Fatca sberbank-ի համար լրացուցիչ տեղեկություններ ստանալու դիմում: Fatca - սա ինչ օրենք է: Fatca օրենքի պահանջները, նպատակը և ձևը

Սբերբանկն ավարտել է գրանցման ընթացակարգը ԱՄՆ Ներքին եկամուտների ծառայությունում (IRS)՝ որպես ֆինանսական հաստատություն, որը համապատասխանում է FATCA-ի (IGA-ի կողմից չընդգրկված մասնակից ֆինանսական հաստատության) պահանջներին:

Բանկին հատկացվել է եզակի նույնականացման համար (GIIN)՝ JPCJ0H.00028.ME.643:

Սբերբանկի` որպես ստացված եկամուտների իրական սեփականատիրոջ կարգավիճակը հաստատող և FATCA կարգավիճակը նշող ձև. W-8BEN-E

Սբերբանկի կարգավիճակը որպես միջնորդ երրորդ կողմի օգտին ստացված եկամուտների փոխանցման մեջ հաստատող ձև՝ նշելով FATCA կարգավիճակը. W-8IMY

Տեղեկատվություն հաճախորդների համար - անհատներ

Սույնով տեղեկացնում ենք հաճախորդներին` ֆիզիկական անձանց, ինչպես նաև անհատ ձեռնարկատերերև Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությամբ սահմանված կարգով մասնավոր պրակտիկայով զբաղվող անձինք (փաստաբաններ, նոտարներ և այլն), որոնք շահագրգռված են պայմանագրեր կնքել. PJSC Sberbank(այսուհետ՝ Բանկ)՝ FATCA-ի նպատակներով ԱՄՆ հարկ վճարողի կարգավիճակի մասին տեղեկատվության բացահայտման հնարավորության մասին։

Ցանկացած ծառայության համար պայմանագիր կնքելիս կարող եք լրացնել Բանկի հարցաթերթը, որը պարունակում է լրացուցիչ FATCA տեղեկատվություն (այսուհետ՝ Հարցաթերթիկ): Հարցաթերթիկի ձևը և դրա լրացման կարգը ներկայացված են Բանկի կայքի ապրանքների և ծառայությունների համապատասխան բաժիններում, ինչպես նաև սպասարկման գրասենյակների տեղեկատվական թղթապանակներում:

Որպես հարցաթերթի լրացման մաս, ձեզանից կպահանջվի տրամադրել հետևյալը. լրացուցիչ փաստաթղթերկախված հարցաթերթի ձեր պատասխաններից.

Եթե ​​դուք ԱՄՆ քաղաքացի եք կամ ԱՄՆ հարկային ռեզիդենտ, դուք պետք է տրամադրեք լրացված ձև W-9 (Ձև W-9 հասանելի է ԱՄՆ Ներքին եկամուտների ծառայության կայքում՝ http://www.irs.gov/pub/irs): -pdf/fw9.pdf): Խորհրդակցեք ձեր հարկային խորհրդատուձևը լրացնելու կանոնների մասին.

Եթե ​​դուք ծնվել եք Միացյալ Նահանգներում, բայց ԱՄՆ քաղաքացի չեք, դուք պետք է ներկայացնեք (1) ԱՄՆ-ի քաղաքացիությունը կորցնելու վկայականը ԱՄՆ Պետդեպարտամենտի հյուպատոսական գործերի բյուրոյի ձևի DS 4083-ում, կամ (2) ա. գրավոր բացատրություն ԱՄՆ քաղաքացիության բացակայության վերաբերյալ (օրինակ՝ պատճառի նշում, որը ծնունդով ԱՄՆ քաղաքացիություն չի ստացել):

Դուք կարող եք լրացված Հարցաթերթը և վերը թվարկված փաստաթղթերը (առկայության դեպքում) հանձնել Ձեր սպասարկման վայրում գտնվող Բանկի աշխատակցին: ԱՄՆ հարկատուների մասին տեղեկությունները, ներառյալ Բանկում հաճախորդի հաշվի/հաշվի համարի/համարների, հաշվի/հաշիվների մնացորդի/մնացորդների, հաշվի/հաշիվների վրա կատարված գործարքների մասին տվյալները, կարող են փոխանցվել Բանկի կողմից. հարկային ծառայությունՄիացյալ Նահանգները (IRS) կամ որպես այդպիսի մարմին հանդես եկող անձ՝ Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությամբ սահմանված չափով և կարգով:

Տեղեկատվություն հաճախորդների համար - իրավաբանական անձինք

Սույնով տեղեկացնում ենք հաճախորդներին` իրավաբանական անձանց, այդ թվում վարկային կազմակերպություններշահագրգռված է Բանկի հետ պայմանագրեր կնքել FATCA-ի նպատակների համար իրենց մասին տեղեկատվության բացահայտման հնարավորության վերաբերյալ:

Դուք կարող եք լրացնել հատուկ բաժիններԲանկի հարցաթերթիկները, որոնք պարունակում են լրացուցիչ FATCA տեղեկատվություն (այսուհետ՝ Հարցաթերթ), որպես Բանկին ծառայությունների համար դիմելիս նույնականացման ստանդարտ ընթացակարգի մաս: Հարցաթերթիկի ձևը ներկայացված է Բանկի կայքում՝ ապրանքների և ծառայությունների համապատասխան բաժիններում:

Որպես հարցաթերթի լրացման մաս, ձեզանից կարող է պահանջվել տրամադրել լրացուցիչ փաստաթղթեր՝ կախված Հարցաթերթի ձեր պատասխաններից.

IRS ձևերը W-9/ W-8 և այլ փաստաթղթեր:

W-9 և W-8 ձևաթղթերի ձևանմուշները հասանելի են IRS պորտալից՝ http://www.irs.gov: Բանկը խորհրդատվություն չի տրամադրում FATCA-ի հարցաշարի և այլ լրացուցիչ փաստաթղթերի լրացման ընթացակարգի վերաբերյալ՝ FATCA-ի նպատակներով հարկ վճարողի հատուկ կարգավիճակը հաստատելու նպատակով: Խորհրդակցեք ձեր հարկային խորհրդատուի հետ ձևաթղթերը լրացնելու կանոնների մասին:

Լրացված Հարցաթերթիկը և լրացուցիչ փաստաթղթերը (առկայության դեպքում) կարող եք հանձնել Բանկի աշխատակցին Ձեր սպասարկման վայրում:

ԱՄՆ-ի հարկ վճարողների մասին տեղեկատվությունը, ներառյալ Բանկում Հաճախորդի հաշվի/հաշիվների համարի/համարների, հաշվի/հաշիվների մնացորդների/մնացորդների, հաշվում/հաշիվների վրա կատարվող գործարքների մասին տվյալները, Բանկի կողմից կարող են փոխանցվել ԱՄՆ ներքին գործերին: Եկամուտների ծառայություն (IRS) կամ որպես այդպիսի մարմին հանդես եկող անձի՝ Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությամբ սահմանված չափով և կարգով:

Եվ հաստատել է 2018 թվականին տեղեկատվության փոխանակումը 2017 թվականի համար սկսելու մտադրությունը։

Ներկայումս հարկային կոդը Ռուսաստանի Դաշնությունլրացվել են դրույթներով (Դաշնային օրենք No 340-FZ 27.11.2017թ.), ըստ որի ռուսական կազմակերպությունները. ֆինանսական շուկապահանջվում է բացահայտել հարկային ռեզիդենտ հանդիսացող հաճախորդներին օտար երկրներ(տարածքներ) և այդպիսի հաճախորդների և նրանց հաշիվների վերաբերյալ տվյալներ ներկայացնել Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայությանը, իսկ հաճախորդները, իրենց հերթին, պարտավոր են տրամադրել այս տեղեկությունըըստ հարցման ֆինանսական կազմակերպություն.

Սբերբանկն իր հաճախորդներին չի տրամադրում խորհրդատվական ծառայություններ՝ FATCA-ի և CRS-ի պահանջներին համապատասխան հարկային ռեզիդենտության որոշման վերաբերյալ: Ըստ այս հարցըԴուք կարող եք կապվել հարկային խորհրդատուի հետ կամ խորհրդակցել հարկային ռեզիդենտի վերաբերյալ տեղեկատվության հետ տարբեր երկրներՏՀԶԿ պորտալում՝ http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-assistance/tax-residency/#d.en.347760

Ձեր հարկային ռեզիդենտությունը հաստատելու համար Սբերբանկի աշխատակիցը կարող է պարզաբանող հարցեր տալ, ինչպես նաև խնդրել ձեզ լրացնել ինքնահաստատման ձևը:

FATCA (Օտարերկրյա հաշիվների հարկային համապատասխանության ակտ) ընդունվել է ԱՄՆ-ում 2010 թվականի մարտի 18-ին։ Հիմնական նպատակն է կանխել ԱՄՆ բնակիչների կողմից հարկերից խուսափելը։ Ռուսական բանկերի և բազմաթիվ այլ ֆինանսական հաստատությունների համար դա նշանակում է, որ 2016 թվականից սկսած հարկ կլինի տեղեկացնել IRS-ին իրենց մոտ պահվող բոլոր հաշիվների և ամերիկյան հարկային ռեզիդենտների եկամուտների մասին:

Մինչև 2015 թվականի դեկտեմբերի 31-ը բանկերի մեծ մասը պետք է որոշի՝ կամ միանալ FATCA-ին (PFFI-ն օտարերկրյա ֆինանսական հաստատություն է, որը մասնակցում է FATCA-ին) և զեկուցել ԱՄՆ հարկային մարմիններին այն հաճախորդների մասին, որոնցով հետաքրքրված են, կամ չմիանալ և լինել այդ կազմակերպության մեջ: NPFFI-ի կարգավիճակը (օտարերկրյա ֆինանսական հաստատություն, որը չի միացել FATCA-ին). ֆինանսական հաստատություն):

NPFFI կարգավիճակը կապված է բանկերի համար զգալի ռիսկերի հետ: Չմիավորված ֆինանսական հաստատություն PFFI-ներից (FATCA-ի հետ կապված ֆինանսական հաստատություններ ամբողջ աշխարհում) կատարվող վճարումների մեծ մասը ենթակա է տուգանքի՝ վճարման գումարի 30%-ի չափով: Սա վերաբերում է ինչպես NPFFI-ին, այնպես էլ նրա հաճախորդներին կատարվող վճարումներին:

Ռուսական ֆինանսական հանրությունը կատարել է իր ընտրությունը. 2015 թվականի ամռանը ռուսական բանկերի ավելի քան 90%-ը միացել էր FATCA-ին (փոխկապակցված ֆինանսական հաստատությունների ամբողջական ցանկ):

Այս նյութը առաջարկում է կոնկրետ քայլերինչը բանկերը պետք է անեն որքան հնարավոր է շուտ՝ 2015 թվականի վերջին և 2016 թվականի սկզբին։

Եկեք նայենք IRS-ի կողմից մանդատված ձև 8966 IRS-ում պատրաստելու և ներկայացնելու հիմնական բիզնես գործընթացին: Գործընթացն ամփոփված է ստորև ներկայացված գծապատկերում, որի կետերին մենք կանդրադառնանք հաջորդիվ:

Առաջին հերթին անհրաժեշտ է բացահայտել այն հաճախորդներին, ովքեր կարող է լինելԱմերիկայի հարկային ռեզիդենտները (կետ 1.):

Ամերիկայի հարկային ռեզիդենտի հիմնական հատկանիշները ֆիզիկական անձի համար.

• ԱՄՆ քաղաքացիություն.

• Ռեզիդենտի կարգավիճակը, այսինքն. կանաչ քարտ.
• Ծննդյան վայրը ԱՄՆ-ում.
• ԱՄՆ հասցե, ԱՄՆ փոստային հասցե (ներառյալ Փոստային արկղը):
• ԱՄՆ հեռախոսահամարը.
• ԱՄՆ-ում գումարների փոխանցման մշտական ​​ցուցումներ.
• ԱՄՆ հասցեով անձին տրված լիազորագիր.
• Ստորագրող լիազորություն, որը տրված է ԱՄՆ հասցեով անձին:
• Տեղադրեք վերստին հասցեն որպես միակ հաշվի հասցե:

Իրավաբանական անձի համար Ամերիկայի հարկային ռեզիդենտի հիմնական հատկանիշները.

• Միացյալ Նահանգները որպես հիմնադրման կամ միավորման երկիր:
• Կազմակերպություններ, որոնցում ԱՄՆ-ի հարկային ռեզիդենտները ունեն 10%-ից ավելի սեփականության բաժնեմաս:

Եթե ​​հայտնաբերվի նշան, որը ցույց է տալիս, որ հաճախորդը կարող է լինել Ամերիկայի հարկային ռեզիդենտ (ԱՄՆ ցուցիչներով հաշիվ ունեցողներ), PFFI բանկը պետք է որոշի հաճախորդի FATCA կարգավիճակը (կետ 3): Դրա համար բանկը հավաքում է անհրաժեշտ տեղեկատվություն 8966 ձևաթղթերի ճիշտ նույնականացման և պատրաստման համար (կետ 2): Կախված հաճախորդի FATCA կարգավիճակից, բանկը ստեղծում է անհատական ​​հաշվետվություն յուրաքանչյուր հաճախորդի համար կամ ամփոփ հաշվետվություն որոշակի տեսակի FATCA կարգավիճակի բոլոր հաճախորդների համար:

Իդեալում, գործողությունների հաջորդականությունը հետևյալն է.

Փուլ 1 . Հաճախորդը ծանուցվում է, որ նա ունի ամերիկացի հարկատուի հատկանիշներ։

Փուլ 2.Հաճախորդ կամհաստատում է ձեր հարկային կարգավիճակը W-9/W-8 ձևով կամտրամադրում է փաստաթղթեր, որոնք հաստատում են, որ նա Ոչընկնում է Միացյալ Նահանգների հարկային իրավասության ներքո:

Փուլ 3.Հաճախորդը տալիս է կամ չի տալիս իր համաձայնությունը IRS-ին տեղեկատվության տրամադրմանը (կետ 6): Եթե ​​առաջին փուլում նա չի տրամադրել ոչ հարկային ձևեր, ոչ էլ հաստատում, որ ինքը Ամերիկայի ռեզիդենտ չէ, ապա նա ստանում է ԱՄՆ-ի հետ անհամապատասխան հաշվետերերի կարգավիճակ: Indicia-ն, և հետո անիմաստ է նրանից թույլտվություն խնդրել IRS-ին տվյալներ տրամադրելու համար, դրա վերաբերյալ անհատական ​​հաշվետվությունները IRS-ին չեն ուղարկվում:

Հիմնական FATCA կարգավիճակները, որոնց հիման վրա լրացվում է 8966 ձևը, հետևյալն են.

Նշենք, որ բանկի կողմից հարկային ռեզիդենտներից ԱՄՆ-ում հարկերի վճարումը հաստատող փաստաթղթեր պահանջելու վերջնաժամկետը 2016 թվականի հունիսի 30-ն է, և բոլոր հաճախորդների համար տվյալները պետք է ուղարկվեն IRS ավելի վաղ՝ մինչև 2016 թվականի մարտի 30-ը:

Հետևաբար, որոշ բանկեր ընտրել են IRS-ին անհատական ​​ձևաթղթեր ներկայացնել IRS-ի կողմից լիազորված բոլոր հաճախորդների համար, ովքեր ներկայացրել են 8966 ձևի համար պահանջվող տեղեկատվությունը, ներառյալ TIN-ը՝ հարկ վճարողի նույնականացման համարը: W-9 և W-8 ձևերը նշված հաճախորդները կարող են բանկ ներկայացնել ավելի ուշ՝ մինչև 2016 թվականի հունիսի 30-ը։

Ամեն տարի, մինչև յուրաքանչյուր տարվա մարտի 30-ը, ֆինանսական հաստատությունը պետք է պատրաստի IRS տեղեկատվությանը 8966 (կետ 7) ձևի վրա՝ անհատական ​​յուրաքանչյուր բնակչի համար (կետ 7Ա) և համախմբված ռեզիդենտների խմբերի կողմից (կետ 7B), համաձայն ս.թ. Վերևում նշված FATCA-ի կարգավիճակները:

Ստեղծված հաշվետվությունը (որը XML FATCA ֆայլ է) կոդավորված է և ուղարկվում է IRS՝ օգտագործելով Տվյալների փոխանակման միջազգային ծառայությունը (IDES) (կետ 8):

FATCA-ի կողմից տրամադրված այս ընդհանուր սխեման փոփոխվել է պահանջների պատճառով Ռուսաստանի օրենսդրությունը - դաշնային օրենքը 2014 թվականի հունիսի 28-ի թիվ 173-FZ «Կատարման առանձնահատկությունների մասին. ֆինանսական գործարքներՀետ օտարերկրյա քաղաքացիներև իրավաբանական անձինք…»:

Օրենքի հիմնական պահանջները, որոնք ազդում են IRS-ի համար հաշվետվությունների պատրաստման բիզնես գործընթացի վրա.

Որոշակի տեսակի հաճախորդների վերաբերյալ ԱՄՆ հարկային մարմիններին տեղեկատվության բացահայտման արգելք. արգելվում է տեղեկություններ հավաքել և փոխանցել IRS ֆիզիկական անձանց՝ Ռուսաստանի Դաշնության քաղաքացիների հաշիվների վերաբերյալ, ովքեր երկրորդ քաղաքացիություն չունեն անդամ երկրներից դուրս: Մաքսային միության, ոչ էլ օտարերկրյա պետությունում բնակության թույլտվություն։

Կարգավորիչից յուրաքանչյուր հաճախորդի համար IRS-ին տվյալներ փոխանցելու թույլտվություն ստանալու անհրաժեշտությունը:

IRS ուղարկված ամբողջ տեղեկատվության պարտադիր տրամադրումը նաև Ռուսաստանի կարգավորող մարմիններին:

Այս պահանջները կատարելու համար հաճախորդին նույնականացնելուց և նրա FATCA կարգավիճակը որոշելուց հետո բանկը (կետ 4) ստուգում է 173-FZ-ի համաձայն IRS տվյալների փոխանցման հնարավորությունը, և եթե չկան ընդհանուր սահմանափակումներ, ապա ուղղակիորեն խնդրում է կարգավորողին: տեղեկատվության տրամադրման հնարավորության մասին։ Եվ միայն կարգավորողից թույլտվություն ստանալու դեպքում (կետ 5) բանկը թույլտվություն է խնդրում հաճախորդից տեղեկատվություն տրամադրելու համար (կետ 6):

Արդյունքում IRS-ին հաշվետվություն ներկայացնելը բարդ տեխնոլոգիական խնդիր է, նույնիսկ վերը նկարագրված ամենապարզ դեպքում: Գործնականում ամեն ինչ կարող է շատ ավելի բարդ լինել։

Օրինակ, վերը նշված բիզնես գործընթացում ենթադրվում է, որ հաճախորդների, հաշիվների, գործառնությունների և եկամուտների վերաբերյալ բոլոր տվյալները պահվում են մեկում տեղեկատվական համակարգ, որտեղ կազմակերպված է ողջ բիզնես ցիկլը՝ սկսած «կասկածելի» հաճախորդների ընտրությունից մինչև IDS-ի ճիշտ ստացված հաշվետվությունների փաստերի ֆիքսումը։

Միևնույն ժամանակ, գործնականում «մուտքի մոտ» կարող են լինել մի քանի հաշվապահական համակարգեր (իսկ խոշոր բանկերում դա ավելի շատ կանոն է, քան բացառություն): Օրինակ, ABS-ը գրանցում է ավանդային հաշիվների վրա վաստակած տոկոսները, մինչդեռ ֆինանսական հետախուզական գրասենյակները գրանցում են շահաբաժիններ և արժեկտրոնային եկամուտ. Այս դեպքում տվյալները ներմուծվում, վերահսկվում և համախմբվում են հաճախորդների կողմից կառուցված ամբողջ տեղեկատվությունը ստանալու համար՝ նրանց բոլոր հաշիվների, գործառնությունների և եկամուտների համար:

Բանկերն արդեն ավտոմատացնում են հաճախորդների տվյալները IRS ուղարկելը, և սա FATCA-ի պահանջներին աջակցելու միայն առաջին, ամենահեշտ մասն է:

2017 թվականի հունվարի 1-ից տուգանք կսկսվի ԱՄՆ-ի աղբյուրներից ստացված «ռեֆուսենիկների» (նրանց, ովքեր հրաժարվել են հայտնել իրենց ռեզիդենտի հարկային կարգավիճակը) եկամուտների նկատմամբ։ Տույժը կլինի FDAP-ի 30%-ի պահում (ֆիքսված, սահմանվող, տարեկան և պարբերական եկամուտ): FDAP-ն ներառում է տոկոսային եկամուտներ, շահաբաժիններ, ռոյալթիներ, վարձավճարներ, մատուցված ծառայությունների դիմաց վճարումներ, ԱՄՆ ակտիվների վաճառքից ստացված եկամուտները (ներառյալ՝ արժեքավոր թղթեր) և այլն:

Սա կպահանջի FDAP-ի եկամտի ճիշտ հաշվարկ: Դա անելու համար անհրաժեշտ է որոշել բոլոր «կասկածելի» վճարումների կարգավիճակը և հաշվի առնել բոլոր նախատեսված բացառությունները։ Բացի այդ, անհրաժեշտ կլինի մուտքագրել պահված տուգանքները, ճիշտ համագործակցել ռուսական կարգավորիչների հետ (առայժմ 173-FZ չի նախատեսում հարկի պահում օտարերկրյա հարկային մարմինների օգտին) և այլն:

Այս պահին բանկը պետք է պահպանի բոլորը հարկային ձևերներկայացված հաճախորդների կողմից, ովքեր ստացել են FATCA կարգավիճակ: Միևնույն ժամանակ, օրենքը նախատեսում է ոչ միայն հարկային փաստաթղթեր պահանջելու բանկի պարտավորությունը, այլև կարգավորում է պահպանման նվազագույն ժամկետները, պահանջում է ամրագրել փաստաթղթերի ստացման ամսաթիվը և այլն։

Այսպիսով, FATCA-ի պահանջների կատարումը 2017 թվականին կպահանջի արդյունավետ աշխատանք մեծ քանակությամբ տեղեկատվության հետ, որը պետք է համախմբվի մեկ լուծման մեջ: Ահա թե ինչու շատ բանկեր, հատկապես խոշորները կամ լայն ՏՏ կառուցվածք ունեցողները, FATCA-ի պահանջներին համապատասխանելու համար անհրաժեշտ են մասնագիտացված լուծում, որը թույլ կտա հաշվառել և վերլուծել IRS-ին ներկայացված առաջնային տվյալները FATCA-ի տարբեր կարգավիճակ ունեցող հաճախորդների վերաբերյալ հաշվետվությունների վերաբերյալ: հարկային փաստաթղթերը և հաճախորդներից դրանց ստացման ժամկետները և այլն:

Մեկ տարի առաջ, FATCA-ի հետ կապված պահանջների ամբողջ փաթեթը վերլուծելուց հետո, մենք հանգեցինք մասնագիտացված արդյունաբերական լուծում ստեղծելու անհրաժեշտությանը. «Ծրագրային բանկ.FATCA» .

Իհարկե, առաջին հաճախորդները եղել են մեծ բանկերով արագ գիտակցել է խնդրի մեծությունը և արդեն կատարել է անհրաժեշտ նախնական աշխատանքները։ Ներկայումս մենք իրականացնում ենք երկու FATCA ծրագիր 50 լավագույն բանկերի հետ: Նրանցից մեկն ունի արևմտյան բաժնետերեր, ինչը մեր առաջ մի շարք լրացուցիչ պահանջներ է դնում։

FATKA-ն ռուսացված հապավում է Անգլերեն, որը ցույց է տալիս Ամերիկայի Միացյալ Նահանգների Կատարման մասին օրենքը հարկային օրենսդրությունըարտասահմանում բացված հաշիվների հետ կապված (FATCA - Արտասահմանյան հաշիվների հարկային համապատասխանության ակտ): Այս օրենքը կոչվում է նաև «Օտարերկրյա հաշիվների հարկման մասին օրենք»: Համաձայն սույն օրենքի՝ օտարերկրյա ֆինանսական հաստատությունները (գրանցված ԱՄՆ-ից դուրս) պետք է տեղեկացնեն ԱՄՆ Ներքին եկամուտների ծառայությանը (IRS - International Revenue Services) այսպես կոչված «ԱՄՆ հաճախորդների» մասին։
ներառյալ նրանք, ովքեր ապրում են Միացյալ Նահանգներից դուրս:

1. Ո՞րն է FATC-ի նպատակը:

FATCA-ն ընդունվել է՝ կանխելու հարկերից խուսափելը ԱՄՆ հարկատուների կողմից, ովքեր հաշիվներ ունեն ոչ ամերիկյան ֆինանսական հաստատություններում կամ օֆշորային ներդրումային մեքենաներում:

FATCA-ի պահանջների համաձայն՝ ոչ ԱՄՆ ֆինանսական հաստատություններից պահանջվում է բացահայտել իրենց հաճախորդներին՝ հիմնվելով որոշակի չափանիշների վրա, որոնք ընդհանուր առմամբ կոչվում են «Միացյալ Նահանգների առանձնահատկություններ», և այդ հաճախորդների մասին տեղեկատվություն տրամադրեն ԱՄՆ Ներքին եկամուտների ծառայությանը՝ համաձայն ստորագրված միջկառավարական համաձայնագրերի: կառավարությունների միջև.ԱՄՆ և այլ երկրներ։

1. Ե՞րբ են սկսում կիրառել FATCA-ի դրույթները:

ԿԲ «COMERTSBANK» ԲԲԸ-ն անմիջապես տեղեկացնում է ԱՄՆ Ներքին եկամուտների ծառայությանը (ոչ Մոլդովայի Հանրապետության ֆինանսների նախարարության միջոցով)՝ համաձայն Մոլդովայի Հանրապետության և Միացյալ Նահանգների կառավարությունների կողմից նոյեմբերի 26-ին ստորագրված տիպի 2 միջկառավարական համաձայնագրի: , 2014 թ.

Միջկառավարական համաձայնագրի համաձայն՝ ԿԲ «ԿՈՄԵՐՑԲԱՆԿ» ԲԲԸ-ն գրանցվել է IRS պորտալում և ստացել GIIN կոդը (Գլոբալ միջնորդ նույնականացման համար). VY0Z9.99999.SL.498 FATCA-ի պահանջների կատարմամբ։

1. Ո՞ւմ վրա է ազդում FATCA-ն:

FATCA-ի դրույթները վերաբերում են ֆիզիկական և իրավաբանական անձանց, Մոլդովայի Հանրապետության ֆինանսական հաստատությունների հաճախորդներին, որոնք ունեն. հարկային պարտավորություններՄիացյալ Նահանգներից առաջ և ստանալով հարկվող եկամուտ Միացյալ Նահանգներից դուրս, մասնավորապես.

1. ԱՄՆ քաղաքացիներ և ԱՄՆ հարկային ռեզիդենտներ;
2. ԱՄՆ-ի ոչ քաղաքացիներ, ովքեր եղել են ԱՄՆ-ում առնվազն 183 օր, որոնք հաշվարկվում են հետևյալ կերպ. ընթացիկ տարվա ընթացքում ձեր երկրում եղած բոլոր օրերը (առնվազն 31 օր) և օրերի թվի 1/3-ը երբ դուք եղել եք երկրում ընթացիկ տարվան անմիջապես նախորդող տարվա ընթացքում և ընթացիկ տարվան նախորդող երկրորդ տարվա ընթացքում երկրում գտնվելու օրերի 1/6-ը.
3. ԱՄՆ իրավաբանական անձինք;
4. օտարերկրյա ոչ ֆինանսական իրավաբանական անձինք (ոչ SUA), որոնց հիմնական սեփականատերերը (առնվազն 10%) ԱՄՆ քաղաքացիներ և հարկային ռեզիդենտներ են:

ԱՄՆ բնակիչներ չեն հարկային նպատակներովՈւսուցիչներ, ուսանողներ, պրակտիկանտներ, ովքեր ժամանակավորապես գտնվում են Միացյալ Նահանգներում հետևյալ կատեգորիաների վիզաների հիման վրա՝ F, J, M şi Q:

1. Ի՞նչ է նշանակում «FATKA» կարգավիճակը:

FATCA կարգավիճակը Բանկի կողմից տրված կարգավիճակն է իր հաճախորդներին, ֆիզիկական և իրավաբանական անձանց, ովքեր համապատասխանում են FATCA չափանիշներին, և որոնց նկատմամբ Բանկը պետք է կիրառի FATCA-ով նախատեսված ընթացակարգերը:

1. Ինչպե՞ս կազդի FATCA-ն հաճախորդների վրա:

ԿԲ «ԿՈՄԵՐՑԲԱՆԿ» ԲԲԸ-ի բոլոր հաճախորդները կենթարկվեն նույնականացման ընթացակարգի՝ ԱՄՆ հաշիվների սեփականատերերին իրենց պատկանելությունը հաստատելու համար: ԱՄՆ հաշիվների սեփականատերերը կստանան «FATCA» կարգավիճակ՝ «ԱՄՆ-ի հատկանիշներով» նույնացնելու արդյունքում, և նրանցից կպահանջվի տրամադրել Բանկի կողմից պահանջվող տեղեկատվությունը:

1. Ի՞նչ հետևանքներ կարող են ունենալ այն հաճախորդների համար, ովքեր հրաժարվում են Բանկին տրամադրել FATCA կարգավիճակ հաստատելու համար անհրաժեշտ տեղեկատվությունը:

Հաճախորդները, ովքեր չեն տրամադրի տեղեկատվություն, որի հիման վրա Բանկը կկարողանա որոշում կայացնել նրանց «FATCA» կարգավիճակ շնորհելու վերաբերյալ, կճանաչվեն որպես ԱՄՆ հաշիվների սեփականատերեր՝ առարկողներ, և նրանց մասին տեղեկատվությունը կտրամադրվի ԱՄՆ ներքին եկամուտներին: Ծառայություն.

1. Ի՞նչ է նշանակում «հաճախորդից հրաժարվելը»:

«Հրաժարվող հաճախորդը» վերաբերում է սեփականատիրոջը բանկային հաշիվֆիզիկական կամ իրավաբանական անձ, որը.

1. չի պատասխանել Բանկի խնդրանքին` տրամադրել FATCA կարգավիճակ ստանալու համար անհրաժեշտ փաստաթղթեր կամ ԱՄՆ Ներքին եկամուտների ծառայությանը ներկայացնելու համար պահանջվող տեղեկատվությունը (վավեր W-9 ձևաթուղթ, ճիշտ անուն և ԱՄՆ հարկ վճարողի համարը և այլն);
2. չի համաձայնել, որ Բանկն իր անձնական տվյալները տրամադրի ԱՄՆ Ներքին եկամուտների ծառայությանը:

1. Ի՞նչ է ԱՄՆ հարկ վճարողի նույնականացման համարը (ԱՄՆ TIN):

ԱՄՆ հարկ վճարողի նույնականացման համարը (US TIN) ԱՄՆ հարկ վճարողի նույնականացման համարն է, որն օգտագործվում է IRS-ի կողմից հարկային վարչարարության մեջ:

ԱՄՆ հարկային համարը կարող է լինել.

1. SSN(Սոցիալական ապահովության համար) - համար հասարակական ԱպահովագրությունԱՄՆ քաղաքացի;
2. ITIN(Անհատական ​​հարկ վճարողի նույնականացման համարը) - ԱՄՆ հարկ վճարողի նույնականացման համարը;
3. ԱՏԻՆ(Adoption Taxpayer Identification Number) - ԱՄՆ-ում որդեգրված երեխաների համար ԱՄՆ հարկ վճարողի նույնականացման համարը:

1. Որո՞նք են W-9, W-8BEN և W-8BEN-E ձևերը:

Բանկը օգտագործում է հաճախորդների տրամադրած տեղեկատվությունը W-9, W-8BEN և W-8BEN-E ձևերով՝ որոշելու, թե արդյոք տրամադրել նրանց FATCA կարգավիճակ: Հաճախորդներն ինքնուրույն լրացնում և ներկայացնում են այս ձևերը Բանկին: Հակառակ դեպքում հաճախորդները կհամարվեն «մերժող հաճախորդներ», ինչը կհանգեցնի Բանկի վերը նկարագրված գործողություններին:

Այս ձևաթղթերը լրացնելու համար հաճախորդները պետք է հետևեն դրանք լրացնելու հրահանգներին, որոնք հրապարակված են ԱՄՆ Ներքին եկամուտների ծառայության կայքում (https://www.irs.gov).

Ձև W-9լրացվում է ինչպես ֆիզիկական, այնպես էլ իրավաբանական անձանց կողմից և ներկայացնում է հաշվի տիրոջ կողմից ԱՄՆ-ի հետ առնչություն ունեցող անձի կարգավիճակի հաստատումը:

Ձև W-8BENլրացվում է միայն ֆիզիկական անձանց կողմից և հանդիսանում է հաշվի տիրոջ կողմից ԱՄՆ-ի հետ կապ չունեցող անձի կարգավիճակի հաստատում:

Ձև W-8BEN-Eլրացվում է միայն իրավաբանական անձանց կողմից և հանդիսանում է ԱՄՆ-ի հետ կապ չունեցող անձի կարգավիճակի հաշվատիրոջ կողմից հաստատում:

1. Ես ԿԲ «ԿՈՄԵՐՑԲԱՆԿ» ԲԲԸ-ի հաճախորդն եմ: Բանկն ինձ ասաց, որ ես ԱՄՆ-ի նշաններ ունեմ: Արդյո՞ք ես պարտավոր եմ բանկին տրամադրել նրա պահանջած փաստաթղթերը:

Ձեզ խորհուրդ է տրվում պահանջվող փաստաթղթերը ներկայացնել Բանկ: Եթե ​​դուք չկարողանաք Բանկին տրամադրել համապատասխան լրացված ձևաթուղթը, դուք կվերաբերվեք որպես «մերժող հաճախորդ» FATCA-ի համար, և Բանկը ստիպված կլինի հայտնել ձեր հաշվի տվյալները IRS-ին, նույնիսկ եթե դրանք ստորագրված չեն:

Այն, որ այսօր գնալով ավելի քիչ տարածված է դառնում ԱՄՆ քաղաքացի լինելը, մեծապես պայմանավորված է 2010 թվականին այս երկրում ընդունված և ուժի մեջ մտած 01.07.2014թ. «Օտարերկրյա հաշիվների հարկման մասին» օրենքով (Foreign Account). Հարկային համապատասխանության ակտ - FATCA): Այս օրենքի ընդունման գաղափարը ծագել է այն ժամանակ, երբ ԱՄՆ կառավարությանը հաշվել են կորցրած հարկերը։ Դրանց գումարը կազմում էր մոտավորապես 100,000 միլիարդ դոլար, և դրանք միայն օֆշորային սխեմաներ են՝ հաշվի չառնելով քաղաքացիների ներդրումները։ օտարերկրյա բանկեր. Հաշվարկի արդյունքում որոշվել է միջոցներ ձեռնարկել այս խնդիրը շտկելու համար օրինագծի տեսքով, որն ամերիկյան պետության ղեկավարի ստորագրումից հետո ուժի մեջ է մտել։ Ինչն էլ հիմնական պատճառն էր այլ երկրներում ապրող և աշխատող նրա բնակիչների կողմից ԱՄՆ քաղաքացիությունից մեծ թվով մերժումների։

Ինչ է FATCA-ն

FATCA - ինչ է դա: Սա Միացյալ Նահանգների հարկային օրենք է, որը օտարերկրյա ֆինանսական հաստատություններից պահանջում է հաշվետվություն ներկայացնել այդ երկրի Ներքին եկամուտների ծառայությանը (IRS) ԱՄՆ հարկատու հաճախորդների վերաբերյալ: FATCA-ի պաշտոնական նպատակն է կանխել ամերիկյան քաղաքացիներին հարկերից խուսափելը։ Համաձայն ԱՄՆ օրենսդրության՝ բոլոր ֆիզիկական և իրավաբանական անձինք, որոնք ունեն քաղաքացիություն կամ այս երկրի բնակիչները, պարտավոր են հարկ վճարել՝ անկախ այն վայրից, որտեղ նրանք ապրում են և եկամուտ են ստանում աշխատանքից, ձեռնարկատիրական գործունեությունից կամ սեփականության իրավունքից: Բայց այս վիճակը շատ քաղաքացիների, հետևաբար, հարիր չէ ֆինանսական գործունեություննրանք փորձում են իրենց երկրից դուրս բանկերի միջոցով վարել։

Մինչ օրենքի ընդունումը ԱՄՆ համապատասխան ծառայությունների համար անհնար էր ինչ-որ կերպ հետևել իրենց ֆինանսական գործունեությանը և ստանալ տեղեկատվություն օտարերկրյա բանկերում հաշիվների վերաբերյալ։ Բայց իրավիճակը կտրուկ փոխվեց FATCA-ի ուժի մեջ մտնելուց հետո։ Ի՞նչ տվեց դա հատուկ ծառայություններին։ Այսուհետ բոլոր երկրները կամ նրանց ֆինանսական հաստատությունները պետք է FATCA-ի նպատակների համար տեղեկատվություն ներկայացնեն IRS-ին ամերիկյան հարկատու հաճախորդների մասին: Օրենքը, մեղմ ասած, ամբարտավան է, քանի որ շոշափում է ոչ միայն ԱՄՆ քաղաքացիների, այլեւ բոլոր մյուս նահանգների իրավաբանական անձանց շահերը։

Լծակներ, FATCA-ի կատարումը վերահսկելու միջոց

FATCA-ի տեղեկություններն ազատորեն փոխանցելու համար օտարերկրյա ֆինանսական հաստատությունները կամ երկրները հրավիրվում են հատուկ համաձայնագրեր կնքելու ԱՄՆ համապատասխան ծառայության հետ՝ հարկ վճարողների հաշիվների նկատմամբ վերահսկողությունն ապահովելու համար: Ամերիկյան երկիր. Բոլոր նրանց, ովքեր հրաժարվել են առաջարկից, սպասվում են մի շարք անակնկալներ, որոնք ներառում են այնպիսի միջոցներ, ինչպիսիք են պատժամիջոցները, հաճախորդների փոխանցումների գումարի 30%-ի հարկադիր պահպանումը: բանկային համակարգՄիացյալ Նահանգների, ինչպես նաև բանկերի միջոցով, որոնք ստորագրել են նման համաձայնագիր, կամ նույնիսկ փակելով մուտքը դեպի հիմնական պահուստային արժույթամբողջ երկրների համար, որին հաջորդում է միջազգային առևտրի մի մասի կրճատումը։ Հետևաբար, համաձայնագրի ստորագրման հետևում տպավորիչ հերթ է գոյացել՝ բաղկացած տարբեր պետություններից և առանձին ֆինանսական կազմակերպություններից, որոնք հասկանում են շարժման կարևորությունը։ ֆինանսական ռեսուրսներունի ԱՄՆ համակարգը, բայց միևնույն ժամանակ փորձում է խուսափել գաղտնիության մասին օրենքը խախտելուց: Համաձայնագիրը կարող է կնքվել ոչ միայն տարբեր երկրներմիջկառավարական ձևով, բայց նաև առանձին ֆինանսական հաստատությունների հետ, եթե պետությունը, որի տարածքում նրանք գործում են, որևէ պատճառով չի կարող ընդունել այս համաձայնագիրը։

Համաձայնագրի մոդելներ

Քանի որ FATCA օրենքը նախատեսում է միջկառավարական համաձայնագրերի երկու տարբերակ, կան նաև դրանցով նախատեսված տեղեկատվության փոխանցման երկու մոդել.

1. Առաջին մոդելի համաձայն՝ ֆինանսական հաստատությունները ամերիկացի հարկատուների հետ կապված հաճախորդների հաշիվների վերաբերյալ հաշվետվություններ են ներկայացնում իրենց երկրի ներքին ծառայություններին։ Հետագայում այդ ծառայությունները փոխանցում են տեղեկատվություն հատուկ ծառայություններԱՄՆ.
2. Երկրորդ մոդելը ներառում է նման հաճախորդների վերաբերյալ տվյալների փոխանցում հենց իրենք՝ ֆինանսական հաստատությունների կողմից, որոնք ուղղակի համաձայնագիր են կնքել հարկային մարմիններԱՄՆ.

Մինչև 2017 թվականը Ռուսաստանի Դաշնությունը FATCA-ի նպատակներով տեղեկատվության փոխանցման միջկառավարական համաձայնագիր չէր ստորագրել։ Ի՞նչ է դա նշանակում Ռուսաստանի քաղաքացիների համար: Պաշտոնապես բանկերը և այլ կազմակերպությունները պարտավոր չեն հաշվետվություն ներկայացնել Ամերիկայի ծառայություններին: Բայց այս հանգամանքը ռուսական ֆինանսական հաստատությունների հաճախորդներին խոստանում է անցանկալի խնդիրներ հաշվառումների և ամերիկյան թղթակցային հաշիվներով գործարքների մեջ՝ պատժամիջոցների տեսքով։

Ռուսաստանի օրենսդրությունը կանաչ լույս է տալիս հայրենական բանկերին՝ տեղեկատվություն փոխանցելու ԱՄՆ ծառայություններին

Բուռն քննարկումների արդյունքում Ռուսաստանի կառավարություն FATCA-ն ուժի մեջ մտնելու մասին իր հնարավոր հետեւանքներըև հակասություններ ունենալով Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությանը, պետության ղեկավարը ստորագրել է օրենք, որը նախատեսված է ներքին օգնություն ցուցաբերելու համար ֆինանսական ընկերություններգրանցվել ԱՄՆ հարկային մարմինների կայքում՝ FATCA-ին համապատասխանելու համար: Ի՞նչ է դա թույլ տալիս ռուսական կազմակերպություններին: Վրա իրավական հիմքերըփոխանցել ԱՄՆ հարկատուների մասին պահանջվող տեղեկատվությունը որպես տեղեկատվության փոխանակման պայմանագրի մաս, բայց միայն հաճախորդի համաձայնությամբ: Այն դեպքում, երբ նրանից ստացվում է տվյալների փոխանցման մերժում, ցանկացած բանկ իրավունք ունի չաշխատել այդ անձի հետ: Բոլոր տվյալները փոխանցելուց առաջ պետք է անցնեն Կենտրոնական բանկի և Rosfinmonitoring-ի միջոցով, որն իրավունք ունի դադարեցնել դրանք:

FATCA հաշվետվության ձև

Փորձելով վերացնել հաճախորդների հաշիվներից անցանկալի պահումները, ռուսական բանկերի և կազմակերպությունների 90%-ը մասնավոր կերպով պայմանագիր է կնքել և գրանցվել. դաշնային ծառայությունԱՄՆ. Ուստի այսօր շատ բանկերում հաշիվներ բացելիս կարող եք բախվել որոշակի փաստաթուղթ լրացնելու անխուսափելիության հետ։ FATCA ձևաթուղթը կարճ հարցաշար է, որը հեշտացնում է պարզել, թե արդյո՞ք այդ մասին տեղեկատվությունը այս հաճախորդըԱմերիկայի ծառայություններ. Եթե ​​հաճախորդը կապված չէ ԱՄՆ հարկերի հետ, ապա նրա մասին տեղեկատվությունը փակ կմնա ԱՄՆ ծառայությունների համար։

Բանկիրների վախը

Տեղեկությունների հավաքագրման նման մեխանիզմը կարող է բավականաչափ արդյունավետ չլինել, ինչի հետևանքով ընկերությունների համար տույժեր, նվազեցումներ կամ կորուստներ կլինեն նույնականացման համարները (GIIN) գրանցելիս: Ֆինանսական հաստատությունից նման թվի բացակայությունը հիմք է հանդիսանում նրա նկատմամբ FATCA-ին չհամապատասխանելու համար պատժամիջոցներ կիրառելու համար։ Ներքին հաստատությունների թիվը, որոնք կկարողանան պահել GIIN-ը 2017 թվականին տվյալների փոխանցումից հետո, մնում է անորոշ: Շատ բանկիրներ մտավախություն են հայտնում, որ ԱՄՆ կառավարությունը, ցանկության դեպքում, բազմաթիվ խախտումներ կգտնի գործողություններում Ռուսական կազմակերպություններ. Ուստի FATCA-ի խախտումների հետ կապված պատժամիջոցների սպառնալիքն ավելի իրական է, քան վճարային համակարգերի հնարավոր արգելափակումը, որը կանխատեսում էին բանկերը։ FATCA-ն ունի բազմաթիվ անորոշություններ և անորոշություններ, որոնք գործողությունների լայն շրջանակ են թողնում այն ​​ծառայությունների համար, որոնք վերահսկում են դրա իրականացումը:

Գրանցում FATCA նպատակների համար, Սբերբանկ: Ինչ է սա?

ԱՄՆ IRS-ում գրանցված առաջին կազմակերպություններից մեկը Սբերբանկն է: Ընկերությունն ամբողջությամբ՝ ներառյալ գլխավոր վարչությունը և նրա կողմից վերահսկվող 208 հաստատությունները, ստացել է FATCA-ի պահանջներին համապատասխանող ֆինանսական հաստատության կարգավիճակ։ Ինչ է դա նշանակում? Սբերբանկը պարտավոր է իր հաճախորդների մեջ բացահայտել նրանց, ովքեր առնչություն ունեն ԱՄՆ-ում հարկեր վճարելու հետ: Գրանցման ամսաթվի դրությամբ բանկն ունի մոտ 20,000 հաճախորդ, որոնք ամերիկյան քաղաքացիներ են կամ այս երկրում հարկ վճարելու ենթակա այլ կատեգորիաների թվում են: Դրանք ներառում են.

Իրավաբանական անձինք.

• կազմակերպություններ, որտեղ բնակիչներն ունեն ավելի քան 10% մասնաբաժին.
• Ամերիկայում գրանցված ընկերություններ։

Անհատներ:

• Ամերիկայի քաղաքացիություն;
• կանաչ քարտեզ;
• ծնունդ Ամերիկայում;
• փոստային հասցե ԱՄՆ-ում;
• Ամերիկյան հեռախոսահամար;
• ԱՄՆ-ում հասցե ունեցող անձին տրված լիազորագիր.
• նույն հասցեով անձին ստորագրելու իրավունք.
• Միացյալ Նահանգներ գումարներ փոխանցելու հրահանգներ.
• poste restante հասցեն, եթե այն միակն է հաշվի համար:

Հետագայում այս կատեգորիաներին պատկանող հաճախորդների թիվը կարող է ավելանալ, քանի որ չկան խոչընդոտներ սպասարկելու այն անհատներին, ովքեր պատրաստ են համաձայնություն տալ տեղեկատվության փոխանցմանը պետություններին: Այս տեղեկատվությունը անհրաժեշտ է իրականացնելու համար պարտադիր պայմաններ FATCA (Սբերբանկ): Ի՞նչ է դա փոխում ծառայության մեջ: Սբերբանկը խնդրում է լրացնել փաստաթղթերի փաթեթին կից լրացուցիչ հարցաթերթիկ:

Բանկի ընթացակարգը

Հաճախորդների հետ աշխատելիս Սբերբանկը յուրաքանչյուր հաճախորդի համար որոշում է FATCA կարգավիճակը՝ հիմնված լրացված հարցաթերթիկների տվյալների վրա, այնուհետև կազմում է հաշվետվություն: Ըստ ստացված տեղեկատվության՝ բացահայտվել են նրանք, ովքեր առնչություն ունեն ԱՄՆ հարկերի հետ։ Հաջորդը տեղի է ունենում.

1. Հաճախորդին տեղեկացնել ամերիկյան հարկատուներին պատկանելության նշանների առկայության մասին.
2. Հաճախորդի կարգավիճակի հաստատում w-9 կամ w-8 ձևերում: Կամ սրա անհամապատասխանության փաստաթղթային ապացույցը:
3. Հաճախորդից տվյալների IRS փոխանցելու համաձայնություն ստանալը: Կամ հերքման ձևերի կամ փաստաթղթերի բացակայության դեպքում՝ նրա անցումը ռեժենիկների կարգավիճակին։

Սբերբանկի IRS-ում գրանցման փաստը պարտավորեցնում է նրան, անհրաժեշտության դեպքում, մուտք ապահովել ԱՄՆ կառավարությանը Ռուսաստանի Դաշնության Սբերբանկի հաստատությունում տեղակայված ԱՄՆ հարկատուների հաշիվներին: Միևնույն ժամանակ, Սբերբանկը որևէ խոչընդոտ չի տեսնում իր կանոնավոր պարտականությունների կատարման համար՝ հարկատուների խնայողությունների մասին պետություններին տեղեկացնելու անհրաժեշտությամբ:

Ռուսաստանի մուտքը եվրոպական FATCA

Ռուսաստանը շուտով կմիանա Euro-FATCA-ին. Սա կանոնակարգման առումով ամերիկյանին նման նոր օրինագիծ է, բայց ի տարբերություն որի, համագործակցությունից հրաժարվելու դեպքում, տույժեր չի նախատեսում, այլ. ամբողջական արգելքԵՄ-ում համոզմունքների հիմնավորմամբ զինծառայությունից հրաժարվողների համար գործողություններ: Ռուսաստանի անդամակցությունը նախատեսվում է 2018 թվականին՝ 1988 թվականի Եվրոպական կոնվենցիայով, համաձայն որի մասնակիցները պարտավոր են միմյանց օգնություն ցուցաբերել և տեղեկատվություն փոխանակել հարկային հարցերի վերաբերյալ։ Euro-FATCA-ին միանալու օրվանից ռուսական ծառայությունները հնարավորություն կունենան ոչ միայն փոխանցել ԵՄ հարկատուների վերաբերյալ տվյալները, այլև ստանալ տեղեկատվություն ներքին քաղաքացիների եվրոպական հաշիվների մասին։

2014 թվականի հունիսի 30, Մոսկվա – 2014 թվականի հուլիսի 1-ին ԱՄՆ Օտարերկրյա հաշիվների հարկման մասին օրենքի (FATCA) ուժի մեջ մտնելու կապակցությամբ Ռուսաստանի Սբերբանկը գրանցվել է ԱՄՆ Ներքին եկամուտների ծառայությունում (IRS) որպես ֆինանսական հաստատություն, որը համապատասխանում է. FATCA-ի (Մասնակից ֆինանսական հաստատություն, որը չի ծածկվում IGA-ի կողմից) պահանջներով: Անհատական ​​նույնականացման համարը՝ JPCJ0H.00028.ME.643:

FATCA-ն նպատակ ունի հավաքել տեղեկատվություն ԱՄՆ հարկատուների մասին:

Սույնով տեղեկացնում ենք հաճախորդներին՝ ֆիզիկական անձանց, ինչպես նաև անհատ ձեռներեցներին և մասնավոր պրակտիկայով զբաղվող անհատներին՝ Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությամբ սահմանված կարգով (փաստաբաններ, նոտարներ և այլն), որոնք հետաքրքրված են Ռուսաստանի Սբերբանկի հետ պայմանագրեր կնքելու մեջ (այսուհետ. կոչվում է Բանկ), FATCA-ի նպատակներով ԱՄՆ հարկ վճարողի կարգավիճակի մասին տեղեկատվության բացահայտման հնարավորության մասին:

Եթե ​​2014թ. հուլիսի 1-ից հետո Բանկ դիմելու պահին որևէ ծառայության վերաբերյալ պայմանագիր կնքելու համար դուք Բանկի հետ վավեր հաշիվներ չունեք, կարող եք լրացնել Բանկի հարցաշարը, որը պարունակում է լրացուցիչ FATCA տեղեկատվություն (այսուհետ՝ Հարցաթերթ): Հարցաթերթիկի ձևը և դրա լրացման կարգը հասանելի են Բանկի կայքում՝ ապրանքների և ծառայությունների համապատասխան բաժիններում, ինչպես նաև սպասարկման գրասենյակների տեղեկատվական թղթապանակներում:

Որպես հարցաթերթի լրացման մաս, ձեզանից կպահանջվի տրամադրել հետևյալ լրացուցիչ փաստաթղթերը՝ կախված Հարցաթերթին տրված ձեր պատասխաններից.

Եթե ​​դուք ԱՄՆ քաղաքացի եք կամ ԱՄՆ հարկային ռեզիդենտ, դուք պետք է տրամադրեք լրացված ձև W-9 (Ձև W-9 հասանելի է ԱՄՆ Ներքին եկամուտների ծառայության կայքում՝ http://www.irs.gov/pub/irs): -pdf/fw9.pdf): Խորհրդակցեք ձեր հարկային խորհրդատուի հետ ձևը լրացնելու կանոնների մասին: Եթե ​​դուք ծնվել եք Միացյալ Նահանգներում, բայց ԱՄՆ քաղաքացի չեք, դուք պետք է ներկայացնեք (1) ԱՄՆ-ի քաղաքացիությունը կորցնելու վկայականը ԱՄՆ Պետդեպարտամենտի հյուպատոսական գործերի բյուրոյի ձևի DS 4083-ում, կամ (2) ա. գրավոր բացատրություն ԱՄՆ քաղաքացիության բացակայության վերաբերյալ (օրինակ՝ պատճառի նշում, որը ծնունդով ԱՄՆ քաղաքացիություն չի ստացել):

Դուք կարող եք լրացված Հարցաթերթը և վերը թվարկված փաստաթղթերը (առկայության դեպքում) հանձնել Ձեր սպասարկման վայրում գտնվող Բանկի աշխատակցին: ԱՄՆ-ի հարկ վճարողների մասին տեղեկատվությունը, ներառյալ Բանկում Հաճախորդի հաշվի/հաշիվների համարի/համարների, հաշվի/հաշիվների մնացորդների/մնացորդների, հաշվում/հաշիվների վրա կատարվող գործարքների մասին տվյալները, Բանկի կողմից կարող են փոխանցվել ԱՄՆ ներքին գործերին: Եկամուտների ծառայություն (IRS) կամ որպես այդպիսի մարմին հանդես եկող անձի՝ Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությամբ սահմանված չափով և կարգով: