Відшкодування ндфл за лікування

Хвороби супроводжуються як фізичними стражданнями, а й матеріальними витратами.

Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтесь до консультанта:

ЗАЯВКИ І ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО І БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.

Це швидко і БЕЗКОШТОВНО!

І якщо болю може позбавити тільки лікар, що усунути фінансові труднощі, пов'язані з лікуванням фізичної особи, дозволяє держава. Саме та частка прибутку працюючої особи, яка була витрачена на медикаменти та лікування, звільняється від оподаткування.

Податковий вирахування за медикаменти

Норма ст. 219 НК РФ встановлює право на отримання податкового відрахування при покритті лікування та придбанні фармакологічної продукції. Іншими словами, податкова система РФ дає можливість повернути працівникові чи іншій особі, яка отримує офіційний дохід частину витрачених у процесі відновлення здоров'я грошей.

Визначення поняття

Якщо говорити загалом, то податковим вирахуванням можна назвати частину прибутку, який не підлягає оподаткуванню. Нульові ставки з податків та обов'язкових зборів дозволяють державі повною мірою здійснювати її функції у сфері соціальної підтримки громадян.

Податкове відрахування також часто називають відшкодуванням з ПДФО на лікування.

Кожна особа, яка має офіційний дохід, віддає державі 13% (у деяких випадках – 30%) від прибутку.

Це є податок на доходи фізичних осіб. Але є доходи, а також їх частини, які звільняються від оподаткування. Таким чином, сплата ПДФО за лікування частково або повністю відшкодовується самою державою.

Обов'язкові умови

Тільки особа, яка офіційно працює та сплачує прибутковий податок, може розраховувати на повернення сум, витрачених у процесі лікування. Ці дві умови є основними, але не єдиними.

Скористатися соціальним вирахуванням з ПДФО під час лікування можна:

• якщо було здійснено власне лікування чи близьких родичів;
• послуги входять до переліку послуг, за якими надається податкове відрахування;
• лікування здійснювалося МУ, яке провадить свою діяльність на підставі ліцензії.

Податкову знижку у разі купівлі медикаментів можна отримати, якщо:

• лікарські засоби, призначені лікарем, були придбані для себе чи родичів за власний кошт;
• придбані медикаменти входять до спеціального списку ліків, за якими передбачено податкове повернення.

Враховану компенсацію при оплаті добровільного медичного страхування можна отримати:

• якщо було сплачено суми страхових внесків на свою користь або на користь близьких родичів;
• договір страхування покриває лише лікування, без вартості лікарських засобів;
• страховик здійснює свою діяльність на підставі ліцензії.

Очевидно, що більше значення має влучення послуг та покупок до спеціальних списків, за якими діють податкові знижки. Перелік медичних послуг, які враховуються під час податкового відрахування, встановлено в ПП РФ №201 від 2011 року.

Частково витрати можна повернути, якщо:

• було надано лікувальні та діагностичні послуги фахівцями швидкої допомоги;
• було проведено діагностику та профілактику, а також лікування в амбулаторних умовах; до цього списку також включено медичну експертизу;
• діагностичне та лікувально-профілактичне обслуговування було надано у стаціонарних умовах;
• діагностика, профілактика, реабілітація чи лікування здійснювалися у санаторно-курортних умовах;
• були надані послуги у сфері санітарної освіти.

При визначенні можливості проведення податкового відрахування щодо придбаних медикаментів використовується аналогічний список, який можна знайти у ПП РФ №201.

Важливі факти виплати

При лікуванні пенсіонерам, а також їхнім близьким родичам, потрібно повне відрахування на суму лікування, але не більше 50.000 рублів. У суму витрат на лікування можна включити сплату внесків за страховим договором та самостійну купівлю медикаментів. Величина податкової знижки на дороге лікування не лімітована.

На основі певного розміру відрахування проводиться повернення грошей, витрачених на лікування у розмірі 13%, які є ставкою ПДФО. Таким чином, пенсіонер отримає на руки суму, що не перевищує 6500 рублів.

Відрахування такого роду покладено всім пенсіонерам, які лікувалися та оплачували це з власної кишені. Відновлювати здоров'я можна навіть у приватних клініках, щодо податкової знижки це жодного значення не має. Але при оформленому від імені роботодавця полісі ДМС податкові відрахування не використовуються.

Для людей непенсійного віку діють такі фактори відрахувань:

• більше грошей, ніж 13% від ЗП хворий зможе отримати;
• максимальна сума відрахування становить 120 тис. рублів, але при цьому повернути можна тільки 15.600 , які становлять 13% від суми податкової знижки;
• існує список медичних сервісів, на які ліміт у 15 тис. рублівне розповсюджується.

Відновлення, на яке не діє виняток, що вираховується, представлено окремим списком дорогих медичних послуг.

Лікування близьких родичів

Компенсація ПДФО проводиться у тих випадках, коли особа, яка має офіційний дохід, оплачувала лікування безпосередньо своє або близьких родичів. Коло близьких родичів встановлюється СК РФ.

До нього входять, батьки, подружжя та діти. Тобто всі особи, які мають 1 ступінь спорідненості.

Отримати знижку на лікування родичів можна у тому випадку, якщо вона проводилася ліцензованою медичною установою на підставі переліку послуг, за якими належить податкова компенсація. Аналогічне правило використовується і для відшкодування вартості ліків, наказаних лікарем.

Дорогі види лікування

Дорогими вважаються такі підвиди лікування:

• операційне лікування вроджених патологій;
• операційна терапія складних форм недуг кровоносної системи;
• операційне звільнення від недуг дихальних шляхів;
• операційна терапія складних очних хвороб;
• хірургічна терапія недуг нервової системи;
• операційне рятування від хворобливих ускладнень органів травної системи;
• відновлювальні операції на суглобах та протезування;
• трансплантація;
• реплантація, імплантація;
• пластичні та реконструюючі операції;
• терапія спадкових хвороб;
• терапія захворювань кровоносної системи;
• терапія онкологічних захворювань щитовидної залози;
• терапія поліневропатій та ускладнень містеанії;
• терапія хвороб сполучних тканин;
• терапія тяжких захворювань кровоносної, дихальної та травної систем у дітей;
• лікування хвороб підшлункової залози;
• комбіноване лікування злоякісних пухлин;
• лікування рідкісних форм анемій та проблем згортання крові;
• комбіноване лікування остеомієліту;
• лікування ускладнень, які виникли під час вагітності, пологів або в період, що слідує за ними;
• комбіноване лікування ускладнень при діабеті;
• комбінування спадкових хвороб;
• комбінування важких очних недуг;
• лікування опіків тіла;
• види лікування, які пов'язані з гемо- та перитонеальним діалізом;
• допомога недоношеним дітям;
• лікування безплідності.

Усі зазначені вище послуги завжди коштують дорого. При податковому вирахуванні їх вартість враховуються у повному обсязі.

Якщо одержувач – ІП

Роботодавці, які страхують своїх працівників у системі ДМС, користуються податковими пільгами. Але вони мають інший характер. насамперед і тому мають право на податкові відрахування з лікування. Більше того, індивідуальний підприємець має право відшкодувати витрати, здійснені у зв'язку із хворобою родичів.

У цьому питанні вони нічим не відрізняються від інших фізичних осіб.

Все вирішується досить просто: право на податкову знижку виникає у ФО в той момент, коли з його доходу можна стягнути 13% податок на прибуток.

Якщо ІП має гроші в такому розмірі, то він може розраховувати на відрахування ПДФО при лікуванні. При цьому буде повернуто лише частину від сплати прибуткового податку для ФО. Щодо решти зборів така знижка вважається недійсною.

Відшкодування ПДФО за лікування 2019

Податкове стягнення лікування можливо лише тому випадку, якщо його сума вбирається у 120.000 рублів. Такий ліміт не використовується, якщо лікування, здійснене в клініці, відноситься до дорогих видів.

Можна повернути гроші, витрачені на медикаменти та лікування лише за роки, коли проводилася безпосередня оплата.

Задекларувати доходи та отримати відшкодування можна лише у році, який слідує за тимчасовим відрізком у 12 місяців після оплати лікування.

Наприклад, якщо лікування було оплачено у 2019, то відрахування можна реалізувати лише у 2019 році.Якщо компенсація була оформлена відразу, це можна зробити і пізніше. Основна умова при цьому наступна: враховуватимуть лише 3 минулі роки.

Наприклад, у 2019 році допускається реалізація податкового відкату лише за 2019, 13-й та 12-й рік.Процес отримання податкової знижки складається зі збору та подання документів до податкової інспекції, перевірки документації уповноваженими спеціалістами та переказу грошей.

Розрахунок суми

Приклад №1.Працівнику компанії «Венера» зробили операцію на підшлунковій залозі у 2013 році. На лікування та медикаменти загалом за 2 роки було витрачено 700.000 карбованців.

Хірургічне лікування важких стадій захворювань органів внутрішньої секреції відноситься до дорогого лікування та має кодування за довідкою «2». Саме від суми 500.000 рублів буде вираховано 13%. Таким чином, хворий може розраховувати на повернення у сумі 91.000 рублів.

Приклад №2.Пенсіонерові довелося витратити у 2013 році на медикаментозне лікування ішемічної хвороби серця 50.000 рублів, а у 2019 його витрати у цьому плані склали 70.000 рублів. Максимальний розмір бази компенсаційного відрахування для пенсіонерів становить 50.000 рублів.

Використаний вид лікування не відноситься до комплексів, які застосовуються при відновленні серцево-судинної та кровоносної системи. Тому за два минулі роки знижка буде розраховуватися, виходячи лише з кількості в 100.000 рублів. Пенсіонер може розраховувати на отримання 13.000 рублівяк податкове відрахування.

Порядок, документи

Для отримання відшкодування з ПДФО під час лікування необхідно подати такі документи:

• декларацію З ПДФО;
• довідка 2-ПДФО (далі – Довідка);
• документи про витрати;
• договір із медичною установою;
• довідка на відшкодування, що підтверджує грошові витрати.

Повернення здійснюється безпосередньо наступним чином:

• заповнити податкову декларацію;
• подати запит до бухгалтерії на отримання довідки про доходи;
• підготувати документи щодо родичів, чиє лікування оплачувалось;
• підготувати копії документів щодо витрат на лікування.

На завершальному етапі заповнена прибуткова декларація подається разом із копіями всіх необхідних документів.

Терміни

Уся документація перевіряється інспекторами податкової служби у камеральному порядку (всередині приміщення) протягом 3 місяців. Ще місяць йде на перерахування компенсаційних сум.

Сукупно відрахування доведеться чекати майже 4 місяці.

Інструкція із заповнення декларації

Декларація заповнюється кульковою ручкою. Усі поля, які не вписані відомості, відзначаються прочерками. Заповнити декларацію можна і за допомогою Інтернету.

Зверніть увагу на таке:

1. Необхідно вказати рік, за який подається документ (завжди минулий) та інші дані (ПІБ, серія паспорта, номер ІЧ тощо). Далі як у письмовому, і електронному варіанті необхідно знайти тип свого доходу. Це може бути пенсія, ЗП тощо.
2. Потім вказуються відомості про роботодавця (досить просто правильно переписати з довідки). У рядку «Загальна сума за рік» зазначаються відомості з довідки про вартість лікування (пункт 5.1 Довідки).
3. У графі «База» вказується вся сума, яка оподатковувалася (відображена у розділі 5.2 Довідки). У рядку «Утримана величина податку» слід прописати відомості з рядка 5.4 Довідки.
4. Галочкою відзначається вид відрахування (у разі він соціальний). Формування декларації завершується зазначенням суми видатків на лікування. Для цього просто необхідно підсумовувати свої витрати.