ՄուտքՀարկային գործակալները թողարկում են հաշիվ-ապրանքագիր: Ինչպե՞ս կարող է հարկային գործակալը հանել պահվող ԱԱՀ-ն:
Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք
Խնդրում ենք նկատի ունենալ. ապրանքներ (աշխատանքներ, ծառայություններ) գնելիս կամ առաքելիս, որոնք ԱԱՀ-ի ենթակա չեն Արվեստի համաձայն: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 149-ը, հաշիվ-ապրանքագրերը կարող են բաց թողնել pp. 1 էջ 3 արվեստ. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 169, Ֆինանսների նախարարության 2014 թվականի մարտի 19-ի N 03-07-09 / 11822 նամակ..
Հարկային գործակալ - օտարերկրացու միջնորդ, որը հարկային գրանցված չէ Ռուսաստանի Դաշնությունում, ինչպես նաև հաշիվ-ապրանքագրեր է կազմում սովորական վաճառողի նման Ֆինանսների նախարարության 11/11/2015 N 03-07-08 / 64897 նամակներ, Դաշնային հարկային ծառայություն 04/03/2009 N ШС-22-3 / [էլփոստը պաշտպանված է] .
Աղյուսակում նշված այլ դեպքերում. հարկային գործակալկազմում է հաշիվ-ապրանքագիր Դաշնային հարկային ծառայության 12.08.2009թ. Ն ՇՍ-22-3 գրություն / [էլփոստը պաշտպանված է] .
| Հաշիվ-ապրանքագրի գծի համարը | Ինչ պետք է նշվի pp. Հաշիվ լրացնելու կանոնների «գ» - «ե», «ը», «i» - «լ» կետ 1. | |
| իշխանությունից գույք վարձակալելիս (գնելիս): | ապրանքներ (աշխատանքներ, ծառայություններ) գնելիս օտարերկրացուց, որը հարկային գրանցված չէ Ռուսաստանի Դաշնությունում | |
| Պայմանագրում նշված վաճառողի անունը (լրիվ կամ կրճատ): | ||
| 2 ա | Վաճառողի հասցեն՝ իրավաբանական անձանց միասնական պետական ռեգիստրի տվյալներին համապատասխան | Պայմանագրում նշված վաճառողի հասցեն |
| 2բ | Իշխանության TIN և KPP | Գծիկ |
| Վարձակալության կամ գնված գույքի վճարման համար վճարման հանձնարարականի համարը և ամսաթիվը | Եթե ապրանքը վճարված է, - վճարման հանձնարարականի համարը և ամսաթիվը: Եթե աշխատանքների (ծառայությունների) համար վճարվում է, ապա ԱԱՀ-ն բյուջե փոխանցելու համար վճարման հանձնարարականի համարը և ամսաթիվը. | |
| Ձեր անունը (լրիվ կամ կրճատ) | ||
| 6 ա | Ձեր հասցեն | |
| 6բ | Ձեր TIN-ը և KPP-ն | |
Հաշիվ-ապրանքագրի մնացած տողերն ու սյունակները լրացվում են այնպես, ինչպես ապրանքների (աշխատանքների, ծառայությունների) դեպքում: Հաշիվը ստորագրվում է կազմակերպության ղեկավարի՝ հարկային գործակալի և նրա կողմից Գլխավոր հաշվապահկամ լիազորագրով կամ ղեկավարի հրամանով լիազորված այլ անձինք:
Օրինակ. Իշխանությունից գույք վարձակալելիս հաշիվ-ապրանքագիր լրացնելը
«Ալֆա» ՍՊԸ-ն վարձակալում է կառավարման կոմիտեից պետական սեփականություն Կեմերովոյի մարզպայմանագրով 11.01.2019թ. N 02/19 ոչ բնակելի տարածքներհասցեում՝ Կեմերովո, Կուզնեցկի պողոտա, 26. Վարձակալության վճար՝ 360,000 ռուբլի: ամսական, ներառյալ ԱԱՀ - 60,000 ռուբլի: Արվեստի 4-րդ կետ. 164 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք. Վարձակալություն 2019 թվականի փետրվարի համար 300,000 ռուբլի: փոխանցվել է 2019 թվականի փետրվարի 12-ի N 104 վճարման հանձնարարականով։
Հաշիվը մեկ օրինակով կազմված է հետևյալ կերպ.
Օրինակ. Ծառայություններ գնելիս հաշիվ-ապրանքագրի լրացում օտարերկրյա կազմակերպություն
Ցանկացած կազմակերպություն (անհատ ձեռնարկատեր) իր տնտեսական գործունեությունկարող է բախվել ԱԱՀ հաշվարկելու և բյուջե վճարելու անհրաժեշտությանը՝ հանդես գալով ոչ միայն որպես հարկատու, այլև հարկային գործակալ։ ԱԱՀ-ի հաշվառման առանձնահատկությունները հարկային գործակալի պարտականությունների կատարման ժամանակ դիտարկվել են Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության կողմից 12.08.2009 թ. թիվ ШС-22-3 / նամակում: [էլփոստը պաշտպանված է]Այս հրապարակման մեջ «1C» ընկերության մեթոդիստները պատմում են, թե ինչպես են այս փաստաթղթի դրույթներն իրականացվում «1C: Հաշվապահություն 8»-ում։ Հոդվածում նկարագրված ընթացակարգը նախատեսվում է կիրառել 1C:Enterprise 8-ի վրա հիմնված բոլոր լուծումներում։
Կարգավորող կարգավորում
Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 24-րդ հոդվածի համաձայն, հարկային գործակալներն այն անձինք են, որոնք, Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի համաձայն, պատասխանատու են հարկ վճարողից հարկերի հաշվարկման, պահումների և հարկերի փոխանցման համար: բյուջետային համակարգՌԴ.
ԱԱՀ հարկային գործակալի պարտավորությունները տնտեսվարող սուբյեկտի համար կարող են առաջանալ հետևյալ իրավիճակներում.
- Ռուսաստանում չգրանցված օտարերկրյա կազմակերպություններից ապրանքներ (աշխատանքներ, ծառայություններ) գնելիս (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 161-րդ հոդվածի 1-ին կետ).
- պետական կամ քաղաքային գույքը անմիջապես պետական մարմիններից և տեղական ինքնակառավարման մարմիններից վարձակալելիս (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 161-րդ հոդվածի 3-րդ կետ).
- Ռուսաստանում պետական կամ մունիցիպալ գույք ձեռք բերելու ժամանակ, որը չի հատկացվել պետական (քաղաքային) կազմակերպություններին (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 161-րդ հոդվածի 2-րդ կետի 3-րդ կետ).
- Ռուսաստանում գույքը դատարանի որոշմամբ վաճառելիս (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 161-րդ հոդվածի 4-րդ կետ).
- Ռուսաստանի տարածքում բռնագրավված կամ անտեր գույք, ինչպես նաև գանձեր, գնված արժեքներ և արժեքավոր իրեր վաճառելիս, որոնք ժառանգության իրավունքով փոխանցվել են պետությանը (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 161-րդ հոդվածի 4-րդ կետ).
- Գործակալության պայմանագրերի, կոմիսիոն պայմանագրերի կամ գործակալական պայմանագրերի հիման վրա (հաշվարկներին մասնակցությամբ) միջնորդ լինելիս օտարերկրյա կազմակերպությունների կողմից ապրանքների (աշխատանքների, ծառայությունների, սեփականության իրավունքի) վաճառքի դեպքում, որոնք հարկային գրանցված չեն Ռուսաստանում ( Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 161-րդ հոդվածի 5-րդ կետ):
Միևնույն ժամանակ, հարկային գործակալի պարտականությունների կատարումը կախված չէ տնտեսվարող սուբյեկտի՝ ԱԱՀ հարկ վճարող լինելուց, թե ոչ։ Ցանկացած կազմակերպություն (անհատ ձեռնարկատեր) լինելու է հարկային գործակալ՝ ենթակա վերոնշյալ գործողությունների՝ անկախ կիրառելի լինելուց։ հարկային ռեժիմկամ Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 145-րդ հոդվածի համաձայն ԱԱՀ-ից ազատման առկայությունը:
Սակայն հարկային գործակալի պարտավորությունը կախված է ոչ միայն տնտեսվարող սուբյեկտի կատեգորիայից, այլև այն անձի կատեգորիայից, ում համար կատարվում է հարկ վճարելու պարտավորությունը։ Օրինակ, «ԱԱՀ հարկ վճարող չհանդիսացող անձանց նկատմամբ դատարանի որոշումների հիման վրա գույք վաճառելիս այդպիսի գույք վաճառող լիազորված անձինք հարկային գործակալ չեն և, համապատասխանաբար, պարտավոր չեն ավելացված արժեքի հարկը պահել և բյուջե փոխանցել»:(Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 2009 թվականի նոյեմբերի 11-ի թիվ 03-07-11/300 նամակ):
Հաշվի առնելով, որ հարկային գործակալների կողմից ԱԱՀ-ի հաշվառման կարգը որոշ չափով տարբերվում է հարկ վճարողների համար նախատեսված ընդհանուր ընդունված ընթացակարգից, անդրադառնանք Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 12.08.2009թ. թիվ ShS-22- նամակի հիմնական դրույթներին: 3 / [էլփոստը պաշտպանված է]
Այս հոդվածում մենք կքննարկենք հաշիվ-ապրանքագրերի թողարկման և դրանցում փոփոխություններ կատարելու առանձնահատկությունները, ինչպես նաև հարկային գործակալների երկու կատեգորիաների համար բնորոշ ԱԱՀ-ի նվազեցումների կիրառումը` պետական (քաղաքային) գույքի վարձակալներ / գնորդներ և ապրանքների (աշխատանքների) գնորդներ, ծառայություններ) -ից օտարերկրյա անձինք.
Հարկ է նշել, որ ին բնորոշ կոնֆիգուրացիա«1C: Հաշվապահություն 8»-ը չի ավտոմատացնում համեմատաբար հազվադեպ (հատուկ) գործառնությունները, օրինակ՝ ԱԱՀ-ի հարկային գործակալի պարտականությունների կատարումը անտեր և առգրավված թանկարժեք իրեր վաճառելիս: Օտարերկրյա ընկերություններին պատկանող ապրանքների միջնորդության պայմանների իրականացում, որոնք գրանցված չեն հարկային մարմիններծրագրում իրականացված Ռուսաստանի Դաշնությունում։ Այս հարցն ունի իր առանձնահատկությունները, և այս հոդվածում մենք դրան չենք անդրադառնա։
ԱԱՀ-ի պարտավորությունների հաշվառում
68.32 «ԱԱՀ որպես հարկային գործակալ հանդես գալիս» հաշիվը հատկացվել է 1C:Հաշվապահական 8 ծրագրում՝ հարկային գործակալի պարտականությունները կատարելիս ԱԱՀ-ի հաշվառման գործառնությունները մեկուսացնելու համար: Գրառումներ ստեղծելիս օգտագործվում է նաև օժանդակ հաշիվ 76.AN «ԱԱՀ վճարումներ հարկային գործակալի պարտականությունների կատարման ժամանակ»:
Հաշիվ-ապրանքագրերի գրանցում
Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 168-րդ հոդվածի 3-րդ կետի համաձայն, ապրանքներ (աշխատանքներ, ծառայություններ) վաճառելիս, սեփականության իրավունքը փոխանցելիս, ինչպես նաև վճարման գումարներ ստանալիս, ապրանքների առաջիկա մատակարարման հաշվին մասնակի վճարում. աշխատանքի կատարումը, ծառայությունների մատուցումը), սեփականության իրավունքի փոխանցումը, տրվում են համապատասխան հաշիվ-ապրանքագրեր՝ հաշիվ-ապրանքագրեր ոչ ուշ, քան հինգ օրացուցային օր՝ հաշված ապրանքների առաքման (աշխատանքի կատարման, ծառայությունների մատուցման) օրվանից, փոխանցման օրվանից. սեփականության իրավունքներ կամ վճարման գումարների ստացման օրվանից, մասնակի վճարում ապրանքների առաջիկա մատակարարման հաշվին (աշխատանքի կատարում, ծառայությունների մատուցում), սեփականության իրավունքի փոխանցում.
Ինչպես նշված է Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 2009 թվականի օգոստոսի 12-ի թիվ ՇՍ-22-3 գրության մեջ / [էլփոստը պաշտպանված է], հարկային գործակալները, ինչպես նաև ԱԱՀ հարկ վճարողները պարտավոր են հաշիվ-ապրանքագրեր թողարկել։ Միևնույն ժամանակ, նման հաշիվ-ապրանքագրերի տրամադրման կարգը կտարբերվի ընդհանուր ընդունվածից։ Թիվ 1 աղյուսակը քննարկում է հարկային գործակալների կողմից հաշիվ-ապրանքագրերի տրամադրման առանձնահատկությունները օտարերկրյա կազմակերպություններից ապրանքներ (աշխատանքներ, ծառայություններ) գնելիս, որոնք գրանցված չեն Ռուսաստանի Դաշնությունում, ինչպես նաև պետական կամ քաղաքային գույքը վարձակալելիս:
Աղյուսակ 1.
Հաշիվ-ապրանքագրի տող |
||
Հարկային գործակալները վարձակալում են պետական (քաղաքային) գույք |
Հարկային գործակալները, որոնք գնում են ապրանքներ (աշխատանքներ, ծառայություններ) օտարերկրյա կազմակերպություններից, որոնք հարկային գրանցված չեն Ռուսաստանում. |
|
Տող 2 |
Տրվում է վաճառողի լրիվ կամ կրճատ անվանումը (նշված է հարկային գործակալի հետ պայմանագրում), որի համար հարկային գործակալը կատարում է հարկ վճարելու պարտավորությունը. |
|
Տող 2 ա |
Տրվում է վաճառողի գտնվելու վայրը (նշված է հարկային գործակալի հետ պայմանագրում), որի համար հարկային գործակալը կատարում է հարկ վճարելու պարտավորությունը. |
|
Տող 2 բ |
Վաճառողին գրանցելու պատճառի նույնականացման համարը և ծածկագիրը (նշված է հարկային գործակալի հետ պայմանագրում) |
Դրվում է գծիկ |
Տող 3 |
||
Տող 4 |
Դրվում է գծիկ (ձեռք բերված աշխատանքների կամ ծառայությունների վրա) |
|
Տող 5 |
Նշվում է գնված ծառայությունների և (կամ) գույքի դիմաց վճարումը նշող վճարահաշվարկային փաստաթղթի համարը և ամսաթիվը |
Նշվում է վճարահաշվարկային փաստաթղթի համարը և ամսաթիվը՝ նշելով հարկի գումարի փոխանցումը բյուջե (աշխատանքներ, ծառայություններ գնելիս) |
Բացի այդ, հարկ է նշել, որ ոչ դրամական վճարման եղանակ օգտագործելիս գծագրեր են դրվում նաև հաշիվ-ապրանքագրի 5-րդ տողում:
Ինչ վերաբերում է հաշիվ-ապրանքագրերի առանձին սյունակները լրացնելուն, ապա պետք է հիշել, որ «Հարկային դրույքաչափ» 7-րդ սյունակում պետք է նշվի Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 164-րդ հոդվածի 4-րդ կետով սահմանված հարկի դրույքաչափը (10/110 կամ 18/): 118):
1C:Հաշվապահություն 8-ում հաշիվ-ապրանքագիրը մուտքագրվում է վճարային փաստաթղթի հիման վրա կամ հարկային գործակալի հաշիվ-ապրանքագրերի գրանցման մշակման միջոցով: Այս դեպքում վճարման փաստաթուղթը հասկացվում է որպես այն փաստաթուղթ, որը գրանցել է վճարումը մատակարարին:
Թողարկված հաշիվ-ապրանքագիրը (տես նկ. 1) ձևավորում է տեղադրումը
Դեբետ 76.ON Վարկային 68.32.
Բրինձ. 1
Բյուջե հարկի վճարում
Մեջ հարկային ժամանակաշրջանորում հարկային գործակալը հաշվարկել է հարկը, նա պարտավոր է հաշիվ-ապրանքագրի հիման վրա անհրաժեշտ գրառում կատարել Վաճառքի գրքում:
ԱԱՀ-ի ենթահամակարգում «1C: Հաշվապահական հաշվառում 8»-ում լիարժեք արտացոլումն ապահովելու համար հարկի գումարի վճարման մասով տեղի կունենան հետևյալ փոփոխությունները.
Նախկինում բյուջե «գործակալական» ԱԱՀ վճարելու փաստի գրանցումն իրականացվում էր համապատասխան անվանումով հատուկ փաստաթղթի միջոցով՝ բյուջե ԱԱՀ վճարման գրանցում։ Այս վճարումն ինքնաբերաբար չի գրանցվել (պայմանավորված է նրանով, որ բյուջե հարկ վճարելու հանձնարարականներում նշված չէ, թե որ պայմանագրով և որ հարկ վճարողի համար է հարկ վճարվել հարկային գործակալի կողմից):
Նոր տարբերակների թողարկմամբ հարկ չի լինի մուտքագրել բյուջե ԱԱՀ վճարման գրանցում: Այս դեպքում (արտացոլելու հարկի վճարումը) ներս վճարման փաստաթուղթԱԱՀ փոխանցման համար նշված են մատակարարը, պայմանագիրը և մատակարարին վճարման փաստաթուղթը, որի համար գանձվել է ԱԱՀ - տես նկ. 2.
Բրինձ. 2
ԱԱՀ-ի նվազեցում
Հարկը բյուջե է գանձվում հարկային գործակալի կողմից կամ ապրանքների (աշխատանքների, ծառայությունների) կանխավճարով (ամբողջական կամ մասնակի վճարմամբ), մինչև գրանցումը, կամ գրանցված ապրանքների (աշխատանքների, ծառայությունների) վճարման դեպքում: Հետեւաբար, պետք է նկատի ունենալ հետեւյալը.
Դիմումի կանոններ հարկային նվազեցումներ«Տրամադրված կանխավճարների գծով» կիրառվում է միայն ապրանքների (աշխատանքների, ծառայությունների) վաճառողի կողմից ներկայացված հարկային գումարների, գույքային իրավունքների նկատմամբ, և եթե ԱԱՀ-ի գնորդի հարկ վճարողը ունի վճարումը ստանալու պահին վաճառողի կողմից տրված հաշիվ-ապրանքագիր, ապա մասնակի վճարում: Համապատասխանաբար, այս կանոնները չեն կիրառվում հարկային գործակալ-գնորդներ, ապրանքների (աշխատանքների, ծառայությունների) կանխավճարի (ամբողջությամբ կամ մասնակի վճարման) չափով բյուջե վճարելով ԱԱՀ՝ մինչև դրանց գրանցումը։ Դա պայմանավորված է նրանով, որ նման հարկատուները չեն ունենա վաճառողների կողմից թողարկված հաշիվ-ապրանքագրեր։
Հարկային գործակալների կողմից բյուջե վճարված հարկային գումարները ենթակա են նվազեցման, եթե ապրանքների (աշխատանքների, ծառայությունների) համար կանխավճարով հաշիվ-ապրանքագիր է կազմվում միայն դրանք գրանցվելուց հետո և եթե կան համապատասխան առաջնային փաստաթղթեր (դրանց գրանցման փաստը հաստատող): .
«1C: Հաշվապահական հաշվառում 8» ծրագրում ԱԱՀ-ի նվազեցումը, որպես ընդհանուր կանոն, արտացոլվում է փաստաթղթի առանձին ներդիրում Գնումների գրքույկների գրանցումների ձևավորում (տե՛ս նկ. 3):
Բրինձ. 3
Հիշեցնենք, որ այն կազմակերպությունների համար, որոնք չեն գրանցում վաճառքի բարդ գործարքներ, օրինակ, ԱԱՀ-ի 0% դրույքաչափով առանց ԱԱՀ-ի, ծրագիրն աջակցում է ԱԱՀ-ի պարզեցված հաշվառումը՝ առանց կարգավորող փաստաթղթերի օգտագործման: Հաշվապահական հաշվառման պարզեցված ռեժիմում առաջնային փաստաթղթերով ձևավորվում են ԱԱՀ-ի նվազեցման և հաշվեգրման գործարքները, ինչպես նաև ԱԱՀ-ի առք ու վաճառքի ԱԱՀ-ի գրանցամատյաններում գրանցումները, որոնց համաձայն կառուցվում են գնման գրքույկը, վաճառքի գրքույկը և ԱԱՀ-ի հայտարարագիրը: Այս դեպքում ԱԱՀ-ի նվազեցումը հաշվի է առնվում նվազեցման վրա ԱԱՀ արտացոլման փաստաթուղթը կիրառելիս - տես նկ. 4.
Հարկային գործակալի ԱԱՀ-ն հաշվի է առնվում, եթե.
ապրանքների գնումն իրականացվում է արտարժույթով ոչ ռեզիդենտից.
գույքը տրվում է վարձակալությամբ;
գույքը վաճառվում է.
ԱԱՀ-ի հաշվառման համար օգտագործվում են 76.ՀԱ և 68.32 հաշիվները: Մենք առաջարկում ենք վերլուծել բոլոր երեք իրավիճակները և որոշել հաշիվ-ապրանքագրի առանձնահատկությունը:
Ոչ ռեզիդենտից արտարժույթով ապրանքներ գնելու հիմնական պայմանն է ճիշտ լցնումպայմանագրի պարամետրեր.
Պայմանագրի տեսակը - նշեք «Մատակարարի հետ»;
Կազմակերպությունը հանդես է գալիս որպես հարկային գործակալ ԱԱՀ վճարելու համար - նշեք վանդակը.
Դիտել գործակալության պայմանագիր- նշել «Ոչ ռեզիդենտ»:
Մենք ապրանքների ստացումը մշակում ենք ստանդարտ ձևով, բայց առանց հաշիվ-ապրանքագրի գրանցման.
Փաստաթղթի շարժի մեջ կօգտագործվի 76.ՀԱ ենթահաշիվը, այլ ոչ թե սովորական փոխհաշվարկային հաշիվը։
ԱԱՀ-ն արտացոլելու համար կկիրառվի հատուկ մշակում, որը կարելի է գտնել «Բանկ և դրամարկղ» մենյուի ներդիրում «Հաշիվների գրանցում» ամսագրի «Հարկային գործակալի հաշիվ-ապրանքագրեր».
Մենք բացում ենք ձևը. Միայն անհրաժեշտ է սահմանել գործակալի կազմակերպության ժամկետը և անվանումը (եթե 1C ծրագիրը օգտագործվում է միաժամանակ մի քանի ընկերությունների հաշվառման համար, օրինակ՝ 1C առցանց հեռակա օգտագործման դեպքում): Լրացումը ավտոմատ է` սեղմելով «Լրացնել», մինչդեռ աղյուսակային մասում կցուցադրվեն բոլոր անհրաժեշտ փաստաթղթերը:
Սեղմելով «Գործարկել»՝ հաշիվ-ապրանքագրեր կստեղծվեն և կգրանցվեն.
Հաշիվ-ապրանքագրի տեսքով ուշադրություն դարձնենք ԱԱՀ-ի նշված դրույքաչափին՝ «18/118» և գործառնական կոդի նշագրին՝ 06։
Գրառումները կարտացոլեն 76.HA և 68.32 հատուկ հաշիվները, որոնք ավելացված են հաշվային պլանին.
համար ԱԱՀ-ի գումարը պարտադիր վճարդեպի բյուջե ստուգվում է «Վաճառքի գրքույկ» հաշվետվության և «ԱԱՀ հայտարարագիր» փաստաթղթի միջոցով։ «Վաճառքի գիրք» հաշվետվությունը ձևավորվում է «ԱԱՀ հաշվետվություններ» բաժնում։
Միաժամանակ նշվում է կազմավորման ժամկետը և հարկ վճարող կազմակերպության անվանումը.
ԱԱՀ-ի հայտարարագրի ձևավորումն իրականացվում է «Հաշվետվություն» բաժնում՝ «Կարգավորվող հաշվետվություններ», «ԱԱՀ հայտարարագիր» կետում: Վճարման գումարի արժեքը կարտացոլվի 060 տողում 1-ին էջի 2-րդ բաժնում.
Հարկը վճարվում է 1C ծրագրի ստանդարտ փաստաթղթերի միջոցով»: Վճարման կարգադրություն» և «Ընթացիկ հաշվից դեբետ», որոնցում պետք է նշվի «Գործառնության տեսակը»՝ «Հարկերի վճարում»:
Խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ ԱԱՀ-ի ճիշտ դուրսգրման համար պետք է նշեք 68.32 հաշիվը:
Դրանից հետո մենք ընդունում ենք ԱԱՀ-ի նվազեցում: Գնացեք մենյուի ներդիր «Գործառնություններ» բաժինը «Կարգավորիչ ԱԱՀ գործառնություններ»:
Մենք ստեղծում ենք «Գնումների գրքի գրառումների ձևավորում» փաստաթուղթը և բացում «Հարկային գործակալ» ներդիրը.
Մենք տեղադրում ենք փաստաթուղթը և դիտում ենք շարժումը «Գնումների գրքույկների ձևավորում» փաստաթղթի վրա.
Այնուհետև անցնում ենք «Գնումների գիրք» փաստաթղթի ձևավորմանը, որը գտնվում է «ԱԱՀ հաշվետվություններ» բաժնում։ «Վաճառողի անունը» սյունակում կհայտնվի ոչ թե գործակալ կազմակերպությունը, այլ վաճառող կազմակերպությունը.
Եթե դիտում եք հայտարարագիրը, ապա 180 ժամկետի 3-րդ էջում կարող եք տեսնել հարկային գործակալի գործունեության համար հանվող գումարի արժեքը.
Հարկային գործակալի միջոցով գույքի վաճառքը ձևակերպվում է պայմանագրի ճիշտ տեսակի նշումով և ՕՀ հաշվապահական հաշվառման կանոններին համապատասխան.
Ստորև ներկայացնում ենք հարկային գործակալի կողմից հաշիվ-ապրանքագրերի հաշվառման գրանցման հաջորդականությունը.
գործակալության պայմանագրի ստեղծում;
հետ ապրանքների կամ ծառայությունների տեղադրում նշված պայմանագիր;
ապրանքների կամ ծառայությունների դիմաց վճարում մատակարարին
հարկային գործակալի հաշիվ-ապրանքագրի գրանցում.
բյուջե ԱԱՀ-ի վճարում;
ԱԱՀ-ի ընդունումը նվազեցման համար «Գնումների գրքույկի գրանցումների ձևավորում» փաստաթղթով:
Ճշգրտման հաշիվ-ապրանքագիր լրացնելիս 1բ տողում, որը նախատեսված է սկզբնական հաշիվ-ապրանքագրի մանրամասների համար, նշեք հարկային հաշիվ-ապրանքագրի տվյալները: Իսկ «Առաքված ապրանքների արժեքի (կատարված աշխատանք, մատուցված ծառայություններ), փոխանցված գույքային իրավունքներ» 1ա սյունակում (մինչ փոփոխությունը) տողում մուտքագրել համապատասխան ցուցանիշները հարկային հաշիվ-ապրանքագրից: Ուշադրություն. պատրաստ եղեք հաստատել ԱԱՀ-ի հաշվարկի ճիշտությունը տեսուչների կողմից առաջնային փաստաթղթերով և գնի փոփոխման պայմանագրով կոնտրագենտի հետ: Դիտարկվող իրավիճակում գնի փոփոխության պատճառով և՛ վաճառողը, և՛ գնորդը տարբերություն ունեն առաքված ապրանքների (աշխատանքների, ծառայությունների) սկզբնական և ճշգրտված արժեքի միջև: Երբ արժեքը նվազում է, վաճառողը վերցնում է տարբերությունը հանելու համար: Իսկ երբ այն ավելանում է, գնորդն իրավունք ունի կիրառել նվազեցումը։
Հաշվապահական և իրավաբանական ծառայություններ
Մեկնաբանված նամակի հեղինակներն առաջին հերթին հիշեցնում են 161-րդ հոդվածի 5-րդ կետի դրույթները. հարկային կոդը Ռուսաստանի Դաշնություն. Վերոնշյալ դրույթը սահմանում է, որ երբ ապրանքները Ռուսաստանում վաճառվում են օտարերկրյա անձի կողմից, որը գրանցված չէ Ռուսաստանի Դաշնության հարկային մարմիններում, ԱԱՀ-ի հարկային գործակալն է. Ռուսական կազմակերպությունկամ անհատ ձեռնարկատեր, ով գործում է գործակալության պայմանագրի, հանձնաժողովի կամ գործակալության պայմանագրի հիման վրա: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 168-րդ հոդվածի 1-ին կետի դրույթի համաձայն, հարկային գործակալները գնորդից գանձում են, բացի վաճառված ապրանքների գնից, ԱԱՀ-ի համապատասխան գումարը:
Հարկային գործակալը պետք է գնորդին տրամադրի ճշգրտման հաշիվ-ապրանքագիր
Միևնույն ժամանակ, վաճառքի գրքում հարկային գործակալները գրանցում են գնորդներին տրված հաշիվ-ապրանքագրերը, որոնք համապատասխանում են «Ավելացված արժեքի հարկի հաշվարկներում օգտագործվող վաճառքի գրքի պահպանման կանոնների» 16-րդ կետի դրույթներին, որոնք հաստատված են Ս. Ռուսաստանի Դաշնության Կառավարության 2011 թվականի դեկտեմբերի 26-ի թիվ 1137: Այնուհետև, այո, նման հարկային գործակալները գնորդներին հաշիվ-ապրանքագրեր են թողարկում ընդհանուր կարգը, որպես «սովորական» հարկատուներ, որոնք ապրանքներ են վաճառում Ռուսաստանի Դաշնության տարածքում։ Համաձայն ընդհանուր կանոնի, որը սահմանված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 169-րդ հոդվածի 1-ին կետով, ճշգրտման հաշիվ-ապրանքագիր է տրվում նախկինում առաքված ապրանքների արժեքի նվազման դեպքում:
Ֆինանսների նախարարության հաղորդագրության համաձայն՝ 2018թ. այս կանոնըկիրառվում է նաև ապրանքների գնի նվազման դեպքում օտարերկրյա վաճառող- տնօրենը.
Կա. հարկային գործակալի կողմից տրված հաշիվ-ապրանքագրի ճշգրտում
Երկու դեպքում էլ դա հիմնավորված է, եթե կա ճշգրտման հաշիվ (1-ին կետ, հոդված 169, պարբերություններ 1, 2, կետ 13, հոդված 171, կետ 10, Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 172-րդ հոդված): Բացի այդ, դուք կարող եք ապացուցել հարկային նվազեցումների օրինականությունը՝ տեսուչին ներկայացնելով.
- համաձայնություն (ծանուցում) արժեքի փոփոխության վերաբերյալ.
- առաջնային փաստաթղթեր (ավտոմատյաններ, ակտեր) կամ հաշվապահական գրանցամատյաններ, որն արտացոլում է առաքված (գրանցված) ապրանքների, աշխատանքների, ծառայությունների արժեքի փոփոխությունը։
Բայց վաճառողին կամ գնորդին հանելու իրավունքից զրկել միայն այն պատճառով նախնական արժեքըապրանքները (աշխատանքները, ծառայությունները) գրանցվել են հարկային հաշիվներում, և ոչ թե ապրանքագրերում, տեսուչները չեն կարող: Ի վերջո, մինչև 2015 թվականի հունվարի 1-ը Ռուսաստանի օրենսդրությամբ թույլատրվում էր կիրառել հարկային հաշիվ:
Հարկային գործակալի հաշիվ-ապրանքագիր 1s 8.3 հաշվառում 3.0
Այս դեպքում փոխվում է հարկային բազան և ԱԱՀ-ի նվազեցման չափը: Այնուամենայնիվ, պայմանագրում նշված նախնական արժեքը մնում է նույնը: Հետևաբար, ճշգրտման հաշիվ-ապրանքագիր (մեկ ճշգրտման հաշիվ-ապրանքագիր) տրամադրելու հիմքեր չկան:
Վաճառողը պարտավոր է փոփոխությունների մասին գնորդի հետ համաձայնեցնելու կամ դրանց մասին նրան ծանուցելու օրվանից հինգ օրացուցային օրվա ընթացքում թողարկել ուղղիչ հաշիվ: Անհրաժեշտ է առաջնային փաստաթղթերով հաստատել գնորդի համաձայնությունը կամ նրա ծանուցման փաստը։ Օրինակ, պայմանագիր կամ առանձին պայմանագիր: Միայն այս պայմանները պահպանելու դեպքում ճշգրտման հաշիվ-ապրանքագրում նշված ԱԱՀ-ն կարող է հանվել:
Այս ընթացակարգը բխում է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 168-րդ հոդվածի 3-րդ կետից, 171-րդ հոդվածի 13-րդ կետից, Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 172-րդ հոդվածի 10-րդ կետից:
Աշխատեք ուղղիչ հաշիվ-ապրանքագրերի հետ
Ուշադրություն
Այս ընթացակարգը բխում է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 168-րդ հոդվածի 3-րդ կետի 3-րդ կետից, 171-րդ հոդվածի 13-րդ կետի 1-ին կետից, Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 170-րդ հոդվածի 3-րդ կետի 4-րդ ենթակետից, II բաժնի 2-րդ և 12-րդ կետերից: Ռուսաստանի Դաշնության Կառավարության 2011 թվականի դեկտեմբերի 26-ի թիվ 1137 որոշման 4-րդ հավելվածը Պետական կամ քաղաքային գույքը վարձակալելիս վարձակալը վարձատուից վարձակալության ծառայությունների արժեքի հաշիվ-ապրանքագրեր չի ստանում: Վարձակալ-հարկային գործակալը ինքնուրույն կազմում է նման հաշիվ-ապրանքագրեր և դրանք գրանցում նախ վաճառքի գրքում, այնուհետև, երբ ծագում է նվազեցման իրավունք, գնումների գրքում (էջ.
Հավելված 3-ի 1-ը, Ռուսաստանի Դաշնության Կառավարության 2011 թվականի դեկտեմբերի 26-ի թիվ 1137 որոշման II բաժնի 5-րդ հավելվածի 15-16-րդ կետերը, Հավելված 4-ի II բաժնի 23-րդ կետը: Վարձատուի եկամուտներից հանված հարկի գումարը, որը վարձակալը փոխանցում է բյուջե և արտացոլվում է ԱԱՀ-ի հայտարարագրի II բաժնում: Նվազեցումները արտացոլված են բաժին IIIհայտարարություններ։
Ինչպես ճիշտ ուղղել անցյալում սխալ մուտքագրվածը հաշվետու ժամանակաշրջանՀաշիվ վճարող գործակալի կողմից տրված հաշիվը. Գովազդային տարածքը դատարկ է fordes 1 — 24.07.12 — 10:03 Կանխավճարի հաշիվ-ապրանքագրերի համար (հաշիվ-ապրանքագրի տեսակը Կանխավճարի համար), որպես հարկային գործակալ (հաշիվ-ապրանքագրի տեսակ Հարկային գործակալ), ավարտված շինարարական և տեղադրման աշխատանքների համար սեփական սպառման համար ( հաշիվ-ապրանքագրի տեսակը Վաճառվում է), շտկված հաշիվ-ապրանքագիրը կազմվում է՝ մուտքագրելով այս տեսակի նոր օրինակ՝ նախկինում մուտքագրված թողարկված փաստաթղթի հիման վրա: բայց ինչ վերաբերում է 76.NA-ում հրապարակումների մասին ֆորումի թեմաների ցանկին Գովազդային տարածքը դատարկ է. Կարգավորեք ձեր աշխատանքը՝ օգտագործելով 1C «IT Department Management 8» կոնֆիգուրացիան ՈՒՇԱԴՐՈՒԹՅՈՒՆ: Եթե կորցրել եք հաղորդագրության մուտքագրման պատուհանը, սեղմեք Ctrl-F5 կամ Ctrl-R կամ «Թարմացնել» կոճակը ձեր բրաուզերում:
Հաշիվ-ապրանքագրի ուղղում հարկային գործակալի հետ
Ընդհանուր առմամբ, 3-րդ բաժնում չմշակված կաշվի և ջարդոնի վաճառքի գործառնությունները հարկային հայտարարագիրԱԱՀ-ի համար հարկ վճարողների կողմից - վաճառողները չեն արտացոլվում: Միևնույն ժամանակ, կաշվի հումքի և ջարդոնի առաջիկա մատակարարումների դիմաց վճարման (մասնակի վճարում) ստացման պահից հարկ վճարող-վաճառողների կողմից տրված ուղղիչ հաշիվ-ապրանքագրերում, ինչպես նաև դրանց վաճառքի ժամանակ կատարվում է համապատասխան մակագրություն կամ կնիք «ԱԱՀ. հաշվարկվում է հարկային գործակալի կողմից» կցված է: Նմանապես, հաշիվ-ապրանքագրերը թողարկվում են կոմիսիոն գործակալների (գործակալների) կողմից, որոնք վաճառում (ձեռք են բերում) հում կաշի և ջարդոն՝ կոմիսիոն պայմանագրով (գործակալության պայմանագիր, որը նախատեսում է այդ ապրանքների վաճառքը կամ գնումը գործակալի անունից):
Կարևոր
ԱԱՀ-ն առաքման և բեռնափոխադրումների արժեքի բարձրացման դեպքում («վաճառողի մասով»); 44 - երբ ԱԱՀ-ն վերականգնվում է առաքումների արժեքի նվազման դեպքում («ինչ վերաբերում է գնորդին»): Ջարդոնի և կաշվի հումքի առքուվաճառքի դեպքում ԱԱՀ-ի գծով փաստաթղթերի լրացման նմուշները ներկայացված են Դաշնային հարկային ծառայության թիվ ՍԴ-4-3 գրության հավելվածում / 16.01.2018թ. Մասնավորապես, ներկայացված են հետևյալ նմուշները.
- առաքման հաշիվ-ապրանքագիր;
- կանխավճար;
- ճշգրտման հաշիվ-ապրանքագրեր (ինչպես վերև, այնպես էլ նվազող արժեքով);
- վաճառողի և գնորդի առք ու վաճառքի գրքեր.
- միջնորդների համար հաշիվ-ապրանքագրերի հաշվառման ամսագիր:
Ներբեռնեք ապրանքագրերի նմուշներ, վաճառքի / գնումների գրքեր:
Ճշգրտման հաշիվ-ապրանքագրում արտացոլվում են բնօրինակ փաստաթղթի միայն այն կետերը, որոնց վրա ազդում են փոփոխությունները: Այս կարգը սահմանված է Ռուսաստանի Դաշնության Կառավարության 2011 թվականի դեկտեմբերի 26-ի թիվ 1137 որոշման Հավելված 2-ի 2-րդ կետում: Եթե փոփոխությունները ազդում են մեկ կոնտրագենտի մի քանի մատակարարումների վրա, ապա կազմեք յուրաքանչյուրի համար: առաջնային փաստաթուղթառանձին ճշգրտման հաշիվ-ապրանքագիր կամընտիր է:
Փոխարենը թողարկեք մեկ ճշգրտման հաշիվ-ապրանքագիր: Դրանում և արտացոլեք բոլոր փոփոխությունները: Պարզապես նկատի ունեցեք, որ սկզբնական հաշիվ-ապրանքագրերում նշված է անվանումը, գինը, հարկի դրույքաչափըապրանքները, աշխատանքները, ծառայությունները, սեփականության իրավունքները պետք է համընկնեն: Այս ընթացակարգը նախատեսված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 169-րդ հոդվածի 5.2-րդ կետի 13-րդ ենթակետի 2-րդ կետով և հաստատված Ռուսաստանի Ֆինանսների նախարարության 2014 թվականի սեպտեմբերի 8-ի նամակներով:
Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայություն 2012 թվականի մարտի 12-ի թիվ ED-4-3/4143: Իրավիճակ. անհրաժեշտ է արդյոք ճշգրտման հաշիվ-ապրանքագիր (մեկ ճշգրտման հաշիվ) թողարկել, եթե ապրանքի արժեքը փոխվում է ռուբլու փոխարժեքի փոփոխության պատճառով: Ոչ կարիք չկա: Ուղղիչ հաշիվ-ապրանքագիր (մեկ ուղղիչ հաշիվ-ապրանքագիր) պետք է թողարկվի, եթե փոխվում է առաքված ապրանքների (աշխատանքների, ծառայությունների, սեփականության իրավունքի) գինը կամ քանակը: Այսինքն, երբ փոխվում են պայմանագրով (պայմանագրով) նախատեսված նախնական ցուցանիշները։
Սա բխում է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 168-րդ հոդվածի 3-րդ կետի 3-րդ կետից: Պայմանագրում ապրանքների (աշխատանքների, ծառայությունների, սեփականության իրավունքի) արժեքը կարող է որոշվել արտարժույթով կամ պայմանական միավորներով: Եթե նման պայմանագրերով հաշվարկները կատարվում են ռուբլով, ապա ԱԱՀ-ի չափը, որը վաճառողը ներկայացնում է գնորդին, որոշվում է՝ կախված փոխարժեքից։ արտարժույթ(ժամը
Հաշիվ-ապրանքագրերի պատրաստում Մինչ այժմ Ռուսաստանի Դաշնության Կառավարության 2011 թվականի դեկտեմբերի 26-ի թիվ 1137 ներկայիս որոշումը չի պարունակում տեղեկատվություն մաշկի ջարդոնի և հումքի վաճառքի դեպքում հաշիվ-ապրանքագրերը լրացնելու մասին: Այս կապակցությամբ FTS-ն հանդես է եկել իր առաջարկներով: Այսպիսով, օրինակ, առաքման ժամանակ թղթի վրա հաշիվ-ապրանքագիր տրամադրելիս, ներառյալ հում կաշվի և ջարդոնի առաջիկա առաքումների դիմաց վճարում (մասնակի վճարում) ստանալու ժամանակ, խորհուրդ է տրվում 8-9 սյունակներում գծիկներ դնել, իսկ 7-րդ սյունակում նշել « Հարկային գործակալի կողմից հաշվարկված ԱԱՀ. Էլեկտրոնային տարբերակով հաշիվ-ապրանքագրի տրամադրման դեպքում 1ա սյունակում լրացվում է, 7-րդ սյունակում նշվում է «ԱԱՀ-ն հաշվարկում է հարկային գործակալը», իսկ 8-9-րդ սյունակներում՝ «0» թիվը:
Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 161-րդ հոդվածը սահմանում է.
- Երբ ապրանքները (աշխատանքները, ծառայությունները), որոնց վաճառքի վայրը Ռուսաստանի Դաշնության տարածքն է, վաճառվում են հարկ վճարողների կողմից՝ օտարերկրյա անձինք, որոնք գրանցված չեն հարկային մարմիններում որպես հարկ վճարողներ, հարկային բազան որոշվում է որպես եկամտի չափ: այդ ապրանքների (աշխատանքների, ծառայությունների) վաճառքից՝ հաշվի առնելով հարկային. Հարկային բազանորոշվում է առանձին՝ Ռուսաստանի Դաշնության տարածքում ապրանքների (աշխատանքների, ծառայությունների) վաճառքի յուրաքանչյուր գործողություն կատարելիս՝ հաշվի առնելով սույն գլուխը:
- Սույն հոդվածի 1-ին կետում նշված հարկային բազան սահմանում են հարկային գործակալները: Միևնույն ժամանակ, հարկային գործակալները կազմակերպություններ են և անհատ ձեռնարկատերերգրանցված հարկային մարմիններում՝ Ռուսաստանի Դաշնության տարածքում ապրանքներ (աշխատանքներ, ծառայություններ) ձեռք բերելով սույն հոդվածի 1-ին կետում նշված օտարերկրյա անձանցից: Հարկային գործակալները պարտավոր են հաշվարկել, պահել հարկ վճարողից և բյուջե վճարել համապատասխան չափով հարկ՝ անկախ նրանից, թե նրանք կատարում են հարկ վճարողի պարտականությունները՝ կապված հարկի հաշվարկման և վճարման և սույն գլխով սահմանված այլ տուրքերի հետ:
«Կողմնակիցներ» գրացուցակում մուտքագրեք կոնտրագենտը « Ոչ ռեզիդենտ (ծառայություններ)«Դրոշը դրեք» Մատակարար».
Մենյու. Ամբողջական ինտերֆեյս - տեղեկատուներ - կապալառուներ (նկ. 1)
Կողմնակիցը ներդիրում գրանցելուց հետո « Հաշիվներ և պայմանագրեր» Բացեք մատակարարի հետ լռելյայն պայմանագիրը և անցեք ներդիր « Լրացուցիչ».
Սահմանեք դրոշը» Կազմակերպությունը հանդես է գալիս որպես ԱԱՀ վճարման հարկային գործակալԳործակալության պայմանագրի տեսակը – ընտրել « ոչ ռեզիդենտ«. (նկ.2)
Դիտարկենք մեր օրինակը 2013 թվականի առաջին եռամսյակում։
Ծառայությունների համար մատակարարին կանխավճար
2013 թվականի հունվարի 10-ին կստեղծենք «Ելքային վճարման հանձնարարական» փաստաթուղթը՝ «Վճարում մատակարարին» գործառնության տեսակով։Վճարված«. դաշտում» % ԱԱՀ» - նշեք արժեքը « Առանց ԱԱՀ-ի«. (նկ.3)
Մեր դեպքում, ներս հաշվապահական հաշվառման քաղաքականությունՆշվում է, որ փոխադարձ հաշվարկները թարմացվում են փաստաթղթերի տեղադրման ժամանակ: (նկ.4)
Հետևաբար, փաստաթուղթը տեղադրելիս անմիջապես ծրագիրը կորոշի այս գործողությունը որպես կանխավճար և կարտացոլի այն 60.02 «Տրամադրված կանխավճարների հաշվարկներ» հաշվում:
«Ելքային վճարման հանձնարարական» փաստաթղթի տեղադրումները կլինեն հետևյալը (նկ. 5).
Ծառայության անդորրագիր
հունվարի 23-ին կներկայացնենք «Ապրանքների և ծառայությունների ստացում» փաստաթուղթը՝ գործառնության տեսակով. «Գնումներ, միջնորդավճար».Մենյու. Ամբողջական ինտերֆեյս - Փաստաթղթեր - Գնումների կառավարում
Փաստաթուղթը մուտքագրվում է ԱԱՀ-ի հաշվարկման տարբերակով «18% վերևում»(կոճակը" Գները և արժույթը«առանց դրոշակակիր» Գումարը ներառյալ ԱԱՀ»).
Նշում!Առաջնային փաստաթղթերը կլինեն առանց ԱԱՀ-ի, մենք արտացոլում ենք ծրագրում ԱԱՀ-ով!
Ստորև ներկայացված է ցուցադրություն «Հաշիվը պարտադիր չէ»(նկ.6):
Մուտքային ծառայությունները արտացոլելու համար, օրինակ, 44 հաշվի վրա, ծախսերի հոդվածը պետք է ունենա ծախսերի բնույթ. Բաշխման ծախսեր«. (նկ.7)
60.02 կանխավճարը հաշվանցելու համար անհրաժեշտ է լրացնել «Կանխավճար» ներդիրը՝ սեղմելով «Լրացնել» կոճակը։ (նկ.8)
«Ապրանքների և ծառայությունների ստացում» փաստաթղթի տեղադրումները կլինեն հետևյալը (Նկար 9).
Նշում! 19.04 հաշիվ-ապրանքագրի հայտնվելը 76.ՀԱ հաշիվ-ապրանքագրի հետ համապատասխան չի ենթադրի ԱԱՀ-ի ավտոմատ նվազեցում գնումների գրքում, ինչպես սովորական իրավիճակում:
Սեղմելով «Գնալ» կոճակը, մենք կարող ենք տեսնել « Փաստաթղթերի տեղաշարժերը գրանցամատյաններով«. (նկ.10)
Մենք կտեսնենք հարկի չափի արտացոլումը գրանցամատյանում» Ներկայացված ԱԱՀ«մի տեսակ արժեքով» Հարկային գործակալ (օտարերկրացիներ)». Այս գրանցամատյանըանհրաժեշտ է գնման գրքում նվազեցման հետագա արտացոլման համար (գործակալության ԱԱՀ վճարելուց հետո):
ԱԱՀ-ի հաշվարկ
հունվարի 23-ի «Հարկային գործակալ» տիպով «Տրված ապրանքագիր» փաստաթուղթը թողարկելու համար կարող եք օգտագործել «Հարկային գործակալի հաշիվ-ապրանքագրերի գրանցում» մշակումը։Մենյու՝ Հաշվապահական և հարկային հաշվառում - ԱԱՀ - Հարկային գործակալի հաշիվ-ապրանքագրերի գրանցում
Կոճակով» Լրացնել«Հարկային գործակալի հետ պայմանագրերով կատարված կանխավճարները կներառվեն այս գործընթացում: (նկ.11)
Կոճակով» Վազիր» թողարկված հաշիվ-ապրանքագիրը կցուցադրվի մշակման աղյուսակային բաժնում:
Թողարկված հաշիվ-ապրանքագիրը նման է (նկ. 12).
«Տրված է հաշիվ ապրանքագիր» փաստաթղթի տեղադրումները (նկ. 13).
ՆշումՀարկային գործակալի ԱԱՀ վճարումների համար ծրագրով նախատեսված է 68.32 «ԱԱՀ հարկային գործակալի պարտականությունների կատարման ժամանակ» հատուկ ենթահաշիվը:
Կոճակով» Գնա«Մենք կարող ենք տեսնել «Փաստաթղթերի շարժումները գրանցամատյաններով» (նկ. 14):
Մենք կտեսնենք հարկի գումարի արտացոլումը գրանցամատյանում «Հաշվարկված ԱԱՀ»՝ «Հարկային գործակալ (Օտարերկրացիներ)» արժեքի տեսակով։ Այս գրանցամատյանը պահանջվում է ապրանքագիրն արտացոլելու վաճառքի գրքում:
Հարկային գործակալի «Ինվոյսի» արտացոլումը վաճառքի գրքում
Վաճառքի գրքում հարկային գործակալի «Հաշիվը» արտացոլելու համար անհրաժեշտ է ստեղծել և լրացնել «Վաճառքի գրքի գրառումների ձևավորում» կարգավորող փաստաթուղթը:Մենյու. Ամբողջական ինտերֆեյս - Փաստաթղթեր - Վաճառքի հաշվապահություն
Լրացնել» - « Լրացրեք փաստաթուղթը» (նկ.15):
Ներդիրը» Գանձվում է վճարման համարՓաստաթուղթը փակցնելուց հետո գրառումներ չեն առաջանա, միայն տեղաշարժ կլինի՝ ըստ «Հաշվարկված ԱԱՀ» ռեգիստրի։
ԱԱՀ վճարում (գործակալություն)
ԱԱՀ-ն ամբողջությամբ կվճարենք։2013 թվականի հունվարի 31-ին մենք կստեղծենք «Ելքային վճարման հանձնարարական «Հարկային փոխանցում» գործառնական տիպով փաստաթուղթը:
Մենյու. Ամբողջական ինտերֆեյս - Փաստաթղթեր - Կանխիկի կառավարում
Այս դեպքում համոզվեք, որ դրոշը դրեք « Վճարված«. Մենք նշում ենք 68.32 հաշիվը և անպայման նշում ենք ելքային վճարման հանձնարարականը որպես երրորդ վերլուծություն, ըստ որի արտացոլվել է վճարումը օտարերկրյա մատակարարին: (նկ.17)
«Ելից վճարման հանձնարարական» փաստաթղթի տեղադրումները կլինեն հետևյալը (նկ. 18).
Հարկային գործակալի «Ինվոյսի» արտացոլումը գնումների գրքում
Հարկային գործակալի «Հաշիվը» գնումների գրքում արտացոլելու համար անհրաժեշտ է ստեղծել և լրացնել «Գնումների գրքույկի գրանցումների ձևավորում» կարգավորող փաստաթուղթը:Մենյու. Ամբողջական ինտերֆեյս - Փաստաթղթեր - Գնումների գրքի պահպանում
Փաստաթղթում նշել ամսաթիվը 31.03.2013, սեղմել կոճակը « Լրացնել» - « Լրացրեք փաստաթուղթը» (նկ.19):
Կլրացվի «Հարկային գործակալի համար ԱԱՀ-ի նվազեցում» ներդիրը, իսկ գործակալության ԱԱՀ-ի վճարումը չգերազանցող գումարի դեպքում: Փաստաթուղթը փակցնելուց հետո կստեղծվեն գրառումներ և տեղի կունենա տեղաշարժ՝ ըստ «Ներկայացված ԱԱՀ» ռեգիստրի (նկ. 20):
Ստեղծեք գնումների գիրք ինտերֆեյսի մեջ » Հաշվապահական և հարկային հաշվառումմենյուում կարող եք «ԱԱՀ» - «Գնումների գիրք թիվ 1137 հրամանի համաձայն»: (նկ.21)
Ստանդարտ հաշվետվությունները կարող են վերլուծել իրավիճակը 76.ՀԱ, 68.32, 19.04 հաշիվներում:
Եթե «Հարկային գործակալի պարտականությունների կատարման ժամանակ ԱԱՀ-ի հաշվարկներ» 76.NA հաշվի վրա մնացորդ չկա, ապա դա ցույց է տալիս, որ հարկային գործակալի ԱԱՀ-ն ամբողջությամբ հաշվարկվել է օտարերկրյա մատակարարին վճարելու համար: (նկ.22)
68.32 «ԱԱՀ հարկային գործակալի պարտականությունների կատարման ժամանակ» հաշվի մնացորդը ցույց է տալիս, որ հարկային գործակալի ԱԱՀ-ն ամբողջությամբ չի վճարվել։ (նկ.23)
Ըստ այդմ, «Գնված ծառայությունների վրա ավելացված արժեքի հարկ» 19.04 հաշվի մնացորդը ցույց է տալիս, որ ԱԱՀ-ն նվազեցվում է միայն վճարման չափով: (նկ.24)
Եթե հաջորդ եռամսյակում 68.32 հաշվի վրա վճարվում է ԱԱՀ, ապա 19.04 հաշվի ԱԱՀ-ն կարող է հանվել։ «Գնումների գրքույկի գրանցումների ձևավորում» փաստաթուղթը նույնպես կլրացվի ավտոմատ կերպով։