Menyu
Bepul
Roʻyxatdan oʻtish
Uy  /  Pul va davlat/ Shaxsiy daromad solig'i 2-shakldagi ish haqi ma'lumotnomasi. Ish haqi ma'lumotnomasi - nima uchun xodimga kerak va uni qanday tashkil qilish kerak? Kimga sertifikat kerak

Shaxsiy daromad solig'i 2-shakldagi ish haqi ma'lumotnomasi. Ish haqi ma'lumotnomasi - nima uchun xodimga kerak va uni qanday tashkil qilish kerak? Kimga sertifikat kerak

08.02.2017 05:26

2016 yil dekabr oyi uchun hisoblangan, ammo hozirgi kunga qadar xodimlarga to'lanmagan ish haqi ular tomonidan 2016 yilda olingan daromadlarga tegishli bo'lib, ular to'g'risidagi ma'lumotlar 2016 yil uchun 2-NDFL shaklidagi sertifikatlarni to'ldirishda aks ettirilishi kerak.

Agar kelajakda 2016 yil dekabr oyidagi ish haqi bo'yicha qarzlar tugatilgan bo'lsa, soliq agenti soliq organiga tuzatuvchi hujjatlarni taqdim etishi shart.

San'atning 2-bandiga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasida soliq agentlari ro'yxatdan o'tgan joydagi soliq organiga jismoniy shaxslarning o'tgan soliq davri uchun daromadlari va hisoblangan, ushlab qolingan va byudjetga o'tkazilgan soliq summalari to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olgan hujjatni taqdim etadilar. Rossiya Federatsiyasining ushbu soliq davri uchun har bir jismoniy shaxs uchun Rossiya Federatsiyasining Federal Soliq xizmati tomonidan tasdiqlangan shaklda, shakllarda va tartibda tizimi. 2016 yil uchun 2-NDFL sertifikatlarini topshirishning oxirgi muddati 2017 yil 3 apreldan kechiktirmay.

Jismoniy shaxslarning 2016 yildagi daromadlari to'g'risidagi guvohnomalar Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2015 yil 30 oktyabrdagi N MMV-7-11/485@ buyrug'i bilan tasdiqlangan 2-NDFL shaklida taqdim etiladi (Rossiya Federal Soliq Xizmatining dekabrdagi maktubi). 28, 2015 yil N BS-3-11/4997@).

Bo'limga ko'ra V "Rossiya Federal Soliq xizmatining yuqorida ko'rsatilgan buyrug'iga 2-ilovaning "___% stavkasi bo'yicha soliqqa tortiladigan daromadlar" 3-bo'limini to'ldirish tartibi, 3-bo'limda hisoblangan va amalda olingan daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlar ko'rsatilgan. jismoniy shaxsning naqd va natura shaklida, shuningdek, moddiy manfaatlar shaklida , soliq davrining oylari bo'yicha va tegishli chegirmalar "Daromadlar miqdori" maydonida ko'rsatilgan daromad kodi bo'yicha hisoblangan va amalda olingan daromadlarning to'liq summasi aks ettiriladi. .

Soliq to'lovchining ish haqi ko'rinishidagi daromadni amalda olgan sanasi deganda unga mehnat shartnomasiga muvofiq bajarilgan mehnat majburiyatlari uchun daromad hisoblangan oyning oxirgi kuni tushuniladi (Soliq kodeksining 223-moddasi 2-bandi). Rossiya Federatsiyasi).

Shunday qilib, 2016 yil dekabr oyi uchun hisoblangan ish haqi, lekin 2016 yil oxirigacha xodimlarga to'lanmagan Sec. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 23-moddasi 2016 yilda ular tomonidan haqiqatan ham olingan daromadlarga tegishli bo'lib, ular to'g'risidagi ma'lumotlar 2016 yil uchun 2-NDFL shaklini to'ldirishda aks ettirilishi kerak (sertifikatning 3 va 5-bo'limlarida, shu jumladan Soliq kodeksining 5-bo'limida). "Daromadning umumiy summasi", "Soliq solinadigan baza", "Hisoblangan soliq summasi", "Soliq agenti tomonidan ushlab qolinmagan soliq summasi" sohalarida ma'lumotnoma).

Rossiya Federal Soliq Xizmatining 03/02/2015 yildagi N BS-4-11/3283 maktubi.

2017 yilda to'langan ish haqi ikkinchi bo'limda 6-NDFLni hisoblashda aks ettiriladi.

Agar 2016 yil dekabr oyi uchun xodimlarning ish haqi bo'lsa, 2016 yil dekabr oyida hisoblangan 2017 yil 9 yanvarda to'langan, keyin bu operatsiya 6-NDFL hisob-kitobi quyidagilarni aks ettiradi:


2016 yil uchun 6-NDFL
1-bo'lim
020 qator - daromad miqdori (Kt 70)

040 qator - soliq summasi (Dt 70 K 68)

Yaqinda (04.01.2011 yilgacha) barcha ish beruvchilar o'zlarining soliq idoralariga 2-NDFL shaklida 2010 yil uchun xodimlarga to'langan daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlarni taqdim etishlari shart edi. X tasdiqlangan Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2010 yil 17 noyabrdagi MMV-7-3/611@ buyrug'i bilan; 2-modda. 230 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

Va obunachilarimizdan birining savollari bor edi. Moliyaviy qiyinchiliklar tufayli tashkilot 2010 yil noyabr va dekabr oylari uchun sertifikatlarni topshirish vaqtida xodimlarga ish haqini hali to'lamagan vaziyatda nima qilish kerak? 2010 yil uchun 2-NDFL sertifikatlarida ushbu ish haqini ko'rsatish kerakmi? Yoki bu daromad 2011 yil uchun 2-NDFL sertifikatlarida ish haqi qarzi to'langanda ko'rsatilishi kerakmi?

Ish haqi hisoblangan vaqtda olingan hisoblanadi

Ish haqi shaklida daromad olingan sana u hisoblangan oyning oxirgi kuni hisoblanadi. A 2-modda. 223 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Va ish beruvchi unga pul to'laydimi yoki yo'qmi, muhim emas.

2-NDFL sertifikatida ish haqi ko'rinishidagi daromad hisoblangan oylar bo'yicha 3-bo'limda aks ettirilgan. Bu shuni anglatadiki, 2010 yil uchun 2-NDFL sertifikatida har bir xodim uchun siz noyabr va dekabr oylari uchun hisoblangan ish haqini ko'rsatishingiz kerak. da.

Shaxsiy daromad solig'i faqat ish haqini to'lashda ushlab turiladi

Sertifikatning 5-bo'limining 5.1-bandida xodimning yil davomida olgan va sertifikatning 3-bo'limida aks ettirilgan daromadlarining umumiy miqdori ko'rsatilgan. Va 5.2-bandda - shaxsiy daromad solig'i to'lanadigan daromad miqdori. Bu olingan daromad (5.1-band) va taqdim etilgan chegirmalar o'rtasidagi farq (3 va 4-bo'limlarda "Chegirma miqdori" ustunlarida ko'rsatilgan. )bo'limi II 2-NDFL shaklini to'ldirish bo'yicha tavsiyalar... tasdiqlangan. Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2010 yil 17 noyabrdagi MMV-7-3/611@ buyrug'i bilan.. Shunday qilib, noyabr va dekabr oylari uchun hisoblangan, ammo to'lanmagan ish haqi paragraflarda boshqa daromadlar qatorida aks ettirilishi kerak edi. 5.1 va 5.2 sertifikatlari.

BIZ XODIMNI OGOHLANTIRISH

Agar Federal soliq xizmatiga chegirmalarni olish uchun 3-NDFL deklaratsiyasi allaqachon topshirilgan va dastlab olingan 2-NDFL sertifikati unga ilova qilingan, keyin yangilangan sertifikatni olgandan so'ng, Federal Soliq xizmatiga yangilangan 3-NDFL deklaratsiyasini topshirishingiz kerak.

Sertifikatning 5.3-bandida soliq solinadigan daromaddan hisoblangan shaxsiy daromad solig'i summasi, ya'ni hisoblangan, ammo to'lanmagan ish haqi ko'rsatilgan. s 3-modda. 226 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

Endi sertifikatning 5.4-bandida ushlab qolingan soliq summasini aks ettirish haqida. Chdan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 23-moddasiga binoan, xodimga daromad to'lashda shaxsiy daromad solig'i ushlanishi kerak. da 4-modda. 226 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Agar ish haqi to'lanmasa, undan soliq ushlanmaydi. Shuning uchun, paragraflarda. Sertifikatning 5.3 va 5.4-bandlarida turli miqdorlar ko'rsatiladi, chunki hisoblangan soliq ushlab qolingan soliqdan kattaroqdir. Bundan tashqari, noyabr va dekabr oylari uchun ushlanmagan shaxsiy daromad solig'i summasi "Soliq agenti tomonidan ushlanmagan soliq summasi" sertifikatining 5.7-bandida aks ettirilishi kerak. Moliya vazirligi bizga sertifikatlarni to'ldirishning ushbu tartibi to'g'ri ekanligini tasdiqladi va kelajakda qanday davom etishimiz kerakligini aytdi.

Nufuzli manbalardan

Rossiya Moliya vazirligining shaxsiy daromadlarni soliqqa tortish boshqarmasi boshlig'ining o'rinbosari

Soliq ushlanmaganligi sababli, 2-NDFL sertifikatining 5.3-bandidagi "Hisoblangan soliq summasi" ko'rsatkichi 5.4-banddagi "ushlangan soliq summasi" ko'rsatkichiga to'g'ri kelmaydi. Ushbu shaklda tashkilot 2011 yil 1 apreldan kechiktirmay soliq organiga ma'lumotnomalarni taqdim etishi shart. 2011 yilda ish haqi to'langandan so'ng, tashkilot soliqni ushlab qolish va uni soliq organiga taqdim etishi kerak (xuddi shu bilan birga) dastlabki sertifikatlar topshirilgan raqam) 2-NDFL ma'lumotlari o'zgartirilgan xodimlar uchun 2010 yil uchun sertifikatlar.
Shunga ko'ra, bunday 2-NDFL sertifikatlarida 5.3-banddagi "hisoblangan soliq summasi" ko'rsatkichi 5.4-banddagi "ushlangan soliq summasi" ko'rsatkichiga to'g'ri keladi.

Aytgancha, Federal Soliq xizmati ham yangilangan guvohnomani taqdim etishga ruxsat beradi, ammo agar xodimning o'tgan yillardagi shaxsiy daromad solig'i uning soliq majburiyatlarini aniqlashtirish munosabati bilan qayta hisoblangan bo'lsa. V Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2011 yil 24 fevraldagi KE-4-3/2975-sonli xati..

Shuni yodda tutingki, agar xodimlar sizdan 2010 yil uchun 2-NDFL sertifikatini so'ragan bo'lsa, ularga yangilangan sertifikat ham berilishi kerak bo'ladi. Va 3-modda. 230 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

Shunday qilib, 2011 yil uchun 2-NDFL sertifikatlarida 2010 yil uchun to'langan ish haqi 3-bo'limda daromad sifatida aks ettirilmagan va ushbu ish haqidan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i ham 5-bo'limda ko'rsatilmagan. Bularning barchasi 2010 yil uchun yangilangan sertifikatda aks ettirilishi kerak Va kelajak uchun, agar sertifikatlarni topshirish vaqtida siz o'tgan yilgi ish haqi qarzini to'lagan bo'lsangiz va undan shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolgan bo'lsangiz, unda paragraflar. Sertifikatlarning 5.3 va 5.4-bandlari mos kelishi kerak.

Ish haqi sertifikati - bu shaxsning daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlarni aks ettiruvchi hujjat. Buni nafaqat davlat organlaridan, balki xususiy tashkilotlardan ham so'rash mumkin. Masalan, bankdan yoki boshqa moliya institutidan kredit olish uchun murojaat qilganda. Ushbu qog'ozga asoslanib Potentsial qarz oluvchining kreditga layoqatliligi aniqlanadi va qaror qabul qilinadi.
Bu masalada kam tajribaga ega bo'lganlar bu masalaning barcha nuanslarida biroz chalkashishi mumkin. Ushbu maqolaning maqsadi barcha manfaatdor tomonlarga ushbu hujjatni berish va olish tartibida yordam berishdir.

Ish haqi sertifikati va 2-NDFL sertifikati o'rtasidagi farq nima?

Ba'zilar o'rtacha ish haqi sertifikati va 2-NDFL sertifikati bitta va bir xil ekanligiga ishonishadi. Lekin bu haqiqat emas. Ularning bir-biridan farqlarini tushunishingiz kerak.
O'rtacha oylik ish haqi to'g'risidagi guvohnoma ma'lum bir davr uchun daromad miqdori, shaxsning lavozimi va ish joyi to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi. Ushbu hujjat vaziyatga qarab erkin shaklda tuziladi. Ammo har qanday holatda, u quyidagi ma'lumotlarni ko'rsatishi kerak:

  1. Tashkilot nomi.
  2. Hujjatda ma'lumotlari aks ettirilgan shaxsning familiyasi, ismi, otasining ismi va lavozimi.
  3. Sertifikatning berilgan sanasi va raqami.
  4. Kompaniyaning aloqa ma'lumotlari va uning identifikatsiya kodi.
  5. Ushbu masala bo'yicha mas'ul shaxslarning imzolari.
  6. Tashkilot muhri.
  7. Oylik ish haqi ma'lumotlari va umumiy daromad.
  8. Zarur bo'lganda boshqa ma'lumotlar.

2-NDFL sertifikati qat'iy birlashtirilgan hujjatdir. Ushbu sertifikatning shakli Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati tomonidan ishlab chiqilgan va tasdiqlangan. U ta'minlaydi nafaqat xodimning daromadi, balki zarur vaqt davomida to'lagan soliqlari haqida ham to'liq ma'lumot. 2-NDFL sertifikatida quyidagi ma'lumotlar bo'lishi kerak:

  1. Xodimning to'liq ismi, tug'ilgan sanasi va pasport ma'lumotlari.
  2. Sertifikat berilgan shaxsning soliq to'lovchining identifikatsiya raqami.
  3. To'liq soliq ma'lumotlari.
  4. Shaxsiy daromad solig'i hisoblangan va to'langan.

Ish haqi to'g'risidagi guvohnomaning shakli tashkilot muhri va bosh buxgalterning imzosi bilan tasdiqlanadi. Berilgan hujjatda ko'rsatilgan barcha ma'lumotlar yashash joyidagi Federal Soliq xizmati inspektsiyasining ma'lumotlar bazasida takrorlanadi. Shuning uchun ma'lumotlarning ishonchliligi shubhasizdir. U universal ish haqi sertifikati sifatida mashhur. Oddiy so'zlar bilan aytganda, ularning farqi quyidagicha: 2-NDFL sertifikatida ish haqi to'g'risidagi ma'lumotlarga qo'shimcha ravishda soliq imtiyozlari to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud.
Ish haqi sertifikati va 2-NDFL o'rtasidagi farq nima - video tushuntiradi. Uni tomosha qilishni tavsiya qilamiz.

Qanday hollarda sertifikat yoki 2-NDFL talab qilinishi mumkin?

Ko'pincha ish haqi sertifikati quyidagi hollarda talab qilinadi:

  • pensiyalarni hisoblash va tayinlash uchun pensiya jamg'armasiga;
  • agar biror kishi viza olishni xohlasa, elchixonaga;
  • ipoteka, kredit, kredit olish maqsadida bank tashkilotlariga;
  • ishsizlik nafaqalarini ro'yxatga olish va hisoblash uchun bandlik markaziga;
  • agar kerak bo'lsa, boshqa tashkilotlarga (soliq xizmati, vasiylikni ro'yxatdan o'tkazish, yangi ish uchun ariza berish va sizning daromadingiz va moliyaviy ahvolingizni tasdiqlashingiz kerak bo'lgan boshqa holatlar);
  • ijtimoiy himoya bo'limiga imtiyozlar yoki nafaqalar olish uchun ariza berish;
  • agar kerak bo'lsa, boshqa tashkilotlarga (soliq xizmati, vasiylikni ro'yxatdan o'tkazish, yangi ishga joylashish uchun ariza berish va sizning daromadingiz va moliyaviy ahvolingizni tasdiqlashingiz kerak bo'lgan boshqa holatlar).

Hujjat talab qilinadigan muassasalarning batafsil tahlili

Kredit olish uchun arizani ko'rib chiqishda banklar ko'pincha potentsial qarz oluvchining daromadlari haqida ma'lumot so'rashadi. Bunday holda, yordam quyidagi ma'lumotlarni ko'rsatishi kerak:

  1. Hujjatni chiqargan tashkilotning tafsilotlari.
  2. Xodim haqida ma'lumot: ro'yxatdan o'tgan joyi, pasport ma'lumotlari.
  3. Oxirgi 6 oy uchun ish haqi ma'lumotlari.
  4. Shaxsiy daromad solig'i miqdori.

Ammo ba'zida qarz oluvchi haqida to'liq ma'lumot to'plash uchun bank 2-NDFL shaklida sertifikat talab qiladi. Viza olish uchun boshqa davlatning vakolatxonasiga hujjatlarni topshirayotganda sizda sertifikat bo'lishi kerak, daromadni tasdiqlovchi. U quyidagilarni ko'rsatishi kerak:

  • ish tajribasi;
  • lavozim;
  • daromad miqdori.

Ro'yxatdan o'tish uchun qat'iy talablar yo'q. Ammo har qanday holatda, uni chiqargan tashkilot to'g'risidagi ma'lumotlar (nomi, tafsilotlari va boshqalar) u erda ko'rsatilishi kerak.

Bandlik markaziga

Bizning veb-saytimizdan ish haqi sertifikati namunasini yuklab oling. Ba'zida sobiq xodimlar tashkilotga so'nggi uch oy uchun o'rtacha ish haqi to'g'risida ma'lumotnoma berish to'g'risida so'rov yuborishadi. Ro'yxatdan o'tish uchun bandlik xizmatiga murojaat qilganlar uchun prof. tayyorlash, qayta tayyorlash yoki malaka oshirish, sizda bunday hujjat bo'lishi kerak. Sertifikatda ko'rsatilgan ma'lumotlarga asoslanib, ishsizlik nafaqalari va boshqa ijtimoiy nafaqalar miqdori hisoblab chiqiladi.
O'rtacha ish haqi to'g'risida aniq namunaviy sertifikat mavjud emas. Hujjatni tayyorlashdan oldin Shakl va mazmunni ish bilan ta'minlash xizmati bilan aniqlashtirish yaxshiroqdir yashash joyingizda.
Ish haqi sertifikatining mazmuni qaerda taqdim etilishiga qarab biroz farq qilishi mumkin. Shuning uchun, berish uchun ariza topshirayotganda, sertifikat nima uchun kerakligini ko'rsatishingiz kerak. Faqat shu tarzda ular sizga to'g'ri rasmiylashtirilgan hujjatni taqdim etishlari mumkin.

Ish haqi sertifikatini qanday olish mumkin

Ish haqi sertifikatini olish uchun siz ushbu masala bo'yicha mas'ul shaxsga yozma ariza topshirishingiz kerak. Aksariyat hollarda bu kadrlar bo'limining javobgarligi. Ish beruvchi uch ish kuni ichida hujjatni tayyorlashi va xodimga bepul berishi shart. Ish haqi sertifikati talab qilinadigan maqsadga qarab biroz farq qilishi mumkin. Ma'lumotlar 3, 6 oy, bir yil uchun ko'rsatilishi mumkin yoki uzoqroq muddat.
Hozirgi vaqtda xodimlar, ish beruvchilar va boshqa barcha faoliyat sohalarida mashhur bo'lgan barcha hujjatlar ro'yxatga olish uchun maxsus shakllarga ega emas. Shuning uchun, ba'zida xodimning unga nostandart sertifikat berish haqidagi iltimosi ish beruvchini chalkashtirib yuboradi. Yagona ish haqi sertifikati mavjud emas. Faqat 2-NDFL shaklidagi hujjat qat'iy ro'yxatga olinishi kerak.
Agar kompaniya tasdiqlangan blankaga ega bo'lsa, unda barcha sertifikatlar ushbu qog'ozda tuziladi. Boshqa hollarda siz foydalanishingiz mumkin oddiy A4 qog'oz varag'i. Ammo bu holda, yuqori chap burchakda tashkilotning barcha kerakli ma'lumotlari, bosh buxgalter va korxona direktorining imzosi va kompaniyaning nam muhri bo'lgan muhr bo'lishi kerak. Shuningdek, mavjud bo'lishi kerak TIN va yuridik manzili haqida ma'lumot tashkilotlar.
Ish haqi sertifikatida maxfiy ma'lumotlar bo'lgan ma'lumotlar mavjud. Ushbu ma'lumotlar Shaxsiy ma'lumotlar to'g'risidagi qonun bilan himoyalangan. Shuning uchun bunday hujjatni faqat kompaniya rahbari nomiga yozma ariza yozish orqali olish mumkin. Buning uchun javobgar shaxs berilgan faktni maxsus jurnalda ko'rsatishi va xodimdan tilxat olishi shart kvitansiya haqida. Sertifikatda jurnaldagi seriya raqamiga mos kelishi kerak bo'lgan dastlabki raqamni, shuningdek sertifikat berilgan sanani qayd etishingiz kerak.
Ammo shuni unutmasligimiz kerakki, ish haqi sertifikati haqiqiy bo'lishi va faqat ishonchli ma'lumotlarni ko'rsatishi kerak, chunki taqdim etilgan barcha ma'lumotlarni osongina tekshirish mumkin.
Videodagi mutaxassis ish haqi sertifikatini tayyorlashda qanday fikrlarni eslab qolishingiz kerakligi haqida gapiradi. Sizni tanishishga taklif qilamiz.

Nazorat va taftish organlari yuridik shaxslar va tadbirkorlardan xarakterlovchi ko'plab hujjatlarni talab qilishi mumkin kompaniya faoliyati.
O‘tkazish uchun barcha hujjatlarni to‘g‘ri to‘ldirish va tartibga solish kifoya ishonchli va to'liq ma'lumot bunday so'rovlar uchun.
Kichik va o'rta kompaniyalar korxonada ish haqi fondi miqdori to'g'risida ma'lumotnoma taqdim etish zarurati bilan duch kelishi mumkin.
Ushbu hujjat qachon va nima uchun kerak?
Unda qanday ma'lumotlar ko'rsatilgan va uni kim kiritadi? Ushbu hujjatni kim talab qilmoqda va u bilan xabar qilingan narsa o'rtasida farq bormi? ish haqi haqida?

Ish haqi sertifikati qachon kerak?

Korxonaning ish haqi fondi miqdori to'g'risidagi guvohnoma bir necha hollarda talab qilinishi mumkin, ayniqsa:

  • ariza topshirayotganda qarz mablag'lari yoki korxona tomonidan kreditni qaytarish kafolatlari (kafillik berish) taqdim etilganda;
  • qonuniyligi tasdiqlanganda bank operatsiyalari- korruptsiyaga va jinoiy daromadlarni legallashtirishga qarshi kurashish to'g'risidagi qonun talablariga muvofiqligini tekshirish uchun tashkilotning joriy hisobvarag'idan katta miqdordagi mablag'larni naqd qilish (2001 yil 8 iyuldagi 115-sonli 7FZ-moddasining 2-bandi);
  • nazorat qiluvchi organlar tomonidan tekshiruvlar paytida, masalan, FSS, Pensiya jamg'armasi yoki Soliq xizmati.

Byudjetdan mablag' oluvchi muassasalar uchun ushbu hujjatni tayyorlash umumiy amaliyot, lekin o'z-o'zini qo'llab-quvvatlovchi tashkilotlar kamdan-kam uchraydi. Ushbu unutishga qaramay, ushbu hujjatda ko'rsatilgan ma'lumotlar ichki foydalanish uchun ham foydali bo'ladi - boshqaruv qarorlarini qabul qilishda. kelgusi xarajatlarni rejalashtirish kompaniyalar.

Ish haqi sertifikati va oylik fond sertifikati o'rtasidagi farq

Bitta hujjatdan boshqa hujjat o'rtasidagi asosiy farq shundaki, ish haqi sertifikatida ma'lum bir xodim to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud, ish haqi fondi sertifikatida esa ma'lumotlar mavjud. barcha xodimlar haqida korxonalar.
Bundan tashqari, ish haqi sertifikatida quyidagilar bo'lishi mumkin: rejalashtirish ma'lumotlari shtat jadvaliga muvofiq, va haqida ma'lumot haqiqatda to'plangan ish haqi fondida ma'lum bir oy uchun. Rejalashtirish uchun dastlabki prognoz hisob-kitoblari zarur va hisobot berish uchun oy uchun xodimlarga to'lovlar uchun sarflangan mablag'ning aniq miqdori kerak.

Ish haqi sertifikatini kim beradi?

Ish haqi fondi miqdori to'g'risida ma'lumotnoma berish uchun korxona buxgalteriya bo'limining vakolatli xodimi javobgardir. Obuna boʻling Ushbu shakl kompaniyaning muhri bilan tasdiqlangan bosh buxgalter yoki tashkilot rahbari tomonidan taqdim etilishi kerak.
Ish haqi miqdori to'g'risidagi guvohnoma namunasi.

Ish haqi sertifikatini qanday to'ldirish kerak

Ish haqi miqdori to'g'risidagi guvohnoma yagona shaklga ega emas, barcha tashkilotlar uchun yagona kiyim. Uni talab qilgan organ uni ishlab chiqadi o'z shakllari ushbu hujjatning mazmuniga qo'yiladigan talablar bilan.
Shunday qilib, bir qator banklar taklif qilishi mumkin sizning shakllaringiz To'ldirish uchun Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi byudjet menejerlari kabi o'zining standart shakliga ega.
Agar ish haqi to'g'risidagi ma'lumotni taqdim etishning bunday shakli bo'lmasa, kompaniya tuzishi mumkin xat shaklida hujjat oy yoki boshqa so'ralgan davr uchun ish haqi va boshqa to'lovlarning umumiy miqdori to'g'risidagi ma'lumotlarni ko'rsatgan holda.
Ish haqi fondi dan shakllanadi xodimlarga hisoblangan to'lovlar, jumladan:

  • to'g'ridan-to'g'ri ish haqi;
  • shuningdek, kompaniya xodimlariga qo'shimcha to'lovlar.

Ushbu qog'ozda hamma narsani hisobot qilishingiz kerak bo'ladi tegishli ma'lumotlar ish haqi va qo'shimcha ajratmalar haqida.

Kompilyatsiya qilish bo'yicha ko'rsatmalar

Hujjatda nima bo'lishi kerak:

  • jo'natuvchining ismi ushbu ma'lumot tayyorlanayotgan so'rov;
  • tashkilot nomi, ish haqi fondi bilan tavsiflanadi;
  • o'z ichiga olgan hujjatning nomi sertifikat bilan qoplangan muddat va uni tayyorlash sanasi;
  • yillik ish haqini taqsimlash bilan jadval xodimlarga har xil turdagi to'lovlar uchun: barcha ish haqi, qo'shimcha to'lovlar va nafaqalar, kompensatsiya to'lovlari, mukofotlar va butun jamoa uchun rag'batlantirish to'lovlari yig'indisi;
  • o'rtacha oylik hajm har bir to'lov turi uchun;
  • imzo vakolatli xodim (tashkilot rahbari yoki bosh buxgalter); sana va muhr.

Kelgusi davr (oy, chorak, yil) uchun ish haqi sertifikatini to'ldirishda siz kerak to'lov hisob-kitoblaridan foydalaning shtat jadvalini, ish tartibini va belgilangan ish me'yorlarini hisobga olgan holda xodimlar.
Buning oldini olish uchun xodimlarga barcha mumkin bo'lgan ajratmalar va to'lovlarni ko'rsatish maqbuldir ish haqi fondining ortiqcha sarflanishi rejalashtirish vaqtida yaqinlashib kelayotgan xarajatlarning bir qismi o'tkazib yuborilganligi sababli.
Agar haqiqiy ish haqi miqdori haqida hujjat to'ldirilgan bo'lsa joriy oy uchun, keyin ma'lumotlar buxgalteriya hisobidan olinadi va hisob-kitobga hisoblangan ish haqining umumiy miqdori va xodimlarga to'lanadigan boshqa mablag'lar miqdori kiradi.

Qayerda taqdim etiladi?

Siz ish haqi fondi miqdori to'g'risidagi ma'lumotlar bilan bunday hujjatni talab qilish huquqiga egasiz. kredit tashkilotlari(banklar) tijorat korxonalarining hisobvaraqlariga xizmat ko'rsatish. Shuningdek Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi ushbu ma'lumotni yozma ravishda taqdim etishni talab qilishi mumkin.
Tekshiruv organlarining iltimosiga binoan tashkilot tomonidan taqdim etilishi kerak bo'lgan xodimlarning ish haqi fondi bo'yicha qog'ozni tayyorlash xususiyatlari; farqlash bu xodimlarning o'zlarining shaxsiy ehtiyojlari uchun zarur bo'lgan odatdagi ish haqi sertifikatlaridan.
Ikkala sertifikatni tayyorlash buxgalteriya xodimlari tomonidan amalga oshiriladi va ma'lumotlar buxgalteriya hisobidan ishlatiladi, lekin ulardan foydalanish butunlay boshqacha.
Ish haqi to'g'risidagi ma'lumotlar butun mavjud jamoa (yoki shtat jadvaliga muvofiq rejalashtirilgan jamoa) uchun xodimlarga ish haqi va boshqa to'lovlar to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi; ish haqi miqdori to'g'risidagi guvohnoma muayyan davrlar uchun turli masalalarni hal qilish uchun xodim tomonidan bevosita talab qilinadi.
Ushbu hujjat shaklini malakali tayyorlash muammolardan qochadi ish haqi fondini rejalashtirish, standartlar va rejalarni amalga oshirish, shuningdek manfaatdor organlarning iltimosiga binoan tegishli hisobotlarni tayyorlash bilan.


Mehnat - inson mavjudligining asosi, ham shaxs, ham butun jamiyat.
Shu bilan birga, mehnat bo'lishi mumkin bepul, ya'ni, masalan, mahallalarda o'tkaziladigan tozalashlarda, jamoat tashkilotlari ishida qatnashish.
Ammo bunday ish faqat insonning asosiy mehnat faoliyatiga qo'shimcha bo'lib, u uchun haq olinadi pul yoki boshqa moddiy mukofot.
Boshqacha qilib aytganda, mehnatning yakuniy natijasidir to'lov uning.
Ish haqi - bu mukofot, bu odam o'z mehnat faoliyati uchun muntazam ravishda oladi.
To'lovni hisoblash uchun quyidagi toifalardan foydalaning:

  • ish haqi fondi. Kelajakda - ish haqi fondi;
  • ish haqi fondi. Keyingi - FZP.

Ish haqi fondi - bu korxona, firma yoki tashkilotning barcha xodimlarining umumiy ish haqi. Barcha to'lovlarni o'z ichiga oladi, shu jumladan ijtimoiy.
U ma'lum bir vaqt uchun hisoblanadi, masalan, bir oy yoki chorak uchun, lekin belgilanadi va xizmatlar va tovarlar bozoridagi vaziyatga, qancha mehnat xarajatlariga, inflyatsiya va boshqa bir qator omillarga bog'liq.
Davlat faqat o'rnatadi eng kam ish haqi darajasi, maksimal chegaralanmagan va xodimning o'ziga, korxona faoliyatiga qo'shgan hissasiga bog'liq.
Ish haqi ajralmas qismi hisoblanadi ishlab chiqarish xarajatlari. Tarkibi amaldagi qonun hujjatlari bilan belgilanadi.

Tarkibi va tuzilishi

U nimadan iborat? Ish haqi fondi quyidagi elementlarni o'z ichiga oladi:

  • ish haqi. Bajarilgan ish uchun to'lanadi;
  • naturadagi ish haqi, mahsulot tannarxi. Qonunda bunday imkoniyat mavjud mahsulot bilan mehnatga haq to'lash tashkilotlar, korxonalar;
  • barcha turdagi mukofotlar. Korxona tomonidan xodimlarni, muhandis-texnik va boshqaruv xodimlarini rag'batlantirish maqsadida tuzilgan;
  • kompensatsiya. Mehnat sharoitlari, ishlarning kombinatsiyasi, qo'shimcha ish vaqti va boshqalar bilan bog'liq;
  • uchun naqd pul xarajatlari bepul taqdim etiladi xodimlarning mahsulotlari, xizmatlari, oziq-ovqat, turar joy va boshqalar;
  • narsalarga sarflash ular xodimga bepul beriladi. Masalan, formalar. Uni olish uchun imtiyozlar yoki sotib olish uchun naqd to'lovlar bilan almashtirilishi mumkin;
  • dam olish xarajatlari, asosiy va qo'shimcha tug'ruq ta'tillari, shu jumladan foydalanilmagan ta'til uchun kompensatsiya;
  • o'smirlarning mehnatiga haq to'lash;
  • o'tish bilan bog'liq xarajatlar tibbiy va boshqa tekshiruvlar, davlat tomonidan yuklangan vazifalarni bajarish;
  • tugatish, qayta tashkil etish paytida xodimlarga kompensatsiya;
  • ish staji, uzluksiz ish tajribasi, bir joyda uzoq muddatli ishlaganlik uchun bonuslar;
  • talabalarga beriladigan ta'tillar uchun xarajatlar;
  • majburiy ishdan bo'shatish, kam haq to'lanadigan ishga o'tkazish, vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik (kasallik ta'tillari) uchun kompensatsiya;
  • smenali ish uchun to'lovlar, sayohat vaqti, xodimning nazorati ostida bo'lmagan barcha turdagi kechikishlar
  • shartnomalar bo'yicha uchinchi tomon xodimlarining ish haqi;
  • mehnatga haq to'lash talabalar brigadalari;
  • maxsus turlari pensiyalar va boshqa bir qator to'lov turlari.

Ish haqi jadvalida kiritilmagan:

  • maqsadli to'lovlar va maxsus mablag'lardan bonuslar;
  • yil uchun bonus;
  • barcha turdagi moliyaviy yordam;
  • ba'zi pensiya qo'shimchalari;
  • ba'zi kompensatsiyalar, masalan, narx oshishi uchun;
  • bepul kreditlar, sayohatlar uchun to'lovlar, vaucherlar, ijtimoiy nafaqalar;
  • dividendlar to'lash.

FZP nimaga tegishli?

Ish haqi - bu to'lov haqiqatda yakunlandi ish korxonasi xodimlari. O'z ichiga oladi:

  • ishlagan vaqt uchun ham, ishlamagan vaqt uchun ham naqd, na pul shaklida ish haqi;
  • mehnat sharoitlari bilan bog'liq kompensatsiya;
  • mehnatni rag'batlantirishning barcha turlari, masalan, nafaqalar va mukofotlar;
  • turar joy, oziq-ovqat va boshqalar uchun xarajatlar.

Ijtimoiy to'lovlar FZPga kiritilmagan.

Ish haqi fondi va ish haqi tarkibidagi farq

Ish haqi fondi korxona xodimlariga barcha to'lovlarni o'z ichiga oladi, shu jumladan shaxsiy ish haqi.
Shu bilan birga, yuqorida aytib o'tganimizdek, ish haqi va ish haqi faqat to'lovni o'z ichiga oladi haqiqiy bajarilgan ish va tegishli rag'batlantirish va kompensatsiyalar.

Qanday qilib yozish bo'yicha ko'rsatmalar

Aytishim kerakki, ish haqi jadvali kabi bo'lishi mumkin kundalik, oylik, choraklik, yillik. Uni hisoblashda tashkilotda mavjud bo'lgan barcha turdagi rag'batlantirish, bonuslar, kompensatsiyalar, stavkalar, rasmiy ish haqi va tariflarni qayta ishlash kerak.
Soddalashtirilgan hisoblash sxemasi: siz barcha xodimlarning ish haqini ish haqi bilan jamlashingiz va miqdorni hisob-kitoblar amalga oshiriladigan oylar soniga, masalan, bir yilga, ya'ni 12 ga ko'paytirishingiz kerak.
Ish haqini istalgan davr uchun hisoblash mumkin, kamida bir kun.
Agar tashkilotda xodimlar bo'lsa soatlik stavka, keyin biz ish soatlari sonini aniqlaymiz. Keyin ishchilarning soatlik stavkalarini jamlaymiz va ish soatlarining umumiy soniga ko'paytiramiz.
bilan ishchilar uchun qisman to'lov— narxlar rejalashtirilgan ishlar hajmiga ko‘paytiriladi. Yakuniy bosqichda hamma narsa umumlashtiriladi va tashkilotning mavjud nafaqalari, kompensatsiyalari va ijtimoiy nafaqalari qo'shiladi.

Ish haqini hisoblash

Ish haqini hisoblash hech narsa emas, aslida farqi yo'q ish haqini hisoblashdan. Faqat u bajarilgan ishlar bilan bog'liq bo'lmagan to'lovlarni o'z ichiga olmaydi.
Shuni ta'kidlash kerakki, har bir sohada hisob-kitoblar uni hisobga olgan holda amalga oshiriladi Xususiyatlari. Ya'ni, byudjet tashkiloti uchun hisob-kitoblar, masalan, tog'-kon korxonasiga qaraganda boshqacha amalga oshiriladi. Ammo, afsuski, bizda barcha turdagi hisob-kitoblarni ko'rib chiqish imkoniyati yo'q, shuning uchun biz o'zimizni faqat yuqoridagilar bilan cheklashga majbur bo'ldik. soddalashtirilgan diagramma.
Qabul qilmoqchi bo'lganlar uchun to'liq va batafsil ma'lumot Ish haqi va ish haqini hisoblash uchun maxsus adabiyotlarga murojaat qilishni tavsiya etamiz.
Qisqa maqolamizda biz faqat ish haqiga to'xtaldik, bizningcha, asosiy komponent har qanday tashkilotning faoliyati.
Bozor sharoitida har qanday korxonaning pirovard maqsadi foyda olish.
Va ishchi, shunga ko'ra, adolatli ishingiz uchun mukofotlar. Tashkilot rejalarining bajarilishi uning har bir xodimi qanday ishlashiga bog'liq. Va u qanday maosh olsa, shunday ishlaydi.
Bu oddiy xulosa. Tashkilot, firma, korxona faoliyati jarayonida zarur mablag'larni shakllantirishga alohida e'tibor berish, ham ish haqi, ham ish haqi, ularning barcha tarkibiy qismlarini hisobga olgan holda. Va, albatta, bajarilgan ish uchun haq to'lashni unutmang.


Ish haqi fondi quyidagilardan biridir asosiy iqtisodiy ko'rsatkichlar mehnat qonunchiligi va soliq kodeksi standartlariga muvofiq tuzilgan tijorat va byudjet tashkilotlari.
Ish haqi korxona xodimlariga (yoki yakka tartibdagi tadbirkor bilan mehnat shartnomasi tuzgan xodimlarga) ma'lum vaqt davomida hisoblangan mablag'lar miqdorini ifodalaydi.
Jamg'armaning tuzilishi va hajmi har bir tashkilotda belgilanadi alohida(qonunchilik qoidalari doirasida) korxona faoliyati turining o'ziga xosligini va mehnat sharoitlarini hisobga olgan holda.
IN tijorat tashkilotlar, xodimlarga to'lanadigan oylik ish haqi miqdori bog'liq kompaniyaning moliyaviy imkoniyatlari, uning iqtisodiyotning tegishli sektoridagi reytingi, rivojlanish istiqbollari va xodimlarga to'lanadigan haq miqdori masalasida rahbariyatning pozitsiyasi.
IN byudjet Tashkilotlarda ish haqi miqdori menejerlar tomonidan belgilanishi yoki sozlanishi mumkin emas - bu ko'rsatkich bo'yicha belgilanadi mintaqaviy va federal darajada, va Yagona tarif jadvali asosida hisoblanadi.

Ish haqi fondiga nimalar kiradi

Ish haqi fondi o'z ichiga oladi barcha to'lovlar yig'indisi pul va natura shaklida, shu jumladan ijtimoiy kompensatsiyalar, davolanish, sayohat, dam olish va boshqa maqsadlar uchun korxona tomonidan beriladigan imtiyozlar.
Asosiy jamg'armaning bir qismi ish haqi bo'lib, ular to'g'ridan-to'g'ri va qo'shimcha to'lovlarga bo'linadi. Davlat o'rnatadi minimal ko'rsatkich(eng kam ish haqi), agar xodim ishlagan bo'lsa, tashkilot va tadbirkor undan pastda hisob-kitob qilish huquqiga ega emas. to'liq stavka.
To'g'ridan-to'g'ri ish haqi mehnat sharoitlariga qarab, qat'iy ish haqi, ishlagan vaqt uchun hisob-kitob (vaqt bo'yicha to'lov) yoki bajarilgan ish hajmi uchun (bo'sh ish haqi) hisoblab chiqiladi. Amalda, murakkabroqlari ham qo'llaniladi, aralash shakllar ish haqi (masalan, dona-bonus, parcha-progressiv, parcha-parcha va boshqalar).
Qo'shimcha hisob-kitoblar miqdori - bu qonun hujjatlarida belgilangan nafaqalar va rag'batlantirishlar tizimi, shuningdek yillik ta'tillar, xavfli ish haqi, tungi va dam olish kunlaridagi ishlar, sayohat xarajatlari va ish jarayoni bilan bog'liq va qonun hujjatlarida nazarda tutilgan boshqa to'lovlar. Mehnat kodeksi.

Ish haqi va ishchi kuchini tayyorlash o'rtasidagi farq

Umumiy ish haqi fondi asosiy va qo‘shimcha ish haqidan iborat. Shunday qilib, u ifodalaydi miqdori WTF (ish haqi fondi) va FMP (moddiy rag'batlantirish fondi). FOT = ERT + FMP.
Soliq kodeksi ish haqi fondiga kiritilgan summalarni belgilaydi, ular uchun korxona hisoblashi shart. fondlarga badallar, va daromad solig'i (NDFL). IN ishlab chiqarish tannarxi to'g'ridan-to'g'ri va qo'shimcha ish haqi va hisob-kitoblar bilan belgilanadigan majburiy ajratmalar summalarini o'z ichiga oladi.
Xuddi o'sha payt, barcha komponentlar emas ish haqi fondi tannarxga kiritiladi (xususan, dividendlar, aksiyalar bo‘yicha hisoblangan foizlar va taqsimlangan foydadan olinadigan rag‘batlantirishlar hisobga olinmaydi). Xarajatlarni noto'g'ri taqsimlash moddalar bo'yicha daromad solig'ining asossiz kamaytirilishiga, shuningdek, buxgalteriya hisobidagi xatolarga olib keladi, bu esa kompaniyani jarimalar bilan tahdid qiladi.

Soliqlar qanday hisoblab chiqiladi

Ish haqi fondi hisob-kitoblarni hisoblash uchun asosdir byudjetdan tashqari fondlar.
Amaldagi qonun hujjatlariga muvofiq tadbirkorlik sub'ekti o'z vaqtida to'lashi va to'lashi shart, qonun bilan belgilanadi, quyidagi badallar:

  • Pensiya sug'urta jamg'armasiga (PFR);
  • V FSS(Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi);
  • V Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasi(Sog'liqni saqlash sug'urtasi jamg'armasi).

Navbat bilan, Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga badallar, ikki guruhga bo'linadi: vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik bo'yicha ajratmalar va jarohatlar va kasb kasalliklari bilan bog'liq chegirmalar. Barcha o'tkazilgan badallar bo'yicha hisoblanadi korxonaning hisoblangan ish haqi fondi(va yakka tartibdagi tadbirkorlar fondi) va mahsulot (xizmatlar) tannarxiga kiritiladi.
Bugungi kunda Rossiya Pensiya jamg'armasidagi tarif 22% , Majburiy tibbiy sug‘urta jamg‘armasida - 5,1% , FSSda - 2,9% . Ijtimoiy badallar uchun jarohatlar- faoliyat turini hisobga olgan holda har bir korxona uchun alohida belgilanadigan ko'rsatkich.
Qonunchilikda nazarda tutilgan to'lovlar miqdorini tartibga solish Pensiya jamg'armasi va Ijtimoiy sug'urta jamg'armasida. Agar ish haqi 711 ming rubldan ortiq bo'lsa, bu ko'rsatkichdan oshib ketgan summaga stavka bo'yicha soliq solinadi. 10% . FSS beradi nol 670 ming rubl miqdorida hisoblangan ish haqi miqdoridan ortiq badallar.
Hissalar to'lanadi oylik, ish haqini to'lash bilan bir vaqtda. Qonunda xodimlarga ish haqi to'lash ko'zda tutilgan oyiga ikki marta, korxona tomonidan belgilangan kunlarda (avans va hisob-kitob).
Pensiya jamg'armasiga va Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga hisobotlar taqdim etiladi har chorakda, kümülatif asosda. To'lov muddati yoki hisobot berish muddati buzilgan taqdirda korxonaga ma'muriy va moliyaviy jazo choralari qo'llaniladi.
Keling, ko'rib chiqaylik misol:
Ish haqi fondi Panorama MChJ 2015 yil aprel oyida 215 ming rublni tashkil etdi. uchun xarajatlar ish haqi bo'ladi:

  • Pensiya jamg'armasi - 47 300 rubl;
  • Ijtimoiy sug'urta jamg'armasida - 6235 rubl;
  • jarohatlar uchun ijtimoiy sug'urta jamg'armasida - 1290 rubl. (korxona uchun chegirma stavkasi 0,6% miqdorida belgilangan);
  • Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasida - 10965 rubl.

Barcha majburiy ajratmalar ish haqi fondini shakllantirishda iqtisodchilar tomonidan hisoblab chiqiladi va unga kiritiladi moliyaviy reja korxonalar.

Shaxsiy daromad solig'i (NDFL)

Ushbu turdagi hisob-kitoblar kamaytiradi xodimning ish haqi miqdori. Bugungi kunda Rossiya Federatsiyasi fuqarosi uchun shaxsiy daromad solig'i stavkasi 13% , norezident uchun (boshqa davlat fuqaroligiga ega bo'lgan xodim) - 30% . Agar rezident bo'lgan xodimga 50 ming rubl miqdorida kredit berilsa, u 43 500 rubl oladi (50 000 - 6 500 = 43 500).
Shartlar ro'yxati soliqdan ozod qilish yoki stavkani pasaytirish belgilangan Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi(xususan, agar ota-ona qaramog'ida voyaga etmagan bolalar bo'lsa, chegirmalar kamayadi, lekin qonun faqat turmush o'rtoqlardan biriga nisbatan qo'llaniladi).

Xarajatlar qayerda qayd etiladi?

Mehnat statistikasida ish haqi fondiga nimalar kiradi? Ish haqi bo'yicha xarajatlar Yuqorida aytib o'tilganidek, mablag'larga badallarni hisoblashda va soliqlarni (yagona soliq, daromad solig'i) hisoblashda hisobga olinadi. Bu ko'rsatkichda aks ettirilgan statistik, buxgalteriya hisobi va soliq barcha xo'jalik yurituvchi sub'ektlar tomonidan hisobot.
Ish haqi fondiga kiritilgan xodimlarning daromadlari hisoblash uchun asos hisoblanadi pensiya nafaqalari. Ish haqi fondi va tegishli to'lovlar miqdori tegishli buxgalteriya hujjatlarida qayd etiladi va haqiqiy to'lovlar xodimlar uchun - avans va ish haqi to'g'risidagi deklaratsiyalar, xarajatlar to'g'risidagi buyruqlar.

Nazorat

Korxona menejerlari va biznes egalari aniq tushunishlari kerak fondni shakllantirish mexanizmi, mehnatga haq to'lash uchun jamg'arma fondi va ish haqi fondiga majburiy badallar.
Ish haqi jadvalidagi har bir o'zgarish bo'lishi kerak oqlangan, va tegishli ichki hujjatlar (buyruqlar, bayonnomalar, ko'rsatmalar, bayonotlar, bayonotlar, hisob-kitoblar va boshqalar) bilan tasdiqlanadi.
To'g'ri va o'z vaqtida to'ldirilgan ish haqi hujjatlari ishonchli huquqiy himoya tadbirkorlik sub'ektini jarimalar va ma'muriy jazolardan ozod qiladi, chunki soliq tekshiruvlari davomida jiddiy e'tibor beriladi ish haqi fondini to'g'ri shakllantirish va xo'jalik operatsiyalarida hisob-kitoblarni aks ettirish.

Fikrlaringizni kutib qolamiz!

Ishchilar ko'pincha ish beruvchiga yuqori ish haqi bilan kredit olish uchun 2-NDFL shaklida sertifikat berish so'rovi bilan murojaat qilishadi, ammo xodimga bunday hujjatni berishda xavflar juda yuqori. Ushbu harakatlar firibgarlik yoki hujjatlarni qalbakilashtirish sifatida baholanishi mumkin, bu esa aybdorlarni javobgarlikka tortishga olib keladi.

Bugungi kunda bank kreditlari juda mashhur. Bankdan kredit olish uchun iste'molchi daromad sertifikatini taqdim etish orqali o'zining ishonchliligini tasdiqlashi kerak. Kreditning maksimal hajmi va uni olish shartlari unga bog'liq.

Soxta 2-NDFL sertifikatlari ikki holatda qo'llaniladi:

  • Agar siz olingan foyda uchun ruxsat etilgan maksimal miqdordan ortiq miqdorda kredit olishni istasangiz;
  • Haqiqiy ravishda olingan mablag'lar rasmiy ro'yxatdan o'tgan ish haqi miqdoridan oshib ketganda.

Agar fuqaro rasman ish bilan ta'minlangan bo'lsa va "oq" ish haqi olsa, ish beruvchi unga yuqori miqdorda ish haqi bilan sertifikat berishga rozi bo'lish ehtimoli minimaldir. Agar u "kulrang" sxema bo'yicha ishlayotgan bo'lsa, bu boshqa masala. Bunday holda, ish beruvchi rasmiy emas, balki haqiqiy olingan daromadni ko'rsatadigan zarur hujjatni tuzishga rozi bo'lishi mumkin.

2-NDFL sertifikati birlashtirilgan shaklga ega bo'lib, shaxsiy shaxsning hisobot davridagi daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlar kiritiladigan maxsus shakldir. Bunday hisobot yiliga bir marta tuziladi va ish beruvchi tomonidan soliq organiga taqdim etiladi.

Ammo agar kerak bo'lsa, masalan, kredit olish uchun ushbu hujjat ikkinchi marta berilishi mumkin. Bunday holda, xodim daromad sertifikatini olish maqsadi to'g'risida korxona rahbariyatini xabardor qilishga majbur emas. Ish beruvchi 2-NDFL shaklini berishni rad etishga haqli emas, lekin ayni paytda u hisobotga rasmiy daromadni kiritishi kerak.

Agar xodim daromad to'g'risidagi guvohnomaga oshirilgan ma'lumotlarni kiritishni talab qilsa, vakolatli shaxslar rozilik berishi shart emas. Lekin, bu kabi xatti-harakatlar qonun buzilishi bo‘lishiga qaramay, ayrimlar xodimlarni yarim yo‘lda kutib olib, kerakli hujjatlarni rasmiylashtirib berishadi. Ammo bu korxona va aybdorlarga juda ko'p muammolarni keltirib chiqarishi mumkin.

Qonunchilik bazasi

Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 129-moddasiga binoan ish haqi - bu xodimning mehnat shartnomasi bo'yicha o'ziga yuklangan vazifalarni bajarganligi uchun pul mukofoti turi. Ushbu to'lovlar, shuningdek, qo'shimcha hisob-kitoblarni ham o'z ichiga oladi, ham kompensatsiya, ham rag'batlantirish. Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 57-moddasiga binoan ish haqi miqdori mehnat shartnomasida ko'rsatilishi kerak bo'lgan majburiy shartlardan biridir.

Amaldagi qonunchilikka muvofiq, to'liq ro'yxati Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasida ko'rsatilgan to'lovlarning ayrim turlari bundan mustasno, barcha daromadlar bo'yicha soliqlar to'lanishi kerak. Ish haqi ushbu ro'yxatga kiritilmagan, shuning uchun ular soliq solinadigan bazani aniqlashda hisobga olinadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 210-moddasi 1-bandiga muvofiq, undan shaxsiy daromad solig'i to'lanishi kerak.

Zarur chegirmalar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 1.4-bandiga muvofiq ish beruvchi tomonidan soliq agenti sifatida amalga oshiriladi. Ishchilarning ish haqidan ushlab qolingan to'lovlar ular tomonidan Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 1-bandiga muvofiq tegishli reestrda aks ettiriladi.

Noto'g'ri 2-NDFL sertifikatini berish uchun javobgarlik

Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 1 noyabrdagi BS-4-11 / 20817-sonli xatiga binoan. ish beruvchi soliq agenti sifatida 2-NDFL shakliga to'g'ri shaxsiy ma'lumotlarni, shuningdek, daromad miqdori to'g'risidagi ma'lumotlarni kiritishi shart. Noto'g'ri ma'lumotlarni taqdim etish, garchi bu harakatlar qasddan sodir etilgan bo'lsa va ma'lumotlarni buzish yoki yashirish uchun mo'ljallanmagan bo'lsa ham, javobgarlikka olib keladi. Noto'g'ri ma'lumotni o'z ichiga olgan har bir hujjat uchun ish beruvchiga 500 rubl miqdorida jarima solinadi.

Qasddan oshirilgan daromad miqdori bilan 2-NDFL sertifikatini berish qonun tomonidan huquqbuzarlik sifatida ko'rib chiqiladi va bir nechta qoidalarga, shu jumladan jinoiy javobgarlikka tortiladi:

  • Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 292-moddasi rasmiy soxtalik kabi hodisani tartibga soladi. Ushbu qoida aybli harakatlar sodir etgan vakolatli mansabdor shaxslarga nisbatan qo'llaniladi. Masalan, kompaniya rahbari, direktor, buxgalter, OK xodimlari, agar ular 2-NDFL sertifikatiga ataylab noto'g'ri ma'lumotlarni kiritgan bo'lsa.
  • Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 327-moddasi - muhrlar va blankalarni qalbakilashtirish uchun jazo tayinlash, agar ular ushbu hujjatni rasmiylashtirish jarayonida sodir etilgan bo'lsa.
  • 162-FZ-sonli federal qonun - firibgarlik, qalbaki hujjatlarni berish va ularni keyinchalik sotish uchun shaxslarni jinoiy javobgarlikka tortishni o'z ichiga oladi. Shuningdek, agar bunday harakatlar boshqa jinoyatni qisman yoki to'liq yashirish maqsadida sodir etilgan bo'lsa.

Bunda nafaqat qalbaki hujjatlarni rasmiylashtirgan, balki ulardan foydalangan shaxslar ham javobgarlikka tortilishi mumkin.

Sud amaliyoti

Qasddan noto'g'ri ma'lumotlarga ega 2-NDFL sertifikatini berish xavfli ishdir, chunki bu vaziyatda voqealar bir necha yo'lni bosib o'tishi mumkin, ularning aksariyati salbiy oqibatlarga olib keladi. Aybdor shaxslarga nisbatan jazo choralari qo'llaniladi va istisno hollarda ular hatto qamoqqa ham olinishi mumkin.

Avvalo, hujjatlarni qalbakilashtirish fakti qachon aniqlanganligini tushunishingiz kerak: kredit olishdan oldin va keyin. Agar hujjatlarni tekshirish bosqichida haqiqiy daromad va 2-NDFL sertifikatidagi ma'lumotlar o'rtasidagi nomuvofiqlik aniqlangan bo'lsa, salbiy oqibatlar kredit berishni rad etish va arizachini ishonchsiz iste'molchilar ma'lumotlar bazasiga kiritish bilan cheklanishi mumkin.

Shu bilan birga, agar hujjatni bajarish jarayonida jiddiy qonun buzilishlariga yo'l qo'yilgan bo'lsa, bank politsiyaga ariza berishi mumkin. Bunday holda, firibgarlik yoki hujjatlarni qalbakilashtirish bo'yicha jinoiy ish qo'zg'atiladi.

Agar soxtalik arizachi mablag'ni olgandan keyin, uning kredit shartnomasi bo'yicha o'z majburiyatlarini bajara olmaganligi sababli aniqlangan bo'lsa, unda javobgarlik yanada qattiqroq bo'lishi mumkin. Soxta hujjatlar taqdim etgan fuqaro unga daromad to‘g‘risida ma’lumotnoma bergan mansabdor shaxs bilan birga javobgarlikka tortiladi. Bunday holatda jarima ko'pincha sanktsiya sifatida tanlanadi.

Xodimning ish haqi oshirilgan ish haqi bilan 2-NDFL sertifikatini bergan vakolatli mansabdor shaxs Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 292-moddasi bo'yicha javobgarlikka tortilishi mumkin. Bunday holda, ta'sir chorasi sifatida jazo va hatto qamoq jazosi qo'llaniladi.

Sud amaliyotida boshqa holatlar ham uchraydi. Noto'g'ri ma'lumotni o'z ichiga olgan daromad sertifikatini taqdim etgan shaxs javobgarlikdan ozod qilinishi mumkin. Amalda, bu advokat ushbu sertifikat rasmiy hujjat emasligini isbotlovchi dalillarni taqdim etganligi sababli sodir bo'ldi.

Ushbu hujjatning bajarilishi fuqaroga hech qanday imtiyozlar bermaydi va uni mas'uliyatdan ozod qilmaydi. Bundan tashqari, 2-NDFL sertifikatining mavjudligi kreditni kafolatlamaydi. Ushbu ma'lumotlarga asoslanib, sud fuqaroni javobgarlikdan ozod qilishga qaror qildi.

Ammo bu ish beruvchi uchun yagona xavf emas. Ko'tarilgan ma'lumotlarga ega 2-NDFL sertifikatini olgan xodim sudga murojaat qilishi va unga berilgan hujjatga muvofiq ish haqini to'lashni talab qilishi mumkin. Bunday holda, sertifikat xodim bilan noto'g'ri hisob-kitoblarning dalili sifatida ishlaydi.

Masalan, xodimning rasmiy maoshi 10 ming rublni tashkil qiladi. Fuqaroning iltimosiga binoan unga ma'lumotnoma berildi, unda uning daromadi 30 ming rublgacha oshirildi. Agar xodim sudga borishga qaror qilsa va mehnat shartnomasi, ish haqi varaqalari va sertifikat taqdim etsa, unda katta ehtimollik bilan etishmayotgan miqdorni to'lash talablari qondiriladi.

Shu bilan birga, amaldagi qonunchilik normalariga ko'ra, sudga murojaat qilish muddatlari buzilmaydi, chunki unga oylik ish haqi to'langan. Bundan tashqari, u 2-NDFL sertifikatini olgandan keyin "noto'g'ri" hisob-kitob haqida bilib oldi. Ish beruvchi, o'z navbatida, u tomonidan belgilangan miqdorda to'lovlarni isbotlay olmaydi. Natijada, sud uni xodimga etishmayotgan miqdorni qoplashga majbur qiladi.

Buxgalteriya hisobida ish haqi posting orqali ishlagan oyning oxirgi kunida hisoblanadi (PBU 10/99 ning 18-bandi):

- DEBIT 20 (23, 25, 26, 29, 44) KREDIT 70
Shu kuni shaxsiy daromad solig'i hisoblanadi:

- DEBIT 70 KREDIT 68 "Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha hisob-kitoblar" subschyoti
Va turli sabablarga ko'ra ish haqi to'lanishi kutilganidan ancha kechroq, ba'zan bir necha oy kechikishi va hatto o'quvchining maktubida aytilganidek, kelgusi yilda sodir bo'lishi mumkin.

Ish haqi kechiktirilganda shaxsiy daromad solig'ini qanday hisoblash mumkin

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan baza 13% stavka bo'yicha soliq solinadigan daromad va soliq imtiyozlari o'rtasidagi farqdir (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 210-moddasi 3-bandi).

Ish haqi shaklida daromad olish sanasi ish haqi hisoblangan oyning oxirgi kuni hisoblanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi 2-bandi). 2013 yil dekabr oyida bu 31-chi.

Shaxsiy daromad solig'i odatdagi tartibda hisoblanadi. Soliq solinadigan daromad va chegirmalar miqdorini aniqlang. Keyinchalik, soliq bazasining hajmini va soliq miqdorini hisoblang.

Chegirmalar miqdorini aniqlashda 31 dekabr holatiga xodimga amalda hisoblangan daromad hisobga olinadi.

Biroq, daromad haqiqiy to'lanmaguncha (shaxsan yetkazib berish, xodimning shaxsiy hisob raqamiga naqd pulsiz o'tkazish yoki boshqa yo'l bilan) soliq amalda ushlab turilishi mumkin emas (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 4-bandi).

Misol. 2014-yilning yanvar-noyabr oylari davomida Ya.N. Samsonov 220 ming rubl maosh oldi. 2014 yil dekabr uchun - 20 000 rubl.

Xodim bitta (birinchi) bola uchun standart chegirma olish huquqiga ega. Shaxsiy daromad solig'ini qanday hisoblash mumkin?

2014 yil dekabr oyi uchun soliq solinadigan daromad miqdori 20 000 rublni tashkil qiladi. U standart bola soliq imtiyozlari miqdoriga kamaytirilishi mumkin.

Xodimning 2014 yil yanvar-dekabr oylari uchun umumiy daromadi 240 000 rublni tashkil etdi. (220 000 rubl + 20 000 rubl), bu 280 000 rubldan kam. - "bolalar" chegirmasini ta'minlash uchun maksimal daromad miqdori (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi 1-bandi 4-bandi). 2014 yil dekabr oyi uchun shaxsiy daromad solig'i miqdori 2418 rublni tashkil qiladi. [(20 000 rubl - 1400 rubl) × 13%].

Ish haqi kechiksa, qanday to'ldirish kerak

Faraz qilaylik, o'tgan yilning dekabr oyidagi ish haqi faqat aprel yoki may oylarida beriladi.

Bu vaqtga kelib, 1-xususiyati bilan 2-NDFL shakli bo'yicha ma'lumotni topshirish muddati tugaydi.

Eslatib o'tamiz, 2-NDFL "Jismoniy shaxsning 20_ yil uchun daromadlari to'g'risidagi guvohnoma" shakli 2010 yil 17 noyabrdagi MMV-7-3/611@-son buyrug'i bilan tasdiqlangan.

O'tgan yil uchun 1 belgisi bilan 2-NDFL shaklidagi sertifikatlar joriy yilning 1 aprelidan kechiktirmay topshirilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 2-bandi).

2-NDFL shaklini to'ldirish uchun noaniq tushuntirishlar

2013 yil oxirida Rossiya Federal Soliq xizmati mutaxassislari, agar o'tgan yilgi ish haqi 2-NDFL shaklini topshirish muddati tugagandan so'ng berilgan bo'lsa, u kelgusi yil daromadiga kiritilishi mumkinligini tushuntirib, xat berdi. Gap 10.07.2013 yildagi BS-4-11/17931@-sonli xat (bundan buyon matnda 10.07.2013 yildagi xat deb yuritiladi) haqida bormoqda.

Mustaqil ekspertlar yangi aniqliklarga rozi bo'lishmadi.

Ish haqi olinmagan, ularni o'tgan yil uchun hisobotga kiritmang; Ba'zi ekspertlar Rossiya Federal Soliq xizmati pozitsiyasiga qo'shilib, muddati o'tgan soliq davri daromadiga xodim hech qachon ololmaydigan summalarni kiritish mumkin emasligini ta'kidladilar.

Hisoblangan ish haqini o'tgan yil uchun hisobotga kiriting. Boshqa ekspertlar 2013 yil 7 oktyabrdagi xat soliq qonunchiligiga, ya'ni Soliq kodeksining 223-moddasi 2-bandiga zid deb hisobladi. Agar ish haqi, masalan, o'tgan yilning dekabr oyida ishlaganlik uchun hisoblangan bo'lsa, u o'tgan yilning dekabr oyidagi daromadga kiritilishi kerak.

Tavsiyalarning II bo‘limida quyidagilar qayd etilgan: “Oy” ustunida xronologik tartibda 223-modda qoidalariga muvofiq aniqlangan daromadlar haqiqiy olingan sanaga to‘g‘ri keladigan soliq davri oyining tartib raqami ko‘rsatiladi. Soliq kodeksining ”.

Yuqorida ta'kidlaganimizdek, Soliq kodeksining 223-moddasi 2-bandiga muvofiq, ish haqi shaklida daromad olingan sana ish haqi hisoblangan oyning oxirgi kuni hisoblanadi (223-moddaning 2-bandi). Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi). Shuning uchun, 2-NDFL shaklining 3-bo'limida o'tgan yilning dekabr oyida xodimga hisoblangan, ammo hali to'lanmagan ish haqini ko'rsatish kerak.

2-NDFL shaklida ikkita sertifikat

Agar o'tgan yil uchun ish haqi 1-belgi bilan ish haqini kechiktirish bilan 2-NDFL shaklini topshirish muddati tugaganidan keyin to'langan bo'lsa, hisobot ikki marta topshirilishi kerak.

2-NDFL shakli birinchi marta 1 apreldan kechiktirmay topshirilishi kerak. Uni to'ldirishda 5.3-bandda siz hisoblangan shaxsiy daromad solig'i miqdorini, shu jumladan 2013 yil dekabr oyi uchun hisoblangan, ammo to'lanmagan ish haqi miqdorini ko'rsatishingiz kerak.

Ish haqi to'lanmaganligi sababli, undan soliq ushlab qolinmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 4-bandi).

Shuning uchun, 2-NDFL shaklining 5.3 va 5.4-bandlarida turli miqdorlar paydo bo'ladi. Hisoblangan soliq ushlab qolingan soliqdan kattaroq bo'ladi.

Tugallanmagan shaxsiy daromad solig'i summasi 2-NDFL shaklining 5.7-bandida aks ettirilishi kerak.

Tashqaridan da'volarga yo'l qo'ymaslik uchun 2-NDFL shakliga 2-NDFL shaklining 5.7-bandidagi ko'rsatkichni tushuntiruvchi ilova xatini ilova qilishni tavsiya etamiz. Quyida birinchi muqova xatining namunasi keltirilgan.

Ikkinchi marta ish haqi bo'yicha qarzni to'lashdan so'ng, aniqlovchi ma'lumotnomalar soliq idorasiga 2-NDFL shaklida yuborilishi kerak.

Yangilangan hisobotda 5.3-banddagi "Hisoblangan soliq summasi" ko'rsatkichi 5.4-bandidagi "Ushlab olingan soliq summasi" va 5.5-banddagi "O'tkazilgan soliq summasi" ko'rsatkichlariga to'g'ri keladi va 5.7-banddagi katak bo'sh bo'ladi.

2-NDFL aniqlovchi shaklini tuzayotganda, ilgari taqdim etilgan shakl o'rniga, quyidagilarni ko'rsatishingiz kerak:

"No ____" maydonida - ilgari taqdim etilgan 2-NDFL shaklining raqami;

"____ dan" maydonida - 2-NDFL shaklini tayyorlashning yangi sanasi.