Նման լրացուցիչ տեղեկությունը fatca-ի նպատակն է: FATCA ձևեր

FATCA (Օտարերկրյա հաշիվների հարկային համապատասխանության ակտ) ընդունվել է ԱՄՆ-ում 2010 թվականի մարտի 18-ին։ Հիմնական նպատակն է կանխել ԱՄՆ բնակիչների կողմից հարկերից խուսափելը։ Ռուսական բանկերի և բազմաթիվ այլ ֆինանսական հաստատությունների համար դա նշանակում է, որ 2016 թվականից սկսած հարկ կլինի տեղեկացնել IRS-ին իրենց մոտ պահվող բոլոր հաշիվների և ամերիկյան հարկային ռեզիդենտների եկամուտների մասին:

Մինչև 2015 թվականի դեկտեմբերի 31-ը բանկերի մեծ մասը պետք է որոշի՝ կամ միանալ FATCA-ին (PFFI-ն օտարերկրյա ֆինանսական հաստատություն է, որը մասնակցում է FATCA-ին) և զեկուցել ԱՄՆ հարկային մարմիններին այն հաճախորդների մասին, որոնցով հետաքրքրված են, կամ չմիանալ և լինել այդ կազմակերպության մեջ: NPFFI-ի կարգավիճակը (օտարերկրյա ֆինանսական հաստատություն, որը չի միացել FATCA-ին). ֆինանսական հաստատություն):

NPFFI կարգավիճակը կապված է բանկերի համար զգալի ռիսկերի հետ: Չմիավորված ֆինանսական հաստատություն PFFI-ներից (FATCA-ի հետ կապված ֆինանսական հաստատություններ ամբողջ աշխարհում) կատարվող վճարումների մեծ մասը ենթակա է տուգանքի՝ վճարման գումարի 30%-ի չափով: Սա վերաբերում է ինչպես NPFFI-ին, այնպես էլ նրա հաճախորդներին կատարվող վճարումներին:

Ռուսական ֆինանսական հանրությունը կատարել է իր ընտրությունը. 2015 թվականի ամռանը ռուսական բանկերի ավելի քան 90%-ը միացել էր FATCA-ին (փոխկապակցված ֆինանսական հաստատությունների ամբողջական ցանկ):

Այս նյութը առաջարկում է կոնկրետ քայլերինչը բանկերը պետք է անեն որքան հնարավոր է շուտ՝ 2015 թվականի վերջին և 2016 թվականի սկզբին։

Եկեք նայենք IRS-ի կողմից մանդատված ձև 8966 IRS-ում պատրաստելու և ներկայացնելու հիմնական բիզնես գործընթացին: Գործընթացն ամփոփված է ստորև ներկայացված գծապատկերում, որի կետերին մենք կանդրադառնանք հաջորդիվ:

Առաջին հերթին անհրաժեշտ է բացահայտել այն հաճախորդներին, ովքեր կարող է լինելԱմերիկայի հարկային ռեզիդենտները (կետ 1.):

Ամերիկայի հարկային ռեզիդենտի հիմնական հատկանիշները ֆիզիկական անձի համար.

• ԱՄՆ քաղաքացիություն.

• Ռեզիդենտի կարգավիճակը, այսինքն. կանաչ քարտ.
• Ծննդյան վայրը ԱՄՆ-ում.
• ԱՄՆ հասցե, ԱՄՆ փոստային հասցե (ներառյալ Փոստային արկղը):
• ԱՄՆ հեռախոսահամարը.
• ԱՄՆ-ում գումարների փոխանցման մշտական ​​ցուցումներ.
• ԱՄՆ հասցեով անձին տրված լիազորագիր.
• Ստորագրող լիազորություն, որը տրված է ԱՄՆ հասցեով անձին:
• Տեղադրեք վերստին հասցեն որպես միակ հաշվի հասցե:

Ամերիկյան հարկային ռեզիդենտի հիմնական հատկանիշները իրավաբանական անձ:

• Միացյալ Նահանգները որպես հիմնադրման կամ միավորման երկիր:
• Կազմակերպություններ, որոնցում ԱՄՆ-ի հարկային ռեզիդենտները ունեն 10%-ից ավելի սեփականության բաժնեմաս:

Եթե ​​հայտնաբերվի նշան, որը ցույց է տալիս, որ հաճախորդը կարող է լինել Ամերիկայի հարկային ռեզիդենտ (ԱՄՆ ցուցիչներով հաշիվ ունեցողներ), PFFI բանկը պետք է որոշի հաճախորդի FATCA կարգավիճակը (կետ 3): Դրա համար բանկը հավաքում է անհրաժեշտ տեղեկատվություն 8966 ձևաթղթերի ճիշտ նույնականացման և պատրաստման համար (կետ 2): Կախված հաճախորդի FATCA կարգավիճակից, բանկը ստեղծում է անհատական ​​հաշվետվություն յուրաքանչյուր հաճախորդի համար կամ ամփոփ հաշվետվություն որոշակի տեսակի FATCA կարգավիճակի բոլոր հաճախորդների համար:

Իդեալում, գործողությունների հաջորդականությունը հետևյալն է.

Փուլ 1 . Հաճախորդը ծանուցվում է, որ նա ունի ամերիկացի հարկատուի հատկանիշներ։

Փուլ 2.Հաճախորդ կամհաստատում է ձեր հարկային կարգավիճակը W-9/W-8 ձևով կամտրամադրում է փաստաթղթեր, որոնք հաստատում են, որ նա Ոչընկնում է Միացյալ Նահանգների հարկային իրավասության ներքո:

Փուլ 3.Հաճախորդը տալիս է կամ չի տալիս իր համաձայնությունը IRS-ին տեղեկատվության տրամադրմանը (կետ 6): Եթե ​​առաջին փուլում նա չի տրամադրել ոչ հարկային ձևեր, ոչ էլ հաստատում, որ ինքը Ամերիկայի ռեզիդենտ չէ, ապա նա ստանում է ԱՄՆ-ի հետ անհամապատասխան հաշվետերերի կարգավիճակ: Indicia-ն, և հետո անիմաստ է նրանից թույլտվություն խնդրել IRS-ին տվյալներ տրամադրելու համար, դրա վերաբերյալ անհատական ​​հաշվետվությունները IRS-ին չեն ուղարկվում:

Հիմնական FATCA կարգավիճակները, որոնց հիման վրա լրացվում է 8966 ձևը, հետևյալն են.

Նշենք, որ բանկի կողմից հարկային ռեզիդենտներից ԱՄՆ-ում հարկերի վճարումը հաստատող փաստաթղթեր պահանջելու վերջնաժամկետը 2016 թվականի հունիսի 30-ն է, և բոլոր հաճախորդների համար տվյալները պետք է ուղարկվեն IRS ավելի վաղ՝ մինչև 2016 թվականի մարտի 30-ը:

Հետևաբար, որոշ բանկեր ընտրել են IRS-ին անհատական ​​ձևաթղթեր ներկայացնել IRS-ի կողմից լիազորված բոլոր հաճախորդների համար, ովքեր ներկայացրել են 8966 ձևի համար պահանջվող տեղեկատվությունը, ներառյալ TIN-ը՝ հարկ վճարողի նույնականացման համարը: W-9 և W-8 ձևերը նշված հաճախորդները կարող են բանկ ներկայացնել ավելի ուշ՝ մինչև 2016 թվականի հունիսի 30-ը։

Ամեն տարի, մինչև յուրաքանչյուր տարվա մարտի 30-ը, ֆինանսական հաստատությունը պետք է պատրաստի IRS տեղեկատվությանը 8966 (կետ 7) ձևի վրա՝ անհատական ​​յուրաքանչյուր բնակչի համար (կետ 7Ա) և համախմբված ռեզիդենտների խմբերի կողմից (կետ 7B), համաձայն ս.թ. Վերևում նշված FATCA-ի կարգավիճակները:

Ստեղծված հաշվետվությունը (որը XML FATCA ֆայլ է) կոդավորված է և ուղարկվում է IRS՝ օգտագործելով Տվյալների փոխանակման միջազգային ծառայությունը (IDES) (կետ 8):

FATCA-ով նախատեսված այս ընդհանուր սխեման փոփոխության է ենթարկվել՝ պայմանավորված Ռուսաստանի օրենսդրության պահանջներով՝ 2014 թվականի հունիսի 28-ի «Կատարման առանձնահատկությունների մասին» թիվ 173-FZ դաշնային օրենքը. ֆինանսական գործարքներՀետ օտարերկրյա քաղաքացիներև իրավաբանական անձինք…»:

Օրենքի հիմնական պահանջները, որոնք ազդում են IRS-ի համար հաշվետվությունների պատրաստման բիզնես գործընթացի վրա.

Որոշակի տեսակի հաճախորդների համար ԱՄՆ հարկային մարմիններին տեղեկատվության բացահայտման արգելք. հաշիվների մասին տեղեկատվության հավաքագրումն ու փոխանցումը IRS-ին արգելվում է անհատներ- Ռուսաստանի Դաշնության քաղաքացիներ, որոնք չունեն Մաքսային միության անդամ երկրներից դուրս երկրորդ քաղաքացիություն, ոչ էլ օտարերկրյա պետությունում բնակության թույլտվություն.

Կարգավորիչից յուրաքանչյուր հաճախորդի համար IRS-ին տվյալներ փոխանցելու թույլտվություն ստանալու անհրաժեշտությունը:

Պարտադիր դրույթամբողջ տեղեկատվությունը ուղարկվում է IRS, ինչպես նաև Ռուսաստանի կարգավորող մարմիններին:

Այս պահանջները կատարելու համար հաճախորդին նույնականացնելուց և նրա FATCA կարգավիճակը որոշելուց հետո բանկը (կետ 4) ստուգում է 173-FZ-ի համաձայն IRS տվյալների փոխանցման հնարավորությունը, և եթե չկան ընդհանուր սահմանափակումներ, ապա ուղղակիորեն խնդրում է կարգավորողին: տեղեկատվության տրամադրման հնարավորության մասին։ Եվ միայն կարգավորողից թույլտվություն ստանալու դեպքում (կետ 5) բանկը թույլտվություն է խնդրում հաճախորդից տեղեկատվություն տրամադրելու համար (կետ 6):

Արդյունքում IRS-ին հաշվետվություն ներկայացնելը բարդ տեխնոլոգիական խնդիր է, նույնիսկ վերը նկարագրված ամենապարզ դեպքում: Գործնականում ամեն ինչ կարող է շատ ավելի բարդ լինել։

Օրինակ, վերը նշված բիզնես գործընթացում ենթադրվում է, որ հաճախորդների, հաշիվների, գործառնությունների և եկամուտների վերաբերյալ բոլոր տվյալները պահվում են մեկում տեղեկատվական համակարգ, որտեղ կազմակերպված է ողջ բիզնես ցիկլը՝ սկսած «կասկածելի» հաճախորդների ընտրությունից մինչև IDS-ի ճիշտ ստացված հաշվետվությունների փաստերի ֆիքսումը։

Միևնույն ժամանակ, գործնականում «մուտքի մոտ» կարող են լինել մի քանի հաշվապահական համակարգեր (իսկ խոշոր բանկերում դա ավելի շատ կանոն է, քան բացառություն): Օրինակ, ABS-ը գրանցում է ավանդային հաշիվների վրա վաստակած տոկոսները, մինչդեռ ֆինանսական հետախուզական գրասենյակները գրանցում են շահաբաժիններ և արժեկտրոնային եկամուտ. Այս դեպքում տվյալները ներմուծվում, վերահսկվում և համախմբվում են հաճախորդների կողմից կառուցված ամբողջ տեղեկատվությունը ստանալու համար՝ նրանց բոլոր հաշիվների, գործառնությունների և եկամուտների համար:

Բանկերն արդեն ավտոմատացնում են հաճախորդների տվյալները IRS ուղարկելը, և սա FATCA-ի պահանջներին աջակցելու միայն առաջին, ամենահեշտ մասն է:

2017 թվականի հունվարի 1-ից տուգանք կսկսվի ԱՄՆ-ի աղբյուրներից ստացված «ռեֆուսենիկների» (նրանց, ովքեր հրաժարվել են հայտնել իրենց ռեզիդենտի հարկային կարգավիճակը) եկամուտների նկատմամբ։ Տույժը կլինի FDAP-ի 30%-ի պահում (ֆիքսված, սահմանվող, տարեկան և պարբերական եկամուտ): FDAP-ն ներառում է տոկոսային եկամուտ, շահաբաժիններ, ռոյալթիներ, վարձավճարներ, մատուցված ծառայությունների դիմաց վճարումներ, ԱՄՆ ակտիվների (ներառյալ արժեթղթերի) վաճառքից ստացված եկամուտները և այլն:

Սա կպահանջի FDAP-ի եկամտի ճիշտ հաշվարկ: Դա անելու համար անհրաժեշտ է որոշել բոլոր «կասկածելի» վճարումների կարգավիճակը և հաշվի առնել բոլոր նախատեսված բացառությունները։ Բացի այդ, անհրաժեշտ կլինի մուտքագրել պահված տուգանքները, ճիշտ համագործակցել ռուսական կարգավորիչների հետ (առայժմ 173-FZ չի նախատեսում հարկի պահում օտարերկրյա հարկային մարմինների օգտին) և այլն:

Այս պահին բանկը պետք է պահպանի բոլորը հարկային ձևերներկայացված հաճախորդների կողմից, ովքեր ստացել են FATCA կարգավիճակ: Միևնույն ժամանակ, օրենքը նախատեսում է ոչ միայն հարկային փաստաթղթեր պահանջելու բանկի պարտավորությունը, այլև կարգավորում է պահպանման նվազագույն ժամկետները, պահանջում է ամրագրել փաստաթղթերի ստացման ամսաթիվը և այլն։

Այսպիսով, FATCA-ի պահանջների կատարումը 2017 թվականին կպահանջի արդյունավետ աշխատանք մեծ քանակությամբ տեղեկատվության հետ, որը պետք է համախմբվի մեկ լուծման մեջ: Ահա թե ինչու շատ բանկեր, հատկապես խոշորները կամ լայն ՏՏ կառուցվածք ունեցողները, FATCA-ի պահանջներին համապատասխանելու համար անհրաժեշտ են մասնագիտացված լուծում, որը թույլ կտա հաշվառել և վերլուծել IRS-ին ներկայացված առաջնային տվյալները FATCA-ի տարբեր կարգավիճակ ունեցող հաճախորդների վերաբերյալ հաշվետվությունների վերաբերյալ: հարկային փաստաթղթերը և հաճախորդներից դրանց ստացման ժամկետները և այլն:

Մեկ տարի առաջ, FATCA-ի հետ կապված պահանջների ամբողջ փաթեթը վերլուծելուց հետո, մենք հանգեցինք մասնագիտացված արդյունաբերական լուծում ստեղծելու անհրաժեշտությանը. «Ծրագրային բանկ.FATCA» .

Իհարկե, առաջին հաճախորդները եղել են մեծ բանկերով արագ գիտակցել է խնդրի մեծությունը և արդեն կատարել է անհրաժեշտ նախնական աշխատանքները։ Ներկայումս մենք իրականացնում ենք երկու FATCA ծրագիր 50 լավագույն բանկերի հետ: Նրանցից մեկն ունի արևմտյան բաժնետերեր, ինչը մեր առաջ մի շարք լրացուցիչ պահանջներ է դնում։

Սբերբանկն ավարտել է գրանցման ընթացակարգը ԱՄՆ Ներքին եկամուտների ծառայությունում (IRS)՝ որպես ֆինանսական հաստատություն, որը համապատասխանում է FATCA-ի (IGA-ի կողմից չընդգրկված մասնակից ֆինանսական հաստատության) պահանջներին:

Բանկին հատկացվել է եզակի նույնականացման համար (GIIN)՝ JPCJ0H.00028.ME.643:

Սբերբանկի` որպես ստացված եկամուտների իրական սեփականատիրոջ կարգավիճակը հաստատող և FATCA կարգավիճակը նշող ձև. W-8BEN-E

Սբերբանկի կարգավիճակը որպես միջնորդ երրորդ կողմի օգտին ստացված եկամուտների փոխանցման մեջ հաստատող ձև՝ նշելով FATCA կարգավիճակը. W-8IMY

Տեղեկատվություն հաճախորդների՝ ֆիզիկական անձանց համար

Սույնով տեղեկացնում ենք հաճախորդներին` ֆիզիկական անձանց, ինչպես նաև անհատ ձեռնարկատերերև Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությամբ սահմանված կարգով մասնավոր պրակտիկայով զբաղվող անձինք (փաստաբաններ, նոտարներ և այլն), որոնք շահագրգռված են պայմանագրեր կնքել. PJSC Sberbank(այսուհետ՝ Բանկ)՝ FATCA-ի նպատակներով ԱՄՆ հարկ վճարողի կարգավիճակի մասին տեղեկատվության բացահայտման հնարավորության մասին։

Ցանկացած ծառայության համար պայմանագիր կնքելիս կարող եք լրացնել Բանկի հարցաթերթը, որը պարունակում է լրացուցիչ FATCA տեղեկատվություն (այսուհետ՝ Հարցաթերթիկ): Հարցաթերթիկի ձևը և դրա լրացման կարգը ներկայացված են Բանկի կայքի ապրանքների և ծառայությունների համապատասխան բաժիններում, ինչպես նաև սպասարկման գրասենյակների տեղեկատվական թղթապանակներում:

Որպես հարցաթերթի լրացման մաս, ձեզանից կպահանջվի տրամադրել հետևյալ լրացուցիչ փաստաթղթերը՝ կախված Հարցաթերթին տրված ձեր պատասխաններից.

Եթե ​​դուք ԱՄՆ քաղաքացի եք կամ ԱՄՆ հարկային ռեզիդենտ, դուք պետք է տրամադրեք լրացված ձև W-9 (Ձև W-9 հասանելի է կայքում հարկային ծառայությունՄիացյալ Նահանգներ՝ http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw9.pdf): Խորհրդակցեք ձեր հարկային խորհրդատուի հետ ձևը լրացնելու կանոնների մասին:

Եթե ​​դուք ծնվել եք Միացյալ Նահանգներում, բայց ԱՄՆ քաղաքացի չեք, դուք պետք է ներկայացնեք (1) ԱՄՆ-ի քաղաքացիությունը կորցնելու վկայականը ԱՄՆ Պետդեպարտամենտի հյուպատոսական գործերի բյուրոյի ձևի DS 4083-ում, կամ (2) ա. գրավոր բացատրություն ԱՄՆ քաղաքացիության բացակայության վերաբերյալ (օրինակ՝ պատճառի նշում, որը ծնունդով ԱՄՆ քաղաքացիություն չի ստացել):

Դուք կարող եք լրացված Հարցաթերթը և վերը թվարկված փաստաթղթերը (առկայության դեպքում) հանձնել Ձեր սպասարկման վայրում գտնվող Բանկի աշխատակցին: ԱՄՆ-ի հարկ վճարողների մասին տեղեկատվությունը, ներառյալ Բանկում Հաճախորդի հաշվի/հաշիվների համարի/համարների, հաշվի/հաշիվների մնացորդների/մնացորդների, հաշվում/հաշիվների վրա կատարվող գործարքների մասին տվյալները, Բանկի կողմից կարող են փոխանցվել ԱՄՆ ներքին գործերին: Եկամուտների ծառայություն (IRS) կամ որպես այդպիսի մարմին հանդես եկող անձի՝ Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությամբ սահմանված չափով և կարգով:

Տեղեկատվություն հաճախորդների՝ իրավաբանական անձանց համար

Սույնով տեղեկացնում ենք հաճախորդներին` իրավաբանական անձանց, այդ թվում վարկային կազմակերպություններշահագրգռված է Բանկի հետ պայմանագրեր կնքել FATCA-ի նպատակների համար իրենց մասին տեղեկատվության բացահայտման հնարավորության վերաբերյալ:

Դուք կարող եք լրացնել հատուկ բաժիններԲանկի հարցաթերթիկները, որոնք պարունակում են լրացուցիչ FATCA տեղեկատվություն (այսուհետ՝ Հարցաթերթ), որպես Բանկին ծառայությունների համար դիմելիս նույնականացման ստանդարտ ընթացակարգի մաս: Հարցաթերթիկի ձևը ներկայացված է Բանկի կայքում՝ ապրանքների և ծառայությունների համապատասխան բաժիններում:

Որպես հարցաթերթի լրացման մաս, ձեզանից կարող է պահանջվել տրամադրել լրացուցիչ փաստաթղթեր՝ կախված Հարցաթերթի ձեր պատասխաններից.

IRS ձևերը W-9/ W-8 և այլ փաստաթղթեր:

W-9 և W-8 ձևաթղթերի ձևանմուշները հասանելի են IRS պորտալից՝ http://www.irs.gov: Բանկը խորհրդատվություն չի տրամադրում FATCA-ի հարցաշարի և այլ լրացուցիչ փաստաթղթերի լրացման ընթացակարգի վերաբերյալ՝ FATCA-ի նպատակներով հարկ վճարողի հատուկ կարգավիճակը հաստատելու նպատակով: Խորհրդակցեք ձեր հարկային խորհրդատուի հետ ձևաթղթերը լրացնելու կանոնների մասին:

Լրացված Հարցաթերթիկը և լրացուցիչ փաստաթղթերը (առկայության դեպքում) կարող եք հանձնել Բանկի աշխատակցին Ձեր սպասարկման վայրում:

ԱՄՆ-ի հարկ վճարողների մասին տեղեկատվությունը, ներառյալ Բանկում Հաճախորդի հաշվի/հաշիվների համարի/համարների, հաշվի/հաշիվների մնացորդների/մնացորդների, հաշվում/հաշիվների վրա կատարվող գործարքների մասին տվյալները, Բանկի կողմից կարող են փոխանցվել ԱՄՆ ներքին գործերին: Եկամուտների ծառայություն (IRS) կամ որպես այդպիսի մարմին հանդես եկող անձի՝ Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությամբ սահմանված չափով և կարգով:

Եվ հաստատել է 2018 թվականին տեղեկատվության փոխանակումը 2017 թվականի համար սկսելու մտադրությունը։

Ներկայումս հարկային կոդը Ռուսաստանի Դաշնությունլրացվել են դրույթներով (2017 թվականի նոյեմբերի 27-ի թիվ 340-FZ դաշնային օրենք), համաձայն որի. Ռուսական կազմակերպություններ ֆինանսական շուկապահանջվում է բացահայտել հարկային ռեզիդենտ հանդիսացող հաճախորդներին օտար երկրներ(տարածքներ) և այդպիսի հաճախորդների և նրանց հաշիվների վերաբերյալ տվյալներ ներկայացնել Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայությանը, իսկ հաճախորդները, իրենց հերթին, պարտավոր են տրամադրել այս տեղեկությունըֆինանսական հաստատության պահանջով:

Սբերբանկն իր հաճախորդներին չի տրամադրում խորհրդատվական ծառայություններ՝ FATCA-ի և CRS-ի պահանջներին համապատասխան հարկային ռեզիդենտության որոշման վերաբերյալ: Ըստ այս հարցըկարող եք անդրադառնալ հարկային խորհրդատուկամ դիտեք հարկային ռեզիդենտի տվյալները տարբեր երկրներՏՀԶԿ պորտալում՝ http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-assistance/tax-residency/#d.en.347760

Ձեր հարկային ռեզիդենտությունը հաստատելու համար Սբերբանկի աշխատակիցը կարող է պարզաբանող հարցեր տալ, ինչպես նաև խնդրել ձեզ լրացնել ինքնահաստատման ձևը:

Օտարերկրյա կամ խոշոր ռուսական բանկում բանկային հաշիվ բացելիս շատերն այսօր բախվում են FATCA ձևաթուղթը լրացնելու անհրաժեշտության հետ: Բայց ինչ է դա և ինչու պետք է լրացնենք այն:

Համաձայն 2010 թվականի հուլիսի 1-ից գործող ԱՄՆ օտարերկրյա հաշիվների հարկային համապատասխանության օրենքի, ԱՄՆ քաղաքացիները պարտավոր են զեկուցել և տրամադրել տեղեկատվություն արտասահմանում պահվող իրենց օտարերկրյա հաշիվների մասին: Բացի այդ, բոլոր օտարերկրյա (ոչ ԱՄՆ) ֆինանսական հաստատությունները (հիմնականում բանկերը, ինչպես նաև ավանդատուները, Ապահովագրական ընկերություններև այլ ֆինանսական հաստատություններ, որոնց մասին ավելի մանրամասն կգրեմ ավելի ուշ): Այսպիսով, պետությունները կազմակերպել են լիակատար վերահսկողություն այս գործունեությունից բխող իրենց քաղաքացիների գործունեության և եկամուտների նկատմամբ (նկատում եմ, որ Ամերիկան ​​միակ երկիրն է, որտեղ բոլոր քաղաքացիները, առանց բացառության, քաղաքացիության փաստով երկրի հարկային ռեզիդենտներ են՝ անկախ. բնակության վայր):

Այլ պետությունների համար Ամերիկայի քաղաքացիների հաշիվների վերաբերյալ տեղեկատվություն տրամադրելու պարտավորությունն առաջանում է միջկառավարական FATCA համաձայնագրերի հիման վրա, որոնք կնքում են (կամ բանակցում են) գրեթե բոլոր եվրոպական, և ոչ միայն եվրոպական երկրները։ Նման համաձայնագրի երկու մոդել կա.

• Մոդել 1 IGA - երկրի ֆինանսական հաստատությունները ԱՄՆ հաճախորդների մասին հաշվետվություն են ներկայացնում տեղացիներին հարկային մարմիններ, և նրանք, իրենց հերթին, ավտոմատ կերպով տեղեկատվություն են փոխանցում նահանգների դաշնային հարկային ծառայությանը:
• Մոդել 2 IGA - երկրի ֆինանսական հաստատությունները իրենց ԱՄՆ հաճախորդներին զեկուցում են անմիջապես ԱՄՆ Ներքին եկամուտների ծառայությանը (IRS):

Տեղեկատվություն չտրամադրելու դեպքում կիրառվում են պատժամիջոցներ, որոնք կքննարկվեն ստորև։ Ավելին, եթե կոնկրետ բանկը չի կատարել FATCA-ի պահանջները, ապա պատժամիջոցները կկիրառվեն հատուկ նրա հաճախորդների նկատմամբ, իսկ եթե ամբողջ երկիրը չի ստորագրել FATCA-ն, ապա այս երկրի բանկերի բոլոր հաճախորդների նկատմամբ կկիրառվի հարկային պահումների այս միջոցը։

Մինչ օրս Ռուսաստանը չի ստորագրել FATCA միջկառավարական համաձայնագիրը։ Իսկ ելնելով միջազգային իրավիճակից ու Ռուսաստանի դեմ սահմանված պատժամիջոցներից՝ մոտ ապագայում ստորագրում չի սպասվում։ Համապատասխանաբար Ռուսական բանկեր(և այլ ֆինանսական հաստատություններից) չի պահանջվում տեղեկատվություն հաղորդել ԱՄՆ հաճախորդների մասին: Բայց ամեն ինչ այնքան լավ չէ, որքան մենք կցանկանայինք: Որովհետև արդյունքում ամերիկյան բանկերի հետ հաշվարկների ժամանակ պատժամիջոցներ կարող են կիրառվել ռուսական բանկերի հաճախորդների նկատմամբ։ Դրանից խուսափելու համար շատ ռուս ֆինանսական հաստատություններ(90%) մասնավոր կերպով միացել է FATCA-ի պահանջներին (գրանցվելով IRS-ում և ստանալով Գլոբալ միջանկյալ նույնականացման համար (GIIN)) և հավաքում են պահանջվող տեղեկատվությունը իրենց հաճախորդներից: Տվյալների գործողությունների հարաբերակցության մասին բանկային կառույցներներքին հետ Ռուսաստանի օրենսդրությունըիսկ միջազգայինը առանձին հոդվածով կգրի.

Եկեք մի փոքր ավելի շատ անդրադառնանք FATCA չհանդիսացող մասնակիցների (այսպես կոչված, անբարեխիղճ աքաունթատերերի) նկատմամբ պատժամիջոցների կիրառմանը։ Հարկային գործակալներՆահանգներում գանձում են 30% պահվող հարկ՝ ԱՄՆ-ի հատուկ հարկվող վճարումների համար, որոնք կատարվում են չհամապատասխանող կողմերին՝ համաձայն FATCA օրենքի, և այդպիսի վճարումները ներառում են.

• ԱՄՆ աղբյուրներից վճարումներ տոկոսների, շահաբաժինների, հավելավճարների, անուիտետների և այլնի և այլ կանոնավոր վճարումների (FDAP) ԱՄՆ աղբյուրներից սկսած 2014 թվականի հուլիսի 01-ից (քանի որ բոլոր ցանկացող ֆինանսական հաստատությունները պետք է գրանցվեին IRC-ում մինչև 2014 թվականի հուլիսի 1-ը):
• Գույքի վաճառքից կամ օտարումից ստացված համախառն եկամուտները, որոնց վրա տոկոսներ կամ շահաբաժիններ կարող են գոյանալ Միացյալ Նահանգների աղբյուրներից, ուժի մեջ է մտնում 2017 թվականի հունվարի 1-ից:
• 2017 թվականից սկսած՝ 30% հարկային վճարումներԳանձվելու է նաև արտասահմանյան հատուկ փոխանցման վճարներից: Հարկային գործակալները համապատասխան նվազեցումների վերաբերյալ հաշվետվություններ կներկայացնեն Դաշնային հարկային ծառայությանը:

Այսպիսով, եթե բանկը հաշիվ բացելիս խնդրում է լրացնել FATCA ձևաթուղթը, ապա մի զարմացեք և մի վախեցեք։ Հատկապես, եթե դուք ԱՄՆ հարկատու չեք, կարող եք ապահով կերպով լրացնել այն: Եթե ​​միևնույն ժամանակ դուք չեք ներկայացնում մի ընկերություն, որը ֆինանսական հաստատություն է և չի աշխատում ամերիկյան շահառուների շահերից ելնելով, ապա ձեր մասին տեղեկատվությունը երբեք չի գնա դաշնային հարկային ծառայություն: Ուստի ավելի լավ է լրացնել ձևաթուղթը, հակառակ դեպքում բանկը կարող է հրաժարվել հաշիվ բացելուց կամ գործարքներ կատարել:

Ձեզ նույնականացնելու համար բանկը խնդրում է Ձեզ հարցաշարում նշել ընկերության տեսակը, որին պատկանում եք (կիրառելի է իրավաբանական անձանց համար): Հիմնական տեսակները` ֆինանսական ընկերություն և ոչ ֆինանսական ընկերություն: Եթե ​​ոչ ֆինանսական ընկերություն, ապա ակտիվ կամ պասիվ ոչ ֆինանսական ընկերություն: Անհրաժեշտ է որոշել ձեր պատկանելությունը, որպեսզի հասկանաք, թե որքանով է անհրաժեշտ տեղեկատվություն ստանալ ձեզանից: Եթե ​​դուք պասիվ ոչ ֆինանսական ընկերություն եք (օրինակ՝ հոլդինգային ընկերություն), ապա պետք է տեղեկատվություն տրամադրեք ձեր բիզնեսի շահառուների մասին՝ հաստատելու, որ այնտեղ ԱՄՆ բնակիչներ չկան: Եթե ​​դուք ակտիվ ոչ ֆինանսական ընկերություն եք, ապա ձեր տրամադրած տեղեկատվության ծավալը նվազագույն է (իրականում դուք սահմանափակվում եք ձևաթղթում մեկ նշան դնելով):

Դժվար չպետք է լինի որոշել ընկերության տեսակը, որին պատկանում է ձեր կազմակերպությունը, քանի որ ձևաթղթին կցվում է բառարան՝ մանրամասն սահմանումներով: Մի խոսքով, ուրեմն.

Ֆինանսական ընկերություններ- բանկային, դեպոզիտար, ներդրումային, մասնագիտացված ապահովագրական ընկերություններ, ինչպես նաև վերը թվարկված կազմակերպությունների հետ նույն խմբում ընդգրկված հոլդինգային ընկերություններ։

Ոչ ֆինանսական ընկերություններ- բոլոր այլ ոչ ֆինանսական, մասնավորապես տարբեր շահույթ չհետապնդող կազմակերպություններ(հասարակական, վարչական, բարեգործական, մշակութային և այլն):

Ակտիվ ոչ ֆինանսական ընկերություններընկերություններ են, որոնք համապատասխանում են հետևյալ չափանիշներից մեկին.

• 50%-ից պակասը պասիվ եկամուտն է կամ պասիվ եկամուտ ապահովող ակտիվները.
• Արժեթղթերթվարկված է կազմակերպված արհեստների վրա;
• Հիմնադրվել է նահանգներում և նրա բաժնետերերն ամերիկացիներ են.
• Ցանկացած երկրի կառավարություն և նրա ստորաբաժանումները.
• Հոլդինգային ընկերություններ, որոնք ֆինանսավորում են դուստր ձեռնարկություններին, որոնք ակտիվ են բիզնեսում և չեն զբաղվում ֆինանսական գործունեությամբ, ինչպես սահմանված է վերը նշված սահմանումներում.
• Ֆինանսական գործունեությամբ զբաղվող ընկերություններ՝ ի շահ փոխկապակցված անձանց, որոնք չեն ֆինանսական ընկերություններ;
• Ընկերություններ, որոնք հինգ տարով դադարեցրել են ֆինանսական գործունեությունը.

Պասիվ ոչ ֆինանսական ընկերություններ- բոլոր ընկերությունները, որոնք վերևում չեն պատասխանում թվարկված հատկանիշները. Եվ, համապատասխանաբար, 50%-ից ավելին ձևով շահույթ է պասիվ եկամուտ(տոկոսներ, շահաբաժիններ, ռոյալթիներ, վարձակալության վճարներ և այլն):

Այսպիսով, եթե տեսնում եք, որ ձեր ընկերությունը պատկանում է ֆինանսական հաստատություններին, ապա պարտավոր եք միանալ FATCA-ին և զեկուցել ձեր ամերիկացի հաճախորդների մասին: Եթե ​​ձեր ընկերությունը պասիվ ոչ ֆինանսական է, ապա դուք պետք է բանկին տեղեկացնեք ձեր շահառուների մասին: Եթե ​​դուք ակտիվ ոչ ֆինանսական ընկերություն եք, ապա ձեզ համար նվազագույն պահանջներն են միայն ձեր կարգավիճակը ձևով հաստատելը: Ազատորեն լրացրեք: Եթե ​​հանկարծ դուք մի փոքր սխալ եք թույլ տվել կամ ձեր ընկերությունը փոխել է իր կարգավիճակը, ապա դա նույնպես նորմալ է, բանկը ձեզ կտեղեկացնի այս մասին, քանի որ սխալներ են հայտնաբերվել: Սրա համար պատժամիջոցներ չկան։

FATCA-ն (Օտարերկրյա հաշիվների հարկի համապատասխանության ակտ) ԱՄՆ արտաքին հաշիվների հարկման ակտն է, որի նպատակն է հակազդել ԱՄՆ-ի հարկերից խուսափելուն ԱՄՆ հարկատուների եկամուտներից, որոնք ստացվել են ԱՄՆ-ից դուրս գտնվող ֆինանսական հաստատությունների միջոցով: ԱՄՆ հարկատուները, անկախ անձի իրական գտնվելու վայրից, ներառում են.

• ԱՄՆ քաղաքացիներ;
• Ամերիկյան ընկերություններ;
• ԱՄՆ հարկային ռեզիդենտներ.

FATCA օրենքի հիմնական նպատակը իրականացնելու համար՝ ԱՄՆ հարկատուների ֆինանսական հաշիվների նկատմամբ վերահսկողությունը, բոլոր ֆինանսական և ոչ ֆինանսական հաստատությունները պետք է.

• նույնականացնել իր հաճախորդներին՝ ինչպես ԱՄՆ-ից, այնպես էլ ոչ ԱՄՆ-ի կազմակերպություններին և անհատներին.
• IRS-ին տրամադրել տեղեկություններ ԱՄՆ-ի հարկային ռեզիդենտների ներդրումների և եկամուտների մասին և տեղեկություններ այն անձանց մասին, ովքեր հրաժարվել են նույնականացման համար տեղեկատվություն տրամադրել, ինչպես նաև այն անձանց մասին, ովքեր չեն մասնակցում FATCA-ի պահանջների կիրառմանը:

Գործընթացի մասնակիցներ.

1. ԱՄՆ-ում տեղակայված ֆինանսական հաստատություններ;
2. օտարերկրյա ֆինանսական հաստատություններ;
3. ոչ ֆինանսական օտարերկրյա կազմակերպություններ.

FATCA-ի կանոնակարգերը ֆինանսական հաստատություններից պահանջում են համաձայնագիր կնքել IRS-ի հետ՝ գրանցվելով IRS պորտալում: NCO JSC NSD (այսուհետ՝ NSD) գրանցված է ԱՄՆ Ներքին եկամուտների ծառայությունում որպես ֆինանսական հաստատություն, որը համապատասխանում է FATCA-ի (մասնակցող FFI) պահանջներին: Գրանցման արդյունքում նշանակվել է Գլոբալ միջնորդ նույնականացման համար (GIIN). XNBBND.00000.LE.643.

NSD-ը գրանցված է որպես Մոսկվայի բորսայական խմբի առաջատար ընկերություն (Lead FFI):

Հաշվի առնելով այն հանգամանքը, որ NSD-ն պարտավորվել է լիովին համապատասխանել FATCA-ի պահանջներին, հաճախորդները պետք է ձեռնարկեն մի շարք գործողություններ.

1. Լրացրեք Անձնական նույնականացման հարցաթերթիկը FATCA օրենքի կանոններին և կանոնակարգերին համապատասխան (այսուհետ՝ «FATCA/CRS հարցաշար»):
2. Անհրաժեշտության դեպքում տրամադրեք լրացուցիչ փաստաթղթեր

Այս պահանջները վերաբերում են բոլոր հաճախորդներին հետևյալ պայմանագրերը կնքելիս.

• Պայմանագիր բանկային հաշիվ
• Սեփականատիրոջ դեպո հաշվի պայմանագիր
• Միջդեպոզիտարիայի դեպո հաշվի պայմանագիր
• Հոգաբարձուների դեպո հաշվի պայմանագիր
• Օտարերկրյա անվանական սեփականատիրոջ դեպո հաշվի պայմանագիր
• Գանձապետական ​​պահառության հաշվի պայմանագիր

FATCA օրենքի պահանջներին չհամապատասխանելու դեպքում կարող են լինել Բացասական հետևանքներՀամաձայնագիր կնքելուց հրաժարվելը, հաճախորդի հետ պայմանագրի խզումը և համապատասխան հաշվի փակումը կամ 30% հարկային դրույքաչափի կիրառումը Միացյալ Նահանգների աղբյուրներից ստացված եկամուտների և հետագայում ԱՄՆ-ից ստացված համախառն մուտքերի և տարանցման վրա. վճարումներ։

CRS (Common Reporting Standard) - ՏՀԶԿ-ի (Տնտեսական համագործակցության և զարգացման կազմակերպություն) կողմից մշակված ֆինանսական հաշվի տեղեկատվության ավտոմատ փոխանակման ստանդարտ:

CRS-ը FATCA-ի միջազգային անալոգն է, որի նպատակն է բարձրացնել հարկերի թափանցիկությունը և կանխել համաշխարհային հարկերից խուսափելը:

Ռուսաստանի Դաշնությունը 2016 թվականի մայիսին հաստատել է իր մասնակցությունը CRS-ի պահանջների իրականացմանը:

FATCA/CRS նպատակների համար նույնականացման գործընթացի նկարագրությունը.

Նոր հաճախորդներ

Գոյություն ունեցող հաճախորդներ

1. Հաճախորդը PJSC Moscow Exchange-ի կայքում հետևյալ հղումով http://moex.com/ru/fatca լրացնում է FATCA/CRS հարցաթերթի էլեկտրոնային ձևը և այն պահպանում է zip ֆայլում [կոճակը «Ստացեք zip ֆայլ»] .
2. Եթե ​​FATCA/CRS հարցաշարի ձևավորման ընթացքում պահանջվում է լրացնել և ներկայացնել լրացուցիչ փաստաթղթեր, մասնավորապես Ձևեր W-9 և W-8, Հաճախորդը տպում է պահանջվող ձևը անմիջապես FATCA/CRS հարցաշարից կամ Միացյալ Նահանգների Ներքին եկամուտների ծառայության (IRS) կայքը, լրացնում և ստորագրում է տվյալների ձևերը լիազորված անձի կողմից, որից հետո կցում է սկանավորված ֆայլը ձևաչափով: Խորհուրդ է տրվում ֆայլը պահել pdf ձևաչափով։
3. Հաճախորդը NSD-ին ուղարկում է FATCA/CRS հարցաթերթիկը (ստեղծված zip ֆայլը) հետևյալ եղանակներով.
   • LRM EDMS NSD (Luch ծրագրաշար) միջոցով. անհրաժեշտ է ընտրել Documents\Create\FATCA /CRS Questionnaire հրամանը, կցել zip ֆայլ փաստաթղթի էկրանին (Ֆայլի անվան դաշտ) և ուղարկել փաստաթուղթը NDC000000000՝ օգտագործելով ստանդարտ գործառույթը: «Ray» ծրագրաշարի.
   • WEB ծառայությունների միջոցով. անհրաժեշտ է վերանվանել zip ֆայլը EDI կանոններին համապատասխան, zip ֆայլը ստորագրել էլեկտրոնային ստորագրությամբ, որի հիմնական վկայականը ցույց է տալիս « Էլեկտրոնային փաստաթղթերի կառավարում NCO JSC NSD», և ուղարկեք այն NSD-ին՝ օգտագործելով WEB ծառայությունը որպես ստանդարտ փաթեթ EDI .
   • SWIFT FileAct Store-and-Forward ծառայության միջոցով. պարզապես անհրաժեշտ է ուղարկել ստեղծված zip ֆայլը՝ առանց էլեկտրոնային ստորագրության ստորագրման:
4. Եթե ​​FATCA/CRS հարցաշարի ստուգման ժամանակ սխալներ են տեղի ունենում, և լրացուցիչ փաստաթղթերը կամ փաստաթղթերը պատշաճ կերպով չեն կատարվում, NSD-ն հաճախորդին ծանուցում է ուղարկում իրավաբանական անձի նույնականացման հարցաթերթի մշակման վերաբերյալ՝ FATCA օրենքի 1 կանոններին և դրույթներին համապատասխան: , նշելով, թե ինչու է FATCA/CRS հարցաշարը չի ընդունվում NRD-ի կողմից:
5. Եթե ​​FATCA/CRS հարցաշարի և լրացուցիչ փաստաթղթերի ստուգման արդյունքները դրական են, NSD-ն հաճախորդին, համաձայն NSD EDI կանոնների, ուղարկում է ծանուցում FATCA/CRS հարցաթերթի մշակման վերաբերյալ, որը ցույց է տալիս FATCA-ի կարգավիճակը, որը տրվել է: հաճախորդը, CRS կարգավիճակը: Եթե ​​FATCA/CRS հարցաշարն ուղարկվել է NSD-ին SWIFT FileAct-ի միջոցով, ապա Մշակման ծանուցումը կուղարկվի հաճախորդին նաև SWIFT FileAct-ի միջոցով:
6. Եթե ​​անհրաժեշտ է փոփոխություններ կատարել նախկինում ստեղծված FATCA/CRS հարցաշարում, հաճախորդը հնարավորություն ունի վերբեռնել նախկինում ստեղծված zip ֆայլը Մոսկվայի բորսայի կայքում և արտացոլել FATCA/CRS հարցաշարի փոփոխությունները, որից հետո կատարել նախկինում թվարկված քայլերը: պետք է կատարվի.

   Խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ Հաճախորդը պետք է NSD-ին տեղեկացնի FATCA-ի հարցաշարում նախկինում ներկայացված տեղեկատվության ցանկացած փոփոխության մասին և լրացուցիչ փաստաթղթեր, կրկին լրացնելով FATCA/CRS հարցաշարը։

   1 - Սույն Ծանուցման ձևաչափի և ճշգրտման մասին տեղեկատվությունը տեղադրված է NSD-ի պաշտոնական կայքում՝ էջում «