Պարտադիր առողջության ապահովագրության ապահովագրավճարներ. Ապահովագրական հավելավճարներ (FSS, PFR, FFOMS)

Այս հաշվիչի օգնությամբ դուք կարող եք արագ հաշվարկել պարտադիր կենսաթոշակին հարկային վճարումների չափը և առողջության ապահովագրությունպահանջներին համապատասխան 2020 թ. BukhSoft ծրագիրը կօգնի ձեզ կատարել մուծումների համար ճիշտ վճարում արդի մանրամասներով:

Հաշվարկել IP ներդրումը և կատարել վճարում

Ապահովագրավճարներ IP 2020 թ

1. OPS-ում անհատ ձեռներեցների համար ֆիքսված ապահովագրավճարի չափը որոշելու կարգը. Հիշեցնենք, որ ավելի վաղ այն հաշվարկվում էր՝ կախված տարեսկզբի նվազագույն աշխատավարձից։ Այժմ հաստատագրված վճարի չափն ամրագրված է Հարկային օրենսգրքում։ 2020 թվականի համար այն կազմում է 32,448 ռուբլի: 2019 թվականի համար՝ 29,354 ռուբլի:
2. IP եկամուտը կարող է գերազանցել տարեկան 300,000 ռուբլի: Առավելագույն գումար 2020 թվականի համար նման եկամուտներից IP-ի ֆիքսված վճարումները չպետք է գերազանցեն 259,584 ռուբլին: 2019 թվականի համար՝ 234,832 ռուբլի:
3. 300,000 ռուբլին գերազանցող IP եկամուտներից OPS-ին մուծումներ վճարելու վերջին օրը հաշվետուին հաջորդող տարվա հուլիսի 1-ն է:
4. Նվազագույն աշխատավարձից «կապված» է նաև 300,000 ռուբլիից ավելի տարվա եկամտից OPS-ի հարկի լրացուցիչ ներդրումը: Հաստատագրված չափով ներդրման չափը սահմանված է Հարկային օրենսգրքով և կազմում է 8426 ռուբլի 2020 թվականի համար: 2019 թվականի համար՝ 6884 ռուբլի:

PFR-ին մուծումների վճարման կարգը 2020 թ

• Ոչ ուշ, քան 2020 թվականի դեկտեմբերի 31-ը, OPS-ին կատարվող մուծումների ֆիքսված մասը վճարվում է Դաշնային հարկային ծառայությանը: Վճարումը պարտադիր է բոլոր ձեռնարկատերերի համար՝ անկախ ֆինանսատնտեսական գործունեության առկայությունից կամ բացակայությունից, հարկման ռեժիմից և ստացված եկամտի չափից։ Վճարումների հաստատագրված մասի չափը կենսաթոշակային ապահովագրություն 2020 թվականի համար կազմում է 32,448 ռուբլի;
• վճարել մինչև 2020 թվականի դեկտեմբերի 31-ը հաստատագրված վճարԴաշնային հարկային ծառայությունում պարտադիր բժշկական ապահովագրության համար 8426 ռուբլի չափով:
• ոչ ուշ, քան 2021 թվականի հուլիսի 1-ը, նրանք լրացուցիչ վճարում են OPS-ի համար Դաշնային հարկային ծառայությանը տարվա ավելի քան 300,000 ռուբլի եկամուտից: Սա ավելի քան 300000 ռուբլի եկամտի 1%-ն է։ Այս դեպքում բոլոր վճարումների գումարը չի կարող լինել ավելի քան 259 584 ռուբլի:

Ունենալ նաև կամավոր ներդրումպարտադիրի համար հասարակական ԱպահովագրությունԱԴԾ-ում։ 2020 թվականին դրա չափը 4221,24 ռուբլի է: Վճարման վերջնաժամկետն է ոչ ուշ, քան 2020 թվականի դեկտեմբերի 31-ը։

2020 թվականին ինքներդ ձեզ համար IP ապահովագրավճարների հաշվարկման օրինակ

Անհատ ձեռնարկատիրոջ (ծնված 1970 թվականին) եկամուտը 2020 թվականի համար կազմում է 2,400,000 ռուբլի:

2020 թվականի կենսաթոշակային ապահովագրության համար անհատ ձեռնարկատերերի վճարումների ֆիքսված մասը սահմանվել է 32,448 ռուբլի: Այս գումարը ձեռնարկատերը պետք է վճարի մինչև 2020 թվականի դեկտեմբերի 31-ը։

Անհատ ձեռնարկատերերի կենսաթոշակային ապահովագրության համար վճարումների անհատական ​​մասը կլինի՝ (2,400,000 ռուբլի - 300,000 ռուբլի) x 1% = 21,000 ռուբլի: Առևտրականը պետք է այս գումարը փոխանցի ՖՀՀ ոչ ուշ, քան 2021 թվականի հուլիսի 1-ը։

Կենսաթոշակային ապահովագրության համար ապահովագրավճարների գումարը` 32,448 ռուբլի: + 21 000 ռուբ. = 53,448 ռուբլի:

Պարտադիր բժշկական ապահովագրության համար, անկախ եկամտի չափից, անհատ ձեռնարկատերը վճարում է ֆիքսված վճար 8426 ռուբլու չափով: մինչև 2020 թվականի դեկտեմբերի 31-ը։

Ֆիքսված IP ներդրումների չափը 2020 թ

Ներդրում	BCC 2019 թ	1 ամսվա ընթացքում շփեք:	Մեկ տարվա ընթացքում շփեք:
PFR (ապահովագրական մաս)	182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS	182 1 02 02103 08 1013 160

• );
• ).

Այսինքն, եթե ձեռնարկատերը գրանցված է 2020 թվականի փետրվարի 12-ին, ապա 2020 թվականի համար ապահովագրավճարների չափը.

• PFR-ում կկազմի 28681,71 ռուբլի: (32,448 ռուբլի: 12 x 10 ամիս + 32,448 ռուբլի: 12: 28 օր x 17 օր);
• FFOMS-ում `7447,98 ռուբլի: (8426 ռուբլի: 12 x 10 ամիս + 8426 ռուբլի: 12: 28 օր x 17 օր):

Եթե ​​IP եկամուտը համար հաշվարկային ժամանակաշրջանկգերազանցի 300 հազար ռուբլին, ի լրումն հաստատագրված վճարումների՝ 40,874 ռուբլու չափով: (OPS և MHI), նա պետք է փոխանցի ապահովագրավճարների գնահատված մասը, որը կազմում է ավելցուկային գումարի 1%-ը *:

Օրենքը նախատեսում է ՖՀՄ-ին ապահովագրավճարների չափի սահմանափակում: Դրանք չեն կարող գերազանցել կենսաթոշակային ֆոնդի ապահովագրական վճարների ֆիքսված գումարի ութապատիկի արտադրյալը: Այսինքն, 2020 թվականի համար PFR-ին մուծումների առավելագույն գումարը կազմում է 259,854 ռուբլի: (32,448 ռուբլի x 8)

Վճարման ժամկետը

• 182 1 02 02140 06 1110 160 2017, 2018, 2019, 2020 և ավելի ուշ ժամանակաշրջանների եկամուտներից ներդրման համար.

Եկամուտի հաշվարկ

Հարկային ռեժիմ	Եկամուտ	Որտեղ ենք մենք ստանում
STS (6% կամ 15%)*
արտոնագրային համակարգ
UTII
ԷՇՆ		Եկամուտների և ծախսերի գրքի 4-րդ սյունակի արդյունքը

IP ապահովագրական պրեմիաները 2019 թ

1. Անհատ ձեռնարկատերերի համար հաստատագրված ապահովագրավճարի չափի որոշման նոր կարգը. Թոշակային ֆոնդ(ձեռնարկատիրոջ ներդրումը «իր համար»): Հիշեցնենք, որ ավելի վաղ այն հաշվարկվում էր՝ կախված տարեսկզբի նվազագույն աշխատավարձից։ Այժմ ՖՀՄ-ին հաստատագրված վճարի չափն ամրագրված է Հարկային օրենսգրքում։ 2019 թվականի համար՝ 29,354 ռուբլի, 2020 թվականի համար՝ 32,448 ռուբլի:
2. IP եկամուտը կարող է գերազանցել 300,000 ռուբլի: մեկ տարում։ Նման եկամուտներից ֆիքսված IP մուծումների առավելագույն չափը չպետք է գերազանցի` 2019 թվականի համար` 234,832 ռուբլի, իսկ 2020 թվականի համար` 259,584 ռուբլի:
3. 300,000 ռուբլիից ավելի անհատ ձեռնարկատերերի եկամուտներից ՖՀՄ-ին վճարումներ կատարելու վերջին օրը: ապրիլի 1-ից տեղափոխվել է հաշվետու տարվան հաջորդող տարվա «հուլիսի 1»։
4. ՄՍ ներդրումները FFOMS-ին նույնպես «կապված» են նվազագույն աշխատավարձից: Պարտադիր բժշկական ապահովագրության համար ֆիքսված գումարի չափը այժմ սահմանված է Հարկային օրենսգրքում և կազմում է՝ 2019 թվականի համար՝ 6884 ռուբլի, 2020 թվականի համար՝ 8426 ռուբլի:

* Արվեստ. 2 դաշնային օրենքնոյեմբերի 27-ի թիվ 335-FZ 2017 թ.

PFR-ին մուծումների վճարման կարգը 2019 թ

• Մինչև 2019 թվականի դեկտեմբերի 31-ը FFOMS-ին վճարվում է ֆիքսված վճար՝ 6884 ռուբլու չափով: Ներդրումներ FFOMS-ին ավելի քան 300 հազար ռուբլի եկամուտներից: մի հաշվեք և մի վճարեք;
• Մինչև 2019 թվականի դեկտեմբերի 31-ը վճարումների ֆիքսված մասը վճարվում է ՊՖՀ։ Վճարումը պարտադիր է բոլոր ձեռնարկատերերի համար՝ անկախ ֆինանսատնտեսական գործունեության առկայությունից կամ բացակայությունից, հարկման ռեժիմից և ստացված եկամտի չափից։ 2019 թվականի կենսաթոշակային հիմնադրամին կատարվող վճարումների ֆիքսված մասի չափը 29,354 ռուբլի է.
• ոչ ուշ, քան 2020 թվականի հուլիսի 1-ը, նրանք վճարում են ապահովագրավճարների գնահատված մասը Ռուսաստանի Դաշնության Կենսաթոշակային հիմնադրամին (տարեկան ավելի քան 300 հազար ռուբլի եկամտի 1%):

Ինքներդ ձեզ համար IP ապահովագրավճարների հաշվարկման օրինակ 2019 թ

Անհատ ձեռնարկատիրոջ (ծնված 1970 թվականին) եկամուտը 2019 թվականի համար կազմում է 2,400,000 ռուբլի:

2019 թվականի կենսաթոշակային ապահովագրության համար անհատ ձեռնարկատերերի վճարումների ֆիքսված մասը սահմանվել է 29,354 ռուբլի: Այս գումարը ձեռնարկատերը պետք է վճարի մինչև 2019 թվականի դեկտեմբերի 31-ը։

Անհատ ձեռնարկատերերի կենսաթոշակային ապահովագրության համար վճարումների անհատական ​​մասը կլինի՝ (2,400,000 ռուբլի - 300,000 ռուբլի) x 1% = 21,000 ռուբլի: Առևտրականը պետք է այս գումարը փոխանցի ՖՀՀ ոչ ուշ, քան 2020 թվականի հուլիսի 1-ը։

Կենսաթոշակային ապահովագրության ապահովագրավճարների չափը ընդհանուր՝ 29,354 ռուբլի: + 21 000 ռուբ. = 50 354 ռուբլի:

Պարտադիր բժշկական ապահովագրության համար, անկախ եկամտի չափից, անհատ ձեռնարկատերը FFOMS-ում վճարում է ֆիքսված վճար 6884 ռուբլու չափով: մինչև 2019 թվականի դեկտեմբերի 31-ը։

Ֆիքսված IP մուծումների չափը 2019 թ

Ներդրում	BCC 2019 թ	1 ամսով	Մեկ տարում
PFR (ապահովագրական մաս)	182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS	182 1 02 02103 08 1013 160

*Ամսական վճարելիս մնացած կոպեկները վճարվում են տարվա վերջին ամսում։

Անավարտ հաշվետու ժամանակաշրջանի մուծումների հաշվարկ

Եթե ​​IP-ն աշխատում էր թերի հաշվետու ժամանակաշրջան, ապահովագրավճարների չափը հաշվարկվում է.

• ամբողջությամբ աշխատած ամիսների համար վճարումների չափը ( PFR-ին և FFOMS-ին ֆիքսված վճարումների չափը տարվա համար՝ 12 x Ամիսների քանակը );
• քանի որ մեկ ամսվա մուծումների գումարն ամբողջությամբ չի աշխատել ( PFR-ին և FFOMS-ին ֆիքսված վճարումների չափը տարվա համար. 12. ամսվա օրացուցային օրերի քանակը x գրանցման օրվանից (ներառյալ) մինչև ամսվա վերջը. ).

Այսինքն՝ եթե ձեռնարկատերը գրանցված է 2019 թվականի փետրվարի 12-ին, ապա 2019 թվականի ապահովագրավճարների չափը.

• PFR-ում կկազմի 25,946,84 ռուբլի: (29,354 ռուբլի: 12 x 10 ամիս + 29,354 ռուբլի: 12: 28 օր x 17 օր);
• FFOMS-ում `6084,97 ռուբլի: (6884 ռուբլի: 12 x 10 ամիս + 6884 ռուբլի: 12: 28 օր x 17 օր):

Հաստատագրված վճարների վճարման վերջնաժամկետ- մինչև այն տարվա դեկտեմբերի 31-ը, որի համար վճարվում են մուծումներ, բայց ավելի լավ է վճարումները վճարել մինչև դեկտեմբերի 27-ը, քանի որ 2013թ. վերջին օրերըբանկերը կարող են ժամանակ չունենալ վճարումներ փոխանցելու համար:

300 հազար ռուբլիից ավելի եկամուտների համար վճարումների հաշվարկ

Եթե ​​հաշվարկային ժամանակահատվածի համար IP-ի եկամուտը գերազանցում է 300 հազար ռուբլին, ի լրումն ֆիքսված վճարումների՝ 36,238 ռուբլու չափով: (PFR + FFOMS), նա պետք է կենսաթոշակային հիմնադրամին փոխանցի ապահովագրավճարների գնահատված մասը, որը կազմում է ավելցուկային գումարի 1%-ը *:

* 1-ին կետ, Արվեստ. Փոփոխված Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 430. 2016 թվականի հուլիսի 3-ի թիվ 243-FZ դաշնային օրենքը:

Օրենքը նախատեսում է ՖՀՄ-ին ապահովագրավճարների չափի սահմանափակում: Դրանք չեն կարող գերազանցել կենսաթոշակային ֆոնդի ապահովագրական վճարների ֆիքսված գումարի ութապատիկի արտադրյալը: Այսինքն, 2019 թվականի համար PFR-ին կատարվող ներդրումների առավելագույն չափը 234,832 ռուբլի է: (29,354 ռուբլի x 8)

Վճարման ժամկետըապահովագրավճարներ 300 հազար ռուբլիից ավելի եկամտի 1% -ի չափով: պետք է մուտքագրվի բյուջե ոչ ուշ, քան ավարտված հաշվարկային ժամանակաշրջանին հաջորդող տարվա հուլիսի 1-ը:

CBC 300,000 ռուբլին գերազանցող եկամուտներից ներդրում վճարելու համար.

• 182 1 02 02140 06 1110 160 2017, 2018, 2019 և ավելի ուշ ժամանակաշրջանների եկամուտներից ներդրման համար.
• 182 1 02 02140 06 1200 160 2016 թվականի և ավելի վաղ ժամանակաշրջանների եկամուտներից ներդրման համար:

Եկամուտի հաշվարկ

Հարկային ռեժիմ	Եկամուտ	Որտեղ ենք մենք ստանում
OSNO (բիզնեսի եկամուտ)	Անձնական եկամտահարկի ենթակա եկամուտ՝ կրճատված մասնագետի չափով հարկային նվազեցումներ. Հաշվարկված է արվեստի համաձայն: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 227-ը և Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 2017 թվականի փետրվարի 10-ի թիվ BS-4-11 նամակը / [էլփոստը պաշտպանված է]»	Հռչակագիր 3-NDFL; կետ 3.1. և 3.2 կետ. Թերթ Բ
STS (6% կամ 15%)*	Հարկվող եկամուտ միասնական հարկ. Հաշվարկված է արվեստի համաձայն: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.15	Եկամուտների և ծախսերի գրքի 4-րդ սյունակի արդյունքը
արտոնագրային համակարգ	Պոտենցիալ հնարավոր եկամուտ. Հաշվարկված է արվեստի համաձայն: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.47 և 346.51	Եկամուտ, որից հաշվարկվում է արտոնագրի արժեքը
UTII	Ենթադրյալ եկամուտ. Հաշվարկված է արվեստի համաձայն: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.29	Բաժին 2, էջ 100 Հռչակագիր UTII-ի վերաբերյալ: Եթե ​​կան մի քանի բաժին 2, 100 տողում գտնվող բոլոր գումարները գումարվում են
ԷՇՆ	ԵԱՏՄ-ի ենթակա եկամուտ: Հաշվարկված Արվեստի 1-ին կետի համաձայն: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.5	Եկամուտների և ծախսերի գրքի 4-րդ սյունակի արդյունքը

* 15% պարզեցված հարկային համակարգ կիրառող ձեռնարկատերերի համար (եկամուտը հանած ծախսերը) ապահովագրավճարները հաշվարկելիս ծախսերը հաշվի չեն առնվում։

Եթե ​​անհատ ձեռներեցը կիրառում է մեկից ավելի հարկային ռեժիմ, ապա ամփոփվում են գործունեությունից հարկվող եկամուտները:

IP ապահովագրական պրեմիաները 2018 թ

1. Թարմացվել է անհատ ձեռնարկատիրոջ կենսաթոշակային ֆոնդում հաստատագրված ապահովագրական վճարի (ձեռնարկատիրոջ մուծում «իր համար») չափի որոշման կարգը։ Նախկինում հաստատագրված վճարի չափը հաշվարկվում էր՝ կախված տարեսկզբի նվազագույն աշխատավարձից։ Այժմ PFR-ին ֆիքսված ներդրման չափը ամրագրված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքում և կազմում է՝ 2018 թվականի համար՝ 26,545 ռուբլի, 2019 թվականի համար՝ 29,354 ռուբլի, 2020 թվականի համար՝ 32,448 ռուբլի:
2. IP եկամուտը կարող է գերազանցել 300,000 ռուբլի: մեկ տարում։ Նման եկամուտներից ֆիքսված IP մուծումների առավելագույն գումարը չպետք է գերազանցի 212,360 ռուբլին 2018 թվականի համար, 234,832 ռուբլին 2019 թվականի համար և 259,584 ռուբլին 2020 թվականի համար:
3. 300,000 ռուբլիից ավելի անհատ ձեռնարկատերերի եկամուտներից ՖՀՄ-ին վճարումներ կատարելու վերջին օրը: ապրիլի 1-ից տեղափոխվել է հաշվետու տարվան հաջորդող տարվա «հուլիսի 1»։
4. ՄՍ ներդրումները FFOMS-ին նույնպես «կապված» են նվազագույն աշխատավարձից: Պարտադիր բժշկական ապահովագրության վճարի չափը ֆիքսված չափով այժմ սահմանված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքում և կազմում է՝ 2018 թվականի համար՝ 5840 ռուբլի, 2019 թվականի համար՝ 6884 ռուբլի, 2020 թվականի համար՝ 8426 ռուբլի:

*2017 թվականի նոյեմբերի 27-ի N 335-FZ Դաշնային օրենքի 2-րդ հոդված:

PFR-ին մուծումների վճարման կարգը 2018 թ

• մինչև 2018 թվականի դեկտեմբերի 31-ը FFOMS-ին վճարվում է ֆիքսված վճար 5840 ռուբլու չափով: Ներդրումներ FFOMS-ին ավելի քան 300 հազար ռուբլի եկամուտներից: չհաշվարկված և չվճարված;
• Մինչև 2018 թվականի դեկտեմբերի 31-ը ՊՖՀ-ին վճարվում է վճարումների ֆիքսված մասը: Վճարումը պարտադիր է բոլոր ձեռնարկատերերի համար՝ անկախ ֆինանսատնտեսական գործունեության առկայությունից կամ բացակայությունից, հարկման ռեժիմից և ստացված եկամտի չափից։ 2018 թվականի կենսաթոշակային հիմնադրամին կատարվող վճարումների ֆիքսված մասի չափը 26,545 ռուբլի է.
• ոչ ուշ, քան 2019 թվականի հուլիսի 1-ը, ապահովագրավճարների գնահատված մասը վճարվում է Ռուսաստանի Դաշնության Կենսաթոշակային հիմնադրամ (տարեկան ավելի քան 300 հազար ռուբլի եկամտի 1%):

Անհատ ձեռնարկատիրոջ ապահովագրավճարներն իր համար հաշվարկելու օրինակ 2018 թ.

Անհատ ձեռնարկատիրոջ (ծնված 1970 թվականին) եկամուտը 2018 թվականին կազմում է 2 400 000 ռուբլի։

2018 թվականի կենսաթոշակային ապահովագրության համար անհատ ձեռնարկատերերի վճարումների ֆիքսված մասը սահմանվել է 26,545 ռուբլի: Այս գումարը ձեռնարկատերը պետք է վճարի մինչև 2018 թվականի դեկտեմբերի 31-ը։

Անհատ ձեռնարկատերերի կենսաթոշակային ապահովագրության համար վճարումների անհատական ​​մասը կլինի՝ (2,400,000 ռուբլի - 300,000 ռուբլի) x 1% = 21,000 ռուբլի: Առևտրականն այս գումարը պետք է փոխանցի ՖՀՀ ոչ ուշ, քան 2019 թվականի հուլիսի 1-ը։

Կենսաթոշակային ապահովագրության համար ապահովագրավճարների գումարը կազմում է 26,545 ռուբլի: + 21 000 ռուբ. = 44,400 ռուբլի:

Պարտադիր բժշկական ապահովագրության համար, անկախ եկամտի չափից, անհատ ձեռնարկատերը FFOMS-ում վճարում է ֆիքսված վճար 5840 ռուբլի չափով: մինչև 2018 թվականի դեկտեմբերի 31-ը։

*2018 թվականի ապահովագրավճարները հաշվարկելու համար չի օգտագործվում հաշվետու տարվա հունվարի 1-ի դրությամբ սահմանված նվազագույն աշխատավարձը (ՍՄԿ):

Ֆիքսված IP մուծումների չափը 2018թ

Ներդրում	BCC 2018 թ	1 ամսով	Մեկ տարում
PFR (ապահովագրական մաս)	182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS	182 1 02 02103 08 1013 160

*Ամսական վճարելիս մնացած կոպեկները վճարվում են տարվա վերջին ամսում։

Անավարտ հաշվետու ժամանակաշրջանի մուծումների հաշվարկ

Եթե ​​անհատ ձեռներեցն աշխատել է թերի հաշվետու ժամանակաշրջանում, ապա ապահովագրավճարների չափը հաշվարկվում է հետևյալ կերպ.

• ամբողջությամբ աշխատած ամիսների մուծումների գումարը (Տարվա համար PFR-ին և FFOMS-ին ֆիքսված մուծումների գումարը. 12 x ամիսների քանակը);
• ամբողջությամբ չմշակված ամսվա մուծումների գումարը (Տարվա PFR-ին և FFOMS-ին ֆիքսված մուծումների գումարը. 12. ամսական օրացուցային օրերի քանակը x գրանցման օրվանից (ներառյալ) մինչև վերջ. ամիսը).

Նրանք. եթե ձեռնարկատերը գրանցված է 2018 թվականի փետրվարի 12-ին, ապա 2018 թվականի ապահովագրավճարների չափը.

• PFR-ում կկազմի 23,463,88 ռուբլի: (26545: 12 x 10 ամիս + 26545: 12: 28 օր x 17 օր);
• FFOMS-ում `5162,15 ռուբլի: (5840: 12 x 10 ամիս + 5840: 12: 28 օր x 17 օր):

Հաստատագրված վճարների վճարման վերջնաժամկետ

300 հազար ռուբլիից ավելի եկամուտների համար վճարումների հաշվարկ

Եթե ​​բիլինգի ժամանակաշրջանի համար IP-ի եկամուտը գերազանցում է 300 հազար ռուբլին, ի լրումն ֆիքսված վճարումների՝ 32,385 ռուբլու չափով: (PFR + FFOMS), նա պետք է փոխանցի Ռուսաստանի Դաշնության կենսաթոշակային հիմնադրամ ապահովագրավճարների գնահատված մասը, որը կազմում է ավելցուկային գումարի 1%-ը *:

Օրենքը նախատեսում է ՖՀՄ-ին ապահովագրավճարների չափի սահմանափակում: Դրանք չեն կարող գերազանցել կենսաթոշակային ֆոնդի ապահովագրական վճարների ֆիքսված գումարի ութապատիկի արտադրյալը: Նրանք. 2018 թվականի համար PFR-ին մուծումների առավելագույն չափը 212,360 ռուբլի է: (26,545 x 8)

Վճարման ժամկետըապահովագրավճարներ 300 հազար ռուբլիից ավելի եկամտի 1% -ի չափով: պետք է մուտքագրվի բյուջե ոչ ուշ, քան ավարտված հաշվարկային ժամանակաշրջանին հաջորդող տարվա հուլիսի 1-ը:

CBC 300,000 ռուբլին գերազանցող եկամուտներից ներդրում վճարելու համար.

• 182 1 02 02140 06 1110 160 եկամուտներից ներդրման համար 2017-2018 թթ. և ավելի ուշ ժամանակաշրջաններ
• 182 1 02 02140 06 1200 160 2016 թվականի և ավելի վաղ ժամանակաշրջանների եկամուտներից ներդրման համար:

Եկամուտի հաշվարկ

Հարկային ռեժիմ	Եկամուտ	Որտեղ ենք մենք ստանում
OSNO (բիզնեսի եկամուտ)	Անձնական եկամտահարկի ենթակա եկամուտ՝ նվազեցված մասնագիտական ​​հարկային նվազեցումների չափով. Հաշվարկված է արվեստի համաձայն: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 227-ը և Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 2017 թվականի փետրվարի 10-ի թիվ BS-4-11 նամակը / [էլփոստը պաշտպանված է]»	Հռչակագիր 3-NDFL; կետ 3.1. և 3.2 կետ. Թերթ Բ
STS (6% կամ 15%)*	Միասնական հարկի ենթակա եկամուտ. Հաշվարկված է արվեստի համաձայն: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.15	Եկամուտների և ծախսերի գրքի 4-րդ սյունակի արդյունքը
արտոնագրային համակարգ	Հնարավոր եկամուտ. Հաշվարկված է արվեստի համաձայն: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.47 և 346.51	Եկամուտ, որից հաշվարկվում է արտոնագրի արժեքը
UTII	Ենթադրյալ եկամուտ. Հաշվարկված է արվեստի համաձայն: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.29	Բաժին 2, էջ 100 Հռչակագիր UTII-ի վերաբերյալ: Եթե ​​կան մի քանի բաժին 2, 100 տողում գտնվող բոլոր գումարները գումարվում են
ԷՇՆ	ԵԱՏՄ-ի ենթակա եկամուտ: Հաշվարկված Արվեստի 1-ին կետի համաձայն: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.5	Եկամուտների և ծախսերի գրքի 4-րդ սյունակի արդյունքը

* 15% պարզեցված հարկային համակարգ կիրառող ձեռնարկատերերի համար (եկամուտը հանած ծախսերը) ապահովագրավճարները հաշվարկելիս ծախսերը հաշվի չեն առնվում։

Եթե ​​անհատ ձեռներեցը կիրառում է մեկից ավելի հարկային ռեժիմ, ապա ամփոփվում են գործունեությունից հարկվող եկամուտները:

PFR-ում և FFOMS-ում 2017թ

2017 թվականից ի վեր ոչ թե PFR-ի աշխատակիցները սկսեցին ստուգել հաստատագրված վճարների վճարման ժամանակին և ամբողջականությունը, այլ հարկային մարմինները: Այս առումով, նման վճարումների վերաբերյալ բոլոր կանոնները «Ապահովագրական վճարների մասին» 2009 թվականի հուլիսի 24-ի թիվ 212-FZ դաշնային օրենքից տեղափոխվել են նոր 34-րդ գլուխ: հարկային կոդըՌԴ.

Միևնույն ժամանակ, ներդրողների մեծ մասի համար քիչ բան է փոխվել: Սակագները (դրույքաչափերը) և հաստատագրված վճարների վճարման ժամկետը, ինչպես նաև վճարումների կազմը կմնան նույնը։ Հաշվարկներ համար հաստատագրված վճարումներհարկային մուտքագրում չի պահանջվում: «Վնասվածքների» համար վճարումներ, ինչպես նաև ժամանակավոր անաշխատունակության դեպքում և մայրության հետ կապված մուծումներ, ինչպես նախկինում, IP-ն իր համար չի վճարում։

Ապահովագրավճարների ի՞նչ փոփոխություններ են ազդել անհատ ձեռներեցների վրա 2017 թվականից ի վեր:

1. 01.01.2017 թվականից այս հաստատագրված վճարները վճարվում են ըստ նոր CSC, քանի որ այս վճարումների ադմինիստրատորը կփոխվի։
   Նշում:Որ CSC-ներն են գործում 2017 թվականին, տե՛ս 2017 թվականի CSC տեղեկատու:
2. Չեղարկվեց * կանոնը, ըստ որի կենսաթոշակային ֆոնդի աշխատակիցները, եկամուտների մասին IFTS-ին տեղեկատվություն չտրամադրելու դեպքում, կարող էին առավելագույն չափով վճարումներ կատարել ձեռնարկատիրոջը:

Հիշեցնենք, որ ավելի վաղ այն անհատ ձեռնարկատերերի համար, ովքեր եկամուտների մասին տեղեկատվություն չեն ներկայացրել 2015թ. հարկային գրասենյակ, 22261,38 ռուբլու փոխարեն։ 2015 թվականի համար PFR-ի աշխատակիցները կարող էին «խնդրել» վճարել ֆիքսված վճարումների գումարը 148,886,40 ռուբլի չափով: Այսօր, 2016-ի (և հետագա ժամանակաշրջանների) համար եկամուտների հայտարարագրերի բացակայության դեպքում IP-ի առավելագույն վճարումները չեն գանձվի, քանի որ դրանց հաշվեգրման կանոնը չեղարկվել է 2017 թվականի հունվարի 1-ից:

PFR-ին մուծումների հաշվարկման կարգը 2017 թ

• մինչև հաշվետու տարվան հաջորդող տարվա ապրիլի 1-ը ապահովագրավճարների գնահատված մասը վճարվում է Ռուսաստանի Դաշնության Կենսաթոշակային հիմնադրամ (տարեկան ավելի քան 300 հազար ռուբլի եկամտի 1%).

FFOMS-ում 2017 թվականին վճարվում են միայն հաստատագրված վճարներ։ Ներդրումներ FFOMS-ին ավելի քան 300 հազար ռուբլի եկամուտներից: հաշվարկված կամ վճարված չէ: FFOMS-ում հաստատագրված մուծումները հաշվարկվում են ըստ բանաձևի (տարեսկզբի նվազագույն աշխատավարձ x Ապահովագրական հավելավճարի դրույքաչափ (5.1%) x 12):

Ամբողջ 2017 թվականի ապահովագրավճարները հաշվարկելու համար անհրաժեշտ է հաշվետու տարվա հունվարի 1-ին սահմանված նվազագույն աշխատավարձը՝ 7500 ռուբլի:

Անհատ ձեռնարկատիրոջ ապահովագրավճարներն իր համար հաշվարկելու օրինակ 2017 թ.

Անհատ ձեռնարկատիրոջ (ծնված 1970 թվականին) եկամուտը 2017 թվականի համար կազմում է 2 400 000 ռուբլի։

Անհատ ձեռնարկատերերի կենսաթոշակային ապահովագրության համար վճարումների ֆիքսված մասը կազմում է 23,400,00 ռուբլի:

Անհատ ձեռնարկատերերի կենսաթոշակային ապահովագրության համար վճարումների անհատական ​​մասը կլինի՝ (2,400,000 ռուբլի - 300,000 ռուբլի) x 1% = 21,000 ռուբլի:

Կենսաթոշակային ապահովագրության համար ապահովագրավճարների գումարը կազմում է 23,400 ռուբլի: + 21 000 ռուբ. = 44,400 ռուբլի:

Պարտադիր բժշկական ապահովագրության համար, անկախ եկամտի չափից, անհատ ձեռնարկատերը վճարում է հաստատագրված վճար 4590 ռուբլի:

Հաստատագրված վճարումներ 2017թ

* Հաշվարկները կատարվում են 2017 թվականի նվազագույն աշխատավարձի հիման վրա՝ 7500 ռուբլի:

Ներդրում	Գնահատել	BCC 2017 թ	1 ամսով	Մեկ տարում
PFR (ապահովագրական մաս)	26%	182 1 02 02140 06 1110 160	1950,00	23400,00
FFOMS	5,1%	182 1 02 02103 08 1013 160	382,50	4590,00
Ընդամենը:			2332,50	27990,00

Անավարտ հաշվետու ժամանակաշրջանի մուծումների հաշվարկ

Նրանք. եթե ձեռնարկատերը գրանցված է 2017 թվականի փետրվարի 10-ին, ապա 2017 թվականի ապահովագրավճարների չափը.

• ՖՀՀ-ում կկազմի 20823,21 ռուբլի: (7500 x 26% x 10 ամիս + (7500: 28 x 19) x 26%);
• FFOMS-ում `4084,55 ռուբլի: (7500 x 5.1% x 10 ամիս + (7500: 28 x 19) x 5.1%):

Հաստատագրված վճարների վճարման վերջնաժամկետ- մինչև այն տարվա դեկտեմբերի 31-ը, որի համար վճարվում են վճարումներ, բայց ավելի լավ է վճարումները կատարել մինչև դեկտեմբերի 27-ը, քանի որ տարվա վերջին օրերին բանկերը կարող են ժամանակ չունենալ վճարումներ փոխանցելու համար:

300 հազար ռուբլիից ավելի եկամուտների համար վճարումների հաշվարկ

Եթե ​​հաշվարկային ժամանակահատվածի համար IP-ի եկամուտը գերազանցում է 300 հազար ռուբլին, ի լրումն ֆիքսված վճարումների՝ 27,990.00 ռուբլի չափով: (PFR + FFOMS), նա պետք է փոխանցի Ռուսաստանի Դաշնության կենսաթոշակային հիմնադրամ ապահովագրավճարների գնահատված մասը, որը կազմում է ավելցուկային գումարի 1%-ը *:

Օրենքը նախատեսում է ՖՀՄ-ին ապահովագրավճարների չափի սահմանափակում: Դրանք չեն կարող գերազանցել տարեսկզբի ութապատիկ նվազագույն աշխատավարձի և 12 անգամ բարձրացված ՊՖՀ սակագնի արտադրյալը։ Նրանք. 2017 թվականի համար PFR-ին ներդրումների առավելագույն չափը 187,200 ռուբլի է: (7500 x 8 x 26% x 12)

Կարևոր. 15% պարզեցված հարկային համակարգ կիրառող ձեռնարկատերերի համար (եկամուտը հանած ծախսերը) ապահովագրավճարները հաշվարկելիս ծախսերը հաշվի չեն առնվում։

Եկամուտի հաշվարկ

Հարկային ռեժիմ	Եկամուտ	Որտեղ ենք մենք ստանում
OSNO (բիզնեսի եկամուտ)	Անձնական եկամտահարկի ենթակա եկամուտ՝ նվազեցված մասնագիտական ​​հարկային նվազեցումների չափով. Հաշվարկված է արվեստի համաձայն: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 227-ը և Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 2017 թվականի փետրվարի 10-ի թիվ BS-4-11 նամակը / [էլփոստը պաշտպանված է]».	Հռչակագիր 3-NDFL; կետ 3.1. և 3.2 կետ. Թերթ Բ
		Եկամուտների և ծախսերի գրքի 4-րդ սյունակի արդյունքը
արտոնագրային համակարգ		Եկամուտ, որից հաշվարկվում է արտոնագրի արժեքը
UTII
ԷՇՆ		Եկամուտների և ծախսերի գրքի 4-րդ սյունակի արդյունքը

Եթե ​​անհատ ձեռներեցը կիրառում է մեկից ավելի հարկային ռեժիմ, ապա ամփոփվում են գործունեությունից հարկվող եկամուտները:

Վճարման ժամկետը:

Ուշադրություն ձեռնարկատերեր. 2017 թվականից 300 հազար ռուբլին գերազանցող եկամուտից վճարել ներդրում: օգտագործվում են հետևյալ CBC-ները.

• 182 1 02 02140 06 1110 160 2017 թվականի և ավելի ուշ եկամտից վճարումների համար.
• 182 1 02 02140 06 1200 160 2016 թվականի և ավելի վաղ ժամանակաշրջանների եկամուտներից վճարումների համար:

Ապահովագրավճարներ անհատ ձեռնարկատերեր PFR-ում և FFOMS-ում 2016թ

Անհատ ձեռնարկատերերի ապահովագրավճարները
PFR-ում և FFOMS-ում 2016թ

2016 թվականից ի վեր փոխվել է ապահովագրավճարների ֆիքսված մասի չափը PFR-ին և FFOMS-ին:

2016 թվականին PFR-ին ներդրումների հաշվարկման կարգը.

• Մինչև հաշվետու տարվա դեկտեմբերի 31-ը վճարվում է մուծումների հաստատագրված մասը։ Վճարումը պարտադիր է բոլոր ձեռնարկատերերի համար՝ անկախ ֆինանսատնտեսական գործունեության առկայությունից կամ բացակայությունից, հարկման ռեժիմից և ստացված եկամտի չափից։ Ֆիքսված մուծումները PFR-ին հաշվարկվում են ըստ բանաձևի (տարեսկզբի նվազագույն աշխատավարձ x Ապահովագրական հավելավճարի դրույքաչափ (26%) x 12);

FFOMS-ում 2016 թվականին վճարվում են միայն հաստատագրված վճարումներ։ 300 հազար ռուբլիից ավելի եկամուտներից FFOMS-ին կատարված ներդրումները չեն հաշվարկվում և վճարվում: FFOMS-ում հաստատագրված մուծումները հաշվարկվում են ըստ բանաձևի (տարեսկզբի նվազագույն աշխատավարձ x Ապահովագրական հավելավճարի դրույքաչափ (5.1%) x 12):

Նվազագույն աշխատավարձը 2016 թվականի սկզբին կազմել է 6204 ռուբլի։ (հաստատված է 2015 թվականի դեկտեմբերի 14-ի թիվ 376-FZ դաշնային օրենքով): Եվ քանի որ ամբողջ 2016 թվականի համար ապահովագրավճարների հաշվարկը պահանջում է նվազագույն աշխատավարձ, որը սահմանված է հաշվետու տարվա հունվարի 1-ին (կետ 1, կետ 1.1, 2009 թվականի հուլիսի 24-ի N 212-FZ Դաշնային օրենքի 14-րդ հոդված): Նվազագույն աշխատավարձի այդ բարձրացումը հուլիսի 1-ից մինչև 7500 ռուբլի չի ազդել անհատ ձեռներեցների ապահովագրավճարների տարեկան չափի վրա։

Հաստատագրված վճարումներ 2016թ

Ներդրում	Գնահատել	BCC 2016 թ	1 ամսով	Մեկ տարում
PFR (ապահովագրական մաս)	26%	392 1 02 02140 06 1100 160	1613,04	19356,48
FFOMS	5,1%	392 1 02 02103 08 1011 160	316,40*	3796,85
Ընդամենը:			1929,44	23153,33

*Ծանոթագրություն՝ 316,40 ռուբլի գումարը վճարվում է 11 ամսվա ընթացքում, 12-րդ ամսվա համար պետք է վճարվի 316,45 ռուբլի։

Ուշադրություն ձեռնարկատերեր. 2016 թվականի ավարտված ժամկետի համար 2017 թվականին մուծումներ վճարելիս կիրառվում են հետևյալ ՄԴԿ-ները.

Անհատ ձեռնարկատերերի կենսաթոշակային ապահովագրության ապահովագրավճարներն իրենց համար ֆիքսված չափով	Ներդրումներ	182 1 02 02140 06 1100 160
	տույժեր	182 1 02 02140 06 2100 160
	Հետաքրքրություն	182 1 02 02140 06 2200 160
	Լավ	182 1 02 02140 06 3000 160
Պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրության ապահովագրավճարները ֆիքսված գումարով, որոնք մուտքագրվում են Ռուսաստանի Դաշնության Կենսաթոշակային ֆոնդին աշխատանքային կենսաթոշակի ապահովագրական մասի վճարման համար (հաշվարկվում է վճարողի եկամտի չափից, ավելի քան 300 հազար ռուբլի):	Ներդրումներ	182 1 02 02140 06 1200 160
	տույժեր	182 1 02 02140 06 2100 160
	Հետաքրքրություն	182 1 02 02140 06 2200 160
	Լավ	182 1 02 02140 06 3000 160
Աշխատող բնակչության պարտադիր բժշկական ապահովագրության ապահովագրավճարները ֆիքսված չափով, որոնք մուտքագրվում են Դաշնային պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամի բյուջե, ստացված վճարողներից.	Ներդրումներ	182 1 02 02103 08 1011 160
	տույժեր	182 1 02 02103 08 2011 160
	Լավ	182 1 02 02103 08 3011 160

Անավարտ հաշվետու ժամանակաշրջանի մուծումների հաշվարկ

Եթե ​​անհատ ձեռներեցը չի աշխատել ամբողջ հաշվետու ժամանակաշրջանի ընթացքում, ապա ապահովագրավճարների չափը հաշվարկվում է որպես.

• մուծումներ ամբողջությամբ աշխատած ամիսների համար (նվազագույն աշխատավարձ x PFR դրույքաչափ (կամ FFOMS) x ամիսների քանակը).
• լրիվ չաշխատած ամսվա մուծումների գումարը (նվազագույն աշխատավարձ. ամսվա օրացուցային օրերի քանակը x գրանցման օրվանից (ներառյալ) մինչև ամսվա վերջ x PFR դրույքաչափը (կամ FFOMS)).

Նրանք. եթե ձեռնարկատերը գրանցվել է 2016 թվականի փետրվարի 12-ին, ապա կենսաթոշակային հիմնադրամում տարվա ապահովագրավճարների չափը կկազմի 17,131,60 ռուբլի: (6204 x 26% x 10 ամիս + (6204: 29 x 18) x 26%); FFOMS-ում `3360,43 ռուբլի: (6204 x 5.1% x 10 ամիս + (6204: 29 x 18) x 5.1%):

Հաստատագրված վճարների վճարման վերջնաժամկետ

300 հազար ռուբլիից ավելի եկամուտների համար վճարումների հաշվարկ

Եթե ​​բիլինգի ժամանակաշրջանի համար IP եկամուտը գերազանցում է 300 հազար ռուբլին, ի լրումն ֆիքսված վճարումների՝ 23,153,33 ռուբլու չափով: (PFR + FFOMS), նա պետք է փոխանցի Ռուսաստանի Դաշնության Կենսաթոշակային հիմնադրամ ապահովագրավճարների գնահատված մասը, որը կազմում է ավելցուկային գումարի 1%-ը: Պատճառը՝ 1.1 կետ. Արվեստ. 14. 2009 թվականի հուլիսի 24-ի թիվ 212-FZ դաշնային օրենքը, փոփոխված 2015 թվականի նոյեմբերի 28-ի թիվ 347-FZ դաշնային օրենքով:

Օրենքը նախատեսում է ՖՀՄ-ին ապահովագրավճարների չափի սահմանափակում: Դրանք չեն կարող գերազանցել տարեսկզբի ութապատիկ նվազագույն աշխատավարձի և 12 անգամ բարձրացված ՊՖՀ սակագնի արտադրյալը։ Նրանք. 2016 թվականի համար PFR-ին մուծումների առավելագույն գումարը կազմում է 154,851,84 ռուբլի:(6204 x 8 x 26% x 12)

Կարևոր. 15% պարզեցված հարկման համակարգ կիրառող ձեռնարկատերերի համար (եկամուտը հանած ծախսերը) ապահովագրավճարների գծով եկամուտը հաշվարկելիս ծախսերը հաշվի չեն առնվում: Ձեռնարկատերերը OSNO-ում (13%) ապահովագրավճարները հաշվարկելիս 300 հազար ռուբլիից ավելի գումարի 1%-ը: կարող է կրճատել եկամուտը կատարված ծախսերի չափով (ՍԴ 30.11.2016թ. թիվ 27-Պ որոշում)

Եկամուտի հաշվարկ

Հարկային ռեժիմ	Եկամուտ	Որտեղ ենք մենք ստանում
OSNO (բիզնեսի եկամուտ)
USNO անկախ ընտրված հարկման տարբերակից (6% կամ 15%)	Միասնական հարկի ենթակա եկամուտ. Հաշվարկված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.15-րդ հոդվածի համաձայն	Եկամուտների և ծախսերի գրքի 4-րդ սյունակի արդյունքը
արտոնագրային համակարգ	Հնարավոր եկամուտ. Հաշվարկված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.47 և 346.51 հոդվածների համաձայն.	Եկամուտ, որից հաշվարկվում է արտոնագրի արժեքը
UTII	Ենթադրյալ եկամուտ. Հաշվարկված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.29-րդ հոդվածի համաձայն	Բաժին 2 p.100 Հռչակագիր UTII-ի վերաբերյալ: Եթե ​​կան մի քանի Բաժին 2, 100-րդ տողում գտնվող բոլոր գումարները գումարվում են
ԷՇՆ	ԵԱՏՄ-ի ենթակա եկամուտ: Հաշվարկված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.5-րդ հոդվածի 1-ին կետի համաձայն.	Եկամուտների և ծախսերի գրքի 4-րդ սյունակի արդյունքը

Եթե ​​անհատ ձեռներեցը կիրառում է մեկից ավելի հարկային ռեժիմ, ապա ամփոփվում են գործունեությունից հարկվող եկամուտները:

Վճարման ժամկետը: 300 հազար ռուբլիից ավելի եկամտի 1%-ի չափով ապահովագրավճարները պետք է բյուջե փոխանցվեն ոչ ուշ, քան ավարտված հաշվարկային ժամանակաշրջանին հաջորդող տարվա ապրիլի 1-ը:

Ուշադրություն ձեռնարկատերեր. 2016 թվականից CSC-ն 300,000 ռուբլիից ավելի եկամտից ներդրում վճարելու համար: - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Օրինակ: 1970 թվականին ծնված անհատ ձեռնարկատիրոջ եկամուտը 2016 թվականին կազմել է 2 400 000 ռուբլի։ ՖՀՄ-ին ապահովագրական վճարների չափը կլինի.

ֆիքսված մաս 19356,48 ռուբլի:
+

Ընդհանուր՝ 40356,48 ռուբլի:

FFOMS-ում, անկախ եկամտի չափից, մենք վճարում ենք ֆիքսված վճար 3796,85 ռուբլի:

Անհատ ձեռնարկատերերի ապահովագրական ներդրումները PFR-ին և FFOMS-ին 2015թ.

Անհատ ձեռնարկատերերի ապահովագրավճարները
PFR-ում և FFOMS-ում 2015թ

Ուշադրություն ձեռնարկատերեր. 2015 թվականից ի վեր փոխվել է ապահովագրավճարների ֆիքսված մասի չափը PFR-ին և FFOMS-ին:

2015 թվականին PFR-ին ներդրումների հաշվարկման կարգը.

• Մինչև ընթացիկ տարվա դեկտեմբերի 31-ը վճարվում է մուծումների հաստատագրված մասը։ Վճարումը պարտադիր է բոլոր ձեռնարկատերերի համար՝ անկախ ֆինանսատնտեսական գործունեության առկայությունից կամ բացակայությունից, հարկման ռեժիմից և ստացված եկամտի չափից։ Ֆիքսված մուծումները PFR-ին հաշվարկվում են ըստ բանաձևի (տարեսկզբի նվազագույն աշխատավարձ x Ապահովագրական հավելավճարի դրույքաչափ (26%) x 12);
• մինչև հաշվետու տարվան հաջորդող տարվա ապրիլի 1-ը ապահովագրավճարների գնահատված մասը վճարվում է Ռուսաստանի Դաշնության Կենսաթոշակային հիմնադրամ (տարեկան ավելի քան 300 հազար ռուբլի եկամտի 1%).

FFOMS-ում 2015 թվականին վճարվում են միայն հաստատագրված վճարումներ։ 300 հազար ռուբլիից ավելի եկամուտներից FFOMS-ին կատարված ներդրումները չեն հաշվարկվում և վճարվում: FFOMS-ում հաստատագրված մուծումները հաշվարկվում են ըստ բանաձևի (տարեսկզբի նվազագույն աշխատավարձ x Ապահովագրական հավելավճարի դրույքաչափ (5.1%) x 12):

2015 թվականին նվազագույն աշխատավարձը 5965 ռուբլի է: (հաստատված է 2014 թվականի դեկտեմբերի 1-ի թիվ 408-FZ դաշնային օրենքով):

Հաստատագրված վճարումներ 2015թ

Ներդրում	Գնահատել	BCC 2015 թ	1 ամսով	Մեկ տարում
PFR (ապահովագրական մաս)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1550,90	18610,80
FFOMS	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	304,22	3650,58
Ընդամենը:			1855,12	22261,38

Անավարտ հաշվետու ժամանակաշրջանի մուծումների հաշվարկ

Եթե ​​անհատ ձեռներեցը չի աշխատել ամբողջ հաշվետու ժամանակաշրջանի ընթացքում, ապա ապահովագրավճարների չափը հաշվարկվում է որպես.

• մուծումներ ամբողջությամբ աշխատած ամիսների համար (նվազագույն աշխատավարձ x PFR դրույքաչափ (կամ FFOMS) x ամիսների քանակը).
• լրիվ չաշխատած ամսվա մուծումների գումարը (նվազագույն աշխատավարձ. ամսվա օրացուցային օրերի քանակը x գրանցման օրվանից (ներառյալ) մինչև ամսվա վերջ x PFR դրույքաչափը (կամ FFOMS)).

Նրանք. եթե ձեռնարկատերը գրանցվել է 2015 թվականի փետրվարի 12-ին, ապա կենսաթոշակային հիմնադրամում տարվա ապահովագրավճարների չափը կկազմի 16450,62 ռուբլի: (5965 x 26% x 10 ամիս + (5965: 28 x 17) x 26%); FFOMS-ում `3226,85 ռուբլի: (5965 x 5.1% x 10 ամիս + (5965: 28 x 17) x 5.1%):

Հաստատագրված վճարների վճարման վերջնաժամկետ- մինչև այն տարվա դեկտեմբերի 31-ը, որի համար վճարվում են վճարումներ, բայց PFR-ն իր կայքում տեղադրում է տեղեկատվություն մինչև դեկտեմբերի 27-ը վճարումներ կատարելու անհրաժեշտության մասին, քանի որ բանկերը կարող են ժամանակ չունենալ վճարումներ փոխանցելու վերջին օրերին: տարին։

300 հազար ռուբլիից ավելի եկամուտների համար վճարումների հաշվարկ

Եթե ​​բիլինգի ժամանակաշրջանի համար IP-ի եկամուտը գերազանցում է 300 հազար ռուբլին, ի լրումն ֆիքսված վճարումների՝ 22261,38 ռուբլու չափով: (PFR + FFOMS), նա պետք է փոխանցի Ռուսաստանի Դաշնության Կենսաթոշակային հիմնադրամ ապահովագրավճարների գնահատված մասը, որը կազմում է ավելցուկային գումարի 1%-ը: Պատճառը՝ 1.1 կետ. Արվեստ. 14. 2009 թվականի հուլիսի 24-ի թիվ 212-FZ դաշնային օրենքը, փոփոխված 2013 թվականի հուլիսի 23-ի թիվ 237-FZ դաշնային օրենքով:

Օրենքը նախատեսում է ՖՀՄ-ին ապահովագրավճարների չափի սահմանափակում: Դրանք չեն կարող գերազանցել տարեսկզբի ութապատիկ նվազագույն աշխատավարձի և 12 անգամ բարձրացված ՊՖՀ սակագնի արտադրյալը։ Նրանք. 2015 թվականի համար PFR-ին մուծումների առավելագույն գումարը կազմում է 148,886,40 ռուբլի:(5965 x 8 x 26% x 12)

ծախսերը հաշվի չեն առնվում.

Եկամուտի հաշվարկ

Հարկային ռեժիմ	Եկամուտ	Որտեղ ենք մենք ստանում
OSNO (բիզնեսի եկամուտ)	Եկամտահարկի ենթակա եկամուտ. Հաշվարկված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 227-րդ հոդվածի համաձայն	Հռչակագիր 3-NDFL; կետ 3.1. Թերթ Բ
STS անկախ ընտրված հարկման տարբերակից (6% կամ 15%)	Միասնական հարկի ենթակա եկամուտ. Հաշվարկված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.15-րդ հոդվածի համաձայն	Եկամուտների և ծախսերի գրքի 4-րդ սյունակի արդյունքը
արտոնագրային համակարգ	Հնարավոր եկամուտ. Հաշվարկված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.47 և 346.51 հոդվածների համաձայն.	Եկամուտ, որից հաշվարկվում է արտոնագրի արժեքը
UTII	Ենթադրյալ եկամուտ. Հաշվարկված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.29-րդ հոդվածի համաձայն	Բաժին 2 p.100 Հռչակագիր UTII-ի վերաբերյալ: Եթե ​​կան մի քանի Բաժին 2, 100-րդ տողում գտնվող բոլոր գումարները գումարվում են
ԷՇՆ	ԵԱՏՄ-ի ենթակա եկամուտ: Հաշվարկված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.5-րդ հոդվածի 1-ին կետի համաձայն.	Եկամուտների և ծախսերի գրքի 4-րդ սյունակի արդյունքը

Եթե ​​անհատ ձեռներեցը կիրառում է մեկից ավելի հարկային ռեժիմ, ապա ամփոփվում են գործունեությունից հարկվող եկամուտները:

Վճարման ժամկետը: 300 հազար ռուբլիից ավելի եկամտի 1%-ի չափով ապահովագրավճարները պետք է բյուջե փոխանցվեն ոչ ուշ, քան ավարտված հաշվարկային ժամանակաշրջանին հաջորդող տարվա ապրիլի 1-ը:

Օրինակ:

ֆիքսված մաս 18610,80 ռուբլի:
+
անհատական ​​մաս (2,400,000 - 300,000) x 1% = 21,000 ռուբլի:

Ընդամենը` 39610,80 ռուբլի:

FFOMS-ում, անկախ եկամտի չափից, մենք վճարում ենք ֆիքսված վճար 3650,58 ռուբլի:

Անհատ ձեռնարկատերերի ապահովագրական ներդրումները PFR-ին և FFOMS-ին 2014թ.

Մինչև 2014 թվականը անհատ ձեռներեցների կենսաթոշակային ֆոնդ ապահովագրական վճարները բոլորի համար նույնն էին և կախված չէին ստացված եկամտի չափից։ 2014 թվականից մուծումների հաշվարկման և վճարման կարգը փոխվել է, դրանք կբաժանվեն.

• ֆիքսված մաս (վճարման համար պարտադիր է բոլոր ձեռնարկատերերի համար՝ անկախ ֆինանսատնտեսական գործունեության առկայությունից կամ բացակայությունից, հարկման ռեժիմից և ստացված եկամտի չափից): Ֆիքսված մուծումները PFR-ին հաշվարկվում են ըստ բանաձևի (տարեսկզբի նվազագույն աշխատավարձ x Ապահովագրական հավելավճարի դրույքաչափ (26%) x 12);
• Ռուսաստանի Դաշնության Կենսաթոշակային ֆոնդի ապահովագրավճարների անհատական ​​մասը (տարեկան ավելի քան 300 հազար ռուբլի եկամտի 1%).

Խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ 2014 թվականից PFR-ն ինքը կզբաղվի վճարումների չափը բաժանելով ապահովագրական և ֆինանսավորվող մասերի: Այժմ, մուծումներ հավաքելիս դրույքաչափերը և գումարները կախված չեն ծննդյան տարուց, և փոխանցումը կատարվում է մեկ վճարման փաստաթղթով (2013թ. դեկտեմբերի 4-ի դաշնային օրենք թիվ 351-FZ, հոդված 22.2.):

FFOMS-ում 2014 թվականին վճարվում են միայն հաստատագրված վճարումներ։ 300 հազար ռուբլիից ավելի եկամուտներից FFOMS-ին կատարված ներդրումները չեն հաշվարկվում և վճարվում: Ֆիքսված վճարումները FFOM-ին հաշվարկվում են ըստ բանաձևի (տարեսկզբի նվազագույն աշխատավարձ x Ապահովագրական հավելավճարի դրույքաչափ (5.1%) x 12):

Հաստատագրված վճարումներ 2014թ

* Հաշվարկները կատարվում են 2014 թվականի նվազագույն աշխատավարձի հիման վրա՝ 5554 ռուբլի:

Ներդրում	Գնահատել	BCC 2014 թ	1 ամսով	Մեկ տարում
PFR (ապահովագրական մաս)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1444,04	17328,48
FFOMS	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	283,25	3399,05
Ընդամենը:			1727,29	20727,53

Անավարտ հաշվետու ժամանակաշրջանի մուծումների հաշվարկ

Եթե ​​անհատ ձեռներեցը չի աշխատել ամբողջ հաշվետու ժամանակաշրջանի ընթացքում, ապա ապահովագրավճարների չափը հաշվարկվում է որպես.

• մուծումներ ամբողջությամբ աշխատած ամիսների համար (նվազագույն աշխատավարձ x PFR դրույքաչափ (կամ FFOMS) x ամիսների քանակը).
• լրիվ չաշխատած ամսվա մուծումների գումարը (նվազագույն աշխատավարձ. ամսվա օրացուցային օրերի քանակը x գրանցման օրվանից (ներառյալ) մինչև ամսվա վերջ x PFR դրույքաչափը (կամ FFOMS)).

Նրանք. եթե ձեռնարկատերը գրանցվել է 2014 թվականի փետրվարի 12-ին, ապա կենսաթոշակային հիմնադրամում տարվա ապահովագրավճարների չափը կկազմի 15317,14 ռուբլի: (5554 x 26% x 10 ամիս + (5554: 28 x 17) x 26%); FFOMS-ում `3004,52 ռուբլի: (5554 x 5.1% x 10 ամիս + (5554: 28 x 17) x 5.1%):

Հաստատագրված վճարների վճարման վերջնաժամկետ- մինչև այն տարվա դեկտեմբերի 31-ը, որի համար վճարվում են վճարումներ:

300 հազար ռուբլիից ավելի եկամուտների համար վճարումների հաշվարկ

Եթե ​​բիլինգի ժամանակաշրջանի համար IP-ի եկամուտը գերազանցում է 300 հազար ռուբլին, ի լրումն ֆիքսված վճարումների՝ 20,727,53 ռուբլու չափով: (PFR + FFOMS), նա պետք է հաշվարկի և փոխանցի Ռուսաստանի Դաշնության Կենսաթոշակային հիմնադրամ ապահովագրավճարների անհատական ​​մասը, որը կազմում է ավելցուկային գումարի 1%-ը: Պատճառը՝ 1.1 կետ. Արվեստ. 14. 2009 թվականի հուլիսի 24-ի թիվ 212-FZ դաշնային օրենքը, փոփոխված 2013 թվականի հուլիսի 23-ի թիվ 237-FZ դաշնային օրենքով:

Օրենքը նախատեսում է ՖՀՄ-ին ապահովագրավճարների չափի սահմանափակում: Դրանք չեն կարող գերազանցել տարեսկզբի ութապատիկ նվազագույն աշխատավարձի և 12 անգամ բարձրացված ՊՖՀ սակագնի արտադրյալը։ Նրանք. 2014 թվականի համար PFR-ին մուծումների առավելագույն գումարը կազմում է 138,627,84 ռուբլի:(5554 x 8 x 26% x 12)

Կարևոր. Ոչ ապահովագրավճար վճարողների համար, ովքեր վճարում են եկամտահարկ անհատներ(OSNO); ոչ էլ այն ձեռնարկատերերի համար, ովքեր կիրառում են ՀՊԾ 15% (եկամուտ հանած ծախսերը) ապահովագրավճարների համար եկամուտը հաշվարկելիս. ծախսերը հաշվի չեն առնվում.

Եկամուտի հաշվարկ

* 2009 թվականի հուլիսի 24-ի թիվ 212-FZ դաշնային օրենքի 14-րդ հոդվածի 8-րդ կետը, որը փոփոխվել է 2013 թվականի հուլիսի 23-ի N 237-FZ Դաշնային օրենքով.

Հարկային ռեժիմ	Եկամուտ	Որտեղ ենք մենք ստանում
OSNO (բիզնեսի եկամուտ)	Եկամտահարկի ենթակա եկամուտ. Հաշվարկված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 227-րդ հոդվածի համաձայն	Հռչակագիր 3-NDFL; կետ 3.1. Թերթ Բ
STS անկախ ընտրված հարկման տարբերակից (6% կամ 15%)	Միասնական հարկի ենթակա եկամուտ. Հաշվարկված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.15-րդ հոդվածի համաձայն	Եկամուտների և ծախսերի գրքի 4-րդ սյունակի արդյունքը
արտոնագրային համակարգ	Հնարավոր եկամուտ. Հաշվարկված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.47 և 346.51 հոդվածների համաձայն.	Եկամուտ, որից հաշվարկվում է արտոնագրի արժեքը
UTII	Ենթադրյալ եկամուտ. Հաշվարկված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.29-րդ հոդվածի համաձայն	Բաժին 2 p.100 Հռչակագիր UTII-ի վերաբերյալ: Եթե ​​կան մի քանի Բաժին 2, 100-րդ տողում գտնվող բոլոր գումարները գումարվում են
ԷՇՆ	ԵԱՏՄ-ի ենթակա եկամուտ: Հաշվարկված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.5-րդ հոդվածի 1-ին կետի համաձայն.	Եկամուտների և ծախսերի գրքի 4-րդ սյունակի արդյունքը

Եթե ​​անհատ ձեռներեցը կիրառում է մեկից ավելի հարկային ռեժիմ, ապա ամփոփվում են գործունեությունից հարկվող եկամուտները:

Վճարման ժամկետը: 300 հազար ռուբլիից ավելի եկամտի 1%-ի չափով ապահովագրավճարները պետք է բյուջե փոխանցվեն ոչ ուշ, քան ավարտված հաշվարկային ժամանակաշրջանին հաջորդող տարվա ապրիլի 1-ը:

Օրինակ: 1970 թվականին ծնված անհատ ձեռնարկատիրոջ եկամուտը 2014 թվականին կազմել է 2 400 000 ռուբլի։ ՖՀՄ-ին ապահովագրական վճարների չափը կլինի.

ֆիքսված մաս 17328,48 ռուբլի:
+
անհատական ​​մաս (2,400,000 - 300,000) x 1% = 21,000 ռուբլի:

Ընդամենը` 38328,48 ռուբլի:

FFOMS-ում, անկախ եկամտի չափից, մենք վճարում ենք ֆիքսված վճար 3399,05 ռուբլի:

Անհատ ձեռնարկատերերի համար ապահովագրավճարների և տույժերի մասին հաշվետվություն

2012 թվականից անհատ ձեռնարկատերերը, նոտարները և իրավաբանները հաշվետվություններ չեն ներկայացրել ՖՀՄ։ Տարեվերջին հարկային ընտրված ռեժիմին համապատասխան եկամուտների հայտարարագիր պետք է ներկայացվի: Եթե ​​Դաշնային հարկային ծառայությունը ձեռնարկատիրոջ եկամուտների մասին տեղեկատվություն չունի հաշվետվություններ չներկայացնելու պատճառով, PFR-ն պարտավոր է մուծումներ հավաքել առավելագույն դրույքաչափով՝ 8 նվազագույն աշխատավարձի հիման վրա՝ 138,627,84 ռուբլու չափով:

Ապահովագրավճարներ վճարողներ, ովքեր վճարումներ են կատարում ֆիզիկական անձանց և իրավունք չունեն իջեցված դրույքաչափերապահովագրավճարները, 2018 թվականին նրանց վճարումները հաշվարկում են Արվեստով նախատեսված դրույքաչափերով: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 426. 2018 թվականի ապահովագրավճարների դրույքաչափերի համար ներկայացնում ենք ընդհանուր, նվազեցված և լրացուցիչ դրույքաչափերը արտացոլող աղյուսակներ։

Ընդհանուր ապահովագրավճարների դրույքաչափերը 2018 թ

Ցուցանիշ	Գնահատել
Պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրության (OPS) համար (յուրաքանչյուր անձի համար 1,021,000 ռուբլու սահմաններում)	22%
Պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրության համար (ի լրումն յուրաքանչյուր անձի համար 1,021,000 ռուբլի վճարումների)	10%
Պարտադիր սոցիալական ապահովագրության համար ժամանակավոր անաշխատունակության դեպքում և մայրության հետ կապված (VNiM) (յուրաքանչյուր անհատի համար 815,000 ռուբլի բազայի սահմաններում)	2,9%
Ռուսաստանի Դաշնությունում ժամանակավոր անաշխատունակության դեպքում և մայրության հետ կապված պարտադիր սոցիալական ապահովագրության համար (բացառությամբ HQS-ի) (յուրաքանչյուր անձի համար 815,000 ռուբլի բազայի սահմաններում)	1,8%
Ժամանակավոր անաշխատունակության դեպքում և մայրության հետ կապված պարտադիր սոցիալական ապահովագրության համար (ի լրումն յուրաքանչյուր անհատի համար 815,000 ռուբլի վճարումների)	0%
Պարտադիր բժշկական ապահովագրության (CMI) համար (բացառությամբ օտարերկրացիների և քաղաքացիություն չունեցող անձանց, այդ թվում՝ Ռուսաստանի Դաշնությունում ժամանակավորապես գտնվող HQS-ի)	5,1%

Ապահովագրավճարների արտոնյալ դրույքաչափերը 2018թ

Ապահովագրավճարների նվազեցված դրույքաչափերը, այն անձինք, որոնց նկատմամբ կիրառվում են, ինչպես նաև արտոնյալ դրույքաչափերի կիրառման պայմանները ներկայացված են Արվեստում: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 427.

Աղյուսակում ներկայացնենք 2018 թվականի համար իջեցված սակագներից մի քանիսը, որոնք կիրառվում են վճարումները չգերազանցելու դեպքում. սահմանային բազա(OPS-ի համար՝ 1,021,000 ռուբլի յուրաքանչյուր անհատի համար, VNiM-ի համար՝ 815,000 ռուբլի յուրաքանչյուր անհատի համար).

Ապահովագրավճարներ վճարող	Ապահովագրավճարների դրույքաչափերը՝
	OPS	VNIM	ՉԻ
Կազմակերպությունները և անհատ ձեռնարկատերերը պարզեցված հարկային համակարգով, որոնք զբաղվում են որոշակի տեսակի գործունեությամբ * (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 427-րդ հոդվածի 5-րդ կետ, 1-ին կետ, կետ 3, կետ 2)	20%	0%	0%
IP-ն PSN-ում «արտոնագրային» գործունեության որոշակի տեսակներով զբաղվող աշխատողներին վճարումների հետ կապված ** (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 427-րդ հոդվածի 9-րդ կետ)

* Պարզեցված հարկային համակարգով 2018 թվականի ապահովագրավճարների նվազեցված դրույքաչափը կիրառվում է, եթե կազմակերպության կամ անհատ ձեռնարկատիրոջ համար պարզեցված հիմունքներով գործունեության հիմնական տեսակը (տարվա ընդհանուր եկամտի առնվազն 70%-ը) համաձայն OKVED 2-ի. օրինակ (ՌԴ հարկային օրենսգրքի 5-րդ կետ, կետ 1, հոդված 427).

• սննդի արտադրություն;
• հագուստի արտադրություն;
• կահույքի արտադրություն;
• Տեխնիկական սպասարկումավտոմեքենաների վերանորոգում և վերանորոգում;
• տուրիստական ​​գործակալությունների և զբոսաշրջության ոլորտում ծառայություններ մատուցող այլ կազմակերպությունների գործունեությունը.
• ֆիթնես կենտրոնների գործունեությունը;
• համակարգիչների, անձնական և կենցաղային իրերի վերանորոգում.

Միևնույն ժամանակ, պարզեցված օպերատորն իրավունք ունի կիրառել իջեցված սակագներ, եթե նրա եկամուտը 2018 թվականի համար չի գերազանցել 79 միլիոն ռուբլին:

** Արտոնագրով անհատ ձեռներեցն իրավունք չունի կիրառել նվազեցված սակագներ հետևյալ, մասնավորապես, գործունեության տեսակների համար վճարումների համար.

• ստացիոնար մանրածախ առևտուր 50 քմ-ից ոչ ավելի մակերեսով առևտրային հարկում.
• ստացիոնար մանրածախ առևտուր առանց առևտրային հարկի.
• ոչ ստացիոնար մանրածախ առևտուր;
• ծառայություններ Քեյթրինգ, որոնք գտնվում են 50 քմ-ից ոչ ավելի մակերես ունեցող սրահում.
• սննդի ծառայություններ առանց հաճախորդների սպասարկման սրահի.

Լրացուցիչ ապահովագրավճարների դրույքաչափերը 2018 թ

Ապահովագրական պրեմիաների հիմնական և նվազեցված դրույքաչափերի հետ մեկտեղ 2018 թվականին կիրառվում են OPS-ի համար ապահովագրավճարների լրացուցիչ դրույքաչափեր։ Դրանք կիրառվում են կազմակերպությունների և անհատ ձեռներեցների կողմից՝ զբաղված ֆիզիկական անձանց վճարումների համար որոշակի տեսակներաշխատատեղեր՝ կախված անհատների տարիքից և նման աշխատատեղերում ստաժից։ Միևնույն ժամանակ, լրացուցիչ սակագները կիրառվում են միայն այն պայմանով, որ գործատուն չի իրականացրել աշխատանքային պայմանների հատուկ գնահատում (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 428-րդ հոդված, դեկտեմբերի 28-ի Դաշնային օրենքի 30-րդ հոդվածի 1-ին մաս). 2013 թիվ 400-FZ):

2018 թվականին ապահովագրավճարների լրացուցիչ դրույքաչափերի համար գործում են հետևյալ դրույքաչափերը.

Աշխատանքի տեսակները	OPS-ի համար ապահովագրավճարների լրացուցիչ սակագին
Ստորգետնյա աշխատանք, աշխատանք վնասակար աշխատանքային պայմաններով և տաք խանութներում	9%
Աշխատում է ծանր աշխատանքային պայմաններով	6%
Աշխատեք որպես տրակտորիստներ գյուղատնտեսություն, տնտեսության այլ ոլորտներ, ինչպես նաև շինարարական, ճանապարհային և բեռնաթափման մեքենաների վարորդներ (կանանց համար)
Տեքստիլ արդյունաբերության մեջ ավելացած ինտենսիվությամբ և խստությամբ աշխատանք (կանանց համար)
Աշխատեք որպես աշխատող լոկոմոտիվային բրիգադներ և բանվորներ որոշակի կատեգորիաներովքեր ուղղակիորեն կազմակերպում են փոխադրումները և ապահովում են երթևեկության անվտանգությունը երկաթուղային տրանսպորտում և մետրոյում, ինչպես նաև բեռնատարների վարորդներին անմիջապես տեխնոլոգիական գործընթացում ածուխի, թերթաքարի, հանքաքարի, ապարների արտահանման համար:
Աշխատեք արշավախմբերում, կուսակցություններում, ջոկատներում, տեղամասերում և բրիգադներում անմիջապես դաշտային երկրաբանական հետախուզման, հետախուզման, տեղագրական և գեոդեզիական, երկրաֆիզիկական, հիդրոգրաֆիական, հիդրոլոգիական, անտառների կառավարման և հետազոտական ​​աշխատանքների վրա
Արվեստի 1-ին մասի 7-18-րդ կետերով նախատեսված աշխատանքի այլ տեսակներ: 2013 թվականի դեկտեմբերի 28-ի թիվ 400-FZ Դաշնային օրենքի 30-ը

Լրացուցիչ դրույքաչափեր հատուկ գնահատման համար

Եթե, համաձայն Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրության, գործատուն հատուկ գնահատել է աշխատանքային պայմանները վերը նշված աշխատատեղերում, ապա, կախված աշխատանքային պայմանների սահմանված դասից (ենթադասից), փոխարենը կիրառվում են ապահովագրավճարների հետևյալ լրացուցիչ դրույքաչափերը. վերը նշվածից (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 428-րդ հոդվածի 3-րդ կետ).

Վերոնշյալ լրացուցիչ սակագների հետ մեկտեղ, Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրքը նախատեսում է նաև լրացուցիչ սակագներ ապահովագրավճարների համար. սոցիալական անվտանգությունքաղաքացիական ավիացիայի ինքնաթիռների թռիչքային անձնակազմի անդամներ, ինչպես նաև ածխի արդյունաբերության կազմակերպությունների աշխատակիցների որոշակի կատեգորիաներ (

Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 34-րդ գլուխը ամբողջությամբ նվիրված է աշխատողին իր գործատուից ապահովագրավճարներ փոխանցելու հարցերին: Հենց այս գլխում են սահմանվում հիմնական սակագների դրույքաչափերը, և հիմնական բազան, որից հաշվարկվում են ապահովագրավճարները, աշխատողների եկամուտներն են՝ սահմանված իրենց պարտականությունների կատարումից: աշխատանքային պայմանագիր. Ձեռնարկությունում վնասվածքների կանխարգելման հետ կապված հատուկ ապահովագրական վճարները սահմանվում են Սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամի կողմից:

Ապահովագրավճարների նվազեցման առանձնահատկությունները

Ապահովագրավճարները վճարվում են իրենց աշխատողների համար ոչ միայն լիազորված կողմից պաշտոնյաներըիրավաբանական անձինք, ինչպես նաև վարձու աշխատուժ օգտագործող անհատ ձեռնարկատերեր։ Եթե ​​անհատ ձեռներեցն աշխատում է բացառապես իր համար, ապա նա պարտավոր է իր անունով ապահովագրական վճարներ կատարել համապատասխան հիմնադրամներին։ 2019 թվականին պարտադիր ապահովագրական վճարների ընդամենը 4 տեսակ կա.

1. Կենսաթոշակային ապահովագրության վճարներ;
2. Պարտադիր բժշկական ապահովագրության համար վճարումներ.
3. Սոցիալական ապահովագրություն աշխատողի կողմից հաշմանդամության դեպքում (այդ թվում՝ երեխայի ծննդյան դեպքում).
4. Աշխատանքային դժբախտ պատահարների և մասնագիտական ​​հիվանդությունների հետ կապված սոցիալական ապահովագրություն.

Ի՞նչն է ազդում սակագների դրույքաչափերի վրա, որոնց համաձայն կատարվում են նվազեցումները: Կան 3 հիմնական ցուցանիշներ.

• Գործատուի տեսակը. Որոշ կազմակերպություններ փոխանցումներ են կատարում պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրության և մյուսների համար: սոցիալական հիմնադրամներնվազեցված դրույքաչափերով: Մյուսները պետք է լրացուցիչ նվազեցումներ կատարեն, բացի հիմնականից.
• Աշխատողի տեսակը. Որոշ աշխատողներից պահանջվում է ավելի բարձր դրույքաչափերով վճարել ապահովագրավճարներ.
• Վճարումների ընդհանուր գումարը. Կան պետության կողմից սահմանված սահմաններ, որոնց գերազանցման դեպքում ապահովագրական վճարների չափը կտրուկ կրճատվում է։

Ապահովագրավճարների հաշվարկման հարկվող բազայի աղյուսակ

Առավելագույն բազան (եկամուտը, որից կարելի է ապահովագրավճարներ վճարել) նկատելիորեն ավելացել է 2019թ. Որքան ճշգրիտ է նշված համեմատական ​​աղյուսակում:

Ապահովագրավճարների հիմնական դրույքաչափերի աղյուսակ

Ապահովագրավճարների տեսակը	Խաղադրույքի գումարը	Օրենսդրական հիմնավորում
Պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրություն	22% -ից պակաս եկամտի վրա 1 միլիոն 21 հազար ռուբլի	Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 426-րդ հոդվածի 1-ին կետ
	10% եկամտի վրա 1 միլիոն 21 հազար ռուբլի
Բժշկական ապահովագրություն հաշմանդամության կամ մայրության դեպքում	2.9% եկամուտից պակաս 815 հազար ռուբլի	Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 426-րդ հոդվածի 2-րդ կետը
	0% եկամտի վրա 815 հազար ռուբլի
Արդյունաբերական վնասվածքների դեպքում բժշկական ապահովագրություն	0,2%-ից մինչև 8,5%: Գինը կախված է դասից մասնագիտական ​​ռիսկև տեղադրված է յուրաքանչյուր ընկերությունում: Այս պրեմիումի համար սահման չկա:
Պարտադիր առողջության ապահովագրություն	5.1%: Այս ապահովագրության համար սահմանափակում չկա:	Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 426-րդ հոդվածի 3-րդ կետը

Եթե ​​ապահովագրական մուծումները անհատ ձեռնարկատերը կատարի իր անունով, ապա սակագնային դրույքաչափերը բոլորովին այլ կլինեն։ Այսպիսով, անկախ ձեռնարկատիրոջ եկամտի չափից, նա պարտավոր է վճարումներ կատարել Ռուսաստանի Դաշնության կենսաթոշակային հիմնադրամին ֆիքսված չափով 26 հազար 545 ռուբլի, Պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին ՝ 5 հազար 840 ռուբլի:

Եթե ​​եկամուտը գերազանցում է 300 հազար ռուբլին, անհատ ձեռնարկատերը կենսաթոշակային հիմնադրամին վճարում է իր եկամտի 1%-ը, բայց ոչ ավելի, քան 212 հազար 360 ռուբլի:

Ապահովագրավճարների աղյուսակ՝ իջեցված սակագներով

Կենսաթոշակային հիմնադրամին և առողջապահական և սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամներին մուծումներ կատարող կազմակերպությունների ցանկը 2019 թվականին չի փոխվել։ Գործատուների բոլոր արտոնյալ կատեգորիաները և արտոնյալ սակագների արժեքը ներկայացված են աղյուսակում:

Նվազեցված ապահովագրական վճարների համար իրավասու գործատուների կատեգորիաները	Արտոնյալ սակագների չափը
	Կենսաթոշակներ	Հասարակական Ապահովագրություն	Առողջության ապահովագրություն
Բիզնես ընկերություններ և գործընկերություններ, որոնք ներկայացնում կամ օգտագործում են մտավոր գործունեության արդյունքները, որոնց իրավունքները պատկանում են դրանց հիմնադիրներին կամ մասնակիցներին. Կազմակերպություններ և անհատ ձեռներեցներ, որոնք կապված են տեխնիկական և նորարարական գործունեության հետ և վճարում են հատուկ աշխատողներին աշխատավարձեր. տնտեսական գոտիներ Զբոսաշրջային և ռեկրեացիոն գործունեությամբ զբաղվող կազմակերպություններ և անհատ ձեռնարկատերեր և հատուկ տնտեսական գոտիներում աշխատողներին կլաստերներում աշխատավարձ վճարող. Ռուսական իրավաբանական անձինք, որոնք աշխատում են ՏՏ (տեղեկատվական տեխնոլոգիաների) ոլորտում և զբաղվում են հատուկ գործունեությամբ (օրինակ՝ ծրագրերի և տվյալների բազաների մշակում)
Կազմակերպություններ և անհատ ձեռնարկատերեր նավերի անձնակազմի անդամներին բոլոր վճարումներից, որոնք գրանցված են Ռուսաստանի Նավերի միջազգային ռեգիստրում (բացառությամբ նավերի, որոնք նախատեսված են նավթի փոխադրման և պահպանման համար. ծովային նավահանգիստներըՌԴ)
Պարզեցված հարկային համակարգի ներքո գտնվող կազմակերպությունները և անհատ ձեռնարկատերերը, որոնք զբաղվում են որոշակի գործունեությամբ, և որոնց եկամուտը վերջին օրացուցային տարվա համար չի գերազանցում 79 միլիոն ռուբլին (կուտակային ընդհանուր) UTII վճարողներ, մասնավորապես՝ դեղագործական գործունեությամբ զբաղվող իրավաբանական անձինք և անհատ ձեռներեցները՝ սկսած վճարումներից մինչև դեղագործական գործունեությամբ զբաղվելու իրավունք ունեցող աշխատակիցներին. Պարզեցված հարկային համակարգ օգտագործող ոչ առևտրային կազմակերպություններ, որոնք զբաղվում են որոշակի գործունեությամբ (սոցիալական ծառայություններ և գիտական ​​զարգացումներ, կրթություն և առողջապահություն, մշակույթ և արվեստ, զանգվածային սպորտ): Բացառություն են կազմում պետական ​​և քաղաքային հաստատությունները: Բարեգործական կազմակերպություններ, որոնք օգտագործում են պարզեցված հարկային համակարգ IP-ի հետ արտոնագրային համակարգհարկումը, բացառությամբ նրանց, ովքեր վարձակալում են անշարժ գույք կամ աշխատում են ոլորտում մանրածախև սննդի	20%	0%	0%
Skolkovo հատուկ նախագծին մասնակցող կազմակերպություններ	14%	0%	0%
Իրավաբանական անձինք և անհատ ձեռնարկատերերը, ովքեր ունեն արագ սոցիալ-տնտեսական զարգացման տարածքների բնակիչների կարգավիճակ (2014 թվականի դեկտեմբերի 29-ի թիվ 473-FZ օրենք) Վլադիվոստոկի ազատ նավահանգստի ռեզիդենտի կարգավիճակ ունեցող իրավաբանական անձինք և անհատ ձեռներեցները (2015 թվականի հուլիսի 13-ի թիվ 212-FZ օրենք)	6%	1,5%	0,1%

Ապահովագրական հավելավճարների լրացուցիչ սակագներ

Լրացուցիչ սակագներ են սահմանվում այն ​​իրավաբանական անձանց և անհատ ձեռնարկատերերի համար, ովքեր աշխատավարձ են վճարում վնասակար կամ ծանր աշխատանքային պայմանների հետ կապված աշխատանքով զբաղվող աշխատողներին։ Այս սակագները կախված են ֆիզիկական անձանց տարիքից և ստաժից, սակայն ստորև նշված սակագնային դրույքաչափերը կիրառվում են միայն այն դեպքում, եթե կազմակերպությունը չի իրականացրել աշխատանքային պայմանների հատուկ գնահատում (և դեկտեմբերի թիվ 400-FZ օրենքի 30-րդ հոդվածի 1-ին մասը): 28, 2013):

Ֆիզիկական աշխատանքի դժվարին պայմաններում և տաք խանութներում ստորգետնյա աշխատանքի համար պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրության (OPS) ապահովագրավճարի լրացուցիչ սակագնային դրույքաչափը սահմանվում է 9%:

OPS-ի համար սահմանվում է լրացուցիչ դրույքաչափ՝ 6% աշխատանքի հետևյալ կատեգորիաների համար.

• ծանր աշխատանքային պայմաններ;
• գյուղատնտեսության և տնտեսության որոշ այլ ոլորտներում աշխատող տրակտորիստներ, ինչպես նաև շինարարական, ճանապարհային և այլ աշխատանքների համար նախատեսված այլ հատուկ մեքենաների վարորդներ (կանանց համար).
• դժվար աշխատանքային պայմաններ տեքստիլ արդյունաբերությունում (կանանց համար);
• լոկոմոտիվային բրիգադների որոշ աշխատակիցներ, երկաթուղային տրանսպորտեւ մետրոյում, ինչպես նաեւ վարորդներին բեռնափոխադրումներհանքերում, հատումներում, հանքերում և հանքաքարերում;
• աշխատողներ, որոնք աշխատում են երկրաբանահետախուզական, երկրաֆիզիկական, հետախուզական, անտառների կառավարման և այլ աշխատանքների արշավախմբերում.
• այլ մասնագիտություններ, որոնք կապված են ծանր աշխատանքային պայմանների հետ (հիմնվելով թիվ 400-FZ օրենքի 30-րդ հոդվածի վրա):

Հատուկ գնահատման համար լրացուցիչ սակագներ

Ստորև նշված դրույքաչափերը օգտագործվում են միայն այն դեպքում, եթե կազմակերպությունը կամ անհատ ձեռնարկատերը աշխատավարձ է վճարում այն ​​աշխատողներին, ովքեր աշխատում են դժվար և վնասակար աշխատանքային պայմաններում, և միևնույն ժամանակ ձեռնարկությունում կատարվել է աշխատանքային պայմանների հատուկ գնահատում: Այս գնահատմամբ սահմանվում են վտանգի հատուկ դասեր և ենթադասեր, որոնց հիման վրա սահմանվում են ապահովագրավճարների համապատասխան սակագնային դրույքաչափերը. կենսաթոշակային ապահովումաշխատողներ.

Բացի այդ, հատուկ լրացուցիչ սակագներ են կիրառվում քաղաքացիական ինքնաթիռների անձնակազմի անդամների և ածխի արդյունաբերության որոշ կատեգորիաների աշխատողների համար (հիմնվելով):

Աշխատանքային պայմանների վտանգավոր դաս	Վտանգի ենթադաս	Պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրության հավելյալ սակագնի չափը
Վտանգավոր	4	8%
Վնասակար	3.4	7%
	3.3	6%
	3.2	4%
	3.1	2%
Թույլատրելի	2	0%
Օպտիմալ	1	0%

Դժբախտ պատահարներից ապահովագրավճարների դրույքաչափերը

Աշխատանքային վնասվածքներից կամ մասնագիտական ​​հիվանդություններից ապահովագրության հետ կապված սակագների արժեքը տատանվում է 0,2%-ից մինչև 8,5%: Այս սակագնի չափը կախված է մասնագիտական ​​ռիսկի դասից, որը վերագրվում է կողմից իրականացվող գործունեությանը սուբյեկտկամ IP. Այս դասը հաստատելու համար մինչև 2019 թվականի ապրիլի 15-ը պետք է ներկայացնեք Սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամի տեղական մասնաճյուղ.

• ձեռնարկության հիմնական գործունեության վկայագիր-հաստատում.
• հիմնական գործունեությունը հաստատող հայտարարություն.

Դժբախտ պատահարների վճարների առանձնահատկությունն այն է, որ դրանց համար սահմանային բազա չկա, այսինքն, դրանք վճարվում են աշխատողի կողմից աշխատանքային կամ քաղաքացիական իրավունքի պայմանագրով ստացված բոլոր եկամուտներից: Միևնույն ժամանակ, քաղաքացիական իրավունքի պայմանագրով աշխատող աշխատողների հետ կապված վնասվածքների համար նվազեցումները կկատարվեն միայն այն դեպքում, եթե դա ուղղակիորեն նշված է պայմանագրում:

Ընդհանուր առմամբ, կազմակերպության հիմնական գործունեության հետ կապված մասնագիտական ​​ռիսկի 32 դաս կա: Նվազագույն դասի (առաջին) չափսերով ապահովագրության դրույքաչափըհավասար է 0,2%-ի, երկրորդի հետ՝ 0,3%-ի: Եվ այսպես շարունակ մինչև առավելագույնը 32 դասարան՝ 8,5% դրույքաչափով։

Ներդրումների գումարները 2020 թվականին պետք է հաշվարկվեն՝ ելնելով սահմանված սակագները. Դրույքաչափի չափը լրացուցիչ կախված է աշխատողներին կուտակված եկամտի չափից, որը գտնվում է տարվա համար հաստատված սահմաններում: Հարկվող բազայի գումարը հաշվարկվում է որպես կանխիկ կամ բնեղեն ստացած աշխատողի ընդհանուր եկամուտը (նրա գնահատումը) աշխատանքային պայմանագրով նախատեսված պարտականությունների կատարման արդյունքում:

Սահմանում հարկային բազանարտադրված օրացուցային տարվա ընթացքում հաշվեգրման սկզբունքով: Բոլոր մուծումների ընդհանուր գումարը, առանց նվազեցված դրույքաչափի, կազմում է 30%: 2020 թվականից սահմանվել են աշխատողների եկամուտների չափի սահմանափակումներ.

• OPS-ում ներդրումների համար՝ 1021 հազար ռուբլի: Հարկային բազայի սահմանաչափի չափն ավելացել է՝ պայմանավորված միջին աշխատավարձի կանխատեսվող աճով, որը երկրի համար 2020 թվականին սահմանվել է 42522 ռուբլի։
• OSS-ին հաշմանդամության և մայրության հետ կապված ներդրումների համար՝ 815 հազար ռուբլի: Գումարի սահմանաչափ, ազդելով պահումների դրույքաչափի վրա, հաշվարկվել է փաստացի աշխատավարձի աճի վիճակագրության հիման վրա։
• Պարտադիր բժշկական ապահովագրության համար նվազեցված սակագնի կիրառման սահմանափակում չկա։

Կախված եկամտի չափից, ընկերությունը կիրառում է դրույքաչափը յուրաքանչյուր տեսակի նվազեցման համար: Սահմանը գերազանցելու դեպքում սահմանաչափից ավելի ստացված գումարի նկատմամբ կիրառվում է նվազեցված դրույքաչափ կամ դադարեցվում է մուծման հաշվեգրումը: Նախատեսվում է նվազեցնել ապահովագրավճարների գծով պահումների գործող դրույքաչափերը՝ ԱԱՀ-ի դրույքաչափի միաժամանակյա բարձրացմամբ։ Հարկային համակարգի առաջարկվող փոփոխությունը 22 տոկոս ընդհանուր չափով դրույքաչափերի ներդրմամբ նախատեսվում է 2020 թվականից։

Ներդրումների դրույքաչափերը՝ հաշվի առնելով հարկային բազան

Ֆիզիկական անձանց ստացած վարձատրության նկատմամբ կիրառվող սակագնի դրույքաչափը որոշելու համար յուրաքանչյուր աշխատողի համար վարվում են եկամուտների հաշվառում: Նվազեցված դրույքաչափերը վերաբերում են միայն ավելի քան ստացված եկամտի գումարներին ընդունված օրենքովսահման. Աշխատողի եկամուտների հաշվառումը հաշվեգրման սկզբունքով կատարվում է ամսական:

Ներդրումների միակ տեսակը, որը չի մտնում Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի դրույթներին, դժբախտ պատահարների և մասնագիտական ​​հիվանդությունների կանխարգելման համար նվազեցումներ են: Վնասվածքների ապահովագրության համար վճարվող վճարումների չափը կախված չէ աշխատողների եկամտի չափից: Դրույքաչափը որոշվում է ռիսկի դասով, որն, իր հերթին, սահմանվում է ձեռնարկության գործունեության տեսակի հիման վրա: Սակագնային դրույքաչափերը կիրառվում են հարկային բազայի 0,2-ից մինչև 8,5%-ի սահմաններում՝ աշխատողների վրա հաշվարկված աշխատավարձի չափով:

Մեկ աշխատողի համար վճարի չափը հաշվարկելու օրինակ ⇓

Առաջատար «Նովոստ» ՍՊԸ-ն սովորական տեսակներգործողություններ, որոնք չեն համապատասխանում արտոնություններին: 2017 թվականի հոկտեմբերին աշխատողների եկամուտը կազմել է 755 500 ռուբլի։ Մ.-ի մեկ աշխատակից ստացել է 80000 ռուբլի եկամուտ, որի ընդհանուր գումարը տարեսկզբից գերազանցել է 815 հազար ռուբլին։ Հաշվապահական հաշվառման բաժինը հաշվարկել է ապահովագրության նվազեցումները.

1. OPS-ի ներդրման գումարները՝ B1 = 755,500 x 22% = 166,210 ռուբլի;
2. CHI-ի ներդրման գումարները՝ B2 = 755,500 x 5,1% = 38,530,5 ռուբլի:
3. OSS-ով եկամտի չափը չգերազանցող աշխատողների համար՝ B3 \u003d (755,500 - 80,000) x 2,9% \u003d 675,500 x 2,9% \u003d 19,589,5 ռուբլի:
4. Նպաստը ԱԺ-ի և ՊԶ-ի կանխարգելման համար՝ B4 = 755,500 x 0,2% = 1,511 ռուբլի:

Մի շարք ձեռնարկությունների և գործունեության համար իջեցված սակագներ

Օրենսդրությունը սահմանում է արտոնություններ վճարումների հաշվարկման ժամանակ կիրառվող նվազեցված սակագների տեսքով: Արվեստում։ Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 427-ը տրամադրում է նպաստ ստանալու իրավունք ունեցող կազմակերպությունների և անհատ ձեռնարկատերերի ցանկը, որոնց թվում են հետևյալ ընկերությունները.

• Ինտելեկտուալ գործունեության արդյունքների իրականացում.
• Առաջատար գործունեություն տեղեկատվական տեխնոլոգիաների ոլորտում.
• Պարզեցված հարկային համակարգի կիրառում մի շարք գործունեության իրականացման մեջ.
• Առաջատար դեղագործական գործունեություն, օգտագործելով UTII:
• Ոչ առևտրային պրոֆիլ USN-ում:
• IP արտոնագրի և այլ տեսակի գործունեության ձեռնարկությունների վրա:

Նվազեցված դրույքաչափերը սահմանվում են՝ կախված կազմակերպության կամ անհատ ձեռնարկատիրոջ պրոֆիլից։ Նպաստն ուժի մեջ է միայն մի շարք պայմանների առկայության դեպքում, որոնց կորուստը ինքնաբերաբար դադարեցնում է սակագնի իջեցված դրույքաչափերի իրավունքը: Առավելությունների հիմնական ցանկը տրամադրվում է պարզեցված հարկային համակարգով գործող ձեռնարկություններին։ ՕՍՆՕ-ին անցնելիս նպաստը դադարեցվում է:

Այն դեպքում, երբ գործունեության միայն մի մասն է ընկնում նպաստի տակ, նվազեցված դրույքաչափը կիրառվում է նպաստավոր աշխատանքին մասնակցող աշխատողների եկամուտներին կատարվող մուծումների վրա: Առանձին հաշվառում է պահանջվում՝ բացահայտելու այն աշխատողներին, որոնց եկամուտը ենթակա է նվազեցված դրույքաչափերի:

Անհատ ձեռնարկատերերի համար ապահովագրավճարների նվազեցման դրույքաչափեր

2020 թվականին անհատ ձեռներեցները շարունակում են մուծումներ կատարել անձնական ապահովագրություն. Պահումները կատարվում են անկախ պետության առկայությունից աշխատողներ. Ձեռնարկատերերը վճարում են.

• OPS-ին, CHI-ին վճարումներ ֆիքսված վճարումների չափով, եթե եկամուտ կա 300 հազար ռուբլու սահմաններում: Եկամտի չափը որոշվում է եկամտի չափով, այլ եկամուտներ OSNO-ի, պարզեցված հարկային համակարգով, UTII-ով վերագրվող եկամուտներով, PSN-ով ստանձնած: Եկամտի չափը որոշվում է ընդհանուր գործունեության բոլոր տեսակներով:
• OSS-ի համար պահումներ կամավոր իրավահարաբերությունների մեջ մտնելու դեպքում.
• Կենսաթոշակային ապահովագրության ներդրումը՝ եկամտի 1%-ի չափով, ստացվել է ավելի քան 300,000 ռուբլի: Սահմանված սահմանաչափը գերազանցող եկամուտ ստանալու դեպքում պարտադիր բժշկական ապահովագրությանը մուծումներ չեն կատարվում:

2017 թվականին և ավելի վաղ հաստատագրված վճարների չափը որոշվել է՝ կախված հաշվետու տարվա սկզբին սահմանված նվազագույն աշխատավարձից։ Նվազագույն աշխատավարձի չափի նախատեսվող էական բարձրացման կապակցությամբ հաստատագրված վճարների չափը կսահմանվի՝ առանց հղման. նվազագույն չափըաշխատավարձերը։ Հաստատագրված վճարների չափը կսահմանվի ամեն տարի՝ կառավարության որոշմամբ։

2020 թվականին ձեռնարկատերերը կներդրեն իրենց սեփական ապահովագրության գումարները OPS-ի և CHI-ի համար:

OPS-ի համար վճարման առավելագույն չափը չպետք է գերազանցի ութ անգամ ավելացված հաստատագրված վճարի չափը: Գրանցումից հանվելուց հետո ձեռնարկատերը պետք է վճարի հաստատագրված վճարների գծով պարտքի գումարը 15 օրվա ընթացքում:

Հարց թիվ 1. Անհատ ձեռնարկատերն իրավունք ունի՞ ազատվել անձնական ապահովագրավճարների վճարումից, օրինակ՝ կենսաթոշակային տարիքը լրանալուց հետո:

Մի շարք անհատ ձեռնարկատերերի համար 2020 թվականին անձնական ապահովագրավճարների վճարումից ազատումը պահպանվում է նպաստի իրավունքի հաստատումից հետո: Զինվորական ծառայության զորակոչված, մինչև 1,5 տարեկան երեխային խնամող կամ տարեց ազգականի, որոնք դիվանագիտական ​​առաքելության շրջանակներում ամուսնու հետ մեկնել են արտերկիր և որպես զինծառայողի ընտանիքի անդամ գտնվում են հեռավոր վայրերում, ազատվում են. վճարումներ կատարելը. Կենսաթոշակառուների մասով բազմիցս անարդյունք քննարկվել է արտոնություն տրամադրելու հարցը։ Ներկայումս կենսաթոշակառուները այլ անհատ ձեռնարկատերերի հետ հավասար մուծումներ են վճարում:

Ռուսաստանի Դաշնության Կառավարության 2017 թվականի նոյեմբերի 15-ի թիվ 1378 որոշմամբ հաստատվել է ապահովագրավճարների հաշվարկման առավելագույն բազան 2018 թ. Այս սահմանաչափի տարեկան աճը կապված է աշխատողների համար աշխատավարձերի պարտադիր ինդեքսավորման, ինչպես նաև Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 421-րդ հոդվածի նորմերի հետ:

Ինչպե՞ս է որոշվում ներդրման բազան:

2018 թվականին ապահովագրավճարների հաշվարկման առավելագույն բազան սահմանվել է միայն աշխատողների համար կատարվող վճարների մասով։ Գործատուները վճարում են չորս տեսակի ապահովագրավճարներ.

• կենսաթոշակային ապահովագրության համար;
• սոցիալական ապահովագրության համար՝ ժամանակավոր անաշխատունակության դեպքում և մայրության հետ կապված.
• առողջության ապահովագրության համար;
• վնասվածքների և մասնագիտական ​​հիվանդությունների ապահովագրության համար:

Միաժամանակ, վճարների հաշվարկման սահմանաչափ է սահմանվում միայն առաջին երկու տեսակի ապահովագրության համար։

2018 թվականին կենսաթոշակային ապահովագրության համար ապահովագրավճարների հաշվարկման սահմանային բազայի հաշվարկն իրականացվում է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 421-րդ հոդվածում տրված բանաձևի համաձայն.

Միջին աշխատավարձը Ռուսաստանում * 12 ամիս * 2

Հաշվի առնելով, որ կանխատեսվող միջին աշխատավարձ 2018-ին կկազմի 42,522 ռուբլի, OPS-ում ներդրումների չափը (42,522 * 12 * 2) է: 1 021 000 ռուբլիհաշվի առնելով կլորացումը:

Իսկ հաշմանդամության և մայրության սոցիալական ապահովագրության 2018 թվականի ապահովագրավճարների հաշվարկման համար կիրառվում է մեկ այլ կանոն՝ 2017 թվականի նոյեմբերի 15-ի թիվ 1378 որոշմամբ.

2017 թվականի ապահովագրավճարների հաշվարկման սահմանաչափ * 1.08

Մենք համարում ենք՝ (755000 * 1.080) = 815 000 ռուբլիենթակա է կլորացման։

Մենք նշում ենք սահմանային արժեքըհաշվեգրման համար տարբեր տեսակներԱշխատողների ապահովագրավճարները 2018 թվականին աղյուսակում.

Հիշեցնենք՝ 2018 թվականին անհատ ձեռնարկատերերի ապահովագրավճարներն իրենց համար չունեն հաշվեգրման առավելագույն բազա և հաշվարկվում են ըստ.

Աշխատողների ապահովագրավճարների հիմնական դրույքաչափերը 2018թ

Եթե ​​գործատուն իրավունք չունի պրեմիումի նվազեցված դրույքաչափերի, ապա գործում են հետևյալ դրույքաչափերը՝ մինչև վերը նշված սահմանաչափերի հասնելը.

• կենսաթոշակային ապահովագրության համար՝ 22%;
• առողջության ապահովագրության համար՝ 5,1%;
• հաշմանդամության և մայրության սոցիալական ապահովագրության համար՝ 2,9%;
• վնասվածքների և մասնագիտական ​​հիվանդությունների ապահովագրության համար՝ 0,2%-ից մինչև 8,5%, կախված ռիսկի դասից:

Այն բանից հետո, երբ մուծումները հասնեն աշխատողին վճարումների սահմանաչափերին, ապահովագրավճարների դրույքաչափերը կլինեն.

• կենսաթոշակային ապահովագրության համար `10%;
• հաշմանդամության և մայրության սոցիալական ապահովագրության համար՝ 0%;

Պարտադիր բժշկական ապահովագրության և վնասվածքների համար ապահովագրական վճարները շարունակում են գանձվել նույն սակագներով, քանի որ այս տեսակի վճարների համար սահմանաչափեր չեն սահմանվել։

Ապահովագրական պրեմիաների դրույքաչափերը (աղյուսակը) 2018 թվականին IFTS-ին փոխանցվող աշխատողների համար

2017 թվականի նոյեմբերի 27-ի թիվ 361-FZ դաշնային օրենքը 2017-2020 թվականների համար ապահովագրավճարների դրույքաչափերը պահել է այս մակարդակի վրա (նախկինում այդ ժամանակահատվածը 2017-2019 թթ.):

Այս տեսակի վճարումները ֆոնդերին չեն փոխանցվում 2018 թվականին, քանի որ դրանց հաշվարկման և վճարման վերահսկողությունը փոխանցվել է Դաշնային հարկային ծառայություն. Իսկ ԱԴԾ-ին դեռ վճարվում են միայն վնասվածքների համար վճարումները 0,2%-ից 8,5%-ի չափով:

Եկեք օրինակ օգտագործենք՝ ցույց տալու համար, թե ինչպես է հաշվարկվում մեկ աշխատողի համար վճարումների չափը, եթե ապահովագրավճարների նվազեցված դրույքաչափերը չեն կիրառվում: Հաշվարկային բազան որոշվում է յուրաքանչյուր աշխատակցի համար անհատապես, հաշվեգրման սկզբունքով տարեսկզբից:

«Վիտյազ» ՍՊԸ-ի վաճառքի մենեջերին 2018 թվականի համար վճարվել է 1 274 730 ռուբլի: Կազմակերպությունն իրավունք չունի ապահովագրավճարների նվազեցման դրույքաչափերի: Եկեք հաշվարկենք, թե գործատուն որքան պետք է փոխանցի այս աշխատողի ապահովագրության համար։

1. Կենսաթոշակային ապահովագրության վճարները բաղկացած են երկու մասից՝ (1,021,000 * 22%) գումարած (1,274,730 - 1,021,000) * 10%), ընդհանուր 249,993 ռուբլի:
2. Սոցիալական ապահովագրության վճարները հաշվարկվում են միայն մինչև սահմանաչափը, այսինքն. (815,000 * 2,9%) 23,635 ռուբլի:
3. Պարտադիր բժշկական ապահովագրության համար ապահովագրավճարները հաշվարկվում են ըստ ֆիքսված տոկոսադրույք(5.1%)՝ անկախ աշխատողին տրվող վճարումների չափից։ Մեր օրինակում սա (1,274,730 * 5.1%) 65,011 ռուբլի է:
4. Վնասվածքների և մասնագիտական ​​հիվանդություններհաշվարկված ընդհանուր գումարից նվազագույն դրույքաչափը, որովհետեւ գործունեության տեսակը պատկանում է ռիսկի առաջին դասին (1,274,730 * 0,2%) 2,549 ռուբլի:

Ընդհանուր առմամբ, այս աշխատողի համար ապահովագրական վճարների չափը կկազմի 341,188 ռուբլի:

2018 թվականին աշխատողների համար նվազեցված վճարումների դրույքաչափերը

Ինչպես երեւում է, աշխատողների համար ապահովագրական վճարները ընդհանուր դեպքում գերազանցում են նրան վճարված գումարների 30%-ը։ Գործատուների ֆինանսական բեռը նվազեցնելու համար պետությունը ապահովագրական վճարների նվազեցված դրույքաչափեր է սահմանել, բայց ոչ բոլոր գործարարների համար։

Նման շահառուների մի քանի կատեգորիաներ կան, և նրանց համար ապահովագրավճարների նվազեցված դրույքաչափերը նախատեսված են Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 427-րդ հոդվածով: Նրանց թվում են ազատ տնտեսական գոտիների և «Սկոլկովո» նախագծի մասնակիցներ, ՏՏ կազմակերպություններ, նավերի անձնակազմեր և այլն։

Լրացուցիչ պահանջներ են սահմանվում ձեռնարկատերերի և դրանց վրա աշխատող կազմակերպությունների համար։ Պարզեցված աշխատողների եկամուտը չպետք է գերազանցի տարեկան 79 միլիոն ռուբլին (մինչդեռ ընդհանուր դեպքում այս սահմանը 150 միլիոն ռուբլի է), իսկ արտոնյալ գործունեության տեսակից ստացված եկամուտը պետք է լինի առնվազն 70%:

Գործատուների որոշակի կատեգորիաների համար ապահովագրավճարների նվազեցված դրույքաչափերը

Նավերի անձնակազմի անդամներին վճարումներ կատարելը Ռուսական ռեգիստրդատարաններ
SEZ-ի մասնակիցները Ղրիմի և Սևաստոպոլի տարածքում
Առաջնահերթ սոցիալ-տնտեսական զարգացման տարածքների և Վլադիվոստոկի ազատ նավահանգստի բնակիչներ
Առաջատար տեխնո-նորարարական և զբոսաշրջային-հանգստի գործողություններ SEZ-ի հետ համաձայնեցված
Տնտեսական ընկերությունները և գործընկերությունները պարզեցված հարկային համակարգի վերաբերյալ, որոնք ներգրավված են ներդրման մեջ մտավոր սեփականությունպատկանող բյուջետային և ինքնավար հաստատություններին
հավատարմագրում անցած ՏՏ կազմակերպություններ
Skolkovo նախագծի մասնակիցներ
Ոչ առևտրային և բարեգործական կազմակերպություններ USN-ում
UTII-ով գործող դեղատներ
IP-ն PSN-ում, ըստ գործունեության արտոնագրային տեսակների, բացառությամբ մանրածախ առևտրի, անշարժ գույքի վարձակալության.
Հարկային օրենսգրքի 427-րդ հոդվածով նախատեսված գործունեություն իրականացնող կազմակերպությունները և անհատ ձեռնարկատերերը պարզեցված հարկային համակարգի վերաբերյալ.

Առավելագույն վճարման բազան հասնելուց հետո նվազեցված դրույքաչափեր կիրառող գործատուն չի վճարում կենսաթոշակային և սոցիալական ապահովագրության վճարները: