Menyu
Tekinga
Roʻyxatdan oʻtish
uy  /  Yandex pul/ 1 NDFL namunasi. Standart, ijtimoiy va mulkiy chegirmalarni alohida ko'rib chiqing

1 NDFL namunasi. Standart, ijtimoiy va mulkiy chegirmalarni alohida ko'rib chiqing

Shu bilan birga, 230-moddada aniq ko'rsatilgan: Soliq agentlari hisobni yuritadilar naqd pul tushumlari jismoniy shaxslar, shuningdek, ular bo'yicha belgilangan chegirmalar va maxsus registrlar yordamida hisoblangan soliqlar Soliq registrlari Shuningdek, 1-NDFL shakli qat'iy belgilangan shaklga ega deb hisoblanadigan 1-NDFL shaklining o'zi 2003 yilda Federal Soliq Xizmatining N BG buyrug'i bilan qabul qilingan va tasdiqlangan. 3-04 /583. Keyinchalik, hujjatni bepul shaklda to'ldirishga ruxsat berildi - bu soliq agenti uchun qulay. Endi avvalgi sxemaga qaytish mavjud, chunki bu daromadlar, chegirmalar va soliq imtiyozlarini hisobga olishning yanada soddalashtirilgan jarayonini ta'minlaydi. Yuqorida aytib o'tilganidek, 1-NDFL kartasi Federal Soliq xizmati tomonidan tasdiqlangan shakl asosida shakllantiriladi va bu jarayon har oy amalga oshiriladi.

Kartalarni chop etib bo'lmaydi.

Ushbu shaklda aks ettirish uchun maxsus maydonlar mavjud:

  1. Jismoniy shaxslarning oy va chorak davomida olgan daromadlari.
  2. Kamaytirishga olib kelgan soliq imtiyozlari soliq bazasi.
  3. G'aznachilikka yuborilgan shaxsiy daromad solig'i bo'yicha haqiqiy to'lovlar miqdori.

1-NDFLni tuzishda soliq agentlari daromadlar va soliq chegirmalarining amaldagi kodlari-identifikatorlarini, shuningdek, xodimlarga to'lanadigan soliq imtiyozlari turlarini, shuningdek, bunday huquqni tasdiqlovchi hujjatlarni hisobga olishlari shart.


Natijada, taqdim etilgan ma'lumotlar soliq to'lovchini aniqlash va uning maqomini aniqlash uchun asos bo'lishi kerak.

1-NDFL shakli xodimga daromad to'lash va shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish sanalarini ko'rsatishi, shuningdek to'lov hujjatlarining tafsilotlarini ko'rsatishi kerak.

Soliq registrlarini chop etishim kerakmi?

1-NDFL formasi - bu daromad va ma'lumotlarni kuzatib borish imkonini beruvchi maxsus karta daromad solig'i.
Ushbu hujjat soliq agenti (ish beruvchi) tomonidan tuziladi va IFTSga taqdim etiladi.
Belgilangan qoidalarga muvofiq qoidalar, 1-NDFL har oy shakllantirilishi kerak - g'aznaga ish haqi va shaxsiy daromad solig'i vaqtida.

  • Asosiy daqiqalar
  • 1-NDFL soliq kartasini topshirish tartibi
  • Agar xato topilsa

2011 yildan beri ushbu shakl soliq registrlari bilan almashtirildi, ular endi 1-NDFL deb hisoblanadi.

1-NDFL hujjati kartadan o'zgartirilganiga qaramay soliq reestri(Federal Soliq Xizmatining N MMV-7-3 buyrug'i /) bu hisobot hali ham ish beruvchilar tomonidan tuzilgan.

Ishonch telefoni: shaxsiy daromad solig'i

Ular hujjatning ushbu qismida aks ettirilgan.

6-bo‘lim – Soliq to‘g‘risidagi xulosa Ushbu bo‘limda 13%, 30%, 9% va 35% stavkalari bo‘yicha hisoblangan va g‘aznachilikka to‘langan soliqlar to‘g‘risida qisqacha ma’lumot berilgan.

Natijalar oy oxiridagi ma'lumotlarga ko'ra umumlashtiriladi. 7-bo'lim - daromadlar sarhisobi Ettinchi bo'lim har birining umumiy daromadini ko'rsatadi individual, shuningdek, har bir xodim uchun soliqlarning umumiy miqdori.

Bu erda ham ko'rsatilgan soliq imtiyozlari. Yakuniy miqdor bo'lim oxirida belgilanadi.

8-bo'lim - qayta hisob-kitoblar Ushbu qism oldingi soliq davrida qilingan xatolarni tuzatish uchun maxsus ishlab chiqilgan.

Kartalarni chop etish kerakmi?

Masalan, 10.07.2006 yildagi 03-05-01-04 / 206-sonli xatda shunday deyilgan: "Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida 1-NDFL soliq kartalarini saqlash va saqlash shakli ko'rsatilmaganligi sababli, soliq agentlari uchun majburiy bo'lgan tashkilot soliq kartalarini saqlash va saqlash huquqiga ega elektron formatda».

Shunday qilib, soliq to'lovchi shaxsiy UST kartalarini va shaxsiy daromad solig'i shakllari-1ni ham elektron shaklda, ham qog'ozda yuritishi mumkin.

2018 yilda 1-NDFL shakli bo'yicha hisobot nima

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi ham, Rossiya Soliq vazirligining N BG-3-04 / 583 buyrug'i ham ushbu shakllarni elektron shaklda saqlashni taqiqlamaydi. Rossiya Moliya vazirligi ham buni taqiqlamaydi. Masalan, 10.07.2006 yildagi 03-05-01-04 / 206-sonli xatda shunday deyilgan: "Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida 1-NDFL soliq kartalarini saqlash va saqlash shakli ko'rsatilmaganligi sababli, soliq agentlari uchun majburiy bo'lgan tashkilot soliq kartalarini elektron shaklda saqlash va saqlash huquqiga ega. Shunday qilib, soliq to'lovchi shaxsiy UST kartalarini va shaxsiy daromad solig'i shakllari-1ni ham elektron shaklda, ham qog'ozda yuritishi mumkin.

Har bir xodim uchun kartochkalarni chop etish va ularni elektron tashuvchilar bilan birga taqdim etish majburiyati qonun hujjatlarida nazarda tutilmagan.

Soliq agentlari soliq davrida jismoniy shaxslardan olingan daromadlarning hisobini Moliya vazirligi tomonidan belgilangan shaklda yuritadilar. Rossiya Federatsiyasi."shakl" ostida 1-shaxsiy daromad solig'i nazarda tutilgan Genuk 25.05.2009, 16:45 yo'q 2-shaxsiy daromad solig'i autobuh 25.05.2009, 17:11 Lekin yo'q.

2-shaxsiy daromad solig'i haqida yana bir nuqta bor: 2. Soliq agentlari soliq organi ularning ro'yxatga olingan joyi bo'yicha, jismoniy shaxslarning ushbu soliq davridagi daromadlari va ushbu soliq davrida hisoblangan va ushlab qolingan soliq summalari to'g'risidagi ma'lumotlar har yili o'tgan soliq davridan keyingi yilning 1 aprelidan kechiktirmay tasdiqlangan shaklda. federal agentlik soliqlar va yig'imlar sohasida nazorat qilish va nazorat qilish vakolatiga ega bo'lgan ijro etuvchi hokimiyat.

1 shaxsiy daromad solig'ini chop etishim kerakmi

N SAE-3-05 / 443 buyrug'ida faqat hisob-kitoblarni to'ldirishda xatolikka yo'l qo'ymaslik uchun xodimlarning umumiy shaxsiy kartalarini elektron shaklda saqlash tavsiya etiladi. avans to'lovlari va majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha UST va sug'urta mukofotlari bo'yicha deklaratsiyalar.

Xuddi shunday holat 1-NDFL shaklida ham rivojlanmoqda.

San'atning 1-bandi asosida. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasiga binoan, shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq agentlari soliq davrida jismoniy shaxslardan olingan daromadlarni hisobga oladi.

1-NDFL shakli va uni to'ldirish tartibi Rossiya Soliq vazirligining 2003 yil 31 oktyabrdagi N BG-3-04 / 583 buyrug'i bilan tasdiqlangan. Ushbu hujjatlar soliq agentining 1-NDFL shaklini to'ldirish va unga ega bo'lish majburiyatini belgilaydi. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi ham, Rossiya Soliq vazirligining N BG-3-04 / 583 buyrug'i ham ushbu shakllarni elektron shaklda saqlashni taqiqlamaydi. Rossiya Moliya vazirligi ham buni taqiqlamaydi.

LegO NSK 26.05.2009, 16:32 U 2005 yildan beri amalda emas;

N BG-3-04 / 583 "2003 yil uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobot shakllarini tasdiqlash to'g'risida" Genuk 05/26/2009, 16:48 Lego, Soliqlar va soliqlar vazirligi 2004 yil uchun buyurtmani uzaytirdi autobuh 06/04/2009, 09:23 http: //forum.klerk.ru/showthread.php?t=272505&goto=lastpost printer.

va tekshirish paytida qayta nashr etilgan. lekin biz ularga UST kartalarini bermadik, bu shakl maslahat xarakteriga ega.Aytgancha, odamlar soni 650 nafar, shuning uchun ... Moliya vazirligi tomonidan tasdiqlangan va asosiy dok hisoblanadi. hisoblash uchun

Shaxsiy daromad solig'i vBulletin® 4.2.1 versiyasi bilan ishlaydi Copyright © 2018 vBulletin Solutions, Inc.

Barcha huquqlar himoyalangan.
Clerk.Ru Buxgalteriya hisobi Umumiy buxgalteriya hisobi Ish haqi va xodimlarning yozuvlari Yil oxirida 1-NDFLni chop etishim kerakmi? PDA ko'rinishi to'liq versiya: Yil oxirida 1-shaxsiy daromad solig'ini chop etishim kerakmi? autobuh 25/05/2009, 16:38 Yil oxirida 1-NDFLni chop etish kerakmi?Auditorlar har bir xodim uchun har yil oxirida 1-NDFL blankalarini chop etishni qat'iy buyurdilar.Faqat kerak bo'lsa.Ammo. , boshqa masalalarda soliq idoralari og'zaki gapirgan holatlar bo'lgan, biz ularni itoatkorlik bilan tingladik - keyin bam - jarima, ular hamma narsani noto'g'ri aytdilar. Va so'zlarni nuqtaga tikib bo'lmaydi.Soliq kodeksida bularning barchasi qandaydir tarzda xiralashgan: 230-modda. Ushbu bob qoidalariga rioya etilishini ta'minlash.1.
Tekshirish uchun qog'oz nusxalari maxsus belgi bilan tasdiqlanishi kerak (Rossiya Moliya vazirligining 2011 yil 3 noyabrdagi 03-07-11 / 297-sonli xati). Qulaylik uchun siz kerakli tafsilotlar bilan shtamp yasashingiz mumkin.

Xususan, bu elektron raqamli imzo haqidagi ma'lumotlar, "nusxa to'g'ri" iborasi va imzo uchun joy.

Registrlarni Internet orqali uzatish ishlamaydi. Rossiya Federal Soliq xizmati oddiygina soliq registrlarining formatlarini tasdiqlash huquqiga ega emas.Agar sizda ERI bo'lmasa, registrlar muntazam ravishda chop etilishi kerak. Aytaylik, keyingi hisobot davrining oxirida. Shaxsiy daromad solig'i uchun bu kalendar yilining oxirida etarli. Agar, albatta, siz har chorakda yoki oyda ta'minlanmagan bo'lsangiz.

Sudlar soliq kartalari birlamchi buxgalteriya hujjatlariga tegishli emasligini, balki hujjat ekanligini tushuntiradi soliq hisobi.

Chunki San'atda. 120-moddada birlamchi hujjatlar, shuningdek, birlamchi soliq hisobi hujjatlari sifatida tushunilishi ko'rsatilmagan, bunday hollarda javobgarlikka tortish mumkin emas (Rossiya Federatsiyasi Oliy Hakamlik sudi Prezidiumining 07.10.2003 yildagi 4243/03-sonli qarorlari, FAS. Markaziy okrugi 04.07.2005 yildagi N A35-2891 / 04-C23, Sharqiy Sibir okrugi FAS 2005 yil 14 iyuldagi N A58-4016 / 04-F02-3330 / 05-C1, Shimoliy Kavkaz okrugi FAS avgust. 31, 2005 N F08-4007 / 2005-1591A).

Daromad solig'i va umumiy daromadga oid ma'lumotlarni yozib olish uchun 1-NDFL shakli kerak. Ushbu hujjat tadbirkor tomonidan ro'yxatdan o'tkazilgandan so'ng, u IFTSga beriladi. Qoidalarda aytilishicha, 1-NDFL har oy nafaqat soliq g'aznasiga o'tkazilganda, balki ish haqini to'lash vaqtida ham shakllantirilishi kerak.

2011 yildan boshlab 1-NDFL sertifikatlariga aylantirildi soliq registrlari shakli. Ammo hujjat avvalgidek bir xil qoidalardan foydalangan holda ko'rib chiqiladi. Ish beruvchilar hali ham hisobot shaklidan foydalanadilar.

Hujjatda quyidagi ma'lumotlarni aks ettiruvchi maxsus maydonlar mavjud:

  1. haqiqiy shaxsiy daromad solig'i to'lovlari g'aznaga yuborilgan.
  2. soliq solinadigan bazaning qisqarishiga yordam berdi.
  3. Jismoniy shaxslar chorakda yoki bir yilda olgan daromadlari.

Taqdim etilgan ma'lumotlar tufayli davlat xizmatlari uchun soliq to'lovchilarni aniqlash va ularga u yoki bu maqom berish osonroq.

Ma'lumotnomalar 1C dasturiga kiritilgan. V soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasi jismoniy shaxslar uchun daromad solig'i bilan bog'liq barcha masalalarga bag'ishlangan.

1-shaxsiy daromad solig'ini shakllantirish uchun asos har bir shaxs bo'yicha ma'lumotlar va tushumlar ekanligi allaqachon aytib o'tilgan. Pul uning uchun. Ammo sertifikatni to'ldirish - fuqaroning javobgarligi emas. U shunday deb ataladigan narsaga o'tadi.

Ushbu funktsiya ko'p hollarda ish beruvchilarga o'tkaziladi. Tashkilotlarning o'zlari uchun 1-NDFL o'ziga xos asosiy hujjat bo'lib, ularsiz buxgalteriya hisobini yuritish mumkin emas.

Taqdim etish tartibi haqida

Odatda kompilyatsiya jarayoni bajarilishgacha qisqartiriladi Keyingi qadamlar bu murakkab emas.

  1. Buxgalteriya bo'limi ish haqi to'lash faktiga oid dalolatnomalarni tuzadi. Shu bilan birga, ta'til va kompensatsiya, bonus to'lovlari to'g'risidagi ma'lumotlarni ko'rsatish talab qilinadi.
  2. Shundan keyingina ular 1-NDFL sertifikatining o'zini loyihalashga kirishadilar. U har bir xodim uchun ma'lumotlarni o'z ichiga olishi kerak.
  3. Oxirgi bosqich - bu hujjatlarni IFTSga o'tkazish, buning natijasida soliq idorasi har bir soliq to'lovchini hisobga olish uchun zarur bo'lgan hamma narsani oladi.


Talablar va qoidalar

Daromadning barcha turlari 1-NDFLda aks ettirilmaydi. Masalan, ko'rsatma talab qilinmaydi:

  1. Ishsizlik to'lovlari.
  2. Bola parvarishi uchun nafaqa.
  3. Bolalarning paydo bo'lishi bilan bog'liq transferlar. Asrab olish yoki tug'ilish muhim emas.
  4. Homiladorlik, tug'ish uchun foydalari.

Sertifikat shakllari va tarkibi haqida

Odatda shakl to'qqiz qismdan iborat. Ular menejerlarga o'z xodimlari haqida ma'lumot taqdim etish uchun qulaylik yaratish uchun maxsus ishlab chiqilgan. Alohida qismlarning mazmuni batafsilroq tushuntiriladi.

1-bo'lim: ushlab qolish agenti haqida

Bu erda ish beruvchi o'zi haqida yozadi. Xususan, sizga kerak bo'ladi:

  1. Kompaniyaning aloqa telefon raqami, manzili va .
  2. OKTMO soliq agenti, to'liq nomi.
  3. Tashkilot tegishli bo'lgan IFTS kodi.
  4. , TIN.

2-bo'lim: soliq to'lovchilar to'g'risida

Bu erda ular daromad solig'i to'lovchilari bo'lgan jismoniy shaxslar haqida yozadilar. Bunday holda, siz quyidagilarsiz qilolmaysiz:

  1. Yashash joyi, .
  2. Pasport ma'lumotlari.
  3. Ism, tug'ilgan sana.
  4. TIN, SNILS.

Agar xodim bo'lmasa, ro'yxatdan o'tgan mamlakat kodi kerak bo'ladi. Bu mamlakatdagi manzil ham old shartga aylanadi.

3-bo'lim: soliq solinadigan baza

Hujjatning ushbu qismi maksimal darajada ahamiyat berishga harakat qilmoqda. Gap daromad solig'ining o'zi olinadigan soliq bazasi haqida bormoqda, stavkasi 13% gacha. Norezidentlar uchun u 30% gacha oshadi.

Ushbu bo'lim jadval shaklida. Unda quyidagilar bilan bog'liq ma'lumotlar mavjud:

  1. Hisoblangan, shuningdek, amalda to'langan soliqlar miqdori. Va agar mavjud bo'lsa, IFTSga qarz miqdori.
  2. Olib tashlash miqdori.
  3. Soliq imtiyozlari miqdori.
  4. Daromad miqdori.

Bo'lim soliqlarni o'tkazishda foydalaniladigan hujjatning tafsilotlari bilan tugaydi. Aynan unda soliqning o'zi dastlab aks ettirilgan.

Keyingisi

IN to'rtinchi bo'lim kompaniya ta'sischilarining dividendlar to'lash bilan bog'liq qarorlarini tavsiflaydi. Bu sodir bo'lganda nafaqat miqdorlarni, balki aniq sanalarni ham bilishingizga ishonch hosil qiling. Bunday to'lovlar bo'yicha hisoblangan daromad solig'i haqida unutmang. Ushbu bo'limning mohiyati to'qqiz foiz stavkasi bo'yicha soliqqa tortiladigan soliq solinadigan bazani ko'rsatishdir.

Agar kimdir tanlov yoki lotereyada g'olib chiqsa, daromadga 35% stavkada soliq solinadi. Ushbu mablag'lar da o'z aksini topgan beshinchi bo'lim.

oltinchi bo'lim barcha turdagi soliqlar bo'yicha umumiy ma'lumot uchun zarur. Har oyda alohida xulosa mavjud.

Ettinchi bo'lim har bir shaxs uchun umumiy daromad turiga aylanadi. Mana berilgan soliq to'lovlari xodimlar uchun, umumiy miqdorda, va agar ular qo'llanilgan bo'lsa, chegirmalar haqida ham aytishingiz mumkin.

Haqida sakkizinchi, keyin oldingi soliq davrida qilingan xatolarni tuzatish uchun maxsus yaratilgan. Birinchidan, ular qayta hisob-kitoblar to'g'risida xabar berishadi, so'ngra qo'shimcha to'lovga o'tishadi yoki Federal Soliq Xizmatiga ilgari to'langan summalarni qaytarish uchun ariza tuzadilar.

Muayyan vaziyatdan qat'i nazar, har qanday soliq agenti to'ldirishi kerak bo'lgan maydonlar mavjud. U bilan bog'liq:

  1. Hisoblangan daromad solig'i summalari.
  2. Ijtimoiy, investitsiya, kasbiy, standart va mulkiy asoslar bo'yicha chegirmalar.
  3. Faoliyatning barcha turlari uchun umumiy soliqlar uchun bazalar, shuningdek stavkalar o'zgargan taqdirda alohida.

Taqdim etilgan ma'lumotlarga ko'ra, IFTS soliq to'lovchiga maqom beradi. Bunday holda, qiymat quyidagilardan iborat parametrlar guruhiga beriladi:

  • jismoniy shaxsning shaxsiy ma'lumotlari;
  • aniq to'lov hujjatlarining tafsilotlari;
  • haqiqiy to'lovlar, qarzlar;
  • majburiy ajratmalar;
  • daromad miqdori.

1-NDFL shakli qulaydir, chunki u har bir aniq to'lovchi uchun saqlanadi.

Xatolar aniqlanganda nima qilish kerak

Buxgalterlar ba'zan o'z ishlarida xatolarga duch kelishadi. Keyin ma'lum bir hujjatda ularni tuzatish bilan bog'liq qoidalarni bilishga arziydi. 1-NDFL sertifikatlari uchun bunday qoidalar kam.

  1. Agar dastlabki ikki bo'limda xatolik yuzaga kelsa, noto'g'ri ma'lumotlar chizib qo'yilishi mumkin. Uning yonida to'g'ri ma'lumotlar kiritiladi. Hujjat oxirida siz tuzatilgan parametrlarga ishonishingiz kerakligini ko'rsatishingiz kerak.
  2. Uchinchidan to'qqizinchi bo'limlar bilan ishlashda tuzatishlarga yo'l qo'yilmaydi. Noaniqliklar oddiygina keyingi soliq davri uchun deklaratsiyaga o'tkaziladi. Xato haqida ma'lumot sakkizinchi bo'limda keltirilgan.

Uchinchidan to'qqizinchi bo'limlarda xatolarni tuzatishga faqat kompaniya o'z faoliyatini to'xtatib, tugatish tartibidan o'tgan taqdirdagina yo'l qo'yiladi.

Soliq reestridan farqlar

Ko'pgina tadbirkorlar ro'yxatga olish uchun asos sifatida 1-shaxsiy daromad solig'ini oladilar. Bunda g'alati narsa yo'q, chunki hujjatlar bir-biriga o'xshash. Ammo kartalarda hali ham reestrga xos bo'lgan ba'zi muhim fikrlar yo'q.

Bu ham asos bo'lishi mumkin, ammo keyin bir nechta fikrlarni qo'shish kerak bo'ladi.

Rekvizitlar pul o'tkazmasi har biri uchun haqiqiy to'lov sanasi bilan birga bo'lishi kerak. Reestrda soliq agentlari tomonidan taqdim etilgan ijtimoiy ajratmalar yoki agar ular qo'llanilgan bo'lsa, mulkiy chegirmalar to'g'risidagi ma'lumotlar bo'lishi kerak.

Tugatishda ishtirok etish chet el fuqarosi Shuni yodda tutish kerakki, Rossiya Federatsiyasi hududidan tashqarida joylashtirilgan daromadlar ham soliqqa tortiladi. Shuning uchun ma'lumotlar tegishli hujjatlarga ham kiritiladi.

Mehnat shartnomasi kartalar yoki registrlarni to'ldirishning asosiy asosidir. Har qanday turdagi shartnomalarni tuzishda ularni saqlash majburiy talabga aylanadi.

Nogironlik nafaqalari va ta'til to'lovlari haqida ma'lumot

Soliq xodimlarining fikricha, vaqtinchalik nogironlik nafaqalari ish haqiga taalluqli emas. Shuning uchun ular muayyan vazifalarni bajarish uchun olingan daromadlar sifatida tasniflanmaydi. Faqat summalar to'langanligini yozish kifoya.

Ta'til to'loviga kelsak, ular ish uchun to'lanadimi yoki yo'qmi, darhol qaror qabul qilish kerakmi? Ha bo'lsa, oyning oxirgi kunida soliq ushlab qolinadi. Agar javob yo'q bo'lsa, ushlab qolish daromad to'langan kunning o'zida amalga oshiriladi.

Daromadni hisoblashning eng yaxshi usuli qanday?

Bir necha bor maslahat, bu daromad bilan ishlashni osonlashtiradi.

  1. Nafaqat oylik fiksatsiya, balki har bir to'lov turi uchun alohida. Keyin soliq solinadigan bazani, hisoblangan va ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i miqdorini aniqlash osonroq bo'ladi. Bu, ayniqsa, bir oydan ikkinchisiga o'tadigan daromadlar uchun to'g'ri keladi. Masalan, oldindan to'lanadigan ta'til to'lovi.
  2. Haqiqiy berilgan va to'lanishi kerak bo'lgan soliq imtiyozlarini alohida ko'rsatish. Misol uchun, standart chegirma ma'lum bir oy uchun xodim uchun daromad miqdoridan oshadi. Keyin natijalardagi farq oddiygina boshqa vaqtga o'tkaziladi. To'g'ri, qoida faqat bir kalendar yil davomida o'z faoliyatini davom ettiradi.

Yana nimani eslash kerak

1-NDFL kartalarida faqat haqiqatda to'langanlar aks ettirilishi kerak, ya'ni shaxsan qo'llarga o'tkazilgan yoki bank hisob raqamiga o'tkazilgan naqd pul summalari. Shaklda oddiygina hisoblangan summalarni kiritish shart emas.

Turli bo'limlar dividendlar ko'rinishidagi daromadlarni hisobga oladi, chunki soliq stavkalari ular uchun 9% va 15% (ikkinchi toifa uchun) farq qiladi.

Birlashtirilganga kelsak moliyaviy yordam, keyin sertifikat faqat amaldagi qonunchilikka muvofiq, shaxsiy daromad solig'iga tortilishi kerak bo'lgan to'lovlarni o'z ichiga oladi. Soliqlardan to'liq ozod qilingan pul o'tkazmalarini kartada aks ettirish umuman shart emas.

Soliq kodeksi taqdim etadi to'liq ro'yxat imtiyozli to'lovlar deb atalmish bilan.

Soliq organlari va mansabdor shaxslar kartalar sovg'alar bilan bog'liq barcha ma'lumotlarni aks ettirishi kerak, deb hisoblashadi. Ularning miqdori 4000 rublga etmasa ham. Bu pozitsiyada ajablanarli narsa yo'q, chunki alohida chegara bir yil ichida olinishi mumkin bo'lgan sovg'alar.

Ehtimol, keyingi sovg'a ulardan oshib ketishi mumkin chegaralarni belgilang. Shu bilan birga, biz nafaqat xodimlar, balki mijozlar va hamkorlar haqida ham gapiramiz. To'g'ri, hozircha oxirgi pozitsiya tashabbuskorlik rolini o‘ynaydi. Hozirgi kunda xodimlar uchun sovg'alar haqida ma'lumot berish muhimdir.

Muddatlar haqida ko'proq shaxsiy daromad solig'ini to'lash- bu videoda.

Agar siz fuqarolarga shaxsiy daromad solig'i to'lanadigan daromadni to'lasangiz, siz soliq agentisiz. Va ular har bir xodim uchun soliq registrlarini (kartalarni) saqlashlari kerak. Ularda siz shaxsga qancha pul to'planganligi, ushlab qolinganligi, shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq imtiyozlari qo'llanilganligi va hokazolarni aks ettirasiz (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 1-bandi).

Yoki BuhSfot dasturida shaxsiy daromad solig'i kartasini onlayn to'ldiring.

Shaxsiy daromad solig'i kartasini onlayn to'ldiring

Ilgari, sizga faqat 2-NDFL sertifikatlari uchun ushbu kartalardan ma'lumot kerak edi. Endi 6-NDFL hisobotini to'ldirish uchun registrlarda ko'rsatilgan ma'lumotlar ham kerak.

Shunday qilib, agar siz ilgari soliq registrlarini yuritmagan bo'lsangiz, uni hech bo'lmaganda joriy yilning boshidan boshlang. Agar siz uzoq vaqtdan beri kartalarni tuzayotgan bo'lsangiz, endi ularni qayta ko'rib chiqish vaqti keldi. Axir, shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ko'proq hisobotlar mavjud, ya'ni kimdir kartani o'zgartirishi, unga qo'shimcha ma'lumot qo'shishi kerak.

Bizning maslahatimiz sizga shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobotlarni tez va qiyinchiliksiz to'ldirishingiz uchun soliq registrlarini tuzishga yordam beradi.

Shaxsiy daromad solig'ini hisobga olish uchun soliq kartasi shakli

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq kartalarining shakli tasdiqlanmagan, uni o'zingiz tanlaysiz va tasdiqlaysiz hisob siyosati. Shu bilan birga, hujjatda shaxsiy daromad solig'ini hisoblash uchun zarur bo'lgan barcha ma'lumotlarni ko'rsatish muhimdir. Ularning ro'yxati Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 1-bandida keltirilgan. Bundan tashqari, 6-NDFL hisoboti uchun zarur bo'lgan shaklga qo'shimcha ma'lumotlarni kiritish foydali bo'ladi. Biz shaxsiy daromad solig'i kartalarida nima ko'rsatilishi kerakligi haqidagi ma'lumotlarni jadvalda umumlashtirdik (pastga qarang).

Shunday qilib, agar siz hali registrlarni yuritmagan bo'lsangiz, unda barcha sanab o'tilgan ma'lumotlarni kiritish orqali o'z shaklingizni ishlab chiqing. Agar sizda allaqachon mavjud bo'lsa, masalan, ushbu kartalar saqlanadi buxgalteriya dasturi, ularni diqqat bilan ko'rib chiqing. Va agar kerak bo'lsa, mutaxassislari registrlarga kerakli ma'lumotlarni qo'shishlari uchun kompyuter dasturini ta'minlaydigan kompaniya bilan bog'laning.

  • Batafsil o'qing: 2020 yilda daromad solig'i stavkalari

Biz standart karta shaklini tayyorladik, uni kompyuteringizga bepul yuklab olishingiz mumkin. Ushbu shakl 2020 yilda amal qiladi.






Jadval. Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq kartasida qanday ma'lumotlar bo'lishi kerak

Taqdimotlar

Reestrga nimani kiritish kerak

Daromad oluvchi haqida ma'lumot

Xodimning to'liq ismini, TINni, tug'ilgan sanasini, fuqaroligini, pasport yoki boshqa hujjatning ma'lumotlarini, Rossiya Federatsiyasida ro'yxatdan o'tgan yoki yashash joyidagi manzilini (chet elliklar uchun) ko'rsating.

Soliq to'lovchi maqomi

Yil boshida soliq to'lovchining soliq holatini reestrga kiriting: rezident yoki norezident. Agar holat o'zgarsa, ushbu ma'lumotni reestrda ko'rsating

Daromad turlari va miqdori

Har oy uchun daromad miqdorini turlari va kodlari * bo'yicha, shuningdek ularning haqiqiy olingan sanalarini yozing.

Chegirmalarning turlari va miqdorlari

Har oy uchun xodimga taqdim etgan standart, mulkiy va ijtimoiy ajratmalar miqdorini, shuningdek ushbu ajratmalar kodlarini ko'rsating*. Ijtimoiy va mulkiy chegirmalar uchun, shuningdek, soliq reestriga tasdiqlovchi bildirishnomalarning ma'lumotlarini yozib qo'ying soliq idorasi

Hisoblangan, ushlab qolingan va o'tkazilgan summalar shaxsiy daromad solig'i byudjeti

Har bir to'lov uchun hisoblangan, shuningdek ushlab qolingan va byudjetga to'langan soliq summasini ko'rsating. Bundan tashqari, reestrga soliqni ushlab qolish va o'tkazish sanalarini va to'lov topshiriqnomasining raqamini kiriting. Shuningdek, Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida nazarda tutilgan shaxsiy daromad solig'ini to'lash muddatini belgilang. Agar soliq ushlanmagan, ortiqcha ushlab qolingan yoki xodimga qaytarilmagan bo'lsa, reestrga yozing

Ruxsat etilgan avans to'lovlari

Agar siz chet elliklarni patent bo'yicha ishga olgan bo'lsangiz, ularning reestrlariga hisoblangan soliqqa hisoblangan to'langan summalarni, shuningdek oy oxirida qolgan avanslarni yozing.

* Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha daromadlar va chegirmalar kodlari uchun Rossiya Federal Soliq xizmatining 2015 yil 10 sentyabrdagi MMV-7-11/387@ buyrug'iga 1 va 2-ilovalarga qarang.

Muhim: ro'yxatga olish formasiga kerakli qo'shimcha ustunlar va jadvallarni qo'shishingiz mumkin. Masalan, xodimlarning farzandlari sonini va ularning yoshini ko'rsating, shunda standart chegirma qancha miqdorda berilishi aniq bo'ladi. Va agar xodim soliq rezidenti bo'lmasa, uning reestrida har oy Rossiyada o'tkazgan kunlar sonini qayd etish tavsiya etiladi. Keyin, ish haqini hisoblashda siz uning soliq maqomi o'zgargan yoki o'zgarmaganligini bilib olasiz.

Har yili yangi QQS kartalarini oling

Agar siz o'tgan yili soliq registrlarini yuritgan bo'lsangiz, ularni hozir davom ettirishingiz shart emas. 2017 yil uchun kartalarni chop eting va ularni o'tgan yilgi boshqa hujjatlar bilan birga papkaga joylashtiring. 2020-yil 1-yanvardan esa har bir xodim uchun yangi reestr yuritishni boshlang. Agar sizda ilgari xodimlar uchun kartalar bo'lmagan bo'lsa, ularni yanvar oyidan boshlab saqlashni ham boshlang. Shuningdek, o'tgan yilgi registrlarni tuzganingiz ma'qul, chunki soliq organlari ularni tekshirish vaqtida talab qilishga haqli. Lekin buni keyinroq qilishingiz mumkin.

Keling, nima uchun yangi yildan boshlab yangi registrlarni tuzish kerakligini tushuntirib beraylik. Gap shundaki soliqqa tortiladigan davr shaxsiy daromad solig'i bo'yicha - kalendar yil (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 216-moddasi). Shuning uchun, hisoblash uchun o'tgan yili xodim tomonidan olingan daromad joriy soliq endi ta'sir qilmaydi. Shunga ko'ra, 6-NDFL hisobotlari uchun sizga joriy yil boshidan boshlab hisoblash asosida hisoblangan ma'lumotlar kerak bo'ladi.

Muhim: soliq kartalarida siz har oy uchun ma'lumotlarni aks ettirasiz va yil yakunlarini hisoblaysiz. Lekin siz har chorakda 6-NDFL shaklini topshirasiz. Shuning uchun har chorak uchun registrlarda va oraliq natijalarni umumlashtirish maqsadga muvofiqdir. Keyin hisobotga yilning birinchi choragi, yarim yil va 9 oyi uchun ma'lumotlarni darhol kiritishingiz mumkin.

Qachon daromad olingan deb hisoblanishini tushuning

Registrlarda siz jismoniy shaxslarning daromadlarini ko'rsatasiz va ular haqiqatda olingan sanalarni qo'yasiz. Ammo har doim ham shaxsiy daromad solig'ini hisoblash uchun haqiqiy kelib tushgan sana siz xodimga pul to'lagan yoki biron bir mulkni topshirgan kun emas. Bu erda birinchi navbatda Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasida nazarda tutilgan me'yorlarga emas, balki e'tibor qaratish lozim. haqiqiy hisob-kitoblar xodim bilan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi tahririda sizni chalg'itmaslik uchun, butun muhim ma'lumotlar biz uni qulay tilda joylashtirdik va uni 2-jadvalga keltirdik. ##.

Jadval. Xodim shaxsiy daromad solig'ini hisoblash uchun daromad olganida

Daromad turi

Daromadning haqiqiy olingan sanasi (shu kuni shaxsiy daromad solig'i to'lovdan hisoblanishi kerak, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi)

Shaxsiy daromad solig'ini byudjetga to'lash muddati (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 6-bandi)

Ish haqi

Ish haqi hisoblangan oyning oxirgi kuni

Oy uchun ish haqining oxirgi qismini to'lash kunidan keyingi kun

Dam olish

Mablag'larni to'lash kuni

Pul to'langan oyning oxirgi kuni

Vaqtinchalik nogironlik bo'yicha nafaqa

Moliyaviy yordam va boshqa naqd to'lovlar

To'lov sanasidan keyingi kun

Mulk va boshqa daromadlar ko'rinishidagi sovg'alar tabiiy shakl

Mulkni topshirish kuni

Eng yaqin pul daromadi to'langan kundan keyingi kun

Ishga qabul qilingan xodimlarga to'lanadigan ortiqcha kunlik nafaqa

Ish safari bo'yicha avans hisoboti tasdiqlangan oyning oxirgi kuni

Foizlarni tejashdan moliyaviy foyda qarz mablag'lari*

Xodim qarz mablag'larini ishlatgan har oyning oxirgi kuni

* Shaklda xodimning daromadidan shaxsiy daromad solig'ini ushlab turishingiz kerak bo'ladi moddiy foyda agar ular unga foizsiz yoki foizsiz kredit bergan bo'lsa, lekin yiliga 7,33% dan kam stavkada (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 212-moddasi 1-bandi va Rossiya Bankining ko'rsatmasi) 12.11.2015 yildagi 3894-U-son).

Muhim: registrlarda xodimning hisoblangan va "qo'lda" olinmagan daromadlari miqdorini ko'rsating. Undan soliq chegirib tashlash shart emas. Haqiqatan ham, 6-shaxsiy daromad solig'i shaklida siz xodimlarning hisoblangan daromadlarini ham aks ettirasiz.

Alohida bo'limlarda turli stavkalarda soliqqa tortiladigan daromadlarni yozib oling

Rossiya Federatsiyasining rezidentlari bo'lgan xodimlarga to'laydigan daromadlarning katta qismi 13% stavkada soliqqa tortiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 224-moddasi 1-bandi). Bunga ish haqi, bonuslar, ta'til to'lovlari, kasallik kunlari va boshqalar kiradi. Siz ushbu summalarning barchasini soliq reestrida qayd qilasiz. Ammo agar siz xodimning ba'zi daromadlariga 35% stavka qo'llasangiz, uning kartasiga qo'shimcha bo'lim qo'shing. Keyin birinchi bo'limda siz 13% stavkada, ikkinchisida esa 35% stavkada soliqqa tortiladigan daromadlarni aks ettirasiz. Masalan, 35% stavkada siz qarz mablag'lari bo'yicha foizlarni tejashdan olingan moddiy foyda uchun shaxsiy daromad solig'ini undirasiz (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 224-moddasi 2-bandi). 13% stavka bo'yicha soliqqa tortiladigan daromadlar bo'yicha to'ldirilgan reestrning bir qismi quyida keltirilgan.

2020 yil uchun soliq kartasi

4-bo'lim. 13% stavka bo'yicha soliqqa tortiladigan daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlar

Daromadni to'lash sanasi

Daromadning haqiqiy olingan sanasi

Shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda daromad hisobga olinadigan oy

Daromad kodi

Daromad miqdori, rub.

1-chorak uchun jami

Norezident xodimning soliq reestrida 30% stavkada, shuningdek, agar u ishtirokchi yoki aktsiyador bo'lsa va sizdan dividendlar oladigan bo'lsa, 15% stavka bo'yicha soliq solinadigan bo'limlar yarating (Soliq kodeksining 224-moddasi 3-bandi). Rossiya Federatsiyasi).

Har xil stavkalar bo'yicha soliqqa tortiladigan daromadlar uchun kartadagi alohida sahifalar, birinchi navbatda, shaxsiy daromad solig'ini hisoblashni osonlashtirish uchun kerak. Va ikkinchidan, bu holda hisobotlarni to'ldirish qulayroqdir. Haqiqatan ham, 6-shaxsiy daromad solig'i shaklida siz turli stavkalarda soliqqa tortiladigan daromadlarni alohida 1 va 2-bo'limlarda ham aks ettirasiz.

Muhim: dividendlar 13% stavkada shaxsiy daromad solig'iga tortiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 224-moddasi 1-bandi). Biroq, ushbu daromadlarni soliq reestrida alohida qayd etish qulay, masalan, "Olingan dividendlar bo'yicha ma'lumotlar" maxsus jadvalida. Gap shundaki, 6-shaxsiy daromad solig'i shaklida dividendlar miqdori va ular bo'yicha soliq alohida qatorlarda aks ettirilishi kerak.

Reestrda soliqqa tortilmaydigan daromadlarni aks ettirmang, lekin qisman soliqqa tortiladigan daromadlarni yozing(1 daraja)

Agar siz xodimga shaxsiy daromad solig'i solinmaydigan daromadni to'lagan bo'lsangiz, masalan, bola parvarishi bo'yicha nafaqa, uni kartaga yozishingiz shart emas (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 1-bandi). Axir, bu miqdor soliqni hisoblashga ta'sir qilmaydi. Va shuningdek, shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobotlarda aks ettirilishi shart emas (Rossiya Moliya vazirligining 2012 yil 18 apreldagi 03-04-06 / 8-118-sonli xati).

Agar daromad qisman soliqqa tortilsa, to'lovni to'liq miqdorda reestrga yozing. Masalan, siz xodimga 4000 rubldan ortiq sovg'a berdingiz va shaxsiy daromad solig'i faqat ushbu miqdordan yuqori bo'lgan daromaddan undirildi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 28-bandi). Keyin kartaga sovg'aning butun narxini va 4000 rublga teng bo'lgan alohida chegirmani yozing. Bunday operatsiya aks ettirilgan soliq registrining bir qismi, quyida ko'rib chiqing.

Muhim: reestrda 4000 rubldan kam bo'lgan sovg'alar yoki moddiy yordam ko'rinishidagi daromadlarni ham qayd etish. Bunday holda, daromad chegirmaga teng bo'lishi shart emas. Gap shundaki, soliqqa tortilmaydigan miqdor har bir shaxsiy daromad uchun emas, balki yil boshidan boshlab hisoblash asosida belgilanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 28-bandi). Va agar siz kartada 4000 rubldan arzonroq sovg'ani ko'rsatmasangiz, limit oshib ketgan va soliq to'lashingiz kerak bo'lgan vaqtni o'tkazib yuborasiz.

Standart, ijtimoiy va mulkiy chegirmalarni alohida ko'rib chiqing

Agar siz xodimga bolalar uchun ajratmalar, shuningdek, mulkiy yoki ijtimoiy nafaqalar bilan ta'minlasangiz, ularni reestrning alohida bo'limlarida qayd eting. Keyin shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobotlarda aks ettirish uchun aniq chegirma miqdorini hisoblash sizga qulayroq bo'ladi. Va siz, masalan, ijtimoiy yoki mulkiy chegirma allaqachon ishlatilgan paytni osongina kuzatishingiz mumkin.

Mulk uchun va ijtimoiy ajratmalar shuningdek, soliq idorasida xodimlar tomonidan olingan xabarnomalarning ma'lumotlarini reestrlarga kiriting. E'tibor bering, har bir yil uchun yangi xabarnoma talab qilinadi, o'tgan yilgi hujjat uchun chegirmalar olinmaydi.

Muhim: 2020 yilda buni unutmang standart chegirmalar xodimlarning daromadi 350 000 rubldan oshguncha bolalar ta'minlanishi kerak. (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi 4-bandi, 1-bandi imzosi).

Hisoblangan, ushlab qolingan va byudjetga o'tkazilgan shaxsiy daromad solig'ini ko'rsating

Reestrda daromadlarning har bir turi uchun shaxsiy daromad solig'i summasini aks ettiring, ular:

Hisoblangan;

ushlab turilgan;

Byudjetga kiritilgan.

Keyinchalik, soliq hisoblangan, ushlab qolingan va to'langan sanalarni qo'ying. Hisoblash sanasi daromad miqdori hisoblangan kunga to'g'ri keladi. Soliqni ushlab qolish sanasi NDITni hisobga olgan holda pulni to'lagan kundir. Va to'lov topshirig'iga binoan o'tkazma sanasini aniqlang, uning ma'lumotlarini uning yoniga yozing. Bundan tashqari, registrlarga ustun qo'shing, unda siz xodimdan byudjetga ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'ini to'lash muddatini ko'rsatasiz. Bunday ma'lumotlar 6-NDFL shakli uchun kerak. Shaxsiy daromad solig'ini to'lash muddati Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasida ko'rsatilgan. Va sizning qulayligingiz uchun biz ularni 2-jadvalda berdik. ##.

Muhim: agar siz xodimga natura shaklida daromad bergan bo'lsangiz, eng yaqin soliqni ushlab qolishingiz mumkin pul daromadlari. Bunday holda, NFDni ushlab qolish sanasi xodimga keyingi pul to'lash kuni bo'ladi. Shu bilan birga, bir vaqtning o'zida hisoblangan to'lov miqdorining 50% dan ko'pini ushlab turishga ruxsat berilishini unutmang (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 4-bandi).

6-shaxsiy daromad solig'ini to'ldirish haqida video

1-shaxsiy daromad solig'i. Daromad va shaxsiy daromad solig'ini hisobga olish uchun soliq kartasi. Rossiya Federatsiyasi Soliq vazirligining 2003 yil 31 oktyabrdagi N BG-3-04 / 583 buyrug'i bilan tasdiqlangan. 1-NDFL soliq kartasi asosiy hujjat soliq hisobi. U soliq agentlari tomonidan tuzilishi kerak - Rossiya tashkilotlari, vakolatxonalar xorijiy tashkilotlar, jismoniy shaxslarning daromad manbai bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar, xususiy notariuslar.

Karta har oyda taqdim etilgan soliq summalarini hisoblashning o'ziga xos xususiyatlarini hisobga olgan holda yuritiladi. har xil turlari soliq to'lovchiga hisoblangan daromaddan kelib chiqib, 13%, 30% yoki 35% stavkalari bo'yicha soliqqa tortiladigan daromad.

1-NDFL kartasi mehnat shartnomalari (shartnomalari) bo'yicha ham, tegishli daromadlar hisoblangan va to'langan taqdirda ham to'ldiriladi. fuqarolik-huquqiy shartnomalar soliq agentlari va jismoniy shaxslar o'rtasida yuzaga keladigan (munosabatlar). Agar soliq agentlari yakka tartibdagi tadbirkorlarga tovarlar, mahsulotlar yoki ular tomonidan bajarilgan ishlar uchun daromad to'layotgan bo'lsa va bu yakka tartibdagi tadbirkorlar o'zlarining daromadlarini tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etgan bo'lsalar. davlat ro'yxatidan o'tkazish sifatda yakka tartibdagi tadbirkorlar ta'limsiz yuridik shaxs, Bunday to'lovlar uchun soliq kartasi tuzilgan emas.

Soliq kartasi 1-NDFL qabul qilingan har bir shaxs uchun to'ldiriladi hisobot davri amaldagi qonunchilikka muvofiq soliqqa tortiladigan daromadlar, shu jumladan soliq imtiyozlari taqdim etiladigan daromadlar. San'atga muvofiq olingan daromad miqdoridan qat'i nazar, soliqqa tortilmaydigan (soliq solishdan ozod qilingan) daromad kartada aks ettirilmaydi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi, soliqdan qisman ozod qilingan daromadlar bundan mustasno. Masalan, San'atning 1-bandiga muvofiq soliq agenti tomonidan amalga oshiriladigan to'lovlar. 217:

  • onalik nafaqasi;
  • tibbiy muassasalarda ro'yxatdan o'tish uchun bir martalik nafaqa erta sanalar homiladorlik;
  • bola tug'ilishi va asrab olinishi uchun nafaqa;
  • bolani bir yarim yoshga to'lgunga qadar parvarish qilish uchun nafaqa;
  • ishsizlik nafaqasi.

Xuddi shunday, kartani to'ldirishda amaldagi qonun hujjatlarida belgilangan tartibda tayinlangan davlat pensiyalari (217-moddaning 2-bandi), barcha turdagi pensiyalar. kompensatsiya to'lovlari amaldagi qonun hujjatlarida, Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining qonun hujjatlarida, mahalliy o'zini o'zi boshqarish vakillik organlarining qarorlarida belgilangan chegaralar doirasida, San'atning 3-bandida ko'rsatilgan hollarda to'lanadi. 217 va boshqalar. Shuningdek, soliq kartasida aks ettirilmagan ba'zi turlari San'atning 1, 2, 4-bandlariga muvofiq soliq solishdan ozod qilingan daromadlar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 213-moddasi, sug'urta to'lovlari yoki nodavlat pensiya to'lovlari shaklida olingan. pensiya jamg'armalari. San'atda ko'rsatilgan soliqdan qisman ozod qilingan daromadlar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasida hisobga olinadi soliq kartasi uni to'ldirish tartibida berilgan qoidalarga muvofiq.

Shaxsiy daromad solig'i 1-shakl kodi bo'lgan maxsus karta xodimlar uchun daromad solig'i miqdorini hisoblashni soddalashtirish uchun ma'lumotlarni to'plash uchun mo'ljallangan. Ushbu maqolada biz shakllantirilgan talablarni ko'rib chiqamiz soliq qonuni Kimga ushbu hujjat va uni bajarish qoidalari va muddatlari.

Shaklni har oyda, beriladigan ish haqi miqdori hisoblab chiqilishi bilanoq shakllantirishingiz kerak. Ilgari, shakl karta edi, lekin 2011 yil uchun hisobotdan boshlab, u barcha ish beruvchilar saqlashi shart bo'lgan soliq reestriga aylantirildi. Quyidagi shakl maydonlarini to'ldirish talab qilinadi:

  • oylik taqsimot bilan chorakdagi daromad
  • Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga muvofiq chegirmalar
  • g'aznaga haqiqatda to'langan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i summasi

MUHIM: daromadlar, chegirmalar, chegirmalarning qabul qilingan kodifikatsiyasini hisobga olgan holda shaklni to'ldirishingiz kerak.

Ma'lumot 1 Shaxsiy daromad solig'i - xodimni soliq to'lovchi sifatida aniqlash va unga tegishli maqom berish uchun asos. Bu erda majburiy:

  • xodimlarga daromad to'lash sanalari
  • chegirmalar amalga oshirilgan sanalar
  • har bir ish haqi va ushlab qolish miqdori
  • to'lov tafsilotlari

Endi, hujjat avtomatlashtirilgan 1C yechimi asosida shakllantirilganda, barcha qoidalarga muvofiq shaklni tuzishda hech qanday qiyinchiliklar bo'lmaydi.

Iltimos, diqqat qiling: agar agent kompaniya tekshiruv davrida Federal Soliq xizmati talabiga binoan 1 ta shaxsiy daromad solig'ini o'z vaqtida topshirmasa, u 10 000 rubl miqdorida jarimaga tortiladi. Kodeksning 120-moddasi normasi asosida.

1 shaxsiy daromad solig'i shakli 2017: atamalar va tushunchalar

Keling, avval terminologiya va asosiy tushunchalarni aniqlaymiz. Bu, ayniqsa, birinchi marta shakllanayotganlar uchun to'g'ri keladi bu shakl. Ular quyidagi lug'atdan foyda olishadi:

  • Daromad solig'i yoki shaxsiy daromad solig'i - federal soliq jismoniy shaxslarning daromadlari sifatidagi barcha tushumlar uchun tushumlarning xususiyatiga qarab 9/13/30/35% miqdorida. Shaxsiy daromad solig'ini hisoblash qoidalari Ch. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 23-moddasi.
  • 1 shaxsiy daromad solig'i 2017 shaklini Internetda yuklab olish mumkin. Shakl 2003 yilda Federal Soliq xizmati buyrug'i bilan tasdiqlangan, hujjat raqami BG-3-04 / 583. Sarlavha sahifasi quyidagicha ko'rinadi:

Aynan shu shakl ko'pincha ma'lum bir ish beruvchi bilan hamkorlik doirasida jismoniy shaxsning daromadlarini hisobga olish uchun "asosiy" hisoblanadi.

  • Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha daromad solig'i reestri 2003 yildagi 1-NDFL kartasining o'ziga xos analogidir, agar uning mazmuni soliq davri uchun xodimlar uchun hisob-kitoblar va chegirmalar to'g'risida to'liq ma'lumotni taqdim etsa, uni bepul shaklda shakllantirish mumkin.

Har bir xodim uchun 1 shaxsiy daromad solig'ini kim to'ldiradi?

Hujjatdagi ma'lumotlar korxona yoki yakka tartibdagi tadbirkorning har bir aniq xodimi uchun to'g'ridan-to'g'ri hisob-kitoblar va ajratmalar bilan bog'liq bo'lsa-da, shaklni xodimlar emas, balki ularning soliq agentlari, ya'ni amaldagi ish beruvchilar to'ldirishlari kerak. Buxgalteriya xodimlari soliq hisobi registrlari sifatida 1 shaxsiy daromad solig'ini shakllantiradi. Bunda ular quyidagi qoidalarga amal qilishadi:

  • reestr kartasi har oy ma'lumotlari bo'yicha korxona xodimlarining ish haqi va boshqa mukofotlari va daromadlari to'g'risidagi joriy yakuniy hisobotlar asosida tuziladi.
  • ya'ni, o'z xizmatining xususiyatiga ko'ra hisob-kitob qiladigan hisobchi-kalkulyator ish haqi, shaklni to'ldirish uchun asosiy ma'lumotlarni tayyorlaydi va oylik to'lovlar asosida hujjat yaratadi

MUHIM: ko'rsatilgan registrda aks ettirilmagan quyidagi turlar xodim foydasiga hisob-kitoblar:

  • asosida xodimlarni to'lovlar bilan ta'minlash uchun fonddan imtiyozlar kasallik ta'tillari homiladorlik va tug'ish uchun
  • bolaning tug'ilishi yoki asrab olinishi munosabati bilan xodimga to'lanadigan to'lovlar
  • ishsizlar maqomi bilan bog'liq mamlakat mehnat qonunchiligida nazarda tutilgan barcha naqd pul to'lovlari

Qonun qoidalari: qonun nimani belgilaydi?

  • tushumlar va ajratmalarning hisobi soliq agenti tomonidan yuritiladi
  • summalarni aks ettirish uchun soliq registridan foydalaning
  • 1-shakl shaxsiy daromad solig'i buxgalteriya reestri sifatida ko'rib chiqilishi mumkin

Kartalarni qanday tartibda topshirish kerak?

Har oy ish beruvchining buxgalteriya bo'limi yoki autsorser kompaniyasi 1-NDFL kartasini ishlab chiqaradi. Bu daromadning buxgalteriya hisobi va soliq hisobi. Butun jarayon bir necha oddiy qadamlardan iborat:

  • xodimlar kontekstida daromadlar to'g'risidagi hisobotni tuzish
  • jadvalda ish haqi, ta'til to'lovi, bonuslar, kompensatsiyalarni hisobga olish
  • shaxsiy daromad solig'i 1-shakldagi hujjatni shakllantirish
  • ma'lumotlarni tartibga solinadigan shaklda Federal Soliq xizmatiga yuborish

E'tibor bering, 1 ta shaxsiy daromad solig'ining joriy shaklida 9 ta bo'lim mavjud:


3-qism

4-qism

5-bo‘lim

Shaklning umumiy bo'limi aslida 2-NDFL formasini tuzishda foydalanilgan ma'lumotlarni o'z ichiga oladi. Majburiy maydonlar:

  • korxonaning har bir xodimi uchun soliq solinadigan bazaning umumiy miqdori
  • chegirmalar turlari
  • to'lanishi kerak bo'lgan soliqning taxminiy miqdori

Mutaxassis tomonidan xodimni aniqlash soliq xizmati parametrlardan o'tadi: daromadlar, ajratmalar, to'lovlar, qarzlar, tafsilotlar va, albatta, - soliq to'lovchining shaxsiy ma'lumotlari.