Ինչպես ստանալ հարկային նվազեցում ձեր երեխայի կրթության համար: Դասընթացների համար հարկային նվազեցում

Ավարտել եք ուսուցումը SNTA-ում և ցանկանում եք վերադարձնել մինչև 15,600 ռուբլի. Ինչպե՞ս ստանալ սոցիալական հարկի նվազեցում SNTA-ում ձեր ուսման համար:

Ի՞նչ է ուսման վարձի հարկի նվազեցումը:

Սա սոցիալական նպաստկոչվում է " Հարկային նվազեցումվերապատրաստման ծախսերի վերաբերյալ։ Օգտվելով այս արտոնությունից՝ ցանկացած քաղաքացի, ով վերապատրաստում է անցել որևէ ծրագրի շրջանակներում, կարող է վերադարձնել իր վերապատրաստման ծախսերի մի մասը: Մասնավորապես, սա ասված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքում. Արվեստի 2-րդ կետ: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 219.

Ո՞վ կարող է ստանալ ուսման վարձի հարկի նվազեցում:

Ռուսաստանի այն քաղաքացիները, ովքեր տարվա ընթացքում տեղափոխվել են իրենց աշխատավարձերԱնձնական եկամտահարկ՝ եկամտի 13%-ի չափով։ Այսինքն՝ եթե տարվա ընթացքում աշխատում ես, և եկամտային հարկի գումարը փոխանցվել է քո աշխատավարձից անհատներ, ապա դուք կարող եք ապահով կերպով դիմել նվազեցման համար:

Կարո՞ղ եմ ուսման վարձի նվազեցում ստանալ մասնագիտական ​​վերապատրաստման կամ խորացված ուսուցման ծրագրի շրջանակներում:

Իհարկե, դուք կարող եք. Նույնիսկ անհրաժեշտ. Եթե ​​դուք ավարտել եք վճարովի վերապատրաստման կամ խորացված վերապատրաստման դասընթացներ, կարող եք ստանալ ձեր ծախսերի մի մասը:

Կարո՞ղ եմ վարկ ստանալ հեռավար ուսուցման համար:

Կարող է. Դուք կարող եք սովորել ցանկացած ձևով՝ լրիվ դրույքով, հեռակա, հեռակա: Հեռավար ուսուցման տեխնոլոգիան կարող է օգտագործվել կրթության ցանկացած ձևի համար՝ լրիվ և կես դրույքով (ըստ Ռուսաստանի Դաշնության Ֆինանսների նախարարության 2017 թվականի սեպտեմբերի 07-ի N 03-04-06 / 57590 նամակի):

Ո՞ր ուսումնական հաստատությունում է պետք սովորել պահում ստանալու համար:

Ցանկացած ձևով` պետական ​​կամ մասնավոր հաստատություն: Ամենակարեւորն այն է, որ ուսումնական հաստատությունն ունենա ուսումնական լիցենզիա։ SNTA ակադեմիան ունի նման թիվ 034268 լիցենզիա։

Ի՞նչ գումար կարելի է վերադարձնել:

Դուք կարող եք վերադարձնել մինչև 15600 ռուբլի: Պետդուման առաջարկում է ավելացնել 2019թ այս գումարը 2 անգամ `մինչև 31200 ռուբլի: . Միևնույն ժամանակ, ներկայացված գումարի սահմանափակում կա՝ տարեկան վերապատրաստման արժեքը չպետք է գերազանցի 120,000 ռուբլին:

Կարո՞ղ եմ նվազեցում ստանալ նախորդ ուսումնական տարիների համար:

Կարող է. Պահումներ ստանալու հայցային վաղեմության ժամկետը 3 տարի է։ Այսինքն՝ այս տարի դուք կարող եք նախորդ երեք տարիների նվազեցում ստանալ։

Ի՞նչ փաստաթղթեր են անհրաժեշտ պահում ստանալու համար:

Կրթության համար սոցիալական հարկի նվազեցման համար դիմելու համար մինչև տարեվերջ հարկային ծառայություն պետք է ներկայացվեն հետևյալ փաստաթղթերը.

• 1. Հաշվապահական հաշվառման բաժնից օրացուցային տարվա եկամտի վկայագիր աշխատանքի բոլոր վայրերից (ձև թիվ 2-NDFL)
• 2. Վերապատրաստման պայմանագրի պատճենը
• 3. Ուսումնական հաստատության ուսումնառության ընթացքում գործող լիցենզիայի պատճենը` կից
• 4. Ուսանողի անվամբ ուսման վարձի վճարումը հաստատող և պահումը ստացող վճարային փաստաթղթեր՝ մուտքային կանխիկ դրամի անդորրագիր, ՀԴՄ կտրոն, բանկային վճարման փաստաթղթեր։
• 5. TIN վկայագիր, եթե առկա է
• 6. Նվազեցվող անձնագիր
• 7. Մանրամասներ բանկային հաշիվկամ նվազեցումը ներկայացնող անձնագրքի պատճենը:

Ինչպե՞ս կարող եմ նվազեցում ստանալ իմ գործատուի միջոցով:

Դա անելու համար հարկավոր չէ սպասել մինչև տարեվերջ, ինչպես դա տեղի է ունենում հարկային ծառայություն. Անհրաժեշտ է գործատուին փաստաթղթեր ներկայացնել վերապատրաստման համար վճարման փաստի վերաբերյալ: Գործատուն չի պահի եկամտահարկՇահույթի 13%-ը:

Կրթական ծառայությունների դիմաց վճարելիս ֆիզիկական անձը կարող է հույս դնել հարկային նվազեցման վրա կամ, այլ կերպ ասած, հետ ստանալ կրթության վրա ծախսած գումարի մի մասը։ Այնուամենայնիվ, ամեն ինչ այնքան էլ պարզ չէ, և կան մի շարք պահանջներ ինչպես անհատի, այնպես էլ կրթական կազմակերպության համար: Հոդվածում մենք ձեզ կասենք, թե որոնք են այդ պահանջները, ինչպես կարելի է գործատուի միջոցով նվազեցում ստանալ և հաշվի առնել որոշ ոչ ստանդարտ իրավիճակներ:

OSNO-ի և USN-ի հաշվապահների և գլխավոր հաշվապահների համար: Հաշվի են առնվում «Հաշվապահ» ​​մասնագիտական ​​ստանդարտի բոլոր պահանջները: Համակարգել կամ թարմացնել գիտելիքները, ձեռք բերել գործնական հմտություններև գտնել ձեր հարցերի պատասխանները:

Ուսման նպաստ ստանալու պայմանները

Սկզբից հիշում ենք, որ նվազեցում կարելի է ստանալ ոչ միայն բարձրագույն կամ միջնակարգ մասնագիտացված կրթության համար, այն կարելի է ստանալ նույնիսկ մանկապարտեզում երեխայի կրթության համար վճարելու համար (Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 06/09/2011 թ. թիվ 03-04-05 / 5-414 նամակ):

Նվազեցման երկու հիմնական պայման կա.

1. Սոցիալական հարկի նվազեցումը թույլ է տալիս նվազեցնել անձնական եկամտահարկի ենթակա եկամուտը 13% դրույքաչափով (բացառությամբ եկամտի. սեփական կապիտալում մասնակցությունկազմակերպություններում), այսինքն՝ ավելի փոքր չափով հարկ վճարել։ Այսպիսով, ֆիզիկական անձը պետք է ունենա 13 տոկոս դրույքաչափով հարկված եկամուտ, օրինակ՝ աշխատավարձ։
2. ֆիզիկական անձը պետք է ունենա հարկային ռեզիդենտի կարգավիճակ (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 210-րդ հոդվածի 3-րդ կետ, Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 224-րդ հոդվածի 1-ին կետ):

Բայց սա դեռ ամենը չէ.

Նախ, ֆիզիկական անձը պետք է ունենա փաստաթղթեր, որոնք հաստատում են վերապատրաստման փաստացի ծախսերը (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 219-րդ հոդվածի 2-րդ կետ, կետ 1), օրինակ, պայմանագրեր կրթական կազմակերպության հետ:

Երկրորդ՝ ուսումնական հաստատությունը պետք է ունենա համապատասխան լիցենզիա կամ ուսումնական հաստատության կարգավիճակը հաստատող այլ փաստաթուղթ։

Սակայն Ֆինանսների նախարարությունը դեմ է նվազեցման դիմումին.

• հարկ վճարողի կողմից վճարված տոկոսները՝ իր ուսման վարձը վճարելու համար ծախսված փոխառությունների դիմաց (02.11.2011թ. N 03-04-05 / 7-851 գրություն).
• ուսման վարձի փոխանցման միջնորդավճարի տեսքով բանկին վճարված տոկոսներ (2011թ. դեկտեմբերի 30-ի N 03-04-05 / 9-1132 գրություն):

Բացի այդ, եթե ուսումնական կազմակերպությունը մատուցում է այլ ծառայություններ, օրինակ՝ սնունդ, ապա ոչ կրթական ծառայությունների գումարը չի կարող հաշվառվել ուսման վարձի դիմաց՝ նվազեցում տրամադրելու նպատակով։ Ավելի լավ է պայմանագրում առանձին տողով առանձնացնել նման գումար ոչ կրթական ծառայությունների համար։ Կրթության և ուսումնական միջոցների վճարման չափի մեջ ներառելու համար կարևոր է, որ արժեքը ուսումնական նյութերվերապատրաստման համար անհրաժեշտ, ներառվել է դրա արժեքի մեջ։ Ցանկալի է նաև, որ այնտեղ առանձին չառանձնանա (Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 2015թ. օգոստոսի 25-ի թիվ 03-04-05 / 48936 նամակ):

Հարց:Անձնական եկամտահարկ վճարող - հարկային ռեզիդենտը վճարում է երեխայի կրթության համար սպորտային բաժնում: Կարո՞ղ է նա օգտվել պարբերություններով նախատեսված սոցիալական հարկի նվազեցումից: 2 էջ 1 արվեստ. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 219.

Արվեստ. 84 դաշնային օրենքԹիվ 273-FZ ուղղակիորեն սահմանում է ֆիզիկական կուլտուրայի և սպորտի բնագավառում կրթական ծրագրերի իրականացման առանձնահատկությունները: Հետևաբար, անձնական եկամտահարկի վճարող- սպորտային բաժնում երեխայի կրթության համար վճարող հարկային ռեզիդենտն իրավունք ունի օգտվել պարբերություններով նախատեսված սոցիալական հարկի նվազեցումից: 2 էջ 1 արվեստ. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 219-ը, պայմանով, որ կազմակերպությունը, որում զբաղվում է երեխան և դասերի ծրագիրը համապատասխանում են թիվ 273-FZ դաշնային օրենքի պահանջներին:

Հարց:Հնարավո՞ր է կրթական գործունեությամբ զբաղվող անհատ ձեռներեցից վերապատրաստման համար սոցիալական հարկի նվազեցում ստանալ, և դրա համար ինձ լիցենզիա է պետք:

Լիցենզիայի կամ ուսումնական հաստատության կարգավիճակը հաստատող այլ փաստաթղթի առկայությունը կրթության համար նվազեցում ստանալու պայմաններից մեկն է:

Արվեստի 1-ին և 5-րդ մասերի համաձայն. «Կրթության մասին» օրենքի 32-րդ հոդվածի համաձայն՝ ձեռնարկատերը կրթական գործունեություն է իրականացնում ուղղակիորեն կամ դասախոսական կազմի ներգրավմամբ։ Երրորդ կողմի ուսուցիչներ ներգրավելու դեպքում նրան լիցենզիա է պետք։ Եթե ​​դասավանդում է բացառապես ինքը, ուրեմն լիցենզիա պետք չէ։ Այս կարծիքը հաստատվում է Ֆինանսների նախարարության և Դաշնային հարկային ծառայության նամակներով (Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 2015թ. նոյեմբերի 18-ի թիվ BS-4-11/20124@ և Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 2015թ. մայիսի 7-ի թիվ 03-04-05/26529 նամակ):

Այսպիսով, քաղաքացին իրավունք ունի պահանջել սոցիալական նվազեցում իր կրթության համար վճարած գումարի չափով համապատասխան լիցենզիա ունեցող ձեռնարկատերից, երբ նա ներգրավում է դասախոսական կազմին, ինչպես նաև ուղղակիորեն կրթական գործունեություն իրականացնող ձեռնարկատերից՝ անկախ լիցենզիա ունենալու հանգամանքից:

Հիշեցնենք, որ այս դեպքում միակ պաշտոնական փաստաթուղթը լինելու է վկայականը պետական ​​գրանցումանհատ ձեռնարկատեր, որում, որպես տեսակ տնտեսական գործունեությունթվարկված են կրթական գործունեությունը: Այս մասին ասվում է, օրինակ, Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 2014 թվականի օգոստոսի 18-ի թիվ 03-04-05 / 41163 նամակում:

Ո՞վ է իրավասու նվազեցման և որքան:

Նվազեցումը կարող են ստանալ այն անձինք, ովքեր վճարել են (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 219-րդ հոդվածի 2-րդ կետ, 1-ին կետ).

• ձեր մարզումը;
• իրենց երեխաների, խնամակալների (այսինքն՝ անձանց, որոնց նկատմամբ հարկ վճարողը խնամակալ կամ խնամակալ է) կրթությունը.
• իրենց եղբայրների և քույրերի (այդ թվում՝ կիսարյունների) կրթությունը։

Երբ հարկ վճարողը վճարում է այլ անձանց, մասնավորապես նրա ամուսնու ուսման համար, նվազեցում չի կատարվում:

Հարկային նվազեցումը տրամադրվում է վերապատրաստման համար իրականում կատարված ծախսերի չափով, երկու սահմանափակումներով (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 219-րդ հոդված).

• ծախսերի գումարը չպետք է գերազանցի 120,000 ռուբլի: մեկ տարում։ Այն է առավելագույն գումարտարեկան նվազեցում `15,600 ռուբլի: (120,000 ռուբլի x 13%);
• Երեխաների, ծխերի, եղբայրների և քույրերի կրթության ծախսերի նվազեցման չափը սահմանափակվում է մինչև 50,000 ռուբլի: յուրաքանչյուրի համար, և այս գումարը վերաբերում է երկու խնամակալներին (հոգաբարձուներին): Այսինքն՝ նրանցից յուրաքանչյուրը կարող է հայտարարագրել 25000 ռուբլի։ կամ մեկ - 50,000 ռուբլի: Այս դեպքում նվազեցման առավելագույն գումարը կկազմի 6500 ռուբլի: (50,000 ռուբլի x 13%):

Նվազեցման չօգտագործված մնացորդի փոխանցումը հաջորդ տարիներ հնարավոր չէ (Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 2016թ. նոյեմբերի 11-ի թիվ 03-04-05 / 66297 նամակ): Հետևաբար, եթե երկարաժամկետ ուսուցման համար պետք է վճարեք այս առավելագույն գումարներից ավելի, ապա ավելի լավ է բաժանել վճարը և վճարել վերապատրաստման համար տարեկան, ապառիկ, քանի որ եթե աշխատողը երկարաժամկետ վերապատրաստման համար վճարել է միանվագ, նա կարող է նվազեցում ստանալ միայն մեկ անգամ՝ այն տարվա համար, որում կատարվել է վճարումը։

Օրինակ, աշխատողը 2017 թվականին գնացել է սովորելու երկու տարով և անմիջապես վճարել վերապատրաստման համար 350 000 ռուբլի: 2018 թվականին աշխատողը սոցիալական նվազեցում կստանա ընդամենը 120,000 ռուբլուց: (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքով սահմանված սահմանափակում) - 15,600 ռուբլի: Եթե ​​ուսման վարձը վճարվեր տարեկան (յուրաքանչյուրը 175,000 ռուբլի), ապա աշխատողը չէր կորցնի նվազեցման մի մասը՝ (120,000 ռուբլի x 13%) x 2 տարի = 31,200 ռուբլի:

Հարց:Արդյո՞ք անձնական եկամտահարկի սոցիալական նվազեցում տրամադրվում է ամուսնուն, որը նշված չէ իր երեխայի (բաժնի) կրթության վճարման փաստաթղթերում (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 219-րդ հոդվածի 2-րդ կետ, 1-ին կետ):

Ֆինանսների նախարարությունը կարծում է, որ հարկ վճարողին սոցիալական նվազեցում կարող է տրվել՝ անկախ այն հանգամանքից, որ վճարման փաստաթղթերը տրամադրվում են նրա ամուսնու անունով (Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 04.09.2015թ. No. 03-04-07 / 51217, Ֆինանսների նախարարության նամակ No. 7-238): Կան նաև նամակներ Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության և Մոսկվայի համար Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության կողմից, որոնք պարունակում են նմանատիպ եզրակացություններ (Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 2012 թ. մարտի 13, No. ED-4-3/4202@ նամակ, Ռուսաստանի Դաշնության հարկային ծառայության դաշնային ծառայության Մոսկվա, 2013 թ. հունիսի 10, 2013 թ. No. 2057-):

Ռուսաստանի Դաշնության Գերագույն դատարանը նաև նշել է, որ նվազեցումը կարող է տրվել երկու ամուսիններին, քանի որ Արվեստ. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 219-ը չի պարունակում պայմաններ միայն ուսման վարձի վկայականում նշված ամուսնուն սոցիալական նվազեցում տալու համար (Սահմանում. Գերագույն դատարանՌԴ 2006 թվականի հունիսի 16-ի թիվ 48-B05-29): Նմանատիպ պաշտոն է զբաղեցնում FAS-ը (2006 թվականի դեկտեմբերի 28-ի Հեռավորարևելյան շրջանի FAS-ի որոշումը, 2006 թվականի դեկտեմբերի 21-ի N F03-A51 / 06-2 / 4419 No. A51-14121 / 05-8-526):

Սակայն հարկային մարմինների վաղաժամկետ նամակները բոլորովին այլ եզրակացություն են պարունակում. պահումը տրվում է միայն հարկ վճարող ծնողին, ով կատարել է երեխայի կրթության ծախսերը։ (Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 31.08.2006 թ. թիվ SAE-6-04/876@ նամակ, Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 03.04.2008 թ. թիվ 28-10/032965 նամակ Մոսկվայի համար:

Հարց:Արդյո՞ք ծնողին (խնամակալի, խնամակալին) տրամադրվում է սոցիալական նվազեցում կրթության համար անձնական եկամտահարկի համար, եթե վճարման փաստաթղթերը տրվում են նրա երեխայի (ծխի) անունով (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 219-րդ հոդվածի 2-րդ կետի 1-ին կետ):

Ըստ այս հարցըկա երկու տեսակետ.

Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարությունը կարծում է, որ ծնողը չի կարող նվազեցում ստանալ, եթե ուսման վարձի անդորրագրերը տրվում են իր երեխայի անունով (Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության նամակներ 12/11/2015 թ.

Այնուամենայնիվ հարկային մարմիններերեխայի (ծխի) անունով տրված վճարային փաստաթղթերի համաձայն, հարկ վճարողը կարող է նվազեցում ստանալ, պայմանով, որ ուսման վարձը կատարվի նրա անունից (Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 31.08. Ռուսաստանի Դաշնության Սահմանադրական դատարանը սատարել է հարկային մարմիններին և նշել, որ Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրքը չի արգելում երեխայի կրթության վճարման ծախսերը հաստատել ուսանողի անունով տրված վճարման անդորրագրերով (Ռուսաստանի Դաշնության Սահմանադրական դատարանի 2010 թվականի սեպտեմբերի 23-ի թիվ 1251-Օ-Օ որոշում):

Ինչպես ստանալ նվազեցում գործատուից

Հարց:աշխատողը դիմել է այն ընկերություն, որտեղ աշխատում է վերապատրաստման համար նվազեցման դիմումով: Արդյո՞ք գործատուն պետք է բավարարի իր դիմումը: Ի՞նչ փաստաթղթեր են անհրաժեշտ նրանից: Որքա՞ն է գործատուի կողմից նվազեցում տրամադրելու վերջնաժամկետը:

Գործատուն կարող է ուսուցման համար անձնական եկամտահարկի նվազեցում տրամադրել միայն իր մոտ աշխատող անձանց աշխատանքային պայմանագրեր(ներառյալ կես դրույքով աշխատատեղերը) (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 219-րդ հոդվածի 2-րդ կետ, Ռուսաստանի Դաշնության աշխատանքային օրենսգրքի 56-րդ հոդված):

Նախ, աշխատողը պետք է բնակության վայրի հարկային գրասենյակ ներկայացնի.

• դիմում, որը հաստատում է հարկ վճարողի սոցիալական հարկային նվազեցումներ ստանալու իրավունքը (առաջարկվող ձևը տրված է Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 07.12.2015 N ZN-4-11/21381@ նամակում);
• վերապատրաստման պայմանագրի պատճենը (հավելվածներով և դրան կից լրացուցիչ պայմանագրերով), որը պարունակում է կրթական գործունեության լիցենզիայի մանրամասները.
• ուսումնական հաստատության լիցենզիայի պատճենը.
• ուսման վարձը հաստատող փաստաթղթերի պատճենները (օրինակ՝ եկամտի անդորրագրերը կանխիկ պատվերներ, դրամական պատվերներ):

Եթե ​​աշխատողը պահանջում է նվազեցում այլ անձանց վերապատրաստման ծախսերի համար, դուք պետք է լրացուցիչ ներկայացնեք.

• ուսումնական հաստատությունից լրիվ դրույքով կրթությունը հաստատող վկայականի պատճենը (եթե ուսուցման ձևը նշված չէ պայմանագրում).
• երեխայի ծննդյան վկայականի կամ խնամակալության կամ խնամակալության փաստը հաստատող փաստաթղթերի պատճենները (օրինակ, խնամակալության իրականացման մասին պայմանագիր).
• եղբոր կամ քրոջ հետ ազգակցական կապը հաստատող փաստաթղթերի պատճենները.

Այս փաստաթղթերի հիման վրա IFTS-ը կտրամադրի հարկ վճարողի սոցիալական հարկի նվազեցման իրավունքի հաստատում: Տեսչությունը դա պետք է անի դիմումը ներկայացնելու օրվանից 30 օրվա ընթացքում:

IFTS-ի կողմից տրված փաստաթուղթը, աշխատողը, ով ցանկանում է նվազեցում ստանալ, պետք է բերի գործատուին (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 219-րդ հոդվածի 2-րդ կետ): Ինչն իր հերթին պետք է ստուգի, թե արդյոք ծանուցման մեջ ճիշտ են նշված հետևյալ տվյալները.

• Ձեր աշխատակցի անձնագրի լրիվ անվանումը, TIN (եթե առկա է), սերիան և համարը.
• տարին, որի համար պետք է կատարվի նվազեցումը. Նվազեցումը կարող է տրվել միայն ընթացիկ տարվա համար տրված ծանուցման դեպքում.
• ձեր կազմակերպության (գործատուի) անվանումը, TIN / KPP (KPP կարող է նշվել առանձին ստորաբաժանումորտեղ աշխատում է աշխատողը):

Եթե ​​կան սխալներ, հնարավոր չէ նվազեցում տրամադրել, դուք պետք է նոր ծանուցում ստանաք ստուգումից։ Եթե ​​բոլոր տվյալները ճիշտ են լրացված, ապա գործատուն աշխատողի դիմումի հիման վրա (ցանկացած ձևով) տրամադրում է նվազեցում.

• տարեսկզբից՝ անկախ այն ամսից, երբ աշխատակիցը ձեզ ծանուցում է բերել։ Եթե ​​ծանուցումը ներկայացվում է փետրվարին կամ ավելի ուշ, աշխատողի խնդրանքով, ապա տարեսկզբից պահված անձնական եկամտահարկը պետք է վերադարձվի նրան (Ֆինանսների նախարարության 2017 թվականի հունվարի 20-ի թիվ 03-04-06 / 2416 նամակներ, Դաշնային հարկային ծառայության 2015 թվականի նոյեմբերի 3-ի, 2015 թ. Գերագույն դատարանի 2015 թվականի հոկտեմբերի 21-ին);
• և մինչև ծանուցման մեջ նշված տարվա վերջը կամ մինչև այն ամիսը, երբ նվազեցումն ամբողջությամբ տրամադրվում է։

Գործատուն պարտավոր է գերհանված գումարը փոխանցել աշխատողին դրա վերադարձի մասին դիմումը ստանալու օրվանից երեք ամսվա ընթացքում (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 219-րդ հոդվածի 2-րդ կետ, 1-ին կետ, 231-րդ հոդված):

Եթե ​​գործատուն ամբողջությամբ չի տրամադրել նվազեցումը, ապա մնացած մասհանումը կարելի է ստանալ հարկայինի միջոցով՝ վերջում ներկայացնելով. հարկային ժամանակաշրջանՀայտարարագիր 3-NDFL ձևով (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 219-րդ հոդվածի 5-րդ կետ, կետ 2):

1 231 դիտում

Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրքը նախատեսում է կրթության համար եկամտահարկի վերադարձի հնարավորություն: Պետության կողմից այս հաճելի բոնուսը տրվում է այն քաղաքացիներին, ովքեր վճարում են կրթության համար՝ իրենց, երեխայի կամ հարազատների համար:

Քանի որ վերջին տարիներին գրեթե բոլոր ուսումնական և ուսումնական հաստատությունները վճարում են, ուստի կրթության եկամտահարկի վերադարձը կարող է գոնե մի փոքր փոխհատուցել մեր ծախսերը։ Ըստ այդմ, սա նաև 3-NDFL հռչակագիրը լրացնելու պատճառ է։

Այսպիսով, եկեք նայենք հիմնական հարցերին, թե ով և ինչ դեպքում է իրավունք ստանում ուսման վարձի համար սոցիալական հարկի նվազեցում, եկամտահարկի վերադարձման ժամկետներն ու չափը, և ինչ փաստաթղթեր են անհրաժեշտ 3-անձնական եկամտահարկի հայտարարագիրը լրացնելու համար:

Նախ պատասխանենք «Ո՞վ կարող է օգտվել եկամտահարկի վերադարձից» հարցին.

Կարող է

1. Աշխատող քաղաքացին, այսինքն՝ նա, ով աշխատում է ցանկացած հիմնարկում, ստանում է պաշտոնեական աշխատավարձ և, որ ամենակարեւորն է, դրա վրա վճարում է եկամտահարկ՝ 13 տոկոսի չափով։ Միաժամանակ նա պետք է գումար վճարի մարզումների համար։

2. Ընտանիք. Այն դեպքում, երբ նրա անդամներից միայն մեկն է աշխատում, այսինքն՝ համապատասխանում է 1-ին կետի պայմանին, իսկ մնացածը կախյալներ են։ Ուսման վարձի նվազեցում ստանալու պայմանը հարազատների՝ եղբոր, քրոջ, երեխաների համար վճարելն է։

3. ՆախապայմանԿրթության համար եկամտահարկի վերադարձն այն է, որ ուսումնական կազմակերպությունն ունենա պետական ​​վկայական և լիցենզիա։

Դուք կարող եք դիտել այս տեսանյութի ձեռնարկը կամ շարունակել կարդալ հոդվածը:

Չի կարողստանալ սոցիալական նվազեցում ուսման վարձի համար

1. Անհատ ձեռնարկատերեր(IP), չաշխատող քաղաքացիներ, տնային տնտեսուհիներ, այսինքն՝ այն մարդիկ, ովքեր պաշտոնապես աշխատավարձ չեն ստանում և, համապատասխանաբար, եկամտահարկ չեն վճարում։

2. Թոշակառուներ, ովքեր ստանում են միայն կենսաթոշակ, ուստի դրանից եկամտահարկ չի պահվել։

3. Երեխաները և այլ քաղաքացիները, ովքեր չեն աշխատում, այսինքն՝ կրկին հնարավորություն չունեն եկամտահարկ վճարել պետությանը։

4. Եթե վերապատրաստող կազմակերպությունը չունի պետական ​​վկայական և լիցենզիա, ապա պետությունը չի վերադարձնի նրանում վերապատրաստման համար ծախսված գումարը։

Օրինակ 1. Քաղաքացին աշխատում է պետական ​​ձեռնարկությունում և լրացուցիչ վճարովի օտար լեզուների դասընթացներ է անցնում։ Անկախ վճարում է անդորրագրերը, ունի ուսման վարձի համար սոցիալական պահումների իրավունք:

Օրինակ 2. Քաղաքացին աշխատում է պետական ​​ձեռնարկությունում, իսկ նրա քույրը սովորում է ավտոդպրոցում։ Եղբայրը վճարում է հաշիվները, և նա իրավունք ունի ուսման վարձի համար սոցիալական նվազեցում:

Օրինակ 3. Քաղաքացին աշխատում է պետական ​​ձեռնարկությունում, իսկ քույրը հեռակա սովորում է ինստիտուտում։ Քույրը վճարում է անդորրագրերը (եղբայրը նրան փող է տալիս): Այս դեպքում ուսման վարձի սոցիալական նվազեցման իրավունք չի առաջանում: Պարզվում է՝ եղբայրն աշխատում է, եկամտահարկ է վճարում, բայց ուսման համար չի վճարում (անունը նշված չէ կտրոնի վրա)։ Իսկ քույրը չի աշխատում, եկամտահարկ չի վճարում, բայց վճարում է իր ուսման համար։

Ձեր ուշադրությունն եմ հրավիրում այն ​​փաստի վրա, որ Ամուսնու ուսման վարձի վերադարձըհնարավոր չէ ձեռք բերել:

Որքա՞ն հարկային վարկ կարող եք ակնկալել:

Ընդհանուր առմամբ, վճարված ուսման վարձի 13%-ը վերադարձվում է։ Բայց այստեղ էլ կան տարբեր տարբերակներ ու սահմանափակումներ։

1. Հարկային օրենսգրքի համաձայն սահմանաչափի չափը հնարավոր վերադարձը, որից գանձվում է եկամտահարկի 13%-ը 120 000 ռուբ.յուրաքանչյուր քաղաքացու համար. Այնուամենայնիվ, այս սահմանը ներառում է ԲՈԼՈՐ հնարավորը սոցիալական նվազեցումներկրթություն, բուժում, կենսաթոշակային վճարներ։

Օրինակ 1. Տարվա ընթացքում աշխատող քաղաքացին ծախսել է 20000 ռուբլի։ վերապատրաստման համար, 80,000 ռուբլի: բուժման համար և 50000 ռուբլի: փոխանցվել է կենսաթոշակային խնայողություններին: Ընդհանուր 150,000 ռուբլի: Արդյունքում քաղաքացին իրավունք ունի վերադարձնել հարկը 120,000 ռուբլի գումարից: (սա առավելագույն սահմանն է բոլորի համար սոցիալական վճարներ) Այս գումարի 13%-ը կկազմի 15600 ռուբլի:

Օրինակ 2. Տարվա ընթացքում աշխատող քաղաքացին ծախսել է 20000 ռուբլի։ վերապատրաստման համար և 50000 ռուբլի: փոխանցվել է կենսաթոշակային խնայողություններին: Ընդհանուր 70,000 ռուբլի: Այս գումարի 13%-ը կկազմի 9100 ռուբլի: Արդյունքում քաղաքացին իրավունք ունի վերադարձնել այս գումարը։

2. Վերադարձվող հարկի նվազեցման չափը սահմանափակվում է տարվա ընթացքում վճարված եկամտահարկի չափով: Նա չի կարող հաղթահարել այն:

Օրինակ 1. Տարվա ընթացքում աշխատող քաղաքացին ծախսել է 120 000 ռուբլի։ կրթության համար։ Այս գումարի 13%-ը կկազմի 15600 ռուբլի: Տարվա ընդհանուր եկամուտը կազմել է 200,000 ռուբլի, որից եկամտահարկ է վճարվել 13% -ի չափով` 26,000 ռուբլի: Արդյունքում քաղաքացին իրավունք ունի վերադարձնել 15600 ռուբլի։ (ընդհանուր ուսուցման վրա ծախսված գումարի 13%-ը):

Օրինակ 2. Տարվա ընթացքում աշխատող քաղաքացին ծախսել է 120 000 ռուբլի։ կրթության համար։ Այս գումարի 13%-ը կկազմի 15600 ռուբլի: Տարվա ընդհանուր եկամուտը կազմել է 100000 ռուբլի, որից եկամտահարկ է վճարվել 13%-ի չափով՝ 13000 ռուբլի։ Արդյունքում քաղաքացին իրավունք ունի վերադարձնել 13000 ռուբլի։ (միայն այն գումարը, որը նրանից պահվել է որպես եկամտահարկի վճարում)։

3-NDFL լրացնելու և ներկայացնելու վերջնաժամկետ

3-NDFL հայտարարագիրը կարող է ներկայացվել հարկային գրասենյակ ամբողջ տարվա ընթացքում: Ժամկետների և ժամկետների վերաբերյալ հատուկ սահմանափակումներ չկան: Ըստ այդմ, որքան շուտ հայտարարագիրն ընդունվի, այնքան ավելի շուտ գումար կստանաք ձեր հաշվին: Ստուգման ժամկետը սահմանվում է 2-3 ամիս։

Սոցիալականի վերադարձի հարկային հայտարարագիրը ներկայացվում է միայն նախորդ 3 տարիների համար. Եթե ​​այժմ 2020 թվականն է, ապա մինչև հայտարարագիրը վերցվում են՝ 2017, 2018, 2019 թվականներ։ Եթե վերապատրաստումը եղել է 2016 թվականին, և դուք ժամանակ չեք ունեցել հայտարարագիրը ներկայացնելու համար, ապա այս գումարը չի վերադարձվի։

կանոնլրացնել 3-NDFL հարկային հայտարարագիր՝ պարզ վերապատրաստման համար եկամտահարկի վերադարձի համար: Կազմման տարին և ուսման տարին պետք է համընկնեն։Ուսումնական տարի հասկացություն չկա (սեպտեմբեր-մայիս), բայց հաշվի է առնվում օրացուցային տարին (հունվար-դեկտեմբեր):

Պարզապես դիր, վճարման անդորրագրի մեջ ամսաթիվը (տարին) պետք է համապատասխանի այն տարվան, որի համար ներկայացվել է հայտարարությունը:

Օրինակ 1. Երեխան սովորել է վճարովի դասընթացներում 2018 թվականի նոյեմբերից մինչև 2019 թվականի փետրվարը։ Հայրը կանոնավոր կերպով վճարում էր անդորրագրերը (ամիս ամիս).

• 2018 թվականի նոյեմբերի համար վճարումը եղել է 10.11.18;
• 2018 թվականի դեկտեմբերի համար - 10.12.18;
• 2019 թվականի հունվարի համար - 01/10/19;
• 2019 թվականի փետրվարի համար - 10.02.19.

• 2018 թվականի համար, որը ներառում է նոյեմբեր և դեկտեմբեր ամիսների վճարումներ.
• 2019 թվականի համար, որը ներառում է հունվար և փետրվար ամիսների վճարումները։

Օրինակ 2. Երեխան սովորել է վճարովի դասընթացներում 2018 թվականի նոյեմբերից մինչև 2019 թվականի փետրվարը։ Հայրս անկանոն վճարումներ է կատարել.

• 2018 թվականի նոյեմբերի համար վճարումը եղել է 12/10/18;
• 2018 թվականի դեկտեմբերի համար - 01/10/19;
• 2019 թվականի հունվարի համար - 01/10/19;
• փետրվարի համար 2019 - 05/10/19.

• 2018 թվականի համար, որը ներառում է նոյեմբեր ամսվա վճարում.
• 2019 թվականի համար, որը ներառում է դեկտեմբեր, հունվար և փետրվար ամիսների վճարումներ։

Օրինակ 3. Երեխան սովորել է վճարովի դասընթացներում 2016 թվականի նոյեմբերից մինչև 2020 թվականի փետրվարը։ Հայրը միանգամից վճարեց բոլոր անդորրագրերը.

• նոյեմբեր, դեկտեմբեր, հունվար և փետրվար ամիսների համար վճարվել է 03/10/19:

• 2019 թվականի համար, որը ներառում է վճարում բոլոր ամիսների համար։

3-րդ օրինակում առաջին հայացքից ամեն ինչ պարզեցված է՝ նա ամբողջ գումարը վճարել է միանգամից ու ընդամենը 1 հայտարարագիր է պետք։ Բայց. Մի մոռացեք վերադարձի մեկ տարվա սահմանաչափի մասին: Եթե ​​տարեկան ուսման վարձի գումարը գերազանցում է 120 000 ռուբլին։ (դրա 13%-ը` 15600 ռուբլի), ավելի լավ է վճարումը բաժանել 2 տարվա վրա, որպեսզի կարողանաք ամբողջությամբ վերադարձնել ամբողջ գումարը:

Ինչ փաստաթղթեր են անհրաժեշտ

Ահա փաստաթղթերի ցանկը, որոնք կպահանջվեն լրացնել 3-NDFL հայտարարագիրը՝ ուսման եկամտահարկը վերադարձնելու համար.

1. Վկայական 2-NDFL (բնօրինակ) քաղաքացու տարվա եկամտի մասին: Թողարկված է ընկերության հաշվապահական հաշվառման բաժնի կողմից, որտեղ դուք աշխատում եք:
2. Վերապատրաստման պայմանագիր (պատճեն):
3. Ուսումնական հաստատության լիցենզիա (պատճեն).
4. Վճարման անդորրագրեր (պատճեն):
5. տարվա ընթացքում ուսման համար վճարված գումարի վկայականի հատուկ ձև (բնօրինակ). Ուսումնական հաստատության հաշվապահության կողմից թողարկված.
6. Դասընթացի ավարտի վկայական (բնօրինակ):

Տրամադրվում է հարկայինբոլոր այդ փաստաթղթերի պատճենները կամ բնօրինակները (ցուցակում նշված): Բայց հաճախ տեսուչները, որոնք ընդունում են 3-անձնական եկամտահարկի հայտարարագիր, ցանկանում են տեսնել բնօրինակները: Ուստի ավելի լավ է դրանք ձեզ հետ վերցնել՝ ցույց տալու համար, եթե դրա կարիքը առաջանա։ Սակայն հարկայինում պետք է թողնել միայն պատճենները:

Այստեղ մենք վերանայել ենք հիմնական կետերը ուսման հարկի վերադարձ. Այլ հանրաճանաչ հարցերի պատասխանները կարելի է գտնել այս կայքում այլ հոդվածներում կամ ստորև տրվել մեկնաբանություններում:

Ուսման վարձի նվազեցման կիրառումը նվազեցնում է հարկային բազան անձնական եկամտահարկի անձինքհարկվող եկամուտներով։

Դուք կարող եք օգտվել արտոնությունից Դաշնային հարկային ծառայություն դիմելիս դիմումով, 3-NDFL հայտարարագրով և իրավունքը հաստատող փաստաթղթերով:

Հարկերի վերադարձն իրականացվում է տեսչության կամ գործատուի կողմից:

Ի՞նչ է այս սոցիալական նվազեցումը

Սոցիալական նվազեցումը թույլ է տալիս վերադարձնել ձեր սեփական կրթության կամ մերձավոր ազգականների համար կատարված ծախսերի մի մասը:

Կատարված ծախսերի գումարի նվազեցումը կիրառվում է անձնական եկամտահարկի հարկային բազայի նկատմամբ` օրացուցային ժամանակահատվածում ստացված եկամուտ: Գումարի վերադարձը ենթակա է պահվող հարկի սահմանաչափի և նվազեցման սահմանաչափի:

Առանձնահատկություններհարկային նվազեցում.

Նպաստի չափըկախված է այն անձանց կատեգորիայից, որոնց ուսման վարձը վճարում է հարկ վճարողը: Նվազեցման տրամադրման կարգը, անձանց կատեգորիաները, որոնց կրթությունը արտոնյալ է, աշխատանքային հոսքը սահմանվում է Արվեստի կողմից: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 219. Օրենսդրությունը կրթական հաստատությունների համար սահմանափակում չի սահմանում։ Թույլատրվում է պահանջել նվազեցումներ պետական ​​կամ առևտրային հաստատություններում ստացված վերապատրաստման համար:

Ով կարող է դիմել

Նպաստ ստանալու հնարավորություն կա պայմաններին համապատասխանելը:

1. Ռուսաստանի Դաշնության քաղաքացիություն.
2. Ուսման վարձի վճարման ժամանակահատվածում առկայություն, որը հարկվում է 13% դրույքաչափով:
3. IFTS-ին վերապատրաստման փաստը հաստատող փաստաթղթերի ներկայացում:
4. Նպաստ պահանջող անձի կողմից վճարում կատարելը.
5. Ուսումնական հաստատությունն ունի պետական ​​հավատարմագրում։ Ծառայությունների մատուցման իրավունքի այս լիցենզիաները նշված են պայմանագրում: Տեղեկությունների բացակայության դեպքում պայմանագրին պետք է կցվի լիցենզիայի պատճենը:

Հարկերի վերադարձը չի կատարվում ձեռնարկության (հարկ վճարողի գործատուի) կողմից փոխհատուցվող ծախսերի նվազեցման դեպքում. սոցիալական հիմնադրամ, մայրության կապիտալկամ այլ կառույց։ Նվազեցումը տրվում է միայն ծախսերը կատարած ֆիզիկական անձին:

Հարկի վերադարձ արտադրված ինքնարժեքովառաջացած:

Ժամկետավորում

Նախկինում վճարված հարկի վերադարձը կատարվում է IFTS-ին դիմելուց առաջ 3 տարի ժամկետով:

Օրինակ, եթե IFTS-ին բողոքարկվել է 2019 թվականին, ապա կարող է պահանջվել նվազեցում 2016-2018 ուսումնական տարվա համար: Հայտարարագիրը ներկայացվում է ծախսերի կատարման տարվան հաջորդող օրացուցային տարվա ընթացքում: վաղեմության ժամկետսահմանված է Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգրքով և հավասար է 3 տարվա: Ժամանակահատվածից հետո սահմանափակման ժամկետընվազեցում չի տրամադրվում.

Նվազեցում ստանալու համար վերապատրաստման ժամանակը նշանակություն չունի: Այն փաստը, որ ուսանողը գտնվում է ակադեմիական արձակուրդում, չի ազդում հարկերի վերադարձի վրա: Վաղեմության ժամկետը որոշելիս նվազեցում պահանջելու ժամկետի հաշվարկը հաշվի է առնում վճարման կատարման տարին: Ինչպես վճարման փաստաթղթերԸնդունվում են ստանդարտ ձևեր՝ ընթացիկ հաշվից փոխանցման քաղվածք, դրամական ներդրման անդորրագիր և այլն:

Գումարի և հաշվարկի կանոններ

Ուսման համար նախատեսված սոցիալական նվազեցման չափը կազմում է սահմանային սահմանափակումհաստատված Արվեստ. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 219. Հարկ վճարողի սեփական ուսման վարձը սահմանափակվում է տարեկան 120 000 ռուբլով: Հարազատների վերապատրաստման ծախսերի նվազեցման չափը սահմանվում է 50000 ռուբլի՝ նախատեսված յուրաքանչյուր անձի համար։

Սոցիալական նվազեցման տրամադրման առանձնահատկությունը առկայությունն է ընդհանուր սահմանափակումբոլոր տեսակի նվազեցումների համար. Կրթության վրա ծախսված 120,000 ռուբլու չափով նպաստի ամբողջ գումարը հնարավոր է կիրառել միայն այն դեպքում, եթե չկան հայտարարված սոցիալական կատեգորիայի այլ նվազեցումներ՝ բուժում, դեղերի գնում, մասնակցություն ոչ պետական: կենսաթոշակային ապահովագրություն. Եթե ​​կան մի քանի տեսակի նվազեցումներ հարկային տարիանհատն ունի ընտրության իրավունք.

Երեխաների կրթության համար վճարելիս հաշվի առեք հարկի վերադարձի դեպքը:

Քաղաքացի Կոնև Ա.Ա. եկամուտ ունի նորմալ տեսքգործունեությունը որպես աշխատող. 2018 թվականին Կոնև Ա.Ա.-ն ստացել է 300 000 ռուբլի եկամուտ։ Անձն ունի երեք երեխա և 2018 թվականին վճարել է նրանց կրթության համար (50,000 + 40,000 + 40,000) = 130,000 ռուբլի:

Ենթադրենք՝ աշխատողը չի օգտվել իրավունքից ստանդարտ նվազեցումև կիրառում է միայն սոցիալական նվազեցում: Մինչև ազատումը կիրառվում է վճարման ենթակա հարկի գումարը՝ 300,000 * 13% = 39,000 ռուբլի: Դաշնային հարկային ծառայության տեսչության կողմից փաստաթղթերը ստուգելուց հետո քաղաքացուն տրամադրվել է նվազեցում երեխաների համար վճարովի կրթության ամբողջ չափով: 2018 թվականին աշխատողի վճարման ենթակա հարկի գումարը նվազել է և կազմել (300,000 - 130,000) * 13% = 22,100 ռուբլի: Քաղաքացի Կոնև Ա.Ա. իրավունք ունի վերադարձնել հարկը 16900 ռուբլու չափով:

Փաստաթղթերի փաթեթի պատրաստում

Նպաստ ստանալու համար նվազեցման տեսքով ավել վճարված հարկի հետագա վերադարձմամբ նպաստ ստանալու համար ձեզ հարկավոր է. ներկայացնել 3-NDFL հայտարարագիրկից փաստաթղթերով: Ձևաթղթերը հաստատում են կրթության, վճարման, հարաբերությունների և հարկվող եկամտի առկայության փաստը: Ներկայացված է որպես առանձին փաստաթուղթ հայտարարությունփոխհատուցման համար:

մաս հավելվածներհարկ վճարողի կրթության համար նվազեցում ստանալիս ներառում է.

Փաստաթղթերի ցանկը կարող է ընդլայնվել Դաշնային հարկային ծառայության տարածքային տեսչության հայեցողությամբ: Այսպիսով, որոշ մարմիններ պարտավորվում են պայմանագրին տրամադրել ծառայությունների ընդունման և փոխանցման ակտ, լրացուցիչ տարեկան պայմանագրեր և այլ ձևեր: Տեսչության փաստաթղթերի հիմնական ցանկը հրապարակվում է պաշտոնական կայքում կամ տեղեկատվական կրպակներում: Որոշ դեպքերում պարզաբանող փաստաթղթերի ներկայացումը կարող է պահանջվել այն տեսուչի կողմից, ով դռնփակ ստուգում է նպաստի իրավունքը:

Նվազում պահանջելիս հարազատներին սովորեցնելու համարԱրժեթղթերի հիմնական ցանկից բացի ներկայացվում են.

Եթե ​​հարազատների կրթության համար վճարման փաստաթղթերում պատահաբար նշված է չվճարող, ապա ձեզ հարկավոր է նոտարական վավերացված լիազորագիր տրամադրել պայմանագրով նշված ամսաթվին որոշակի գումար ավանդադրելու իրավունքի համար: IFTS-ի կարծիքները վճարման մանրամասների վերաբերյալ տարբերվում են, ինչը նախադրյալներ է ստեղծում երրորդ անձանց կողմից գումարներ կազմելիս հրաժարվելու համար: Նպաստի համար դիմողի ամուսնու համար վճարման փաստաթուղթ տալու դեպքում պետք է կցվի ամուսնության վկայական:

Գրանցման կարգը

Ֆիզիկական անձանց հարկման և արտոնությունների տրամադրման նկատմամբ վերահսկողությունն իրականացվում է տարածքային IFTS-ի կողմից։

Նվազեցում ստանալու համարպահանջվում է:

Նպաստների համար փաստաթղթերի ներկայացումն իրականացվում է անձամբ, փոստով կամ միջոցով վստահելի. Փաստաթղթեր ներկայացնելու իրավունքից հարկ վճարողը կարող է օգտվել տեսչության պաշտոնական կայքում բացված անձնական հաշվի միջոցով։ Օգտագործումը անձնական հաշիվթույլ է տալիս խնայել ժամանակը և հնարավորություն է տալիս հետևել ստուգման ավարտին:

Հայտի կազմում

Գերավճարված հարկերի փոխհատուցում անկանխիկ ձևով.

Ավարտելուց հետո գրասեղանի աուդիտգերավճարի գումարը գրանցվում է հարկ վճարողի անձնական հաշվի վրա, որն ունի բաշխում ըստ հարկատեսակի: Անձի ընթացիկ հաշվին դրամական միջոցների փոխանցումն իրականացվում է դիմումի հիման վրա և փաստաթղթում ներկայացված տվյալների համաձայն: Եթե ​​հաշիվ չունեք, ապա պետք է այն բացեք բանկի ցանկացած մասնաճյուղում:

Դիմումը կատարվում է անձի կողմից գրելը IFTS-ի կողմից տրամադրված նմուշի համաձայն:

Կիրառվում է նախագծման ձևըհայտարարություններ:

Փաստաթուղթը ստորագրվում է անձամբ հարկ վճարողի կողմից՝ դիմումի լրիվ անվանման և ամսաթվի վերծանմամբ: Գումարի փոխանցման համար հնարավոր է դիմել ավելի ուշ։ Վճարված գումարը կարող եք ստանալ գրասեղանի աուդիտի ավարտի օրվանից 3 տարվա ընթացքում: Ժամկետը լրանալուց հետո գումարը մնում է հարկ վճարողի անձնական հաշվին, սակայն այն հնարավոր չէ օգտագործել (օֆսեթ, վերադարձ):

Որոշ առանձնահատկություններ

Երեխայի կրթության համար նվազեցումը տրամադրվում է միայն լրիվ դրույքով, ինչը ենթադրում է հաճախում մշտական ​​և կանոնավոր պարապմունքների հաստատություն: Լրիվ կամ երեկոյան ձևով ուսումնասիրություններն իրականացվում են անկանոն ռեժիմով և օգտագործվում են երկրորդական հատուկ պրոֆիլի բուհերում կամ հաստատություններում:

Դասընթացները, ուսումը ավտոդպրոցում, բաժինները կամ հոբբի խմբերը չեն կարող ունենալ երեկոյան կամ նամակագրության տրամադրման տարբերակներ: Դասընթացներն անցկացվում են կանոնավոր հիմունքներով, ինչը հնարավորություն է տալիս դասընթացը դասակարգել լրիվ դրույքով: Հերթական ուսումնասիրության փաստը հաստատելու համար պետք է վկայական տրամադրեք կամ պայմանագրում ունենաք տողատակ:

Նվազեցման համար պահանջվող ծախսերը ներառում են միայն ուսման վարձի վճարումները: Կապակցված գումարների վերաբերյալ զիջում չկա: Օրինակ, եթե օտար լեզվի դասընթացի արժեքը ներառում է ճաշ, գումարը պետք է բացառվի արժեքից: Ոչ վերապատրաստման ծախսերի ճշգրիտ գումարը ստանալու համար ձեզ հարկավոր է լրացուցիչ ներկայացնել հաստատության ծախսերի նախահաշիվը որոշակի ուսանողի համար:

Սոցիալական հարկի այս տեսակի նվազեցման մասին տեղեկությունների համար տե՛ս հետևյալ տեսանյութը.

Ներկայումս կրթական կազմակերպությունները ուսանողներին տրամադրում են վճարովի կրթական ծառայությունների բավականին լայն շրջանակ: Սրանք հսկողություն և խնամք, լրացուցիչ կրթական ծառայություններ՝ մանկապարտեզներում; հետդպրոցական խմբեր, կրթական ծառայություններ կրթական ծրագրերից դուրս՝ դպրոցներում. վճարովի շրջանակներ և սպորտային բաժիններ՝ հիմնարկներում լրացուցիչ կրթություներեխաներ; վճարովի դասեր երաժշտության, արվեստի և այլ դպրոցներում. վերապատրաստում ոչ պետական ​​կրթական կազմակերպություններում և այլն։

Միևնույն ժամանակ, ոչ բոլորը բավականաչափ գիտեն, որ Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությունը (219-րդ հոդվածի 2-րդ կետ). Հարկային կոդըՌուսաստանի Դաշնություն (ՏՀ ՌԴ)) հարկ վճարողներին տրվում է կրթության համար սոցիալական հարկի նվազեցում ստանալու իրավունք:

Ինչ է հարկային նվազեցումը

Հարկային նվազեցում այն գումարն է, որով հարկային բազանհարկատու. Ռուսաստանի Դաշնությունում կան 4 տեսակի հարկային նվազեցումներ՝ ստանդարտ, սոցիալական, գույքային և մասնագիտական: Ուսման հարկի նվազեցումը վերաբերում է սոցիալական հարկային վարկ .

Որովհետեւ Ուսման հարկի նվազեցումը եկամտի այն մասն է, որը չի հարկվում, այնուհետև հարկ վճարողը կարող է վերականգնել կրթության վրա կատարված ծախսերի համար վճարված հարկը: Դա. եթե քաղաքացին պաշտոնապես աշխատում է և, համապատասխանաբար, վճարում է եկամտահարկ և վճարում է իր կամ իր երեխաների/եղբայրների/քույրերի կրթության համար, ապա նա կարող է վերադարձնել գումարի մի մասը՝ կրթության արժեքի մինչև 13%-ը .

Կրթության համար սոցիալական հարկի նվազեցման մասին

Կրթության համար սոցիալական հարկի նվազեցումը (այսուհետ՝ հարկային նվազեցում) տրամադրվում է միայն այն դեպքում, եթե կրթական կազմակերպությունն ունի համապատասխան լիցենզիա կամ կրթական կազմակերպության կարգավիճակը հաստատող այլ փաստաթուղթ: Միևնույն ժամանակ, հարկային նվազեցում կարելի է ձեռք բերել վճարովի կրթական ծառայությունների համար.

• համալսարաններում;
• մանկապարտեզներում;
• դպրոցներում;
• երեխաների համար լրացուցիչ կրթության հաստատություններում (օրինակ, մանկական արվեստի դպրոցներ, երաժշտական ​​դպրոցներ, մանկապատանեկան մարզական դպրոցներ և այլն);
• մեծահասակների լրացուցիչ կրթության հաստատություններում (օրինակ՝ խորացված վերապատրաստման դասընթացներ, զբաղվածության ծառայության ուսումնական կենտրոններ, ավտոդպրոցներ, օտար լեզուների ուսուցման կենտրոններ և այլն):

Կրթության համար սոցիալական հարկի նվազեցում կարելի է ստանալ նաև ինչպես պետական ​​(քաղաքային), այնպես էլ մասնավոր կրթական կազմակերպությունում սովորելով: Միևնույն ժամանակ, Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրքը չի սահմանափակում ուսումնական հաստատության ընտրության իրավունքի իրականացման հնարավորությունը միայն ռուսական ուսումնական հաստատություններով:

Դուք կարող եք սոցիալական հարկի նվազեցում ստանալ կրթության համար ինչպես ձեր սեփական կրթության, այնպես էլ ձեր երեխաների /եղբայրների/քույրերի, ինչպես նաև հսկվող երեխաների կրթության համար:

Նրանց երեխաների /եղբայրների/քույրերի, հսկվող երեխաների կրթության համար սոցիալական հարկի նվազեցում ստանալու պայմանները

1. Հարկային նվազեցում կարելի է ստանալ, եթե.

• 24 տարեկանից ոչ մեծ երեխա/եղբայր/քույր;
• երեխան/եղբայրը/քույրը լրիվ դրույքով ուսանող է ( մանկապարտեզ, դպրոց, լրիվ դրույքով համալսարան և այլն);
• կա ծնողներից մեկի (խնամակալի) համար կազմված ուսման վարձի պայմանագիր.
• կան վճարային փաստաթղթեր (անդորրագրեր, վճարումներ);
• ուսումնական կազմակերպությունն ունի լիցենզիա.

Միաժամանակ կրթության ձևը պետք է լինի լրիվ դրույքով։

2. Եթե կրթությունը վճարվում է խնամակալի կողմից, ապա վճարը ստանալու ժամկետն է մինչև հիվանդասենյակի 18 տարին լրանալը։ Կրթության ձևը պետք է լինի լրիվ դրույքով:

1. Հարկային նվազեցում կարելի է ձեռք բերել կրթության արժեքի համար ոչ միայն պետական, այլ նաև մասնավոր ուսումնական հաստատություններում, ինչպես ռուսերեն, այնպես էլ արտասահմանյան:
2. Ուսման վարձերը կարող են վերադարձվել միայն այն տարիների համար, որոնցում կատարվել է վճարումը: Միևնույն ժամանակ, 3-NDFL ձևով հայտարարագիր է ներկայացվում վճարման տարվան հաջորդող տարում: Օրինակ, եթե ուսման վարձը վճարվել է 2014 թվականին, ապա հայտարարագիրը կարող է ներկայացվել միայն 2015 թվականին։
3. Եթե ​​հարկային նվազեցումը ժամանակին չի տրվել, ապա դա կարելի է անել ավելի ուշ, բայց ոչ ավելի, քան վերջին երեք տարին. Օրինակ, եթե վճարովի կրթական ծառայությունների համար վճարվել է 2011-2014 թվականներին, և հարկային նվազեցում չի ստացվել, ապա 2014 թվականին կարող եք ստանալ 2013, 2012 և 2011 թվականներին, իսկ 2015 թվականին հարկը կարող եք վերադարձնել միայն 2014, 2013 և 2012 թվականներին։

Սոցիալական հարկի նվազեցման չափը իրենց երեխաների /եղբայրների/քույրերի, հսկվող երեխաների կրթության համար

1. IN ընդհանուր գումարըկարո՞ղ եմ վերադառնալ մինչև 13%վճարովի կրթության արժեքից, բայց ոչ ավելի, քան 6500 ռուբլիտարեկան մեկ երեխայի համար, քանի որ նվազեցման առավելագույն գումարը չի կարող գերազանցել 50 հազար ռուբլին: երեխայի / եղբոր / քրոջ համար (50 հազար ռուբլի * 13% = 6500 ռուբլի):

2. Չի կարող վերադարձվել մեկ տարի ավելի շատ փողքան մուտքագրվել է եկամտահարկի բյուջե։

Նշում. 120 հազար ռուբլի հարկային նվազեցման սահմանափակում: (15,600 ռուբլի կվերադարձվի) սեփական սոցիալական նվազեցումների համար և 50 հազար ռուբլի: (6500 ռուբլի կվերադարձվի) երեխաների կրթության համար նախատեսված նվազեցումները միմյանց վրա չեն ազդում և հաշվի են առնվում ինքնուրույն:

Ինչպես ստանալ սոցիալական հարկի նվազեցում կրթության համար

Կրթության համար հարկային նվազեցում ստանալու գործընթացը բաղկացած է.

• փաստաթղթերի հավաքածու (հարկային հայտարարագիր 3-NDFL ձևով, վկայագիր 2-NDFL ձևով, համաձայնագիր ուսումնական հաստատություն, նվազեցման դիմում, վճարման փաստաթղթերի պատճեններ և այլն);
• փաստաթղթերի ներկայացում հարկային գրասենյակ (անձամբ, ներկայացուցչի միջոցով, փոստով, հանրային ծառայությունների միջոցով (եթե այդպիսիք կան));
• փաստաթղթերի ստուգումներ հարկային գրասենյակև հարկ վճարողին գումար փոխանցելը (1-4 ամսում):

Նշում. Դուք կարող եք օգտագործել սոցիալական հարկի նվազեցումը ձեր սեփական կրթության համար, եթե.