Ո՞րն է հարկային հայտարարագիր ներկայացնելու վերջնաժամկետը: Ե՞րբ ներկայացնել հարկային հայտարարագիր

Տարվա հաշվետվությունների ներկայացում - պարզեցված հարկային համակարգը ներառում է փաստաթղթերի տարբեր փաթեթ՝ կախված նրանից, թե ով է հարկ վճարողը (կազմակերպություն կամ անհատ ձեռնարկատեր): Դիտարկենք, թե ինչն է որոշում տարբեր պարզունակների համար պարտադիր հաշվետվությունների ցանկը:

Պահանջվող հավաքածու տարեկան հաշվետվություններպարզեցված հարկումից օգտվող անձանց համար դա կախված է նրանից, թե դա կազմակերպություն է, թե անհատ ձեռնարկատեր: Ընդ որում, այս հավաքածուների տարբերությունները բավականին զգալի են։ Դրանք որոշվում են հետևյալ գործոններով.

• Անհատ ձեռնարկատերը, ի տարբերություն իրավաբանական անձի, չունի հաշվապահական հաշվառում վարելու պարտավորություն («Հաշվապահական հաշվառման մասին» 06.12.2011թ. թիվ 402-FZ օրենքի 1-ին ենթակետ 2-րդ ենթակետ) և, համապատասխանաբար, ներկայացնել հաշվապահական հաշվառում. հաշվապահական հաշվառման տվյալների վրա հիմնված գրառումներ (թիվ 402-FZ օրենքի 1-ին կետ, հոդված .13);
• IP առանց աշխատողներ, չի ներկայացնում այն ​​հաշվետվությունները, որոնք պարտադիր են ֆիզիկական անձանց վճարումներ կատարող անձանց համար.
• Անհատ ձեռնարկատերը, եթե անգամ ունի հարկման ենթակա օբյեկտներ, ինքնուրույն չի հաշվարկում գույքահարկը (պարզեցված հարկային համակարգ կիրառելիս այն գույքի վրա, որը չի բացառվում հարկումից, տրանսպորտ, հող):

Միաժամանակ կա հաղորդում, որ բոլոր պարզունակ մարդիկ, առանց բացառության, պետք է ներկայացնեն։ Սա USN-ի հայտարարագիր է, որը ձևավորվում է տարեկան տարեվերջին և արտացոլում է այս հատուկ ռեժիմի հիմնական հարկի հաշվարկը, որը փոխարինում է (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.11-րդ հոդվածի 2-րդ, 3-րդ կետեր).

• եկամտահարկ իրավաբանական անձի համար և անձնական եկամտահարկ անհատ ձեռնարկատերերի համար.
• գույքահարկը (բացառությամբ հաշվարկված կադաստրային արժեքը);
• ԱԱՀ (բացառությամբ որոշակի իրավիճակներում պարտադիր վճարման):

Փնտրեք պարզեցված հարկային համակարգի հայտարարագրի ձևը 2018-2019 թթ.

Այնուամենայնիվ, սրա համար պարտադիր հաշվետվությունկա տարբերություն՝ կախված նրանից, թե հարկ վճարողը պատկանում է իրավաբանական անձանց, թե անհատ ձեռնարկատերերին։ Այն բաղկացած է հայտարարագրի ներկայացման ժամկետից, որի վերջնաժամկետը, որը սահմանված է հաշվետու տարվան հաջորդող տարվա համար, կլինի (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.23-րդ հոդվածի 1-ին կետ).

• իրավաբանական անձի համար՝ մարտի 31 (2019թ. մինչև ապրիլի 1-ը) (1-ին ենթակետ).
• անհատ ձեռնարկատերերի համար՝ ապրիլի 30 (նշ. 2).

Պարզեցված հարկային հայտարարագիրը սահմանափակում է հաշվետվությունների ցանկը, որոնք անհրաժեշտ են անհատ ձեռնարկատիրոջ կողմից պարզեցված հարկային համակարգի վերաբերյալ տարվա հաշվետվություն ներկայացնելու համար, եթե ձեռնարկատերը աշխատողներ չունի: Եթե ​​կան այդպիսի աշխատակիցներ, ապա նա պետք է ներկայացնի նրանց ներկայության հետ կապված հաշվետվությունների ամբողջ փաթեթը։

Պարզեցված հարկը հաշվարկելիս կամ հայտարարագիր լրացնելիս հարցեր ունե՞ք: Մեր ֆորումում դուք կարող եք ստանալ դրանցից որևէ մեկի պատասխանը: Օրինակ, դուք կարող եք պարզել պարզեցված հարկային համակարգի «եկամտի» և «եկամտի մինուս ծախսերի» հիմնական տարբերությունները:

Ֆիզիկական անձանց եկամուտների վճարման մասին հաշվետվություն

Աշխատակիցներին եկամուտների վճարման հետ կապված ներկայացված հաշվետվությունների ցուցակները և դրանց ներկայացման ժամկետները նույնն են, անկախ նրանից, թե ում կողմից են կազմված (իրավաբանական անձ կամ անհատ ձեռնարկատեր): Սա հաղորդում է.

• ըստ միջին թվի;
• անձնական եկամտահարկ;
• ապահովագրավճարներ;
• ստաժը։

Արդյունքներ

Պարտադիր տարեկան հաշիվներՈրևէ պարզեցված է USN-ի հռչակագիրը: ՍՊԸ-ն միշտ, իսկ անհատ ձեռնարկատերերը աշխատողների ներկայությամբ պետք է հաշվետվություն ներկայացնեն նման աշխատողների առկայության և նրանց եկամուտների վճարման հետ կապված: ՍՊԸ-ն, ի լրումն, պարտավոր է ներկայացնել հաշվապահական հաշվետվություններ և (եթե առկա են հաշվեգրման հիմքեր)՝ գույքահարկի հայտարարագրեր՝ հաշվարկված կադաստրային արժեքից, հողի և տրանսպորտի հարկից։

Անհատ ձեռնարկատերերը և ՍՊԸ-ները, որոնք անցել են պարզեցված հարկային համակարգով հարկ վճարելուն, հիմնականում ազատվում են բազմաթիվ հարկեր վճարելուց: Ըստ այդմ, նրանց համար հաշվետվության կազմը, որպես կանոն, զգալիորեն կրճատվում է։ Ինչպես զեկուցել պարզեցված IP-ի և ՍՊԸ-ի մասին 2018 թվականին, մենք կքննարկենք մեր հոդվածում:

USN-ի հաշվետվությունը 2017-2018 թթ

Ըստ հարկային ժամանակաշրջանի (օրացուցային տարվա) արդյունքների, IP-ն և ՍՊԸ-ն ներկայացնում են հարկային գրասենյակՊարզեցված հարկային համակարգի կիրառման հետ կապված վճարված հարկի համար հարկային հայտարարագիր (հաստատված է Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 2016 թվականի փետրվարի 26-ի թիվ ММВ-7-3/99@ հրամանով): USN-ի համար հաշվետվության ժամկետները հետևյալն են.

• ՍՊԸ-ի համար` մարտի 31-ից ոչ ուշ: Այսինքն՝ 2017 թվականի պարզեցված հարկային համակարգի վերաբերյալ հաշվետվությունը ներկայացվում է ոչ ուշ, քան 02.04.2018թ.
• անհատ ձեռնարկատերերի համար՝ ոչ ուշ, քան ապրիլի 30-ը։ Այսինքն, 2017 թվականի պարզեցված հարկային համակարգի վերաբերյալ հաշվետվությունը ներկայացվում է IP ոչ ուշ, քան 05/03/2018;

Անհատ ձեռնարկատերերի և ՍՊԸ-ների հաշվապահական հաշվետվությունները պարզեցված հարկային համակարգի վերաբերյալ

Պարզեցված հարկային համակարգով անհատ ձեռներեցը պարտավոր չէ հաշվապահական հաշվառում վարել (2011 թվականի դեկտեմբերի 6-ի թիվ 402-FZ Դաշնային օրենքի 1-ին կետ, կետ 2, հոդված 6), հետևաբար. ֆինանսական հաշվետվություններընա չի ստեղծագործում.

Պարզեցված հարկային համակարգ կիրառող ՍՊԸ-ները, որոնք կան, կարող են կիրառել վարման պարզեցված մեթոդներ հաշվառում, ներառյալ պարզեցված հաշվապահական (ֆինանսական) հաշվետվությունների պատրաստումը (2011 թվականի դեկտեմբերի 6-ի թիվ 402-FZ Դաշնային օրենքի 4-րդ կետ, 6-րդ հոդված): Դուք կարող եք կազմակերպել «պարզեցված» հաշվապահություն՝ հետևելով մոդելային առաջարկություններփոքր բիզնեսի հաշվապահական հաշվառման կազմակերպման մասին (հաստատված է Ռուսաստանի Դաշնության Ֆինանսների նախարարության 1998 թվականի դեկտեմբերի 21-ի N 64n հրամանով): Պարզեցված ձևեր հաշվեկշիռ, զեկուցել ֆինանսական արդյունքները, միջոցների նպատակային օգտագործման վերաբերյալ հաշվետվությունները տրված են Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 02.07.2010թ. թիվ 66ն հրամանով:

Մնացած կազմակերպությունները վարում են հաշվապահական հաշվառում և ամբողջությամբ պատրաստում ֆինանսական հաշվետվություններ:

Պարզեցված հարկային համակարգով «Աշխատավարձի» հարկերը 2017-2018 թթ

Կազմակերպությունը հաշվետվություններ է ներկայացնում Թոշակային ֆոնդև FSS-ը, հայտնում է իր աշխատակիցների եկամուտներից պահված անձնական եկամտահարկի մասին: Նմանապես, անհատ ձեռնարկատերերը, ովքեր ներգրավում են աշխատակիցներին աշխատանքային պայմանագրերկամ կնքել GPA:

Անհատ ձեռնարկատերերը, ովքեր աշխատում են «մենակ», ազատվում են «աշխատավարձի» հաշվետվությունից, նրանք սահմանափակվում են միայն իրենց համար վճարումներ կատարելով։ Այսինքն՝ պարզեցված հարկային համակարգի վերաբերյալ անհատ ձեռներեցների՝ առանց աշխատողների հաշվետվությունը ընդամենը տարվա պարզեցված հարկային համակարգի մասին հայտարարագիր է։

Պարզեցված հարկային համակարգի վերաբերյալ ՍՊԸ-ի այլ հաշվետվությունները 2017-2018 թթ

Եթե ​​պարզեցված հարկային համակարգի ՍՊԸ-ները ճանաչվում են կամ վճարում են եկամտահարկ, հարկ, ապա նրանք այդ հարկերի համար հայտարարագրեր (հաշվարկներ) են ներկայացնում հարկային տեսչություն Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի պահանջներին համապատասխան:

Ռուսաստանի Դաշնության կառավարությունը պարբերաբար բարեփոխում է հարկային օրենսդրությունը՝ խթանելով. Սա արվում է բիզնեսով զբաղվելու ընթացակարգը հնարավորինս պարզեցնելու համար ոչ միայն իրավաբանական անձանց, այլեւ անհատ ձեռնարկատերերի համար։ Գալիք 2017 թվականը բացառություն չէ, քանի որ այն բազմաթիվ անակնկալներ է պատրաստում ԻՊ-ի համար։ Հունվարից ուժի մեջ կմտնեն Կենսաթոշակային հիմնադրամին ապահովագրական վճարների չափի փոփոխության, ինչպես նաև նվազագույն աշխատավարձի բարձրացման վերաբերյալ Դաշնային օրենքում կատարված փոփոխությունները։ Անհատ ձեռնարկատերերի հաշվետվության հարցում նույնպես զգալի փոփոխություններ են սպասվում։

2017 թվականի հիմնական փոփոխությունները, որոնց մասին IP-ները պետք է իմանան

Անհատ ձեռնարկատերերը կիրառում են պարզեցված հարկային ռեժիմ, կարգավորող մարմիններին պետք է ներկայացնեն 2017թ նոր ձևհայտարարություններ։ Այս ձևը փոխվել է 2016 թվականի գարնանը (ապրիլի 10-ից): Որպես արդյունք անհատ ձեռնարկատերերպետք է զեկուցի նոր ձևի մասին արդեն 2016թ.

Անհատ ձեռնարկատիրոջ կարգավիճակով գործունեություն իրականացնող և հարկ կիրառող տնտեսվարող սուբյեկտներ UTII ռեժիմ, նույնպես հարկաբյուջետային հաշվետվություն պետք է ներկայացնի նոր ձևով։ Ենթադրվում է, որ 2017թ. հաճելի անակնկալներ. Օրինակ, անհատ ձեռնարկատերերը, ովքեր օգտագործում են աշխատողների աշխատուժը, հունվարի 1-ից կկարողանան հանել միասնական հարկից. ապահովագրավճարներիրենց համար պատրաստված: Հիմնադրամներին արտահոսած տեղեկատվության համաձայն ԶԼՄ - ները, UTII հռչակագրի նոր ձևը պետք է հայտնվի մոտավորապես 2016 թվականի նոյեմբեր-դեկտեմբերին: Մինչ այդ հարկաբյուջետները նախատեսում են վերջնական փոփոխություններ կատարել հաշվետվության ձևում և այն թարմացված տեսքով ներկայացնել տնտեսվարող սուբյեկտներին։

Իմացեք ավելին հարկերի հետ կապված առաջիկա բոլոր փոփոխությունների մասին UTII հայտարարություններԱնհատ ձեռնարկատերերը կարող են կարդալ օրինագիծը, որը վերնագրված է «Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 04.07.2014թ. թիվ ММВ-7-3 / 353@ կարգադրության մեջ փոփոխություններ կատարելու մասին՝ հարկային հայտարարագրի ձևը հաստատելու մասին։ միասնական հարկհամար հաշվարկված եկամտի վրա որոշակի տեսակներգործունեությունը, դրա լրացման կարգը, ինչպես նաև էլեկտրոնային ձևով գործունեության առանձին տեսակների համար հաշվարկված եկամտի միասնական հարկի համար հարկային հայտարարագիր ներկայացնելու ձևաչափը:

Անհատ ձեռնարկատերերի համար հարկային հայտարարագիր ներկայացնելու վերջնաժամկետները 2017թ

Անհատ ձեռնարկատերեր, ովքեր իրենց բիզնեսն են իրականացնում տարածքում Ռուսաստանի Դաշնություն, պարտավոր են ենթարկվել տեղական օրենքներին և ժամանակին հաշվետվություններ ներկայացնել կարգավորող մարմիններին.

Ինչպե՞ս հարկային հայտարարագիր ներկայացնել անհատ ձեռնարկատիրոջ համար:

Ռուսաստանի տարածքում գործող դաշնային օրենսդրությունը սահմանում է անհատ ձեռնարկատերերի կողմից հարկային հաշվետվությունների կազմման և կարգավորող մարմիններին ներկայացնելու կարգը: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի կանոններին համապատասխան, տնտեսվարող սուբյեկտները կարող են հայտարարություններ ներկայացնել մի քանի ձևով.

1. Անձամբ։
2. Պաշտոնական ներկայացուցչի միջոցով վստահելիԱնհատ ձեռնարկատերը տալիս է լիազորագիր, որը վավերացված է նոտարական գրասենյակի կողմից), որը հաշվետվություն ներկայացնելիս պետք է հաստատի իր լիազորությունները և ներկայացնի անձը հաստատող փաստաթղթեր:
3. Փոստի միջոցով։ Անհատ ձեռնարկատերը պետք է նախապես լրացնի հայտարարագրի ձևը, ստուգի տվյալների ճշգրտությունն ու ամբողջականությունը և հաշվետվությունը վավերացնի իր ստորագրությամբ (առկայության դեպքում՝ կնիքով): Դրանից հետո հայտարարագիրը դրվում է ծրարի մեջ, որը պարունակում է նաև ներդրումների գույքագրում։ Գրանցված նամակ ուղարկելու գործընթացում անհատ ձեռներեցը պետք է լրացնի ծանուցման ձև, որում կարգավորող մարմինների ներկայացուցիչը կստորագրի նամակագրությունը ստանալուց հետո:
4. Ինտերնետի միջոցով. Անհատ ձեռնարկատերերը, ովքեր օգտագործում են հատուկ ծրագրեր, հնարավորություն ունեն, առանց իրենց գրասենյակի կամ տան պատերից դուրս գալու, ցանկացած հաշվետվություն ուղարկել կարգավորող մարմիններին: Նաև դրա համար կարող է օգտագործվել հատուկ ծառայություն, որում անհատ ձեռնարկատերը նախ պետք է գրանցվի և կազմի անձնական հաշիվ։ Այստեղ ձեռներեցները կարող են պարզել.

Յուրաքանչյուր տնտեսվարող սուբյեկտ, որը նախատեսում է դինամիկ զարգացնել իր բիզնեսը և միևնույն ժամանակ լավ հարաբերություններ ունենալ կարգավորող մարմինների հետ, պետք է հիշի մի քանի կանոն.

• Անհատ ձեռնարկատերերը պետք է հաշիվներ ներկայացնեն հարկային մարմինգտնվում է նրանց պետական ​​գրանցման վայրում.
• եթե հարկային հայտարարագիրը ներկայացվում է ժամկետների խախտմամբ, ապա հարկաբյուջետային պաշտոնյաները տույժեր կկիրառեն IP-ի նկատմամբ.
• ցանկացած հաշվետվության ձևը պետք է լրացվի 2 օրինակից (կարող եք լրացնել մեկ ձև, այնուհետև պատճենել, որի վրա հարկաբյուջետները կդնեն համապատասխան նշումը), քանի որ մեկ ձևը կմնա հարկային ծառայություն, իսկ երկրորդը պետք է մուտքագրվի IP հաշվետվություններով թղթապանակում;
• եթե անհատ ձեռներեցը նախատեսում է ուղարկել հարկային հայտարարագիրփոստով, այնուհետև գրանցված նամակում պետք է կցվի միայն մեկ օրինակ (ուղարկի անդորրագիրը և կարգավորող մարմինների ներկայացուցչի կողմից ստորագրված ծանուցման ձևը կլինի զեկույցի ընդունման հաստատում).
• եթե անհատ ձեռներեցը միաժամանակ կիրառում է մի քանի հարկային ռեժիմ, ապա նա պետք է հաշվետվություններ ներկայացնի դրանց վերաբերյալ առանձին:

Խորհուրդ.հարկային հաշվետվությունները կազմելիս տնտեսվարող սուբյեկտները կարող են օգտվել հատուկ ծրագրերից, թույլատրվում է նաև ձեռքով լրացնել հայտարարագրերը։

IP-ի հաշվետվություն ընդհանուր հարկային համակարգի վերաբերյալ

Այսօր շատ անհատ ձեռներեցներ շարունակում են աշխատել ընդհանուր համակարգհարկումը (անհրաժեշտ է խանութների համար): Ընտրելով այս հարկային ռեժիմը՝ տնտեսվարող սուբյեկտները պետք է վճարեն հետևյալ հարկերը.

• Գույքահարկը (2016 թվականից այն վճարում են ինչպես անհատ ձեռնարկատերերը, այնպես էլ իրավաբանական անձինք), առկա անշարժ գույքի վրա գանձվում է 2% դրույքաչափով.
• Անձնական եկամտահարկը (անձնական եկամտահարկը) գանձվում է անհատ ձեռնարկատերերի եկամուտներից 13% դրույքաչափով.
• ԱԱՀ-ն (ավելացված արժեքի հարկը) հաշվարկվում է հետևյալ դրույքաչափերով՝ 0, 10, 18%:

Հաշվառումից և բյուջե փոխանցելուց հետո հարկային պարտավորություններՅուրաքանչյուր անհատ ձեռնարկատեր պետք է լրացնի հաշվետվություն և այն ներկայացնի իր գրանցման վայրում գտնվող կարգավորող մարմիններին: OSNO-ի IP-ի համար ցանկացած հաշվետվության ձև անհատներկարելի է անվճար ներբեռնել Դաշնային հարկային ծառայության պաշտոնական կայքում:

Անձնական եկամտահարկի հայտարարագիր

Ընդհանուր հարկային ռեժիմը կիրառող անհատ ձեռնարկատերերը պետք է պարբերաբար հարկ վճարեն իրենց բիզնեսի համար և հաշվետվություն ներկայացնեն 4-NDFL ձևով: Այս հայտարարագիրը լրացնելիս IP-ները պետք է նշեն ինչպես ստացված շահույթի փաստացի թվերը, այնպես էլ ակնկալվող եկամտի վերաբերյալ տվյալները: Դա արվում է, որպեսզի կարգավորող մարմինները կարողանան յուրաքանչյուր ձեռնարկատիրոջ համար անհատապես հաշվարկել կանխավճար(ՌԴ ՌԴ, հոդված 127) և համապատասխան ծանուցումներ ուղարկեք նրանց տներ։

Խորհուրդ.եթե անհատ ձեռներեցը հաջորդ հաշվետու տարում ակնկալածից ավելի է վաստակում, ապա նա պետք է նորից հայտարարագիր ներկայացնի, որի հիման վրա հարկաբյուջետները կվերահաշվարկեն (5 աշխատանքային օրվա ընթացքում):

ԱԱՀ-ի հայտարարագիր

ՕՍՆՕ-ում աշխատող տնտեսվարող սուբյեկտները պարտավոր են բյուջե վճարել ավելացված արժեքի հարկ։ 2015 թվականից անհատ ձեռնարկատերերը կարգավորող մարմիններին ներկայացնում են ԱԱՀ-ի հայտարարագրի նոր ձև, որում պետք է նշվեն հետևյալ տվյալները.

• հաշիվ-ապրանքագրերից;
• գնումների և վաճառքի գրքերից;
• այլ հաշիվներից:

Անհատ ձեռնարկատերերը ԱԱՀ-ի հայտարարագիր պետք է ներկայացնեն միայն ք էլեկտրոնային ձևաչափով. Այն դեպքում, երբ անհատ ձեռներեցը թղթային հաշվետվություն է ներկայացնում կարգավորող մարմիններին, նրա նկատմամբ կկիրառվեն տույժեր, չնայած այն հանգամանքին, որ հարկաբյուջետները կընդունեն ձևը և կնշեն անդորրագիրը երկրորդ օրինակի վրա: Այս ընթացակարգը կարգավորվում է Հարկային կոդըՌուսաստան (հոդված 174).

Խորհուրդ.անհատ ձեռնարկատերերը ԱԱՀ-ի հայտարարագրերում պետք է նշեն միայն հավաստի տեղեկատվություն, քանի որ բոլոր հաշվետվությունները պահվում են տվյալների մեկ բանկում: Ֆիսկալները հնարավորություն ունեն ցանկացած պահի անցկացնել գրասեղանի աուդիտև հայտնաբերել նույնիսկ ամենափոքր անհամապատասխանությունները:

Սեփականության հարկ

ՕՍՆՕ-ի հարկային ռեժիմից օգտվող անհատ ձեռնարկատերերը պարտավոր են վճարել սեփականության հարկ. Հարկային բազան հաշվի է առնվելու անշարժ գույքը և ավտոտրանսպորտային միջոցները, որոնք գտնվում են անհատ ձեռնարկատերերի անձնական սեփականության մեջ և օգտագործվում են առևտրային գործունեության իրականացման համար։

IP-ի հաշվետվություն UTII-ի վերաբերյալ

Անհատ ձեռնարկատերերն ունեն օրինական իրավունքանցնել UTII հարկային ռեժիմին: Այս կատեգորիայի հարկ վճարողները պետք է լրացնեն սահմանված ձևի հայտարարագիրը և սահմանված ժամկետներում այն ​​ներկայացնեն կարգավորող մարմիններին: Թեև նոր հաշվետվության ձևը կհրապարակվի 2016 թվականի վերջին, կան մի քանի նրբերանգներ, որոնց մասին ձեռնարկատերերը պետք է իմանան.

• Հայտարարագիրը մեխանիկորեն լրացնելիս տնտեսվարող սուբյեկտները կարող են օգտագործել թանաքի մի քանի տեսակներ (մանուշակագույն, սև և կապույտ);
• տվյալները պետք է մուտքագրվեն համապատասխան սյունակներում և բջիջներում (գծիկները պետք է դրվեն դատարկ տողերում);
• բջիջների ֆիզիկական պարամետրերը լրացնելիս պետք է նշեք ամբողջ թվերով կլորացված թվեր.
• 2016 թվականին K1 գործակիցն ունի 1,798 արժեք;
• K2 գործակիցը լրացնելիս անհրաժեշտ է նշել տեղական հարկային գրասենյակի կողմից նախկինում նշված արժեքը.
• եթե անհատ ձեռներեցը հաշվետու ժամանակաշրջանում չի կատարել տնտեսական գործունեություն, նա պետք է դիմի կարգավորող մարմիններին և դիմի UTII վճարողի գրանցումից հանելու համար:

ՄՍ հաշվետվություն պարզեցված հարկային համակարգի վերաբերյալ

Պարզեցված հարկային ռեժիմի անցած անհատ ձեռնարկատերերը բացառիկ հնարավորություն են ստանում ոչ միայն օպտիմալացնել իրենց հարկային ծախսերը, այլև էապես նվազեցնել պարտադիր հաշվետվությունների չափը: Պարզեցված հարկային համակարգի մասին հայտարարագիրը պետք է ներկայացվի հաշվետու տարվա վերջում՝ մեկ օրինակով: Հայտարարագիրը լրացնելու կարգը կարգավորվում է Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 2014 թվականի հուլիսի 4-ի հրամանով, որը տրվել է MMV-7-3 / 352 համարով: Համաձայն Դաշնային օրենսդրության կանոնակարգերի, պարզեցված հարկման համակարգով անհատ ձեռնարկատերերը պետք է համապատասխան հայտարարագիր ներկայացնեն բնակության վայրում, որը, որպես կանոն, նաև պետական ​​գրանցման վայր է:

Պարզեցված անհատ ձեռնարկատերերի զրոյական հայտարարագիրը ներկայացվում է հետևյալ դեպքերում.

• եթե հաշվետու ժամանակաշրջանում եկամուտ չկա.
• եթե որպես անհատ ձեռնարկատեր գրանցման աշխատանքները նոր են ավարտվել.
• եթե ձեռնարկատիրական գործունեության սուբյեկտն իրականացնում է գործունեության տեսակ, որը կրում է սեզոնային բնույթ.

Պահպանեք հոդվածը 2 կտտոցով.

Յուրաքանչյուր անհատ ձեռնարկատեր, ով չի ցանկանում խնդիրներ կարգավորող մարմինների հետ, պետք է պատասխանատու մոտենա հարկերի կուտակման և վճարման, ինչպես նաև հաշվետվություններ ներկայացնելու հարցերին: Տնտեսվարող սուբյեկտն իր համար հարկային ռեժիմ ընտրելիս պետք է հետաքրքրվի, թե դա ինչ հատկանիշների և դժվարությունների հետ է կապված: Շատ անհատ ձեռնարկատերեր, փորձելով օպտիմալացնել հարկերը և նվազեցնել հաշվետվությունների քանակը, միտումնավոր անցան հարկման պարզեցված համակարգի: Անկախ նրանից, թե անհատ ձեռներեցը UTII, STS, OSNO կամ այլ ռեժիմի վճարող է, նա պարտավոր է սահմանված. դաշնային օրենքսահմանված ձևի հայտարարագիրը դրա գրանցման վայրում կարգավորող մարմնին ներկայացնելու ժամկետները: Հաշվետվություն կազմելիս նա պետք է նշի միայն հավաստի տվյալներ, որոնք փաստաթղթավորված են։

հետ շփման մեջ

Ե՛վ կազմակերպությունները, և՛ անհատ ձեռնարկատերերը պարտավոր են 2018 թվականի պարզեցված հարկային համակարգի վերաբերյալ հայտարարագիր ներկայացնել, իսկ հաշվետվության ժամկետները տարբեր են։ Հիշեցնենք ձեզ կարևոր հաշվետվության ամսաթվերի և չառաքման համար տուգանքների մասին:

Հարկային հայտարարագրի ներկայացման վերջնաժամկետները 2018թ

Իրավաբանական անձինք և անհատ ձեռնարկատերերը, օգտագործելով պարզեցված հարկային համակարգ(«պարզեցված»): Հաշվետու ժամանակաշրջաններ՝ 1 եռամսյակ, կես տարի և 9 ամիս, իսկ հարկային ժամանակահատվածը՝ մեկ տարի (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.19 հոդված):

Իրավաբանական անձանց (ՍՊԸ) հարկային հայտարարագիր ներկայացնելու վերջնաժամկետ 2018թ. տարբերվում է անհատ ձեռնարկատերերի համար օրենսգրքով սահմանված ժամկետից։ Կազմակերպությունների համար հաշվետվության ամսաթիվը ամեն տարի ընկնում է հաշվետու տարվան հաջորդող տարվա մարտի 31-ին: Ըստ այդմ, 2019 թվականին անհրաժեշտ է ներկայացնել պարզեցված հաշվետվություն ապրիլի 1-ից ոչ ուշ(փոխանցվում է կիրակի օրվանից):

Անհատ ձեռնարկատերերի համար հարկային հայտարարագիր ներկայացնելու վերջնաժամկետը 2018թ - ոչ ուշ, քան ապրիլի 30-ը: 2019 թվականին ժամկետը չի հետաձգվում։

Որպես ընդհանուր կանոն, եթե հաշվետվությունների ներկայացման վերջնաժամկետը ընկնում է հանգստյան օրերին կամ արձակուրդներին, ապա հաշվետվության վերջնաժամկետը արձակուրդներին կամ հանգստյան օրերին հաջորդող առաջին աշխատանքային օրն է:

Պարզեցված հարկային համակարգի 2018թ.հաշվետվության ժամկետները 2019 թ

Եթե ​​2018 թվականին բանկերում կամ կազմակերպության դրամարկղում հաշիվների վրա միջոցների տեղաշարժ չի եղել, և միևնույն ժամանակ չկան հարկման օբյեկտներ, ապա տարեվերջին կարող եք ներկայացնել մեկ (պարզեցված) հարկային հայտարարագիր: .

Միասնական (պարզեցված) կիրառում հարկային հաշվետվությունավելի առնչվող հարկ վճարողների համար, ովքեր աշխատում են ընդհանուր ռեժիմհարկումը։ Այնուամենայնիվ, օրենսդրությունը չի սահմանափակում հարկ վճարողներին պարզեցված հարկման հնարավորությամբ միասնական հայտարարությունզրոյի փոխարեն։ Հաշվետվությունը պետք է ներկայացվի ոչ ուշ, քան հաշվետու տարվան հաջորդող ամսվա 20-ը։ 2018 թվականի համար նման հաշվետվությունները պետք է ներկայացվեին մինչև 2019 թվականի հունվարի 21-ը։

Գործունեության դադարեցման դեպքում պարզեցված հարկային համակարգի մասին հայտարարագրի ներկայացման ժամկետները 2018թ.

Եթե ​​հարկ վճարողը դադարեցնում է գործունեությունը պարզեցված հարկային համակարգով, ապա վերջին անգամ անհրաժեշտ է հարկային հայտարարագիր ներկայացնել ոչ ուշ, քան գործունեության դադարեցման ամսվան հաջորդող ամսվա 25-ը` համաձայն հարկային գրասենյակ ներկայացված ծանուցման` ժ. գտնվելու վայրը իրավաբանական անձկամ IP-ի բնակության վայրը:

Եթե ​​հարկ վճարողը հարկային տեսչությանը ծանուցել է իր գործունեության դադարեցման մասին, օրինակ՝ 2018 թվականի դեկտեմբերի 1-ին, ապա պարտավոր է մինչև հունվարի 25-ը ներառյալ ներկայացնել պարզեցված հարկային համակարգի մասին հաշվետվություն՝ անկախ նրանից՝ կազմակերպություն է, թե անհատ ձեռնարկատեր.

Պարզեցված հարկային համակարգ կիրառելու իրավունքը կորցնելու դեպքում հայտարարագրի ներկայացման ժամկետները 2018թ.

Եթե ​​որևէ պատճառով հարկ վճարողը կորցրել է «պարզեցում» կիրառելու իրավունքը, օրինակ՝ պարզեցված հարկային համակարգի սահմանային եկամուտը, հիմնական միջոցների մնացորդային արժեքը կամ աշխատողների միջին թիվը գերազանցելիս: Այս դեպքում հայտարարագիրը պետք է ներկայացվի մինչև այն եռամսյակին հաջորդող ամսվա 25-ը, երբ կորցրել է պարզեցված հարկում կիրառելու իրավունքը։

Պարզեցված հարկային համակարգից ընդհանուրի կամավոր անցում հնարավոր է միայն օրացուցային տարվա վերջում։ Նման անցման համար 26.2-3 ձևով USN-ի օգտագործումից հրաժարվելու մասին ծանուցում է ներկայացվում ոչ ուշ, քան հաջորդ տարվա հունվարի 15-ը: Միևնույն ժամանակ, հարկ վճարողը պահպանում է 2019 թվականին պարզեցված հարկային համակարգով հայտարարագիր ներկայացնելու և անցած տարվա հարկ վճարելու ընդհանուր ժամկետները։

Նոր ընկերությունների համար հարկային հայտարարագիր ներկայացնելու վերջնաժամկետը 2018թ

Եթե ​​կազմակերպությունը ստեղծվել է դեկտեմբերի 1-ից դեկտեմբերի 31-ն ընկած ժամանակահատվածում, ապա առաջինը հարկային ժամանակաշրջանդրա համար կլինի ստեղծման պահից մինչև ստեղծման տարվան հաջորդող օրացուցային տարվա ավարտը ժամանակաշրջան:

Օրինակ, եթե կազմակերպությունը ստեղծվել է 2018 թվականի դեկտեմբերի 13-ին, ապա 2018 թվականի դեկտեմբերի 13-ից մինչև 2019 թվականի դեկտեմբերի 31-ն ընկած ժամանակահատվածի առաջին տարեկան հարկային հայտարարագիրը պետք է ներկայացվի ոչ ուշ, քան 2020 թվականի ապրիլի 1-ը։

Պարզեցված հարկային համակարգի 2018 թվականի հայտարարագիրը ժամանակին չներկայացնելու համար տույժեր և տուգանքներ.

Պարզեցիչներն իրավունք ունեն հայտարարություն ներկայացնել ինտերնետի (TCS) միջոցով, Անձնական տարածքհարկ վճարողին անձամբ կամ ներկայացուցչի միջոցով հարկային գրասենյակ թղթի վրա կամ ուղարկել փոստով: Վերջին դեպքում առաքման օրը փոստային առաքանի առաքման օրն է:

Պարզեցված հաշվետվությունը ուշ ներկայացնելու համար սպառնում է տուգանք հայտարարագրում հայտարարագրված հարկի գումարի 5%-ի չափով յուրաքանչյուր լրիվ և. անավարտ ամիսձգձգումներ (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 119-րդ հոդված): Առավելագույն գումար- հարկի գումարի 30%, բայց ոչ պակաս, քան 1000 ռուբլի:

Եթե ​​պարզեցնողը հետաձգել է առաքումը 10 կամ ավելի աշխատանքային օրով, հարկային մարմիններն իրավունք ունեն սառեցնել բանկային հաշիվներ, ներառյալ էլեկտրոնային վճարումների շարժը (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 76-րդ հոդվածի 3-րդ կետ): Տեսչությունը պետք է չեղարկի հաշիվների վրա գործառնությունների կասեցումը ոչ ուշ, քան հարկ վճարողի կողմից հաշվետվությունը վերջնականապես ներկայացնելու օրվան հաջորդող մեկ աշխատանքային օր (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 76-րդ հոդվածի 2-րդ կետ, 3-րդ կետ, 11-րդ կետ):

Հարկերի հաշվարկման այնպիսի արտոնյալ համակարգի, ինչպիսին պարզեցված համակարգն է, ենթադրում է նաև դրանում գտնվող հարկ վճարողների՝ ներկայացնելու հաշվետվությունների և հայտարարագրերի որոշակի ցուցակ: Նրանց թիվը ավելի քիչ է, քան ընդհանուր ռեժիմում, բայց, այնուամենայնիվ, ներառում է որոշակի թվով ձևեր։ Եկեք ավելի մանրամասն քննարկենք, թե ինչ հաշվետվություն է տրամադրում ՍՊԸ-ն 2018 թվականին պարզեցված հարկային համակարգի վերաբերյալ՝ աղյուսակ և ժամկետներ:

Այն ենթադրում է մեկ հարկի տարեկան հայտարարագրի ներկայացում` կապված պարզեցված հարկային համակարգի կիրառման հետ: Այն պետք է կազմվի, երբ այն ավարտվի հաշվետու ժամանակաշրջան.

Ընկերությունների համար հարկային օրենսդրությունըՊարզեցված հարկային համակարգով մեկ հարկի վերաբերյալ հաշվետվություն ներկայացնելու վերջնաժամկետ է սահմանվել մինչև մարտի 31-ը։ 2018 թվականին այս օրը կնշի 04/02/2018-ին։ Դա պայմանավորված է նրանով, որ ձևաթուղթը ներկայացնելու վերջնաժամկետը ընկնում է հանգստյան օրերին, հետևաբար, գործող կանոնների համաձայն, այն պետք է տեղափոխվի հաջորդ աշխատանքային օր:

Ուշադրություն.Տնտեսվարող սուբյեկտը կարող է կորցնել պարզեցված հարկումից օգտվելու իրավունքը և անցնել: Այնուհետև օրենսդրությունը սահմանում է նաև պարզեցված հարկային համակարգի մասին հայտարարագիր IFTS-ին ներկայացնելու պարտավորություն մինչև արտոնյալ վերաբերմունքի իրավունքի կորստի եռամսյակին հաջորդող ամսվա 25-ը։

Պարզեցված հարկային համակարգով կանխավճարների վճարման կարգը և ժամկետները

Չնայած այն հանգամանքին, որ պարզեցված հարկային համակարգի վերաբերյալ հաշվետվությունները տարեկան են, օրենսդրական ակտերի նորմերով սահմանվում է այս համակարգի տնտեսվարող սուբյեկտների պարտավորությունը՝ հաշվարկել և բյուջե վճարել մեկ հարկի համար կանխավճարներ:

Դա պետք է արվի եռամսյակը մեկ: Միևնույն ժամանակ, Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրքը սահմանում է այն ժամկետները, որոնցով հարկ վճարողը պետք է ուղարկի հաշվարկված հարկային կանխավճարները IFTS-ին: Դա պետք է արվի մինչև վերջին եռամսյակին հաջորդող ամսվա 25-ը։

Այս դեպքում պետք է հաշվի առնել, որ եթե վերջնաժամկետը ընկնում է հանգստյան և տոնական օրերին, ապա գործում է հաջորդ աշխատանքային օր փոխանցելու կանոնը։

2018 թվականին պարզեցված հարկային համակարգով կանխավճարներն ու հարկերը պետք է իրականացվեն՝ հաշվի առնելով հետևյալ պայմանները.

Վճարում կատարելիս պետք է ճիշտ նշել հարկի CCC-ը։

Քանի որ պարզեցված հարկային համակարգը բաժանված է երկու ենթահամակարգերի՝ «Եկամուտ» և «Եկամուտ մինուս ծախսեր», կան երկու CBC.

• «Եկամուտ».
  • Հարկային 182 105 01011011000110
  • Պենի 182 105 01011012100110
  • Տուգանք 182 105 01011013000110

• «Եկամուտ հանած ծախսեր».
  • Հարկային 182 105 01021011000110
  • Պենի 182 105 01021012100110
  • Տուգանք 18210501021013000110

Կարևոր.«Եկամուտ մինուս ծախսեր» պարզեցված հարկային համակարգով միասնական հարկը հաշվարկելիս ընկերությունը պետք է վճարի նվազագույն գումարը, որը փոխանցվում է բյուջե, նույնիսկ եթե գործունեությունից վնաս կա։/div>
Նրա համար նախատեսված է նույն BCC, ինչ «Եկամուտը հանած ծախսերի» հարկը, այն է՝ 182 105 01021011000110։

Բոլոր ՍՊԸ-ները, որոնք ներկայացնում են պարզեցված հարկային համակարգի 2018թ. վերջնաժամկետները, աղյուսակ

Պայմանականորեն, այն ձևաթղթերի ցանկը, որոնք ձեռնարկությունները պետք է ուղարկեն 2018թ.-ի ընթացքում, կարելի է բաժանել երկու խմբի, որոնք կպարունակեն տեղեկատվություն 2017թ. արդյունքների հետ և որոնք կուղարկվեն հենց տարվա ընթացքում:

Հաշվետվություն 2017թ

2017 թվականի արդյունքներով պարզեցված հարկային համակարգով ՍՊԸ-ն պետք է ուղարկի.

Հաշվետվություն 2018թ

2018 թվականի ընթացքում ձեռնարկությունները պետք է ներկայացնեն հետևյալ ձևերը.