Hem / Om skulder/ Retur av förskott från leverantör: bokföring och skatteredovisning. Återlämnande av förskott från leverantören: bokföring och skatteredovisning Momsredovisning för köparen

Retur av förskott från en leverantör: bokföring och skatteredovisning. Återlämnande av förskott från leverantören: bokföring och skatteredovisning Momsredovisning för köparen

En förskottsbetalning eller förskottsbetalning är en betalning som tas emot av leverantören (säljaren) före datumet för den faktiska leveransen av produkter eller före tillhandahållandet av tjänster (klausul 1 i artikel 487 i civillagen). Om leverantören (utföraren) inte har fullgjort sina skyldigheter inom den period som fastställts i avtalet, måste han returnera de medel som erhållits från köparen (kunden). Hur återspeglar man en sådan återbetalning av förskottet från leverantören i köparens bokföring och skatteredovisning?

Bokföring

För att föra register över utgivna förskott till andra företag använder det köpande företaget underkonto 60-2 "Beräkningar på utgivna förskott". Debiteringen av detta underkonto återspeglar händelsen kundfordringar(förskottsbetalning), för ett lån - skuldåterbetalning eller avskrivning.

Den 10 februari 2014 överförde Kalina LLC en förskottsbetalning för varorna till ett belopp av 236 000 rubel till Ryabina LLC. Enligt villkoren i kontraktet skulle leveransen av varorna ske före den 10 april 2014.

Leveransen skedde dock aldrig. LLC "Kalina" vände sig till LLC "Ryabina" med en begäran om att returnera den överförda förskottsbetalningen. Den 15 april återfördes förskottsbetalningen till Kalina LLCs konto.

Returen av förskottsbetalningen från leverantören kommer att återspeglas i meddelandet:

Debet 51 - Kredit 60-2 - till ett belopp av 236 000 rubel. - återbetalning av förskottet från leverantören.

Förekomsten eller frånvaron av andra poster beror på om momsen var avdragsgill från det utfärdade förskottet eller inte.

momsredovisning

Efter mottagandet av ett förskott från köparen måste leverantören påföra moms (med den uppskattade skattesatsen 18/118 eller 10/110, skattebasen är beloppet för förskottsbetalningen) och betala in den till budgeten (artikel 154 i Skattelagstiftningen). Dessutom måste säljaren utfärda en faktura och skicka den till köparen inom fem dagar (artikel 168 i skattelagen).

I sin tur har köparen, efter att ha mottagit en faktura utfärdad av säljaren i förväg, rätt att acceptera moms för avdrag utan att vänta på tidpunkten för mottagandet av varorna (om varorna kommer att användas i momsbeskattningsbara transaktioner och leveranser kontraktet innehåller ett villkor om förskottsbetalning, klausul 9 i artikel 172 NK).

Detta är inte en skyldighet, utan köparens rätt, vilket gör att du snabbt kan använda avdragsrätten om överföringen av förskottsbetalningen och leveransen av varorna skedde på olika håll.

Om vi fortsätter med vårt tidigare exempel kan vi anta två möjliga situationer:

1. LLC "Kalina" accepterade inte moms från förskottet för avdrag. Sedan, när förskottsbetalningen returneras, kommer det inte att ske några ytterligare inlägg.

2. LLC "Kalina" fick en faktura och accepterade moms från förskottsbetalningen för avdrag:

Debet 68-2 - Kredit 76VA - till ett belopp av 36 000 rubel. - accepteras för avdrag av moms från den utfärdade förskottsbetalningen (i 1C: Bokföring, ange kontoutdraget där förskottsbetalningen betalades, välj sedan "Faktura mottagen" i "Ange på basis" Operations).

I det här fallet, när förskottet återbetalas, måste den mervärdesskatt som godkänts för avdrag återställas.

Debet 76VA - Kredit 68-2 - till ett belopp av 36 000 rubel. – återställd moms, tidigare godkänd för avdrag

Observera: rätten att dra av moms från utgivna förskott kan användas selektivt, beroende på situationen - förskottet stängdes med leverans under samma kvartal eller inte.

skatteredovisning

Från inkomstskattesynpunkt medför återlämnandet av förskottet från leverantören inte skattekonsekvenser. Detta beror på att köparen vid överföring av förskottsbetalning inte har några utgifter.

För organisationer och enskilda företagare som arbetar med det förenklade skattesystemet medför återbetalningen av förskottet från leverantören inga skattekonsekvenser. Trots användningen kontant metod, vid överföring av förskottsbetalning uppstår inga utgifter, eftersom material har ännu inte mottagits, varor, tjänster har inte tillhandahållits osv. Därför registreras inte den returnerade förskottsbetalningen i KUDiR, och i bokföringen (på kontoutdraget) bör det finnas en anteckning som klargör innebörden av överföringen av de mottagna pengarna.

För mer information om avdrag för moms från förskott som överförts till en leverantör, . Hur man tar hänsyn till kontantbonusar (rabatter) som tillhandahålls av leverantören, .

Och vilket system arbetar du med dina leverantörer – i förskott eller efterskottsbetalning? Dela gärna i kommentarerna!

Hur återspeglar man returen av förskottet från köparen i "1C: Bokföring 8" (rev. 3.0)?

Svar:

När kontant betalning från köparen, återlämnande av förskottsbelopp utfärdas med hjälp av kassadokumentet, och vid kontantlös överföring Pengar till säljarens avräkningskonto - genom valfritt betalningsdokument med typen av betalning "Retur till köparen". Returdokument kan utfärdas på grundval av de handlingar för vilka förskottsbetalning från köparen eller enligt avtal som ingåtts med köparen.

För att behandla återbetalningen av förskottet från köparen, utför följande steg i programmet "1C: Accounting 8" (Fig. 1):

Ring från menyn: Bank och kassa– Bank – Postanvisningar.
Klicka på knappen "Skapa" och välj transaktionstypen "Återgå till kund".
I dokumentet "Betalningsorder" som öppnas väljer du typen av operation "Återgå till köparen" och fyller i dess fält.
Klicka sedan på hyperlänken "Ange ett debetdokument från det aktuella kontot". I detta fall visas dokumentet "Avskrivning från löpande konto", där standardfälten fylls i från basdokumentet. Om det behövs kan de korrigeras.
I fältet "Skuldåterbetalning" kan du välja ett av tre alternativ - "Automatisk", "Enligt dokumentet" och "Avbetala inte". Vid retur av förskott till köparen kan du välja till exempel alternativet "Efter dokument". I det här fallet, i fönstret "Välj dokument för avveckling med motparter" kommer ett mottagningsdokument till det aktuella kontot, på vilket skulden är registrerad, att visas ( förskottsbetalning) (Fig. 2).
Vid tidpunkten för registrering av ett kontoutdrag, kryssa i rutan "Bekräftat av ett kontoutdrag" och posta dokumentet. Som ett resultat av att posta dokumentet "Debitera från det löpande kontot" med typen av operation "Återgå till köparen", kommer skulden (på den mottagna förskottsbetalningen) till köparen att återbetalas (fig. 3).

Organisation på OSNO, 4:e kvartalet 2014 i momsrapporteringen återspeglades (upplupen) moms på förskott som mottagits från köparen i rad 070 i ND. Denna förskottsbetalning realiserades inte under andra kvartalet 2015. köparen skickade ett brev med en begäran om att få tillbaka sin förskottsbetalning till sitt löpande konto. Förskottsbetalningen återbetalades under 2:a kvartalet 2015. Hur man korrekt återspeglar denna operation i bokföring och skatteredovisning, samt i momsdeklarationen för 2:a kvartalet 2015. i köp- och försäljningsböckerna. Om möjligt med exempel och mer detaljer! Tack på förhand!

Anteckna förskottsbetalningstransaktionen i bokföringen enligt följande:

- förskottsbeloppet återbetalas till köparen;

- Beloppet för upplupen och betald moms från förskottsbeloppet accepteras för avdrag.

Du kan dra av tidigare upplupen moms från förskottsbetalningen efter, men senast ett år efter ändringen eller uppsägningen av avtalet. En förutsättning att dra av moms i detta fall är betalning av skatt på förskott till budgeten.

För att motivera avdraget ska den tidigare utfärdade fakturan för det mottagna förskottet registreras i köpboken med anteckningen "Förskottsåterbetalning". Samtidigt, i kolumn 7 i köpboken, ange detaljerna i dokumentet som bekräftar återbetalningen av förskottsbetalningen till köparen. Fristen för att registrera en sådan faktura i inköpsboken är också begränsad till ett år (från datumet för returen av förskottet). Du kan bekräfta rätten till avdrag med hjälp av dokument som bevisar uppsägningen (ändring av villkoren) av avtalet och återlämnande av pengar till köparen.

Det momsbelopp som ska dras av, reflektera på rad 120 i avsnitt 3 i momsdeklarationen. Uppgifter från inköpsboken återspeglas i avsnitt 8 i momsdeklarationen. Förfarandet för att fylla i raderna i avsnitt 8 anges nedan, i rekommendation nr 3.

Skälen för denna position ges nedan i materialen i Glavbukh-systemet

Momsavdrag från förskottsbetalning

Säljaren (exekutor) kan dra av tidigare upplupna skattebelopp från förskottsbetalningen: *

om varorna för vilka förskottsbetalning har erhållits har skickats. Eller så är arbetet gjort, tjänsterna utförs. Skicka in skatten för avdrag på leveransdatumet, oavsett om ägandet har gått från leverantören till köparen eller inte (klausul 8, artikel 171, klausul 6, artikel 172 i Ryska federationens skattelag);
om parterna hävde eller ändrade det avtal enligt vilket förskottsbetalningen erhölls, och leverantören återbetalade förskottsbetalningen till köparen. Skicka in skatten för avdrag efter att förskottet återspeglas i redovisningen, men senast ett år efter ändringen eller uppsägningen av kontraktet (klausul 4, artikel 172 i Ryska federationens skattelag). En förutsättning för att dra av moms i detta fall är betalning av skatt på förskott till budgeten (klausul 5, artikel 171 i Ryska federationens skattelag) skatteperiod (brev från Rysslands federala skattetjänst daterat den 24 maj 2010 nr ШС-37-3/2447 (överenskommen med Rysslands finansministerium)).

Ett exempel på redovisning av momstransaktioner vid retur av förskottsbetalning *

Under det tredje kvartalet (september) fick JSC "Production Company "Master"" från JSC "Alfa" en 100 % förskottsbetalning enligt försäljningskontraktet färdiga produkter. Förskottet uppgick till 118 000 rubel. (inklusive moms - 18 000 rubel).

Enligt villkoren i kontraktet ska leverans av färdiga produkter till Alfa ske under fjärde kvartalet (oktober).

Momsbeloppet som beräknas från förskottsbetalningen återspeglas i deklarationen för tredje kvartalet (september) och betalas till budgeten i oktober.

Vid den tidsfrist som angavs i kontraktet hade "Mästaren" inte tid att producera den erforderliga mängden produkter och utförde inte leveransen. Den 1 november sades kontraktet mellan "Master" och "Alpha" upp. Samma dag återvände "Master" till "Alpha" förskottsbetalningen till ett belopp av 118 000 rubel. (inklusive moms - 18 000 rubel).

För att redovisa avräkningar med köpare på mottagna förskott använder revisorn underkontot "Avräkningar på mottagna förskott", öppnat till konto 62.

Revisorn för "Mästaren" återspeglade operationen att returnera förskottet i redovisningen enligt följande: *

Debet 62 underkonto "Beräkningar på mottagna förskott" Kredit 51
- 118 000 rubel. – beloppet av förskottsbetalningen har återbetalats till köparen; *

Debet 68 underkonto "Momsavräkningar" Kredit 76 underkonto "Momsavräkningar från mottagna förskott"
- 18 000 rubel. - beloppet för upplupen och betald moms från förskottsbeloppet godkändes för avdrag.*

Särskilda regler gäller för stegvis kvittning av förskottet. Fastställ i så fall beloppet för det återvinningsbara momsbeloppet med hänsyn till villkoren i kontraktet. Om det i avtalet föreskrivs att förskottsbetalningen inte är helt, men delvis inkluderad i betalningen för de levererade varorna (utfört arbete, utförda tjänster), dra av moms i samma proportionella förhållande.

Vid uppsägning av avtalet eller ändringar i dess villkor kan förskottsbetalningen (delbetalning) återbetalas till köparen. I det här fallet är det mervärdesskattebelopp som tillkommit från förskottet (delbetalning) och som betalats till budgeten avdragsgill (punkt 2, klausul 5, artikel 171 i Ryska federationens skattelag).

Avdraget görs i sin helhet efter återlämnandet av förskottet (delbetalning), men senast ett år senare (klausul 4, artikel 172 i Ryska federationens skattelag). För att göra detta måste den säljande enheten redogöra för eventuella justeringar i samband med returen. Utfärda inte en ny faktura för beloppet av det returnerade förskottet (brev från Rysslands finansministerium daterat 30 juli 2010 nr 03-07-11 / 327). För att motivera avdraget ska den tidigare utfärdade fakturan för mottagen förskottsbetalning (delbetalning) registreras i köpboken med anteckningen ”Förskottsbetalning återbetalning”. Samtidigt, i kolumn 7 i köpboken, ange detaljerna i dokumentet som bekräftar återlämnandet av förskottsbetalningen till köparen (brev från Rysslands finansministerium daterat 24 mars 2015 nr 03-07-11 / 16044). Fristen för att registrera en sådan faktura i inköpsboken är också begränsad till ett år (från dagen för återbetalningen av förskottet (delbetalning)). Detta följer av bestämmelserna i punkt 21 i avsnitt II i bilaga 4 till dekret från Ryska federationens regering av den 26 december 2011 nr 1137. Du kan bekräfta rätten till avdrag med hjälp av dokument som bevisar uppsägning (ändring av villkor) av avtalet och återbetalning av pengar till köparen (kunden). *

Ibland, när villkoren i kontraktet ändras, överstiger beloppet för förskottsbetalningen (delbetalning). nytt värde varor (arbeten, tjänster, äganderätt). Till exempel om köparen vägrar en del av varan eller köper varor som är momspliktiga till en lägre skattesats än vad som föreskrivs i det ursprungliga avtalet. Om leverantören inte räknar den obearbetade delen av förskottet (delbetalning) som betalning för framtida leveranser ska han lämna tillbaka den till köparen (). Samtidigt är det möjligt att presentera för avdrag beloppet för upplupen mervärdesskatt för betalning till budgeten från beloppet för överskottet av förskottsbetalningen (delbetalningen) över det nya avtalsenliga värdet på varorna. Denna slutsats följer av bestämmelserna i punkt 2 i punkt 5 i artikel 171 i Ryska federationens skattelag.

Exempel på registrering av faktura och inköpsbok vid mottagande av förskottsbetalning för kommande leveranser. En del av förskottet återbetalas till köparen efter ändring av avtalsvillkoren

Under det första kvartalet fick organisationen en 100 % förskottsbetalning från köparen enligt kontrakt nr 342 daterat den 9 februari 2015 ( betalningsorder 9 februari 2015 nr 1230). Avtalet föreskriver leverans av en sändning av varor som är momspliktiga med en sats på 18 procent. Beloppet för förskottsbetalning är 35 400 rubel.

Under samma skatteperiod utfärdade organisationens revisor en faktura för förskottsbeloppet, registrerade det i försäljningsboken och debiterade moms som skulle betalas till budgeten till ett belopp av 5400 rubel. (35 400 rubel? 18/118). I april överfördes detta belopp till budgeten som en del av totala momsbetalningar för första kvartalet.

Under andra kvartalet tecknade organisationerna ett tilläggsavtal till det ursprungliga kontraktet. I dokumentet föreskrivs att köparen vägrar den ursprungliga beställningen och köper varorna, som är momspliktiga med en skattesats på 10 procent. Det avtalsenliga värdet av varorna som organisationen måste leverera enligt tilläggsavtalet är 29 700 rubel. (inklusive moms (10%) - 2700 rubel). I detta fall krediteras den mottagna förskottsbetalningen delvis mot betalning för varan, och delvis återlämnas till köparen.

Överskottet av förskottsbetalningen över det nya avtalsenliga värdet av varorna är 5700 rubel. (35 400 rubel - 29 700 rubel). I april överförde organisationen detta belopp till köparens bankkonto. Momsbeloppet som betalas till budgeten från den del av den returnerade förskottsbetalningen är 869 rubel. (5700 rubel? 18/118). Organisationen har rätt att presentera detta belopp för avdrag under II kvartalet. För att dra nytta av avdraget registrerade revisorn en förskottsfaktura i inköpsboken till ett belopp av 5 700 rubel. (inklusive moms - 869 rubel) med anteckningen "delvis återbetalning av förskottet enligt kontraktet daterat 9 februari 2015 nr 342".

Under II-kvartalet skickade organisationen hela partiet av varor till köparen tilläggsavtal. Revisorn utfärdade en faktura till köparen på 29 700 rubel. (inklusive moms - 2700 rubel) och registrerade det i försäljningsboken. Samtidigt registrerade han en faktura för saldot av förskottet i köpboken till ett belopp av 29 700 rubel. (35 400 rubel - 5 700 rubel), inklusive moms - 4 531 rubel. (29 700 rubel? 18/118). Organisationen har rätt att acceptera detta belopp för avdrag under II kvartalet.

Olga Tsibizova,

chef för avdelningens indirekta skatter

skatte- och tulltaxepolitik för Rysslands finansministerium

8 och 9 §§

Avsnitt 8 återspeglar information från inköpsboken. Det vill säga uppgifter om mottagna fakturor. Men bara de för vilka avdragsrätten uppkommit i rapporteringskvartalet.

Detta avsnitt fylls i av skattebetalare och skatteombud. Ett undantag är skatteombud som säljer beslagtagen egendom genom domstolsbeslut, samt varor, arbete, tjänster, äganderätt. utländska organisationer som inte är skatteregistrerade i Ryssland (klausul och artikel 161 i Ryska federationens skattelag). De fyller inte i avsnitt 8.

Avsnitt 9 återspeglar information från försäljningsboken. Det vill säga information om utställda fakturor. Men bara för de operationer som ökar skattebas rapporteringskvartal.

I vissa fall kan köparen i enlighet med lagen lämna tillbaka varan till säljaren. Dessutom kan varorna returneras efter överenskommelse.

I programmet 1C 8.3 kan du göra en retur från köparen, baserat på försäljning av varor eller manuellt. I denna steg-för-steg-guide kommer vi att titta på alla alternativ från säljarens och typiska ledningar för denna operation.

Låt oss anta att vår organisation har sålt 10 kilo "Batonchik"-godis. Köparen har begärt återbetalning. Skälen till detta exempel är inte viktiga för oss.

I form av ett dokument (eller lista), klicka på knappen "Skapa baserat på" och välj objektet "Retur av varor från köparen".

Ett fullständigt ifyllt dokument öppnas framför dig. Du kan korrigera nödvändiga uppgifter, eller mängden av de returnerade varorna. Vi kommer inte att ändra någonting.

Inlägg och verifiering

Låt oss nu titta på ledningarna. Implementeringsdokumentet genererade de rörelser som visas i figuren nedan.

Vid retur av varor från köparen från säljaren i 1C 8.3 kommer följande konteringar att genereras. Som du kan se är det samma transaktioner som i försäljningen, men med ett minustecken:

Se till att kontrollera ledningarna!

Observera att returer endast kan skapas baserat på försäljning av varor, eftersom tjänster inte kan returneras.

Manuell komplettering av returen från köparen

I avsnitt 1C 8.3 "Försäljning", välj "Returner from customers".

En lista kommer att öppnas framför dig befintliga dokument. Klicka på knappen "Återbetalning" och välj posten "Försäljning, provision" i undermenyn som visas.

Fyll i rubriken det här dokumentet. I den kan du välja fraktdokumentet (i vårt fall implementeringen), eller lämna fältet tomt.

Om du har angett ett fraktdokument, tabelldel med varorna kan fyllas ut ur det. För att göra detta, på fliken "Produkter", klicka på knappen "Fyll" och välj det objekt du behöver från menyn som visas.

I det fall du bestämmer dig för att inte ange något fraktdokument måste varorna fyllas i manuellt. Det kommer också att bli nödvändigt för var och en av dem att sätta ned självkostnadspriset. Om din organisation redovisar det förenklade skattesystemet måste du utöver kostnaden även ange skatteredovisningskostnader.

Vid retur tillsammans med godset i containern anges det på fliken med samma namn i detta dokument.

Andra typer av returer

I händelse av att du sålt varor på provision kan du också utfärda en återbetalning. Formatet på dokumentet kommer att likna det föregående exemplet. Avtalet med motparten ska ha formen "Med kommissionär (ombud)".

Om du behöver skicka tillbaka utrustningen skiljer sig algoritmen för åtgärder faktiskt inte från den som visas ovan. I det här fallet, när du skapar ett dokument, måste du välja objektet "Utrustning". Retur av behållare här sker på samma sätt - på en separat flik i dokumentet.

Videoinstruktion för registrering av operationen:

Slutsats

Som du kan se är det inget komplicerat i att behandla returer. Från detta dokument kan du längst ner i dokumentformuläret på samma sätt som det är registrerat i genomförandedokumentet.

Det är även möjligt att ange andra handlingar på grundval av returen.

Genom att klicka på knappen "Skriv ut" kan du få en enkel och bekväm tryckt formulär beräkning av dokument, faktura och valutautdrag.

) för att arbeta med moms i 1C: Redovisning 8.3 (version 3.0).

Idag kommer vi att överväga: "Redovisning av moms på förskott från köpare."

Det mesta av materialet kommer att utformas för nybörjare revisorer, men erfarna kommer att hitta något för sig själva. För att inte missa släppet av nya lektioner - till e-postlistan.

Jag påminner dig om att detta är en lektion, så du kan säkert upprepa mina handlingar i din databas (helst en kopia eller en tränings).

Så låt oss börja

Vi (NDS LLC) undertecknade ett avtal med Buyer LLC för leverans av varor till ett belopp av 150 000 rubel (inklusive moms).

Enligt villkoren i avtalet måste Buyer LLC överföra oss en förskottsbetalning på 60 % av det belopp som anges i avtalet, det vill säga 90 000 rubel.

under det första kvartalet överförde Purchasing LLC, enligt avtalet, en förskottsbetalning på 90 000 rubel till oss
under det andra kvartalet skickade vi varorna för hela beloppet som anges i avtalet (150 000 rubel)

Det är nödvändigt att utfärda dessa operationer i programmet 1C: Redovisning 8.3 (version 3.0), och även beräkna moms för varje kvartal.

Kärnan i lektionen

Vi kommer att debitera moms på förskottsbetalningen (90 000) under det första kvartalet, vilket återspeglar det i försäljningsboken för det första kvartalet.

Sedan kommer vi att debitera moms på hela beloppet (150 000) under det andra kvartalet, vilket återspeglar det i försäljningsboken för det andra kvartalet.

Slutligen kommer vi att kvitta den mervärdesskatt som ackumulerats under det första kvartalet från förskottet (90 000), vilket återspeglar det i inköpsboken för det andra kvartalet.

Total betalning

för det första kvartalet kommer det att finnas moms 90 000 * 18 / 118 = 13 728,81
för det andra kvartalet 150 000 * 18 / 118 - 13 728,81 = 9 152,54

1 fjärdedel

Gör ett kontoutdrag

Går in i programmet kontoutdrag daterad 01/01/2016 för mottagande av 90 000 rubel från Buyer LLC:

Inträde till checkkonto kommer att bli så här:

Du bör vara uppmärksam på följande punkter:

transaktionstyp "Betalning från köparen"
ett separat avtal (nr 1 daterat 2016-01-01) enligt vilket avräkningar under denna transaktion kommer att genomföras
tilldelad moms enligt beräknad sats (18/118)

Om avräkningstakten

Den beräknade skattesatsen (18 / 118 eller 10 / 110) används för att markera den moms som ligger inom beloppet.

I vårt fall vet vi att förskottsbetalningen är 90 000 rubel (inklusive moms).

Vi tar standardmomssatsen på 18 %, vilket innebär att vi gör en enkel beräkning för att dra ut momsen på 90 000:

90 000 * 18 / 118 = 13 728.81

Programmet gjorde den här beräkningen åt oss efter att vi angett den uppskattade hastigheten på 18/118.

Utfärdande av förskottsfaktura

Enligt skattelagstiftningen efter att ha mottagit förskottsbetalningen är vi skyldiga att utfärda en förskottsfaktura till köparen inom 5 dagar.

Undantag från denna regel

Enligt finansministeriets förklaringar kan undantag endast göras för kontinuerliga långsiktiga leveranser av varor (utförande av arbete, tillhandahållande av tjänster) till samma köpare.

Till exempel tillhandahållande av el eller tillhandahållande av kommunikationstjänster.

För sådana leveranser är det möjligt att utfärda fakturor för mottagna förskott minst en gång i månaden, dock senast den 5:e dagen i månaden efter den utgångna månaden.

Vi öppnar behandling för registrering av fakturor för mottagna förskott:

Ange förskottssökningsperioden "1 kvartal" och klicka på knappen "Fyll":

Förskottet från köparen hämtades:

Men låt oss inte skynda och klicka på knappen "Kör" för att automatiskt ange förskottsfakturan.

Låt oss först rikta vår uppmärksamhet mot nedre del bearbetning med inställningar för numrering och datum för förskottsfakturor:

Numrering av fakturor med ett separat prefix "A" (från ordet förskott) är en ganska bekväm praxis så att de lätt kan skiljas från vanliga fakturor i köp- och försäljningsboken.

Men det finns nyanser...

Skattebalken skiljer inte mellan vanliga och förskottsfakturor.

Och även om närvaron av ett prefix eller något annat tecken (ibland revisorer också skriver "1 / AB", "2 / AB" ...) är acceptabelt - numreringen av alla fakturor (både vanliga och förskott) måste vara densamma, till exempel så här:

1, 2, A-3, A-4, 5...

När du arbetar i 1C: Accounting har vi 3 alternativ:

gör numreringen manuellt (ofta gör många revisorer detta)
gör automatisk numrering med prefixet "A" (men det är otur, då kommer 1C att göra en separat numrering för fakturor med och utan prefix, till exempel så här: 1, 2, A-1, A-2, 3 . ..)
gör automatisk enkel numrering av alla utfärdade fakturor (extremt obekvämt för en revisor)

Det visar sig att de första och sista alternativen är helt förenliga med lagens bokstav, men är obekväma att använda.

Det andra alternativet är bekvämt att använda, men överensstämmer inte riktigt med lagen.

I allmänhet, vad man än kan säga, är det få av revisorerna som har fakturanummer i perfekt skick.

Den enda trösten är att den felaktiga uppgiften om fakturanumret:

är inte grund för att vägra köparen att dra av moms på en sådan faktura
medför inte skatte- och administrativt ansvar för säljaren

Registrering av faktura vid mottagande av förskott innebär att en faktura på förskott kommer att registreras oavsett om förskottet krediterats inom 5 dagar.

Det finns andra alternativ för att utfärda (eller snarare inte utfärda) fakturor

registrera inte om förskottet krediterades inom 5 dagar (en indikation på denna möjlighet finns i finansministeriets förtydligande)
registrera dig inte om förskottet krediterades före slutet av månaden (för leveranser som faller under finansministeriets förtydligande)
registrera dig inte om förskottet har krediterats till slutet skatteperiod(endast för de mest modiga och starka som är redo för krav från skattemyndigheten)

Efter att ha ställt in numreringen och utgångsdatumet, som i bilden ovan, klicka på knappen "Kör":

Se till att förskottsfakturan har skapats:

Vi skriver ut fakturan i 2 exemplar - en för oss, den andra för köparen:

Vi speglade vår momsskuld till ett belopp av 13 728 rubel 81 kopek till staten på lån 68,02 i korrespondens med debet 76.AB (moms på förskott och förskottsbetalningar).

Vi hoppar över registret "Fakturaredovisningsjournal", vi är inte intresserade av det (se föregående lektion).

Registrera inträde" moms försäljning" ser till att förskottet ingår i försäljningsboken.

Att bilda en försäljningsbok

Vi bildar försäljningsboken för det första kvartalet:

Och här är vår faktura för förskottet:

Vi tittar på den slutliga momsen som ska betalas för det första kvartalet

Övrig affärstransaktion det fanns inga fler under det första kvartalet, vilket betyder att vi djärvt formar "VAT Accounting Analysis":

Moms som skulle betalas för det första kvartalet visade sig vara 13 728 rubel 81 kopek:

2 fjärdedel

Vi skickar varorna

Vi går in i programmet för försäljning av varor daterad 04/01/2016 för Buyer LLC till ett belopp av 150 000 rubel (inklusive moms):

Fakturan blir så här:

Vi analyserar postningarna och rörelserna i registren ...

Vi skrev av varukostnaden på kredit 41 konton i korrespondens med debet 90.02.1 (kostnad för försäljning). Eftersom jag inte gjorde ett riktigt kvitto på TV:n visade sig självkostnadspriset (mängden ledningar) vara noll.
Vi gjorde en kvittning av förskottsbetalningen (90 000) som betalades under första kvartalet.
Vi speglade intäkterna (150 000) för varorna på kredit 90.01.1 (försäljningsintäkter) i korrespondens med debitering 62.01 (köparens skuld till oss).
Slutligen reflekterade vi vår skuld (22 881,36) till budgeten för moms (kredit 68,02) i korrespondens med en debitering på 90,03 (moms på försäljning).

Registrera inträde" moms försäljning" ser till att implementeringen kommer in i försäljningsboken.

Utfärdande av faktura för frakt

För att göra detta, klicka på knappen "Utfärda en faktura" längst ner i det nyskapade dokumentet för försäljning av varor:

Vi skriver ut det skapade dokumentet i två exemplar - en för oss, den andra för köparen.

Vi tittar på moms som ska betalas för 2:a kvartalet

Vi bildar återigen "VAT Accounting Analysis" (denna gång för andra kvartalet):

Moms som skulle betalas för det andra kvartalet visade sig vara 22 881,36:

Varför 22 881,36?

Detta är moms från en enstaka försäljning under andra kvartalet till ett belopp av 150 000 (inklusive moms): 150 000 * 18 / 118 = 22 881,36.

Men hur är det med den redan inbetalda momsen på 13 728,81 för 1:a kvartalet på en förskottsbetalning på 90 000, frågar du dig?

Och du kommer att ha helt rätt.

Faktum är att den moms som betalats från förskottsbetalningen under det första kvartalet bör tas av oss som en kvittning vid betalning av moms under det andra kvartalet, när hela leveransen gjordes enligt avtalet, vilket indikeras för oss med införandet i det grå ruta i momsanalysrapporten:

Skriver in i shoppingboken

För att ta bort moms på förskottet, gå till "VAT Assistant":

I dokumentet som öppnas, gå till fliken "Mottagna förskott" och klicka på "Fyll"-knappen:

Programmet fann att förskottet som vi betalade moms på under 1:a kvartalet krediterades (försäljningsdokument för samma köpare och kontrakt) och nu måste det dras av i köpboken (annars hade vi betalat moms på förskottet två gånger) :

Vi lägger upp dokumentet "Formation av inköpsbokanteckningar" via knappen "Skicka och stäng":

Vi analyserar bokföring och rörelser i registren för inköpsbokföringsdokumentet ...

För den nyfikna, låt oss återvända till dokumentet "Formation av inköpsbokföring" genom länken i momsredovisningsassistenten och se dess konteringar och rörelser i register.

Vi gör avdrag för moms vid förskottsbetalning till debitering 68,02 i korrespondens med kredit 76.AB (moms på förskott och förskottsbetalningar) med 13 728,81.

Registrera inträde" moms Inköp" ser till att avdraget kommer in i inköpsboken.