների ցուցմունքները։ Երկրորդ, անհրաժեշտ կլինի այդ միջոցները, օրինակ, որակել որպես չգրանցված եկամուտ կամ չվճարված աշխատավարձ: Սա նույնպես բավականին խնդրահարույց է, քանի որ եթե սա եկամուտ է, ապա այն նոր է ստացվել, և դեռ պետք չէ դա նշել որևէ հարկային հայտարարագրում։ Իսկ եթե սա աշխատավարձ է, ապա պետք է գա դրա վճարման օրը։

Հետեւաբար, նրանք սովորաբար գալիս են մյուս ծայրից: Եթե ​​հարկային հանցագործությունների դեմ պայքարի վարչությունը տեղեկություն ունի, որ ընկերությունն օգտվում է «դրամարկղային» ծառայություններից, ոստիկանությունը հարկային մարմինների հետ համատեղ իրականացնում է համապարփակ աուդիտ՝ փորձելով գտնել չհաշվառված կանխիկի աղբյուրը (ֆիկտիվ ծախսեր, հաշիվներ) և դրա օգտագործման ուղղությունը («գորշ» աշխատավարձի վճարում, կանխիկ գործարքների իրականացում): Դրանից հետո հարկային մարմինները գանձում են լրացուցիչ հարկեր (Վոլգա-Վյատկայի դաշնային արբիտրաժային դատարանների սեպտեմբերի 19-ի որոշումներ, 05 No. A43-34920 / 2004-30-391, Արևելյան Սիբիր 04.08.06 No. A19-33732 / 05-30-Ф02-3840 / 06- C1, Մոսկվա 01.03.06 թիվ КА-А40/14194-05-П շրջաններ), իսկ դատախազությունը քրեական գործ է հարուցում ՌԴ ՔՕ 199-րդ հոդվածով. - հարկերից խուսափելը.

ԻՐԱՎԱՊԱՀ ՄԱՐՄԻՆՆԵՐԻ ԴԻՐՔՈՐՈՇՈՒՄԸ
Սերգեյ ԴՄԻՏՐԻԵՎՌոստովի մարզի Կենտրոնական ներքին գործերի վարչության հարկային հանցագործությունների բաժնի պետ.
- Գործնականում ցանկացած ձեռնարկություն ստուգելիս տեսնում ենք, որ ընկերությունն աշխատում է կանխիկ գումարով։ Ընկերությունները սա անվանում են «հարկային նվազագույնի հասցնել», երբ իրականում այն ​​ուռճացնում է իրենց ծախսերը՝ ապրանքներ «գնելով» գոյություն չունեցող ընկերություններից:

Ընկերությունների մեծ մասը՝ 90 տոկոսը, զբաղվել կամ զբաղվում է կանխիկացման աշխատանքներով։ Կանխիկացման գագաթնակետը եղել է 2004-2005 թվականներին, հիմա ավելի հանգիստ է։ Իսկ հետո բանկերը ակտիվորեն զբաղվում էին կանխիկացման աշխատանքներով։

Բայց այն միջոցները, որոնք մենք ձեռնարկում ենք, պետք է օգնեն մեզ բացահայտել նման սխեմաները։ Միայն այս տարի 250 քրեական գործ է հարուցվել կանխիկացման ծառայությունների դիմած ձեռնարկությունների ղեկավարների նկատմամբ։

Հարկային մարմիններնաև պնդում են, որ իրենք ավելի ու ավելի են կարողանում ապացուցել սխեմաների առկայությունը. հայտնվել է դրանց հայտնաբերման մեխանիզմ։ Եվ նրանք կարծում են, որ իմաստ ունի բացահայտել միջոցների անօրինական կանխիկացման հետ կապված սխեմաները։

ՀԱՐԿԱՅԻՆ ՊԱՇՏՈՂՆԵՐԻ ՊԱՇՏՈՆԸ
ԻՐԱՎԱԲԱՆԱԿԱՆ ԲԱԺՆԻ ՊԵՏստուգումներից մեկը մետրոպոլիայի տարածք:
-Հիմա ավելի շատ են դեպքերը, երբ մեզ հաջողվում է ապացուցել սխեմաների առկայությունը։ Դատարանները նման դեպքերում գնալով մեր կողմն են բռնում։ Հետևաբար, իմաստ ունի նույնականացնել կանխիկացումը:

Մենք արդեն մշակել ենք սխեմաների հայտնաբերման մեխանիզմներ։ Ցանկացած կասկածելի ծառայություն կգրավի մեր ուշադրությունը՝ մարքեթինգային հետազոտություն, տարբեր տեսակի խորհրդատվական ծառայություններ։ Շինարարության ոլորտում կան բազմաթիվ սխեմաներ: Կա կանխիկացում ենթադրաբար մատուցված տրանսպորտային ծառայությունների միջոցով։ Մեզ համար մյուս փարոսը գործարքից անմիջապես առաջ ընկերության ստեղծումն է։

Մենք առաջնորդվում ենք ընդհանուր կանոնով՝ որքան անհավանական է գործարքը, այնքան ավելի մեծ ուշադրություն է դարձվում դրան։ Բացի այդ, ընկերության վիրավորված աշխատակիցների, այդ թվում՝ նախկինների հայտարարությունները հաճախ ծառայում են որպես ստուգման ազդանշան։

Ինչպես տեսնում եք, և՛ իրավապահները, և՛ հարկային մարմինները մեծ ուշադրություն են դարձնում անօրինական կանխիկացման սխեմաներին: Հետեւաբար, ավելի լավ է զգուշանալ եւ անել առանց դրանց: Ավելին, այն արդարացումը, որ հաճախորդը չի իմացել իրեն ծառայություններ մատուցող ընկերության գործողությունների անօրինականության մասին, դժվար թե ազդի իրավապահ մարմինների վրա։

Դենիս ԳՈՆՏԱՐԵՎՏվերի մարզի ներքին գործերի տնօրինության հարկային հանցագործությունների բաժնի պետ.
- Նրանք, ովքեր պատվիրում են կանխիկացում կամ օգտագործում հարկային սխեմաներ«մեկօրյա» ֆիրմաների մասնակցությամբ նրանք հիանալի հասկանում են, թե ինչ են անում։

Իհարկե, նրանք, ովքեր օգտագործում են այսպես կոչված խորհրդատուների ծառայությունները սխեմաների իրականացման համար, այլ ոչ թե իրենք են ստեղծում կեղևային ընկերություններ, կարող են ասել. մենք կարծում էինք, որ դրանք օպտիմալացման օրինական ուղիներ են: Կարծում եմ՝ նրանք տեղյակ են սխեմայի անօրինականության մասին։ Եվ աշխատում են այն հույսով, որ իրենց չեն բռնի։ Այնպես որ, ես չէի ասի, որ նրանք անբարեխիղճ «խորհրդատուների» զոհ են դարձել։

* - Այս սխեմայի և դրա հետևանքների մասին ավելին կարող եք կարդալ «Ինչպես բացահայտվեց «ծրարային» աշխատավարձի վճարման սխեման Իժևսկում» «PNP» թիվ 4, 2006 թ., էջ 72 հոդվածում:

մանրամասնորեն
ՄԻՋՈՑԱՌՈՒՄՆԵՐ ՉԳՐԱՆՑՎԱԾ ԿԱՆԽԻԿԻ ՇՈՒԿԱՆԸ ՃԵՇԵԼՈՒ ՀԱՄԱՐ

Ռուսական տնտեսական պրակտիկայում վերջերս տեղի են ունեցել հետևյալ փոփոխությունները, որոնք ուղղակիորեն կամ անուղղակիորեն ուղղված են չգրանցված կանխիկի շուկան ճնշելուն.
. Խորհրդատվական և մարքեթինգային ծառայությունների մատուցման պայմանագրերով գործարքների իրականությունը հաշվի առնելով դատարանների դիրքորոշումը զգալիորեն կոշտացել է.
. կորցրած դեպքերի թվի աճ արբիտրաժային դատարաններընկերություններ, որոնք իրենց կոնտրագենտ ունեին մեկօրյա ընկերություն.
. հարկային մարմինները ստեղծում են մեկ հիմքգողացված և կեղծ անձնագրեր՝ «ֆլիպֆլոպների» և ֆիկտիվ անձանց դեմ պայքարելու համար, որոնց հաշիվները կանխիկացվում են.
. բանկերը սահմանել են վճար ֆիզիկական անձի հաշվից կանխիկացման համար, եթե գումարն այնտեղ ստացվել է անկանխիկ եղանակով.
. OBEP-ը նպատակաուղղված վերահսկում է կանխիկացման խոշոր միջնորդներին՝ բացահայտելով նրանց հաճախորդներին, որից հետո լայնածավալ հարկային աուդիտՎերջինը;
. Ռուսաստանի բանկը ոչ պաշտոնական հանձնարարական է տվել բանկերին՝ հրաժարվել թողարկումից սեփական օրինագծերըպահանջարկով մարման ժամկետով:
Բացի այդ, Ռուսաստանի Բանկը պարբերաբար հետ է կանչում լիցենզիաները այն բանկերից, որոնց դրամական շրջանառությունը զգալիորեն գերազանցում է հաշվեկշռի արժույթը:

Ժամանակակից աշխարհում շատ հեշտ է խաբվել: Հաճախ մարդը գայթակղվում է կասկածելի շահույթներով և չի մտածում դրա հետևանքների մասին։ Ի՞նչ պետք է իմանան մարդիկ, որպեսզի «կանխիկացնել» և «մեկօրյա» ընկերություններ ստեղծելիս չընկնեն խաբեբաների հնարքների տակ։

Կանխիկացումը անկանխիկ դրամական միջոցների անօրինական փոխանցումն է կանխիկ դրամի յուրացման կամ հարկերից խուսափելու նպատակով: Այնպես եղավ, որ ձեռնարկատերերը ամենից հաճախ օգտագործում են կանխիկ գումար՝ ԱԱՀ, եկամտահարկ չվճարելու համար, եկամտահարկեւ ուրիշներ պարտադիր վճարումներ. Բացի այդ, պաշտոնապես, բանկից կանխիկ գումար հանելիս պետք է վճարեք միջնորդավճար (հանձնաժողովի չափը տատանվում է 0,5-ից մինչև 5%, կախված դուրսբերման չափից և բանկից, որտեղից կհանվեն գումարը): Միևնույն ժամանակ, կանխիկացումը հաճախ օգտագործվում է բյուջեի միջոցները գողանալու համար:

Գանձապահները օգտագործում են տարբեր մեթոդներ գումար կանխիկացնելու համար: Հիմնականներից մեկը մեկօրյա ֆիրմաների միջոցով է, հաճախ գրանցված կորցրած անձնագրերի վրա. Օգտագործվում են նաև այլ տարբերակներ, այդ թվում՝ ֆիզիկական անձանց և անհատ ձեռներեցների ավանդների, դեբետային քարտերի, նույնիսկ մահացած մարդկանց վրա(հետագայում քարտի թողարկումից հետո): Ամենից հաճախ կանխիկացումն իրականացվում է բանկերի կամ բանկի անհատ աշխատողների մասնակցությամբ։

Քարտեր

Եկամուտ փնտրելու համար դուք կարդում եք հետևյալ գովազդը «Դուք ինքներդ ձեզ դեբետային քարտեր եք թողարկում տարբեր բանկեր. Ես դրանք գնում եմ ձեզնից: Քարտերը մինուսի մեջ չեն մտնում: Ոչ մի ռիսկ: Մեկ քարտ 300-ից 500 ռուբլի: Օրական կարող եք ստանալ 5-7 քարտ, դրա համար կպահանջվի ոչ ավելի, քան 5 ժամ»Կամ փողոցում ձեզ մոտեցան կասկածելի մարդիկ ու առաջարկեցին «հեշտ» փող աշխատել։ Ոչ մի դեպքում մի ընկեք այս խարդախության մեջ: Այս քարտերն օգտագործվում են խաբեբաների կողմից՝ հաճախորդներից գումար գողանալու և կանխիկացնելու համար: Ի վերջո, դուք կլինեք մեղավորը՝ որպես հետաքննության օբյեկտ։ Բանկի կանոններով խստիվ արգելվում է քարտը փոխանցել օտարին։ Այս կանոնը ամրագրված է բանկի հետ պայմանագրում, և դրանում ձեր ստորագրությունը դնելով՝ պարտավորվում եք պահպանել այն։

Ի՞նչն է ձեզ սպառնում նման դիզայնով: Կարող է լինել մի քանի տարբերակ.

• Առնվազն դուք կարող եք վճարել սպասարկման վճար բանկային քարտ(Յուրաքանչյուր բանկ ունի իր հատուկ գումարները):
• Նույնիսկ դեբետային քարտդուք կարող եք վճարել ավելին, քան կա, համապատասխանաբար, սեփականատերը պետք է փոխհատուցի և զբաղվի ծախսերով:
• Քարտի դիզայնը օգտագործվում է միայն կեղտոտ փողերը թորելու նպատակով։ Երբ ամեն ինչ բացահայտվի, ապա, ինչպես դժվար չէ կռահել, վարույթն առանց ձեր մասնակցության չի լինի։

Ի՞նչ անել, եթե դեռ ընկել եք այս խայծի հետևից:

Վերցնենք բնորոշ իրավիճակ. Քարտ ես տվել, վաճառել ես «վստահելի» մարդուն ու որոշ ժամանակ հետո բանկից զանգում են (համարը գտնելը խնդիր չէ), ասում են, որ խնդիր կա, ու խնդրում են, որ քշես. մասնաճյուղը։ Պարզվում է, որ հաշիվը վճարում է ստացել (զգալի չափով), գումարն անմիջապես կանխիկացվել է բանկոմատից, իսկ հաջորդ օրը վճարումը հանվել է։ Քարտը թողարկած բանկը հետկանչի պատճառով ստիպված է եղել ուղարկել իր միջոցները, և ձեր հաշվի վրա պարտք է գոյանում։ Պետք է գնալ բանկ, միաժամանակ՝ ոստիկանություն, ամեն ինչ անկեղծ պատմել ու նպաստել հետաքննությանը։ Միգուցե կան պատասխանատուներ, և դուք ձեր նյարդերը վատնեք և չփչացնեք ձեր անձնական հեղինակությունը։

Ուշադրություն.

Ոչ մի պատասխանատվություն, ոչ քրեական, ոչ վարչական անձ չի կրելու։ Օրենքը չի նախատեսում քարտը երրորդ անձանց փոխանցելու արգելք։ Բանկն արգելում է, բայց օրենքը չի սահմանում. Պատասխանատվությունը կառաջանա միայն բանկի առաջ՝ սա պարտք է։

Վարկ «ռուսերեն»

Բանկային ոլորտում կարելի է առանձնացնել խարդախության մեկ այլ տեսակ. Երբ սեւ վարկային բրոքերներն ու բանկի կոռումպացված աշխատակիցները փողի համար «ամուսնալուծում» են Մերձավոր արտերկրի քաղաքացիներին։

Խարդախության սխեմայի էությունն այն է, որ ձեռնարկատերին, օրինակ, Ադրբեջանից, բայց ունենալով Ռուսաստանի Դաշնության քաղաքացու անձնագիր, տրվում է 700 000 ռուբլի վարկ։ Միևնույն ժամանակ, դժբախտ վարկառուին ասում են, որ իր համար վարկ է տրված 3 միլիոն ռուբլու չափով, բայց նրանք չեն կարող անմիջապես տալ այն, քանի որ բանկի աշխատակիցը, ում միջոցով տրվել է վարկը, վախենում է, որ ստանալուց հետո. ամբողջ գումարը, նա կարող է չվճարել: Ուստի թողարկման օրը նա սկզբում ստանում է 700 հազար ռուբլի, տալիս խաբեբաներին, իսկույն գնում է բանկ՝ մնացած 2 միլիոն 300 հազար ռուբլին ստանալու համար, որը երբեք չի տեսնի։ Ավելորդ է ասել, որ ևս 2 միլիոն 300 հազար ոչ ոք չի ստացել, և դա հնարավոր է դարձել այն պատճառով, որ ռուսերեն չիմացողներին միշտ վարկեր են տրամադրում։

Թեկնածու տնօրեն

Լինում են դեպքեր, երբ որոշակի գումար, որպես կանոն, 30000 ռուբլու համար: խառնաշփոթի մեջ. նրանք խնդրում են դառնալ գլխավոր տնօրեն և գրանցել ընկերությունը բոլոր հիմնարկներում (ՀԴՄ բացում և այլն), միևնույն ժամանակ տնօրենը չի մասնակցում ընկերության գործունեությանը և, համապատասխանաբար, հետաքրքրված չէ նրա ձեռքբերումներով. ու ձախողումներ, բայց ամեն տեղ դնում է իր ստորագրությունը։ Եվ երբեմն նա նույնիսկ չի ստորագրում, և երրորդ անձը գործում է իր կողմից տրված ընդհանուր լիազորագրի հիման վրա։ Որոշ ժամանակ անց ձեր հասցեին են գալիս հարկային խարդախության և երրորդ անձանց պահանջների վերաբերյալ դատաքննությունը:

Գլխավոր տնօրենի կարգավիճակը որոշվում է Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգրքով և դաշնային օրենքներ 1998 թվականի փետրվարի 8-ի N 14-FZ «Սահմանափակ պատասխանատվությամբ ընկերությունների մասին» (փոփոխվել է 2009 թվականի դեկտեմբերի 27-ին) և 1995 թվականի դեկտեմբերի 26-ի N 208-FZ «Սահմանափակ պատասխանատվությամբ ընկերությունների մասին». բաժնետիրական ընկերություններ«(փոփոխված է 27.12.2009 թ.): Գլխավոր տնօրենը ներկայացնում է կազմակերպության շահերը և, առանց լիազորագրի, հանդես է գալիս նրա անունից՝ հիմնվելով կանոնադրության վրա: Սա այն անձն է, ով պատասխանատու է. ընթացիկ գործունեությունըկազմակերպությունը, վերահսկում է իր գործունեության համապատասխանությունը օրենքի պահանջներին: Գործադիր տնօրենն է, ով լիազորագրեր է տալիս կազմակերպությունը ներկայացնող այլ անձանց և կազմակերպության անունից ստորագրում փաստաթղթեր: Գործադիր տնօրենը պատասխանատու է ընկերության բոլոր գործունեության համար:

Օրենքում «նոմինացված տնօրեն» հասկացություն չկա։ Իրավաբանորեն ընկերության տնօրենը դուք եք։ Եվ դուք պատասխանատու եք բոլորի համար ֆինանսական գործունեությունընկերություններ՝ վճարումների փոխանցումից մինչև հարկերի ճիշտ վճարում և պատրաստում, ինչպես նաև ներկայացում հարկային հաշվետվություն.

Անձը, որը հանդես է գալիս որպես գլխավոր տնօրեն և, համապատասխանաբար, մասնակցում է բիզնես գործարքներֆիրմաները, այսինքն՝ բանկային հաշվից գումար հանելը, որպես կանոն, չեն կասկածում (և երբեմն գիտեն դրա մասին, բայց հույս ունեն լավագույնի համար), որ ներգրավված են դրամական միջոցների կանխիկացման մեջ, որոնք այդպիսով անօրինական կերպով հանվում են հարկումից: Եթե ​​հարկերից խուսափելու համար քրեական գործ հարուցվի, ապա առաջադրված տնօրենը կլինի մեղադրյալ։

Ընկերության կողմից հարկերից խուսափելու դեպքում նշանակված տնօրենը կարող է պատասխանատվության ենթարկվել օժանդակելու համար, նույնիսկ եթե այն ընկերություն չէ, բայց անհատ ձեռնարկատեր. Այսպիսով, համաձայն Ռուսաստանի Դաշնության Գերագույն դատարանի 2006 թվականի դեկտեմբերի 28-ի թիվ 64 պլենումի որոշման 6-րդ կետի, «այն դեպքերում, երբ անձը, ով փաստացի իրականացնում է իր ձեռնարկատիրական գործունեությունը գործչի միջոցով, օրինակ. գործազուրկը, որը պաշտոնապես գրանցված է եղել որպես անհատ ձեռնարկատեր, որը միաժամանակ խուսափել է հարկերի, տուրքերի վճարումից, նրա գործողությունները պետք է որակվեն Ռուսաստանի Դաշնության Քրեական օրենսգրքի 198-րդ հոդվածով, որպես սույն օրենքի կատարող. հանցագործություններ և գործողություններմեկ այլ անձ, Ռուսաստանի Դաշնության Քրեական օրենսգրքի 34-րդ հոդվածի 4-րդ մասի ուժով, որպես իր հանցակից, պայմանով, որ նա տեղյակ է եղել, որ մասնակցում է հարկերից խուսափելուն և իր դիտավորությունը ծածկել է այս հանցագործության կատարումը։ ընկերության դեպքում կիրառվում է նմանատիպ կանոն։

Այսպիսով, եթե դուք համաձայն եք նման առաջարկին, ապա սպասեք հարցաքննության, խուզարկության, հնարավոր կալանավորման և, հնարավոր է, ձերբակալության և դատավարության կոչեր։ Եթե ​​դա իսկապես տեղի ունենա, մենք խստորեն խորհուրդ ենք տալիս պայմանագիր կնքել իրավաբանի հետ իրավական օգնության տրամադրման վերաբերյալ:

Առցանց խարդախություն

Խարդախները գնում են ցանկացած հնարքների՝ հետապնդելով իրենց նպատակները։ Ներկայումս խարդախության բազմաթիվ տեսակներ և մեթոդներ կան: Ֆիշինգը ամենատարածվածն է, այսինքն. մասին տեղեկատվության անօրինական հավաքագրումը ԿՐԵԴԻՏ քարտ. Խաբեության երկու տեսակ կա.

• Այսպես կոչված ձայնային ֆիշինգ. Ձեզ զանգում են հեռախոսով և ներկայանում որպես բանկի աշխատակից, որտեղ ձեզ սպասարկում են։ Նրանք հայտնում են, որ համակարգում կան որոշ անճշտություններ և խնդրում են ուղղել ձեր հաշվի տվյալները։ Արդյունքում խաբեբաները գիտեն բոլոր տվյալները, և գումար հանելն այլևս դժվար չէ։
• Էլեկտրոնային ֆիշինգ. Հաճախորդի էլեկտրոնային փոստին բանկից ուղարկվում է նամակ՝ կրեդիտ քարտի վերաբերյալ անձնական տվյալները լրացնելու խնդրանքով:

Այս դեպքում պաշտպանվելու մեկ միջոց կա. երբեք որևէ մեկին մի տվեք ձեր վարկային քարտի տվյալները:Բանկերը նման ծանուցումներ չեն ուղարկում իրենց հաճախորդներին։
Անհատներին խաբելու մեկ այլ միջոց է առցանց խանութները: Առցանց խանութներում ապրանքների համար վճարելիս հաճախ տեղի է ունենում խարդախություն: Օգտագործողը իր բոլոր տվյալները մուտքագրում է առցանց խանութի կայքում, դրանք վերահղվում են անապահով կայք, և օգտատերերի բոլոր տվյալները ընկնում են խաբեբաների ձեռքը։ Այս վտանգից խուսափելու համար գնեք ապրանքներ վստահելի կայքերից, որոնք ունեն բավարար քանակի ակնարկներ: Ավելորդ չի լինի նաև պարզել, թե արդյոք վաճառողը ունի ֆիքսված հեռախոս և նախապես զանգահարել:

Անշուշտ, կանխիկացման ուղիները սրանով չեն սահմանափակվում, քանի որ մարդու միտքը շատ հնարամիտ է, հատկապես, երբ խոսքը վերաբերում է հեշտ փողին։ Այո, և տեխնոլոգիաների զարգացումը նպաստում է կանխիկացման առումով բարելավմանը: Սակայն կարգավորող մարմիններն էլ չեն քնում։

Օրենքի նամակ

Գումարի կանխիկացումը նախատեսում է պատասխանատվություն օրենքի խախտման համար այնպիսի հոդվածներով, ինչպիսիք են.

• Հարկերից խուսափելը Ռուսաստանի Դաշնության Քրեական օրենսգրքի 198 (199) հոդված
  Ֆիզիկական անձանցից հարկերից և (կամ) տուրքերից խուսափելը պատժվում է տուգանքով՝ հարյուր հազարից երեք հարյուր հազար ռուբլու չափով կամ աշխատավարձերըկամ դատապարտյալի այլ եկամուտ՝ մեկից երկու տարի ժամկետով, կամ կալանքով՝ չորսից վեց ամիս ժամկետով, կամ ազատությունից զրկելով՝ առավելագույնը մեկ տարի ժամկետով։ Եթե ​​այս արարքը կատարվել է առանձնապես խոշոր չափերով, ապա այն պատժվում է տուգանքով՝ երկու հարյուր հազարից հինգ հարյուր հազար ռուբլու չափով կամ դատապարտյալի աշխատավարձի կամ այլ եկամուտների չափով՝ ժամկետով։ տասնութ ամսից մինչև երեք տարի ժամկետով, կամ ազատազրկմամբ՝ առավելագույնը երեք տարի ժամկետով։
• Փաստաթղթերի կեղծում Ռուսաստանի Դաշնության Քրեական օրենսգրքի 327-րդ հոդված
  Վկայականի կամ այլ պաշտոնական փաստաթղթի կեղծում, որը իրավունք է տալիս կամ ազատում է պարտականություններից այն օգտագործելու կամ այդպիսի փաստաթուղթ վաճառելու, ինչպես նաև նույն նպատակներով կեղծ պետական ​​պարգևներ պատրաստելը կամ վաճառելը. Ռուսաստանի Դաշնություն, ՌՍՖՍՀ, ԽՍՀՄ, կնիքներ, կնիքներ, ձևաթղթեր՝ պատժվում են ազատության սահմանափակմամբ՝ առավելագույնը երեք տարի ժամկետով, կամ կալանքով՝ առավելագույնը վեց ամիս ժամկետով, կամ ազատազրկմամբ՝ առավելագույնը երեք տարի ժամկետով։ երկու տարի.
  Գիտակցաբար կեղծ փաստաթուղթ օգտագործելը` պատժվում է տուգանքով` առավելագույնը 80 հազար ռուբլու չափով, կամ դատապարտյալի աշխատավարձի կամ այլ եկամուտի չափով` առավելագույնը վեց ամիս ժամկետով. կամ պարտադիր աշխատանքներով 180-ից 240 ժամ ժամկետով, կամ ուղղիչ աշխատանքներով՝ մինչև երկու տարի ժամկետով, կամ կալանքով՝ մինչև վեց ամիս ժամկետով։
• Անօրինական ձեռնարկատիրություն Ռուսաստանի Դաշնության Քրեական օրենսգրքի 171-րդ հոդված
  Ապօրինի ձեռնարկատիրությունը պատժվում է տուգանքով՝ առավելագույնը 300 հազար ռուբլու չափով, կամ դատապարտյալի աշխատավարձի կամ այլ եկամուտի չափով՝ առավելագույնը երկու տարի ժամկետով, կամ հարկադիր աշխատանքով՝ 180-ից 240 ժամ ժամկետով կամ կալանքով՝ մինչև վեց ամիս ժամկետով։ Եթե ​​արարքը կատարվել է կազմակերպված խմբի կողմից կամ առանձնապես խոշոր չափերով եկամուտ ստանալը, պատժվում է տուգանքով՝ 100 000-ից 500 000 ռուբլու կամ աշխատավարձի կամ այլ եկամուտների չափով։ դատապարտված անձը մեկից երեք տարի ժամկետով, կամ ազատությունից զրկելով մինչև հինգ տարի ժամկետով` տուգանք մինչև ութսուն հազար ռուբլի կամ դատապարտյալի աշխատավարձի կամ այլ եկամուտների չափով. մինչև վեց ամիս ժամկետով կամ առանց դրա:
• Կեղծ ձեռներեցություն Ռուսաստանի Դաշնության Քրեական օրենսգրքի 173-րդ հոդված
  Այս արարքը պատժվում է տուգանքով՝ մինչև 200 հազար ռուբլու չափով կամ դատապարտյալի աշխատավարձի կամ այլ եկամուտի չափով՝ մինչև 18 ամիս ժամկետով, կամ ազատազրկմամբ՝ մինչև 18 ամիս ժամկետով։ մինչև չորս տարի ժամկետով՝ 80 հազար տուգանք՝ մինչև վեց ամիս ժամկետով կամ առանց դրա։
• Հանցագործությունից ստացված եկամուտների օրինականացումը Ռուսաստանի Դաշնության Քրեական օրենսգրքի 174, 174.1 հոդվածներ.
  Պատժվում է տուգանքով՝ մինչև 120 հազար ռուբլու չափով, կամ դատապարտյալի աշխատավարձի կամ այլ եկամուտի չափով՝ առավելագույնը մեկ տարի ժամկետով: Առանձնապես խոշոր չափերով` պատժվում է տուգանքով` 100 000-ից 300 000 ռուբլու չափով, կամ դատապարտյալի աշխատավարձի կամ այլ եկամուտի չափով` մեկից երկու տարի ժամկետով, կամ ազատությունից զրկում մինչև չորս տարի ժամկետով՝ տուգանք՝ մինչև 100 000 ռուբլու չափով, կամ դատապարտյալի աշխատավարձի կամ այլ եկամուտների չափով՝ մինչև վեց ամիս ժամկետով կամ առանց դրա և ազատության սահմանափակում մինչև մեկ տարի ժամկետով կամ առանց դրա:

Շատերը կարող են մտածել, որ այս ամենը վերաբերում է միայն իրավաբանական անձանց (ֆիրմաներին), քանի որ ընկերություններին անհրաժեշտ են տարբեր փաստաթղթեր ֆիկտիվ հաշվետվությունների համար, և դուք, որպես անհատ, կարող եք ազատորեն զբաղվել կանխիկացումով՝ առանց իբր խախտելու օրենքը. հաշիվը, և դուք պարզապես հանում եք դրանք: Սա հեռու է իրականությունից:

Նույնիսկ եթե ձեզ՝ որպես անհատի, հաջողվի զերծ մնալ հարկերից խուսափելու կամ փողերի լվացման մեջ մեղսակցության մեղադրանքներից, դուք չեք կարողանա խուսափել հարկերից խուսափելու համար պատասխանատվությունից:

Ձեր հաշվին մուտքագրված միջոցները կհամարվեն հարկվող եկամուտ (13%), և ամբողջ գումարը, այլ ոչ թե ձեր ստացած վարձատրության տոկոսը, ընկնում է այս չափանիշի ներքո: Բացի այդ, դուք կենթարկվեք վարչական պատասխանատվության՝ հայտարարագիր չներկայացնելու և այլ գանձումների համար:

Եղեք զգոն, մի մտեք կասկածելի գործարքների մեջ՝ հանուն երևակայական հեշտ փողի և ակնթարթային օգուտների։ Առանց օրենքը խախտելու փող աշխատելու բազմաթիվ եղանակներ կան:

Կանխի՞կ, թե՞ կանխիկացում:

Անկանխիկ շրջանառությունից բնական ձևի գումար փոխանցելու հարցը դեռ շարունակվում էր Խորհրդային ժամանակաշրջան. Նույնիսկ այն ժամանակ, երբ տնտեսությունն ամբողջությամբ ծրագրված էր։ Այսպես, ամերիկացի հետազոտողները նշել են, որ 1973 թվականին ԽՍՀՄ տնտեսության մինչև 4%-ը գտնվում էր ստվերում։ Եվ սա ընդամենը՝ կանխիկ վճարումներ, որոնք դուրս էին պետության տեսադաշտից։

1988 թվականին, համագործակցության մասին օրենքից հետո, ԽՍՀՄ-ում առանձնակի հրատապությամբ բարձրացավ կանխիկի հարցը։ Միևնույն ժամանակ, առաջին «ցեխոտ» սխեմաները հայտնվեցին կարգավորող մարմինների տեսադաշտից կանխիկ գումարի դուրսբերմամբ, որոնք այն ժամանակ պարզապես չէին հասկանում, թե ինչպես արձագանքել խելացի սխեմաների գործողություններին։

Միևնույն ժամանակ ի հայտ եկավ «կանխիկացում» տերմինը, որը լայնորեն հայտնի և գործածական է, սակայն ոչ մի բառարան չի սահմանում այս բառը, այս տերմինը չի հանդիպում Քրեական կամ հարկային ծածկագրերը. Այնուամենայնիվ, ավանդաբար «cash out»-ը վերաբերում է ցանկացած կանխիկացման սխեմային, որն օգտագործում է օրենքի բացերը կամ թերությունները: Ներկայումս նման սխեմաների կիրառումը կարող է հանգեցնել ինչպես բանկերի, այնպես էլ իրավապահ մարմինների կողմից պատժամիջոցների: Բանկերը կարող են սառեցնել հաշիվները և գործարարից պահանջել փաստաթղթեր, որոնք հաստատում են, որ միջոցների այս հանումը կապված է հատկապես ձեռնարկատիրական գործունեության հետ։ Իսկ իրավապահները գտնում են Քրեական օրենսգրքի հոդվածներ՝ միջոցների կանխիկացումը կանխելու համար, որոնք օգնում են հետաքննություն սկսել ապօրինի ձեռնարկատիրական գործունեության կասկածանքով (Ռուսաստանի Դաշնության Քրեական օրենսգրքի 171-րդ հոդված), անօրինական բանկային գործունեություն (Հոդված 172): Ռուսաստանի Դաշնության Քրեական օրենսգիրք), հարկերից խուսափելը (Ռուսաստանի Դաշնության Քրեական օրենսգրքի 198, 199 հոդվածներ), փողերի լվացում (ՌԴ ՔՕ 174-րդ հոդված), խարդախություն (Քրեական օրենսգրքի 159-րդ հոդված): Ռուսաստանի Դաշնություն) կամ ահաբեկչության հովանավորություն (Ռուսաստանի Դաշնության Քրեական օրենսգրքի 205-րդ հոդված): Ընդհանուր առմամբ, ուշադրության առարկա դառնալու համար ավելի քան բավարար պատճառներ կան։

Փաստաբանի մեկնաբանությունը

Իլյա Շենգելյա, VEGAS LEX իրավաբանական գրասենյակի ավագ գործընկեր

Միջոցների կանխիկացումն ինքնին գործնականում որակվում է ոչ թե որպես հանցագործություն, այլ դրա կատարման ապացույց։ Պատժի կիրառման համար այս գործողության նպատակներն ու հետևանքները ավելի կարևոր են՝ նվազեցնելը հարկային բեռ, կոռուպցիոն հաշվարկների համար միջոցներ ստանալը, ապօրինի եկամուտների օրինականացումը եւ այլն։ Միևնույն ժամանակ, արդյոք օրենքը թույլ է տալիս օգտագործել կանխիկացման կոնկրետ սխեմա, նշանակություն չունի:

Կա ևս մեկ տերմին՝ «կանխիկացում»։ Խոսքը վերաբերում է միանգամայն սովորական ընթացակարգին, օրինակ՝ բանկոմատից կամ բանկային հաշվից գումար դուրս բերելու համար, կամ անկանխիկից կանխիկ գումար փոխանցելու այլ տարբերակներին, որոնք թափանցիկ են օրենքի համար և հասկանալի են պետությանը։ Ի վերջո, ամենուր և միշտ հնարավոր չէ վճարել միայն անկանխիկ միջոցներով, սա հասկանում են բոլորը։

Օրենսդրությունն անընդհատ կատարելագործվում է, բայց նոր «սխեմաներին» համընթաց չի գնում։ Մշտական ​​պայքար է ընթանում մի կողմից իրավապահների ու օրենսդիրների, մյուս կողմից՝ բիզնեսի ներկայացուցիչների միջև։ Ինչպես նշում են «կանխիկ» գործունեության ներկայացուցիչները, եթե պետությունը փակում է մի սխեման, անմիջապես հայտնվում է մյուսը։ Այս ստորգետնյա գործողությունները ցույց են տալիս ուշագրավ տոկունություն, քանի որ դրանք չեն սահմանափակվում փոքր և միջին բիզնեսով: Այսպես թե այնպես, դրանցում ներգրավված են գրեթե բոլոր բանկերը և բազմաթիվ խաղացողներ։ մեծ բիզնեսազգային մասշտաբով:

Այսպիսով, Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությամբ միջոցների կանխիկացման ի՞նչ տարբերակներ են թույլատրվում: Դրանցից մի քանիսը կան.

ձեռնարկության տնտեսական կարիքների համար միջոցների դուրսբերում.

ՍՊԸ-ի հիմնադիրներին շահաբաժինների վճարում.

վարկերի տրամադրում;

կանխիկի դուրսբերում IP-ի միջոցով:

Չնայած օրինականությանը, այս մեթոդները, եթե սխալ կիրառվեն, կարող են թվալ «սխեմաներ», բանկերն ու պետությունը դրանց նկատմամբ մեծ ուշադրություն են դարձնում։ Եվ ցանկացած կասկածի դեպքում գործարկում են կանխիկ գումարի ստացումը բարդացնելու համար նախատեսված մեխանիզմներ։ Եվ այստեղ անմեղության կանխավարկածը չի գործում՝ վաճառականը պետք է ապացուցի իր ազնիվ մտադրությունները՝ ընդհուպ մինչեւ դատարան դիմելը։ Հետևաբար, միջոցները կանխիկացնելու համար պետք է մանրակրկիտ իմանալ օրենքի կանոնները և սահմանված բոլոր սահմանափակումները, ինչպես նաև ճիշտ ձևակերպել բոլորը. հաշվապահական փաստաթղթեր.

Ֆոնդերի կանխիկացումը Ռուսաստանի տարբեր գերատեսչությունների և ծառայությունների մասնագիտական ​​պատասխանատվության ոլորտն է: Դրանց թվում են Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկը, դաշնային ծառայությունՖինանսական մոնիտորինգի համար Դաշնային հարկային ծառայությունը, ինչպես նաև Ներքին գործերի նախարարությունը, Անվտանգության դաշնային ծառայությունը: Բացի այդ, բանկերի անվտանգության բոլոր ծառայությունները ներգրավված են նման գործողությունների մոնիտորինգում:

Ձեռնարկության տնտեսական կարիքների համար միջոցների դուրսբերում

Սա ՍՊԸ-ի ընթացիկ հաշվից միջոցների կանխիկացման ամենատարածված սխեմաներից մեկն է: Միակ նախազգուշացումն այն է, որ գումարը պետք է ծախսվի հենց ընկերության վրա։ Սա կարող է լինել գրենական պիտույքների, գրասենյակային սարքավորումների գնում, տրանսպորտային միջոցների վարձույթ: Դուք պետք է պատրաստ լինեք այն փաստին, որ բանկը, ձեռնարկության բիզնես կարիքների համար կանխիկ գումար տրամադրելիս, կարող է պահել միջնորդավճար, որը կախված է սպասարկման պայմանագրի պայմաններից: Միջին հաշվով այն կազմում է հանված գումարի մինչև 0,5%-ը։

Բիզնեսի կարիքների համար ընթացիկ հաշվից միջոցները կանխիկացնելիս ամենակարևորն այն է, որ այդ ծախսերը պետք է ունենան պատշաճ ձևակերպված հաշվապահական փաստաթղթեր: Կարծես սա է. Ընկերության աշխատակիցը դիմում է գրում կանխիկ դրամի տրամադրման համար, իսկ ընկերության ղեկավարը նշում է գումարի թողարկման չափն ու ժամկետը, ինչպես նաև ստորագրությունը և ամսաթիվը: Գոյություն ունի Ռուսաստանի Բանկի 2014 թվականի մարտի 11-ի թիվ 3210-U, կետ 6.3 ուղղակի հանձնարարական, որ անհնար է գումար տրամադրել ընկերության այն աշխատակցին, որը դեռևս չի հայտնել նախկինում թողարկված միջոցների մասին: Օրենսդրությունը սահմանափակումներ չի սահմանում այն ​​գումարների չափի վերաբերյալ, որոնք կարող են տրվել աշխատողին: Այնուամենայնիվ, ըստ հրահանգների Կենտրոնական բանկՌուսաստանի 2013 թվականի հոկտեմբերի 7-ի թիվ 3073-U, կանխիկ հաշվարկների առավելագույն չափը սահմանվում է 100 հազար ռուբլի մեկ իրավաբանական անձի հետ մեկ պայմանագրով: Հետևաբար, աշխատողը, որը հանդես է գալիս ընկերության անունից, պետք է պահպանի այս սահմանափակումը: Այս սահմանաչափի խախտման համար նախատեսված է մինչև 50 հազար ռուբլի տուգանք, որը գանձվում է կանխիկ վճարածի վրա: Բացի այդ, ընկերության ղեկավարին կարող է կիրառվել մինչև հինգ հազար ռուբլի տուգանք՝ Ռուսաստանի Դաշնության Վարչական իրավախախտումների վերաբերյալ օրենսգրքի 15.1 հոդված:

Այս սահմանափակումը շրջանցելու համար ձեռնարկությունները մի քանի պայմանագրեր են կնքում, որոնց համաձայն յուրաքանչյուր վճար չի գերազանցում Կենտրոնական բանկի սահմանած սահմանաչափը։ Ֆորմալ առումով այս դեպքում դժգոհելու բան չկա։ Այնուամենայնիվ, հաշվետու փաստաթղթերի պատրաստման հարցում անուշադրությունն ու անփութությունը կարող են խաղալ ընկերության ղեկավարի դեմ: Սովորաբար, վաճառքի անդորրագրերը, հաշիվ-ապրանքագրերը կամ կատարված աշխատանքի վկայականները օգտագործվում են վճարումը հաստատելու համար, և եթե դրանք լրացված են սխալներով, ապա դրանց վրա կատարված ծախսերը չեն ճանաչվում որպես արտադրության ծախսեր: Այս որոշումը կայացվել է Գերագույն դատարանՌԴ 2016 թվականի մարտի 9-ի թիվ 302-KG16-450: Եթե ​​չեկում կամ այլ փաստաթղթերում նշված չէ ամսաթիվը, «ապրանքի գին», «քանակ» սյունակները չեն լրացվում, վաճառողի ստորագրությունը ստորագրված չէ, այլ սխալներ են թույլ տրված, ապա գումարը ներառվում է աշխատողի եկամուտների մեջ. և այս եկամուտից պետք է վճարվի անձնական եկամտահարկ:

ՍՊԸ-ի հիմնադիրներին դրամական միջոցների կանխիկացման համար շահաբաժինների վճարում

Սա օրինականության առումով կանխիկացման ամենաթափանցիկ սխեմաներից մեկն է։ ՍՊԸ-ները ստեղծվում են հիմնադիրների շահույթ ստանալու նպատակով, սա նրանցն է օրինական իրավունք. Այնուամենայնիվ, այս ընթացակարգում կան մի շարք որոշակի ձևականություններ և սահմանափակումներ, որոնք պետք է պահպանվեն: Ամենակարևոր անհարմարությունն այն է, որ դիվիդենտները կարելի է վճարել ոչ ավելի, քան եռամսյակը մեկ անգամ։ Այս սահմանափակումը բացառում է կանխիկի արագ ստացումը:

Կան սահմանափակումներ, որոնք արգելում են շահաբաժինների վճարումը.

ընկերության կանոնադրական կապիտալն ամբողջությամբ վճարված չէ.

ընկերության բաժնետոմսի արժեքը չի վճարվել.

ընկերությունը գտնվում է սնանկության փուլում կամ կարող է դառնալ շահաբաժինների վճարումից հետո.

տվյալների համաձայն չկա չծածկված կորուստ հաշվառում;

գինը զուտ ակտիվներպակաս կանոնադրական կապիտալև պահուստային ֆոնդ կամ այդպիսին կդառնա շահաբաժինների վճարումից հետո։

Եթե ​​սահմանափակումներ չկան, ապա անհրաժեշտ է հիմնադիրների ժողով անցկացնել, որտեղ այն կհաստատվի ֆինանսական հաշվետվություններըվերջնական ժամկետի համար որոշում կկայացվի շահաբաժինների վճարման, ինչպես նաև դրանց ծավալի և ժամկետների վերաբերյալ։ Հիմնադիրների ժողովի արդյունքներից հետո պետք է կազմվի ժողովի արձանագրությունը: Շահաբաժինները վճարվում են ընկերության դրամարկղից կամ փոխանցվում ընթացիկ հաշվից: Շահաբաժինները ենթակա են անձնական եկամտահարկի: Ռուսաստանի Դաշնության ռեզիդենտների համար դրույքաչափը կազմում է 13%, ոչ ռեզիդենտների համար՝ 15%:

Վարկերի տրամադրում

Վարկերը, ի տարբերություն վարկերի, կարող են տրամադրել ցանկացած իրավաբանական անձ։ Նաև վարկ կարող է տրվել ցանկացած ժամկետով և առանց տոկոսների։ «Պահանջով» ձևակերպմամբ վարկ տրամադրելիս այն պետք է վերադարձվի վարկատուի կողմից մարման պահանջ ներկայացնելուց հետո 30 օրվա ընթացքում։ Այնուամենայնիվ, նման պահանջը երբեք չի կարող առաջանալ:

Թեև վարկը կարող է լինել անտոկոս, սակայն դրա վրա հարկ է վճարել։ Բանն այն է, որ ժամը տոկոսադրույքըվերաֆինանսավորման տոկոսադրույքի 2/3-ից ցածր, իսկ անտոկոս վարկի դեպքում այն ​​զրոյական է, չհաշվառված տոկոսները ճանաչվում են որպես եկամուտ և ենթակա են. անձնական եկամտահարկ. Անձնական եկամտահարկն ինքնին հաշվարկվում է որպես այն գումարի 35%-ը, որը վարկային պայմանագրով նախատեսված տոկոսավճարների և վերաֆինանսավորման տոկոսադրույքի 2/3-րդ գումարի տարբերությունն է:

Չնայած գործարքի ակնհայտ պարզությանը, այն կարող է ճանաչվել որպես «cash out», քանի որ ըստ էության դա ընդամենը կանխիկի դուրսբերում է։

Վճարում IP ծառայությունների համար

Սա ամենավիճահարույցն է, թեկուզ ֆորմալ օրինական ճանապարհովկանխիկի դուրսբերում. Կարգավորող մարմինները գիտեն այդ մասին և, ցանկության դեպքում, կարող են լրջորեն բարդացնել ձեռնարկատիրոջ կյանքը, եթե համարեն, որ սա «կանխիկացման սխեմա» է, այլ ոչ թե ձեռնարկատիրական գործունեության հետ կապված իրական ծախսեր։ Այնուամենայնիվ, այս մեթոդը գործում է, և օրենսդիրները դեռ չեն կարող «ծածկել» այն։

Այս մեթոդի էությունը հետեւյալն է. 862-րդ հոդվածի 2-րդ մասի համաձայն Քաղաքացիական օրենսգիրքՌԴ, բոլորը դրամական գործարքներմիջեւ իրավաբանական անձինքև IP-ն իրականացվում են ք անկանխիկ ձև. Իսկ անհատ ձեռներեցը կարող է ազատորեն տնօրինել առկա միջոցները։ Այսպիսով, ձեռնարկատերը, ՍՊԸ-ի ղեկավարը, անհատ ձեռնարկատիրոջը պատվիրում է ծառայություններ կամ աշխատանք, որը պետք է անպայման տնտեսապես հիմնավորված լինի։ Եվ եթե այդ ծառայությունները կամ աշխատանքները կրում են ոչ նյութական բնույթ, ապա գրեթե անհնար է հետևել անհատ ձեռնարկատիրոջ իրական ծախսերին:

Անհատ ձեռնարկատերը պետք է տնտեսական գործունեություն- ծառայություններ մատուցել ընկերություններին կամ արտաքին հաճախորդներին, կատարել աշխատանք, առևտուր անել գործընկերների հետ և այլն: Բացի այդ, գործարքի մասնակիցների միջև փոխկախվածության նշաններ չպետք է լինեն, հակառակ դեպքում կարգավորող մարմինները կարող են գործարքը ճանաչել անվավեր: Եվ անպայման փաստաթղթավորեք գործարքը՝ պայմանագիրը և փակման ակտը: Կախված նրանից, թե հարկման որ համակարգում է անհատ ձեռնարկատերը, փոխվում է նաև ստացված միջոցների հարկման բազան։ IP-ն հաճախորդից գումար է ստանում, հարկ է վճարում և համապատասխան միջնորդավճարներբանկ. Հետո նա կարող է դրանք հանել և օգտագործել այնպես, ինչպես հարմար է գտնում։ Դե յուրե՝ օրենքը պահպանվում է, դե ֆակտո՝ կանխիկ գումարը կարող է փոխանցվել ցանկացած անձի բանավոր համաձայնությամբ։

Պայքար միջոցների անօրինական կանխիկացման դեմ

Ռուսաստանի Դաշնության Քրեական օրենսգրքի միջոցներից կանխիկացումն ուղղակիորեն չի արգելում, պարզապես նման հոդված չկա: Սակայն «կանխիկացումը» լուրջ վնաս է հասցնում երկրի տնտեսությանը։

2015 թվականին Ռուսաստանում ապօրինի կանխիկացված գումարների ծավալը կազմել է մոտ 200 միլիարդ ռուբլի, հայտնում է Rosfinmonitoring-ը։ Մեկ այլ կարգավորող՝ Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկը, նշում է, որ 200 մլրդ ռուբլի է բացահայտվել միայն 2015 թվականի առաջին կիսամյակում։ Տվյալների տարբերությունն առաջացել է «կանխիկացման» հաշվառման տարբեր մեթոդների պատճառով։ Սակայն փորձագետները նշում են, որ այս ստվերային շուկան զգալիորեն նվազել է, կանխիկացման գինը աճել է մեկ քառորդով, իսկ սխեմաները բարդացել են։

«Կանխիկացման» դեմ պայքարի շրջանակներում ուժայիններն առաջնորդվում են նաև «Հանցագործությունից ստացված եկամուտների օրինականացմանը (լվացմանը) և ահաբեկչության ֆինանսավորմանը հակազդելու մասին» 2001 թվականի հուլիսի 7-ի թիվ 115 դաշնային օրենքով։

Այն նշում է կասկածելի գործարքների բացահայտման հիմքերը և դրանց հետագա փաստաթղթավորումը.

գործարքի շփոթեցնող կամ անսովոր բնույթ, որը չունի ակնհայտ տնտեսական իմաստ կամ ակնհայտ օրինական նպատակ.

գործարքի անհամապատասխանությունը կազմակերպության գործունեության նպատակներին, որոնք սահմանված են այս կազմակերպության բաղկացուցիչ փաստաթղթերով.

կրկնվող գործարքների կամ գործարքների նույնականացում, որոնց բնույթը հիմք է տալիս ենթադրելու, որ դրանց իրականացման նպատակը գործող օրենսդրությամբ նախատեսված պարտադիր հսկողության ընթացակարգերից խուսափելն է.

այլ հանգամանքներ, որոնք հիմք են տալիս ենթադրելու, որ գործարքներն իրականացվում են հանցագործությունից ստացված եկամուտների օրինականացման (լվացման) կամ ահաբեկչության ֆինանսավորման նպատակով։

Մեծ և առանձնապես խոշոր չափերով ապօրինի կանխիկացումը վերաբերում է կասկածելի գործարքներին, հետևաբար բանկերն ինքնուրույն բացահայտում են նման գործառնությունները, փաստաթղթավորում և փոխանցում լիազոր մարմիններին, ինչպես նաև ինքնուրույն միջոցներ են մշակում «կանխիկացմանը» հակազդելու համար:

Բացի ՌԴ Քրեական օրենսգրքի նշված հոդվածներից, Ռուսաստանի Կենտրոնական բանկը ճնշում է գործադրում կանխիկացման ստվերային շուկայի վրա։ Ի վերջո, բանկերն այս կամ այն ​​կերպ ներգրավված են սխեմաներում, և եթե Կենտրոնական բանկը գտնի, որ բանկը որևէ միջոց չի ձեռնարկում նման գործողություններին հակազդելու համար, կարող է նրան զրկել լիցենզիայից։

Անտոնին Նովոժենով, ՍՊԸ-ի գլխավոր տնօրեն հարկային ծառայություն(Մոսկվա)

Անցնող տարվա արդյունքներով իրավապահ մարմիններն աճ են նշում հարկային հանցագործություններհետ կապված տնտեսական ճգնաժամև կանխատեսում են, որ այս միտումը կշարունակվի այս տարի: Իրավապահների խոսքով, հարկերից խուսափելու համար ձեռնարկատերերն ավելի ու ավելի են դիմում միջոցների ապօրինի կանխիկացմանը՝ «մեկօրյա» ֆիրմաների հետ կեղծ պայմանագրեր կնքելով։ Մինչդեռ պետության «անվնաս» խաբեությունը փաստացի վերածվում է լուրջ վնասների հենց տնտեսվարող սուբյեկտների համար։

Իրավաբանական հանրության և իրավապահ մարմինների համար այլեւս գաղտնիք չէ դրանց պահպանման և գրանցման ծառայություններ մատուցող «մեկօրյա» ֆիրմաների և կազմակերպությունների գոյության փաստը։ Տնտեսության վրա «կանխիկացման» բացասական ազդեցությունը, թերեւս, ոչ ոք չի կասկածում։

«Գիշերային թռիչք» ֆիրմաների դեմ պայքարի օրենսդրական գործիքները բավականին լայն են: Ֆինանսական, վարչական և քրեական իրավունքի նորմերը սահմանում են վերահսկողության ընթացակարգեր ոլորտում դրամական շրջանառությունև պատասխանատվություն ապօրինի գործողություններ կատարելու համար։ Այնուամենայնիվ, օրինական արգելքների և պատժամիջոցների բազմազանության հետ մեկտեղ, ապօրինի կանխիկացումը շարունակում է գոյություն ունենալ և նույնիսկ զարգանալ:

Կախվածություն «կանխիկացումից»

Կանխիկացման էությունը կարելի է պարզապես նկարագրել որպես ձեռնարկության կողմից ֆիկտիվ ծախսեր ստեղծելու գործընթաց՝ անհիմն ձեռք բերելու համար: հարկային արտոնություն. Արդյունքում ընկերությունը նվազեցնում է բյուջե փոխանցվող հարկերի չափը։ Գումարը հանած տոկոսները ընկերությանը վերադարձվում է կանխիկ։ Այս տեսակի ծառայություն մատուցող հանցավոր խմբերի տոկոսն իրենց եկամուտն է։ Կանխիկացման ընթացակարգի հետ կապված նվազագույն ծախսերի պատճառով նման խմբերի եկամուտը շատ զգալի է: Ինչպիսի՞ն է նման գործընթացների ազդեցությունը ձեռնարկատիրոջ գործունեության վրա։

Տնտեսական հարաբերությունների բնականոն զարգացման ամենամեծ վնասը, կարծես թե, այն է, որ «կանխիկացումը» անհավասարություն է ստեղծում նույն տնտեսական խորշում գտնվող սուբյեկտների տնտեսական կառավարման պայմաններում։ Այն ձեռնարկությունները, որոնք չեն օգտվում «մեկօրյա» ֆիրմաների ծառայություններից, զգալի ծախսեր են կրում ԱՄՆ դոլարի, ԱԱՀ-ի, եկամտահարկի տեսքով՝ համեմատած նման ծառայություններից օգտվողների հետ: Միևնույն ժամանակ, «կանխիկացման» ծառայություններից հրաժարվելը տնտեսվարողի համար տնտեսական կոլապս է բերում շուկայում առկա ոչ մրցակցային գնի պատճառով։ Բարեխիղճ տնտեսվարող սուբյեկտները պարզապես դուրս են մղվում շուկայից կամ ներքաշվում են կանխիկացման հանցավոր գործընթացի մեջ։

Այսպիսով, այս խնդրի քննարկման շրջանակում մեր հարցված ձեռնարկատերերը միաձայն հայտարարեցին, որ չեն ցանկանա օգտագործել անօրինական կանխիկացում, սակայն նման ծառայություններից հրաժարվելը նշանակում է հաճախորդների հետ պայմանագրերի կորուստ իրենց համար։ Հարկերի վճարման հետ կապված ծախսերը փոխհատուցելու համար նրանք ստիպված կլինեն թանկացնել տասնյակ տոկոսով։ Մրցակիցները, ովքեր չեն ցանկանում հրաժարվել կանխիկացման ծառայություններից, գնորդին շատ ավելի ցածր գներ կառաջարկեն։ Ստացվում է, որ ձեռնարկատերերը գիտակցում են իրենց գործողությունների անօրինականությունը, սակայն վերը նշված պատճառներով չեն կարողանում դուրս գալ այս արատավոր շրջանից։

Այսպիսով, «կանխիկացման» մեջ մասնագիտացած կազմակերպությունները ձեռնարկատերերին տրամադրում են հարկային հանցագործություններ կատարելու համար հասանելի միջոցների ողջ զինանոցը։ Ներգրավելով ավելի ու ավելի շատ կազմակերպությունների անօրինական շրջանառության մեջ՝ գանձապահները նպաստում են տնտեսության մեջ կոռուպցիայի մակարդակի բարձրացմանը։

«Կանխիկացման» հիմնական սխեմաները.

Դրամական միջոցների անօրինական «կանխիկացման» հիմնական միջոցը երևակայական գործարքն է, որի առարկան կապալառուի պարտավորությունն է՝ կատարել հաճախորդին աշխատանք, ծառայություններ մատուցել կամ գույքագրման ապրանքներ մատակարարել, որը փաստացի չի կատարվում։ Միաժամանակ կանխիկացման ծառայության հաճախորդը արտադրում է հիմնական պայմանագրի (պայմանագրի) կատարումը հաստատող ֆիկտիվ առաջնային հաշվապահական փաստաթղթեր (կատարված աշխատանքի վկայականներ, հաշիվ-ապրանքագրեր և այլն): Այս փաստաթղթերի հիման վրա հաճախորդի հարկային հաշվետվությունների մեջ դիտավորյալ կեղծ տեղեկություններ են մուտքագրվում: Հաճախորդը միջոցները փոխանցում է կապալառուին, որը, օգտագործելով ֆիկտիվ փաստաթղթեր (օրինակ՝ ապրանքներ գնելու համար) դրանք վերածում է կանխիկի։ Այնուհետև կանխիկ գումարը փոխանցվում է հաճախորդին` հանած վարձատրության չափը (տես գծապատկեր):

Մի փոքր ավելի քիչ տարածված տարբեր տարբերակներՔաղաքացիական իրավունքի ֆոնդերի անարդար օգտագործումը, մասնավորապես, ֆիզիկական անձանցից անիրացվելի օրինագծերի (որոնց փաստացի գինը հավասար է սահմանված ձևի գնին) անվանական արժեքով, որը թողարկվել է հատուկ միջոցների անօրինական կանխիկացման համար. . Այս դեպքում օգտագործվում են կամ ֆիզիկական անձանց ֆիկտիվ տվյալներ, կամ կորցրած անձնագրեր։

Ինչպես բացել «կանխիկ»

Անօրինական կանխիկացման ծառայությունների մատուցման հետ կապված հանցագործությունները, որպես կանոն, կատարվում են կազմակերպված խմբի կազմում։ Այն ղեկավարում է մարդ, ով ունի անհրաժեշտ ռեսուրսներ և գործարար կապեր բանկային համայնքում։ Կանխիկացման սխեմաները մանրակրկիտ պլանավորված են, և մասնակիցները պահպանում են հատուկ պաշտպանության և գաղտնիության միջոցները, որոնք ընդունվել են հանցավոր խմբավորումներ. Մինչդեռ գանձապահները, որոնք մշտապես ձգտում են ավելացնել նոր հաճախորդների թիվը, ապրիորի չեն կարող իրենց գործունեությունը գաղտնի իրականացնել։

Իրենց գործունեության շրջանակներում նման ընկերությունները ստիպված են հաշվետվություններ ներկայացնել «մեկօրյա» ֆիրմաների մասին։ Արդյունքում կեղծ կնիքներ են պատրաստվում, թողարկվում հարկային հայտարարագրերկեղծ փաստաթղթեր. Փաստաթղթերի և դրամական միջոցների տեղափոխման գործընթացը սպասարկվում է սուրհանդակների և վարորդների կողմից։

Բացի այդ, հանցագործները ակտիվորեն օգտվում են ինտերնետից և բջջային կապից։ Հաճախ կանխիկացման գործընթացում ներգրավված անձանց շրջանակը բավական լայն է դառնում։ Այս առումով կան կատարված հանցագործության բազմաթիվ հետքեր՝ ինչպես նյութական, այնպես էլ հոգեֆիզիոլոգիական, ինչը նշանակում է, որ դրա բացահայտման հավանականությունը մեծանում է։

Պարզվում է, որ կանխիկացման ծառայություններ մատուցող կառույցների անվտանգությունն ու հուսալիությունը ոչ այլ ինչ է, քան առասպել։ Իրավապահ մարմինների համակարգված աշխատանքի և ապացույցների առկայության դեպքում գանձապահները կարող են բացահայտվել, ինչը նշանակում է, որ նրանց հաճախորդները պատասխանատվության կենթարկվեն նրանցից հետո:

> 2008 թվականի հունիսին Մոսկվայի Բասմանի շրջանային դատարանն ավարտեց ապօրինի կանխիկացման մեջ ներգրավված երեք անձանց դատավարությունը:

Այս հանցագործությունը բացահայտելու և ճնշելու նպատակով իրականացվել են մի շարք օպերատիվ-որոնողական միջոցառումներ՝ հսկողություն, հաճախորդների հետ կասկածյալների հանդիպումների տեսագրում, հանցավոր խմբի էլ. կապի ուղիներ, թեստային գնում։ Այնուհետև ձեռնարկության գրասենյակում, որտեղ իրականացվել է հանցավոր խմբի գործունեությունը, խուզարկության ժամանակ առգրավվել են «մեկօրյա» ֆիրմաների գրանցման փաստաթղթեր, համակարգիչներ և սերվերներ։ Առգրավվել են նաև կնիքներ, ֆաքսիմիլներ և դրոշմակնիքներ, որոնք օգտագործվել են կեղծ փաստաթղթեր պատրաստելու համար։

Հետաքննության ընթացքում հայտնաբերվել են կանխիկացման գործընթացը սպասարկող տասնյակ «մեկօրյա» ընկերություններ։ Հավաքված ապացույցների քանակն այնքան հսկայական է եղել, որ ամբաստանյալները լիովին ընդունել են իրենց մեղքը։

Դատավարության շրջանակներում պաշտպանական կողմի փաստարկները կրճատվել են միայն մեղադրյալների խրոնիկական հիվանդությունների, մանկահասակ երեխաների ներկայության, տանը և աշխատավայրում օրինակելի պահվածքի մասին տեղեկություններ տրամադրելու վրա։ Պաշտպանական կողմը պարզապես չուներ այլ փաստարկներ, որոնք կարող էին մեղմել մեղադրյալի մեղքը։

Արդյունքում հանցագործները դատապարտվել են Արվեստի 2-րդ մասով։ Ռուսաստանի Դաշնության Քրեական օրենսգրքի 171 «Ապօրինի ձեռնարկատիրություն». Խմբի կազմակերպիչը դատապարտվել է 2 տարվա ազատազրկման, եւս երկու մասնակից՝ 1 տարի 10 ամիս ազատազրկման։ Դատապարտյալների համար մեծ հաջողություն պետք է համարել այն, որ նրանց մեղադրանք չի առաջադրվել հ. Ռուսաստանի Դաշնության Քրեական օրենսգրքի 210 «Հանցավոր համայնքի (հանցավոր կազմակերպության) կազմակերպում», որը նախատեսում է ազատազրկման ավելի էական ժամկետներ:<

Կանխիկացման սխեմաների մասնակիցների գործողությունների որակավորում

Միջոցների անօրինական կանխիկացման հետ կապված գործունեությունը պարունակում է մի շարք տնտեսական հանցագործությունների նշաններ։ Հանցավոր սխեմաների մասնակիցների գործողությունները սովորաբար դասակարգվում են ըստ հանցագործությունների ամբողջության։

Ֆոնդերի անօրինական շրջանառության մեջ ներգրավված սուբյեկտների շրջանակը կարելի է բաժանել երկու մեծ խմբի.

Առաջին խմբի մեջ մտնում են կանխիկացման ծառայությունների հաճախորդները՝ անձինք, ովքեր ուղղակիորեն խուսափում են հարկերի վճարումից կամ «սև կանխիկի» կարիք ունեն։

Երկրորդ խումբը ձևավորվում է այն անձանց կողմից, որոնք մի շարք ծառայություններ են մատուցում «մեկօրյա» ֆիրմաների գրանցման, դրամական միջոցների կանխիկացման և ֆինանսական հաստատությունների հետ փոխգործակցության կազմակերպման համար: «Կանխիկացմանը» ակտիվորեն մասնակցում են նաև բանկային հաստատությունների ներկայացուցիչները։

Կախված կանխիկացման նպատակից, այս գործընթացում ունեցած դերից և ապօրինի կերպով ձեռք բերված եկամուտների կամ բյուջե չվճարված հարկերի չափից, այս երկու խմբերին պատկանող անձինք կարող են պատասխանատվություն կրել Ռուսաստանի Դաշնության Քրեական օրենսգրքի տարբեր հոդվածներով (տես. սեղան)

Կանխիկացման ծառայության հաճախորդների պատասխանատվությունը:Ձեռնարկատերերը, ովքեր օգտագործում են «կանխիկացումը» հարկումից եկամուտ հանելու համար՝ ստեղծելով ֆիկտիվ ծախսեր կամ գերագնահատել վաճառվող ակտիվների գնման գինը, ենթակա են քրեական պատասխանատվության հարկերից խուսափելու համար (Ռուսաստանի Դաշնության Քրեական օրենսգրքի 198 կամ 199 հոդվածներ):

Եթե ​​հարկերից խուսափելու համար գումար կանխիկացնող անձը կեղծում է նաև իրավունքներ տվող կամ պարտականություններից ազատող կազմակերպության պաշտոնական փաստաթղթերը կամ կնիքները, կնիքները, ձևաթղթերը, նրա արարքները կարող են քրեական պատասխանատվություն կրել Արվեստի համաձայն հանցագործությունների համակցության համար: 198 (199) և հոդ. Ռուսաստանի Դաշնության Քրեական օրենսգրքի 327 «Կեղծ փաստաթղթերի, պետական ​​պարգևների, դրոշմանիշների, կնիքների, բլանկերների կեղծում, արտադրություն կամ վաճառք»:

> IN-UralMPK-ի աուդիտի ընթացքում Սվերդլովսկի շրջանի ներքին գործերի գլխավոր տնօրինության UNP-ի աշխատակիցները պարզել են, որ ղեկավարությունը խուսափել է հարկեր վճարելուց: ընդհանուր գումարըավելի քան 10 միլիոն ռուբլի սեւ եւ գունավոր մետաղների մատակարարման «մեկանգամյա» ձեռնարկությունների հետ կեղծ փաստաթղթեր կազմելով եւ հայտարարագրում դիտավորյալ կեղծ տեղեկություններ մուտքագրելով։ Փաստի առթիվ Արվեստի 2-րդ մասի «ա», «բ» կետերով հարուցվել է քրեական գործ։ Ռուսաստանի Դաշնության Քրեական օրենսգրքի 199 «Կազմակերպությունից հարկերից և (կամ) վճարներից խուսափելը»:

2008 թվականի հուլիսին Եկատերինբուրգի Կիրովսկի շրջանային դատարանը գործով բոլոր մեղադրյալներին մեղավոր է ճանաչել։ Հիմնադիր և գործադիր տնօրենինՎլադիմիր Բելտյուկովը դատապարտվել է 2,5 տարվա ազատազրկման, ձեռնարկության տնօրեն Սերգեյ Կանյուկովը՝ 6 ամսվա ազատազրկման, գլխավոր հաշվապահ Նատալյա Կոզինեցը՝ 2 տարվա պայմանական ազատազրկման։ Նրանց հանցակիցները, որոնք ներկայացրել են «մեկօրյա» ֆիրմաների մանրամասներ և կնիքներ և զբաղված են եղել դրամական միջոցների ապօրինի կանխիկացումով, դատարանի կողմից դատապարտվել են համապատասխանաբար 6 ամիս և 2 տարվա ազատազրկման։<

Անձը, ով ինքնուրույն գրանցել է «մեկօրյա» ընկերություն և օգտագործում է այն հարկերից խուսափելու նպատակով, ենթակա է պատասխանատվության՝ Արվեստի համաձայն՝ հանցագործությունների համակցության համար: 198 (199) և հոդ. Ռուսաստանի Դաշնության Քրեական օրենսգրքի 173 «Կեղծ ձեռներեցություն».

Ընկերության ղեկավարների պատասխանատվությունը՝ «անցանելի».Ֆոնդերի ապօրինի կանխիկացման ծառայություն մատուցող և «մեկօրյա» ֆիրմաներ հիմնող անձանց գործողությունները որակվում են որպես անօրինական ձեռնարկատիրություն (ՌԴ Քրեական օրենսգրքի 171-րդ հոդված) կամ կեղծ ձեռնարկատիրություն (Քրեական օրենսգրքի 173-րդ հոդված): Ռուսաստանի Դաշնություն): Եթե ​​անձը, ում մոտ գրանցված է «մեկօրյա» ընկերությունը, տեղյակ է եղել, որ ինքը մասնակցում է հարկերից խուսափելուն (հաճախորդին օգնելու) և նրա մտադրությունը ծածկում է այս հանցագործության կատարումը, ապա նրա գործողությունները կարող են ճանաչվել որպես մեղսակցություն հարկերից խուսափելուն ( 34-րդ հոդվածի 4-րդ մաս - Ռուսաստանի Դաշնության Քրեական օրենսգրքի 198 (199) հոդված):

Սովորաբար «կանխիկացման» մեջ մասնագիտացած ընկերությունները աշխատում են 3-ից 6 ամիս, իսկ հետո փակվում: Սա դժվարություններ է առաջացնում կանխիկացման և մեղավորներին պատժելու շղթայի բացահայտման գործում: Մինչդեռ Դոնի Ռոստովի «մեկ գիշերանոցներից» մեկը, որն առաջարկում էր կանխիկացման ծառայություններ շինարարական ընկերություններին, տևեց գրեթե մեկ տարի և «վառվեց» վերջին գործարքի ժամանակ։

> Ռոստովի մարզի ներքին գործերի գլխավոր վարչության հետաքննչական բաժանմունքի աշխատակիցները եկան մի մեծ խմբի, որը զբաղված էր «կանխիկացման» գործով 2002 թվականին, երբ մեկ այլ քրեական գործով ներգրավված անձի տանը խուզարկության ժամանակ հայտնաբերվել է կորցրած հինգ անձնագիր: . Այս անձնագրերը ապօրինի են գրանցված
(և հետո վաճառվել) 22 ֆիրմաներ: Այդ ընկերություններից մեկը՝ «Սևկավմոնտաժստրոյ» ՍՊԸ-ն, միևնույն ժամանակ սկսեց հետաքրքրվել տարածաշրջանային UBOP-ի աշխատակիցներով: Ընկերությունը նույնիսկ գրասենյակ չուներ, նրա աշխատակազմը բաղկացած էր երեք աշխատակիցներից, սակայն փաստաթղթերի համաձայն՝ այն զբաղվում էր շինմոնտաժային աշխատանքներով՝ կատարելով միլիոնավոր ռուբլու պատվերներ։

Սխեման պարզ էր. Շինարարական ընկերությունկատարել է աշխատանքը, սակայն բոլոր փաստաթղթերը կազմվել են Սևկավմոնտաժստրոյում: Կատարված աշխատանքի համար գումարը փոխանցվել է այս ընկերության հաշվարկային հաշվին, ապա կանխիկացվել։ Ընկերության ծառայություններից օգտվել են նաև շինմոնտաժային աշխատանքներ կատարելու լիցենզիա չունեցող ձեռնարկություններ։ Իրենց ծառայությունների դիմաց «Սևկավմոնտաժստրոյ Պ.»-ի սեփականատերեր Թ.-ն և Ֆ.-ն ստացել են կանխիկացված գումարների 1-3%-ը։

Թ.-ն և Պ.-ն բերման են ենթարկվել, երբ նրանք դուրս են եկել բանկից 1,5 մլն ռուբլով։ Նրանց հետ կային մի քանի ձեռնարկությունների կնիքները, չեկային գրքույկներև բիզնես գրառումները, որոնցից հետևում է, որ «կանխիկացումը» տեղի է ունեցել ևս երկու ֆիրմաների՝ «Յուգտեխմոնտաժ» ՍՊԸ-ի և «Լագրանժ-2001» ՍՊԸ-ի միջոցով։ Ինչպես պարզվել է հետաքննության ընթացքում, տարվա ընթացքում երեք «մեկօրյա» ձեռնարկությունների հաշիվներով անցել է մոտ 800 մլն ռուբլի։ Քրեական գործով արձանագրվել է ավելի քան 100 քրեական դրվագ։ Հարկային մարմինները հաշվել են 78 մլն ռուբլու չվճարում։ ԱԱՀ. Առաջնայինի բացակայության պատճառով հաշվապահական փաստաթղթերայլ հարկերի չվճարման չափը հնարավոր չէր որոշել։

Դոնի Ռոստովի Լենինյան շրջանի դատարանը Տ.-ին, Պ.-ին և Ֆ.-ին մեղավոր է ճանաչել կեղծ ձեռնարկատիրության (ՌԴ ՔՕ 173-րդ հոդված) և փաստաթղթերի կեղծման համար (ՌԴ ՔՕ 327-րդ հոդված): ) և դատապարտել ազատազրկման՝ 5-ից 6 տարի ժամկետով։<

2005 թվականի հունիսին Կրասնոդարի երկրամասի անվտանգության դաշնային ծառայությունը քրեական գործ հարուցեց «Ստրոյբանկ» ՓԲԸ-ի խորհրդի նախագահ Ալեքսանդր Ուշակովի, գլխավոր հաշվապահ Սվետլանա Յուխնյակի և բանկի մասնագետներ Ֆաթիմա Խաջեբիեկովայի և Լարիսա Մասլովայի դեմ՝ Արվեստի 2-րդ մասով: Ռուսաստանի Դաշնության Քրեական օրենսգրքի 187 «Վարկային կամ հաշվարկային քարտերի և այլ վճարային փաստաթղթերի արտադրություն կամ վաճառք»: Բանկի գրասենյակում խուզարկության ժամանակ քննիչները հայտնաբերել են ավելի քան 10 միլիոն ռուբլի, ինչպես նաև կեղծ վճարային, ֆինանսական և հաշվապահական փաստաթղթեր և ֆրոնտային ընկերությունների կնիքներ։

Հետագայում մեղադրանքների շրջանակն ընդլայնվեց։ Ինչպես հաստատել են ԱԴԾ աշխատակիցները, 2005 թվականի հունվարից հուլիս ընկած ժամանակահատվածում Ուշակովի նախաձեռնությամբ նրա ենթակաները գրանցել են մի քանի կեղևային ընկերություններ՝ Ռուբիկոն, Սելխոզրեմստրոյ, Էֆա, Յուժնայա շինարարական ընկերություն և այլն, որոնց հաշիվները բացվել են «Ստրոյբանկ» ՓԲԸ-ում։ Հետո Ուշակովը խոշոր ձեռնարկատերերի մեջ «հաճախորդներ» է փնտրել և նրանց կանխիկացման ծառայություններ առաջարկել։

Հաճախորդներից ապօրինի ստացված գումարի մի մասը միջնորդավճարի տեսքով վերադարձվել է Ստրոյբանկին, իսկ մնացած գումարը յուրացրել են բանկի տնօրենն ու երեք աշխատակիցները։ Ընդհանուր առմամբ, հանցագործները կանխիկացրել են 158,459 մլն ռուբլի, որից 2,447 մլն ռուբլի։ յուրացված.

2006 թվականի հոկտեմբերին Կրասնոդարի Լենինյան դատարանը Ուշակովին մեղավոր ճանաչեց ապօրինի բանկային գործունեության (ՌԴ Քրեական օրենսգրքի 172-րդ հոդված), կեղծ ձեռնարկատիրության (Ռուսաստանի Դաշնության Քրեական օրենսգրքի 173-րդ հոդված) և փաստաթղթերի կեղծման համար (327-րդ հոդված): Ռուսաստանի Դաշնության Քրեական օրենսգրքի) և նրան դատապարտել 4,5 տարվա ազատազրկման և 550 հազար ռուբլի տուգանքի։ Մնացած ամբաստանյալների նկատմամբ կիրառվել է պայմանական պատիժ՝ տնտեսագիտության և հաշվապահական հաշվառման ոլորտում աշխատելու արգելքով, ինչպես նաև տուգանք՝ 550.000-ից մինչև 300.000 ռուբլի:<

Խմբակային հանցագործություն.Ֆոնդերի կանխիկացման ծառայություններ մատուցող անձանց խումբը, կախված կոնկրետ իրավիճակից, կարող է պատասխանատվություն կրել հետևյալ հանցագործությունների համակցությամբ. օր» ընկերություններին, եթե նրանց գրանցման ժամանակ դիտավորյալ կեղծ տվյալներ են տրամադրվել. անօրինական բանկային գործունեություն (Ռուսաստանի Դաշնության Քրեական օրենսգրքի 172-րդ հոդված) - եթե հանցավոր խումբը ներառում է բանկի կամ այլ վարկային հաստատության ղեկավար. կեղծ ձեռներեցություն (Ռուսաստանի Դաշնության Քրեական օրենսգրքի 173-րդ հոդված) - առևտրային կազմակերպություն ստեղծելու համար, առանց ձեռնարկատիրական կամ բանկային գործունեություն իրականացնելու մտադրության, հարկերից ազատվելու նպատակով:

Եթե ​​այդ անօրինական գործողությունները կատարվում են կազմակերպված խմբի կազմում (ինչը ամենից հաճախ տեղի է ունենում պրակտիկայում), դրանք կարող են որակվել նաև որպես հանցավոր համայնքի կազմակերպություն (ՌԴ Քրեական օրենսգրքի 210-րդ հոդված): Կանխիկացման գործընթացն ապահովող անձինք (հաշվապահներ, սուրհանդակներ) կարող են պատասխանատվության ենթարկվել որպես հանցագործության մեղսակիցներ։

Երբ հանցավոր խմբի կողմից ստեղծված ձեռնարկությունը ֆինանսավորվում է «կանխիկացման» արդյունքում ստացված միջոցներից, նման գործողությունները ընկնում են Արվեստի կազմի նշանների ներքո: 174.1 Ռուսաստանի Դաշնության Քրեական օրենսգրքի «Հանցագործության արդյունքում անձի կողմից ձեռք բերված միջոցների կամ այլ գույքի օրինականացում (լվացում)»:

Եթե ​​նման կազմակերպությունները ծառայություններ են մատուցում ֆինանսական գործարքների և այլ անձանց կողմից հանցավոր ճանապարհով գիտակցաբար ձեռք բերված միջոցներով գործարքների տեսքով, պատասխանատվություն է առաջանում Արվեստի համաձայն: Ռուսաստանի Դաշնության Քրեական օրենսգրքի 174.

Օրինակ՝ ապօրինի առևտրի արդյունքում ստացված կանխիկ գումարը կամ նույն «կանխիկացումը» անկանխիկ միջոցների վերածելու գործողությունը՝ դրանք հաճախորդների հաշիվներին վարկի տեսքով կամ գոյություն չունեցող ընկերությունների անունից ուղարկելով: ապրանքների վճարում երրորդ անձանց. Սույն հոդվածով նախատեսված պատասխանատվությունը ծագում է, եթե սուբյեկտը (կատարողը) գիտի կանխիկ դրամի անօրինական ծագման մասին:

Ինչպես արմատախիլ անել
ապօրինի կանխիկացում

Չնայած այն հանգամանքին, որ ապացույցների առկայության դեպքում այս կատեգորիայի հանցագործությունները շատ հաջող են բացահայտվում, ապօրինի կանխիկացման դեմ պայքարն ընդհանրապես արդյունավետ չի կարելի անվանել։ Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության, ՌԴ ՆԳՆ-ի և ՌԴ Կենտրոնական բանկի կողմից ձեռնարկված միջոցառումները՝ ուղղված այդ հանցագործությունների կատարումը կանխելուն, դեռ ցանկալի արդյունք չեն տվել։

Մեր կարծիքով, նման հանցագործությունների կատարումը կանխելու համար անհրաժեշտ է ձեռնարկել հետևյալ միջոցները.

1. Ավելի հաճախ լրատվամիջոցներով լուսաբանել այն բացասական հետեւանքները, որոնք կրում են տնտեսական հանցագործությունների համար դատապարտվածները ազատազրկման վայրերում։ Լրատվամիջոցներում հայտնված միայն նման անձանց դատապարտման փաստերի մասին հակիրճ տեղեկությունները պոտենցիալ հանցագործներին պատկերացում չեն տալիս կալանավայրերում զրկվածության ծանրության և աստիճանի մասին։

2. Օրենսդրական մակարդակով սահմանել վարկային կազմակերպությունների ղեկավարների քրեական պատասխանատվությունը, ովքեր մեղավոր են այդ կազմակերպություններին փողերի լվացման գործողություններում ներգրավելու մեջ:

3. Պետական ​​վերահսկողություն սահմանել իրավաբանական անձանց կնիքների և դրոշմանիշերի պատրաստման գործընթացի նկատմամբ։ Այսօր դուք կարող եք հեշտությամբ բացարձակապես ցանկացած կազմակերպության կնիք դնել տպավորությունից, ինչը հեշտացնում է փաստաթղթերի կեղծման կարգը՝ անօրինական կանխիկացման փուլերից մեկը:

4. Վերադարձ դեպի ընկերությունների կանոնադրական կապիտալի նվազագույն չափի ավելացման վերաբերյալ ՌԴ ֆինանսների նախարարության առաջարկած հարցի քննարկմանը։ Սահմանափակ պատասխանատվությամբ ընկերությունների համար այս նվազագույնը պետք է լինի 25000 եվրո ռուբլու համարժեք, իսկ բաց բաժնետիրական ընկերությունների համար՝ մինչև 100000 եվրո։ Այս դեպքում պարզապես անշահավետ կլինի «մեկօրյա» նախագծեր ստեղծելը։ Անհրաժեշտ է նաև լրացուցիչ սահմանափակումներ կամ հսկողության հատուկ միջոցներ մտցնել հարկային մարմինների կողմից երկու և ավելի իրավաբանական անձ գրանցված անձանց նկատմամբ։ Օրինակ՝ հարկային ծառայողները կարող են հարցազրույցի հրավիրել ընկերության հիմնադիրներին և ղեկավարներին՝ ստուգելու, թե արդյոք դրանք ֆիկտիվ են:

Տես, օրինակ՝ http://www.nr2.ru/perm/209897.html
Տես՝ 07.08.01 թիվ 115-FZ դաշնային օրենքը «Հանցագործությունից ստացված եկամուտների օրինականացմանը (լվացմանը) և ահաբեկչության ֆինանսավորմանը հակազդելու մասին»; Ռուսաստանի Դաշնության Կառավարության 2002 թվականի ապրիլի 17-ի թիվ 245 որոշումը «Կանխիկ կամ այլ գույքով գործառնություններ իրականացնող կազմակերպությունների կողմից Ֆինանսական մոնիտորինգի դաշնային ծառայությանը տեղեկատվություն տրամադրելու մասին կանոնակարգը հաստատելու մասին». 2005 թվականի փետրվարի 16-ի թիվ 82 «Փաստաբանների, նոտարների և իրավաբանական կամ հաշվապահական ծառայությունների մատուցման ոլորտում ձեռնարկատիրական գործունեությամբ զբաղվող անձանց կողմից ֆինանսական մոնիտորինգի դաշնային ծառայությանը տեղեկատվություն փոխանցելու կարգի մասին կանոնակարգը հաստատելու մասին». Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի 20.12.02 թիվ 207-P կանոնակարգ «Վարկային հաստատությունների կողմից լիազորված մարմնին տեղեկատվության ներկայացման կարգի մասին «Դաշնային եկամուտների օրինականացմանը (լվացմանը) հակազդելու մասին» դաշնային օրենքով: հանցագործություն և ահաբեկչության ֆինանսավորում»; Ռուսաստանի Դաշնության Վարչական իրավախախտումների օրենսգիրք (15.25–15.27 հոդվածներ); Ռուսաստանի Դաշնության Քրեական օրենսգիրք (հոդվածներ 171-175, 198, 199, 327):
Երևակայական գործարքը գործարք է, որը կատարվում է միայն արտաքին տեսքի համար, առանց դրան համապատասխան իրավական հետևանքներ ստեղծելու մտադրության (Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգրքի 170-րդ հոդվածի 1-ին կետ):
Լրացուցիչ մանրամասների համար տե՛ս. M. I. Mamaev: Ֆոնդերի անօրինական «կանխիկացման» որակավորման մասին // Ռուսական իրավունքի ամսագիր. 2006. Թիվ 1.
Տես, օրինակ, Ռուսաստանի Դաշնության Գերագույն դատարանի 2006 թվականի հունիսի 13-ի թիվ 5-o06-23 որոշումը:

Սովորել եմ Նիժնի Նովգորոդի ոստիկանական դպրոցում, որը մասնագիտացած է տնտեսական հանցագործության դեմ պայքարում։ Նրանից հետո մի քանի տարի աշխատել է Իվանովո քաղաքի ՆԳՆ կառույցներում՝ տնտեսական հանցագործությունների դեմ պայքարի վարչությունում, այնուհետև աշխատանքի է անցել հարկային ոստիկանությունում, որտեղ աշխատել է մի քանի հոգու հետախույզ։ տարիներ։

2003 թվականին հարկային ոստիկանությունը ցրվեց, և ես հայտնվեցի բարիկադների այն կողմում։ Հարկային ոստիկանությունում աշխատելու ընթացքում բավականաչափ տեսել եմ, թե ինչպես են մարդիկ գումար վաստակում տարբեր խարդախությունների ու մեքենայությունների վրա, և «քեշինգով» զբաղվելու գայթակղություն է առաջացել։ Այս բիզնեսում գումար է վաստակվում բառացիորեն «օդից»՝ ընկերություններից մեկի գումարը գալիս է բանկային հաշվին, հանում ես ու վերադարձնում (վաստակելով քո տոկոսը)։ Միևնույն ժամանակ, հաճախորդ ընկերությունը խուսափում է հարկերից (ԱԱՀ կամ շահույթ):

Սկզբում ես ունեի մեկ կամ երկու հաճախորդ, որոնք իմ միջոցով ամսական մոտ 100 000 ռուբլի էին փոխանցում փոքր գումարներ: Այն ժամանակ իմ տոկոսը կազմում էր մոտ 3,5%, իսկ եթե հաշվի առնենք, որ բանկը վերցրել է 1%, ապա 100000 ռուբլուց եկամուտը կազմել է ընդամենը 2500 ռուբլի։ Բայց բիզնեսն աճեց։ Իմ հաճախորդները սկսեցին ինձ խորհուրդ տալ ուրիշներին, նրանցից ավելի ու ավելի շատ: Սկսեցի ընդլայնվել՝ ստեղծեցի նոր ՍՊԸ-ներ, ներգրավեցի աշխատակիցների և մեծ ծավալներով կանխիկացրեցի ամեն ինչ։ Հետո ինձ հետ սկսեցին կապվել մեծածախ առևտրով զբաղվող խոշոր ընկերություններ, որոնք փող են կանխիկացնում Մոսկվայի վերջնական հաճախորդների համար: Հսկայական գումարներ են պատվիրել։

Այսօր Մոսկվայում «կանխիկացման» արժեքն աճել է մինչև 8 տոկոս: Կանխիկացումը դժվարացել է, մայրաքաղաքը վաղուց շտապել է մարզեր։ Մարզային բանկերն ավելի «քնկոտ» են, և նրանցից ավելի հեշտ է «կանխիկ» ստանալ։ Այժմ մոսկովյան խոշոր ընկերությունները մարզերում գումար են գնում 5-6%-ով, իսկ վերջնական սպառողներին վաճառում 8%-ով։ Երբ ես սա էի անում, 3,5 տոկոսով փող էի վաճառում Մոսկվային, իսկ նրանք վերջնական գնորդին վաճառում էին 5 տոկոսով։

Խոշոր բանկերում կանխիկացման սխեմաները մեծ թափով են ընթանում, հատկապես, եթե կանխիկացման կազմակերպությունը կապ է գտնում տեղական մասնաճյուղի ղեկավարի հետ և նրան վճարում «երկրորդ» աշխատավարձ։

Բանկիրներն իրենք են գործընկերներին «կանխիկացնելու» վերաբերյալ առաջարկություններ՝ «կանխիկացնել, բայց մի քիչ» կամ «հիմա կանգ առեք, հարցում ենք ստացել ԿԲ-ից»։ Հիմնականում կանխիկի ամբողջ շուկան պտտվում է երեք խոշորագույն բանկերի շուրջ: Փոքր բանկերը, որոնք լիցենզիան կորցնելու վտանգի տակ են, ավելի անհանգստացած են և թույլ են տալիս, որ աշխատեն ավելի քիչ և փոքր գումարներով։ Թեև եթե բանկի սեփականատերը հասկանում է, որ իր բանկում գումար չի աշխատում կամ վնասներ է կրում, ապա այն «վաճառում» է գանձապահներին, կամ մրցում է նրանց հետ։

Գանձապահ բանկիրի հետ պատմության տիպիկ ապոթեոզ՝ Կենտրոնական բանկի կտրոնը գալիս է նրա մոտ և մատնանշում խախտումները։ Բանկի սեփականատերը գնահատում է չեկի ժամանակը և սկսում է լուրջ մասշտաբով «կանխիկացնել»՝ առավելագույն գումար վաստակելու համար և, բացի այդ, նաև հանում է ակտիվները։ Նա կորցնելու ոչինչ չունի, նա դեռ կկորցնի լիցենզիան ու «նավը կխորտակվի»։

Շատ հետաքրքիր սխեմաներ կան, օրինակ՝ մետաղի ջարդոն գնելը հայտնի էր։ Ֆիզիկական անձինք 50000 ռուբլով վարձակալում են ջարդոն գնող ընկերությանը։ Նրանց վճարելու համար ընկերությունը պետք է բանկից գումար հանի: Վերջինս փաստաթղթեր է խնդրում՝ մետաղը հանձնած անձանց անձնագրերի պատճենները։ Մարդկանց կեղծ կամ կորցրած անձնագրերը տրամադրվում են բանկին և դրանց վրա տրվում է 1,5 մլն ռուբլի գումար։ Ընկերությունն այս գումարի համար դիմում է բանկ եւ ստանում գումարը։ Հետագայում կանխիկ գումարը փոխանցվում է այն հաճախորդներին, ովքեր նախկինում անկանխիկ փոխանցել են ջարդոն հավաքող ընկերությանը:

Հաճախ բանկիրները աչք են փակում կամ պայման են դնում՝ «մենք ձեզ ամսական քսան ենք տալիս, բայց ոչ ավել»։ Ընկերությունը համաձայնել է և կանխիկացրել ամսական 20 միլիոն ռուբլի, մինչդեռ մետաղի ջարդոն իրականում հանձնվել է 500 հազար ռուբլով։

Նույն կերպ են գործում այն ​​ընկերությունները, որոնք ֆերմերներից բանջարեղեն և մրգեր են գնում, բնակչությունից մեղր կամ դեղաբույսեր են գնում։

Արդյո՞ք բանկիրները միշտ տեղյակ են սխեմաների մասին: Անշուշտ։ Չնայած նրանք համաձայնեցին մեզ հետ աշխատել ոչ միայն «երկրորդ աշխատավարձերի» պատճառով։ Որոշ բանկերում գումար չեն վերցրել, բայց աշխատել են, քանի որ պաշտոնապես գործարքներից մեծ տոկոս են ստացել։ Չնայած որոշ վարկային կազմակերպություններ մեզ հետ սկզբունքորեն չեն աշխատել։

Բանկերի հետ աշխատելիս մենք կիրառում էինք նաև սովորական սխեմաները՝ ֆիզիկական անձանց հանեցինք պլաստիկ քարտերից, իրավաբանական անձանց հաշիվներից, օգտագործեցինք մուրհակներ, իսկ բանկերի համար ստեղծեցինք իրական գործունեության տեսք։ Բայց սխեմաները արդիականացվել են և վաղուց դուրս են եկել բանկային համակարգից։ Օրինակ, մանրածախ ցանցերում կանխիկ գումար գնելը տարածված է: Շատ մանրածախ օպերատորներ, խոշոր ցանցեր, խանութներ, բենզալցակայաններ,.

Այս բիզնեսում հինգ տարվա աշխատանքի ընթացքում ես ցանց եմ ստեղծել ավելի քան տասը մարզերում, հարյուրավոր ընկերություններ, երկու հարյուր աշխատակիցներ, շատ շփոթեցնող դրամական հոսքեր: Մենք կանխիկացնում էինք օրական մինչև 100 միլիոն ռուբլի։ Բայց ահագին բան է ծախսվել աշխատավարձերի ու անվտանգության վրա՝ բիզնեսի հանցավոր բաղադրիչի («տանիքի») մեջ մեզ ծածկող մարդիկ։

Կանխիկի բիզնեսի ամենամեծ խնդիրներից մեկը աշխատակիցների գողությունն է: Հարյուրավոր «սխեմա» ՍՊԸ-ներից մեկի տնօրենը հանկարծ վերցնում է գումարը և ճամփորդում արտասահմանում։ Սովորաբար ճգնաժամային իրավիճակների համար ստեղծվում է հատուկ հիմնադրամ, իսկ եկամուտները ծածկում են կորուստները։ Կան կյանքի համար վտանգ ներկայացնող իրավիճակներ՝ արշավանքներ և գողություններ: Մոսկվայում ընկերոջս մոտ կոլեկցիոներներ են գնդակահարվել. Սա շատ վտանգավոր բիզնես է։

Ինձ հետ էլ է վատը եղել. Երբ կանխիկացման ծավալը միլիարդավոր ռուբլու չափից դուրս եկավ, ինչ-որ պահի ես ձերբակալվեցի ԱԴԾ-ի կողմից:

Ինչու՞ դա տեղի ունեցավ: Այս բիզնեսում շատերը գիտեն, թե ինչպես պետք է բանակցել իշխանությունների հետ, բայց տեղական չափանիշներով իմ գործը հնչեղ էր և մեծ. ծավալները հսկայական էին փոքր քաղաքի համար, և՛ Կենտրոնական բանկը, և՛ իրավապահ մարմիններն արդեն գիտեին իմ մասին: Ընդ որում, ինձ հետ ոչ թե ոստիկանությունն է զբաղվել, այլ ԱԴԾ-ն։ Նրանք ինձանից մի փոքրիկ ցուցադրական դատավարություն արեցին։

Մինչ նախաքննությունը շարունակվում էր, ես մեկ տարի պետք է անցկացնեի քննչական մեկուսարանում։ Արդյունքում ես տվել եմ խոստովանական ցուցմունք, քրեական գործն ինձ համար ավարտվել է նրանով, որ ինձ համար են հաշվել այն ժամանակահատվածը, որը ես անցկացրել եմ կալանավայրում։ Ի՞նչ եզրակացություն արեցի։ Երբ ես աշխատում էի, մտածում էի, որ քանի որ կոնկրետ մարդուց չեմ գողացել, ուրեմն սա նորմալ բիզնես է։ Բայց հետո ես հասկացա, որ դա դեռ գողություն է. կանխիկացված գումարներից հարկեր չեն վճարվում: Առաջ այդ մասին չէի մտածում կամ չէի հասկանում։

Քանի որ հին բիզնեսից դրամական հոսքերն ավարտվեցին, և ես խափանվեցի, ես որոշեցի ստեղծել Crime Finance-ը: Հիմա ես առաջարկում եմ, որ ընկերությունները փնտրեն անօրինական սխեմաներ: Օրինակ, ես վարպետության դասեր եմ անցկացնում. պատմում եմ, թե ինչպես են բանկերում ֆիքսվում կանխիկացման ընկերությունները և ինչպես բացահայտել դրանք: Ես անգիր գիտեմ այս սխեմաները, ինչպես աղյուսագործը, ով 20 տարի աղյուս է շարում և կարող է փակ աչքերով տուն կառուցել։