1c կանխավճարի վերադարձ մատակարարից: Մատակարարից կանխավճարի վերադարձ՝ հաշվապահական և հարկային հաշվառում

Կազմակերպություն ՕՍՆՕ-ում, 2014 թվականի 4-րդ եռամսյակում ԱԱՀ-ի հաշվետվության մեջ ԱԱՀ-ն արտացոլվել է (հաշվարկվել) գնորդից ստացված կանխավճարների վրա՝ ND-ի 070 տողում: Այս կանխավճարը 2015 թվականի 2-րդ եռամսյակում չի կատարվել։ գնորդը նամակ է ուղարկել իր կանխավճարը ընթացիկ հաշվին վերադարձնելու խնդրանքով։ Կանխավճարը վերադարձվել է 2015 թվականի 2-րդ եռամսյակում Ինչպես ճիշտ արտացոլել այս գործողությունը հաշվապահական և հարկային հաշվառման, ինչպես նաև 2015 թվականի 2-րդ եռամսյակի ԱԱՀ-ի հայտարարագրում։ առքուվաճառքի մատյաններում։ Եթե ​​հնարավոր է օրինակներով և ավելի մանրամասն: Կանխավ շնորհակալություն!

Կանխավճարի գործարքը հաշվառում գրանցել հետևյալ կերպ.

- կանխավճարի գումարը վերադարձվում է գնորդին.

- կանխավճարի գումարից հաշվարկված և վճարված ԱԱՀ-ի գումարն ընդունվում է հանման:

Նախկինում հաշվարկված ԱԱՀ-ի գումարը կարող եք հանել պայմանագրի փոփոխությունից կամ դադարեցումից հետո, բայց ոչ ուշ, քան մեկ տարի անց: ՆախապայմանԱԱՀ-ից հանել այս դեպքում բյուջե կանխավճարների հարկի վճարումն է:

Նվազումը հիմնավորելու համար ստացված կանխավճարի համար նախկինում թողարկված հաշիվ-ապրանքագիրը պետք է գրանցվի գնումների գրքում՝ «Կանխավճարի վերադարձ» նշումով: Միաժամանակ գնումների գրքույկի 7-րդ սյունակում նշեք գնորդին կանխավճարի վերադարձը հաստատող փաստաթղթի մանրամասները: Գնումների գրքում նման հաշիվ-ապրանքագրի գրանցման ժամկետը նույնպես սահմանափակվում է մեկ տարով (կանխավճարը վերադարձնելու օրվանից): Դուք կարող եք հաստատել նվազեցման իրավունքը՝ օգտագործելով պայմանագրի դադարեցումը (պայմանների փոփոխությունը) և վերադարձը հաստատող փաստաթղթերը: Փողգնորդին։

ԱԱՀ-ի նվազեցման ենթակա գումարը արտացոլեք ԱԱՀ-ի հայտարարագրի 3-րդ բաժնի 120 տողում: Գնումների գրքույկից տեղեկատվությունը արտացոլված է ԱԱՀ-ի հայտարարագրի 8-րդ բաժնում: 8-րդ բաժնի տողերը լրացնելու կարգը տրված է ստորև՝ թիվ 3 հանձնարարականում։

Այս դիրքորոշման հիմնավորումը տրված է ստորև՝ Գլավբուխ համակարգի նյութերում

ԱԱՀ-ի նվազեցում կանխավճարից

Վաճառողը (կատարողը) կարող է կանխավճարից հանել նախկինում կուտակված հարկային գումարները.

• եթե այն ապրանքները, որոնց համար կանխավճար է ստացվել, առաքվել են: Կամ աշխատանքն արված է, ծառայությունները մատուցվում են։ Նվազեցման համար հարկը ներկայացրեք առաքման ամսաթվին, անկախ նրանից, թե մատակարարից սեփականությունը անցել է գնորդին, թե ոչ (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 8-րդ կետ, հոդված 171, կետ 6, հոդված 172).
• եթե կողմերը խզել կամ փոխել են պայմանագիրը, որով ստացվել է կանխավճար, և մատակարարը գնորդին վերադարձրել է կանխավճարը: Նվազեցման համար հարկը ներկայացրեք այն բանից հետո, երբ կանխավճարը վերադարձվի հաշվապահական հաշվառման մեջ, բայց ոչ ուշ, քան պայմանագրի փոփոխությունից կամ դադարեցումից մեկ տարի անց (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 172-րդ հոդվածի 4-րդ կետ): Այս դեպքում ԱԱՀ-ն հանելու նախադրյալը բյուջե կանխավճարների հարկի վճարումն է (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 171-րդ հոդվածի 5-րդ կետ): հարկային ժամանակաշրջան(Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 2010 թվականի մայիսի 24-ի թիվ ШС-37-3/2447 նամակ (համաձայնեցված է Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության հետ)):

ԱԱՀ-ի գործարքների հաշվառման օրինակ՝ կանխավճարը վերադարձնելիս *

3-րդ եռամսյակում (սեպտեմբեր) «Մաստեր» արտադրական ընկերությունը «Ալֆա» ԲԲԸ-ից առուվաճառքի պայմանագրով ստացել է 100% կանխավճար. պատրաստի արտադրանք. Կանխավճարը կազմել է 118000 ռուբլի։ (ներառյալ ԱԱՀ - 18000 ռուբլի):

Պայմանագրի պայմանների համաձայն՝ պատրաստի արտադրանքի առաքումը «Ալֆա» պետք է կատարվի չորրորդ եռամսյակում (հոկտեմբեր)։

Կանխավճարից հաշվարկված ԱԱՀ-ի գումարը արտացոլվում է III եռամսյակի (սեպտեմբեր) հայտարարագրում և բյուջե վճարվում հոկտեմբերին։

Պայմանագրով սահմանված ժամկետում «Վարպետը» չի հասցրել արտադրել անհրաժեշտ քանակությամբ ապրանք և չի իրականացրել առաքումը։ Նոյեմբերի 1-ին «Մաստերի» եւ «Ալֆայի» միջեւ պայմանագիրը խզվել է։ Նույն օրը «Մաստերը» «Ալֆային» է վերադարձրել 118 000 ռուբլու չափով ստացված կանխավճարը։ (ներառյալ ԱԱՀ - 18000 ռուբլի):

Ստացված կանխավճարների գծով գնորդների հետ հաշվարկները հաշվառելու համար Վարպետ հաշվապահն օգտագործում է «Ստացված կանխավճարների գծով հաշվարկներ» ենթահաշիվը, որը բացվել է 62 հաշվին:

«Վարպետի» հաշվապահը կանխավճարը վերադարձնելու գործողությունը հաշվառման մեջ արտացոլել է հետևյալ կերպ.

Դեբետ 62 ենթահաշիվ «Ստացված կանխավճարների գծով հաշվարկներ» Կրեդիտ 51
- 118,000 ռուբլի: – կանխավճարի գումարը վերադարձվել է գնորդին.

Դեբետ 68 ենթահաշիվ «ԱԱՀ հաշվարկներ» Կրեդիտ 76 ենթահաշիվ «Ստացված կանխավճարներից ԱԱՀ վճարումներ»
- 18000 ռուբլի: - կանխավճարի գումարից հաշվարկված և վճարված ԱԱՀ-ի գումարն ընդունվել է նվազեցման:

Կանխավճարի փուլային հաշվանցման համար կիրառվում են հատուկ կանոններ: Այս դեպքում որոշել ԱԱՀ-ի փոխհատուցվող գումարի չափը՝ հաշվի առնելով պայմանագրի պայմանները: Եթե ​​պայմանագրով նախատեսված է, որ կանխավճարը ոչ թե ամբողջությամբ, այլ մասամբ ներառված է առաքված ապրանքների (կատարված աշխատանք, մատուցած ծառայություններ) վճարման մեջ, ապա նույն համամասնական հարաբերակցությամբ հանել ԱԱՀ-ն:

Պայմանագրի խզման կամ դրա պայմանների փոփոխության դեպքում կանխավճարը (մասնակի վճարումը) կարող է վերադարձվել գնորդին: Այս դեպքում կանխավճարից (մասնակի վճարումից) և բյուջե վճարված ԱԱՀ-ի գումարը հանվում է (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 171-րդ հոդվածի 2-րդ կետի 5-րդ կետ):

Նվազեցումը կատարվում է ամբողջությամբ կանխավճարը վերադարձնելուց հետո (մասնակի վճարում), բայց ոչ ուշ, քան մեկ տարի անց (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 172-րդ հոդվածի 4-րդ կետ): Դա անելու համար վաճառող կազմակերպությունը պետք է հաշվառի վերադարձի հետ կապված ցանկացած ճշգրտում: Մի թողարկեք վերադարձված կանխավճարի գումարի նոր հաշիվ-ապրանքագիր (Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 2010 թ. հուլիսի 30-ի թիվ 03-07-11 / 327 նամակ): Նվազումը հիմնավորելու համար ստացված կանխավճարի (մասնակի վճարման) դիմաց նախկինում տրված հաշիվ-ապրանքագիրը պետք է գրանցվի գնումների գրքում «Կանխավճարի վերադարձ» նշումով: Միևնույն ժամանակ, գնումների գրքի 7-րդ սյունակում նշեք գնորդին կանխավճարի վերադարձը հաստատող փաստաթղթի մանրամասները (Ռուսաստանի Ֆինանսների նախարարության 2015թ. մարտի 24-ի թիվ 03-07-11 նամակ / 16044): Գնումների գրքում նման հաշիվ-ապրանքագրի գրանցման ժամկետը նույնպես սահմանափակվում է մեկ տարով (կանխավճարը վերադարձնելու օրվանից (մասնակի վճարում)): Սա բխում է Ռուսաստանի Դաշնության Կառավարության 2011 թվականի դեկտեմբերի 26-ի թիվ 1137 որոշման Հավելված 4-ի II բաժնի 21-րդ կետի դրույթներից: Դուք կարող եք հաստատել նվազեցման իրավունքը՝ օգտագործելով պայմանագրի դադարեցումը (պայմանների փոփոխությունը) և գնորդին (հաճախորդին) միջոցների վերադարձը հաստատող փաստաթղթեր:

Երբեմն, երբ պայմանագրի պայմանները փոխվում են, կանխավճարի (մասնակի վճարման) չափը գերազանցում է նոր արժեքապրանքներ (աշխատանքներ, ծառայություններ, սեփականության իրավունք): Օրինակ, եթե գնորդը հրաժարվում է ապրանքների մի մասից կամ գնում է ապրանքներ, որոնք ենթակա են ԱԱՀ-ի ավելի ցածր դրույքաչափով, քան նախատեսված էր սկզբնական պայմանագրով: Եթե ​​մատակարարը կանխավճարի չմշակված մասը (մասնակի վճարումը) չի հաշվում որպես ապագա առաքումների համար վճար, նա պետք է այն վերադարձնի գնորդին (): Միաժամանակ, ապրանքների նոր պայմանագրային արժեքի նկատմամբ կանխավճարի (մասնակի վճարման) ավելցուկի չափից հնարավոր է հանման ներկայացնել բյուջե վճարման համար կուտակված ԱԱՀ-ի գումարը: Նման եզրակացությունը բխում է 171-րդ հոդվածի 5-րդ կետի 2-րդ կետի դրույթներից հարկային կոդըՌԴ.

Առաջիկա առաքումների համար կանխավճար ստանալուց հետո հաշիվ-ապրանքագրի և գնումների գրքի գրանցման օրինակ: Կանխավճարի մի մասը պայմանագրի պայմանները փոխելուց հետո վերադարձվում է գնորդին

Առաջին եռամսյակում կազմակերպությունը գնորդից ստացել է 100% կանխավճար 2015 թվականի փետրվարի 9-ի թիվ 342 պայմանագրով ( վճարման հանձնարարականփետրվարի 9, 2015 թիվ 1230): Պայմանագրով նախատեսվում է ԱԱՀ-ով հարկվող ապրանքների խմբաքանակի մատակարարում 18 տոկոս դրույքաչափով։ Կանխավճարի գումարը կազմում է 35,400 ռուբլի:

Նույն հարկային ժամանակահատվածում կազմակերպության հաշվապահը թողարկել է կանխավճարի գումարի հաշիվ-ապրանքագիր, այն գրանցել վաճառքի գրքում և գանձել բյուջե վճարման ենթակա ԱԱՀ՝ 5400 ռուբլի չափով: (35,400 ռուբլի? 18/118): Ապրիլին այս գումարը մուտքագրվել է բյուջե առաջին եռամսյակի ԱԱՀ-ի ընդհանուր վճարումների կազմում։

Երկրորդ եռամսյակում կազմակերպությունները նախնական պայմանագրին կնքեցին լրացուցիչ համաձայնագիր։ Փաստաթղթով նախատեսվում է, որ գնորդը հրաժարվում է նախնական պատվերից և գնում է այն ապրանքները, որոնք ենթակա են ԱԱՀ-ի 10 տոկոս դրույքաչափով։ Կազմակերպության կողմից մատակարարվելիք ապրանքների պայմանագրային արժեքը՝ հաշվի առնելով լրացուցիչ համաձայնագիր, կազմում է 29700 ռուբլի։ (ներառյալ ԱԱՀ (10%) - 2700 ռուբլի): Այս դեպքում ստացված կանխավճարը մասամբ մուտքագրվում է ապրանքի վճարման համար, իսկ մասամբ վերադարձվում գնորդին:

Ապրանքների նոր պայմանագրային արժեքի նկատմամբ կանխավճարի գերազանցումը կազմում է 5700 ռուբլի: (35,400 ռուբլի - 29,700 ռուբլի): Այս գումարը կազմակերպությունն ապրիլին փոխանցել է գնորդի բանկային հաշվին։ Վերադարձված կանխավճարի մասից բյուջե վճարված ԱԱՀ-ի գումարը կազմում է 869 ռուբլի։ (5700 ռուբլի? 18/118): Կազմակերպությունն իրավունք ունի այս գումարը ներկայացնելու II եռամսյակում հանման: Նվազեցումից օգտվելու համար հաշվապահը գնումների գրքում գրանցել է կանխավճար 5700 ռուբլու չափով: (ներառյալ ԱԱՀ՝ 869 ռուբլի) «2015 թվականի փետրվարի 9-ի թիվ 342 պայմանագրով կանխավճարի մասնակի վերադարձ» նշումով։

II եռամսյակում կազմակերպությունը գնորդին է ուղարկել լրացուցիչ պայմանագրով նախատեսված ապրանքների ողջ խմբաքանակը։ Հաշվապահը գնորդին հաշիվ-ապրանքագիր է թողարկել 29700 ռուբլու չափով: (ներառյալ ԱԱՀ՝ 2700 ռուբլի) և գրանցել վաճառքի գրքում։ Միաժամանակ նա գնումների գրքում գրանցել է կանխավճարի մնացորդի հաշիվ 29700 ռուբլու չափով։ (35400 ռուբլի՝ 5700 ռուբլի), ներառյալ ԱԱՀ՝ 4531 ռուբլի։ (29,700 ռուբլի? 18/118): Կազմակերպությունն իրավունք ունի II եռամսյակում ընդունել այս գումարը հանելու համար:

Օլգա Ցիբիզովա,

վարչության անուղղակի հարկերի պետ

Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության հարկային և մաքսային սակագնային քաղաքականությունը

8-րդ և 9-րդ բաժինները

Բաժին 8-ն արտացոլում է տեղեկատվություն գնումների գրքույկից: Այսինքն՝ ստացված հաշիվ-ապրանքագրերի վերաբերյալ տվյալներ։ Բայց միայն նրանք, որոնց համար նվազեցման իրավունք է առաջացել հաշվետու եռամսյակում։

Այս բաժինը լրացվում է հարկատուների կողմից և հարկային գործակալներ. Բացառություն են կազմում այն ​​հարկային գործակալները, որոնք դատարանի վճռով վաճառում են արգելանք դրված գույքը, ինչպես նաև ապրանքները, աշխատանքը, ծառայությունները, սեփականության իրավունքը։ օտարերկրյա կազմակերպություններովքեր հարկային գրանցված չեն Ռուսաստանում (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 161-րդ կետ և հոդված): Նրանք չեն լրացնում 8-րդ բաժինը:

Բաժին 9-ն արտացոլում է վաճառքի գրքույկից ստացված տեղեկատվությունը: Այսինքն՝ տրված հաշիվ-ապրանքագրերի մասին տեղեկություն։ Բայց միայն այն գործարքների համար, որոնք ավելացնում են հաշվետու եռամսյակի հարկային բազան։

Կանխավճարը կամ կանխավճարը այն վճարն է, որը ստացվել է մատակարարի (վաճառողի) կողմից մինչև ապրանքների փաստացի առաքման ամսաթիվը կամ մինչև ծառայությունների մատուցումը (Քաղաքացիական օրենսգրքի 487-րդ հոդվածի 1-ին կետ): Եթե ​​մատակարարը (կատարողը) չի կատարել իր պարտավորությունները պայմանագրով սահմանված ժամկետում, ապա նա պետք է վերադարձնի գնորդից (հաճախորդից) ստացված միջոցները: Ինչպե՞ս արտացոլել մատակարարից կանխավճարի նման վերադարձը գնորդի հաշվապահական և հարկային հաշվառման մեջ:

Հաշվապահություն

Այլ ձեռնարկություններին տրված կանխավճարների հաշվառում պահելու համար գնորդ ձեռնարկությունն օգտագործում է 60-2 «Տրամադրված կանխավճարների հաշվարկներ» ենթահաշիվը: Այս ենթահաշվի դեբետը արտացոլում է տեղի ունեցածը դեբիտորական(կանխավճար), վարկի համար՝ պարտքի մարում կամ դուրսգրում։

2014 թվականի փետրվարի 10-ին «Կալինա» ՍՊԸ-ն «Ռյաբինա» ՍՊԸ-ին է փոխանցել ապրանքների համար կանխավճար՝ 236,000 ռուբլու չափով: Պայմանագրի պայմաններով ապրանքների առաքումը պետք է կատարվեր մինչև 2014 թվականի ապրիլի 10-ը։

Այնուամենայնիվ, առաքումն այդպես էլ տեղի չունեցավ։ «Կալինա» ՍՊԸ-ն դիմել է «Ռյաբինա» ՍՊԸ-ին՝ փոխանցված կանխավճարը վերադարձնելու խնդրանքով։ Ապրիլի 15-ին կանխավճարը վերադարձվել է «Կալինա» ՍՊԸ-ի հաշվեհամարին։

Մատակարարից կանխավճարի վերադարձը կարտացոլվի տեղադրմամբ.

Դեբետ 51 - Վարկային 60-2 - 236000 ռուբլի չափով: - մատակարարից կանխավճարի վերադարձ.

Այլ մուտքերի առկայությունը կամ բացակայությունը կախված է նրանից, թե արդյոք ԱԱՀ-ն հանվել է տրված կանխավճարից, թե ոչ:

ԱԱՀ հաշվառում

Գնորդից կանխավճար ստանալուց հետո մատակարարը պետք է հաշվարկի ԱԱՀ (18/118 կամ 10/110 գնահատված դրույքաչափով, հարկային բազան կանխավճարի չափն է) և վճարի այն բյուջե (Հոդված 154): Հարկային կոդը). Նաև հինգ օրվա ընթացքում վաճառողը պետք է հաշիվ-ապրանքագիր թողարկի և գնորդին ուղարկի (Հարկային օրենսգրքի 168-րդ հոդված):

Իր հերթին, գնորդը, նախօրոք ստանալով վաճառողի կողմից տրված հաշիվ-ապրանքագիր, իրավունք ունի ԱԱՀ-ն ընդունել հանելու համար՝ չսպասելով ապրանքի ստացման պահին (եթե ապրանքը կօգտագործվի ԱԱՀ-ով և մատակարարման ենթակա գործարքներում. Պայմանագիրը պարունակում է նախավճարի պայման՝ NK 172-րդ հոդվածի 9-րդ կետ):

Սա պարտավորություն չէ, այլ գնորդի իրավունք, որը թույլ է տալիս արագ օգտվել նվազեցման իրավունքից, եթե կանխավճարի փոխանցումը և ապրանքների առաքումը եղել են տարբեր եռամսյակներում։

Շարունակելով մեր նախորդ օրինակը, մենք կարող ենք ենթադրել 2 հնարավոր իրավիճակ.

1. «Կալինա» ՍՊԸ-ն կանխավճարից ԱԱՀ չի ընդունել նվազեցման համար: Հետո, երբ կանխավճարը վերադարձվի, լրացուցիչ գրառումներ չեն լինի։

2. «Կալինա» ՍՊԸ-ն ստացել է հաշիվ-ապրանքագիր և նվազեցման համար կանխավճարից ընդունել ԱԱՀ.

Դեբետ 68-2 - Վարկային 76VA - 36000 ռուբլի չափով: - ընդունված է տրված կանխավճարից ԱԱՀ-ի նվազեցման համար (1C. Հաշվապահություն, մուտքագրեք այն քաղվածքը, որտեղ վճարվել է կանխավճարը, այնուհետև «Մուտքագրեք հիման վրա» Գործառնություններում ընտրեք «Ստացված հաշիվ-ապրանքագիր»):

Այս դեպքում, երբ կանխավճարը վերադարձվում է, նվազեցման համար ընդունված ԱԱՀ-ն պետք է վերականգնվի։

Դեբետ 76VA - Վարկային 68-2 - 36000 ռուբլի չափով: – վերականգնված ԱԱՀ-ն, որը նախկինում ընդունվել է նվազեցման համար

Խնդրում ենք նկատի ունենալ. տրամադրված կանխավճարներից ԱԱՀ-ի նվազեցման իրավունքը կարող է օգտագործվել ընտրովի` կախված իրավիճակից. կանխավճարը փակվել է առաքմամբ նույն եռամսյակում, թե ոչ:

հարկային հաշվառում

Եկամտահարկի հաշվարկման տեսանկյունից մատակարարից կանխավճարի վերադարձը հարկային հետևանքներ չի առաջացնում։ Դա պայմանավորված է նրանով, որ կանխավճար փոխանցելիս գնորդը ծախսեր չի ունենում։

Պարզեցված հարկային համակարգում աշխատող կազմակերպությունների և անհատ ձեռնարկատերերի համար մատակարարից կանխավճարի վերադարձը հարկային հետևանքներ չի առաջացնում: Չնայած օգտագործմանը կանխիկի մեթոդ, կանխավճար փոխանցելիս ծախսեր չեն առաջանում, քանի որ դեռ նյութեր չեն ստացվել, ապրանքներ, ծառայություններ չեն մատուցվել և այլն։ Հետևաբար, վերադարձված կանխավճարը չի գրանցվում KUDiR-ում, և հաշվապահական հաշվառման մեջ (բանկի քաղվածքում) պետք է լինի ստացված գումարի փոխանցման իմաստը պարզաբանող նշում։

Մատակարարին փոխանցված կանխավճարներից ԱԱՀ-ի նվազեցման մասին լրացուցիչ տեղեկությունների համար, . Ինչպես հաշվի առնել մատակարարի կողմից տրամադրվող դրամական բոնուսները (զեղչերը), .

Իսկ ի՞նչ համակարգով եք աշխատում ձեր մատակարարների հետ՝ կանխավճարով, թե հետվճարով: Խնդրում ենք կիսվել մեկնաբանություններում:

Որոշ դեպքերում, օրենքով սահմանված կարգով, գնորդը կարող է ապրանքը վերադարձնել վաճառողին։ Նաև պայմանագրով ապրանքը կարող է հետ վերադարձվել։

1C 8.3 ծրագրում դուք կարող եք վերադարձ կատարել գնորդից՝ ապրանքների վաճառքի հիման վրա կամ ձեռքով: Այս քայլ առ քայլ ուղեցույցում մենք կդիտարկենք բոլոր տարբերակները վաճառողի տեսանկյունից և բնորոշ էլեկտրագծերայս գործողության համար:

Ենթադրենք, մեր կազմակերպությունը վաճառել է 10 կիլոգրամ «Բատոնչիկ» քաղցրավենիք։ Գնորդը խնդրել է վերադարձնել գումարը: Այս օրինակի պատճառները մեզ համար կարևոր չեն։

Փաստաթղթի (կամ ցանկի) տեսքով սեղմեք «Ստեղծել հիման վրա» կոճակի վրա և ընտրեք «Գնորդից ապրանքների վերադարձ» կետը:

Ձեր առջև կբացվի ամբողջությամբ լրացված փաստաթուղթ: Դուք կարող եք ուղղել անհրաժեշտ մանրամասները, կամ վերադարձված ապրանքի քանակը։ Մենք ոչինչ չենք փոխի.

Գրառումներ և ստուգում

Հիմա եկեք նայենք էլեկտրագծերին: Իրականացման փաստաթուղթը գեներացրել է ստորև նկարում ներկայացված շարժումները:

1C 8.3-ում վաճառողից ապրանքները գնորդից վերադարձնելիս կստեղծվեն հետևյալ գրառումները. Ինչպես տեսնում եք, դրանք նույն գործարքներն են, ինչ վաճառքում, բայց մինուս նշանով.

Համոզվեք, որ ստուգեք լարերը:

Խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ վերադարձը կարող է ստեղծվել միայն ապրանքների վաճառքի հիման վրա, քանի որ ծառայությունները չեն կարող վերադարձվել:

Գնորդի կողմից վերադարձի ձեռքով լրացում

1C 8.3 «Վաճառք» բաժնում ընտրեք «Վերադարձներ գնորդներից»:

Ձեր առջև կբացվի ցուցակ առկա փաստաթղթերը. Սեղմեք «Վերադարձ գումար» կոճակը և հայտնվող ենթամենյուում ընտրեք «Վաճառք, միջնորդավճար» կետը:

Լրացրեք ստեղծված փաստաթղթի վերնագիրը: Դրանում կարող եք ընտրել առաքման փաստաթուղթը (մեր դեպքում՝ իրականացումը), կամ դաշտը թողնել դատարկ։

Այն դեպքում, երբ դուք նշել եք առաքման փաստաթուղթ, աղյուսակային մասապրանքների հետ կարելի է լրացնել դրանից: Դա անելու համար «Արտադրանքներ» ներդիրում սեղմեք «Լրացնել» կոճակը և հայտնվող մենյուից ընտրեք ձեզ անհրաժեշտ տարրը:

Այն դեպքում, երբ դուք որոշեք չնշել առաքման փաստաթուղթը, ապրանքը պետք է ձեռքով լրացվի: Նրանցից յուրաքանչյուրի համար անհրաժեշտ կլինի նաև ինքնարժեքը իջեցնել։ Եթե ​​ձեր կազմակերպությունը զեկուցում է պարզեցված հարկային համակարգի մասին, բացի ծախսերից, դուք պետք է նշեք նաև հարկային հաշվառման ծախսերը:

Տարայի ապրանքների հետ միասին վերադարձի դեպքում այն ​​նշված է սույն փաստաթղթի համանուն ներդիրի վրա:

Վերադարձի այլ տեսակներ

Այն դեպքում, երբ դուք ապրանք եք վաճառել միջնորդավճարով, կարող եք նաև վերադարձնել: Փաստաթղթի ձևաչափը նման կլինի նախորդ օրինակին: Կոնտրագենտի հետ պայմանագիրը պետք է ունենա «Կոմիսիոն գործակալի (գործակալի) հետ» ձևը:

Եթե ​​Ձեզ անհրաժեշտ է սարքավորումների վերադարձ տրամադրել, ապա գործողությունների ալգորիթմը, ըստ էության, չի տարբերվում վերը նշվածից: Այս դեպքում փաստաթուղթ ստեղծելիս անհրաժեշտ է ընտրել «Սարքավորում» կետը: Տարաների վերադարձն այստեղ տեղի է ունենում նույն կերպ՝ փաստաթղթի առանձին ներդիրում:

Գործողության գրանցման վիդեո հրահանգ.

Եզրակացություն

Ինչպես տեսնում եք, վերադարձների մշակման մեջ բարդ բան չկա: Այս փաստաթղթից դուք կարող եք փաստաթղթի ձևի ներքևի մասում այնպես, ինչպես գրանցված է կատարման փաստաթղթում:

Հետադարձի հիման վրա հնարավոր է մուտքագրել նաև այլ փաստաթղթեր։

Սեղմելով «Տպել» կոճակը, կարող եք ստանալ պարզ և հարմար տպագիր ձևփաստաթուղթ, հաշիվ-ապրանքագիր և արժույթի քաղվածք-հաշվարկ.

ԱԱՀ-ի վերականգնման երկու տարբերակ կա.

Ավելի վաղ վճարված ԱԱՀ-ի վերականգնում. Այս դեպքում ԱԱՀ-ի գումարը վերադարձվում է վճարող կազմակերպության հաշվին:

Վերականգնում, երբ վճարող կազմակերպությունը պետք է վճարի այն հարկը, որը բյուջեն ներկայացրել է փոխհատուցման:

Երկու տարբերակներն էլ ունեն նույն տերմինը, բայց իմաստը հակառակ է։ Դուք կարող եք տեսնել տարբերությունը՝ վերլուծելով կանխավճարների ԱԱՀ-ն, երբ մենք ստանում ենք և երբ ենք փոխանցում: Կողմնակիցից կանխավճար ստանալուց հետո ԱԱՀ վճարելու պարտավորություններ են առաջանում փոխանցված գումարը. Նաև վաճառքում գտնվող ապրանքների վաճառքից առաջանում է ԱԱՀ վճարելու պարտավորություն։ Ստացված կանխավճարից փոխհատուցման (վերականգնման) ներկայացման դեպքում տրամադրվում է ԱԱՀ-ի վերադարձ: Մատակարարին կանխավճար փոխանցելիս հնարավոր է նաև նշված գումարից ԱԱՀ-ն վերականգնել, այդ հիմքով` ընդհանուր գումարըհարկային. Հետագայում, ապրանքը ստանալուց հետո, անհրաժեշտ կլինի ԱԱՀ փոխանցել բյուջե (որպեսզի վերադարձը չկրկնվի): Առաջարկում ենք մանրամասն վերլուծել, թե ինչպես է ԱԱՀ-ն վերականգնվում ստացված կանխավճարից, որը փոխանցվել է կոնտրագենտ-գնորդի կողմից։

Ծրագիրը ինքնուրույն ճանաչում է ստացված վճարումը որպես կանխավճար և առաջացնում է անհրաժեշտ գրառումները.

Նշենք, որ ԱԱՀ-ի գրառումները ստեղծվում են Invoice փաստաթղթով: Այն կարող է առաջանալ կամ հաշվին կանխավճար ստանալուց հետո, կամ հաշվետու ժամանակաշրջանի (ամսվա) վերջում հատուկ մշակման միջոցով:

Ստեղծենք հաշիվ-ապրանքագիր, որը թողարկվում է ընթացիկ հաշվին ստացման հիման վրա.

Եկեք ստուգենք լարերը.

«Իրականացում» փաստաթուղթը ստեղծելիս կանխավճարը պետք է ավտոմատ կերպով գեներացվի: Դուք կարող եք ստուգել իրականացման գրառումները.

Իրականացման արդյունքում ստեղծված «Ինվոյս» փաստաթուղթը չի ստեղծում որևէ գրառում, այլ արտացոլում է ԱԱՀ-ի շարժը այլ կարևոր հաշվապահական գրանցամատյանների վրա:

ԱԱՀ-ի վերականգնման գործընթացն արտացոլվում է «Գնումների գրքույկի ձևավորում» փաստաթղթի միջոցով.

Միևնույն ժամանակ, 1C-ում «Ստացված կանխավճարներ» ներդիրը ինքնաբերաբար լրացվում է: Այն արտացոլում է ստացված կանխավճարների բոլոր գումարները, որոնք կարող են ներկայացվել ԱԱՀ-ի վերականգնման համար.

Հաղորդալարերի ստուգում.

Դուք կարող եք հետևել ԱԱՀ-ի կարգավորող հաշվառման գործառնությունների արդյունքներին` ստեղծելով Վաճառքի գրքի և Գնումների գրքի հաշվետվությունները.

Եթե ​​գնում եք «Վաճառքի գրքույկ» հաշվետվությանը, ապա մեկ կոնտրագենտ-գնորդի համար կլինի ստացված կանխավճարի և ստեղծված վաճառքի համար հաշվետու ժամանակաշրջանի (ամսվա) երկու մուտքի արտացոլում.

Եթե ​​դիտեք «Գնումների գրքի» հաշվետվությունը, ապա նույն կոնտրագենտը կհայտնվի այստեղ, և դրա գրանցումը կփոխհատուցի կանխավճարվաճառքի գրքում:

Նույն գումարը կարտացոլվի բոլոր գրառումներում: Այստեղից բխում է, որ ԱԱՀ-ի վճարումը բյուջե կլինի միանվագ։ «Շրջանառություն և հաշվեկշիռ» հաշվետվության ձևավորման միջոցով կարող եք ստուգել 76. AB հաշվի փակումը (ԱԱՀ կանխավճարների և կանխավճարների համար).

ՀԵՏ կանխավճարներմատակարարներ, 1C 8.3 ծրագրում ԱԱՀ-ի վերականգնումը տեղի է ունենում նույն կերպ: Այս դեպքում փաստաթղթերը պետք է ստեղծվեն հետևյալ հաջորդականությամբ.

Ընթացիկ հաշվից դուրսգրում.

Մատակարարից ստացված կանխավճարի հաշիվ-ապրանքագիր:

Գնման հաշիվ-ապրանքագիր.

Բեռնագրման հաշիվ-ապրանքագիր.

Նախորդ տարբերակից միակ տարբերությունն այն է, որ ԱԱՀ-ի վերականգնումը տեղի է ունենում «Վաճառքի գրքի մուտքերի ձևավորում» փաստաթղթի համաձայն:

«Գնումների գիրք» փաստաթղթում արտացոլվելու են կանխավճարի և անդորրագրի գրառումները.

Իսկ «Վաճառքի գրքում» կցուցադրվի ԱԱՀ-ի վերականգնման մասին գրառում.

Մատակարարներին կանխավճարների ԱԱՀ-ն գրանցվում է 76.VA (տրված կանխավճարների և կանխավճարների ԱԱՀ) հաշվի վրա, որի շարժը կարելի է դիտել ք. հաշվեկշիռ:

Եվս մի քանի նրբերանգ, երբ ԱԱՀ-ն կարող է վերականգնվել.

Ապրանքները մանրածախ վաճառքի ժամանակ (առանց ԱԱՀ-ի), որոնք նախատեսված են վաճառքի համար 18% դրույքաչափով: Այս դեպքում անհրաժեշտ է վերականգնել (վերադարձնել բյուջե) արտադրության մեջ օգտագործվող նյութի ԱԱՀ-ն։

Ճանաչման դեպքում հարկային գրասենյակմատակարարի «Ինվոյս» անվավեր կամ կորած փաստաթուղթ:

Կան նաև հակառակ իրավիճակներ, երբ կազմակերպությունը կարող է վերականգնել նախկինում վճարված ԱԱՀ-ն: 1C ծրագրում արտացոլվելու համար կա «ԱԱՀ վերականգնում» ստանդարտ փաստաթուղթ.

Այս փաստաթուղթը, ըստ էության, ուղղիչ է գնումների գրքի և վաճառքի գրքի համար՝ կախված ԱԱՀ-ի վերականգնման նպատակից։ Օրինակ, վերականգնված ԱԱՀ-ի գումարը կարող է դուրս գրվել ծախսային հաշվին.

Այս դեպքում վերականգնված ԱԱՀ-ն կարտացոլվի Վաճառքի գրքի փաստաթղթում՝ որպես լրացուցիչ թերթիկի մուտքագրում:

Դիտարկենք մի օրինակ։

Ենթադրենք «Դոմ Թրեյդինգ Քամփնի» ՍՊԸ-ն լրացուցիչ պայմանագիր է կնքել թիվ 79 պայմանագրի 20.12.2012թ. լոկալ ցանցի ստեղծման ծառայությունների մատուցման համար, որին համապատասխան փոխվել է ծառայությունների գինը. Ծառայությունների գինը պայմանագրով նվազել է 50 000 ռուբլով։

Մինչ լրացուցիչ պայմանագրի կնքումը «Բարկա ճարտարապետական ​​արհեստանոց» ՍՊԸ-ն կատարել է ծառայությունների դիմաց 100 տոկոս կանխավճար։ Այդ կապակցությամբ «Առևտրային ընկերություն Դոմ» ՍՊԸ-ն պետք է գնորդին մասամբ վերադարձնի ավելի վաղ փոխանցված կանխավճարը և այն արտացոլի Եկամուտների և ծախսերի գրքում: Դա անելու համար 1C 8.2-ում անհրաժեշտ է գործառնություններ թողարկել.

• Ծառայությունների դիմաց գնորդին կանխավճարը վերադարձնելու թիվ 1 օպերացիա.
• Ստուգեք հաշվապահական գրառումներձևավորված փաստաթղթերով.
• Կազմեք եկամուտների և ծախսերի հաշվառման գիրքը և ստուգեք դրա լրացումը:

Թիվ 1 գործողության կատարման պարամետրեր.

Քայլ 1. Կանխավճարի վերադարձ գնորդին

Ուսումնասիրենք «Ընթացիկ հաշվից դուրսգրում» գործողության տիպի 8.2 փաստաթղթի լրացման առանձնահատկությունները.

• դաշտ Գումարը - բանկային քաղվածքին համապատասխան վճարման գումարը.
• դաշտ In.number և In.date – վճարման հանձնարարականի համարը և ամսաթիվը, որի հիման վրա գնորդին վերադարձվել է կանխավճարը: Անհրաժեշտ է լրացնել այս դաշտը, քանի որ. այս տեղեկությունը 2-րդ սյունակում մուտքագրում է Եկամուտների և Ծախսերի Գիրքը Հիմնական փաստաթղթի ամսաթիվը և համարը.
• դաշտային Պայմանագիր՝ պայմանագիր գնորդի հետ, որի հիման վրա կատարվում է գումարի վերադարձ։ Ցանկալի է լրացնել այս դաշտը, քանի որ այս տեղեկատվությունը մտնում է 3-րդ սյունակի Եկամուտների և ծախսերի գրքում Գործողության բովանդակությունը.

Հաշվապահական հաշվառման կանխավճարի վերադարձի համար գրառումներ

Փաստաթուղթ Ընթացիկ հաշվից դուրսգրումստեղծում է հաղորդագրություններ կանխավճարի վերադարձի համար.

Կանխավճարի վերադարձի գործարքներ հարկային հաշվառման մեջ

Պարզեցված հարկային համակարգի կուտակային ռեգիստրում կձևավորվեն գրառումներ.

• Կուտակման գրանցամատյանում՝ եկամուտների և ծախսերի հաշվառման գրքում (Բաժին I), տեղեկատվությունը գրանցվում է պարզեցված հարկային համակարգում հաշվառված եկամուտների մասին, որը կարտացոլվի հաշվետվության I բաժնում: Եկամուտների և ծախսերի հաշվառման մատյանում: պարզեցված հարկային համակարգի 4-րդ «Եկամուտ-ընդամենը» և 5-րդ սյունակում «այդ թվում. եկամուտը, որը հաշվի է առնվում հաշվարկելիս հարկային բազան«. Մուտքի գումարը արտացոլվում է «մինուսով».

Քայլ 2. Գնորդին կանխավճարը վերադարձնելիս Եկամուտների և ծախսերի հաշվառման գրքի լրացում.

Մեր օրինակում անհրաժեշտ է նվազեցնել եկամուտը գնորդին տրվող կանխավճարի չափով: Այս նվազումը արտացոլված է բաժնում I - ներդիր Եկամուտ և ծախսեր.

Գնահատեք այս հոդվածը.