Ինչպես հաստատել SP-ի եկամուտը USN-ում 6. SP. եկամուտ

UTII վճարողների շրջանում կան բազմաթիվ անհատ ձեռներեցներ: Իսկ նրանց կյանքում լինում են բազմաթիվ իրավիճակներ, երբ նրանք պետք է հաստատեն իրենց իրական եկամուտը, օրինակ՝ հիփոթեքով, արտերկիր մեկնելու թույլտվությամբ։ Նման իրավիճակներում ընկերություններն ավելի հեշտ են: Նրանք, ի տարբերություն անհատ ձեռնարկատերերի, վարում են հաշվապահական հաշվառում։ Այդ դեպքում ինչպե՞ս լինել գործարար: Մանրամասները՝ այս հոդվածում

Ինչպես արդեն ասացինք, կան բազմաթիվ իրավիճակներ, երբ դա անհրաժեշտ է անհատ ձեռնարկատիրոջ կյանքում։ Եվ շատ առևտրականներ կարծում են, որ այդ նպատակների համար հնարավոր է օգտագործել մեկ հարկային հայտարարագիր՝ հաշվարկված եկամուտների վերաբերյալ։ Սակայն այս կարծիքը սխալ է։ Եկեք բացատրենք, թե ինչու:

Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.27-րդ և 346.29-րդ հոդվածների համաձայն, մեկ հարկի համար հարկային բազան հաշվարկված եկամտի գումարն է, որը ճանաչվում է որպես հարկ վճարողի պոտենցիալ եկամուտ, որը հաշվարկվում է հաշվի առնելով պայմանների ամբողջությունը: ուղղակիորեն ազդում է այս եկամտի ստացման վրա:

Նշանակում է, հարկային հայտարարագիրԵնթադրված եկամտի մեկ հարկի վրա չի կարող ծառայել որպես անհատ ձեռնարկատիրոջ եկամուտների հաստատում, քանի որ հայտարարագրված եկամուտը վերագրվում է և փաստացի չի ստացվում:

Նույն կարծիքին են նաեւ ֆինանսիստները (թիվ 03-11-10/1925 31.01.2013թ., թիվ 03-11-11/141 03.05.2012թ., թիվ 03-11-11/81 03.05.2012թ. 14, 2012 եւ թվագրված հոկտեմբերի 14. 2008 թիվ 03-11-04/3/461).

Ընդհանուր ռեժիմի հաշվապահական հաշվառման գրքերը հաստատվել են Ֆինանսների նախարարության թիվ 86ն և Ռուսաստանի հարկերի նախարարության թիվ BG-3-04 / 430 08/13/2002 թ. պարզեցված հարկային համակարգի և արտոնագրի հրամանով: համակարգ - Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 10/22/2012 թիվ 135n հրամանով, ըստ ESHN-ի - Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 11.12.2006 թ. No 169n հրամանով.

Հարց է առաջանում՝ ինչպե՞ս կարող են վաճառականները հաստատել փաստացի ստացված եկամուտը։ Անհատ ձեռնարկատերերը, ովքեր կիրառում են այլ հարկային ռեժիմներ ( ընդհանուր ռեժիմհարկային համակարգը, արտոնագրային համակարգը, պարզեցված հարկային համակարգը կամ գյուղատնտեսական մթերք արտադրողների հարկման համակարգը) ավելի լավ վիճակում են։ Նրանք իրենց եկամուտների և ծախսերի մասին հաշվառում են հատուկ Հաշվապահական գրքում:

Անհատ ձեռնարկատերերը, ովքեր կիրառում են հարկային համակարգը UTII-ի տեսքով, ազատվում են եկամուտների և ծախսերի հաշվառում պահելու պարտավորությունից: Թեև օրենսդիրները բազմիցս փորձել են փոփոխել Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրքը և լրացնել միայնակ հարկ վճարողների պարտավորությունների ցանկը:

Բացի այդ, հարկերի և տուրքերի մասին գործող օրենսդրությունը չի նախատեսում պարտավորություններ վճարող անհատ ձեռնարկատերերի համար. միասնական հարկվարում է եկամուտների հաշվառում՝ հարկման հետ կապված նպատակներով.

Հաշվի առնելով դա՝ ֆինանսական բաժնի մասնագետները «իմպուտացիա» կիրառող անհատ ձեռնարկատերերին խորհուրդ են տվել հաստատել ստացված եկամուտը.

• օգտագործել սկզբնաղբյուր փաստաթղթեր, վկայելով նման եկամուտ ստանալու փաստի մասին.
• վարել եկամուտների և ծախսերի հաշվառում պարզեցված ձևով. Այսինքն՝ առաջնային փաստաթղթերի հիման վրա գրանցել մուտքերը Փող(եկամուտ) և կատարված ծախսերը:

Այս մասին ասվում է Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 14.03.2012թ. թիվ 03-11-11 / 81, 03.05.2012թ. թիվ 03-11-11 / 141, 09.07.2010թ. թիվ 03-11 գրություններում: -11 / 192 եւ 19.04.2010 թիվ 03-11-11/106.

Այն ձեռնարկատերերի համար, ովքեր որոշում են պահել եկամուտների և ծախսերի հաշվառում, խորհուրդ ենք տալիս օգտագործել հետևյալ ձևը (տե՛ս աղյուսակը էջ 20): Սակայն պահանջներից խուսափելու համար անհրաժեշտ կլինի դա սահմանել տրված ձևըներքին հաշվապահական ռեգիստր է։

Որպես եկամուտ ստանալու փաստը հաստատող հիմնական փաստաթղթեր. անհատ ձեռնարկատեր, որը կիրառում է հարկման համակարգ՝ հաշվարկված եկամտի մեկ հարկի տեսքով, կարող է օգտագործել դրամական գրքույկինչպես նաև եկամուտներն ու ծախսերը կանխիկ պատվերներ.

Դա պայմանավորված է այն հանգամանքով, որ Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.26-րդ հոդվածի 5-րդ կետի դրույթների համաձայն, հաշվարկված եկամտի մեկ հարկ վճարողները պարտավոր են պահպանել հաշվարկների պահպանման կարգը և կանխիկ գործարքներկանխիկ և անկանխիկ ձևերօրենքով սահմանված Ռուսաստանի Դաշնություն.

Ռուսաստանի Դաշնության տարածքում Ռուսաստանի Բանկի թղթադրամներով և մետաղադրամներով կանխիկ գործարքների իրականացման կարգի մասին կանոնակարգը հաստատվել է Ռուսաստանի Բանկի կողմից 2011 թվականի հոկտեմբերի 12-ի թիվ 373-P:

Աղյուսակ. Եկամուտների և ծախսերի հաշվառման ձև

	Բնօրինակ փաստաթղթի ամսաթիվը և համարը
1-ին եռամսյակի ընդհանուր
Ընդամենը II եռամսյակի համար
Ընդամենը կես տարի
Ընդհանուր III եռամսյակի համար
Ընդհանուր 9 ամիս
Ընդամենը IV եռամսյակի համար
Ընդհանուր տարվա համար

Իսկ նշված կանոնակարգի համաձայն անհատ ձեռնարկատերերի պարտականությունները, մասնավորապես, ներառում են.

• մուտքային և ելքային կանխիկ պատվերներով բոլոր ընթացիկ կանխիկ գործարքների գրանցում.
• դրամարկղ մուտքագրվող և դրամարկղից թողարկված դրամական միջոցների հաշվառման համար դրամարկղային գրքի վարում.

Հաշվի առնելով այն հանգամանքը, որ ձեռնարկատերերը կարող են օգտագործել դրամարկղային գրքույկը, ծախսերը և դրամարկղային անդորրագրերը հաստատել իրենց իրական եկամուտ, համաձայն են նաև դատավորները (Ռուսաստանի Դաշնության Սահմանադրական դատարանի 05.06.2012թ. թիվ 13-Պ որոշումը):

Ի դեպ, Ռուսաստանի Բանկը մշակել է «Կանխիկ գործարքների իրականացման կարգի մասին» հանձնարարականի նախագիծը իրավաբանական անձինքև անհատ ձեռնարկատերերի և փոքր բիզնեսի կողմից կանխիկ գործարքների իրականացման պարզեցված ընթացակարգ:

Այս նախագծի համաձայն անհատ ձեռնարկատերերն ազատվում են դրամարկղային գրքույկ վարելու և դրամական մուտքեր ու ծախսեր կազմելու պարտավորությունից։ Ճիշտ է, կա մեկ պայման. Նրանք պետք է պահեն եկամուտների և ծախսերի հարկային հաշվառում: Այսինքն, այս փոփոխությունները չեն ազդի UTII-ի տեսքով հարկային համակարգը օգտագործող առևտրականների վրա, քանի որ նրանք նման գրառումներ չեն պահում:

Այսպիսով, մենք թվարկել ենք ամենաշատերից երկուսը պարզ ուղիներփաստացի ստացված եկամուտների հաստատում, որը դժվար թե պահանջներ առաջացնի: Դրանցից որն է ամենահարմարը, յուրաքանչյուր անհատ ձեռնարկատեր իրավունք ունի ինքնուրույն որոշել։

Դա ենթադրում է, որ նա մի կողմից իրավահարաբերություններին մասնակցում է որպես շարքային քաղաքացի, մյուս կողմից՝ փաստացի հավասարեցվում է իրավաբանական անձի՝ կազմակերպության։ Իրավիճակն ավելի է բարդանում նրանով, որ անհատ ձեռներեցը գրեթե միշտ ինքնազբաղված է։ Ձեր սեփական գործատուն և ձեր սեփական հարկային գործակալը:

Չնայած այն հանգամանքին, որ օրենսդիրը, այդ թվում՝ հարկայինի առաջարկով, փորձում է լուծել թղթաբանության հետ կապված բազմաթիվ հարցեր, ձեռնարկատերերի եկամուտների հաստատման հարցը, այն դեպքում, երբ նրանք պետք է դիմեն պետական ​​մարմիններ անձնական, ոչ թե. ձեռներեցության հետ կապված հարցերը սուր են. Այսպիսով, անհատ ձեռնարկատերերի եկամուտների վկայականը շատ տարածված փաստաթուղթ է: Այս հոդվածում մենք կքննարկենք, թե ինչպես և ինչպես անհատ ձեռներեցը կարող է հաստատել իր եկամուտը պետական ​​մարմիններին և տեղական ինքնակառավարմանը դիմելիս:

Խնդրի էությունը

Ռուսաստանը, ըստ Սահմանադրության. բարեկեցության պետություն. Սրա հետ կապված է դրույթը տարբեր առավելություններհավելավճարների տեսքով և այլն։ Դրանց չափերը, ինչպես հարաբերական, այնպես էլ բացարձակ արժեքներով, աննշան են։ Սակայն շատ քաղաքացիներ նրանց համար դիմում են պետությանը։ Բայց այդ նպաստները ստանալու հնարավորության առկայությունը կամ դրանց չափն ուղղակիորեն կախված է քաղաքացու եկամտի չափից։ Իսկ դա կարող եք հաստատել միայն վկայականով։ Փաստաթուղթ, որը շատ դեպքերում տրվում է գործատուի կողմից:

Բացի վերը նշվածից, մեր նահանգում լայնորեն ընդունված են վարչական տարբեր ընթացակարգեր, որոնցում պարտադիր է, ի թիվս այլ փաստաթղթերի, տրամադրել նաև եկամուտների մասին հաշվետվություններ: Նման, օրինակ, կարող է անհրաժեշտ լինել արտասահման մեկնելու համար: Դուք նաև պետք է հաստատեք եկամուտը վարկ ստանալու համար բանկ դիմելու դեպքում, այդ թվում՝ եթե ձեռնարկատերն այն վերցնում է ձեռնարկատիրական գործունեության հետ չկապված անձնական կարիքների համար։

Այս բոլոր դեպքերը շարքային քաղաքացիների համար խնդիրներ չեն առաջացնում։ Աշխատակիցներ անհատներդիմել իրենց ձեռնարկության ղեկավարությանը կամ հաշվապահական հաշվառման բաժնին: Տրվում է նաև վկայականի ձև՝ 2 անձնական եկամտահարկ։ Նրա տվյալները ճշգրտորեն համընկնում են գործատուի կողմից տրամադրված տվյալների հետ՝ հանդես գալով որպես հարկային գործակալհարկաբյուջետային մարմիններին։ Հետեւաբար, այն կողմը, ում համար նախատեսված է այս վկայականը, չպետք է կասկած ունենա:

Բայց անհատ ձեռներեցը հարկային գործակալ չունի։ Նա իր համար եկամուտ է համարում (անհրաժեշտության դեպքում), հաշվարկում է հարկը, հաշվետվություն է տալիս և փոխանցում բյուջե։ Իհարկե, ձեռնարկատերը կարող է ինչ-որ տեղ աշխատել ձեռնարկատիրական գործունեության հետ միաժամանակ, բայց նման եկամուտը կարող է հուսալիորեն չարտացոլել նրա ֆինանսական վիճակը:

IP եկամտի հաստատում OSNO-ում և USN-ում

Անձնական եկամտահարկ վճարող ձեռնարկատերերի (այսինքն՝ ՕՍՆՕ-ում գտնվողների) իրենց եկամուտները հաստատելու հարցը լուծվում է բավականին պարզ։ 2-NDFL ձևով վկայագրի փոխարեն, շատ դեպքերում նրանք կարող են օգտագործել 3-NDFL ձևով հայտարարագիր: Կամ, ավելի ճիշտ, հայտարարագրի պատճենը՝ հարկային մարմնի կողմից դրա ընդունման մասին նշումով։ Ավելի լավ է նախօրոք հոգ տանել նման օրինակի մասին: Եվ տալով աշխատողին հարկային գրասենյակհայտարարության վերաբերյալ եկամտահարկՀայտարարագրի մի քանի օրինակների վրա լրացուցիչ գնահատականներ խնդրել: Եթե ​​դուք ունեք 3-անձնական եկամտահարկ IFTS նշանով, ապա ձեզ անհրաժեշտ չի լինի IP եկամտի վկայական:

Նմանապես, հարցը լուծվում է, եթե ձեռնարկատերը հարկ վճարող է, որը կիրառվում է պարզեցված հարկման համակարգին անցնելու կապակցությամբ։ Ինչպես նաև, պարզեցված հարկային համակարգից օգտվող անհատ ձեռնարկատիրոջ համար ոչ ոք չպետք է տրամադրի եկամտի վկայագիր։ Միաժամանակ, անկախ նրանից, թե ինչ է ընտրվում որպես հարկման օբյեկտ, այն պարունակում է նաև տվյալներ ձեռնարկատիրոջ եկամուտների մասին։ Այս փաստաթղթի պատճենը, IFTS-ի կողմից դրա ընդունման նշանով, ձեռնարկատերը տրամադրում է այնտեղ, որտեղ անհրաժեշտ է տրամադրել եկամտի վկայագիր:

Բայց պետական ​​մարմիններերկրում շատ են, բոլորն էլ առաջնորդվում են միայն իրենց համար տրված սեփական վարչական կանոնակարգով, տեղ-տեղ էլ տարիներ առաջ տրված հրահանգներով։ Ուստի, այն դեպքում, երբ հայտարարագիրը բավարար չէ անհատ ձեռնարկատիրոջ եկամուտը հաստատելու համար, պետք է նկատի ունենալ հետևյալը.

Ամեն ինչ այն մասին, թե ինչպես ճիշտ լրացնել 2-NDFL վկայագիրը.

Պարզեցված հարկային համակարգի ձեռներեցները պետք է հաշվի առնեն եկամուտներն ու ծախսերը՝ որոշելու համար հարկային բազանԵկամուտների և ծախսերի գրքում: Ըստ այդմ, գիրքը պարունակում է բոլոր անհրաժեշտ տեղեկատվությունձեռնարկատիրոջ եկամուտը որոշելու համար. Իհարկե, դուք չպետք է նվիրեք բնօրինակ գիրքը: Դրանից, անհրաժեշտության դեպքում, կարող եք պատճեններ պատրաստել և վավերացնել դրանք: Միևնույն ժամանակ, շատ բարդ իրավիճակների դեպքում հարկ է հիշել, որ, ըստ օրենքի, ձեռնարկատիրոջ ստացած եկամտի չափը հաստատվում է առաջնային փաստաթղթերով` վճարում` «ստացողներ», բանկային քաղվածքներարտացոլելով շարժը հաշիվների, պայմանագրերի և այլնի վրա:

IP եկամտի հաստատում UTII-ում

Ինչ վերաբերում է այն ձեռնարկատերերին, ովքեր անցել են հաշվարկված եկամտի մեկ միասնական հարկ վճարելուն, ապա իրավիճակը մի փոքր ավելի բարդ է։ UTII հայտարարագիրը չի կարող արտացոլել հարկ վճարողի ստացած եկամտի չափը: Հարկման օբյեկտը վերագրվող եկամուտն է: Այսինքն՝ եկամուտ ոչ թե հարկ վճարողի կողմից ստացված, այլ հաշվարկված օգտագործելով հիմնական վերադարձըև ուղղիչ գործոններ: Գործարարի ստացած եկամուտն իրականում բոլորովին այլ է լինելու։ Հետևաբար, հայտարարագիրը չի կարող փոխարինել անհատ ձեռնարկատիրոջ եկամուտների հայտարարագրին: Միաժամանակ պետք է հիշել, որ հարկային օրենքչի պարտավորեցնում ձեզ ոչ հարկային նպատակներով պահել ձեր եկամուտների գրանցումները: Ինչպես վարվել այս դեպքում:

• առաջնային փաստաթղթերի միջոցով
• վարել պարզեցված եկամուտների գրառումներ.

Եթե ​​առաջինի հետ ամեն ինչ քիչ թե շատ պարզ է, ապա երկրորդի դեպքում բացատրություններ են պետք։ Նույնիսկ եթե օրենսդրությունը չի սահմանում ձեռնարկատերերի եկամուտների և ծախսերի հաշվառման պարտավորությունը մեկ հարկի գծով, դա չի նշանակում, որ անհատ ձեռնարկատերերը նման հաշվառումներ չեն վարում «հաշվարկի» վերաբերյալ: Իհարկե, ցանկացած գործարար պետք է իմանա՝ իր բիզնեսը եկամտաբեր է, թե ոչ։ Հետևաբար, հաշվապահական հաշվառումը էլեկտրոնային ձևով կամ թղթի վրա, օրինակ, նոթատետրերում պահվում է: Բայց նման հաշվառումը չի կարող հաստատել ձեռնարկատիրոջ եկամուտը։ Այն պետք է պահվի փաստաթղթային տեսքով: Փաստաթղթին, որում վարվելու է հաշվապահական հաշվառում, ներքին կարգադրությամբ պետք է շնորհվի ներքին հաշվապահական ռեգիստրի կարգավիճակ:

Ձեռնարկատերը կարող է ինքնուրույն հաստատել նման փաստաթղթի ձևը: Միևնույն ժամանակ, նման գրանցամատյանը պետք է ունենա բոլոր անհրաժեշտ մանրամասները և ամբողջությամբ արտացոլի ստացված եկամուտը:

Անհատ ձեռնարկատիրոջ կողմից «իմպուտացիայի» վերաբերյալ օգտագործվող փաստաթուղթը պետք է պարունակի օրենքով նախատեսված հետևյալ մանրամասները.

• Փաստաթղթի անվանումը,
• դրա կազմման վայրը և ամսաթիվը (պահպանման սկիզբը),
• կազմողի տվյալները (ձեռնարկատիրոջ լրիվ անվանումը, նրա TIN և գրանցման համարը),
• այն ժամանակահատվածը, որի համար կազմվել է փաստաթուղթը,
• IP ստորագրություն.

• գրառման ամսաթիվը և հերթական համարը,
• բիզնես գործարքի անվանումը,
• գործարքի փաստաթղթի անվանումը, համարը և ամսաթիվը,
• եկամտի կամ ծախսի դրամական չափում.

Որովհետեւ հաշվետու ժամանակաշրջանըստ UTII-ի հավասար է մեկ քառորդի, խորհուրդ է տրվում արդյունքներն ամփոփել յուրաքանչյուր երեք ամիսը մեկ: Միևնույն ժամանակ, կուտակային հիմունքներով, ցուցադրեք տարվա ընդհանուր արժեքները:

Անհատ ձեռնարկատիրոջ եկամտի վկայագիր ցանկացած ձևով

Եվ այնուամենայնիվ, երբեմն օգնություն է պահանջվում: Ամեն ինչ, ինչպես նշվեց վերևում, կախված է պետական ​​մարմինների ներքին ցուցումներից և նրանց հայեցողությունից։ պաշտոնյաները. Իսկապես, վկայական տալը շատ ավելի հարմար է, քան առաջնային փաստաթղթեր կամ եկամտի գրքույկ կրելը։ Նման դեպքերում կարելի է կիրառել երկու մեթոդ. Թեև դրանք օրենքով նախատեսված չեն, սակայն պրակտիկան ցույց է տալիս, որ որոշ դեպքերում դա հնարավոր է։

Այսպիսով, ձեռնարկատերը կարող է օգտագործել հետևյալ մեթոդները.

• տրամադրել վկայական ձեր անունից և ձեր ստորագրությամբ,
• տրամադրել վկայական IFTS-ից, որտեղ նա գրանցված է և որտեղ ներկայացնում է հարկային հայտարարագրեր:

Չնայած այն հանգամանքին, որ առաջին դեպքում վկայականը տրվում է սեփական անունից, որոշ դեպքերում դա բավարար է։ Երբեմն ստիպված կլինեք դրան կցել առաջնային փաստաթղթերի, եկամուտների գրքույկների կամ հայտարարագրերի պատճենները՝ հարկային նշանով:

Ո՞ր դեպքերում է պահանջվում աշխատավարձի վկայագիր.

Եթե ​​Ձեզ անհրաժեշտ է լրացնել անհատ ձեռնարկատիրոջ եկամտի վկայական, դրա ձևը կարելի է ներբեռնել կայքում:

հարկային մարմինների կողմից անհատ ձեռնարկատերերի եկամուտների հաստատում հարկային կոդը, ոչ էլ IFTS-ի վարչական կանոնակարգում նախատեսված չէ: Բայց, միևնույն ժամանակ, որոշ տարածքային տեսչություններ հարկատուների՝ անհատ ձեռնարկատերերի պահանջով նման տեղեկանքներ են տալիս։ Այդ նպատակով անհրաժեշտ է դիմել հարկայինի վիրահատարան, որտեղ ներկայացվում են հայտարարագրերը՝ կազմված դիմումով ս.թ. ազատ ձև. Աշխատակից հարկային ծառայությունհայտը ներկայացվում է երկու օրինակից, ինչպես նաև հարկային հայտարարագրերը:

Ընդունման նշանով երկրորդ օրինակը վերադարձվում է դիմողին: Մեկ ամսվա ընթացքում IFTS-ը կա՛մ տեղեկանք կտա, կա՛մ պատասխան կտա, որ նման տեղեկանքներ հարկային մարմիններին չեն տրվում։ Այս դեպքում ամեն ինչ կախված է ձեր տարածքում տիրող պրակտիկայից: Նման հերքումից բողոքելն անօգուտ է։ Որոշ դեպքերում, երբ տեսչությունները տալիս են նման վկայականներ, անհրաժեշտ կլինի դիմումին կցել սեփական գրավոր վկայական: Նման վկայականը կազմվում է IFTS-ի անունից, հարկային ծառայողին միայն պետք է ստուգի տվյալները և կպցնի ստորագրություն և կնիք:

Ընդհանուր առմամբ, եկամուտների հաստատման հարցը մինչ օրս օրենսդրությամբ չի կարգավորվել։ Անհատ ձեռնարկատերերին եկամտի վկայական տրամադրելու անհրաժեշտության առաջ կանգնած քաղաքացիները ստիպված են այս հարցը լուծել տարբեր ձևերով։

Ընտրեք բաժին 1. Գործարար իրավունք (235) 1.1. Բիզնես սկսելու ցուցումներ (26) 1.2. Բացման IP (27) 1.3. Փոփոխություններ USRIP-ում (4) 1.4. Փակման IP (5) 1.5. OOO (39) 1.5.1. Բացում ՍՊԸ (27) 1.5.2. Փոփոխություններ ՍՊԸ-ում (6) 1.5.3. ՍՊԸ-ի լուծարում (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Ձեռնարկատիրական գործունեության լիցենզավորում (13) 1.8. Կանխիկի կարգապահությունև հաշվապահական հաշվառում (69) 1.8.1. Աշխատավարձ (3) 1.8.2. Մայրության վճարումներ(7) 1.8.3. Ժամանակավոր անաշխատունակության նպաստ (11) 1.8.4. Ընդհանուր խնդիրներհաշվառում (8) 1.8.5. Գույքագրում (13) 1.8.6. Կանխիկի կարգապահություն (13) 1.9. Բիզնես չեկեր (17) 10. Առցանց դրամարկղեր (13) 2. Ձեռնարկատիրություն և հարկեր (409) 2.1. Հարկավորման ընդհանուր հարցեր (27) 2.10. Մասնագիտական ​​եկամուտների հարկ (7) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Գործակից K2 (2) 2.4. ՀԻՄՆԱԿԱՆ (36) 2.4.1. ԱԱՀ (17) 2.4.2. անձնական եկամտահարկ (8) 2.5. արտոնագրային համակարգ (24) 2.6. Առևտրային վճարներ (8) 2.7. Ապահովագրավճարներ (60) 2.7.1. Արտաբյուջետային միջոցներ(9) 2.8. Հաշվետվություն (86) 2.9. հարկային արտոնություններ(71) 3. Օգտակար ծրագրեր և ծառայություններ (40) 3.1. Հարկ վճարող իրավաբանական անձ (9) 3.2. Ծառայությունների հարկ Ru (12) 3.3. Կենսաթոշակային հաշվետվությունների ծառայություններ (4) 3.4. Բիզնես փաթեթ (1) 3.5. Առցանց հաշվիչներ (3) 3.6. Առցանց ստուգում (1) 4. Կառավարության աջակցությունփոքր բիզնես (6) 5. Անձնակազմ (103) 5.1. արձակուրդ (7) 5.10 Վարձատրություն (6) 5.2. մայրության նպաստներ (1) 5.3. Հիվանդ արձակուրդ(7) 5.4. Աշխատանքից ազատում (11) 5.5. Ընդհանուր (22) 5.6. Տեղական ակտեր և կադրային փաստաթղթեր (8) 5.7. Աշխատանքի պաշտպանություն (9) 5.8. Զբաղվածություն (3) 5.9. Օտարերկրյա անձնակազմ (1) 6. Պայմանագրային հարաբերություններ (34) 6.1. Պայմանագրերի բանկ (15) 6.2. Համաձայնագրի կնքում (9) 6.3. Լրացուցիչ պայմանագրերպայմանագրին (2) 6.4. Պայմանագրի դադարեցում (5) 6.5. Պահանջներ (3) 7. Օրենսդրական դաշտը(37) 7.1. Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության և Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության պարզաբանումները (15) 7.1.1. UTII-ի վրա գործունեության տեսակները (1) 7.2. Օրենքներ և կանոնակարգեր (12) 7.3. ԳՕՍՏ-ներ և տեխնիկական կանոնակարգեր (10) 8. Փաստաթղթերի ձևեր (82) 8.1. Առաջնային փաստաթղթեր (35) 8.2. Հայտարարություններ (25) 8.3. Լիազորագրեր (5) 8.4. Դիմումի ձևեր (12) 8.5. Որոշումներ և արձանագրություններ (2) 8.6. ՍՊԸ-ի կանոնադրություն (3) 9. Տարբեր (25) 9.1. ԼՈՒՐԵՐ (5) 9.2. ՂՐԻՄ (5) 9.3. Վարկավորում (2) 9.4. Իրավական վեճեր (4)

Բիզնեսով զբաղվելու պայմաններից մեկը եկամուտ ստանալն է։ Իսկ կարեւոր բաղադրիչը անհատ ձեռներեցների՝ իրենց եկամուտները հաստատելու պարտավորությունն է։ Ինչպես է դա արվում և ինչ փաստաթղթերի օգնությամբ, մենք կքննարկենք հետագա:

Պարզեցված հարկային համակարգում եկամուտը հաստատելու անհրաժեշտությունը

Փոքր և միջին բիզնեսի ներկայացուցիչներն առավել հաճախ որպես հարկային ռեժիմընտրեք պարզեցված համակարգ (պարզեք): Ըստ այդմ՝ հարկային և հաշվապահական հաշվառումները վարվում են պարզեցված ձևով, կարելի է ընտրել հարկվող օբյեկտ, մի քանի հարկ փոխարինվում է մեկով, հայտարարագիրը ներկայացվում և լրացվում է տարին մեկ անգամ։

Առանձնահատկությունը կայանում է միայն նրանում, որ անհատ ձեռներեցն իր համար ընտրում է հարկման այն օբյեկտը, որի վրա ցանկանում է աշխատել։ Դա կարող է լինել:

• Եկամուտ (6%)- Դրանով հարկ է վճարվում եկամտի չափի վրա, այս դրույքաչափի ցանկացած նվազեցում չի նախատեսվում և արտոնություններ չեն տրամադրվում։ Վճարումը կատարվում է հետևյալ կերպ՝ 1-ին եռամսյակի վճարումները հաշվարկելիս վերցվում են 1-ին եռամսյակի համապատասխան ծախսերը և այլն։
• Եկամուտը հանած ծախսերը (15%). Այս դեպքում կարող են սահմանվել տարածաշրջանային դրույքաչափեր, որոնք կարող են տարբեր լինել:

Հարկային օրենսդրության նորմերի համաձայն՝ հարկ վճարողները իրենց ձեռնարկատիրական գործունեության ընթացքում պարտավոր են եկամուտների և ծախսերի հաշվառում պահել համապատասխան գրքում՝ հարկային բազան հաշվարկելու համար։

Այն որոշելիս հաշվի են առնվում հետևյալը.

• ապրանքների, աշխատանքների, ծառայությունների վաճառքից եկամուտ. Դրանք կարող են լինել և՛ սեփական արտադրության, և՛ գնված;
• ոչ գործառնական եկամուտներ - հաշվի են առնվում հարկը հաշվարկելիս, բայց ուղղակիորեն կապված չեն ձեռնարկատիրական գործունեության իրականացման հետ (օրինակ՝ անվճար ստացված գույքից, գույքի վարձակալությունից):

Այսպիսով, անհատ ձեռնարկատերերի եկամուտները հաստատող փաստաթղթերը ներառում են. Գիրք և առաջնային փաստաթղթեր- պայմանագրեր, հաշիվ-ապրանքագրեր, հաշիվ-ապրանքագրեր, վաճառքի անդորրագրեր և այլն:

Հաշվապահական հաշվառում կատարելիս պետք է նկատի ունենալ, որ այն օրը, երբ գումարը ստացվել է ընթացիկ հաշվին կամ դրամարկղում, համարվում է եկամուտը ստանալու ամսաթիվը և ժամկետը: Ծախսերը պետք է հաստատվեն, եթե կիրառվում է վերը նշված երկրորդ տարբերակը:

Արդյո՞ք միշտ անհրաժեշտ է եկամուտների և ծախսերի հաշվապահական հաշվառման գիրք պահել:

Դա կախված է ձեր ընտրած հարկային ռեժիմից: Իսկ եթե դուք անհատ ձեռնարկատեր եք, ով գտնվում է պարզեցված հարկային համակարգում, ապա, ըստ կարգի. Ռուսաստանի Դաշնության Ֆինանսների նախարարություն No 135nհոկտեմբերի 22-ին ձեր ստացած եկամուտները և կատարված ծախսերը արտացոլված են համապատասխան Գրքում: Դրանում IP-ն, առաջնահերթության կարգով, հիմնվելով առաջնային փաստաթղթերի վրա (դրանց վրա նշված ամսաթվի դրությամբ) դիրքային ձևով (յուրաքանչյուր գործողություն նոր տողից) արտացոլում է բոլոր բիզնես գործարքները, որոնցից հարկ է վճարվելու հաշվետվության համար: (հարկային) ժամկետը, այսինքն. IP-ն հաստատում է նրանց եկամուտը.

Գրքի հերթականությունը պարզ է. Այն կարող է լրացվել թղթի վրա կամ էլեկտրոնային ձևաչափովորին հաջորդում է տպագիր թղթի վրա: Այն պետք է լինի համարակալված և ժանյակավոր, այն չի պահանջում հարկային մարմնի կողմից հավաստագրում: Եթե ​​գրքի պահպանման գործընթացում որևէ սխալ եք գտնում, ապա թղթային տարբերակում դրանք կարող են ուղղվել նոր տողով՝ նշելով «հավատա ուղղված» մեկնաբանությունը, իսկ էլեկտրոնային ձևով՝ պարզապես սխալ տեղեկատվությունը կարող է ջնջվել՝ գրելով ճիշտը: մեկ. Կան կարծիքներ վերոնշյալ գրքի պահպանման ձևական լինելու մասին, սակայն հարկային տեսչության ներկայացուցչին ստուգման ընթացքում այդպես չի թվա։

Օրենսգիրքը նախատեսում է տուգանք Գրքի բացակայության կամ սխալներով պահպանման համար։ UTII-ում KUDiR-ի պահպանումը անհատ ձեռներեցների համար նախատեսված չէ:

Արդյո՞ք բանկային քաղվածքները պահանջվում են հայտարարագրման համար:

Պարզեցված հարկային համակարգ կիրառող անհատ ձեռներեցը պետք է ամեն տարի հարկերը հաշվարկելու համար զեկուցի, թե ինչպես ֆիսկալ տարի. Դրա համար հարկայինում, որտեղ անհատ ձեռնարկատերը հաշվառված է իր բնակության վայրում, մինչև հաշվետու տարվան հաջորդող տարվա ապրիլի 30-ը պարզեցված հարկային համակարգով հայտարարագիր է ներկայացվում։ Հաճախ գործնականում հարց է առաջանում, որի սխալ լուծումը կարող է հանգեցնել պատժամիջոցների, հայտարարագիր ներկայացնելու անհրաժեշտության մասին, եթե անհատ ձեռնարկատերը իրականում բիզնես չի վարել։ Այս դեպքում՝ զրո USN-ի հայտարարությունը. Եթե ​​որոշեք փակել ձեր IP-ն, ապա պետք է ներկայացնեք աշխատած տարվա հայտարարագիր, որը կարող է ամբողջական չլինել:

Պարզեցված հարկային համակարգում եկամուտը ճանաչվում է որպես այն, ինչ իրականում գնացել է դրամարկղ և ընթացիկ հաշիվ ( դրամական հիմք) Սա նշանակում է, որ հայտարարագիրը լրացնելու համար պահանջվում են նաև քաղվածքներ ընթացիկ հաշվից: Այնուամենայնիվ, Ռուսաստանի օրենսդրության համաձայն. հարկային մարմիններկայացվում է մեկ հայտարարագիր (մեկ փաստաթուղթ՝ առանց լրացումների), որտեղ հաշվի են առնվում անհատ ձեռնարկատիրոջ ընթացիկ հաշվից քաղվածքներում նշված գումարները։ Քաղվածքներն իրենք պետք է ներկայացվեն կարգավորող մարմնին միայն ստուգման ժամանակ:

Նշում ձեռնարկատերերին.

Սկսնակների համար մենք կարող ենք նյութեր առաջարկել մասին. Եվ փաստացի տեղեկատվությունայն մասին, թե ինչ անել անմիջապես IP բացելուց հետո.

Ո՞րն է պատասխանատվությունը հայտարարագրում առկա սխալ տվյալների համար

Վերևում մենք ուսումնասիրեցինք, թե ինչպես է անհատ ձեռնարկատերը հաստատում իր եկամուտը։ Հաջորդիվ, եկեք խոսենք այն պատասխանատվության մասին, որը ձեռնարկատերը կրում է USN-ի հայտարարագրում սխալ տվյալներ մուտքագրելու համար:

Ահա հնարավոր տարբերակները.

• Եթե ​​վճարողն ինքը սխալ է հայտնաբերել, և հաշվետվության ժամկետը չի լրացել, ապա նա իրավունք ունի ներկայացնել թարմացված հայտարարագիր:
• Եթե ​​վճարողն ինքը սխալ է հայտնաբերել, և հաշվետվության ժամկետը լրացել է, ապա պարզաբանումը ներկայացնելուց առաջ անհրաժեշտ է հավելավճար վճարել. պահանջվող հարկև փրփուր:
• Եթե ​​վերահսկող մարմինը սխալ է հայտնաբերել, ապա Արվեստ. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 120-ը տուգանք է սահմանվում: Գանձվում է եկամուտների և ծախսերի հաշվառման սահմանված կարգը խախտելու համար։ Դա կարող է լինել առաջնային, հաշվապահական կամ հարկային հաշվառման փաստաթղթերի բացակայությունը կամ պահպանումը սխալներով, ինչպես նաև միջոցների սխալ արտացոլումը կամ ժամկետների խախտմամբ:

ԳՈՎԱԶԴ

Խորհուրդ ենք տալիս նաև կարդալ.

Ավանդաբար, ծախսերի հաշվառումն ամենաբարձր ուշադրությանն է արժանանում: Եթե ​​մենք թույլ տանք «սխալներ» առաջնայինի նախագծման մեջ, կամ ավելի վատ՝ կորցնենք այն, ապա մենք կարող ենք դա ակնկալել ստուգելիս. հարկային տեսուչներըծախսերը կհանվեն և լրացուցիչ հարկեր կգանձվեն։

Բայց ոչ ոք հաստատ չի խնդրի ռեգիստրից եկամուտները հանել, նույնիսկ եթե դրանց վրա փաստաթղթեր չկան։ Հետեւաբար, եկամուտների հաստատմանը ուշադրություն չի դարձվում։ Դուք կարող եք առարկել ինձ՝ ասելով այսպիսի բան.

Բայց սա բավարա՞ր է։ Թե՞ այստեղ անհրաժեշտ է նաև «ձեր անմեղության ապացույց»:

Փաստաթղթեր հարկային հաշվառման համար

Հարկային օրենսգիրքը ցանկացած ծախսերի ճանաչման համար դնում է պարտադիր պայմաններդրանք պետք է լինեն տնտեսապես հիմնավորված, միտված եկամուտ ստեղծելուն և փաստաթղթավորված։ Եկամուտի համար փաստաթղթային հաստատման պայմանը ուղղակիորեն նշված չէ Հարկային օրենսգրքում:

Ենթադրենք ամենապարզ իրավիճակը. անհատ ձեռնարկատերը աշխատում է պարզեցված հարկային համակարգի «եկամտի» վրա և վարում է միայն եկամտի հարկային հաշվառում, որից վճարում է մեկ հարկ:

Հարկային օրենսգրքի 346.15-րդ հոդվածի համաձայն՝ հարկը հաշվարկելիս հաշվի են առնվում իրացումից և ոչ գործառնական եկամուտները։ Վաճառքից եկամուտը ապրանքների վաճառքից, աշխատանքի կատարման, ծառայությունների մատուցումից, սեփականության իրավունքի վաճառքից ստացված հասույթն է:

USN-ը գործում է կանխիկ հիմունքներով, այսինքն. Եկամուտները ճանաչվում են ընթացիկ հաշվին ստանալու օրը, դրամարկղում, գույքի կամ գույքային այլ իրավունքներ ստանալու օրը, ինչպես նաև գնորդի կողմից պարտքն այլ եղանակով մարելով:

Պարզեցված հարկային համակարգով անհատ ձեռնարկատերերը հարկային հաշվառումներ են վարում Եկամուտների և ծախսերի հաշվառման գրքում (Հարկային օրենսգրքի 346.24 հոդված, Ֆինանսների նախարարության 2012 թվականի հոկտեմբերի 22-ի թիվ 135ն հրաման): Եկամուտը ստանալու օրը (օրինակ՝ գնորդից գումար է մուտքագրվել ընթացիկ հաշվին), Գրքում գրառում է կատարվում։ Միևնույն ժամանակ, սյունակ 2-ում պետք է նշվի այն առաջնային փաստաթղթի ամսաթիվը և համարը, որի հիման վրա արտացոլվում է եկամուտը:

Հարկային օրենսդրությունը չի պարունակում «առաջնային փաստաթուղթ» հասկացությունը, սա տերմին է հաշվառում. Դրա բովանդակությունը նույնպես պահանջվող մանրամասներըառաջնային փաստաթղթերը տրված են «Հաշվապահական հաշվառման մասին» թիվ 402-FZ օրենքում:

Բնօրինակ փաստաթուղթը դա ցույց է տալիս բիզնես գործարքկատարված. Ինչ փաստաթղթերի հիման վրա ստացված եկամուտները կարող են արտացոլվել Հաշվապահական հաշվառման գրքում: Օրինակ, չեկային հաշվի համար.

Բանկային քաղվածք;

այն անձի վճարման հանձնարարականը, ումից ստացվել է վճարումը.

Բանկի հուշահամալիր.

Եթե ​​ձեր եկամուտը հասնում է ընթացիկ հաշվին, ապա դուք կունենաք առաջնային փաստաթղթեր ստացված եկամտի վերաբերյալ: Օրինակ, դուք տպում եք դրանք ինտերնետ բանկից։

Ինչ է փողերի լվացումը

Այնուամենայնիվ, կարևոր է ոչ միայն փողի ստացումը հաստատող փաստաթղթեր, այլ նաև դրանց ծագումը հաստատող փաստաթղթեր:

Վերջին տարիներին պետությունը մեծ ուշադրություն է դարձրել, այսպես կոչված,. փողերի լվացում. Ամենաընդհանուր իմաստով այս տերմինը վերաբերում է միջոցների իրական ապօրինի աղբյուրները ֆիկտիվ օրինական աղբյուրներով փոխարինելու գործընթացին։

Օրենսդրության առումով սպիտակ և փափուկ մնալու համար դուք պետք է կարողանաք հաստատել ձեր եկամտի ծագումը: Նրանք. բացատրեք, այդ թվում՝ փաստաթղթերի օգնությամբ, որ ձեր գործունեությունն իրականում իրականացվում է՝ ապրանքները վաճառվում են, աշխատանքներ են կատարվում, ծառայություններ են մատուցվում։

Փողերի լվացման ապօրինի սխեմաներին մասնակցելը ենթադրում է քրեական պատասխանատվություն մի շարք հոդվածներով (դրանցից են՝ մեղսակցություն հարկերից խուսափելու, հանցավոր համայնքի կազմակերպում, փողերի լվացում, կեղծ բիզնես):

Ինչ փաստաթղթեր կարող եք ունենալ ձեր ընթացիկ հաշվի մուտքերի ծագումը հաստատող.

Պայմանագիր (հատկապես հաճախորդի/գնորդի հետ երկարաժամկետ հարաբերություններում)

Աշխատանքի ավարտի կամ մատուցված ծառայությունների վկայական՝ ստորագրված երկու կողմերի կողմից.

Աշխատանքի առաջընթացի հաշվետվություններ;

Թողարկված հաշիվ-ապրանքագրեր, որոնք ցույց են տալիս, թե ինչի համար պետք է վճարվի:

Տարբեր տեսակի պայմանագրեր

Ի պատասխան վերը նշված ցանկի՝ կարող եք առարկել և ասել, որ այս ամբողջ թղթաբանությունն անօգուտ է։ Օրվա ընթացքում դուք կարող եք ունենալ մի քանի հաճախորդ, իսկ ի՞նչ՝ նրանցից յուրաքանչյուրի հետ մի քանի էջով պայմանագիր կնքե՞լ։ Այո, և հաճախորդները կարող են ձեզանից պատվիրել մեկանգամյա ծառայություն, և դուք այլևս չեք հանդիպի նրանց հետ:

Կախված իրավիճակից, դուք կարող եք ունենալ հարաբերությունները պաշտոնականացնելու տարբեր տարբերակներ։ Մենք չենք դիտարկելու այն գործարքները, որոնք պետք է վավերացվեն նոտարական կարգով։

Իրավաբանական անձանց կամ քաղաքացիների և իրավաբանական անձանց միջև գործարքները պետք է կատարվեն պարզ ձևով գրելը(Քաղաքացիական օրենսգրքի 161-րդ հոդվածի 1-ին կետ): Ընդ որում, պարտադիր չէ մեկ փաստաթուղթ կազմել և ստորագրել (ավանդական պայմանագիր)։ Այնտեղ կան նաեւ այլընտրանքային ճանապարհ- փաստաթղթերի փոխանակում փոստով կամ ինտերնետով, ֆաքսով, հեռագրով, հեռախոսով:

Պայմանագիր կարող է կնքվել նաև մի կողմի կողմից առաջարկ ուղարկելու և մյուս կողմից այն ընդունելու միջոցով (Քաղաքացիական օրենսգրքի 432-րդ հոդված): Եթե ​​դուք կայքում ինչ-որ բան եք վաճառում, ապա կարող եք տեղադրել ձեր հրապարակային առաջարկը, և դա կդառնա ձեր պայմանագիրը:

Եթե էական պայմաններվճարման համար հաշիվ-ապրանքագրում գրված են պայմանագրեր, այնուհետև այն կարող է դիտվել նաև որպես առաջարկ։ Հաշիվով վճարումը առաջարկի ընդունում է: Գնորդից/հաճախորդից գնորդից/հաճախորդից վճարում ստանալը հարմար է ապրանքների կամ մատուցված ծառայությունների փոքր միանվագ վաճառքի համար՝ հաշիվ-ապրանքագիր տրամադրելու միջոցով:

Ստացեք առանձին թղթապանակ ձեր հաշիվ-ապրանքագրերի համար և տեղադրեք դրանք այնտեղ: Երբ ձեզ վճարում եք վճար վճարման հանձնարարականհաճախորդը / գնորդը ցույց կտա այն հաշիվ-ապրանքագրի համարը, որը նա վճարում է:

Բայց եթե երկար ժամանակ աշխատում եք մեկ հաճախորդի հետ, իրականացնում եք ապրանքների մշտական ​​առաքում, պայմանագրի գինը նշանակալի է, ապա նպատակահարմար է կազմել լիարժեք պայմանագիր, որպեսզի.

Տեքստում տրամադրեք աշխատանքի բոլոր պայմանները

Նշեք կողմերի պատասխանատվությունը շփման պայմանները չկատարելու դեպքում.

Պայմանագիրը օգտակար կլինի նաև դատավարության դեպքում։

Եթե ​​Ձեզ անհրաժեշտ է խորհրդատվություն հաշվապահության վերաբերյալ և հարկային հաշվառումինտերնետ բիզնեսում գրեք ինձ էջին. Իմացեք, թե ինչպես կարող եմ օգնել ինտերնետի ձեռներեցներին, նայեք էջին: