Ինչպես են վճարվում հիփոթեքի տոկոսները: Անձնական եկամտահարկ՝ «հիփոթեքային» տոկոսների նվազեցում

Եվ հիմա վայելեք ձեր սեփական հարմարավետ բույնը: Հնարավոր է վերադարձնել այն գումարի մի մասը, որը ծախսվել է գնման վրա։ Բնակարանների արժեքը տարեցտարի միայն ավելանում է, իսկ գումարի մի մասի վերադարձը ոչ մեկին չի խանգարել ֆինանսական օգնության առումով, որը կարող է ծախսվել սեփական կարիքների համար։

Ինչպիսի՞ իրավական դրույթներով պետք է առաջնորդվել 2019թ

IN օրենսդրական դաշտը Ռուսաստանի ԴաշնությունԿան մի քանի օրենքներ, որոնք կարգավորում են նվազեցումներ ստանալու կարգը, մասնավորապես.

• Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 220-րդ հոդվածը, որը նկարագրում է նվազեցումների վճարման կարգը.
• Թիվ 212 դաշնային օրենքը, որը հստակ կարգավորում է նվազեցումներ ստանալու պայմանները, կարգը և ժամկետները:

Հարկ է նշել, որ այս հարցում վերջին փոփոխությունները թույլ են տալիս ստանալ նվազեցումներ 2 միլիոն ռուբլին չգերազանցող չափով: Այս փոփոխություններն ուժի մեջ են մտել 2014 թվականի հունվարից և ուժի մեջ են մտնում 2019 թվականից։ Վրա այս պահինգլոբալ փոփոխություններ չկան պահումներ տրամադրելու հարցում.

Կարևոր է նշել, որ հիփոթեքային վարկավորման համար նվազեցման իրավունքը տրվում է միայն մեկ անգամ, ապագայում դա անհնար է:

Ով ունի և ով չունի նվազեցման իրավունք

Դուք իրավունք ունեք փոխհատուցում ստանալու՝

• այն մարդիկ, որոնց համար վերադարձի գործընթացը տեղի է ունենում առաջին անգամ (ավելի քան 1 անգամ այն ​​չի կարող օգտագործվել);
• վերադարձի պահին պաշտոնապես աշխատող մարդկանց կատեգորիան (եթե անձը պաշտոնապես աշխատում է մի քանի աշխատատեղերում, նա իրավունք ունի վերադարձնել եկամուտների ընդհանուր գումարը).
• օտարերկրյա քաղաքացիներ, ովքեր պաշտոնապես աշխատում են Ռուսաստանի Դաշնությունում և ապրում են երկրում ավելի քան 183 օր.

Եզրակացություն տալու գործընթացում դուք կարող եք որպես եկամուտ տրամադրել ոչ միայն աշխատավարձը, այլև դրա արդյունքում ստացված շահույթը: Այնուամենայնիվ, դա պետք է փաստաթղթավորվի:

Ով իրավասու չէ փոխհատուցման համար

Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությունը հստակորեն սահմանում է այն քաղաքացիներին, ովքեր իրավունք չունեն հիփոթեքային վարկավորման համար նվազեցման.

• պաշտոնապես չաշխատել, կենսաթոշակային տարիք;
• ձեռնարկատերեր, ովքեր օգտվում են հատուկ հարկային ռեժիմներից.
• ծննդաբերության արձակուրդում գտնվող կանայք.

Նվազեցման գումարները

Առավելագույն նվազեցումն է 2 միլիոն ռուբլի. Օրինակ, եթե անձը բնակարան է գնել այս գումարով, նա կկարողանա վերադարձնել 260,000 ռուբլի (13%): Եթե ​​ցածր մակարդակի պատճառով հարկը փոքր է աշխատավարձեր, այն կորոշվի անհատական ​​հիմունքներով։

Գրանցման կարգը

Կարևոր է նշել, որ նվազեցում ստանալու համար փաստաթղթերը կարող են ներկայացվել բնակարանը գնելուց հետո 3 տարվա ընթացքում. Նման երկար ժամկետը քաղաքացիներին թույլ է տալիս որոշակի քանակությամբ հիփոթեքային վճարումներ կատարել, որպեսզի նվազեցումը լիովին համապատասխանի դրանց:

Գրանցման ընդհանուր կարգը և կարգը հետևյալն են.

1. Բնակարանի սեփականատերը հավաքում է ամեն ինչ Պահանջվող փաստաթղթեր. Սա կարող է պահանջել լրացուցիչ փաստաթղթերավարտված գնման գործարքը հաստատելու համար:
2. Կապվեք IFTS-ի աշխատակցի հետ՝ հաստատելու պահումներ ստանալու իրավունքները:
3. Եթե ​​պատասխանը դրական է, ապա IFTS-ի աշխատակցին տեղեկացրեք նվազեցման ստացման եղանակի մասին և գրեք համապատասխան դիմում՝ ըստ տրամադրված նմուշի։
4. Եթե ​​այս ընթացակարգն անցնի գործատուի միջոցով, ապա սեփականատիրոջը կտրվեն փաստաթղթեր՝ դրանք աշխատանքի վայրում տրամադրելու համար։
5. Տրամադրել IFTS-ի աշխատակցին պահանջվող փաթեթփաստաթղթեր և նշել հաշվեգրումների բանկային հաշիվը:

Նվազեցում ստանալու համար փաստաթղթեր

Հիփոթեքային վարկի նվազեցում ստանալու համար դուք պետք է տրամադրեք փաստաթղթերի փաթեթ, որը ներառում է.

• սեփականության իրավունքի փաստաթուղթ (պատճեն և բնօրինակ);
• բնակարանի գնման պայմանագրի բնօրինակը և պատճենը.
• հիփոթեքային վարկավորման վճարումները հաստատող ամսական անդորրագրերի բնօրինակը և պատճենը.
• նոտարի կողմից հաստատված վճարումների ժամանակացույցը ( այս փաստաթուղթըթողարկված բանկի աշխատակցի կողմից, որտեղ տրված է հիփոթեքը.
• բնակարանի սեփականատիրոջ աշխատավարձի բնօրինակը.
• անձնագրի բոլոր էջերի բնօրինակը և պատճենը.

Գործատուի միջոցով դուրսբերում

Գործատուի միջոցով նվազեցում կատարելու համար դուք պետք է դիմեք նրան համապատասխան դիմումով: Հիմնական ընթացակարգը հետևյալն է.

1. Դիմումի կազմում, ըստ որի հարկային մարմինը կներկայացնի հիփոթեքային վարկավորման համար նվազեցում ստանալու իրավունքը հաստատող փաստաթուղթ (դիմումը գրվում է ձեռքով ցանկացած ձևով):
2. Նոտարի կողմից հաստատեք դրամական միջոցներ ստանալու համար անհրաժեշտ բոլոր փաստաթղթերը.
3. Դիմումը բոլոր փաստաթղթերի հետ միասին ներկայացվում է հաշվառման վայրում գտնվող հարկային մարմին:
4. Մեկ ամիս անց հարկայինը ծանուցում է ուղարկում, ըստ որի՝ ամբողջ տարվա ընթացքում բնակարանի սեփականատերը հարկային վճարներից ազատելու եղանակով նվազեցում է ստանում։

Հաշվարկման օրինակներ

Օրինակ 1ենթադրենք՝ մարդը 6 միլիոն ռուբլով բնակարան է գնել։ Պայմանագիրը կազմվել է հիփոթեքային վարկավորման համար։ Մարդը մարզվել է նախնական վճար 2 մլն-ի չափով, հիփոթեքի տոկոսադրույքը՝ 14%, տեւողությունը՝ 13 տարի։

Կարևոր է նշել՝ անձը աշխատում է պաշտոնապես և ըստ վաստակած տարվա փաստաթղթերի 1 միլիոն ռուբլի.

Հաշվարկման գործընթացը.

Օրենքով նվազեցման առավելագույն չափը 2 մլն. Համապատասխանաբար, 2 000 000 * 13% = 260 000 , սա այն գումարն է, որն իրավունք ունի ստանալ բնակարանի սեփականատերը։

Այս դեպքում հարկի նվազեցման չափը. 260,000 + 390,000 = 650,000 ռուբլի, որտեղ 390,000-ը տոկոսներից հարկային նվազեցման գումարն է (3,000,000 * 13% \u003d 390,000), 650,000-ը բնակարանի սեփականատիրոջը վերադարձնելու գումարն է՝ որպես բնակարան գնելու վատնումի փոխհատուցում:

Այս գումարից 260 000 ռուբլի: սեփականատերն իրավունք ունի անմիջապես ստանալու, իսկ մնացածը` 390,000 ռուբլի: - քանի որ վարկը մարվում է:

Տարեկան 1 միլիոն ռուբլի աշխատավարձի հիման վրա նա կկարողանա տարեկան ստանալ մնացածը ոչ ավելի, քան 130,000 ռուբլի: (1,000,000 * 13%).

Համապատասխանաբար, 390000 ռուբլի կվերադարձվի 3 տարում.

Օրինակ 2բնակարանը ձեռք է բերվել 4,400,000 ռուբլով, որից 2,200,000-ը վճարում է. հիփոթեքային վարկթողարկվել է 10 տարի ժամկետով 13%-ով։

Հաշվարկները կատարելուց հետո մենք ստանում ենք 3,100,000 * 13% = 403 000 ռուբլի.

Սեփականատերը ստանում է 260.000 գումարը անմիջապես, մնացածը՝ որպես հիփոթեքային վարկի վճարում։

Ինչպես ցույց է տալիս պրակտիկան, բնակարանի սեփականատերերից որևէ մեկը կստանա նվազեցման մնացած մասը այն տարիների ընթացքում, որոնց համար տրվել է հիփոթեքային վարկ:

Ստորև ներկայացված են հիփոթեքային տոկոսների նվազեցումների ստացման կարգը և նրբությունները:

Բարեւ Ձեզ.
Ես քեզ հետ եմ, Դմիտրի Օվսյաննիկով։

Օրերս ինձ խնդրեցին խոսել տոկոսների համար հարկային նվազեցման մասին։

Ինչպես գիտեք, բնակելի անշարժ գույքի գնորդը (և դա կարող է լինել բնակարան, սենյակ, քաղաքային տուն, քոթեջ, մի խոսքով, ցանկացած Բնակելի Անշարժ գույք, որը կարող է օգտագործվել բնակության համար), սակայն նման անշարժ գույքի գնորդն իրավունք ունի հարկային նվազեցումներ կատարել։

Մեկ նվազեցումը զուտ որպես գնորդ է: Այսինքն՝ անկախ նրանից, թե մարդն ինչ գումարով է գնել այս բնակելի գույքը՝ իր խնայողությունների, թե վարկային գումարների դիմաց։

Իսկ նպատակային վարկ վերցնող անձի համար (ավելին, այս վարկը կարող է լինել հիփոթեք, կարող է լինել ոչ հիփոթեքային) ...
Ի՞նչ է նշանակում «հիփոթեք»: Սա նշանակում է, որ մարդը վերցնում է այս վարկը և գրավ է դնում որոշ գույք՝ կա՛մ գնված բնակարան, կա՛մ գոյություն ունեցող բնակարանի գրավադրմամբ վարկ. կարևոր չէ. կարևոր է, որ վարկը պետք է լինի «նպատակային», այսինքն. , պետք է նշվի նպատակը. որ վարկ է վերցվում բնակարան ձեռք բերելու համար, օրինակ, այսինչ հասցեում, այնտեղ-այնտեղ (կամ թաունհաուս, նույնպես այստեղ-այնտեղ գտնվող):
Այսինքն՝ դա պետք է լինի մի կողմից բնակելի անշարժ գույք, մյուս կողմից՝ վարկը պետք է լինի նպատակային։ Եվ այս երկու պայմաններով անձը իրավունք ունի ստանալ հարկային նվազեցում ոչ միայն որպես բնակարանի գնորդ՝ 2 միլիոն ռուբլու չափով հարկային նվազեցում, այլև բանկերին և այլ վարկային կազմակերպություններին վճարվող տոկոսների նվազեցում, որտեղ
անձը, փաստորեն, ստացել է վարկը։

Այսինքն՝ մի պարզ օրինակ. ենթադրենք, մարդը վարկ է վերցրել և տոկոս է վճարել այս վարկի համար. մեկ ամսվա համար, ասենք, 40 հազար տոկոս է եկել, երկրորդ ամսվա համար՝ 39, երրորդ ամսվա համար՝ 38: չորրորդ, ... և այլն:
Արդյունքում տարվա այս բոլոր տոկոսները կարելի է գումարել, տեսնել, թե որքան է ստացվել և ներկայացնել այս գումարը հանման։

Ես հանվա՞ծ եմ:

Դրված! Խնդրում եմ վերադարձնել իմ հարկերը:

Այսինքն՝ հանում հարկային բազան. Ենթադրենք, մարդը տոկոս է վճարում բանկին։ Ինչքան? 600,000 ռուբլու դիմաց, և նա իրավունք ունի հարկային նվազեցման 3 միլիոն (մինչև 3 միլիոն) չափով:
Սա նշանակում է, որ ստացվում է. 600,000 ռուբլի հարկային նվազեցում է հանվում հարկային բազայից (տոկոսները, որոնք անձը վճարել է բանկին այս տարվա համար վարկից օգտվելու համար) և, համապատասխանաբար, անձը չպետք է հարկ վճարի այս գումարի վրա։

Եթե ​​մարդն արդեն փոխանցել է հարկը (կամ փոխանցել է նրա գործատուն), ապա այս դեպքում ավել վճարված հարկերը պետք է վերադարձվեն անձին։
Բայց նկատի ունեցեք՝ վերադարձվում են հարկերը. այն հարկերը, որոնք մարդը վճարում է։ Եթե ​​մարդն աշխատում է, ինչպես ասում են, «ձեռքի տակ», ապա, համապատասխանաբար, նա ոչ մի հարկ չի վճարում, և, համապատասխանաբար, վերադարձնելու ոչինչ չունի։ Գոյություն ունի նվազեցման իրավունք, բայց ինքնին նվազեցումը` ոչ:

Բնակարանի գնորդը (և հիփոթեքային վարկով վարկառուն) կյանքի ընթացքում մեկ անգամ հարկային նվազեցման իրավունք ունի:
Բայց կան որոշ նրբերանգներ.
Մի քանի տարի առաջ նվազեցումը «կապված» էր կոնկրետ օբյեկտի հետ։ Պարզ օրինակ՝ մարդը բնակարան է գնել, օրինակ, մեկուկես միլիոն ռուբլով։ Նա իրավունք ունի հարկային նվազեցման 2 միլիոն ռուբլու չափով:
Տղամարդու բնակարան.
Գնել է.
Որքա՞ն է հարկային նվազեցման չափը:
Մեկուկես միլիոն (այսինքն՝ բնակարանի արժեքը) և նա չկարողացավ օգտագործել հարկային նվազեցման մնացած մասը՝ 500 հազար ռուբլի մեկ այլ օբյեկտի համար։

Այսօր փոխվել են հարկային նվազեցման տրամադրման կանոնները, և անձը պահում ունի (այսինքն՝ 2 միլիոնի նվազեցման չափը)։
Տրամադրվում է մեկանգամյա պահում մինչև 2 մլն. Իսկ թե ինչ օբյեկտի համար (կամ ինչ օբյեկտների համար) մարդն օգտագործում է այս նվազեցումը, դա նշանակություն չունի:
Այսինքն՝ անձը կարող է օգտագործել նվազեցման մի մասը մի առարկա ձեռք բերելու ժամանակ, իսկ հանման մի մասը՝ մեկ այլ առարկա։

Մի քանի տարի առաջ այն էր, որ տոկոսների տեսքով հարկային նվազեցման չափը չէր սահմանափակվում։
Եվ ինչ է տեղի ունենում՝ անձը, օրինակ, բանկերին կամ այլ վարկային կազմակերպություններին տոկոսների տեսքով վճարել է 5 մլն ռուբլի։ Եվ այս 5 միլիոն ռուբլին նա կարող է ներկայացնել հանման։
Իսկ մեկ այլ անձ 500 հազար է վճարել վարկերի տոկոսների տեսքով, իսկ նվազեցման համար պահանջում է 500 հազար։
Եվ քանի որ պահումը մեկ անգամ է տրամադրվել և «կապվել» է կոնկրետ օբյեկտի հետ, պարզվել է, որ 5 միլիոնի չափով նվազեցումից օգտվել է մեկ հոգի, և նա այլևս պահումների իրավունք չունի.
մեկ այլ անձ օգտվել է 500,000 ԱՄՆ դոլարի նվազեցումից և այլևս իրավունք չունի այդ նվազեցման:

Այսօր, եթե նվազեցումը կատարվում է վարկի տոկոսների տեսքով, ապա այդ նվազեցման առավելագույն գումարը կազմում է 3 միլիոն ռուբլի:

Հիմա ինչո՞վ են պայմանավորված մյուս նրբությունները հարկային նվազեցում?

Վերաֆինանսավորման համար հարկային նվազեցումը կարող է մնալ կամ չմնալ:

Պարզ օրինակ.
Եթե ​​անձը վերաֆինանսավորում է իր վարկը AHML-ին (Բնակարանային հիփոթեքային վարկավորման գործակալություն), ապա այս դեպքում հարկային նվազեցումը, ամենայն հավանականությամբ, չի մնա անձի մոտ:

Ինչո՞ւ եմ ասում «հավանաբար»:

Որովհետև AHML-ի աշխատակիցների հետ շփվելիս նրանք ասում են՝ ամեն ինչ արդեն կարգավորվել է, դիմեք հարկային մարմիններին, նրանք պետք է ձեզ նվազեցնեն: Այսպիսով.

Բայց ես այս կարգավորման փաստաթղթային հաստատում չտեսա։ Ընդհակառակը, ես գտա Ռուսաստանի Ֆինանսների նախարարության հարկային և մաքսային քաղաքականության դեպարտամենտից 2017 թվականի հունիսի 1-ի 03-04-05 / 34121 նամակ «Անձնական եկամտահարկի համար գույքահարկի նվազեցում ստանալու մասին. վարկ."

Դե, մի խոսքով.

«Հարկային և մաքսային քաղաքականության վարչությունը քննել է 220-րդ հոդվածի 1-ին կետի 4-րդ ենթակետով նախատեսված անձնական եկամտահարկի գծով գույքահարկի նվազեցում ստանալու վերաբերյալ բողոքը. հարկային կոդըՌուսաստանի Դաշնությունը և, համաձայն օրենսգրքի 34.2-րդ հոդվածի, բացատրում է հետևյալը.

Բողոքից հետևում է, որ ֆիզիկական անձը վարկ է ստացել Բնակարանային հիփոթեքային վարկերի վերակառուցման գործակալությունից (AHML), որը հանդիսանում էր Հիփոթեքային վարկավորման գործակալության (AHML) դուստր ձեռնարկությունը՝ առևտրային կազմակերպության կողմից տրված հիփոթեքային վարկի գծով պարտքը վերաֆինանսավորելու համար։ բանկ. Ներկայումս ԱՐԻԺԿ-ի կողմից տրված վարկի գծով պարտքը մարված է Հիփոթեքային վարկավորման գործակալությանը:

Օրենսգրքի 220-րդ հոդվածի 1-ին կետի 4-րդ ենթակետի համաձայն՝ օրենսգրքի 210-րդ հոդվածի 3-րդ մասի համաձայն հարկային բազայի չափը որոշելիս հարկ վճարողն իրավունք ունի ստանալ, մասնավորապես, գույքահարկի նվազեցում. հարկ վճարողի կողմից տոկոսներ վճարելու համար իրականում կատարված ծախսերի գումարը նպատակային վարկերբանկերից ստացված նոր շինարարության կամ Ռուսաստանի Դաշնության տարածքում բնակելի շենքի, բնակարանի, սենյակի կամ դրանցում բաժնեմասի (բաժնետոմսերի) ձեռքբերման նպատակով վերաֆինանսավորման (վարկավորման) վարկերի համար, հողատարածքներկամ դրանցում բաժնետոմսեր (բաժնետոմսեր), ...»:

«Օրենսգրքի 11-րդ հոդվածի 2-րդ կետի համաձայն՝ բանկը նշանակում է առևտրային բանկերեւ ուրիշներ վարկային կազմակերպություններլիցենզավորված Կենտրոնական բանկՌուսաստանի Դաշնություն.

Ռուսաստանի Բանկի լիցենզիաներ իրականացման համար բանկային գործառնություններ ARIZhK-ը և AHML-ը չեն անում:

Վերոգրյալի կապակցությամբ օրենսգրքի 220-րդ հոդվածի 1-ին կետի 4-րդ ենթակետի դրույթները չեն տարածվում Ռուսաստանի Բանկի կողմից բանկային գործունեության լիցենզիա չունեցող կազմակերպությունների կողմից տրված վարկերի տոկոսների վրա»:

Այսպիսով, ինչ է տեղի ունենում: Իսկ եթե, օրինակ, դուք վերաֆինանսավորել եք ձեր վարկը AHML-ին, ապա այս դեպքում ձեզ համար հարկային նվազեցումը դադարում է (այսինքն՝ դադարում է ձեզ համար հարկային նվազեցում ստանալու իրավունքը):

Հնարավո՞ր է, օրինակ, AHML-ից վարկ ստանալ (այսինքն՝ AHML փող), բայց միևնույն ժամանակ պահպանել հարկային նվազեցման իրավունքը:

Այո, կա նման հնարավորություն, եթե վարկը տրված է կոմերցիոն բանկի կողմից, իսկ հետո սա առևտրային բանկվերաֆինանսավորումներ այս վարկը AHML-ում, այս դեպքում, պարզվում է, որ վարկառուների գումարները փաստացի փոխանցվում են AHML-ին, վարկը տրվել է Ռուսաստանի Բանկի կողմից լիցենզավորված առևտրային բանկի կողմից և, համապատասխանաբար, անձը, այս դեպքում, չի կորցնում հարկային նվազեցման իրավունք.
Այսինքն, եթե դուք գիտեք այս նրբերանգները, կարող եք, ինչպես ասում են, «ձուկ ուտել և նստել թառի վրա» և ստանալ նվազեցում, և նույնիսկ. տոկոսադրույքընվազեցնել վարկը. Այստեղ.

Անմիջապես ուզում եմ ասել, որ բանկերը (երբ նրանք վարկեր են տալիս AHML ծրագրերի շրջանակներում) իրականում չեն սիրում վարկեր տրամադրել իրենց փողերով։ Նրանց համար շատ ավելի հեշտ է վարկ տրամադրել անմիջապես AHML մնացորդից, որպեսզի այդ գումարը գնա անձին անմիջապես AHML մնացորդից:
Բայց այս դեպքում վարկառուից հարկային նվազեցման իրավունքը կարող է կորցնել:

Ընդհանրապես, AHML-ն բավականին մեծ, հայտնի կազմակերպություն է, կարելի է ասել «պետություն»:
Բայց, այնուամենայնիվ, դրանում վարկեր ստանալով՝ վարկառուները կարող են կորցնել հարկային նվազեցման իրավունքը։

Ես չգիտեմ, թե երբ կփոխվի այս իրավական անհեթեթությունը։ Այսօր, եթե ցանկանում եք վարկ ստանալ AHML տոկոսադրույքներով և միևնույն ժամանակ չկորցնել հարկային նվազեցման իրավունքը, ապա ձեզ անհրաժեշտ է, որ վարկը տրամադրվի բանկի կողմից, և այս կետը պետք է քննարկվի բանկի աշխատակիցների հետ, ովքեր. կարող է որոշումներ կայացնել (այսինքն՝ ոչ թե ընդունելության աղջկա հետ, ով, ընդհանուր առմամբ, կարող է ինչ-որ բան ասել, բայց ոչ մի բանի համար պատասխանատու չէ, այլ բանկի աշխատակիցների հետ, ովքեր իսկապես կարող են որոշումներ կայացնել):

Դե, եթե վերաֆինանսավորման հարցում օգնության կարիք ունեք (որպեսզի չկորցնեք հարկային նվազեցման իրավունքը), դիմեք մեզ. մենք կօգնենք:

Շնորհակալություն ուշադրության համար.
.
Եթե ​​հիփոթեքային վարկերի կամ անշարժ գույքի վերաբերյալ հարցեր ունեք, դիմեք մեզ: Բաժանորդագրվեք մեր վիդեո ալիքին։ Դե, դրեք «like», եթե ձեզ դուր եկավ տեսանյութը։

Այո, դրանք կապված չեն: Բացի այդ հարկի վերադարձկարող է իրականացվել առանձին, այն կարելի է ձեռք բերել առանձին բնակարանի համար, որի համար պարտադիր չէ մայր գումարի 13% նվազեցում տալ։

Որքա՞ն կարող եմ ակնկալել և ո՞րն է առավելագույն գումարը:

Հղում.Անկախ վճարված տոկոսների չափից, վերադարձման ենթակա ամենամեծ գումարը կազմում է 390,000 հազար ռուբլի, այսինքն՝ 3 միլիոն ռուբլու 13%-ը:

Պարզության համար դիտարկենք մի օրինակ՝ քաղաքացին հիփոթեքով բնակարան է գնել 4 միլիոն ռուբլով: Տոկոսների չափը կազմել է մեկուկես միլիոն ռուբլի։ Նա ինքն է վճարել 13 տոկոս եկամտահարկ, այսինքն՝ եկամտի 13 տոկոսը պաշտոնական զբաղվածությունև հայտարարագրված այլ աղբյուրներ, ընդհանուր առմամբ, տարվա կտրվածքով դուրս է եկել 136000 ռուբլի։

Հաշվենք, թե իր «ծանր փողից» որքան կարող է նա վերադարձնել.

1500000 100 * 13 \u003d 195,000 ռուբլի

Տարվա համար, երբ նա վճարել է 136,000 ռուբլու չափով հարկեր, նա իրավունք ուներ ճիշտ նույնքան, որքան նա տվել էր պետությանը` 136 հազար ռուբլի: Հաջորդ տարի նա հնարավորություն ունի ստանալ մնացորդը, այսինքն՝ 195,000 - 136,000 = 59 հազար ռուբլի:

Ե՞րբ է անհրաժեշտ դիմել հարկային գրասենյակ:

Եթե, բացի տոկոսների նվազեցումից, պահանջում եք վերադարձնել մայր գումարի 13%-ը, ապա պետք է դիմեք երկրորդի լրիվ վճարումից հետո, սակայն այստեղ բացառություն կա։ Երբեմն պետությանը վճարվող հարկերի տարեկան չափը կազմում է, օրինակ, 280 հազ. Հետո իմաստ ունի դիմել երկուսին էլ: Բնակարանի արժեքից կստանաք 260 տր. և 20 հազ հիփոթեքային տոկոսներ.

Փաստաթղթերի փաթեթ

Դուք պետք է տրամադրեք հետևյալ փաստաթղթերը.

• անձնագիր;
• թուղթ, որը հավաստում է, որ վարկը վճարվել է ժամանակին, դրա մարման ժամանակացույցը.
• բանկային քաղվածքտոկոսների վճարման վերաբերյալ.
• հաստատում, որ վարկը կանոնավոր կերպով վճարվում է ( Բանկային քաղվածքկամ անդորրագրեր)

Հայտարարություն

Այն կազմելը բավականին պարզ է, առանձնահատուկ նրբերանգներ չկան։ Նրա ձևը պատահական է այն պետք է պարունակի.

1. Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության համարը, որին դուք դիմում եք.
2. Ամբողջական անուն.
3. Հասցեն, որտեղ դուք ապրում եք:
4. Անհատական ​​հարկ վճարողի համարը.
5. Տարին, որի համար դուք ստանում եք նվազեցումը:
6. գրավադրված գույքի հասցեն.
7. Չափը գույքի նվազեցում.
8. Ներկայացված փաստաթղթերի փաթեթի ցանկ.
9. ամսաթիվը.
10. Ստորագրություն.
11. Գումարի վերադարձ ստանալու համար հաշվարկային տվյալները, դրա համար նախապես պատրաստեք ընտրված բանկի հաշվարկային տվյալները:

Հարկային հայտարարագիր

Համառոտ տեղեկատվություն այն մասին, թե ինչ պետք է լրացնենք.

• վերնագրի մաս, առաջին երկու էջերը պատկանում են դրան։ Այնտեղ տեղեկություն է մուտքագրվում 13% պահում պահանջող քաղաքացու մասին.
• բաժին 1 - վերադարձման ենթակա գումարների հաշվարկ.
• 6-րդ բաժինը, որը պարունակում է վերջնական հարկային նվազեցում.
• թերթ Ա, որն արտացոլում է գործատուի կողմից տրված ստացված միջոցների վկայականի տվյալները.
• թերթ G - գործատուից ստացված գումարը և դրանից հանված հարկերի գումարը.
• I թերթիկը պարունակում է այլ ցուցակ վարկային գույք, եթե առկա է, և որոշ հաշվարկներ:

Քայլ առ քայլ հրահանգ

Վերնագրի մաս

• «Ճշգրտման համարը» մուտքագրեք «0 - -», բայց դա հարմար է միայն այն դեպքում, եթե հայտարարությունը առաջինն է.
• V» Հաշվետու ժամանակաշրջան» նշեք անցած տարին, որի համար ցանկանում եք վերադարձնել 13%;
• «կոդ հարկային մարմին» դուք պետք է հարցնեք հարկային ծառայություն, քանի որ յուրաքանչյուր հաստատություն ունի իր սեփականը, սա վերաբերում է նաև OKATO ծածկագրին.
• Հաջորդը, դուք պետք է նշեք հարկ վճարողի կոդը, համար անհատականդա 760 է;
• Ցանկության դեպքում կարող եք մուտքագրել TIN-ը, բայց ժամանակ խնայելու համար ավելի հեշտ է նշել, քանի որ երբ այն բացակայում է, անհրաժեշտ է մուտքագրել անձնագրի տվյալները, լրիվ անվանումը և այլն;
• ընտրել հարկ վճարողի կարգավիճակը. Հեշտ է, հարկային ռեզիդենտ՝ 1, մնացած դեպքերը՝ 2;
• մուտքագրեք ձեր կոնտակտային հեռախոսահամարը;
• հենց ներքևում նշեք ձեր լրացված էջերի քանակը:

Առաջին բաժին

Այն լրացնելու համար անհրաժեշտ է միայն եկամտի վկայական:Այս տվյալները մուտքագրվում են ամսական եկամուտների կատեգորիաներում։

Օրինակ 1 Անատոլին տարվա ընթացքում ունեցել է տարեկան 200 հազար ռուբլի եկամուտ: Այս ամբողջ գումարը ստացվել է գործատուից և հարկվել։ Պահել են 13%, այսինքն՝ քաղաքացին ստացել է ընդամենը 174 հազար ռուբլի։ Այսինքն՝ վերադարձին պատկանում է 26 հազար ռուբլի։ Սա այն է, ինչ մենք պետք է արտացոլենք առաջին բաժնում:

Մենք լրացնում ենք օրինակի համաձայն.

• 010 դաշտում մենք մուտքագրում ենք 200 հազար ռուբլի;
• 030 դաշտում նույնը `200,000 ռուբլի;
• 040 դաշտում մենք նշում ենք 26 հազար ռուբլի;
• 050 դաշտում մենք կրկնօրինակում ենք 010 դաշտը - 200 հազար ռուբլի;
• 070 դաշտում մենք գրում ենք 26 հազար ռուբլի;
• 100 դաշտում մենք նշում ենք նույնը `26 հազար ռուբլի:

վեցերորդ բաժինը

• 010 դաշտում մուտքագրեք «2»;
• 020 դաշտում մենք նշում ենք BCC.
• 182 1 01 02020 01 1000 110 - անհատ ձեռնարկատերերի և իրավաբանական անձանց համար.
• 182 1 01 02010 01 1000 110 - նրանց համար, ում եկամտի աղբյուրը հարկային գործակալն է.
• 182 1 01 02030 01 1000 110 - ֆիզիկական անձանց համար;
• դաշտում 030 կոդը՝ ըստ OKATO-ի, այն գտնում ենք http://okato-kod.ru կայքում;
• 050 դաշտում մենք գրում ենք 26 հազար ռուբլի օրինակի համաձայն:

Թերթ I

Այն լրացնելու համար դիտարկենք օրինակ 2-ը (առաջինի շարունակությունը). Անատոլին 3 մլն ռուբլով բնակարան է գնել, վճարված տոկոսների չափը կազմել է 1 մլն ռուբլի։ Եկեք հաշվարկենք, թե նա որքան կարող է վերադարձնել բնակարանի համար, և որքան վճարված տոկոսները։

Հղում:Բնակարանը գտնվում է փողոցում։ Պրոլետարսկայա դ.4 բն. 65, բնակարանների փոխանցումը կատարվել է 25.11. 2016թ., նրանք բնակարանի իրավունքները ստացել են 21.12.2016թ., առաջին նվազեցումը: Բնակարան՝ 3,000,000 100 * 13 = 390,000 հազար ռուբլի, բայց քանի որ առավելագույն գումարը 260 հազար ռուբլի է, Անատոլին կկարողանա վերադարձնել հենց այս գումարը: .

Հետաքրքրություն: 1,000,000 / 100 * 13 = 130 հազար ռուբլի Քանի որ տարեկան եկամուտը 200 հազար ռուբլի է, իսկ անձնական եկամտահարկը հանված է 26 հազար, եկեք հաշվարկենք, թե որքան ժամանակ Անատոլին կկարողանա վերադարձնել ամբողջ գումարը: Քանի որ պետությանը պահումները կազմում են 26 հազար, նա մեկ տարում այս գումարից ոչ ավելի կարող է ստանալ։ Եթե ​​ենթադրենք, որ տարեկան կհանվի 26 հազ., ապա այսքան ժամանակ կպահանջվի.

• 010 տողում մենք գրում ենք «3»;
• 020 տողում նշում ենք «սեփական»;
• 040 տողում մտնում ենք փ. Պրոլետարսկայա դ.4 բն. 65;
• տողում 050 - 25.11.2016;
• տողում 060 - 21.12.2016;
• 100 տողում նշել փաստացի տարի, քանի որ նվազեցումն առաջինն է.
• 110 տողում մուտքագրեք 3 միլիոն ռուբլի;
• 120 տողում գրում ենք 1 միլիոն (հիփոթեքի տոկոսների չափը);
• տողում 210 - 260 հազար ռուբլի;
• տողում 220 - 130 հազար ռուբլի;
• 230 տողում նշում ենք օրինակ 1-ի տեղեկատվությունը, սա գումարն է տարեկան եկամուտ, այսինքն 200 հազար ռուբլի;
• տողում 250 - 1 մլն սրանք հիփոթեքային տոկոսներ են.
• 260 տողում. 260,000 - 26,000 = 234,000 ռուբլի - 9 տարվա գումարի մնացորդը (տես օրինակ 2);
• 270 տողում. 130,000 - 26,000 \u003d 104,000 ռուբլի - գումարի մնացորդը 4 տարվա համար (տես օրինակ 2):

Թերթ Ա

Մենք մուտքագրում ենք այն գումարը, որը ստացել ենք գործատուից և ենթակա է 13% հարկի, ինչպես նաև նշում ենք կազմակերպության անվանումը և դրա վճարման տվյալները։ Բոլոր տվյալների աղբյուրը կլինի ընկերության, ձեր գործատուի վկայականը:

Օրինակ 3: Քաղաքացին աշխատում է Octavia ընկերությունում։ Նրա TIN՝ 6449013711, KPP (գրանցման կոդ)՝ 644901001, OKATO կոդ՝ 63250840:

Թերթ G1

Այստեղ երկու մաս կա. Առաջինում մենք նշում ենք մանրամասն տեղեկություններՕ ամսական եկամուտը, յուրաքանչյուր ամսվա համար նվազեցված հարկերի երկրորդ չափով։

Օրինակ 4 Քանի որ Անատոլին ստանում էր տարեկան 200 հազար ռուբլի, նրա ամսական եկամտի չափը կազմում է 16 հազար 666 ռուբլի։ G1-ում նախ պետք է նշենք 1 ամսվա եկամուտը, հետո 2-ի, հետո 3-ի և այդպես մինչև տարեվերջ։

• 010 տող - 16 հազար 666 ռուբլի - հունվար ամսվա եկամուտ;
• տող 020 - 33 հազար 333 ռուբլի - եկամուտ հունվար + փետրվար ամիսների համար;
• տող 030 - 49 հազար 999 ռուբլի - եկամուտ հունվար-մարտ ժամանակահատվածի համար.
• տող 040 - 66 հազար 665 ռուբլի - եկամուտ հունվարից ապրիլ;
• տող 050 - 83 հազար 331 ռուբլի - եկամուտ հունվարից մայիս;
• տող 060 - 99 հազար 997 ռուբլի - եկամուտ հունվարից հունիս;
• տող 070 - 116 հազար 663 ռուբլի - եկամուտ հունվարից հուլիս;
• տող 080 - 133 հազար 329 ռուբլի - եկամուտ հունվարից օգոստոս;
• տող 090 - 149 հազար 995 ռուբլի - եկամուտ հունվարից սեպտեմբեր;
• տող 100 - 166 հազար 661 ռուբլի - եկամուտ հունվարից հոկտեմբեր;
• տող 110 - 183 հազար 327 ռուբլի - եկամուտ հունվարից նոյեմբեր;
• տող 120 - 199 հազար 993 ռուբլի - եկամուտ հունվարից դեկտեմբեր;
• 170 տողում մենք նշում ենք հարկի 13% գումարը, որը ամեն ամիս հանվում էր պետությանը, սա 2 հազար 166 ռուբլի է:

Սա լրացնում է լցոնումը:

Կարևոր.Փաստաթղթերը ներկայացվում են հարկային գրասենյակ: Դուք կարող եք ներկայացնել անձամբ կամ փոստով:

Ինչպե՞ս ստանալ միջոցներ:

Այստեղ կան մի քանի տարբերակներ:

1. ստացվել է գործատուի միջոցով:Ամեն ամիս ձեր աշխատավարձից 13 տոկոս չի պահվի, այսինքն՝ աշխատավարձը կավելանա։ Դա կշարունակվի այնքան ժամանակ, քանի դեռ չի սպառվել հարկային նվազեցման գումարը:
2. Անդորրագիր բանկային հաշվին.Ձեզ անմիջապես կփոխանցվի ամբողջ գումարը (համաձայն տարվա ընթացքում ձեր եկամտից պահված հարկի չափի, տես վերևում մանրամասները) ձեր բանկային հաշվին:

Այժմ դուք լիովին տեղյակ եք հիփոթեքային վարկի տոկոսների վերադարձման կարգին: Հոդվածից ստացված տեղեկատվությունը կօգնի խուսափել որոշ խնդիրներից և հնարավորինս արագ հաղթահարել այս գործընթացը:

Յուրաքանչյուր ոք, ով որոշում է բնակարանային խնդիրՌուսաստանի բնակիչը կյանքում մեկ անգամ պետությունից երկու «բոնուս» է ստանում. Առաջինը գույքահարկի նվազեցումն է (վճարված հարկերի վերադարձը) 2 միլիոն ռուբլու չափով: Երկրորդը տեղին է նրանց համար, ովքեր անշարժ գույք են ձեռք բերել հիփոթեքով։ Սա այսպես կոչված տոկոսների նվազեցումն է կամ հնարավորություն՝ վերադարձնելու նպատակային վարկի դիմաց վճարված տոկոսագումարի 13%-ը՝ բնակարան գնելու կամ կառուցելու համար:

2014 թվականի հունվարի 1-ին ուժի մեջ են մտել Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 220-րդ հոդվածի երկրորդ մասի փոփոխությունները, որոնք էական ճշգրտումներ են կատարել երկու նվազեցումների ստացման գործընթացում: Գույքի նվազեցման հետ կապված փոփոխությունների մասին արդեն գրել ենք։ Հիշեցնենք, որ հիմնական նորամուծությունն այն է, որ նախապատվությունը «անջատվեց» գույքից և հնարավորություն տվեց ստանալ չօգտագործված մնացորդ բնակարանի հաջորդ գնումների ժամանակ:

Հիփոթեքային տոկոսների նվազեցման փոփոխությունը այնքան էլ կտրուկ չէ, բայց նաև բավականին նշանակալի է: BN-ի թղթակիցը Ռուսաստանի Դաշնության հարկային դաշնային ծառայության օգնությամբ փորձել է հասկանալ հարկային օրենսդրության նրբությունները։

Անփոփոխ պայմաններ
Նախ՝ հակիրճ հիշենք, թե ով և ինչ դեպքերում իրավունք ունի ստանալ նվազեցում հիփոթեքային վարկի սպասարկման ընթացքում վճարված տոկոսներից։ Առաջին հերթին, վարկառուն պետք է լինի Ռուսաստանի Դաշնության հարկային ռեզիդենտ, այսինքն, հարկեր վճարի բյուջե 13% դրույքաչափով: Հետևաբար, «ծրարով» աշխատավարձ ստացող քաղաքացիները զրկվում են այդ արտոնությունից։ Տնտեսվարողների և անհատ ձեռնարկատերերի (նրանց եկամուտը հարկվում է այլ դրույքաչափով), ինչպես նաև անձնական եկամտահարկ չվճարողների համար, օրինակ՝ ուսանողների համար, հնարավոր չի լինի օգտագործել պետական ​​աջակցությունը։

Նույնը մնաց նաև բուն վարկի հետ կապված պահանջների ցանկը, սպասարկման բեռը, որը պետությունը պատրաստ է կիսել։ Բանկից վարկ վերցնել ամենևին էլ պարտադիր չէ. ցանկացածից կարող եք գումար վերցնել Ռուսական կազմակերպությունկամ ժամը անհատ ձեռնարկատեր. Բայց վարկն անշուշտ պետք է լինի նպատակային, այսինքն՝ պայմանագրում հստակ նշված է, որ վարկառուն պարտավորվում է միջոցները ծախսել բնակարանի, տան կամ դրանցում բաժնեմասի կառուցման կամ ձեռքբերման վրա։ Բացի այդ, եթե բնակարանը գնվում է առաջնային շուկայում և պայմանագրով փոխանցվում է բաժնետիրոջը՝ առանց նուրբ ավարտի, նպատակային վարկը կարող է օգտագործվել հարդարման նյութեր գնելու և վերանորոգման համար վճարելու համար:

Պատկերացրեք մի իրավիճակ. բանկը հրաժարվեց հիփոթեքային վարկ տրամադրել, և մարդը պետք է վերցներ սպառողական վարկ. Այս վարկը, որն իրականում ուղղված է անշարժ գույքի ձեռքբերմանը, պաշտոնապես նպատակային վարկ չի համարվում։ Իսկ դրա վրա վճարվող տոկոսների չափը հնարավոր չի լինի նվազեցնել հարկային նվազեցման պատճառով։

Բայց եթե փոխված տնտեսական հանգամանքների պատճառով վարկառուն երկրորդ վարկ է վերցրել առաջին նպատակային վարկը վերաֆինանսավորելու համար, ապա դրա դիմաց վճարված տոկոսները նույնպես ներառվում են հարկային նվազեցման մեջ:

Վերջապես, երրորդ անսասան պայմանը` բնակարանը պետք է գտնվի Ռուսաստանի Դաշնության տարածքում: Եվ, իհարկե, լինել իրացվելիություն՝ հենց այնպիսին, որի ձեռքբերման համար բանկերը վարկեր են տրամադրում։

«Առաստաղ» հետաքրքրության համար
Հիմա տոկոսային նվազեցման հետ կապված այս տարվա նորամուծությունների մասին։ Ամենակարևորը դրա առավելագույն չափի սահմանափակումն է մինչև երեք միլիոն ռուբլի: Այսպիսով, բյուջե վճարված հարկերից այս տարի կարող է վերադարձվել առավելագույնը 390 հազար ռուբլի։ Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 220-րդ հոդվածի նախորդ տարբերակում նման «առաստաղ» չկար:

Օրենսդիրները հաստատել են, կարծես թե, բավական է մեծ քանակությամբվճարված տոկոսներ, որոնք կարող են հանվել: Ըստ AHML-ի՝ անցյալ տարի Ռուսաստանի Դաշնությունում միջին վարկի չափը կազմել է 1,6 մլն ռուբլի։ Վարկառուներն ավելի զգալի գումարներ են ներգրավել միայն Սանկտ Պետերբուրգում (միջին վարկը, ըստ VTB24-ի, կազմել է մոտ 2 մլն ռուբլի) և Մոսկվայում (3,5 մլն ռուբլի, ըստ Est-a-Tet-ի): Յոթից տասը տարի ժամկետով այս չափով վարկերի դեպքում վարկի դիմաց վճարվող տոկոսների չափը «առաստաղին» չի հասնի։ Բայց եթե մարդը, ասենք, 2 միլիոն ռուբլու վարկ է վերցրել։ և մտադիր է այն վճարել 25 տարվա ընթացքում, ապա մինչև ժամկետի ավարտը կկազմի մոտ 4,3 մլն ռուբլի։ գերավճարներ. Իսկ այն ամենը, ինչ գերազանցում է 3 միլիոն ռուբլին, ինչպես արդեն նշվեց, ենթակա չէ հարկային նվազեցման:

Սակայն նրանք, ովքեր վարկեր են վերցրել մինչև 2014 թվականի հունվարի 1-ը և շարունակում են հիփոթեքային վարկեր վճարել, նրանց բախտը բերել է՝ այս սահմանափակումը չի ազդի նրանց վրա։ Մինչև Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքում փոփոխությունների ուժի մեջ մտնելը հարկ վճարողի կողմից ստացված նպատակային վարկերի տոկոսների մարման համար հարկային նվազեցում, ինչպես նաև նախկինում վերաֆինանսավորելու նպատակով բանկերից ստացված վարկերի տոկոսների մարման համար. վերցված հիփոթեք, տրամադրվում է առանց սահմանափակումը հաշվի առնելու.

Արդարության համար մենք նշում ենք, որ վարկառուների ճնշող մեծամասնությունը դեռ վճարում է 3 միլիոն ռուբլիից շատ ավելի քիչ: հիփոթեքային տոկոսներ. Բայց, ի տարբերություն գույքի նվազեցման, բնակարանի հաջորդ գնման մնացած տոկոսները չեն փոխանցվում: Այս նպաստը տրվում է կյանքի ընթացքում մեկ անգամ և միայն մեկ գույքի համար։

Այս տարի ևս մեկ նորամուծություն՝ ՌԴ Հարկային օրենսգրքի 220-րդ հոդվածի նոր տարբերակի համաձայն, առանձնացվել են գույքի նվազեցումը և հիփոթեքային տոկոսների նվազեցումը։ Եթե ​​նախկինում երկու նվազեցումները պետք էր միասին ստանալ, մեկ օբյեկտ գնելիս, ապա այժմ դա այդպես չէ պահանջվող պայման. Նախ՝ քաղաքացին կարող է բնակարան գնել սեփական միջոցներըև ստացեք գույքի նվազեցում: Հետո մի քանի տարի, վերցնելով վարկ, բարելավել իրենց կենսապայմանները, և միևնույն ժամանակ՝ օգտվել վճարված տոկոսներից նվազեցում ստանալու իրավունքից։ Ինչպես բացատրվում է Ռուսաստանի Դաշնության Ֆինանսների նախարարության 2013 թվականի սեպտեմբերի 13-ի գրության մեջ, «հարկ վճարողներին իրավունք է տրվում ստանալ գույքահարկի նվազեցում գույքի ձեռքբերման ծախսերի համար և գույքահարկի նվազեցում տոկոսների վճարման ծախսերի համար: նույն օբյեկտի կամ այլ գույքի ձեռքբերմանն ուղղված նպատակային փոխառության (վարկի) վրա։».

Կիսվեք բարեկամաբար
Նվազեցում կատարելիս հարցերի մեծ մասը, որպես կանոն, առաջանում է այն դեպքերում, երբ բնակարանը ձեռք է բերվում ամուսինների կողմից ընդհանուր կամ համատեղ սեփականությունում: IN նոր հրատարակությունՌուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 220-րդ հոդվածը կարծես լրացուցիչ նախադրյալներ ունի անհամապատասխանությունների և երկիմաստ մեկնաբանությունների համար: Այն չի ներառում կանոն, ըստ որի՝ անշարժ գույքի օբյեկտների համասեփականատերերին հարկային նվազեցումներ են տրվում՝ ելնելով վճարային փաստաթղթերով հաստատված յուրաքանչյուր անձի ծախսերի չափից:

Բայց, ինչպես հաստատում է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային դաշնային ծառայությունը, դա չի ժխտում Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության կողմից նախկինում գրված նամակների արդիականությունը. այս հարցը. Երկու ամուսիններն էլ դեռևս ունեն տոկոսների նվազեցման իրավունք, անկախ նրանից, թե նրանցից ով ունի տոկոսներ վճարելու փաստաթղթեր։ Եթե ​​բնակարանը կամ տունը զարդարված է կոտորակային սեփականություն, ապա հիփոթեքային վարկի, ինչպես նաև հիփոթեքի վերաֆինանսավորման նպատակով ստացված վարկի մասով պահումը սեփականատերերին տրամադրվում է բաժնետոմսերի համամասնությամբ։

Եթե ​​բնակարանը ձեռք է բերվում համատեղ սեփականությամբ, ապա տոկոսների նվազեցումը բաշխվում է ամուսինների միջև՝ ըստ նրանց. գրավոր հայտարարություն(օրինակ, 100 և 0%, 50 և 50% և այլն): Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի հին տարբերակում «հիփոթեքային» նվազեցումը բաժանվել է նույն համամասնությամբ, ինչ գույքի նվազեցումը: Բայց քանի որ 2014 թվականից այս նախապատվությունները դիտարկվում են որպես առանձին, կարելի է ենթադրել, որ այս նվազեցման և մյուսի միջև այլեւս կոշտ կապ չկա, և յուրաքանչյուրի համար կգրվի առանձին դիմում։

Ցանկացած ժամանակ
Առաջին անգամ դուք կարող եք պահանջել նվազեցում վճարված տոկոսների համար՝ հայտարարագիր ներկայացնելիս այն տարվա համար, երբ տրվել է ձեռք բերված գույքի սեփականության վկայականը, կամ՝ ընդհանուր շինարարություն, ստորագրված է բնակարանի ընդունման եւ փոխանցման ակտը։ Սա նշանակում է, որ շինարարության փուլում գտնվող անշարժ գույք գնող անձը կարող է վարկ սպասարկել մի քանի տարի, մինչև կսկսի ստանալ վճարված տոկոսների վերադարձը:

Դրանից հետո տոկոսների նվազեցման փաստաթղթերը կարող են ներկայացվել տարեկան: Բայց պետք է հիշել, որ այն կսկսվի վճարվել միայն այն բանից հետո, երբ պետությունը բնակարանի գնորդի հետ կմարի գույքի նվազեցումը։ Հետեւաբար, դուք չեք կարող շտապել եւ գույքը ստանալուց հետո դիմել տոկոսային նվազեցման համար: Կամ - հետո լրիվ մարումվարկ. «Տոկոսների գծով հարկային նվազեցում ստանալու իրավունքը կախված չէ օրենսգրքով վարկի վերջնական մարման պահից և, համապատասխանաբար, պահպանվում է հարկ վճարողի կողմից մինչև այն պահը, երբ նա դիմի նման նվազեցման համար հարկային մարմիններին: Այսինքն՝ վճարողը կարող է օգտվել այդ իրավունքից իրեն հարմար ցանկացած պահի, քանի դեռ նա կրում է տոկոսների վճարման համապատասխան ծախսերը»,- հաստատել են ՌԴ Դաշնային հարկային ծառայությունը։

Բնակության վայրում հարկային գրասենյակ ներկայացված փաստաթղթերի ցանկը երկար չէ: Տոկոսային նվազեցման համար դիմելու համար անհրաժեշտ է առուվաճառքի պայմանագիր, սեփականության իրավունքի գրանցման վկայական: Եթե ​​բնակարանը ձեռք է բերվել կառուցվող տանը, ապա ընդունման վկայականը բավարար է։ Բացի այդ, ձեզ հարկավոր կլինի վարկային պայմանագիրֆինանսական հաստատության հետ վկայական 2-NDFL ձևով, ինչպես նաև հարկային հայտարարագիրհաշվետու ժամանակաշրջանում։

Տեքստ՝ Ելենա Դենիսենկո Կոլաժ. Վլադիմիր Շչերբակով

Հիփոթեքային գույքի նվազեցումիրական հնարավորություն է փոխհատուցելու, թեկուզ մասնակիորեն, երիտասարդ ընտանիքի ծախսերը՝ կապված բնակարան ձեռք բերելու հետ: Բայց ոչ բոլոր ընտանիքներն են օգտվում այս հնարավորությունից։ Դա առաջին հերթին պայմանավորված է նրանով, որ վարկառուները չգիտեն նման վճարումներ ստանալու հնարավորության մասին։ Այսպիսով, ստորև մենք կքննարկենք այն հարցը, թե ինչպես է կատարվում նման նվազեցումը և ինչ փաստաթղթեր կպահանջվեն դրա կատարման համար:

Նվազեցման հնարավորություններ

Ռուսաստանի Դաշնության քաղաքացիներ, օտարերկրյա քաղաքացիներ, իրավական հիմքերըմեր երկրում աշխատանքային գործունեությամբ զբաղվող և ֆիզիկական անձանց եկամուտներից հարկ վճարելով. անձինք. Այս տեսակի նվազեցումը տրվում է կյանքի ընթացքում միայն մեկ անգամ՝ հայտատուի կողմից բնակելի անշարժ գույքի ձեռքբերման հետ կապված ծախսերի 13%-ի չափով, պայմանով, որ դրա արժեքը չի գերազանցում 2 միլիոն ռուբլին: Սա նշանակում է, որ եթե գնված բնակելի տարածքի գինը գերազանցում է 2 միլիոն ռուբլին, ամեն դեպքում, 13 տոկոսը կհաշվարկվի միայն այս 2 միլիոն ռուբլու վրա, ինչը նշանակում է, որ գույքի նվազեցման առավելագույն գումարը չի գերազանցի 260 հազար ռուբլին: Կարևոր է նաև նշել, որ բնակարանի ներկա արժեքի 13%-ը վերադարձվում է միայն այն դեպքում, եթե բնակարանը ձեռք է բերվել 2009 թվականից հետո, ավելի վաղ կատարված գործարքը ներառում է միայն անշարժ գույքի նվազեցման հաշվարկը, որի արժեքը 2 անգամ պակաս է։ քան նշվել է ավելի վաղ:

Պետք է ասել նաև, որ չափահաս տարիքը չլրացած երեխայի ծնողը նույնպես իրավունք ունի դիմելու այս նվազեցման համար: Բանն այն է, որ եթե ձեռք բերված բնակարանը հետագայում գրանցվել է երեխաների սեփականության մեջ, ապա նվազեցում ստանալու իրավունք ունի նաև ծնողը։

Հիփոթեքով տուն ունեցողների համար հիանալի նորությունն այն է, որ այդ մարդիկ իրավասու են հարկային նվազեցման համար: Ավելին, դա կարող է վերաբերել ոչ միայն բուն գույքի արժեքին, այլ նաև այն տոկոսներին, որոնք դուք պարտավորվում եք վճարել բանկին պայմանագրի համաձայն: Տոկոսների օպտիմալ չափը, որը նվազեցման իրավունք է տալիս, չպետք է գերազանցի 3 միլիոն ռուբլին:

Պետք է ասել, որ վճարվող նվազեցման համար կարող եք դիմել հարկային գրասենյակ ցանկացած պահի, անկախ նրանից, թե երբ եք գնել բնակարան կամ պայմանագիր է կնքվել: հիփոթեքային վարկավորում.

Ինչպե՞ս է տրամադրվում նվազեցումը:

Հիփոթեքի համար գույքի նվազեցումը կարող է հատկացվել ընդհանուր գումարով և վճարվել միանվագ, կամ այն ​​կարող է վճարվել կոտորակային: Բանն այն է, որ ընդհանուր գումարի տարեկան նվազեցումը չի կարող գերազանցել տվյալ քաղաքացու կողմից եկամտահարկի վճարած գումարը հաշվետու տարում, երբ կատարվել է բնակելի անշարժ գույքի գնումը: Օրինակ, սա 2010 թվականին 2 միլիոն ռուբլով ձեռք բերված բնակարան է, ապա պետք է ակնկալել, որ 260 հազար ռուբլու չափով նվազեցում կստանաք: Այնուամենայնիվ, եթե այս ժամանակահատվածի եկամտահարկի գումարը դուք վճարել եք ոչ ավելի, քան 50 հազար ռուբլի, ապա դա նշանակում է, որ դուք կարող եք հույս ունենալ միայն այս գումարի վրա: Հաշվարկված նվազեցման մնացած գումարը կվճարվի հաջորդ տարիներին՝ մինչև դրա ամբողջ գումարի մարումը:

Եթե ​​ուղղակիորեն խոսում ենք հիփոթեքային վարկի վրա հաշվեգրված բանկին վճարված տոկոսների դիմաց գույքի նվազեցում ստանալու մասին, ապա դրանք կարող են միաժամանակ վճարվել, բայց միայն այն դեպքում, եթե հիփոթեքը ամբողջությամբ մարվի: Եթե ​​բնակարանային վարկի գծով վճարումները դեռ չեն դադարեցվել, ապա տրամադրվում է տարեկան նվազեցում 13% տոկոսադրույքով, որը հաշվեգրվում է տարվա ընթացքում փաստացի վճարված բանկային տոկոսների չափով: Նման վճարումների ժամկետը սահմանափակվում է միայն հիփոթեքային վարկի ժամկետով, ինչպես նաև նվազեցումը հաշվարկելու համար օգտագործվող գումարի օպտիմալ սահմանաչափով, որը հավասար է 3 միլիոն ռուբլու, իսկ նվազեցման գումարը ինքնին կկազմի 390,0 հազար ռուբլի: .

Հիփոթեքի տոկոսների նվազեցում

Նրանք, ովքեր անձամբ գիտեն, թե ինչ է հիփոթեքը, նրանք նաև գիտեն, որ երկարաժամկետ նման վարկի դեպքում պետք է տոկոսներ վճարել դրա վրա, որի գումարը շատ «կոկիկ» գումար է, դրանք կարող են հասնել մինչև 3 միլիոն ռուբլու: . Եթե ​​ձեր վարկային պայմանները լիովին նույնն են, ապա դուք պետք է իմանաք, որ իրավունք ունեք դիմելու բնակության վայրում գտնվող հարկային մարմիններին՝ տոկոսների վճարման հետ կապված կատարված ծախսերի համար մասնակի փոխհատուցում ստանալու համար:

Պահումներ ստանալու համար նախ պետք է կապվեք բանկի հետ և վերցնեք տեղեկանք, որում նշված է, թե որքան տոկոսներ կպահվեն ձեզնից հիփոթեքային վարկի մարման համար հատկացված ամբողջ ժամանակահատվածի, ինչպես նաև տարեկան վճարման ենթակա տոկոսների համար: Ստացվածի հիման վրա բանկային փաստաթուղթհաշվարկվում է գույքի ենթակա գույքի նվազեցման ընդհանուր գումարը, ինչպես նաև հատուցման չափը՝ ըստ տարիների:

Հարկ է ընդգծել, որ անկախ նրանից, թե արդյոք սպառվել է տոկոսների սահմանաչափը 3 միլիոն ռուբլու չափով, վարկառուն իրավունք ունի հիփոթեքի տոկոսների նվազեցում տրամադրել միայն կյանքի ընթացքում մեկ անգամ և միայն մեկ անգամ: բնակելի սեփականություն.

Բայց փաստն այն է, որ 2014 թվականից օրենսդիրը քաղաքացիներին իրավունք է տվել երկրորդ (հետագա) բնակելի տարածք գնելիս դիմելու նվազեցման գումարի հավելյալ գանձման համար, եթե առաջինը գնվել է 2009 թվականից հետո, և դրա արժեքը կազմել է. 2 միլիոն ռուբլիից պակաս: Այս դեպքում լրացուցիչ հաշվեգրումը կհաշվարկվի արդեն հաշվարկի առավելագույն գումարի մնացորդային արժեքից: Այսինքն, եթե առաջին բնակելի տարածքը ձեռք է բերվել մեկ միլիոն ռուբլով, իսկ նվազեցման գումարը կազմել է 130 հազար ռուբլի, ապա հետագա բնակելի անշարժ գույքի ձեռքբերման արդյունքում՝ ավելի բարձր արժեքով (օրինակ՝ 3 միլիոնի համար. ռուբլի), կարող եք հաշվել մնացորդի վրա առավելագույն չափընվազեցում մնացած գումարից, այսինքն ևս 130 հազար ռուբլի:

Չգիտե՞ք ձեր իրավունքները:

Գույքի նվազեցման հաշվարկման համար նախատեսված փաստաթղթեր

1. Առաջին հերթին, իհարկե, ձեզ անհրաժեշտ կլինի դիմողի ինքնությունը հաստատող փաստաթուղթ: Ռուսաստանի քաղաքացիների համար սա Ռուսաստանի Դաշնության քաղաքացու անձնագիր է, իսկ օտարերկրացիների համար՝ անձնագիր օտարերկրյա քաղաքացիկամ դրան համարժեք որևէ փաստաթուղթ:
2. Հայտարարագիր (ձև 3-NDFL) (Տե՛ս Ինչպե՞ս լրացնել հայտարարագիրը (NDFL3) բնակարան գնելիս):
3. Եկամտահարկի պահված գումարները հաստատելու համար տրամադրվում է 2-NDFL ձևի վկայագիր, այն պետք է վերցվի ձեր ձեռնարկության (կազմակերպություն, ընկերություն) հաշվապահական հաշվառման բաժնից: Պետք է ասել, որ եկամտահարկը վճարվում է միայն «սպիտակ» աշխատավարձից, այնպես որ, եթե ունեք նվազագույն աշխատավարձ, պատրաստվեք մի քանի տարվա ընթացքում չափաբաժիններով հարկային նվազեցում ստանալ:
4. Ձեզ անհրաժեշտ են նաև փաստաթղթեր, որոնք կարող են հաստատել բնակարան ձեռք բերելու հետ կապված ծախսերը. սա առուվաճառքի պայմանագիր է, սեփականության վկայական, ընդունման և փոխանցման ակտ, հիփոթեքային վարկի պայմանագրի պատճեն և բանկային քաղվածք: վարկատուի կողմից հաշվարկված տոկոսները.
5. Եթե ​​գույքը ձեռք է բերվել երեխաների համար, ապա կպահանջվեն պաշտոնական փաստաթղթեր, որոնք կարող են հաստատել վարկառուի հարաբերությունները նրանց հետ:

Գործատուի միջոցով դուրսբերում

Նվազեցումը նախատեսում է վճարում երկու եղանակով` ուղղակիորեն հարկային կազմակերպություն- տարեկան ընդհանուր գումար հատկացնելով կամ գործատուի միջոցով ամսական հավելավճարների միջոցով։

Ինչպես է դա տեղի ունենում

Եթե ​​դուք նախատեսում եք օգտագործել հաշվարկված նվազեցումը կոնկրետ գնման համար, ապա, իհարկե, ավելի շահավետ տարբերակ է ամբողջ գումարը միանգամից ստանալը։ Նման իրավիճակում ավելի լավ է, որ դուք պատրաստեք փաստաթղթերի ամբողջ փաթեթը հարկային մարմին ներկայացնելու համար և պատրաստվեք սպասել մոտ 2-ից 4 ամսից այն որոշմանը, որը հարկայինը պետք է կայացնի հարկային մարմնի տրամադրման վերաբերյալ: գումարի նվազեցում և փոխանցում.

Որպեսզի արագացնեք այս գործընթացը, և եթե դուք ունեք հատուկ ծրագրեր դրանց համար ֆինանսական ռեսուրսներհասանելի չէ, դուք կարող եք դրանք ձեռք բերել ձեր ձեռնարկությունում: Դա անելու համար դուք նույնպես պետք է նշված փաստաթղթերի փաթեթով դիմեք ձեր բնակության վայրի հարկային բաժին և ստանաք պատվեր, որը հետագայում պետք է ներկայացվի դիմողի աշխատանքի վայրում: Նման հրամանի հիման վրա գործատուն իրավունք ունի Ձեզ ազատել ստացված եկամտի գծով եկամտահարկ վճարելուց, դրա գումարը ձեզ կվճարվի ամսական կտրվածքով՝ որպես հիմնական աշխատավարձի հավելում: Դրա չափը շատ հեշտ է հաշվարկվում՝ բավական է հաշվարկել ձեր «սպիտակ» աշխատավարձի 13%-ը։ Առանձին-առանձին պետք է ընդգծել, որ հարկային նվազեցման վճարման նման եղանակը հնարավոր է միայն մինչև բնակելի գույքի ձեռքբերման օրվանից սկսած 3 տարվա ժամկետի ավարտը: Եթե ​​այս ժամանակահատվածում նվազեցման հաշվեգրված գումարը ձեզ ամբողջությամբ չի վճարվում, ապա ամեն դեպքում ստիպված կլինեք դիմել հարկային մարմնին դրա «մնացորդների» համար, ապա մնում է միայն սպասել անդորրագրերին:

Պարտքի նվազեցման չափը հաշվարկելու օրինակ

Օրինակ՝ ըստ հիփոթեքային ծրագիրգնվել է 3 մլն ռուբլի արժողությամբ բնակարան։ Հիփոթեքը տրվում է 15 տարի ժամկետով, այս ժամանակահատվածում վարկի դիմաց հաշվարկված տոկոսները կազմում են 2 միլիոն ռուբլի:
Նման իրավիճակում դուք իրավունք ունեք հաշվել գույքի նվազեցման վրա, որը հաշվարկվում է բնակարանի արժեքի 13% տոկոսադրույքով, բայց ոչ ավելի, քան 2 միլիոն ռուբլի, ինչը կազմում է 260,0 հազար, և այս գումարից բացի ևս 13: 2 միլիոն տոկոսը (որը կազմում էր հիփոթեքային վարկի տոկոսները) - սա ևս 260,0 հազար ռուբլի է: Որպես արդյունք ընդհանուր գումարըՁեզ հասանելիք վճարը կկազմի 520,0 հազ.

Միակ սահմանափակումն այն է, որ 260,0 հազար ռուբլի բնակարանի ուղղակի արժեքի համար կարող է ձեզ միաժամանակ վճարվել (պայմանով, որ նման գործողությունը թույլ է տալիս ձեզ պահել և վճարել): եկամտահարկ) Բայց «հիփոթեքի» դիմաց 260.0 հազ. բանկային տոկոսներԴուք կվճարվեք վարկի ողջ ժամանակահատվածի ընթացքում (եթե այն դեռ ավարտված չէ):

Կարևոր է ընդգծել, որ երկու ամուսիններն էլ իրավունք ունեն վերադարձնել բնակելի տարածքների ձեռքբերման համար վճարված գումարների 13%-ը՝ պայմանով, որ նրանք աշխատանքային գործունեություն են ծավալում և բարեխղճորեն վճարում են իրենց եկամտի հարկը։

Գույքի նվազեցում տրամադրելու իրավունք չունեցող անձինք

1. «Ոչ պաշտոնապես» աշխատելը, հետևաբար, եկամտահարկ չվճարելը.
2. Զբաղվում է անհատական ​​ձեռնարկատիրական գործունեությամբ և օգտագործում է պարզեցված կամ արտոնագրային համակարգհարկում;
3. Այլ անձանց կողմից վճարված բնակարանների սեփականատեր դարձած քաղաքացիները, որոնք վկայում են քննարկման ներկայացված փաստաթղթերով (վճարման հանձնարարականներ, չեկեր և այլն).
4. Այն անձինք, ովքեր նախկինում դիմել են մեկ այլ կամ նույն բնակելի տարածքի համար հարկային նվազեցման համար Անշարժ գույք, որի արժեքը կազմում է 2 և ավելի միլիոն ռուբլուց, ինչպես նաև մինուս, հաշվեգրված բանկային տոկոսների համար:
5. Նրանք կարող են նաև հրաժարվել նվազեցման հաշվարկից, եթե դիմողը ներկայացնում է կեղծ տեղեկություններ կամ գույքահարկի նվազեցման համար անհրաժեշտ փաստաթղթերի թերի փաթեթ: Այս դեպքում դուք իրավունք ունեք պահումներ կատարել բացակայող փաստաթղթերը ներկայացնելու կամ ճիշտ տվյալներ ներկայացնելու պահից։

Հարկային մարմնի այլ հիմքերով մերժումը համարվում է անօրինական և կարող է բողոքարկվել վերադաս մարմիններում: կառուցվածքային միավորներ հարկային գրասենյակկամ դատարան։