Ինչու են հաշիվները սառեցված: Tochka Bank. ինչու՞ բանկը կարող է սառեցնել ընկերության ընթացիկ հաշիվը. Օրենքն ավելի հեշտ է

Ավելի ու ավելի շատ ռուսներ են նախընտրում իրենց խնայողությունները պահել ֆինանսական հաստատություններում՝ անցյալ տարվա դեկտեմբերին Ռոսստատը բանկային ավանդների ծավալը գնահատել էր 19,7 տրլն ռուբլի։ Միևնույն ժամանակ, ըստ VTsIOM-ի տվյալների, երկու տարվա ընթացքում ռուբլու խնայողությունները «բարձի տակ» պահող հայրենակիցների մասնաբաժինը նվազել է 19%-ից մինչև 17%: Լուրն անշուշտ դրական է, քանի որ բանկում միջոցներ պահելը գոնե խնայողությունները պաշտպանում է թալանչիներից և գնաճից։ Մյուս կողմից, բանկային հաշվի միջոցները կարող են սառեցվել կամ նույնիսկ դեբետագրվել: Ինչ իրավիճակներում է դա սովորաբար լինում, ասում է AiF.ru-ն։

Արգելափակված գումար

Բանկը կարող է օրինական կերպով սառեցնել հաշվում առկա միջոցները, քանի դեռ դրա սեփականատերը չի բացատրել դրանց ծագումը: Եվ խոսքը ոչ թե օլիգարխներին հասանելիք միլիարդավոր դոլարների մասին է, այլ ամենասովորական ռուսների խնայողությունների մասին, ովքեր գումար են առանձնացնում մեքենայի կամ բնակարանի համար (կամ հակառակը՝ մեքենա կամ անշարժ գույք են վաճառել ու հասույթը դնում են ավանդի վրա)։ Համաձայն Դմիտրի Շևչենկո, Զամոսկվորեչիե բյուրոյի գործընկերԱրգելափակելով հայրենակիցների հաշիվներին գումարները՝ բանկը կատարում է Կենտրոնական բանկի պատվերը, որը պահանջում է 600 հազար ռուբլին գերազանցող գործարքների խիստ վերահսկողություն։ Հակառակ դեպքում ֆինանսական հաստատությունը կարող է մնալ առանց լիցենզիայի:

Դժվարություններ կարող են առաջանալ նաև անհատների համար, եթե դրանք ստեղծվեն մետաղալարերի փոխանցումհաշվից իրավաբանական անձ. Բանկը կարող է դա համարել որպես կանխիկացման սխեմա: Իսկապես, անհատներշատ հաճախ օգտագործվում է այդ նպատակների համար որպես լրացուցիչ: Նման իրավիճակում, ինչպես փաստաբանն է ասում, ապահովվում է հաշվի արգելափակումը և հաճախորդի բանկի կողմից հարցաքննությունը։

Իր հերթին, Վլադիմիր Ստարինսկի, Starinsky, Korchago & Partners-ի կառավարիչ գործընկերցույց է տալիս, որ շատ դեպքերում միջոցների սառեցման դեմ բողոքարկելն իմաստ չունի։ Միակ ելքը պարզապես հաշիվը ապաշրջափակելն է։ Եվ դրա համար ձեզ հարկավոր են եկամուտը հաստատող փաստաթղթեր (օրինակ՝ ծառայությունների մատուցման պայմանագիր):

«Եթե փաստաթղթեր չկան, կարող եք փորձել այլ կերպ հաստատել միջոցների ծագումը։ Եթե ​​բանկը հրաժարվում է ապաարգելափակել հաշիվը, բայց մենք չենք խոսում նրանց տվյալների փոխանցման մասին իրավապահօրինակ՝ դու «սև ցուցակում» ես. վարկային հաստատություն, ապա պահանջեք վերադարձնել գումարը և դիմեք մեկ այլ բանկ: Գումարը պետք է վերադարձվի ձեզ. եթե բանկը դա չանի, կարող եք բողոքել Կենտրոնական բանկ»,- խորհուրդ է տալիս Ստարինսկին:

Դուրս գրված գումար

Եթե ​​միանգամայն հնարավոր է ապասառեցնել բանկային հաշվում առկա սառեցված միջոցները, ապա դա լրիվ այլ բան է, երբ գումարը դուրս է գրվել պարտքի դիմաց, օրինակ. չվճարված տուգանքճանապարհային ոստիկանություն. 2016 թվականից Ռուսաստանում գործում է պարտքերի հավաքագրման պարզեցված ընթացակարգ։ Դատական ​​կարգադրիչները սկսեցին դուրս գրել դրամական միջոցներից բանկային հաշիվներբնակչությունը բոլոր տեսակի պարտքերի համար կոմունալ ծառայություններ, վարկի ժամկետանց վճարում կամ չվճարված գույքահարկ։ Շատ հաճախ գումարը դեբետագրվում է առանց բանկային հաշվի պարտապան-տիրոջը զգուշացնելու։ Թեեւ, ըստ օրենքի, կարգադրիչները պարտավոր են նրան տեղեկացնել իրենց ծրագրերի մասին՝ նրան ուղարկելով կատարողական վարույթ հարուցելու որոշման պատճենը:

«Հենց այդպես, առանց հաշվետիրոջ համաձայնության, գումար չի կարող դեբետագրվել։ Եթե ​​հաշվից դեբետ է կատարվում, նշանակում է, որ այս հարցով արդեն դատարանի որոշում է կայացվել, կատարողական ցուցակև հուզված կատարողական վարույթ»,– բացատրում է Lanta-Bank-ի իրավաբանական բաժնի ղեկավար Դմիտրի Շևչենկոն.

Այնուամենայնիվ, իրավիճակները, երբ պարտապանը տեղյակ չէ ոչ միայն իր նկատմամբ պատժի առկայության, այլև պարտապան լինելու փաստի մասին, անընդհատ լինում են։ Մեր ընթերցող Ելենա ՄայորովաԵս բնակարան գնեցի նոր շենքում, չէի ապրում, բայց կանոնավոր կերպով վճարում էի «կոմունալ բնակարանի» համար, մինչդեռ նրա մոտ բանկային քարտ 15 հազար ռուբլի գումարը չի անհետացել։ Կարճատեւ փորձարկումից հետո պարզվեց, որ գումարները «հոսել են» կոմունալ վճարները չմուծելու պատճառով։ IN կառավարման ընկերություննրանք պարզապես թոթվեցին. «համակարգը խափանվեց», այնքան, որ աղջիկը կարծես թե երեք ամիս չի վճարել ջրի, ջեռուցման և լույսի համար։

Ըստ Շևչենկոյի՝ նման ինքնաբուխ դուրսգրումները բացատրվում են ոչ համարժեք ծանուցմամբ։ «Սա տեղի է ունենում, օրինակ, եթե պարտապանը որոշ ժամանակ չի ապրում գրանցման վայրում կամ չի գալիս փոստային բաժանմունք՝ դատական ​​ծանուցում ստանալու համար։ Կան նաև սխալներ ճշգրիտ սահմանումհասցեները (կամ մարդն արդեն տեղափոխվել է այնտեղից): Հետագայում, կատարման յուրաքանչյուր փուլում դատական ​​ակտհարկադիր կատարողը պարտավոր է նաև տեղեկացնել պարտապանին՝ նրա հասցեին ուղարկելով համապատասխան հրամաններ»,- ասում է փաստաբանը։

Եթե ​​ձեր հաշվի միջոցները անհիմն կերպով դուրս են գրվել, կարող եք փորձել վերադարձնել դրանք: Մասնագետները խորհուրդ են տալիս սկսել այն դատարանից, որը որոշել է դուրս գրել գումարը. միջնորդության մեջ պետք է նշվի, թե ինչու եք բաց թողել առարկությունների ներկայացման վերջնաժամկետը (օրինակ՝ գրանցման վայրում չեք ապրում և ֆիզիկապես չեք կարողացել ծանուցում ստանալ): Այնուհետեւ անհրաժեշտ է դիմել դատական ​​ակտի ռոտացիայի համար։ Իրադարձությունների դրական զարգացմամբ դա թույլ կտա վերադարձնել դեբետագրված գումարը:

Անհատները բացում են հաշվարկային հաշիվներ, որպեսզի կարողանան վարկավորել իրենց միջոցները, վճարել տարբեր ծառայությունների կամ վարքագծի համար ֆինանսական գործառնություններ. Հաշիվները սպասարկվում են բանկային հաստատության կողմից, որի հետ պայմանագիր է կնքվել հաշիվ բացելու համար: Օրենքի համաձայն՝ բանկային հաստատությունը պարտավոր է կատարել հաճախորդների տարբեր պահանջներ՝ կապված միջոցների կուտակման կամ դեբետագրման հետ։

Սառեցնել բանկային հաշիվը

Ավելի ու ավելի հաճախ կարելի է լսել հաճախորդի բանկային հաշիվը սառեցված լինելու մասին լուրերը: Շատերին հետաքրքրում է, թե ինչպես կարող են սառեցնել բանկային հաշիվը: Շատերը շփոթում են բանկային հաշվի արգելափակումը քարտի արգելափակման հետ: Քարտը ոչ այլ ինչ է, քան գործիք, որով կարող եք մուտք գործել ձեր հաշիվ:

Նույնիսկ եթե քարտը արգելափակված է, դա չի նշանակում, որ հաշիվը չի կարող օգտագործվել: Կարող եք փորձել կապվել բանկի մոտակա մասնաճյուղ կամ մուտքագրել ձեր ինտերնետային բանկային հաշիվը: Հաշիվների սառեցման պատճառները կարող են տարբեր լինել: Եթե ​​բանկային հաշիվները սառեցված են, պետք է բացահայտել պատճառը: Դրանք կարող են նաև անօրինական լինել: Եթե ​​հաշիվը արգելափակվել է, ապա դրա սեփականատերը չի կարողանա որևէ գործողություն կատարել իր միջոցներով։

Վերջերս բավականին հաճախ է հնչում այն ​​հարցը, թե ինչու են սառեցվում հաշիվները։ Եթե ​​հաճախորդի հաշիվը արգելափակվել է, ֆինանսական հաստատությունը, որի հետ կնքվել է պայմանագիրը, պարտավոր է հաճախորդին տեղեկացնել այդ մասին և բացատրել տրանսպորտային միջոցի արգելափակման պատճառը: Հաճախորդին կարող են ուղարկվել որոշակի պահանջներ, որից հետո նա կրկին կկարողանա գործողություններ կատարել իր մեքենայով:

Երկու հիմնական պատճառ կա, թե ինչու բանկային հաստատությունը կարող է սառեցնել հաշիվը: Առաջին պատճառը կապված է մեքենայի դրամական միջոցների առգրավման հետ։ Սովորաբար դրա համար պետք է լինի դատարանի որոշում։ Ոչ բոլոր միջոցները կարող են արգելափակվել: Ամեն ինչ կախված է նրանից, թե որքան գումար է կալանք դրվել։

Հաշիվը կարող է արգելափակվել որոշակի տուգանք գանձելու համար, կամ եթե հաշվի սեփականատերը պարտք ունի իշխանություններին կարգադրիչներ. Օրինակ՝ պարտքը կարող է կապված լինել երեխայի աջակցության չվճարման հետ կամ հաճախորդն ունի չմարված վարկ:

Ավտոմեքենայի արգելափակման պատճառ կարող են հանդիսանալ այն հիմքերը, որոնք նախատեսված են Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությամբ: Դրանք ներառում են հետևյալ կետերը.

• Բանկը կասկածներ ունի տարբեր գործարքների համար հաճախորդի կողմից տրամադրված փաստաթղթերի իսկության վերաբերյալ։ Եթե ​​բանկը ցանկանում է ստուգել փաստաթղթերի իսկությունը, կարող է 7 օրով կասեցնել հաշիվը՝ ստուգումն իրականացնելու համար։
• Տրանսպորտային միջոցն արգելափակելու հիմք կարող է հանդիսանալ հարկային մարմնի հայցը։ Հաշվետերը կարող է ունենալ հարկային պարտքեր:

Հաճախ հաշվի արգելափակումը կապված է անօրինական եղանակով ստացված եկամուտների օրինականացման հետ։ Այս դեպքում հաշիվը կարգելափակվի, քանի դեռ բոլոր հանգամանքները չեն պարզվել:

Հաշիվը հնարավոր է ապաշրջափակել միայն անհրաժեշտ հիմքերը տրամադրելուց հետո: Պատասխանելով այն հարցին, թե արդյոք բանկը կարող է սառեցնել հաշիվը, պետք է հասկանալ, որ բանկը պետք է հիմնավոր պատճառներ ունենա։ Ի՞նչ անել, եթե բանկերը սառեցնեն հաշիվները: Ինչ գործողություններ կարող են ձեռնարկվել: Եթե ​​հաշիվն արգելափակվել է դատարանի պահանջին համապատասխան, ապա այն կարելի է ապաշրջափակել միայն դատարանի թույլտվությամբ։ Դատարան է ուղարկվում փաստաթուղթ, որտեղ նկարագրվում է հաշիվն ապաշրջափակելու որոշումը։

Ուղարկվում է միայն բնօրինակ փաստաթուղթը: Այն չի տրվում բանկի հաճախորդներին, հետևաբար այն ուղարկվում է փոստով։ Հաճախ հարց է առաջանում՝ ինչքա՞ն ժամանակով կարելի է արգելափակել տրանսպորտային միջոցը։ Շատ բան կախված է նրանից, թե որքան ժամանակ է տևում փոստային առաքումը: Հաշվի արգելափակումը կարող է շարունակվել այնքան ժամանակ, քանի դեռ հաճախորդը չի ապացուցել, որ միջոցների ծագումը լիովին օրինական է: Բանկը կարող է ստուգել և միայն դրանից հետո ապասառեցնել հաշիվը:

Սբերբանկի սառեցված հաշիվներ

Հաշիվը ապասառեցնելու համար հաճախորդը պետք է անի հետևյալը.

• Անհրաժեշտ է բանկ բերել գրավոր դիմում, որում հաճախորդը խնդրում է բացատրել միջոցների սառեցման պատճառը: Եթե ​​բանկը հրաժարվում է բացատրել պատճառները, ապա նրա գործողությունները կարելի է անվանել անօրինական։ Այս դեպքում կարող եք դիմել Կենտրոնական բանկ: Դիմումը կարող է ուղարկվել ինչպես փոստով, այնպես էլ պաշտոնական կայքի միջոցով: Կարող եք նաև օգտագործել թեժ գիծ. Բողոքին ընթացք կտրվի, որից հետո հաշվետիրոջը կտեղեկացվի որոշման մասին:
• Հաշիվը կարող է արգելափակվել դատարանի որոշմամբ։ Այս դեպքում դուք պետք է համապատասխանեք դատական ​​մարմնի պահանջներին:
• Եթե ​​հաճախորդը մեղադրվում էր անօրինական ֆինանսական մուտքերի մեջ, ապա անհրաժեշտ կլինի հավաքել որոշակի փաստաթղթերի ցանկ: Փաստաթղթերի ցանկը կարող է տարբեր լինել՝ կախված իրավիճակից: Բանկը պահանջում է այն փաստաթղթերը, որոնք, իր կարծիքով, կարող են ապացուցել կանխիկ մուտքերի օրինականությունը։

Մի փորձեք գումար հանել արգելափակված հաշվից, քանի որ դա անօգուտ է։ Սառեցված հաշիվներ կարելի է գտնել գրեթե բոլոր բանկերում։ Սբերբանկը Ռուսաստանում ամենահայտնի բանկերից մեկն է: Այնուամենայնիվ, հաճախ կարելի է լսել, թե ինչպես են Սբերբանկի հաճախորդների հաշիվները սառեցված:

Սբերբանկը կարող է նաև արգելափակել հաճախորդների քարտերը: Քարտի արգելափակման հիմքերը նույնպես կարող են տարբեր լինել։ Արժե ստուգել քարտի գործողության ժամկետը, քանի որ այն կարող է ժամկետանց լինել։ Քարտային հաշիվը կարող է արգելափակվել նաև կարգադրիչներին որոշակի պարտքերի պատճառով: Պետական ​​գերատեսչությունների ներկայացուցիչը հաշիվը սառեցնելու հարցում կուղարկի։ Հարցումը մշակելուց հետո ոչ միայն քարտային հաշիվը, այլ նաև ընթացիկ բանկային հաշիվը կարող է արգելափակվել: Քարտի միջոցները կարող են սառեցվել ինչպես մասնակի, այնպես էլ ամբողջությամբ:

Եթե ​​հաշվի վրա կասկածելի բնույթի գործարքներ են կատարվել, ապա Սբերբանկը կարող է սառեցնել հաշիվը՝ հանգամանքները պարզելու համար։

Այժմ, հաճախորդների միջոցները պահելու և բոլոր տեսակի հաշվարկների, վարկային և կանխիկ գործարքներբացվում են հաշվարկային, ընթացիկ, բյուջետային, վարկային և այլ հաշիվներ։ Խոսակցություն սկսելով հաշվի վրա գործառնությունների կասեցման ընթացակարգի մասին, դուք պետք է հստակ հասկանաք, թե ինչ հաշիվների մասին է խոսքը:
Հիշենք, թե ինչ է «հաշիվը» հարկային իրավահարաբերությունների պրակտիկայում օգտագործելու նպատակով։ «Հաշիվ» հասկացությունը սահմանվում է 11-րդ հոդվածի 2-րդ կետում հարկային կոդըՌուսաստանի Դաշնություն. հաշիվները (հաշիվները) հաշվարկային և այլ հաշիվներ են բանկերում, որոնք բացվում են բանկային հաշվի պայմանագրի հիման վրա, որոնց կարող են մուտքագրվել կազմակերպությունների և կազմակերպությունների միջոցները և որոնցից անհատ ձեռնարկատերեր. Պայմանագիրը կնքելիս հաճախորդի համար բացվում է բանկային հաշիվ կողմերի համաձայնեցված պայմաններով, և բանկը պարտավորվում է ընդունել և մուտքագրել հաշվին մուտքերը. բաց հաճախորդի համար, կանխիկ, կատարել հաճախորդի ցուցումները հաշվից համապատասխան գումարներ փոխանցելու և թողարկելու և հաշվի վրա այլ գործողություններ իրականացնելու համար (Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգրքի 846-րդ հոդվածի 1-ին կետ, Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգրքի 845-րդ հոդվածի 1-ին կետ):
Հարկային օրենսգրքով նախատեսված բանկային հաշվի սահմանումից բխում է, որ վարկային հաստատություններում հարկ վճարողների բացած ոչ բոլոր հաշիվներն են հարկային օրենսդրության նորմերի կիրառման նպատակով:
Օգտագործված «հաշիվ» տերմինը հարկային օրենսդրությունը, ենթադրում է հետևյալ անհրաժեշտ հատկանիշների առկայությունը.
- բանկային հաշվի պայմանագրի առկայություն, որի հիման վրա հաշիվ է բացվում կամ փակվում բանկում.
- կազմակերպություններից դրան միջոցների վարկավորման հնարավորությունը.
- դրանից գումար ծախսելու հնարավորությունը.
որևէ մեկի բացակայությունը թվարկված նշաններհաշիվը թույլ չի տալիս նման հաշիվ վերագրել հարկային օրենսդրության կիրառման համար հարկային օրենսգրքի 11-րդ հոդվածով նախատեսված հաշիվներին:
Շատ հաշվապահներ հաճախ հարց են տալիս՝ արդյո՞ք ավանդային, վարկային և քլիրինգային հաշիվները համապատասխանում են հարկային իրավահարաբերություններում օգտագործվող «հաշիվ» հասկացությանը:
Իրավաբանական անձանց ավանդային հաշիվը հիմնված է համաձայնագրի վրա բանկային ավանդ, ըստ որի դրամական միջոցները ներդրվում են ավանդի վրա որոշակի ժամկետով և կարող են հանվել միայն ամբողջությամբ, այսինքն՝ կազմակերպությունն իրավունք չունի այդպիսի հաշվից ընթացիկ հաշվարկներ կատարել և գումար ծախսել դրանից, ինչպես նաև փոխանցել այն միջոցները, որոնք գտնվում են այլ անձանց:
Այսպիսով, կազմակերպության կողմից բացված ավանդային հաշիվները չեն համապատասխանում Հարկային օրենսգրքի 11-րդ հոդվածով սահմանված հաշվի բնութագրերին, և հարկային մարմինները չեն կարող որոշում կայացնել ավանդային հաշիվներով գործունեությունը կասեցնելու մասին:
Մի քանի խոսք վարկային հաշիվների մասին.
Ինչպես նշված է որոշման մեջ Գերագույն դատարանՌԴ 1999թ. հուլիսի 1-ի թիվ GKPI99-484, վարկավորման ժամանակ բանկը վարկառուի համար բացում է վարկային հաշիվ, որը բանկային հաշվի պայմանագրի իմաստով հաշիվ չէ: Վարկային հաշիվը նախատեսված չէ հաշվարկային գործարքների համար, այլ ծառայում է արտացոլելու վարկառուի պարտքը բանկին տրված վարկերի գծով` հանդիսանալով բանկի ներքին գործիք, որն արտացոլում է բանկի վարկային պայմանագրերով պարտքի վիճակը:
Բանկի հաճախորդ, ով ստացել է վարկ վարկային պայմանագիր, չի կարող կառավարել կանխիկվարկի հաշվից, քանի որ դրանք այս հաշվի վրա չեն, այլ մուտքագրվում են հաճախորդի ընթացիկ կամ այլ հաշվին:
Հետևաբար, վարկային հաշիվը չի մտնում հարկային օրենսգրքի 11-րդ հոդվածում տրված հաշիվ հասկացության մեջ և ենթակա չէ հարկային մարմնի որոշման՝ հաշիվներով գործունեությունը կասեցնելու մասին:
Այս եզրակացությունը հաստատվում է ինչպես արբիտրաժային պրակտիկայի միջոցով (տե՛ս, օրինակ, Մոսկվայի շրջանի Դաշնային հակամենաշնորհային ծառայության 2005 թվականի օգոստոսի 18-ի 2005 թվականի օգոստոսի 15-ի թիվ КА-А41 / 7704-05), և Ռուսաստանի Ֆինանսների նախարարության (նոյեմբերի 21-207-207-207-21-207-207-21-207-207-207-207-207-207-207-9) որոշումը:
Ինչ վերաբերում է իրավաբանական անձի համար ոչ բանկային վարկային հաստատության կողմից բացված հարկ վճարողների հաշիվների վրա գործառնությունների կասեցմանը հարկային մարմինների օրինականությանը, ապա մինչ օրս ոչ Ֆինանսների նախարարությունը, ոչ էլ Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայությունը որևէ դիրքորոշում չեն ձևավորել այս հարցում:
Այս հարցում արբիտրաժային պրակտիկան շատ սակավ է, ավելին, դատավորները հակառակ որոշումներ են կայացնում։ Ոմանք ասում են. քանի որ իրավաբանական անձի հաշվարկային և քլիրինգային ծառայությունների պայմանագրով բացված հաշիվը պասիվ է, չի համապատասխանում հարկային օրենսգրքի 11-րդ հոդվածի իմաստով հաշվի չափանիշներին, որոշումը. հարկային գրասենյակՀարկային օրենսգրքի 76-րդ հոդվածի համաձայն նման հաշվի վրա գործառնությունների կասեցումը իրավաչափ չէ (տե՛ս FAS որոշումը. Հյուսիսարևմտյան թաղամաս 2005 թվականի ապրիլի 12-ի թիվ А05-12530/04-19): Երեքուկես տարի անց նույն FAS-ի դատավորները եկան այլ եզրակացության. հարկային մարմինն իրավունք ունի կասեցնել գործառնությունները ոչ բանկային վարկային կազմակերպությունում բացված հարկ վճարողի քլիրինգային հաշվի վրա, քանի որ այդպիսի հաշիվը կարող է դասակարգվել որպես հաշվարկային հաշիվ (տես Հյուսիս-արևմտյան շրջանի FAS-ի որոշումը 17 հոկտեմբերի 2008 թ.
Կարելի է ավելացնել, որ հարկային օրենսգրքի 11-րդ հոդվածով սահմանված հաշվի հասկացությանը չհամապատասխանող հաշիվների մեկ այլ տեսակ է այն հաշիվը, որը նախատեսված է երրորդ անձանց պատկանող և օգտագործվող միջոցներով գործառնությունների համար: նախատեսված նպատակը. Հետևաբար, հարկային օրենսգրքի 76-րդ հոդվածի արգելափակման նորմերը նույնպես չեն տարածվում նման հաշվի վրա (տես Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 2007 թվականի ապրիլի 27-ի թիվ 03-02-07 / 1-208 նամակը):

Միակ պատճառը

Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 76-րդ հոդվածի 3-րդ կետի բառացի մեկնաբանությունից հետևում է, որ հարկ վճարողի բանկային հաշիվների վրա գործառնությունների կասեցումը կարող է կիրառվել, եթե այս հարկ վճարող կազմակերպությունը չի ապահովում. հարկային հայտարարագիրհարկային մարմնին` նման հայտարարագիր ներկայացնելու վերջնաժամկետից հետո 10-օրյա ժամկետում: Կարծես թե այս իրավական նորմը վերաբերում է բացառապես այնպիսի փաստաթղթին, ինչպիսին հարկային հայտարարագիրն է։
Հավանաբար հարկայիններն այլ կերպ են մտածում։ Այլապես ինչպե՞ս բացատրել իրենց գործողությունները՝ արգելափակել հաշիվ-ապրանքագրերը հարկ վճարողների (հարկային գործակալների) կողմից նման ձևաթղթեր չներկայացնելու համար: հարկային հաշվետվություն, որպես տեղեկատվություն աշխատողների միջին թվի կամ թիվ 2-NDFL ձևի մասին:
Այսպիսով, հարկային տեսուչներըբացահայտելով հարկային հայտարարագիր ունեցող աշխատողների միջին թվաքանակի մասին տեղեկատվությունը, դրանք հավասարեցնում են տեղեկատվություն տրամադրելու պարտավորությունը հարկ վճարողների հայտարարագիր ներկայացնելու պարտավորության հետ, սահմանված ժամկետում այն ​​չկատարելու համար՝ հարկային օրենսգրքի 76-րդ հոդվածի 3-րդ կետի համաձայն հաշիվը արգելափակելու մասին որոշում կայացնելն իրավաչափ է:
Մոսկվայի մարզի արբիտրաժային դատարանները բառացիորեն ծանրաբեռնված են հարկատուների հայտարարություններով՝ ստուգման նման որոշումներն անվավեր ճանաչելու մասին:
Ի դեպ, գրեթե բոլորը դատավարությունդատավորներն անօրինական են ճանաչում հաշիվը արգելափակելու հարկային մարմինների որոշումները, եթե կազմակերպությունը տեղեկատվություն է ներկայացնում նախորդ օրացուցային տարվա աշխատողների միջին թվի մասին՝ Հարկային օրենսգրքի 80-րդ հոդվածի 3-րդ կետով նախատեսված վերջնաժամկետից 10 օրից ավելի ուշացումով (ընթացիկ տարվա հունվարի 20):
Օրինակ, Մոսկվայի շրջանի դաշնային հակամենաշնորհային ծառայության դատավորները 2009 թվականի մարտի 12-ի թիվ KA-A40/1265-09 որոշման մեջ ընդգծել են, որ նախորդ օրացուցային տարվա աշխատողների միջին թվաքանակի մասին տեղեկատվությունը հարկային հայտարարագիր չէ՝ հարկային օրենսգրքի 80-րդ հոդվածի իմաստով, և հարկային օրենսգրքով սահմանված չէ հարկային հայտարարագիր ներկայացնելը: Սա նշանակում է, որ դրանց ուշ ներկայացման համար հարկային օրենսգրքի 76-րդ հոդվածի 3-րդ կետով նախատեսված պատժամիջոցները չեն կարող կիրառվել։
Նաև հարկային մարմինները փորձում են սառեցնել հարկատուների հաշիվները, եթե ընկերությունը, ինչպես հարկային գործակալ, չի ներկայացրել թիվ 2-NDFL ձևը: Մենք շտապում ենք հանգստացնել հարկ վճարողներին. դատարանները մշտապես գալիս են այն եզրակացության, որ հարկային մարմինների նման որոշումները չեն համապատասխանում գործող հարկային օրենսդրությանը։ Համարելով դրանք որպես հարկ վճարողների իրավունքները ոտնահարող՝ դատավորները, ի վերջո, չեղյալ են հայտարարում հարկային տեսչությունների որոշումները (տե՛ս Մոսկվայի շրջանի FAS 2008 թվականի մարտի 19-ի թիվ KA-A40 / 1702-08 որոշումը թիվ A40-28489 / 169-ի գործով):
Հաշիվների արգելափակումն անօրինական է նաև այն դեպքում, երբ հարկ վճարողը չի ներկայացնում հաշվարկներ. կանխավճարներ. Եթե ​​ձեր ընկերությունը, այնուամենայնիվ, ունի կոնֆլիկտային իրավիճակ հարկային մարմինների հետ այս հարցում, ապա որպես հարկային մարմինների գործողությունների անօրինականության ապացույցների հիմք, խորհուրդ ենք տալիս մեջբերել Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 2007 թվականի հուլիսի 12-ի N 2007 թ.
Համառոտ ամփոփենք. Հարկային օրենսգիրքը չի նախատեսում հարկ վճարողի բանկային հաշիվներով գործարքների կասեցման հնարավորություն՝ հարկային հայտարարագրից բացի ներկայացված տեղեկատվությունը չտրամադրելու համար։
Եվ ևս մեկը կարևոր ասպեկտորի վրա մենք կենտրոնացնում ենք ձեր ուշադրությունը.
ստեղծման դեպքում հաշիվը արգելափակելու որոշման օրինականությունը հարկային մարմինժամանակին ներկայացված հարկային հայտարարագրում տեղեկատվության թերի լինելը, օրինակ, եթե ներկայացված եկամտահարկի հայտարարագիրը չի պարունակում 2-րդ թերթի N 2 հավելվածը: Մոսկվայի դատավորների դիրքորոշումը շարադրված է Մոսկվայի շրջանի Դաշնային հակամենաշնորհային ծառայության 2009 թվականի հունվարի 13-ի թիվ KA-A40 / 12741-9, 2009 թ. հայտարարագրում առկա տեղեկատվությանը: Դատարանը նաև նշել է, որ հարկային օրենսգրքի 76-րդ հոդվածը չի նախատեսում հաշիվների վրա գործառնությունների կասեցում, եթե հարկային մարմինն իբր հաստատել է հայտարարագրերում արտացոլված տեղեկատվության թերիությունը։

Մեկ ամսում, մեկ տարում

Հաշվի առնելով Հարկային օրենսգրքի 76-րդ հոդվածի 3-րդ կետը՝ կասեցման մասին որոշում չի կարող կայացվել հայտարարագիրը ներկայացնելու օրվանից 10 օրից շուտ։ Բայց ժամկետը, որի ընթացքում կարող է նման որոշում կայացվել, հարկային օրենսդրությամբ սահմանված չէ։ Ֆինանսների նախարարության մասնագետները որոշել են լրացնել այս իրավական բացը` բացատրելով հարկ վճարողներին, որ Հարկային օրենսգիրքը չի պարունակում նորմեր, որոնք սահմանում են հարկային մարմնի ղեկավարի (նրա տեղակալի) կողմից այս որոշումը կայացնելու կոնկրետ ժամկետներ (Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 2009 թ. մայիսի 5-ի թիվ 03-02-07 / 1-227 նամակ):
Ստացվում է, որ պաշտոնյաները փաստացի իրավունք են տալիս հարկային մարմիններին ցանկացած պահի արգելափակել հարկատուների հաշիվները, օրինակ՝ հարկային հայտարարագիր ներկայացնելու վերջնաժամկետից մի քանի տարի անց։
Ի դեպ, նման նախադեպեր կան դատական ​​պրակտիկա. Օրինակ՝ հարկային տեսչությունը որոշում է կայացրել հարկ վճարող կազմակերպության բանկային հաշիվների վրա կասեցնելու մասին ԱԱՀ-ի հարկային հայտարարագրի գրասեղանային ստուգում անցկացնելու ժամկետի ավարտից մեկ տարի յոթ ամիս հետո։ Թեմիսի ներկայացուցիչներն ընդգծել են, որ որոշումն ընդունվել է դրա ընդունման համար բոլոր ողջամիտ ժամկետների անցնելով և այն ճանաչել անօրինական (տես որոշումը. Արբիտրաժային դատարանՄոսկվայի 07.04.2008թ. թիվ A40-5585 / 08-4-23 գործով):

Վերադարձեք հաշիվը կյանքի կոչելու համար

Հարկային օրենսգրքի 76-րդ հոդվածով սահմանված հաշիվների արգելափակման մեխանիզմը նախատեսում է բանկի կողմից հարկային մարմնի կողմից ուղարկված որոշման անվերապահ կատարումը՝ անկախ սույն որոշման օրինականությունից և օրինականությունից։ Եվ եթե անգամ հարկ վճարողը լիովին համոզված է իր հաշիվը արգելափակելու որոշման անօրինականության մեջ, նա չի կարող բանկին մատնանշել, որ այն չի կատարվել, իսկ բանկն իր հերթին իրավունք չունի այն չկատարելու։
Հասկանալի է, որ բանկային հաշիվների արգելափակումը բխում է ցանկացած ընկերության համար Բացասական հետևանքներգործնականում կաթվածահար անելով նրա գործունեությունը: Երկարատև արգելափակումը կարող է անդառնալի և հսկայական ֆինանսական վնաս պատճառել ընկերությանը, որը, ի վերջո, սպառնում է ընկերությանը իր բիզնես գործունեության դադարեցմամբ. ընկերությունը կարող է պարզապես սնանկանալ:
Ընդ որում, հաշվի արգելափակումն ուժի մեջ կմնա այնքան ժամանակ, քանի դեռ բանկը հարկային մարմնից չի ստացել գործունեությունը կասեցնելու ավելի վաղ ընդունած որոշումը չեղարկելու մասին որոշումը։ Իսկ հարկային մարմինները նման որոշում չեն կայացնի, քանի դեռ չի վերացվել արգելափակման պատճառը։
Ուստի հարկ վճարողը պետք է հնարավորինս սեղմ ժամկետում հարկային մարմին ներկայացնի չներկայացված հայտարարագիրը. ի վերջո, հարկային տեսչությունը պարտավոր է ապաարգելափակել հաշիվը հարկային հայտարարագրի ներկայացման օրվանից ոչ ուշ, քան մեկ օր հետո։
Սակայն հարկային տեսուչները հաճախ անտեսում են օրենքով սահմանված ժամկետները՝ ձգձգելով նման որոշման ընդունումը։ Իսկ եթե այս պահին հարկային մարմիններին ոչինչ չի սպառնում նման խախտման համար, ապա 2010 թվականի հունվարի 1-ից որոշումը չեղյալ համարելու վերջնաժամկետի խախտման համար կգանձվի տոկոս՝ յուրաքանչյուր ուշացման օրվա համար վճարվելիք հարկ վճարողին։ Չնայած տուգանքը փոքր է. տոկոսադրույքըվերցվում է Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի վերաֆինանսավորման տոկոսադրույքին, որն ուժի մեջ էր այն օրերին, երբ հարկային մարմինը խախտեց այս ժամկետը ( դաշնային օրենքընոյեմբերի 26-ի թիվ 224-FZ 2008 թ.):
Պետք է նաև նկատի ունենալ, որ եթե բանկը հաճախորդից ստացել է հարկային տեսչության պատճենը հաշիվը արգելափակելու որոշումը չեղարկելու համար, ապա բանկը իրավունք չունի պատճենն ընդունել կատարման համար (տե՛ս Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 2007 թվականի մայիսի 31-ի թիվ 03-02-07 / 1-266 նամակը): Հետևաբար, քանի դեռ բանկը չի ստացել հարկային տեսչության սկզբնական որոշումը հաշվի վրա գործառնությունների կասեցումը չեղարկելու մասին, չի կարելի հույս ունենալ, որ հաշիվը ապաբլոկավորում է:
Միևնույն ժամանակ, հարկ վճարողը, բանկից ստացված լիազորագրի հիման վրա, կարող է անձամբ վերցնել հարկային գրասենյակից հաշվի վրա գործառնությունների կասեցումը չեղարկելու սկզբնական որոշումը՝ այն անհապաղ հանձնելով իր բանկ: Այս մեկը բավականին օրինական ճանապարհովՌուսաստանի ֆինանսների նախարարությունը 2008 թվականի հունվարի 16-ի թիվ 03-02-07 / 1-16 նամակով հարկ վճարողներին առաջարկել է արագացնել հաշվի ապաշրջափակման գործընթացը:

Օլգա Տիմանովա, 3-րդ աստիճանի հարկային խորհրդական,
(Նյութը տրամադրվել է Մոսկվայի հաշվապահ ամսագրի կողմից)

Սառեցված հաշիվ- բանկային հաստատության հաշիվ, որի գործառնությունները սահմանափակված են Դաշնային հարկային ծառայության, կառավարության կամ ֆինանսական հաստատության կողմից արգելափակման պատճառով: Համաշխարհային պրակտիկայում հաշիվը սառեցվում է հետևյալ գործոնների առկայության դեպքում.

• Հաճախորդը վաճառել է նախկինում գնված, բայց չմարված արժեթղթեր:
• Գումարը հանվում է վերը նշված գործարքի պահից 7 օրվա ընթացքում:
• Փոխանակման գործիքների վաճառքից ստացված շահույթը հանվում է հաշվից (մինչև վճարումը ստանալը):

Սառեցնելուց հետո հաշվետերը 90 օր չի կարող գործարքներ կատարել։

Սառեցված հաշիվ. ներքին պրակտիկա

Ռուսաստանում փողերի «սառեցումը» հնարավոր է դատարանի կամ հարկային մարմնի հրամանով։ Գործիքն արգելափակված է, քանի դեռ խնդիրը չի շտկվել սեփականատիրոջ կողմից: Մինչ այս պահը հաշվում եղած գումարը կա՛մ ամբողջությամբ սառեցված է, կա՛մ դրանց օգտագործումը մասամբ արգելափակված է (պարտքի չափով)։

Եթե ​​հաշիվը սառեցված է, սեփականատերը չի կարող:

• Կանխիկացնել միջոցները.
• Կատարեք գնումներ.
• Իրականացնել փոխանցումներ և այլ գործարքներ:

Օրենքով բանկը պարտավոր է հաճախորդին ծանուցել գումարի սառեցման մասին։ Սա արվում է իրավիճակը շտկելու հնարավորություն ընձեռելու համար։ Եթե ​​հաշիվը սառեցվում է պարտատիրոջ խնդրանքով, ապա դրանց մուտքը բացվում է պարտքի մարումից հետո:

Ֆոնդերի պատահական արգելափակումը հազվադեպ երեւույթ է։ Բայց դա հնարավոր է, եթե դաշնային հարկային ծառայության կամ դատարանի աշխատակիցների սխալներ կան: Այս դեպքում պահանջվում է կարճ ժամանակում փոխանցել կոռեկտության ապացույցը և սպասել, որ հաշիվը բացվի։

Ինչու են հաշիվները սառեցված:

Հաշվի արգելափակումը հնարավոր է հետևյալ պատճառներով:

• Հաշվատիրոջ կողմից քրեական հանցագործության կասկածը և ահաբեկչական խմբավորումներին հովանավորելու համար առկա միջոցների օգտագործման ապացույցները: Այստեղ հնարավոր է ոչ միայն սառեցնել հաշիվը, այլեւ բռնագանձել դրա վրա առկա միջոցները հօգուտ պետության։
• Հարկերը չեն վճարվել (խախտվել են ժամկետները). Այս դեպքում խախտողի բոլոր հաշվարկային հաշիվները արգելափակվում են (սառեցվում): Բայց ոչ ամբողջությամբ, այլ միայն պարտքի չափով։
• Հարկային վճարումների վերաբերյալ հաշվետվություն չի ներկայացվել։ Հաշիվն ամբողջությամբ սառեցվում է ուշացման օրվանից տասն օր հետո: Միակ բանը, որ թույլատրվում է, առկա միջոցների օգտագործումն է հարկային պարտքը մարելու համար։
• Դաշնային հարկային ծառայության կողմից ծանուցման ընդունումը հաստատող անդորրագիր չի ուղարկվել: Նման փաստաթղթի փոխանցումը կատարվում է գլոբալ ցանցի միջոցով տեսուչի կողմից փաստաթղթերն ուղարկելու օրվանից վեց օրվա ընթացքում։ Նշված ժամկետից հետո հարկային ծառայությունը 10 օր ունի հաճախորդի հաշիվը սառեցնելու անհրաժեշտության մասին որոշում կայացնելու համար:

Բանկը սառեցրել է հաշիվը. ի՞նչ անել.

Իմանալով, թե ինչու են հաշիվները սառեցված, հեշտացնում է այն ապաարգելափակելու գործողությունները: Գործողությունների ալգորիթմը հետևյալն է:

• Պարզեք, թե ինչու է հաշիվը սառեցվել: Դա անելու համար դուք պետք է հավաքեք ձեր բանկը և պարզեք որոշման համարը, այնուհետև զանգահարեք բաժին գրասեղանի աուդիտհարկային ծառայություն և իմացեք որոշման պատճառի մասին (ծանուցման բացակայության դեպքում):
• Հեռացրեք խցանման պատճառը: Առաջին քայլը միջոցների ապասառեցման համար անհրաժեշտ միջոցների ձեռնարկումն է։ Դրանից հետո դիմում է կազմվում՝ հաշիվը ապասառեցնելու և գումարին հասանելիություն բացելու խնդրանքով։ Արժե հաշվի առնել, որ դիմումը լրացնելու և ուղարկելու պահից մինչև ապակողպումը որոշ ժամանակ է պահանջում (առավել հաճախ՝ 2-3 օր):

23.12.2015

Յուրաքանչյուր բանկ օրենքով պարտավոր է մասնակցել չարի դեմ պայքարին, հակառակ դեպքում նրանք կստանան տուգանք կամ կկորցնեն լիցենզիան:

Tochka Bank-ի մեր գործընկերները (FG Otkritie) պատմել են, թե ինչու են բանկերը սառեցնում լավ հաճախորդների հաշիվները վատ հաճախորդների փոխարեն:

Հաշիվը սառեցնելու 6 պատճառ

Պատճառ 1. բանկը չի տեսնում հարկերի վճարումը

Ենթադրենք, դուք ունեք մի քանի հաշիվներ տարբեր բանկեր. Մեկում հարկեր ես վճարում ու տնային վճարումներ անում, մյուսում՝ հաճախորդներից փող ես ստանում։

Երկրորդ բանկը եզրակացնում է, որ դուք հարկեր չեք վճարում։ Հետո նա կսառեցնի հաշիվը։

«Տոչկայում» առանց նախազգուշացման չեն արգելափակում ձեռնարկատերերի հաշիվները՝ անպայման կկանչեն իրավիճակը կարգավորելու համար։

Պատճառ 2. սկսվեց ստարտափով, շարունակվեց բետոնով

Երբ հաշիվ բացեցիր, պատրաստվում էիր սմարթֆոնի համար հավելվածներ ստեղծել, հետո հիասթափվեցիր ու որոշեցիր բետոն վաճառել։

Սա նույնպես հղի է հաշիվը սառեցնելով։

Պատճառ 3. կասկածելի գործընկերներ

Իհարկե, ձեզանից չի պահանջվում ստուգել յուրաքանչյուր գործընկերոջ, բայց եթե նրանցից մեկը հարկեր չվճարի, Դաշնային հարկային ծառայությունը կցանկանա ստուգել նաև ձեզ:

Եթե ​​դուք Tochka-ի հաճախորդ եք, ապա հաշիվ-ապրանքագիր վճարելիս կարող եք ստուգել համակարգում գործող գործընկերների հուսալիությունը: Դրա համար կա SPARK համակարգ:

Պատճառ 4. Կանխիկ

Բանկը զգույշ կլինի, եթե նկատի, որ դուք հաճախ օգտագործում եք միջոցներ «հաշվետվության տակ», կամ պարզապես դուրս եք հանում կորպորատիվ քարտգումար և ծախսիր այնպես, ինչպես ուզում ես:

Պատճառ 5. երբ դուք միջնորդ եք

Հաշիվը կհայտնվի ռիսկային գոտում, եթե տարբեր բնակիչներ պարբերաբար գումար փոխանցեն ձեզ, բայց հաշվի միջոցները մի քանի օրից ավելի չուշանան: Սա շատ իրական իրավիճակ է, երբ դուք միջնորդ եք, որն աշխատում է գործակալության պայմանագրերով:

Այստեղ ձեր գործընկերները կփրկեն ձեզ, եթե ոչ հարկայինը, ոչ էլ բանկը իրենց հարցեր չունենան, և միևնույն ժամանակ դուք խնամքով պահեք ձեր գրքերը։

Բանկին ուղարկեք պայմանագրեր և նամակագրություն կապալառուների հետ: Նեղացրեք միջնորդական վճարումները բիզնեսի ծախսերով:

Պատճառ 6. «ռոբոտ» վճարումներ

Նույնանման վճարումների կանոնավոր հոսքը կասկածներ է հարուցում ինչպես բանկի, այնպես էլ կարգավորող մարմինների մոտ։

Ինչ անել?

Զգույշ եղեք բանկ ընտրելիս. կարևոր է, որ նրանք ուշադիր լինեն ձեր բիզնեսի նկատմամբ և առանց նախազգուշացման չարգելափակեն հաշիվը: