Debitorlik qarzlari bilan ishlash sxemasi. Debitorlik qarzlarini boshqarish va qarzlarni boshqarish

Ko'pgina kompaniyalar debitorlik qarzlari muammosiga duch kelishmoqda. Bir holatda uni hisobdan chiqarish, boshqa holatda - balansda qoldirish yaxshiroqdir. Qaysi variantni tanlash haqida maqolani o'qing.

Qarzlarni qanday hisobdan chiqarish kerak

To'lovga qodir bo'lmagan qarzdorning qarzini ikki holatda hisobdan chiqarishingiz mumkin: - agar muddat o'tgan bo'lsa cheklash muddati(196-moddaga muvofiq). Fuqarolik kodeksi, qarz paydo bo'lgan paytdan boshlab uch yil - agar qarz undirish uchun haqiqiy bo'lmasa (masalan, qarzdor kompaniya tugatilgan bo'lsa, siz quyidagi hujjatlarni rasmiylashtirishingiz kerak): - inventarizatsiya mijozlar va etkazib beruvchilar bilan hisob-kitoblar bo'yicha hisobot - boshqaruvchining qarzni hisobdan chiqarish to'g'risidagi buyrug'i Bu Moliya vazirligining 1998 yil 29 iyuldagi 34n-sonli buyrug'i bilan tasdiqlangan Buxgalteriya hisobi va hisoboti to'g'risidagi Nizomning 77-bandida ko'rsatilgan. Buyurtma yozilishi mumkin erkin shakl. Ammo inventarizatsiya hisoboti INV-17 shakli bo'yicha tuzilishi kerak. Davlat statistika qo'mitasining 1998 yil 18 avgustdagi 88-son qarori bilan tasdiqlangan. Qarzlarni inventarizatsiya qilish yil davomida qanchalik tez-tez o'tkazilishi kompaniya rahbari tomonidan hal qilinadi. Bu mulkni inventarizatsiya qilish bo'yicha uslubiy yo'riqnomaning 2.1-bandida nazarda tutilgan va moliyaviy majburiyatlar, Moliya vazirligining 1995 yil 13 iyundagi 49-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. Tugatilgan kompaniyaning qarzini hisobdan chiqarish uchun siz tugatish faktini tasdiqlovchi hujjatlarni ham olishingiz kerak (masalan, davlatdan ko'chirma. Yuridik shaxslar reestri).

Qarzni hisobdan chiqarishni buxgalteriya hisobida qanday aks ettirish kerak

Buxgalteriya hisobida muddati o'tgan va undirish uchun real bo'lmagan debitorlik qarzlari summalari kompaniyaning operatsion bo'lmagan xarajatlari hisoblanadi. Bu to'g'risidagi Nizomning 12-bandida ko'rsatilgan buxgalteriya hisobi"Tashkilotning xarajatlari" PBU 10/99, Moliya vazirligining 1999 yil 6 maydagi 33n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. Ularni hisobdan chiqarishda siz quyidagi yozuvlarni kiritishingiz kerak: Debet 91-2 Kredit 62 (76)– debitorlik qarzlari hisobdan chiqariladi; Debet 007- to'lovga qodir bo'lmagan qarzdorning qarzi balansdan tashqari hisobda hisobga olinadi, agar bu uchun zaxira tuzilgan bo'lsa, bunday qarz hisobdan chiqarilgan kundan boshlab besh yil ichida hisobga olinishi kerak qarz shubhali qarzlar, birinchi simlar quyidagicha bo'ladi: Debet 63 Kredit 62 (76)– debitorlik qarzlari oldindan tuzilgan zahiradan foydalangan holda hisobdan chiqariladi.

Misol

2003 yil 30 sentyabrda "Sigma" MChJ tomonidan o'tkazilgan inventarizatsiya natijalariga ko'ra, "Sever" YoAJning 150 000 rubl miqdoridagi qarzi aniqlandi. da'vo muddati o'tgan jo'natilgan mahsulotlar uchun.

Xuddi shu kuni Sigma direktori quyidagi buyruqni chiqardi:

"Sigma" MChJ

debitorlik qarzlarini hisobdan chiqarish to'g'risida

2003 yil 30 sentyabrdagi 3-sonli xaridorlar va etkazib beruvchilar bilan hisob-kitoblarni inventarizatsiya qilish dalolatnomasi asosida "Sever" ZAO qarzini 150 000 rubl miqdorida muddati o'tgan da'vo muddati bilan hisobdan chiqarishni buyuraman.

"Sigma" MChJ direktori Paramonov S.V

Kompaniya shubhali qarzlar uchun zaxira yaratmagan.

"Sigma" YoAJ hisobchisi quyidagi yozuvlarni kiritdi:

Debet 91-2 Kredit 62

- 150 000 rub. – da’vo muddati o‘tgan debitorlik qarzlari hisobdan chiqariladi;

Debet 007

- 150 000 rub. – hisobdan chiqarilgan debitorlik qarzlar summasi balansdan tashqari hisobga olinadi.

-misol oxiri-

QQS va daromad solig'i

Agar xaridor tovarlar (ishlar, xizmatlar) uchun to'lovni amalga oshirmasa, u holda to'lov kuni ikki sanadan eng erta bo'ladi: - cheklash muddati tugagan kun - bu bandda ko'rsatilgan 167-moddaning 5-bandi Soliq kodeksi. Ushbu nuqta kompaniyalar uchun juda muhimdir hisob siyosati"To'lov bo'yicha" QQSni hisoblashni nazarda tutadi. Xaridorning qarzi bo'yicha da'vo muddati tugagach, ular byudjetga QQSni undirishlari kerak bo'ladi. Agar u ushbu muddat tugagunga qadar hisobdan chiqarilgan bo'lsa, hisobdan chiqarish vaqtida soliqni hisoblash kerak bo'ladi, buxgalteriya hisobida ushbu operatsiya e'lon qilinadi: Debet 76 subschyoti "To'lanmagan QQS bo'yicha hisob-kitoblar" Kredit 68 subschyot "QQS bo'yicha hisob-kitoblar"– QQS byudjetga to'lash uchun olinadi. Bu Soliq kodeksining 265-moddasi 2-bandining 2-kichik bandida ko'rsatilgan. Qachon qarzni hisobdan chiqarmaslik yaxshiroq? Debitorlik qarzlarini hisobdan chiqarish foydasiz, agar: – korxona joriy davrda soliqqa tortiladigan foyda bo'lmasa yoki u soliq summasidan sezilarli darajada kam bo'lsa; - qarzni hisobdan chiqarishdan keyin qarzdorning pulni to'lashi ehtimoli bor, birinchi holda, siz QQSni to'lashingiz kerak bo'ladi va daromad solig'ini tejash imkoni bo'lmaydi. Ikkinchisida, qarzni hisobdan chiqarganingizdan so'ng, siz QQSni o'tkazishingiz kerak bo'ladi va xaridordan pul olganingizdan so'ng, siz daromad solig'ini ham to'lashingiz kerak bo'ladi. Gap shundaki, olingan miqdor bo'ladi faoliyatdan tashqari daromad firmalar ikkala holatda ham qarzni hisobdan chiqarish kunini orqaga surishdan manfaatdor. Buning uchun siz da'vo muddatini uzaytirishingiz kerak. Odatda, shartnoma shartlariga ko'ra, xaridor pul to'lashi kerak bo'lgan paytdan boshlanadi. Agar tomonlar shartnomada ushbu sanani ko'rsatmagan bo'lsalar, da'vo muddati tovarga egalik huquqi sotuvchidan xaridorga o'tgan paytdan boshlanadi.

Misol

2003 yil 25 sentyabrda "Strelets" MChJ savdo kompaniyasi "Vityaz" YoAJga 5-sonli schyot-faktura bo'yicha 80 000 rubl miqdorida tovarlar partiyasini sotdi.

Kompaniyaning etkazib berish shartnomasida Vityazning tovarlar uchun pul o'tkazish muddati ko'rsatilmagan. Shuning uchun cheklash muddati 2003 yil 25 sentyabrda boshlanadi va 2006 yil 25 sentyabrda tugaydi.

-misol oxiri-

Da'vo muddati to'xtatilganda va uni qayta hisoblash boshlanganda ikkita holat mavjud: - sotuvchi qarzdorga da'vo arizasi bilan murojaat qilgan bo'lsa - xaridor o'z qarzini tan olgan bo'lsa, da'vo muddati to'xtatilgan kundan boshlab to'xtatiladi Sud uni da'vo arizasini qabul qiladi, agar xaridor: - uni to'lash uchun pul o'tkazgan bo'lsa (bu holda to'langan summaning ahamiyati yo'q - u qarzni tan olishini yozma ravishda tasdiqlagan bo'lsa); oxirgi holatda, xaridor xat yozishi yoki qarzni yarashtirish aktiga imzo chekishi kerak. Ular har qanday shaklda tuzilishi mumkin.

Misol

Oldingi misolni davom ettiramiz.

"Vityaz" YoAJ 2003 yil 30 sentyabrda tovarlar uchun atigi 40 000 rubl to'ladi. ( to'lov topshirig'i№ 201). 2003 yil 1 oktyabr holatiga qarzning qoldig'i 40 000 rublni tashkil etdi. (80 000 - 40 000).

Qarzlarni solishtirish bo'yicha hisobot

2003 yil 1 oktyabr holatiga ko'ra, "Vityaz" YoAJning "Strelets" MChJga qarzi 40 000 rublni tashkil qiladi.

"Vityaz" OAJ direktori Stepanov /Stepanov A.Yu./

"Vityaz" YoAJ bosh hisobchisi Chernova / Chernova N.V./

"Strelets" MChJ direktori Mironov /Mironov S.S./

"Strelets" MChJ bosh hisobchisi Kuznetsova /Kuznetsova M.A./

Bunday holda, da'vo muddati to'xtatiladi va 2003 yil 1 oktyabrdan boshlab qayta hisoblana boshlaydi.

-misol oxiri-

Maqola mijozlarning qarzlari bilan avtomatik ravishda ishlamaydigan direktorlar va savdo bo'limlari rahbarlari uchun yozilgan. Ularga shablon jarayonini o'z faoliyatida tezda amalga oshirishga yordam berish uchun mo'ljallangan

Bu nima

va nima uchun u bilan ishlash

B2b da ishlaydigan har bir kishi debitorlik qarzlari haqida tasavvurga ega ( biz uni "DZ" deb ataymiz). Bu sizning bo'sh aktivlaringizda ko'pincha asossiz ravishda qayd etadigan narsa - kontragentlaringizdan sizga qarzlar. DZ - bu oddiy va tushunarli hodisa, siz jo'natdingiz - mijoz 5 kun ichida to'laydi. Shu 5 kun uchun (masalan, shartnomada ko'rsatilgan 5 kunlik to'lov muddati bor), uning qarzi bor. Agar mijoz 5 kundan keyin to'lamasa nima bo'ladi? "P" harfi - u "DZ" ga qo'shiladi va natijada "muddati o'tgan debitorlik qarzlari (OPR)". Nima uchun u bilan ishlash kerak, chunki mijoz baribir to'laydi? Agar siz vijdonli bo'lmagan mijoz etkazib berish uchun pul to'lamaguncha bir yoki uch yil kutishga tayyor bo'lsangiz, maqolani o'tkazib yuborishingiz mumkin.

Kontragent qarzlari bilan bog'liq mashhur jarayonlar odatda quyidagilarni o'z ichiga oladi:

1. PDZ ning qaytishi. Biz allaqachon qarzdor bo'lgan narsani qaytarish uchun
2. Masofadan boshqarish pulti bilan jo'natish. Agar mijoz baribir to'lamasa, vaziyatingizni og'irlashtirmaslik uchun.

Bugun biz PDZ ning qaytishi haqida gapiramiz. Bu to'g'ridan-to'g'ri "TOP 3" mijozlarning avtomatlashtirish bo'yicha so'rovlaridan bir jarayon.

Lifehack:
Deyarli hammaning qarzi bor, lekin tizimli ravishda Faqat bir nechtasi bunga qarshi kurashmoqda. Umuman olganda, kompaniyangiz u bilan qanday ishlashi muhim emas - biznes jarayonlari yoki xls jadvali orqali. Har qanday izchillik natija beradi. Biznes jarayonlari salqinroq, chunki ular kimningdir ishining 65 foizini bajaradi:

1. Qarz paydo bo'lganda o'zlarini ishga tushiring
2. Mijozga xatlar yarating
3. Menejerlarga topshiriqlarni yuboring
4. To'lov muddatlarini nazorat qilish va boshqalar.

Kerakli shartlar

jarayonni kompaniya hayotiga tatbiq etish

1. Sizning mijozlaringiz bilan tuzilgan shartnomalar quyidagi bandlarni o'z ichiga olishi kerak:

• to'lov shartlari bo'yicha (agar bu oldindan va keyingi to'lov bo'lsa, unda ularning ulushlari ko'rsatilgan)
• to'lov kechiktirilgan taqdirda jarimalar va jarimalar

Shartnomada ko'rsatilmaganmi? Yo'q eng yaxshi variant, ammo Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 314-moddasi yordam beradi, unga ko'ra to'lov "oqilona vaqt" ichida yoki majburiyatlarni bajarishdan keyin talab qilingan paytdan boshlab 7 kun ichida amalga oshirilishi kerak.

2. Undagi vazifalar o'z-o'zidan va tizimli ravishda paydo bo'lishi kerak. Tizim yo'q = nazorat yo'q = zarbalar, eslatmalar va bahonalarning qo'shimcha yuki.

3. Bunday noxush "o'yinchoq do'konida bola kasalligi" bor - bu ham, bu ham, bu ham bo'lishni xohlaganingizda. Siz eng kam voqealar bilan oddiy biznes jarayonidan boshlashingiz kerak. Bu erda bir tonna bildirishnomalarni biriktirish istagi paydo bo'ladi, menejerdan menejergacha muddatlar bo'yicha kelishuvlar ... Kerak emas. Bu oddiyroq bo'lsa yaxshi bo'ladi, lekin u darhol ishlaydi va keyinroq kamonlarni tugatish uchun vaqtingiz bo'ladi. Xodimlarga yangi ish formatiga ko'nikishlariga imkon bering.

4. Jarayonni bajaruvchilar orasida mas'uliyat bo'lishi kerak. Bular. agar menejer mijozning to'lovidan qat'iy nazar o'z foizini olsa, u PZ bilan ishlashdan manfaatdor bo'lmaydi.

Jarayon nimadan iborat?

va unga qanday voqealar kiradi

Ishlash sxemasi yuqoridagi rasmda ko'rsatilgan. Agar siz biznes jarayonlari orqali ishlasangiz, shartnoma bo'yicha rejalashtirilgan to'lovdan bir kun oldin sxema voqealarini boshlashingiz kerak (agar mijozdan hali pul bo'lmasa). Qarz bilan ishlashning barcha variantlari o'xshashdir, chunki qarzning muddatiga qarab, ma'lum bir pudratchi ushbu qarz bo'yicha mijoz bilan o'zaro munosabatlarni amalga oshirishi kerak. Biz turli xil ilovalar tajribasini birlashtirishga harakat qildik va sizning ehtiyojlaringizga mos ravishda osongina o'zgartirilishi mumkin bo'lgan o'rtacha shablonni ko'rsatishga harakat qildik.

Jarayonda taxminan 4 turdagi faoliyat mavjud:
1. Mijozning qarzi bor, lekin muddati o'tmagan.
Ishlash:
- mijoz menejeri
Ishlatilgan hujjatlar:
- to'lovni eslatuvchi xat

Bunday holda, bizning tizimimiz allaqachon yoqilishi va kechikish sodir bo'lishini kutishga harakat qilishi kerak. Tizimning o'zi mijozga undan hech qanday to'lov yo'qligini eslatuvchi xat yuboradi. Bundan tashqari, menejer uchun mijozning telefon qo'ng'irog'i haqida vazifa yaratiladi.

2. Mijozning qarzi bor, shartnoma bo'yicha to'lov muddati 1 kun o'tgan.
Ishlash:
- mijoz menejeri
Hujjatlar:
- shartnoma bo'yicha majburiyatlarni bajarishni talab qiluvchi xat
- mijozga qo'ng'iroq qilish va aloqa natijasi haqida crm-dagi voqea
- ixtiyoriy - kontragentga yuklarni blokirovka qilish

Tizim toʻlov muddati oʻtgan vaqtni qayd etib, mijoz va menejerga ushbu voqea haqida avtomatik ravishda eslatib turdi. Menejer mijoz bilan to'lov sanasini tekshirishi kerak, agar u 7 kun ichida bo'lsa, biz butun jarayon "ko'rsatilgandek" ketmoqda deb hisoblaymiz. Menejer yangi to'lov sanasini belgilaydi va tizim to'lov amalga oshirilishini kutadi. Mijozdan kafolat xatini olish tavsiya etiladi.
Agar menejer xavf borligini tushunsa yoki mijoz 7 kundan keyin to'lashini aytsa, jarayon savdo bo'limi boshlig'iga (ROD) yuboriladi.

3. Shartnoma bo'yicha to'lov muddati 2 kunga kechiktirilgan
Ishlash:
- Savdo bo'limi boshlig'i (ROP)
Hujjatlar:
- shartnoma bo'yicha majburiyatlarni bajarish uchun sudgacha bo'lgan talab xati
- mijozga qo'ng'iroq qilish va aloqa natijasi haqida crm-dagi voqea

ROP jarayonga ulanadi va mijoz bilan aloqa qiladi. Yoki u uchrashuv tayinlaydi yoki telefon orqali suhbatda mijoz bilan sabablarni aniqlaydi, tizimda yangi to'lov sanasini belgilaydi (har bir holatda chora-tadbirlar har xil va kompaniya siyosatiga bog'liq). Agar to'lov sanasi maqbul muddatdan oshib ketgan bo'lsa, jarayon yanada kuchayadi.

4. To‘lov muddati 10 kun yoki undan ko‘proq muddatga kechiktirilgan.
Ishlash:
- yuridik bo'lim / xavfsizlik xizmati

Qarz bo'yicha barcha oqilona muddatlar oshib ketdi - mas'ul xizmat ziddiyatli munosabatlar. Bu odatda advokat yoki xavfsizlik. Ularning ishi kompaniya siyosatiga bog'liq. Odatda, vazifa qaysi bosqichda ekanligini kuzatish imkonini beruvchi statuslar kiritiladi (da'vo arizasi berilgan, jarimalar hisoblangan va hokazo).

Jami

uni qanday ishlatish kerak

1. Diagramma va jarayon qoidalarini yuklab oling
2. Biz "voqealarni" sizning ehtiyojlaringizga moslashtiramiz
3. Biz qoidalarni tahrir qilamiz, rasmiy buyruqlar yozamiz va ishga tushiramiz
4. Avtomatlashtirishni xohlaysizmi? Bizga yozing, biz bunday jarayonni o'rnatamiz

Biz bunday biznes jarayonlarini o'zimizda avtomatlashtiramiz yangi nashri"". Unda siz bunday shablonni sozlashingiz, uni ishga tushirishingiz va o'zingizning haqiqatingizga moslashtirishingiz mumkin - ogohlantirishlar qo'shishingiz, jarayonga yangi xizmatlarni kiritishingiz, menejerlar uchun ishlash ko'rsatkichlarini qo'shishingiz va hokazo. " " ma'lumotlar bazasiga o'rnatilgan, shuning uchun ish bitta interfeysda amalga oshiriladi. Bu holat sizni qiziqtiradimi? Bizga yozing, biz hamkorlik qilishdan xursand bo'lamiz!

Yaxshi jarayonlar!

Debitorlik qarzlari har qanday korxona yoki yakka tartibdagi tadbirkorning tijorat faoliyatida keng tarqalgan hodisa bo'lib, u asosan boshqa jismoniy shaxslar va firmalarni o'z mablag'lari bilan ta'minlashdan iborat. o'z mablag'lari vaqtinchalik foydalanish uchun, ko'pincha bepul. Va biznesning umumiy samaradorligi hozirgi va istalgan vaqtda bo'sh aylanma mablag'lar (pul) mavjudligiga bog'liq bo'lganligi sababli, ular bilan ishlash. kutilgan tushim- bu narsaga tegishli e'tibor berilishi kerak, debitorlik qarzlari va uning harakati to'g'risidagi hisobot doimo tadbirkor, kompaniya rahbarining ish stolida bo'lishi kerak.

Debitor qarzdorlik

Klassik ta'rifga ko'ra, bu korxona yoki tadbirkorga bo'lgan barcha qarzlarning (qarzlarning) yig'indisidir. Menejment va buxgalteriya hisobida "debitorlik qarzlari" tushuniladi aylanma mablag'lar korxonalar.

Oddiy tadbirkorlik faoliyati natijasida yuzaga keladi. Uning manbalari:

1. Pudratchi kompaniyalar, masalan, xaridorlar. Bunda qarz tovar (mahsulot, ko'rsatilgan xizmat) chiqarilganda, xaridorga, mijozga o'tkazilganda, lekin u hali ma'lum bir sanada xarid uchun pul to'lamaganida yuzaga keladi.

Bu ko'pincha xaridorga bo'lib-bo'lib to'lash rejasi yoki kechiktirilganda sodir bo'ladi. Masalan, o'z mahsulotlarini chakana savdo tarmoqlariga etkazib beradigan etkazib beruvchilar yoki ishlab chiqaruvchilar pulni etkazib berish vaqtida darhol emas, balki mahsulot va uning saqlash muddatiga qarab, 1 dan ortiq muddatga yetishi mumkin bo'lgan ma'lum imtiyozli davrda oladilar. oy.

Ushbu kechiktirish muddati davomida etkazib beruvchi yoki ishlab chiqaruvchidan sotilgan mahsulotlar uchun summa "Hisob-kitoblar" bo'limida qayd etiladi (hisobga olinadi). Ehtimol, boshqaruv hisobida bu alohida hujjat - debitorlik qarzlari to'g'risidagi hisobot bo'ladi.

2. Yetkazib beruvchilar qarzdorlar, ya'ni qarzdorlar ham bo'lishi mumkin. Bu siz etkazib beruvchidan yoki ish va xizmatlar ishlab chiqaruvchisidan biror narsa buyurtma qilganingizda va unga oldindan to'lov berganingizda sodir bo'ladi. Siz pulni (avans ko'rinishidagi pulning bir qismini) o'tkazdingiz, lekin mahsulotning (xizmat, mahsulot) o'zi hali sizning ixtiyoringizga etib bormagan. Va bu vaqt oralig'ida siz avans to'lovini o'tkazgan vaqtingiz va tovarni olgan vaqtingiz o'rtasidagi vaqt oralig'ida siz, mijoz sifatida, debitorlik qarzi hisobotida avans miqdorini qayd etasiz.

3. Korxona xodimlari. Ularga avans to'lanishi mumkin: ish muddati tugagunga qadar, aniqrog'i, xodim ushbu avansni ishlamaguncha, bu summa debitorlik qarzlari to'g'risidagi hisobotga kiritilishi kerak.

Sayohatchilar. Biror kishini ish safariga jo'natganingizda, siz unga pul berasiz, masalan, mehmonxona ijarasi va boshqa ish bilan bog'liq ehtiyojlar uchun. Va odam xizmat safaridan qaytgunga qadar va buxgalteriya bo'limiga hisobot bergunga qadar, barcha hujjatlarni (cheklar, kvitansiyalarni) taqdim etgunga qadar, siz bu miqdor“Debitorlik qarzlari to‘g‘risida hisobot” hujjatining tegishli bo‘limida ham aks ettiriladi.

4. Soliqlar. Tadbirkor oldindan soliq to'lashi mumkin yoki biron sababga ko'ra, masalan, noto'g'ri hisob-kitob tufayli byudjetga zarur bo'lganidan ko'proq to'lashi mumkin. Va keyingi to'lovdan oldin, tadbirkorga byudjet qarzi ko'rinishidagi ortiqcha to'lov miqdori ham debitorlik qarzi hisobotida qayd etiladi. Katta ehtimol bilan, aksariyat hollarda bo'lgani kabi, keyingi safar soliq to'lovlarini hisoblashda ushbu ortiqcha to'lov miqdori hisobga olinadi.

5. Kreditlar. Tadbirkor yoki kompaniya qarz berishi mumkin, ya'ni boshqa tadbirkor yoki boshqa kompaniyaga qarz berishi mumkin. Shunga ko'ra, qarzdor qarzdor bo'ladi va kredit summasi debitorlik qarzi hisobotida qayd etiladi.

Eslatma

Qarzlarning turlari

1. Hozirgi. Bu oddiy tadbirkorlik faoliyati natijasida yuzaga keladi va shartnoma shartlaridan kelib chiqadi, agar shartnoma bo'yicha bir tomon boshqa tomonga kechiktirilgan to'lovni (do'konni xaridorga) beradi yoki bir tomon boshqa tomonga avans to'laydi. (do'kon yetkazib beruvchiga).
   Shartnomada nazarda tutilgan kechiktirish yoki avans to'lash muddati debitorlik muddati hisoblanadi. Joriy "debitorlik qarzlari" bashorat qilinadigan va kutilgandir.
2. Muddati o'tgan. Bu tomonlardan biri shartnoma shartlarini buzganida. Misol uchun, u sotilgan tovarlar uchun o'z vaqtida to'lamagan yoki oldindan to'lov olgan tovarlarni o'z vaqtida etkazib bermagan.
   Muddati o'tgan, buning uchun uni yig'ishga qaratilgan muayyan chora-tadbirlar majmuasini amalga oshirish kerak.
3. Umidsiz. Uni yig'ish, ya'ni qaytarish ehtimoli juda kichik, nolga yaqin. Aksariyat hollarda da'vo muddati tugagan (odatda uch yil).

Aytgancha, kompaniya umidsiz qarzlardan yo'qotishlarini eng og'riqsiz qoplashi uchun zaxiralarni yaratishi mumkin - bu shubhali qarzlar uchun zaxiralar.

"Debitorlik" shartlariga ko'ra quyidagilar mavjud:

1. Qisqa muddatli - 12 oygacha.
2. Uzoq muddatli - 12 oydan ortiq muddatga.

Debitorlik qarzlarini boshqarish

"Debitorlik qarzi" o'zining iqtisodiy mohiyatida kontragentga qarz berishdir, chunki u sizga bir muncha vaqt qarzdir. Bundan tashqari, ko'pincha bu kreditlash bepul. Shu sababli, qarzdoringiz uchun qarzni imkon qadar uzoq vaqt davomida to'lamaslik foydaliroqdir va shunga ko'ra, barcha qarzlarni shartnomada belgilangan muddatlarda va undan oldin to'lash siz uchun foydaliroqdir.

Albatta, shartnomalarda odatda to'lov shartlari buzilgan taqdirda, qarzdor kechiktirilgan har bir kun uchun odatda Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining diskont stavkasining 1/300 qismiga teng bo'lgan jarimalarni to'lashi shart bo'lgan shartni o'z ichiga oladi. har bir kechikish kuni uchun. Lekin bu hali ham tijorat bankidan olinadigan oddiy kredit stavkasidan past.

Agar sizga qarz bo'lsa, u doimo muomaladan vaqtincha chetlashtirilgan puldir. Это означает, что в то время, пока кто-то пользуется вашими деньгами в виде «дебиторки», эти же деньги вы могли бы вложить в более выгодное мероприятие – закупить товар и продать его, возможно, даже несколько раз или элементарно положить на депозитный счет bankda.

Bularning barchasi bilan bog'liq holda, tadbirkor ushbu turdagi aktivlarni boshqarishga doimo tegishli va alohida e'tibor berishi kerak. Umumiy ma'noda, bunday boshqaruv "barmog'ingizni pulsda ushlab turish" degan ma'noni anglatadi: asosan, "debitorlik qarzlari" ning tanqidiy ko'payishiga yoki hozirgi holatdan muddati o'tgan yoki hatto umidsiz bo'lishiga yo'l qo'ymaslik. Misol uchun, siz barcha mijozlaringizga tovarlarni bo'lib-bo'lib sotishingiz mumkin, ammo siz hammadan asta-sekin to'lovlarni kutayotganingizda, kompaniya yopilishi kerak bo'ladi.

Inventarizatsiya

O'z aktivlarini boshqarishda tadbirkor debitorlik qarzlarini tekshirish yoki inventarizatsiya qilish kerak. Bu, odatda, vaqti-vaqti bilan amalga oshirilishi kerak, masalan, tovarlarni inventarizatsiya qilish bilan birga.

Inventarizatsiyani o'tkazishda barcha qarzdorlarni aniqlash va ularni tegishli hisobot yoki reestrga kiritish kerak. Kontragentlardan qaysi biri bilan hisob-kitoblarda aniq ravshanlik yo'q, yarashuvni amalga oshirish kerak. Bunday yarashtirish natijasi yarashuv dalolatnomasida rasmiylashtiriladi. Bu buxgalteriya hujjati. Kelishuv odatda ushbu aniq kontragent, ya'ni ma'lum bir menejer bilan ishlaydigan kishi tomonidan amalga oshiriladi.

Debitorlik qarzlari aylanmasi

Bu eng muhim ko'rsatkichlardan biridir moliyaviy tahlil kompaniyaning, tadbirkorning faoliyati. Aylanma koeffitsienti juda oddiy tarzda topiladi:

KoDZ = V / DZsr

Ushbu formulada:

KoDZ - aylanma koeffitsienti.

B - ma'lum bir davr uchun, masalan, chorak yoki bir yil uchun sotishdan tushgan daromad. Rublda ifodalangan.

DZsr - Xuddi shu davr uchun rubldagi debitorlik qarzlarining o'rtacha qiymati.

Eslatma
Hurmatli kitobxonlar! Savdo va xizmat ko'rsatish sohasidagi kichik va o'rta biznes vakillari uchun biz ishlab chiqdik maxsus dastur"Business.Ru", bu sizga to'liq huquqli ombor hisobini, savdo hisobini, moliyaviy hisobni yuritish imkonini beradi, shuningdek, o'rnatilgan CRM tizimiga ega. Bepul va pullik rejalar mavjud.

O'rtacha qiymat ham oddiygina topiladi:

DZsr = (DZn + DZk) / 2

Ushbu formulada:

DZsr - "debitorlik qarzlari" ning o'rtacha qiymati

DZn va DZk - mos ravishda davr boshida va uning oxirida, masalan, chorakning (yilning) birinchi kunida va oxirgi kunidagi qiymatlar.

Ushbu nisbatning iqtisodiy ma'nosi shuni anglatadiki, u hisobot davrida do'kon olgan "debitorlik qarzlari" shaklida qancha daromad "muzlatilgan", ya'ni vaqtincha muomaladan chiqarilganligini ko'rsatadi.

Siz intishingiz va ularga rioya qilishingiz kerak bo'lgan oddiy aylanma koeffitsienti ko'rsatkichlari yo'q: barchasi biznes sohasiga bog'liq, hatto savdoda ham, qabul qilinadigan ko'rsatkichlar siz savdo qilayotgan narsangizga qarab bir-biridan farq qilishi mumkin va bo'ladi.

Shu bilan birga, bu koeffitsient qanchalik yuqori bo'lsa, shuncha yaxshi ekanligini bilishingiz kerak.

Tovar aylanmasi nafaqat koeffitsient shaklida, balki kunlarda ham aniqlanadi. Iqtisodiy mohiyati Kunlarda topilgan bu ko'rsatkich shundan iboratki, u aylanish uchun qancha kun kerakligini, ya'ni qarzdan pulga - "muzlatilgan" puldan "tirik" pulga aylanishni ko'rsatadi.

Yoki, nima bir xil: necha kun pul mablag'lari"muzlatilgan" qoladi, ya'ni "debitorlik qarzi" shaklida muomaladan chiqariladi.

Kundalik aylanmasi quyidagicha:

Kunlardagi aylanma = T / KoDZ

Ushbu formulada:

T = hisobot davri, buning uchun hisoblash amalga oshiriladi. Agar oy bo'lsa, T = 30, chorak bo'lsa, T = 90, yil bo'lsa, T = 365 bo'ladi.

KoDZ = yuqorida tavsiflangan formuladan foydalanib, xuddi shu davr uchun (oy, chorak yoki yil) topilgan aylanma koeffitsienti.

Bu erda ham oddiy qiymatlar yo'q: barchasi biznesning o'ziga xos xususiyatlariga va siz sotadigan narsaga bog'liq. Ammo kunlardagi bu koeffitsient qancha past bo'lsa, shuncha yaxshi bo'lishi kerak.

Ushbu koeffitsientlar chaqiriladi iqtisodiy tahlil ko'rsatkichlar tadbirkorlik faoliyati. Ular juda muhim, chunki ular sizning biznesingiz samaradorligini tavsiflaydi.