Դեբիտորական պարտքերի հետ աշխատանքի սխեման. Դեբիտորական պարտքեր և պարտքերի կառավարում

Շատ ընկերություններ բախվում են դեբիտորական պարտքերի խնդրին: Մի դեպքում ավելի լավ է դուրս գրել, մյուս դեպքում՝ թողնել հաշվեկշռում։ Որ տարբերակն ընտրել, կարդացեք հոդվածը։

Ինչպես դուրս գրել պարտքերը

Անվճարունակ պարտապանի պարտքը կարող եք դուրս գրել երկու դեպքում՝ - եթե ժամկետը լրացել է սահմանափակման ժամկետը(համաձայն 196 հոդվածի Քաղաքացիական օրենսգիրք, պարտքի ծագման օրվանից երեք տարի է), - եթե պարտքն անիրատեսական է հավաքագրել (օրինակ, պարտապան ընկերությունը լուծարվել է): Պարտքը դուրս գրելու համար անհրաժեշտ է կազմել հետևյալ փաստաթղթերը. գնորդների և մատակարարների հետ հաշվարկների գույքագրման մասին, .Սա ասված է Հաշվապահական հաշվառման և հաշվետվությունների կանոնակարգի 77-րդ կետում, որը հաստատվել է Ֆինանսների նախարարության 1998 թվականի հուլիսի 29-ի թիվ 34n հրամանով։ ազատ ձև. Բայց գույքագրման ակտը պետք է կազմվի թիվ INV-17 ձևով: Այն հաստատվել է Վիճակագրության պետական ​​կոմիտեի 1998 թվականի օգոստոսի 18-ի թիվ 88 որոշմամբ: Տարվա ընթացքում որքան հաճախականությամբ կիրականացվի պարտքերի գույքագրում, որոշում է ընկերության ղեկավարը: Սա նախատեսված է գույքի գույքագրման ուղեցույցի 2.1 կետով և ֆինանսական պարտավորություններ, հաստատված Ֆինանսների նախարարության 1995 թվականի հունիսի 13-ի թիվ 49 հրամանով: Լուծարված ընկերության պարտքը դուրս գրելու համար պետք է նաև ձեռք բերեք փաստաթղթեր, որոնք հաստատում են լուծարման փաստը (օրինակ՝ քաղվածք Պետությունից. իրավաբանական անձանց ռեգիստր):

Ինչպես դուրս գրել պարտքը հաշվապահության մեջ

Հաշվապահական հաշվառման մեջ դեբիտորական պարտքերի հավաքագրման համար ժամկետանց և անիրատեսական գումարները ընկերության ոչ գործառնական ծախսերն են: Այս մասին ասված է Կանոնակարգի 12-րդ կետում հաշվառում«Կազմակերպության ծախսեր» ՊԲՀ 10/99, հաստատված Ֆինանսների նախարարության 1999 թվականի մայիսի 6-ի թիվ 33ն հրամանով։ Դրանք դուրս գրելիս պետք է լարերը կատարել. Դեբետ 91-2 Կրեդիտ 62 (76)- դուրս գրված դեբիտորական պարտքեր; Դեբետ 007- հաշվի է առնվում անվճարունակ պարտապանի պարտքը հաշվեկշռի համար: Արտահաշվեկշռային հաշվի վրա այդպիսի պարտքը պետք է հաշվի առնվի դրա դուրսգրման օրվանից հինգ տարվա ընթացքում: Եթե այս պարտքի համար ստեղծվել է պահուստ: կասկածելի պարտքեր, առաջին լարերը կլինի այսպիսին. Դեբետ 63 Կրեդիտ 62 (76)- դեբիտորական պարտքերը դուրս են գրվել նախկինում ստեղծված պահուստի հաշվին.

Օրինակ

«Սիգմա» ՍՊԸ-ի կողմից 2003 թվականի սեպտեմբերի 30-ին կատարված գույքագրման արդյունքներով բացահայտվել է «Սևեր» ՓԲԸ-ի պարտքը 150.000 ռուբլու չափով։ առաքված ապրանքների համար, որոնց սահմանափակման ժամկետը լրացել է:

Նույն օրը Սիգմայի տնօրենը արձակեց հետևյալ հրամանը.

Սիգմա ՍՊԸ

դեբիտորական պարտքերի դուրսգրում

Գնորդների և մատակարարների հետ հաշվարկների գույքագրման 2003 թվականի սեպտեմբերի 30-ի թիվ 3 ակտի հիման վրա ես կարգադրում եմ դուրս գրել «Սևեր» ՓԲԸ-ի պարտքը ժամկետանց սահմանափակման ժամկետով 150,000 ռուբլի:

«Սիգմա» ՍՊԸ տնօրեն Պարամոնով Պարամոնով Ս.Վ.

Ընկերությունը կասկածելի պարտքերի պահուստ չի ստեղծել։

«Սիգմա» ՓԲԸ հաշվապահը կատարել է հետևյալ գրառումները.

Դեբետ 91-2 Կրեդիտ 62

- 150,000 ռուբլի: - դուրս գրված դեբիտորական պարտքեր, որոնց համար վաղեմության ժամկետը լրացել է.

Դեբետ 007

- 150,000 ռուբլի: - հաշվի է առնվում հաշվեկշռի գծով դուրս գրված դեբիտորական պարտքերի գումարը:

– օրինակի վերջ –

ԱԱՀ և եկամտահարկ

Եթե ​​գնորդը չի վճարել ապրանքների (աշխատանքների, ծառայությունների) համար, ապա վճարման օրն ամենավաղը կլինի երկու ամսաթվից. 167-րդ հոդվածի 5-րդ հարկային կոդը. Այս կետը կարևոր է ընկերությունների համար հաշվապահական հաշվառման քաղաքականությունորոնք նախատեսում են «վճարման վրա» ԱԱՀ-ի հաշվարկ: Երբ գնորդի պարտքի նկատմամբ վաղեմության ժամկետը լրանա, նրանք ստիպված կլինեն բյուջե վճարման ենթակա ԱԱՀ-ն գանձել։ Եթե ​​այն դուրս է գրվել մինչև այս ժամկետի ավարտը, ապա հարկը պետք է հաշվեգրվի դուրսգրման պահին: Հաշվապահական հաշվառման մեջ այս գործողությունը արտացոլվում է գրառման մեջ. Դեբետ 76 ենթահաշիվ «Հաշվարկներ չվճարված ԱԱՀ-ի համար» Վարկային 68 ենթահաշիվ «Հաշվարկներ ԱԱՀ-ի դիմաց»- Բյուջե վճարելու համար գանձվում է ԱԱՀ, դուրս գրված պարտքը վերաբերում է ընկերության ոչ գործառնական ծախսերին և նվազեցնում է հարկվող շահույթը: Այս մասին ասված է Հարկային օրենսգրքի 265-րդ հոդվածի 2-րդ կետի 2-րդ ենթակետում։ Ե՞րբ է ավելի լավ պարտքը չգրել:Դեբիտորական պարտքերի դուրսգրումն անշահավետ է, եթե. - Հնարավորություն կա, որ պարտքը դուրս գրելուց հետո պարտապանը կվճարի գումարը, առաջին դեպքում հարկ կլինի վճարել ԱԱՀ և չեք կարողանա խնայել եկամտահարկի վրա: Երկրորդում՝ պարտքը դուրս գրվելուց հետո, պետք է փոխանցվի ԱԱՀ, իսկ գնորդից գումար ստանալուց հետո՝ նաև եկամտահարկ։ Բանն այն է, որ ստացված գումարը լինելու է ընկերության ոչ գործառնական եկամուտը, երկու դեպքում էլ ընկերությունը շահագրգռված է հետաձգել պարտքի դուրսգրման օրը։ Դա անելու համար անհրաժեշտ է երկարացնել վաղեմության ժամկետը: Սովորաբար այն սկսվում է այն պահից, երբ պայմանագրի պայմաններով գնորդը պետք է վճարեր գումարը։ Եթե ​​կողմերը պայմանագրում չեն նշել այս ամսաթիվը, ապա սահմանափակման ժամկետը սկսվում է այն պահից, երբ ապրանքի սեփականությունը վաճառողից անցնում է գնորդին:

Օրինակ

2003 թվականի սեպտեմբերի 25-ին «Ստրելեց» ՍՊԸ առևտրային ընկերությունը «Վիտյազ» ՓԲԸ-ին թիվ 5 հաշիվ-ապրանքագրով վաճառել է ապրանքների խմբաքանակ՝ 80 000 ռուբլու չափով:

Մատակարարման պայմանագրում ֆիրմաները ժամկետ չեն սահմանել «Վիտյազի» համար ապրանքի համար գումար փոխանցելու համար: Ուստի վաղեմության ժամկետը սկսվում է 2003 թվականի սեպտեմբերի 25-ից և ավարտվում 2006 թվականի սեպտեմբերի 25-ին:

– օրինակի վերջ –

Գոյություն ունեն երկու իրավիճակ, երբ վաղեմության ժամկետը ընդհատվում է, և դրա հետհաշվարկը նորից սկսվում է. Դատարանը ընդունում է հայցադիմումը և համարվում է, որ գնորդը ճանաչել է պարտքը, եթե՝ - փոխանցել է գումարը այն մարելու համար (վճարված գումարի չափը նշանակություն չունի), - նա գրավոր հաստատել է, որ ճանաչում է. պարտք:Վերջին դեպքում գնորդը պետք է կամ նամակ գրի, կամ ստորագրի պարտքի հաշտության ակտը: Նրանք կարող են պատրաստվել ցանկացած ձևով:

Օրինակ

Շարունակենք նախորդ օրինակը։

«Վիտյազ» ՓԲԸ-ն 2003 թվականի սեպտեմբերի 30-ին ապրանքի համար վճարել է ընդամենը 40,000 ռուբլի: ( վճարման հանձնարարականԹիվ 201): Պարտքի մնացորդը 2003 թվականի հոկտեմբերի 1-ի դրությամբ կազմել է 40 000 ռուբլի: (80.000 - 40.000):

Պարտքի հաշտության ակտ

2003 թվականի հոկտեմբերի 1-ի դրությամբ «Վիտյազ» ՓԲԸ-ի պարտքը «Ստրելեց» ՍՊԸ-ին կազմում է 40 000 ռուբլի:

«Վիտյազ» ՓԲԸ տնօրեն Ստեփանով /Ստեփանով Ա.Յու./

ZAO-ի գլխավոր հաշվապահ Վիտյազ Չեռնովա /Chernova N.V./

Աղեղնավոր ՍՊԸ տնօրեն Միրոնով /Mironov S.S./

«Ստրելեց» ՍՊԸ-ի գլխավոր հաշվապահ Կուզնեցովա /Կուզնեցովա Մ.Ա./

Այս դեպքում վաղեմության ժամկետն ընդհատվում է և սկսում է նորովի հաշվարկվել 2003 թվականի հոկտեմբերի 1-ից։

– օրինակի վերջ –

Հոդվածը գրված է տնօրենների և վաճառքի բաժինների ղեկավարների համար, ովքեր դեռ ավտոմատ կերպով չեն աշխատում հաճախորդների պարտքերի հետ: Նախագծված է օգնելու նրանց արագորեն կիրառել ձևանմուշային գործընթացը գործունեության մեջ

Ինչ է դա

և ինչու՞ աշխատել դրա հետ

Բոլոր նրանք, ովքեր աշխատում են b2b-ում, պատկերացում ունեն դեբիտորական պարտքերի մասին ( Եկեք այն անվանենք «DZ») Սա այն է, ինչ դուք հաճախ անհիմն կերպով գրում եք ձեր ազատ ակտիվներում՝ ձեր գործընկերներից ունեցած պարտքերը: DZ - նորմալ և հասկանալի երևույթ, դուք առաքել եք - հաճախորդը վճարում է 5 օր հետո։ Այս 5 օրը (օրինակ, դուք ունեք պայմանագրում նշված 5-օրյա վճարման ժամկետ) նա պարտք ունի։ Ի՞նչ կլինի, եթե հաճախորդը չվճարի 5 օր հետո: «P» տառը - այն ավելացվում է «DZ»-ին և ստացվում է «ժամկետանց դեբիտորական պարտքեր (PDZ)»: Ինչու՞ աշխատել նրա հետ, քանի որ հաճախորդը, այնուամենայնիվ, կվճարի: Եթե ​​պատրաստ եք սպասել մեկ կամ երեք տարի, մինչև ոչ շատ բարեխիղճ հաճախորդը վճարի առաքման համար, ապա կարող եք բաց թողնել հոդվածը։

Կոնտրագենտների պարտքերի առումով հայտնի գործընթացներից սովորաբար առանձնանում են հետևյալները.

1. PDZ-ի վերադարձ. Վերադարձնել այն, ինչ մենք արդեն պարտք ենք
2. Առաքում DZ-ում. Որպեսզի հաճախորդը, այնուամենայնիվ, չվճարի, իրենց վիճակը չսրվի։

Այսօր մենք կխոսենք PDZ-ի վերադարձի մասին: Սա ուղղակի գործընթաց է «TOP 3» հաճախորդների կողմից մեզ ուղղված ավտոմատացման հարցումներից:

Life hack:
Գրեթե բոլորը պարտքերի տակ են, բայց համակարգայինստորաբաժանումները պայքարում են դրա դեմ: Մեծ հաշվով, կարևոր չէ, թե ինչպես է ձեր ընկերությունը աշխատելու դրա հետ՝ բիզնես գործընթացների միջոցով, թե xls աղյուսակի միջոցով: Ցանկացածհետևողականությունը արդյունք կտա. Բիզնես գործընթացներն ավելի սառն են, քանի որ դրանք կկատարեն ինչ-որ մեկի աշխատանքի 65%-ը.

1. Գործարկել իրենց, երբ պարտք է առաջանում
2. Ստեղծեք նամակներ հաճախորդին
3. Առաջադրանքներ ուղարկեք ղեկավարներին
4. Վերահսկել վճարման պայմանները և այլն:

Անհրաժեշտ պայմանները

գործընթացն իրականացնել ընկերության կյանքում

1. Ձեր հաճախորդների հետ կնքված պայմանագրերը պետք է պարունակեն հետևյալ կետերը.

• ըստ վճարման պայմանների (եթե դրանք նախնական և հետվճարումներ են, ապա դրանց բաժնետոմսերի նշում)
• տոկոսներ և տույժեր ուշ վճարման դեպքում

Պայմանագրում նշված չէ՞: Ոչ լավագույն տարբերակը, բայց կօգնի Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգրքի 314-րդ հոդվածը, համաձայն որի վճարումը պետք է կատարվի «ողջամիտ ժամկետում» կամ պարտավորությունների կատարման պահանջի օրվանից 7 օրվա ընթացքում:

2. Դրա համար առաջադրանքները պետք է առաջանան ինքնուրույն և համակարգված: Համակարգ չկա = վերահսկողություն չկա = հարվածների, հիշեցումների և արդարացումների լրացուցիչ բեռ:

3. Նման տհաճ «երեխայի հիվանդությունը խաղալիքների խանութում» կա՝ երբ ուզում ես երկուսն էլ միանգամից ունենալ, և մեկ այլ, և նաև սա։ Դուք պետք է սկսեք պարզ բիզնես գործընթացից, նվազագույն իրադարձություններով: Ցանկություն կլինի այստեղ կցել տոննա ծանուցումներ, ժամկետի հաստատում մենեջերից ղեկավարին... Կարիք չկա։ Ավելի լավ է ավելի պարզ, բայց դա անմիջապես կաշխատի, և դուք ժամանակ կունենաք ավարտելու աղեղները ավելի ուշ: Թող աշխատակիցները վարժվեն նոր գործելաոճին։

4. Գործընթացը կատարողները պետք է պատասխանատվություն կրեն։ Նրանք. եթե կառավարիչը ստանում է իր տոկոսը, անկախ հաճախորդի վճարումից, ապա նա շահագրգռված չի լինի աշխատել PDZ-ի հետ:

Ինչ է գործընթացը

և ինչ միջոցառումներ են ներառված

Աշխատանքի սխեման ներկայացված է վերը նշված նկարում: Եթե ​​դուք աշխատում եք բիզնես գործընթացներով, ապա դուք պետք է սկսեք սխեմայի իրադարձությունները պայմանագրով նախատեսված վճարումից մեկ օր առաջ (եթե հաճախորդից դեռ գումար չկա): Պարտքի հետ աշխատելու բոլոր տարբերակները նման են նրանով, որ, կախված պարտքի ժամկետից, որոշակի կապալառուն պետք է որոշակի գործողություններ իրականացնի հաճախորդի հետ այս պարտքի վերաբերյալ փոխազդելու համար: Մենք փորձեցինք համատեղել տարբեր իրականացումների փորձը և ցույց տալ որոշակի միջին ձևանմուշ, որը հեշտ կլինի փոխել ձեր կարիքներին համապատասխան:

Գործընթացում կան պայմանականորեն 4 տեսակի իրադարձություններ.
1. Հաճախորդը պարտք ունի, բայց այն ժամկետանց չէ։
Աշխատանք:
- հաճախորդի մենեջեր
Օգտագործված փաստաթղթեր.
- վճարման հիշեցման նամակ

Այս դեպքում մեր համակարգն արդեն պետք է միանա և փորձի կանխատեսել ուշացումների առաջացումը։ Համակարգն ինքը նամակ է ուղարկում հաճախորդին` հիշեցնելով, որ նրանից վճարում չկա: Բացի այդ, մենեջերի համար ձևավորվում է առաջադրանք հաճախորդի հեռախոսազանգի վերաբերյալ:

2. Հաճախորդն ունի պարտք, պայմանագրով վճարումը ժամկետանց է 1 օրով:
Աշխատանք:
- հաճախորդի մենեջեր
Փաստաթղթեր:
- Պայմանագրով նախատեսված պարտավորությունները կատարելու խնդրանքի նամակ
- crm-ում հաճախորդին ուղղված զանգի և հաղորդակցության արդյունքի մասին միջոցառում
- կամընտիր - կոնտրագենտին բեռնափոխադրումների արգելափակում

Համակարգը գրանցել է ժամկետանց վճարման պահը և ավտոմատ կերպով հիշեցրել հաճախորդին և կառավարչին այս իրադարձության մասին: Կառավարիչը պետք է հաճախորդի հետ հստակեցնի վճարման ամսաթիվը, եթե դա 7 օրվա ընթացքում է, ապա կարծում ենք, որ ամբողջ գործընթացը ընթանում է «ինչպես նախատեսված է»: Կառավարիչը սահմանում է վճարման նոր ամսաթիվ, և համակարգը սպասում է վճարման մշակմանը: Ցանկալի է պատվիրատուից ստանալ երաշխիքային նամակ:
Եթե ​​մենեջերը հասկանում է, որ ռիսկ կա, կամ հաճախորդն ասում է, որ կվճարի ավելի ուշ, քան 7 օր հետո, ապա գործընթացը տեղափոխվում է վաճառքի բաժնի (ROP) ղեկավար:

3. Պայմանագրով վճարումը ժամկետանց է 2 օրով
Աշխատանք:
- Վաճառքի բաժնի ղեկավար (ROP)
Փաստաթղթեր:
- պայմանագրով նախատեսված պարտավորությունները կատարելու նախաքննական պահանջի նամակ
- crm-ում հաճախորդին ուղղված զանգի և հաղորդակցության արդյունքի մասին միջոցառում

ROP-ը միանում է գործընթացին և շփվում հաճախորդի հետ: Կամ նա պայմանավորում է, կամ հեռախոսազրույցում հաճախորդի հետ պարզաբանում է պատճառները, վճարման նոր ժամկետ է սահմանում համակարգում (միջոցառումները յուրաքանչյուր դեպքում բազմազան են և կախված են ընկերության քաղաքականությունից): Եթե ​​ժամկետը գերազանցում է թույլատրելի ժամկետը, ապա գործընթացը ավելի է սրվում:

4. Վճարումը ժամկետանց է 10 կամ ավելի օրով:
Աշխատանք:
- իրավաբանական բաժին / անվտանգության ծառայություն

Պարտքի բոլոր ողջամիտ ժամկետները գերազանցվել են. կոնֆլիկտային հարաբերությունների համար պատասխանատու ծառայությունը միացված է։ Սովորաբար դա կա՛մ փաստաբան է, կա՛մ անվտանգության ծառայություն: Նրանց աշխատանքը կախված է ընկերության քաղաքականությունից։ Սովորաբար, ներկայացվում են կարգավիճակներ, որոնք թույլ են տալիս հետևել, թե որ փուլում է առաջադրանքը (պահանջ է ներկայացվել, տույժեր են հաշվարկվել և այլն):

Ընդամենը

ինչպես օգտագործել այն

1. Ներբեռնեք սխեման և գործընթացի կանոնակարգերը
2. «Իրադարձությունների» հարմարեցում ձեր կարիքներին
3. Մենք կանոնակարգը խմբագրում ենք, պաշտոնական պատվերներ գրում, գործարկում
4. Ցանկանու՞մ եք ավտոմատացնել: Գրեք մեզ, մենք կստեղծենք նման գործընթաց

Մենք իրականացնում ենք նման բիզնես գործընթացների ավտոմատացում մեր վրա նոր հրատարակություն«». Դուք կարող եք տեղադրել այդպիսի ձևանմուշ դրա մեջ, գործարկել այն և հարմարեցնել այն ձեր իրականությանը համապատասխան՝ ավելացնել ծանուցումներ, ներառել նոր ծառայություններ գործընթացում, ավելացնել կատարողականի ցուցանիշներ մենեջերների համար և այլն: " "-ը ներկառուցված են տվյալների բազայում, ուստի աշխատանքը տեղի կունենա մեկ ինտերֆեյսի մեջ: Հետաքրքրվա՞ծ է այս գործով: Գրեք մեզ, սիրով կհամագործակցենք։

Լավ գործընթացներ!

Դեբիտորական պարտքերը սովորական երևույթ է ցանկացած ձեռնարկության կամ անհատ ձեռնարկատիրոջ առևտրային գործունեության մեջ, որն ըստ էության բաղկացած է այլ անձանց և ընկերություններին իրենց ծառայություններով ապահովելու մեջ: սեփական միջոցներըժամանակավոր օգտագործման համար, հաճախ անվճար: Եվ քանի որ բիզնեսի ընդհանուր արդյունավետությունը կախված է ընթացիկ և ցանկացած պահի ազատ շրջանառու կապիտալի (փողի) առկայությունից, աշխատեք դեբիտորական- սա մի բան է, որին պետք է պատշաճ ուշադրություն դարձնել, և դեբիտորական պարտքերի մասին հաշվետվությունը, դրա շարժը միշտ պետք է լինի ձեռնարկատիրոջ, ընկերության ղեկավարի աշխատասեղանին:

Դեբիտորական

Դասական սահմանման համաձայն՝ սա ձեռնարկության կամ ձեռնարկատիրոջ նկատմամբ ունեցած բոլոր պարտքերի (պարտքերի) գումարն է։ Կառավարման և հաշվապահության մեջ «դեբիտորական պարտքերը» վերաբերում է աշխատանքային կապիտալձեռնարկություններ։

Այն առաջանում է սովորական բիզնես գործունեությունից։ Դրա աղբյուրն է.

1. Ձեռնարկությունների կոնտրագենտներօրինակ գնորդներ. Այս դեպքում պարտքն առաջանում է այն ժամանակ, երբ ապրանքը (ապրանքը, մատուցված ծառայությունը) բաց է թողնվում, փոխանցվում գնորդին, հաճախորդին, բայց նա դեռ չի վճարել գնման համար որոշակի ամսաթվով։

Ամենից հաճախ դա տեղի է ունենում, երբ գնորդին տրվում է վճարումների ապառիկ պլան, ուշացում: Օրինակ, մատակարարները կամ արտադրողները, որոնք իրենց արտադրանքը մատակարարում են մանրածախ ցանցեր, գումար չեն ստանում անմիջապես առաքման պահին, այլ որոշակի ուշացման ժամանակահատվածում, որը, կախված ապրանքից և դրա պահպանման ժամկետից, կարող է հասնել 1-ից ավելի ժամկետի: ամիս.

Այս ամբողջ տարկետման ընթացքում մատակարարից կամ արտադրողից վաճառվող ապրանքների գումարը կգրանցվի (հաշվառվի) «Դեբիտորական պարտքեր» բաժնում: Ամենայն հավանականությամբ, կառավարման հաշվառման մեջ դա կլինի առանձին փաստաթուղթ՝ դեբիտորական պարտքերի մասին հաշվետվություն:

2. Մատակարարներկարող են լինել նաև պարտապաններ, այսինքն՝ պարտապաններ։ Դա տեղի է ունենում, երբ դուք ինչ-որ բան պատվիրում եք աշխատանքների և ծառայությունների մատակարարից կամ արտադրողից և կանխավճար եք փոխանցում նրան: Դուք փոխանցել եք գումարը (գումարների մի մասը՝ կանխավճարի տեսքով), սակայն ապրանքը (ծառայությունը, ապրանքը) ինքը դեռ ձեր տրամադրության տակ չի հայտնվել։ Եվ այս ժամանակահատվածում, թե ինչպես եք փոխանցել կանխավճարը և ինչպես եք ստացել ապրանքները, դուք, որպես հաճախորդ, կունենաք կանխավճարի գումարը գրանցված դեբիտորական պարտքերի հաշվետվության մեջ:

3. Ձեռնարկության աշխատակիցներ. Նրանց կարելի է կանխավճար վճարել. մինչև աշխատանքային ժամանակաշրջանի ավարտը, ավելի ճիշտ, քանի դեռ աշխատողը չի մշակել այս կանխավճարը, այդ գումարը պետք է ներառվի դեբիտորական պարտքերի հաշվետվության մեջ։

Ճամփորդական աշխատողներ. Երբ մարդուն գործուղում ես, փող ես տալիս, օրինակ՝ հյուրանոց վարձելու և աշխատանքի հետ կապված այլ կարիքների համար։ Եվ քանի դեռ անձը չի վերադառնում գործուղումից և չի ներկայանում հաշվապահական հաշվառման բաժին՝ ներկայացնելով բոլոր փաստաթղթերը (չեկեր, անդորրագրեր), դուք. այս գումարըկարտացոլվի նաև «Դեբիտորական պարտքերի հաշվետվություն» փաստաթղթի համապատասխան բաժնում:

4. հարկերը. Ձեռնարկատերը կարող է կա՛մ նախապես վճարել ինչ-որ հարկ, կա՛մ ինչ-ինչ պատճառներով, օրինակ, սխալ հաշվարկի պատճառով, բյուջե վճարել ավելի շատ, քան անհրաժեշտ է։ Իսկ մինչ հաջորդ վճարումը ձեռնարկատիրոջը բյուջետային պարտքի տեսքով գերավճարի այս չափը նույնպես կգրանցվի դեբիտորական պարտքերի հաշվետվության մեջ։ Ամենայն հավանականությամբ, ինչպես շատ դեպքերում է, գերավճարի այս գումարը կհաշվանցվի հարկային վճարումների հաջորդ հաշվարկում։

5. Վարկեր. Ձեռնարկատերը կամ ընկերությունը կարող է վարկ տալ, այսինքն՝ գումար տալ մեկ այլ ձեռնարկատիրոջ կամ այլ ընկերության։ Ըստ այդմ, պարտապանը կլինի պարտապանը, իսկ վարկի գումարը կգրանցվի դեբիտորական պարտքերի հաշվետվության մեջ:

Նշում

Պարտքերի տեսակները

1. Ընթացիկ. Այն առաջանում է բնականոն բիզնես գործունեության արդյունքում և բխում է պայմանագրի պայմաններից, երբ պայմանագրով մի կողմը կամ մյուս կողմին տրամադրում է հետաձգված վճար (խանութի գնորդ), կամ մի կողմը կանխավճար է վճարում մյուս կողմին (խանութի մատակարարին): )
   Պայմանագրով նախատեսված հետաձգման կամ կանխավճարի ժամկետը դեբիտորական պարտքերի ժամկետն է: Ներկայիս «դեբիտորական պարտքը» կանխատեսելի է, սպասելի։
2. Ժամկետանց. Սա այն դեպքում, երբ կողմերից մեկը խախտել է պայմանագրային պայմանները։ Օրինակ՝ նա ժամանակին չի վճարել վաճառված ապրանքի համար կամ ապրանքը ժամանակին չի հանձնել, ինչի համար արդեն կանխավճար է ստացել։
   Ժամկետանց - սա այն է, ինչի համար արդեն անհրաժեշտ է իրականացնել դրա վերականգնմանն ուղղված միջոցառումների որոշակի փաթեթ:
3. Անհույս. Այն վերականգնելու, այսինքն՝ վերադարձնելու հավանականությունը չափազանց փոքր է՝ զրոյին մոտ։ Շատ դեպքերում այն ​​լրացել է վաղեմության ժամկետը (սովորաբար երեք տարի):

Ի դեպ, ընկերությունը կարող է ստեղծել պահուստներ, որպեսզի ամենից ցավագին փոխհատուցի իր կորուստները վատ պարտքերից. դրանք կասկածելի պարտքերի պահուստներ են:

Ըստ «դեբիտորական պարտքի» պայմանների, տեղի է ունենում.

1. Կարճաժամկետ՝ մինչև 12 ամիս:
2. Երկարաժամկետ՝ 12 ամսից ավելի ժամկետով:

Դեբիտորական պարտքերի կառավարում

«Դեբիտորական պարտքերը» իր տնտեսական էությամբ հանդիսանում է կոնտրագենտին վարկ տալը, քանի որ նա որոշ ժամանակով ձեզ պարտք է։ Եվ շատ ժամանակ այդ վարկերը անվճար են։ Հետևաբար, ձեր պարտապանի համար ավելի ձեռնտու է հնարավորինս երկար չմարել պարտքը, և, համապատասխանաբար, ձեզ համար ավելի ձեռնտու է, որ բոլոր պարտքերը վերադարձվեն համաձայնեցված պայմանագրային ժամկետներում և ավելի վաղ։

Իհարկե, պայմանագրերում սովորաբար պայման է գրվում, որ վճարումների պայմանները խախտելու դեպքում պարտապանը պետք է վճարի տույժեր յուրաքանչյուր ուշացման օրվա համար, որոնք սովորաբար հավասար են Կենտրոնական բանկի զեղչման դրույքաչափի 1/300-ին։ Ռուսաստանի Դաշնություն ուշացման յուրաքանչյուր օրվա համար: Բայց դա դեռ ավելի քիչ է, քան առևտրային բանկի սովորական վարկի տոկոսադրույքը:

Երբ դու պարտք ես, դա միշտ էլ շրջանառությունից ժամանակավորապես շեղված փող է: Սա նշանակում է, որ մինչ ինչ-որ մեկն օգտագործում է ձեր գումարը «դեբիտորական պարտքերի» տեսքով, դուք կարող եք նույն գումարը ներդնել ավելի շահավետ միջոցառման մեջ՝ ապրանք գնելու և այն վաճառելու համար, գուցե նույնիսկ մի քանի անգամ կամ պարզապես այն դնելու ավանդային հաշվին։ բանկը։

Այս ամենի հետ կապված՝ ձեռնարկատերը պետք է մշտապես պատշաճ և հատուկ ուշադրություն դարձնի իր այս տեսակի ակտիվների կառավարմանը։ Ընդհանուր իմաստով, նման կառավարումը հասկացվում է որպես «իրազեկ մնալ». հիմնականում թույլ մի տվեք, որ «դեբիտորական պարտքերը» կտրուկ աճեն կամ ընթացիկից անցնեն ժամկետանց կամ նույնիսկ անհույս: Օրինակ, դուք կարող եք ապրանքները վաճառել ձեր բոլոր հաճախորդներին ապառիկ, բայց առայժմ դուք պետք է սպասեք բոլոր աստիճանական վճարումների, ընկերությունը ստիպված կլինի փակել:

Գույքագրում

Կառավարելով իր ակտիվները՝ ձեռնարկատերը պետք է իրականացնի դեբիտորական պարտքերի աուդիտ կամ գույքագրում։ Դա, ընդհանուր առմամբ, պետք է պարբերաբար կատարվի, օրինակ՝ ապրանքների գույքագրման հետ մեկտեղ:

Գույքագրում կատարելիս անհրաժեշտ է բացահայտել բոլոր պարտապաններին, մուտքագրել համապատասխան հաշվետվության մեջ կամ գրանցամատյանում: Կոնտրագենտներից ում հետ հաշվարկներում ակնհայտ հստակություն չկա, անհրաժեշտ է հաշտվել։ Նման հաշտեցման արդյունքը փաստագրվում է փոխադարձ կարգավորումների հաշտեցման ակտում: Սա հաշվապահական փաստաթուղթ. Հաշտեցումը սովորաբար իրականացնում է նա, ով աշխատում է տվյալ կոնտրագենտի հետ, այսինքն՝ որոշակի մենեջեր։

Դեբիտորական պարտքերի շրջանառություն

Սա ամենակարեւոր ցուցանիշներից մեկն է ֆինանսական վերլուծությունձեռնարկության, ձեռնարկատիրոջ գործունեությունը. Շրջանառության հարաբերակցությունը բավականին պարզ է.

KoDZ \u003d V / DZsr

Այս բանաձեւում.

KoDZ - շրջանառության հարաբերակցությունը:

B - վաճառքից եկամուտ որոշակի ժամանակահատվածի համար, օրինակ, եռամսյակի կամ մեկ տարվա համար: Արտահայտված ռուբլով:

DZav - նույն ժամանակահատվածի համար դեբիտորական պարտքերի միջին արժեքը ռուբլով:

Նշում
Հարգելի ընթերցողներ. Առևտրի և ծառայությունների ոլորտի փոքր և միջին բիզնեսի ներկայացուցիչների համար մենք մշակել ենք հատուկ ծրագիր«Business.Ru»-ն, որը թույլ է տալիս վարել լիարժեք պահեստային հաշվառում, առևտրի հաշվառում, ֆինանսական հաշվառում, ինչպես նաև ունի ներկառուցված CRM համակարգ։ Հասանելի են ինչպես անվճար, այնպես էլ վճարովի ծրագրեր:

Միջին արժեքը նույնպես բավականին պարզ է.

DZav = (DZn + DZk) / 2

Այս բանաձեւում.

DZsr - «դեբիտորական պարտքերի» միջին արժեքը.

DZn և DZk - արժեքներ, համապատասխանաբար, ժամանակաշրջանի սկզբում և դրա վերջում, օրինակ, եռամսյակի (տարվա) առաջին օրը և վերջին:

Այս հարաբերակցության տնտեսական նշանակությունը նշանակում է, որ այն ցույց է տալիս, թե հաշվետու ժամանակաշրջանում խանութի ստացած հասույթից որքան է «սառեցվել» «դեբիտորական պարտքերի» տեսքով, այսինքն՝ ժամանակավորապես հանվել է շրջանառությունից։

Չկան նորմալ շրջանառության հարաբերակցության ցուցանիշներ, որոնց պետք է ձգտել և պահպանել. ամեն ինչ կախված է բիզնեսի ոլորտից, նույնիսկ առևտրում ընդունելի ցուցանիշները կարող են և կտարբերվեն միմյանցից՝ կախված նրանից, թե ինչով եք առևտուր անում:

Սակայն պետք է իմանալ, որ որքան բարձր լինի այս գործակիցը, այնքան լավ։

Շրջանառությունը նույնպես որոշվում է ոչ միայն գործակցի տեսքով, այլեւ օրերով։ Տնտեսական էությունըՕրերով հայտնաբերված այս ցուցանիշը հանգում է նրան, որ այն ցույց է տալիս, թե քանի օր է պահանջվում շրջվելու համար, այսինքն՝ այն պարտքից վերածվում է փողի՝ «սառեցված» փողից «կենդանի» փողի։

Կամ, ինչ նույնն է՝ քանի օրով կանխիկմնում են «սառեցված», այսինքն՝ հանված շրջանառությունից «դեբիտորական պարտքերի» տեսքով։

Օրերի շրջանառությունը հետևյալն է.

Շրջանառությունը օրերով = T / KoDZ

Այս բանաձեւում.

T = հաշվետու ժամանակաշրջանորի համար կատարվում է հաշվարկ. Եթե ​​ամիս է, ապա T = 30, եթե քառորդ է, ապա T = 90, իսկ եթե տարի է, ապա T = 365:

KoDZ = շրջանառության հարաբերակցությունը գտնվել է նույն ժամանակահատվածի համար (ամիս, եռամսյակ կամ տարի)՝ օգտագործելով վերը նկարագրված բանաձևը:

Այստեղ նույնպես նորմալ արժեքներ չկան. ամեն ինչ կախված է բիզնեսի առանձնահատկություններից և այն, ինչ դուք վաճառում եք: Բայց օրերով այս գործակիցը պետք է լինի որքան փոքր, այնքան լավ։

Այս գործակիցները կոչվում են տնտեսական վերլուծությունձեռնարկատիրական գործունեության ցուցանիշները. Դրանք շատ կարևոր են, քանի որ բնութագրում են ձեր բիզնեսի արդյունավետությունը: