Դուք պետք է ներկայացնեք 3 անձնական եկամտահարկի հայտարարագիր: Ե՞րբ է ամենալավ ժամանակը բնակարան ձեռք բերելու համար եկամտահարկի հայտարարագիր ներկայացնելու համար:

3-NDFL հայտարարագիրը հարկ վճարողի կարևոր հաշվետվական փաստաթուղթն է: Որտե՞ղ կարող է այն տրամադրվել և ինչ նպատակով: Հետագայում հոդվածում կքննարկենք, թե որ դեպքերում է անհրաժեշտ 3 անձնական եկամտահարկ հանձնել։

Որտե՞ղ կարող է ներկայացվել փաստաթուղթը:

3-NDFL հռչակագրի հասցեատերը կարող է լինել.

1. Կառուցվածքներ, որոնց համար համապատասխան փաստաթղթի տրամադրումը կարող է պարտադիր լինել:

Հիմնական համապատասխան կառույցը Հարկային տեսչությունն է կամ Դաշնային հարկային ծառայությունը։

1. Կառուցվածքներ, որոնց համար Հռչակագրի ներկայացումը կարող է տեղին լինել:

Նման կառույցները կարող են ներկայացված լինել իրավահարաբերությունների առարկաների բավականին լայն շրջանակում. մենք դրանք կքննարկենք հետագա:

Հայտարարություն ներկայացնելը. Ե՞րբ է դա պահանջվում:

Հռչակագիր 3-NDFL- Սա փաստաթուղթ է, որը հաստատում է ֆիզիկական անձի կողմից 13 տոկոս դրույքաչափով հարկվող որոշակի եկամուտների ստացումը: Ընդհանուր դեպքում դրանք աշխատավարձով ներկայացված եկամուտներն են, և եթե այո, ապա համապատասխան հայտարարագիրը Դաշնային հարկային ծառայություն է ներկայացնում այն ​​քաղաքացու գործատուն, որը, որպես կանոն, ունի կարգավիճակ. հարկային գործակալ. Սա գործատուի իրավական պարտավորությունն է։

Բայց միանգամայն հնարավոր է, որ մարդն ինքը պետք է համապատասխան փաստաթուղթ ուղարկի Հարկային տեսչություն։ Օրինակ:

1. Եթե ​​հարկ վճարողի գործատուն դեռ հարկային գործակալ չէ.

Դա հնարավոր է, եթե գործատուն ունի ֆիզիկական անձի կարգավիճակ՝ գրանցված չէ որպես անհատ ձեռնարկատեր: Այս գործատուն իրավասու չի լինի ուղարկել խնդրո առարկա Հայտարարագիրը Դաշնային հարկային ծառայություն, սակայն աշխատողն ինքը պետք է համապատասխան փաստաթուղթ ուղարկի հարկային մարմիններին:

1. Եթե ​​քաղաքացին ստացել է հարկվող եկամուտ.

Համապատասխան եկամուտը կարող է ներկայացվել հետևյալով.

• գույքի վաճառքից ստացված եկամուտները.
• գույքի վարձակալության տրամադրումից ստացված եկամուտները.
• վիճակախաղի շահում;
• արտասահմանում ստացված եկամուտ (օրինակ՝ օտարերկրյա բանկում ավանդի դիմաց տոկոսներից):

1. Եթե ​​քաղաքացուն ներկայացնում են արժեքավոր գույք, օրինակ՝ բնակարան։

Սակայն այս գույքը ենթակա է հարկման միայն այն դեպքում, եթե նվիրատուն հարկատուի մերձավոր ազգականը չէ:

Հայտարարագիր 3-NDFL - որպես Դաշնային հարկային ծառայության համար պարտադիր փաստաթուղթ, ներկայացվում է բաժին մինչև այն տարվա ապրիլի 30-ը, երբ հարկ վճարողը հարկվող եկամուտ է ունեցել:

Հայտարարության տրամադրում. երբ տեղին է

Համապատասխան Հայտարարագիրը կարող է լինել ոչ միայն հաշվետու փաստաթուղթ, այլև գործիք, որը հարկ վճարողը կարող է օգտագործել.

1. Հարկային հայտարարագրեր ներկայացնելու համար:

Քննարկվող Հայտարարագիրը պարտադիր փաստաթուղթ է ցանկացած հարկային նվազեցումներ ստանալու համար այն սխեմայով, որը նախատեսում է համապատասխան վճարի մշակում Հարկային տեսչության միջոցով: Այս փաստաթուղթըվկայում է այն փաստը, որ քաղաքացին եկամուտ է ստացել վճարված անձնական եկամտահարկով, որի հաշվին, ըստ էության, հաշվարկվում է պահումը.

Կարելի է նշել, որ նվազեցումը մշակելու համար Հայտարարագիրը հարկ վճարողի կողմից կարող է ներկայացվել Դաշնային հարկային ծառայությանը հաջորդող տարվա ցանկացած ժամանակ, երբ նա ունեցել է ծախսեր, որոնք հիմք են հանդիսացել նվազեցման հաշվարկին: Շատ դեպքերում թույլատրվում է նաև ներկայացնել համապատասխան Հայտարարագիր հանման համար և հարկ վճարողի կողմից այդ ծախսերը կատարելուց մի քանի տարի անց:

1. Բանկային վարկ ստանալու համար.

Հռչակագիր 3-NDFL - փաստաթուղթ, որը շատ դեպքերում հաստատում է պոտենցիալ վարկառուի վճարունակությունը վարկային հաստատություն. Այն կարող է լինել և՛ համապատասխան նպատակի հիմնական փաստաթուղթը, և՛ մյուսների լրացումը, օրինակ՝ վկայագիր 2-NDFL ձևով կամ տպագրված գործատուի բլանկի վրա:

1. Արտերկրում վիզայի համար դիմելու համար.

Ինչպես բանկի դեպքում, 3-NDFL հռչակագիրը կարող է օգտագործվել այլ պետությունների, հատկապես դժվար վիզային ռեժիմ ունեցող հյուպատոսությունների կողմից՝ գնահատելու Ռուսաստանի Դաշնության քաղաքացու եկամուտների մակարդակը: Փաստաթուղթը կարող է լինել նաև հիմնականը կամ լրացնել մյուսներին:

1. ստանալու համար պետական ​​երաշխիքներև առավելություններ:

Քաղաքացու՝ երկրի օրենքներով բազմաթիվ պետական ​​երաշխիքներ և արտոնություններ ստանալու պայմանը որոշակի մակարդակով իր եկամուտների հաստատումն է։ Նման նպատակների համար 3-NDFL հռչակագիրը հաճախ օգտագործվում է որպես հիմնական փաստաթուղթ:

Արդյո՞ք 3-NDFL հռչակագիրը հաստատում է հարկի վճարումը:

Քննարկվող փաստաթուղթը հիմնականում հաշվետու բնույթ է կրում։ Նախատեսվում է հարկային ծառայությանը տեղեկացնել հարկման ենթակա քաղաքացու եկամուտների մասին, սակայն փաստը չի հաստատում անձնական եկամտահարկի վճարում 13 տոկոսով։ Եթե ​​Դաշնային հարկային ծառայությունը անձի կողմից ներկայացված 3-NDFL հայտարարագիրը ուսումնասիրելուց հետո պարզի, որ համապատասխան հարկը չի վճարվել, ապա. իրավական հիմքերընախաձեռնում է դրա վերականգնումը։

Հարկերի վճարումը հաստատվում է այլ փաստաթղթերով՝ հիմնականում ֆինանսական բնույթի։ Օրինակ՝ անդորրագրեր, քաղվածքներ հետ բանկային հաշիվբյուջե հաշվարկված հարկերի փոխանցումների վերաբերյալ։

Հարկային նվազեցում ստանալու գործընթացը ավարտելու համար հարկային գրասենյակ պետք է ուղարկվի փաստաթղթերի փաթեթ, ներառյալ լրացված 3-NDFL հայտարարագիրը: Ուղարկելու մի քանի եղանակ կա. Դրանցից մեկը դաշնային հարկային ծառայության կայքում Հարկ վճարողի անձնական հաշվի միջոցով առցանց ներկայացումն է: Ձեր հարմարության համար մենք պատրաստել ենք ֆոտոհրահանգ։

Քայլ 1.

Գնացեք ձեր անձնական հաշիվ Դաշնային հարկային ծառայության կայքում.

Հիշեցնում ենք ձեզ, որ մուտքը ձեր TIN-ն է, և դուք ինքներդ եք ստեղծել գաղտնաբառը այն բանից հետո, երբ ստացել եք հիմնական գաղտնաբառը հարկային գրասենյակից կամ MFC-ից:

Դուք կարող եք նաև մուտքագրել ձեր Անձնական հաշիվ հանրային ծառայությունների կայքում բաց պրոֆիլից:

Քայլ 2

Կտտացրեք «Կյանքի իրավիճակներ» ներդիրին.

Քայլ 3

Կտտացրեք «Ներկայացրեք 3-NDFL հռչակագիր» ներդիրին.

Քայլ 4

Անցեք ներքևի էջ և կտտացրեք «Ուղարկել ծրագրում լրացված հայտարարագիրը».

Քայլ 5

Ընտրեք տարին, որի համար ներկայացնում եք 3-NDFL հայտարարագիրը և սեղմեք «Ընտրեք ֆայլը»:

Քայլ 6

Ձեր համակարգչում կբացվի պատուհան: Գնացեք այն թղթապանակը, որտեղ դուք պահել եք 3-NDFL հռչակագիրը XML ձևաչափով: Սկզբում կցեք հայտարարագիրը, ապա մյուս փաստաթղթերը: Հայտարարագրում հայտարարագրված հարկային նվազեցման բոլոր փաստաթղթերը պետք է ուղարկվեն հարկային մարմին՝ ստուգման համար: Ֆայլերի ընդհանուր չափը պետք է լինի ոչ ավելի, քան 20 ՄԲ:

Քայլ 7

Նույն պատուհանում մուտքագրեք էլեկտրոնային ստորագրության վկայագրի գաղտնաբառը: Եթե ​​դուք չեք ստացել էլեկտրոնային ստորագրություն կամ այն ​​հնացել է, դուք պետք է ստանաք այն: Դա անելու համար հետևեք համակարգի հրահանգներին: Հավաստագիրը ստանալու համար կպահանջվի 30 րոպեից մինչև 24 ժամ: Դրանից հետո կարող եք շարունակել բեռնել 3-NDFL հռչակագիրը և հարակից փաստաթղթերը.

Սա ավարտում է 3-NDFL հայտարարագրի ուղարկման գործընթացը՝ օգտագործելով Հարկ վճարողի անձնական հաշիվը: Հարկային մարմնին ուղարկված փաստաթղթեր. Այս պահից սկսվում է գրասեղանի աուդիտ, որը տևում է մինչև երեք ամիս.

Արդյունք գրասեղանի աուդիտՁեր անձնական հաշվում կհայտնվի՝

Հենց որ դուք հաստատում ստանաք, որ գրասեղանի աուդիտն ավարտված է, վերադարձվող հարկի գումարը կհայտնվի «Իմ հարկերը» բաժնում:

Կտտացրեք «Տեղադրել» ներդիրը և մուտքագրեք բանկի տվյալները հարկի վերադարձի դիմումում.

Ինչ փուլում է ձեր դիմումը, կարող եք տեսնել հարկային մարմնի հաղորդագրություններում։ Վերևի աջ անկյունում կտտացրեք ծրարի պատկերակին.

Հարկը վերադարձնելու դիմում ներկայացնելուց հետո 1 ամսվա ընթացքում հարկայինը գումարը կփոխանցի ձեր բանկային հաշվին։

Հաջողություն ձեր հայտարարագրում և ստացեք ձեր հարկային նվազեցումը որքան հնարավոր է շուտ:

Անհատ ձեռնարկատերերի 2017 թվականի համար 3 ​​անձնական եկամտահարկի հայտարարագրի ներկայացումը պարտադիր է օրենքով սահմանված դեպքերում։ Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրքը պարունակում է իր հանձնման 3 հիմք անհատ ձեռնարկատեր:

• Գործարարության վարում ընդհանուր ռեժիմհարկում;
• Անհատ ձեռնարկատիրոջ դիմումը հարկային նվազեցման հատուկ ռեժիմով (USN, UTII, ESHN և արտոնագիր).
• Ձեռնարկատիրական գործունեության մեջ չօգտագործված գույքի վաճառքից IP եկամուտների ստացում:

Հաշվետվությունների ներկայացման ժամկետը և կարգը կախված է նրանից, թե նշված հիմքերից որն է ներկայացվում հայտարարագիրը: Եկեք արագ նայենք պատճառներից յուրաքանչյուրին:

IP-ն OSNO-ում

2017 թվականի OSNO-ի IP-ի անձնական եկամտահարկի 3-րդ ձևի համաձայն հաշվետվությունների ներկայացումը 2017 թվականի համար սահմանված պարտավորություն է. հարկային կոդը. Ամեն տարվա վերջում բոլոր ձեռնարկատերերն անցնում են տարեկան հաշվետվությունանձնական եկամտահարկի համար՝ բյուջե վճարման ենթակա հարկի գումարով. Հայտարարագիրը ներկայացվում է օրենքով խստորեն սահմանված ժամկետում, որի խախտումը անհատ ձեռնարկատիրոջը սպառնում է էական տուգանքով։

IP պարզեցված հարկային համակարգում, UTII, PSN կամ ESHN

Արդյոք IP 3 անձնական եկամտահարկի հայտարարագիր, երբ դուք միացված եք հատուկ բուժումհարկումը? Չնայած այն հանգամանքին, որ հարկային օրենսգիրքը հատուկ ռեժիմի ձեռնարկատերերին ազատում է եկամտահարկի հայտարարագիր ներկայացնելու պարտականությունից, մի շարք դեպքերում նրանցից դա պահանջվում է։ Օրինակ՝ ձեռնարկատիրական գործունեության մեջ չօգտագործված գույք վաճառելիս կամ ընտրված հարկման ռեժիմին չհամապատասխանող եկամուտ ստանալիս։

Ինչու՞ գործունեության մեջ չօգտագործված գույքի վաճառքում: Շահույթի համար օգտագործվող գույքի վաճառքից ստացված եկամուտը, IP-ն ներառում է հարկային բազանհարկը հաշվարկելու համար. Հայտարարված անհատ ձեռնարկատերերին գրանցման ընթացքում գործունեության մեջ չօգտագործած գույք վաճառելիս եկամուտը ենթակա է. անձնական եկամտահարկՌուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքով սահմանված կարգով:

Միևնույն ժամանակ, խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ ձեռնարկատիրական գործունեության մեջ չօգտագործված և անհատ ձեռներեցին ավելի քան երեք (որոշ դեպքերում՝ հինգ) տարի սեփականություն հանդիսացող գույք վաճառելիս հաշվետվություններ ներկայացնելու պարտավորությունը վերանում է:

Անհատ ձեռնարկատերերի 2017 թվականի անձնական եկամտահարկի 3 ձևը () պետք է համապատասխան լինի այն ժամանակաշրջանի համար, որի համար այն ներկայացվել է: Հնացած ձևով հայտարարագիր ներկայացնելը կհանգեցնի այն ընդունելու մերժմանը և որոշ դեպքերում՝ բաց թողնելու ներկայացման վերջնաժամկետը:

Հատուկ ռեժիմով անհատ ձեռներեցն իրավունք ունի, ինչպես անհատական, պահանջեք նվազեցում բնակարան գնելու կամ կառուցելու, բուժման կամ կրթության համար վճարելու, կյանքի ապահովագրության ծախսերի համար և այլն: Բայց միևնույն ժամանակ նա կարող է նվազեցում հայտարարել միայն այն դեպքում, եթե, ներս հաշվետու ժամանակաշրջաննա ունեցել է հարկվող եկամուտ։

Օրինակ, զուգահեռ աշխատել է աշխատանքային պայմանագիրեւ ստացել է աշխատավարձ, որից գործատուն եկամտահարկ է վճարել բյուջե։ Եթե ​​անհատ ձեռնարկատերը չունի այլ եկամուտներ, բացառությամբ այն եկամուտների, որոնք ստացել են հատուկ ռեժիմով գործունեություն իրականացնելու շրջանակներում, նա չի կարող հայտարարագրել նվազեցում։

Նվազեցումը հանելիս հայտարարագիր ներկայացնելը անհատ ձեռնարկատիրոջ իրավունքն է, ոչ թե պարտականությունը և, հետևաբար, դրա ներկայացման ժամկետ չունի, ինչպես դա տեղի է ունենում OSNO-ի անհատ ձեռնարկատերերի և գույքի վաճառքից եկամուտ ստացած ձեռնարկատերերի դեպքում: Պատասխանելով այն հարցին, թե արդյոք անհատ ձեռնարկատերը պետք է 3 անձնական եկամտահարկ ներկայացնի, անցնենք եկամտահարկի հաշվետվությունների ներկայացման և լրացման առանձնահատկություններին։

Անհատ ձեռնարկատերերի համար 3 ​​անձնական եկամտահարկ. մարման ժամկետները 2018թ

Ինչպես նշվեց վերևում, եկամտահարկի գծով հաշվետվության սահմանափակ ժամկետներ են սահմանվում ընդհանուր հարկման ռեժիմով ձեռնարկատերերի և ձեռնարկատիրական գործունեության մեջ չօգտագործված գույքի վաճառքից եկամուտ ստացած ձեռնարկատերերի համար:
Հատուկ ռեժիմով անհատ ձեռնարկատերերը, որոնք հայտարարագիր են ներկայացնում հարկային նվազեցումներ ստանալու նպատակով, ժամկետներով չեն սահմանափակվում և կարող են այն ներկայացնել ցանկացած ժամանակ։

Անհատ ձեռնարկատերերի համար 3 ​​անձնական եկամտահարկ ներկայացնելու ժամկետները կախված են հաշվետվության հիմքից.

• Հաշվետու ժամանակաշրջանի արդյունքներով;

ՕՍՆՕ-ում գործող անհատ ձեռնարկատերերը և վերոնշյալ եկամուտը ստացած ձեռնարկատերերը պարտավոր են հաշվետվություն ներկայացնել ոչ ուշ, քան հաշվետու տարվան հաջորդող տարվա ապրիլի 30-ը: Եթե ​​վերջնաժամկետը ընկնում է հանգստյան օրերին կամ տոներին, այն տեղափոխվում է առաջին աշխատանքային օր: 2018 թվականին ժամկետի հետաձգում չի լինի, հետևաբար 2017 թվականի համար անհատ ձեռնարկատերերից պահանջվում է ոչ ուշ, քան 2018 թվականի ապրիլի 30-ը ներկայացնել հայտարարագիր։

• Երբ IP-ն հանվում է գրանցումից:

3 Անձնական եկամտահարկը IP-ի փակման ժամանակ ներկայացվում է ոչ ուշ, քան հինգը գրանցումից հանելու օրվանից (տեղեկատվություն մուտքագրելով EGRIP):

Անհատ ձեռնարկատերերի համար 3 ​​անձնական եկամտահարկի լրացում

Եկամտահարկի հայտարարագրերի լրացման կարգն ու առանձնահատկությունները կախված են հաշվետվության պատճառից.

• ՕՍՆՕ-ի շրջանակներում գործունեություն ծավալելիս.
• IP-ի նվազեցում պահանջելիս.
• ձեռնարկատիրական գործունեության մեջ չօգտագործված գույքի վաճառքից եկամուտ ստանալիս.

Միևնույն ժամանակ, հարկ է նշել, որ OSNO-ում անհատ ձեռներեցն իրավունք ունի հայտարարագրում նշել ինչպես սովորական քաղաքացիների, այնպես էլ բացառապես անհատ ձեռներեցների համար նախատեսված պահումները։

Ինչպես լրացնել 3 անձնական եկամտահարկի IP ընդհանուր ռեժիմում

Եթե ​​հայտարարագիրը ներկայացնում է ձեռներեցը ընդհանուր ռեժիմով, ով չի պահանջում ոչ մի պահում, բացի մասնագիտականից, նա լրացնում է հետևյալ թերթիկները՝ Վերնագիր, Բաժիններ 1 և 2, Թերթ Բ։

Աղյուսակ թիվ 1. Բ թերթի լրացման առանձնահատկությունները

Աղյուսակ թիվ 2. Բաժնի 2-ի լրացման առանձնահատկությունները

Բաժին 1-ում IP-ն նշում է.

• 010 տողում` հայտարարագիրը ներկայացնելու պատճառի ծածկագիրը (1` հարկի վճարում բյուջե, 2` վերադարձ բյուջեից և 3` «զրոյական հաշվետվություն» ներկայացնելիս);
• Համապատասխան տող 020 և 030 CSC կոդերըև OKTMO;
• 040 տողում - բյուջե վճարման ենթակա հարկի գումարը.
• 050 տողում` վերադարձման ենթակա գումարը:

Ինչպե՞ս լրացնել 3 անձնական եկամտահարկի հայտարարագիր անհատ ձեռնարկատերերի համար հատուկ ռեժիմով հարկային նվազեցումներ պահանջելիս

Անկախ պահանջվող նվազեցման տեսակից, վերնագրի էջը, 1-ին և 2-րդ բաժինները, պետք է լրացվեն:

• Թերթ D1-ը լրացվում է դիմումի հիման վրա գույքի նվազեցումբնակարան գնելիս կամ տուն կառուցելիս;
• Թերթ E1 - սոցիալական և ստանդարտ նվազեցումների համար դիմելիս.
• Թերթ Ա - լրացվում է, եթե նվազեցումը հայտարարված է անհատ ձեռնարկատիրոջ կողմից հատուկ ռեժիմով նշված ռեժիմներից դուրս ստացված եկամուտների համար (օրինակ, աշխատանքային պայմանագրով):

3 Անձնական եկամտահարկ. ինչ թերթիկներ լրացնել որպես անհատ ձեռնարկատեր անձնական գույք վաճառելիս

IP գույքը վաճառելիս, որը չի օգտագործվում բիզնես գործունեության մեջ, Թերթերը ենթակա են լրացման՝ վերնագիր, Ա, Դ2, Բաժիններ 1 և 2:

Անհատ ձեռնարկատերերի համար 3 ​​անձնական եկամտահարկ 2017թ.՝ նմուշի լրացում

Դիտարկենք 2017 թվականի OSNO-ի IP-ի համար 3 ​​անձնական եկամտահարկի հայտարարագրի լրացման նմուշ: Նախնական տվյալներ.

• Ի.Պ. Սեմենով Նիկոլայ Ալեքսանդրովիչ
• Գործունեության տեսակը՝ Մսի և մսամթերքի մեծածախ առևտուր
• OKVED կոդ՝ 46.32
• Գործունեության վայրը՝ Պուշկինո
• Տարվա ստացված եկամտի չափը` 15,000,000 ռուբլի:
• Կատարված ծախսերի չափը` 7,200,000 ռուբլի:
• Տարվա ընթացքում վճարված կանխավճարների չափը` 728,000 ռուբլի:

Զրոյական հայտարարագիր 3 Անհատ ձեռնարկատերերի անձնական եկամտահարկի 2017թ

Անհատ ձեռնարկատերերի համար նախատեսված է զրո 3 անձնական եկամտահարկ հետևյալ դեպքերում.

• Հարկային ժամանակաշրջանում գործունեության բացակայություն;
• Հարկ վճարելու պարտավորություն չկա (օրինակ՝ գույքի վաճառքից ստացված եկամտի չափը կրճատելիս՝ այս գույքը գնելիս ծախսերի համար):

OSNO-ում IP-ի զրոյական հաշվետվությունը բաղկացած է Վերնագիրև 1-ին և 2-րդ բաժինները:

Սա անձնական եկամտահարկի հայտարարագիր է: Ինչպես յուրաքանչյուր հայտարարություն, այն ունի իր վերջնաժամկետը, որը չպետք է խախտվի։ Մեր հոդվածից կիմանաք, թե ով պետք է ներկայացնի 3-անձնական եկամտահարկ, երբ պետք է դա արվի, և ինչ կլինի, եթե խախտվեն այդ ժամկետները։

Ո՞ր դեպքերում է ներկայացվում 3-NDFL հայտարարագիր:

Հարկային օրենսգրքին համապատասխան 3-NDFL ձևը ֆիզիկական անձանց կողմից ներկայացվում է Դաշնային հարկային ծառայությանը հետևյալ հանգամանքներից մեկի կամ մի քանիսի առկայության դեպքում.

1. Հաշվետու ժամանակահատվածում քաղ Ավելին, օրենքը պարտավորեցնում է ոչ բոլոր սեփականատերերին զեկուցել։ Այսպիսով, 2016 թվականի հունվարի 1-ից եկամուտները պետք է հայտարարագրեն միայն այն բնակարանատերերը, որոնց անշարժ գույքի սեփականության իրավունքը տեւում է 5 տարուց պակաս։ Մինչ այդ գործում էր 3 տարի պահման ժամկետով կանոն. Այս պահին 3 տարի ժամկետ է մնացել միայն ժառանգությամբ ստացված՝ որպես նվեր, սեփականաշնորհված և անուիտետային պայմանագրով ձեռք բերված անշարժ գույքի համար.
2. Ֆիզիկական անձը գրանցված է որպես առևտրային գործունեություն իրականացնելիս և չի կիրառում հատուկ հարկային ռեժիմներ.
3. Քաղաքացին զբաղվում է մասնավոր պրակտիկայով (նոտար կամ իրավաբան).
4. Քաղաքացին ստացել է կանխիկերբ մասնակցում էր խաղարկություններին, իսկ նրա եկամտի չափը տատանվում էր 4-ից 15 հազար ռուբլի: Մինչև 4 հազարը պետությունն ազատում է հարկումից, իսկ 15 ​​հազարից ավելի հարկ պետք է պահի վիճակախաղի կազմակերպիչը.
5. Անհատը եկամուտ է ստացել հարկային ժամանակահատվածում քաղաքացիների հետ կնքված քաղաքացիական իրավունքի պայմանագրերով.
6. Քաղաքացին շահաբաժիններ է ստացել արտերկրում գրանցված կազմակերպություններին մասնակցությունից.
7. ռեզիդենտի կարգավիճակ չունեցող և արտոնագրի հիման վրա աշխատող ֆիզիկական անձ, որի անձնական եկամտահարկը տարվա կտրվածքով գերազանցել է կանխավճարների չափը.
8. Հաշվետու ժամանակաշրջանում առաջացել է եկամտահարկ ստանալու իրավունք։

Ֆիզիկական անձանց համար 3-NDFL հայտարարագիր ներկայացնելու վերջնաժամկետը տարբեր կլինի՝ կախված նրանից, թե այս հանգամանքներից որն է եղել հարկային գրասենյակ դիմելու պատճառը:

Բնակարան կամ ավտոմեքենա վաճառելիս 3-NDFL ներկայացնելու վերջնաժամկետները

Եթե ​​եկամուտ եք ստացել անշարժ գույքի կամ տրանսպորտային միջոցների վաճառքից, ապա այս դեպքում 3-NDFL հայտարարագիր ներկայացնելու վերջնաժամկետն է. հաշվետու տարվան հաջորդող տարվա ապրիլի 30-ը. Օրինակ՝ 2018 թվականին պետք է հայտարարագիր ներկայացնեք ոչ ուշ, քան 2019 թվականի ապրիլի 30-ը։ Եթե ​​ապրիլի 30-ը ընկնում է ցանկացած տարվա հանգստյան օրերին կամ արձակուրդում, ապա հաջորդ աշխատանքային օրը համարվում է վերջին օրը:

Հաշվետու փաստաթուղթը ներկայացվում է ֆիզիկական անձի գրանցման վայրում գտնվող հարկային գրասենյակ՝ նրան հարմար եղանակով.

• Անձամբ, այցելելով ձեր IFTS;
• Ներկայացուցչի միջոցով դրա համար անհրաժեշտ է, որ ներկայացուցչությունը հաստատվի նոտարական վավերացված լիազորագրով.
• Ռուսական փոստ. Նամակ՝ հավելվածի նկարագրությամբ և ծանուցումով։ Հայտարարագրի ներկայացման ամսաթիվը տվյալ դեպքում կհամարվի այն փոստային բաժանմունք ներկայացնելու պահը.
• Հեռահաղորդակցության ուղիների միջոցով: Սա կարող է լինել հանրային ծառայությունների էլեկտրոնային պորտալ կամ հարկ վճարողի գրասենյակի միջոցով «nalog.ru» կայքում: Այս կերպ փաստաթուղթ ուղարկելու համար դուք պետք է ունենաք որակավորված թվային ստորագրություն:

3-NDFL-ի ներկայացման վերջնաժամկետը բոլորի համար, ովքեր պարտավոր են հաշվետվություն ներկայացնել իրենց եկամուտների մասին, նույնն է` հաշվետուին հաջորդող տարվա ապրիլի 30-ը: Միակ բացառությունը անհատ ձեռնարկատիրոջ կողմից գործունեության դադարեցման դեպքերն են։ ՄՍ կարգավիճակը կորցնելու դեպքում քաղաքացին պարտավոր է եկամուտների մասին տեղեկատվություն տրամադրել հարկային մարմնին առևտրային գործունեության ավարտի օրվանից 5 օրվա ընթացքում։

Բացի այդ, Ռուսաստանի Դաշնության տարածքում աշխատողների համար արտոնագրի հիման վրա երկրից մեկնելիս 3-NDFL ներկայացնելու վերջնաժամկետը նախատեսված մեկնումից 1 ամիս առաջ է:

Ֆիզիկական անձանց համար հարկերի վերադարձման համար 3-անձնական եկամտահարկ ներկայացնելու վերջնաժամկետներ

Հարկային նվազեցման համար 3-NDFL հայտարարագիր ներկայացնելու վերջնաժամկետը տարբերվում է նրանցից, ովքեր պետք է ժամանակին ներկայացնեն իրենց եկամուտները: Այս դեպքում հայտարարագիր ներկայացնելը իրավունք է, ոչ թե պարտավորություն:

Այն ժամանակահատվածը, երբ դուք կարող եք ներկայացնել 3-NDFL հայտարարագիր հարկի վերադարձման համար, ամբողջ օրացուցային տարին է այն տարվան հաջորդող, երբ առաջացել է նպաստի իրավունքը: Վերադարձի հայտարարագրի ներկայացում եկամտահարկչի սահմանափակվում որոշակի ժամկետով. Բայց դեռ կա որոշակի ժամանակահատված, որի ընթացքում պետք է փաստաթուղթ կազմել: Եկամտահարկի վերադարձման հայտարարագիր ներկայացնելու վերջնաժամկետը 3 տարի է՝ վերադարձման համար հիմք հանդիսացած իրադարձության առաջացման պահից։ Գործատուի կողմից պահված հարկը չի կարող փոխհատուցվել ավելի քան 3 տարի առաջ։

Բնակարանի գնման համար հարկային նվազեցման հայտարարագիրը կարող է ուղարկվել դաշնային ծառայությունոչ թե սեփականության իրավունքի գրանցումից անմիջապես հետո, այլ մի քանի տարի անց: Այսպիսով, եթե գնման պահին քաղաքացին չի ստացել 13 տոկոս դրույքաչափով հարկվող եկամուտ, նա կարող է անմիջապես չհայտարարել նվազեցում։ Նաև բնակարանի գնման համար նվազեցման հայտարարագիրը չի կարող ներկայացվել մինչև ս.թ հարկային ժամանակաշրջան, այսինքն՝ սեփականության իրավունքը գրանցելիս կենսատարածքայս տարի գումարը վերադարձնելու համար կարող եք դիմել միայն հաջորդ տարի: Բացառություն են կազմում գործատուի միջոցով նպաստ ստանալու դեպքերը։

Այսպիսով, այն հարցին, թե մինչև ե՞րբ է ներկայացվում 3-NDFL հայտարարագիրը հարկային նվազեցման համար, կարող ենք եզրակացնել, որ քաղաքացին կվերադարձնի սոցիալական նպաստը (բուժման և կրթության համար) 3 տարվա ընթացքում՝ սկսած այն տարվանից, երբ նա ստացել է դրա իրավունքը: Օրինակ, 2018 թվականին դուք կարող եք սոցիալական նվազեցում ստանալ 2017, 2016 և 2015 թվականների համար, եթե այս ժամանակահատվածում գումար եք ծախսել կրթության կամ բուժման վրա:

Բայց ձեռք բերված անշարժ գույքից նվազեցման համար դիմելու հնարավորությունը ժամանակով չի սահմանափակվում, այլ պետությունը կվերադարձնի նախորդ 3 հարկային ժամանակաշրջանների համար վճարված հարկը։

Մինչև ո՞ր ամսաթիվը կարող եմ ձեռնարկատիրոջ համար 3 ​​անձնական եկամտահարկի նվազեցում ներկայացնել: Զեկույցը պետք է ներկայացվի մինչև ապրիլի 30-ը։ Տվյալ դեպքում հատուցման իրավունքը նրան չի ազատում օրենքով սահմանված ժամկետում եկամուտները հայտարարագրելու պարտականությունից։

Ինչ է լինելու 3-անձնական եկամտահարկի ներկայացման ժամկետների խախտման դեպքում

Եվս մեկ անգամ կրկնում ենք՝ ֆիզիկական անձանց համար հարկային հայտարարագիր (պայմաններ) ներկայացնելը կախված է հանգամանքներից։ Նրանց համար, ովքեր պարտավոր են ներկայացնել հաշվետվություններ, սա ապրիլի 30-ն է: Չկա ժամկետ սահմանված ֆիզիկական անձանց համար, ովքեր ցանկանում են պահանջել նվազեցում: Այսինքն՝ ժամկետի խախտման համար պատասխանատվություն է սահմանվում միայն նրանց համար, ովքեր վաճառել են անշարժ գույք, տրանսպորտ կամ ստացել են այլ եկամուտներ, որոնք պետք է հայտարարագրվեն հաշվետու տարում։

Եթե ​​հաշվետվության ամսաթիվը բաց է թողնվել, խախտում թույլ տված անձի նկատմամբ կիրառվում են տույժեր: Վերականգնման գումարն ուղղակիորեն կախված է չստացվածի չափից պետական ​​գործակալությունհարկային. 3-NDFL ձևաթուղթը ժամանակին չներկայացնելը քաղաքացուն սպառնում է տուգանքով յուրաքանչյուր ամսվա համար բյուջե վճարվելիք եկամտահարկի 5%-ի չափով, բայց ոչ ավելի, քան 30% և ոչ պակաս, քան 1 հազար ռուբլի: Ուշ փոխանցումԱնձնական եկամտահարկը գանձապետարանին հղի է չվճարված գումարի 20%-ի չափով պատժամիջոցով։

Մինչև ո՞ր ամսաթիվը կարող եմ ներկայացնել 3-NDFL հայտարարագիր փոխհատուցման համար: - Կոնկրետ ժամկետ օրենքով սահմանված չէ, բայց ամեն ինչ միտված է նրան, որ քաղաքացին դա չհետաձգի։ Համաձայն նպաստի իրավունքի առաջացման օրվանից բացակայում է 3 տարի ժամկետ սոցիալական նվազեցումհանգեցնում է հարկի վերադարձի կորստի: Իսկ բնակարան ձեռք բերելու դեպքում նվազեցման չափը ֆիքսված է, ենթակա չէ ինդեքսավորման, ինչը նշանակում է, որ այն արժեզրկվում է յուրաքանչյուր բաց թողնված տարվա հետ։ Եթե ​​գույքը ձեռք է բերվել վաղուց, ապա փոխհատուցման չափը կկազմի այնքան, որքան պետությունը երաշխավորում է վերադարձնել այս գույքի սեփականության իրավունքի առաջացման օրը։

Ընդ որում, ներկայացված փաստաթղթերը ստուգման կողմից դրանք ստանալու օրվանից 3 ամիս են։ Տրամադրված տեղեկատվության մեջ սխալներ կամ անհամապատասխանություններ հայտնաբերելու դեպքում ժամկետը երկարաձգվում է հաշվետվության պարզաբանման և ուղղման համար: Համապատասխանաբար, եթե դուք հետաքրքրված եք ստանալու դրամական փոխհատուցում, հնարավորինս շուտ ներկայացնել հայտարարությունը։

Ամեն տարի, մինչև ապրիլի 30-ը, քննարկումներ են անցկացվում 3-NDFL-ի ձևով հայտարարագիր ներկայացնելու վերաբերյալ։ Այս հաշվետվությունը վերաբերում է բոլորին, ովքեր, ըստ օրենքի, պետք է ցույց տան իրենց եկամուտները և վճարեն իրենց եկամտահարկի պարտադիր տոկոսը։ Եվ նաև այն քաղաքացիներին, ովքեր հավակնում են հարկային նվազեցում ստանալ խոշոր ծախսեր կատարելիս (կրթության, բուժման, բնակարան կամ ավտոմեքենա գնելու համար): Եկեք ավելի մանրամասն քննարկենք, թե ինչպես պետք է ներկայացնել 3-անձնական եկամտահարկ:

Տեղեկատվության տրամադրման պատասխանատվություն

Հարգելի ընթերցողներ. Հոդվածում խոսվում է բնորոշ լուծումների մասին իրավական հարցերբայց յուրաքանչյուր դեպք անհատական ​​է: Եթե ​​ցանկանում եք իմանալ, թե ինչպես լուծիր հենց քո խնդիրը- կապվեք խորհրդատուի հետ.

ԴԻՄՈՒՄՆԵՐ ԵՎ ԶԱՆԳԵՐ ԸՆԴՈՒՆՎՈՒՄ ԵՆ 24/7 և շաբաթը 7 օր.

Դա արագ է և ԱՆՎՃԱՐ!

Գործող օրենսդրության համաձայն (կետ 1) քաղաքացիներից պահանջվում է դիմել այնպիսի կատեգորիաների, ինչպիսիք են.

• կարգավիճակ ունեցող քաղաքացիներ;
• քաղաքացիները, ովքեր ծոմ են պահում փաստաբանական կազմակերպություններում.
• Արտոնագրի հիման վրա Ռուսաստանի Դաշնությունում աշխատանքային գործունեություն իրականացնող օտարերկրյա քաղաքացիները.

Սա վերաբերում է նաև նրանց, ովքեր եկամուտ են ստացել.

• անշարժ և շարժական գույքի վաճառքը, պայմանով, որ դրանք ունեն առնվազն երեք տարի, դա կարող է լինել տներ, բնակարաններ, ավտոտնակներ և այլն.
• վարձակալության պայմանագրով վերը նշված գույքը հանձնելիս.
• ընտանիքի անդամներ և մերձավոր ազգականներ չհանդիսացող այլ քաղաքացիների գույք նվիրաբերելիս.
• RFP-ի կամ դրա մի մասի վճարման դեպքում՝ դատարանի որոշման հիման վրա (նման վճարումները չեն հարկվում):

Օրենսդրական դաշտը

Ելնելով երրորդ պարբերությունից, Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 229-րդ հոդվածի երկրորդ պարբերությունից, 83-րդ հոդվածի առաջին պարբերությունից և Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 11-րդ հոդվածից, հայտարարագիրը միշտ պետք է ներկայացվի հարկային գրասենյակ պաշտոնական բնակության / գրանցման վայրում:

Այն ընդհանրապես ոչ մի դեր չի խաղում, որտեղ այս պահինքաղաքացին ապրում է, բուժում/վերապատրաստում է անցնում, ձեռք է բերել անշարժ գույք, ավտոմեքենա և այլն։

Ինչպե՞ս ներկայացնել 3-NDFL հայտարարագիր:

Այս պահին դիմումների ծառայությունը հասանելի է մայրաքաղաքի և Մոսկվայի շրջանի կենտրոնների մեծ մասում: Ակնկալվում է, որ 2019 թվականի ընթացքում նման կենտրոններ կհայտնվեն ողջ հանրապետությունում։ Ծառայությունը մատուցվում է գրանցման վայրում։

Հայտարարագիր ներկայացնելու համար դուք պետք է.

1. Պատրաստեք փաստաթղթերի անհրաժեշտ փաթեթը.
2. Նախապես պայմանավորվեք։
3. հաստատվածի հիման վրա 2019 թվականի հայտարարագիրը պետք է ներկայացնել մինչև 2018 թվականի ապրիլի 30-ը։
4. Փաստաթղթերի ամբողջ պահանջվող փաթեթը պատրաստ լինելուց հետո MFC-ի աշխատակիցը այն կվերահղի գրանցման պաշտոնական վայրում գտնվող հարկային գրասենյակ: Դրանից հետո գործընթացը կարելի է ավարտված համարել։

Այժմ հնարավոր է ներկայացնել հարկային հայտարարագիր 3-NDFL. 2015 թվականի կեսերից հարկ վճարողներն իրավունք ունեն ներկայացնելու 3 անձնական եկամտահարկի հայտարարագիր և այլ համապատասխան փաստաթղթեր. Անձնական տարածքՌուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության ինտերնետ ռեսուրսը (նախկինում նման գործողություն կարող էր իրականացվել միայն EDS-ի առկայության դեպքում): Այս դեպքում բոլոր շփումները հարկային մարմիններտեղի է ունենում կայքի միջոցով:

Բացի այդ, կա ներկայացնելու ևս մեկ տարբերակ այս հայտարարությունըհամաշխարհային ցանցի միջոցով: Դուք կարող եք դա անել ինտերնետ ռեսուրսի միջոցով: Ճիշտ է, դրա համար անհրաժեշտ է ունենալ EDS: Դուք կարող եք գնել այն սերտիֆիկացման կենտրոնում: Այն արժե մոտ 1500 ռուբլի:

Նաև եթե կա EDS, ապա անձնական էջի միջոցով հնարավոր կլինի ներկայացնել 3-անձնական եկամտահարկ. հարկ վճարող. Դա շատ ավելի հեշտ է և հարմար:

ընթացիկ հարկային օրենքնախատեսում է նաև փաստաթղթերի առաքում փոստով (այս կետը դիտարկվում է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 80-րդ հոդվածի 4-րդ կետում):

Փաստաթղթերի ներկայացման ստանդարտ ընթացակարգի համեմատությամբ, կան բազմաթիվ առավելություններ, օրինակ.

• Ձեր ժամանակի խնայողություն (ավելի քիչ ժամանակ է պահանջվում փոստով հայտարարագիր ուղարկելու համար, քան եթե դա անում եք անձամբ հարկայինում):
• Փոխազդեցություն հարկային գրասենյակկանցկացվի խիստ ձևաչափով (ավելի քիչ չափով դա կախված կլինի առանձին տեսուչի անձնական կարծիքից): Ձեզ կարող են հարցնել լրացուցիչ փաստաթղթերկամ մերժել նվազեցումը միայն պաշտոնապես ներկայացված հարցումից հետո (այն պետք է նշի մերժման օրինական պատճառը):
• Ներկայացման այս ձևաչափը գործնականում անփոխարինելի է, եթե դուք ներկայումս ապրում եք այլ քաղաքում (ոչ այն քաղաքում, որտեղ գրանցված եք) և չեք կարող անձամբ ներկայացնել հայտարարագիրը:

Փաստաթղթերը պետք է ուղարկվեն արժեքավոր նամակով՝ բոլոր հավելվածների մանրամասն նկարագրությամբ:

Պահանջվող փաստաթղթեր

3-NDFL հայտարարագիր ներկայացնելու համար կպահանջվի փաստաթղթերի հետևյալ ցանկը.

• քաղաքացու անձնագիր;
• քաղաքացու եկամուտը հաստատող փաստաթուղթ՝ 2-NDFL հայտարարագիր:

Սա պարտադիր փաստաթղթեր. Ավելի քան 1 միլիոն ռուբլի արժողությամբ անշարժ գույք ձեռք բերելիս ձեզ լրացուցիչ անհրաժեշտ կլինի.

• քաղվածք USRN մասնաճյուղից, որը կհաստատի սեփականության իրավունքները.
• անշարժ գույքի գնման պայմանագիր;
• եթե գործարքը տեղի է ունեցել կանխիկ վճարելիս, ապա անհրաժեշտ է կցել անդորրագիր, եթե մինչև անկանխիկ վճարումապա բանկից ստացական;
• հիփոթեքի միջոցով գնելիս՝ վարկի պայմանագիր, տոկոսների վճարման վկայագիր և վճարման այլ անդորրագրեր:

Անշարժ գույքի օբյեկտ կառուցելիս.

• սեփական կապիտալի կամ ներդրումային մասնակցության մասին պայմանագիր.
• շինանյութերի և շինարարության հետ կապված ծառայությունների դիմաց վճարումների ստուգումներ.
• քաղվածք USRN բաժնից;
• ընդունման և փոխանցման ակտ (առկայության դեպքում):

Բուժման կամ կրթության համար վճարելու դեպքում.

• ծառայությունների դիմաց վճարումը հաստատող չեկեր.
• բժշկական կամ կրթական հաստատության պայմանագիր.
• բժշկական կամ ուսումնական հաստատության լիցենզիայի պատճենը.
• ուսանողի ծննդյան վկայականի և անձնագրի պատճենը.

Ժամկետավորում

Ինչպես մյուս հաշվետվությունների դեպքում, ներկայացման վերջնաժամկետները խստորեն կարգավորվում են: Այնուամենայնիվ, ամսաթվերը կարող են տարբերվել՝ կախված հայտարարագրի հիմնական նպատակից, օրինակ.

• Եթե ​​դուք ներկայացնում եք 3-NDFL վկայագիր՝ վերջին տարվա եկամուտը հայտարարագրելու համար, ապա դա պետք է արվի մինչև ձեր հաշվետու ժամանակաշրջանին հաջորդող տարվա ապրիլի 30-ը /
• Եթե ​​հայտարարագիրը ներկայացվում է հարկային նվազեցումների համար, ապա ներկայացման ժամկետները ոչնչով չեն սահմանափակվում։ Դուք կարող եք այն ընդունել տարվա գրեթե ցանկացած օր:
• Նախորդ երկու կետերը համատեղելիս (եկամուտների հայտարարագրման և հարկային նվազեցում ստանալու համար) ժամկետը նույնպես կլինի մինչև ապրիլի 30-ը։

Կարո՞ղ է այն փոխանցվել մեկ այլ անձի:

Դուք կարող եք 3-NDFL հայտարարագիր ներկայացնել ոչ միայն ձեզ համար, այլ նաև մեկ այլ անձի, օրինակ՝ հարազատի կամ ծանոթի: Դա անելու համար նա պետք է ձեզ համար լիազորագիր կազմի նոտարում:

Այս դեպքում բուն հայտարարագրին պետք է ավելացվի նաև լիազորագրի պատճենը: Այն պետք է տրվի տեսուչին: Բնօրինակը կարող է չտրվել, բայց այն պետք է ներկայացվի նաև տեսուչին: