Форма налоговой отчетности 240 образец. Правила составления налоговой отчетности

С 1 января 2017 ввели штраф за сокрытие информации, которая должна быть подана в 240.00 форме годовой налоговой отчетности физическими лицами, у которых есть в наличии банковские счета в иностранных банках, а также недвижимое имущество в иностранных государствах. Отчетность сдается до 31 марта года, следующего за отчетным. То есть, если у вас в 2017 году были банковские счета или имущество за рубежом, то надо сдать этот отчет.

Кто сдает:

Декларацию по индивидуальному подоходному налогу представляют следующие налогоплательщики-резиденты:

1) индивидуальные предприниматели;

2) частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты, профессиональные медиаторы;

3) физические лица, получившие имущественный доход;

4) физические лица, получившие прочие доходы, в том числе доходы за пределами Республики Казахстан;

5) физические лица, имеющие деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан;

6) физические лица, имеющие следующее имущество на праве собственности:

недвижимое имущество, которое (права и (или) сделки по которому) подлежит государственной или иной регистрации (учету) в компетентном органе иностранного государства в соответствии с законодательством иностранного государства;

ценные бумаги , эмитенты которых зарегистрированы за пределами Республики Казахстан;

долю участия в уставном капитале юридического лица, зарегистрированного за пределами Республики Казахстан

если трудно самому, воспользоваться

Период за который необходимо подать: за 2017 год

Что будет, если не сдадите декларацию:

, сокрытие физическим лицом сведений о наличии имущества на праве собственности за пределами Республики Казахстан, а также денег на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, подлежащих отражению в декларации по индивидуальному подоходному налогу в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, совершенное путем их неотражения в декларации по индивидуальному подоходному налогу – влечет штраф в размере двухсот пятидесяти месячных расчетных показателей, то есть 567 250 тенге.

Некоторые ваши вопросы по 240 форме:

• Физическое лицо, гражданин РК, приобрел в 2016г. недвижимость в России. Никаких деклараций не сдавал, дохода не получал с недвижимости. С 01.01.2017г. в ст. 185 НК добавлен пункт о физ. лицах, имеющих недвижимость в иностранном государстве. Надо ли сдавать декларацию? Попадает ли этот случай под статью 185? И что указать в декларации, если не было дохода?

Физическому лицу нужно представить декларацию по ИПН (форма 240.00), в которой необходимо будет отразить стоимость приобретенного имущества за пределами РК. Исчислять и уплачивать налог при этом не нужно. Т.е. отражается данная информация для справки.

• Cтудент-резидент РК, с 2017 года проживает в РФ и получает стипендию 3 400 рублей в месяц. Стипендию перечисляют на пластиковую карточку, открытую в российском банке. Нужно ли ему сдавать форму 240.00 за 2017 год, если годовой доход не превышает 12 кратный размер МЗП?

  Т.к. у студента имеются денежные средства на банковском счете, открытом в иностранном банке, то он должен представить форму 240.00, в которой он отразит остаток денежных средств на счете в иностранном банке. Данная информация представляется справочно, и сумма на счете не подлежит обложению ИПН в РК.

• Супруги, граждане РК, имеют квартиру в России, оформленную на двоих, т.е. два собственника указаны в договоре купли - продажи .

В данном случае каждый из супругов должен представить декларацию по форме 240.00, в которой указать стоимость доли недвижимости согласно договору купли-продажи.

• У меня сын учиться в Германии, у него есть мультивалютная карточка Казкомбанка, которую родители пополняют для его проживания и обучения. Он в 2018 году заканчивает учебу и хочет выйти там на работу

Т.к. карточка, выданная казахстанским банком, привязывается к счету, открытому в казахстанском банке. Если у Вашего сына нет открытого в иностранном банке счета, на котором имеется на 31.12.2017 г. остаток денег, то представлять декларацию по форме 240.00 за 2017 год не нужно.

Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности (декларации) по индивидуальному подоходному налогу (далее - Декларация), предназначенной для исчисления индивидуального подоходного налога. Декларация составляется физическими лицами в соответствии с пунктом 6 статьи 67 Налогового кодекса, а также физическими лицами, имеющими деньги на счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан в соответствии с Налогового кодекса.

2. Декларация составляется в соответствии со , главами 18 , раздела 6, статьями 204, 205 Налогового кодекса. Декларация состоит из самой Декларации (Форма 240.00) и приложений к ней (Формы с 240.01 по 240.06), предназначенных для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства.

3. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.

4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Декларации не заполняются.

5. Приложения к Декларации составляются в обязательном порядке при заполнении строк в Декларации, требующих раскрытия соответствующих показателей.

6. Приложения к Декларации не составляются при отсутствии данных, подлежащих отражению в них.

7. В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к Декларации, дополнительно заполняется аналогичный лист приложения к Декларации.

8. В настоящих Правилах применяются следующие арифметические знаки: "+" - плюс; "-" - минус; "х" - умножение; "/" - деление; "="равно.

9. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком " - " в первой левой ячейке соответствующей строки (графы) Декларации.

10. При составлении Декларации:

1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;

2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со Налогового кодекса.

11. Декларация подписывается налогоплательщиком либо его представителем и заверяется печатью налогоплательщика либо его представителя, имеющего в установленных законодательством Республики Казахстан случаях печать со своим наименованием, в соответствии с Налогового кодекса.

12. При представлении Декларации:

1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;

2) по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителе - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;

3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление о принятии или непринятии налоговой отчетности системой приема налоговой отчетности органов налоговой службы.

13. В разделах "Общая информация о налогоплательщике" приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" Декларации.

Правила составления налоговой отчетности (декларации) по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00)
Утверждены Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 20 декабря 2010 года №644

О документе

Опубликование документа

Есть имущество или деньги за границей? Получили имущественный доход?

Если не сдать этот налоговый отчет, то можно «попасть» на нереальный штраф: 240 500 тенге (100 МРП, 1 МРП в 2018 году = 2 405 тенге) , а за не устранение этого нарушения в течении года штраф увеличивается в два раза – 200 МРП что соответствует 481 000 тенге .

Кому интересно лично убедится в серьезности намерений государства могут прочитать пункты 3 и 4 статьи 275 Административного кодекса РК вот ссылка http://adilet.zan.kz/rus/docs/K1400000235

Кто же должен сдавать этот отчет:

1. индивидуальные предприниматели;
2. частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты, профессиональные медиаторы;
3. физические лица, получившие имущественный доход (об имущественном доходе смотрите статьи 180, 180-1, 180-2, 180-3 НК РК за 2017 год);
4. физические лица, получившие прочие доходы, в том числе доходы за пределами Республики Казахстан (о прочих доходах смотрите статью 184 НК РК за 2017 год);
5. физические лица, имеющие деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан;
6. физические лица, имеющие следующее имущество на праве собственности:
   • недвижимое имущество, которое (права и (или) сделки по которому) подлежит государственной или иной регистрации (учету) в компетентном органе иностранного государства в соответствии с законодательством иностранного государства;
   • ценные бумаги, эмитенты которых зарегистрированы за пределами Республики Казахстан;
   • долю участия в уставном капитале юридического лица, зарегистрированного за пределами Республики Казахстан

Какие случаи из жизни можно здесь рассмотреть?

1) Например, вы приобрели недвижимость (квартиру) в России, то нужно представить декларацию по ИПН (форма 240.00), в которой необходимо будет отразить стоимость приобретенной недвижимости (квартиры) за пределами РК. Исчислять и уплачивать налог при этом не нужно. Т.е. отражается данная информация для справки. Но если вы приобрели и продали эту квартиру с приростом, то налог придется исчислять с разницы между продажной и покупной ценой.

2) Второй пример из жизни – это студент (гражданин РК) живет и учиться в России при этом он получает стипендию на карточку, открытую в российском банке. Т.к. у студента имеются денежные средства на банковском счете, открытом в иностранном банке, то он должен представить форму 240.00, в которой он отразит остаток денежных средств на счете в иностранном банке. Данная информация представляется справочно, и сумма на счете не подлежит обложению ИПН в РК.

С каждым годом контроль за физическими лицами в Казахстане усиливается, добавляются новые статьи в налоговый кодекс, как например был добавлен подпункт 6 в пункт 1 статьи 185 НК РК 2017 года о необходимости декларировать физическим лицам недвижимое имущество, ценные бумаги и доли участия за пределами Казахстана. Все это подводит нас к неизбежности всеобщего декларирования, когда каждый гражданин Казахстана будет под лупой налоговых органов и та истина о том, что незнание закона не освобождает от ответственности будет работать как никогда против тех, кто до сих пор не интересуется налоговым законодательством государства, в котором живет и работает. На этом ресурсе можно бесплатно найти большинство законов и кодексов РК