Վարկի հնարավոր կորուստների համար. Վարկի կորուստների պահուստների տնտեսական բնույթը

Ձեռնարկությունների անկայուն ֆինանսական վիճակի հետ կապված հատկապես կարևոր է վարկի մարման ապահովման ձևերի կիրառումը։ Դրանց օգտագործումը նվազում է վարկային ռիսկ, ապահովում է բանկերի շահույթը և պահպանում նրանց ակտիվները։

Գրավը վարկերի մարումն ապահովելու արդյունավետ միջոցներից է։ Քաղաքացիական իրավունքում գրավը հասկացվում է որպես պարտատիրոջ (գրավատուի) իրավունք՝ գրավադրված գույքի արժեքից փոխհատուցում ստանալու այլ պարտատերերի նկատմամբ:

Գրավի առարկան ցանկացած գույք է, որը կարող է օտարվել գրավատուից: Կախված շոշափելի բովանդակությունից՝ գրավադրված իրերը բաժանվում են հետևյալ խմբերի.

• * հիմնական միջոցների գրավ (շարժական և ոչ շարժական գույք);
• * ավանդ արտադրական պաշարներ(հումք, նյութեր, վառելիք, պահեստամասեր);
• * ավանդ պատրաստի արտադրանքև ապրանքներ;
• * ավանդ արժեքավոր թղթեր
• * ավանդ թանկարժեք մետաղներև դրանցից ստացված արտադրանքները, արվեստի առարկաները.
• * ավանդների գրավ (ռուբլի, արժույթ);
• * սեփականության իրավունքի գրավ.

Բանկի կողմից որպես գրավ ընդունված գույքը պետք է համապատասխանի մի շարք պահանջների.

• 1. Սույն գույքի սեփականությունը՝ հաստատված համապատասխան փաստաթղթերով ( պետական ​​գրանցումեւ ուրիշներ).
• 2. Սույն գույքի վրա այլ գրավի բացակայության և դրա դիմաց վճարման պարտքերի բացակայության մասին փաստաթղթերով հաստատված օտարման հնարավորությունը, գրավի գրանցման և բնակիչների համաձայնությունը (բնակելի տարածքների համար), գրավի հնարավորության մասին (պետական ​​համար). ձեռնարկություններ):
• 3. Գրավադրված առարկաների դրամական գնահատում. Գրավի մեծ մասը գնահատվում է շուկայական արժեքով: Գույքի գնահատումը պետք է իրականացվի համապատասխան որակավորում ունեցող մասնագետների կողմից։ Դրամական գնահատման դեպքում կողմերի համաձայնությամբ երբեմն իրականացվում է գրավ դրված գույքի ինդեքսավորում։
• 4. Գրավի իրացվելիությունը, այսինքն. գույքի վաճառքի հնարավորությունը. Դա կախված է գրավի որակից, գտնվելու վայրից, շուկայի պահանջարկից և այլն:
• 5. Գրավ դրված գույքի անվտանգությունը վերահսկելու ունակություն.
• 6. Արտակարգ իրավիճակների դեպքում գրավի առանձին առարկաների ապահովագրություն.
• 7. Գրավի բավարարություն. Ավանդի չափը պետք է լինի գումարից ավելիվարկ. Դա պայմանավորված է նրանով, որ գրավադրված գույքի գումարից պետք է մարվեն ոչ միայն բանկին ունեցած հիմնական պարտքը, դրա տոկոսները, այլև գույքի վերահսկողության և հնարավոր վաճառքի ծախսերը։ Բանկի կողմից գրավադրված գույքի արժեքի տարբեր չափի (տոկոսի) հաշվառումը նույնպես կախված է դրա տեսակից, մաշվածությունից, որակից և շուկայական արժեքի հնարավոր նվազումից:

Գրավի բոլոր պահանջները պետք է բավարարվեն, հակառակ դեպքում բանկը կարող է մերժել հաճախորդի վարկի դիմումը: Սովորաբար, առևտրային բանկերը մշակում են վարկառուների համար գրավի փաստաթղթավորման կանոնակարգեր, ինչը նրանց համար հեշտացնում է գրավի վերաբերյալ բանկի պահանջները կողմնորոշելը: Ահա այսպիսի կանոնակարգ.

Երաշխիք - վարկի մարման վարկառուի պարտավորությունների ապահովման ամենատարածված միջոցներից մեկն է: Երաշխավորը պարտավորվում է պարտատիրոջ առաջ պատասխանատվություն կրել վարկառուի կողմից իր պարտավորությունների լրիվ կամ մասնակի կատարման համար:Երաշխավորում կարող են տալ ինչպես իրավաբանական, այնպես էլ ֆիզիկական անձինք: Բանկի և երաշխավորի միջև հարաբերությունները պաշտոնականացնելու համար ստորագրվում է գրավոր պայմանագիրերաշխիքներ։ Պրակտիկան ցույց է տալիս, որ երաշխիքային պայմանագիրը կնքվում է կա՛մ մինչև ստորագրումը, կա՛մ վարկային պայմանագրի ստորագրման հետ միաժամանակ և վավերացված է վարկատու բանկի, երաշխավորի և վարկառուի կողմից:

Ֆինանսապես կայուն ձեռնարկությունները կամ միջոցներով հատուկ կազմակերպությունները, ինչպիսիք են բանկերը, կարող են հանդես գալ որպես երաշխավոր։ Մինչև պայմանագրի կնքումը, բանկը, հնարավորության դեպքում, ուսումնասիրում է երաշխավորի ֆինանսական վիճակի մասին տեղեկատվությունը: Եթե ​​երաշխավոր ձեռնարկությունը սպասարկում է վարկառուի բանկը, ապա իրավիճակն ավելի պարզ է. Եթե ​​երաշխավորը սպասարկվում է այլ բանկի կողմից, ապա գործարքի ավարտն ապահովելու համար վարկառուի բանկը պահանջում է այն բանկից, որտեղ սպասարկվում է երաշխավորը, հաստատում է նրա վճարունակությունը: Այս խնդրին օգնում է առևտրային բանկերի և հիմնական գերատեսչությունների միջև համաձայնագրերի կնքումը: կենտրոնական բանկանբարեխիղճ վարկառուների և բյուջե վճարումների համար պարտապան ձեռնարկությունների մասին իրական տեղեկատվության վերացման մասին (պետական ​​պարտքերի «գրքեր»):

Երաշխիքը կարող է լինել ամբողջական (վարկի ամբողջ գումարի և դրա տոկոսների համար) կամ մասնակի: Որոշ դեպքերում պահանջվում է մասնակի երաշխիք լրացուցիչ ձևերվարկի մարման ապահովում.

Երաշխավորը, ինչպես երաշխավորը, պարտավորվում է պատասխանատվություն կրել բանկի առջև վարկառուի պարտավորությունների համար: Երաշխիքը միակողմանի գործարք է, որի համաձայն երաշխավորը պարտատիրոջ բանկին տալիս է գրավոր պարտավորություն (երաշխիքային նամակ)՝ վճարելու նշվածը. գումարի չափվերջինիս դրա վճարման գրավոր պահանջով տրամադրելու դեպքում։ Երաշխիք ստանալու համար պարտապանը պարտավոր է երաշխավորին վճարել միջնորդավճար երաշխավորված գումարի որոշակի տոկոսով: Տոկոսադրույքը որոշվում է երաշխավորի և բանկի վարկառուի միջև կնքված պայմանագրով:

Երաշխիքի և երաշխիքի միջև կան նմանություններ՝ որպես վարկի մարման ապահովման ձևեր, սակայն կան նաև տարբերություններ։

• 1. Օրենքի համաձայն՝ որպես երաշխավոր կարող են հանդես գալ առևտրային բանկերը և ապահովագրական ընկերությունները, իսկ որպես երաշխավոր կարող են հանդես գալ տարբեր իրավաբանական և ֆիզիկական անձինք: Ամենատարածված բանկային երաշխիքը.
• 2 Բանկային երաշխիքը (ի տարբերություն երաշխիքի) կախված չէ հիմնական պարտավորությունից, որի կատարումն ապահովում է։ Այն պաշտպանում է ուժը նույնիսկ այս պարտավորության անվավերության դեպքում։
• 3 Բանկային երաշխիքի անբեկանելիությունը. Երաշխավորը չի կարող այն հետ կանչել առանց պարտատեր բանկի հետ նախնական համաձայնության, եթե դա նախատեսված չէ գրավոր պարտավորությամբ: Այնուամենայնիվ, հետկանչի առկայությունը չի գոհացնի պարտատիրոջը, քանի որ բանկը դժվար թե որևէ բան ստանա նման երաշխիքով: Սա նշանակում է, որ հետկանչի առկայությունը արդեն իսկ մերժում է վարկառուին վարկ տրամադրելուց։

Երաշխիքային նամակներն անպայման պետք է պարունակեն հղում կոնկրետ վարկային պայմանագրին, որի կատարման համար պարտապանի փոխարեն պարտավորվում է պատասխանատվություն կրել երաշխավորը, և երաշխիքի վերջնաժամկետը։

Վարկի մարման ապահովման այլ ձևերը ներառում են ապահովագրությունը, գրավը ավանդներվարկառուի պահանջների հանձնում բանկին.

Շուկայական տնտեսությունը իրական նախադրյալներ է ստեղծել նոր կամավոր ապահովագրական ծառայությունների, մասնավորապես վարկի չմարման դեպքում պատասխանատվության ապահովագրության ի հայտ գալու համար։ Այս գործարքը շահավետ է դրա բոլոր երեք մասնակիցների համար՝ վարկառուն խնայում է գործարար համբավ; բանկը ստանում է իր միջոցների մարման երաշխիք, և Ապահովագրական ընկերություն- պարգեւատրում ծառայության համար.

Վարկառու ընկերության (ապահովագրողի) և ապահովագրական կազմակերպության (ապահովագրողի) միջև կնքվում է վարկի չմարման դեպքում պատասխանատվության ապահովագրության պայմանագիր: Պայմանագիրը համարվում է կնքված, երբ ապահովադիրը վճարում է ապահովագրավճար(ապահովագրավճար): Այն կարող է վճարվել անմիջապես կամ ապառիկ։

Ավանդների (ներառյալ արտարժույթով) գրավը վարկի մարման երաշխավորված ձև է: Գործարքին ուղեկցվում է համաձայնագիր, ըստ որի վարկառուի ավանդի վրա գումարի վերադարձ պահանջելու իրավունքն անցնում է պարտատեր բանկին։ Այս դեպքում ծախսային գործառնություններավանդային հաշիվները կասեցվում են պայմանագրի գործողության ընթացքում:

Վարկառուի պահանջների զիջումը բանկին տարածված է օտար երկրներկայուն տնտեսությամբ։ Փոխանցումը (ցեսիան) պայմանագիր է, որի պայմաններին համապատասխան իրավունք է տրվում վճարել պարտքերը. դեբիտորական(պարտապանների համաձայնությամբ) փոխառու ձեռնարկությունից անցնում է բանկ: Նշանակված պահանջների չափը, որպես կանոն, պետք է գերազանցի բանկին ունեցած պարտքը առնվազն երկու անգամ:

Գործարքի ռիսկը նվազեցնելու համար բանկը պահանջում է վարկառուից տրամադրել պարտապանների ցուցակը և հաշվարկային փաստաթղթերի պատճենները, որոնք վկայում են վարկառուի կողմից ապրանքների առաքման, աշխատանքի կատարման կամ պարտապաններին ծառայությունների մատուցման մասին: Այս տեղեկությունըչի նվազեցնում մեծ ռիսկը, որն ուղեկցում է սեփականության իրավունքի փոխանցմանը: Բանկի նկատմամբ պարտավորությունների ապահովումը մեծապես կախված է վարկառուի ազնվությունից։

Վարկերի գծով հնարավոր կորուստների պահուստը (RVPS) հատուկ պահուստ է, որի ձևավորման անհրաժեշտությունը պայմանավորված է բանկերի գործունեության վարկային ռիսկերով: Այն բանկերին ավելի կայուն միջավայր է ապահովում ֆինանսական գործունեությունև թույլ է տալիս խուսափել բանկերի շահույթի չափի տատանումներից՝ կապված կորուստների դուրսգրման հետ։

RVPS-ի ձևավորման աղբյուրը բանկի ծախսերին վերագրվող պահումներն են: Եթե ​​վարկը ամբողջությամբ մարվում է վարկառուի կողմից, ապա RVPS-ը լուծարվում է, և դրա գումարն ուղարկվում է բանկի եկամուտներին:

RVPS-ի նպատակն է ծածկել հաճախորդների (բանկերի) չմարված պարտքը հիմնական պարտքի գծով: Այս պահուստն օգտագործվում է չհավաքագրվող բանկային վարկերի վնասները դուրս գրելու համար:

Վարկի պարտքը ճանաչվում է անիրատեսական հավաքագրման համար, որի համար հավաքագրման համար ձեռնարկված միջոցառումներն ամբողջական են (ներառյալ գրավի վաճառքը) և վկայում են վարկի մարման հետագա գործողությունների անհնարինության մասին:

Կախված չափից վարկային ռիսկվարկերը բաժանվում են չորս խմբի.

• 1-ին - ստանդարտ (գործնականում առանց ռիսկի վարկեր);
• 2-րդ - ոչ ստանդարտ (չվերադարձման ռիսկի չափավոր մակարդակ);
• 3-րդ - կասկածելի ( բարձր մակարդակռիսկ);
• 4-րդ՝ անհույս (վերադարձի հավանականությունը գործնականում բացակայում է, վարկը ներկայացնում է բանկի իրական վնասները):

Վարկերը դասակարգելիս նախընտրելի է գերագնահատել, քան թերագնահատել ընկալվող ռիսկը:

Վարկային ռիսկերը բանկերի կողմից գնահատվում են.

բոլոր վարկերի և հաճախորդների բոլոր պարտքերի վրա և հավասարեցված վարկերին (ինչպես Ռուսական ռուբլիև արտարժույթով);

տրամադրված բոլոր վարկերի համար, ներառյալ միջբանկային վարկերը (ավանդները).

բանկի կողմից գնված մուրհակների վրա.

բանկային երաշխիքներով չգանձված գումարների վրա.

դրամական պահանջի զիջման դիմաց (ֆակտորինգ) ֆինանսավորման պայմանագրին համապատասխան իրականացված գործառնությունների համար:

Վարկերի դասակարգումն իրականացվում է բանկի կողմից կամ աուդիտորական կազմակերպություն(պայմանագրի հիման վրա) բանկի ակտիվների որակի վերլուծության գործընթացում. Տրված վարկերի դասակարգումը և վարկային ռիսկերի գնահատումն իրականացվում են համապարփակ հիմունքներով՝ կախված ֆինանսական վիճակվարկառուն, որը գնահատվում է ներքին և միջազգային պրակտիկայում կիրառվող մեթոդներով, վարկառուի կարողությունը մարելու պարտքի մայր գումարը և հիմնական պարտքի տոկոսները: Տոկոսը հասկացվում է որպես վարկառուի կողմից բանկի օգտին վարկային պայմանագրով նախատեսված տոկոսներ, միջնորդավճարներ կամ այլ վճարումներ:

Վարկի դասակարգումն իրականացվում է վարկի տրամադրման հետ միաժամանակ (մուրհակի հաշվառում, վարկին համարժեք պարտքի առաջացում) և հետագայում՝ որպես դասակարգման չափանիշներ օգտագործվող պարամետրերը փոխելու ժամանակ: RVPS-ում նվազեցումները կախված են ռիսկի խմբից: Վարկի ռիսկային խումբը որոշվում է գնահատման երկու չափանիշների հիման վրա.

վարկի ապահովում;

Վարկի ռիսկային խումբը որոշվում է գնահատման երկու չափանիշների հիման վրա.

վարկի ապահովում;

վարկառուի կողմից վարկային պայմանագրի պայմանների կատարման բնույթը.

Գրավը հասկացվում է որպես գրավ, որի որակը որոշվում է գրավադրված առարկաների իրական (շուկայական) արժեքով և դրանց իրացվելիության աստիճանով: Գրավի շուկայական արժեքը որոշելիս հաշվի են առնվում շուկայական իրավիճակի փաստացի և հեռանկարային վիճակը` ըստ գրավադրված գույքի տեսակների, ինչպես նաև գրավադրված ապրանքների գների մակարդակի վերաբերյալ տեղեկանք:

Կախված գրավի որակից՝ առանձնանում են վարկերի հետևյալ խմբերը.

ապահովված;

թերֆինանսավորված;

անապահով.

Ապահովված վարկը գրավով ապահովված վարկ է, երբ գրավը համապատասխանում է հետևյալ պահանջներին.

դրա իրական (շուկայական) արժեքը բավարար է բանկին փոխհատուցելու վարկի մայր գումարը, պայմանագրով նախատեսված բոլոր տոկոսները (եթե վարկի տրամադրման ժամկետը գերազանցում է մեկ տարին, ապա պայմանագրին համապատասխան վճարվող տոկոսները պետք է լինեն. վճարել հաջորդ տարվա ընթացքում), ինչպես նաև բանկի կողմից իր գրավային իրավունքների իրականացման հետ կապված հնարավոր ծախսերը.

Բանկի անվտանգության իրավունքներին վերաբերող բոլոր իրավական փաստաթղթերը կազմված են այնպես, որ գրավի իրականացման ժամկետը չգերազանցի 150 օրը այն օրվանից, երբ բանկի համար անհրաժեշտ է դառնում երաշխիքային իրավունքների իրականացումը: Ապահովային իրավունքների իրականացման անհրաժեշտությունը ծագում է ոչ ուշ, քան վարկառուի կողմից հիմնական պարտքի կամ տոկոսների գծով բանկին հաջորդ վճարումները ուշացնելու 30-րդ օրը:

Ապահովված վարկերի կատեգորիան ներառում է նաև կառավարության երաշխավորությամբ տրված վարկերը Ռուսաստանի Դաշնություն, Ռուսաստանի Դաշնության բաղկացուցիչ սուբյեկտներ կամ Ռուսաստանի Բանկի երաշխիքով, ներկայացուցչությունների և խմբի կենտրոնական բանկերի երաշխիքները. զարգացած երկրներ, ինչպես նաև այս բանկերի կողմից վավերացված օրինագծերը։

Անապահով վարկը այն վարկն է, որն ապահովված է գրավով, որը չի բավարարում գրավով ապահովված վարկի առնվազն մեկին: Անապահովների կատեգորիան ներառում է նաև մի խումբ զարգացած երկրների բանկերի բանկային երաշխիքով տրված վարկերը և այդ բանկերի կողմից վավերացված մուրհակները:

Անապահով վարկը այն վարկն է, որն ապահովված չէ կամ ապահովված է գրավով, որը չի համապատասխանում վերը թվարկված պահանջներին:

Պետք է հաշվի առնել, որ շուկայական գինըգրավադրված գույքը կարող է նվազել. Ուստի գրավի արժեքը պետք է լինի ավելի մեծ, քան պահանջվող վարկը:

Համաձայն Ռուսաստանի Բանկի «1999 թվականի հունվարի 22-ի թիվ 33-Տ 62-ա հրահանգի որոշ դրույթների կիրառման կարգի մասին» պարզաբանմանը, տրված վարկերի դասակարգման և վարկային ռիսկերի գնահատման առաջնահերթությունը ֆինանսական վիճակն է. վարկառուն, պարտքի մայր գումարը մարելու և տոկոսներ և միջնորդավճար վճարելու նրա կարողությունը: Վարկը (այդ թվում՝ ժամկետի վերջում պարտքի և տոկոսների միանվագ մարման պայմաններով) տրված փոխառուին, որի ֆինանսական վիճակը խոչընդոտում է դրա մարմանը, պետք է դասակարգվի որպես չհավաքագրվող՝ անկախ այլ նշանների առկայությունից, բացառությամբ. բավարար գրավադրմամբ վարկեր.

Վարկի պարտքը պատկանում է 4-րդ ռիսկային խմբին, և RVPS-ը ստեղծվում է վարկի տրամադրման հետ միաժամանակ, եթե վարկի պարտքի համար միաժամանակ առկա են հետևյալ նշանները.

վարկառուն վարկային պատմությունը հաստատող փաստաթղթեր չի ներկայացրել բանկին վարկի համար դիմելու օրվան նախորդող վերջին երեք ամսվա ընթացքում, իսկ գրանցման օրվանից՝ վարկառուն. իրավաբանական անձմեկ տարուց պակաս է անցել;

վարկի պարտքը ապահովված չէ կամ բավարար չափով ապահովված չէ.

վարկի պարտքը գերազանցում է 50%-ը աշխատանքային կապիտալվարկառու.

Վարկը դասակարգվում է որպես վերաձեւակերպված (երկարաձգված), եթե այն չի ցուցաբերում վարկային ռիսկի այլ նշաններ, բացի ժամկետանց տոկոսներից: Այն դեպքում, երբ վերանայված վարկերի գծով առաջանում են տոկոսային պարտքեր կամ նախկինում վերանայված վարկը փոխանցվում է ժամկետանց վարկերի հաշիվներին, այն չի կարող դասակարգվել որպես ռիսկի ավելի ցածր գործոն ունեցող խումբ, քան նախորդ դասակարգման մեջ: Վարկի պարտքը մուրհակով վերագրանցվելու դեպքում այն ​​չի կարող վերագրվել մուրհակով վերագրանցված վարկի ռիսկի ավելի ցածր գործակից ունեցող խմբին:

Ընթացիկ վարկերը այն վարկերն են, որոնց գծով հիմնական պարտքի վճարման գծով ժամկետանց պարտք չկա և չի կնքվել. լրացուցիչ պայմանագրերերկարաձգման մասին։ Մայր գումարի կամ տոկոսավճարների վճարման ուշացման տեւողությունը հաշվարկվում է օրացուցային օրերով:

Մի քանի վարկային պայմանագրերով վարկեր տրամադրելու դեպքում վարկերի գծով ստեղծված պահուստի չափը կարգավորելիս այս վարկառուին գոյացած ամբողջ պարտքը պետք է վերագրվի տրամադրված վարկերից մեկի համար նշանակված առավելագույն ռիսկային խմբին:

Երբ վարկառուն մարում է այս վարկառուի համար նախկինում առավելագույն ռիսկային խմբին հատկացված վարկը, վարկառուների համար մնացած չմարված պարտքը վերադասակարգվում է և որոշվում է վարկերի գծով հնարավոր կորուստների պահուստի համապատասխան չափը:

Պարտքը չվճարելու դեպքում բանկերը պարտավոր են.

աշխատանքային օրվա վերջում, որը պայմանագրով կամ այլ փաստաթղթով սահմանված հիմնական պարտքի գծով պարտքի մարման օրն է, հիմնական պարտքի մասով հաճախորդների պարտքի մնացորդները փոխանցել ժամկետանց պարտքերի հաշիվներին. ;

աշխատանքային օրվա վերջում, որը վարկի դիմաց տոկոսների վճարման օրն է, փոխանցվում է հաշվեգրված, բայց ժամանակին չստացված տոկոսները ժամկետանց տոկոսների հաշվառման հաշիվներին:

Եթե ​​վարկառուն վարկը մարում է բանկին, կամ վարկի դիմաց տոկոսներ է վճարում՝ վարկառուին բանկի, առաջնային վարկատուի կամ դրա հետ առնչվող բանկի կողմից նոր վարկ տրամադրելով, ապա այս նոր տրամադրված վարկը դասակարգվում է որպես վատ:

Պարտքի փուլային մարման դեպքում վարկի ամբողջ պարտքի վարկային ռիսկը գնահատվում է ելնելով առավելագույն թիվըբոլոր կանոնավոր վճարումների (հիմնական գումարի կամ տոկոսների գծով) ժամկետից հետո անցել են օրեր:

Անկախ պարտքի մարման եղանակից, պահուստը ստեղծվում է հիմնական պարտքի ամբողջ գումարի համար։

Վարկերի գծով հնարավոր կորուստների պահուստը ձևավորվում է Ռուսաստանի Դաշնության արժույթով վարկ տրամադրելու պահին՝ ռուբլով:

Պահուստի ընդհանուր գումարը (վարկերի գծով հնարավոր կորուստների պահուստի հաշիվների մնացորդները) պետք է թարմացվեն (ճշգրտվեն) ամսական կտրվածքով` կախված փաստացի վարկի պարտքի չափից, ներառյալ` հաշվի առնելով գումարի չափի փոփոխությունը: հիմնական պարտքի դեպքում, երբ ռուբլու փոխարժեքը փոխվում է արտարժույթի նկատմամբ կարգավորման ամսաթվի դրությամբ և ռիսկային խմբից, որին վերագրված է այս կամ այն ​​վարկը (բանկի կողմից զեղչված մուրհակ):

Բանկի հաշվեկշռից պարտքերի դուրսգրման վերը նշված կարգը վերաբերում է բոլոր տեսակի վարկերին և հաճախորդների այլ պարտքերին, որոնք համարժեք են այն վարկին, որի համար ստեղծվել են պահուստներ՝ անկախ այդ վարկերի համար ստեղծված պահուստի չափից:

Լուծում. Բանկային տոկոսադրույքները բնութագրում են գինը փոխառված աղբյուրներծրագրի ֆինանսավորում, անվանական են և իրական: Հաշվարկներում կիրառվում են անվանական տոկոսադրույքներ տնտեսական արդյունավետությունընախագիծ ընթացիկ գներով, դրանք պարունակում են գնաճային բաղադրիչ։ Բանկային բոլոր հայտարարագրված տոկոսադրույքները անվանական են: Անվանական դրույքաչափը հաշվարկվում է բանաձևով.

որտեղ N-ը անվանական տոկոսադրույքն է.

R - իրական տոկոսադրույք;

I - գնաճի մակարդակը ֆինանսական շուկայում.

Այս բանաձևը կիրառելի է ցածր գնաճի պայմաններում անվանական դրույքաչափերի հաշվարկման համար (տարեկան 3-5%): Ավելի բարձր գնաճի դեպքում այս երկու տեմպերի միջև կապը դառնում է ոչ գծային: Բանաձևը ստանում է ձև.

Իրական տոկոսադրույքը գնաճի համար ճշգրտված անվանական տոկոսադրույքն է: Ցածր գնաճի դեպքում իրական ցուցանիշը հաշվարկվում է բանաձևով

Այսօրվա տնտեսական միջավայրում բնութագրվում է բարձր գնաճ, բանաձևը ստանում է ձև.

Միաժամանակ, պետք է հաշվի առնել տոկոսադրույքների և գնաճի դրույքաչափերի հաշվարկման մեթոդների անհամատեղելիությունը։ Բանկային տոկոսադրույքները սովորաբար հաշվարկվում են ըստ պարզ տոկոսադրույքի կանոնի, մինչդեռ գնաճի տոկոսադրույքը հաշվարկվում է ըստ կանոնի. բաղադրություն հետաքրքրությունը. Ուստի հաշվարկների ճիշտությունն ապահովելու համար N,R,I քանակություններըպետք է բերվի համադրելի ձևի։ Դա անելու համար դուք պետք է սահմանեք արժեքները բանկային տոկոսադրույքներև ամսական գնաճը:

Այսպիսով, 5,623% գնաճի դեպքում անվանական տոկոսադրույքը կկազմի.

2,89% + 5,623% = 8,513%

Այսպիսով, 12.658% գնաճի դեպքում անվանական տոկոսադրույքը կկազմի.

2,89% + 12,658% + 2,89 * 12,658 = 52,13%

գնաճի փողի բանկային վարկ

ՍՊԱՌՈՂԱԿԱՆ ՎԱՐԿԵՐՈՒՄ ՎԱՐԿԵՐԻ ՀՆԱՐԱՎՈՐ ԿՈՐՈՒՍՆԵՐԻ ՏՐԱՄԱԴՐՄԱՆ ԹԵՐՆԵՐԸ.

Վ.Ա. ԿԼԵՄԵՆՏԻԵՎ, ասպիրանտ

Ուլյանովսկի պետական ​​տեխնիկական համալսարան

Հոդվածում վերլուծվում է ներքին բանկային պրակտիկան սպառողական վարկավորման ժամանակ վարկերի գծով հնարավոր կորուստների համար պահուստների ձևավորման առումով: Ստեղծման համար Ռուսաստանի բանկի պահանջների համեմատություն պարտադիր պահուստներ 2009 թվականին։ Խնդիր վարկային պարտքերի վերականգնման հարցում բանկի համար ծախսերի կրճատման հարցերը դատական ​​կարգը.

Բանալի բառեր՝ ռիսկ, վարկ, սպառող, պահուստներ, վարկերի կորուստներ:

Ռուսաստանի Բանկի պահանջների համաձայն, տրված վարկերի վարկային ռիսկի գնահատումը դասակարգվում է անհատական ​​հիմքով, իրականացվում է վարկային հաստատության կողմից՝ ուսումնասիրելով վարկառուի ֆինանսական վիճակը և պարտքի սպասարկման որակը։ Վարկառուի ռիսկերի մասին տեղեկատվության ստացման աղբյուրները նրա վերնագրի փաստաթղթերն են:

Ռուսաստանի Բանկի թիվ 254-P կանոնակարգի համաձայն, վարկային ռիսկի գործոնների ազդեցության հետևանքով նպաստի չափը որոշելու նպատակով վարկերը դասակարգվում են մասնագիտական ​​դատողությունների հիման վրա (բացառությամբ միատարր վարկերի պորտֆելի մեջ խմբավորված վարկերի. ) հինգ որակի կատեգորիաների.

Վարկային ռիսկի բացակայություն (վարկառուի կողմից վարկային պարտավորությունների չկատարման կամ ոչ պատշաճ կատարման հետևանքով ֆինանսական կորուստների հավանականությունը զրոյական է).

Չափավոր վարկային ռիսկ (վարկառուի կողմից վարկով ստանձնած պարտավորությունների չկատարման կամ ոչ պատշաճ կատարման պատճառով ֆինանսական կորուստների հավանականությունը առաջացնում է դրա արժեզրկում 1-ից 20%).

Զգալի վարկային ռիսկ (հավանականություն

Վարկառուի կողմից վարկով ստանձնած պարտավորությունների չկատարման կամ ոչ պատշաճ կատարման հետևանքով առաջացած ֆինանսական կորուստները առաջացնում են դրա արժեզրկում 21-ից 50%-ի չափով.

Որակի IV կատեգորիա (խնդրահարույց վարկեր) - բարձր վարկային ռիսկ (վարկառուի կողմից վարկի պարտավորությունների չկատարման կամ ոչ պատշաճ կատարման պատճառով ֆինանսական կորուստների հավանականությունը առաջացնում է դրա արժեզրկում 51-ից 100%);

Որակի V (ամենացածր) կատեգորիա (վատ վարկեր) - վարկի մարման հնարավորություն չկա վարկառուի կողմից վարկով ստանձնած պարտավորությունները չկատարելու կամ մերժելու պատճառով, որն առաջացնում է վարկի ամբողջական (100%) արժեզրկում:

Վարկի որակի կատեգորիայի որոշումը (վարկի արժեզրկման հավանականության որոշումը) վարկը դասակարգելիս հաշվի առնված այլ էական գործոնների բացակայության դեպքում իրականացվում է մասնագիտական ​​դատողությամբ՝ հիմնվելով երկու դասակարգման չափանիշների համակցության վրա. ֆինանսական դիրքըվարկառուն և նրանց պարտքի սպասարկման որակը), աղյուսակ 1.

Վարկերի արժեզրկման համար բանկերը ստեղծում են համապատասխան պահուստ հնարավոր կորուստների համար (աղյուսակ 2): Այսպիսով, ռիսկերի կառավարման տեսանկյունից կիրառվում է ավելորդության մեթոդը։ Բանկերի համար այս մեթոդի ակնհայտ թերությունը սառեցումն է Փողուղղվել է պահուստների, ինչը նվազեցնում է վարկավորման եկամտաբերությունը: Հենց ամրագրման մեթոդն է կարգավորվում

աղյուսակ 2

Աղյուսակ 1

Պարտքի սպասարկում/ֆինանսական դիրք Լավ Միջին Վատ

Ֆիզիկական անձանց տրված վարկերի գնահատված պահուստի գումարը

Անհատական ​​հիմունքներով դասակարգված վարկերի համար Ֆիզիկական անձանց պորտֆելի վարկերի համար

Չափը Պահուստի նվազագույն չափը՝ տոկոսներով

Վճարման հանձնարարականի համարը Տարբերակ 1 Տարբերակ 2

Որակի կատեգորիա Պահուստի անվանումը, որպես վարկի մայր գումարի տոկոս Ֆիզիկական անձանց տրամադրվող միատարր վարկերի պորտֆելներ Ապահովված վարկերի պորտֆելների համար (հիփոթեքային, ավտովարկեր) Այլ վարկերի պորտֆելների համար Ապահովված վարկերի պորտֆելների համար (հիփոթեքային, ավտովարկեր) ) Այլ վարկերի պորտֆելների համար

Բանկ Ռուսաստանի և պարտադիր է բոլոր բանկերի կողմից: Վարկերի հնարավոր կորուստների համար բանկի կողմից ստեղծված դրույթը կարող է օգտագործվել վատ պարտքերի դուրսգրման համար։

Ս.Ֆրոստը շեշտում է, որ պահուստավորման հայեցակարգն ավելի շատ ընդհանրություններ ունի հաշվապահական հաշվառման, քան վարկային ռիսկի կառավարման հետ: տնտեսական հետևանքներբանկերի կողմից վարկերի կորուստների համար պահուստների ձևավորումն այն է, որ դրանք ազդում են այդ կորուստների հաշվետվության մեջ արտացոլման ժամանակի վրա, բայց անտարբեր են կրած վնասների իրական մակարդակի նկատմամբ: Այս տեսակետը հաստատում է Ռուսաստանի Բանկի քաղաքականությունը, որն ի պատասխան 2009թ

բանկերի համար վարկառուների կողմից պարտքի սպասարկման որակի գնահատման չափորոշիչների մեղմացում, ինչպես նաև վարկային հաստատության կողմից նախկինում տրամադրված վարկերի դիմաց պարտքը մարելու համար վերակազմակերպված վարկերի և վարկերի առումով: 2009 թվականի համար Ռուսաստանի Բանկի կողմից առաջարկված պահուստավորման փոփոխությունները հետևյալն են (Աղյուսակ 3).

Վերլուծելով վարկառուների կողմից պարտքի սպասարկման որակի գնահատման չափորոշիչները՝ կարող ենք եզրակացնել, որ ավելի ճիշտ կլինի փոխել վարկերի գնահատված պահուստի արժեքը։ Իրականում պահանջվող պահուստների քանակի կրճատման խնդիրը ընթացքում ֆինանսական ճգնաժամև եղել է Բանկի կողմից այս փոփոխությունների ընդունման պատճառը

Աղյուսակ 3

Ֆիզիկական անձանց վարկերի դիմաց պարտքի սպասարկման որակի գնահատում

Revision 254-P Revision 2156-U

Վարկի գծով պարտքի սպասարկումը կարող է լավ ճանաչվել, եթե առկա է մայր գումարի և (կամ) տոկոսների ժամկետանց վճարումների մեկ դեպք վերջին 180 օրացուցային օրվա ընթացքում մինչև 30 օրացուցային օրը ներառյալ: Վարկի գծով պարտքի սպասարկումը չի կարող լավ համարվել, եթե առկա է մայր գումարի և (կամ) տոկոսների ժամկետանց վճարումների դեպք վերջին 180 օրացուցային օրվա ընթացքում՝ 31-ից մինչև 60 օրացուցային օրը ներառյալ: Պարտքի սպասարկումը ճանաչվում է որպես վատ, եթե մայր գումարի և (կամ) տոկոսների գծով ժամկետանց վճարումներ կան վերջին 180 օրացուցային օրվա ընթացքում 60 օրացուցային օրվա ընթացքում: Վարկի գծով պարտքի սպասարկման որակը կարող է լավ ճանաչվել, եթե վերջին 180 օրացուցային օրվա ընթացքում մայր գումարի և (կամ) տոկոսների ժամկետանց վճարումների դեպք (կան դեպքեր) մինչև 60 օրացուցային օր ընդհանուր տևողությամբ: ներառական։ Վարկի գծով պարտքի սպասարկման որակը կարող է ճանաչվել միջինից ոչ լավ, եթե վերջին 180 օրացուցային օրվա ընթացքում կա մայր գումարի և (կամ) տոկոսների ժամկետանց վճարումների դեպք (կան դեպքեր), բացառությամբ ընդհանուր գումարի դեպքերի. տեւողությունը մինչեւ 90 օրացուցային օր ներառյալ: Վարկի դիմաց պարտքի սպասարկման որակը վատ է ճանաչվում, եթե վերջին 180 օրացուցային օրվա ընթացքում մայր գումարի և (կամ) տոկոսների ժամկետանց վճարումների դեպք (կան դեպքեր) 90 օրացուցային օրից ավելի ընդհանուր տևողությամբ:

Վարկի գծով պարտքի սպասարկումը չի կարող լավ համարվել, եթե վարկը վերակառուցվում է, այսինքն՝ վարկառուի հետ պայմանավորվածությունների հիման վրա, էական պայմաններսկզբնական վարկային պայմանագրի՝ վարկառուի համար առավել բարենպաստ ուղղությամբ: Վերակազմակերպված վարկի համար (օրինակ՝ արժույթի փոփոխության դեպքում, որով տրված է վարկը, վարկի մարման ժամկետի փոփոխություն (հիմնական և (կամ) տոկոսներ), գումարը. տոկոսադրույքը 2008 թվականի հոկտեմբերի 1-ից վարկային կազմակերպությունը կարող է որոշել նման վարկը վերակազմավորված ճանաչել՝ առանց պարտքի սպասարկման որակի գնահատականը վատթարացնելու:

Վարկի գծով պարտքի սպասարկումը չի կարող լավ համարվել, եթե վարկը ուղղակիորեն կամ անուղղակիորեն (երրորդ անձանց միջոցով) տրամադրվում է վարկառուին վարկային հաստատության կողմից՝ ավելի վաղ վարկի պարտքը մարելու նպատակով: Վարկային հաստատության կողմից վարկառուին տրամադրված և 2008 թվականի հոկտեմբերի 1-ից այս վարկառուին ավելի վաղ տրված վարկի պարտքը մարելուն ուղղված վարկի համար վարկային կազմակերպությունն իրավունք ունի չվատթարացնել պարտքի սպասարկման որակի գնահատականը:

Ռուսաստան. Բացի այդ, փոխել շեմային արժեքներՀամապատասխան որակի կատեգորիաների համար դրույթների մեծությունն ավելի տրամաբանական է թվում, քան նախկինում վատագույն կատեգորիաներում դասակարգված վարկերի պարտքի սպասարկման որակի մտացածին բարելավումը:

Մ.Տիմկինը նշում է, որ Ռուսաստանի Բանկի պահանջներին համապատասխան ստեղծված պահուստները ոչ միշտ են արտացոլում իրական որակի կատեգորիան սահմանափակումների պատճառով։ Օրինակ՝ հեղինակը նշում է մի դեպք, երբ վարկը, համաձայն Ռուսաստանի Բանկի թիվ 254-P կանոնակարգի 3.8 կետի, սկզբնապես պատկանում էր որակի III կատեգորիայի, իսկ հաշվեգրված տոկոսների առաջին մարումից հետո այն փոխանցվեց կատեգորիայի։ II, քանի որ հնարավոր դարձավ վարկի որակի կատեգորիայի վերաբերյալ մասնագիտական ​​դատողությամբ պարտքի սպասարկումը լավ ճանաչելու մասին որոշում կայացնել (համաձայն նույն փաստաթղթի 3.7.1.1 կետի): Նկատի ունեցեք, որ գործնականում բանկերը կարող են կանխամտածված վճարումներ կատարել վարկային պարտավորությունների վրա նույնիսկ ուղղակիորեն վարկ տրամադրելու փուլում՝ պահուստը նվազեցնելու համար, թեև իրականում վարկառուի վիճակը և վարկի ռիսկի աստիճանը մնում են անփոփոխ:

Համար սպառողական վարկերբանկերը սովորաբար ստեղծում են միատարր վարկերի պորտֆելներ, որոնցից յուրաքանչյուրն իր չափով աննշան է և ռիսկի գնահատման ամսաթվի դրությամբ չի գերազանցում արժեքի 0,5%-ը: սեփական միջոցներըվարկային հաստատության (կապիտալ), որը հեշտացնում է ռիսկերի գնահատման գործընթացը: Ըստ Ռուսաստանի Բանկի 2008 թվականի հունվարի 1-ի տվյալների, ֆիզիկական անձանց տրված վարկերի 82%-ը խմբավորվել է միատարր վարկերի պորտֆելներում: Վարկային ռիսկի գնահատումը ենթադրում է «տնտեսական բովանդակության» սկզբունքի կիրառում, որի հիման վրա վարկային կազմակերպությունն ինքնուրույն ձևավորում է մասնագիտական ​​(մոտիվացված) դատողություն՝ բանկի կոնտրագենտների ֆինանսական վիճակի կայունության, հնարավոր կորուստների մեծության և հավանականության վերաբերյալ: .

Ուզում եմ ուշադրություն հրավիրել բանկի համար ավելացած ծախսերի վրա, այդ թվում՝ պահուստավորման մասով, դատական ​​կարգով խնդրահարույց վարկերի վերականգնման հարցում։ Դատարանի միջոցով պարտքը գանձելու որոշում կայացնելուց հետո բանկը պարտքը ճանաչում է որպես անիրատեսական վարկառուի կողմից 2013թ. կամավորև սովորաբար հարյուր տոկոսանոց ռեզերվ է ստեղծում հնարավոր կորուստների համար։ Այսպիսով

Այսպիսով, բանկը ստիպված է անորոշ ժամկետով ուղղել խնդրահարույց պարտքի մնացորդին հավասար միջոցներ։ Հետագայում ձևավորված պահուստների հաշվին անիրատեսական պարտքերը դուրս են գրվում, կամ պահուստները վերականգնվում են ժամկետանց պարտքերի մարման ժամանակ։

Բնականաբար, դատարանի որոշումից հետո, որը սովորաբար ուղեկցվում է վարկային պայմանագրի խզմամբ. լրացուցիչ հաշվեգրումներՀաշվի առնելով, որ բանկը վարկավորում է հիմնականում փոխառու միջոցներով, կատարելով ֆինանսական միջնորդի դեր, այն կրում է լրացուցիչ ծախսեր՝ կապված պարտատերերին տոկոսներ վճարելու անհրաժեշտության հետ, ներառյալ անվնաս պարտքերի գումարները, որոնց համար բանկը եկամուտ չի ստանում. Այսպիսով, սրվում է փողի ժամանակային արժեքի խնդիրը, բանկերի համար նպատակահարմար է անհապաղ որոշել խնդրահարույց պարտքերի հավաքագրման հավանականությունը և գնահատել ապագա հնարավոր տոկոսային ծախսերը, որոնց գումարը կարող է դառնալ զեղչ պարտքի զիջման դեպքում: օրինակ՝ հավաքագրման գործակալությունները կամ այլ անձինք, ովքեր հետաքրքրված են պարտքերի ձեռքբերմամբ և հետագա հավաքագրմամբ։ Բացի այդ, պարտապանին պահանջների զիջման (ցեսիայի) մեխանիզմը բանկին թույլ կտա խնայել գումարները՝ վերացնելով համապատասխան պահուստներ ստեղծելու անհրաժեշտությունը։

Ներքին բանկային պրակտիկայի վերլուծությունը վարկերի գծով հնարավոր կորուստների համար պահուստների ձևավորման առումով ցույց է տվել անբավարար արդյունավետություն.

վարկային ռիսկի կառավարման այս մեխանիզմը: Պահուստավորումը գործիք է, որն օգտագործվում է վարկային կազմակերպությունների կողմից հիմնականում չհավաքագրվող վարկերը դուրս գրելու համար, ինչը խնդիր է դնում վերանախագծել նոր ավելի արդյունավետ ինտեգրված լուծումներ՝ նվազեցնելու վարկային ռիսկը:

Մատենագիտություն

1. Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկ. Ռուսաստանի Բանկի 2004 թվականի մարտի 26-ի թիվ 254-P կանոնակարգ «Վարկային հաստատությունների կողմից նավերի, վարկերի և համարժեք պարտքերի հնարավոր կորուստների համար պահուստների ձևավորման կարգի մասին»:

2. Frost S. ձեռնարկ բանկային վերլուծաբան. փող, ռիսկ և պրոֆեսիոնալ հնարքներ, Դնեպրոպետրովսկ. «Մնացորդային բիզնես գրքեր», 2006 թ. 643 էջ.

3. Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկ. դեկտեմբերի 23-ի «Տրված վարկերի, փոխառությունների և դրան հավասարեցված պարտքերի գծով վարկային ռիսկի գնահատման առանձնահատկությունների մասին» թիվ 2156-ՈՒ որոշում.

4. կենտրոնական բանկՌուսաստանի Դաշնություն. Զարգացման հաշվետվություն բանկային հատվածիսկ բանկային վերահսկողությունը 2007թ. M.: OAO Typography Novosti, 2008 116 p.

5. TimkinM. Վարկային ռիսկեր. Vschsheshmey գնահատում // Բանկերը և բիզնես աշխարհը, 2007 թ., թիվ 3

ՀՐԱՏԱՐԱԿՉԱԿԱՆ ԾԱՌԱՅՈՒԹՅՈՒՆՆԵՐ

«ՖԻՆԱՆՍ և ՎԱՐԿ» հրատարակչությունը հրատարակում է նաև մենագրություններ, բիզնես և ուսումնական գրականություն։

Քանի որ բանկերը ոչ բոլոր դեպքերում են կարողանում ճշգրիտ և ճիշտ գնահատել պարտապանի վարկունակությունը, և բացի այդ, վարկունակությունը ժամանակի ընթացքում կարող է վատթարանալ, բանկերն ունեն վարկերի մարման հետ կապված խնդիրներ, այսինքն՝ վարկային ռիսկեր: Վարկային ռիսկ առաջանում է գործընկերոջ՝ վարկային պայմանագրի պայմաններին համապատասխան գործելու անկարողության կամ չցանկանալու դեպքում: Նման իրավիճակում վարկը արժեզրկվում է։

Տակ վարկի արժեզրկումհասկացվում է որպես վարկի արժեքի կորուստ՝ կապված վարկառուի կողմից բանկին տրված վարկով ստանձնած պարտավորությունների չկատարման կամ ոչ պատշաճ կատարման հետ՝ պայմանագրի պայմաններին համապատասխան կամ նման չկատարման իրական սպառնալիքի առկայություն ( ոչ պատշաճ կատարում): Վարկի կորստի գումարը որոշվում է որպես վարկի հաշվեկշռային արժեքի տարբերություն (վարկի գծով պարտքի մնացորդը՝ արտացոլված հաշիվներում. հաշվառումդրա գնահատման պահին) և դրա իրական արժեքը գնահատման պահին: Վարկի իրական արժեքի գնահատումն իրականացվում է բանկերի կողմից շարունակական հիմունքներով՝ սկսած վարկի տրամադրման պահից: իրական արժեքվարկերը որոշվում են վարկերի գծով հնարավոր կորուստների համար պահուստներ ստեղծելու միջոցով, որոնք ներկայացնում են վնասի չափը սկզբնական արժեքըվարկեր. Եթե ​​բանկերը ժամանակին չբացահայտեն արժեզրկված վարկերը և չստեղծեն բավարար պահուստներ դրանք դուրս գրելու համար, ապա նրանք կունենան վնասներ, և բանկի առողջությունը կվտանգի:

Վարկերի գնահատումը և վարկերի գծով հնարավոր կորուստների պահուստի չափի որոշումը բանկերը կատարում են մասնագիտական ​​դատողության հիման վրա: Մասնագիտական ​​դատողություն կատարելիս բանկի մասնագետներն առաջնորդվում են ներքին վարկային կանոնակարգերով, որոնք մշակվում են հաշվի առնելով Ռուսաստանի Բանկի կանոնակարգերի պահանջները: Ռուսաստանի Դաշնությունում պահուստների ստեղծման կարգը սահմանվում է Ռուսաստանի Բանկի թիվ 254-P կանոնակարգով:

Ռուսաստանի Բանկը ներկայումս թույլ է տալիս ձևավորել պահուստ ինչպես յուրաքանչյուր առանձին վարկի, այնպես էլ միատարր վարկերի պորտֆելի համար։

Միատարր վարկերի պորտֆել –Սա վարկային ռիսկի համանման բնութագրերով վարկերի խումբ է, որոնցից յուրաքանչյուրն իր չափերով աննշան է. չի գերազանցում բանկի սեփական միջոցների (կապիտալի) 0,5%-ը: Ֆիզիկական անձանց վարկերը (օրինակ՝ ավտովարկեր, երկարաժամկետ ապրանքներ գնելու համար վարկեր), փոքր բիզնեսին և այլն կարող են միավորվել միատարր վարկերի պորտֆելի մեջ: Բանկերն ինքնուրույն որոշում են վարկերի միատարրության, ինչպես նաև աննշանության նշանները: դրանց չափը։

Ռուսաստանի Բանկի պահանջներին համապատասխան, պահուստ կազմելիս վարկային կազմակերպությունները նախ որոշում են գնահատված պահուստի չափը, որը հետագայում ճշգրտվում է՝ հաշվի առնելու վարկի առկա գրավը՝ փաստացի պահուստի չափը որոշելու համար:

Մոտավոր պահուստ -սա դրույթ է, որն արտացոլում է վարկի գծով բանկի վնասների չափը, որը պետք է ճանաչվի վարկային ռիսկի գործոնների գնահատման ընթացակարգի համաձայն՝ առանց հաշվի առնելու վարկի համար գրավի առկայությունն ու որակը: Դրա չափը որոշելու համար վարկերը դասակարգվում են մասնագիտական ​​դատողության հիման վրա հինգ որակի կատեգորիաներից մեկի.

II որակի կատեգորիա (ոչ ստանդարտ վարկեր) –չափավոր վարկային ռիսկ, այսինքն՝ վարկառուի կողմից վարկով ստանձնած պարտավորությունների չկատարման կամ ոչ պատշաճ կատարման պատճառով ֆինանսական կորուստների հավանականությունը առաջացնում է դրա արժեզրկում 1-ից 20% չափով.

III որակի կատեգորիա (կասկածելի վարկեր) –զգալի վարկային ռիսկ, այսինքն՝ վարկառուի կողմից վարկով ստանձնած պարտավորությունների չկատարման կամ ոչ պատշաճ կատարման հետևանքով ֆինանսական կորուստների հավանականությունը առաջացնում է դրա արժեզրկում 21-ից 50%-ի չափով.

IV որակի կատեգորիա (խնդրահարույց վարկեր) –բարձր վարկային ռիսկ, այսինքն՝ վարկառուի կողմից վարկով ստանձնած պարտավորությունների չկատարման կամ ոչ պատշաճ կատարման հետևանքով ֆինանսական կորուստների հավանականությունը հանգեցնում է դրա արժեզրկմանը 51-ից 100%-ի չափով.

V որակի կատեգորիա (վատ վարկեր) –վարկի մարման հավանականության բացակայությունը վարկառուի կողմից վարկով ստանձնած պարտավորությունները չկատարելու կամ մերժելու պատճառով, որն առաջացնում է վարկի ամբողջական (100%-ի չափով) արժեզրկում.

Պահուստը ձևավորվում է հիմնական պարտքի (վարկի հաշվեկշռային արժեքի) չափով: Հիմնական պարտքի չափը չի ներառում՝ վարկի օգտագործման դիմաց տոկոսների, միջնորդավճարների, տույժերի, ինչպես նաև այլ վճարումները բանկի օգտին, որոնք բխում են վարկային պայմանագրից՝ օրենքով, բիզնես սովորույթներով կամ. վարկային պայմանագիրը։ Պահուստը ձևավորվում է Ռուսաստանի Դաշնության արժույթով, անկախ վարկի արժույթից:

Վարկային ռիսկի գնահատում, վարկի դասակարգում և գնահատում, գնահատված և փաստացի պահուստների չափի որոշումը կատարվում է յուրաքանչյուր վարկի համար շարունակական հիմունքներով. առնվազն ամիսը մեկ անգամ հաշվետու ամսաթվին:Մասնագիտական ​​դատողությունը կայացվում է վարկառուի գործունեության համապարփակ և օբյեկտիվ վերլուծության արդյունքների հիման վրա՝ հաշվի առնելով.

› նրա ֆինանսական վիճակը;

› վարկառուի կողմից պարտքի սպասարկման որակը.

› Բանկի տրամադրության տակ գտնվող բոլոր տեղեկությունները վարկառուի ցանկացած ռիսկի մասին, ներառյալ տեղեկատվությունը նրա արտաքին պարտավորությունների, շուկաների գործունեության մասին, որտեղ գործում է վարկառուն:

Վարկառուի մասին բոլոր տեղեկությունները, ներառյալ նրա ռիսկերի մասին տեղեկությունները, գրանցվում են վարկառուի գործում: Պահուստի ձևավորումը և դրա կարգավորումը բանկի կողմից իրականացվում է վարկային ռիսկի ի հայտ գալու կամ փոփոխության և վարկի գրավի որակի մասին տեղեկատվություն ստանալու պահին:

Վարկառուի ֆինանսական վիճակըգնահատվում է բանկի ներքին փաստաթղթերով հաստատված մեթոդաբանության համաձայն: Այն կարելի է գնահատել որպես լավ, միջին կամ վատ: Գնահատման համար օգտագործվում է փոխառուի արտադրական և ֆինանսատնտեսական գործունեության համապարփակ վերլուծություն և դրա վերաբերյալ այլ տեղեկատվություն, ներառյալ արտաքին պայմանների մասին տեղեկատվությունը:

Լավ ֆինանսական վիճակի նշաններ.

› արտադրության կայունություն;

› զուտ ակտիվների դրական արժեքը;

› շահութաբերություն և վճարունակություն;

› բացասական երևույթների (միտումների) բացակայություն, որոնք կարող են ազդել ֆինանսական կայունությունապագայում վարկառու.

Բացասական երևույթները (միտումները) կարող են ներառել սեզոնային գործոնների հետ չառնչվող՝ արտադրության ծավալների աճի տեմպի զգալի նվազում, շահութաբերության ցուցանիշներ, կրեդիտորական և/կամ դեբիտորական պարտքերի զգալի աճ և այլն։

Միջին ֆինանսական դիրքի նշանՎարկառուի գործունեության մեջ բացասական երևույթների (միտումների) առկայության դեպքում ընթացիկ ֆինանսական իրավիճակի ուղղակի սպառնալիքների բացակայությունն է, ինչը տեսանելի ապագայում (մեկ տարի կամ ավելի քիչ) կարող է հանգեցնել ֆինանսական դժվարությունների, եթե վարկառուն միջոցներ չձեռնարկի. իրավիճակը բարելավելու համար։

Ֆինանսական վատ վիճակի նշաններ.

› վարկառուն օրենքով սահմանված կարգով ճանաչվել է անվճարունակ (սնանկ).

› այն մշտապես անվճարունակ է.

› սպառնացող բացասական երևույթների (տենդենցների) առկայությունը, որի հավանական արդյունքը կարող է լինել վարկառուի անվճարունակությունը (սնանկությունը) կամ կայուն անվճարունակությունը:

Վարկառուի գործունեության մեջ սպառնացող բացասական երևույթները (միտումները) կարող են ներառել՝ անշահավետ գործունեություն, բացասական արժեք կամ զուտ ակտիվների էական նվազում, արտադրության ծավալների զգալի անկում, կրեդիտորական և/կամ դեբիտորական պարտքերի զգալի աճ և այլ երևույթներ:

Կախված նրանից վարկառուի կողմից պարտքի սպասարկման որակըվարկերը բաժանվում են երեք կատեգորիաներից մեկի՝ լավ, միջին, անբավարար (վատ) պարտքի սպասարկում:

Վարկի վրա պարտքի սպասարկումը կարող է ճանաչվել լավԵթե:

մայր գումարի և տոկոսների վճարումները կատարվում են ժամանակին և ամբողջությամբ.

վերջին 180 օրացուցային օրվա ընթացքում մայր գումարի և/կամ տոկոսների ժամկետանց վճարումների մեկ դեպք կա, ներառյալ՝

- իրավաբանական անձանց տրամադրված վարկերի համար` մինչև հինգ օրացուցային օր ներառյալ.

- ֆիզիկական անձանց տրամադրված վարկերի համար` մինչև 30 օրացուցային օր ներառյալ:

Պարտքի սպասարկումը ճանաչվում է վատԵթե:

› վերջին 180 օրացուցային օրվա ընթացքում մայր գումարի և/կամ տոկոսների ժամկետանց վճարումներ կան.

- իրավաբանական անձանց վարկերի համար՝ 30 օրացուցային օրից ավելի.

- ֆիզիկական անձանց տրամադրված վարկերի համար՝ ավելի քան 60 օրացուցային օր.

› Վարկը վերակառուցված է և պարտք է մայր գումարի և/կամ տոկոսների գծով, իսկ վարկառուի ֆինանսական վիճակը գնահատվում է որպես վատ.

› Վարկը վարկառուին տրամադրվել է բանկի կողմից ուղղակիորեն կամ անուղղակիորեն (երրորդ անձանց միջոցով)՝ նախկինում տրամադրված վարկի գծով պարտքը մարելու նպատակով:

Մինչև պայմանագրում նշված տոկոսների և (կամ) դրա սպասարկման հիմնական պարտքի վճարման վերջնաժամկետը վարկը գնահատելիս վարկառուի ֆինանսական վիճակը գնահատելիս կարող է որոշվել.

- որքան լավ - լավ;

– որպես միջին – միջինից ոչ լավ;

- այնքան վատ - միայն այնքան վատ:

Վարկի որակի կատեգորիայի որոշումը այն դասակարգելիս հաշվի առնված այլ էական գործոնների բացակայության դեպքում իրականացվում է մասնագիտական ​​դատողությունների հիման վրա՝ հիմնված երկու չափանիշների համակցման վրա՝ վարկառուի ֆինանսական դիրքը և նրա պարտքի սպասարկման որակը (Աղյուսակ 6.1): .

Աղյուսակ 6.1. Վարկի որակի կատեգորիայի որոշում՝ հաշվի առնելով վարկառուի ֆինանսական վիճակը և պարտքի սպասարկման որակը.

Հաշվարկված պահուստի չափը որոշվում է վարկի որակի դասակարգման կատեգորիայի հիման վրա (Աղյուսակ 6.2):

Աղյուսակ 6.2. Գնահատված պահուստային արժեքը՝ կախված դասակարգված վարկի որակի կատեգորիայից

Միատարր վարկերի պորտֆելի պահուստի չափըորոշվում է բանկի կողմից՝ կախված համասեռ վարկերի պորտֆելի համար ռիսկերի գնահատման կիրառական մեթոդաբանությունից: Միատարր վարկերի պորտֆելի համար պահուստի չափի կարգավորումն իրականացվում է պորտֆելի կազմի և դրա չափի ճշգրտման հետ կապված: Բանկը առնվազն եռամսյակը մեկ փաստաթղթավորում և միատարր վարկերի պորտֆելի ֆայլում ընդգրկում է վարկառուների վիճակի ընդհանուր վերլուծության և դրա արդյունքների վերաբերյալ տեղեկատվություն, ներառյալ համասեռ վարկերի պորտֆելի վարկային ռիսկի չափի վերաբերյալ մասնագիտական ​​դատողությունները, ինչպես նաև տեղեկատվություն տրամադրման հաշվարկի վերաբերյալ:

Որակի II–V կատեգորիաներին հատկացված վարկերի փաստացի պահուստը ձևավորվում է՝ հաշվի առնելով I և II որակի կատեգորիաների գրավը: Պահուստի նվազագույն չափը որոշվում է հետևյալ բանաձևով.

P = PP ×,

որտեղ P-ը պահուստի նվազագույն գումարն է. РР - գնահատված պահուստի չափը. k i– տրամադրման որակի կատեգորիայի գործակից (I–V) (I կատեգորիայի համար 1.0; II կատեգորիայի համար՝ 0.5); Մասին ես– համապատասխան որակի կատեգորիայի ապահովման արժեքը (մինուս լրացուցիչ ծախսերգրավի վաճառքի հետ կապված վարկային հաստատություն). Ср-ն վարկի հիմնական պարտքի արժեքն է:

Եթե k i× Մոտ ես≥ Ср, ապա Р-ն հավասար է զրոյի:

Հաշվի առնելով գրավի վիճակի գնահատումը և վաճառքի հեռանկարները (երաշխավորի, երաշխավորի, ավալիստի, ընդունողի նկատմամբ բռնագանձում) բանկի կողմից ձևավորված պահուստը կարող է ավելի մեծ լինել սույն բանաձևով սահմանված պահուստի նվազագույն չափից:

Մոտավոր և փաստացի պահուստները որոշվում են շարունակական հիմունքներով` վարկերի գծով վարկային ռիսկերի գնահատման հետ միաժամանակ: Եթե ​​վարկի գծով հիմնական պարտքի չափի փոփոխության և (կամ) վարկի որակի կատեգորիայի բարձրացման պատճառով հաշվարկված պահուստի գումարը փոքր է վարկի համար ձևավորված պահուստի գումարից, ապա Ստեղծված պահուստի և ձևավորվող պահուստի միջև տարբերությունը վերականգնվում է վարկային հաստատության եկամուտներին:

Վարկային հաստատության կողմից չհավաքագրվող վարկերի դուրսգրումներառյալ միատարր վարկերի պորտֆելում միավորվածները, իրականացվում է համապատասխան վարկի համար ձևավորված պահուստի հաշվին (միատարր վարկերի պորտֆել): Միաժամանակ բանկը դուրս է գրում չհավաքագրվող վարկերի հետ կապված կուտակված տոկոսները։

Չհավաքագրվող վարկերվարկեր են, որոնց համար՝

– բանկը ձեռնարկել է բոլոր անհրաժեշտ և բավարար իրավական և փաստացի գործողությունները դրանք հավաքագրելու, ինչպես նաև վարկի համար գրավի առկայությունից բխող իրավունքների իրականացման համար (գրավի վաճառք, երաշխավորի (երաշխավորի) դեմ պահանջ ներկայացնելու համար.

– վարկ հավաքելու կամ վարկի համար գրավի առկայությունից բխող իրավունքների իրականացման համար հետագա գործողությունների իրականացումն օրինականորեն անհնար է.

- երբ բանկի ակնկալվող ծախսերը կլինեն ավելի բարձր, քան արդյունքը:

Անվճար վարկի և դրա դիմաց տոկոսների դուրսգրումն արդարացված է, եթե կան փաստաթղթեր, որոնք հաստատում են, որ վարկառուն չի կատարել իր պարտատերերի նկատմամբ իր պարտավորությունները մինչև վարկի դուրսգրման որոշման ամսաթիվը առնվազն մեկ տարի ժամկետով: Գումարի մեկ տոկոսը գերազանցող չափով չհավաքագրվող վարկի դուրսգրման որոշում սեփական կապիտալըբանկը, ինչպես նաև բանկի բաժնետերերին (մասնակիցներին) կամ նրանց փոխկապակցված անձանց տրված վարկը, եթե դրա գումարը կամ մեկ բաժնետիրոջը (մասնակցին) տրված վարկերի հանրագումարը գերազանցում է սեփական կապիտալի մեկ տոկոսը, պետք է հաստատվի. լիազորված ակտեր պետական ​​մարմիններ. Այս ակտերը ներառում են դատական ​​ակտեր, ակտեր կարգադրիչներ- կատարողներ և հավասար լիազորություններ ունեցող այլ անձինք, պետական ​​գրանցման մարմինների ակտերը, ինչպես նաև փոխառություն հավաքելու անհնարինությունն ապացուցող այլ ակտեր.

Գանձման համար անիրատեսական վարկի դուրսգրումը դրա վրա ձևավորված պահուստի հաշվին իրականացվում է բանկի լիազոր մարմնի որոշմամբ կամ նրա կողմից սահմանված և ներքին բանկային փաստաթղթերում ամրագրված կարգով:

Կան հինգ տարբեր կատեգորիաներ բանկային վարկերառանձնանում է որակով. Եվ ոչ բոլորն են ժամանակին վերադարձվում տարբեր պատճառներով։ Հետեւաբար, վարկերի գծով հնարավոր կորուստների համար անհրաժեշտ են պահուստներ։ Եթե ​​վարկերը չեն մարվում, ապա բանկը պետք է շարունակի վճարումները։ Հենց դրա համար է ռեզերվը։ Այնուամենայնիվ, ինչպե՞ս է այն ձևավորվում, ինչպես է կարգավորվում։

Վարկերի գծով հնարավոր կորուստների համար պահուստների ստեղծումը պարտադիր գործողություն է բոլոր բանկերի և կազմակերպությունների համար, որոնք իրականացնում են նման գործառնություններ: Նման աշխատանքի հիմնական կարգավորող փաստաթուղթը Ռուսաստանի Բանկի 2004 թվականի թիվ 254-P կանոնակարգն է: Այս փաստաթղթում կա լրացում, որը պարտադիր է: Սա Ռուսաստանի Բանկի 2010 թվականի թիվ 2459-U հրահանգն է, որը վերաբերում է պարտքերի գծով ռիսկերի գնահատմանը։

Չափի ուղեցույցներ

Վարկերի հնարավոր կորուստների համար անհրաժեշտ պահուստների չափը որոշելու համար անհրաժեշտ է վերլուծել առկա պորտֆելը, այնուհետև դասակարգել արդեն իսկ տրված վարկերը՝ ըստ Ռուսաստանի Բանկի կողմից սահմանված որակի չափանիշների: Այս դասակարգման հինգ կատեգորիաներից, կախված չափանիշներից, կա ռիսկի իր մակարդակը: Առաջին կատեգորիա՝ ռիսկերը ստանդարտ են, չվերադարձնելու վտանգ չկա, հետևաբար պահուստի չափի հաշվարկում զրո է։ Երկրորդ կատեգորիայում ռիսկային իրավիճակներն արդեն իսկ ոչ ստանդարտ են, քանի որ չվերադարձնելու հաշվարկված ռիսկերը տատանվում են 0,01-ից 0,2: Ուստի պետք է պահուստներ ստեղծվեն գումարի մինչև 20%-ի չափով։

Երրորդ կատեգորիա՝ գործարքները կասկածելի են, ռիսկը 0,21-0,5 է, իսկ պահուստը նույնպես պետք է ավելի մեծ լինի՝ 21-ից 50 տոկոս։ Խնդրահարույց վարկերը դասվում են չորրորդ կատեգորիային, դեֆոլտի ռիսկը 0,51-ից 0,99 է, իսկ պահուստները աճում են մինչև հարյուր տոկոս: Վերջին՝ հինգերորդ կատեգորիայի դեպքում վիրահատությունները կատարվել են բառացիորեն անհույս, ամենայն հավանականությամբ, գումարը չի վերադարձվի։ Հետեւաբար, վարկերի գծով հնարավոր կորուստների պահուստները պետք է լինեն 100%: Գնահատումը կատարվում է բանկային ոլորտի մասնագետների կողմից՝ մասնագիտական ​​վերլուծությունների հիման վրա։

Գնահատման չափանիշներ

Փորձագետներն առաջին հերթին վերլուծում են վարկ ստացած անձի ֆինանսական վիճակի բոլոր փոփոխությունները, ինչպես նաև նրա բարեխղճությունը կամ դրա բացակայությունը այդ պարտքը սպասարկելու հարցում: Եթե ​​վարկ ստացողը լավ է անում թե՛ ֆինանսական դրությունը, թե՛ պարտքի սպասարկումը, ապա չվերադարձնելու ռիսկերը ստանդարտ են, մնում է միայն վախենալ ֆորսմաժորից։

Եթե ​​լավ ֆինանսական իրավիճակում բանկի հաճախորդն ունենում է գումարի մարման ընդհատումներ, այսինքն՝ պարտքի սպասարկումը միջին է, ապա ռիսկերը դառնում են ոչ ստանդարտ։ Իսկ վարկերի գծով հնարավոր կորուստների համար արդեն իսկ անհրաժեշտ է պահուստներ ձեւավորել։ Եթե ​​հաջողվի ֆինանսական պլանմարդը շատ վատ է վերաբերվում պարտքի վճարմանը, ապա վիրահատությունը համարվում է կասկածելի։

Երբ մարդը խնդիրներ ունի

Ռիսկերը համամասնորեն աճում են. միջին ֆինանսական վիճակի և պարտքի լավ սպասարկման դեպքում իրավիճակը դեռևս ոչ ստանդարտ է, և եթե այս անձը նույնպես վճարումներ է կատարում, ապա նրա վարկային պատմությունը դառնում է կասկածելի։ Պատահում է նաև, որ միջին եկամուտ ունեցող մարդը դադարում է պարտքի մարումը, ապա նրա հարցով վիրահատությունը դառնում է խնդրահարույց։ Նման պլանի վարկերի գծով հնարավոր կորուստների համար պահուստների ձևավորումը պետք է բուռն ընթացք ունենա։

Դե, և վերջին տարբերակը՝ այն անձին, ում բանկը վարկ է տվել, ֆինանսական վիճակը վատացել է, բայց նա. վերջին ուժըփորձում է վճարել օրինագծերը. Միեւնույն է, նրա վարկի վիրահատությունը կասկածելի է համարվում։ Ո՞վ գիտի, թե որքան շուտ նա ընդհանրապես չի կարողանա վճարել։ Վարկերի գծով հնարավոր կորուստների պահուստը ձևավորվում է պարտադիր։ Եթե ​​այս պարտվողը երկար ժամանակ չի վճարում նախատեսված մասերն ու տոկոսները գումարի վրա, ապա սա խնդրահարույց գործողություն է։ Բայց երբ հաճախորդն ընդհանրապես դադարում է վճարել, և ոչինչ չի կանխատեսում նրա ֆինանսական վիճակի փոփոխություն, ակնկալել ոչինչ չկա, այս գործողությունն անհույս է:

խմբավորում

Որպեսզի RVPS-ի (վարկերի գծով հնարավոր կորուստների պահուստների) վերլուծությունը և ձևավորումը հաջող լինի, նմանատիպ չափանիշները (հիմնականում աննշան) միավորվում են մեկ պորտֆելի մեջ: Նրա անունը դժվար չէ կռահել։ Սա միատարր վարկերի խումբ է։ Այս դեպքերում բոլոր հաշվարկները կարող են հեշտությամբ իրականացվել՝ կախված պորտֆելի բովանդակությունից:

Շատերը նշում են, որ վարկերի գծով հնարավոր կորուստների համար պահուստ ստեղծելու գործընթացը ռիսկերի գնահատման չափանիշներով շատ նման է ապահովագրական պահուստների ստեղծման ընթացակարգին։ Ռուսաստանի Բանկի կողմից առաջարկվող ռիսկերի և պահուստների արժեքները որոշվում են մաթեմատիկական վիճակագրության մեթոդով:

Նորմերը և դրանց կիրառումը

Վարկերի գծով հնարավոր կորուստների պահուստը ստեղծվում է Ռուսաստանի Բանկի կողմից տրամադրված փաստաթղթերին համապատասխան և գործում է նաև այդ նպատակով: մեկ պատվեր. Սա մշտական ​​գործընթաց է և երբեք չպետք է մոռանալ: Այսօրվա պահուստի արժեքի նույնիսկ երեկվա ցուցանիշները պետք է հստակեցվեն ու ճշգրտվեն։ Դա պայմանավորված է նրանով, որ հիմնական չափանիշները, որոնք հաշվի են առնվում, անընդհատ փոխվում են:

Նախ՝ հին վարկերը մարվում են և նորերը տրվում, և երկրորդ՝ փոխառուների վիճակը փոխվում է, ուստի նրանց վարկերով գործառնությունները կարող են ազատորեն շարժվել կատեգորիաներով՝ մեկից մյուսը: Նույն պատճառով պահուստային դրույքաչափը ենթակա է ճշգրտման, թեև այն հստակեցված է և ավելի հազվադեպ՝ եռամսյակային։

Պահուստի ձևավորման օրինակ

Պահուստային դրույքաչափի ստեղծման և հստակեցման գործընթացի համար կան մի քանի կանոններ, սակայն դրանցից մեկը հիմնականն է՝ սահմանված թիվ 254-Պ կանոնակարգով (չորրորդ գլուխ): Եթե ​​մեկ վարկառուն ունի մի քանի վարկ, որոնց գծով պարտքերը տարբեր են գնահատված արժեքներորակ, այս դեպքում բոլոր պարտքերը գնահատվում են նվազագույն արժեքով։ Ըստ այդմ, հաշվարկվում է նաև վարկերի գծով հնարավոր կորուստների պահուստը։

Օրինակ՝ վարկառուին տրվել է երկու վարկ, որոնք նա ժամանակին է մարում, և դրանք պատկանում էին այն կատեգորիային, երբ և՛ ֆինանսական վիճակը, և՛ հաճախորդի վերաբերմունքը պարտավորություններին բարեխիղճ են, այսինքն՝ երկուսն էլ «լավ» են։ Այնուամենայնիվ, վարկառուն իրեն ծանրաբեռնեց ևս մեկ վերցրած վարկով։ Իսկ տրամադրված տեղեկատվությունից պարզ դարձավ, որ ֆինանսական վիճակը վատացել է։

Նշանակում է, նոր վարկգնահատվում է «լավ-միջին» ռիսկի «ոչ ստանդարտ» կատեգորիայում, իսկ դեֆոլտի հավանականությունը պահանջում է վարկի կորուստների պահուստ ստեղծել: Հաջորդ քայլը. երկու գործող վարկեր տեղափոխվում են նույն կատեգորիա: Եվ ռեզերվ են ստեղծում։ Թեեւ վարկառուն առաջին երկու վարկերը մարել է առանց խնդիրների եւ ժամանակին։

Այլ կանոններ

Եթե ​​կան պարտապանից չվերականգնված գումարներ, բանկային երաշխիքներտրամադրվում են, սակայն այս գործարքի գնահատման համար կիրառվում են նույն կանոնները, ինչ մյուս, սովորական փոխառուների դեպքում, այսինքն՝ ռիսկերի առաջացման դեպքում անհրաժեշտ է ձևավորել վարկի կորուստների պահուստներ: Հիփոթեքով ապահովված գումարները գնահատվում են ըստ լրացուցիչ չափանիշների, քանի որ անհրաժեշտ է հիփոթեքի տակ գտնվող գույքի արժեքի փոփոխության վերլուծություն:

Ֆինանսական գործարքները, որոնց համար տրամադրվում են վճարումների հետաձգումներ կամ թույլատրվում են ակտիվների փոխանցումներ, պետք է ուղեկցվեն լրացուցիչ պահուստների ձևավորմամբ, որոնք կփակեն դրա արժեքի հարյուր տոկոսը: ֆինանսական ակտիվ. Սինդիկացված վարկը (երբ կան մի քանի փոխառուներ) պահանջում է պահուստի հաշվարկ այս սինդիկատի յուրաքանչյուր անդամի նկատմամբ: Այս կանոնները ամրագրվել են 2012 թվականին Ռուսաստանի Բանկի կողմից (Հանձնարարական թիվ 139-I):

Ապահովագրության մասին

Հաճախորդի ապահովագրության առկայությունը (հաշմանդամություն, առողջություն, կյանք և այլն) երբեմն դիտվում է որպես պահուստի գնահատման վրա ազդող փաստ, երբեմն էլ այն հաշվի չի առնվում։ Դա պայմանավորված է նրանով, որ այստեղ չափանիշը միայն փոխհատուցման չափն է ապահովագրված իրադարձություն, որը պայմանավորված կլինի բանկի հաշվին, ինչպես նաև այն գումարի ծածկույթի մակարդակով, որն անհրաժեշտ է վարկառուին, որպեսզի նա շարունակի իր պարտքը բնականոն սպասարկել:

Եթե ​​ապահովագրական դեպքի դեպքում բանկին հասանելիք գումարը չի ծածկում հաճախորդի այս պարտքը, ապա բանկը ապահովագրության առկայությունն ընդհանրապես չի դիտարկում որպես վարկերի գծով հնարավոր կորուստների պահուստի կրճատմանը նպաստող գործոն: Այսպիսով, լռելյայն վատագույն (հինգերորդ) կատեգորիան ներառում է հենց այն գումարները, որոնք տրամադրվում են վարկային հաստատություններին, որոնք հետագայում զրկվում են լիցենզիայից: Ինչպես նաև նրանք, որոնց համար այս վարկի հետ հարաբերությունները հաստատող փաստաթղթեր չկան: Իսկ հինգերորդ կատեգորիայի համար վարկերի գծով հնարավոր կորուստների պահուստները գոյանում են կապիտալից։ Ամեն ինչ պարզ է.

Պորտֆելների համար պահուստների ձևավորում

Այս գործողություններում բավականին տհաճ նրբերանգներ կան, որոնք պետք է հիշել, և ամենից հաճախ դրանք կապված են անհատներ վարկառուների հետ: Ճշգրիտ ձևավորել պահուստներ վարկերի համար անհատներերկու բաժանումների հիման վրա. Առաջին պորտֆելը սովորական անհատներ են, իսկ երկրորդը՝ ձեռնարկատերեր։ Ավելին, տրված վարկերը դասակարգվում են գրավով ապահովված և չապահովված վարկերի: Գրավը կարող է տարբեր լինել՝ մեքենա, անշարժ գույք, ցանկացած արժեքավոր գույք։ Ցանկացած վարկ կարող է մարվել բարեխղճորեն, այսինքն՝ ժամանակին, առանց ուշացումների, իսկ վատ կամքով՝ ուշացումներով։

Հենց վերը թվարկված չափանիշներն են ազդում միատարր վարկերի պորտֆելի ձևավորման վրա։ Այն շատ հարմար է օգտագործման համար. պահուստը հաշվարկվում է ամբողջությամբ՝ ըստ պորտֆելի պարունակության, և յուրաքանչյուր վարկ առանձին չի վերլուծվում։ Թիվ 254-Պ կանոնակարգը սահմանում է ընտրության համար պահուստային պահումների չափը՝ տարբերակ սովորական ֆիզիկական անձանց համար և երկու տարբերակ՝ ձեռնարկատերերի համար:

Ստանդարտ ընտրելու չափանիշներ

Դուք կարող եք ընտրել չափանիշի հիման վրա վարկերի գծով հնարավոր կորուստների պահուստ ստեղծելու ստանդարտը: Որն օգտագործվում է բանկի կողմից հիփոթեքային վարկերի դասակարգման համար: Օրինակ՝ պորտֆելների ձևավորման ընթացքում տրամադրել առանձին վարկեր ցածր մակարդակռիսկը։ Բայց դա կախված է բանկի քաղաքականությունից՝ ոմանք չեն հատկացնում։ Երկրորդ չափանիշը, որը նույնպես միշտ չէ, որ կիրառվում է, երբ փոքր ուշացումներով, օրինակ՝ մինչև երեսուն օրով, վարկերի մի ամբողջ խումբ տեղադրվում է մեկ պորտֆելում։ Որոշ բանկեր դրանք ներառում են ընդհանրապես առանց ժամկետանց վարկերի խմբում։

Ամենակարևորը, արգելոց ստեղծելու ցանկացած կիրառական ընթացակարգ պետք է անպայմանորեն ամրագրվի տեղական կողմից կանոնակարգերը. Բանկը նաև Ռուսաստանի Բանկի առաջին խնդրանքով տրամադրում է այս հարցերի վերաբերյալ բոլոր հաշվետվությունները, որտեղ պետք է բացահայտվեն վարկերի գծով ակնկալվող կորուստների համար պահուստային ֆոնդի ձևավորման մեթոդները:

Ինչպե՞ս վարել վարկերի պահուստի ձևավորում. տեսակները

Վարկային հաստատությունները կազմում են պահուստ՝ հիմնվելով Ռուսաստանի Բանկի 2012 թվականի թիվ 385-P կանոնակարգով հաստատված հաշվային պլանի վրա: Այսպիսով, այս պլանի համաձայն, բանկը պահուստավորում է ակնկալվող վնասները ենթահաշվի վարկի գծով, որը բացվում է նույն հաշվի համար և որի վրա հաշվի է առնվում հենց վարկը։

Միևնույն ժամանակ, վարկերի տեսակների վերլուծությունը տրամադրվում է պլանից հաշվի հաշվին, գումարած բանկի ծախսային հաշվի դեբետը: Զուտ տեխնիկապես ստացվում է, որ հաշվեկշռում պահուստի ձևավորման միջոցով կասկածելի պարտքի չափը նվազում է։ Իսկ տարբերությունը ժամանակի ընթացքում հավասարապես բաշխվում է ֆինանսական արդյունքի վրա։

Բանկը պետք է նաև պահուստներ կազմի վարկի ակնկալվող կորուստների համար, որպեսզի վարկի կորուստները հավասարաչափ բաշխվեն ծախսերին անմիջապես ռիսկի գնահատման գործընթացում: Այսպիսով, հնարավոր է կառավարել վարկերի չմարելու ռիսկերը։

պորտֆելի ռիսկը

Վարկային ռիսկի գնահատումն իրականացվում է որակական և քանակական առումով, միևնույն ժամանակ կիրառվում է գնահատման վերլուծական մեթոդը, վիճակագրական և գործակիցը: Այս մեթոդների կիրառումը օգնում է նվազեցնել և խուսափել վարկային պորտֆելի ռիսկերից:

Վերլուծական մեթոդը գնահատում է բանկի ռիսկի մակարդակը: Այս աշխատանքը կարգավորվում է Ռուսաստանի Բանկի 2004 թվականի թիվ 254-P կանոնակարգով, որը վերաբերում է պահուստների ձևավորմանը և նախատեսում է տրված վարկերի դասակարգում: Յուրաքանչյուր վարկային պորտֆելի վարկային ռիսկը գնահատվում է անմիջապես բանկի կողմից՝ համաձայն հաստատված չափանիշների:

Գնահատման չափանիշներ

Վարկառուի ֆինանսական վիճակը գնահատվում է ինչպես միջազգային, այնպես էլ ռուսերեն պրակտիկայում կիրառվող մոտեցումների միջոցով բանկային համակարգ. Գնահատվում է հաճախորդի կարողությունը՝ հօգուտ բանկի մարելու ոչ միայն հիմնական պարտքը, այլև այդ գումարի դիմաց տոկոսները, ինչպես նշված է. վարկային պայմանագիր, ինչպես նաև բոլոր միջնորդավճարները և այլ վճարումները, որոնք բնութագրում են վարկառուի սեփական պարտքի սպասարկման որակը։ Այն ստուգում է, թե արդյոք հաճախորդը ունի բարձր իրացվելի և որակյալ գրավ՝ բավարար չափով վարկի մայր գումարը, պայմանագրում նշված տոկոսները, ինչպես նաև գրավի իրավունքի իրացման ծախսերը փոխհատուցելու համար: Վերլուծություն է կատարվում ժամկետանց վճարումների առկայության և դրանց տևողության վերաբերյալ հիմնական պարտքի և այս գումարի տոկոսների համար: Սահմանվում է պայմանագրի ընթացքում պարտքերի վերագրանցումների թիվը:

II-IV որակի կատեգորիաներին պատկանող վարկերի պահուստների տոկոսը, այն է` ոչ ստանդարտ, կասկածելի և խնդրահարույց վարկերի համար, գտնվում է Ռուսաստանի Բանկի կողմից սահմանված միջակայքում (1-20%, 21-50%, 51-100): %, համապատասխանաբար): Այս առումով, այս որակի կատեգորիաների կոնկրետ վարկերի համար պահուստավորման միանշանակ և դիսկրետ չափի որոշումը՝ հաշվի առնելով վարկային ռիսկի գործոնները, կատարվում է մասնագիտական ​​դատողության հիման վրա:

Վարկի գծով վարկային ռիսկի մակարդակի և վարկերի գծով հնարավոր կորուստների համար գնահատված պահուստի չափի վերաբերյալ մասնագիտական ​​դատողություն մշակել՝ վարկառուի վարկունակությունը որոշելու ընդհանուր ընդունված և լայնորեն օգտագործվող համաշխարհային բանկային պրակտիկայում մեթոդաբանություն, հայտնի է որպես «Հինգի կանոն «ՀԵՏ».

II, III կամ IV որակի կատեգորիաներին հատկացված վարկի պահուստավորման տոկոսի ճշգրտումը (տես ստորև բերված աղյուսակները) կատարվում է յուրաքանչյուր որակի կատեգորիայի համար պահուստավորման միջակայքում:

Վարկի գծով վարկային ռիսկի մակարդակի և վարկերի գծով հնարավոր կորուստների համար գնահատված պահուստի չափի որոշման վերաբերյալ մասնագիտական ​​դատողությունների միասնական զարգացման համար բանկը կարող է կիրառել իրավական ֆինանսական վիճակի մակարդակի գնահատման համաձայնեցված և հաստատված մեթոդաբանություն: սուբյեկտները, երկու դասակարգման չափանիշների համակցում` փոխառուի ֆինանսական վիճակը և նրա կողմից պարտքի սպասարկման որակը` համաձայն թիվ 254-Պ կանոնակարգի, ինչպես նաև համաշխարհային բանկային պրակտիկայում ընդհանուր ընդունված և լայնորեն կիրառվող մեթոդաբանության համար: վարկառուի վարկունակության որոշումը, որը հայտնի է որպես «հինգի կանոն» Գ »:

Հինգ «Ս»-ն են սկզբնական տառերըհինգ ժամկետ մեկ Անգլերեն Լեզու, նշելով վարկառուի բնութագրերը. Նիշ, կարողություն, կապիտալ, գրավ, պայմաններ (նիշ, փոխառության կարողություն, կապիտալ, գրավ, պայմաններ):

Բնավորությունվարկառուի պատրաստակամությունը ենթադրում է վարկը մարելու վարկառուի պատրաստակամությունը:

Փոխառություն վերցնելու ունակությունենթադրում է բավարարություն դրամական հոսքպարտքի սպասարկման վարկառու.

Կապիտալենթադրում է վարկառուի հաշվեկշռի կայունություն։

Անվտանգությունվերաբերում է վարկի համար գրավի կամ այլ երաշխիքի առկայությանը:

Պայմաններնշանակում է վարկառուի ազդեցությունը արտաքին ուժերին, ինչպիսիք են մրցակցային միջավայրի փոփոխությունները, մակրոտնտեսական պայմանների փոփոխությունները և այլն:

Հինգի կիրառումը «ՀԵՏ»ներառում է վարկառուի վարկունակության պրոֆիլի ստեղծում:

Որպես II, III կամ IV որակական կատեգորիաներ դասակարգված վարկերի պահուստավորման տոկոսը որոշելիս օգտագործվում է միավոր («Հինգ Գ-ի կանոն»)՝ ճշգրտելու պահուստավորման տոկոսը՝ հաշվի առնելով վարկային ռիսկի գործոնները:

Վարկի գծով վարկային ռիսկի մակարդակի և վարկերի գծով հնարավոր կորուստների համար գնահատված պահուստի չափի որոշման վերաբերյալ մասնագիտական ​​դատողությունների մշակումն իրականացվում է. երկու փուլով.

Առաջին փուլումմշակելով մասնագիտական ​​դատողություն՝ կախված վարկի որակի նախկինում սահմանված կատեգորիայից՝ հիմնվելով երկու դասակարգման չափանիշների համակցման վրա՝ վարկառուի ֆինանսական վիճակի մակարդակը և պարտքի սպասարկման որակը, վարկին նախապես վերագրվում են համապատասխան պահուստային արժեքներ։ (արտացոլված է աղյուսակ 4.6-ում):

Աղյուսակ 4.6

Տարբեր որակի կատեգորիաների վարկերի գնահատված պահուստի արժեքի նախնական նշանակում

Երկրորդ փուլումԹիվ 254-Պ կանոնակարգով սահմանված վերապահումների միջակայքում II-IV որակի կատեգորիաների վարկերի գնահատված պահուստի չափը հստակեցնելու նպատակով մասնագիտական ​​դատողություն մշակելով, կիրառվում է վարկառուի բնութագրերի գնահատումը (աղյուսակ 4.7):

Վերցված է Sinky J. Financial Management-ից առեւտրային բանկ, Rose Peter S. Banking Management, World Bank Proceedings.

Աղյուսակ 4.7

Վարկառուի բնութագրերի գնահատում («Հինգ C-ի կանոն»)_II-IV որակի կատեգորիաների վարկերի համար _

ԳլուխԻ Անվտանգություն(կոլեկցիոներ)
	Գրավ
	Բանկի պարտքային արժեթղթեր կամ այլ պարտավորություններ գրավի արժեքով, որոնք ծածկում են վարկի գումարը և տոկոսները վարկի օգտագործման ողջ ժամանակահատվածի համար:
	Արժեթղթերի գրավ, բացառությամբ բանկային պարտքի արժեթղթերի, որոնց գրավի արժեքը ներառում է վարկի գումարը և տոկոսները վարկի օգտագործման ողջ ժամանակահատվածի համար: Արժեթղթերի գրավադրումը սույն մեթոդաբանության մեջ հաշվի է առնվում նվազագույն պահուստի (R) արժեքը հաշվարկելիս, եթե այն անձի ֆինանսական վիճակը, ում պարտավորություններն ընդունվում են որպես գրավ (արժեթղթերի թողարկող) կարող է գնահատվել ոչ ցածր, քան «լավը». դրա վատթարացման նշաններ չկան։
	Գրավ Անշարժ գույք
	Շարժական գույքի գրավ, բացի ri.ii-ում նշված գույքից. 1.1.-1.2. այս բաժնի.
	Երաշխիք.
	Երաշխավոր՝ իրավաբանական անձ, որի ֆինանսական վիճակը գնահատվում է «լավից» ոչ ցածր։ 16
	Երաշխիք.
	Բանկային երաշխիքի առկայություն, որի ֆինանսական վիճակը գնահատվում է «լավից» ոչ ցածր: 17
Ծանոթագրություն. Առկա գրավի գումարի անբավարարության դեպքում I բաժնի համաձայն վաստակած միավորների քանակը կրճատվում է վարկային պարտավորությունների չափի նկատմամբ գրավի մասնաբաժնի համամասնությամբ:
Գլուխ II Փոխառություն վերցնելու ունակություն(կարողություն)
	Միջին ամսական եկամտի և միջին ամսական պարտքի մարման գնահատված գումարի հարաբերակցությունը բանկային վարկ(վարկեր):
	Միջին ամսական եկամուտը երեք և ավելի անգամ գերազանցում է բանկային վարկի (վարկերի) գծով պարտքի միջին ամսական մարման գնահատված գումարը:
	Միջին ամսական եկամուտը երեք անգամ պակաս է բանկային վարկի (վարկերի) նկատմամբ ունեցած պարտքի միջին ամսական մարման գնահատված գումարից:
Գլուխ III Կապիտալ(Կապիտալ)
	Զուտ ակտիվներ.
	Հաշվեկշռի ավելի քան 50% -ը
	Հաշվեկշռի արժույթի 0-ից մինչև 50%
	Բացասական արժեք
	Հաշվեկշռային արժույթի արժեքը:
	100 միլիոն ռուբլիից պակաս
	100 միլիոն-1 միլիարդ ռուբլի
	Ավելի քան 1 միլիարդ ռուբլի

• 16-րդ կետ 6.3.1. Կենտրոնական բանկի 26.03.2004թ Թիվ 254-Պ «Կազմավորման կարգի մասին վարկային հաստատություններվարկերի, փոխառության և դրան համարժեք պարտքերի գծով հնարավոր կորուստների պահուստներ»:
• 17-րդ կետ 6.3.1. Կենտրոնական բանկի 26.03.2004թ Թիվ 254-Պ «Վարկերի, փոխառության և դրան հավասարեցված պարտքերի գծով հնարավոր կորուստների համար պահուստների ձևավորման կարգի մասին»:

Բաժին IV Վարկառուի բնույթը(Բնավորություն)
	Վարկավորման նպատակը
	Շրջանառու միջոցների համալրում
	Անշարժացում
	Պատասխանատվություն, ճշմարտացիություն, մտադրությունների լրջություն.
	Վարկառուի մտադրությունների պատասխանատվության, ճշմարտացիության, լրջության վերաբերյալ դրական տեղեկատվության առկայություն:
	Վարկառուի մտադրությունների պատասխանատվության, ճշմարտացիության, լրջության վերաբերյալ լրացուցիչ կոնկրետ տեղեկատվության բացակայություն:
	Վարկառուի մտադրությունների պատասխանատվության, ճշմարտացիության, լրջության վերաբերյալ բացասական տեղեկատվության առկայությունը.
	Տեղեկատվություն վարկային պատմության մասին
	Դրական վարկային պատմություն ունենալը
	Վարկային պատմության բացակայություն
	Բացասական վարկային պատմություն ունենալը
	Վարկառուի գործունեության կառավարման և իրավական ասպեկտները.
	Վարկառուի ներգրավումը դատավարության մեջ
	Վարկառուի գործունեության հիմնական հարցերի վերաբերյալ վարկառուի բաժնետերերի (մասնակիցների) դիրքորոշումների հետևողականության բացակայությունը.
	Մոտ ապագայում բացվելու կամ վարկառուի սնանկության և (կամ) լուծարման փաստացի սկսվելու հավանականությունը.
	Իրագործելիության ուսումնասիրության որակի գնահատում (վարկի մարման տեխնիկատնտեսական հիմնավորում)
	Բարձր որակի տեխնիկատնտեսական հիմնավորում. Վարկի օգտագործման պլանավորված ոլորտները և մարման աղբյուրները ամբողջությամբ փաստաթղթավորված են
	Միջին մակարդակտեխնիկատնտեսական հիմնավորումը կամ դրա բացակայությունը
	Անվստահելի տեխնիկատնտեսական հիմնավորում
Բաժին V Պայմաններ(պայմաններ)
	Հաճախորդի գործունեության արտաքին պայմանների փոփոխությունների վերաբերյալ դրական տեղեկատվության առկայություն:
	Հաճախորդի գործունեության արտաքին պայմանների փոփոխությունների մասին լրացուցիչ, հատուկ տեղեկատվության բացակայություն:
	Հաճախորդի գործունեության արտաքին պայմանների փոփոխությունների վերաբերյալ բացասական տեղեկատվության առկայությունը.
	Վարկառուի նշանակությունը ողջ տարածաշրջանում.
	Լճացման վիճակ այն ոլորտում, որին պատկանում է վարկառուն
	Ոլորտի կայուն վիճակը, որին պատկանում է վարկառուն
	Արդյունաբերության վերելք, որին պատկանում է վարկառուն
	Արդյունաբերության մեջ վարկառուի թույլ մրցակցային դիրքը
	Արդյունաբերության մեջ վարկառուի ուժեղ մրցակցային դիրքը
	Երկրի ռիսկի առկայությունը
	Վարկառուի զգալի կախվածությունը մեկ կամ մի քանի մատակարարներից
	Փոխկապակցված կազմակերպություններից կախվածության բարձր աստիճան և որոշումների կայացման հարցում անկախության բացակայություն
	Անկախություն դուստր ձեռնարկություններից և անկախություն որոշումների կայացման հարցում:
	շուկայի, վարկառուի արդյունաբերության զարգացման բացասական հեռանկարների առկայությունը.
	Շուկայի, վարկառուի արդյունաբերության զարգացման ակնհայտ բացասական կամ դրական հեռանկարների բացակայություն։
	շուկայի, վարկառուի արդյունաբերության զարգացման դրական հեռանկարների առկայություն.

Վարկառուի բնութագրերի գնահատման կիրառման արդյունքների հիման վրա («Կանոն հինգ «Գ») վարկային ռիսկի մակարդակի մանրամասն որոշում է իրականացվում վարկառուի վարկի որակի նախապես սահմանված կատեգորիայի շրջանակներում: Այդ նպատակով միջակայքը (-25; +24) վերցվում է որպես վարկառուի հատկանիշների գնահատմանը համապատասխան վաստակած միավորների քանակի առավելագույն միջակայք («Կանոն հինգ «Գ», աղյուսակ 5): Եթե ​​վաստակած միավորների փաստացի թիվը դուրս է նշված միջակայքից, ապա վարկառուի բնութագրերը գնահատելու համար հաշվի առնված միավորների թիվը հավասար է առավելագույն (այսինքն՝ +24 միավոր) կամ նվազագույն (այսինքն՝ -25 միավոր) սահմանին։ նշված միջակայքը, համապատասխանաբար:

Վերլուծության երկրորդ փուլի արդյունքը 4.8 աղյուսակում տրված ալգորիթմի համաձայն հաշվարկով հաշվարկված պահուստի (RR) գումարի վերջնական հաշվարկն է.

Աղյուսակ 4.8

Գնահատված պահուստի վերջնական հաշվարկ (PP)

Ձևավորված պահուստի չափը կարգավորելիս այն դեպքում, երբ վարկառուին մի քանի վարկ է տրվել, ամբողջ պարտքը. այս վարկառունպետք է դասակարգվի հատկացված վարկի որակի ամենավատ կատեգորիաներում

դիմումը առավելագույն չափըբոլոր տրամադրված վարկերի համար գնահատված պահուստը:

Երբ վարկառուն չի կատարում վատագույն որակի կատեգորիա ունեցող վարկը, այդ վարկառուին տրամադրված չմարված վարկերը վերագրվում են մնացած վարկերին հատկացված վատագույն որակի կատեգորիային:

Նվազագույն պահուստի (P) արժեքի հաշվարկը՝ հաշվի առնելով վարկի գրավըԹիվ 254-Պ կանոնակարգի համաձայն՝ նշված կանոնակարգով սահմանված I և II որակի կատեգորիաների անվտանգության առկայության դեպքում պահուստի (P) նվազագույն չափը որոշվում է հետևյալ բանաձևով.

P-ն պահուստի նվազագույն գումարն է: Վարկային հաստատության կողմից ձևավորված պահուստը չի կարող պակաս լինել նվազագույն չափըպահուստ;

РР - գնահատված պահուստի չափը.

Ki - անվտանգության որակի կատեգորիայի գործակից (ինդեքս): Որակի I կատեգորիա ապահովելու համար Ki (K1) հավասար է մեկ (1.0): Որակի II կատեգորիա ապահովելու համար Ki (K2) ենթադրվում է 0,5:

06i - համապատասխան որակի կատեգորիայի գրավի արժեքը (վարկային հաստատության լրացուցիչ ծախսերից զուտ գրավի վաճառքի հետ կապված).

Ср - վարկի հիմնական պարտքի արժեքը:

Եթե ​​Ki * 06i >= Ср, ապա Р-ն հավասար է զրոյի (0):

Դիտարկված ընթացակարգը կարող է օգտագործվել վարկային ռիսկերի մակարդակը և իրավաբանական անձանց վարկերի գծով հնարավոր կորուստների պահուստի չափը որոշելու համար:

Նորմատիվ պահանջներին համապատասխան՝ բանկը փաստաթղթավորում և վարկառուի ֆայլում ընդգրկում է վարկառուի մասին տեղեկատվություն, ներառյալ վարկային հաստատության մասնագիտական ​​դատողությունը վարկի գծով վարկային ռիսկի մակարդակի վերաբերյալ, տեղեկատվություն վերլուծության մասին, որը հանգեցրել է մասնագիտական ​​դատողության, եզրակացության։ վարկառուի ֆինանսական վիճակի գնահատման արդյունքների մասին, հաշվարկային պահուստ. Այս փաստաթղթերը կազմվում են վարկային կազմակերպություն չհանդիսացող իրավաբանական անձանց վարկերի համար՝ առնվազն եռամսյակը մեկ՝ հաշվետուին հաջորդող օրվա դրությամբ:

Վարկի գծով հիմնական պարտքի չափը փոխելիս, բացառությամբ փոխարժեքի փոփոխության պատճառով հիմնական պարտքի չափի փոփոխության դեպքերի. արտարժույթռուբլու նկատմամբ, որով արտահայտված է վարկը, վարկի պահուստի չափը կարգավորվում է հիմնական պարտքի չափի փոփոխության պահին:

Եթե ​​վարկի գծով հիմնական պարտքի չափը փոխվում է ռուբլու նկատմամբ արտարժույթի փոխարժեքի փոփոխության պատճառով, ապա վարկի պահուստի գումարը ճշգրտվում է առնվազն ամիսը մեկ անգամ՝ հաշվետվության դրությամբ: ամսաթիվը.

Հարկ է ընդգծել, որ մինչ վարկի գծով հնարավոր կորուստների պահուստի չափի որոշման գործընթացը սկսելը, հաճախորդի ֆինանսական վիճակի մակարդակը պետք է գնահատվի հաճախորդի ֆինանսական վիճակի մակարդակի գնահատման ներքին բանկային մեթոդաբանության միջոցով: Օգտագործված Ռուսական բանկերվարկունակության գնահատման ժամանակակից մեթոդները հնարավորություն են տալիս որոշել վարկանիշհաճախորդի վարկունակության գնահատում. Ներկայումս յուրաքանչյուր բանկ պարտավոր է ունենալ վարկառուի վարկունակության մակարդակը գնահատելու իր հաստատված և կիրառվող մեթոդաբանությունը։ Այսպիսով, յուրաքանչյուր բանկ կարող է ունենալ իր սեփականը վարկանիշային սանդղակֆինանսական վիճակի մակարդակի գնահատում. Ռուսաստանի Բանկի պահանջները բավարարելու համար բանկերը կազմում են իրենց սանդղակը վարկանիշային միավոր համեմատելիՌուսաստանի Բանկի մասշտաբով, որը պահանջում է, որ վարկառուի ֆինանսական վիճակը գնահատվի լավ, միջին կամ վատ: Քննարկվող հաճախորդի ֆինանսական վիճակի մակարդակը բանկը գնահատել է որպես միջին.Այնուհետև, համաձայն թիվ 254-Պ կանոնակարգի, նոր տրամադրված վարկի համար պարտքի սպասարկման մակարդակը նույնպես կարող է գնահատվել միջինից ոչ բարձր։ Մեր հաճախորդի համար կստացվի, որ ֆինանսական վիճակի միջին մակարդակով և պարտքի սպասարկման միջին մակարդակով, օրինակում դիտարկված հաճախորդը կունենա վարկի որակի III կատեգորիա՝ կասկածելի վարկ՝ կանոնակարգ 254-P տերմինաբանությամբ։ . Երբ որոշվում է վարկի որակի կատեգորիան, այս գլխի հինգ C կանոնները կարող են օգտագործվել պահանջվող պահուստի ճշգրիտ տոկոսը որոշելու համար:

«Մոնտի-Պրինտ» իրավաբանական անձին տրված վարկի հնարավոր կորուստների պահուստի փորձագիտական ​​հաշվարկի օրինակ:

«Մոնտի-Պրինտ» ԲԲԸ-ի վարկառուի մասնագիտական ​​դատողության հիման վրա վարկային վերլուծաբանը բացահայտել և գնահատել է. «Հինգի կանոն«C» հետևյալ բնութագրերը (միավորները վերցված են աշխատաթերթից՝ ավելի վաղ տրված «Հինգ «C» կանոնի հաշվարկման համար).

• Առաջարկվող բավարար չափով շարժական գույքի գրավ՝ +5 միավոր;
• Միջին ամսական եկամուտը երեք անգամ պակաս է բանկային վարկի (վարկերի) գծով պարտքի միջին ամսական մարման գնահատված գումարից. -5 միավոր;
• Զուտ ակտիվները կազմում են հաշվեկշռի ավելի քան 50%-ը՝ +5 միավոր;
• Հաշվեկշռի արժույթը `100 միլիոն ռուբլիից պակաս` -1 միավոր;
• Վարկավորման նպատակը շրջանառու միջոցների համալրումն է՝ +2 միավոր;
• Վարկառուի մտադրությունների պատասխանատվության, ճշմարտացիության, լրջության վերաբերյալ հատուկ լրացուցիչ տեղեկատվություն (և բացասական և դրական) չկա. 0 միավոր;
• Վարկային պատմությունբացակայում է` 0 միավոր;
• Տեխնիկատնտեսական հիմնավորման միջին մակարդակը՝ 0 միավոր;
• Հաճախորդի գործունեության արտաքին պայմանների փոփոխությունների մասին լրացուցիչ, հատուկ տեղեկատվության բացակայություն՝ 0 միավոր;
• Արդյունաբերության կայուն վիճակը, որին պատկանում է վարկառուն. 0 միավոր;
• Արդյունաբերությունում վարկառուի թույլ մրցակցային դիրքը՝ -5 միավոր;
• Փոխկապակցված կազմակերպություններից կախվածության բարձր աստիճան և որոշումների կայացման հարցում անկախության բացակայություն. -25 միավոր;
• Շուկայի, վարկառուի արդյունաբերության զարգացման ակնհայտ բացասական կամ դրական հեռանկարների բացակայություն՝ 0 միավոր.

ԸՆԴԱՄԵՆԸ՝ -24 միավոր.

(Ուշադրություն. «Կանոն հինգի» C» աշխատաթերթի համաձայն միավորների գումարը հաշվարկելիս պետք է հաշվի առնել թվաբանական նշանը՝ գումարած կամ մինուս):

Այժմ, միավորների արժեքը որոշելուց հետո, նշելով հնարավոր կորուստների պահուստի պահանջվող գումարը, կարող եք կիրառել հաշվարկված RVPS-ի ճշգրիտ արժեքի բանաձևը։ Հիշեցնենք, որ վարկի գծով հնարավոր կորուստների պահուստի չափը որոշվում է որպես վարկի գումարի տոկոս: Օրինակում դիտարկված վարկի համար IIIորակի կատեգորիա (կասկածելի վարկ) արժեքը հնարավոր կորուստների գնահատված պահուստը (PP)որոշվելու է բանաձևով.

RR = Կլորացրեք մինչև մոտակա ամբողջ թիվը (35 - [վերջնական միավոր] * 0.6)%

PP = (35 - [-24] * 0.6) = (35 + 14.4) = 49%

Գնահատված RVPS-ի արժեքը. վարկի տրամադրման պահին կկազմի տրամադրված միջոցների արժեքի 49%-ը:

Տոկոսների վճարման փաստից հետո, նշելով պարտքի լավ սպասարկումը, վարկը կտեղափոխվի ավելի բարձր որակի II կատեգորիա (ոչ ստանդարտ վարկ): Հետո արժեքը հաշվարկված RVPSկվերահաշվարկվի ըստ բանաձևի.

RR = Կլորացրեք մինչև մոտակա ամբողջ թիվը (10 - [վերջնական միավոր] * 0,38)%

PP = Կլորացնել մինչև մոտակա ամբողջ թիվը (10- [-24] *0.38) = (10 + 9.12) = 19%

Պարտքի լավ սպասարկման փաստի ի հայտ գալուց հետո վարկը կդասակարգվի ավելի բարձր որակի II կատեգորիայի և գնահատված պահուստը կկազմի 19%:

Միևնույն ժամանակ, և՛ դիտարկվող վարկի տրամադրման, և՛ դրա նոր դասակարգման պահին ձևավորվելիք RVPS-ի նվազագույն արժեքը՝ հավասար կլինի զրոյի՝ պայմանավորված այն հանգամանքով, որ գրավ է առաջարկվում II որակի կատեգորիայի վարկ