KirishTransport soliqlari stavkalari. Transport solig'ini hisoblash (yengil avtomobil uchun)
Yozda, egalarining pochta qutilariga Transport vositasi"Zanjir xatlari" uchadi - Federal Soliq xizmatidan soliq xabarnomalari.
Keling, hisob-kitobni ko'rib chiqaylik transport soliq Avtomobil solig'i misolidan foydalanib, biz uni hisoblashning to'g'riligini tekshiramiz.
Transport soliq- Bu majburiy to'lov, zaryadlangan soliq organlari transport vositalari egalaridan, va tegishli mintaqaviy soliqlar va to'lovlar. Ushbu soliq yiliga yig'iladi viloyat byudjeti va sub'ekt tomonidan qo'llaniladi Rossiya Federatsiyasi viloyat (viloyat, hudud, respublika) xarajatlarini qoplash.
Soliq soliq kodeksi va Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektining qonunlari bilan belgilanadi. Rossiyada bugungi kunda 85 ta sub'ekt mavjud bo'lib, ularning har biri butunlay boshqacha soliq stavkalariga ega bo'lishi mumkin. Soliq kodeksi milliy soliq stavkalarini belgilaydi. Masalan, yengil avtomobillar uchun soliq stavkalari quyidagicha:
Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektining qonun chiqaruvchi organlari o'zlarining soliq stavkalarini belgilash huquqiga ega, ammo stavka 10 baravardan ko'p bo'lmagan miqdorda oshirilishi yoki kamaytirilishi mumkin. Biroq, dvigatel quvvati 150 ot kuchiga ega bo'lgan engil avtomobillar uchun. (110,33 kVtgacha) shu jumladan, soliqni kamaytirish bo'yicha cheklov qo'llanilmaydi.
Ya'ni, Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlari bunday transport vositalarining egalarini soliq to'lashdan butunlay ozod qilishlari mumkin, masalan, bu Nenets va Xanti-Mansi avtonom okrugida va Checheniston Respublikasida amalga oshirilgan. Sverdlovsk va Orenburg viloyatlarida dvigateli 100 ot kuchigacha bo'lgan engil avtomobillarning barcha egalari, shuningdek, Kabardino-Balkariyada, agar avtomobil ishlab chiqarilgan kundan boshlab 10 yildan ortiq bo'lsa, transport soliqlarini to'lashdan ozod qilinadi. .
Agar Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlari soliq stavkalarini belgilamagan bo'lsa, u holda soliq Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida belgilangan stavkalar bo'yicha hisoblanadi.
Avtomobil solig'ini hisoblash formulasi:
t - egalik qilish oylari soni,
Y - yildagi oylar soni.
1-misol.
Aytaylik, 2014-yil 5-iyun kuni siz oʻz uyingizni sotdingiz Avtomobil 70 ot kuchiga ega Lada (VAZ) 2109. va 25 iyun kuni 105 ot kuchiga ega Lada (VAZ) Largus avtomobilini sotib oldi va ro'yxatdan o'tkazdi.
2014 yil 2 maydan Rossiya Federatsiyasining 2014 yil 2 apreldagi 52-FZ-sonli «Birinchi va ikkinchi qismlarga o'zgartirishlar kiritish to'g'risida»gi Qonuni asosida. Soliq kodeksi RF "siz mustaqil ravishda xabar berishga majbursiz soliq xizmati mulkingizda transport vositasi mavjudligi haqida. Shundan so'ng, soliq xizmati sizning soliqingizni hisoblab chiqadi va uni to'lash miqdori va muddati haqida sizga xabarnoma yuboradi. Yuridik shaxslar soliqni mustaqil ravishda hisoblab chiqadilar. Aks holda, o'tgan davr uchun qarz miqdorining 20% miqdorida jarimaga tortilasiz.
Qaysi soliqlarni to'lashingizni hisoblab chiqamiz
Siz Moskvada yashovchisiz:
2014 yil uchun Moskvada transport soliq stavkasi
| Soliq solish ob'ektining nomi | Soliq stavkasi(rubllarda) |
|---|---|
| Dvigatel quvvatiga ega yengil avtomobillar (ot kuchiga): | |
| 100 ot kuchiga qadar (73,55 kVtgacha) shu jumladan | 12 |
| 100 ot kuchidan ortiq 125 ot kuchiga qadar (73,55 kVt dan 91,94 kVt gacha) shu jumladan | 25 |
| 125 ot kuchidan yuqori 150 ot kuchiga qadar (91,94 kVt dan 110,33 kVt gacha) shu jumladan | 35 |
| 150 ot kuchidan ortiq 175 ot kuchiga qadar (110,33 kVt dan 128,7 kVt gacha) shu jumladan | 45 |
| 175 ot kuchidan yuqori 200 ot kuchiga qadar (128,7 kVt dan 147,1 kVt gacha) shu jumladan | 50 |
| 200 ot kuchidan ortiq 225 ot kuchiga qadar (147,1 kVt dan 165,5 kVtgacha) shu jumladan | 65 |
| 225 ot kuchidan yuqori 250 ot kuchiga qadar (165,5 kVt dan 183,9 kVt gacha) shu jumladan | 75 |
| 250 ot kuchidan ortiq (183,9 kVt dan ortiq) | 150 |
Shunday qilib, umumiy qiymat soliq 1951 rubl (2014 yil 1 yanvardan boshlab Federal qonun 2013 yil 23 iyuldagi 248-FZ-son, soliq summasi butun rublga yaxlitlanadi).
Biroq, Moskvada 70 ot kuchiga ega avtomobillar uchun. Bilan. shu jumladan bitta avtomobil uchun 100% chegirma. Binobarin, soliqni faqat Lada (VAZ) Largus avtomobili uchun to'lash kerak bo'ladi, 1531 rubl.
2014 yil uchun Sverdlovsk viloyatida transport soliq stavkasi
Lada (VAZ) 2109 avtomobili uchun 2014 yil uchun soliq miqdori quyidagilarga teng bo'ladi:
Lada (VAZ) Largus avtomobili uchun 2014 yil uchun soliq miqdori quyidagilarga teng bo'ladi:
Shunday qilib, umumiy soliq summasi 756 rublni tashkil etadi (eng yaqin rublga yaxlitlangan).
Moskvada, Sverdlovsk viloyatida, boshqa barcha hududlarda bo'lgani kabi, o'zlarining afzalliklari ham bor. Mintaqangizdagi imtiyozlar ro'yxati uchun murojaat qiling soliq idorasi shahringizdan.
2-misol.
2014 yil 14 yanvarda siz 450 ot kuchiga ega BMW X5 M F15 M avtomobilining egasi bo'ldingiz va ro'yxatdan o'tkazdingiz. 2013 yil modeli va 2014 yil 14 fevralda sotilgan (ro'yxatdan chiqarilgan).
Siz mashinani 2 oy davomida egallagan deb hisoblanadi (yanvar va fevral oylari butun oy sifatida qabul qilinadi).
Bundan tashqari, mashina qimmat bo'lgani uchun (narxi 3 million rubldan), siz ko'paytirasiz soliq yuki"Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining ikkinchi qismining 362-moddasiga o'zgartirishlar kiritish to'g'risida" 2013 yil 23 iyuldagi 214-FZ-sonli Federal qonuniga muvofiq.
“Soliq summasi ortib borayotgan koeffitsientni hisobga olgan holda hisoblanadi:
1.1 - ishlab chiqarilgan yilidan boshlab 2 yildan 3 yilgacha bo'lgan o'rtacha qiymati 3 milliondan 5 million rublgacha bo'lgan yengil avtomobillarga nisbatan;
1.3 - ishlab chiqarilgan yilidan boshlab 1 yildan 2 yilgacha bo'lgan o'rtacha qiymati 3 milliondan 5 million rublgacha bo'lgan yengil avtomobillarga nisbatan;
1,5 - ishlab chiqarilgan yilidan boshlab 1 yildan ortiq vaqt o'tmagan o'rtacha qiymati 3 milliondan 5 million rublgacha bo'lgan yengil avtomobillarga nisbatan;
2 - o'rtacha qiymati 5 milliondan 10 million rublgacha bo'lgan yengil avtomobillarga nisbatan, ishlab chiqarilgan yildan beri 5 yildan ortiq vaqt o'tmagan;
3 - ishlab chiqarilgan yilidan boshlab 10 yildan ortiq vaqt o'tmagan o'rtacha qiymati 10 milliondan 15 million rublgacha bo'lgan yengil avtomobillarga nisbatan;
3 - o'rtacha qiymati 15 million rubl bo'lgan, yiliga 20 yildan ortiq vaqt o'tmagan engil avtomobillarga nisbatan.
184 ta qimmatbaho avtomobillar ro'yxatini Rossiya Federatsiyasi sanoat va savdo vazirligi saytida topish mumkin. Avtomobilingiz ushbu qonunga to'g'ri kelishini qayerdan tekshirishingiz mumkin?
Agar 2015 yilda qanday transport solig'ini to'lashingizni hisoblaymiz
Siz Moskvada yashovchisiz:
bu erda k - ortib boruvchi omil, bizning misolimizda 1,3 ga teng.
2015 yilda siz 2014 yil uchun 14 625 rubl miqdorida soliq to'lashingiz kerak bo'ladi.
Siz Sverdlovsk viloyati rezidentisiz:
Shunday qilib, 2015 yil 1 noyabrdan oldin siz bank filialiga 9 672 rubl to'lashingiz yoki Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati hamkor banklarining Internet xizmatidan foydalanishingiz kerak bo'ladi.
Eslatma: B 1kVt = 1,35962 ot kuchi.
2014 yil 1 yanvardan boshlab qimmatbaho avtomobillar uchun transport solig'ini hisoblashda oshirish omillari qo'llanilishi kerak. Koeffitsientning o'lchami avtomobilning ishlab chiqarilgan yiliga va uning ishlab chiqarilgan yiliga bog'liq o'rtacha xarajat. Ushbu ko'rsatkichlarni qanday aniqlash mumkin? Avans to'lovlarini hisoblashda ko'paytiruvchi omildan foydalanish kerakmi?
Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining umumiy normalari
San'atning 1-bandi asosida. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 362-moddasida soliq to'lovchi-tashkilotlar transport solig'i miqdori va miqdorini hisoblab chiqadilar. oldindan to'lov unga o'zingiz. tomonidan umumiy qoida(ushbu moddaning 2-bandi) natijalari bo'yicha byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan transport solig'i summasi soliq davri(kalendar yili), har bir transport vositasi uchun tegishli soliq solinadigan baza va soliq stavkasining mahsuloti sifatida hisoblanadi. Agar tashkilot har bir hisobot davrining oxirida (I, II va III chorak) avans to'lovlarini amalga oshirishi kerak bo'lsa (Rossiya Federatsiyasining sub'ekti ushbu majburiyatni bekor qilishi mumkin), byudjetga to'lanadigan soliq miqdori o'rtasidagi farq sifatida belgilanadi. hisoblangan soliq summasi va soliq davrida to'lanishi kerak bo'lgan avans soliq to'lovlari summalari.
Qimmatbaho yengil avtomobillar uchun (narxi 3 million rubldan ortiq) transport solig'i miqdori ortib borayotgan koeffitsientni hisobga olgan holda hisoblanadi. Shunday qilib, qimmatbaho mashina uchun transport soliqini hisoblash formulasi quyidagicha ko'rinadi:
O'sish koeffitsientining qiymati, biz allaqachon aytib o'tganimizdek, avtomobilning o'rtacha narxiga va ishlab chiqarilgan yiliga bog'liq.
|
Yengil avtomobil uchun ko'rsatkichlar |
Faktor qiymatini oshiring |
|
|
o'rtacha xarajat |
Chiqarilgan yildan boshlab davr |
|
|
3 milliondan 5 million rublgacha. inklyuziv |
2 yildan 3 yilgacha |
|
|
1 yildan 2 yilgacha |
||
|
1 yildan ortiq emas |
||
|
5 milliondan 10 million rublgacha. inklyuziv |
5 yildan ortiq emas |
|
|
10 milliondan 15 million rublgacha. inklyuziv |
10 yildan ortiq emas |
|
|
15 million rubldan. |
20 yildan ortiq emas |
|
Shunday qilib, o'rtacha narxi 3 million rubl bo'lgan engil avtomobillar uchun. avtomobil ishlab chiqarilgan yiliga qarab ortib borayotgan omillarni (1,1 dan 3 gacha) hisobga olgan holda hisoblab chiqilgan.
Avtomobilning o'rtacha narxi haqida
Keyingi soliq davrida foydalanish kerak bo'lgan o'rtacha qiymati 3 million rubl bo'lgan yengil avtomobillar ro'yxati keyingi soliq davrining 1 martidan kechiktirmay Internetda Sanoat va savdo vazirligining rasmiy veb-saytida joylashtiriladi. Shuning uchun, ko'rsatilgan veb-saytda 28.02.2014 da joylashtirilgan engil avtomobillar ro'yxati 2014 yil soliq davri uchun, 27.02.2015 yildagi avtomobillar ro'yxati - 2015 yil soliq davri uchun, 26.02.2014 yildagi ro'yxat uchun amal qiladi. 2016 yil - 2016 yilgi soliq davri uchun, 2017 yil 28-sonli ro'yxat - 2017 yil soliq davri uchun. Sanoat va savdo vazirligi ma'lum bir avtomobilni ro'yxatga kiritganligini aniqlash uchun quyidagi ma'lumotlar kerak bo'ladi:
transport vositasining markasi va modeli (versiyasi);
dvigatel turi (benzin, dizel yoki gibrid);
dvigatel hajmi;
chiqarilgan yildan boshlab o'tgan yillar soni.
Ro'yxatda har bir avtomobilning o'rtacha narxi alohida ko'rsatilmagan. Avtotransport vositalari ishlab chiqarilgan yilidan boshlab o‘tgan yillar sonini hisobga olgan holda Soliq kodeksida belgilangan “O‘rtacha tannarx” ko‘rsatkichi bo‘yicha guruhlarga birlashtiriladi. Avtomobillar transport vositasining o'rtacha narxidan kelib chiqqan holda guruhlarga "tarqalgan" bo'lib, ularni hisoblash tartibi tasdiqlangan Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 28-bobi maqsadlari uchun engil avtomobillarning o'rtacha narxini hisoblash tartibida mustahkamlangan. . Rossiya Federatsiyasi Sanoat va savdo vazirligining 2014 yil 28 fevraldagi 316-son buyrug'i bilan.
Ro‘yxatdagi ob’ektlar soni yildan-yilga ortib bormoqda (Sanoat va savdo vazirligi ro‘yxatlarni aniqlashtirish ustida ishlamoqda), shuning uchun soliq to‘lovchi har yili o‘zining qimmat avtomobilini keyingi ro‘yxatga kiritish uchun tekshirishi kerak.
|
"O'rtacha xarajat" ko'rsatkichi bo'yicha guruhlash |
Soliq davri uchun guruhdagi lavozimlar soni |
||
|
2017 yil |
2016 yil |
2015 yil |
|
|
3 milliondan 5 million rublgacha. |
|||
|
5 milliondan 10 million rublgacha. |
|||
|
10 milliondan 15 million rublgacha. |
|||
|
15 million rubldan ortiq. |
|||
|
Jami |
|||
Agar yengil avtomobil ro'yxatga kiritilmagan bo'lsa (shu jumladan transport vositasining turi va dvigatel hajmini hisobga olgan holda) yoki ishlab chiqarilgan yildan boshlab o'tgan yillar soni ro'yxatdagi shunga o'xshash ko'rsatkichga mos kelmasa, omil qo'llanilmasligi kerak.
Federal soliq xizmati xulosasi: agar sotib olingan yengil avtomobil Sanoat va savdo vazirligining rasmiy veb-saytida e'lon qilingan ro'yxatda bo'lmasa, ushbu transport vositasi uchun transport solig'i ortib borayotgan koeffitsientni hisobga olmasdan hisoblanishi kerak (BS-4-21/149-sonli xat). 2017 yil 11 yanvar).
Avtomobil ishlab chiqarilgan yili haqida
Soliq kodeksida aytilishicha, transport vositasi ishlab chiqarilgan yildan boshlab o'tgan davrni aniqlash uchun ortga hisoblash tegishli yengil avtomobil ishlab chiqarilgan yildan boshlanadi. Moliyachilar quyidagilarni belgilaydilar: yengil avtomobil ishlab chiqarilgan yildan boshlab o'tgan yillar sonini hisoblash davri, unga nisbatan San'atning 2-bandida belgilangan ortib boruvchi koeffitsient. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 362-moddasi, to'langan transport vositasi ishlab chiqarilgan yildan boshlab hisoblanadi. Masalan, 2014 yilda ishlab chiqarilgan yengil avtomashinaga nisbatan 2016 yil uchun transport solig'ini hisoblashda transport vositasi ishlab chiqarilgan yildan boshlab uch yil o'tganligidan kelib chiqish kerak.
Moliya vazirligining xulosasi: 2014 yilda ishlab chiqarilgan va 3 milliondan 5 million rublgacha bo'lgan avtomobilga nisbatan. shu jumladan, 2016 yil uchun transport solig'i miqdorini hisoblashda 1,1 koeffitsienti qo'llaniladi (2017 yil 18 maydagi 03-05-05-04/30334-sonli xat).
Shunga ko'ra, 2014 yilda ishlab chiqarilgan va 3 milliondan 5 million rublgacha bo'lgan yengil avtomobilga nisbatan. shu jumladan, 2017 yil uchun transport solig'i miqdorini hisoblashda, ortib borayotgan koeffitsientni qo'llashning hojati yo'q (axir, bu holatda chiqarilgan yildan to'rt yil o'tdi).
Faktor va avans to'lovlarini oshirish
San'atning 2-bandiga binoan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 363-moddasi, soliq davrida soliq to'lovchi-tashkilotlar, agar Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining qonunlarida boshqacha qoida nazarda tutilgan bo'lmasa, transport solig'i bo'yicha avans to'lovlarini to'laydilar. Oldindan to'lovlar amalga oshirilishi kerak bo'lgan vaziyatda, qimmatbaho avtomobillarga nisbatan ularning qiymatini aniqlashda ortib borayotgan omilni hisobga olish kerakmi degan savol tug'iladi. Javobni San'atning 2.1-bandida topish mumkin. 2014 yil 4 noyabrdagi 347-FZ-sonli Federal qonuni bilan o'zgartirilgan Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 362-moddasi.
Soliq to'lovchi tashkilotlar transport solig'i bo'yicha avans to'lovlari summasini har bir hisobot davri oxirida tegishli soliq solinadigan baza va soliq stavkasi mahsulotining 1/4 qismi miqdorida, ortib boruvchi koeffitsientni hisobga olgan holda hisoblab chiqadi.
Shunday qilib, qimmatbaho mashinaga nisbatan transport solig'i uchun avans to'lovini hisoblash formulasi quyidagicha ko'rinadi:
Qimmatbaho yengil avtomashinalarga nisbatan transport solig'i, shuningdek, uning uchun avans to'lovlari (agar mintaqaviy darajada to'lash bekor qilinmasa) ma'lum bir avtomobil mavjud bo'lgan davrni hisobga olgan holda ortib borayotgan koeffitsient yordamida hisoblanadi. ishlab chiqarilgan yilidan beri o'tgan, Sanoat va savdo vazirligi tomonidan o'rtacha narxi 3 million rubl bo'lgan yengil avtomobillar ro'yxatiga kiritilgan. tegishli soliq davri uchun.
Rossiya Federatsiyasining barcha fuqarolari soliq to'lashlari shart. Bu davlatimizning asosiy qonuni – Konstitutsiyamizning 57-moddasida belgilangan. Soliq kodeksi va qonun hujjatlari soliqlar, yig'imlar va yig'imlarning turlarini belgilaydi.
Har yili soliq to'lash uchun javobgarlik jismoniy shaxslar va yuridik shaxslar o'z nomiga avtotransport vositalarini ro'yxatdan o'tkazganlar. Ular bo'ysunadilar har xil turlari quruqlik, havo va suv transporti vositalari. Soliq stavkasi ularning toifasiga, dvigatel quvvatiga qarab belgilanadi ot kuchi, ba'zi hududlarda - xizmat muddatidan.
Mahalliy qonun chiqaruvchi hokimiyat organlariga soliq stavkalarini mustaqil ravishda belgilash, soliq to'lashdan ozod qilingan shaxslar toifalarini, shuningdek ushbu imtiyozni berish shartlarini belgilash vakolati berilgan. Biroq, mahalliy stavka milliy ko'rsatkichdan o'n baravar ko'p bo'lmasligi kerak. Ushbu cheklov tovlamachilikning oldini olish uchun kiritilgan. Barcha yig'ilgan soliqlar mahalliy byudjetlarda qoladi.
Soliq kodeksi transport soliqlarini to'lash muddatini belgilaydi. To'lov transport vositasining egasi pochta orqali to'lov uchun kvitansiya olgandan keyin amalga oshiriladi.
Mamlakatimizning har bir hududi transport solig'ini to'lashning o'z muddatlarini belgilashi mumkin. Biroq, har bir to'lovchi joriy yilning 1-noyabriga qadar qarzni tugatishga muvaffaq bo'lishi kerak, aks holda jarima undiriladi, bu ham to'lanishi kerak. Bu tur Soliq yiliga bir marta to'lanadi.
Avtotransport solig‘ini to‘lash uchun to‘lovchining ro‘yxatdan o‘tgan joyi bo‘yicha joylashgan tuman soliq idorasidan pochta orqali yuborilgan kvitansiya asos bo‘ladi. Biroq, ko'pincha, turli sabablarga ko'ra, oluvchiga etib bormaydi. Bunday hollarda nima qilish kerak?
Eng oson yo'li - soliq idorasiga o'zingiz kelish va kvitansiyani olish. Biroq, bu har doim ham ish beravermaydi. Internet foydalanuvchilari barcha soliq ma'lumotlarini olishlari, chek yaratishlari va Federal Soliq xizmati rasmiy veb-saytida chop etishlari mumkin. To'lovni olganingizdan so'ng, unda ko'rsatilgan barcha ma'lumotlarni diqqat bilan tekshirishingiz kerak: to'liq ism, manzil, identifikatsiya raqami, shuningdek to'lanishi kerak bo'lgan miqdor. To'lov bank filiallarida, kassalar yoki terminallar orqali amalga oshiriladi. Bank tomonidan noto'g'ri to'lov amalga oshirilgan taqdirda kvitansiyani saqlash tavsiya etiladi.
To'lov uchun Internetdan ham foydalanishingiz mumkin. “Davlat xizmatlari” portali, bir qator banklarning veb-saytlari, “Yandeks” elektron to‘lov tizimlari. Pul", " Qiwi - hamyon" sizga bir necha soniya ichida qarzingizni to'lash imkonini beradi. Ishlatiladi turli yo'llar bilan: mobil telefon hisobidan, elektron hamyon, bank kartasi.
2014 yilda Moskva uchun transport soliq stavkalari
|
Soliqqa tortiladigan ob'ektlar (hp - ot kuchida) |
Narx (rublda) |
|
Avtomobillar |
|
|
100 gacha (73,55 kVtgacha) |
|
|
100-125 (73,55-91,94 kVt) |
|
|
125-150 (91,94-110,33 kVt) |
|
|
150-175 (110,33-128,7 kVt) |
|
|
175-200 (128,7-147,1 kVt) |
|
|
200-225 (147,1-165,5 kVt) |
|
|
225-250 (165,5-183,9 kVt) |
|
|
250 dan ortiq (183,9 kVt dan ortiq) |
|
|
Mototsikllar va skuterlar |
|
|
20 gacha (14,7 kVtgacha) |
|
|
20-35 (14,7-25,74 kVt) |
|
|
35 dan ortiq (25,74 kVt dan ortiq) |
|
|
Avtobuslar |
|
|
110 gacha (80,9 kVtgacha) |
|
|
110-200 (80,9-147,1 kVt) |
|
|
200 dan ortiq (147,1 kVt dan ortiq) |
|
|
Yuk tashish vositalari |
|
|
100 gacha (73,55 kVtgacha) |
|
|
100-150 (73,55-110,33 kVt) |
|
|
150-200 (110,33-147,1 kVt) |
|
|
200-250 (147,1-183,9 kVt) |
|
|
250 dan ortiq (183,9 kVt dan ortiq) |
|
|
Mashinalar, mexanizmlar, tırtıllı va pnevmatik haydovchilardagi o'ziyurar transport vositalari (har bir ot kuchi bilan) |
|
|
Qor avtomobillari, motorli chanalar |
|
|
50 gacha (36,77 kVtgacha) |
|
|
50 dan ortiq (36,77 kVt dan ortiq) |
|
|
Qayiqlar, motorli qayiqlar va boshqa suv transporti vositalari |
|
|
100 gacha (73,55 kVtgacha) |
|
|
100 dan ortiq (73,55 kVt dan ortiq) |
|
|
Yaxtalar, boshqa yelkanli va motorli kemalar |
|
|
100 gacha (73,55 kVtgacha) |
|
|
100 dan ortiq (73,55 kVt dan ortiq) |
|
|
Jet-ski |
|
|
100 gacha (73,55 kVtgacha) |
|
|
100 dan ortiq (73,55 kVt dan ortiq) |
|
|
Yelkada o'ziyurar bo'lmagan kemalar (har bir ro'yxatga olingan yalpi tonnaj uchun) |
|
|
Vertolyotlar, samolyotlar, dvigatelli boshqa samolyotlar (hp uchun) |
|
|
Reaktiv dvigatelli samolyotlar (har bir kilogramm uchun) |
|
|
Dvigatelsiz boshqa suv kemalari va samolyotlar (avtomobil birligi uchun) |
|
Har kim transportning muayyan turi uchun soliq stavkasini, shuningdek, uni to'lashdan ozod qilingan benefitsiarlar guruhlarini mustaqil ravishda tasdiqlash huquqiga ega. Rossiya hududi. Moskva shahrining "Transport solig'i to'g'risida" gi qonuni 4-moddada quyidagi jadvalda keltirilgan toifalarga mansub fuqarolar va yuridik shaxslarni soliqlardan ozod qiladi.
2014 yilda Moskva uchun transport soliq imtiyozlari jadvali
|
Asosiy hujjatlar |
Foyda nimaga tegishli? |
|
|
Umumiy foydalanishdagi shahar transportida yo'lovchilarni tashish bo'yicha xizmatlar ko'rsatuvchi tashkilotlar |
Nizom, yo'lovchi tashishni belgilovchi qoidalar, ularni amalga oshirish uchun amaldagi litsenziya |
Umumiy foydalanishdagi shahar yoʻlovchi transportida yoʻlovchi tashuvchi transport vositalari uchun (taksilar, suv transporti, havo transporti, qor avtomobillari, mototsikllardan tashqari) |
|
"Zelenograd" maxsus iqtisodiy zonasi aholisi. |
Maxsus rezidentlar reestridan ko'chirma iqtisodiy zona uning boshqaruv organi tomonidan chiqariladi |
Rezidentlar nomiga ro‘yxatdan o‘tkazilgan avtotransport vositalari uchun ular maxsus iqtisodiy zona reestriga kiritilgan paytdan boshlab, transport vositasi ro‘yxatga olingan oydan boshlab besh yil muddatga (suv, havo transporti, qor avtomobillari, mototsikllardan tashqari) ) |
|
Qahramonlar Sovet Ittifoqi, Rossiya Federatsiyasi Qahramonlari, "Shon-sharaf" ordenining to'liq egalari |
Ariza, Qahramon kitobi yoki buyurtma kitobi |
|
|
Ulug 'Vatan urushi faxriylari va nogironlari |
200 ot kuchigacha bo'lgan bitta transport vositasi uchun (suv va havo transporti, qor avtomobillari, motorli chanalar bundan mustasno). Agar bir nechta asoslar bo'yicha imtiyozlar olish huquqi mavjud bo'lsa, soliq to'lovchi faqat bitta imtiyozni tanlash huquqiga ega. |
|
|
Faxriylar va nogiron jangchilar |
Belgilangan shakldagi imtiyozlar olish huquqini tasdiqlovchi ariza, shaxsni tasdiqlovchi guvohnoma |
200 ot kuchigacha bo'lgan bitta transport vositasi uchun (suv va havo transporti, qor avtomobillari, motorli chanalar bundan mustasno). Agar bir nechta asoslar bo'yicha imtiyozlar olish huquqi mavjud bo'lsa, soliq to'lovchi faqat bitta imtiyozni tanlash huquqiga ega. |
|
I va II guruh nogironlari |
Nogironlik to'g'risidagi guvohnoma, guruh va u belgilangan muddatni ko'rsatadi |
200 ot kuchigacha bo'lgan bitta transport vositasi uchun (suv va havo transporti, qor avtomobillari, motorli chanalar bundan mustasno). Agar bir nechta asoslar bo'yicha imtiyozlar olish huquqi mavjud bo'lsa, soliq to'lovchi faqat bitta imtiyozni tanlash huquqiga ega. |
|
Ikkinchi Jahon urushi paytida natsistlar tomonidan yaratilgan kontslager va gettolarning sobiq kichik asirlari |
Belgilangan shakldagi imtiyozlardan foydalanish huquqi to'g'risidagi ariza, guvohnoma |
200 ot kuchigacha bo'lgan bitta transport vositasi uchun (suv va havo transporti, qor avtomobillari, motorli chanalar bundan mustasno). Agar bir nechta asoslar bo'yicha imtiyozlar olish huquqi mavjud bo'lsa, soliq to'lovchi faqat bitta imtiyozni tanlash huquqiga ega. |
|
Nogiron bolalarning ota-onalari, vasiylari, homiylaridan biri |
Rossiya Federatsiyasi fuqarosining pasporti, bolalar to'g'risidagi ma'lumotlar, bolaning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasi, vasiylik va homiylik organlarining bolaga vasiylik belgilash to'g'risidagi dalolatnomasidan ko'chirma, ikkinchi ota-ona (vasiy, homiy) to'g'risidagi ma'lumotlar; yashash manzili. |
200 ot kuchigacha bo'lgan bitta transport vositasi uchun (suv va havo transporti, qor avtomobillari, motorli chanalar bundan mustasno). Agar bir nechta asoslar bo'yicha imtiyozlar olish huquqi mavjud bo'lsa, soliq to'lovchi faqat bitta imtiyozni tanlash huquqiga ega. |
|
70 ot kuchigacha (51,49 kVt gacha) quvvatga ega avtomobillarga ega bo'lgan shaxslar |
Ariza, transport vositasi pasporti nusxasi |
Bitta transport vositasi uchun (suv va havo transporti, qor avtomobillari, motorli chanalar bundan mustasno). Agar bir nechta asoslar bo'yicha imtiyozlar olish huquqi mavjud bo'lsa, soliq to'lovchi faqat bitta imtiyozni tanlash huquqiga ega. |
|
Katta oiladagi ota-onalardan biri (farzand asrab oluvchilar, vasiylar, homiylar). |
Ariza, sertifikat katta oila Moskva shahri, ikkinchi ota-ona haqida ma'lumot (farzand asrab oluvchi, vasiy, vasiy: to'liq ism, yashash joyi) |
Bitta transport vositasi uchun (suv, havo transporti, qor avtomobillari, qor avtomobillari bundan mustasno) faqat ota-onalardan biriga. Agar bir nechta asoslar bo'yicha imtiyozlar olish huquqi mavjud bo'lsa, soliq to'lovchi faqat bitta imtiyozni tanlash huquqiga ega. |
|
Chernobil AESdagi avariya, Semipalatinsk poligonidagi yadro sinovlari, 1957 yil Mayakdagi avariya va radioaktiv chiqindilarni Techa daryosiga oqizilishi natijasida radiatsiyaga uchragan fuqarolar. |
Ariza, standart sertifikat |
200 ot kuchigacha bo'lgan bitta transport vositasi uchun (suv va havo transporti, qor avtomobillari, motorli chanalar bundan mustasno). Agar bir nechta asoslar bo'yicha imtiyozlar olish huquqi mavjud bo'lsa, soliq to'lovchi faqat bitta imtiyozni tanlash huquqiga ega. |
|
Yadro va termoyadro qurollarini sinovdan o'tkazish, yadroviy inshootlardagi avariyalarni bartaraf etishda maxsus xavf bo'linmalarida qatnashgan fuqarolar |
Ariza, standart sertifikat |
200 ot kuchigacha bo'lgan bitta transport vositasi uchun (suv va havo transporti, qor avtomobillari, motorli chanalar bundan mustasno). Agar bir nechta asoslar bo'yicha imtiyozlar olish huquqi mavjud bo'lsa, soliq to'lovchi faqat bitta imtiyozni tanlash huquqiga ega. |
|
Mashqlar, yadroviy qurilmalar va kosmik texnologiyalarni sinovdan o'tkazish natijasida nurlanish kasalligiga chalingan (jabrlangan) yoki nogiron bo'lib qolgan fuqarolar |
Ariza, standart sertifikat |
200 ot kuchigacha bo'lgan bitta transport vositasi uchun (suv va havo transporti, qor avtomobillari, motorli chanalar bundan mustasno). Agar bir nechta asoslar bo'yicha imtiyozlar olish huquqi mavjud bo'lsa, soliq to'lovchi faqat bitta imtiyozni tanlash huquqiga ega. |
|
Qonuniy jihatdan muomalaga layoqatsiz deb topilgan nogiron bolaning vasiylaridan biri |
Ariza, standart sertifikat |
200 ot kuchigacha bo'lgan bitta transport vositasi uchun (suv va havo transporti, qor avtomobillari, motorli chanalar bundan mustasno). Agar bir nechta asoslar bo'yicha imtiyozlar olish huquqi mavjud bo'lsa, soliq to'lovchi faqat bitta imtiyozni tanlash huquqiga ega. |
Soliq bazasi
Soliq bazasi quyidagilardan iborat:
- dvigatel kuchi ot kuchida - dvigatelli transport vositalari uchun (reaktiv dvigatelli havo transporti vositalaridan tashqari);
- ro'yxatdan o'tgan tonnalarda yalpi tonnaj - o'ziyurar (tortiladigan) suv transporti vositalari uchun;
- reaktiv dvigatelning kilogrammdagi statistik zarbasi - reaktiv dvigatelli samolyotlar uchun;
- avtomobil birligi - boshqa suv va havo transport vositalari uchun.
Har bir transport vositasi uchun soliq solinadigan bazani alohida belgilang.
Bunday qoidalar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 359-moddasida belgilangan.
Avtomobil kuchi
Vaziyat: transport solig'ini hisoblash uchun transport vositasining kuchini qanday aniqlash mumkin?
Ko'rsatilgan ma'lumotlarga ko'ra dvigatel quvvatini aniqlang texnik hujjatlar.
Masalan, transport vositasi pasporti (PTS) ma'lumotlariga ko'ra (18-band). Uslubiy tavsiyalar, Rossiya Soliqlar va soliqlar vazirligining 2003 yil 9 apreldagi BG-3-21/177-son buyrug'i bilan tasdiqlangan). Agar texnik hujjatlarda zarur ma'lumotlar bo'lmasa, transport vositasining quvvatini Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 95-moddasiga muvofiq o'tkazilgan ekspertiza asosida aniqlang (Vazirlik vazirligining buyrug'i bilan tasdiqlangan uslubiy tavsiyalarning 22-bandi). Rossiyaning soliqlari va soliqlari 2003 yil 9 apreldagi No BG-3-21/177) .
Vaziyat: agar transport vositasining texnik hujjatlarida dvigatel quvvati kVtda ko'rsatilgan bo'lsa, transport solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazani qanday aniqlash mumkin?
Maxsus koeffitsient yordamida dvigatel quvvatini qayta hisoblang.
Transport solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazani hisoblash uchun dvigatel quvvati ot kuchida ifodalanishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 359-moddasi 1-bandi 1-bandi). Agar texnik hujjatlarda ushbu ko'rsatkich kVtda ko'rsatilgan bo'lsa, uni quyidagi formula bo'yicha qayta hisoblash kerak:
Arifmetika qoidalariga muvofiq olingan natijani ikkinchi kasrgacha yaxlitlang. Ushbu tartib Rossiya Soliqlar va soliqlar vazirligining 2003 yil 9 apreldagi BG-3-21/177-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Uslubiy tavsiyalarning 19-bandida nazarda tutilgan.
Agar avtomobilning ot kuchi (shu jumladan gibrid) kasr raqamlarida ifodalangan bo'lsa, unda to'lovni hisoblashda siz natija tushadigan quvvat oralig'i uchun belgilangan soliq stavkasini qo'llashingiz kerak (yaxlitlashsiz). Misol uchun, agar avtomobil dvigatelining kuchi 100,6 ot kuchi bo'lsa. p., siz 100 litrdan ortiq avtomobillar uchun belgilangan soliq stavkasini qo'llashingiz kerak. Bilan. 150 l gacha. Bilan. Bunday tushuntirishlar Rossiya Moliya vazirligining 2012 yil 31 oktyabrdagi 03-05-07-04/18-sonli xatida keltirilgan.
Soliq miqdorini hisoblashda dvigatel quvvati indikatorini ham aylantirmang.
Transport solig'ini hisoblash uchun soliq solinadigan bazani aniqlashga misol. PTSda dvigatel kuchi kVtda ko'rsatilgan
Tashkilot dvigatel quvvati 210 kVt bo'lgan yuk mashinasini sotib oldi. Buxgalter transport solig'ini hisoblash uchun soliq bazasini quyidagicha aniqladi:
210 kVt × 1,35962 = 285,52 l. Bilan.
Ushbu toifadagi transport vositalari uchun soliq stavkasi 8,5 rubl / l. Bilan.
Soliq miqdori quyidagicha edi:
285,52 l. Bilan. × 8,5 rub./l. Bilan. = 2426,92 rub.
Soliq stavkalari
Transport solig'i stavkalari Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining qonunlari bilan belgilanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 361-moddasi). Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida transport soliq stavkalari qarab belgilanadi avtomobil toifasi va dvigatel kuchi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 361-moddasi 1-bandi). Mintaqaviy qonunlarda ko'tarilgan yoki kamaytirilgan, lekin 10 baravardan ko'p bo'lmagan boshqa soliq stavkalari nazarda tutilishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 361-moddasi 2-bandi).
Bundan tashqari, mintaqaviy qonunlarda transport vositalarining toifasiga, transport vositasi ishlab chiqarilgan kundan boshlab o'tgan yillar soniga va (yoki) ularning ekologik toifasiga qarab tabaqalashtirilgan soliq stavkalari nazarda tutilishi mumkin. Bu Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 361-moddasi 3-bandida ko'rsatilgan.
Transport solig'ini hisoblash uchun transport vositasi ishlab chiqarilgan yildan boshlab o'tgan yillar soni kalendar yillarida aniqlanadi. Avtotransport vositasi ishlab chiqarilgan yildan boshlab o'tgan kalendar yillar soni joriy yilning 1 yanvar holatiga belgilanadi. Yillarni hisoblash transport vositasi ishlab chiqarilgan yildan keyingi yilning 1 yanvaridan boshlanadi va soliq to'langan yilni o'z ichiga oladi. Ushbu tartib Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 361-moddasi 3-bandining 2-bandi bilan belgilanadi va Rossiya Moliya vazirligining 2011 yil 27 maydagi 03-05-05-01/36-sonli xatlarida tushuntiriladi, 2010 yil 29 martdagi 03-05-05-04/ 08-son.
Transport solig'ini hisoblash uchun yuk mashinasi ishlab chiqarilgan yildan beri o'tgan yillar sonini aniqlashga misol
Tashkilot balansida 2011 yil may oyida ishlab chiqarilgan yuk mashinasi mavjud. Tashkilot faoliyat yuritayotgan hududda tashkil etilgan tabaqalashtirilgan stavkalar transport vositasi ishlab chiqarilgan yildan boshlab o'tgan yillar soniga qarab transport solig'i. Ushbu summani hisoblash 2012 yil 1 yanvardan boshlab soliq to'langan davrning oxirigacha bo'lgan barcha soliq davrlarini o'z ichiga oladi. Avtomobil ishlab chiqarilgan yildan beri o'tgan yillar sonini aniqlashda 2016 yil uchun soliqni hisoblash uchun buxgalter besh yilni - 2012, 2013, 2014, 2015 va 2016 yillarni hisobga oladi.
Soliqlarni hisoblash
Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 362-moddasida va mintaqaviy qonunlarda belgilangan tartibda transport solig'ini hisoblang. Hisoblash tartibi transport solig'i bo'yicha hisobot davrlari mintaqaviy qonun hujjatlarida belgilangan yoki belgilanmaganligiga bog'liq.
Agar hisobot davrlari, masalan, Moskvada (2008 yil 9 iyuldagi 33-sonli Moskva qonuni) o'rnatilmagan bo'lsa, unda transport solig'i yiliga bir marta to'lanishi kerak. Hisobot davrlari, masalan, Moskva viloyatida (2002 yil 16 noyabrdagi 129/2002-OZ-sonli Moskva viloyati qonunining 2-moddasi) tashkil etilgan bo'lsa, u holda tashkilot yil davomida avans to'lovlarini hisoblashi kerak. Har bir avans to'lovining miqdori yillik soliq summasining 1/4 qismiga teng (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 362-moddasi 2.1-bandi).
Transport solig'i bo'yicha hisobot davrlari belgilanmagan hududlarda yillik yig'im miqdorini quyidagi formula bo'yicha aniqlang:
Bu Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 362-moddasi 2-bandida ko'rsatilgan.
Yuk mashinasi uchun transport soliqlarini hisoblash misoli
Tashkilot balansida (Moskva) dvigatel quvvati 155 ot kuchi bo'lgan yuk mashinasi mavjud. Bilan. Ushbu toifadagi transport vositalari uchun soliq stavkasi 38 rublni tashkil qiladi. 1 l uchun. Bilan. (Moskvaning 2008 yil 9 iyuldagi 33-son Qonunining 2-moddasi). Hisobot davrlari soliq belgilanmagan.
155 l. Bilan. × 38 rub./l. Bilan. = 5890 rub.
O'ziyurar kema (barja) uchun transport solig'ini hisoblash misoli
Tashkilot balansida (Moskva) yalpi tonnaji 1500 registr tonna bo'lgan o'ziyurar kema (barja) mavjud. Ushbu toifadagi transport vositalari uchun transport solig'i stavkasi 200 rublni tashkil qiladi. tonna uchun (Moskvaning 2008 yil 9 iyuldagi 33-son Qonunining 2-moddasi). Soliq hisoboti muddatlari belgilanmagan.
Tashkilot hisobchisi soliqni quyidagicha hisoblab chiqdi:
1500 t × 200 rub./t = 300 000 rub.
Transport solig'i uchun avans to'lovini hisoblashda quyidagi formuladan foydalaning:
Bu Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 362-moddasi 2.1-bandida ko'rsatilgan.
Yil uchun transport soliqining umumiy miqdorini formuladan foydalanib hisoblang:
Bunday qoidalar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 362-moddasida belgilangan.
Agar hisob-kitob natijasida soliq summasi kopeklarda bo'lib chiqsa, uni arifmetika qoidalariga muvofiq yaxlitlash kerak. Ya'ni, 50 tiyindan kam qiymatlar bekor qilinishi kerak va 50 tiyin va undan yuqori qiymatlar to'liq rublga yaxlitlanishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 52-moddasi 6-bandi).
Nufuzli avtomobillar
O'rtacha narxi 3 000 000 rubldan oshadigan engil avtomobillar uchun transport soliqlarini hisoblash o'ziga xos xususiyatlarga ega. Bunday transport vositalari uchun transport solig'i miqdori yordamida aniqlanishi kerak ortib borayotgan koeffitsientlar .
Qimmatbaho yengil avtomobillar uchun transport solig'ini hisoblash formulasi quyidagicha:
Ushbu tartib Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 362-moddasi 2-bandida nazarda tutilgan.
Transport solig'i to'lanishi kerak bo'lgan yengil avtomobillar ro'yxati ortib borayotgan omillarni hisobga olgan holda Rossiya Sanoat va savdo vazirligi tomonidan belgilanadi.
Vaziyat: soliqlarni hisoblashda qimmatbaho mashinalar ro'yxatidan qanday foydalanish ?
2015 yil uchun avtomobil uchun transport solig'ini hisoblashda 2015 yilda e'lon qilingan ro'yxatdan foydalaning. 2016 yil uchun transport solig'ini hisoblashda 2016 yilda e'lon qilingan ro'yxatdan foydalaning.
Rossiya Sanoat va savdo vazirligi o'z veb-saytida oshirish omili qo'llaniladigan avtomobillar ro'yxatini joylashtirishi kerak. veb-sayt har yili 1 martdan kechiktirmay. Har bir ro'yxat transport solig'ini hisoblashda faqat ushbu ro'yxat e'lon qilingan yil uchun qo'llaniladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 362-moddasi 2-bandi). Shuning uchun, 2015 yil uchun transport solig'ini hisoblashda foydalaning aylantiring, 2015 yil 27 fevralda nashr etilgan. 2016 yil uchun transport solig'ini hisoblashda 2016 yilda e'lon qilingan ro'yxatdan foydalaning.
Shunga o'xshash tushuntirishlar Rossiya Moliya vazirligining 2015 yil 1 iyundagi 03-05-04-04/31532-sonli Federal Soliq xizmatiga yo'llangan xatida keltirilgan.
Yengil avtomashinalar ro'yxati Rossiya Sanoat va savdo vazirligining 2014 yil 28 fevraldagi 316-son buyrug'i bilan tasdiqlangan avtomobillarning o'rtacha narxini aniqlash tartibini hisobga olgan holda tuzilgan. Biroq, amalda avtomobil egalari yo'q. transport to'lovini hisoblashda ushbu buyurtmadan foydalaning. Ular uchun bir narsa muhim: ro'yxatdagi qaysi narx guruhiga tegishli avtomobil modeli tayinlangan. Soliqni hisoblash uchun mashinaning haqiqiy qiymati yoki avtomobil sotib olingan narx muhim emas. Masalan, birinchi narx guruhiga kiritilgan model 3 000 000 rubldan kamroq narxga sotib olingan bo'lsa ham, siz hali ham ushbu guruh uchun taqdim etilgan koeffitsientlarni hisobga olgan holda avtomobil uchun transport solig'ini hisoblashingiz kerak.
Koeffitsientni tanlash uchun ishlab chiqarilgan yilni hisobga olgan holda avtomobil ishlab chiqarilgan yildan boshlab o'tgan davrning davomiyligini aniqlang (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 362-moddasi 2-bandi, Rossiya Federatsiyasi Soliq vazirligining xati). Rossiya moliyasi 2014 yil 11 iyundagi 03-05-04-01/28303-son, Rossiya Federal soliq xizmati 2014 yil 7 iyuldagi BS-4-11/13195-son).
Koeffitsientlarni qo'llang, shu jumladan avans to'lovlarini hisoblashda (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 362-moddasi 2.1-bandi).
2015 yil uchun qimmatbaho yengil avtomobil uchun transport soliqlarini hisoblash misoli
Tashkilotning balansi (Moskva) quyidagilardan iborat:
– Dvigatel quvvati 310 ot kuchiga ega Audi A8 yengil avtomobili (3.0 TFSI). pp., 2013 yil nashri. Avtomobil 2014 yilda sotib olingan ikkilamchi bozor 2 500 000 rubl uchun;
– Dvigatel quvvati 333 ot kuchiga ega Mercedes-Benz GL 350 yengil avtomobili. pp., 2015 yil nashri. Avtomobil 2015 yil yanvar oyida dilerlik markazidan 5 200 000 rublga sotib olingan.
Ikkala model ham ortib borayotgan koeffitsientni hisobga olgan holda transport soliqlari olinadigan avtomobillar ro'yxatiga kiritilgan. Shunga qaramasdan haqiqiy xarajat Audi 3 000 000 rubldan kam, Mercedes-Benz esa 5 000 000 rubldan ortiq, ular uchun transport solig'i hisobga olingan holda to'lanishi kerak ko'paytiruvchi omil, 3 dan 5 million rublgacha bo'lgan narx guruhidagi avtomobillar uchun taqdim etilgan.
2015 yil uchun o'sish koeffitsientlarini aniqlash uchun avtomobillar ishlab chiqarilgan yildan boshlab o'tgan davrlarning davomiyligi:
- Audi avtomobili uchun - ikki yildan ortiq. O'sish koeffitsienti – 1,1;
- Mercedes-Benz avtomobili uchun - bir yildan kam. O'sish koeffitsienti -1,5.
Ushbu toifadagi avtomobillar uchun soliq stavkasi 150 rublni tashkil qiladi. 1 l uchun. Bilan. (Moskvaning 2008 yil 9 iyuldagi 33-son Qonunining 2-moddasi). Soliq hisoboti muddatlari belgilanmagan.
Tashkilotning buxgalteri avtomobil uchun transport soliqini quyidagicha hisoblab chiqdi:
- tomonidan Audi avtomobili- 51 150 rub. (310 ot kuchi × 150 rub./hp × 1,1);
- Mercedes-Benz avtomobili uchun - 74 925 rubl. (333 ot kuchi × 150 rub./hp × 1,5).
Tugallanmagan soliq davri
Tashkilot to'liq bo'lmagan soliq davri uchun transport vositasining egasi bo'lishi mumkin. Misol uchun, agar avtomobil yil o'rtalarida sotib olingan (sotilgan) va ro'yxatga olingan (ro'yxatdan chiqarilgan) bo'lsa. Ba'zida transport vositalari xuddi shu hisobot (soliq) davrida ro'yxatga olinadi va ro'yxatdan chiqariladi. Bunday hollarda transport solig'i (avans to'lovi) miqdorini transport vositasidan foydalanish koeffitsientini hisobga olgan holda transport vositasini ro'yxatdan o'tkazish oylarining haqiqiy soniga qarab hisoblang (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 362-moddasi 3-bandi).
2016 yil uchun hisob-kitoblardan boshlab, agar transport vositasi bo'lsa, ro'yxatdan o'tgan (ro'yxatdan o'chirish) oyini to'liq deb hisoblang:
- 15-sanagacha ro'yxatdan o'tgan (shu jumladan);
- 15 dan keyin ro'yxatdan o'tgan.
Agar transport vositasi ro'yxatdan o'tgan (ro'yxatdan chiqarilgan) oyni soliq hisobiga kiritmang:
- 15 dan keyin ro'yxatdan o'tgan;
- 15-sanagacha (shu jumladan) ro'yxatdan chiqarilgan.
Avtotransport vositalaridan foydalanish koeffitsientini hisobga olgan holda, avans soliq to'lovi miqdorini quyidagi formula yordamida aniqlang:
| Oldindan to'lov to'liq bo'lmagan hisobot davrida transport vositasidan foydalanganda transport solig'i uchun | = | × | Soliq stavkasi | × | 1/4 | × | Transport vositasi tashkilotda ro'yxatga olingan oylar soni | Hisobot davridagi oylar soni |
Avtotransport vositalaridan foydalanish stavkasini hisobga olgan holda soliq miqdorini quyidagi formula yordamida aniqlang:
Ushbu hisoblash tartibi Rossiya Moliya vazirligining 2013 yil 1 fevraldagi 03-05-06-04/21-sonli, 2009 yil 6 martdagi 03-05-06-04/24-sonli, sentyabrdagi maktublarida tavsiya etilgan. 2008 yil 23-sonli 03 -05-05-04/23, Moskva uchun Rossiya Federal soliq xizmati 2008 yil 2 dekabrdagi 18-12/1/112010-son.
Transport soliqlarini hisoblash: misol. Avtomobil bir yil ichida sotib olindi va sotildi. Soliq hisoboti muddatlari belgilanmagan
2015 yil mart oyida tashkilot (Moskva) dvigateli 155 ot kuchiga ega yuk mashinasini sotib oldi. Bilan. Xuddi shu oyda transport vositasi yo'l politsiyasida ro'yxatga olingan.
2015-yil sentabr oyida avtomobil davlat ro‘yxatidan chiqarilgan va sotilgan. Shunday qilib, transport vositasi etti oy davomida tashkilotda ro'yxatga olingan (mart, aprel, may, iyun, iyul, avgust, sentyabr).
Belgilangan mashina uchun soliq stavkasi 38 rublni tashkil qiladi. 1 l uchun. Bilan. (Moskvaning 2008 yil 9 iyuldagi 33-son Qonunining 2-moddasi). Soliq hisoboti muddatlari belgilanmagan.
Avtotransport vositalaridan foydalanish stavkasini hisobga olgan holda soliq summasi quyidagilarga teng:
155 l. Bilan. × 38 rub./l. Bilan. × 7 oy : 12 oy = 3436 rub.
Transport soliqlarini hisoblash misoli. Avtotransport vositasi bir yil ichida ro‘yxatdan o‘tkazildi va ro‘yxatdan chiqarildi. Soliq hisoboti muddatlari belgilanadi
Mart oyida tashkilot (Elektrostal, Moskva viloyati) dvigateli 145 ot kuchiga ega yuk mashinasini sotib oldi. Bilan. Ushbu avtomobil ishlab chiqarilgan yildan beri o'tgan yillar soni beshdan ortiq. Xuddi shu oyda transport vositasi yo'l politsiyasida ro'yxatga olingan.
Oktyabr oyida ushbu mashina sotilgan va ro'yxatdan chiqarilgan. Shunday qilib, transport vositasi sakkiz oy ichida tashkilotda ro'yxatga olingan, jumladan:
- birinchi chorakda - bir oy (mart);
- ikkinchi chorakda - uch oy (aprel, may, iyun);
- uchinchi chorakda - uch oy (iyul, avgust, sentyabr);
- to'rtinchi chorakda - bir oy (oktyabr).
Birinchi chorak uchun avans to'lovi miqdori:
Ikkinchi va uchinchi choraklarda transport vositalaridan foydalanish darajasi 1 (3 oy: 3 oy). Shuning uchun 2 va 3-choraklar uchun avans to'lovi miqdori 1160 rublni tashkil qiladi. (145 ot kuchi × 32 rub./hp × 1/4).
Yil uchun transport solig'i miqdori:
145 l. Bilan. × 32 rub./l. Bilan. × 8 oy : 12 oy = 3093 rub.
Yil oxirida to'lanishi kerak bo'lgan transport solig'i miqdori quyidagilarga teng:
3093 rub. – (387 rub. + 1160 rub. + 1160 rub.) = 386 rub.
Transport vositasining egasi uni bir hududda ro‘yxatdan o‘tkazib, boshqa hududda ro‘yxatdan o‘tkazishi mumkin. Masalan, transport vositalarini o'rtasida qayta taqsimlashda alohida birliklar bir xil tashkilot. Bunday holda, soliqni hisoblashning umumiy qoidalarini qo'llang.
Agar qayta ro'yxatdan o'tkazish 15-kungacha (shu jumladan) amalga oshirilgan bo'lsa, u holda ushbu oy uchun transport solig'i transport vositasining yangi joylashgan joyida amaldagi qoidalarga muvofiq hisoblab chiqilishi va to'lanishi kerak. Agar qayta ro'yxatdan o'tkazish 15 kundan keyin amalga oshirilgan bo'lsa, unda bu oy uchun transport solig'i transport vositasi dastlab ro'yxatdan o'tgan hudud qoidalariga muvofiq hisoblab chiqilishi va to'lanishi kerak. Va dan boshlab Keyingi oy soliq transport vositasining yangi joylashgan joyida amaldagi qoidalarga muvofiq hisoblab chiqilishi va to'lanishi kerak.
Ushbu tartib Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 362-moddasi 3-bandida belgilangan.
Qidirilayotgan mashinalar uchun soliq to'lashning hojati yo'q.
Buning uchun avtomobilni o'g'irlash (o'g'irlash) fakti ichki ishlar organlari tomonidan tasdiqlanishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 358-moddasi 2-bandi 7-bandi).
Agar avtomobil yil o'rtalarida o'g'irlangan bo'lsa, transport vositasi solig'ini hisoblashda transport vositalaridan foydalanish darajasidan foydalaning.
Avtomobil yo'l harakati politsiyasida ro'yxatga olingan va o'g'irlanganligi haqida xabar berilmagan oylar soniga qarab koeffitsientni hisoblang.
Ro'yxatdan o'tgan oyi va o'g'irlangan oyi to'liq hisobga olinishi kerak, agar mashina:×
Soliq stavkasi
×
Avtomobil o'g'irlanganligi haqida xabar berilmagan oylar soni
Soliq davridagi oylar soni
Ushbu hisoblash tartibi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 362-moddasi 3-bandidan va 30-banddan kelib chiqadi. Ko'rsatmalar, Rossiya Soliq vazirligining 2003 yil 9 apreldagi BG-3-21/177-son buyrug'i bilan tasdiqlangan va Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2010 yil 7 apreldagi 3-3-07-sonli xatida tasdiqlangan. /475.
Transport soliqlarini hisoblash misoli. Yil o'rtalarida mashina o'g'irlangan. Transport solig'i bo'yicha hisobot davrlari belgilanmagan
Yanvar oyida dvigatel quvvati 155 ot kuchi bo'lgan yuk mashinasi tashkilot balansida (Moskva) ro'yxatga olingan. Bilan.
Belgilangan transport vositasi uchun transport solig'i stavkasi 38 rublni tashkil qiladi. 1 l uchun. Bilan. (Moskvaning 2008 yil 9 iyuldagi 33-son Qonunining 2-moddasi). Soliq hisoboti muddatlari belgilanmagan.
Shunday qilib, mashina to'qqiz oy (yanvar-aprel, avgust-dekabr) tashkilotning tasarrufida edi.
Yil uchun soliq miqdori:
155 l. Bilan. × 38 rub./l. Bilan. × 9 oy : 12 oy = 4418 rub.
Transport soliqlarini hisoblash misoli. Yil o'rtalarida mashina o'g'irlangan. Transport solig'i bo'yicha hisobot davrlari belgilandi
Yanvar oyida dvigatel quvvati 145 ot kuchi bo'lgan yuk mashinasi tashkilot balansida (Elektrostal, Moskva viloyati) ro'yxatga olingan. Bilan. Ushbu avtomobil ishlab chiqarilgan yildan beri o'tgan yillar soni beshdan ortiq.
Belgilangan mashina uchun soliq stavkasi 32 rublni tashkil qiladi. 1 l uchun. Bilan. (Moskva viloyatining 2002 yil 16 noyabrdagi 129/2002-OZ-son Qonunining 1-moddasi).
Aprel oyida mashina o'g'irlab ketilgan. O‘g‘irlik fakti militsiya bo‘limining dalolatnomasining asl nusxasi bilan tasdiqlangan.
Avgust oyida mashina topilib, egasiga qaytarilgan.
Avtomobil to‘qqiz oy davomida tashkilotning tasarrufida bo‘lgan, jumladan:
- birinchi chorakda - uch oy (yanvar, fevral, mart);
- ikkinchi chorakda - bir oy (aprel);
- uchinchi chorakda - ikki oy (avgust, sentyabr);
- to'rtinchi chorakda - uch oy (oktyabr, noyabr, dekabr).
Birinchi chorak uchun avans to'lovi miqdori quyidagilarga teng:
145 l. Bilan. × 32 rub./l. Bilan. × 1/4 = 1160 rub.
Ikkinchi chorak uchun avans to'lovi miqdori:
145 l. Bilan. × 32 rub./l. Bilan. × 1/4 × 1 oy. : 3 oy = 387 rub.
Uchinchi chorak uchun avans to'lovi miqdori:
145 l. Bilan. × 32 rub./l. Bilan. × 1/4 × 2 oy : 3 oy = 773 rub.
Yil oxirida to'lanishi kerak bo'lgan transport solig'i miqdori:
145 l. Bilan. × 32 rub./l. Bilan. × 9 oy : 12 oy – (1160 rub. + 387 rub. + 773 rub.) = 1160 rub.