uy / Sberbank/ QQS nimani anglatadi? Qanday hollarda narx QQS bilan va qo'shilgan qiymat solig'isiz ko'rsatiladi? Soliqning o'ziga xos xususiyati

QQS nimani anglatadi? Qanday hollarda narx QQS bilan va qo'shilgan qiymat solig'isiz ko'rsatiladi? Soliqning o'ziga xos xususiyati

Qo'shilgan qiymat solig'i yoki QQS korxonalar to'laydigan asosiy soliqlardan biridir. Davlat ulgurji korxona yoki do‘konga mahsulot sotilayotgan narx va uning tannarxi o‘rtasidagi farqning ma’lum foizini undiradi.

Hurmatli kitobxonlar! Maqolada odatiy echimlar haqida gap boradi huquqiy masalalar, lekin har bir holat individualdir. Qanday qilib bilmoqchi bo'lsangiz muammoingizni aniq hal qiling- maslahatchi bilan bog'laning:

MUROJAAT VA QO'NG'IROQLAR 24/7 va haftasiga 7 kun qabul qilinadi..

Bu tez va TEKINGA!

Rossiyada QQS 1992 yilda paydo bo'lgan. 2017 yilda Rossiya davlatining QQS bo'yicha daromadlari barcha federal byudjet daromadlarining uchdan biridan ko'prog'ini tashkil etdi.

Nima tartibga solinadi

Fuqarolar va tashkilotlar tomonidan to'lanadigan barcha soliqlar asosiy qonunchilik akti - Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi bilan tartibga solinadi. Kodeksning 21-bobi QQSga bag'ishlangan bo'lib, quyidagi savollarga javob beradigan 30 dan ortiq batafsil moddalardan iborat:

Kim QQS to'lashi kerak va kim to'lamasligi kerak?
Soliq solish ob'ekti nima?
Soliqni hisoblash uchun bazani qanday aniqlash mumkin?
QQSni qaysi stavkada va qachon to'lash kerak?
Tovarlar uchun qanday imtiyozlar mavjud?
Tovar yoki xomashyo narxida to'langan soliq qanday qoidalar bilan hisobga olinadi?

Chet eldan tovarlarni olib kirishda qo'shilgan qiymatning paydo bo'lishi masalasi alohida ko'rib chiqiladi.

Oddiy so'zlar va tushuntirishlar bilan bu nima

Qo'shilgan qiymat solig'i deyarli har qanday mahsulot va xizmatlarni sotish narxiga kiritilgan. Mahsulot narxiga kiritilgan soliq qiymatini sotish kvitansiyasida bilish mumkin. Xaridor har doim sotuvchiga QQSni to'liq to'laydi.

Davlatga soliq to'lovlari ikki ko'rsatkichga bog'liq:

xaridorlar tomonidan to'langan soliq summasi;
tovarlar va xizmatlar uchun sotuvchi tomonidan ilgari to'langan soliq summasi.

(1) va (2) summalari o'rtasidagi farq byudjetga to'lanishi kerak.

Bu nima uchun?

Qo'shilgan qiymat solig'i yordamida davlat butun mamlakat bo'ylab barcha savdodan daromad oladi. Savdo solig'idan farqli o'laroq, QQS daromaddan emas, balki sotuvchining tasdiqlangan xarajatlaridan yuqori narxning qo'shilgan qismidan undiriladi.

Kim to'laydi

QQS to'lovchilari tashkilotlar va fuqarolardir ( yakka tartibdagi tadbirkorlar), umumiy soliqqa tortish tizimiga kiritilgan.

Soliq to'lovchi - tashkilot yoki soliq to'lovchi fuqaroni farqlash kerak davlat byudjeti, – va tovar yoki xizmatlarni sotib oluvchi xaridor, undan tushgan mablag‘lar to‘lovchi tomonidan soliq to‘lash uchun mablag‘lar manbai hisoblanadi.

2019 yilgi futbol boʻyicha jahon chempionati davomida Federal qonun FIFAni (Xalqaro futbol federatsiyasi), uning shoʻba korxonalarini, milliy futbol assosiasiyalarini va chempionat bilan bogʻliq bir qator boshqa tashkilotlarni QQS toʻlovchilari sifatida tan olmaydi.

QQS to'lovchilarining alohida guruhi tovarlarni Rossiyaning bojxona chegarasi orqali olib o'tuvchi shaxslar tomonidan ifodalanadi. Fuqarolar va tashkilotlarning soliq to'lovchi sifatida tan olinishi Bojxona ittifoqi qonunchiligi va Rossiya bojxona qonunchiligi bilan tartibga solinadi.

Kim ozod qilinishi mumkin

QQSdan ozod qilish Soliq kodeksining 145-moddasi bilan tartibga solinadi. Tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uni olishlari mumkin umumiy rejim ketma-ket 3 kalendar oyi uchun soliqni hisobga olmaganda, QQSga tortiladigan operatsiyalarni sotishdan tushgan tushumlar miqdori 2 million rubldan oshmaydigan soliqqa tortish.

Imtiyoz ketma-ket 12 kalendar oyi uchun beriladi. Imtiyozni rad etish mumkin emas, lekin agar ketma-ket 3 oy uchun belgilangan daromad miqdori oshib ketgan bo'lsa, soliq to'lovchi imtiyoz olish huquqidan mahrum bo'ladi.

Ba'zi tadbirkorlar va tashkilotlar boshqa, soddalashtirilgan tizim soliqqa tortilmaydi va QQS to'lamaydi. Bunday tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar barcha daromadlar (daromatlar) bo'yicha yoki daromadlar va xarajatlar o'rtasidagi farqdan soliq to'laydilar.

Siz soddalashtirilgan soliq tizimiga ro'yxatdan o'tganingizdan so'ng darhol yoki kalendar yili boshidan o'tishingiz mumkin, agar o'tgan yil uchun umumiy daromad belgilangan limitdan oshmasa.

Taklif

Soliq kodeksining 164-moddasida stavkalarning uch turi belgilangan:

muntazam (18%);
kamaydi (10%)
nol.

18% miqdoridagi oddiy stavka barcha tovarlar va xizmatlar narxiga kiritilgan, chegirmali yoki 0% tarif bo'yicha soliqqa tortiladiganlar ro'yxatida aniq ko'rsatilganlardan tashqari.

Chegirmali stavkada QQS solingan mahsulotlar:

go'sht va sut mahsulotlari, tuxum;
o'simlik moyi, margarin, qandolat va boshqa o'simlik moylari;
tuz, shakar, un, don, makaron;
baliq va konservalangan baliq(noziklardan tashqari);
sabzavotlar;
bolalar ovqati.

10% QQS solingan bolalar uchun mahsulotlar:

kichik istisnolardan tashqari barcha yoshdagi bolalar uchun kiyim va poyabzal, masalan, sport poyabzali bundan mustasno;
turli xil maktab anjomlari (daftarlar, kundaliklar, eskizlar);
o'yinchoqlar;
bolalar mebellari, aravachalar;
tagliklar.

0% stavkasi asosan tovarlarni chegaradan olib o'tish bilan bog'liq vaziyatlarda qo'llaniladi. Shuningdek, u yo'lovchilarni tashish uchun ham ishlaydi temir yo'l shaharlararo poezdlarda va shaharlararo poezdlarda, shuningdek, Rossiya anklavlaridan - Qrim va Kaliningrad viloyatidan parvozlar.

Rag'batlantirish

2019-yil iyun oyida hukumat QQS stavkasini ikki foiz punktiga 18 foizdan 20 foizga oshirishni e’lon qildi. Xaridorlar uchun tovarlar narxi kamida 1,7 foizga oshadi. Qonun loyihasi iyul oyida Davlat Dumasi tomonidan ko'rib chiqiladi.

Hisoblash formulasi

Soliq miqdori quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

QQS, rub. = QQSsiz tovarlarning narxi, rub. x QQS stavkasi, %

Siz mahsulot narxidagi QQS miqdorini stavkasini bilib, quyidagi tarzda aniqlashingiz mumkin:

QQS, rub. = QQS stavkasi, % x (QQS bilan tovar qiymati, rub. /(100% + QQS stavkasi, %))

Qanday hisoblash kerak

Sotuvchiga to'langan QQS miqdori kvitansiyada topilishi va formulalar yordamida yoki onlayn kalkulyator yordamida mustaqil ravishda hisoblanishi mumkin.

O'z-o'zidan

O'zingizning hisob-kitoblaringizni amalga oshirish uchun sizga mahsulotning to'liq narxi va foiz sifatida QQS stavkasi kerak bo'ladi.

Misol 1. 1 litrli karton sut supermarketda soliqni hisobga olgan holda 55 rublga sotiladi. Sut mahsulotlari uchun QQS stavkasi 10% ni tashkil qiladi.

QQS, rub. = QQS stavkasi 10% x (QQS bilan tovar qiymati, 55 rubl / (100% + QQS stavkasi, 10%)) = 10% x (55/(100%+10%)) = 5 rubl.

Onlayn kalkulyatorda

Internetda siz qulay kalkulyatorlarni topishingiz mumkin, ular yordamida siz soliqni mahsulotning to'liq narxidan ajratishingiz yoki QQSsiz narxni bilib, uni hisoblashingiz mumkin.

Nima soliqqa tortiladi

Qo'shilgan qiymat solig'i tovarlar va xizmatlarni sotish bilan bog'liq deyarli barcha faoliyat turlariga solinadi.

Soliq maqsadlarida "sotish" buxgalteriya atamasi sotib olish va sotishning aniq holatlariga qo'shimcha ravishda qo'llaniladi, sotish quyidagi operatsiyalarni o'z ichiga oladi;

mulk huquqini o'tkazish;
tovarlar, xizmatlar va ishlarni o'tkazish o'z ehtiyojlari tashkilotlar;
qurilish va montaj ishlari tashkilot tomonidan o'zi uchun qilingan;
chegaradan tovarlar olib kirish.

Nima soliqqa tortilmaydi?

Qo'shilgan qiymat solig'i faoliyatning ayrim turlaridan va ayrim tashkilotlar tomonidan ishlarni bajarish yoki mahsulot ishlab chiqarishda undirilmaydi.

QQS olinmaydigan faoliyat turlari:

qonuniy ravishda tovarlar va xizmatlarni sotish deb tan olinmagan har qanday operatsiyalar (Soliq kodeksining 39-moddasi 3-bandi);
pullik yo'llarda sayohat qilish uchun mablag'larni yig'ish;
efirga uzatish turar-joy binolari va madaniyat muassasalari davlat organlariga yoki ular vakolat bergan tashkilotlarga;
davlat va kommunal mulkni xususiylashtirish;
davlat organlari va byudjet muassasalarining qonun hujjatlari bilan belgilangan faoliyati;
mulkni tashkilotning huquqiy vorisiga o'tkazish;
maqsadli faoliyatni amalga oshirish uchun g‘aznadan ta’lim va ilmiy muassasalarga mol-mulk berish;
bir qator sport tadbirlari (Olimpiada, Jahon kubogi, Formula 1 poygalari) bilan bog'liq tadbirlar.

Faoliyat turlarining ro'yxati Soliq kodeksida berilgan, uni o'zgartirish yoki qo'shish federal qonunni va Soliq kodeksiga o'zgartishlarni qabul qilishni talab qiladi;

Deklaratsiya

QQS to‘lovchilari har chorakda ushbu soliq uchun alohida deklaratsiya taqdim etishlari shart. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi deklaratsiyani chorak oxiridan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay topshirishni talab qiladi. Hisobotlar yiliga 4 marta yanvar, aprel, iyul va oktyabr oylarida topshiriladi.

QQS hisobotidan ozod qilingan:

soddalashtirilgan, patent yoki shunga o'xshash soliqqa tortish tizimidagi tashkilotlar;
bir yil davomida QQSdan ozod qilingan daromadi past korxonalar;
QQS bo'yicha operatsiyalari yoki hisobvaraqlari harakati bo'lmagan soliq to'lovchilar (soddalashtirilgan hisobotlarni taqdim etish).

QQS bo'yicha hisobot soliq organiga elektron yoki qog'oz shaklda taqdim etiladi. Hisoblangan soliq summasi uchta teng qismga bo'linib, keyingi chorakning har oyining 25-kuniga qadar to'lanishi kerak.

20 ga ko'payishi qanday oqibatlarga olib keladi?

QQSni 18 foizdan 20 foizga oshirish rejalashtirilgani haqida gapirgan ekspertlarning aksariyatiga ko‘ra, soliq stavkasining o‘zgarishi kelgusi yilda inflyatsiyaning oshishiga olib keladi.

Soliq stavkasini oshirishning ikkinchi samarasi yakuniy iste'molchi uchun tovarlar va xizmatlar narxining oshishi bo'lishi mumkin.

Ishlab chiqaruvchidan do'kon rafiga qadar zanjirda qo'shimcha qiymat bir necha marta sodir bo'ladi va har bir bosqichda protsessor yoki sotuvchi etkazib beruvchining narxiga ma'lum miqdorni qo'shadi. Multiplikator effekti deb ataladigan natijada narxning yakuniy o'sishi 7 dan 12% gacha bo'lishi mumkin.

Yuridik shaxslar uchun KBK

Korxona soliqlarni to'layotganda, nazorat qiluvchi organlar tomonidan ularning to'g'ri hisobi uchun kodni to'g'ri kiritish muhimdir. byudjet tasnifi yoki KBK.

Soliq solish ob'ektiga qarab, QQSni to'lashning quyidagi kodlari belgilanadi:

Penalti

Da kechiktirilgan to'lov korxonaga soliqlar, jarimalar va jarimalar qo'llanilishi mumkin, ular imkon qadar tezroq to'lanishi kerak. Jarimalar uchun to'lovlarni to'g'ri belgilash imkonini beruvchi alohida BCClar belgilangan.

Qo'shilgan qiymat solig'i Rossiyada biznesning aksariyat turlari uchun asosiy soliqlardan biridir. Soliq stavkasi 0 dan 18% gacha, 2019 yildan esa maksimal stavka 2 punktga oshishi kutilmoqda. QQS bo'yicha hisobot chorakda bir marta taqdim etiladi, byudjetga to'lov har oyda teng qismlarda amalga oshiriladi.

O'z biznesingizni yuritish bo'yicha maqolalarni davom ettirib, bugun men QQS nima ekanligini - har birimiz eshitgan va hali ham tushunish va tushunish eng qiyin bo'lgan soliq haqida gapiraman. Iste'molchi soliq haqida to'g'ridan-to'g'ri bilishi shart bo'lmasa ham, tadbirkor uchun badalni hisoblash yoki qaytarish bo'yicha savollar ayniqsa dolzarbdir.

Oddiy so'zlar bilan QQS haqida

Agar biron bir ma'lumotnoma yoki lug'atga qarasangiz, buni sezasiz qo'shilgan qiymat solig'i (QQS) tovar yoki xizmatga qo'shimcha bozor qiymatini yaratuvchi (ya'ni, mahsulot yoki xizmatni qimmatroq narxda sotuvchi) korxonalardan olinadigan soliq bo'lib, yangilari o'rtasidagi farqdan kelib chiqib hisoblanadi. bozor qiymati va oldingi. Yoki, boshqacha qilib aytganda, asosiy mohiyatni ifodalash uchun, mahsulot yoki xizmatni sotishdan tushgan tushum va ushbu mahsulot, materiallar yoki xom ashyoni uchinchi shaxsdan sotib olishga sarflangan mablag'lar miqdori o'rtasidagi farqdan hisoblanadi. (bu murakkabroq mahsulotni yaratish yoki ilgari yuqori narxda sotib olingan oddiy qayta sotish bo'lishi mumkin). Tabiiyki, oddiy fuqaro uchun soliq ma'nosini tushunishdan ko'ra, bu hissalarni tushunish qiyinroq. tashkilotlarning mulki, ularning foydasi yoki ibtidoiy shaxsiy daromad solig'i.

Yaratilish tarixi

Dastlab (20-asrning 20-yillarida) qo'shilgan qiymat solig'i savdo solig'iga muqobil sifatida ko'rib chiqila boshlandi, unda yig'im barcha daromadlardan undiriladi (lekin hisobga olinmagan). Bunda QQSning asosiy maqsadi bir xil ishlab chiqarish xarajatlarini takroriy soliqqa tortishdan ozod qilish va daromadlarni emas, balki potentsial foydani hisobga oladigan hissani joriy etish edi. Ammo keyin ishlar soliq joriy qilish darajasiga kelmadi. Endi QQS dan ortiq degan fikr bor daromad solig'i, targ‘ib qiladi iqtisodiy o'sish korxona va uning to'lov balansining barqarorligi. Birinchisi, shubhasiz, ko'proq savollar tug'dirsa-da. Va shunga qaramay, AQShda hali ham QQS yo'q ( 2012 yil, va 2013 yilda ham sodir bo'lishi dargumon) va u birinchi marta 1954 yil 10 aprelda Frantsiyada joriy etilgan (muallif - iqtisodchi Moris Loret).

Ko'pchilik o'quvchilar buni bilishadi - taklif Rossiyada qo'shilgan qiymat solig'i ko'pchilik ishlab chiqarilgan mahsulotlar uchun 18% ni tashkil qiladi. Biroq, ba'zi mahsulotlar toifalari amal qiladi maxsus soliq 10% stavkada: qoida tariqasida, bu dorilar, bolalar uchun mahsulotlar va ba'zi oziq-ovqat mahsulotlari. Chet elga eksport qilinadigan tovarlar qo‘shilgan qiymat solig‘iga tortilmaydi (0% stavka). IN turli mamlakatlar Biroq, bu soliq stavkasi sezilarli darajada farq qiladi: 3% dan 27% gacha. Past stavkalar soliqlar Yaponiya (5%), Tailand (7%), Shveytsariya (8%) kabi davlatlar uchun xos bo'lib, eng yuqori soliqlar Daniya (25%), Shvetsiya (25%), Norvegiya ( 25%), Vengriya (27%). Tabiiyki, dunyoning aksariyat mamlakatlarida tovarlarning ayrim guruhlari uchun imtiyozli stavka deb ataladigan stavka mavjud. Ba'zi hollarda soliq umuman bo'lmasligi mumkin. Masalan, in Rossiya qonunchiligi Yuzga yaqin istisnolar mavjud.

Oxir oqibat kim to'laydi?

Soliqlar yuki faqat biznes zimmasiga tushadi (yoki umuman tushadimi?) deyish noto'g'ri bo'ladi. Natijada, tayyor mahsulot kelganda chakana savdo, xaridor (jismoniy yoki yuridik shaxs) buning uchun to'laydi. Buni aytish mumkin soliq deklaratsiyasi korxonani taqdim etadi (sifatida soliq agenti) va oxir-oqibat xaridor narxni yo'qotadi va bilvosita sotuvchiga soliqni qoplaydi ( to'langanidan keyin xaridor tovarga kiritilgan narxning 18% qo'shimcha to'laydi). Keling, ko'rib chiqaylik QQS nima, oddiy mantiqiy zanjirga misollar uchun:

Agar bir korxona boshqasidan xomashyo, materiallar yoki oddiygina tovarlarni sotib olsa, u holda etkazib beruvchiga ularning narxiga kiritilgan QQS to'laydi.
Bundan tashqari, mahsulotning kelajakdagi qiymati aniqlanganda, tannarxga sotib olingan mahsulot, xom ashyo yoki materiallarning dastlabki qiymati QQSni hisobga olgan holda kiritiladi. Ammo ushbu bosqichda sotib olishdan ushlab qolingan QQS miqdori soliq imtiyozi sifatida qayd etiladi.
Keyin, kompaniya uni sotadigan yakuniy sotish narxini shakllantirish bosqichida (ya'ni, tannarx, shu jumladan foyda ulushi, aktsiz solig'ini hisoblash va h.k.), siz qo'shilgan qiymat solig'ini ham qo'shasiz. xarajat (keyin xaridor to'lashi kerak bo'lgan bir xil QQS mavjud).
Natijada, tovarlarni sotgan ma'lum miqdor va daromadni olganingizdan so'ng, uning hajmiga qarab, siz kiritilgan 18% ni hisoblaysiz (bu holda biz Rossiya haqida gapiramiz) va bu miqdorni soliq majburiyati sifatida belgilaysiz.
Keyin o'lcham o'rtasidagi farqni hisoblashingiz kerak soliq majburiyati va birinchi holatda olingan kredit va miqdori berilgan o'lcham hukumatga to'lashga arziydi.

Hisoblash misollari

QQS nima ekanligini batafsilroq tushunish uchun keling, bir nechtasini beraylik oddiy misollar. Aytaylik, biz jinsi shimlarni sotishga qaror qildik chakana savdo do'koni. Lekin biznes boshlash uchun bizga kiyim-kechaklarni ulgurji yetkazib beruvchi yetkazib beruvchi kerak. Tasavvur qilaylik, biz 10 000 rublga kiyim sotib oldik va jinsi shimlarning o'zi 200 rubl (ya'ni jami 50 juft) turadi, deb hisoblaymiz. Bunday holda, jinsi shimlar narxi dastlab ulgurji yetkazib beruvchi tomonidan to'langan 18% soliqni o'z ichiga oladi. Boshqacha qilib aytadigan bo'lsak, 200 rubl 118% (yoki 1,18), boshqacha aytganda, yetkazib beruvchi QQSsiz bir jinsi shimning narxi 169,5 rublni tashkil qiladi (men bu raqamni yaxlitladim). Va har bir juftlikdan 30,5 rubl - biz to'lagan QQS yoki oxir-oqibat butun partiya uchun 1525 rubl. Biz ularni chegirma yoki "kirish" hissasi sifatida hisobga olamiz.

Keyinchalik qayta sotish uchun materiallarni sotib olayotganda, biz QQS kiritilgan tovarlarni sotib olishni isbotlashimiz kerak, bu holda bu chek, hisob-faktura yoki ulardagi tegishli soliq qatorlari bo'lgan hisob-fakturadir - shunday qilib, buxgalteriya hisobi soliq organlari uchun shaffof va ko'rinadigan bo'lishi kerak.

Narxni belgilashdan oldin tayyor mahsulotlar, biz birinchi navbatda sotib olingan tovarlardan QQSni olib tashlashimiz kerak - bu miqdorning miqdori soliqni keyingi hisoblash uchun asos bo'ladi. Keyin, allaqachon tayyor mahsulotni yaratgandan so'ng, ular ushbu soliqni (Rossiyada, yuqorida aytib o'tilganidek, 18%) o'z ichiga olishi va uni tannarxga qo'shishi kerak. Oxir-oqibat, soliq narxi potentsial iste'molchi tomonidan to'lanadi. Aytaylik, biz barcha jinsi shimlarni 1000 rubldan sotdik. Bu holatda, 50 juft sotgandan so'ng, biz 50 000 rubl daromad oldik. Bu miqdor (50 ming rubl) oldingi 118% ga o'xshaydi, ya'ni "chiqish" QQS bazasi:

50000 / 1.18 = 42373 rubl (yoki bu 100%)
50000 - 42373 = 7627 rubl.

Natijada, biz soliq sifatida 7627 - 1525 rubl = 6102 rubl to'lashimiz kerak.

Yoki boshqa, oddiyroq misol. Siz 2000 rublga etik sotib oldingiz va ularni 3000 rublga sotgansiz. Bu erda QQS miqdorini yanada soddaroq hisoblash mumkin: bu holda butun qo'shilgan qiymat (ya'ni 1000 rubl) 118% yoki 1,18 sifatida olinadi. Keyin 18% QQS bo'ladi:

1000 / 1,18 = 847,5 rubl
1000 - 847,5 = 152,5 rubl.

Boshqacha qilib aytganda, agar biz sotib olgan tovarlarni bir xil miqdorda sotgan bo'lsak, biz to'lashimiz kerak bo'lgan QQSni oddiygina mahsulot birligiga qo'shilgan qiymatdan (sotish va sotib olish narxlaridagi farq) hisoblash mumkin - bu shunday ko'rinadi. kabi oddiy formula. Osonroq, albatta chiqarish (tanlash), yig'ish yoki hisoblash soliqdan foydalanish kalkulyator(lekin, afsuski, hozir yozmayman).

Ammo, shunga qaramay, qo'shilgan qiymat solig'i summasi, agar bu hujjatli dalillar bilan tasdiqlangan bo'lsa, oldingi ("kirish") QQSni chegirib tashlagan holda soliq solinadigan bazadan hisoblanadi.

Qanday qilib soliqni qaytarish mumkin?

Xususan, tovarlarni Rossiya Federatsiyasidan chet elga eksport qilganingizda, xaridor sizga soliq miqdorini to'lay olmaydigan, sotib olish uchun yetkazib beruvchiga QQS to'laganingizda (boshqacha aytganda, soliq stavkasi) holatlar mavjud. nolga teng). Bunday holda, davlat yordamga keladi (uy-joy kommunal xizmatlariga o'xshash, onalik kapitali(bu erda o'qing) yoki mehnat pensiyasining moliyalashtiriladigan qismini ko'paytirish bo'yicha qo'shma moliyalashtirish dasturi) - aynan shu kompaniya sizga qo'shilgan qiymat solig'ini qoplashi shart. To'lovni qaytarish (yoki qaytarish) uchun, siz, albatta, ariza yozishingiz va soliq organi uchun bir nechta hujjatlarni to'plashingiz kerak bo'ladi.

Soliqning mohiyatini tushunish har doim ham tez kelmasa ham, "soliqni bilmaslik sizni uni to'lashdan ozod qilmaydi", chunki QQS bilan davlat byudjeti juda yaxshi to'ldiriladi va buni tushunishga yordam beradi. QQS nima, sizga yordam beradi Ushbu maqola. Ushbu va tegishli mavzular bo'yicha maqolalar (masalan, mikroiqtisodiyot), xususan:

Talab va taklifning egiluvchanligi
Talab nima
Talab va taklif qonuni

Veb-saytimizga tashrif buyuruvchilar uchun amal qiladi maxsus taklif- konsultatsiyani mutlaqo bepul olishingiz mumkin professional advokat, savolingizni quyidagi shaklda qoldiring.

Salom aziz sayt o'quvchilari! Qachonki, xaridor sotib olingan mahsulot uchun to'lovni amalga oshirsa, sotuvchidan olingan kassa kvitansiyasida siz tushunarsiz ma'lumotlarni o'z ichiga olgan qo'shimcha qatorni ko'rishingiz mumkin: "QQS summasi 10%, QQS miqdori 18%".

Bu nimani anglatadi? Har qanday qo'shimcha to'lov yoki savdo belgisi?

Men bu murakkab ko'rinadigan muammolarni eng oddiy so'zlar bilan tushunishga harakat qilishni taklif qilaman. QQS nima, u kimga va nima uchun kerak, bu bizning hamyonimizga qanday ta'sir qiladi.

QQS qanday dekodlanadi, soliq tarixi

QQS "qo'shilgan qiymat solig'i" so'zining qisqartmasi.

Boshqacha qilib aytadigan bo'lsak, bu oxirgi iste'molchi uni sotib olgan mahsulot narxi va chakana sotuvchining ulgurji yetkazib beruvchiga to'lagan narxi o'rtasidagi farqdan sotuvchi davlatga to'lashi kerak bo'lgan soliq summasidir.

Ilgari bu to‘lov o‘rniga sotuvchining tovarni yetkazib beruvchi yoki ishlab chiqaruvchidan sotib olish uchun sarflagan mablag‘lari hisobga olinmagan holda, tovarning sotuv narxidan soliq joriy qilingan.

Savdo bojlarini qo'llash tovarlarni ishlab chiqarish, saqlash va etkazib berish jarayonida takroriy soliqqa tortilishiga olib keldi. Bitta mahsulotdan bir xil soliq bir necha marta undirilsa, natijada mahsulot tannarxining pirovard iste’molchigacha izchil oshib borishi kuzatiladi.

Ko'rinib turibdiki, bunday holat iqtisodiy rivojlanishga hissa qo'shmaydi, inflyatsiyaning kuchayishiga olib keladi va ishlab chiqarish va tijorat zanjiri ishtirokchilarini soliqlardan qochish yo'llarini izlashga undaydi.

Iqtisodiyotni rag'batlantirish va soliqqa oid huquqbuzarliklarni minimallashtirish maqsadida Fransiya Respublikasi Iqtisodiyot vazirligining Soliqlar va yig'imlar boshqarmasi direktori Moris Loret 1954 yilda savdo solig'i - qo'shilgan qiymat solig'ining takomillashtirilgan variantini taklif qildi.

BATning muhim afzalligi shundaki, har bir ishtirokchi iqtisodiy jarayon faqat qo'shilgan qiymat uchun boj to'laydi. Ya'ni, sotuvchi tovarni sotib olish uchun o'z xarajatlariga qo'shadigan miqdor.

Shunday qilib, QQS bir nechta soliqqa tortishni yo'q qiladi, kamaytiradi soliq yuki tadbirkorlarga, soliqlarni yanada to'liq yig'ishga hissa qo'shadi. Axir savdo zanjiri ishtirokchilaridan biri QQS to‘lashdan bo‘yin tovlashga muvaffaq bo‘lsa ham, boshqa to‘lovchilar qarzni to‘lashga majbur bo‘ladi.

Mamlakatimizda qo‘shilgan qiymat solig‘i birinchi marta 1992 yilda joriy etilgan. QQSni hisoblash tartibi hozirda Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 21-bobida tushuntirilgan.

Eslatma. Kvitansiyada yakuniy xaridor QQSning to‘liq miqdorini tovarni sotish narxiga muvofiq to‘lashi ko‘rsatilgan bo‘lsa-da, iste’molchi ushbu to‘lovning butun yukini o‘z zimmasiga oladi, deb o‘ylamaslik kerak.

Chakana sotuvchilar ulgurji va chakana narxlar nisbatini optimal sotish hajmiga erishadigan tarzda mustaqil ravishda tartibga solishlari mumkin.

Shunday qilib, yakuniy xaridor har doim soliqning butun miqdorini, bir qismini to'lamaydi majburiy to'lovlar davlat chakana savdogar tomonidan qabul qilinishi mumkin.

Nega bu soliq AQShda emas?

Qo'shilgan qiymat solig'i zamonaviy dunyo stavkalari va hisoblash usullari sezilarli darajada farq qilsa-da, aksariyat shtatlarda qabul qilinadi.

Amerika Qo'shma Shtatlarida eski savdo solig'i qo'llanilmaydi;

Gap anglo-sakson an’anaviyligi va Shimoliy Amerika davlatining o‘ziga xos tuzilishi haqida.

AQSh qonun chiqaruvchilari va savdo regulyatorlari QQSni saqlashni rad etishga undaydi. Bunda "o'yin qoidalarini jarayonda o'zgartirib bo'lmaydi, chunki bu biznes uchun to'siqlar yaratadi".

AQShda QQSga o'tishning murakkabligining qo'shimcha sababi shundaki, bu mamlakat 50 shtatdan iborat bo'lib, ular aslida alohida shtatlardir. yuqori daraja federatsiyadan mustaqillik.

Har bir Amerika shtatida savdo solig'ini hisoblashning o'ziga xos stavkalari va usullari mavjud.

Yana bir sabab, AQSh qonunchiligida soliq to'lash fuqaroning o'zi mas'uliyati deb hisoblangan.

Har bir AQSh rezidenti barcha amaldagi soliqlarni hisoblash va to'lash uchun javobgardir.

Shu sababli, Qo'shma Shtatlardagi soliq apparati yanada murakkab qo'shilgan qiymat solig'ini to'lashni to'liq nazorat qilish va nazorat qilish uchun etarli ma'muriy resurslarga ega emas.

Qo'shma Shtatlardagi ba'zi cheklangan soliq nazorati uchun juda qattiq jazolar qoplanadi soliqqa oid huquqbuzarliklar va jinoyatlar.

Oxirgi sabab, AQShda shaxsiy daromad solig'i nisbatan yuqori.

Shunday qilib, davlat soliq tushumlarining asosiy qismini amerikalik ishchi va xizmatchilarning jahon standartlari bo'yicha yuqori maoshidan oladi.

18 yoki 10 foiz stavkasi bo'yicha QQSni hisoblash formulasi

Mamlakatimizda aksariyat tovarlar uchun QQS 18% miqdorida belgilangan. Ijtimoiy ahamiyatga ega bo'lgan tovarlar va xizmatlarning ayrim toifalari uchun QQS 10% gacha pasaytirilgan stavkaga ega.

IN ba'zi hollarda, oshirish uchun iqtisodiy samaradorlik ishlab chiqarish va tijorat faoliyati, N.D.S. va umuman undirilmaydi.

Biroq, bunday nozikliklarni bilish tijorat korxonalari va tashkilotlari buxgalterlarining vakolatidir.

Oddiy iste'molchi bilishga ko'proq qiziqadi tovar sotib olganim uchun qancha pul ortiqcha to'layman?, qo'shilgan qiymat solig'i to'lanadimi?

Misol uchun, xaridning umumiy qiymati naqd pul kvitansiyasidan ma'lum bo'ladi, keling, uni "P" harfi bilan belgilaymiz; Keyin to'langan soliq miqdorini quyidagi formulalar yordamida hisoblash mumkin:

QQS = P * 18/118 (18% stavkada).
QQS = P*10/110 (10% stavkada).

Agar biz mahsulot narxini soliqsiz bilsak ("C" harfi bilan belgilanadi), unda biz quyidagi formulalar yordamida hisoblaymiz:

QQS = C*0,18
QQS = C*0,10

Soliqsiz mahsulot narxini va QQS stavkasini bilib, biz xarid qilish uchun do'konda qancha to'lashimiz kerakligini hisoblashimiz mumkin:

P = C + QQS
P = C + C * 0,18
P = C + C * 0,10

Biroq, biz 21-asrda yashayotganimizni unutib qo'ydik va har qanday murakkab hisob-kitoblarni Internet xizmatlaridan foydalangan holda soddalashtirish va avtomatlashtirish mumkin.

Onlayn kalkulyator yordamida soliqni qanday hisoblash mumkin

RuNet-da bunday xizmatlar juda ko'p. Keling keling, ulardan biriga tashrif buyuramiz va undan qanday foydalanishni ko'rib chiqaylik.

Interfeys juda intuitiv.

Quyidagi funksiyalar mavjud:

Tovarning asosiy qiymatiga QQS qo'shing.
Yakuniy narxdan QQSni ajrating.
Qizil xochli tugma shakllarni yangi hisob-kitob uchun tozalaydi.

Misol tariqasida nazorat hisoblarini bajaramiz.

Bu erda biz 200 rubl uchun tovarni sotish narxini hisoblab chiqdik.

18% stavkada QQS 30 rubl 51 tiyin edi.
BATsiz boshlang'ich narx - 169 rubl 49 tiyin.

Ikkinchi variant QQSning dastlabki qiymati bo'yicha hisoblanishini ko'rsatadi.

18% stavkada QQS bilan summa 236 rublni tashkil etdi.
QQS 36 rublni tashkil qiladi.

Agar kerak bo'lsa, QQS stavkasi tegishli sohada sozlanishi mumkin.

Hammasi, ommaviy axborot vositalaridan ma'lum bo'lishicha, 2019 yil boshida QQS stavkasi oshishi kutilmoqda. ko'pgina mahsulotlarda 20% gacha.

Bunga parallel ravishda, ijtimoiy ahamiyatga ega tovarlar va xizmatlarning ayrim toifalari uchun ushbu soliq bekor qilinishi yoki sezilarli darajada kamayishi mumkin.

Maqolada - foydali ma'lumotlar QQS haqida: oddiy so'z bilan aytganda, bu nima, qonunchilikda qanday stavkalar nazarda tutilgan, chegirma qachon qo'llaniladi, shuningdek soliqni hisoblash formulalari va misollari.

QQS to'lovchilar deklaratsiya topshirishlari shart. Bu BukhSoft dasturida. Hisobot qonundagi barcha o'zgarishlarni hisobga olgan holda har doim yangilangan shaklda. Dastur avtomatik ravishda shaklni to'ldiradi. Buning uchun uni elektron formatda yuklab olish kifoya. Soliq idorasiga yuborishdan oldin deklaratsiya Federal Soliq xizmatining barcha tekshirish dasturlari tomonidan sinovdan o'tkaziladi. Buni bepul sinab ko'ring:

QQS deklaratsiyasi onlayn

QQS: bu nima?

QQSda oddiy dekodlash mavjud: qo'shilgan qiymat solig'i. Bu mahsulot (ish yoki xizmat) sotilgan (yoki bajarilgan ishlar, ko‘rsatilgan xizmatlar) davomida ushbu mahsulot ishlab chiqarishning barcha bosqichlarida davlat byudjetdan olib qo‘yiladigan tannarxiga (qo‘shilgan qiymatga) to‘lanadigan mukofotni ifodalaydi.

QQS Rossiya Federatsiyasi hududida tovarlarni, ishlarni, xizmatlarni va mulkiy huquqlarni sotish bilan bog'liq operatsiyalar uchun qo'llaniladi.

Ushbu bilvosita soliq savdo zanjirining barcha ishtirokchilari tomonidan to'lanadi. Mablag'lar federal byudjetga tushadi.

Keling, mebel ishlab chiqarish misolini ko'rib chiqaylik.

Misol

Mebel yasash uchun birinchi navbatda o'rmon kesiladi. Jurnallar taxtalardan yasalgan. Mebel taxtalardan yig'iladi. Shundan so'ng, transport kompaniyalari mebellarni do'konlarga olib boradilar. Va do'konlar, o'z navbatida, uni jismoniy shaxslarga sotadi.

Yog'ochni qayta ishlash korxonalariga yog'ochlarni sotishda daraxt kesuvchilar soliq to'laydi.

Yog'ochdan ishlovchilar - mebel ishlab chiqaruvchisiga taxtalarni sotishda.

Ishlab chiqaruvchi - savdo kompaniyasiga mebel sotishda.

Transport kompaniyasi - mebelni do'konga etkazib berish uchun ishlab chiqaruvchining to'lovidan.

Har bir holatda QQS soliq stavkasi mahsulotini mahsulotni (ish yoki xizmatni) sotishdan olingan daromad va uni ishlab chiqarish (ish yoki xizmat ko'rsatish) tannarxi o'rtasidagi farq orqali ifodalaydi.

Sotuvchi byudjet va xaridor o'rtasida bog'lovchi vazifasini bajaradi. Lekin, qoida tariqasida, sotuvchining o'zi xaridor hisoblanadi. Shuning uchun u sotuvchiga to'langan va xaridordan olingan soliq o'rtasidagi farqni byudjetga o'tkazadi.

Kim QQS to'lashi kerak?

OSNO rejimini qo'llaydigan firmalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq to'lashlari shart. tomonidan umumiy qoida, "soddalashtirilganlar" uchun qonunchilik soliq to'lash zaruriyatini nazarda tutmaydi. Lekin istisnolar ham bor.

Xaridorga schyot-fakturani berishda, unda soliq alohida qator sifatida ko'rsatilgan. Bunday holda, "soddalashtiruvchi" xaridordan soliq oldi. Uning miqdori byudjetga o'tkazilishi kerak.

Hisob-faktura QQS bo'yicha asosiy hujjatdir. Soliq to'lovchi har bir sotish uchun uni tuzishi shart. Unda xaridor sotuvchiga to'lashi kerak bo'lgan miqdor ko'rsatilgan. Sotuvchi bu miqdorni byudjetga to'lash uchun hisoblab chiqadi.

Kompaniya yoki tadbirkor maqomining mavjudligi soliq agenti QQS bo'yicha. Bunday shaxslar soliqni boshqa to'lovchi uchun byudjetga o'tkazadilar. Soliq agenti maqomi davlat mulkini ijaraga berish bo'yicha operatsiyalarni amalga oshirishda vujudga keladi. Bunday holda, soliq pulni oluvchi (lizing beruvchi) tomonidan emas, balki to'lovchi (ijarachi) tomonidan to'lanadi.
Kompaniya Rossiya Federatsiyasida faoliyat yurituvchi xorijiy yuridik shaxsdir. Agar kompaniya Rossiya soliq organlarida ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, u holda soliqni mustaqil ravishda byudjetga o'tkazadi. Agar kompaniya Rossiya Federatsiyasida ro'yxatdan o'tmagan bo'lsa, unda QQS soliq agenti tomonidan to'lanadi - Rossiya tashkiloti. Bunday holda, soliq agenti maqomi quyidagi hollarda yuzaga keladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 161-moddasi):

xorijiy yuridik shaxsdan tovarlar, ishlar yoki xizmatlar sotib olish;
Rossiya Federatsiyasi hududida chet el fuqarosining tovarlarini sotish va agentlik shartnomasi bo'yicha xizmatlar ko'rsatish, ishlarni bajarish, shuningdek mulkiy huquqlarni amalga oshirish. agentlik shartnomalari, agentlik yoki komissiya shartnomalari.

QQS 0, 10, 18 va 20 foiz

2018 yilda soliq qonunchiligi uchta asosiy soliq stavkasini nazarda tutadi:

10% (10/110);
18% (18/118).

Tarifni qo'llash amalga oshirilgan operatsiya turiga bog'liq. Bitimlar ro'yxati, ular uchun belgilangan stavkalar va qo'llash shartlari uchun Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 164-moddasiga qarang.

15,25% hisoblangan stavka ham mavjud. Soliq kodeksi uni qo'llash uchun ikkita holatni nazarda tutadi:

korxonani umuman mulkiy kompleks sifatida sotish (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 158-moddasi);
xorijiy yuridik shaxslar tomonidan sotish elektron xizmatlar(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 174.2-moddasi).

Muhim!
01.01.2019 yildan boshlab 18% QQS stavkasi 20% gacha oshirildi ( federal qonun 2018 yil 3 avgustdagi 303-FZ-son). Hisoblangan stavka 20/120 ni tashkil qiladi. 0 va 10 (10/110)% stavkalari bir xil darajada qoldi.

BukhSoft dasturi avtomatik ravishda soliqni hisoblab chiqadi, buxgalteriya operatsiyalarini amalga oshiradi va barcha kerakli hujjatlarni tayyorlaydi. Buni bepul sinab ko'ring

QQSni buxgalteriya hisobida aks ettirish

Eng ko'p ishlatiladigan stavka 18 foizni tashkil qiladi. Soliq kodeksining 164-moddasida quyidagi holatlar nazarda tutilgan:

0%, 10% va 10/110 va 18/118 hisoblangan stavkalarda soliqqa tortilmagan tovarlarni sotish;
ishlarni bajarish va xizmatlar ko'rsatish bo'yicha operatsiyalar (nasl chorva va parrandalarni sotib olish huquqi bilan lizingga berish operatsiyalari bundan mustasno);
kompaniyaning o'z ehtiyojlari uchun tovarlarni topshirish, ishlarni bajarish, xizmatlar ko'rsatish bo'yicha operatsiyalar (agar ular uchun xarajatlar daromad solig'i bazasini hisoblashda hisobga olinmasa);
korxona o'z ehtiyojlari uchun qurilish-montaj ishlarini amalga oshirganda;
10% stavkada soliqqa tortilmaydigan va soliq solishdan ozod etilmagan tovarlarni olib kirish operatsiyalari.

10% stavkada:

rossiya Federatsiyasi hududida qonuniy belgilangan ro'yxatdagi oziq-ovqat mahsulotlarini sotish bilan bog'liq operatsiyalar soliqqa tortiladi;
rossiya Federatsiyasi hududiga qonuniy belgilangan ro'yxatdagi bolalar tovarlarini olib kirish va sotish;
rossiya Federatsiyasi hududiga ilmiy, o'quv va madaniy davriy nashrlar va kitoblarni olib kirish va sotish;
rossiya Federatsiyasi hududi bo'ylab yo'lovchilar va yuklarni havo tashish (Kaliningrad viloyati, Qrim va Sevastopol bundan mustasno);
rossiya Federatsiyasi hududiga qonuniy belgilangan ro'yxatdagi tibbiy tovarlarni olib kirish va sotish.

0% stavka qo'llaniladi:

muvofiq tovarlarni eksport qilish bo'yicha operatsiyalarga nisbatan bojxona tartibi qonun hujjatlarida belgilangan shartlarda eksport va reeksport;
rossiya Federatsiyasi hududidan olib chiqish va Rossiya Federatsiyasi hududiga tovarlarni olib kirish bo'yicha xizmatlar ko'rsatishda;
rossiya Federatsiyasi hududi orqali yuklarni tranzit havoda tashish uchun;
yo'lovchilar va bagajni Rossiyadan tashqarida joylashgan jo'nash va kelish punktlariga tashish uchun.

Kompaniya yoki yakka tartibdagi tadbirkor YeOII hududidan tashqariga eksport qilish uchun tovarlarni sotish bo'yicha bitimlar bo'yicha 0% stavkasini qo'llashni rad etish va 10% yoki 18% stavkalariga o'tish huquqiga ega. Bu shunday tovarlarni tashish bo'yicha alohida ishlar va xizmatlarga nisbatan ham mumkin. Arizani rad etish uchun Federal Soliq xizmatiga ariza berishni rad etish boshlanishi kutilayotgan chorakning 1-kunidan kechiktirmay ariza topshiring.

QQSning taxminiy stavkasi nimani anglatadi?

Hisoblangan stavka soliq summasini mahsulot, ish yoki xizmatning umumiy qiymatidan ajratish uchun ishlatiladi. 2018 yilda ikkita hisob-kitob stavkasi qo'llaniladi:

18/118 (qiymat solig'ini 18% stavkada hisoblashda);
10/110 (narxdan 18% stavkada hisoblanganda).

2019 yildan boshlab 18/118 o'rniga siz 20/120 hisoblangan stavkadan foydalanishingiz kerak bo'ladi.

QQSni qanday hisoblash mumkin

QQSni hisoblash uchun quyidagi amallarni bajaring (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 173-moddasi):

To'lanishi kerak bo'lgan soliq miqdorini hisoblang.
Aniqlash soliq imtiyozlari.
Qayta tiklanadigan soliq miqdorini toping.

Hisoblash uchun QQS nimani anglatadi?

Har bir soliqqa tortiladigan operatsiya uchun quyidagi formula bo'yicha aniqlanadi:

Byudjetga to'lanadigan QQSni hisoblash

To'lanishi kerak bo'lgan miqdor natijalar asosida belgilanadi soliq davri(chorak) formula bo'yicha (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 163-moddasi):

Oddiy so'zlar bilan QQS chegirmasi nima

Oddiy so'z bilan aytganda, QQS chegirmasi sotuvchiga to'langan va xaridordan olingan soliq o'rtasidagi byudjetga to'langan farqdir.

Faqat QQS to'lovchining majburiyatlaridan ozod bo'lmagan OSNO kompaniyalari va yakka tartibdagi tadbirkorlar chegirma olish huquqiga ega. Agar ushbu talablar bajarilmasa, soliq summalari sotib olingan tovarlar, ishlar yoki xizmatlarning tannarxiga kiritiladi yoki alohida xarajatlarda aks ettiriladi.

Bundan tashqari, Soliq kodeksida belgilangan to'rtta shartni bir vaqtning o'zida bajarish talab etiladi:

etkazib beruvchi soliqni taqdim etgan, ya'ni summa shartnomada, hisob-fakturada va amalga oshirilayotgan bitim bo'yicha birlamchi hisobotda aks ettirilgan;
xaridor QQSga tortiladigan operatsiyalarni amalga oshirish uchun tovarlarni, ishlarni yoki xizmatlarni sotib oladi;
xaridor tovarlarni, ishlarni yoki xizmatlarni sotib olingandan keyin hisobga olish uchun qabul qilgan;
xaridor to'g'ri rasmiylashtirilgan hisob-fakturani yoki universal o'tkazma hujjatini oldi.

Soliq davrida qayta tiklangan QQS nimani anglatadi?

Soliq kodeksi xaridorlarga ilgari qabul qilingan soliq imtiyozlarini tiklash majburiyatini beradi quyidagi holatlar(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 170-moddasi):

Ilgari sotib olingan mulk nomoddiy aktivlar, mulkiy huquqlar ustav (ulush) kapitaliga hissa sifatida o'tkazildi.
Kompaniya yoki yakka tartibdagi tadbirkor soliq to'lashdan ozod qilish huquqidan foydalanishni boshlaydi.
Soliq solinadigan operatsiyalar uchun dastlab sotib olingan tovarlar, ishlar yoki xizmatlar qachon foydalaniladi:

soliq solishdan ozod qilingan operatsiyalarda (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 149-moddasi);
Rossiya Federatsiyasi hududi sotish joyi bo'lmagan;
amalga oshirish sifatida tan olinmagan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 146-moddasi).

Kompaniya yoki yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tganda, "hisoblash" yoki PSN. Bunda, agar qishloq xo'jaligi soliqlarining yagona rejimiga o'tish amalga oshirilgan bo'lsa, chegirma tiklanmaydi.
Agar kompaniya yoki yakka tartibdagi tadbirkor tovarlar, ishlar yoki xizmatlar uchun haq to'lash, Rossiya Federatsiyasi hududiga tovarlarni olib kirishda QQS to'lash xarajatlarini qoplash uchun har qanday darajadagi byudjetdan subsidiya yoki byudjet investitsiyalarini olgan bo'lsa.
Tovar etkazib berish, ishlarni bajarish yoki xizmatlar ko'rsatish uchun avans to'langanda va sotuvchi avansni qaytarganda.
Qabul qilingan tovarlar, ishlar, xizmatlar yoki mulkiy huquqlarning qiymati yoki miqdori, shu jumladan sotuvchi tomonidan narxni pasaytirish tufayli kamayganida.

Buxgalteriya hisobida QQSni hisoblash va aks ettirish misoli

Nashriyot har chorakda bir marta ilmiy jurnal chiqaradi. Rospechat sertifikati 10% stavkada soliqqa tortiladigan bosma mahsulotlarning imtiyozli turlariga tegishli ekanligini tasdiqlaydi.
1000 nusxa tirajli birinchi nashrni chop etish bo'yicha matbaa xizmatlari uchun xarajatlar. birinchi chorakda 236 000 rublni tashkil etdi (QQS bilan birga - 36 000 rubl).
Shaxsiy xodimlar uchun ish haqi xarajatlari (majburiy sug'urta badallari bilan birga) - 98 000 ₽
90.1 hisobvarag'ida ikkinchi tartibli subschyotlar ochildi:
"10% stavka bo'yicha soliqqa tortiladigan operatsiyalar";
"Tranzaksiyalar 18% stavkada soliqqa tortiladi."
Jurnalning bir nusxasi QQSsiz 250 ₽
Abonent soliq summasi:
250 ₽ × 10% = 25 ₽/nusxa.
QQS bilan narx:
250 ₽/nusxa. + 25 ₽/nusxa. = 275 ₽/nusxa.
Butun tiraj to'g'ridan-to'g'ri obuna orqali sotilgan. Pul bank hisobiga tushdi.
Birinchi chorakdagi e'lonlar:
– 200 000 ₽ (236 000 ₽ – 36 000 ₽) – bosib chiqarish xarajatlari;
– 36 000 ₽ – QQSni kiritish tirajni chop etish uchun;
Dt 68 subschyoti "QQS hisob-kitoblari" Kt 19
– 36 000 ₽ – kiritilgan QQS chegirib tashlash uchun qabul qilinadi;
– 236 000 ₽ – matbaa xizmatlari uchun to‘lov;
Dt 20 Kt 70, 69
– 98 000 ₽ – xodimlarning ish haqi xarajatlari;
– 298 000 ₽ (200 000 ₽ + 98 000 ₽) – nashriyot bosmaxonadan olingan tirajni o‘z omboriga oldi;
Dt 62 Kt 90.1 subschyoti "10% stavkada soliqqa tortiladigan operatsiyalar"
– 275 000 ₽ (275 ₽/nusxa × 1000 nusxa) – sotishdan tushgan daromad;
Dt 90.3 Kt 68 subschyoti "QQS hisob-kitoblari"
– 25 000 ₽ (25 ₽/nusxa × 1000 nusxa) – sotishdan tushgan soliq;
Dt 90,2 Kt 43
– 298 000 ₽ – sotilgan tiraj qiymatini hisobdan chiqarish.
Nashriyotning boshqa operatsiyalari yo'q edi. QQS bo‘yicha birinchi chorak yakunlari bo‘yicha:
byudjetga to'lash uchun 25 000 ₽ miqdorida hisoblangan;

36 000 ₽ miqdorida chegirmaga qabul qilingan

Farqi bor:
36 000 - 25 000 = 11 000 ₽ (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 176-moddasiga muvofiq byudjetdan qoplanishi mumkin).

Har bir oilaning o'z byudjeti bor, uni odamlar o'z xohishiga ko'ra boshqaradi. Shu bilan birga, har qanday davlatning o'z mablag'lari ham mavjud bo'lib, ular, qoida tariqasida, shaharlarni rivojlantirishga sarflanadi. Pul qayerdan keladi? Bu miqdor soliqlardan shakllanadi va ular orasida hatto tajribali buxgalterni ham titratadigan chalkash variant mavjud. Oddiy so'zlar bilan QQS nima? Bu tur soliqni tushunish juda qiyin, ammo bu har bir alohida davlatning byudjetini shakllantirish uchun juda muhimdir.

Uning mavjudligi tufayli davlat organlari nafaqat g'aznaga mablag'lar oqimini tartibga solishi mumkin. yuridik shaxslar, balki tovarlar ishlab chiqarilgan yoki sotiladigan mamlakatning norezidentlaridan ham xizmatlar ko'rsatiladi. Keling, ushbu murakkab murakkablikni tushunishga harakat qilaylik va agar hammasi bo'lmasa, hech bo'lmaganda uning ba'zi xususiyatlarini tushunaylik.

Soliqning o'ziga xos xususiyati

Ushbu turdagi soliq dunyoning ko'plab rivojlangan mamlakatlarida, shu jumladan Rossiyada ham qo'llaniladi. Bu erda u 1992 yildan beri birinchi marta taqdim etilgan. Ushbu soliqni byudjetga o'tkazish, shuningdek uni to'lash ko'plab qoidalar bilan tartibga solinadi normativ hujjatlar. Ammo xarakterli jihati shundaki, ko'pchilikni chalg'itishi mumkin bo'lgan bitta xususiyat mavjud.

Davlat ishlarini yuritish bilan tanish bo'lganlar biladilarki, burch deb ataladigan narsa to'g'ridan-to'g'ri yoki bilvosita bo'lishi mumkin. Qo'shilgan qiymat solig'i ikkinchi variantga tegishli. Shu bilan birga, agar QQSning mohiyatini oddiy so‘zlar bilan bayon qiladigan bo‘lsak, hammasi unga faqat tadbirkorlar bo‘ysunayotgandek tuyuladi. Biroq, oxir-oqibat, do'konlarda xarid qilish yoki kerakli xizmatlarga buyurtma berishda ushbu soliqni mamlakat fuqarolari to'laydi. Bu qanday mumkin?

Boshqa xususiyatlarga quyidagilar kiradi:

Soliq har bir mahsulotdan faqat bir marta undiriladi, natijada uning yakuniy tannarxi pasayadi.
Eksport qiluvchilar uchun bu milliy soliq to'lashdan ozod bo'lish imkoniyatidir.
Ko'pgina hollarda, har qanday mahsulot ishlab chiqaruvchidan yakuniy iste'molchiga etib borgunga qadar, u bir nechta vositachilardan o'tadi. QQS to'lash sxemasi tufayli hukumat soliq to'lashdan bo'yin tovlash nuqtai nazaridan kamroq xavf tug'diradi. Va bir joyda siz hali ham to'lamasdan qilolmaysiz.

Ko'pchilik bu soliq haqida eshitgan, ammo hamma ham bu nima ekanligini va qanday nuanslar bo'lishi mumkinligini aniq tushunmaydi. Ayni paytda, bu erda hamma narsa birinchi qarashda ko'rinadigan darajada aniq emas. Va har qanday mahalliy fuqaro hech bo'lmaganda Rossiyada oddiy so'zlar bilan QQS nima ekanligi bilan qiziqadimi? Ammo o'zimizdan oldinga bormaylik va ilgari mavjud bo'lgan soliqning yana bir turini eslaylik.

Muqobil variant

Sovet Sotsialistik Respublikalari Ittifoqi (SSSR) hali mavjud bo'lgan 1930 yilda, aylanma soliqlar undirila boshlandi. Ammo NEP davrida islohotlar o'tkazilgandan so'ng, Sovet hukumatining sa'y-harakatlari tufayli aktsiz solig'i tizimi tiklandi. Biroq, bu uzoq davom etmadi va tez orada aylanma soliq yana mashhur bo'ldi.

Ushbu turdagi soliq ulgurji va bozor qiymati o'rtasidagi farq sifatida hisoblangan. Deyarli har qanday sohadagi tashkilotlar va tadbirkorlar soliqqa tortish sub'ektlari edi. Bundan tashqari, ushbu soliqqa tortish hajmi har qanday kompaniyaning aylanmasiga mutanosib edi. O'sha paytda soliq ta'qib qilinayotgan edi asosiy maqsad- vertikal integratsiyani boshlash. Ya'ni, mahsulotni kompaniyaning o'zida ishlab chiqarish ularni tashqi etkazib beruvchilardan sotib olishdan ko'ra foydaliroq echim edi.

Rossiya uchun oddiy so'zlar bilan QQS nima ekanligini tushunishdan oldin, o'sha paytda katta miqdordagi soliqni olish imkonini beradigan mexanizm mavjudligini hisobga olish kerak. Bu davlat byudjetining ulkan qismini tashkil etib, davlat g‘aznasini barqaror va barqaror to‘ldirish imkonini berdi. Zero, o‘z mohiyatiga ko‘ra soliq to‘lash muddati va shakli bilan qat’iy tartibga solinadigan majburiyat edi.

Endi u soliqning boshqa turi - QQS bilan almashtirildi. Buni o'rganishni boshlashga arziydi.

QQS soddalashtirilgan

Butun dunyoda mashhur bo'lgan uchta harf: qo'shilgan qiymat solig'i. Biz hammamiz do'konlarga oziq-ovqat yoki boshqa tovarlar uchun boramiz va o'ylamasdan narx belgilarida bu sehrli uchta harfni ko'ramiz. Ammo biz bu mahsulotni ishlab chiqarmaymiz va uni chakana savdo nuqtalari orqali sotmaymiz - biz uni faqat ehtiyojlarimiz uchun sotib olamiz.

Oddiy so'zlar bilan QQS nima? Dekodlash quyidagicha - bu mahsulot yoki xizmatning qo'shilgan qiymat solig'ini tashkil etuvchi mablag'larning davlat byudjetiga yuboriladigan qismidir. Agar korxona uni yaratmagan bo'lsa, unda mahsulotning yakuniy narxi kamroq bo'ladi boshlang'ich qiymati, keyin QQS bo'yicha majburiyatlar yo'q.

To'lashdan qutulib bo'lmaydi, chunki har qanday davlatning xazinasi aynan shu va boshqa soliqlar orqali to'ldiriladi. Va shuni ta'kidlash kerakki, bu eng kuchli moliyalashtirish manbai.

QQSni hisoblash

Davlat byudjetiga tushadigan miqdorni aniqlash uchun avvalo aniqlash kerak soliq bazasi va soliq imtiyozlari. Hisoblangan QQS va chegirma o'rtasidagi farq aynan kompaniyalar g'aznachilikka o'tkazishi kerak bo'lgan miqdorga teng bo'ladi.

Har qanday mahsulotning narxi (C) tannarxdan (A) va iborat soliq miqdori(B), ya'ni C=A+B. Bunda soliqning o‘zi mahsulot tannarxini (A) soliq bo‘yicha foiz stavkasiga (K) ko‘paytirish va 100 ga bo‘lish yo‘li bilan hisoblanadi: B=A*K/100.

QQSning mohiyatini tushunishning eng yaxshi usuli bu oddiy so'zlar bilan misol bilan. Aytaylik, mahsulot narxi 700 rubl, QQS stavkasi 18% deb belgilanadi, keyin esa 126 rublga teng bo'ladi. Ya'ni, 700*18/100=126. Umumiy xarajat teng bo'ladi: 700+126=826 rubl.

Ba'zi hollarda QQSni tovarning yakuniy qiymati (C) va soliq foiz stavkasi ma'lum bo'lganda hisoblash mumkin: B=C/(100+K)*K. Masalan, C=300 rubl, va K=18%, keyin B=300/(100+18)*18=45,76 rubl - aynan shu summa davlat byudjetiga kiritiladi.

Agar bajarilishi kerak bo'lgan juda ko'p operatsiyalar mavjud bo'lsa, hisob-kitoblarda oddiy xato qilishdan hech kim himoyalanmaydi. Bunday holatlar uchun oddiy va qulay onlayn kalkulyatorlar taqdim etiladi.

Hisobot

Barcha soliq to'lovchilar chorak oxirida hisobot topshirishlari shart soliq organlari. Bu 25 dan kechiktirmay amalga oshiriladi Keyingi oy oldingi chorakdan keyin. Aks holda yoqilgan shaxsiy tajriba QQS nima ekanligini oddiy so'zlar bilan bilib olishingiz mumkin. Uni to'ldirishda siz quyidagi qiymatlarni ko'rsatishingiz kerak:

QQS solig'i bazasi.
QQSni kiriting (chegirma summasi).
Qaytarilishi kerak bo'lgan soliq miqdori.

Soliq bazasi QQS- bularning barchasi ishlab chiqarilgan mahsulotlarni sotish, xizmatlar yoki ishlarni ko'rsatish paytida olingan mablag'lardir.

ostida minus kompaniya tomonidan sotib olingan tovarlar yoki xizmatlarning umumiy qiymatini tashkil etuvchi etkazib beruvchilarni to'lash uchun foydalaniladigan mablag'larni anglatadi. Bu miqdor biroz kamaytirishi mumkin soliq stavkasi deklaratsiyaga muvofiq. Buning uchun faqat ma'lum shartlarga rioya qilish kerak:

Barcha sotib olingan narsalar soliqqa tortiladi.
Kompaniya hisob-fakturalarni, shuningdek etkazib beruvchilar tomonidan taqdim etilgan schyot-fakturalarni to'g'ri to'ldirgan (bu erda hujjatlar to'g'ri to'ldirilganligiga ishonch hosil qilish kerak).
Kompaniyaning barcha mahsulotlari buxgalteriya hisobidan o'tkazildi.

Ishlab chiqaruvchilar uchun soliq imtiyozlari eng qimmat hisoblanadi va shuning uchun har bir tafsilotni hisobga olish kerak. Misol uchun, agar mahsulot schyot-fakturani ko'rsatmasdan sotib olingan bo'lsa, unda siz QQSni ushlab qolishni kutmasligingiz kerak.

Endi nima haqida kompensatsiya Oddiy so'zlar bilan QQS. Agar hisob-kitoblar davomida soliq chegirmasining qiymati hisoblangan soliq summasidan oshsa, bu soliqning haqiqiy ortiqcha to'lanishi hisoblanadi. Shunda korxona ortiqcha to‘lovni davlat g‘aznasidan qaytarish huquqiga ega. Buning uchun siz deklaratsiyani tashlashingiz kerak, shundan so'ng soliq idorasi puxta hisob-kitoblar amalga oshiriladi va barcha mavjudligi zarur hujjatlar va ularni to'ldirishning to'g'riligi. Keyin so'rovni qondirish yoki rad etish to'g'risida qaror qabul qilinadi.

QQSning afzalliklari

Har bir tadbirkor bunday soliqqa o'ziga xos tarzda munosabatda bo'ladi. Agar xohlasangiz, bu erda siz ham ijobiy tomonlarini ko'rishingiz, ham kamchiliklarni topishingiz mumkin. Katta yoki kichik biznes vakillari tanlash uchun juda ko'p imkoniyatlarga ega. QQSning asosiy afzalligi quyidagilardan iborat.

Kompaniyalar soliq imtiyozlariga ishonishlari mumkin va bu erda xarakterning ikki tomonlamaligi haqida gapirish mumkin. Nafaqat kompaniyaning o'zi, balki uning mahsulot yoki xizmatlarni sotib olgan barcha sheriklari ham QQSni qaytarish huquqiga ega. Lekin faqat sarflangan miqdor doirasida. QQSni chegirish nima ekanligini yuqorida oddiy so'zlar bilan muhokama qildik.

Ko'pchilik yirik kompaniyalar faqat qo'shilgan qiymat solig'ini to'laydigan biznes sheriklari bilan ishlashni afzal ko'radi. Agar tadbirkor soliq to'lashdan bo'yin tovlasa, bu uni noqulay ahvolga soladi, chunki tashqaridan rad etish ehtimoli katta. potentsial mijozlar yoki etkazib beruvchilar.

Shuning uchun, siz beixtiyor raqobatbardoshligingizni oshirish haqida o'ylay boshlaysiz. Bundan tashqari, har qanday yirik tashkilot har qanday davlatni moliyalashtirishning asosiy manbai ekanligini hisobga olish kerak.

Kamchiliklari ham bor

Endi kamchiliklarga to'xtalib o'tishga arziydi, afsuski, ulardan qochib bo'lmaydi. Ehtimol, bizning dunyomizda hamma narsa kuchli va kuchli zaif tomonlari, va boshqa hech narsa. QQSning barcha muxoliflarining fikriga ko'ra, asosiy kamchilik - uni to'lash zarurati. Bundan tashqari, davlat byudjetini shu tarzda to'ldiradigan barcha kompaniyalar, bundan tashqari buxgalteriya hisobi, soliq idorasini ham o'tkazishi kerak. Va bu juda katta ish hajmi:

etkazib beruvchilarni tekshirish kerak;
kiruvchi birlamchi hujjatlarni tekshirish;
sotish va sotib olish kitoblarini yuritish;
tuzing va topshiring soliq deklaratsiyasi(va boshqalar).

Ushbu kamchiliklar va boshqalar QQS haqida hamma narsani oddiy so'zlar bilan aytib beradi.

Soliqqa tortish ob'ekti daromad minus xarajatlar bo'lgan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi bo'yicha ishlaydigan tashkilotlar uchun QQS to'laydigan etkazib beruvchilar bilan ishlash foydaliroqdir. Keyin kirish solig'i o'z xarajatlaringizning bir qismi sifatida ko'rib chiqilishi mumkin.

Agar ob'ekt korxona daromadi bo'lsa, unda QQSni ushlab qolish mumkin emas va hatto hisob-faktura ham bunga hissa qo'shmaydi. Odatda, faoliyati umumiy soliq tizimi bilan bog'liq bo'lgan firmalar tez-tez aloqada bo'lishadi soliq shaxslar, va ko'p hollarda juda tanlangan.

Bunga olib kelishi kamdan-kam uchraydi va soliq to'lovchining har qanday xatosi nafaqat jarimaga, balki katta jarimalarga ham olib keladi. Soddalashtirilgan usulda ishlayotganlar allaqachon bunday xavflardan sug'urtalangan.

Nima uchun QQS kerak?

Oddiy so'zlar bilan aytganda har qanday davlatga kerak, deyishimiz mumkin moliyaviy resurslar, bu uning bevosita vazifalarini bajarishga imkon beradi. Moliyalashtirish manbai, hozir aniq bo'lganidek, soliqlar, shu jumladan QQS hisoblanadi. Bundan tashqari, bu daromad barqaror va doimiydir. Soliq kodeksida bag'ishlangan to'liq maqola mavjud bilvosita soliq, va har bir aniq davlatning deyarli barcha fuqarolari tomonidan to'lanadi:

Aholiga turli xizmatlar ko'rsatuvchi vakillar (qurilish, ta'mirlash, ko'chmas mulkni ijaraga berish).
Iste'mol tovarlari sotuvchilari.
Tovar ishlab chiqarish uchun mas'ul shaxslar.
Oddiy iste'molchilar.

Shuning uchun ham QQS bilvosita soliq turi hisoblanadi. Moliyaviy zarar ko'rmaslik uchun davlat har qanday soliq turini boshqarishi kerak. Bu jarayon murakkab, ammo ularni to'lashdan qochish ancha qiyin.

QQSning aylanma solig'i yoki daromad solig'idan o'ziga xos xususiyati shundaki, u hech qanday holatda davlat iqtisodiyotiga ta'sir qilmaydi. Ya'ni, mahsulot ishlab chiqarish yoki xizmatlar ko'rsatish jarayonida operatsiyalar soni hech qanday tarzda cheklanmaydi. Va bu, ayniqsa, murakkab bo'lgan zamonaviy mahsulotlar yoki xizmatlar uchun muhimdir. Shu sababli, QQS dunyoning ko'plab mamlakatlarida eng keng tarqalgan soliq turiga aylandi.

QQS stavkasi

Nihoyat QQS nima ekanligini tushunish uchun oddiy so'zlar bilan tushuntirish kerak foiz stavkalari. Va shunga ko'ra Soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasi, ulardan uchtasi bor:

0% stavka ishlab chiqarilgan mamlakatdan tashqarida etkazib beriladigan mahsulotlarga, shu jumladan xalqaro transport xizmatlariga nisbatan qo'llaniladi. Soliq kodeksining 165-moddasi bunga bag'ishlangan.
Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 164-moddasiga muvofiq 10% stavka olinadi. Qoida tariqasida, bu bolalar va tibbiy mahsulotlarni o'z ichiga oladi.
Boshqa barcha tovarlar va xizmatlar uchun 18% stavka qo'llaniladi.

Evropa mamlakatlarida bu ko'rsatkich yanada yuqori va 25% ga teng. Rossiyada u 1992 yilda 28% edi, keyin esa 20% ga tushdi. 2004 yil 1 yanvardan boshlab stavka doimiy bo'lib, hozirgi kunga qadar 18% ni tashkil qiladi.

QQS monitoringi

Har qanday davlat byudjetga mablag'larning o'z vaqtida tushishini nazorat qilish huquqiga ega, buning uchun fiskal organlar jalb qilinadi. Ularning asosiy vazifasi soliq to'lanishini nazorat qilishdir. Ya'ni, bu odamlar soliq to'lovchilarning o'z majburiyatlarini to'g'ri bajarishini ta'minlaydi. Jazolar quyidagi hollarda qo'llaniladi:

Deklaratsiyani topshirishda kechikish yuz berdi. Bunda oylik soliq summasining 5% gacha bo'ladi.
To'lamaslik 40% gacha jarimaga olib kelishi mumkin.
Har bir inson xato qiladi, lekin jarimalar faqat soliqning kam to'lanishiga olib kelgan taqdirda belgilanadi.

Shuning uchun nafaqat QQSni o'z vaqtida to'lash, balki barcha hujjatlarni diqqat bilan to'ldirish juda muhimdir. Bu sizni pul yo'qotishdan saqlaydi.

Nihoyat

Endi siz QQS nima ekanligini tushunishingiz mumkin. Oddiy qilib aytganda, ushbu soliq bilan ishlashning o'ziga xos qiyinchiliklari bor, ammo ba'zida bu ko'plab tadbirkorlar yoki kompaniyalarga foyda keltiradi. Va biz soliq imtiyozlari imkoniyati haqida gapiramiz. Bundan tashqari, QQS to'lovlarini amalga oshiradigan har qanday kompaniya jiddiy biznes sheriklari oldida yuqori maqomga ega bo'ladi.

QQS bo'yicha hisob-kitoblar juda ehtiyotkorlik bilan amalga oshirilishi kerak, chunki xatolar jazosiz qolmaydi. A to'lanmagan soliq va katta moliyaviy yo'qotishlarga olib keladi. Shu bilan birga, ortiqcha to'langan summa keyingi chorakda hisobga olinishiga umid qilmasligingiz kerak. Davlat o'z manfaatlarini hamma narsadan ustun qo'yadi, soliqlar esa uning mustaqil bo'lishiga imkon beradi, bu esa uning aholisi farovonligini belgilaydi.