QQS deklaratsiyasini to'ldirish. QQS deklaratsiyasini to'ldirishning to'g'ri tartibi

QQS deklaratsiyasi: namuna va to'ldirish namunasi

2016 yil 25 oktyabrdan kechiktirmay uchinchi chorak uchun QQS deklaratsiyasi topshiriladi. Misol ma'lumotlariga ko'ra tuzilgan namunaviy to'ldirish sizga qaysi raqamlar qaerga ketishi kerakligini aniqlashga yordam beradi

QQS deklaratsiyasini to'ldirish qoidalari qanday?

Deklaratsiyaning bir qismi sifatida QQS to'laydigan har bir tashkilot soliq idorasiga quyidagilarni taqdim etishi kerak:

• 1-bo'lim "Soliq to'lovchining fikriga ko'ra, byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan soliq summasi (byudjetdan qoplanishi)."

Ushbu talablar chorak yakunlari bo'yicha soliq to'lovchilarga ham taalluqlidir. soliq bazasi nolga teng (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2012 yil 31 iyuldagi ED-3-3/2683-sonli xati).

Agar tashkilot ushbu bo'limlarda aks ettirilishi kerak bo'lgan operatsiyalarni amalga oshirgan bo'lsa, qolgan bo'limlarni deklaratsiyaga kiriting. Masalan, agar soliq davrida tashkilot 0 foiz stavkasi bo'yicha QQS to'lanadigan operatsiyalarni amalga oshirgan bo'lsa, 4-6-bo'limlar to'ldirilishi va topshirilishi kerak. Va 7-bo'lim - agar tashkilot soliqdan ozod qilingan operatsiyalarni amalga oshirgan bo'lsa.

QQS deklaratsiyasini to'ldirishda quyidagi ma'lumotlardan foydalaning:

• sotib olish kitobida va savdo kitobida. Iltimos, ushbu ma'lumotni bo'limlarda va deklaratsiyada alohida ko'rsating (namuna to'ldirish uchun QQS deklaratsiyasiga qarang);
• qabul qilingan va berilgan schyot-fakturalar jurnali. Bu boshqa shaxslarning manfaatlarini ko'zlab vositachilik faoliyatini amalga oshiruvchi soliq to'lovchilarga (soliq agentlariga) taalluqlidir. Hisob-faktura jurnalidagi ma'lumotlarni bo'limlarda va deklaratsiyada alohida ko'rsating;
• schyot-fakturalar berilgan. Ushbu qoida QQS to'lashi shart bo'lmagan, lekin soliqning ajratilgan summasi bilan schyot-fakturalarni rasmiylashtirganlarga nisbatan qo'llaniladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 173-moddasi 5-bandi). Deklaratsiyaning 12-bo'limida bunday hisob-fakturalar haqida alohida ma'lumot bering;
• buxgalteriya hisobi va soliq registrlari.

Bu Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 174-moddasi 5.1-bandining qoidalaridan kelib chiqadi, tasdiqlangan Tartibning I bo'limining 4-bandi.

QQS deklaratsiyasini to'ldirishga misol

"Alpha" MChJ Moskvada ro'yxatdan o'tgan va mebel ishlab chiqarish bilan shug'ullanadi (OKVED kodi 36.1). Tashkilot tomonidan ishlab chiqarilgan mahsulotlarni sotish bo'yicha operatsiyalar 18 foiz stavkasi bo'yicha QQSga tortiladi. 2016 yilning uchinchi choragi uchun QQS deklaratsiyasini tayyorlashda hisobga olinishi kerak bo'lgan operatsiyalar jadvalda keltirilgan:

Alpha hisobchisi QQS hisobini aks ettirdi soliq deklaratsiyasi 2016 yilning uchinchi choragi uchun ( QQS deklaratsiyasi namunasiga qarang).

Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2014 yil 29 oktyabrdagi MMV-7-3/558-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibning 3-bandiga muvofiq, 4, 5, 6, 7, 10, 11, 12 bo'limlari, shuningdek. kabi 3, 8, 9-bo'limlarga qo'shimchalar hisobotga kiritilmagan.

Deklaratsiya kengaytirilgan malakali elektron imzo bilan imzolanadi bosh direktor A.V. Lvov va maxsus operator orqali telekommunikatsiya kanallari orqali soliq idorasiga o'tkazildi.

2015 yil 23 martdagi GD-4-3/4550-sonli xat bilan Rossiya Federal Soliq xizmati tashkil etilgan. nazorat nisbatlari QQSni qaytarish ko'rsatkichlari. Ushbu nisbatlardan foydalanib, buxgalter deklaratsiyani to'g'ri to'ldirganmi yoki yo'qmi, stol tekshiruvi paytida qanday nomuvofiqliklar savollar tug'dirishi va u yoki bu xatoni aniqlagan taqdirda inspektorlar nima qilishini mustaqil ravishda aniqlashi mumkin.

QQS deklaratsiyasi namunasi

QQS deklaratsiyasi - zarur hujjat yuridik biznes yuritayotganda. Lekin nima uchun kerak va uni to'g'ri tuzish uchun nimani bilishingiz kerak?

Deklaratsiyani kim to'ldirishi kerak?

Hujjatni taqdim etish - bu daromadlar to'g'risidagi hisobotni alohida vaqt oralig'ida tartibga soluvchi soliq organlariga taqdim etishni anglatadi. U asosda belgilangan shaklda tuziladi 366-sonli, 382-sonli, 464-sonli, 479-sonli, 83-sonli Federal qonuni, shuningdek, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 21-bobi.. Deklaratsiya va amaldagi stavka bo'yicha ma'lumotlarga asoslanib, soliq xizmati ma'lum bir shaxsdan olib qo'yilgan chegirmalar miqdorini nazorat qiladi.

Hujjatni topshirishi kerak bo'lgan shaxslar:

1. Barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 145-moddasiga muvofiq QQSdan ozod qilingan maxsus rejimli korxonalar va shaxslar bundan mustasno) sotish yoki xizmatlar ko'rsatish holatidan qat'i nazar.
2. Soliq agenti funktsiyalarini bajargan jismoniy va yuridik shaxslar O'tgan chorakda:

• Rossiya Federatsiyasi hududida Federal Soliq xizmatiga kiritilmagan boshqa mamlakatlar fuqarolaridan ish, xizmatlar yoki tovarlarni oluvchilar;
• davlat yoki shahar ko'chmas mulkining xaridorlari / ijarachilari;
• xorijiy tovarlarni sotuvchilar yoki bajarilgan xizmatlar (ishlar) uchun to'lovlarda vositachilar chet el fuqarolari rossiya Federatsiyasi hududida, federal soliq xizmatida ro'yxatdan o'tmagan;
• sud qarori bilan musodara qilingan mol-mulkni sotuvchilar.

Shuningdek, maxsus rejim sifatida ro'yxatdan o'tgan yoki San'at asosida QQSdan ozod qilingan tashkilotlar va jismoniy shaxslar. 145 Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksi, agar ular o'tgan chorak davomida QQS miqdori bo'yicha schyot-fakturani taqdim etgan bo'lsa.

Yetkazib berish muddati va tartibi

Qonun hujjatlaridagi o'zgarishlar tufayli 2017 yil 1 yanvardan boshlab QQS deklaratsiyasi tayyorlanadi va Federal Soliq xizmati hududiy boshqarmasiga elektron shaklda taqdim etiladi. Barcha tadbirkorlar va tashkilotlar uchun hisobotlarni topshirish muddati o'zgarmadi - ma'lumotlar topshirilmoqda hisobot choragidan keyingi oyning 25-kunidan (shu jumladan) kechiktirmay. Shunday qilib, birinchi chorak uchun oxirgi muddat - joriy yilning 25 apreli.

Deklaratsiyani topshirish sanasi uni jo'natish sanasi bo'lib, u Rossiya Federal Soliq xizmati huzuridagi ixtisoslashgan operator tomonidan tasdiqlanadi va qayd etiladi. 24 soatdan kechiktirmay soliq organi qabul qilinganligi to'g'risidagi kvitansiyani elektron pochta orqali yuboradi.

Hisobot hujjatlarini qog'oz shaklida taqdim etishda yoki 2017 yil 1 yanvargacha amal qiladigan namunaga muvofiq tuzilgan - o'tkazilmagan deb hisoblanadi. Bank hisobvaraqlari bo'yicha operatsiyalar bloklanishiga yo'l qo'ymaslik uchun siz barcha hisobotlarni o'z vaqtida, ushbu davrda amaldagi qoidalar va tartiblarga muvofiq topshirishingiz kerak.

To'ldirish qoidalari va tartibi

Hujjatlarni elektron shaklda o'tkazish uchun siz foydalanishingiz kerak shaxsiy hisob Federal Soliq xizmati veb-saytida maxsus operator va virtual pochtangiz o'rtasida fayl almashishni sinxronlashtiring. Ya'ni, bu zarur elektron obunani tasdiqlash kaliti sertifikatini olish" Buni oldindan qilish kerak, chunki protsedura talab qilinadi 10 gachakunlar!

Sarlavha sahifasi va 1-bo'lim - hamma tomonidan to'ldirilishi kerak (maxsus rejim xodimlari va Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 145-moddasiga muvofiq soliqdan ozod qilingan holda, ular oxirgi chorak uchun QQS bilan hisob-fakturani rasmiylashtirishda to'ldirishlari shart). Bajarilganda hisobotga to'ldirilgan 2-12 bo'limlar, shuningdek 3, 8 yoki 9-bo'limlarning qo'shimchalari ilova qilinadi.

Belgilarni chop etish uchun kerakli rang qora rangdir. Agar biron-bir bo'lim bo'sh qolsa, u to'liq hisobotga qo'shilmaydi. Kiritilgan ma'lumotlar bilan sahifalarda qolgan barcha bo'sh maydonlar (hujayralar) ularga chiziqcha qo'yish orqali to'ldiriladi.

Sanalar, bitimlar, kodlar, korxona egasi va tashkilotning identifikatsiya ma'lumotlari qisqartmalar va matn terish xatolarisiz ishonchli tarzda ko'rsatilgan. Hatto bitta noto'g'ri kiritilgan belgi (o'tkazib yuborilgan) uzatilgan ma'lumotlarning haqiqatini yo'qotishiga olib keladi, natijada inspektorlar deklaratsiyani rad etadi.

Telefon raqamlari xalqaro formatda ko'rsatilgan (8 o'rniga +7 yoziladi).

Barcha bo'limlarni to'ldirish bo'yicha bosqichma-bosqich ko'rsatmalar

Faoliyat turiga, holatiga, amalga oshirilgan operatsiyalar turlariga qarab, jismoniy va yuridik shaxslar Federal qonunlar ro'yxati va Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining moddalarida belgilangan mezonlarga muvofiq ma'lumotlar kiritilgan zarur maydonlar va bo'limlarni to'ldiradilar.

Sarlavha sahifasini to'ldirish

Sarlavha sahifasi to'ldirilishi kerak bo'lsa ham nol deklaratsiya. U maydonlardan iborat:

• TIN– qatorda 12 ta katak mavjud. Agar u yuridik shaxs tomonidan 10 ta belgidan iborat raqamni kiritish orqali to'ldirilgan bo'lsa, u holda ikkita bo'sh katakchaga chiziqlar qo'yiladi;
• nazorat punkti– sozlash sababi kodi. Agar yo'q bo'lsa, chiziqlar qo'ying;
• hujjatning uch xonali sahifa raqami to'ldiriladi "001" ga o'xshash;
• tuzatish raqami– deklaratsiyani ma’lum muddatga birinchi marta topshirayotganda “0”, qolgan katakchalarga – birinchi marta o‘zgartirishlar topshirilganda chiziqcha qo‘ying; 1—, keyin 2—;
• soliq davri– hisobot choragiga berilgan kodni kiriting;
• ichida paydo bo'ladi soliq organi– yakka tartibdagi tadbirkor yoki MChJ ro‘yxatdan o‘tgan hududiy bo‘limning kodi;
• hisobot yili;
• joylashuvi bo'yicha - kod 120(yakka tartibdagi tadbirkorning yashash joyi bo'yicha hisobot taqdim etish), 210 (tashkilot joylashgan joyda) yoki 215 (voris tashkilotning amal qilish muddatiga ko'ra);
• tadbirkorni va uning faoliyatini identifikatsiyalash uchun boshqa maydonlar - to'liq nomi yoki firma nomi to'liq kiritiladi, kodlar talab qilinadigan kodni identifikatsiya qilish tizimlariga (OKVED) muvofiq kiritiladi, to'ldirilgan sahifalardagi bo'sh katakchalar tire bilan to'ldiriladi.

Kerakli bo'limlar va bo'limlarni qanday tanlash mumkin?

Federal Soliq Xizmati ma'lumotlar bazasidagi har bir moliyaviy operatsiya uchun kod, shuningdek tanlangan soliq tizimiga (OSNO, UTII yoki USNO) bog'liq bo'lgan ma'lum soliq belgilanadi. Kodlar ro'yxati va ularning dekodlanishi Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatining 2016 yil 14 martdagi N MMV-7-3/136 buyrug'ida keltirilgan.

• №1 bo'lim– qo‘shilgan qiymat solig‘ini to‘lashda sarlavha sahifasi kabi to‘ldirish talab qilinadi. Amalga oshirilgan operatsiyalar (sotish) va aylanmaga jalb qilingan summalar haqida asosiy ma'lumotlarni o'z ichiga oladi. U 2-12-bo'limlar sahifalarida kiritilgan ma'lumotlar asosida oxirgi marta yoki agar keyingi to'ldirish talab etilmasa, darhol to'ldiriladi.
• № 2 bo'lim- bu faqat soliq agentlari uchun. Agar to'lovchi shunday bo'lsa, unda sarlavha sahifasini to'ldiring. P No 1da tire qo'yish kerak.
• No 3 - No 12 bo'limlar, uchun ilovalar r No 3, No 8, No 9– tadbirkorlik faoliyati davomida faqat muayyan operatsiyalarni bajarishda to‘ldiriladi.

Agar to'lovchining faoliyati San'atga to'g'ri kelsa. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 163-moddasi, keyin nomi, 1 va 7 bo'limlar. Bunga quyidagilar kiradi:

• tovarlarni mamlakatdan tashqarida sotuvchi ishlab chiqaruvchilar;
• faqat soliqqa tortilmaydigan (ozod qilingan) operatsiyalarni amalga oshiruvchi shaxslar;
• San'atning 13-bandi asosida amalga oshirilishi olti oydan ortiq davom etadigan mahsulotlar yoki xizmatlarni keyingi etkazib berish uchun qisman to'langan operatsiyalar. 167 NK.

Kerakli bo'limlar tadbirkor tomonidan tegishli toifalar asosida belgilanadi moliyaviy operatsiyalar uning faoliyati. Kerakli bo'limni tanlagandan so'ng, qatorlarni to'ldiring:

• kod qatoridagi operatsiya nomi
• narx
• belgilangan foiz stavkasi asosida soliq.

Asosiy vazifa - hisobot choragi uchun QQS to'lanadigan barcha operatsiyalarni to'g'ri ko'rsatish va ma'lumotlarni kiritish soliq imtiyozlari. Agar siz maydonlarni to'ldirishda qiynalsangiz, to'ldirilgan deklaratsiya namunasi bilan tanishishingiz mumkin.

Qanday qilib to'g'ri tuzatishlar qilish kerak?

Taqdim etilgan deklaratsiyani tekshirishda Federal Soliq xizmati bir qator xatolar va nomuvofiqliklarni aniqlashi mumkin. Undan keyin aniqlangan paytdan boshlab ish kuni ichida tadbirkor yoki yuridik shaxs noto'g'riligi haqida xabar yuboriladi.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 88-moddasi 3-bandiga muvofiq, tuzatishlar uchun muddatlar miqdorida belgilanadi. 5 ish kuni. davomida har qanday nomuvofiqliklar sodir bo'lsa stol tekshiruvi inspektorlar tushuntirishlar uchun jo'natuvchiga murojaat qilish huquqiga ega, ular ham belgilangan muddatlardan kechiktirmay taqdim etiladi.

Elektron ariza berishning afzalligi - oddiy matn xatosi tufayli uni to'liq qayta tiklamasdan, dastlabki deklaratsiyaga tuzatishlar kiritish imkoniyatidir.

Deklaratsiyani taqdim etmaslik uchun javobgarlik

2016-yil 1-iyuldan QQS deklaratsiyasini topshirish talablari yanada qattiqlashdi. Hisobotlarni topshirish muddati tugashi bilan u taqdim etiladi qo'shimcha 10 kalendar kun ma'lumotlarni uzatish uchun elektron shakl.

Agar bu shartlar bajarilmasa individual yoki tashkilot hisoblari bloklangan holatlar aniqlanmaguncha. Mas'uliyatni taqsimlash tartibi va tartibi 2016 yil 1 maydagi 130-sonli Federal qonun bilan tartibga solinadi.

2017-yilning 1-yanvaridan boshlab soliq deklaratsiyasining kameral tekshiruvini o‘tkazish jarayonida yuzaga kelgan savollar bo‘yicha tushuntirishlar faqat elektron shaklda uzatiladi. So'rovga javob berishning boshqa shakllari haqiqiy emas deb hisoblanadi! Qog'oz shaklida tushuntirishda to'lovchidan undirish olinadi hisobot bermaslik uchun jarima(xabarning kechikishi) kerakli ma'lumotlarga ko'ra, o'lcham:

• 5 ming rubl - 1 qoidabuzarlik;
• 20 ming - kalendar yili uchun ikkinchi va undan keyingi.

Qo'shimcha organlar soliq nazorati endi hisobotlarning topshirilgan va raqamlangan nusxalarini talab qilishi mumkin. Nusxalarni o'z vaqtida taqdim etmaslik ham jarima bilan jazolanadi.

Majburiy badallar uzoq vaqt davomida to'lanmagan taqdirda, San'atning 4-bandida nazarda tutilgan qarz miqdoriga jarimalar qo'shiladi. 108 NK. ga muvofiq QQS to'lashdan qasddan bo'yin tovlashFederal qonunning 1-bandi 61-sonning 40% miqdorida qo'shimcha jarima bilan birga Umumiy hisob qarz. Shu bilan birga, qarzdorga tegishli barcha materiallar yuboriladi huquqni muhofaza qilish organlari shaxsni San'atda belgilangan javobgarlikka tortish. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 106-moddasi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar umumiy tizim soliq hujjatlari har chorakda Federal Soliq xizmati inspektsiyasiga taqdim etilishi kerak.

Qo'shilgan qiymat solig'i egri soliq bo'lib, undirish shakllaridan biridir davlat byudjeti tovarlar, ishlar yoki xizmatlar tannarxining ularni ishlab chiqarish jarayonlarining barcha bosqichlarida shakllanadigan va ularni realizatsiya qilinganda davlat byudjetiga to‘lanadigan qismi.

Ushbu soliq qo'llanilishi sababli oxirgi iste'molchi sotuvchiga sotib olingan tovarning umumiy qiymati bo'yicha QQS to'lashi kerak. Shunga qaramay, ushbu summa yakuniy sotilishdan oldin byudjetga tusha boshlaydi, chunki soliq sotib olingan mahsulotning qiymatiga qisman qo'shilgan qiymatga to'lanadi. ishlab chiqarish jarayoni, turli bosqichlarda mahsulot ishlab chiqarishda u yoki bu tarzda ishtirok etuvchi har bir shaxs davlat byudjetiga to'lashi shart.

QQS stavkasi Rossiya Federatsiyasi 18% ga teng va agar operatsiya 10% yoki 0% stavkada soliqqa tortilmasa, sukut bo'yicha qo'llaniladi.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 143-moddasi ro'yxatini belgilaydi, ular orasida:

• yuridik shaxs - Rossiya va xorijiy kompaniyalar;
• yakka tartibdagi tadbirkorlar;
• mahsulotlarni bojxona orqali olib o'tuvchi shaxslar.

An'anaviy ravishda 2 guruhga bo'lingan:

• tovarlarni sotish uchun soliq to'laydigan mamlakat ichidagi soliq to'lovchilar;
• bojxonada import solig'ini to'laydigan soliq to'lovchilar.

Bundan tashqari, ikkinchi guruh ancha katta, chunki deyarli hamma import QQS to'laydi, mamlakat ichidagi soliq sub'ektlari ro'yxatida bir qator istisnolar mavjud.

Yakka tartibdagi tadbirkor - QQS to'lovchi

Shaxsning soliq xizmatida yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatga olinishi u avtomatik ravishda davlat byudjetiga to'lanadigan soliqni hisoblashi va har chorakda QQS deklaratsiyasida hisobot berishi shartligini anglatadi.

Sukut bo'yicha birinchi marta ro'yxatdan o'tgan shaxsga tayinlangan OSNOni boshqasiga o'zgartirgan taqdirda yakka tartibdagi tadbirkor maxsus rejimlar(masalan, soddalashtirilgan soliq tizimi, yagona qishloq xo'jaligi solig'i yoki UTII).

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 145-moddasiga asosan, yakka tartibdagi tadbirkor soliq to'lash majburiyatidan ozod qilinishi mumkin. Biroq, u va ushbu moddaning bandlarida nazarda tutilgan boshqa shaxslar, agar ular ko'rsatilgan soliq miqdori bilan schyot-fakturalarni rasmiylashtirsalar, soliq to'lashlari kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 173-moddasi 5-bandi).

Yakka tartibdagi tadbirkor, shuningdek, u faoliyat yuritayotgan soliqqa tortish rejimidan qat'i nazar, bojxonadan o'tishda import solig'ini to'lashi shart.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346-moddasiga binoan, tadbirkorlik sub'ektlari:

• yagona qishloq xo'jaligi solig'i;
• soddalashtirilgan soliq tizimi;
• yagona soliq UTIIga kiruvchi faoliyat bilan bog'liq hisoblangan daromadlar bo'yicha;
• patent tizimi soliqqa tortish.

Soliq kodeksida ko'plab kichik korxonalar soliq to'lashdan qochish imkoniyatiga ega bo'lish imkonini beruvchi shart-sharoitlarni nazarda tutadi. Ushbu afzallik barcha operatsiyalar uchun ham, amalga oshiriladigan operatsiyalar uchun ham ta'minlanishi mumkin individual turlar sotishda QQS to'lash majburiyati yuzaga kelmaydigan tovarlar.

Yakka tartibdagi tadbirkor oxirgi uch oy ichida 2 million rubldan kam daromad olgan bo'lsa, QQS to'lashdan butunlay ozod qilinadi.

Deklaratsiyani topshirish xususiyatlari

Qo'shilgan qiymat solig'iga tortiladigan operatsiyalarni aks ettirish uchun OSNO bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar maxsus deklaratsiyada hisobot berishlari kerak. bilvosita soliqlar- QQS deklaratsiyasi. Shu bilan birga, sarlavha sahifasi va , shuningdek, dan gacha bo'lgan bo'limlar, agar hisobot beruvchi vakilning soliq davrida QQS solingan aylanmasi bo'lsa, to'ldirilishi kerak.

2017 yildan boshlab QQS deklaratsiyasi faqat maxsus hujjat aylanishi operatori yordamida TKS orqali topshirilishi mumkin.

Vaziyat: QQS deklaratsiyasi topshirildi yakka tartibdagi tadbirkor vaqtida. Ushbu fakt operator tomonidan berilgan kvitansiya, shuningdek, bildirishnoma shaklida rasmiylashtiriladi soliq idorasi kvitansiya haqida. Bir muncha vaqt o'tgach, hisob-faktura sanasida xatolikni ko'rsatuvchi tekshiruv yuborildi (24/03/2017 o'rniga 24/03/0017 ko'rsatilgan). Yakka tartibdagi tadbirkor xatoni aniq bartaraf etishi uchun qancha vaqt kerak bo'ladi asosiy hujjatlar, lekin ko'rsatilmaganmi?

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 88-moddasi 3-bandiga binoan, xatolar besh ish kuni ichida tuzatilishi kerak.

Nol deklaratsiya

Bu soliq to'lovchining borligini ko'rsatadigan hisobot hisobot davri Soliq bazasi yo'q va soliq to'lash shart emas. Yakka tartibdagi tadbirkor uchun uni vakillik qilish majburiyati quyidagi shartlar bajarilgan taqdirda yuzaga keladi:

• uning faoliyati OSNOda amalga oshiriladi;
• uchun soliq choragi Bunday faoliyat yo'q edi.

Nolinchi deklaratsiyada quyidagilar to'ldirilishi kerak:

• oldingi sahifa;
• birinchi bo'lim.

2-12-bo'limlar to'ldirilmagan, chunki ular uchun soliq solinadigan baza yo'q.

Old sahifa

Sarlavha sahifasida yakka tartibdagi tadbirkor quyidagilarni ko'rsatadi:

• ism, TIN kodi;
• Federal soliq xizmati raqami;
• ro'yxatdan o'tish joyidagi kod;
• tuzatish raqami – “0” – hisobot yilida birinchi marta, keyingi safar – “1” dan;
• soliq davri - har chorakda "21-24" kodlari;
• OKVED bo'yicha faoliyat kodi;
• joriy aloqa telefon raqami.

Quyida hisobotda to'ldirilgan sahifalar sonini, deklaratsiyani imzolagan shaxsning to'liq ismi va lavozimini ko'rsatishingiz kerak.

1 bo'lim

1-bo'limda yakka tartibdagi tadbirkor quyidagilarni ko'rsatadi:

010-qator: – OKTMO bo'yicha kod;

020-qator: – KBK ma’lumotlari;

030–050 qatorlar: – soliqni hisoblash uchun baza yo‘qligi sababli nollar;

060–080 qatorlar: – agar sarlavha sahifasidagi “roʻyxatga olish joyidagi kod” qatorida “227” kodi koʻrsatilgan boʻlsa, yoziladi. Boshqa kodlar uchun nollar kiritiladi.

Deklaratsiya vakili bo'limni imzo bilan tasdiqlaydi va sanani ko'rsatadi.

Oziqlantirish xususiyatlari

Nolinchi deklaratsiya Federal Soliq Xizmatiga hisobot choragidan keyingi oyning 25-kuniga qadar maxsus operator yordamida TKS orqali faqat elektron shaklda taqdim etiladi. Qog'ozda topshirilgan bo'lsa, u avtomatik ravishda haqiqiy emas deb hisoblanadi.

Penaltilar

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasi 1-bandi nol deklaratsiyani taqdim etmagan taqdirda - 1000 rubl miqdorida jarima soladigan javobgarlikni nazarda tutadi. Kechiktirilgan topshirish uchun ham xuddi shunday.

Belgilangan muddatlarning muntazam ravishda buzilishi blokirovka qilish bilan tahdid qiladi bank hisoblari va elektronni to'xtatish pul o'tkazmalari.

Yagona soddalashtirilgan deklaratsiya

EUD bir nechta soliq deklaratsiyasini almashtirishi mumkin bo'lgan universal hisobot tizimidir. Xususan, u bir xil sharoitlarda nol o'rniga ifodalanishi mumkin. Biroq, noldan farqli o'laroq, u qog'ozda shaxsan inspektorga, qo'shimchalar inventarizatsiyasi bilan pochta orqali yoki nol kabi, operator yordamida TKS orqali topshirilishi mumkin.

Besleme liniyalari: oyning 20-kunidan kechiktirmay hisobot choragidan keyin keladi.

Har chorak oxirida tijorat faoliyatini amalga oshiruvchi barcha kompaniyalar soliq xizmatiga QQS deklaratsiyasi (1151001 shakl) kabi hujjat taqdim etishlari shart. Bu jarayon majburiydir va hatto eng kichik kechikish ham kompaniyaga jarima yoki jarima shaklida ta'sir qiladi.

Soliq xizmatiga QQS deklaratsiyasini nafaqat mahsulot ishlab chiqarish bilan shug'ullanadigan tashkilotlar, balki vositachilar ham taqdim etishlari kerak. Agar butun chorak davomida kompaniya QQS deklaratsiyasiga kiritilgan hech qanday operatsiyalarni amalga oshirmagan bo'lsa, unda hujjatni rasmiylashtirish shart emas. Buning o'rniga siz Federal Soliq xizmatiga deklaratsiyaning soddalashtirilgan shaklini topshirishingiz mumkin.

QQS deklaratsiyasini to'ldirish

• QQS deklaratsiyasi shaklini 1151001 shaklida yuklab olishingiz mumkin.
• Deklaratsiyani to'ldirish bo'yicha rasmiy ko'rsatmalarni yuklab olish mumkin.

To'liq ko'rsatmalarni ushbu videoda ko'rish mumkin:

Agar ilgari qo‘shilgan qiymat solig‘i bo‘yicha soliq deklaratsiyasi qog‘ozda qo‘lda tayyorlangan bo‘lsa, endilikda butun tayyorlash jarayoni onlayn rejimda amalga oshiriladi. QQS deklaratsiyasini topshirish faqat elektron shaklda amalga oshiriladi.

Yangilangan deklaratsiya shakli sarlavha sahifasiga ega va 12 bo'limdan iborat. Oldingi shakldan farqli o'laroq, yangisiga yana 5 ta bo'lim qo'shildi:

• 8-bo'lim. So'nggi choraklik davr uchun xaridlar kitobidagi barcha ma'lumotlar unga kiritiladi.
• 9-bo'lim. O'tgan chorak uchun savdo kitobidan olingan ma'lumotlar qayd etiladi.
• 10 va bo'limlar. dan olingan ma'lumotlar. Barcha ma'lumotlar vositachilik faoliyati doirasida kiritiladi.
• 12-bo'lim. Ushbu bo'limda QQSni hisobga olgan holda, ya'ni soliqsiz berilgan schyot-fakturalardan olingan ma'lumotlar mavjud.

QQS deklaratsiyasini to'ldirish bilan boshlanadi sarlavha sahifasi va Federal Soliq xizmatiga taqdim etilishi kerak bo'lgan birinchi bo'lim. Aslida, sarlavha sahifasini to'ldirish qiyin emas. Lekin siz maxsus maydonda joylashgan "Sozlash raqami" maydoniga e'tibor berishingiz kerak. Agar deklaratsiya o'tgan chorakda birinchi marta to'ldirilayotgan bo'lsa, maydonga 0 kiritilishi kerak.

Ilgari yuborilgan deklaratsiyaga aniqliklar kiritilgan taqdirda, ushbu maydonga 1 raqami kiritilishi kerak - birinchi tushuntirish. Hujjatlarni boshqalar bilan topshirish zarur bo'lsa, keyingi raqamlar maydonda qayd etiladi - 2, 3 va hokazo. QQS deklaratsiyasi shaklida mavjud bo'lgan barcha boshqa bo'limlar chorak davomida muayyan operatsiyalar sodir bo'lganligiga qarab to'ldiriladi. Masalan, 9-bo'limni to'ldirish, agar o'tgan chorakda savdo kitobiga kiritilgan operatsiyalar bo'lsa, amalga oshiriladi.

Shuni esda tutish kerakki, deklaratsiyani topshirgandan so'ng siz doimo kuzatib borishingiz kerak elektron pochta xabarlari Federal soliq xizmatidan. Auditdan so'ng IRS bir qator maxsus talablarni yoki boshqa turdagi hujjatlarni yuborishi mumkin. Ularni olgandan keyin 6 kun ichida soliq organiga telekommunikatsiya kanali orqali hujjatlar qabul qilinganligini tasdiqlovchi kvitansiya yuborish kerak.

Deklaratsiyani tayyorlashga ta'sir qiluvchi buxgalteriya muammolari

Daromadlar va xarajatlar hisobini yuritishlariga qaramay, ko'plab buxgalterlar QQS va daromad solig'i deklaratsiyasida etkazib beruvchiga tovarlarni qaytarish tartibida hujjatlarda yo'qolishni boshlaydilar. Soliqni to'lash shartlari mavjud bo'lsa ham, qaytarish tartibi majburiydir. Jarayon davomida buxgalter tovarlarning qiymatidan chiqarib tashlangan QQSni qaytarish bilan bog'liq bir nechta omillarni ko'rsatishi kerak.

Xaridor QQS to'lovchisi hisoblanmaydigan holatlar mavjud va qaytarilgan tovarlar uchun summa to'liq yoki qisman qaytarilishi mumkin. Bunday vaziyatda buxgalter uchun QQSni chegirib tashlash uchun qabul qilish qiyin bo'ladi. Sababi xaridordan hisob-fakturaning yo'qligi. tomonidan soliq kodeksi Ushbu muammoning yechimi, agar ilgari sotilgan tovarlar xaridor tomonidan qaytarilgan bo'lsa, sotuvchi QQSni ushlab qolishi kerak.

Tadbirkorlarning tijorat hayotidagi yana bir mumkin bo'lgan vaziyat - etkazib beruvchining tuzatish hisob-fakturasini berishdan bosh tortishi. Buning evaziga u hisoblangan QQS bilan hisob-fakturani taqdim etishni so'raydi. Bunday holda, etkazib beruvchiga uning mahsulotlarini QQS deklaratsiyasida qaytarish uchun hisob-fakturani rasmiylashtirish kerak. Agar kompaniya hozirda soddalashtirilgan soliq tizimida ishlayotgan bo'lsa va allaqachon byudjetga to'lovlarni amalga oshirishga muvaffaq bo'lsa, u holda 20-yilgacha. keyingi oy Kerakli soliq miqdori bilan hisob-faktura berilgandan so'ng, siz QQS deklaratsiyasini topshirishingiz kerak.

Deklaratsiyadagi o'zgarish har doim soliq organlarining yakuniy qarorini kechiktiradi. O'zgartirishlar kiritish sabablaridan qat'i nazar, belgilangan muddatlarga rioya qilishga arziydi. Aks holda, o'z vaqtida yozilmagan deklaratsiyaning o'zgarishi chiqarib yuborishga olib kelishi mumkin soliq xizmati yaxshi

QQS to'lovchilari har chorakda ushbu soliq bo'yicha deklaratsiyalarni tayyorlashlari kerak. 2019 yildan boshlab soliq stavkasi 20 foizga ko'tarildi, bu deklaratsiyalarni to'ldirish qoidalariga ta'sir qildi.

Federal Soliq xizmati yangi deklaratsiya shaklini tayyorlamoqda. Deklaratsiyaning 3-bo'limida 20 foiz va 20/120 stavkalari uchun qatorlar ham paydo bo'ladi. 18 foiz va 18/118 stavkalari bo'lgan chiziqlar qoladi. Kompaniyalar va tadbirkorlar deklaratsiyaga muvofiq taqdim etadilar yangi shakl 2019 yilning birinchi choragi uchun hisobotdan.

Kim ijaraga oladi? QQS to‘lovchi sifatida tan olingan va QQS bo‘yicha soliq agenti bo‘lgan tashkilotlar va tadbirkorlar, shu jumladan vositachilar QQS deklaratsiyasini tayyorlashlari shart.

Maxsus rejimlardan foydalanadigan, lekin QQS belgilangan hisobvaraq-fakturalarni rasmiylashtirganlar ham hisobot berishlari shart. Tashkilotlarning batafsil ro'yxati va ular QQS deklaratsiyasini topshirishlari shart bo'lgan shartlar uchun jadvalga qarang.

Ular undan voz kechganda. Deklaratsiya muddati o'tgan soliq davridan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay yuboriladi. Soliq davri QQS uchun - chorak.

Soliq organlari QQS deklaratsiyasida beshta yangi xatoni qidiradi (Federal soliq xizmatining 2018 yil 3 dekabrdagi ED-4-15/23367-sonli xati). QQS deklaratsiyasida xatolar yoki nomuvofiqliklar mavjud bo'lsa, kompaniyalar avtomatik ravishda da'vo oladilar. 2019 yil 25 yanvardan boshlab beshta yangi kod paydo bo'ladi. Agar kompaniya avtomobil so'rovini olsa, qanday harakat qilish kerak, qarang.

Uni qanday shaklda topshirishim kerak? Faqat vakolatli maxsus operatorlar orqali elektron shaklda hisobot berish kerak. Bu mas'uliyat xodimlar soniga bog'liq emas. To'g'ri, hisobot qog'ozda taqdim etilishi mumkin bo'lgan ikkita holat mavjud.

Buni amalga oshirish mumkin, birinchi navbatda, soliq agentlari QQS to'lovchisi bo'lmagan va o'z nomidan schyot-fakturalarni rasmiylashtirish bo'yicha vositachilik faoliyatini amalga oshirmaydiganlar.

Qog'oz hisobotlarni to'ldirish huquqiga ega bo'lgan to'lovchilarning ikkinchi toifasi xorijiy tashkilotlar, ta'minlaydi shaxslar(tadbirkor bo'lmaganlar) elektron xizmatlar va xorijiy soliq agentlari. E'tibor bering, 2019 yildan Rossiya kompaniyalari va sotib olgan tadbirkorlar elektron xizmatlar

, soliq agentlari emas. Hisobot qilish uchun qanday shakldan foydalanishim kerak?

Federal Soliq xizmatining 2014 yil 29 oktyabrdagi MMV-7-3/558-son buyrug'i bilan tasdiqlangan shaklda deklaratsiyani tuzing. Federal Soliq xizmatining 2016 yil 20 dekabrdagi MMV-7-3/696-son buyrug'i bilan shaklga kiritilgan o'zgartirishlarni hisobga olgan holda shakllardan foydalaning. Qanday qilib to'ldirish kerak.

• Barcha QQS to'lovchilar deklaratsiyaga quyidagilar kiradi:

8 va 9-bo‘limlar 1-ilova bilan;

Maxsus rejimda deklaratsiyani to'ldirishga misol >>>

"QQS deklaratsiyasi" mavzusidagi maqolalar: ASK QQS-2 soliq dasturi deklaratsiyalarda nomuvofiqliklarni aniqlaganida kompaniya Federal Soliq xizmatidan talab oladi. So'rovlar avtomatik ravishda yaratiladi. Keraksiz talablarni olmaslik va xavf zonasiga tushmaslik uchun joyida tekshirish 20642