Meny
Gratis
Registrering
Hem  /  Plastkort/ Avdrag för barns utbildning per år. Hur får man skatteavdrag för utbildning (återbäring av inkomstskatt)

Avdrag för barns utbildning per år. Hur får man skatteavdrag för utbildning (återbäring av inkomstskatt)

I det här avsnittet kan du ladda ner gratis exempel på att fylla i 3-NDFL-deklarationen vid köp av lägenhet/hus. Alla fyllnadsprover finns att ladda ner i .pdf-format. För att öppna dem behöver du Acrobat Reader, Foxit Reader eller något annat program för att öppna PDF-filer.

Du kan ladda ner 3-NDFL-deklarationsformuläret, exempel på att fylla i en ansökan om skatteåterbäring och andra dokument i avsnittet Blanketter och dokumentformulär för skatteavdrag för behandling:

  • provansökan om skatteåterbäring för behandlingsavdrag;

Exempel på att fylla i 3-NDFL-deklarationen för 2016 för skatteavdrag för utbildning (din egen)

Exempelbeskrivning: I 2016 Trofimov A.A. Jag betalade 110 tusen rubel för mina korrespondensstudier. Samma år tjänade han 800 tusen rubel (104 tusen rubel i skatt betalades). Baserat på resultaten av deklarationen från Trofimov A.A. kommer att kunna returnera 14 300 rubel.

Exempel på att fylla i 3-NDFL-deklarationen för 2016 för skatteavdrag för utbildning (barn)

Exempelbeskrivning: 2016, Kulikova M.I. betalade 50 tusen rubel för kurserna engelska språket för sin dotter, samt 40 tusen rubel för förberedande kurser i förskola för min son. Samma år arbetade Kulikova på Vostok LLC och tjänade 600 tusen rubel (78 tusen rubel i skatt betalades). Baserat på resultaten av deklarationen bör 11 700 rubel returneras till henne.

Exempel på att fylla i 3-NDFL-deklarationen för 2015 för skatteavdrag för utbildning (din egen)

Exempelbeskrivning: 2015, Sidorov S.S. betalade för sina korrespondensstudier vid universitetet till ett belopp av 80 tusen rubel. År 2014, Sidorov S.S. tjänade 50 tusen rubel i månaden och betalade totalt 78 tusen rubel. inkomstskatt varje år. I det här fallet är avdragsbeloppet för träning 80 tusen rubel. (dvs du kan returnera 80 tusen rubel * 13% = 10 400 rubel).

Exempel på att fylla i 3-NDFL-deklarationen för 2015 för skatteavdrag för utbildning (barn)

Exempelbeskrivning: 2015, Zhukov L.L. Jag betalade 30 tusen rubel för min sons körskoleutbildning. 2015 tjänade han 300 tusen rubel (39 tusen rubel i skatt betalades). Efter att ha lämnat in 3-NDFL-deklarationen för 2015 till skatteverket, Zhukov returnerade 3 900 rubel.

Exempel på att fylla i 3-NDFL-deklarationen för 2014 för skatteavdrag för utbildning (din egen)

Exempelbeskrivning: 2014, Zubkov V.V. betalade för min universitetsutbildning till ett belopp av 120 tusen rubel. och utbildning i en körskola till ett belopp av 30 tusen rubel. Officiell lön för Zubkov V.V. är 50 tusen rubel per månad (78 tusen rubel betald skatt). Även om Zubkov V.V. betalat för utbildning för ett totalt belopp av 150 tusen rubel, högsta beloppÅrets avdrag är 120 tusen rubel, så Zubkov kommer att kunna returnera högst 120 tusen rubel. * 13% = 15 600 rubel.

Exempel på att fylla i 3-NDFL-deklarationen för 2014 för skatteavdrag för utbildning (barn)

Exempelbeskrivning:År 2014, Sidorov A.A. betalade för sin sons heltidsutbildning vid ett universitet till ett belopp av 100 tusen rubel. 2014, lönen för Sidorov A.A. är 20 tusen rubel per månad (i enlighet därmed kommer han att betala 31 tusen rubel i inkomstskatt för året). du måste ta hänsyn till att det maximala avdragsbeloppet per barn är 50 tusen rubel. Returnera därför Sidorov A.A. kommer att kunna maximalt 50 tusen rubel. * 13% = 6 500 rubel.

Att döma av svaren från våra läsare är ämnet skatteavdrag väldigt intressant och användbart för många av dem, och därför kommer vi att fortsätta att ta upp det på vår hemsida. Idag kommer vi att prata om ersättning för en del av de utgifter som ryssar spenderade under året på utbildning.

Vilka skatteavdrag finns det?

Först och främst bör det erinras om att skatteavdrag (TD) är en av de typer av skatteförmåner för anställda, med lön vilken inkomstskatt innehålls resp. individer(NDFL). Detta avdrag kan till exempel inte ges till en icke-arbetande pensionär eller en icke-arbetande studerande, eftersom de inte har inkomster från vilka skatter hålls in i budgeten.

För närvarande används följande typer av skatteavdrag i Ryssland:

  • standard;
  • social;
  • egendom.

Skatteavdrag för utbildningskostnader hör till kategorin sociala avdrag. Du bör vara uppmärksam på att du kan få en skatteförmån inte bara för din egen utbildning, utan även för utbildning av nära anhöriga.

Skatteförmånsbelopp

I enlighet med bestämmelserna Skattelagstiftningen skattebetalaren får tillbaka 13 % av det belopp som lagts ner på utbildning (13 % är inkomstskattesatsen). Alltså är inte hela kostnadsbeloppet föremål för ersättning, utan endast beloppet av "överbetalda" skatter under kalenderåret.

Det är helt uppenbart att staten har satt en maximinivå för utgifterna för utbildning, över vilken skatteförmånen inte gäller.

Mängden IC eller kompensation (ett vanligare ord) får inte överstiga det totala beloppet av skatter som överförts av skattebetalaren till budgeten under motsvarande år.

Tillämpningsområde

Ryssar har rätt att få skatteavdrag för utbildningskostnader:

  1. på dagis;
  2. i skolor;
  3. vid universitet;
  4. på institutioner ytterligare utbildning(så kallade) vuxna, till exempel: (mycket vanliga) fortbildningskurser, körskolor, utbildningscenter för arbetsförmedlingar, center för att studera främmande språk, etc.;
  5. i institutioner för faktiskt ytterligare utbildning (i analogi med den föregående) av barn, till exempel: barns så kallade konstskolor, såväl som utbredda idrottsskolor för barn och ungdomar, musikskolor, etc.

Och i grunden viktig punktär möjligheten att få utbildning inte bara i statliga (kommunala) institutioner, utan även i privata. Skattebalken begränsar inte heller rätten att välja läroanstalt utanför Ryssland.

Den institution där direkt utbildning bedrivs måste ha en lämplig, vi noterar, licens som bekräftar dess status som en utbildningsinstitution. Faktum är att, vad som är viktigt, det finns sådana typer av utbildningsaktiviteter, konstigt nog, som inte är föremål för licensiering, därför är de "uteslutna" i det ämne vi överväger. Olicensierat arbete omfattar till exempel engångsföreläsningar, engångsseminarier, individuella pedagogisk verksamhet och andra träningspass.

Om företaget där skattebetalaren arbetar tog på sig kostnaderna för sin utbildning (dessa medel samlades inte in från den anställde), är skatteförmånen inte skyldig.

Var också uppmärksam på att om du betalar för dina studier med moderskapskapital (familjekapital) kommer inte IC att tillhandahållas.

Preskriptionsregler

Skatteavdraget för utbildning bör utfärdas i slutet av beskattningsperioden - strängt taget kan kalenderåret, det vill säga för utbildningskostnader under 2018, till exempel, ersättning erhållas 2019, inte tidigare.

Men hur är det med de skattebetalare som inte ansökt om och får skatteförmåner i tid? Tidsfristen för att ansöka om lämplig ersättning (preskription) är 3 år. Med andra ord, under 2019 kan du lämna tillbaka pengarna (eller delar av dem) som spenderats på utbildning under 2016, 2017 och 2018.

Observera att saldot av outnyttjad social inkomst, vilket är viktigt, inte överförs från ett kalenderår till ett annat. Det utgiftsbelopp som överstiger den fastställda ersättningsgränsen är inte heller föremål för överföring till nästa år.

Skatteavdrag för egen träning

Arbetande ryssar har rätt att få en skatteförmån genom att genomgå utbildning i vilken form de väljer – heltid, deltid, kväll eller annan. Det skattepliktiga inkomstbeloppet för kalenderåret 2016 kommer att minskas med 120 000 rubel; Detsamma var förresten maxgränsen för ansvarsskyldiga utbildningskostnader 2013 och 2014.

Så det årliga inkomstbeloppet som är föremål för beskattning kommer att minska med 120 000 rubel, därför kommer det maximala ersättningsbeloppet (återgång till skattebetalaren) att vara: 120 000 * 13% = 15 600 rubel per år.

Exempel nr 1. Jobbar på ett företag och studerar på en körskola på (egna medel totalt belopp

utbildningskostnader uppgick till 18 000 rubel), ansökte skattebetalaren i slutet av året till skattemyndigheten för att förse honom med en NV.

  • Beräkning av ersättningsbelopp:
  • Förändring av inkomstbeloppet som är föremål för beskattning: (480 000 – 120 000) * 13% = 46 800 rubel/år;

Belopp som ska återbetalas till skattebetalaren: 62400 – 46800 = 15600 rubel. varje år.

Av det totala beloppet för utbildningskostnader (18 000 rubel) kommer skattetjänsten att kompensera för det högsta möjliga kostnadsbeloppet, lika med 15 600 rubel.

Skatteavdrag för utbildning av barn och avdelningar

Ersättning för personlig inkomstskatt kan även erhållas av föräldrar, vårdnadshavare eller förvaltare som bekostat utbildningen av sina barn eller avdelningar. Det maximala beloppet för utgifter som beaktas vid beräkning av skatt är 50 000 rubel per år.

  • När du betalar för ett barns utbildning måste följande villkor vara uppfyllda:
  • åldern på barn som studerar bör inte överstiga 24 år;
  • utbildningsform för barn - endast heltid;

avtalet om betalning för utbildningstjänster måste upprättas inte i barnets namn, utan i hans förälders namn, som därefter kommer att berättiga till skatteförmån. Det maximala ersättningsbeloppet fastställs för båda föräldrarna (vårdnadshavare), och inte för var och en av dem. Om det finns flera barn i en familj som genomgår betald utbildning, då beräknas för varje barn.

Exempel nr 2.

utbildningskostnader uppgick till 18 000 rubel), ansökte skattebetalaren i slutet av året till skattemyndigheten för att förse honom med en NV.

  • Skattebetalaren betalade för sin dotters utbildning vid en musikskola i ett år, den totala kostnaden var 48 000 rubel. Vad är skatteavdraget för året?
  • Årsinkomst: 40 000 rubel/månad * 12 månader = 480 000 rubel/år; Beloppet som innehållits och överförts till personlig inkomstskattebudget
  • : 480 000 * 13% = 62 400 rub./år;
  • Förändring av inkomstbeloppet som är föremål för beskattning: (480 000 – 48 000) * 13% = 56 160 rubel/år;

Belopp som ska återbetalas till skattebetalaren: 62400 – 56160 = 6 240 rubel. per år eller 48 000 * 13% = 6 240 rubel. varje år.

utbildningskostnader uppgick till 18 000 rubel), ansökte skattebetalaren i slutet av året till skattemyndigheten för att förse honom med en NV.

  • Skattebetalaren betalade för sin dotters utbildning vid en musikskola i ett år, den totala kostnaden var 48 000 rubel. Vad är skatteavdraget för året?
  • Exempel nr 3.
  • Under året betalade skattebetalaren 60 000 rubel för sin sons utbildning och 30 000 rubel för sin dotter. Hur mycket är skatteersättningen?
  • Beloppet för personlig inkomstskatt som innehålls och överförs till budgeten: 480 000 * 13% = 62 400 rubel/år;

Det maximala beloppet för kostnaderna för att utbilda ett barn är 50 000 rubel, förändringen av inkomstbeloppet för beskattning kommer att vara: (480 000 - 50 000 - 30 000) * 13% = 52 000 rubel / år;

Belopp som ska återbetalas till skattebetalaren: 62 400 – 52 000 = 10 400 rubel. per år eller 50 000 * 13% + 30 000 * 13% = 10 400 rubel. varje år. Skatteavdrag för utbildning av bror, syster Den skattskyldige har rätt att betala för utbildningen av sin bror (syster), och samtidigt dra nytta av

  • skatteförmån
  • han kan om följande villkor är uppfyllda:
  • bror eller syster måste vara under 24 år;
  • brodern eller systern måste ha gemensamma föräldrar med den skattskyldige (eller en gemensam förälder gäller inte kusiner);

utbildningsform – endast heltid;

avtalet om betalning för utbildningstjänster bör upprättas inte i de studerandes namn, utan i den skattskyldiges namn.

Det maximala beloppet för utbildningskostnader som beaktas vid beräkning av skatt är 120 000 rubel per år.

  • Total förbrukning
  • Separat är det nödvändigt att uppehålla sig vid beloppet av de totala utgifterna som beaktas vid beräkning av skatteersättning. Utöver NV för utbildningskostnader inkluderar kategorin sociala avdrag ersättning för följande kostnader:
  • för behandling, för inköp av läkemedel; för välgörenhet; till icke-statlig pensionsavsättning(vi citerar
  • normativt dokument

) och frivillig pensionsförsäkring;

Vid beräkning av NV beaktas den anställdes totala årliga utgifter, inklusive alla typer av utbildningskostnader (egna, barns, bröders) plus andra utgiftsposter. Låt oss titta på ett exempel på att beräkna ersättning med hänsyn till totala utgifter.

Exempel nr 4.

utbildningskostnader uppgick till 18 000 rubel), ansökte skattebetalaren i slutet av året till skattemyndigheten för att förse honom med en NV.

  • Skattebetalaren betalade för sin dotters utbildning vid en musikskola i ett år, den totala kostnaden var 48 000 rubel. Vad är skatteavdraget för året?
  • Exempel nr 3.
  • Under året betalade skattebetalaren 80 000 rubel för universitetsundervisning och köpte mediciner till ett belopp av 60 000 rubel. Vad blir värdet på NV?
  • Årlig total kostnad: 80 000 + 60 000 = 140 000 rubel/år;
  • Det maximala beloppet för årliga kostnader är 120 000 rubel, förändringen av inkomstbeloppet för beskattning kommer att vara: (480 000 - 120 000) * 13% = 46 800 rubel / år;

Belopp som ska återbetalas till skattebetalaren: 62400 – 46800 = 15600 rubel. per år eller 120 000 * 13% = 15 600 rubel. varje år.

Nödvändiga dokument

  1. För att få skatteersättning måste den skattskyldige kontakta skatteverket i slutet av kalenderåret och tillhandahålla följande dokument:
  2. Pass;
  3. Skattedeklaration enligt den välkända blanketten 3-NDFL;
  4. Intyg, följaktligen, i form 2-NDFL (välkänd för alla) från arbetsplatsen;
  5. Ansökan om återbetalning av personlig inkomstskatt;
  6. Betalningsdokument som bekräftar betalning för utbildning; Utbildningskontraktet med bilagor respektive ev. ytterligare avtal
  7. till honom;
  8. Licens för en utbildningsinstitution, om licensuppgifterna inte anges i avtalet;
  9. Dokument som bekräftar graden av relation (när man betalar för barn, bröder);
  10. Dokument som bekräftar heltidsstudier, om detta villkor inte anges i kontraktet;

Handlingar som bekräftar förmynderskap eller förvaltarskap vid betalning för utbildning av avdelningar. Gäller för besökare på vår hemsida specialerbjudande - du kan få en konsultation helt kostnadsfritt professionell advokat

, lämna bara din fråga i formuläret nedan.

Den ryska regeringen har kommit med ett förslag för att göra det lättare för anställda att hantera skatteavdrag. För att räkna om den årliga personliga inkomstskatten förväntas det från och med 2019 räcka med att den skattskyldige lämnar in en enkel ansökan till skattemyndigheten, såväl som till arbetsgivaren. Ryska federationens skattelag ger individer, när deras inkomst beskattas med en skattesats på 13%, en sådan förmån som ett avdrag för utbildning. Det hänvisar till sociala förmåner

Återbäring av inkomstskatt för utbildning kan endast lämnas av en yrkesverksam person som har inkomster av vilken personlig inkomstskatt beräknas och betalas. Dessutom måste denna skattebetalare lägga sina medel på utbildning.

Det vill säga att han måste ha ett avtal för att ta emot utbildningstjänster med relevant utbildningsinstitution och dokument som bekräftar betalningen - kvitton för betalning eller överföring av belopp.

Lagstiftningen föreskriver också att en läroanstalt ska ha en lämplig licens eller andra handlingar som anges i lag. I dess frånvaro kommer beslutet att tillhandahålla detta sociala avdrag att vara negativt, eftersom utbildningsinstitutionens status inte kommer att bekräftas.

Typer av undervisningsavdrag

Att få avdrag för egen träning

Nuförtiden uppstår en situation ganska ofta när en person arbetar och samtidigt genomgår utbildning på en utbildningsinstitution. Om han själv står för kostnaderna för sin utbildning ges han rätt att använda socialt avdrag. Det vill säga, efter att kalenderåret har gått, kan han lämna en deklaration över sin inkomst och återbetala hela eller delar av det inbetalda beloppet av personlig inkomstskatt.

Ryska federationens skattelag sätter dock en gräns på 120 000 rubel för denna kategori av avdrag.

Inkomster som överstiger detta belopp kan inte vara skattefria. Dessutom gäller begränsningen alla typer av sociala avdrag. Det innebär att om den anställde har sjukvårdskostnader och andra utgifter som kan anses vara denna förmån, så beaktas de i detta belopp. Det maximala du kan returnera är 15 600 rubel (120 000 * 13%).

Exempel. Mekaniker för Stolitsy LLC Pavlov O.D. läser på en korrespondenskurs på ett universitet. Under 2015, enligt tillgängliga kvitton, spenderade han 180 000 rubel på sina studier. Han lämnade in en deklaration till Federal Tax Service, enligt vilken hans årlig inkomst uppgick till 360 000 rubel och betalade 46 800 rubel. Med hänsyn till begränsningen returnerade skattekontoret 15 600 rubel på hans begäran.

Barnutbildningsavdrag

Lagstiftningen ger möjlighet att ge förmåner till föräldrar och vårdnadshavare som finansierar utbildningskostnaderna för sina barn, inklusive de som studerar på heltid fram till 24 års ålder. Förmånen kan endast erhållas om du använder dina egna medel. När det skickas för dessa ändamål moderskapskapital, inget undervisningsavdrag lämnas.

Ryska federationens skattelag anger också en gräns på 50 000 rubel per barn och år.

Det vill säga föräldrar kan returnera en del av den personliga inkomstskatten till ett belopp av 6 500 rubel.

Kontraktet för utbildning av barn kan ingås i den andra makens namn, och kvittonen kommer att innehålla hans personuppgifter. Men i enlighet med familjebalken kan båda makarna dra nytta av denna förmån.

Exempel. Förare av Stolitsa LLC Sedov P.R. betalar för sin sons heltidsutbildning vid medicinska akademin till ett belopp av 240 000 rubel per år. Dessutom var hans totala årsinkomst 420 000 rubel 2015 och personlig inkomstskatt var 52 160 rubel. Med hänsyn till begränsningen returnerade skattekontoret 6 500 rubel på hans begäran.

Syskonavgiftsavdrag

Det går även bra att ta del av rabatten vid utbildningsbetalning när man gör utgifter till förmån för sina syskon. Det spelar ingen roll om båda föräldrarna är gemensamma eller bara en.

Huvudsaken är också villkoret att brodern eller systern ska vara under 24 år och genomgå utbildning på heltid. Avtalet med läroanstalten ska ingås i den skattskyldiges namn.

Som med alla sociala avdrag finns det en gräns på 150 000 rubel.

Exempel. Kamrer LLC "Stolitsa" Mayskaya O.P. betalar för utbildningen av sin syster, född 1997, en heltidsstuderande State University till ett belopp av 240 000 rubel per år. Dessutom var hennes totala årsinkomst 600 000 rubel 2015 och personlig inkomstskatt var 78 000 rubel. Med hänsyn till begränsningen returnerade skattekontoret 15 600 rubel (150 000 * 13%) enligt ansökan.

Förfarandet för att få avdrag för utbildning

Avdragsförfarandet är uppdelat i fyra steg:

  • Det första steget är att förbereda ett komplett paket med dokument. Man måste komma ihåg att dess sammansättning är något annorlunda när man får förmåner för sin egen utbildning, barn eller en bror-syster. Alla kopior måste vara läsbara.

Passet, även om det inte finns med i den godkända listan, begärs fortfarande ofta av den sökande, och därför är det bäst att också förbereda en kopia av det.

  • Det andra steget är att upprätta en 3-NDFL-deklaration. Den fylls i för den period för vilken återbetalning begärs (högst - de föregående 3 åren). Du kan tillhandahålla dokumentet ifyllt manuellt på ett tryckt formulär, eller förbereda det i specialprogram eller tjänster.

Titelbladet och de följande två sidorna måste fyllas i. Alla övriga ingår i deklarationen vid behov.

  • Det tredje steget är att lämna in handlingar till skattekontoret. För att göra detta kan du ta med dem personligen eller skicka dem via post. Varje serveringsmetod har både sina fördelar och nackdelar.

Om dokument överförs personligen, måste du försvara för detta skattetjänst kö. Den mottagande medarbetaren kan dock direkt titta på dem och berätta vilka som saknas eller vad som är felformaterat. Detta sparar tid att vänta på att inspektionen ska äga rum. Men det finns fall när dokument vägras, med hänvisning till behovet av att ta med något annat papper som inte ingår i den obligatoriska listan.

Att skicka dokument med post ger dig möjlighet att slippa stå i kö. I detta fall måste brevet skickas med ett returkvitto och en fullständig beskrivning av bilagan. Men om något är felaktigt ifyllt eller det inte finns några pappersarbete, kommer detta att vara känt först 3 månader efter slutförandet av behandlingen av ansökan.

  • Den fjärde etappen väntar på resultatet. Skatteverket ska granska ansökan inom 3 månader. Under denna tid kan sökanden kallas för att lämna nödvändiga förklaringar eller tillhandahålla originalhandlingar.

Uppmärksamhet! Efter övervägande skickas ett brev med resultatet till medborgarens adress. Ibland, om ett positivt beslut fattas, skickas inte ett sådant meddelande, utan pengarna överförs omedelbart.

Dokument för återbetalning av inkomstskatt för utbildning

För att kunna dra nytta av avdraget måste du förbereda och tillhandahålla följande dokument:

  • Deklaration på standardformulär 3-NDFL;
  • Kopior av pass - dubbelsidiga uppslag med personuppgifter och registrering;
  • Intyg på blankett 2-NDFL. Den måste erhållas från ekonomiavdelningen på din arbetsplats. Om en medborgare arbetat på flera ställen under den period för vilken handlingar lämnas in, måste sådana intyg erhållas från var och en;
  • Ifylld ansökan om återbetalning av betald skatt. Du måste lämna dina uppgifter tillsammans med den. bankkort eller konton där överföringen kommer att göras;
  • Avtal med en läroanstalt. Den måste innehålla en klausul där betalning bokförs. Om det under utbildningen skett en ökning av betalningen, måste ytterligare avtal om prisändringar bifogas kontraktet;
  • En kopia av utbildningsinstitutionens licens;
  • Dokument som bekräftar betalningen. Vanligtvis är de betalningsorder, kvitton, stubbar kvitto beställningar etc.

Om avdraget utfärdas för barn, inkluderar detta även:

  • En kopia av barnets födelsebevis;
  • Ett intyg från utbildningsinstitutionen som visar att barnet studerar på heltid;
  • En kopia av vigselbeviset (om avtalet ingås för en make och den andra maken lämnar in dokument för avdrag).

Om avdraget lämnas till en bror eller syster, måste du lägga till:

  • En kopia av ditt födelsebevis;
  • En kopia av din systers eller brors intyg;
  • Ett intyg från läroanstalten som anger studieform (måste vara på heltid).

Uppmärksamhet! Om ett barn studerar utomlands måste alla dokument från ett utländskt universitet som inte har en rysk översättning översättas och attesteras.

När ska man lämna in handlingar och för vilken period erhålls avdrag?

Skatteåterbäring kan endast göras för de år då undervisningsbetalningar gjordes. Samtidigt kan du fylla i och lämna in deklarationen inte direkt efter betalning, utan först nästa år. Det innebär att du under 2016 kan göra en deklaration för 2015 och tidigare, men för belopp som betalats 2016 ska du fylla i en deklaration under 2017.

Viktig! Dessutom finns en preskriptionstid för returer. Detta kan endast göras för de tre föregående åren. Till exempel, om undervisning betalades från 2010 till 2015, och under denna tid inget avdrag utfärdades, kan du 2016 endast använda förmånen för 2013-2015.

Skatteavdrag för utbildningEn medborgare som har betalat inte bara för sin egen utbildning, utan också för sina barns och syskons utbildning har rätt att få den. Du kommer att lära dig om vilka dokument som måste skickas till Federal Tax Service och vad storleken på skatteavdraget för utbildning är i vår artikel.

Hur går återbetalningen av personlig inkomstskatt för utbildning till?Ger distansutbildning vid ett universitet rätt till avdrag?

Med skatteavdrag avses beloppet kontanter, varmed skatteunderlaget bör sänkas.

Alla skatteavdrag föreskrivs i skattelagen, och samma lag definierar också förfarandet för att få dem. Vi är intresserade av skatteavdrag för utbildning är inskrivet i artikel 219 i kodexen och hänvisar till typerna av sociala avdrag.

Skatteavdrag, i synnerhet för utbildning, kan endast tas emot av en skattskyldig i Ryska federationen. Det här är en sorts status i skattelagstiftningen, som inte påverkas av statusen för ryskt medborgarskap och endast bestäms permanent bostad skattebetalare på Ryska federationens territorium.

Lagen ger dig möjlighet att återföra skatteavdrag för studier både vid betalning av din egen utbildning och vid betalning för utbildning av nära och kära. I synnerhet kan en medborgare som har gjort betalning begära skatteavdrag:

  1. Egen utbildning i valfri form.
  2. Utbildning av barn under 24 år som har fått utbildning på heltid.
  3. Heltidsutbildning av en minderårig avdelning/avdelning.
  4. Heltidsutbildning för tidigare avdelning/avdelning under 24 år.
  5. Heltidsutbildning av hel-/halvsyskon (tills de fyller 24 år).

Men! Det görs inget skatteavdrag för ett barns utbildning vid ett universitet om den betalats från moderskapskapital.

Det är värt att understryka att vid korrespondensutbildning får en medborgare skatteavdrag för utbildning endast om han betalar för sina egna studier.

Du kan få ett skatteavdrag för utbildning av barn inte bara i fall av utbildning vid universitet, utan också om du har en lämplig licens att studera vid andra utbildningsinstitutioner, till exempel:

  • skola;
  • dagis (avdraget gäller endast utbildningstjänster, men inte underhåll av ett barn i en förskoleutbildning; kostnaden för utbildningstjänster i avtalet med dagis måste skiljas från andra tjänster);
  • institution för ytterligare utbildning för barnet (till exempel en musikskola, en konstskola, en sportavdelning, etc.);
  • institution för kompletterande utbildning för vuxna (till exempel körskola, fortbildningskurser etc.).

Status och typer av utbildningsinstitutioner bestäms av lagen "om utbildning".

Skatteavdrag för utbildning lämnas även om eleven var studieledig enligt fastställd ordning.

I detta fall kan du få avdrag för utbildning både när du sluter avtal med en statlig läroanstalt och med en kommunal.

Dessutom föreskriver inte skattelagen begränsningar för betalning av skatteavdrag för utbildning, vare sig det gäller ett barns utbildning i en rysk utbildningsinstitution eller en utländsk.

Vet du inte dina rättigheter?

Dokumentför att få din 2019 års studentskattåterbäring. Hur och när man skriver en ansökan om återbetalning av undervisningsskatt

För att ansöka om skatteavdrag för utbildning som betalats 2019 måste du, utöver 3-NDFL-deklarationen, lämna in följande handlingar till skatteverket:

  1. Barns födelsebevis eller pass.
  2. Ett intyg som bekräftar barnets heltidsutbildning.
  3. En kopia av avtalet med utbildningsorganisationen om tillhandahållande av relevanta tjänster. I det här fallet ska avtalsparten inte vara studenten utan den som betalar studieavgifterna. Om kostnaden för en viss period var högre under utbildningen än enligt kontraktet, skickar medborgaren dessutom in kopior av relevanta dokument som bekräftar detta faktum (till exempel ett avtal om utbildningskontraktet).
  4. En kopia av läroanstaltens licens.
  5. Ett betalningsdokument som bekräftar betalning för barnets utbildning.
  6. Intyg i blankett 2-NDFL om den sökandes mottagna inkomster och upplupna skatter.

I vissa fall, när du ansöker om skatteavdrag för utbildning, kompletteras dokumentlistan med andra papper (om du till exempel ändrar studieavgiftsbeloppet behöver du en beställning eller anvisning om detta).

Om en medborgare, när han lämnar in en skattedeklaration, beräknar det skattebelopp som ska återbetalas från budgeten, måste en ansökan om återbetalning av personlig inkomstskatt också bifogas dokumenten för skatteavdrag för utbildning för 2018.

I det här fallet måste hela skattebeloppet som har betalats i överskott returneras till medborgaren inom 1 månad efter inlämnandet av lämplig ansökan, men inte tidigare än att skatterevisionen är klar.

När en medborgare lämnar in kopior av dokument till Federal Tax Service för att få skatteavdrag för utbildning, bör han ta med sig originalen för att skatteinspektör kunde kontrollera papperen vid tveksamheter.

Hur får du tillbaka din studieavgift under 2019. Preskriptionstid för skatteåterbäring

Låt oss gå vidare till frågan om hur man får skatteavdrag för utbildning. För att få ett skatteavdrag måste du fylla i Federal Tax Service på registreringsplatsen deklaration enligt blankett 3-NDFL. Preskriptionstiden för att lämna in skatteavdrag för utbildning är 3 år. Det vill säga att 2019 kan skatteavdrag för utbildning erhållas på avkastning för 2016-2018.

Skatteverket kontrollerar inlämnad deklaration och handlingar för skatteavdrag för utbildning inom 3 månader från dagen för inlämnandet.

Skatteavdraget för utbildning är begränsat till följande gränser:

  • om kostnaderna för att betala för utbildning är relaterade till utbildningen av dina barn/avdelningar/avdelningar, kan ett skatteavdrag för utbildning erhållas på ett belopp av 50 tusen rubel. per år för varje barn;
  • om en medborgare betalade för sin egen utbildning eller utbildning av sina bröder/systrar, kommer skatteavdraget för utbildning att vara 120 tusen rubel. varje år. Men i det här fallet bör du komma ihåg att detta belopp inkluderar alla sociala skatteavdrag som en medborgare kan kräva. Därför har den sökande rätt att välja hur man ska ta detta avdragsbelopp.

Hur man korrekt beräknar skatteavdraget för studier

  1. Beräkning av skatteavdrag för din träning (upp till 120 tusen rubel) 2018 betalade A. 50 tusen rubel för sina studier.

    Beloppet för personlig inkomstskatt som arbetsgivaren undanhållit henne är 31 tusen rubel.

    Utbildningskostnaderna uppgår till 50 tusen rubel. Följaktligen kommer beloppet att returnera A. att vara 6 500 rubel. (50 tusen rubel * 13%).

    A. betalade inkomstskatt till ett belopp av 31 200 rubel. (vilket är mer än 6 500 rubel); hennes utbildningskostnader är lägre fastställd gräns till 120 tusen rubel. - följaktligen kommer hon att kunna få ett skatteavdrag för utbildning i sin helhet - 6 500 rubel. varje år.

  2. Beräkning av skatteavdrag för din träning (över 120 tusen rubel) Under 2018 betalade A. 145 tusen rubel för träning.

    Under 2018 tjänade A. 240 tusen rubel. (20 tusen rubel * 12 månader).

    Utbildningskostnaderna uppgår till 145 tusen rubel. Men sedan skattelagstiftningen en gräns på 120 tusen rubel har fastställts, det belopp som A. kan ansöka om är 15 600 rubel. (RUB 120 tusen * 13%).

    A. betalade inkomstskatt till ett belopp av 31 200 rubel. (vilket är mer än 15 600 rubel) - följaktligen kommer hon att kunna få ett skatteavdrag för utbildning i sin helhet - 15 600 rubel. varje år.

  3. Beräkning av skatteavdrag för barnutbildning
    År 2018 betalade A. 80 tusen rubel för sin dotters heltidsstudier vid universitetet.

    Under 2018 tjänade A. 240 tusen rubel. (20 tusen rubel * 12 månader).

    Beloppet för personlig inkomstskatt som arbetsgivaren undanhållit henne är 31 200 rubel.

    Utgifterna för att träna dotter A. uppgår till 80 tusen rubel. Men eftersom skattelagstiftningen sätter en gräns på 50 tusen rubel, är det belopp som A. kan kräva 6 500 rubel. (50 tusen rubel * 13%).

    A. betalade inkomstskatt till ett belopp av 31 200 rubel. (vilket är mer än 6 500 rubel) - följaktligen kommer hon att kunna få ett skatteavdrag för utbildning i sin helhet - 6 500 rubel. varje år.

  4. Beräkning av skatteavdrag för att betala för utbildning av flera barnÅr 2018 betalade A. 80 tusen rubel för sin dotters heltidsutbildning, 40 tusen rubel för sin son på dagis och 60 tusen rubel för sin dotters korrespondensutbildning vid institutet.

    Under 2018 tjänade A. 240 tusen rubel. (20 tusen rubel * 12 månader).

    Beloppet för personlig inkomstskatt som arbetsgivaren undanhållit henne är 31 200 rubel.

    Oavsett beloppet som spenderas på utbildning sätter lagen en gräns på 50 tusen rubel. för varje barn.


    För sin dotter, som är heltidsstuderande, får A. skatteavdrag med 6 500 rubel. (50 tusen rubel * 13%); för en son på dagis - 5200 rubel. (40 tusen rubel * 13%); A. kommer inte att få något för sin andra dotter, eftersom barnet studerar per korrespondens.
  5. Beräkning av skatteavdrag för din utbildning tillsammans med andra sociala avdrag 2018 betalade A. 90 tusen rubel för sin träning. och spenderade 40 tusen rubel på sin mans behandling.

    Under 2018 tjänade A. 240 tusen rubel. (20 tusen rubel * 12 månader).

    Beloppet för personlig inkomstskatt som arbetsgivaren undanhållit henne är 31 200 rubel.

    Mängden utgifter som A. ådragit sig 2018 uppgick till 130 tusen rubel. Eftersom lagen sätter en gräns på 120 tusen rubel, kommer A. att kunna ta emot endast 15 600 rubel. (RUB 120 tusen * 13%).

Således kan du få skatteavdrag för utbildning genom att skicka in en 3-NDFL-deklaration till Federal Tax Service på registreringsplatsen inom 3 år efter betalningsåret för utbildning. Dessutom bör betalningsavtalet inte ingås med studenten, utan med den som ska betala för utbildningen.

Skattelagstiftningen innehåller inga begränsningar för vilken läroanstalt en medborgare studerar vid - utländsk eller rysk. Men skattelagen sätter lämpliga gränser, bortom vilka skatteavdrag inte kan erhållas.

Skatteavdraget för utbildning återbetalas en gång om året efter kontroll av alla inlämnade dokument till Federal Tax Service. Verifieringen tar 3 månader från dagen för godkännande av deklarationen.

Den ryska federationens lagstiftning ger ett skatteavdrag vid betalning för utbildning vid ett universitet. Det vill säga att när du betalar för dina studier kan du alltid räkna med att en del av de inbetalda medlen återbetalas. Men detta är bara möjligt om officiell anställning(vid betalning av inkomstskatt). Det maximala avdragsbeloppet kan uppgå till 13 %.

Men för att få detta avdrag är det viktigt att korrekt formulera och lämna in en deklaration. Låt oss ta reda på hur du självständigt kan fylla i en skattedeklaration i Form 3-NDFL för att betala för dina studier.

Sista dag för att lämna in denna typ av deklaration är senast den 30 april året efter redovisningsperioden. Rapportering för 2014 ska alltså lämnas senast 2015-04-30.

Vem är berättigad till avdraget?

Bestämmelsen om sociala skatteavdrag regleras av paragraf 2, art. 219 i Rysslands skattelagstiftning. Enligt bestämmelserna i artikeln kan skattskyldiga som betalat för utbildning räkna med återbetalning följande typer:

  • egen (i alla former);
  • heltid för barn upp till 24 år inklusive;
  • heltid för avdelningar under 18 år eller tidigare avdelningar under 24 år;
  • heltid för bröder (både hel- och halvsyskon) upp till 24 års ålder.

För att få skatteavdrag måste en läroanstalt ha en lämplig licens eller dokumentation som bekräftar statusen för en läroanstalt.

Lista över utbildningsinstitutioner

Fullständig lista institutioner och deras status bestäms av lag 3266-1 "On Education" av den 10 juli 1992. Enligt dess bestämmelser ska avdrag göras för betalning av utbildning i sådana typer av institutioner som:

  • förskola;
  • skola;
  • centrum för avancerad utbildning;
  • centrum för vidareutbildning;
  • körskola;
  • konstskola;
  • teknisk skola;

Möjligheten att välja utbildningsinstitutioner är inte begränsad i lag. Det vill säga, skattebetalaren kan ge företräde åt en privat skola eller icke-statligt universitet. Huvudsaken är att ha en licens.

Hur beräknar man avdragsbeloppet?

Det finns ett antal faktorer som påverkar storleken på avdraget, nämligen:

  • avdraget får inte överstiga beloppet för inkomstskatt som betalas till budgeten;
  • Du kan återbetala upp till 13% av betald undervisning (högst 15 600 rubel, eftersom det maximala beloppet för utbildningskostnader enligt lag är upp till 120 000 rubel för din egen utbildning, utbildning av barn, bröder eller systrar och inte mer än 50 000 rubel för utbildning av avdelningar) .

Räkneexempel nr 1: 2014 betalade Sergei Petrovich Ivanov för sin sons utbildning, vilket kostade honom 130 000 rubel. Under det senaste året tjänade han 420 000 rubel, därför betalade han 54 600 rubel i skatt. Detta innebär att Sergei Petrovich 2015 kommer att kunna återlämna 15 600 rubel till sig själv, eftersom betalningen för barnets utbildning överskred den tillåtna gränsen.

Räkneexempel nr 2: 2014 betalade Lidiya Alekseevna Sergeeva 110 000 rubel för sin träning. Samtidigt, enligt officiella uppgifter (enligt certifikat 2-NDFL), tjänade hon 140 000 rubel efter att ha betalat inkomstskatt på 18 200 rubel. Hon kan fullt ut få ett skatteavdrag motsvarande 14 300 rubel, eftersom studieavgifterna inte överstiger sätta gräns, och avdragsbeloppet (13 %) är mindre än beloppet av skatter som betalats till henne.

Vilka dokument kommer att krävas?

Innan du kontaktar skattemyndigheterna Du måste ta ett certifikat i form 2-NDFL. Du behöver den för att fylla i vissa delar av deklarationen. Du kan ta det kl redovisningsavdelningen på arbetsplatsen. Nästa steg blir att göra en kopia av avtalet om tillhandahållande av utbildningstjänster. Det måste ange detaljerna i institutionens licens. Observera att om kostnaden för utbildning har ökat sedan avtalet ingicks måste du tillhandahålla en kopia av avtalets bilaga, som återspeglar prishöjningen.

Du behöver också dokument som:

  • intyg från studieorten (som indikerar heltidsstudier);
  • när du betalar för barns utbildning - födelsebevis;
  • när du betalar för utbildning av avdelningar - dokument som bekräftar förmynderskap;
  • när du betalar för utbildning av bröder och systrar - certifikat som bekräftar förhållandet.

Mycket viktigt: det rekommenderas starkt att vägra engångsbelopp för utbildningstjänster flera år i förväg. I det här fallet, oavsett betalningsbeloppet, kommer ett avdrag på högst 15 600 rubel att tillhandahållas. Betalar du utbildning årligen kan du få avdrag under hela studietiden, det vill säga totalt med ett större belopp.

Vad ska man fylla i och hur?

När du lämnar in 3-NDFL för att få avdrag för studier behöver du fylla i förstasidan, samt avsnitt-1, avsnitt-2, blad A och blad E. Låt oss ta itu med allt i ordning!

Så titelsidan är ifylld som standard:

  • betalarens TIN anges;
  • sidnumret är inställt (001);
  • sedan justeringsnumret (om deklarationen lämnas in för första gången - 0;
  • skatteperiod– 34 (ett år);
  • skattebetalarkategori – 760;
  • då fylls hela namnet i med versaler;
  • det aktuella telefonnumret anges;
  • i blocket "Informationens tillförlitlighet" anges siffran 1 (om dokumentet lämnas in av betalaren själv);
  • Datum och underskrift finns längst ner på bladet (du behöver inte ange ditt fullständiga namn igen).

Figur 1. Exempel på att fylla i blad A (de angivna uppgifterna tillhandahålls i informationssyfte)

Blad A– nästa i raden. Det kräver att man anger hur mycket inkomst som betalats in under skatteperioden. Om en person arbetar på flera ställen med olika koder OKTMO, fylls i separat Avsnitt 6. Nästa på ark E1 Avdragsbeloppet anges och skattebeloppet beräknas med hänsyn till det.

Figur 2. Exempel på att fylla i avsnitt 1.