ՄուտքԻ՞նչ է ակրեդիտիվը պարզ բառերով՝ ինչպես թողարկել, հաշվարկման սխեման և ակրեդիտիվների տեսակները: Ի՞նչ է ակրեդիտիվը: Ակրեդիտիվների էությունն ու տեսակները
Բարեւ Ձեզ! Այս հոդվածում կխոսենք ակրեդիտիվներով հաշվարկների համակարգի մասին։
Այսօր դուք կսովորեք.
- Որտե՞ղ կարող է օգտակար լինել ակրեդիտիվը.
- ակրեդիտիվների ո՞ր տեսակներն են առավել տարածված.
- Ինչպե՞ս է պայմանագիրը կազմվում ակրեդիտիվով.
- Ինչպես օգտվել ակրեդիտիվից:
Ակրեդիտիվ` հայեցակարգի էությունը
Բիզնեսի ոլորտը լեցուն է ոչ միայն բարեխիղճ ընկերություններով, որոնք գործում են օրենքին և պայմանագրի պայմաններին համապատասխան։ Կան նաև խաբեբաներ հիմնական նպատակըորը - և կոնտրագենտին ոչինչ չթողնի: Դուք նրանց տալիս եք ապրանք կամ գումար դրա դիմաց, և արդյունքում մնում եք առանց երկուսի։
Սակայն ձեռնարկության արտադրության ծավալների ընդլայնումը ենթադրում է, որ այն կհամագործակցի նոր բիզնես գործընկերների հետ, որոնց ամբողջականությունը միշտ չէ, որ կարող է ստուգվել։
Ի՞նչ անել, եթե պայմանագիր եք կնքում ձեզ անհայտ ընկերության հետ և անհանգստանում եք գործարքի արդյունքով: Ի՞նչ անել, եթե մյուս կողմի կողմից վճարման ուշացում կա կամ ձեր կանխավճարին ի պատասխան ապրանքների առաքում չկա: Նման հարցերն ու դրանից բխող խնդիրները հեշտությամբ լուծվում են ակրեդիտիվով։
Ակրեդիտիվ - Սա հատուկ հաշվարկային համակարգ է, որը գործարքի երկու կողմերին էլ երաշխավորում է դրա դրական արդյունքը: Սա բանկային արտադրանքերկու բանկերի մասնակցությամբ՝ առաջինում հաշիվ է բացվում վաճառողի, իսկ երկրորդում՝ գնորդի համար։ Վարկային հաստատությունը հաշվից միջոցներ է փոխանցում միայն գործարքի կողմերի միջև կնքված պայմանագրի պայմանների կատարման և օժանդակ փաստաթղթերի տրամադրման դեպքում:
Ակրեդիտիվը ենթադրում է բացի բանկերից երկու մասնակցի առկայություն.
- Դիմորդ (կամ գնորդ);
- Շահառու (վաճառող):
Պայմանագրի նախաձեռնողը գնորդն է։ Հենց նա է շահագրգռված գործարքի օբյեկտը ձեռք բերելու հարցում և հետևաբար դիմում է բանկ՝ ակրեդիտիվ բացելու հայտով։
Այս ծառայությունը մատուցվում է փոխհատուցվող հիմունքներով՝ բանկերը գանձում են միջնորդավճարներ, որոնք որոշ դեպքերում բավականին տպավորիչ են: Այնուամենայնիվ, ակրեդիտիվը պայմանագրի կատարման երաշխիք է, որը կարևոր դեր է խաղում համաձայնագրի երկու կողմերի համար:
Գնորդի բանկը միջոցներ կփոխանցի վաճառողի հաշվին միայն այն դեպքում, երբ կնքված պայմանագրի պայմանները կատարվեն (օրինակ, երբ ապրանքները առաքվում են): Եթե վաճառողը խախտի պայմանագրի կետերը, ապա բանկը միջոցները կվերադարձնի գնորդի հաշվին:
Ակրեդիտիվը բավականին բարդ գործողություն է, որը պահանջում է բարդ գրանցում: Այնուամենայնիվ, այն շատ տարածված է, քանի որ դա տարբեր գործարքների մասնակիցների հաջող համագործակցության բանալին է:
Ինչ վճարումներ են օգտագործվում ակրեդիտիվների համար
Ակրեդիտիվը բավականին ունիվերսալ հասկացություն է, որը կարող է օգտագործվել հետևյալի միջև գործարքներում.
- Անհատներ.
Դրանցից հիմնական օգտվողներն իրավաբանական անձինք են բանկային ծառայություններ. Հաճախ ընկերությունները ներգրավվում են գործարքների մեջ, որոնց անվանումը այնքան էլ հայտնի չէ, և այդ պատճառով գործարքի կողմերից մեկը փորձում է անվտանգ խաղալ:
Մի ընկերությունն առաքում է ապրանքը, իսկ երկրորդը գնում է այն: Ակրեդիտիվը նրանց թույլ է տալիս խուսափել հակասական իրավիճակներհաշվարկներ կատարելիս. Նույնը վերաբերում է տարբեր ծառայությունների մատուցմանը կամ աշխատանքի կատարմանը։
Անհատ ձեռնարկատերերը կարող են նաև առաջարկել կոնտրագենտին տրամադրել ակրեդիտիվ, եթե կասկածում են դրա հուսալիությանը: համար ապրանքների առաքումը պլանավորելիս մեծ գումարավելի լավ է փոխադարձ կարգավորումների գործընթացը ֆիքսել չափազանց հստակ պայմանագրում՝ չպարտվելու համար սեփական միջոցները.
Ակրեդիտիվային նամակի օգտագործումը նույնպես հանդիպում է անհատներ. Ամենից հաճախ այն ուղեկցում է խոշոր գնումներին։ Օրինակ՝ դու։ Վաճառող է հայտնաբերվել, սակայն, չգիտես ինչու, կասկածում եք, որ նա կկատարի պայմանագրով նախատեսված իր պարտավորությունները։
Նրա ամբողջականության մեջ վստահ լինելու և վաճառքից միջոցները ճշգրիտ ստանալու համար դուք պետք է կապվեք բանկի հետ և պայմանագիր կնքեք ակրեդիտիվային պայմանների վերաբերյալ: Ամենից հաճախ խաբեբաներն անմիջապես անհետանում են նման առաջարկներով, քանի որ բանկը նրանցից կպահանջի ամբողջ գումարը մուտքագրել հաշվին:
Եթե գնորդը պարկեշտ մարդ է, ապա ակրեդիտիվ տրամադրելու գործընթացում խնդիրներ չկան։
Գործարքների տարբեր մասնակիցների համար ակրեդիտիվային նամակի էությունը նույնն է՝ դրանով նախատեսված պարտավորությունների կատարումն ապահովագրված է։ Այս բանկային ծառայության օգտագործումը վերաբերում է ցանկացած վաճառքի և գնման ապրանքների՝ մանր ապրանքներից մինչև թանկարժեք անշարժ գույք:
Ակրեդիտիվների տեսակները
Ակրեդիտիվները հաշվարկային գործիք են, որն օգտագործվում է ոչ միայն ներքին առևտրի համար։
Ելնելով դրանից՝ դրա երկու տեսակ կա.
- միջազգային (օգտագործվում է արտահանման կամ ներմուծման հետ կապված գործարքներում);
- Ներքին ռուսերեն (օգտագործվում է բացառապես երկրի ներսում առքուվաճառքի համար):
Կարող եք նաև ընտրել ակրեդիտիվներ.
- չեղյալ համարվող. Դուք կարող եք ցանկացած պահի չեղարկել արդեն բացված ակրեդիտիվը գործարքի կողմերից մեկի կողմից: Այնուամենայնիվ, այս տեսակի հաշվարկը չափազանց անհուսալի է և վստահություն չի ներշնչում շուկայի մասնակիցներին: Հետեւաբար, մեր երկրում դրանց օգտագործումը սահմանափակ է։ կանոնակարգերը. Դա արվում է համաձայնագրի կողմերից մեկի խարդախ գործողություններից խուսափելու համար.
- անդառնալի. Երբ ակրեդիտիվը ստորագրվել է, այն չի կարող չեղարկվել: Հաշվարկների այս տեսակը վստահություն է տալիս գործարքի կողմերին դրա հաջող ելքի վերաբերյալ:
Կախված գործարքի պայմաններից, ակրեդիտիվները բաժանվում են.
- Հաստատված է. Այս դեպքում կատարող բանկը (նա, որը միջոցներ է փոխանցում վաճառողի հաշվին) գումարը վարկավորում է գործարքի երկրորդ կողմին, նույնիսկ եթե հաշվում դրանք չկան: Այլ կերպ ասած, բանկը փնտրում է գործարքի երրորդ կողմ որպես վարկային հաստատություն, որը կփոխանցի պահանջվող գումարը, երբ կատարվեն պայմանագրի պայմանները։ Սակայն այս դեպքում կատարող բանկը կրում է փոխանցված միջոցների չվերադարձման ռիսկերը։ Արդյունքում, ակրեդիտիվների այս ձևն այնքան էլ հաճախ չի օգտագործվում.
- Չհաստատված. Գործարքի երկրորդ կողմին դրամական միջոցների փոխանցումը կատարվում է միայն հաշվում դրանց առկայության դեպքում: Բանկերը նախընտրում են վճարման այս ձևը՝ սեփական գումարը չկորցնելու համար։
Միջոցների դուրսգրման կարգը ակրեդիտիվները բաժանում է երկու տեսակի.
- Ծածկված. Թողարկող բանկը դրամական միջոցներ է փոխանցում առաջադրված բանկին, երբ համաձայնեցված պայմանները բավարարված են: Վարկային գումարը կոչվում է ծածկույթ, այստեղից էլ՝ ակրեդիտիվը: Ծածկված վճարման ձևն օգտագործվում է բացառապես Ռուսաստանում.
- Բացահայտված. Թողարկող բանկը կատարող բանկին իրավունք է տալիս դեբետավորել միջոցները ակրեդիտիվային նամակի չափով: Վճարման այս ձևը լայնորեն կիրառվում է արտասահմանում, որտեղ ծածկված ակրեդիտիվներ ընդհանրապես չեն հայտնաբերվել։
Նաև գոյություն ունի ակրեդիտիվ կարմիր կետով. Դա ենթադրում է, որ մինչև պայմանագրի պայմանների կատարման մեկնարկը մատակարարի հաշվին կանխավճար է փոխանցվում։ Միաժամանակ առաքման, աշխատանքի կատարման կամ ծառայությունների մատուցման փաստաթղթերը տրամադրվում են նաև կանխավճարը փոխանցելուց հետո։
Պտտվող ակրեդիտիվնշանակում է, որ պայմանագրում նշված ծառայությունների միայն մի մասն է վճարվում, քանի որ դրանք կատարվում են: Հենց որ կատարվում է հաջորդ առաքումը կամ կատարվում է այլ աշխատանք ըստ պայմանավորվածության, կատարվում է հաջորդ տեղափոխումը։ Վճարման այս ձևը հարմար է երկարաժամկետ ժամկետով կնքված և կողմերի միջև կանոնավոր փոխգործակցություն ենթադրող պայմանագրի համար:
Եթե բանկն իրավունք ունի միջոցներ փոխանցել մի քանի այլ շահառուների օգտին, ապա կա փոխանցվող ակրեդիտիվ. Եթե միջոցները փոխանցվում են գործարքի մի կողմի հաշվին մյուսի պայմանագրի պայմանների խախտմամբ, ապա խոսքը սպասման ակրեդիտիվ է: Դա լրացուցիչ երաշխիք է պայմանագրի կողմերի համար։ Հաշվարկների այս տեսակը կիրառվում է այն երկրներում, որտեղ արգելված է բանկային երաշխիքի օգտագործումը։
Մենք կազմում ենք ակրեդիտիվ
Գործարքի կողմերի միջև ակրեդիտիվով հաշվարկներ կիրառելու համար անհրաժեշտ է պայմանագիր կնքել: Այն կազմվում է փաստաթղթային հիմունքներով և պարտադիր նշում է հաշվարկների ձևը։
Համաձայնագիրը ներառում է հետևյալ կետերը.
- Գործարքի կողմերի (մատակարարի և նրա գնորդի) անվանումը.
- Հաշվարկի տեսակը և դրա տեսակը (օրինակ՝ անվերադարձ չբացահայտված ակրեդիտիվ);
- Միջոցների չափը, որը կփոխանցվի մատակարարին պայմանագրի պայմանների կատարումից հետո.
- Ժամկետը, որի համար կնքվում է պայմանագիրը.
- Հանձնաժողովների չափը;
- Վճարումներ կատարելու կարգը (անմիջապես ամբողջ գումարը կամ կանխավճարները);
- Կողմերի գործողությունները այն պայմանների չկատարման դեպքում, որոնց համար կիրառվել է վճարման ակրեդիտիվը.
- Մասնակիցների իրավունքները, ինչպես նաև նրանց պարտականությունները:
Որպեսզի կնքված պայմանագիրն ուժի մեջ մտնի, գնորդը պետք է կապ հաստատի բանկի հետ և գրի դիմում՝ նշելով ակրեդիտիվ վճարման ձևը։
Հայտարարության մեջ նաև նշվում է.
- Հղում այն պայմանագրին, ըստ որի ակրեդիտիվը կկիրառվի կողմերի միջև.
- Մատակարարի կազմակերպության անվանումը, ինչպես նաև նրա տվյալները՝ ըստ տեղեկատվության.
- Ակրեդիտիվային նամակի տեսակը;
- Վաճառողի պարտքի գումարը;
- Պայմանագրի ժամկետը և, համապատասխանաբար, ակրեդիտիվը.
- Դրամական ակրեդիտիվների իրացման եղանակը (կանխավճար կամ ամբողջ գումարը և ինչ պայմաններով են նրանք հենվում).
- Ապրանքների անվանումը և քանակը, որոնց առաքումը նշված է պայմանագրում (կամ գուցե դրանք ծառայություններ են կամ ինչ-որ աշխատանք).
- Բանկի անվանումը, որը կկատարի պարտավորությունները.
- Փաստաթղթերի ցանկ, որոնք բանկի կողմից կընդունվեն որպես պայմանագրի պայմանների կատարման հաստատում:
Դիմումի ստորագրման և գրանցման պահից ուժի մեջ է մտնում ակրեդիտիվը։ Կատարված ակրեդիտիվը կարող է երկարաձգվել նոր ժամկետկողմերի փոխադարձ համաձայնությամբ։
Ակրեդիտիվով վճարելու առավելությունները
Պայմանագրով ակրեդիտիվ վճարումը հարմար է, չնայած բանկերի կողմից այս ծառայությունը գրանցելիս բարձր միջնորդավճարներին:
Ակրեդիտիվների միջոցով փոխադարձ հաշվարկների առավելություններից կարելի է առանձնացնել հետևյալը.
- Գործարքի երաշխիք վաճառողի և գնորդի համար: Եթե պայմանագրի պայմանները կատարվեն, միջոցները կգնան վաճառողին: Եթե պայմանագրի պայմանները խախտվեն, գումարը կվերադարձվի գնորդի հաշվին։ Այսինքն՝ անբարեխիղճ անձանց հետ շփվելու ռիսկը զրոյական է։ Այս դեպքում գործարքի երկու կողմերն էլ կզբաղվեն բանկային փոխանցումովինչը նաև մեծապես հեշտացնում է առք ու վաճառքի գործընթացը);
- Վաճառողը կստանա պայմանագրով իրեն հասանելիք միջոցները նույնիսկ եթե ֆինանսական վիճակգնորդը ապրանքների առաքումից հետո վատացել է (գումարն արդեն բանկային հաշվին է։ Սա պահանջվող պայմանակրեդիտիվներով հաշվարկների համար);
- Պայմանագրի նրբությունները, վճարման ձևերը և ակրեդիտիվների տեսակները գործարքի կողմերի կողմից սակարկվում են անկախ (դրանք պայմանագրում նախատեսված են կողմերի նախասիրությունների հիման վրա: Նման հատկանիշների հաշվառումը շատ կարևոր է, որպեսզի շահերը Մասնակիցները չեն խախտվել պայմանագրի կատարման ընթացքում.
- Հնարավոր է ցանկացած պահի հրաժարվել ընդունված ակրեդիտիվից, եթե դա որոշեն վաճառողը և գնորդը (թույլատրվում է նաև փոխել կնքված պայմանագրի պայմանները);
- Համաձայնագիրն ունի իրավաբանական ուժի տարբերություն բանավոր պայմանագրի, և եթե գործարքի կողմերից մեկի պայմանները չեն պահպանվում, հարցը կարող է լուծվել դատական կարգով.
- Երաշխիք, որ գնորդը կստանա ապրանքը ժամանակին (ի վերջո, վաճառողը շահագրգռված է միջոցներ ստանալու մեջ. կարճ ժամանակնախատեսված է պայմանագրի պայմաններով);
- Եթե վարկային միջոցները գործում են որպես ակրեդիտիվ, ապա գնորդը կարող է գումար խնայել, քանի որ դրանց տոկոսադրույքը շատ ավելի ցածր է, քան սովորական բանկային վարկի դեպքում:
Իհարկե, ակրեդիտիվների հիմնական առավելությունը երաշխիքն է, որ մատակարարը գումար կստանա կամ կվերադարձնի այն, եթե գնորդը չկատարի գործարքի պայմանները: Այս առավելության շնորհիվ տարածված են ակրեդիտիվները։
Հաշվարկների սխեման ակրեդիտիվների միջոցով
Ակրեդիտիվը պարզ ընթացակարգ չէ: Բայց եթե գոնե մեկ անգամ օգտագործեք, ապա դրա բոլոր կանոնները ձեզ համար պարզ կդառնան, և ապագայում հեշտությամբ կկիրառեք հաշվարկների նման համակարգը։
Ակրեդիտիվների հիման վրա գործարքի գործընթացը կառուցված է մի քանի փուլով. Մենք կառանձնացնենք դրանցից ամենագլխավորները, որոնք հիմք են ընդունվում ցանկացած տեսակի ակրեդիտիվների համար։
Այսպիսով, ակրեդիտիվ պայմանագրի կնքման քայլերը.
- Գործարքի երկու կողմերը կնքում են պայմանագիր և դրանում նշում են ակրեդիտիվը որպես հաշվարկային համակարգ (այստեղ նկարագրված է կարևոր նրբերանգներփոխգործակցությունը, ինչպես նաև համաձայնագրի կողմերի պատասխանատվությունը).
- Գնորդը դիմում է թողարկող բանկին՝ ակրեդիտիվ բացելու և հայտ կազմելու համար ( տրված բանկգործարքի մյուս կողմի նկատմամբ համարվում է թողարկող.
- Հենց գնորդը պայմանագրի չափով գումար է մուտքագրում հաշվին, բանկը գրանցում է ակրեդիտիվ.
- Այնուհետև թողարկող բանկը ծանուցում է մատակարարի (վաճառողի) բանկին վաճառողի արարքի մասին.
- Կատարող բանկը գործարքի մյուս կողմին ծանուցում է ակրեդիտիվ հաշիվը հաջողությամբ բացելու մասին.
- Մատակարարը գործարքի օբյեկտները առաքում է գնորդի հասցեով և հաստատող փաստաթղթերը տանում կատարող բանկ (այս քայլը կոչվում է ակրեդիտիվ թողարկում).
- Բանկը ստուգում է փաստաթղթերը, և եթե դրանցում սխալներ չկան, և պայմանագրի պայմանները պահպանված են, ապա վճարման հանձնարարականի միջոցով միջոցներ է փոխանցում վաճառողի հաշվին։
Եթե կողմերի միջև պայմանագիրը կնքված է երկարաժամկետ ժամկետով և ներառում է ապրանքների մի քանի առաքում, որոնցից յուրաքանչյուրը վճարվում է առանձին, ապա մատակարարը պետք է ամեն անգամ գնա բանկ և տրամադրի ուղեկցող փաստաթղթերը։
Հետագայում, եթե գնորդն ու վաճառողը վստահ լինեն համագործակցության մեջ, նրանք կարող են հրաժարվել ակրեդիտիվից և ինքնուրույն կատարել հաշվարկներ։ Թեև նրանք միմյանց լավ չեն ճանաչում, ակրեդիտիվը երկու կողմերի համար էլ ամենանախընտրելի վճարման տարբերակն է:
Առևտրային գործունեության ժամանակ, ապրանքների (ծառայությունների) համար վճարելիս, ընկերությունները երբեմն պետք է օգտագործեն վարկային միջոցներ: Դրանք կարող են լինել կարճաժամկետ վարկերի տեսակներ, բանկային օվերդրաֆտներ:
Միջազգային առևտրում, երբ կողմերը ներս են տարբեր երկրներ, վարկային միջոցների օգտագործմամբ նրանց համար վճարման ամենահարմար տարբերակը ակրեդիտիվն է։
Սա վաճառողի և պայմանագրային հարաբերությունների մեջ մտած գնորդի միջև արտահանման-ներմուծման գործարքի իրականացման ժամանակ կարգավորման մեթոդ է: Այս վճարումների համար հատուկ բանկային հաշիվ բացելը հնարավորություն է տալիս ապրանքի վաճառողին վճարել երաշխավորող գումար: Բանկը ստանձնում է վճարման երաշխիքները՝ բոլոր մասնակիցների կողմից պայմանագրային պարտավորությունների կատարման պայմանով: Սա վաճառողին վստահություն է տալիս վճարում ստանալու հարցում, իսկ գնորդին` ապրանքների առաքման հարցում:
Ինչ է ակրեդիտիվը պարզ բառերովԱվելի պարզ կդառնա, եթե հաշվի առնենք դրա օգտագործման առանձնահատկությունները։ Ամբողջ ընթացակարգը բաղկացած է հետևյալ քայլերից.
- Այն բացում է գնորդը, ով ապրանք է գնում արտասահմանում։
- Ապրանքների առաքումից հետո ապրանքի արժեքը գնորդի փոխարեն գնորդի բանկի կողմից փոխանցվում է վաճառողին:
- Այնուհետև գնորդը վերադառնում է բանկ կանխիկտոկոսների հետ միասին, ինչպես սովորական վարկի դեպքում։
IN բանկային գործառնությունԱկրեդիտիվ վճարման ձևին մասնակցում է 4 սուբյեկտ.
- թողարկող` գնորդ, որը դիմում է բանկ` ակրեդիտիվ ստանալու համար.
- թողարկողի բանկ - ֆինանսական հաստատություն, որը հաստատում է թողարկողի վճարունակությունը և բացում է ակրեդիտիվ.
- շահառու - վաճառող, որը փաստաթղթերի փաթեթի միջոցով հաստատել է, որ ինքը միջոցների ստացող է և չի կրում լրացուցիչ ծախսեր.
- հաստատող բանկ (շահառուի բանկ) - ֆինանսական հաստատություն, որը կատարում է գործարքի վերջնական հաշվարկը:
Ակրեդիտիվների հաշվարկման սխեմա
Գործողությունների հաջորդականությունը պարզեցված տարբերակում տրված է ստորև.
- Արտահանման գործառնություն իրականացնող վաճառողի և օտարերկրյա գնորդի միջև պայմանագրի կնքում. Ապրանքների ցանկը նշված է մատակարարման պայմանագրի հավելվածում: Պայմանագրով նախատեսված են վճարումների հնարավոր հետաձգումներ և այլ պայմաններ։
- Գնորդի բողոքարկումը, ով չի նախատեսում ներդնել անձնական միջոցներ և ով ցանկանում է ակրեդիտիվ տրամադրել բանկային հաստատությանը:
- Վաճառողին վճարումը երաշխավորող ակրեդիտիվ բանկի կողմից մինչև առաքման պահը բացելը. Այն բացվում է համաձայն պայմանագրի հավելվածի։
- Վարկային նամակի մասին տեղեկատվության փոխանցում վաճառողին սպասարկող օտարերկրյա բանկային հաստատություն միջազգային վճարային համակարգի միջոցով (SWIFT ռուս գնորդի համար):
- Ապրանքների ամբողջական կամ մասնակի առաքում ըստ անվանացանկի գնորդի պահեստ. Առաքումը կատարվում է ակրեդիտիվ բացման պաշտոնական հաստատում ստանալուց հետո։
- Վաճառողի կողմից առաքման կատարման վերաբերյալ տեղեկատվության փոխանցում սպասարկող բանկ բեռնաթերթիկի (հաշիվ-ապրանքագրի) միջոցով. գնորդի կողմից նման տեղեկատվության փոխանցումը թողարկողի բանկ՝ վճարային գործարք կատարելու խնդրանքով:
- Հաստատող բանկին միջոցներ փոխանցելը կամ վճարումը կատարելու հանձնարարական տալ այս ֆինանսական հաստատությանը` «ակրեդիտիվային նամակի բացահայտման» իրականացում:
- Գնորդի կողմից միջոցների վճարում` ակրեդիտիվային բացահայտման ծանուցման մեջ նշված վճարման սահմանված ժամանակացույցին համապատասխան:
Ֆիզիկական անձանց միջև նոր գործարքներ կնքելիս և անհատ ձեռնարկատերեր, կազմակերպություններ և ձեռնարկություններ, հաճախ հարց է առաջանում. «Ինչպե՞ս ապահովագրվել կոնտրագենտների անազնվությունից և խուսափել փողի կամ ապրանքի կորստից»: Հատկապես տեղին այս հարցըերբ ապրանքների համար վճարումը կատարվում է նախապես. Միաժամանակ ռիսկերն ավելանում են, եթե պայմանագիրը զգալի չափով կնքվի օտարերկրյա գործընկերների հետ։ Լուծումը պարզ է՝ ակրեդիտիվների օգտագործումը հաշվարկներում։ Ինչ է ակրեդիտիվը, ոչ բոլորը գիտեն: Այնուամենայնիվ, ուսումնասիրելով այս տեսակի հաշվարկների բոլոր բարդությունները՝ հաճախորդներն իրենց ավելի ապահով և վստահ են զգում խոշոր գործարքներ իրականացնելիս:
Ակրեդիտիվ. ի՞նչ է դա պարզ բառերով:
Ակրեդիտիվը անկանխիկ վճարման ձև է, որն իրականացվում է երկու բանկային կազմակերպությունների հսկողության ներքո։ Բանկը, որը պաշտպանում է գնորդի շահերը, գումար է փոխանցում ապրանքներ (ծառայությունների) վաճառողի հաշվին միայն այն դեպքում, երբ վաճառողը բանկին տրամադրում է. Պահանջվող փաստաթղթեր. Փաստաթղթերի ցանկը կազմվում է գործարքի ավարտին և գրված է պայմանագրում:
Գործընկերների փոխգործակցության սխեման կարող է մի փոքր ավելի բարդ լինել, ամեն ինչ կախված է ակրեդիտիվային նամակի տեսակից։ Չնայած դրան, բանկային կազմակերպությունը հանդես է գալիս որպես միջնորդ, որը վարձավճարով ապահովում է գործարքի կատարումը։
Գնորդի համար ակրեդիտիվների առավելությունները
Ակրեդիտիվով հաշվարկները, համեմատած վճարման այլ ձևերի հետ, գնորդի համար առավելություններ ունեն.
- գումարը փոխանցվում է վաճառողին միայն ապրանքը գնորդին հանձնելուց հետո, դրա համար անհրաժեշտ է բանկին տրամադրել ամբողջ պահանջվող ցուցակըփաստաթղթերը պատշաճ կերպով կազմված;
- եթե առաքումը չի կատարվում, գումարը վերադարձվում է գնորդին կանխորոշված ժամկետում.
- բանկը երաշխավորում է, որ ապրանքները կմատակարարվեն համաձայնեցված ծավալով և տեսականով, ինչպես նաև պատշաճ որակով, քանի որ վաճառողը պարտավոր է բանկի աշխատակիցներին տրամադրել ապրանքների տեսականին, որակը և քանակը հաստատող փաստաթղթեր.
- գործարքի բացասական հարկային հետևանքների ռիսկը կրճատվում է. բանկը երաշխավորում է գործարքին ուղեկցող փաստաթղթերի ճիշտ կատարումը, հակառակ դեպքում բանկը գումարը չի փոխանցի վաճառողի հաշվին.
- ակրեդիտիվով հաշվարկները կարող են տրամադրվել բանկի կողմից ապառիկ գնորդի համար բարենպաստ պայմաններով. սա թույլ է տալիս չհանել մեծ քանակությամբշրջանառությունից ստացված միջոցները գործարքի համար վճարելու համար:
Ակրեդիտիվ օգտագործելու սխեմա
Ի՞նչ է ակրեդիտիվը, պարզեցինք. Այժմ տեսնենք, թե ինչպես են գործնականում աշխատում վճարման այս ձևով գործարքները:
Փուլ 1. Վաճառողը և գնորդը կնքում են պայմանագիր (առքուվաճառքի պայմանագիր, ապրանքների մատակարարում, ծառայությունների մատուցում), որով սահմանվում է ակրեդիտիվով վճարման ձևը, ինչպես նաև դրա բացահայտման պայմանները:
Փուլ 2. Գնորդը բանկին է ներկայացնում դիմում և պայմանագրի պատճենը: Ներկայացված փաստաթղթերի հիման վրա բանկային կազմակերպությունը բացում է ակրեդիտիվ: Անհրաժեշտության դեպքում ակրեդիտիվը կարող է հաստատվել վաճառողի բանկի կողմից, եթե այդ պահանջները նախատեսված են պայմանագրով:
Փուլ 3. Ակրեդիտիվների ծածկույթը ձևավորվում է կամ հաճախորդ-գնորդի հաշվին, կամ տրամադրված վարկի հիման վրա. Այս անձնավորությունըթողարկող բանկ.
Փուլ 4. Վաճառողը առաքում է ապրանքը, պատշաճ կերպով կատարված փաստաթղթերն ուղարկում բանկ։ Այն բանից հետո, երբ բանկը ստուգում է, որ բոլոր պայմանները բավարարված են, բացվում է ակրեդիտիվ, և վաճառողը ստանում է վճարում:
Փուլ 5 Գնորդը ստանում է ապրանքը և ուղեկցող բոլոր փաստաթղթերը։
Այս սխեման պարզ է և թափանցիկ: Մատակարարի համար թողարկված ակրեդիտիվը հանդես է գալիս որպես վճարման երաշխիք, իսկ գնորդի համար այն նվազեցնում է գումար կորցնելու ռիսկը, ինչպես անհայտ գործընկերոջը կանխավճարի դեպքում: Միաժամանակ բանկը ուղեկցում է գործարքը՝ ստուգելով դրա մաքրությունը։
Ակրեդիտիվների տեսակները
Հրամանագրերում Կենտրոնական բանկ Ռուսաստանի ԴաշնությունՀնարավոր է բացել ակրեդիտիվների հետևյալ տեսակները.
- Ծածկված (դեպոնացված) բանկային ակրեդիտիվ - ինչ է դա, պարզ լեզուկարելի է բնութագրել հետևյալ կերպ. գնորդը բացում է բանկային հաշիվ և դրան գումար է փոխանցում ակրեդիտիվը ծածկելու համար անհրաժեշտ չափով: Թողարկող բանկը գումարը փոխանցում է այն ֆինանսական հաստատության թղթակցային հաշվին, որտեղ բացված է վաճառողի հաշիվը: Սա ակրեդիտիվների համար վճարման ամենատարածված տեսակն է:
- Չծածկված (երաշխավորված) ակրեդիտիվ - թողարկող բանկը միջոցներ չի փոխանցում կատարող բանկին, այլ հնարավորություն է ընձեռում գումար դուրս գրել իր մոտ բացված հաշվից՝ պայմանագրով սահմանված չափով: Թողարկող բանկի հաշվից միջոցների դեբետավորման կարգը և ժամկետները տեղի են ունենում գործող միջբանկային պայմանագրի համաձայն:
- Վերականգնելի` փաստաթղթային ակրեդիտիվ, որը կարող է չեղյալ համարվել, փոփոխվել կամ չեղարկվել բանկի կողմից վճարողի անունից` առանց մատակարարի համաձայնության և նույնիսկ առանց նախնական ծանուցման:
- Անբեկանելի` պայմանագրի տեսակ, որը կարող է չեղարկվել միայն այն բանից հետո, երբ կատարող բանկը համաձայնություն ստանա ապրանքների մատակարարից պայմանները փոխելու վերաբերյալ: Անդառնալի ակրեդիտիվների պայմանների մասնակի ընդունում չկա:
- Հաստատված՝ փոխգործակցության ձև, որը ենթադրում է վճարման լրացուցիչ երաշխիք մի բանկից, որը թողարկող չէ: ֆինանսական հաստատությունպարտավորվում է վճարել ապրանքների (ծառայությունների) համար, նույնիսկ եթե թողարկող բանկը հրաժարվում է վճարումը կատարել: Փոխազդեցության այս ձևը վերաբերում է միայն անդառնալի ակրեդիտիվ. Հաստատման համար պահանջվում է լրացուցիչ միջնորդավճար բանկին:
Լրացուցիչ սորտեր
Այսօր կան ակրեդիտիվների մի քանի այլ տեսակներ: Դրանք վերը նկարագրվածների տեսակներն են:
Կարմիր կետով փաստաթղթային ակրեդիտիվը պայմանագիր է, համաձայն որի կատարող բանկը թողարկող բանկից լիազորություն է ստանում ապրանքի մատակարարին պայմանագրում նշված չափով կանխավճար կատարել մինչև ապրանքը ստանալու պահը: ամբողջությամբ առաքվել է կամ ծառայությունը մատուցվել է ամբողջությամբ։
Պտտվող տեսք - բացվում է, երբ պայմանագիրը նախատեսում է մոտավորապես հավասար արժեքով մի քանի առաքումներ՝ մասերով որոշակի ժամանակահատվածում: Մեկ առաքման չափով բացվում է ակրեդիտիվ՝ պայմանով, որ յուրաքանչյուր վճարումից հետո սկզբնական գումարը կվերականգնվի հաշվին։ Սրան զուգահեռ պայմանագրային գումարը ցիկլային կերպով կնվազի։
Փոխանցելի (փոխանցելի) ակրեդիտիվ - վճարումներ է կատարում ոչ միայն վաճառողի, այլև երրորդ անձանց (մատակարարների) օգտին: Այս տեսակըօգտագործվում է, երբ վաճառողը առաքում է մատակարարի միջոցով և ուղղակի առաքողը չէ: Երրորդ կողմը, ապրանքն ուղարկելով նշված հասցեով, տրամադրում է գործադիր բանկանհրաժեշտ փաստաթղթերը, որից հետո նրա օգտին կատարվում են նախապես համաձայնեցված բոլոր վճարումները։
Ո՞ր տեսակի ակրեդիտիվ ընտրել:
Որպես կանոն, մասնակիցները պետք է ինքնուրույն որոշեն ակրեդիտիվային նամակի ձևը և համաձայնեցնեն այն բանկի հետ: Ակրեդիտիվների ընտրության վրա ազդող հիմնական գործոններն են գործարքի պայմանները և կողմերի շահերը: Դա անելու համար պետք է հստակ հասկանալ, թե ինչ է իրենից ներկայացնում ակրեդիտիվը և դրա ձևերից որն է օգտագործվում մեր երկրում:
Վրա այս պահին, Ռուսաստանի օրենսդրությունըկարգավորման հարցերում անկանխիկ վճարումներինչ-որ չափով հետ է մնում մեր արևմտյան հարևաններից, այնպես որ կարող եք կենտրոնանալ Միջազգային առևտրի պալատի կողմից մշակված փաստաթղթային ակրեդիտիվների միջազգային կանոնների վրա:
Պետք է նկատի ունենալ, որ ոչ բոլոր բանկերն են պատրաստ համաձայնվել ակրեդիտիվների ոչ ստանդարտ պայմաններին: Սա առավելապես պայմանավորված է այս ոլորտում որակյալ մասնագետների բացակայությամբ։ Ուստի, նախքան հիմնական պայմանագրում ոչ ստանդարտ պայմաններ ներառելը, անհրաժեշտ է դրանք համաձայնեցնել միջոցները ստացողի և վճարողի բանկերի հետ:
Փոխադարձ հաշվարկների մասնակիցներ
Վճարման այս ձևն ընտրելու համար բավարար չէ իմանալ, թե ինչ է ակրեդիտիվը։ Դուք նաև պետք է հասկանաք, որ ինչպես անկանխիկ վճարման ցանկացած այլ ձև, այն ունի իր թերությունները:
Այս գործարքին մասնակցում են ոչ թե երկու կողմ, ինչպես սովորական փոխադարձ հաշվարկներում, այլ չորս կողմ։ Այստեղ բացի վաճառողից ու գնորդից ներգրավված են վաճառողի բանկը և գնորդի բանկը, որտեղ բացվում է պարզ ակրեդիտիվ, հաշիվ և կատարվում են բոլոր հիմնական գործառնությունները։ Սա որոշակի դժվարություններ է առաջացնում գործարքի մեջ:
Դիզայնի դժվարություններ
Ակրեդիտիվով հաշվարկը ենթադրում է փաստաթղթերի և ժամկետների խիստ պահանջներ, ինչպես նաև գրանցման ընթացակարգի բարդացում: Գնորդի և վաճառողի միջև հիմնական պայմանագիրը կազմելուց բացի, պահանջվում է բանկերի միջև փաստաթղթերի փոխանակում: Թեև ներկայումս դա արվում է ք էլեկտրոնային ձևաչափով, ժամանակ է պահանջվում բոլոր փաստաթղթերը ստուգելու համար։
Թանկ ծառայություն
Այս տեսակի վճարման արժեքը բավականին բարձր է: Ակրեդիտիվներով իրականացվող բոլոր գործառնությունների համար բանկը գանձում է միջնորդավճար: Բացի այդ, ակրեդիտիվը բացելու պահից սառեցվում է գնորդի հաշվին եղած գումարը, ինչը ակրեդիտիվը ծածկելու երաշխիք է։
Եզրակացություն
Չնայած իր բոլոր թերություններին, վճարման այս ձևը հուսալի և հարմար է գործարքի բոլոր մասնակիցների համար: Հասկանալով գործընթացի բոլոր բարդությունները՝ հաճախորդն այլևս չի կարողանա հրաժարվել այս տեսակի վճարումից:
Ակրեդիտիվը անկանխիկ վճարումների ձև է, որն ըստ էության հասկանալի է, բայց կատարման մեջ՝ ծանր: Ակրեդիտիվների և սովորական վճարումների միջև հիմնական տարբերությունը մի հաշվից մյուսը բանկերի ավելի մեծ մասնակցությունն է հաճախորդների միջև պայմանագրային հարաբերություններում:
Ավելի հարմար է օրինակներով բացատրել, թե ինչ է ակրեդիտիվը։
Պատկերացրեք, որ ապրանքների մատակարարն ու գնորդը բավարար վստահություն չունեն միմյանց նկատմամբ, այլ մտադիր են առաքել ապրանքը (ծառայություն մատուցել) և վճարել դրա համար։
Փոխադարձ որոշակիության համար նրանք գործարքի մեջ ներգրավում են երրորդ կողմի՝ բանկին:
Գնորդը բանկին հանձնարարում է գումար փոխանցել մատակարարին ապրանքների առաքման վերաբերյալ փաստաթղթեր տրամադրելուց հետո: Նման վճարողը կոչվում է դիմորդև նրա բանկը թողարկող.
Բանկը ստանձնում է պարտավորությունը և մատակարարին սպասարկող մյուս բանկին տեղեկացնում է ակրեդիտիվային պայմանների մասին:
Մատակարարը (գումար ստացողը) գործարքի շրջանակներում սահմանվում է շահառու, իր բանկ է ներկայացնում պարտավորության կատարումը հաստատող փաստաթղթեր. Այս բանկը կոչվում է դերասանական խաղ.
Շահառուի բանկը համաձայնեցված գումարը ստանում է ակրեդիտիվ բացած բանկի թղթակցային հաշվից:
Վճարողին սպասարկող բանկը նրա հաշվից դուրս է գրում ակրեդիտիվային նամակի գումարը և գործառնության վճարը:
Գործարքը համարվում է ավարտված:
Ակրեդիտիվային նամակի նշանակում
Ակրեդիտիվ օգտագործող գործառնություններում ապրանքները (ծառայությունները) փոխանցվում են վաճառողից գնորդին: Վճարը գնում է գնորդից վաճառողին: Փոխանցումներում ներգրավված բանկերը ստանում են իրենց վարձատրությունը վճարումը կատարելու և երաշխիք տրամադրելու համար՝ արտահայտված պատասխանատվություն ստանձնելու և մուտքային փաստաթղթերի ստուգման մեջ։
Գնորդը սովորաբար կրում է ակրեդիտիվների արժեքը:
Բանկերի օգուտները ակրեդիտիվներից ավելի մեծ են, քան սովորական վճարումները, վարձատրությունը:
Մատակարարի շահը վստահությունն է, որ իր արտադրանքը (ծառայությունը) կվճարվի:
«Առանց ապրանքների վճարման» ռիսկը բանկին փոխանցելու գնորդի շահագրգռվածությունը. Եվ նաև գործարք կնքելու ունակության մեջ՝ առանց ձեր սեփական միջոցներին դիպչելու, մինչև գործարքի հաստատումը:
Ակրեդիտիվների օգտագործման տեսակներն ու պայմանները
Ակրեդիտիվով հաշվարկները հաճախ օգտագործվում են միջազգային առևտրում կամ մեկ պետության ներսում՝ միմյանց և իրավիճակի նկատմամբ կոնտրագենտների անբավարար վստահությամբ:
Ակրեդիտիվները միջբանկային հարաբերությունների մասնագիտական գործիքներ են: Սովորական վաճառողները և գնորդները ուղղակիորեն չեն մասնակցում ակրեդիտիվների մշակմանը, նրանք միայն ցուցումներ են տալիս դրանց բացման համար և տրամադրում են գործարքների վերաբերյալ փաստաթղթեր: Ուստի, բավական է, որ բանկի հաճախորդները իմանան, թե ինչ երաշխիքներ են առաջարկում բանկերը ակրեդիտիվների և այդ ծառայությունների արժեքը։
Գործնականում ընդունված է տարբերակել ակրեդիտիվների հետևյալ տեսակները.
- Հաստատված է- այստեղ կատարող բանկը համաձայնվում է վճարել ակրեդիտիվային գումարը համաձայնեցված պայմանների առկայության դեպքում (փաստաթղթերի տրամադրում), նույնիսկ եթե թողարկող բանկը չի կատարում իրեն անհրաժեշտ միջոցների փոխանցում:
- Չհաստատված- եթե կատարող բանկը չի ստանձնում լրացուցիչ պարտավորություններ.
- ծածկված- երբ ակրեդիտիվը վճարողի բանկից փոխանցվում է շահառուի բանկում գտնվող հաշվին.
- բացված- եթե նման փոխանցում տեղի չունենա: Այժմ ակրեդիտիվների մեծ մասը բացահայտված է։ բանկերն ունեն թղթակցային հաշիվներ միմյանց հետ և փոխադարձ վարկային գծեր.
- Ռևոլվեր- նման ակրեդիտիվը իրականացվում է բազմիցս՝ ապրանքների խմբաքանակների առաքմանը և վճարմանը զուգահեռ: Պահանջվում է պարբերաբար կրկնվող գործարքների համար:
- Փոխանցելի- այս տարբերակը թույլ է տալիս միջոցներ փոխանցել այլ շահառուներին:
- Ամրագրել (սպասման)- նման ակրեդիտիվները վճարվում են, եթե գնորդը հրաժարվում է վճարել առաքված ապրանքների համար: Սա միջազգային առևտրում օգտագործվող բանկային երաշխիքի ձևերից մեկն է։
- Փաստաթղթերի դիմաց վճարումով, այսինքն. առաքման փաստաթղթային հաստատումից հետո:
- Վճարված է ուշացումով.
Չէ ամբողջական ցանկըհամաշխարհային պրակտիկայում օգտագործվող ակրեդիտիվները. Նրանց ընտրությունը կախված է հաճախորդների կարիքներից և որոշակի գործիքներ կիրառելու բանկերի պատրաստակամությունից: