Главная / Сбербанк / Что обозначает ндс. В каких случаях указывается стоимость с и без НДС? Характерная особенность налога

Что обозначает ндс. В каких случаях указывается стоимость с и без НДС? Характерная особенность налога

Налог на добавленную стоимость или НДС – один из основных налогов, которые платят предприятия. Государство взимает определённый процент с разницы между ценой, по которой продаётся товар, и его себестоимостью для оптовой фирмы или магазина.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

НДС в России появился в 1992 году. В 2017 году доходы российского государства от НДС составили более трети от всех поступлений в федеральный бюджет.

Чем регулируется

Все налоги, уплачиваемые гражданами и организациями, регулируются основным законодательным актом – Налоговым кодексом РФ. НДС посвящена глава 21 Кодекса, состоящая из более чем 30 детальных статей, отвечающих на следующие вопросы:

Кто должен и кто не должен платить НДС?
Что является объектом налогообложения?
Как определить базу для расчёта налога?
По какой ставке и когда нужно заплатить НДС?
Какие льготы существуют для товаров?
По каким правилам засчитывается налог, уплаченный в цене товара или сырья?

Отдельно рассмотрен вопрос возникновения добавленной стоимости при ввозе товаров из-за границы.

Что это такое простыми словами и расшифровка

Налог на добавленную стоимость входит в цену продажи почти любого товара и услуги. Стоимость входящего в цену продукта налога можно найти на кассовом чеке. Покупатель всегда уплачивает продавцу НДС в полном объёме.

Отчисление налога государству зависит от двух показателей:

суммы налога, уплаченного покупателями;
суммы налога, ранее уплаченного продавцом за товары и услуги.

Уплате в бюджет подлежит разница между суммами (1) и (2).

Для чего он нужен

При помощи налога на добавленную стоимость государство получает доход от всей торговли в масштабах страны. В отличие от налога с продаж, НДС взымается не с выручки, а с добавленной доли цены сверх подтверждённых затрат продавца.

Кто платит

Плательщиками НДС являются организации и граждане (индивидуальные предприниматели), которые находятся на общей системе налогообложения.

Следует отличать плательщика налога – организацию или гражданина, которые уплачивают налог в государственный бюджет, – и покупателя, приобретающего товары или услуги, выручка от которых составляет источник средств для уплаты налога плательщиком.

На время чемпионата мира по футболу 2019 года Федеральным законом плательщиками НДС не признаются FIFA (Международная футбольная федерация), ее дочерние организации, национальные футбольные ассоциации и ряд других организаций связанных с проведением чемпионата.

Отдельную группу плательщиков НДС представляют лица, перевозящие товары через таможенную границу России. Признание граждан и организаций плательщикам налога регулируют законодательство Таможенного союза российское таможенное законодательство.

Кто может быть освобожден

Освобождение от НДС регулируется ст.145 Налогового кодекса. Получить его могут организации и индивидуальные предприниматели на общем режиме налогообложения, у которых сумма выручки от реализации по операциям, которые облагаются НДС, без учета налога за 3 последовательных календарных месяца составила не более 2 млн. руб.

Освобождение предоставляется на 12 календарных месяцев подряд. Отказаться от освобождения нельзя, но при превышении установленных объёмов выручки за 3 любых месяца подряд налогоплательщик лишается права на освобождение.

Некоторые предприниматели и организации используют другую, упрощённую систему налогообложения и не оплачивают НДС. Такие организации и ИП платят либо налог со всей выручки (дохода), либо с разницы между доходами и расходами.

Перейти на УСН можно либо сразу после регистрации, либо с начала календарного года, если совокупная выручка за прошедший год не превысила установленный лимит.

Ставка

Налоговым кодексом в ст.164 установлено три вида ставок:

обычная (18%);
сниженная (10%)
нулевая.

Обычная ставка 18% входит в цену всех товаров и услуг, кроме перечисленных в явном виде в перечне облагаемых по пониженной ставке или по тарифу 0%.

Продукты, облагаемые НДС по пониженной ставке:

мясные и молочные продукты, яйца;
растительное масло, маргарин, кондитерские и другие жиры растительного происхождения;
соль, сахар, мука, крупы, макароны;
рыба и рыбные консервы (кроме деликатесов);
овощи;
детское питание.

Товары для детей, облагаемые 10% НДС:

одежда и обувь для детей всех возрастов с небольшими исключениями, например, кроме спортивной обуви;
школьные принадлежности в ассортименте (тетради, дневники, альбомы для рисования);
игрушки;
детская мебель, коляски;
подгузники.

Ставка 0% применяется в основном в ситуациях, связанных с перемещением товаров через границу. Она действует также для перевозки пассажиров по железной дороге на пригородных электричках и поездах дальнего следования, а также перелётов из российских анклавов – Крыма и Калининградской области.

Повышение

В июне 2019 года Правительство объявило об увеличении ставки НДС на два процентных пункта с 18% до 20%. Цена товара для покупателей при этом вырастет как минимум на 1,7%. Проект закона будет рассмотрен Государственной думой в июле.

Формула расчета

Сумма налога рассчитывается по формуле:

НДС, руб. = стоимость товара без НДС, руб. х ставка НДС, %

Определить размер НДС в цене товара, зная ставку, можно следующим образом:

НДС, руб. = ставка НДС, % х (стоимость товара с НДС, руб. /(100% + ставка НДС, %))

Как рассчитать

Сумму уплаченного продавцу НДС можно найти в чеке и рассчитать самостоятельно, используя формулы, или на онлайн калькуляторе.

Самостоятельно

Для самостоятельного расчёта нужны полная цена товара и ставка НДС в процентах.

Пример 1. Пакет молока объёмом 1 литр продаётся в супермаркете за 55 рублей включая налог. Ставка НДС для молочных продуктов составляет 10%.

НДС, руб. = ставка НДС 10 % х (стоимость товара с НДС, 55 руб. /(100% + ставка НДС, 10 %)) = 10% х (55/(100%+10%)) = 5 руб.

На калькуляторе онлайн

В интернете можно найти удобные калькуляторы, при помощи которых можно выделить налог из полной цены товара или рассчитать его, зная цену без НДС.

Что облагается

Налогом на добавленную стоимость облагается почти вся деятельность по продаже товаров и услуг.

Для налогообложения используют бухгалтерский термин «реализация», помимо очевидных ситуаций купли-продажи к реализации относят такие операции как:

передача имущественных прав;
передача товаров, услуги и работы для собственных нужд организации;
строительные и монтажные работы, совершаемые организацией для себя;
ввоз товаров через границу.

С чего не взимается налог

Налог на добавленную стоимость не взимается с определенных видов деятельности и при выполнении работ или производстве товаров некоторыми организациями.

Виды деятельности, с которых не взимается НДС:

любые операции, которые законодательно не признаются реализацией товаров и услуг (п.3 ст.39 Налогового кодекса);
сбор средств за проезд по платным дорогам;
передача жилых домов и культурных учреждений органам государственной власти или уполномоченным ими организациям;
приватизация государственного и муниципального имущества;
законодательно определённая деятельность органов государственной власти и бюджетных учреждений;
передача имущества правопреемнику организации;
передача имущества из казны образовательным и научным учреждениям для осуществления целевой деятельности;
деятельность, связанная с рядом спортивных мероприятий (Олимпиада, Чемпионат мира по футболу, гонки Формулы 1).

Перечень видов деятельности приводится в Налоговом кодексе, его изменение или дополнение требует принятия федерального закона и внесения изменений в НК.

Декларация

Плательщики НДС обязаны ежеквартально сдавать отдельную декларацию по этому налогу. НК РФ требует подавать декларацию не позднее 25 числа следующего после конца квартала месяца. Отчётность сдаётся 4 раза в год в январе, апреле, июле и октябре.

Освобождены от отчётности по НДС:

организации на упрощенной, патентной или аналогичной им системе налогообложения;
предприятия с низкой выручкой, освобожденные от уплаты НДС на год;
налогоплательщики у которых нет операций с НДС или движений по счету (подают упрощенную отчётность).

Отчёт по НДС подаётся в налоговую инспекцию в электронном или бумажном виде. Рассчитанную сумму налога нужно разделить на три равные части и оплатить так же до 25 числа каждого месяца следующего квартала.

Чем грозит повышение до 20

По мнению большинства экспертов, высказывавшихся по поводу планируемого повышения НДС с 18 до 20%, изменение ставки налога приведет к росту инфляции в будущем году.

Вторым эффектом повышения налоговой ставки может стать повышение цен на товары и услуги для конечного потребителя.

В цепочке от производителя до полки магазина добавленная стоимость возникает несколько раз и на каждом этапе переработчик или продавец добавляет определённую сумму к цене поставщика. В результате так называемого эффекта мультипликации рост конечной цены может составить от 7 до 12%.

КБК для юридических лиц

Когда предприятие оплачивает налоги, для их корректного учёта контролирующими органами важно правильно вводить код бюджетной классификации или КБК.

В зависимости от объекта обложения налогом определены следующие коды для уплаты НДС:

Пени

При несвоевременной уплате налогов на предприятие могут быть наложены штрафы и пени, уплатить которые нужно максимально быстро. Для пени определены отдельные КБК, которые позволяют правильно отнести платежи.

Налог на добавленную стоимость – один из основных для большинства видов бизнеса в России. Ставка налога составляет от 0 до 18%, с 2019 года ожидается повышение максимальной ставки на 2 пункта. Отчет по НДС предоставляется один раз в квартал, уплата в бюджет производится ежемесячно равными долями.

В продолжение статьей по ведению собственного бизнеса, сегодня рассказываю о том, что такое НДС – налоге, название которого слышал каждый из нас и все равно, один остающийся одним из самых трудных в понимании и осознании. И хотя напрямую знать о налоге потребителю совсем не обязательно, для предпринимателя вопросы о расчете или возврате взноса являются особо актуальными.

Про НДС простыми словами

Если заглянуть в любой справочник или словарь, то можно заметить, что налогом на добавленную стоимость (НДС) называется налог, которым облагаются предприятия, создающие дополнительную рыночную ценность (то есть продающие товар или услугу по более дорогой цене) товару или услуге и вычисляемый исходя из разницы между новой рыночной стоимостью и предыдущей. Или, другими словами, выражая основную суть, он исчисляется из разницы между выручкой от продажи товара или услуги и суммой средств, затраченных на покупку данного товара, материалов или сырья у сторонней организации (это может быть как создание более сложного продукта, так и простая перепродажа купленного раннее товара по более дорогой цене). Естественно, рядовому гражданину данные взнос понять сложнее, нежели уловить смысл налога на имущество организаций , их прибыль или примитивного ндфл .

История создания

Изначально (еще в 20-х годах XX века), налог на добавленную стоимость стал рассматриваться как альтернатива налогу с продаж, при котором, плата взималась со всей выручки (при этом не принималась в расчет). В таком случае главной задачей НДС было освобождение от многократного налогообложения одних и тех же производственных затрат и введение взноса, учитывающего потенциальную прибыль, а не выручку. Но тогда до введения налога дела не дошло. Сейчас же, существует мнение, что НДС в большей степени, чем налог на прибыль , способствует экономическому росту предприятия и стабильности его платежного баланса. Хотя вопросов первый доставляет, несомненно, больше. И тем не менее, в США НДС нет до сих пор (2012 год, да и в 2013 тоже навряд ли будет), а введен он был первый раз 10 апреля 1954 года во Франции (автор – экономист Морис Лоре).

Вероятно, это знают большинство читателей — ставка налога на добавленную стоимость в России составляет 18% на большинство произведенных товаров. Однако, некоторые категории товаров действует специальный налог в размере 10%: как правило, это медицинские препараты, товары для детей и некоторые продукты питания. Товары, экспортируемые за границу, налогом на добавленную стоимость не облагаются (ставка 0%). В разных странах, однако, ставка данного налога заметно варьирует: от 3% до 27%. Низкие ставки налога характерны для таких стран, как: Япония (5%), Тайланд (7%), Швейцария (8%), наиболее высокий по размеру налог взимается в таких странах, как: Дания (25%), Швеция (25%), Норвегия (25%), Венгрия (27%). Естественно, в большинстве стран мира существует, так называемая, льготная ставка для некоторых групп товаров. В некоторых случаях налог может отсутствовать полностью. К примеру, в Российском законодательстве предусмотрено около сотни исключений.

Кто в итоге платит?

Было бы неверным утверждать, что бремя налогов ложится (и вообще, ложиться ли?) исключительно на бизнес. В итоге, когда готовый продукт поступает в розничную продажу, за него платит покупатель (физическое или юридическое лицо). Можно сказать, что декларацию в налоговую подает предприятие (как налоговый агент ), а проигрывает в цене в конечном счете покупатель, возмещая налог косвенным образом продавцу (при оплате покупатель отдает дополнительные 18% стоимости, заложенные в товар). Рассмотрим, что такое НДС , на примеры простой логической цепочки:

Если одно предприятия покупает у другого сырье, материалы или просто товары, то оно также оплачивает включенный в их стоимость НДС поставщику.
Далее, когда происходит определение будущей стоимости товара, в себестоимость закладывается изначально стоимость купленного товара, сырья или материалов за вычетом из них НДС. Но размер НДС, вычитаемого из покупки на данном этапе, записывается в налоговый кредит.
Затем, на этапе формирования окончательной цены на продажу, по которой предприятие будет его продавать (то есть исходя из себестоимости, заложив долю прибыли, посчитав акцизы и т.п.) вы закладываете к полученной в итоге стоимости еще и налог на добавленную стоимость (то есть тот самый НДС, который придется оплачивать покупателю).
В итоге, продав товаров на определенную сумму и получив выручку, вы, исходя из ее размеров, высчитываете включенные 18% (в данном случае мы говорим о России) и отмечаете эту сумму как налоговое обязательство
Затем нужно посчитать разницу между размером налогового обязательства и кредита, получившегося в первом случае и сумму данного размера стоит заплатить государству.

Примеры расчета

Чтобы более детально разобраться с тем, что такое НДС, давайте приведем несколько простых примеров. Допустим, мы решили продавать джинсы в розничном магазине. Но для того, чтобы начать бизнес, нам необходим поставщик, предоставляющий одежду оптом. Представим, что мы накупили одежды на 10 000 рублей и расчета, что одни джинсы стоят 200 рублей (то есть в сумме 50 пар). В данном случае в стоимость джинсов уже изначально будет заложен налог 18%, который заплатил оптовый поставщик. Другими словами, 200 рублей это 118% (или 1,18), другими словами, стоимость одной пары джинсов без НДС поставщика – 169, 5 рублей (я округлил данное число). А 30,5 рублей с каждой пары – это уплаченный нами НДС или в итоге это 1525 рублей за всю партию. Их мы будем учитывать в качестве вычета или «входящего» взноса.

Покупая материалы для дальнейшей перепродажи, мы должны доказать приобретение товаров с уже включенным НДС, в данном случае это чек, счет-фактура или накладная с соответствующими строками про налог в них – таким образом, учет должен быть прозрачным и наглядным для налоговой.

Перед тем, как мы будем формировать цену на готовую продукцию, нам необходимо сначала вычесть НДС из приобретенных товаров – размер данной суммы и будет основанием для дальнейшего расчета налога. Затем, уже создав готовый продукт, должны включить данный налог (в России, как уже упоминалось, это 18%) и добавить его в стоимость. В конечном случае, стоимость налога оплатит потенциальный потребитель. Допустим, что мы продали все джинсы по 1000 рублей за штуку. В таком случае, после продажи 50 пар мы выручили 50000 рублей. Эта сумма (50 тыс. рублей) и есть аналогично предыдущим 118%, то есть база «исходящего» НДС составит:

50000 / 1,18 = 42373 рубля (или это 100%)
50000 – 42373 = 7627 рублей.

В итоге в качестве налога нам необходимо оплатить 7627 – 1525 рублей = 6102 рубля.

Или другой, более простой пример. Вы купили ботинки за 2000 рублей, а продали за 3000 рублей. Размер НДС здесь можно посчитать еще проще: в данном случае всю добавленную ценность (то есть 1000 рублей) принимаем за 118% или 1,18. Тогда НДС в размере 18% составит:

1000 / 1,18 = 847,5 рублей
1000 – 847,5 = 152,5 рублей.

Другими словами, если мы продали то же количество товара, что и купили, то НДС, который нам следует уплатить, можно посчитать просто с добавленной на единицу товара стоимости (разницы в ценах продажи и покупки) – вот такая вот простая формула. Проще, конечно же, извлекать (выделить), начислить или рассчитать налог, используя калькулятор (но я, к сожалению, его не буду писать его сейчас).

Но, тем не менее, размер налога на добавленную стоимость исчисляется из налоговой базы с вычетом предыдущего («входящего») НДС в случае, если этому соответствует документарное подтверждение.

Как возместить налог?

Есть случаи, в частности, когда вы экспортируете товар за границу РФ, когда покупатель не способен возместить вам размер налога, в то время, как за покупку поставщику НДС вы заплатили (иными словами, ставка налога равна нулю). В данном случае вам на помощь приходит государство (по аналогии с на услуги ЖКХ, материнским капиталом ( читайте здесь), или программой софинансирования для увеличения накопительной части трудовой пенсии) – именно оно обязано возместить вам налог на добавленную стоимость. Для возмещения (или возврата) , вам, конечно же, потребуется написать заявление и собрать несколько документов для налогового органа.

И хотя понимание сущности налога не всегда приходит быстро, «незнание налога не освобождает от его уплаты», ибо с НДС государственный бюджет пополняется очень даже хорошо, а на помощь в понимании того, что такое НДС , вам и поможет данная статья. Статьи по данной и смежным тематикам (например, микроэкономике), в частности:

Эластичность спроса и предложения
Что такое спрос
Закон предложения и спроса

Для посетителей нашего сайта действует специальное предложение - вы можете совершенно бесплатно получить консультацию профессионального юриста, просто оставив свой вопрос в форме ниже.

Привет уважаемые читатели сайт! Всякий раз, когда покупатель оплачивает купленный товар, в полученном от продавца кассовом чеке можно увидеть дополнительную строку, содержащую непонятные сведения: «Сумма НДС 10%, Сумма НДС 18%».

Что это означает? Какой-то дополнительный сбор или торговую наценку?

Предлагаю попробовать разобраться в казалось бы этих сложных вопросах, максимально простыми словами. Что такое НДС, кому и зачем это нужно, как это отражается на наших кошельках.

Как расшифровывается НДС, история появления налога

НДС (VAT) – это аббревиатура от «налог на добавленную стоимость».

Иначе говоря, это сумма налогообложения, которую продавец должен уплатить государству с разницы между стоимостью продукта, по которой его приобрел конечный потребитель и ценой, которую розничный продавец заплатил оптовому поставщику.

В прошлом вместо этого сбора действовал налог с продажной стоимости товара, без учета тех средств, которые продавец затратил на приобретение товара у поставщика или производителя.

Применение пошлины с продаж приводило к многократному налогообложению в процессе производства, хранения, доставки товаров. Когда один и тот же налог берется несколько раз с одного продукта, в результате это приводит к последовательному росту стоимости товара для конечного потребителя.

Понятно, что такая ситуация не способствует развитию экономики, приводит к росту инфляции и стимулирует участников производственно-коммерческой цепочки к поиску способов уклонения от налогообложения.

С целью стимулирования экономики и минимизации налоговых нарушений, Морис Лоре, директор Дирекции по налогам и сборам Министерства экономики Республики Франция, в 1954-ом году предложил усовершенствованную версию сбора с продаж – налог на добавленную стоимость.

Существенным преимуществом ВАТ является то, что каждый участник экономического процесса платит пошлину только конкретно с добавленной стоимости. То есть, суммы, которую продавец приплюсовывает к собственным затратам на приобретение товара.

Таким образом, НДС исключает многократное налогообложение, снижает налоговую нагрузку на предпринимателей, способствует более полному сбору налогов. Ведь даже если один из участников торговой цепочки ухитрится уклониться от уплаты НДС – недоимку вынуждены будут погасить другие плательщики.

В нашей стране налог на добавленную стоимость впервые был введен в 1992-ом году. Порядок вычисления VAT в настоящее разъясняется в главе 21 Налогового кодекса РФ.

Примечание. Несмотря на то, что согласно чеку, конечный покупатель уплачивает полную сумму НДС в соответствии с продажной ценой товара, не следует полагать, что на потребителя возлагается все бремя этого сбора.

Ритейлеры могут самостоятельно регулировать соотношения оптовых и розничных цен таким образом, чтобы достигать оптимального объема продаж.

Так что конечный покупатель далеко не всегда будет уплачивать всю сумму налога, часть обязательных выплат государству может взять на себя ритейлер.

Почему этого налога нет в США

Пошлина на добавленную стоимость в современном мире принят в большинстве государств, хотя ставки и способы его расчета существенно различаются.

В Соединенных Штатах Америки НДС не применяется, продолжает действовать старый сбор с продаж.

Все дело в англосаксонском традиционализме и специфическом устройстве североамериканского государства.

Законодатели и торговые регуляторы США мотивируют отказ от ведения н.д.с. тем, что «нельзя изменять правила игры в процессе, так как это создает препятствия для бизнеса».

Дополнительной причиной сложности перехода на НДС в США является то, что эта страна состоит из 50-и штатов, фактически представляющих собой отдельные государства с высоким уровнем независимости от федерации.

В каждом американском штате установлены свои ставки и способы вычисления по налогу с продаж.

Еще одна причина в том, что законодательство США предполагает, что уплата налогов, это обязанность самого гражданина.

Каждый резидент США самостоятельно занимается вычислениями и уплатой всех полагающихся налогов.

Поэтому налоговый аппарат в США не обладает достаточным административным ресурсом для полноценного отслеживания и контроля уплаты более сложного налога на добавленную стоимостью.

Определенная ограниченность надзора со стороны налоговых органов в США компенсируется весьма суровыми наказаниями за налоговые нарушения и преступления.

Последняя причина, в США относительно более высокий сбор на доходы физических лиц.

Так что основную часть налоговых поступлений государство получает как раз с высоких по общемировым меркам зарплат американских рабочих и служащих.

Формула расчета НДС со ставкой 18 или 10 процентов

В нашей стране на большинство товаров установлен НДС в размере 18%. На некоторые категории социально-значимых товаров и услуг НДС имеет сниженную ставку в 10%.

В отдельных случаях, с целью повышения экономической эффективности производства и коммерческой деятельности, Н.Д.С. и вовсе не взимается.

Впрочем, знание таких тонкостей входит в прерогативу бухгалтеров коммерческих предприятий и организаций.

Среднему потребителю более интересно знать, сколько конкретно денег я переплачиваю за покупку товаров , облагаемых налогом на добавленную стоимость?

Например, из кассового чека известна общая стоимость покупки, обозначим ее буквой «П». Тогда уплаченную сумму налога можно вычислить по следующим формулам:

НДС = П*18/118 (при ставке 18%).
НДС = П*10/110 (при ставке 10%).

Если же нам известна цена товара без налога (обозначим буквой «Ц»), тогда вычисляем по следующим формулам:

НДС = Ц*0.18
НДС = Ц*0.10

Зная цену товара без налога и ставку НДС, можно вычислить, сколько нам придется заплатить в магазине за покупку:

П = Ц + НДС
П = Ц + Ц*0.18
П = Ц + Ц*0.10

Однако мы забыли, что живем в 21-ом веке и любые сложные вычисления можно упростить и автоматизировать с помощью интернет-сервисов.

Как рассчитать налог на онлайн-калькуляторе

Таких сервисов в рунете довольно много. Давайте посетим один из них и посмотрим, как им пользоваться.

Интерфейс вполне интуитивно понятен.

Имеются следующие функции:

Начислить НДС к базовой стоимости товара.
Выделить НДС из конечной цены.
Кнопка с красным крестиком очищает формы для нового вычисления.

Для примера проведем контрольные расчеты.

Вот здесь мы провели калькуляцию по продажной стоимости товара 200 рублей.

НДС по ставке 18% составил 30 рублей 51 копейку.
Начальная цена без ВАТ равна 169 рублей 49 копеек.

Второй вариант демонстрирует начисление НДС на начальную стоимость.

Сумма с VAT при ставке 18% составила 236 рублей.
НДС равно 36 рублей.

По необходимости ставку НДС можно корректировать в соответствующем поле.

На этом все, как стало известно из СМИ, в начале 2019 года предполагается повышение ставки Н.Д.С. на большинство товаров до 20%.

Параллельно на некоторые категории социально значимых товаров и услуг данный налог может быть отменен или существенно снижен.

В статье - полезная информация об НДС: что это такое простыми словами, какие ставки предусматривает законодательство, когда применяют вычет, а также формулы и примеры расчета налога.

Плательщики НДС обязаны сдавать декларацию. Она есть в программе БухСофт. Отчет всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Форму программа заполнит автоматически. Вам останется лишь скачать ее в электронном формате. Перед отправкой в налоговую инспекцию декларация тестируется всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Декларация по НДС онлайн

НДС: что это такое?

У НДС расшифровка простая: налог на добавленную стоимость. Он представляет собой надбавку к стоимости (добавленную стоимость) товара (работы или услуги), которую государство изымает в бюджет на всех стадиях производства этого товара по мере его реализации (либо выполнения работ, оказания услуг).

НДС облагают операции по реализации на территории РФ товаров, работ, услуг и имущественных прав.

Это косвенный налог платят все участники цепочки реализации. Суммы идут в федеральный бюджет.

Рассмотрим на примере изготовления мебели.

Пример

Для производства мебели сначала рубят лес. Из бревен делают доски. Из досок собирают мебель. После этого транспортные компании везут мебель в магазины. А магазины, в свою очередь, продают ее физическим лицам.

Заготовители леса заплатят налог при продаже бревен деревообработчикам.

Деревообработчики - при реализации досок изготовителю мебели.

Изготовитель - при реализации мебели торговому предприятию.

Транспортная компания - с оплаты изготовителем услуг доставки мебели в магазин.

В каждом случае НДС будет представлять произведение налоговой ставки на разницу между полученной от продажи продукции (работы или услуги) выручкой и размером затрат на ее изготовление (выполнение или оказание).

Продавец выступает в качестве связующего звена между бюджетом и покупателем. Но, как правило, и сам продавец является покупателем. Поэтому в бюджет он перечислит разницу между налогом который заплатил продавцу и изъял у покупателя.

Кто обязан уплачивать НДС?

Платить налог обязаны фирмы и ИП, которые применяют режим ОСНО. По общему правилу, для “упрощенцев” законодательство не предусматривает необходимость уплаты налога. Но есть исключения.

При оформлении покупателю счета-фактуры, в котором налог выделен отдельной строкой. В таком случае “упрощенец” получил с покупателя налог. Его сумму следует перечислить в бюджет.

Счет-фактура является основным документом по НДС. Плательщик налога обязан его составлять по каждой реализации. В нем приводят сумму, которую покупатель должен уплатить продавцу. Продавец начисляет эту сумму к уплате в бюджет.

Наличие у фирмы или предпринимателя статуса налогового агента по НДС. Такие лица перечисляют налог в бюджет за другого плательщика. Статус налогового агента возникает при осуществлении операций по аренде госимущества. При этом налог уплачивает не получатель денег (арендодатель), а их плательщик (арендатор).
Фирма является иностранным юридическим лицом, которое ведет деятельность на территории РФ. Если компания зарегистрирована в российских налоговых органах, то она самостоятельно перечисляет налог в бюджет. Если же фирма в РФ не зарегистрирована, то НДС за нее платит налоговый агент - российская организация. В данном случае статус налогового агента возникает при (ст. 161 НК РФ):

приобретении у иностранного юрлица товаров, работ либо услуг;
продажи товаров иностранца на территории РФ и оказания по агентскому договору услуг, выполнения работ, а также реализации имущественных прав по агентским договорам, договорам поручения или комиссии.

НДС 0, 10, 18 и 20 процентов

В 2018 году налоговое законодательство предусматривает три основные налоговые ставки:

10% (10/110);
18% (18/118).

Применение ставки зависит от вида совершаемой операции. Перечень операций, установленных по ним ставок и условия применения см. в статье 164 НК РФ.

Также есть расчетная ставка - 15,25%. Налоговый кодекс предусматривает два случая для ее применения:

реализация предприятия в целом как имущественного комплекса (ст. 158 НК РФ);
продажа иностранными юрлицами электронных услуг (ст. 174.2 НК РФ).

Важно!
С 01.01.2019 ставку НДС 18% повысили до 20 % (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ). Расчетная ставка равна 20/120. Ставки 0 и 10 (10/110)% сохранили на прежнем уровне.

Программа БухСофт автоматически рассчитает налог, проведет операции в учете и подготовит все необходимые документы. Попробуйте бесплатно

Отразить НДС в учете

Чаще всего применяют ставку 18 процентов. Статья 164 Налогового кодекса предусматривает следующие случаи:

реализация товаров, не облагаемых по ставкам 0%, 10% и не по расчетным ставкам 10/110 и 18/118;
операции по выполнению работ и оказанию услуг (кроме операций по передаче в лизинг с правом выкупа племенного скота и птицы);
операции по передаче товаров, выполнения работ, оказания услуг для собственных нужд фирмы (если расходы по ним не включают в расчет базы по налогу на прибыль);
когда фирма выполняет для собственных нужд строительно-монтажные работы;
операции импорта товаров, которые не облагаются по ставке 10% и не освобожденные от налогообложения.

По ставке 10%:

облагаются операции по реализации на территории РФ продовольственных товаров из законодательно установленного перечня;
ввоз и реализация на территории РФ детских товаров из законодательно установленного перечня;
ввоз и реализация на территории РФ научной, образовательной и культурной периодической литературы и книг;
авиаперевозки по территории РФ пассажиров и багажа (за исключением Калининградской области, Крыма и Севастополя);
ввоз и реализация на территории РФ медицинских товаров из законодательно установленного перечня.

Ставку 0% используют:

в отношении операций по вывозу товаров согласно таможенной процедуре экспорта и реэкспорта в рамках установленных законом условиях;
при оказании услуг по вывозу с территории РФ и ввоза на территорию РФ товаров;
по транзитным авиаперевозкам товаров над территорией РФ;
по перевозкам пассажиров и багажа в пункты отправления и прибытия, расположенные за пределами России.

Фирма или ИП вправе отказаться от применения ставки 0% по операциям реализации товаров на экспорт за пределы ЕАЭС и перейти на ставки 10% или 18%. Это возможно и в части отдельных работ и услуг по транспортировке таких товаров. Для отказа в ИФНС представляют заявление в срок не позже 1-го числа квартала, в котором предполагается начало отказа от применения.

Что означает расчетная ставка НДС?

Расчетную ставку используют для выделения суммы налога из общей стоимости товара, работы или услуги. В 2018 году применяют две расчетные ставки:

18/118 (при исчислении налога со стоимости по ставке 18%);
10/110 (при исчислении со стоимости по ставке 18%).

С 2019 года вместо 18/118 нужно будет использовать расчетную ставку 20/120.

Как рассчитать НДС

Для расчета НДС выполняют следующие действия (ст. 173 НК РФ):

Рассчитывают сумму налога к начислению.
Определяют налоговый вычет.
Находят сумму налога к восстановлению .

Что значит НДС к начислению

Его определяют в отношении каждой налогооблагаемой операции по формуле:

Расчет НДС к уплате в бюджет

Сумму к уплате определяют по итогам налогового периода (квартала) по формуле (ст. 163 НК РФ):

Что такое вычет НДС простыми словами

Вычет НДС простыми словами - это уплачиваемая в бюджет разница между налогом которую заплатили продавцу и изъяли у покупателя.

Право на вычет есть только у фирм и ИП на ОСНО, которые не освобождены от обязанностей плательщика НДС. Если эти требования не выполняются, то суммы налога либо включают в стоимость приобретенных товаров, работ или услуг либо отражают в расходах отдельно.

Кроме того, требуется одновременное выполнение четырех условий, установленных в Налоговом кодексе:

поставщик предъявил налог, то есть сумма отражена в договоре, счете-фактуре и первичке по реализуемой операции;
покупатель приобретает товары, работы или услуги для осуществления операций, облагаемых НДС;
покупатель принял к учету товары работы или услуги после их приобретения;
покупатель получил корректно оформленный счет-фактуру либо универсальный передаточный документ .

Что значит НДС, восстановленный в налоговом периоде

Налоговый кодекс предусматривает для покупателей обязанность по восстановлению, ранее принятого к вычету налога, в следующих случаях (ст. 170 НК РФ):

Когда приобретенное ранее имущество, нематериальные активы, имущественные права передали в качестве вклада в уставный (складочный) капитал.
Фирма или ИП начинают использовать право на освобождение от уплаты налога.
Когда изначально приобретенные для операций, облагаемых налогом, товары, работы или услуги будут использоваться:

в операциях, освобождаемых от налогообложения (ст. 149 НК РФ);
у которых территория РФ не является местом реализации;
не признаваемых реализацией (ст. 146 НК РФ).

Когда фирма или ИП переходят на УСН, “вмененку” или ПСН. При этом восстановление вычета не производят, если переход осуществляется на режим ЕСХН.
Если фирма или ИП получили субсидию или бюджетные инвестиции из бюджета любого уровня на покрытие расходов по оплате товаров, работ или услуг, по уплате НДС при ввозе товаров на территорию РФ.
Когда за поставку товаров, выполнение работ или оказание услуг заплатили аванс и когда продавец вернул аванс.
Когда стоимость или количество получаемых товаров, работ, услуг или имущественных прав уменьшились, в том числе по причине снижения цены продавцом.

Пример расчета и отражения НДС в учете

Издательство выпускает ежеквартальный научный журнал. Справка Роспечати подтверждает, что он относится к льготным видам печатной продукции, облагаемой по ставке 10%.
Расходы на услуги типографии по печати первого номера тиражом 1000 экз. в первом квартале составили 236 000 ₽ (в т. ч. НДС – 36 000 ₽).
Расходы на зарплату собственному персоналу (с учетом обязательных страховых взносов) - 98 000 ₽
К счету 90.1 открыты субсчета второго порядка:
«Операции, облагаемые по ставке 10%»;
«Операции, облагаемые по ставке 18%».
Цена одного экземпляра журнала без НДС равна 250 ₽
Сумма налога, предъявляемого подписчикам:
250 ₽ × 10% = 25 ₽/экз.
Цена с НДС:
250 ₽/экз. + 25 ₽/экз. = 275 ₽/экз.
Весь тираж продали по адресной подписке. Деньги поступили на расчетный счет.
Проводки в первом квартале:
– 200 000 ₽ (236 000 ₽ – 36 000 ₽) – расходы на печать тиража;
– 36 000 ₽ – входной НДС за печать тиража;
Дт 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кт 19
– 36 000 ₽ – входной НДС принят к вычету;
– 236 000 ₽ – оплата услуг типографии;
Дт 20 Кт 70, 69
– 98 000 ₽ – расходы на зарплату персоналу;
– 298 000 ₽ (200 000 ₽ + 98 000 ₽) – издательство оприходовало на своем складе полученный из типографии тираж;
Дт 62 Кт 90.1 субсчет «Операции, облагаемые по ставке 10%»
– 275 000 ₽ (275 ₽/экз. × 1000 экз.) – выручка от реализации;
Дт 90.3 Кт 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 25 000 ₽ (25 ₽/экз. × 1000 экз.) – налог с выручки от реализации;
Дт 90.2 Кт 43
– 298 000 ₽ – списание себестоимости проданного тиража.
Других операций у издательства не было. По итогам первого квартала НДС:
начислен к уплате в бюджет в размере 25 000 ₽;

принят к вычету в размере 36 000 ₽

Образовалась разница:
36 000 – 25 000 = 11 000 ₽ (можно возместить из бюджета согласно ст. 176 НК РФ).

У любой семьи есть собственный бюджет, которым люди распоряжаются по своему усмотрению. В то же время и у любого государства тоже имеются свои денежные средства, которые, как правило, тратятся на развитие городов. Откуда берутся деньги? Сумма эта формируется из налогов, и среди них есть один запутанный вариант, от которого даже опытный бухгалтер придет в трепет. Что такое НДС простыми словами? Данный вид налога является довольно сложным для понимания, тем не менее он очень важен для формирования бюджета каждого отдельно взятого государства.

Благодаря его существованию, правительственные органы могут регулировать поступление средств в казну, причем не только с юридических лиц, но и с нерезидентов той страны, где производятся или продаются товары, оказываются услуги. Попробуем разобраться в этом сложном хитросплетении и понять, если не все, то хотя бы некоторые его особенности.

Характерная особенность налога

Данный вид налога используется во многих развитых странах мира, включая и Россию. Здесь он впервые был введен с 1992 года. Зачисление данного налога в бюджет, а также его уплата регламентируется многочисленными нормативными документами. Но что характерно, существует одна особенность, которая может запутать многих людей.

Те, кто знаком с ведением государственных дел, знают, что так называемая пошлина может быть прямой либо косвенной. Налог на добавленную стоимость относится ко второму варианту. При этом, если излагать суть НДС простыми словами, то все сводится к тому, что вроде как им облагаются лишь предприниматели. Но в конечном счете именно граждане страны оплачивают этот налог в ходе покупок в магазинах или заказывая необходимые услуги. Как же такое возможно?

Среди прочих особенностей можно выделить и такие:

С каждого товара налог взимается лишь один раз, в результате чего снижается его конечная стоимость.
Для экспортеров это шанс освободиться от уплаты национального налога.
В большинстве случаев, прежде чем какому-либо товару попасть от производителя к конечному потребителю, он минует несколько посредников. За счет схемы уплаты НДС государство меньше рискует в отношении уклонения от налога. И где-то все равно не обойтись без уплаты.

Про этот налог слышали многие, но не все в точности осознают, что это такое и какие нюансы могут быть. А между тем здесь все не так однозначно, как может показаться на первый взгляд. И любого отечественного гражданина хоть в какой-то степени интересует, что такое НДС простыми словами в России? Но не будем забегать вперед и вспомним о другом виде налога, который существовал ранее.

Альтернативный вариант

В далеком 1930 году, когда еще существовал Союз Советских Социалистических Республик (СССР), стали взиматься налоги с оборота. Но после проведения реформ в период НЭП, благодаря усилиям советского правительства, была восстановлена акцизная система сборов. Однако надолго она не задержалась, и вскоре налог с оборота новь стал популярен.

Этот вид налогообложения рассчитывался как разница между оптовой и рыночной стоимостью. Субъектами налогообложения были организации и предприниматели практически любой сферы промышленности. Причем объем этого обложения был пропорционален обороту какой-либо компании. В то время налог преследовал главную цель - дать старт вертикальной интеграции. То есть производство товаров в рамках самой компании было более выгодным решением, чем их приобретение у поставщиков извне.

Прежде чем понять, что такое НДС простыми словами для России, стоит учесть, что в то время действовал механизм, который позволял получать большой объем налога. Это являлось огромной частью государственного бюджета и позволяло обеспечивать стабильное и устойчивое пополнение государственной казны. Ведь, по сути, налог представлял собой обязательство, которое строго регламентировано сроками и формой внесения.

Теперь же ему на смену пришел другой вид налогообложения - НДС. Стоит перейти к его изучению.

НДС по-простому

Столь популярные во всем мире три буквы расшифровываются так: налог на добавленную стоимость. Все мы ходим в магазины за продуктами либо прочими товарами и невольно наблюдаем в ценниках эти магические три буквы. Но ведь мы же не производим этот товар и не реализуем его через торговые точки - всего лишь приобретаем для своих нужд.

Что такое НДС простыми словами? Расшифровка следующая - это та часть средств, что составляет налог на добавленную стоимость товара либо услуги, которая направляется в государственный бюджет. Если же предприятием она не создана, то есть конечная цена на товар меньше первоначальной стоимости, то обязательств по НДС нет.

От уплаты никуда не деться, поскольку именно за счет этого и прочих налогов пополняется казна любого государства. И стоит заметить, это самый мощный источник финансирования.

Расчет НДС

Чтобы определить сумму, которая пойдет в государственный бюджет, необходимо для начала определить налоговую базу и налоговый вычет. Разница межу начисленным НДС и вычетом, как раз и будет та самая величина, которую обязаны перечислять компании в казну.

Цена на любой товар (C) состоит из себестоимости (A) и налоговой суммы (B), то есть C=A+B. При этом сам налог вычисляется путем умножения стоимости товара (A) на процентную ставку (K) по налогу и деления на 100:B=A*K/100.

Лучше всего можно понять всю суть НДС простыми словами на примере. Допустим, цена на товар составляет 700 рублей, ставка по НДС определена как 18% и тогда она будет равняться 126 рублям. То есть 700*18/100=126. Итоговая стоимость будет равна: 700+126=826 рублей.

В некоторых случаях можно рассчитать НДС, когда известна конечная стоимость товара (C) и налоговая процентная ставка: B=C/(100+K)*K. К примеру, C=300 рублей, а K=18%, тогда B=300/(100+18)*18=45,76 рублей - именно такая сумма будет зачислена в государственный бюджет.

Если операций предстоит выполнить огромное количество, то никто не застрахован от совершения простой ошибки в вычислениях. Для таких случаев предусмотрены простые и удобные онлайн-калькуляторы.

Ведение отчетности

Всем налогоплательщикам необходимо по завершении квартала предоставить отчетность налоговым органам. Это делается не позднее 25 числа следующего месяца вслед за истекшим кварталом. В противном случае на личном опыте можно узнать, что такое НДС простыми словами. При его заполнении нужно определить следующие значения:

Налоговую базу НДС.
Входной НДС (сумма вычета).
Налоговую сумму к возмещению.

Налоговая база НДС - это все средства, которые были выручены в ходе реализации выпускаемой продукции, оказания услуг или работ.

Под вычетом понимаются те средства, которые идут на уплату поставщикам, что составляет общую стоимость приобретаемых компанией товаров или услуг. Данная сумма может несколько уменьшить налоговую ставку согласно декларации. Только для этого необходимо соблюдение некоторых условий:

Все приобретенные товара облагаются налогом.
Компания имеет правильно заполненные накладные, а также счет-фактуры, которые предоставляются поставщиками (здесь тоже необходимо следить за правильностью заполнения документации).
Все товары фирмы прошли бухгалтерский учет.

Для производителей налоговый вычет наиболее затратен, в связи с чем необходимо учитывать любую мелочь. К примеру, если товар приобретен без предъявления счет-фактуры, то не стоит надеяться на вычет НДС.

Теперь что касательно возмещения НДС простыми словами. Если в ходе вычислений значение налогового вычета будет превышать сумму исчисленного налога, то это фактическая переплата налога. Тогда компания имеет право на возмещение переплаты из государственной казны. Для этого нужно падать декларацию, после чего налоговой инспекцией будут проведены тщательные расчеты, а также проверено наличие всех необходимых документов и правильность их заполнения. Потом будет принято решение об удовлетворении или отклонении просьбы.

Преимущества НДС

Каждый предприниматель по-своему реагирует на такой налог. При желании здесь можно как разглядеть плюсы, так и обнаружить минусы. Представителям крупного либо мелкого бизнеса есть из чего выбирать. Главное достоинство НДС заключается в следующем.

Компаниям можно рассчитывать на налоговый вычет, причем здесь можно говорить о двойственности характера. На возмещение НДС имеет право не только сама фирма, но и все ее партнеры, приобретающие товары или услуги. Но только в пределах потраченной суммы. Что такое вычет НДС, простыми словами было рассмотрено выше.

Большинство крупных компаний предпочитают иметь дело лишь с теми деловыми партнерами, которые платят налог на добавленную стоимость. Если же предприниматель будет уклоняться от налога, это выставит его в невыгодном свете, поскольку высока вероятность отказа со стороны потенциальных клиентов либо поставщиков.

Поэтому начинаешь невольно задумываться над повышением своей конкурентоспособности. К тому же стоит учесть, что любая крупная организация представляет собой основной источник финансирования любого государства.

Недостатки тоже имеются

Теперь стоит коснуться недостатков, без которых, к сожалению, не обходится. Пожалуй, в нашем мире у всего есть сильные и слабые стороны, и никак иначе. Главный недостаток, по мнению всех противников НДС, заключается в необходимости его уплаты. К тому же все компании, которые пополняют государственный бюджет подобным образом, помимо бухгалтерского учета, должна вести еще и налоговый. А это просто огромный фронт работ:

нужно проверить поставщиков;
сверять входящую первичную документацию;
вести книги учета продаж и покупок;
составлять и сдавать налоговые декларации (и многое другое).

Эти недостатки и некоторые другие скажут все про НДС простыми словами.

Тем организациям, работающим по упрощенной системе налогообложения, где объектом обложения фигурирует доход за вычетом расходов, выгоднее иметь дело с поставщиками, которые платят НДС. Тогда входящий налог можно расценивать как некоторую часть от собственных расходов.

В случае же когда объектом становятся доходы предприятия, то здесь невозможен вычет НДС и даже счет-фактура не способствует этому. Что характерно, фирмы, деятельность которых связана с общей системой налогообложения, часто контактируют с налоговыми лицами, причем в большинстве случаев весьма придирчивыми.

Редко, когда может повести, а так любая ошибка со стороны налогоплательщика оборачивается не только неустойками, но штрафными санкциями больших размеров. Те, кто работает по упрощенке, уже застрахованы от таких рисков.

Зачем нужен НДС?

Простыми словами можно сказать, что любому государству необходимы финансовые средства, которые позволяют ему вести свои прямые обязанности. Источник финансирования, как теперь уже понятно - это налоги, включая НДС. Причем этот доход отличается стабильностью и постоянством. В налоговом кодексе есть целая статья, которая посвящена косвенному налогу, а оплачивается он практически всеми гражданами каждого определенного государства:

Представители, оказывающие населению разные услуги (строительство, ремонт, аренда объектов недвижимости).
Продавцы товаров народного потребления.
Лица, ответственные за производство товаров.
Рядовые потребители.

На то НДС и относится к косвенному типу налога. Государству, чтобы не нести финансовые потери, необходимо администрировать любой вид налога. Процесс этот сложен, но намного труднее уклониться от их уплаты.

Отличительной чертой НДС от налога с оборота или налога на доход является то, что он никоим образом не оказывает влияние на экономику государства. То есть количество сделок в ходе производства товаров либо оказания услуг ничем не ограничивается. А это особенно важно для современной продукции или услуг, которые отличаются сложностью. По этой причине НДС стал самым распространенным видом налога во многих странах мира.

Величина ставки НДС

Чтобы окончательно уяснить, что такое НДС, простыми словами необходимо дать пояснение о процентных ставках. И, согласно Налоговому Кодексу Российской Федерации, всего их три:

Ставка 0% применима для продукции, поставляемой за пределами страны производителя, включая услуги по международной транспортировке. В НК этому посвящена статья 165.
Ставка 10% взымается в соответствии со статьей 164 НК РФ. Как правило, сюда входит детская и медицинская продукция.
Ставка 18% применяется ко всем остальным товарам и услугам.

В странах Европы ставка еще выше и равна 25%. В России же она составляла 28% в 1992 году и потом понижалась до 20%. С первого января 2004 года ставка стала постоянной, и по сей день равна 18%.

Мониторинг НДС

Любое государство вправе контролировать своевременное поступление средств в бюджет, для чего привлекаются фискальные органы. Их главная задача заключается в контроле уплаты налога. То есть эти люди следят за тем, чтобы налогоплательщики должным образом исполняли свои обязанности. Штрафные санкции возлагаются в случае:

Произошла задержка сдачи декларации. В этом случае это до 5% от суммы ежемесячного налога.
Неуплата грозит санкцией до 40%.
Ошибки совершают все, но штраф начисляется лишь в том случае, если они приводят к занижению суммы выплаты налога.

Поэтому крайне важно не только проводить своевременную уплату НДС, но и внимательно заполнять всю документацию. Это позволит не уйти в убыток.

В заключение

Теперь, можно понять, что такое НДС. Простыми словами в работе с этим налогом есть свои сложности, тем не менее иногда это только на руку многим предпринимателям или компаниям. И речь идет о возможности вычета налога. Вдобавок любая компания, производящая выплаты по НДС, приобретает более высокий статус в глазах серьезных деловых партнеров.

Вести расчеты НДС нужно с предельной внимательностью, так как ошибки не остаются безнаказанными. А неуплаченный налог и вовсе обернется крупными финансовыми потерями. В то же время не стоит надеяться на то, что переплаченная сумма будет учтена на следующий квартал. Государство ставит превыше всего свои интересы, а налоги позволяют ему быть независимым, отчего зависит благополучие его населения.