Հաշվի կանխիկի երաշխիքի խմբագրում: Ի՞նչ է ծախսերի կանխիկի երաշխիքը (RKO) և ինչու է այն անհրաժեշտ: Որտեղ և ինչպես է կիրառվում ծախսերի կանխիկացման երաշխիքը, լրացման կանոնները

Հաշվապահական հաշվառման բաժինը օգտագործում է խիստ հաշվետվության բազմաթիվ տարբեր փաստաթղթեր և ձևեր, որոնց կատարումը պարտադիր է և կարգավորվում օրենքով: Դրամարկղից գումար հանելիս օգտագործվում է ծախսերի կանխիկի երաշխիք՝ օրինակելի փաստաթուղթ առաջնային հաշվառումկանխիկ գործարքների համար.

Միայն նշված ձևը լրացնելիս և պատշաճ կերպով լրացնելիս աշխատողը կարող է կանխիկ գումար տրամադրել այլ անձի, եթե չկան պատշաճ կերպով կատարված այլ փաստաթղթեր: Օրինակ՝ հաշիվ-ապրանքագիր, աշխատավարձի ցուցակ կամ խիստ հաշվետվողականության այլ պաշտոնական փաստաթղթեր:

Կանխիկ աշխատանք

Հաշվապահական հաշվառման RKO-ն դրամարկղում գործառնությունների առաջնային հաշվառման փաստաթուղթ է, ըստ որի կանխիկ գումարը թողարկվում է ձեռնարկության դրամարկղից: Նման առաջնային թղթերի հետ աշխատելու կարգը խստորեն կարգավորվում է օրենքով։ Ռուսաստանի Դաշնություն.

Նշված ձևի համար պետությունը ձևաթղթ է սահմանել, այն կոչվում է KO-2: Դրա բովանդակությունը և ձևավորումը հաստատվում է Ռուսաստանի Դաշնության Պետական ​​վիճակագրական կոմիտեի հատուկ փաստաթղթով, թիվ 88, որը թողարկվել է 1998 թվականի օգոստոսի 18-ին:

Կարևոր. Էլեկտրոնային փաստաթղթերի կառավարումձեռնարկությունը ենթադրում է ՀԴՄ-ներով առցանց աշխատելու հնարավորություն, դուք կարող եք լրացնել և ներկայացնել այս ձևաթուղթը` այն հաստատելով էլեկտրոնային ստորագրության վկայականով:

Փաստաթուղթը ստորագրվում է այն անձանց կողմից, ովքեր պատասխանատու են հաշվապահական դրամական հաշվառման վարման համար: Հաճախ սա գանձապահ է, Գլխավոր հաշվապահև կազմակերպության տնօրեն։

Լրացնելու համար ձևաթուղթ

Ընկերության տնօրենը չի կարող ստորագրել փաստաթուղթ, եթե այն պարունակում է կատարված աշխատանքի ակտեր, հաշիվ-ապրանքագրեր, այլ թերթիկներ, որոնց վրա արդեն փակցված է նրա հաստատող ստորագրությունը։ Կանխիկ հաշվարկով կանխիկ գումար ստանալու համար աշխատողը պետք է ներկայացնի պաշտոնական հաստատող փաստաթուղթ (անձնագիր): Այս տեղեկատվությունը պետք է լրացվի ձևաթղթում: Ստացող Փողպետք է անդորրագիր գրի.

Նշում!Եթե ​​RKO-ն իրականացվում է առանց անդորրագրի, ապա դրամարկղային աշխատակցի թողարկած գումարը ինքնաբերաբար համարվում է պակասորդ և հանվում է գանձապահի աշխատավարձից։

Երբ դիմել

RKO-ն պետք է լրացվի ամեն անգամ, երբ պետք է կանխիկ գումար հանձնվի: Սրանք կարող են լինել այսպիսի դեպքեր.

• հասույթի առաքման ժամանակ, որը փոխանցվում է բանկային հաստատության բանկային հաշվին: Այս դեպքում «Հիմք» բաժնում պետք է տեղադրվի մակագրությունը. դրամական մուտքեր, որը նախատեսված է ընկերության հաշվին փոխանցելու համար»;
• երբ տրվում է հաշվետու անձին. Օրինակ՝ միջոցների օգտագործումը՝ աշխատողի կողմից որոշակի ընկերության շահերից ելնելով գործունեություն իրականացնելու համար: Կանխիկ դրամը տրվում է հաշվետու անձի գրավոր դիմումի համաձայն: Դուք կարող եք լրացնել փաստաթուղթը ազատ ձև, անհրաժեշտ է ցուցադրել թողարկված գումարը և ժամկետը, որի ընթացքում կարող եք տնօրինել այն.
• երբ ձեռնարկության աշխատակցին փող է տրվում անկախ օգտագործման համար: Դրանք կարող են ներառել ճանապարհածախսը: նյութական օգնությունև այլ վճարումներ։ Այնուհետև նշանակման տողում պետք է մուտքագրեք «Ձեր սեփական կարիքների համար» նշումը.
• երբ ընկերությանը անհրաժեշտ է կանխիկ գումար անհրաժեշտ աշխատանք կատարելու համար. Նախապայմանկոնկրետի ցուցադրումն է նշանակված նպատակթողարկված միջոցներ: Վճարման նպատակը կարող է ձևակերպվել.

Նշում! RKO-ի հետ բոլոր գործողությունները հաստատվում են դրամարկղի կնիքով:

Ստանդարտ տպման տեսակը

Գրանցման կարգը

Ներկայացված փաստաթուղթը կազմվում է կոլեկտիվ: Գործընթացում ներգրավված են հետևյալ աշխատակիցները.

• ձեռնարկության գլխավոր հաշվապահ;
• գանձապահի կամ հաշվապահի ղեկավարի կողմից նշանակված աշխատող, ով կատարում է աշխատանք պատվերի թերթիկի թողարկման համաձայն և գլխավոր հաշվապահի հետ համաձայնեցված.
• եթե չկան նշանակված աշխատողներ, ապա ՀԴՄ-ներով բոլոր գործողությունները կարող է իրականացվել անձամբ ղեկավարի կողմից:

Նմուշի կատարման կարգը պետք է ներառի բոլոր պատասխանատու աշխատողների ստորագրությունները՝ ընկերության տնօրենի, գլխավոր հաշվապահի կամ ենթակա հաշվապահի, գանձապահի, եթե վերջիններս բացակայում են: Եթե ​​բոլոր դրամարկղային գործառնություններն իրականացվում են անձամբ ղեկավարի կողմից, օրինակ՝ այն դեպքում անհատ ձեռնարկատեր, ապա ինքը պարտավոր է ստորագրել բոլոր կանխիկ փաստաթղթերը։

ՀԴՄ-ի տրամադրման կարգը ներառում է թղթային տարբերակով կամ տվյալների մշակման համար օգտագործվող էլեկտրոնային մեթոդների (ծրագրային ապահովման և համակարգչային սարքավորումների) օգտագործման հնարավորությունը: Վերջին դեպքում, համակարգչի վրա ստեղծված RKO-ն պետք է տպվի թղթի վրա: Հասկանալի է, որ վերջնական փաստաթուղթն ամեն դեպքում կկազմվի թղթի վրա։

ՀԴՄ-ի վրա պետք է դրոշմված ամսաթիվ, որը համապատասխանում է գումարի թողարկման ժամանակին: Վերջնական տարբերակում բնօրինակ տեքստի ուղղումներ և խմբագրումներ չպետք է լինեն։

Ճիշտ լրացման օրինակ

Տվյալների մուտքագրման ճիշտությունը

Ձևը լրացվում է մեկ օրինակով: Տվյալներ մուտքագրելիս պետք է հաշվի առնել հետևյալ գործոնները.

• Կազմակերպության դաշտը պետք է պարունակի ընկերության պաշտոնական անվանումը, որը նշված է գրանցամատյանում: Այն պետք է ցուցադրի նաև այն ստորաբաժանման անվանումը, որին ուղարկվել է աշխատողը և տրվել է ստացման փաստաթուղթը (պատվերը): Եթե ​​ուղարկող բաժին չկա, ուրեմն տողը լրացված չէ, պետք է գծիկ դնել;
• լրացման ամսաթիվը և համարը լրացվում են ստանդարտ ձևաչափով DD.MM.YYYY: Անհրաժեշտ է նաև մուտքագրել KO-3 ձևի գրանցման մատյանում ցուցադրված փաստաթղթի հերթական համարը.
• «Վարկ» դաշտում պետք է լրացվի հաշվապահական հաշվառման բաժնում առկա հաշվեհամարը, որի համաձայն դրամական միջոցները ստացվում են դրամարկղից: Ամենից հաճախ այնտեղ պետք է մուտքագրվի 50 հաշիվը.
• Դեբետը կատարվում է ձեռնարկության ստորաբաժանման կոդի համաձայն, որի համար հաստատված է միջոցների տրամադրումը: Անհրաժեշտ է մուտքագրել այն համապատասխան և ենթահաշիվների համարները, որոնց Dt-ի համաձայն կատարվում է գործողությունը։ Եթե ​​նման հաշիվներ չկան, ապա տողը չի լրացվում, դրվում է գծիկ;
• Նպատակային ծածկագրի բաժնում պետք է նշեք այն արժեքը, ըստ որի հաստատվում է ստացված կանխիկի հետագա օգտագործման նպատակը։ Եթե ​​նշված կոդերը ձեռնարկությունում չեն օգտագործվում, ապա բաժինը նույնպես չի լրացվում.
• գումարի չափ, որը հանվում է ՀԴՄ-ից, պետք է նշվի համանուն տողում.
• թողարկման դաշտում նշվում է կանխիկ գումար ստացողի լրիվ անվանումը.
• «Նպատակակետի ծածկագիր» տողում ցուցադրվում է կոդ, որը ցույց է տալիս դրամարկղից ստացված կանխիկի օգտագործման նպատակը: Երբ ընկերության կանոնները չեն ենթադրում այս ծածկագրերի օգտագործումը, տողը նշվում է գծիկով.
• «Հիմք» տողում մուտքագրվում է աշխատողի կողմից կատարվող գործողության անվանումը.
• գումարի դաշտում բառերով պետք է մուտքագրեք այն ամբողջ գումարը, որը ստանում է պատասխանատու աշխատողը։ Պետք է սկսել գրել մեծատառով։ Չափման միավորներն են ռուբլին և կոպեկը, անունները չպետք է կրճատվեն: Եթե ​​բոլոր տվյալները մուտքագրված են, և տողը ունի որոշակի ազատ տարածություն, ապա այն պետք է նշվի գծիկով.
• «Դիմում» բաժինը պարունակում է տվյալներ առաջնային փաստաթղթերից, որոնք հաստատում են միջոցների թողարկման հիմքը:

Կանխիկի գրքի նմուշ

Երբ մուտքագրվում են բոլոր անհրաժեշտ տվյալները, գլխավոր հաշվապահը և ընկերության տնօրենը պարտավոր են ստորագրել և վերծանել: Դրանից հետո տողերը լրացնում է դրամարկղից կանխիկ գումար ստացող աշխատողը։ ընդհանուր գումարը«Ստացված» բաժնում մուտքագրվում է աշխատողի ստացած կանխիկ գումարը: Ստորև նշված տողում մուտքագրեք գործողության ստորագրությունը և ամսաթիվը:

Աշխատակցին դրամական միջոցներ տրամադրելիս գանձապահը պետք է ցուցադրի ստացողի ինքնությունը հաստատող փաստաթղթի համարը, ամսաթիվը, անունը և տեղը: Ստորև բերված է դրամարկղի աշխատակցի ստորագրությունը և դրա վերծանումը։

Նշում!Ձևաթղթի ճիշտ լրացման և կատարման համար պատասխանատու է գանձապահը: Նախքան դրոշմելը, դուք պետք է ստուգեք փաստաթուղթը: Այնուհետև փակցվում է ընկերության կնիքը կամ «Վճարված» հատուկ դրոշմակնիքը։ Հաջորդը ընթացիկ ամսաթիվն է: RKO-ն դրա մարումից հետո պահվում է ընկերության դրամարկղում: Կանխիկ դրամի թողարկման մասին գրառումը պետք է մուտքագրվի դրամարկղում KO-4 տեսքով:

Աշխատավարձ

Թողարկման կարգը աշխատավարձերկանխիկ գումարը ենթադրում է նաև հսկիչ-դրամարկղային մեքենաների օգտագործում, բացի աշխատավարձից: Ընթացակարգը կունենա հետևյալ տեսքը.

• Հաշվարկային դրամական հանձնարարական չի տրվում քաղվածքում արտացոլված ամբողջ գումարի և քաղվածքի համաձայն տրված այլ գումարների համար.
• դրամարկղում նշված չեն նաև նախկինում թողարկված և այժմ նախատեսված միջոցները:

Գանձապահը փաստաթուղթը ստորագրում է ամսաթվով Վերջին օրըՎավերականության ժամկետը. Դրանում դուք պետք է նշեք ավանդադրված միջոցները և ուղարկեք փաստաթուղթը հաշվապահական հաշվառման բաժին. Հաշվապահը պարտավոր է ստուգել թուղթը և հաստատել այն անձնական ստորագրությամբ։ Նույն օրվա ընթացքում հաշվապահը կազմում է փաստացի տրված գումարի պատվեր: Պատվերի վերջին թերթիկը պետք է պարունակի լրացման ամսաթիվը, որը համապատասխանում է փաստաթղթի փակման ամսաթվին: Աշխատակիցներին աշխատավարձերի տրամադրման վերջին օրն է։ Պատվերը պետք է գրանցվի դրամարկղում։

Մեկ աշխատողի կամ նրանց սակավաթիվ աշխատողների կողմից աշխատավարձ ստանալու դեպքում հայտարարությունը չի կարող կազմվել: Այս դեպքում թույլատրվում է յուրաքանչյուր աշխատակցի կողմից դրամական միջոցների ստացման հաշվարկային կենտրոն ստեղծել։ Այնուհետև անհրաժեշտ է նշել բոլոր աշխատողների ազգանունը, անունը, հայրանունը: Յուրաքանչյուր դրամարկղ պետք է պարունակի աշխատողների անձնական ստորագրությունը: Քանի որ նման հրամանը տնօրենի կողմից դրամարկղից աշխատավարձ վճարելու գրավոր հանձնարարական է, անհրաժեշտ է նրա անձնական ստորագրությունը։

տուգանքներ

Սխալ կառավարում կամ բացակայություն առաջնային փաստաթղթերդրամարկղում, ինչը ենթադրում է նաև կանխիկացման ծառայությունների սպասարկում (առցանց կամ այլ ձևով), կարող է հանգեցնել տույժերի իրավաբանական անձի նկատմամբ: Կարգը կարգավորվում է հարկային կոդըՌԴ, նրա հոդված թիվ 120: Այն նշում է, որ ծախսերի և եկամուտների, ինչպես նաև հարկման օբյեկտների հաշվառման կանոնների կոպիտ խախտում մեկում. հարկային ժամկետկարող է հանգեցնել տուգանքի տասը հազարի չափով Ռուսական ռուբլի.

Կոպիտ խախտում կարող է լինել ՀԴՄ-ների կամ դրամարկղային գործունեության այլ առաջնային փաստաթղթերի բացակայությունը: Սա կարող է հանգեցնել մերժման հարկային ծառայությունհաստատել ընկերության ցուցադրված ծախսերը վճարման մեջ հարկային վճարումներ.

Առցանց սպառվող՝ քարտով վերադառնալիս

Պահպանման տևողությունը

ՀԴՄ-ների պահպանման ժամկետը սահմանվում է օրենքով: Հաշվետու տարվանից հինգ տարի անց է։

RKO-ն է պարտադիր փաստաթուղթձեռնարկության դրամարկղից կանխիկ գումար տրամադրելիս. Պետք է պահպանվեն թղթաբանության կարգը և ճշգրտությունը։ Նշված փաստաթղթերի ոչ ճիշտ պահպանումը կարող է հանգեցնել տույժերի:

Յուրաքանչյուր իրավաբանական անձ, որը պահպանում է ՀաշվապահությունՕրենքի բոլոր պահանջներին համապատասխան, և առևտրային գործունեությամբ զբաղվող և անհատ ձեռնարկատեր հանդիսացող յուրաքանչյուր անհատ ձեռնարկությունում ունի կանխիկ դրամ, որը ստացել է բանկից կամ հաճախորդներից որոշակի նպատակներով: Կանխիկ գումարը պահվում է ձեռնարկության դրամարկղում:

Ի՞նչ է այս փաստաթուղթը և ինչի՞ համար է այն:

Ծախսային նշումը վերաբերում է առաջնային փաստաթղթերին: Երաշխիքի հիման վրա կատարվում են կանխիկ գործարքներ։ Անմիջապես այս փաստաթղթի վրա միջոցները պետք է տրամադրվեն դրամարկղից.

Դրամարկղից դրամական միջոցները տրամադրվում են այն ծախսերի համար, որոնք ուղղվում են ձեռնարկության կանոնադրության մեջ նշված գործունեության իրականացմանը կամ ձեռնարկատիրոջ համար հիմնականն են:

Հետագայում աշխատողը հաշվետու է այդ միջոցների համար: Տվյալ դեպքում դրամական միջոցների թողարկման և ծախսերի հանձնարարական տալու հիմք է հանդիսանում աշխատողի հայտարարություն կամ ընկերության պատվերղեկավարի կողմից ստորագրված.

Երբ կանխիկ գումար է տրվում ձեռնարկության աշխատակիցներին միջոցների վճարման համար (աշխատավարձեր, արձակուրդային վճարներ, նպաստներ, կենսաթոշակներ), դա պետք է արվի. հայտարարության հիման վրաղեկավարի կողմից ստորագրված.

Հնարավոր են նաև ծախսերի այլ դեպքեր՝ շահաբաժինների վճարում, մատակարարին վճարում, աշխատողին վարկի տրամադրում և այլն։ Այս բոլոր դեպքերում տրվում է ծախսերի կարգադրություն, որտեղ նշվում է միջոցների ծախսման հիմքերը։

Այս ձեռնարկությունում չաշխատող անձանց դրամական միջոցների տրամադրումը կատարվում է ըստ ծախսերի հանձնարարականների, որոնք տրվում են յուրաքանչյուրի համար. անհատական. Երբեմն դրամական միջոցները կարող են տրվել համաձայն քաղվածքների, որոնք կազմվում են կնքված պայմանագրերի հիման վրա:

Ով թողարկում և լրացնում է այն

Կանխիկացման թերթիկ թողարկված է գլխավոր հաշվապահի, իսկ նրա բացակայության դեպքում՝ պետի կողմից. Օրենսդրությունը նախատեսում է փաստաթղթում ձեռնարկության վարչակազմի ստորագրությունները, այսինքն. ղեկավար և գլխավոր հաշվապահ: Ղեկավարի ստորագրությունը կարող է բացակայել, եթե այն արդեն կա այն փաստաթղթերում, որոնք հիմք են հանդիսանում դրամարկղից դրամական միջոցների թողարկման համար: Այնուհետև պատվերը փոխանցվում է գանձապահին կամ վարելու լիազորված անձին կանխիկ գործարքներ.

Սպառվող նյութերի համար դրամարկղից գումար տրամադրելիս, ինչպես հաշվապահները երբեմն անվանում են այս փաստաթուղթը, գանձապահը պետք է խնդրի ստացողին անձնագիր ներկայացնել: Անձնագիրը կարող է փոխարինվել մեկ այլ փաստաթղթով, որը կհաստատի նրա ինքնությունը։

Գանձապահը ներկայացված փաստաթղթի մանրամասները մուտքագրում է ծախսերի հանձնարարականի համապատասխան սյունակներում: Այնուհետև նա պետք է անդորրագիր պահանջի միջոցների ստացողից:

Պատվերի լրացման կարգը

Համար ճիշտ լցնումելքային պատվերը, հապավումը RKO, պահանջում է կենտրոնացում և ճշգրտություն: Առաջնային փաստաթղթերում, որոնց միջոցով կատարվում են կանխիկ գործարքներ, ուղղումներ և բլոտներ անթույլատրելի են. Եթե ​​սխալ եք գտել արդեն իսկ կատարված փաստաթղթում, ապա միայն մեկ ելք կա, ապա փաստաթուղթը պետք է նորից կատարվի «Հաշվապահի վկայականի» հիման վրա, որում պետք է մանրամասն և մինչև վերջ նշեք դրա էությունը. սխալը և այն ուղղելու անհրաժեշտությունը:

Փաստաթուղթը լրացնելու կարգը հետևյալն է.

1. «Կոդեր» կոչվող աղյուսակում մուտքագրվում է RKO ձևաթղթի 0310002 թվային կոդը և No KO-2 պատվերի ձևի անվանումը։ Այն գտնվում է ձևի վերին աջ անկյունում։ Նույն աղյուսակում դուք պետք է նշեք ձեռնարկության OKPO կոդը:
2. Վերին սյունակում կանոնադրությանը համապատասխան գրվում է ընկերության լրիվ անվանումը: Ծախսային հանձնարարականները համարակալվում են հերթականությամբ՝ տարեսկզբից սկսած առաջին համարից։ Համապատասխան սյունակում գրված է փաստաթղթի թողարկման ամսաթիվը։
3. «Համապատասխան հաշիվ, ենթահաշիվ» բաժնում նշվում է այս գործողության մեջ դեբետագրված հաշիվը, այսինքն՝ գրանցվում է հաշվապահական մուտքը։
4. «Գումար» սյունակում գումարը մուտքագրվում է թվերով ռուբլով և կոպեկներով: Այնուհետև գրվում է ձեռնարկության անվանումը, որի հետ կատարվում են հաշվարկներ կամ լրիվ անվանումը անհատականում տրված է գումարը.
5. «Պատճառը» սյունակը պետք է պարունակի տվյալներ փաստաթղթի մանրամասների վերաբերյալ, որոնք հիմք են հանդիսանում դրամարկղից դրամական միջոցների թողարկման և գործողության նկարագրության համար:
6. «Դիմում» բաժնում, անհրաժեշտության դեպքում, թվարկվում են պատվերին կից փաստաթղթերը։
7. Հետո գալիս են ադմինիստրացիայի՝ տնօրենի ու գլխավոր հաշվապահի ստորագրությունները։
8. «Ստացված» սյունակում անձը, ում տրվել է դրամական միջոցները, պետք է բառերով գրի գումարը, նշի ստացման ամսաթիվը և իր ստորագրությունը: Ստացողը պետք է իր ձեռքով ստորագրի դրամարկղում իր ստացած միջոցների համար։ Աշխատավարձի կամ աշխատավարձի ցուցակի համաձայն գումար ստանալիս գումարը բառերով կարող է չնշվել: Հաջորդ տողում անհրաժեշտ է լրացնել փաստաթղթի բոլոր մանրամասները, որը հավաստում է ձեռնարկության դրամարկղից վճարումներ ստացող սուբյեկտի ինքնությունը:
   Դրամարկղից գումարը կարող է տրվել վստահված անձի միջոցով: Եթե ​​դա տեղի ունենա, ապա RKO ձևով ուղղակի ստացողի անունից հետո մուտքագրվում են այն անձի տվյալները, ում տրվել է լիազորագիրը: «Դիմում» բաժնում նշվում է այն լիազորագրի համարը և ամսաթիվը, որով տվյալ անձը ստացել է դրամական միջոցները։ Լիազորագիրը պետք է մնա գանձապահի մոտ՝ որպես ծախսերի հանձնարարականին կցված փաստաթուղթ։
   Երբ տրվում է լիազորագիր մի քանի վճարումներ ստանալու կամ տարբեր ընկերություններից միջոցներ ստանալու համար, ապա այդ լիազորագրի պատճենները ձևավորվում են անհրաժեշտ քանակությամբ և վավերացվում ձեռնարկության ղեկավարի կողմից սահմանված կարգով: Հաստատված պատճենը պետք է ամրացվի դրամարկղային կտրոններին, իսկ լիազորագրի բնօրինակը գտնվում է գանձապահի մոտ և կցվում է դրամարկղին վերջին վճարման ժամանակ:
9. Ծախսային հանձնարարականի ստորին սյունակում պետք է լինի գանձապահի ստորագրությունը՝ գրագրությամբ:
10. Սյունակ «Կոդ կառուցվածքային միավոր» պահանջում է լրացում, եթե ձեռնարկությունն ունի մի քանի բաժին կամ բաժին:
11. «Անալիտիկ հաշվապահական ծածկագիր» և «Հատուկ նշանակության ծածկագիր» բաժինները նախատեսված են այն ձեռնարկությունների համար, որոնք իրենց գործունեությունն իրականացնում են նպատակային միջոցների հաշվին։

Արգելվում է դրամական միջոցներ ստացողներին ծախսերի հանձնարարականներ տալը: Դրամական միջոցների դուրսբերումը կարող է կատարվել միայն RKO-ի գրանցման օրը: Ծախսային հանձնարարականներին կից փաստաթղթերի վրա դրվում է «Վճարված» դրոշմակնիք, և պետք է նշվի վճարման ամսաթիվը: ՀԴՄ-ների մասին տեղեկատվությունը կազմելուց հետո և մինչև գանձապահին փոխանցելը մուտքագրվում է «Մուտքային և ելքային դրամարկղային փաստաթղթերի գրանցման ամսագրում»:

բանկերի տոտալ գերիշխանության մեր ժամանակներում և բանկային փոխանցումներոչ մի կազմակերպություն չի կարող անել առանց փաստացի կանխիկի: Այս հոդվածը վերաբերում է սպառվող նյութերին կանխիկ երաշխիք(RKO) և դրա կիրառման հետ կապված հարցեր:

Ցանկացած կազմակերպություն կամ անհատ ձեռնարկատեր պարտավոր է հաշվարկներ կատարել կոնտրագենտների հետ, վճարումներ կատարել բյուջե և դրամական միջոցներ ընթացիկ հաշվի միջոցով: Բայց դեռ շատ են դեպքերը, երբ անհրաժեշտ է կանխիկ գումար.

• տրամադրում հաշվետու անձին
• աշխատավարձի հաշվարկ
• խնդիր տնտեսական կարիքների համար
• մատակարարի կանխավճար

Իրավական Դաշնային ակտը Կենտրոնական բանկին վստահում է դրամարկղում քայլ առ քայլ գործառնությունների որոշումը: Այս ռեժիմը ուրվագծված է Բանկի հրահանգով, որտեղ ասվում է, որ կանխիկ և դրամական բոլոր գործարքներն իրականացվում են պատվերներով՝ մուտքեր և ծախսեր: Անունները նշված են այնտեղ։ Այս ձևերը ամրագրված են օրենսդրական կարգավորումներով: KO-2 ձևը նախատեսված է հաշվի կանխիկի երաշխիքի համար:

Այսպիսով, գումար տրամադրելիս ծախսային և կանխիկ փաստաթղթի ստեղծումը պարտադիր ընթացակարգ է։

Ծախսերի և կանխիկի երաշխիքի լրացման օրինակը կօգնի ճիշտ ձևակերպել փաստաթուղթը: Բացի այդ, այն պետք է գրանցվի ամսագրի տեսքով, որտեղ գրանցված են դրամարկղի բոլոր մուտքերը և ծախսային փաստաթղթերը: Այս ամսագիրն իր հերթին ունի KO-3 ստանդարտ ձև:

Պատվերի կատարում

Ձուլում է սպառվող նյութ կանխիկ փաստաթուղթ. Օրենսդրության մակարդակով հստակ պահանջներ չկան, թե ինչպես պետք է լրացնել պատվերը: Բայց քանի որ երաշխիքը գոյություն ունի միասնական ձև, ապա պատասխանատու անձը լրացնում է պատվերի ձևը համապատասխան դաշտերի պահանջներին համապատասխան ձևաթղթում.

• վերևի տողում գրված է կազմակերպության անվանումը
• դրա տակ կառուցվածքային միավոր է. եթե չկա ստորաբաժանում, ապա դրվում է գծիկ
• «Կոդերի» ափսեում ավտոմատ կերպով մուտքագրվում է OKUD 0310002 ծածկագիրը, և OKPO ծածկագիրը պետք է համապատասխանի դասակարգիչի կոդին:

Այնուհետեւ հաշվապահը պետք է վայր դնի: Հաշվի կրեդիտը միշտ կլինի 50, բայց դեբետը կախված է բիզնես գործարք, ըստ որի թողարկվում է գումար.

• 70 - աշխատողներին աշխատավարձի տրամադրում
• 60 - վճարում մատակարարներին և հաճախորդներին
• 71 - հաշվարկ հաշվետու անձանց հետ
• 51 - որոշակի գումարի փոխանցում կազմակերպության ընթացիկ հաշվին

Հաջորդ սյունակում մուտքագրվում է գործողության գումարը, ստորև նշված է գումարը ստացող աշխատակցի անունը։ «Հիմք» տողում գրանցվում է բիզնես գործարքը, որի հիման վրա գումարը հանվում է։ Սա ամենից հաճախ հետևյալն է.

• աշխատողների աշխատավարձը
• խնդիր տնտեսական կարիքների համար
• կանխիկ գումար է փոխանցվում հաշվին (հաշվարկ)
• վարձակալության պայմանագրերով վճարումներ և այլն:

Հաջորդ տողում «Գումար» գումարը գրված է բառերով. «Հավելված» տողը հանդիսանում է ընթացիկ բիզնես գործարքները հաստատող փաստաթղթեր: Դա կարող է լինել.

• վճարման հայտարարություն
• կենցաղային կարիքների համար
• համապատասխանաբար դրամական ներդրման հայտարարության անդորրագիր և այլն:

Կազմակերպության ղեկավարությունը ստորագրում է ստորև. Եթե ​​կազմակերպությունում հաշվապահ չկա, ուրեմն ղեկավարը ստորագրում է նրա համար։

RKO-ի գրանցման պահանջները

Ծախսերի և կանխիկի երաշխիքի լրացման օրինակը հաստատում է, որ կանխիկացման փաստաթուղթը ֆինանսական փաստաթուղթ է, հետևաբար.

• գրառումները չպետք է պարունակեն բծեր, սխալներ
• անհնար է էլեկտրոնային թվային ստորագրությամբ սպառվող նյութը հավաստագրել
• փաստաթուղթը պետք է լինի թղթային

Գումարի թողարկում դրամարկղում

Կազմակերպության գանձապահը գումար է թողարկում ծախսերի մասին: Այն ներառում է պատվերի ճիշտության ստուգում և համոզվել, որ պետն ու գլխավոր հաշվապահը իրենց ստորագրություններն են դնում համապատասխան տողերի վրա։ Պատվերը պարունակում է տող, որը պարունակում է ստացողի անձնագրի տվյալները.

• ազգանունը, անունը, հայրանունը պետք է լինի դավանական դեպքում
• Տրամադրելուց առաջ գանձապահը պետք է ստուգի անձնագրի տվյալները՝ ըստ բնօրինակի, որը ստացողը պետք է տրամադրի.

«Ստացված» տողում պետք է դրամարկղից գրեք գումարը, ներքևում դրեք ընթացիկ համարը և ստորագրեք այն անձի համար, ով ուղղակիորեն ստանում է գումարը: Համապատասխան գումարը ստանալուց հետո գանձապահը պետք է դնի անունն ու ստորագրությունը։

Այժմ բոլոր փաստաթղթերը լրացվում են համակարգչում: Ռուսաստանի Բանկի No 3210-U հրահանգները նշում են, որ սպառվող նյութը կարող է լրացվել նաև ձեռքով:

Նաև խոսք չկա, որ դուք չեք կարող համատեղել ավտոմատ և ձեռքով լցոնումը: Այսպիսով, անհրաժեշտության դեպքում, դուք կարող եք ձեռքով լրացնել այն տողերը, որոնք ինքնաբերաբար չեն ընկել սպառվող նյութի մեջ: Ծախսային փաստաթուղթը լրացվում է եզակի թվով և մուտքագրվում է դրամարկղում:

վարկային կազմակերպություններում կանխիկացման ծառայություններ

Գրեք ձեր հարցը ստորև բերված ձևով

Կարդացեք նաև.

• 
  Որո՞նք են առաջնային հաշիվները...
• 
  
• 
  

Ծախսային դրամարկղային կարգի համաձայն կանխիկ դրամը տրամադրվում է դրամարկղից: Այն ունի տեղեկատվական ձև. Ձև թիվ KO 2. արտահանձնում նյութական ռեսուրսներհաշվի միջոցով կանխիկի երաշխիքը կատարվում է միայն անձը հաստատող բոլոր անհրաժեշտ փաստաթղթերը ներկայացնելուց հետո: Գումարը ստանալու համար ստացողը պետք է անդորրագիր գրի սև կամ կապույտ թանաքով և դրանում նշի ճշգրիտ գումարը (բառերով): Այն դեպքում, եթե ներս հաշվի կանխիկ երաշխիքանդորրագիր չի կատարվում, ապա թողարկված գումարի չափը համարվում է պակասորդ։

Փաստաթղթի կարևորությունից ելնելով ձեզ ենք ներկայացնում կանխիկացման պատվերի լրացման օրինակ:

Կանխիկի պատվերի լրացման օրինակ.

«Կազմակերպություն» տողում անհրաժեշտ է նշել կազմակերպության անվանումը (in ամբողջական ձեւ), որը զբաղվում է դրամարկղից նյութական ռեսուրսների թողարկմամբ և այն OKPO-ի ներքո: Եթե ​​միջոցների թողարկումը տեղի է ունենում կառուցվածքային ստորաբաժանումում, ապա անհրաժեշտ է լրացնել համապատասխան դաշտը։ Հակառակ դեպքում դրվում է գծիկ։

Այն ունի «Փաստաթղթի համար», «Կազմման ամսաթիվ» տողերը, որոնցում անհրաժեշտ է նշել կանխիկացման պատվերի համարը և կանխիկացման ամսաթիվը:

«Կառուցվածքային միավորի ծածկագիր» ձևի դրամարկղային երաշխիքի սյունակում տեղավորվում է առանձին ստորաբաժանումներկազմակերպությունները՝ ըստ իրենց վերագրված ծածկագրերի։

Ծախսային դրամարկղային երաշխիքի «Համապատասխան հաշիվ» տողում մուտքագրվում է հաշիվ, որի դեբետում կապված են դրամարկղից ստացված գումարները:

Տողում «Կոդ վերլուծական հաշվառում» մուտքագրվում է վերլուծական հաշվառման համակարգի կոդը.

Ձևաթղթի կանխիկ պատվերի «վարկ» տողում պետք է նշեք հաշիվը հիսուն (քանի որ գումարի չափը տրվում է դրամարկղից):

Ծախսերի կանխիկ դրամական երաշխիքի «գումար» սյունակում մուտքագրվում է թողարկված ամբողջ գումարը (թվերով):

Ձևաթղթի դրամարկղային պատվերի «Համբուրված նպատակի ծածկագիր» սյունակը լրացվում է միայն այն դեպքում, երբ գումարի չափը տրամադրվում է նպատակային ֆինանսավորման ձևով:

ՀԴՄ հանձնարարագրի «թողարկում» սյունակում լրացվում է այն ֆիզիկական կամ իրավաբանական անձի լրիվ անվանումը, որին դրամարկղից տրվել է գումարը:

«Պատճառ» ձևի դրամարկղային երաշխիքի տողում մուտքագրվում է նյութական միջոցների թողարկման ընթացիկ օպերացիայի բովանդակությունը, օրինակ՝ «հաշվին թողարկված», «բանկին հանձնված եկամուտ» և այլն։

Ելից դրամարկղային հանձնարարագրի «Գումար» սյունակում նշվում է տրված գումարի ճշգրիտ չափը (նշվում է բառերով, մեծատառով, կոպեկներով թվերով. դատարկ տեղխաչված):

Ձևաթղթի դրամարկղային պատվերի «կցորդում» մուտքագրվում են դրան կից թղթերի բոլոր տվյալները (անունը, համարը, ինչպես նաև կազմման ամսաթիվը), այնուհետև, որի հիման վրա գումարը կատարվում է. թողարկված, օրինակ. աշխատավարձի ցուցակ, աշխատողի հայտարարություն և այլն:

«Ստացված» սյունակում ստացողը մուտքագրում է ստացված գումարը (բառերով՝ դատարկ տեղ է հատվում):

«Դեպի» տողում նշվում են ինքնությունը հաստատող թղթերի մանրամասները:

Ձևը ինքնին լրացվում է հաշվապահի կողմից միայն մեկ օրինակով, ստորագրված ձեռնարկության ղեկավարի, ղեկավարների կողմից: հաշվապահ և լիազորված անձ. KO2-ը գրանցված է KO3 մատյանում:

Կանխիկ պատվեր- Սա փաստաթուղթ է, որը գրանցում է կազմակերպության դրամարկղից կատարված վճարումները։ Պատկանում է առաջնային հաշվապահական փաստաթղթերև առավել հաճախ օգտագործվում է բանկային հաշվին կանխիկ գումար փոխանցելիս, աշխատավարձ վճարելիս, հաշվետվության համար գումար տրամադրելիս, կանխավճարների համար աշխատողներին գերածախսերի փոխհատուցման, վճարումների համար ճանապարհածախսև այլն:

Կարևոր է հաշվի առնել, որ «սպառվող նյութի» մեջ մուտքագրված գումարը չպետք է գերազանցի հարյուր հազար ռուբլին (այս սահմանաչափը գերազանցող ամեն ինչ պետք է իրականացվի բանկային փոխանցումով):

ՖԱՅԼԵՐ

Ծախսերի և դրամական երաշխիքի տրամադրման հիմնական կանոնները

Փաստաթուղթը ստանդարտ չունի միատեսակ օրինակխորհուրդ է տրվում օգտագործման համար: Սա նշանակում է, որ ձեռնարկությունները և կազմակերպությունները կարող են ինքնուրույն մշակել դրա ձևը կամ օգտագործել ընդհանուր ձևանմուշներից մեկը:

Դրամարկղային պատվեր մշակելիս միշտ պետք է հաշվի առնել, որ այն պետք է անպայման ներառի այն կազմող կազմակերպության անվանումը, տեղեկատվություն այն մասին, թե ում է տրվել, ինչպես նաև տրամադրվելիք գումարի չափը: Բացի այդ, փաստաթուղթը պետք է վավերացված լինի ձեռնարկության ղեկավարի, հաշվապահի և գանձապահի ստորագրությամբ:

Դուք կարող եք փաստաթուղթ գրել ինչպես ձեռագիր ձևով (որը վերջերս ավելի ու ավելի քիչ է տարածված), այնպես էլ համակարգչով: «Սպառվող նյութը» մեկ օրինակով լրացվում է անմիջապես կանխիկ դրամի թողարկմամբ զբաղվող աշխատողի կողմից, սակայն դրա մեջ որոշ տեղեկություններ մուտքագրվում են ստացողի կողմից: ֆինանսական ռեսուրսներ.

Հարկ է նշել, որ դեպի կանխիկ պատվերհաճախ կցվում են փաստաթղթեր, որոնք հիմք են հանդիսանում դրամարկղից կանխիկ գումար տրամադրելու համար (պատվերներ, կառավարման հրամաններ, պայմանագրերի պատճեններ և այլն), մինչդեռ եթե դիմումը ունի ձեռնարկության տնօրենի ստորագրությունը, ապա պատվերն ինքնին. այլևս անհրաժեշտ չէ այն վավերացնել ստորագրությամբ։

Փաստաթուղթը կնիք դնելու անհրաժեշտություն չկա, քանի որ այն վերաբերում է ձեռնարկության ներքին փաստաթղթերին և, ավելին, 2016թ. իրավաբանական անձինքգործունեության մեջ կնիքների և դրոշմանիշերի օգտագործման մասին չեղյալ է հայտարարվել։

Ծախսերի և դրամական երաշխիքի տրամադրման ցուցումներ

Առաջին մաս

Փաստաթղթի սկզբում նշվում է գումար թողարկող ձեռնարկության լրիվ անվանումը (նշելով դրա կազմակերպչական և իրավական ձևը): Այնուհետև OKPO կոչվող «պատուհանում» ( Համառուսական դասակարգիչձեռնարկություններ և կազմակերպություններ) մուտքագրված է համապատասխան ծածկագիրը (բայց ոչ պարտադիր): Հաջորդը, փաստաթղթի համարը նշվում է ընկերության ներքին փաստաթղթերին համապատասխան, ինչպես նաև դրա կազմման ամսաթիվը (այն պետք է համընկնի դրամարկղից դրամական միջոցների թողարկման օրվա հետ):

Հաջորդ բանը, որը պետք է լրացնել, հատուկ աղյուսակ է: Առաջին բանը, որ մտնում է դրա մեջ, դա է

• փող թողարկող կառուցվածքային ստորաբաժանման ծածկագիրը (անհրաժեշտության դեպքում և միայն եթե ձեռնարկությունում օգտագործվում է այդպիսի կոդավորում),
• հաշվապահական ենթահաշվի համարը, որի համար իրականացվում է դրամական միջոցների հաշվառում.
• վերլուծական հաշվապահական ծածկագիր (նաև անհրաժեշտության դեպքում),
• վարկ (այսինքն համարը հաշվապահական հաշիվ, որն արտացոլում է փողի թողարկումը),
• որոշակի գումար ռուբլով (թվերով):

Մաս երկրորդ

Պատվերի երկրորդ մասը պարունակում է տեղեկատվություն այն մասին, թե ում են տրվել միջոցները (ազգանուն, անուն, հայրանուն ամբողջությամբ), դրանց թողարկման հիմք է հանդիսանում բիզնես գործարքի անվանումը (ֆինանսական օգնության տրամադրում, բիզնեսի համար կանխավճար. ճամփորդություն և այլն), իսկ գումարը մուտքագրվում է բառերով։

Այնուհետև հենց ներքևում նշվում է կից փաստաթղթի մասին տեղեկատվությունը (նրա անվանումը, համարը և կազմման ամսաթիվը): Որպես դիմում կարող են հանդես գալ լիազորագիրը, անդորրագիրը, հրամանը, հայտարարությունը, պայմանագիրը և այլն:

Վերոնշյալ տեղեկատվությունը մուտքագրելուց հետո դրամական միջոցների հոսքի հանձնարարականը պետք է վավերացվի կազմակերպության ղեկավարի կամ նրա փոխարեն նման փաստաթղթեր ստորագրելու իրավասու ցանկացած անձի, ինչպես նաև հաշվապահի կողմից, որն այդպիսով համաձայնում է դրամական միջոցների տրամադրմանը: Ստորագրությունները պետք է վերծանվեն:

Հետևյալ տողերը լրացվում են անմիջապես գումար ստացողների կողմից. Այս անձը նորից պետք է ձեռքով բառերով նշի իրեն տրված գումարը (կոպեկներ՝ թվերով), իսկ մնացած դատարկ տեղում գծիկ դնի։ Այնուհետև նա նշում է նաև փողի ստացման ամսաթիվը և ստորագրում. Առանց այս տողերի կատարման փաստաթուղթը վավեր չի լինի, և դրամական միջոցների հոսքի այս հանձնարարականով անցնող գումարը կհամարվի յուրացված այն աշխատողի կողմից, ով դրանք թողարկել է:

Այնուհետև, փաստաթղթում մուտքագրվում են անձնագրային տվյալներ կամ որևէ այլ փաստաթղթի տեղեկություն, որը ծառայում է որպես ձեռնարկության դրամարկղից գումար ստացող քաղաքացու անձը հաստատող փաստաթուղթ, և դրանք ուղղակիորեն թողարկող գանձապահը նույնպես իր ստորագրությունը դնում է «սպառվող նյութի վրա»: »:

Ծախսերի անդորրագիր տրամադրելուց հետո

«Սպառվող նյութի» թողարկումից հետո դրա մասին տեղեկատվությունը պետք է մուտքագրվի ներքին փաստաթղթերի գրանցման մատյանում:

Պահել վճարման պատվերներանհրաժեշտ է, ինչպես ցանկացած այլ փաստաթուղթ հաշվառումև հաշվետվություն ներկայացնել առնվազն հինգ տարի: