Главная / Банки / Изменения по усн с года. Применение УСН: нормы и их практическая реализация

Изменения по усн с года. Применение УСН: нормы и их практическая реализация

Некоторые правила по использованию УСН изменились уже с 1 января. Самое важное изменение затронуло отчетность. В 2015 год предприятия на УСН должны будут сдавать декларации по новой форме. В частности, произошел рост лимита доходов, от величины которых зависит возможность оставаться на специальном режиме. Некоторые компании теперь обязаны уплачивать налог на имущество. Предприятия, находящиеся на УСН с объектом «доходы минус расходы» теперь имеют право списывать большее количество расходов. Обо всех изменениях поговорим подробнее.

Изменился лимит доходов

Согласно приказу Минэкономразвития, коэффициент-дефлятор, на который необходимо выполнять индексирование выручки при УСН составляет 1,147. В итоге, на УСН могут оставаться только те компании, у которых доход укладывается в сумму 68,82 млн. рублей (60000000*1,147).

Компании, которые только планируют перейти на УСН с будущего года, должны следить за тем, чтобы доходы по итогам 9 месяцев 2015 года не превышали хотя бы 51615 млн. рублей (45 000 000*1,147). В НКРФ есть уточнение, что лимит в 45 миллионов должен быть проиндексирован на коэффициент-дефлятор не позже 31 декабря 2015 года. Тогда получается, что для перехода на УСН с 2016 года установленный лимит в 45 млн. рублей необходимо умножить на коэффициент, который только будет установлен в 2016 году. Очевидно, что подобное решение приведет к спорной ситуации. Минфин уверен, что необходимо применять коэффициент, действующий в 2015 году, а это 1,147.

В 2016 году коэффициент будет составлять 1,329. Соответственно, чтобы компания смогла и дальше применять УСН, ее доходы не должны превысить 79 740 000 рублей (60 000 000*1,329).

Налог на имущество

Компании, применяющие УСН, с 2015 года обязаны отчитывать по налогу на имущество с имущества, по которому налоговой базой является кадастровая стоимость (статья 346.11 пункт 2 НКРФ). Стать плательщиком налога могут стать компании, у которых соблюдаются следующие условия:

в собственность есть торговый или деловой центр, помещение, используемое для торговли или офисов;
в регионе распространяется действие закона об уплате налога на имущества с кадастровой стоимости;
имущество отвечает требованиям, утвержденным на законодательном уровне (статья 378.2 НКРФ).

Отмена метода ЛИФО

Организации на УСН не смогут при расчете налога списывать товар методом ЛИФО. Отмена способа, по мнению законодателей, поможет сблизить показатели бухгалтерского и налогового учета, тем более, что в бухгалтерском учете ЛИФО уже давно не используется. Таким образом, компании, оценивающие товары в 2014 году методом ЛИФО, должны будут выбрать другой вариант:

использовать метод ФИФО – списывать первоначально товар по стоимости первой партии и времени прибытия;
списывать товар по средней стоимости;
списывать товар, исходя из стоимости единицы товара.

Остатки товара, которые были учтены на 1 января в компании, пересчитывать не придется. Но в 2015 году необходимо выполнять списание согласно новым правилам, что обязательно нужно прописать в учетной политике.

Изменилось нормирование процентов по кредитам

С 2015 года компании на УСН 15% могут включать процент по займам в расчет налога. Нормировать проценты нужно только тогда, когда стороны являются взаимозависимыми и договоры контролируемы (в соответствии со статьей 269 пункта 2 НКРФ).

На УСН проценты по кредитам необходимо включать в расходы в соответствии с теми же требованиями, что и при расчете налога на прибыль. С 2015 года компании на ОСНО больше не применяют правило о нормировании процентов, то есть и на УСН оно больше не действует. Это условие касается и договоров, которые были заключены до 2015 года. Процент, начисленный по контракту, уже с 1 января текущего года можно полностью включить в расходы на дату их оплаты.

Списание отступных

Исходя из статьи 346.16 пункта 2 НК РФ, компании на УСН могут включить в расходы на оплату труда сотрудников те же выплаты, что и при определении налога на прибыль. С 1 января перечень расходов пополнился выходными пособиями, которые работники могут получить после расторжения трудового договора. В итоге, подобного рода выплаты можно учитывать и на УСН. Подобное условие должно быть прописано в соглашении, трудовом договоре и положении об оплате труда.

Минфин разрешал включать отступные в расходы на оплату труда, которые предусмотрены трудовым договором и ранее. Однако налоговые инспекторы считали, что такие выплаты можно учесть только в том случае, если они носят производственный характер и связаны с условиями труда.

Основные показатели

лимит доходов, который позволяет компаниям сохранять УСН, составляет 68 820 000 рублей;
перейти на УСН можно, если лимит доходов не превышает 51 615 000 рублей.

Отчет по НДС

С 1 января организации на УСН, которые выставляют покупателям счета-фактуры с НДС, обязаны отразить сумму НДС в декларации. Подобное положение прописано в статье 174 пункте 5,1 НК РФ. Для этого есть специальный раздел 12 в декларации. Сдавать отчет за 1 квартал 2015 года нужно в электронном виде, не позже 27 апреля. За несданную отчетность или декларацию в бумажном виде налоговые инспекторы могут заблокировать счет.

Однако не стоит рассчитывать, что в налоговой инспекции будет неизвестно о фактах выставления покупателям счета-фактуры с НДС при упрощенной системе налогообложения. Теперь во всех декларации отражается счет-фактура, поэтому инспекторы увидят НДС к вычету у покупателя.

Журнал счетов-фактур у посредников

Посредники, использующие специальные режимы, включая УСН, согласно новым правилам, обязаны сдавать в налоговую инспекцию журнал учета счетов-фактур в электронном виде. Раньше тоже требовалось ведение журнала, но с 1 января закрепилась обязанность его сдачи в налоговую инспекцию. Срок сдачи журнала – не позже 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Изменение в 2015 году действует для следующих посредников:

комиссионеров, агентов, осуществляющих операции от своего имени;
застройщиков;
экспедиторов, которые включают в доходы посреднические вознаграждения.

Новое требование вступило в силу с 1 января. Но, несмотря на это, в налоговой инспекции считают, что предоставлять журнал учета посредникам необходимо только после 1 квартала.

Еще в апреле 2014-го стало известно о том, что в упрощенной системе налогообложения (упрощенке) в 2015 году будут изменения в налогах для ИП. Это связано с внесением поправок в Налоговый кодекс, а именно – в первую и вторую его части. Часть нововведений вступила в силу уже с 1 января, другие начнут действовать позднее. Изменения коснулись в основном налога на имущество, которого раньше в упрощенке не было. Данные нововведения обсуждаются повсеместно – можно с уверенностью сказать, что это одна из главных тем на сегодняшний день. Но нужно разобраться в таблице изменений по УСН на 2015 год, так как поправки касаются далеко не всех.

Что гласит закон?

После вступления в силу ФЗ №52 в Налоговом кодексе изменилась статья 346.11, которая касается налогообложения предприятий, работающих по упрощенной системе. С 2015-го эти предприятия обязаны уплачивать налог на имущество, но не на все его виды. Изменение в УСН в 2015 году касается только той недвижимости, по которой определяется кадастровая стоимость.

Но паниковать не стоит, так как этот закон имеет ряд ограничений:

Действует далеко не во всех регионах, а лишь в Московской Амурской и Кемеровской областях.
Объект налогообложения должен находиться в специальном перечне, где указывается кадастровая стоимость.
Изменения касаются лишь крупной недвижимости.

Таким образом, разговор о том, какие изменения по УСН ждут бухгалтеров в 2015 году в отчетности, зависит от наличия данной недвижимости.

Что такое упрощенка и как на нее перейти?

Это особый режим налогообложения, который характеризуется меньшим количеством расчетов и отчетности в целом. Эта система удобна, но возникает вопрос, кто может и когда можно перейти на УСН в 2015 году, то есть сроки и порядок перехода являются ключевым моментом.

Если вы хотели перейти на упрощенку в 2015 году, начиная с января, нужно было заранее написать заявление в налоговый орган. Если вы не успели обратиться с данной просьбой до 31 декабря 2014-го, то вопрос, как ИП перейти на налогообложение по УСН в 2015 году может быть закрыт.

Новое в налогообложении имущества

Как видно из предыдущих пунктов, изменения в налогообложении коснутся далеко не всех. Но если предприятие попадает под их действие, нужно знать, как и кто может применять новые правила для УСН в 2015 году:

Во-первых, налог этот региональный, как и все имущественные вычеты. Он устанавливается каждым субъектом РФ самостоятельно.
Во-вторых, изменились правила его расчета, так как с 2014-го была введена кадастровая стоимость вместо среднегодовой. Если же она не определена, то налогооблагаемая база равна нулю. Определены и максимальные ставки по регионам, которые не должны превышаться.

Таким образом, в 2015 году изменения ставки и отчетности при УСН для ИП большей части России не имеют никаких последствий. Они не затрагивают наибольшую часть предприятий, применяющих упрощенную систему. Закон касается далеко не всей России и объектов недвижимости. А вопрос о том, как перейти на упрощенную систему с 1 января 2015 года и чего нового ждать в законодательстве для УСН, тоже снят с повестки дня, так как об этом нужно было позаботиться до 31 декабря.

В статье рассмотрены основные изменения по уплате УСН в 2015 году.

Освобождение от налога на имущество организаций при применении УСН не распространяется на объекты, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

Организации, применяющие УСН, освобождаются от уплаты налога на имущество организаций (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). С 1 января 2015 г. указанное освобождение не распространяется на объекты недвижимости, в отношении которых база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость. Напомним, что в соответствии с п. 1 ст. 378.2 НК РФ к этому имуществу относятся, в частности, административно-деловые и торговые центры, нежилые помещения, предназначенные (используемые) для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита или бытового обслуживания, а также жилые дома и жилые помещения, не учитываемые в бухучете в качестве объектов основных средств.

Исключен метод ЛИФО

Положения Налогового кодекса РФ, предусматривающие использование метода ЛИФО для определения размеров расходов, с 1 января 2015 г. утратили силу. Соответствующие правила исключены из пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ.

Предприниматель, применяющий УСН, не освобождается от налога на имущество физлиц в отношении отдельных объектов, которые используются в предпринимательской деятельности.

По общему правилу, при применении УСН индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты ряда налогов. В частности, в п. 3 ст. 346.11 НК РФ предусмотрено освобождение от уплаты налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности. С 1 января 2015 г. из этого правила установлено исключение: данное освобождение не распространяется на объекты обложения налогом на имущество физлиц, включенные в перечень, который определяется в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом предусмотренных в абзаце 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ особенностей.

Напомним, что речь идет о следующем имуществе:

административно-деловые и торговые центры (комплексы) и помещения в них, а также нежилые помещения, предназначенные либо фактически используемые для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, перечень которых устанавливает уполномоченный орган исполнительной власти субъекта РФ (пп. 1 и 2 п. 1, п. 7 ст. 378.2 НК РФ);
объекты недвижимого имущества, образованные в течение года в результате раздела или иного соответствующего законодательству РФ действия с объектами недвижимого имущества, включенными в упомянутый перечень, если такие объекты отвечают требованиям ст. 378.2 НК РФ (абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ).

В отношении перечисленных объектов с 1 января 2015 г. в силу п. 3 ст. 402 НК РФ база по налогу на имущество физлиц расчитывается как их кадастровая стоимость с применением налоговой ставки в размере, установленном нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения) и не превышающем двух процентов.

"О внесении изменения в Закон Санкт-Петербурга "Об установлении на территории Санкт-Петербурга налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения"(Закон Санкт-Петербурга от 2 июля 2014 года №379-72).

Установить на территории Санкт-Петербурга для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговую ставку в размере 7 процентов. Настоящий Закон Санкт-Петербурга вступает в силу с 1 января 2015 года.

Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2015 год (Приказ Минэкономразвития России от 29.10.2014 N 685).

Коэффициент-дефлятор, используемый в целях применения УСН, установлен на уровне 1,147. На этот коэффициент корректируется размер максимального дохода организации, полученного за девять месяцев года, в котором подается уведомление о переходе на указанный режим.

Соответственно, в 2015 г. верхний предел поступлений, дающий право применять УСН с 2016 г., составит 51,615 млн руб.
В аналогичном порядке корректируется и величина дохода за отчетный (налоговый) период, при превышении которой налогоплательщик утрачивает право на применение УСН. В 2015 г. такая сумма доходов определена на уровне 68,82 млн руб.

Новая форма декларации (Приказ ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/352@).

Начиная с налогового периода 2014 г. налогоплательщики, применяющие УСН, должны представлять декларации по новой форме. Данная форма и порядок ее заполнения, а также формат представления соответствующей декларации в электронной форме утверждены ФНС России.

В новой форме декларации стало больше разделов. Это, в частности, связано с тем, что заполнение разделов, посвященных расчету налога и исчислению суммы налога к уплате, зависит от выбранного налогоплательщиком объекта налогообложения. Так, плательщики, применяющие УСН с объектом "доходы", заполняют разделы 1.1 и 2.1, а налогоплательщики с объектом "доходы минус расходы" — разделы 1.2 и 2.2. Кроме того, появился новый раздел, предусмотренный только для налогоплательщиков, получивших имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования.

В отношении новых строк необходимо отметить следующее. В разделах 1.1 и 1.2 уточнено, что суммы авансовых платежей по налогу к уплате и к уменьшению должны быть указаны по срокам 25 апреля, 25 июля и 25 октября отчетного года. А в разделах 1.2 и 2.2 помимо суммы полученных доходов (произведенных расходов, а также убытка, полученного в истекшем и предшествующих ему периодах) за налоговый период следует отражать названные показатели за первый квартал, полугодие и девять месяцев.

Кроме суммы исчисленного налога за налоговый период приводятся размеры авансовых платежей по налогу за отчетные периоды. Плательщики УСН, выбравшие объект "доходы", должны аналогичным образом включать в декларацию суммы страховых взносов, пособий и платежей по договорам добровольного личного страхования.

На титульном листе появились графы, которые заполняются в случае представления правопреемником декларации за реорганизованную компанию.

Кроме того, в разделы 1.1 и 1.2 вместо кода ОКАТО вносится код ОКТМО. Ранее действовавшая форма декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, утратила силу.

Для уплаты взносов по льготному тарифу на УСН допустим лишь один основной вид деятельности (Письмо Минтруда России от 18.09.2014 N 17-4/В-442).

Организации и предприниматели, применяющие УСН, не могут суммировать доходы от ведения нескольких льготных видов деятельности для того, чтобы уплачивать страховые взносы по пониженному тарифу. Такой вывод следует из рассматриваемого Письма Минтруда России.

В силу п. 8 ч. 1, ч. 1.4, 3.4 ст. 58 Закона о страховых взносах компании и предприниматели, которые применяют УСН и осуществляют деятельность в производственной и социальной сферах, вправе уплачивать страховые взносы по льготному тарифу. В п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона о страховых взносах перечислены соответствующие виды деятельности. Порядок определения основного вида деятельности регулирует ч. 1.4 ст. 58 Закона о страховых взносах.

В рассматриваемом письме Минтруд России уточнил, что только один вид деятельности с долей доходов от его ведения не менее 70 процентов признается основным. Другими словами, плательщик взносов, осуществляющий несколько льготных видов деятельности, доход от которых превышает в совокупности указанное значение, но по отдельности его не превышает, не вправе применять пониженные тарифы страховых взносов. Отметим, что такой вывод следует из буквального толкования ч. 1.4 ст. 58 Закона о страховых взносах. Аналогичная точка зрения содержится в Постановлении ФАС Поволжского округа от 30.01.2014 N А65-4392/2013 (Определением ВАС РФ от 27.05.2014 N ВАС-6208/14 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ).

Как следует из Постановления ФАС Поволжского округа от 14.07.2014 N А12-21975/2013, право использовать льготный тариф зависит от основного вида деятельности. Им может быть только один вид деятельности из перечисленных в п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона о страховых взносах.

Письма ФНС

Суммы налогов по УСН или ЕНВД уменьшаются на страховые взносы, уплачиваемые в размере 1 процента от суммы дохода ИП, превышающего 300 000 рублей. Письмо ФНС России от 16.01.2015 N ГД-4-3/330@
Если организация, применяющая "доходно-расходную" УСН, по итогам года получила убыток, а с нового года перешла на ОСНО, то "общережимные" доходы нельзя уменьшить на "упрощенный" убыток. Учесть убытки можно будет, только возвратившись на упрощенку. Письмо Минфина России от 05.11.2014 N 03-11-06/2/55687
Если покупатель, указал в ПП НДС, то упрощенец не должен уплачивать НДС с такой реализации. Письмо Минфина России от 18.11.2014 N 03-07-14/58618
Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН или ЕНВД, не имеющие наемных работников, вправе уменьшить сумму исчисленного налога при применении указанных режимов налогообложения на страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере. Письмо ФНС России от 16.01.2015 N ГД-4-3/330@
Сообщено, что сумму исчисленного налога за I квартал 2013 года налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, вправе уменьшить на сумму уплаченных в данном периоде страховых взносов, а также на сумму погашенной задолженности по уплате страховых взносов за отчетные периоды 2012 года. Письмо ФНС России от 31.10.2014 N ГД-4-3/22601@
Комиссионер на УСН, покупающий товары для комитента, не обязан вести книги покупок, продаж. Письмо Минфина России от 30.09.2014 N 03-07-14/48815
Расходы по специальной оценке условий труда (аттестация рабочих мест) не включаются в состав расходов, учитываемых при применении УСН. Письмо ФНС России от 30.07.2014 N ГД-4-3/14877
Упрощенцы могут учесть в расходах земельный налог. Письмо Минфина России от 13.09.2013 N 03-04-05/37924.

Какие изменения произошли в упрощенной системе налогообложения в 2015 году. Что нового в страховых взносах и налоге на имущество. Как перейти на упрощенную систему налогообложения и выбрать объект налогообложения.

В 2015 году всех находящихся на упрощенной системе налогообложения ждут изменения. Обратите внимание, что с 1 января поправки внесены в:

Порядок уплаты страховых взносов.
Налог на имущество физических лиц и компаний на УСН.
Госпошлины.
Взносы в ФФОМС.

Страховые взносы

Законом № 188-ФЗ введены поправки в порядок внесения страховых взносов, составление отчетности и взаимодействия с различными фондами.

Многие «упрощенцы» теперь обязаны отчитываться по взносам посредством интернета. Ранее такая форма сдачи отчетности вменялась только работодателям, в чьих компаниях работало более 50 человек. С 2015 г. цифра сокращена до 25. Если контролеры при проверке обнаружат нарушения, размер штрафа может составить 200 руб. по каждой отчетности. Если в прошедшем году в компании работало меньше 50 сотрудников, отчеты могут быть сданы в бумажной форме.

Если до сих пор «упрощенцы» могли округлять размер взноса до рублей, теперь придется платить и копейки. При заключении любых по сроку действия договоров с иностранцами помните о необходимости облагать все выплаты взносами в пенсионный фонд. При передаче отчетности в форме электронного документа нужна электронная подпись. Чтобы получить возможность отправлять отчеты через интернет, воспользуйтесь помощью спецоператора или обратитесь к специальному сервису для отправки с сайта.

По ныне действующим правилам взносы следует платить со всех компенсаций при увольнении, кроме пенсионных, медицинских и социальных страховых выплат, кроме компенсации за неиспользованный отпуск. В этом случае взносы перечисляются в общем порядке.

В 2015 г. будут облагаться:

выходное пособие;
среднемесячная зарплата, выплачиваемая во время поиска работы.

Облагается только часть суммы, превышающая среднемесячный заработок, а также компенсационные выплаты директору, заместителю и главбуху, если они окажутся больше трех среднемесячных заработков.

Налог на имущество

До 2015 года «упрощенцы» не платили налог на имущество, однако теперь новый закон обязывает их платить этот налог по кадастровой стоимости. Новшество касается только юридических лиц, для «упрощенцев»-предпринимателей все остается по-прежнему.

Под налогообложение попадает недвижимость с кадастровой стоимостью, находящаяся на балансе: помещения деловых, административный и торговых комплексов и т. п. За земельные участки на балансе налог на имущество не распространяется. Следите за региональным списком имущества с кадастровой стоимостью. устанавливается на местах. Если в регионе закон об определении и начислении налога на имущество не принят, «упрощенцы» могут его не платить.

Налог на имущество физических лиц

В новом году приняты изменения Налогового кодекса, относящиеся к порядку налогообложения имущества физлиц. Предыдущий вариант закона, применявшийся больше 20 лет, с этого времени отменен. По новой версии закона платить должны собственники:

жилых помещений;
гаражей;
комплексов;
объектов незавершенного строительства и т. п.

Исчислением размера налога будет заниматься налоговая инспекция, а счет придет по почте. Время оплаты несколько изменено – теперь налог нужно внести до 1 октября (ранее – 1 ноября). Основное отличие новопринятого закона заключается в исчислении налога из кадастровой стоимости, а она несколько выше инвентаризационной. Это особенно актуально для старых построек, ведь инвентаризационная стоимость учитывала износ строений. Для собственников новых помещений существенной разницы не будет. Переходный период обеспечит постепенное повышение размера этого налога.

Так как еще не во всех субъектах федерации произведена кадастровая оценка недвижимости, до присвоения кадастрового номера налог будет исчисляться по прежним нормам.

Недвижимое имущество предпринимателей – физических лиц на УСН будет облагаться этим налогом на общих основаниях, но с некоторыми льготами. Текст закона содержит четкое указание на то, что недвижимость, задействованная в бизнесе, налогом на имущество не облагается. Чтобы воспользоваться льготой, необходимо обратиться с заявлением в налоговую инспекцию, предоставив соответствующие документы. Пакет документов должен содержать:

Заявление с перечислением недвижимости, используемой в бизнесе с УСН.
Копии подтверждающих документов о фактическом использовании недвижимости в бизнесе (договоры с арендаторами, поставщиками, покупателями и др.).

Переход на упрощенную систему налогообложения

Перейти на УСН можно, если доходы за 9 месяцев не превысили 48,015 млн. руб. Сумма включает доход от реализации за вычетом НДС. При применении ЕНВД лимит доходов не применяется. При совмещении с общим режимом учитываются только доходы от него. ИП могут переходить на УСН без учета доходов.

При переходе на УСН необходимо в письменной форме уведомить налоговую инспекцию с использованием ф. № 26.2-1. Сделать это нужно было до конца 2014 г., чтобы переход состоялся 1 января 2015 г. В другое время переход невозможен. В 2015 г. для перехода на УСН доходы не должны быть выше 60 000 000 руб. с учетом коэффициента, который пока не утвержден. При превышении доходов упрощенец переходит на ОСН.

Выбор объекта налогообложения

Ставка единого налога зависит от выбранного предпринимателем объекта налогообложения: налоговая ставка с доходов – 6%;налоговая ставка с разницы между доходами и расходами – 15%.

Ставка налога при форме «доходы - расходы» может быть снижена региональными законами до 5%, поэтому выбирая объект, тщательно изучите информацию по вашему региону. Компании и ИП с договором доверительного управления или совместной деятельности могут работать только по схеме «доходы минус расходы». Для остальных выбор зависит от специфики вида деятельности. При расходах, сопоставимых с доходами, целесообразна формула «доходы – расходы», при небольших расходах второй вариант более выгоден.

Выступление К.э.н., аттестованного консультанта по налогам и сборам, члена Палаты налоговых консультантов России, аттестованного профессионального бухгалтера, аттестованного преподавателя ИПБ России, ведущего специалиста консалтинговой компании на тему:

Запись семинара

Для того, чтобы подать заявку на доступ к записи семинара с участием лектора, отправьте письмо в свободной форме на электронную почту .
Стоимость данной услуги составляет 2000 рублей (НДС не облагается).

Программа Всероссийского спутникового онлайн-семинара 05.03.2015

1. Ограничения на право применения упрощенной системы налогообложения, действующие в 2015 г. Новые требования к плательщикам, применяющим УСН. На что обратить внимание при применении спецрежима впервые.

2. Объект налогообложения и ставки налога. Порядок исчисления авансовых платежей по УСН, исчисления и уплаты единого налога при УСН при разных объектах налогообложения. Минимальный налог. Порядок исчисления и уплаты.

3. Актуальные вопросы учета доходов и расходов при УСН и налоговый учет. Общие правила признания доходов и расходов. Доходы, полученные в натуральном выражении. Признание отдельных видов расходов:

материальные расходы;
расходы по товарам;
расходы по обслуживанию кредитов и займов;
учитываем изменения законодательства - иные расходы;
расходы, не учитываемые в целях налогообложения.

3.1. Особенности учета основных средств в период применения УСН, в т. ч. при применении УСН впервые; приобретенных, созданных в период применения УСН; учет ОС при смене объекта налогообложения. Учет ОС после перехода с общего режима налогообложения, как учесть НДС. Продажа ОС, как не переплатить налоги. Как правильно организовать учет основных средств, в свете изменений законодательства.

4. Посреднические сделки. Доходы и расходы при посреднических операциях. Что ожидает упрощенцев в 2015 году? Новые обязанности налогового агента. Порядок ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур.

5. Подготовка к налоговой и бухгалтерской отчетности за 2014 год.

5.1. Учетная политика как методологическая основа построения системы учета в организации. Требования, соблюдение которых должна обеспечивать учетная политика. ПБУ 1 / 2008 и формирование элементов учетной политики. Принципы и правила формирования учетной политики для субъектов малого предпринимательства.

5.2. Дивиденды при упрощенной системе налогообложения. Кто и при каких условиях может выплачивать дивиденды. Порядок налогообложения дивидендов. Какую отчетность необходимо формировать и представлять при выплате дивидендов.

5.3. Практические аспекты формирования и представления бухгалтерской отчетности. Порядок и особенности составления:

Бухгалтерского баланса для субъектов малого предпринимательства,

Отчета о финансовых результатах в соответствии с законодательными нормами. На что обратить внимание при формировании отчетности и составлении пояснений.

5.4. Налоговый учет. Особенности ведения книги доходов и расходов. В чем особенности текущего периода.

6. Ответы на вопросы участников Всероссийского спутникового онлайн-семинара.

Фоторепортаж со Всероссийского спутникового онлайн-семинара 05.03.2015 г.

К.э.н., аттестованный консультант по налогам и сборам, член Палаты налоговых консультантов России, аттестованный профессиональный бухгалтер, аттестованный преподаватель ИПБ России, ведущий специалист консалтинговой компании Ольга Анатольевна ШАРКАЕВА.

Выступление лектора вызвало огромный интерес собравшихся.

В преддверии первого весеннего праздника все участницы онлайн-семинара получили поздравления от мужчин - лекторов и Президента компании "Гарант" Д. В. Першеева, а так же интерактивные букеты.