Երեխայի աջակցության հարկային նվազեցում. Երեխաների համար անձնական եկամտահարկի նվազեցման սահմանաչափը

Երեխաների համար կարող եք ստանդարտ նվազեցում ստանալ.

• բնական կամ որդեգրող ծնող;
• ծնողի ամուսինը;
• խնամակալ կամ հոգաբարձու.

Նաև երեխաների համար տրվում է եկամտահարկի կրկնակի արտոնություն, եթե մյուս ծնողը հրաժարվում է դրանից: Երկրորդում ծնողը պետք է ունենա հարկվող եկամուտ։ Խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ ամուսնալուծությունից հետո երկու ծնողներն էլ իրավունք ունեն ստանալ նվազեցում: Բայց հարկային արտոնություն է տրվում, եթե երկրորդ ծնողը երեխային տրամադրում է, իր վրա է վերցնում դրա ծախսերը։ Դա ստուգելու համար Ֆինանսների նախարարությունը խորհուրդ է տալիս համոզվել, որ աշխատողը վճարում է ալիմենտ՝ կա՛մ դատարանի որոշմամբ, կա՛մ նրանց վճարման վերաբերյալ համաձայնությամբ (Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 15.01.2019թ. թիվ 03-04-05 / 1233 նամակ: )

Էական հարցն այն է, թե որն է իր հերթին որդին կամ դուստրը: Հիշեք, որ երեխաների թիվը որոշվում է անկախ մեծ երեխաների տարիքից: Այսինքն, նույնիսկ եթե ավելի մեծ երեխաները հասել են 24 տարեկանին, նրանք դեռ պետք է ներառվեն հաշվարկի մեջ (Ռուսաստանի Դաշնության ֆինանսների նախարարության 03-04-05 / 17101 04/15/2014 թ. նամակ): .

Առանձին-առանձին պետք է ասել 24 տարեկանից ցածր լրիվ դրույքով ուսանողների համար նախատեսված պահումների մասին։ Կարո՞ղ են արդյոք ծնողները նպաստ ստանալ ուսանողի 24 տարին լրանալուց հետո, թե՞ անձնական եկամտահարկը պետք է առանց պահումների հաշվարկվի ծննդյան օրվանից անմիջապես հետո: Ո՞րն է անձնական եկամտահարկի սահմանաչափը երեխաների համար այս դեպքում պահումների համար: Պաշտոնյաները հիշեցնում են (Ֆինանսների նախարարության 2018 թվականի դեկտեմբերի 29-ի թիվ 03-04-06 / 96676 գրությունը), որ 218-րդ հոդվածի համաձայն. հարկային կոդը Ռուսաստանի Դաշնություն, ստանդարտ հարկային նվազեցումը պետք է տրամադրվի մինչև այն օրացուցային ժամանակաշրջանի ավարտը, երբ որդին կամ դուստրը դարձել է 24 տարեկան, եթե ուսման համապատասխան ժամանակահատվածը ընկնում է նույն տարում:

Եթե ​​ուսման ժամկետը ավարտվում է օրացուցային ժամկետի ավարտից մեկ ամիս առաջ, երբ ժառանգը դառնում է 24 տարեկան, ապա սկսած հաջորդ ամիսստանդարտ հարկային նվազեցում հասանելի չէ: Եկեք նայենք այս բացատրությանը: կոնկրետ օրինակ. Ասենք աշխատող Իվանով Ի.Ի. հարկային նվազեցում է ստանում իր ուսանող որդու համար, ով 2019 թվականի մայիսին դարձավ 24 տարեկան։ Երիտասարդը կավարտի բուհը, օրինակ, 2020 թվականի հուլիսին, ինչը նշանակում է, որ նրա հայրը կկարողանա փոխհատուցում ստանալ մինչև 2019 թվականի վերջ։ Եթե երիտասարդ տղամարդ 2020 թվականի մայիսին դառնում է 24 տարեկան, իսկ համալսարանն ավարտում է 2020 թվականի հուլիսին, այնուհետև աշխատող Իվանովը կկարողանա հարկային արտոնություններ ստանալ մինչև 2020 թվականի հուլիսը ներառյալ։

սահմանները

Երեխաների համար նվազեցումների առավելագույն մակարդակը մնում է անփոփոխ, սահմանաչափի չափը 2019 թվականին երեխաների անձնական եկամտահարկի նվազեցման եկամուտը կազմում է 350,000 ռուբլի: Եկամուտը հաշվարկվում է յուրաքանչյուր հարկային ժամանակաշրջանի հունվարի 1-ից: Հենց որ հասույթի չափը գերազանցի այս գումարը, նպաստների տրամադրումը դադարեցվում է: Անհրաժեշտ է դադարեցնել տրամադրումը այն ամսին, երբ սահմանաչափը լրանա։ Մինչև 2016թ սահմանային բազաերեխաների համար անձնական եկամտահարկի նվազեցման համար կազմում էր 280,000 ռուբլի:

Տարիքային սահմանափակումներ

Դիտարկվող հիմքի վրա հարկային բազան նվազում է ծննդյան ամսից։ Նպաստի կիրառումը դադարում է ժառանգի 18 տարին լրանալու օրացուցային ժամանակահատվածի պահից։ Խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ այն տրամադրվում է մինչև հարկային ժամանակաշրջանի ավարտը (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 4-րդ կետ, կետ 1, հոդված 218): Եթե ​​ուսանողը շարունակում է ուսումը լրիվ դրույքով, ապա այս փաստի հաստատումից հետո նպաստը պահպանվում է մինչև նրա 24 տարին լրանալը։ Տվյալ դեպքում հարկի նվազեցման տրամադրումը պետք է դադարեցվի ավարտելու ամսվան հաջորդող ամսից (Ֆինանսների նախարարության 06.11.2012թ. թիվ 03-04-05 / 8-1251 գրություն): Կարևոր չէ՝ ուսանողն ունի եկամտի անձնական աղբյուր, թե ոչ։ Այժմ անցնենք այն հարցին, թե երեխայի համար անձնական եկամտահարկի նվազեցումը մինչև 2019թ.

Ինչպես ստանալ նպաստներ գործատուի միջոցով

Նպաստի համար դիմում է ներկայացնում գործատուներից մեկը: Բայց աշխատողը նախ պետք է իր գործատուից պարզի, թե որքան է պահվում երեխայի համար, սահմանային արժեքըիր կոնկրետ դեպքում նվազեցումը և այլն: Դիմումում պետք է նշվեն նպաստ ստանալու չափը և հիմքը, լրիվ անվանումը: և երեխաների ծննդյան ամսաթվերը. Իրավասությունը պետք է կցվի հարկային արտոնությունփաստաթղթեր:

• ծննդյան կամ որդեգրման վկայական;
• գործել խնամակալի նշանակման վերաբերյալ.
• ամուսնության վկայական (ծնողի ամուսնու համար);
• ամուսնալուծության վկայագիր (եթե հարկ վճարողն այլևս ամուսնացած չէ);
• վերապատրաստման մասին փաստաթուղթ (եթե ուսանողը 18-ից 24 տարեկան է);
• միայնակ ծնողի կարգավիճակը հաստատող փաստաթղթեր (2019 թվականին երեխայի համար ստանդարտ նվազեցման սահմանը այս դեպքում կրկնապատկվում է).
• պահպանման ապացույց (օրինակ, ալիմենտի վճարման մասին նոտարական վավերացված պայմանագիր, երեխաներին աջակցելու արժեքը հաստատող փաստաթղթեր).
• հաշմանդամության վկայական.

Եթե ​​աշխատողը չի աշխատում ընթացիկ հարկային ժամանակաշրջանի հունվարի 1-ից, ապա նրան կտրամադրվի հարկի նվազեցում՝ հաշվի առնելով միայն նախկին աշխատավայրից ստացված եկամուտը։ Միևնույն ժամանակ, երեխաների անձնական եկամտահարկի համար չհարկվող բազան նշված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 217-րդ հոդվածում, այն ներառում է օրական նպաստները սահմաններում, հղիության և ծննդաբերության նպաստները, որոշ տեսակներ: ֆինանսական օգնությունինչպես օրինակ ընտանիքի անդամի հուղարկավորությունը: Եկամուտը հաստատելու համար աշխատողը պետք է տրամադրի 2-NDFL վկայագիր նախորդ գործատուից:

Նմուշ դիմում

անձնական եկամտահարկի սահմանաչափ

Պարզության համար նկատի ունեցեք մի օրինակ։ Մենեջեր Իվանտեև Ս.Լ. դիմել է ղեկավարությանը` երեխաների համար անձնական եկամտահարկի համար ստանդարտ նվազեցումներ ստանալու համար (մինչև ինչ չափով, մենք արդեն ասել ենք, սահմանաչափը 350,000 ռուբլի է): Իվանտեևն ունի երեք երեխա.

1. Իվանտեևա Աննա Սերգեևնա, ծննդյան ամսաթիվ - 06/11/1995, չի սովորում, կրթություն է ստացել:
2. Իվանտեևա Մարիա Սերգեևնա, ծննդյան ամսաթիվ - 11/03/2010:
3. Իվանտեև Իվան Սերգեևիչ, ծննդյան ամսաթիվ - 07/15/2015:

Աշխատողին ամսական վճարվում է 40000 ռուբլի:

Ավագ դուստրը 18 տարեկանից բարձր է, և նա լրիվ դրույքով ուսանող չէ, հետևաբար նպաստը նրա վրա չի տարածվում։ Եվս երկուսը մինչև 18 տարեկան են, ուստի 2019 թվականին Իվանտեև Ս.Լ. երկրորդ որդու կամ դստեր համար նախատեսված հարկային բազայի ամսական նվազեցում 1400 ռուբլի չափով: իսկ երրորդում `3000 ռուբլի:

Սեպտեմբերին եկամուտը գերազանցել է 350 000-ը, լրացվել է երեխաների անձնական եկամտահարկը հանելու եկամտային սահմանաչափը, ուստի անձնական եկամտահարկի բազայի նվազեցումն այլևս չի կիրառվում։ Այսպիսով, հարկային բազան հարկային ժամանակաշրջանի համար կրճատվել է 35200 ռուբլով, իսկ վճարված գումարը 2010թ. անձնական եկամտահարկի բյուջե- 4576 ռուբլու համար: 2-NDFL վկայագրում տրամադրված ստանդարտ նվազեցումները պետք է արտացոլվեն 4-րդ բաժնում: Կոդերը սահմանվում են Ֆինանսների նախարարության թիվ MMV-7-11 հրամանով / 09/10/2015 թ.

Եթե ​​դուք պաշտոնապես զբաղված եք և վճարում եք անձնական եկամտահարկ, ապա եթե ունեք երեխաներ, իրավունք ունեք ամսական ստանալ երեխայի նվազեցումերեխայի ծնվելու պահից. Որքան շատ երեխաներ լինեն ընտանիքում, այնքան մեծ կլինի նվազեցման չափը: Կազմակերպությունների մեծ մասում գործատուն, իր նախաձեռնությամբ, իրականացնում է բոլոր գործողությունները՝ իր աշխատողների համար երեխաների համար նվազեցում ստանալու նպատակով, բայց ոչ բոլորում: Նույնիսկ եթե ձեր գործատուն ձեզ համար պահումներ չի կատարել, ապա դուք իրավունք ունեք վերադարձնելու վերջին 3 տարվա բոլոր վճարումները: Եկեք պարզենք, թե ինչ է երեխաների համար հարկային նվազեցումը, ով իրավունք ունի ստանալ այն և ինչպես դիմել դրա համար:

«Հարկային նվազեցում երեխաների համար» - ինչ է դա:

Խրախուսական միջոցառում քաղաքացիների համար՝ ուղղված երեխաներ ունեցող ընտանիքներին աջակցելուն և փոքր եկամուտ. Դրա համար էլ օրենքը հստակ սահմանում է սահմանը։ Հենց որ տարեսկզբից ձեր եկամուտը անցնի 350 000 ռուբլու նշագիծը, ապա տարվա հաջորդ ամիսներին ձեզ պահումներ չեն տրվի։ օրինակ, ամսական 100,000 ռուբլի եկամուտով նվազեցումը կտրամադրվի տարվա առաջին 4 ամիսների համար, այնուհետև նվազեցումը հասանելի կլինի միայն հաջորդ տարվանից մինչև ընդհանուր եկամտի շեմին հասնելը:

Փաստորեն, հարկային նվազեցումը բաղկացած է որոշակի օգուտից, երբ անձնական եկամտահարկի վճարում, որն ամրագրված է Արվեստի 1-ին մասի 4-րդ կետում: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 218. Նվազեցման գումարները ամրագրված և սահմանված են Հարկային օրենսգրքում.

• 12,000 ռուբլի - յուրաքանչյուր երեխայի համար, եթե մինչև 18 տարեկան երեխան հաշմանդամ երեխա է, կամ լրիվ դրույքով ուսանող, ասպիրանտ, ստաժոր, պրակտիկանտ, մինչև 24 տարեկան ուսանող, եթե նա I կամ I խմբի հաշմանդամ է: II;

Հարկային ժամանակաշրջանի յուրաքանչյուր ամսվա համար հարկային նվազեցումը տարածվում է խնամատար ծնողի խնամակալի, խնամակալի, խնամատար ծնողի, ամուսնու վրա, որի աջակցությամբ է երեխան գտնվում հետևյալ չափերով.

• 1400 ռուբլի - առաջին երեխայի համար;
• 1400 ռուբլի - երկրորդ երեխայի համար;
• 3000 ռուբլի - երրորդ և յուրաքանչյուր հաջորդ երեխայի համար.
• 6000 ռուբլի - յուրաքանչյուր երեխայի համար, եթե մինչև 18 տարեկան երեխան հաշմանդամ երեխա է, կամ լրիվ դրույքով ուսանող, ասպիրանտ, ստաժոր, պրակտիկանտ, մինչև 24 տարեկան ուսանող, եթե նա I կամ I խմբի հաշմանդամ է: II.

Կարևոր.Պետությունը ձեզ չի վճարում Հարկային օրենսգրքով սահմանված գումարը։ Այս գումարը հանվում է ձեր հարկային բազայից: Նրանք. ամսական 25000 ռուբլի եկամուտով և մեկի առկայությամբ երեխայի անձնական եկամտահարկը 23600 ռուբլի գումարը կհարկվի, այսինքն. ամեն ամիս դուք կխնայեք 182 ռուբլի հարկային նվազեցման հաշվին:

Առնչվող հոդվածներ.

Անհատ ձեռնարկատերից երեխայի համար հարկային նվազեցում

Անհատ ձեռնարկատերերը նույնպես իրավունք ունեն ստանալ հարկային նվազեցում, բայց ոչ բոլորը, այլ միայն նրանք, ովքեր իրենց եկամտի վրա վճարում են 13% անձնական եկամտահարկ ( ընդհանուր համակարգհարկումը): Անհատ ձեռնարկատերՊարզեցված հարկային համակարգի, արտոնագրի կամ հաշվարկի դեպքում նա չի կարողանա երեխայի համար նվազեցում ստանալ։

Երեխաների համար հարկային նվազեցում, եթե ծնողները ամուսնալուծված են, սովորական երեխաների համար, եթե ծնողը միակն է և այլ անտիպ իրավիճակներում.

Օրենսդիրը նախատեսում է տարբեր անհամապատասխանություններ «տիպիկ իրավիճակներից»: Եթե ​​ծնողները ամուսնալուծված են, ապա, ընդհանուր երեխայի պահպանման պայմանով, երկու ծնողներն էլ իրավունք ունեն երեխաների համար հարկային նվազեցում ստանալ:

Ծնողներից յուրաքանչյուրի յուրաքանչյուր հաջորդ զավակ հնարավորություն կտա օգտվել հաջորդ աստիճանի հարկային նվազեցումից։ Օրինակ, ընտանիքում յուրաքանչյուր ծնող ունի մեկ երեխա նախորդ ամուսնություններից և մեկ ընդհանուր երեխա: Պարզվում է, որ նրանք միասին պահում են համապատասխանաբար երեք երեխայի, նրանցից յուրաքանչյուրն իրավունք ունի ստանալ հարկային նվազեցումներ՝ առաջին երեխայի համար 1400 ռուբլի, երկրորդի համար՝ 1400 ռուբլի, երրորդի համար՝ 3000 ռուբլի։

Ի դեպ, երեխայի համար հարկային նվազեցումը հաշվարկելիս, ընդհանուր առմամբ, հաշվի են առնվում բոլոր երեխաները։ Նույնիսկ նրանք, որոնք երկար ժամանակ աճել են, որոնցից դուք այլևս հարկային նվազեցում չեք ստանում: Օրինակ, դուք արդեն ունեք երկու երեխա՝ 25 և 27 տարեկան, հետո հայտնվում է երրորդ երեխան։ Երրորդ երեխայի համար կարող եք 3000 ռուբլի պահում ստանալ:

Երեխայի համար կրկնակի հարկային նվազեցում

Երեխայի միակ ծնողն իրավունք ունի կրկնակի նվազեցման, եթե երկրորդ ծնողը մահացել է կամ անհետացել է առանց որևէ լրացուցիչ փաստաթղթերի, միայնակ մայրերը նույնպես ունեն կրկնակի պահում, եթե ծննդյան վկայականում հոր մասին գրառում չկա։ երեխա, կամ այն ​​բերվել է մոր խոսքերից:

Ամուսնալուծված ծնողները կարող են համաձայնվել նրանցից մեկի համար կրկնակի նվազեցում ստանալ: Այս դեպքում երկրորդ ծնողը պետք է գրավոր հրաժարվի աշխատանքի վայրում նվազեցումը ստանալուց:

Ինչպե՞ս կարող եմ դիմել երեխայի համար հարկային նվազեցման համար:

Շատ կազմակերպություններում դա արվում է գործատուի նախաձեռնությամբ (դրա համար գործատուն ձեզանից վերցնում է երեխայի ծննդյան վկայականի պատճենը), բայց ավելի լավ է տեղեկատվությունը ստուգել ձեր ձեռնարկության հաշվապահական հաշվառման բաժնում:

Գործատուն ինքը ոչինչ չի կազմել, ի՞նչ անեմ։

Դուք պետք է դիմեք հաշվապահական հաշվառման բաժին՝ նրանց տրամադրելով նվազեցման դիմում և փաստաթղթերի փաթեթ.

1. Երեխայի ծննդյան կամ որդեգրման վկայականի պատճենը.
2. Անձնագրի պատճենը ամուսնության նշանով կամ ամուսնության գրանցման վկայական, եթե ծնողները ամուսնացած են.
3. Օգնություն ից ուսումնական հաստատությունոր երեխան լրիվ դրույքով ուսանող է, եթե ուսանող է։
4. Հաշմանդամության վկայական, եթե երեխան հաշմանդամ է.

Կրկնակի նվազեցում ստանալու դեպքում պետք է տրամադրեք նաև փաստաթուղթ, որը կհաստատի կրկնակի նվազեցում ստանալու իրավունքը (մահվան վկայական, անձնագրի կնիք, խնամակալության մարմինների փաստաթղթեր և այլն):

Եթե ​​տարեսկզբին չդիմեք, ապա անհանգստանալու ոչինչ չկա։ Հաշվապահական հաշվառման բաժինը ձեզ վերահաշվարկ կկատարի նախկինում աշխատած բոլոր ամիսների համար:

Երկարաձգումն ավտոմատ է ամեն տարի, եթե չփոխեք աշխատանքը կամ չունեք երկրորդ/երրորդ/չորրորդ/հինգերորդ երեխա:

Եթե ​​դուք փոխել եք աշխատանքը, ապա բերեք 2-NFDL վկայական ձեր վերջին աշխատանքից, հաշվապահը կգրանցի ձեր անցյալ եկամուտը և կկատարի հաշվարկ:

Ինչպես ստանալ հարկային նվազեցում երեխաների համար 3 ​​տարի

Եթե ​​ինչ-ինչ պատճառներով դուք նվազեցում չեք ստացել կամ չեք ստացել, ապա իրավունք ունեք վերադարձնել վերջին 3 տարվա բոլոր գերավճարված հարկերը: Դա անելու համար դուք պետք է դիմեք բնակության վայրի հարկային գրասենյակ հետևյալ փաստաթղթերի փաթեթով. և ինքնալրացված 3-NDFL հայտարարագիր:

Արդյունքում հարկային մարմինները 3 ամսվա ընթացքում կստուգեն ձեր տվյալները, ապա գրավոր կտեղեկացնեն ձեզ որոշման մասին։ Եթե ​​դա դրական է, ապա գումարը ձեզ կփոխանցվի մեկ ամսվա ընթացքում։

Pp. 4 էջ 1 արվեստ. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 218-ը աշխատող ծնողներին և որդեգրող ծնողներին իրավունք է տալիս ստանալ հատուկ հարկային արտոնություններ՝ կախյալ երեխաների համար նվազեցումներ՝ անձնական եկամտահարկի չափը որոշելիս: աշխատավարձերը. Նպաստի չափը կախված է երեխաների թվից, նրանց տարիքից և ծննդյան կարգից։ Հաշմանդամություն ունեցող երեխաների ծնողների և որդեգրողների համար նախատեսված են առանձին արտոնություններ:

Մանկական հարկային վարկ

Երեխաներին աջակցելու անհրաժեշտության պատճառով անձնական եկամտահարկի նվազեցումները կարող են տրամադրվել միայն աշխատող քաղաքացիներին, ովքեր ունեն հարկվող եկամուտ: Այս կատեգորիան ներառում է.

հայրենի մայր և հայր;

որդեգրող ծնող;

խնամակալություն ունեցող անձը.

հոգաբարձու.

Եթե ​​երեխայի ծնողները ամուսնալուծված են, անձը, ում հետ ապրել է անչափահասը, ունի հարկային արտոնության անվերապահ իրավունք, ապա մյուս ծնողը կարող է օգտվել ալիմենտի վճարման ենթակա նվազեցումից (անկախ կամ գործատուի միջոցով. կատարողական թերթը) Երեխաների համար հարկային նվազեցում կարող է ստանալ նաև այն ծնողի նոր ամուսինը (կամ ամուսինը), որի հետ երեխան մնացել է ամուսնալուծությունից հետո:

Օրինակ, քաղաքացիներ Իվանովա Ա.Ն. եւ Իվանովա Գ.Ն. որդի է ծնվել 2012թ. 2014 թվականին ծնողներն ամուսնալուծվել են, հայրն ամեն ամիս ալիմենտ է վճարում, 2017 թվականին Իվանովա Ա.Ն. ամուսնացել է Պետրով Ա.Պ. Երեխայի համար ստանդարտ հարկային նվազեցումը կարող է տրվել.

Իվանովա Ա.Ն., ով որպես խնամակալ ունի անչափահաս որդի.

Իվանով Գ.Ն., ով մասնակցում է երեխայի ֆինանսական աջակցությանը ալիմենտի վճարման միջոցով.

Պետրով Ա.Պ.-ն, ով ապրում է կնոջ և նրա երեխայի հետ և նրանց հետ համատեղ տնտեսություն է վարում։

Եթե ​​Իվանով Գ.Ն. (երեխայի հայրը) ամուսնանում է, նրա նոր կինը ամուսնու որդու համար հարկային նվազեցման իրավունք չի ունենա, քանի որ երեխան նրա հետ չի ապրում և կախված չէ նրանից (ալիմենտ չի վճարվում նրա եկամուտից, միայն ամուսնու վաստակից. )

Ի՞նչ է երեխայի հարկային վարկը:

1400 ռուբ. - եթե մենք խոսում ենք առաջին կամ երկրորդ երեխայի մասին.

3000 ռուբլի, երբ պահանջվում է նվազեցում ընտանիքի երրորդ երեխայի համար (և յուրաքանչյուր հաջորդ երեխայի համար).

12000 ռուբ. հաշմանդամություն ունեցող երեխաների հետ կապված (բնական ծնողների և որդեգրողների համար).

6000 ռուբ. հաշմանդամություն ունեցող յուրաքանչյուր երեխայի համար (եթե դիմողը խնամակալ է, խնամակալ կամ խնամատար ծնող):

2019 թվականի ստանդարտ երեխայի հարկային վարկը կարելի է ձեռք բերել, եթե բավարարվեն հետևյալ պայմանները.

Երեխան կախված է ծնողներից.

Երեխայի տարիքը 18 տարեկանից ցածր է, բայց եթե խոսքը գնում է լրիվ դրույքով սովորող կամ ասպիրանտի, պրակտիկանտի, ռեզիդենտի կարգավիճակ ունեցող երեխաների մասին, ապա տարիքային շեմը բարձրանում է մինչև 24 տարեկան։

Հաշմանդամ երեխաների համար նպաստը գործում է մինչև նրանց մեծահասակ դառնալը, հաշմանդամություն ունեցող ուսանողների համար ավելացված պահումը գործում է մինչև 24 տարեկանը, եթե փաստաթղթավորված է 1 կամ 2 խմբի հաշմանդամությունը:

Երեխաների համար 2019 թվականին հարկի նվազեցման չափը կարող է կրկնապատկվել, եթե միայնակ ծնողը (և՛ բնական, և՛ որդեգրող) պահանջի նպաստը։ Ծնողը համարվում է միակը, եթե ծննդյան վկայականում նշված չէ երկրորդ ծնողը, կամ նա անհայտ կորած է կամ մահացած։ Նորմը տեղին է նաև միակ խնամակալի, հոգաբարձուի համար։ Նման ծնողի (խնամակալի, խնամակալի) ամուսնանալու դեպքում նպաստի կրկնապատկման իրավունքը կորցնում է ամուսնության ամսվան հաջորդող ամսից: Պահման կրկնակի չափը կարող է տրամադրվել նաև այն դեպքում, երբ երկրորդ ծնողը հրաժարվում է նվազեցումից (դրա համար կատարվում է համապատասխան դիմում):

Երեխաների համար հարկային նվազեցման սահմանաչափը 350,000 ռուբլի է: Եթե ​​տարվա ընթացքում ընդհանուր եկամուտըծնողը գերազանցել է այս գումարը, նվազեցման կիրառումը դադարում է: Նպաստի իրավունքի երկարաձգումը տեղի կունենա նոր օրացուցային տարվա սկզբին։

Ինչպես ստանալ հարկային նվազեցում երեխաների համար

Նվազեցումը կարող է տրվել աշխատանքի վայրում կամ IFTS-ի միջոցով: Առաջին դեպքում անհրաժեշտ է կապ հաստատել գործատուի հետ ընթացիկ տարում գրավոր հայտարարություննվազեցման կիրառման վերաբերյալ. Հայտը կազմվում է ցանկացած ձևով, դրա նմուշը կարելի է դիտել: Դիմումին կցվում են եկամտային արտոնյալ հարկման իրավունքը հավաստող փաստաթղթեր:

IFTS-ի միջոցով նվազեցում կատարելիս անհրաժեշտ է եկամուտը հայտարարագրել՝ ներկայացնելով ձև 3-NDFL, հայտարարագրի հետ միաժամանակ ներկայացվում է դիմում և օժանդակ փաստաթղթեր, տարվա վաստակի 2-NDFL վկայագիր:

Ստանդարտ հարկ անձնական եկամտահարկի նվազեցումերեխաների համար նախատեսված է և ծնվածների համար ընթացիկ հարկային ժամանակաշրջան. Օրինակ, եթե երեխան ծնվել է 2018 թվականի նոյեմբերի 14-ին, ապա նրա համար պահումը ծնողները կարող են պահանջել 2018 թվականի նոյեմբերի 1-ից, այսինքն՝ այն ամսվա սկզբից, երբ երեխան ծնվել է: Նմանատիպ կանոն կիրառվում է նաև երեխաների որդեգրման, խնամակալության (խնամակալության) գրանցման դեպքում՝ նպաստը տրամադրվում է այն ամսից, երբ անչափահասին ընտանիքում դաստիարակելու պայմանագիրն ուժի մեջ է մտնում:

Պահումը ուժի մեջ է մինչև այն տարվա ավարտը, երբ երեխան լրանում է 18 տարեկանը, երեխա-ուսանողը լրանում է 24 տարին, կամ ավարտվում է երեխային ուսման համար ընտանիք տեղափոխելու մասին պայմանագիրը: Եթե ​​երեխայի կրթությունն ավարտվում է մինչև 24 տարեկանը, ապա նվազեցումը կդադարի գործել երեխայի ավարտելու պահից:

Հարկերի նվազեցում երեխաների համար՝ մինչև որքա՞ն եկամուտ է նախատեսված: Սահմանաչափը նույնն է բոլոր դիմորդների համար, 2019 թվականի համար դրա չափը չի փոխվի։ Հարկվող եկամտի սահմանաչափը 350,000 ռուբլի է, բայց եթե նվազեցումը պահանջվում է չափահաս լրիվ դրույքով ուսանողի համար, դուք պետք է կենտրոնանաք ոչ միայն վաստակի ընդհանուր գումարի վրա, այլև կրթության դադարեցման ամսաթվի վրա: Օրինակ, ուսումնական հաստատությունից վկայականը ցույց է տալիս, որ երեխայի կրթությունը դադարեցվել է 2018 թվականի հուլիսի 1-ին, և ծնողի եկամուտը այս ամսաթվի դրությամբ կազմել է ընդամենը 250,000 ռուբլի: Նպաստի իրավունքն այս դեպքում կորցնում է հուլիսից՝ կապված ուսումնառության ավարտի հետ։

Երեխայի համար հարկային նվազեցում 2019 թվականին. ինչպես որոշել նպաստի չափը

Հարկային նվազեցման էությունը հարկվող եկամտի նվազեցումն է, այսինքն, եկամուտը նախքան անձնական եկամտահարկը հաշվարկելը ճշգրտվում է երեխաների համար նախատեսված նպաստների չափով, իսկ հարկը հաշվարկվում է եկամտի մնացած գումարից: Կարևոր է ճիշտ որոշել երեխայի համար հարկի նվազեցման չափը (2019 թվականին հաշվարկման կանոնները մնում են նույնը): Դիտարկենք մի քանի օրինակ։

Օրինակ 1

Ընտանիքում երեք անչափահաս երեխա կա. Նվազեցման գումարը կկազմի 5800 ռուբլի: (1400 առաջինի համար + 1400 երկրորդի համար + 3000 երրորդի համար): Սա նշանակում է, որ հարկը չի պահվի 5800 ռուբլի գումարից, այսինքն. ծնողը կստանա 754 ռուբլի եկամուտ: ավելին (5800 x 13%):

Օրինակ 2

Ընտանիքում երեք երեխա կա՝ ծնված 1999թ., ծնված 2012թ. եւ ծնված 2016թ Ավագ երեխան դպրոցն ավարտելուց հետո ընդունվել է համալսարան հեռակա ուսուցման։ Մեծահասակ հեռակա ուսանողի համար նվազեցում չկա, ինչը նշանակում է, որ նպաստը վերաբերում է միայն երկու փոքր երեխաներին: Երեխաների համար ինչ հարկային նվազեցում կարող է հայտարարվել ծնողի կողմից՝ 1400 ռուբլի: ծնված երեխայի համար 2012 թ + 3000 ռուբ. 2016 թվականին ծնված երեխայի համար, քանի որ նա ընտանիքի երրորդ զավակն է ըստ ծննդյան. Ընդհանուր նվազեցումը կկազմի 4400 ռուբլի, իսկ եկամուտը կկազմի 572 ռուբլի ավելի:

Օրինակ 3

2019 թվականին գործատուն երեխաների ծնողներին հարկային նվազեցում է սահմանել.

ծնված 1999 թ – երեխան շարունակում է լրիվ դրույքով կրթությունը, որը հաստատվում է ուսումնական հաստատության վկայականի բնօրինակով.

ծնված 2000թ - երեխան հասել է մեծահասակի տարիքին, բայց չի շարունակում ուսումը.

ծնված 2005թ - երեխան ունի հաշմանդամություն, որը հաստատված է վկայականով.

ծնված 2007թ - երեխային շնորհվել է հաշմանդամի կարգավիճակ.

Որքա՞ն հարկային նվազեցում պետք է տրամադրվի երեխաների համար. օրինակելի հաշվարկ.

1400 ռուբ. ծնված երեխայի համար 1999 թ + 0 ռուբ. ծնված երեխայի համար 2000 թ (ոչ մի օգուտ չկա, քանի որ երեխան չափահաս է և ոչ մի տեղ լրիվ դրույքով չի սովորում, բայց նա մասնակցում է ծննդյան կարգի որոշմանը) + 12000 ռուբլի: ծնված հաշմանդամ երեխայի համար 2005 թ + 12 000 ռուբ. ծնված երեխայի համար 2007 թ + 3000 ռուբ. ծնված երեխայի համար 2010 թ Եկամտի ընդհանուր ոչ հարկվող գումարը կկազմի 28,400 ռուբլի, այսինքն. եկամուտը ավելի շատ կլինի 3692 ռուբլով։ (28400 x 13%):

Օրինակ 4

Ինչպե՞ս պետք է 2019 թվականին երեխայի համար տրամադրվի հարկային նվազեցում, եթե ընտանիքում կա 2001 թվականին ծնված երեխա, իսկ երկրորդ երեխան ծնվել է 2019 թվականի մարտին.

ավագ երեխան դառնում է 18 տարեկան 2019 թվականին, սակայն Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի նորմերը թույլ են տալիս նպաստը կիրառել մինչև այն տարվա վերջը, երբ երեխան հասել է մեծահասակների տարիքին (պայմանով, որ եկամտի սահմանաչափը չի գերազանցվել. );

նորածնի համար նպաստ կարող է տրվել 2019 թվականի մարտից.

հունվարից փետրվար ընկած ժամանակահատվածում նվազեցումը կկազմի 1400 ռուբլի, իսկ 2019 թվականի մարտից դեկտեմբեր ընկած ժամանակահատվածում ամսական նպաստը կկազմի 2800 ռուբլի: (1400 + 1400): 2020 թվականից նվազեցումը կտրամադրվի միայն կրտսեր երեխայի համար՝ 1400 ռուբլու չափով։

Օրինակ 5

Մայրը երկու հաշմանդամ երեխաների միակ ծնողն է, ինչը փաստագրված է: Այս իրավիճակում հաշմանդամ երեխայի համար հարկային նվազեցումը պետք է կրկնապատկվի. ամսական նպաստը կկազմի 48,000 ռուբլի: ((12000 + 12000) x 2):

25.08.2019

Աշխատող ծնողներն օրենքով իրավունք ունեն օգտվելու որոշակի առավելությունից աշխատավարձի հաշվարկում. թույլատրելի է նվազեցում երեխաների համար նվազեցման պատճառով:

Սա կավելացնի զուտ եկամուտը:

Ինչպե՞ս հաշվարկել:

Անձնական եկամտահարկը կամ վերծանված ձևով անձնական եկամտահարկը ընդհանուր դեպքում ունի 13% դրույքաչափ և գործատուն պահում է աշխատողների աշխատավարձից անմիջապես վճարման պահից: Դրա հիմքում տարվա ընթացքում ստացված աշխատավարձի չափն է։

IN աշխատանքային պայմանագիրընկերության աշխատակից Իվանով Ա.Ա. տրամադրվում է նրա աշխատանքի վարձատրությունը ամսական 30 հազ.

Աշխատավարձերը վճարելիս՝ պահպանելով կանոնները Ռուսաստանի օրենսդրությունը, ընկերության հաշվապահը կպահի անձնական եկամտահարկի 13%-ը կամ 3900-ը և այդ գումարը կփոխանցի նույն օրը կամ հաջորդ օրը գանձապետական ​​հաշիվներին։

Արդյունքում աշխատողի փաստացի եկամուտը կկազմի 20000 - 2600 = 17400։

Կարևոր. Եկամտահարկը գանձվում է ոչ միայն աշխատավարձից, այլև աշխատողների այլ վճարումներից՝ արձակուրդի, հիվանդության արձակուրդի, փոխհատուցման, սակայն այդ եկամուտներից անձնական եկամտահարկը հաշվարկելիս հաշվի չի առնվում երեխաների առկայությունը։

Աշխատավարձը հաշվարկելիս անձնական եկամտահարկի իջեցում

Ինչպե՞ս նվազեցնել աշխատավարձի հարկային բեռը, եթե ընտանիքում երեխաներ կան:

Եթե ​​ընտանիքում կա մինչև 18 տարեկան մեկ կամ մի քանի երեխա կամ մինչև 24 տարեկան լրիվ դրույքով ուսանողներ, եկամտահարկվող եկամուտ ստացող անձինք ունեն համարժեք հարկի նվազեցման իրավունք:

Այս օգուտը նվազեցնում է հարկային բեռմեկ աշխատողի համար: ?

Եթե ​​աշխատող Իվանով Ա.Ա. մեկ անչափահաս աշակերտ, նա իրավունք ունի նպաստի 1400 ռուբլու չափով: ամսական.

Ենթադրենք, որ իր տարեկան եկամուտպայմանագրով` 20000 × 12 ամիս = 240000:

Եկամտահարկի ամբողջ գումարը 13% դրույքաչափով կկազմի 31200 ռուբլի, իսկ դրա զուտ եկամուտպատրաստ, առձեռն, տրամադրության տակ:

240000 – 31200 = 208800.

Եթե ​​այս իրավիճակում կիրառեք նվազեցում մեկի համար 1400 ռուբլու չափով: ամսական կամ 16800 տարեկան, ապա ամբողջ տարվա համար անձնական եկամտահարկի գումարը, հաշվի առնելով նվազեցումը, կլինի.

(240000 - 16800) × 13% = 29016:

Եվ աշխատողը կստանա.

240000 – 29016 = 210984.

Չհարկվող գումարներ 2019 թ

Նվազեցումը եկամտի այն գումարն է, որը չի պահվում: եկամտահարկ.

Երեխաների համար դրանց չափերը նշված են Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 218-րդ հոդվածի 1-ին կետի 3-րդ կետում:

Ո՞ր գումարը ենթակա չէ եկամտահարկի, եթե կան անչափահասներ (կամ մինչև 24 տարեկան ուսանողներ).

• 1400 - ազդում է առաջին երկու երեխաներից յուրաքանչյուրի վրա.
• 3000 - վերաբերում է երրորդին և հաջորդին:

- սա Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությամբ սահմանված գումարն է՝ նվազեցնելով հարկային բազան. Համաձայն Արվեստի. 218 ԼՂՀ էջ 1, էջ. 4, անչափահաս երեխաներ ունեցող անձինք օգտվում են պլանում զիջումների իրավունքից. Դրա կիրառման վերաբերյալ բացատրությունները ներկայացված են Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 2011 թվականի դեկտեմբերի 8-ի N 03-04-05 / 8-1014 նամակում:

Ո՞վ ունի հարկային նվազեցման իրավունք:

Երեխաների հարկային նվազեցումը հասանելի է ծնողներին, խնամակալներին, որդեգրող ծնողներին, որոնց երեխաները 18 տարեկանից ցածր են: Լրիվ դրույքով կրթության դեպքում նպաստների տրամադրման ժամկետը երկարացվում է մինչև 24 տարի։

Իրավունքը տրվում է այն ծնողին, ում աջակցությամբ են երեխաները։ 2012 թվականի հունվարի 1-ից երեխաների համար հարկային նվազեցումը կազմում է 1400 ռուբլի: առաջին և երկրորդ երեխայի համար և 3000 ռուբլի: յուրաքանչյուր հաջորդի համար:

2016 թվականի հունվարի 1-ից երեխայի անձնական եկամտահարկի գծով հարկային նվազեցման փոփոխություններ

2016 թվականի հունվարի 1-ից յուրաքանչյուր հաշմանդամ երեխայի անձնական եկամտահարկի ստանդարտ նվազեցումը ծնողների և որդեգրողների համար ավելացվել է 3-ից մինչև 12 հազար ռուբլի, իսկ խնամակալների, հոգաբարձուների և խնամատար ծնողների համար՝ 3-ից 6 հազար ռուբլի: Բացի այդ, դիմելու նպատակով ստանդարտ նվազեցումներԵրեխաների համար անձնական եկամտահարկի համար բոլոր ծնողների համար եկամտի սահմանաչափն ավելացել է 280-ից մինչև 350 հազար ռուբլի:

Ինչպե՞ս հաշվարկել հարկային նվազեցումը:

Նվազեցման չափը ֆիքսված է և կախված է երեխաների թվից: Այս գումարը հանվում է հաշվեգրված աշխատավարձից, մնացածից հանվում է եկամտահարկը։

Օրինակ՝ աշխատավարձ 20000 ռուբլի մեկ երեխա. 20000 - 1400 = 18600 ռուբլի; 18600 * 13% = 2418 ռուբլի; Ընդհանուր վճարման ենթակա՝ 20000 - 2418 \u003d 17582 ռուբլի: Երեխաների բացակայության դեպքում `20,000 - (20,000 * 13%) = 17,400 ռուբլի: Այսպիսով, մեկ երեխայի ներկայությամբ խնայողությունները կազմում են 182 ռուբլի։ Երեխաների համար եկամտի գծով նախատեսված է հարկային նվազեցում 13% դրույքաչափով:

Որո՞նք են երեխայի հարկային վարկի սահմանափակումները:

Երեխայի հարկային նվազեցման իրավունքը դադարում է այն պահից, երբ վերջինս կորցրել է «երեխա» կարգավիճակը։ Երեխան համարվում է մինչև 18 տարեկան Ռուսաստանի Դաշնության քաղաքացի: Կամ ուսումնական հաստատությունն ավարտելուց հետո, կամ ուսման այլ ձևի անցնելուց հետո, քան լրիվ դրույքով: Երբ ծնողը հասնում է 350 հազար ռուբլի աշխատավարձի շեմին: նպաստների իրավունքը դադարում է գոյություն ունենալ:

Կարդացեք նաև 2013 թվականից Ռուսաստանում ավելացել են հաշմանդամ երեխաների կենսաթոշակները և որդեգրողների վճարումները

Ո՞ր ծնողն է ստանում նվազեցումը:

Յուրաքանչյուր ծնող երեխաների համար ստանում է հարկային նվազեցում, եթե այլ բան նախատեսված չէ փոխադարձ համաձայնությամբ: Այսինքն՝ ծնողներից մեկը հրաժարվում է իր իրավունքից՝ հօգուտ մյուսի։ Ցանկալի է դա անել, եթե ծնողներից մեկը մեծ աշխատավարձիսկ ազատման շեմը կհասնի մինչև օրացուցային տարվա ավարտը։ Այս դեպքում երկրորդ ծնողը կստանա կրկնակի նվազեցում: 182*2=364 ռուբ.

Կրկնակի նվազեցում ստանալու համար երկրորդ ամուսնու համաձայնությունը պարտադիր չէ.

Եթե ​​ծնողը միայնակ է. Այս փաստը պետք է հաստատվի համապատասխան փաստաթղթերով։ Մեկ այլ անձի կողմից կրկին ամուսնանալու կամ երեխայի որդեգրման դեպքում ծնողը դադարում է ամուրի համարվելուց: Եթե ​​հայրը ծննդյան վկայականում գծիկ չունի, մայրը ամուրի չի համարվում։

Երկրորդ ծնողի մահվան կամ անհայտ կորած ճանաչվելու դեպքում.

Ինչպես դիմել երեխաների համար հարկային նվազեցման համար 2020 թ

Այս նվազեցումը աշխատողի իրավունքն է, հետևաբար, գործատուին չի պարտավորեցնում այն ​​հաշվարկել լռելյայն: Այսպիսով, հարկային նվազեցման գրավոր դիմումով անհրաժեշտ է դիմել ձեր գործատուի հաշվապահական հաշվառման բաժին՝ ներկայացնելով հետևյալ փաստաթղթերը.

1. Երեխաների ծննդյան վկայականներ.

2. Ամուսնության վկայական;

3. Ամուսնու աշխատանքի վայրից տեղեկանք, որ նա չի օգտվում այս ռելիեֆից (եթե չի օգտագործում).

4. Տարվա ընթացքում աշխատանքի վայրի փոփոխության դեպքում տեղեկանք 2-NDFL ձեւով նախորդ վայրից.

5. Մեծահասակ երեխաների ուսանողների համար՝ տեղեկանք ուսումնական հաստատությունից.