Դրամական հոսքերի հաշվետվության հավելված: Դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվություն

Հիմնականներից մեկը հաշվապահական փաստաթղթերհաշվետու քարոզարշավի ընթացքում՝ զեկույց շարժման մասին Փող(ձև 4): Մենք ձեզ կասենք, թե ինչ պետք է իմանաք այս ձևի մասին, ինչպիսի՞ն է դրա ձևավորման կարգը և կտանք հղում՝ այն Word ձևաչափով ներբեռնելու համար։

Ընթացիկ հրատարակություն

2016 թվականի դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվության ընթացիկ ձևը հաստատվել է Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 2010 թվականի հուլիսի 02-ի թիվ 66n հրամանով:

2016 թվականի դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվության ձևաչափի վերջին փոփոխությունները կատարվել են 2015 թվականին: Այնուհետեւ Ֆինանսների նախարարության 2015 թվականի ապրիլի 6-ի թիվ 57ն հրամանով մի շարք ճշգրտումներ են կատարվել մի քանի. նորմատիվ փաստաթղթերհաշվապահությամբ: Այսպիսով, գլխավոր հաշվապահի՝ դրամական միջոցների հոսքերի մասին հաշվետվության նմուշ ստորագրելու պարտավորությունը վերացավ։ 2017 թվականին այս փաստաթղթի վրա իր ինքնագիրն է դնում միայն ձեռնարկության ղեկավարը։

Այսպիսով, 2017 թվականի դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվության ձևը չի պարունակում այնպիսի մանրամասներ, ինչպիսին է կազմակերպության գլխավոր հաշվապահի ստորագրությունը: Սակայն կանոնադրությունը կարող է նախատեսել նման հնարավորություն։

Գործառույթներ

Քննարկվող հաշվետվությունը կուտակում է տվյալներ դրամական ռեսուրսների և բարձր իրացվելի ֆինանսական ներդրումների վերաբերյալ, որոնք կարող են արագ փոխարինվել որոշակի գումարով, որը նախապես հայտնի է։ Այսինքն, 2016 թվականի դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվության լրացված նմուշը հարկային մարմիններին և այլ շահագրգիռ կողմերին կպատմի կազմակերպության տնտեսական կենսունակության մասին. այն ռեսուրսների մասին, որոնց արժեքը փոխելու ռիսկը, իրենց բնույթով, փոքր է: .

Իհարկե, դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվությունը (ձև 3 կամ 4. հաշվապահներն այն այլ կերպ են անվանում) ներառում է ոչ միայն դասական ձևով գումար, այլև դրանց անալոգները: Օրինակ՝ ցպահանջ ավանդները։

Այսպիսով, ODDS հաշվետվությունը ծառայում է նաև որոշակի ձեռնարկության կառավարման ներքին նպատակներին: Նկատի ունեցեք, որ կառավարման դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվության նմուշը սովորաբար առանձնապես չի տարբերվում հաշվապահական հաշվառման ստորաբաժանումների կողմից հաշվետու քարոզարշավի շրջանակներում պատրաստված նմանատիպ փաստաթղթից: Համենայնդեպս, հիմք է ընդունվում Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 2010 թվականի հուլիսի 02-ի թիվ 66ն հրամանով հաստատված նույն ձևը։

Զանգահարեք հիմա՝ 8 800 222-18-27

Բեռնել նոր ձևդրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվություն (ODFS) 2018 թ

Բոլոր ձևերը ֆինանսական հաշվետվությունները(ներառյալ դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվությունը), որը հաստատվել է Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 2010 թվականի հուլիսի 2-ի թիվ 66n հրամանով (փոփոխվել է 2018 թվականի մարտի 6-ին):

2018 դրամական հոսքերի հաշվետվության ձև

Դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվության պարզեցված ձևի ձևը 2018 թ

IN հաշվապահական ծրագրեր BukhSoft: Enterprise և BukhSoft. Պարզեցված համակարգ, ինչպես նաև Cloud Accounting Bukhsoft առցանց դրամական միջոցների հոսքերի 2018 թվականի հաշվետվությունը լրացվում է ավտոմատ կերպով:

Ով պետք է պատրաստի և ներկայացնի Դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվությունը

Բոլոր կազմակերպությունները, որոնք վարում են հաշվապահական հաշվառում, պարտավոր են կազմել Ձև 4, բացառությամբ փոքր բիզնեսի, ՀԿ-ների և Skolkovo-ի աշխատողների: Վերջիններս ODDS են անցնում միայն այն դեպքում, եթե առանց դրա հնարավոր չէ գնահատել ֆինանսական դիրքըընկերություններ։

Ինչպես ճիշտ լրացնել Ձև 4 դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվություն 2018 թ

Համաձայն Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 2015 թվականի ապրիլի 6-ի N 57n հրամանի 4 «Դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվություն» ձևով, սույն հաշվետվության ներքո գլխավոր հաշվապահի ստորագրությունը պարտադիր չէ:

Ձև 4-ը պահանջվում է հաշվապահական հաշվառում վարող բոլոր կազմակերպությունների համար, բացառությամբ փոքր ձեռնարկությունների, եթե հնարավոր է գնահատել ընկերության ֆինանսական վիճակը առանց դրա, ինչպես նաև ոչ առևտրային կազմակերպությունների:

Ձև 4-ի կազմման կանոնները գրված են PBU 23/2011-ում: Դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվությունը արտացոլում է կազմակերպության կողմից դրամական միջոցների և դրանց համարժեքների վճարումները և մուտքերը (այսուհետ` կազմակերպության դրամական միջոցների հոսքեր), ինչպես նաև դրամական միջոցների և դրանց համարժեքների մնացորդները հաշվետու ժամանակաշրջանի սկզբում և վերջում:

Կազմակերպության դրամական միջոցների հոսքերը չեն.

• դրամական միջոցների համարժեքներում դրանց ներդրման հետ կապված կանխիկ վճարումներ.
• դրամական միջոցների համարժեքների մարումից դրամական մուտքեր (բացառությամբ հաշվեգրված տոկոսների).
• արտարժույթով գործարքներ (բացառությամբ գործարքից ստացված կորուստների կամ օգուտների).
• մեկ դրամական համարժեքի փոխանակում այլ դրամական համարժեքների հետ (բացառությամբ գործարքից ստացված կորուստների կամ օգուտների).
• այլ նմանատիպ վճարումներ կազմակերպությանը և ստացականներ կազմակերպությանը, որոնք փոխում են դրամական միջոցների կամ դրանց համարժեքների կազմը, բայց դրանք չեն փոխում. ընդհանուր գումարը, այդ թվում՝ բանկային հաշվից կանխիկ գումար ստանալը, կազմակերպության մի հաշվից նույն կազմակերպության մեկ այլ հաշիվ փոխանցելը։

Համաձայն PBU 23/2011, հաշվետվությունը լրացվում է Ռուսաստանի Դաշնության արժույթով, հազարավոր ռուբլով: Հաղորդեք բացասական արժեք ունեցող ցուցիչները, արտացոլում են փակագծերում առանց մինուս նշանի: Տվյալներն արտացոլվում են նաև, եթե ընդհանուր գումարները հաշվարկելիս պետք է հանել ցուցանիշը:

IN առանձին դեպքերդրամական միջոցների հոսքերը պետք է ցուցադրվեն հաշվետվության մեջ որպես զուտ: Օրինակ, երբ նրանք բնութագրում են ոչ այնքան բուն կազմակերպության գործունեությունը, որքան նրա գործընկերների գործունեությունը, և (կամ) երբ որոշ եկամուտները կապված են մյուսներին վճարումների հետ, այսինքն. փլուզված արտացոլված են.

• կոմիսիոն գործակալի կամ գործակալի դրամական հոսքերը՝ կապված կոմիսիոն կամ գործակալության ծառայությունների մատուցման հետ (բացառությամբ հենց ծառայությունների համար վճարների).
• անուղղակի հարկեր(ԱԱՀ և ակցիզներ) որպես գնորդներից և հաճախորդներից մատակարարներին և կապալառուներին վճարումների և Ռուսաստանի բյուջե վճարումների կամ դրանից փոխհատուցման մուտքերի մաս.
• փոխհատուցման դիմաց կոնտրագենտից ստացված մուտքերը կոմունալ վճարումներև այդ վճարումներն իրենք են վարձակալության և նմանատիպ այլ հարաբերություններում.
• ապրանքների փոխադրման համար վճարում` կոնտրագենտից հավասար փոխհատուցում ստանալու դեպքում:

Մասնավորապես, երբ ԱԱՀ-ն ցուցադրվում է նվազեցված ձևով, դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվությունը ցույց է տալիս գործընկերներից որպես եկամուտներ (ինչպես նաև բյուջեից) ստացված հարկերի և կոնտրագենտներին որպես վճարումներ փոխանցված հարկային գումարների միջև տարբերությունը (ինչպես նաև՝ բյուջե):

Հետևաբար, ԱԱՀ-ի գումարները կարող են արտացոլվել դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվության մեջ հետևյալ տողերում.

• 4119 " Այլ մատակարարում«եթե հաշվետու տարում մատակարարներին, կապալառուներին և բյուջե փոխանցված ԱԱՀ-ի գումարը պակաս է գնորդներից, հաճախորդներից և բյուջեից ստացվածից.
• 4129 " Այլ վճարումներ», եթե հաշվետու տարում մատակարարներին, կապալառուներին և բյուջե փոխանցված ԱԱՀ-ի գումարը գերազանցում է գնորդներից, հաճախորդներից և բյուջեից ստացվածից։

Դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվություն (Ձև 4) բաղկացած է 3 մասից.

1. «Դրամական հոսքեր ընթացիկ գործառնություններից»;
2. «Ներդրումային գործառնություններից դրամական միջոցների հոսքեր»;
3. «Դրամական միջոցների հոսքերը ֆինանսական գործարքներ».

Bukhsoft-ում դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվությունը լրացնելու և ստուգելու ցուցումներ Մանրամասն թիվ 4 ձևը տող առ տող լրացնելու մասին

Առաջին մաս. Դրամական միջոցների հոսքեր ընթացիկ գործունեությունից

Անդորրագրերի արտացոլում

Տողում գրանցվում է դրամական մուտքերի ընդհանուր արժեքը 4110 և 4111 - 4119 տողերի արժեքների գումարն է։

Հերթի մեջ 4111 դրամական մուտքերի ծավալը, ինչպես նաև դրանց համարժեքները, նշվում են ինչպես կազմակերպության բանկային հաշվարկային հաշվին, այնպես էլ գանձապահին՝ ապրանքների և ծառայությունների դիմաց վճարումների տեսքով:

• 50 «Գանձապահ»;
• 51 «Հաշվարկային հաշիվներ»;
• 52 «Արժութային հաշիվներ»;

Միևնույն ժամանակ, վերը թվարկված հաշիվների գումարները ցուցադրվում են հաշվետվության մեջ՝ հանած.

• ավելացված արժեքի հարկի գումարները, բացառությամբ վերադարձի գումարներից հաշվարկված ԱԱՀ-ի.
• գործակալների և միջնորդների կողմից ստացված գումարները.
• ծախսերի փոխհատուցումից ստացված գումարները.

Հերթի մեջ 4112 նշված են վարձակալության հաշվին ստացված միջոցներից գումարները. Այս արժեքները ցուցադրվում են հաշիվ-ապրանքագրերում` առանց հաշվի առնելու գործակալների ստացած ԱԱՀ-ի գումարները: Վճարման փոխհատուցումից ստացված միջոցները հաշվի չեն առնվում։ կոմունալ ծառայություններ. Եթե ​​4112 տողում կան բացասական գումարներ, ապա դրանք տեղավորվում են 4121 և (կամ) 4129 տողերում։

Հերթի մեջ 4113 եկամուտը ֆինանսական ներդրումներորոնք գնվել են վերավաճառքի համար։ Այդ եկամուտները ցուցադրվում են միայն տնտեսական օգուտների չափով։

Գիծ 4119 լրացված բոլոր մյուս անդորրագրերի վերաբերյալ տվյալները, որոնք չեն համապատասխանում նախորդ տողերի նկարագրությանը: Օրինակ:

• գումարները վերադարձվել են գանձապահին հաշվետու անձինք;
• հանցագործներից կամ ապահովագրողից որպես վնասի փոխհատուցում ստացված գումարներ.
• ստացել են տույժեր, տույժեր, բռնագանձումներ՝ պայմանագրերի պայմանների խախտման համար։

Վճարումների արտացոլում

Բոլոր գումարները մուտքագրված են տողերում 4120-4129 պետք է փակցված լինի փակագծերում:

Տողում մուտքագրվում է ընթացիկ գործարքների գծով կատարված բոլոր վճարումների գումարը 4120 և 4121-4129 տողերի արժեքների գումարն է:

Հերթի մեջ 4121 Հաշվետու ժամանակաշրջանում մատակարարված հումքի դիմաց մատակարարներին կատարված վճարումները սահմանված են:

Գիծ 4122 պարունակում է տեղեկատվություն աշխատավարձի վճարումների մասին.

Գիծ 4123 լրացվում է այն վճարումների չափով, որոնք գնացել են պարտքերի տոկոսների վճարմանը:

Հերթի մեջ 4124 ֆիքսված եկամտահարկի վճարում և բոլորը կանխավճարներայս հարկի համար:

• 50 «Գանձապահ»;
• 51 «Հաշվարկային հաշիվներ»;
• 52 «Արժութային հաշիվներ»;
• 58 «Ֆինանսական ներդրումներ» (ֆինանսական ներդրումների հետ կապված դրամական միջոցների համարժեքների հաշվառման առումով).
• 76 «Հաշվարկներ տարբեր պարտապանների և պարտատերերի հետ» (դրամական միջոցների այլ համարժեքների հաշվառման առումով);

Դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվության առաջին մասի դրամական միջոցների մնացորդի համար օգտագործվում է տող 4100, որտեղ մուտքագրվում է ընթացիկ գործառնություններից ստացված մուտքերի և վճարումների տարբերությունը: Եթե ​​արդյունքը բացասական է, ապա այն պետք է նշվի փակագծերում։

Մաս երկրորդ. Դրամական միջոցների հոսքեր ներդրումային գործառնություններից

Անդորրագրի ցուցադրում

Հերթի մեջ 4210 ֆիքսված է ներդրումային գործառնություններից հաշվետու ժամանակաշրջանում հասանելի բոլոր հասույթների գումարը: Այս արժեքը տրված 4211-4219 տողերի գումարն է։

Հերթի մեջ 4211 նշված են վաճառքից ստացված եկամուտները Ոչ ընթացիկ ակտիվներ. Գումարը նշված է առանց ԱԱՀ-ի։

Այս անդորրագրերը կարող են ցուցադրվել հետևյալ հաշիվներում.

• 50 «Գանձապահ»;
• 51 «Հաշվարկային հաշիվներ»;
• 52 «Արժութային հաշիվներ»;
• 58 «Ֆինանսական ներդրումներ» (ֆինանսական ներդրումների հետ կապված դրամական միջոցների համարժեքների հաշվառման առումով).

Գիծ 4212 պարունակում է տեղեկատվություն բաժնետոմսերի վաճառքից ստացված եկամուտների մասին:

լար 4213 լրացնել վարկերի վերադարձման և օրինագծերի վաճառքի արդյունքում ստացված գումարների ստացման վերաբերյալ տվյալները.

Հերթի մեջ 4214 մուտքագրվում են արժեթղթերով ստացված շահաբաժինների և տոկոսների վերաբերյալ տվյալները:

Գիծ 4219 պարունակում է տվյալներ բոլոր մյուս մուտքերի վերաբերյալ:

Վճարման ցուցադրում

4220, 4221, 4229 տողերում մուտքագրված բոլոր գումարները պետք է նշվեն փակագծերում։

Գիծ 4220 պարունակում է 4221-4229 տողերի ընդհանուր արժեքը, որը տեղավորվում է փակագծերում։

լար 4221 լրացնել վճարային տվյալները ոչ ընթացիկ ակտիվների ձեռքբերման համար. Գումարը նշված է առանց ԱԱՀ-ի։

Այս վճարումները կարող են հայտնվել հետևյալ հաշիվներում.

• 50 «Գանձապահ»;
• 51 «Հաշվարկային հաշիվներ»;
• 52 «Արժութային հաշիվներ»;
• 58 «Ֆինանսական ներդրումներ» (ֆինանսական ներդրումների հետ կապված դրամական միջոցների համարժեքների հաշվառման առումով).
• 76 «Հաշվարկներ տարբեր պարտապանների և պարտատերերի հետ» (դրամական միջոցների այլ համարժեքների հաշվառման առումով):

Հերթի մեջ 4222 ցույց է տալիս նախկինում ձեռք բերված բաժնետոմսերի գումարը.

Գիծ 4223 օգտագործվում է տոկոսադրույքով փոխառությունների տրամադրման, մուրհակների ձեռքբերման, ինչպես նաև երրորդ անձանց նկատմամբ պահանջի իրավունքի համար նախատեսված վճարումների համար։

Հերթի մեջ 4224 վճարված տոկոսների չափը.

Գիծ 4229 - սա բոլոր այլ վճարումների վերաբերյալ տվյալներ են, որոնք ներառված չեն նախորդ պարբերություններում:

Մաս երրորդ. Ֆինանսական գործարքներից դրամական միջոցների հոսքեր

Անդորրագրի ցուցադրում

Գիծ 4310 լրացված 4311-4319 տողերի գումարով։

-ից ստացականների բաշխման մեջ ներդրումային գործունեությունկազմակերպությունը ներառում է վարկեր, փոխառություններ, ինչպես նաև աճ կանոնադրական կապիտալընկերություններ և բաժնետոմսերի թողարկում։

Վճարման ցուցադրում

Հերթի մեջ 4320 մուտքագրված է 4321-4329 տողերի գումարը։

Գիծ 4321 լրացվում է ընկերությունից հեռացած սեփականատերերին, որոնցից գնվել են նրանց բաժնետոմսերը և բաժնետոմսերը:

Հերթի մեջ 4322 նշված են շահաբաժինների վճարումներ ընթացիկ մասնակիցներին:

Հերթի մեջ 4323 ցույց տալ օրինագծերի մարման, վարկի և փոխառու միջոցների վերադարձի համար վճարումների չափը:

Հերթի մեջ 4329 մուտքագրվում են 4321-4328 տողերում մուտքագրման համար ոչ պիտանի մնացած վճարումների գումարները։

Գիծ 4300 պետք է ցույց տա ֆինանսական և ներդրումային գործունեությունից դրամական միջոցների հոսքերի մնացորդը, այսինքն. նշվում է ստացված միջոցների և 4 ձևի երրորդ մասով կատարված վճարումների տարբերությունը:

Ընդհանուր ցուցանիշները համար հաշվետու ժամանակաշրջանմուտքագրվել է 4400-4490 տողերում։

Հերթի մեջ 4400 մուտքագրվում է հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջնական մնացորդը, այսինքն. 4100, 4200 և 4300 տողերի արժեքների գումարը:

Հերթի մեջ 4450 ցույց է տալիս դրամական միջոցների մնացորդի գումարը հաշվետու ժամանակաշրջանի սկզբում:

Հերթի մեջ 4500 տվյալները մուտքագրվում են կանխիկի մնացորդըհաշվետու ժամանակաշրջանի վերջում։

Եվ վերջապես տողը 4490 պարունակում է արտարժույթի ռուբլու փոխակերպման արդյունքում առաջացած փոխարժեքի տարբերությունների ընդհանուր գումարը:

Այս անձինք ներառում են ODDS իրենց հաշվետվությունների մեջ այն դեպքում, երբ նման զեկույցը, կազմողի կարծիքով, պարունակում է. կարեւոր տեղեկություններ, առանց որի իմացության անհնար է արժանահավատորեն գնահատել կազմակերպության ֆինանսական վիճակը կամ ֆինանսական արդյունքներըգործունեությանը։

RAS «Դրամական միջոցների հոսքերի մասին հաշվետվություն»

ODDS-ի կազմման կանոնները սահմանվել են PBU 23/2011 «Դրամական միջոցների հոսքերի մասին հաշվետվություն»: Այն ցույց չի տալիս դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվությունը տող առ տող լրացնելու կարգը, այլ նշում է ընդհանուր սկզբունքներև կանոնները, որոնք պետք է պահպանվեն հաշվետվության պատրաստման ժամանակ:

Կազմակերպությունները, որոնք կազմում են հաշվետվություններ՝ համաձայն ODDS-ի պատրաստման, առաջնորդվում են ՖՀՄՍ 7 «Դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվություն» ՖՀՄՍ 7-ով (ներդրված է Ֆինանսների նախարարության 2015թ. դեկտեմբերի 28-ի թիվ 217n հրամանով):

Դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվության բաժինները

2018 թվականին դրամական միջոցների հոսքերի մասին հաշվետվությունը լրացնելիս օգտագործվում է ձևը՝ համաձայն OKUD 0710004, հաստատված Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 2010 թվականի հուլիսի 2-ի թիվ 66n հրամանով։

Դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվության ձևը կարող եք ներբեռնել «Կոդ» սյունակով Excel ձևաչափով:

ODDS-ի կառուցվածքը նախատեսում է 3 հիմնական բաժին.

• Դրամական միջոցների հոսքեր ընթացիկ գործառնություններից;
• Դրամական միջոցների հոսքեր ներդրումային գործառնություններից;
• Ֆինանսական գործարքներից դրամական միջոցների հոսքեր:

Հաշվի առնելով հաշվետու ժամանակաշրջանի սկզբում և վերջում դրամական միջոցների և համարժեքների մնացորդների մասին տեղեկատվությունը, ինչպես նաև ռուբլու նկատմամբ արտարժույթի փոխարժեքի փոփոխությունների ազդեցության մեծության մասին տեղեկատվությունը, պատասխանում է «Ինչպես. ստուգեք դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվությունը» պարզ է. Բավական է ստուգել ODDS-ի հետևյալ հավասարության կատարումը.

Line 4500 = Line 4450 + Line 4400 + Line 4490,

որտեղ 4500 տողը դրամական միջոցների և դրանց համարժեքների մնացորդն է հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջում.

տող 4450 - դրամական միջոցների և դրանց համարժեքների մնացորդը հաշվետու ժամանակաշրջանի սկզբում.

տող 4400 - հաշվետու ժամանակաշրջանի դրամական միջոցների հոսքերի մնացորդը:

Դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվության տող 4490-ը ցույց է տալիս կազմակերպության դրամական միջոցների հոսքերի և դրամական միջոցների և դրամական միջոցների համարժեք մնացորդների վերափոխումից առաջացող տարբերությունը. արտարժույթտարբեր ամսաթվերի գներով (կետ 19 PBU 23/2011):

Դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվության ԱԱՀ

ODS-ում դրամական միջոցների հոսքերը արտացոլելու կարգը նախատեսում է, որ եթե դրամական միջոցների հոսքերը բնութագրում են ոչ այնքան կազմակերպության գործունեությունը, որքան նրա գործընկերների գործունեությունը, կամ երբ որոշ անձանցից ստացված մուտքերը որոշում են այլ անձանց համապատասխան վճարումները, ապա այդպիսի հոսքերը ցուցադրվում են հաշվետվությունը փլուզվել է (կետ 16 PBU 23/2011) .

Օրինակ, մենք խոսում ենք ԱԱՀ-ի մասին՝ որպես գնորդներից և հաճախորդներից ստացված մուտքերի, մատակարարներին և կապալառուներին վճարվող վճարումների և ներգաղթյալների վճարումների մաս: բյուջետային համակարգՌուսաստանի Դաշնություն կամ դրանից փոխհատուցում:

Սա նշանակում է, որ ստացված և փոխանցված ԱԱՀ-ի վերջնական մնացորդը կարտացոլվի ODDS-ի 4119 «Այլ մուտքեր» կամ 4129 «Այլ վճարումներ» տողում (Ֆինանսների նախարարության 27.01.2012թ. թիվ 07-02-18 / 01 գրություն. )

դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվության մեջ անձնական եկամտահարկը

Քանի որ անձնական եկամտահարկը պահվում է հարկային գործակալֆիզիկական անձանց վճարումները, ըստ էության, նման վճարման մաս են կազմում, այն կարտացոլվի ODDS-ում՝ կախված կատարված վճարման բնույթից:

Այսպիսով, եթե դա անձնական եկամտահարկ է պահվում աշխատավարձերվճարվում է աշխատողներին, այն պետք է ցուցադրվի 4122 տողում վճարման հետ մեկտեղ՝ «աշխատողների վարձատրության հետ կապված». Նմանապես, դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվության մեջ աշխատավարձից պահված ալիմենտը կցուցադրվի նույն տողում (Ֆինանսների նախարարության 29.01.2014թ. թիվ 07-04-18 / 01 նամակ):

Ըստ այդմ, եթե խոսքը գնում է վճարված շահաբաժիններից պահվող անձնական եկամտահարկի մասին, ապա այն պետք է արտացոլվի արդեն 4322 տողում՝ «շահաբաժինների վճարման և շահույթի բաշխման այլ վճարումների համար՝ հօգուտ սեփականատերերի (մասնակիցների)»։

Չորրորդ ֆինանսական հաշվետվությունը դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվությունն է, որը ցույց է տալիս նման ցուցանիշի փոփոխությունը հաշվեկշիռկանխիկի նման: Ձև 4-ը լրացնում է հաշվեկշիռը և մանրամասներ է ներկայացնում հաշվետու տարում դրամական միջոցների հոսքերի շարժի վերաբերյալ:

Դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվության ձևը, որը համապատասխանում է 2016 թվականին, հաստատվել է Ռուսաստանի Ֆինանսների նախարարության 2010 թվականի հուլիսի 2-ի թիվ 66n հրամանով՝ փոփոխված: Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 17.08.2012 թ. թիվ 113ն, 06.04.2015 թ. թիվ 57ն հրամաններ. Հաշվետվությունը լրացնելիս պետք է օգտագործել սույն հրամանի հավելվածում ներկայացված ձևը 2015թ.

Դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվության ձև 4 2016 - .

Ո՞վ, որտեղ և երբ է ներկայացնում հաշվետվությունը:

Ո՞վ է հանձնվում:

Ձև 4-ը պետք է լրացնեն բոլորը իրավաբանական անձինքբացառությամբ հետևյալի.

• փոքր բիզնեսներ;
• միկրոձեռնարկություններ;
• Ապահովագրական ընկերություններ;
• բյուջետային հաստատություններ;
• վարկային կազմակերպություններ.

Մնացած բոլոր կազմակերպությունների համար հաշվետվությունը ֆինանսական հաշվետվությունների պարտադիր բաղադրիչն է:

Որտեղ և երբ նվիրաբերել:

Դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվության ձևը լրացվում է երկու օրինակից, յուրաքանչյուր օրինակ ստորագրվում է կազմակերպության ղեկավարի կողմից և ներկայացվում Դաշնային հարկային ծառայությունև Ռոսստատ: Դաշնային հարկային ծառայությունում հաշվետվությունը պետք է ներկայացվի այն բաժին, որտեղ գրանցված է կազմակերպությունը: Դուք պետք է նաև փաստաթուղթ ներկայացնեք Ռոսստատին գրանցման վայրում:

Փոքր բիզնեսը կարող է լրացնել:

Լրացման կանոններ 2016 թ

• Ձև 4 լրացվում է 2 տարի անընդմեջ՝ հաշվետու և նախորդ տարի.
• տվյալները տրվում են տարեվերջին.
• գումարները կլորացվում են մինչև մոտակա հազար կամ միլիոն ռուբլի.
• նշված են գումարները՝ առանց ավելացված արժեքի հարկի և ակցիզների.
• մինուս նշանով գումարները գրվում են փակագծերում (ծախսեր, վճարումներ).
• լրացման համար տվյալները վերցվում են դրամարկղային հաշիվներից:

Որպես օրինակ՝ ստորև ներկայացված է 2015 թվականի հաշվետվության լրացման կարգը. Լրացված օրինակելի ձև 4-ը կարելի է ներբեռնել հոդվածի ներքևում:

Նմուշի լրացում 2015թ

Դրամական միջոցների հոսքերի մասին հաշվետվությունը մանրամասնում է հաշվեկշռի 250 տող: Տվյալները վերցվում են կանխիկ (հաշիվ 50), անկանխիկ (հաշիվ 51), արտարժույթ (հաշիվ 52), հատուկ բանկային հաշիվներից (հաշիվ 55), տարանցիկ փոխանցումների (հաշիվ 57) հաշիվներից։ Այս հաշիվների դեբետը արտացոլում է միջոցների ստացումը, ապառիկը` դրանց կրճատումը:

Բոլոր միջոցները բաշխվում են երեք հոսքով.

• ընթացիկ;
• ներդրումներ;
• ֆինանսական.

Եթե ​​հնարավոր չէ գործարքը հստակ վերագրել հոսքի երեք տեսակներից մեկին, ապա այն պետք է մուտքագրվի 4119 (անդորրագրերի համար) կամ 4219 (վճարումների համար) տողում:

Յուրաքանչյուր հոսք բաղկացած է երկու ենթաբաժնից, առաջինը ցույց է տալիս այս ուղղությամբ ստացված մուտքերի ընդհանուր գումարը, այնուհետև մանրամասնվում է գումարը. երկրորդում տրված է վճարումների ընդհանուր գումարը և տրված դրա բաշխումը։

Դրամական միջոցների հոսքեր ընթացիկ գործառնություններից

հետ կապված մուտքեր և վճարումներ նորմալ տեսարանձեռնարկության գործունեությունը:

Այս եկամուտները ներառում են եկամուտները, որոնք ստացվել են.

• ապրանքների, ապրանքների վաճառք, ծառայությունների մատուցում, աշխատանքի կատարում.
• գույքի վարձակալություն;
• ֆինանսական ներդրումների վերավաճառք և այլն։

Ընթացիկ գործառնությունների համար վճարումները ներառում են ծախսեր՝ կապված.

• մատակարարներին հաշիվ-ապրանքագրերի վճարում;
• աշխատողների աշխատավարձը;
• վարկի տոկոսների վճարում;
• հարկերի և այլ վճարումների վճարում.

4110 տողում նշվում է 2015 և 2014 թվականների մուտքերի ընդհանուր գումարը, տող 4120-ում` վճարումների ընդհանուր գումարը: 4100 տողում - հաշվարկվում է այս ցուցանիշների տարբերությունը (ցուցադրվում է ընթացիկ գործառնություններից դրամական միջոցների հոսքերի մնացորդը:

Այս բաժինը լրացնելու օրինակ կարելի է տեսնել վերևի սքրինշոթում:

Դրամական միջոցների հոսքեր ներդրումային գործառնություններից

Մուտքերը և վճարումները արտացոլվում են հիմնական միջոցների շարժի և ոչ նյութական ակտիվներ, վարկեր, վարկեր։

Դրամական միջոցների ստացումը հնարավոր է հետևյալ գործառնությունների հետ կապված.

• հիմնական միջոցների և ոչ նյութական ակտիվների վաճառք.
• այլ կազմակերպությունների կանոնադրական կապիտալում բաժնետոմսերի և բաժնետոմսերի վաճառք.
• վարկերի վերադարձ;
• շահաբաժիններ այլ կազմակերպությունների և այլ կազմակերպությունների կապիտալում մասնակցությունից:

Վճարումները, որոնք կարող են վերագրվել դրամական հոսքերի այս գծին, կարող են առաջանալ հետևյալ գործարքների պատճառով.

• հիմնական միջոցների և ոչ նյութական ակտիվների արդիականացում, վերակառուցում, ստեղծում, ձեռքբերում.
• մասնակցություն այլ կազմակերպությունների կապիտալում (բաժնետոմսերի գնում, բաժնետոմսեր Մեծ Բրիտանիայում);
• վարկերի տրամադրում, պարտքային արժեթղթերի գնում;
• պարտքերի և այլ վճարումների տոկոսների վճարում.

4210 տողում նշվում է այդ գործառնություններից դրամական մուտքերի ընդհանուր գումարը, 4220 տողում՝ վճարումների ընդհանուր գումարը: 4200 տողում հաշվարկվում է մնացորդը (տող 4220 հանվում է 4210 տողից):

Այս բաժինը լրացնելու օրինակ կարելի է տեսնել վերևի սքրինշոթում:

Ֆինանսական գործարքներից դրամական միջոցների հոսքեր

Ֆինանսական գործառնություններից եկամուտները ներառում են հետևյալ գործառնություններից ստացված մուտքերը.

• վարկեր ստանալը;
• Ընկերության անդամների ներդրումները կանխիկի տեսքով.
• եկամուտ բաժնետոմսերից, աճ Մեծ Բրիտանիայում;
• նոր պարտատոմսերի, մուրհակների և այլ անդորրագրերի թողարկումից ստացված եկամուտը.

Ֆինանսական գործարքներից կատարվող ծախսեր.

• բաժնետոմսերի և բաժնետոմսերի մարում ընկերության մասնակիցներից.
• շահաբաժինների վճարում;
• օրինագծերի մարում;
• վարկերի մարում և այլն։

4310 տողում գրվում է նշված գործառնությունների անդորրագրերի ընդհանուր գումարը, 4320 տողում՝ վճարումների ընդհանուր գումարը։ Էջ 4300 ցույց է տալիս ֆինանսական գործարքներից դրամական միջոցների հոսքերի վերջնական մնացորդը:

Ձև 4-ի երրորդ բաժինը լրացնելու օրինակ կարելի է տեսնել վերևի սքրինշոթում:

4400 - գումարեք բոլոր գործարքների մնացորդը, որոնք առաջացրել են միջոցների շարժ (4100 գումարած 4200 գումարած 4300):

4450 - միջոցների մնացորդը տարեսկզբի.