ՀՊԾ «եկամուտ» օբյեկտով. ինչպես հաշվարկել կանխավճարը. Կանխավճարներ SP-ի համար USN-ում

Պարզեցված հարկային համակարգի հարկը վճարվում է եռամսյակը մեկ, իսկ հայտարարագիրը ներկայացվում է մեկ անգամ տարեվերջին. սա ամենակարևորն է, որ ձեռնարկատերերը պետք է հիշեն պարզեցված հարկային համակարգի վերաբերյալ: Եռամսյակային վճարումները կոչվում են կանխավճար, քանի որ դուք դրանք վճարում եք, ասես, նախապես ամբողջ տարվա համար։ Եվ սա պարտադիր է։

Ինչպես հաշվարկել կանխավճարները

Կանխավճարներհաշվի առեք կուտակային ընդհանուր գումարը. հաշվարկի համար նրանք վերցնում են եկամուտը տարվա սկզբից, հաշվարկում են հարկը, իսկ հետո հանում են նախկինում թվարկված կանխավճարները:

Դիտարկենք մի օրինակ

Կազմակերպությունը կիրառում է «եկամուտ մինուս ծախսեր» հարկային պարզեցված համակարգը՝ 15% դրույքաչափով։ Առաջին եռամսյակում կազմակերպության շահույթը կազմել է 100,000 ռուբլի, ինչը նշանակում է, որ առաջին եռամսյակի կանխավճարը՝ 100,000 ռուբլի × 0,15 = 15,000 ռուբլի: Այստեղ ամեն ինչ պարզ է.

Իրավիճակ 1. առաջին կիսամյակում շահույթն աճել է

Կես տարվա վերջում շահույթը կազմել է 140,000 ռուբլի, ապա կանխավճարը մենք համարում ենք հետևյալ կերպ՝ (140,000 ռուբլի × 0,15) - 15,000 ռուբլի = 6,000 ռուբլի: Եվ այստեղ ամեն ինչ պարզ է.

Իրավիճակ 2. կիսամյակի շահույթը նվազել է

Երկրորդ եռամսյակում կազմակերպությունը մեծ գումարներ է ծախսել, իսկ շահույթը նվազել է մինչև 80000 ռուբլի։ Այնուհետև մենք հաշվարկում ենք հարկը կիսամյակի համար հետևյալ կերպ. (80,000 ռուբլի × 0,15) - 15,000 ռուբլի \u003d - 3,000 ռուբլի:

Հենց այստեղ է երևում վազող տոտալի կարևորությունը, քանի որ այս մինուսով մենք ցույց կտանք հարկը, որ

- Մենք առաջին կիսամյակի համար հարկ չունենք

- Մենք առաջին եռամսյակում 3000 ռուբլով ավել ենք վճարել հարկը, և հաշվեգրումները պետք է կրճատվեն:

Այս ամենը հարկային մարմինը կհասկանա այն հայտարարագրից, որը դուք ներկայացնում եք տարեվերջին։

Վճարման ժամկետը

Բայց կազմակերպությունները տարվա հարկերը վճարում են ոչ ուշ, քան հաջորդ տարվա մարտի 31-ը, ձեռնարկատերերը՝ ոչ ուշ, քան ապրիլի 30-ը։ Եթե ​​օրն ընկնում է հանգստյան օրերին, ապա վերջնաժամկետը տեղափոխվում է հաջորդ աշխատանքային օր:

BCC պարզեցված հարկային համակարգով կանխավճարների համար

BCC-ն վճարման պարտադիր պայման է, որով հարկային մարմինը ճանաչում է վճարումը: Կանխավճարների համար դա նույնն է, ինչ բուն հարկի համար.

USN «եկամտի» համար՝ 18210501011011000110

Պարզեցված հարկային համակարգի համար «եկամուտ հանած ծախսեր»՝ 18210501021011000110

Ինչու՞ կանխավճարները հաշտեցման մեջ գերավճար են թվում

Մի վախեցեք, որ տարվա ընթացքում ձեր բոլոր կանխավճարային հարկային վճարումները հաշտեցման մեջ նշված են որպես perpelat, ինչպես դա պետք է լինի: IRS-ը կհաշվարկի հարկը, երբ այն ստանա ձեր վերադարձը հաջորդ տարի, մինչ այդ հաշտեցման ժամանակ նրանք գերավճար կլինեն:

Ինչ անել, եթե ժամանակին չեք վճարել կանխավճարները

Սկսելու համար վճարեք դրանք որքան հնարավոր է շուտ, քանի որ ուշացման յուրաքանչյուր օրվա համար ձեզանից տուգանքներ են գանձվում: Դուք կարող եք հաշվարկել տույժերի մոտավոր չափը հաշվիչի վրա, ճշգրիտը ցույց կտա հարկի հետ հաշտեցումը: Օրենքով կանխավճարներ չվճարելը պատժվում է միայն տույժերով, բայց իրականում ամեն ինչ ավելի բարդ է ստացվում։

Հարկը կհասկանա, թե քանի կանխավճար պետք է վճարեիք, միայն հաջորդ տարի՝ ըստ հայտարարագրի։ Հետևաբար, եթե դուք չեք վճարել կանխավճարներ, ապա կա վտանգ, որ հարկային մարմինը ձեզ կներկայացնի դրանց վճարման պահանջը ձեր հաշվետվությունից անմիջապես հետո: Եթե ​​նույնիսկ տարեվերջին այլեւս հարկային ապառքներ չլինեն։ Օրինակ, եթե դեկտեմբերին վճարել եք վճարումներ, իսկ տարվա հարկը իջեցրել եք 0-ի։

Ինչու է դա

FTS ծրագիրը վերցնում է ձեր կանխավճարների չափը USN-ի հայտարարագրից և նշում, թե որքան պետք է վճարեիք կոնկրետ ամսաթվին: Այնուհետև այն ստուգում է ձեր վճարած գումարները: Եթե ​​պարզվում է, որ դրանք կուտակվածից պակաս են, ապա ձեզ պահանջարկ է ուղարկվում։ Եվ նույնիսկ եթե տարվա վերջում մեկ անգամ եք վճարել կամ կրճատել ամբողջ հարկը, հարկային մարմինները դա կտեսնեն միայն մարտի 31-ին ՍՊԸ-ի համար կամ ապրիլի 30-ին անհատ ձեռնարկատիրոջ համար՝ ըստ տարվա հարկերի վճարման վերջնաժամկետի:

Ինչ էլ անես, չես կարող խուսափել ավելորդ անախորժություններից. եթե անտեսում ես վճարման պահանջները, հարկայինը միևնույն է հաշվից գումար կհանի, այնուհետև կձևավորվի գերավճար, և ստիպված կլինես դիմումով դիմել հարկային: փոխհատուցման կամ փոխհատուցման համար:

Բայց կա մեկ հնարք, որը կօգնի ընդհանրապես խուսափել հարկային պահանջից՝ ժամկետի ավարտից մի քանի օր առաջ հարկային հայտարարագիր ներկայացնել պարզեցված հարկային համակարգում։ Հարկայինը պարզապես ժամանակ չունի պահանջ ներկայացնելու։

հուշագիր

- յուրաքանչյուր եռամսյակի վերջում վճարել պարզեցված հարկային համակարգը

- Հայտարարագիր ներկայացնել միայն տարեվերջին

— եռամսյակային հաշվետվությունըստ USN-ի գոյություն չունի

- եթե կանխավճարները ժամանակին չեք վճարել, ապա ժամկետի ավարտից մի քանի օր առաջ հայտարարագիր ներկայացրեք։

Ինչպես վճարել կանխավճարներ Էլբայի պարզեցված հարկային համակարգի վրա

Յուրաքանչյուր եռամսյակի վերջում Էլբան ձեզ կհիշեցնի կանխավճարի մասին «Վճարեք պարզեցված հարկային համակարգը ...» առաջադրանքում՝ Հաշվետվություն բաժնում: Որպեսզի Elba-ն ճիշտ հաշվարկի հարկը, կարևոր է ցույց տալ ձեր բոլոր եկամուտներն ու ծախսերը Փող բաժնում և ճիշտ հաշվառել դրանք պարզեցված հարկային համակարգում: Յուրաքանչյուր անհատական ​​գործարք կարող է դիտարկվել կամ հաշվի չառնվել հարկում։

Հաշվետու ժամանակաշրջանում օգտագործող ձեռնարկատերերը և ընկերությունները պետք է կատարեն կանխավճարներ, իսկ դրա վերջում վճարեն հարկի մնացած գումարը:

Բոլոր տեսակի մուծումների և վճարումների հաշվարկն իրականացվում է ամբողջ ռուբլով՝ առանց կոպեկների։

Ո՞րն է այս հարկային համակարգը:

USN-ը պարզեցված հաշվառմամբ հարկման համակարգ է և հարկային հաշվառում. Այս ռեժիմով աշխատելիս ընկերությունները կարող են չվճարել սեփականության հարկ, ԱԱՀ և եկամտի վճարումներ։ Միայն վճարված ապահովագրավճարներմեկ հարկով։

Կազմակերպությունները և անհատ ձեռնարկատերերը սկզբից կարող են անցնել պարզեցված հարկային համակարգին հարկային ժամանակաշրջանհարկային մարմնին ծանուցում ուղարկելուց հետո.

Մեկ հարկ վճարելու համար վճարողը ընտրում է հարկման օբյեկտը: Դրանք ներառում են.

• Ընկերության եկամուտ.Եկամուտը օգտագործվում է վճարը հաշվարկելու համար, դրույքաչափը 6% է:
• Եկամուտ՝ հանած ծախսեր.Դրույքաչափը 15% է: Վճարումը կատարվում է տարին մեկ անգամ, կանխավճարները հաշվարկվում են հաշվեգրման սկզբունքով առաջին եռամսյակի, 6 և 9 ամիսների համար։ Եթե ​​հաշվարկները ճիշտ են, ապա մինչև տարեվերջ մուծման չափը կհամապատասխանի վճարված գումարներին։

Արդյո՞ք անհրաժեշտ է կանխավճարներ վճարել:

Պարզեցված հարկային համակարգով հարկային գանձումների և վճարումների հաջորդականությունը սահմանվում է թիվ 346.21 հարկային օրենսգրքի հոդվածով: Անհատ ձեռնարկատերերը պետք է կանխավճար և հարկ վճարեն բնակության վայրում, իսկ ընկերությունները՝ բնակության վայրում։

Արվեստում։ Հարկային օրենսգրքի 122-րդ հոդվածը նախատեսում է պատասխանատվություն հարկը թերի վճարելու կամ չվճարելու համար: Այն պետք է վճարվի հարկային ժամանակաշրջանի (տարվա) ավարտից հետո: Հաշվետու ժամանակաշրջանների (եռամսյակների) ավարտից հետո կատարվում են կանխավճարներ, և վերահսկող մարմինները չեն կարող տուգանքներ կիրառել թերի վճարումների կամ դրանց բացակայության համար:

Ընկերության նկատմամբ կարող է կիրառվել միայն տույժ, որի չափը կազմում է Կենտրոնական բանկի վերաֆինանսավորման տոկոսադրույքի 1/300-ը ուշացման ժամկետի համար։ Այս գումարը հաշվարկվում է օրական:

Կանխավճարների գծով վճարումների պայմանների խախտման պատճառով գործադիր, ձեռնարկատերը կամ ընկերությունը պատասխանատվություն չեն կրում և չեն ենթարկվում տույժերի:

Եթե ​​վճարողը չի պահպանում ժամկետները հարկային մարմիններպարզեցված հարկային համակարգով հայտարարագիր, ապա ամսական նրա նկատմամբ կիրառվում է տուգանք՝ չվճարված գումարների 5%-ի չափով։ Այնուամենայնիվ, տուգանքի չափը չպետք է պակաս լինի 1000 ռուբլուց և ոչ ավելի, քան ներդրման գումարի 30% -ը:

Նման վճարումների մասին ավելին կարող եք իմանալ հետևյալ տեսանյութից.

Վճարման ժամկետը

Ձեռնարկատերերը և ընկերությունները պետք է վճարեն կանխավճարներ ոչ ուշ, քան հաշվետու ժամանակաշրջանից հետո սկսվող ամսվա 25-ը, որը ճանաչվում է քառորդ. Հարկը հաշվարկվում է տարեսկզբից աստիճանաբար։

Համար լիարժեք հարկային վճարումներտարեկան երեք կանխավճար պետք է կատարվի։ Տարեվերջին հարկը վճարվում է ավելի վաղ կատարված վճարումների նվազեցմամբ։

Ընկերությունների և ձեռնարկատերերի մեծ մասը չի ստանձնում անկախ հաշվարկներներդրումները։ Դրա համար կան մասնագիտացված առցանց ծառայություններ և ծրագրեր:

Հարկի հաշվարկ

Պարզեցված հարկային համակարգով հաշվարկ 6%

Կանխավճարը հաշվարկելու համար հարկային օբյեկտպետք է որոշակի ժամանակահատվածի եկամտի չափը բազմապատկել 6%-ով.. Մասնագետներ չունեցող և մեկ անձի մեջ աշխատող ձեռներեցը կարող է նվազեցնել վճարումը հաստատագրված վճարների չափով, որը վճարել է իր համար։ Թույլատրվում է գումարի կեսից ոչ ավելի նվազեցում 6 ամսով, ապահովագրավճարների տարեկան ծավալի 25%-ի չափով կամ 9 ամսվա երեք քառորդով:

Ձեռնարկատերերն իրենք են ընտրում ապահովագրավճարների վճարման ժամանակը, սակայն պարտավոր են ամբողջ գումարը մարել օրացուցային տարվա ընթացքում։ Սովորաբար եռամսյակային վճարման դեպքում (գումարի ¼) դժվարություններ չեն առաջանում հաշվարկների հետ, որոնք հաշվվում են աճման կարգով։ Բայց տարվա սկզբի հետ ամբողջ գումարը վճարելիս այս եռամսյակում նվազեցմանը ավելացվում է ¼ մասը։ Իսկ գումարի մնացած ¾-ը փոխանցվում է այլ հաշվետու ժամանակաշրջաններին:

Աշխատակից ունեցող ընկերությունները և ձեռնարկատերերը կարող են մինչև 50%-ով նվազեցնել հարկը մասնագետների համար վճարված ապահովագրավճարների և իրենց համար հաստատագրված վճարների վրա։

Եթե ​​ձեռնարկատերը միայնակ էր աշխատում (կարող էր 100%-ով նվազեցնել կանխավճարը, հետո մասնագետ ընդուներ, ապա սկզբից մինչև տարեվերջ կարող է կիսով չափ կրճատել կանխավճարը։ Այսինքն՝ եթե մինչև մասնագետի աշխատանքի ընդունելը 100%-ով կրճատվել են վճարումները, ապա դրանք պետք է լրացուցիչ վճարվեն և չվճարված մուծումների տոկոսները վճարվեն։ Հայտարարագրում նշվում են նաև աշխատանքի ընդունմամբ վերահաշվարկված միջոցները։

Արվեստի 3-րդ կետի համաձայն. Հարկային օրենսգրքի 346.1-ին, կանխավճարը կարող է կրճատվել պարտադիր ապահովագրավճարների, ժամանակավոր անաշխատունակության վճարների, աշխատանքային դժբախտ պատահարներից սոցիալական ապահովագրության պատճառով, առողջության ապահովագրություն, մասնագիտական ​​հիվանդություններ և մայրության սոցիալական ապահովագրություն։

Հաստատուն վճարումների պայմանները կարող են լինել հետևյալը.

• 1-ին եռամսյակի համար՝ հունվարի 1-ից մարտի 31-ը.
• 6 ամսով — ապրիլի 1-ից հունիսի 31-ը;
• 9 ամսով — հուլիսի 1-ից սեպտեմբերի 30-ը;
• 12 ամսով հոկտեմբերի 1-ից դեկտեմբերի 31-ը։

Այն է, կանխավճարհաշվարկվում է հետևյալ բանաձևով. հարկային բազան(աճող շահույթը) բազմապատկած 6%-ով, հանվել է ապահովագրությունը և նախորդ կանխավճարները:

Պարզեցված հարկային համակարգով հաշվարկ 15%

Այստեղ անհրաժեշտ է բոլոր ստացված շահույթից հանել միաժամանակ կատարված ծախսերի գումարը։ Ստացված արդյունքները կարող եք նվազեցնել, եթե նախորդ տարի ծախսերը եկամուտից ավելին են եղել, և վճարվել է նվազագույն հարկը՝ 1 տոկոս։ Այս դեպքում նվազագույն հարկով կորուստը կարող է արտացոլվել որպես հաշվարկված տարում ծախս:

Կորուստների մի քանի տարի երկարաժամկետ ֆիքսման դեպքում դրանք փոխանցվում են այն հաջորդականությամբ, որով ստացվել են։ Վերջնական արդյունքը բազմապատկվում է 15%-ով, հանվում են նախկինում վճարված կանխավճարները:

Հատուկ դեպքեր

• Հարկային գերավճար. Կան իրավիճակներ, երբ տարեվերջին պարզեցված հարկային համակարգով գերավճարներ են բացահայտվում։ Արվեստի 1-ին կետի համաձայն. 78 հարկային կոդըավելցուկային գումարը հաջորդ ժամանակաշրջանի համար մուտքագրվելու է միայն նույն հարկի դիմաց: Այս դեպքում հարկ վճարողը պետք է դիմում ներկայացնի՝ նշելով ընկերության անվանումը, մանրամասները, հարկի տեսակը և մուտքագրման ենթակա գումարը։ Այս ընթացակարգը կարող է իրականացվել գերավճարի օրվանից 3 տարվա ընթացքում: Հարկային մարմնի կողմից դիմումը ստանալուց և այն ստուգելուց հետո 10-օրյա ժամկետում որոշում է կայացվում ավելորդ գումարը հաշվանցելու կամ գանձելուց հրաժարվելու մասին։ Վերահսկող կառույցը 5 օրվա ընթացքում պետք է ծանուցում ուղարկի հարկ վճարողին։
• Նվազագույն հարկ. Այն հաշվարկելիս, երբ ծախսերը հանվում են եկամտից, հաշվարկվում է նվազագույն հարկ՝ ամբողջ շահույթի 1%-ի չափով։ Հարկերի չափի նվազեցումը հնարավոր է միայն օրացուցային տարվա ավարտից հետո։
• Կորուստներ. Հաշվետու տարվա արդյունքներով կանխավճարները հաշվարկելիս հաշվի չեն առնվում նախորդ տարիների կորուստները:

ՀՊԾ-ն հատուկ հարկման ռեժիմ է, որը ներկայացվում է տարին մեկ անգամ։ «Պարզեցրողների» կողմից հաշվարկված և փոխանցված հարկը կոչվում է միասնական հարկ, դրա վճարման ժամկետները ՍՊԸ-ի համար մարտի 31-ից, իսկ անհատ ձեռնարկատերերի համար՝ ապրիլի 30-ից ոչ ուշ: հարկային օրենսդրությունըՍահմանվել է նաև եռամսյակային կանխավճարներ վճարելու պահանջ։ Յուրաքանչյուր եռամսյակից հետո պետք է հաշվարկվի և վճարվի կանխավճար, եթե, իհարկե, այս ընթացքում եկամուտ չի ստացվել։

Պարզեցված հարկային համակարգով կանխավճարների վճարման պայմանները

Հիշեցնենք, որ պարզեցված հարկային համակարգով հարկային ժամանակահատվածը համարվում է մեկ տարի, ուստի բյուջեի հետ հաշվարկն իրականացվում է հենց դրա վերջում: Բայց ամբողջ տարվա ընթացքում եկամուտները հավասարակշռելու համար «պարզեցողները» պետք է հարկերը վճարեն տարաժամկետ՝ հաշվետու ժամանակաշրջանների արդյունքներով։

համար եկամուտ ստանալիս հաշվետու ժամանակաշրջանանհրաժեշտ է կանխավճարը փոխանցել պարզեցված հարկային համակարգով՝ դրա ավարտից հետո 25 օրվա ընթացքում։ Նրանք. 1-ին եռամսյակի համար կանխավճարը պետք է կատարվի մինչև ապրիլի 25-ը, վեց ամսվա համար՝ մինչև հուլիսի 25-ը, 9 ամսվա համար՝ մինչև հոկտեմբերի 25-ը ներառյալ։ Մեկ տարի անց հաշվարկվում է հարկը՝ նվազեցված փոխանցված կանխավճարների չափով։ Սա IFTS-ով պարտադիր հաշվարկների ալգորիթմն է:

IFTS-ը վերահսկում է պարզեցված հարկային համակարգով կանխավճարների փոխանցման ժամկետները: Դրանց խախտումը ենթադրում է տույժերի հաշվեգրում չվճարման յուրաքանչյուր օրվա համար.

• իրավաբանական անձանց համար ուշացման առաջին 30 օրվա համար վերաֆինանսավորման տոկոսադրույքի 1/300-ի և հաջորդ 150-ի չափով.
• Անհատ ձեռնարկատերերի համար ժամկետանց ամբողջ ժամանակահատվածի համար գանձվում են տույժեր՝ վերադրույքաչափի 1/300-ի չափով:

Նվազեցումների պատճառով հարկի չափի նվազեցում

Կազմակերպությունների և անհատ ձեռնարկատերերի կողմից վարձու անձնակազմի համար վճարվող նվազեցումները նվազեցնում են միասնական հարկի հաշվարկված գումարները, սակայն հարկի չափը նվազեցնելու պայմանները կախված են ընտրված պարզեցված հարկային համակարգից.

• USN «Եկամուտի» վրա հնարավոր է նվազեցնել հաշվարկված հարկի չափը (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.21-րդ հոդվածի 3.1 կետ).
• «Եկամուտ հանած ծախսեր» պարզեցված հարկային համակարգի վրա նվազեցումները հաշվի են առնվում ծախսերի կառուցվածքում (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.16-րդ հոդված):

Իրավաբանական անձանց և անհատ ձեռներեցների համար աշխատողների հետ «եկամտի 6%-ը» պարզեցված հարկային համակարգով հարկը կարող է կրճատվել կիսով չափ՝ վճարված ապահովագրավճարների, գործատուի միջոցներից հիվանդության արձակուրդի և կամավոր պայմանագրերով վճարումների պատճառով։ անձնական ապահովագրություն, իսկ «մեկ անձի» աշխատող անհատ ձեռներեցներն իրավունք ունեն «իրենց համար» նվազեցնել ապահովագրավճարների ամբողջ գումարի հարկը։ Եթե ​​նման գործարարը ընդլայներ արտադրությունը և աշխատողներ ընդուներ, ապա նա կկարողանար հարկը նվազեցնել ամբողջ ծավալով նվազեցումների միայն այն հարկային ժամանակահատվածի համար, երբ նա աշխատում էր առանց անձնակազմի։

ՀՊԾ 6% և 15% ռեժիմները զգալիորեն տարբերվում են հարկային բազայի հաշվարկի, կիրառվող դրույքաչափերի և փաստացի հաշվարկման ալգորիթմի առումով: Մտածեք, թե ինչպես կարելի է հաշվարկել կանխավճարները և մեկ հարկը այս համակարգերից յուրաքանչյուրի համար:

USN-ի «Եկամուտի» կանխավճարները 2018 թ

Հարկը հաշվարկելու հիմք է հանդիսանում բոլոր եկամուտների հանրագումարը՝ գործառնական և ոչ գործառնական:

Օրինակ 1

Առանց աշխատող անհատ ձեռնարկատիրոջ տարեկան եկամուտը 2018 թվականին կազմել է 915 000 ռուբլի: Անհատ ձեռնարկատերերը իրենց համար վճարել են 38,535 ռուբլի վճարումներ, որոնք բաղկացած են.

– ֆիքսված ֆիքսված գումար՝ 32,385 ռուբլի:

- 6150 ռուբլի: 300,000 ռուբլի գերազանցող եկամուտից. (915,000 - 300,000) x 1%): Անհատ ձեռնարկատերը այս գումարը կարող է վճարել ինչպես 2018 թվականին, այնպես էլ մինչև 01.07.2019թ. Ասենք, որ գործարարը նրանց վճարել է 2018թ. Ես կատարել եմ եռամսյակային վճարումներ.

• 1 քառ. - 8500 ռուբլի;
• 2 քառ. - 8500 ռուբլի;
• 3 քառ. - 10,500 ռուբլի;
• 4 քառ. - 11035 ռուբլի:

Ժամանակաշրջան	Եկամուտը ռուբլով	Ապահովագրավճարներ ռուբլով	Ռուբլով վճարման ենթակա հարկի հաշվարկ:
			243,000 x 6% = 14,580 14 580 - 8500 = 6080 (վճարման ժամկետը 25.04.2018)
ընդհանուր 1քմ.
			Կես տարվա ընթացքում. 466000 x 6% = 27960 27 960 - 17 000 - 6080 = 4880 (վճարման ժամկետը 25.07.2018)
ընդհանուր կես տարի
			699,000 x 6% = 41,940 41 940 - 27 500 - 6080 - 4880 = 3480 (վճարման ժամկետը 25.10.2018)
սեպտեմբեր
ընդհանուր 9 ամիս
			Տարվա համար՝ 915,000 x 6% = 54,900 54 900 - 38 535 - 6080 - 4880 - 3480 = 1925 (վճարման ժամկետը 04/30/2019)
ընդհանուր տարվա համար

Աղյուսակում ներկայացված է տարվա հարկի ամբողջական հաշվարկը: Արդյունքում, հաշվի առնելով վճարված մուծումները, տարվա հարկի գումարը կազմել է 16365 ռուբլի։ (6080 + 4880+ 3480 + 1925) 54900 ռուբլու փոխարեն։

Նմանատիպ հաշվարկը տեղին է առանց անձնակազմի անհատ ձեռնարկատերերի համար: Աշխատակիցներով աշխատող գործարարը կարող է միայն կիսով չափ նվազեցնել հարկը։ Այս կանոնը վերաբերում է նաև «Եկամտի 6 տոկոս» պարզեցված հարկային համակարգով գործող ձեռնարկություններին։

«Եկամուտ հանած ծախսեր» պարզեցված հարկային համակարգով կանխավճարների հաշվարկ.

Այս հատուկ ռեժիմով ներդրումները կարող են հաշվի առնվել միայն ծախսերի կառուցվածքում: Մտածեք, թե ինչպես ճիշտ հաշվարկել կանխավճարներն ու հարկերը այս դեպքում:

Օրինակ 2

Հիմք կընդունենք նախորդ օրինակի սկզբնական տվյալները՝ դրանք լրացնելով ծախսերով, որոնցում արդեն իսկ հաշվի են առնված ֆիքսված ապահովագրավճարները։ Ասենք, որ անհատ ձեռներեցն առանց աշխատողների աշխատում է «Եկամտի և ծախսերի տարբերության 15%» ռեժիմով։

Ժամանակաշրջան	Եկամուտ	Ծախսեր	Հարկի հաշվարկ ռուբլով.
			(243,000 - 100,000) x 15% = 21,450
ընդհանուր 1քմ.
			Կես տարվա ընթացքում. (466,000 - 191,000) x 15% = 41,250 41 250 – 21 450 = 19 800
ընդհանուր կես տարի
			(699,000 - 287,000) x 15% = 61,800 61 800 – 21 450 – 19 800 = 20 550
սեպտեմբեր
ընդհանուր 9 ամիս
			(915,000 - 388,000) x 15% = 79,050 ռուբլի: 79 050 – 21 450 – 19 800 – 20 550 = 17 250
ընդհանուր տարվա համար

Այսպիսով, տարվա համար հարկի գումարը կազմել է 79050 ռուբլի: (21,450 + 19,800 + 20,550 + 17,250):

IP վճարումների բոլոր հաշվարկված գումարները պետք է փոխանցվեն ժամանակին` մինչև 25-ը հաջորդ ամիսհաշվետու ժամանակաշրջանի կանխավճարների համար և մինչև հաշվետու տարվան հաջորդող տարվա ապրիլի 30-ը` հարկի վերջնական գումարը:

Ի՞նչ է կանխավճարը պարզեցված հարկային համակարգով և ե՞րբ է անհրաժեշտ այն վճարել:

USN-ի համար հարկային ժամկետը մեկ տարի է (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.19-րդ հոդվածի 1-ին կետ): Այնուամենայնիվ, պետական ​​ծախսերի ժամանակին ֆինանսավորման համար նպատակահարմար է ապահովել դրանց ավելի հավասար հոսք Փողբյուջեին։ Հետևաբար, Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրքը մեկ տարի ժամկետով հարկերի վերաբերյալ նախատեսում է պարտադիր վճարտարվա ընթացքում կանխավճարներ (այսուհետ՝ ԱԾ): Այս ընթացակարգը սահմանվում է նաև USN-ի կողմից: Այս դեպքում ԱԵԱ-ի վճարումը տրամադրվում է յուրաքանչյուր եռամսյակ, ոչ ուշ, քան հաշվետու ժամանակաշրջանին հաջորդող ամսվա 25-ը (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.21-րդ հոդվածի 7-րդ կետ): Անհրաժեշտ է որոշել, թե ինչպես կարելի է հաշվարկել կանխավճարները պարզեցված հարկային համակարգով յուրաքանչյուր կոնկրետ դեպքում՝ առաջնորդվելով այս հատուկ ռեժիմին անցնելիս հարկ վճարողի կողմից ընտրված հարկման օբյեկտի բնութագրերով (6% եկամուտ կամ 15% շահույթ):

«Եկամուտ հանած ծախսերը» պարզեցված հարկային համակարգով կանխավճարներ.

որտեղ B-ն հիմքն է, իսկ D-ն և R-ն համապատասխանաբար հաշվետու ժամանակաշրջանի եկամուտներն ու ծախսերն են:

Այնուհետև դուք պետք է որոշեք պարզեցված հարկային համակարգով կանխավճարների գնահատված գումարը` եկամուտ հանած ծախսերը (APR), որը համապատասխանում է հարկային բազային.

Ապրիլ \u003d B - C,

որտեղ C-ն է հարկի դրույքաչափը.

Ընդհանուր հիմունքներով, հարկման այս օբյեկտի դրույքաչափը կարող է արժեքներ ունենալ 5% -ից մինչև 15%, կախված տեղական իշխանությունների որոշումից (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.20 հոդվածի 2-րդ կետ):

Ղրիմի Հանրապետությունում և Սևաստոպոլ քաղաքում 2017-2021 թվականներին դրույքաչափը կարող է կրճատվել մինչև 3% (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.20 հոդվածի 3-րդ կետ):

Բացի այդ, մինչև 2020 թվականը անհատ ձեռներեցների համար գործում են այսպես կոչված հարկային արձակուրդներ. Ռուսաստանի Դաշնության այն բաղկացուցիչ սուբյեկտներում, որտեղ դրանք ներդրվել են (այսօր գրեթե ամենուր), առաջին անգամ գրանցված IP-ն կարող է կիրառել 0% դրույքաչափ 2 տարի: (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.20-րդ հոդվածի 4-րդ կետ): Այս արտոնությունը կարող է կիրառվել միայն այն դեպքում, եթե անհատ ձեռներեցն իրականացնում է արդյունաբերական, սոցիալական կամ գիտական ​​գործունեությունկամ բնակչությանը կենցաղային ծառայություններ է մատուցում։

Եթե ​​ԱԵԱ-ի գումարը որոշվում է տարվա առաջին 3 ամիսների համար, ապա վճարման ենթակա գումարը հավասար է գնահատվածին.

Եթե ​​մենք խոսում ենք վեց կամ ինը ամսվա ԱԵԱ-ի մասին, ապա վճարման ենթակա գումարը որոշելու համար անհրաժեշտ է գնահատված վճարից հանել նախորդ ժամանակաշրջանների համար փոխանցված կանխավճարների գումարները:

APu = APr - APr,

որտեղ ապրիլը 3 և 6 ամսվա համար վճարված կանխավճարների գումարն է:

Եկեք օրինակ բերենք, թե ինչպես են հաշվարկվում կանխավճարները պարզեցված հարկային համակարգով՝ եկամուտ հանած ծախսերը:

Օրինակ

«Ստարտ» ՍՊԸ-ն 2017 թվականին աշխատում է պարզեցված հարկային համակարգի վրա՝ «եկամուտ հանած ծախսեր» օբյեկտով։

2017 թվականի 9 ամիսների ընթացքում նրա եկամուտը կազմել է 800 000 ռուբլի, ծախսերը՝ 600 000 ռուբլի։

«Եկամուտ մինուս ծախսեր» օբյեկտի դրույքաչափը մարզում, որտեղ գրանցված է «Սթարթ» ՍՊԸ-ն, սահմանվել է 15%:

Ընկերությունը AP-ին վճարել է 3 ամիս՝ 8000 ռուբլու չափով։ իսկ 6 ամսով` 10000 ռուբլու չափով: Եկեք որոշենք 9 ամսվա վճարման ենթակա AP ՍՊԸ «Ստարտ» գումարը:

Հարկային բազան B = 800,000 ռուբլի: - 600,000 ռուբլի: = 200,000 ռուբլի:

Մոտավոր ապրիլ = 200,000 ռուբլի: × 15% = 30,000 ռուբլի:

Վճարման ենթակա գումարը.

APu = 30,000 ռուբլի: - 8000 ռուբ. - 10000 ռուբլի: = 12000 ռուբլի:

«Եկամուտ» պարզեցված հարկային համակարգի կանխավճարներ.

Պարզեցված հարկային համակարգի՝ եկամուտների կանխավճարները հաշվարկելու համար նախ անհրաժեշտ է որոշել հարկային բազան: Այս հարկման օբյեկտի համար այն հավասար է հարկ վճարողի եկամտի չափին, որը որոշվում է հաշվի առնելով Արվեստի պահանջները: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.15 և 346.17.

Այնուհետև որոշվում է տվյալ հարկային բազայի համար ԱԵԱ-ի չափը.

Ապրիլ \u003d B × C,

ապրիլ - կանխավճարի գնահատված գումարը.

C-ն հարկի դրույքաչափն է:

«Եկամտի» օբյեկտի համար հարկի դրույքաչափը կարող է տատանվել 1% -ից մինչև 6%, կախված որոշակի շրջանի օրենսդիր մարմինների որոշումից (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.20 հոդվածի 1-ին կետ):

Բացի այդ, առաջին անգամ գրանցված IP-ն մինչև 2020 թվականը, կան հարկային արձակուրդներ: Տոնական օրերին արդյունաբերական, սոցիալական կամ գիտական ​​ոլորտում աշխատող կամ բնակչությանը կենցաղային ծառայություններ մատուցող այս ձեռնարկատերերը երկու տարի կարող են օգտվել 0 տոկոս դրույքաչափից։

1. Ներդրումներ համար պարտադիր ապահովագրություն. Այս դեպքում և՛ վճարումները աշխատողների համար, և՛ հաստատագրված վճարումներիրենց համար աշխատող չունեցող անհատ ձեռներեցների համար։
2. Վճարում հիվանդանոցային նպաստներըգործատուի հաշվին.
3. Ապահովագրական վճարներ հաշմանդամության դեպքում աշխատողների օգտին կնքված պայմանագրերով.
4. Վճարված վաճառքի հարկ.

ԿԱՐԵՎՈՐ! Պարբերություններում նշված ծախսերի օգնությամբ: 1-3, պարզեցված հարկային համակարգով ԱԵԱ-ի չափը կարող է կրճատվել ոչ ավելի, քան 50%-ով: Այն դեպքում, երբ առևտրային վճարը հանվում է, նման սահմանափակում չկա: Բացառություն են կազմում նաև անհատ ձեռներեցները, ովքեր վճարումներ չեն կատարում ֆիզիկական անձանց և իրենց համար վճարում են վճարումներ։ Այս ներդրումները նաև ամբողջությամբ նվազեցնում են ԱԵԱ-ի գումարը:

6% պարզեցված հարկային համակարգով կանխավճարի հաշվարկման բանաձև և օրինակ

ԱԵԱ-ի վճարման ենթակա գումարը որոշելու համար անհրաժեշտ է գնահատված գումարից հանել վերը նշված ծախսերը և նախորդ ժամանակաշրջանի (ժամանակաշրջանների) ԱԵԱ-ի գումարը:

APu \u003d Apr - V - APr,

որտեղ B-ն բոլոր նվազեցումների գումարն է:

Օրինակ

2017 թվականից Մոսկվայում աշխատող անհատ ձեռներեց Իվանով Ի.Ի.-ն անցել է պարզեցված հարկային համակարգին՝ «եկամտի» օբյեկտին։

2017 թվականի 9 ամիսների ընթացքում նրա եկամուտը կազմել է 4 միլիոն ռուբլի։

Մոսկվայում «եկամուտ» օբյեկտի դրույքաչափը սահմանվել է 6 տոկոս:

Պարտադիր ապահովագրության համար վճարումները 9 ամսվա ընթացքում կազմել են 150,000 ռուբլի, բացի այդ, Իվանով Ի.Ի.-ն վճարել է վաճառքի հարկ 80,000 ռուբլի չափով:

Իվանով Ի.Ի.-ն Ա.Պ.-ին վճարել է 3 ամիս 10000 ռուբլու չափով: իսկ 6 ամսով 12000 ռուբլու չափով: Եկեք որոշենք ձեռնարկատիրոջ 9 ամսվա վճարման ենթակա ԱԵԱ-ի չափը:

Հարկային բազա B = 4 միլիոն ռուբլի:

Մոտավոր կանխավճար Аr = 4 միլիոն ռուբլի: × 6% = 240,000 ռուբլի:

Նվազեցումներ B \u003d 240,000 ռուբլի: × 0,5 + 80,000 ռուբլի: = 200,000 ռուբլի:

Քանի որ վճարված ապահովագրավճարների գումարը (150,000 ռուբլի) կազմել է ԱԵԱ-ի գնահատված գումարի ավելի քան 50% -ը, ապա հանվում է այս տեսակըծախսերը ընդունվում են ընդամենը 120,000 ռուբլի: (240,000 ռուբլի × 0,5):

Վճարման ենթակա գումարը.

APu = 240,000 ռուբլի: - 200,000 ռուբլի: - 10000 ռուբլի: - 12000 ռուբլի: = 18000 ռուբլի:

Արդյո՞ք պարզեցված հարկային համակարգով կանխավճարային եկամուտը, իսկ կանխավճարի վերադարձը ծախս է:

Մեկը էական հատկանիշներ, պարզեցված հարկային համակարգը սովորական հարկային համակարգից տարբերելը եկամուտների ճանաչումն է կանխիկ եղանակով, այսինքն՝ հարկ վճարողի հաշվին կամ դրամարկղին գումար մուտքագրվելիս:

Այս առումով հաճախ հարց է առաջանում՝ արդյոք կանխավճարը եկամուտ է պարզեցված հարկային համակարգով։

Մի կողմից, Արվեստում ուղղակիորեն նշված չէ կանխավճարը: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.15 և 346.17, որոնք նվիրված են պարզեցված հարկային համակարգով եկամուտների ճանաչմանը: Արվեստի 1-ին կետում. 346.17 գործածված է «Դրամական միջոցների ներհոսք» ձեւակերպումը. Մյուս կողմից, կանխավճարը, ի տարբերություն, օրինակ, ավանդի, չի նշվում հարկային բազայում չներառված եկամտի ցանկում, երբ. դրամական հիմք(Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 251-րդ հոդված): Բացի այդ, կանխավճարը հենց նույն գումարի ստացումն է, ինչ հետագա վճարումը:

Կարգավորող մարմինների դիրքորոշումը հետևյալն է. պարզեցված հարկային համակարգի կանխավճարները հիմք են հանդիսանում այն ​​հարկային (հաշվետու) ժամանակաշրջանի, որում դրանք ստացվել են: Դա արտացոլված է, օրինակ, Ռուսաստանի Դաշնության Ֆինանսների նախարարության 2012 թվականի հուլիսի 6-ի թիվ 03-11-11 / 204 նամակում:

Ինչ վերաբերում է կանխավճարների վերադարձին, ապա Արվեստի 1-ին կետում. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.17-ը սահմանում է, որ պարզեցված հարկային համակարգով կանխավճարի վերադարձը` եկամուտը հանած ծախսերը, նվազեցնում է հարկային (հաշվետու) ժամանակաշրջանի հիմքը, որում այն ​​կատարվել է:

Այսպիսով, հարկային մարմինների հետ վեճերից խուսափելու համար և դատավարություն, ավելի լավ է կանխավճարները ներառել այն ժամանակաշրջանի հարկային բազայում, երբ դրանք ստացվել են։

Պարզեցված հարկային համակարգով կանխավճարներից տույժերի հաշվարկման կարգը, եթե կանխավճարը վճարվում է անհրաժեշտից պակաս

Ենթադրենք, հարկատուն որոշել է չհաշվարկել ստացված կանխավճարի հարկը կամ պարզապես սխալմամբ որոշել է հարկային բազան։ Ինչ անել, եթե պարզեցված հարկային համակարգի կանխավճարը ավելի քիչ է վճարվում , ինչ է պետք Ի՞նչ հետևանքներ կունենա սա հարկատուի համար:

Առաջին հերթին, սխալը հայտնաբերելուց անմիջապես հետո անհրաժեշտ է հարկ վճարել բյուջե։

Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրքը նախատեսում է երկու տեսակի ֆինանսական պատժամիջոցներ հարկերի վճարման ժամկետների խախտման համար՝ տույժեր և տույժեր: Քանի որ տուգանքի նշանակումը նախատեսված է հենց հարկը չվճարելու համար (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 122-րդ հոդվածի 1-ին կետ), կանխավճարների ուշ վճարման համար տույժ չի գանձվում:

Ինչ վերաբերում է տույժերին, ապա դրանց հաշվեգրումը ուշ վճարումօրենսգիրքը նախատեսում է բյուջե հարկային կանխավճարներ (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 58-րդ հոդվածի 3-րդ կետ):

Պարզեցված հարկային համակարգի (ինչպես ցանկացած այլ հարկի դեպքում) կանխավճարներից տույժերի հաշվարկման կարգը տրված է Արվեստի 4-րդ կետում: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 75. համար տուգանքի չափը անհատներհաշվարկված որպես չմարված գումարի տոկոս, որը հավասար է Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի ընթացիկ վերաֆինանսավորման տոկոսադրույքի 1/300-ին՝ ուշացման յուրաքանչյուր օրացուցային օրվա համար:

Իրավաբանական անձանց համար մինչև 30 օր ուշացման համար գանձվում են տույժեր ֆիզիկական անձանց համար սահմանված դրույքաչափով: ենթակետով կատարված փոփոխությունները. «բ» Արվեստ. Արվեստի 1-ին և 9-րդ կետը: 2016 թվականի նոյեմբերի 30-ի թիվ 401-FZ «Փոփոխությունների մասին ...» օրենքի 13-ը 2017 թվականի հոկտեմբերի 1-ից սահմանում է տույժերի հաշվարկման այլ կարգ իրավաբանական անձանց համար՝ սկսած ուշացման 31-րդ օրվանից. տույժի չափը կազմում է. կրկնապատկվել է՝ մեկ օրում Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի վերաֆինանսավորման տոկոսադրույքի մինչև 1/150-ը։

Պարզեցված հարկային համակարգի համար տույժի հաշվարկման օրինակ

«Ֆինիշ» ՍՊԸ-ն աշխատում է պարզեցված հարկային համակարգի «եկամուտ» օբյեկտի համար։ 2017 թվականի 6 ամսվա արդյունքներով ընկերությունը եկամուտ չի ճանաչել 900 000 ռուբլու չափով ստացված կանխավճարները։ և հարկեր չի վճարել։ Այնուհետև սխալն ուղղվել է, և ԱԵԱ-ի բացակայող գումարը 14.09.2017թ. փոխանցվել է բյուջե: «Եկամտի» օբյեկտի դրույքաչափը տարածաշրջանում, որտեղ ընկերությունը գրանցված է, սահմանվել է 5%: Եկեք հաշվարկենք այն տույժի չափը, որը պետք է վճարի Ֆինիշ ՍՊԸ-ն։

Ժամանակահատվածը, որի համար տոկոսները գանձվում են, սկսվում է հարկի վճարման սահմանված օրվան հաջորդող օրվանից (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 75-րդ հոդվածի 3-րդ կետ) և ավարտվում է հարկը բյուջե փաստացի փոխանցելու օրվան նախորդող օրը: Ֆինանսների նախարարության 05.07.2016թ. թիվ 03-02- 07/39318 գրությունը):

Տվյալ դեպքում սա 26.07.2017թ.-ից մինչև 13.09.2017թ. ժամանակահատվածն է, դրա տևողությունը 50 օրացուցային օր է: Նշված ժամանակահատվածում գործել է Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի վերաֆինանսավորման տոկոսադրույքը` տարեկան 9%:

Անժամանակ վճարված ԱԵԱ-ի գումարը կլինի.

APN = 900,000 ռուբլի: × 5% = 45,000 ռուբլի:

50 օր ուշացման համար տուգանքի չափը.

P1 \u003d 45,000 ռուբլի: × (9% / 300) × 50 օր = 675 ռուբլի

Կենտրոնական բանկի վերաֆինանսավորման տոկոսադրույքի 1/150 տույժի դրույքաչափը՝ սկսած ուշացման 31-րդ օրվանից, այս դեպքում կիրառելի չէ, քանի որ ապառքները վճարվել են մինչև 10.01.2017թ.

Անհրաժեշտ է պարզեցված հարկային համակարգով կանխավճար վճարել եռամսյակը մեկ անգամ՝ ոչ ուշ, քան հաշվետու ժամանակաշրջանին հաջորդող ամսվա 25-ը։ Այս վճարումները հաշվարկվում են տարեսկզբից հաշվեգրման սկզբունքով, նախորդ ժամանակաշրջանների համար վճարված գումարները հանվում են:

Իզուր չէ, որ պարզեցված հարկային համակարգը կոչվում է «պարզեցված», քանի որ դրա շնորհիվ անհատ ձեռնարկատերերը կարիք չունեն հոգ տանել յուրաքանչյուր եռամսյակի հաշվետվությունների մասին։ Հանձնվում է հարկի վճարման հետ միաժամանակ՝ տարին մեկ անգամ։ Մնացած ամբողջ ժամանակը բավական է կատարել կանխավճարներ. Եկեք ավելի մանրամասն քննարկենք այնպիսի հարցը, ինչպիսին է 2019 թվականին պարզեցված հարկային համակարգով կանխավճարների վճարման ժամկետները անհատ ձեռներեցների համար:

USN հարկ - ինչպես վճարել

ԼՂՀ-ի 346.19-րդ հոդվածի համաձայն՝ պարզեցված հարկային համակարգը տարբերակում է հարկային ժամանակաշրջանը հաշվետու ժամանակաշրջանից:

Հարկային տարին օրացուցային տարին է: Այն ավարտելուց հետո բոլոր հարկ վճարողները պետք է վճարեն հարկի վերջնական գումարը և հարկային տեսչություն ներկայացնեն ձեռնարկության եկամուտների և ծախսերի հայտարարագիր։

Կան երեք հաշվետու ժամանակաշրջաններ. սրանք առաջին 3 եռամսյակներն են.

• 3 ամիս;
• 6 ամիս;
• 9 ամիս.

Յուրաքանչյուր եռամսյակի համար պարզեցված համակարգի անցած հարկ վճարողը պետք է վճարի կանխավճարներ։ Այդ մուծումների գումարները հաշվարկվում են անհատ ձեռնարկատիրոջ կողմից՝ եկամուտների/ծախսերի գրքույկի հիման վրա: Դուք պետք չէ դրանք վավերացնել:

Հաշվետվությունը տրվում է մեկ անգամ հարկային ժամանակաշրջանի վերջում, այնուհետև վերահսկիչները հարկային գրասենյակև ստուգել հարկ վճարողի կողմից փաստացի ներդրված և հարկում արդեն հաշվարկված գումարների համապատասխանությունը:

Եթե ​​դրանց միջև տարբերություն չկա, IP-ն կարող է համարվել լիովին կարգավորված Դաշնային հարկային ծառայության առջև: Եթե ​​գումարները չեն համընկնում, դուք ստիպված կլինեք վճարել հայտնաբերված պարտքը:

Անհատ ձեռնարկատերերի պարզեցված հարկային համակարգի վճարման վերջնաժամկետը 2019թ

Պարզեցված հարկային համակարգով կանխավճարների վճարման ժամկետները 2019 թվականին անհատ ձեռնարկատերերի, ինչպես նաև իրավաբանական անձանց համար. կողմնորոշված ​​անձինք Յուրաքանչյուր եռամսյակին հաջորդող ամսվա 25-ը. Վերջնական վճարումը ենթակա չէ կանխավճարի։

Հարկային օրենսգրքի համաձայն՝ «պարզեցմամբ» կանխավճարները պետք է կատարել մինչև հետևյալ ժամկետները.

• ապրիլի 25;
• հուլիսի 25;
• հոկտեմբերի 25-ին։

Բայց միշտ չէ, որ ամեն ինչ այդքան պարզ է, քանի որ 25-ը կարող է համընկնել հանգստյան օրվա հետ։ Այս դեպքում կանխավճարի վճարման վերջնաժամկետը տեղափոխվում է հաջորդ աշխատանքային օր։

Օրինակ, եթե հուլիսի 25-ը համընկնի կիրակի օրվա հետ, ապա երկրորդ եռամսյակի մուծումը հնարավոր կլինի փոխանցել մինչև հուլիսի 26-ը ներառյալ։

Վերջնական հարկ անհատ ձեռնարկատերերվճարվել է մինչև պարզեցված հարկային համակարգով հարկվողին հաջորդող տարվա ապրիլի 30-ը։ Ա իրավաբանական անձինքմի փոքր ավելի վաղ՝ մինչև մարտի 31-ը։ Տոների հետ համընկնող ամսաթվերը փոխանցվում են այնպես, ինչպես կանխավճարները:

2019 թվականին անհատ ձեռնարկատիրությամբ զբաղվող հարկ վճարողների համար պարզեցված հարկային համակարգով սահմանվում են հարկերի և կանխավճարների վճարման հետևյալ ժամկետները.

2019 թվականի վերջնական հաշվարկը պետք է կատարվի մինչև 2020 թվականի ապրիլի 30-ը։ Տարեկան հաշվետվությունները պետք է ներկայացվեն մինչև նույն օրը։

Պարզեցված հարկային համակարգում հարկ վճարելու պայմանները

Բոլոր կանխավճարները և վերջնական հաշվարկը պետք է փոխանցվեն հարկային մարմնի տվյալներին, որը ORGIP վկայական է տվել գործարարին: Այսինքն, որտեղ գրանցված է IP-ն։ Այն օբյեկտի գտնվելու վայրը, որտեղ նախատեսվում կամ իրականացվում է գործունեությունը, նշանակություն չունի:

Անհատ ձեռնարկատերերը պետք է վճարեն հարկային մարմիններին գրանցման վայրում: Ոչ իրավաբանական անձանց նման, որոնք կանխավճար են կատարում այն ​​հաստատությունների միջոցով, որտեղ գտնվում է կազմակերպությունը:

BCC պարզեցված հարկային համակարգով վճարումներ փոխանցելու համար

«Պարզեցված» IP-ին անցնելիս առաջարկվում է ընտրել երկու օբյեկտներից մեկը, որոնց համար կհաշվարկվի և կվճարվի հարկը՝ ꟷ «եկամուտ» կամ «եկամուտ հանած ծախսեր»: Յուրաքանչյուրի համար սահմանվում է տարբեր ֆիքսված դրույքաչափ՝ համապատասխանաբար 6% և 15%:

Պարզեցված հարկային համակարգով հարկերի վճարման վերջնաժամկետները 2019 թվականի համար անհատ ձեռնարկատերերի, ինչպես նաև իրավաբանական անձանց համար. անձինք կախված չեն ընտրված օբյեկտի տեսակից: Բայց ՍԴՀ-ն միջոցները մուտքագրելիս պետք է տարբեր բաներ նշի։

USN-ին դիմելու վերջնաժամկետ

Ժամկետավորում պարզեցված հարկային համակարգի վճարում 2019 թվականին IP-ների համար նրանք միակը չեն, որ պետք է հետևեն: Անցում «պարզեցման» կարող է իրականացվել միայն նոր հաշվետու տարվա սկզբով. Միևնույն ժամանակ, դուք պետք է պլանավորեք անցումը մի օբյեկտից մյուսը:

Ուստի անհրաժեշտ է մինչև դեկտեմբերի 31-ը հայտ ներկայացնել տեսչությանը, և արդեն նոր տարում հնարավոր կլինի «պարզեցմամբ» հարկ վճարել։ Դուք չեք կարող անցնել դրան տարվա կեսին:

Եթե ​​դեկտեմբերի 31-ը հանգստյան օր է, ապա դիմումի ընդունման վերջնաժամկետը հետաձգվում է ընդհանուր կանոններով։ Օրինակ՝ 2018 թվականին Ամանորը համընկել է շաբաթ օրվա հետ, որից հետո եղել են նաև արձակուրդներ, ուստի կարող եք դիմել մինչև 2019 թվականի հունվարի 9-ը։

2020 թվականին վերջնաժամկետը նույնպես կտեղափոխվի, քանի որ դեկտեմբերի 31-ը համընկել է կիրակի օրվա հետ։ Դիմումի հաստատման համար կարող եք դիմել նաև մինչև հունվարի 9-ը։ Թեեւ ավելի լավ է չհետաձգել ու ներկայացնել Ամանորի տոներից առաջ։

Կանխավճարները ժամկետանց են՝ հետևանքներ և ինչ անել

Կարևոր կետը, որին պետք է ծանոթ լինեն բոլոր անհատ ձեռներեցները, պարզեցված հարկային համակարգով պարտապանների նկատմամբ կիրառվող պատժամիջոցներն են։ Եթե ​​ուշացնեք կանխավճարի վճարումը, պետք է տույժ վճարեք.

Այն կուտակվում է հարկային տեսչության հսկիչները անցած տարվա իրենց տրամադրված հաշվետվություններին ծանոթանալուց, հաշվարկված գումարները փաստացի վճարվածների հետ վերստուգելուց և համեմատելուց հետո։ Եթե ​​դրանք միմյանց չհամընկնեն, ապա տույժ կգանձվի ամբողջությամբ՝ կախված ժամկետանց օրերի քանակից:

Գումարի մասին, որը պետք է վճարվի ուշացումը մարելու համար, գործարարը կտեղեկացվի տարեկան հայտարարագիրը ներկայացնելուց և բոլորը վերահաշվարկելուց հետո. գումարներ. Տույժը Մոսկվայի բանկի վերաֆինանսավորման տոկոսադրույքի մեկ երեք հարյուրերորդ մասն է:

Եթե ​​անհատ ձեռներեցը ինքնուրույն բացահայտում է չվճարելու կամ թերվճարելու փաստը, ապա ավելի լավ է շտապել առաջացած պարտքի մարման հարցում, քանի որ վերջնաժամկետից ավելի քիչ օրեր են անցնում, երբ պետք է կատարվեր կանխավճարը։ վճարված է, այնքան քիչ դուք ստիպված կլինեք վճարել:

Բայց վերջնական տարեկան վճարումը ավելի լավ է ժամանակին վճարել: Ավելի էական խախտումների համար նախատեսված են ավելի լուրջ տուգանքներ։ Այս կանոնը վերաբերում է ոչ միայն «պարզեցմանը», այլ նաև հարկման ցանկացած այլ համակարգին։

Պարզեցված հարկային համակարգը առավելագույնս պարզեցրել է անհատ ձեռնարկատերերի գործունեությունը։ Այնուամենայնիվ, որպեսզի չգերվճարեք, դուք պետք է կատարեք բոլոր վճարումները ժամանակին, կամ մարեք պարտքերը հայտնաբերումից անմիջապես հետո: