Usn intäkter minus kostnader som redovisas för att förvärva verksamhet. Köpare betalar med plastkort: bokföring och kontantdokument från leverantören

24. 04. 2017 | hemsida

Genom att betala för köp med kreditkort, ta ut pengar från en bankomat eller köpa varor och tjänster på Internet blir vi deltagare i att förvärva transaktioner.

Själva termen "förvärva", översatt från engelska, betyder "köp" och återspeglar ganska exakt kärnan i processen, som består av att betala för varor eller tjänster genom att ta ut pengar från ett bankkort och överföra dem till organisationens konto.

Fördelarna med att förvärva verksamheter är:

• minimera riskerna för transaktioner som involverar kontanter (intäkter från plastkort är svåra att stjäla, och de kommer inte att ge dig förfalskade pengar);
• öka organisationens konkurrenskraft och öka omsättningen genom att attrahera nya kundinnehavare plastkort;
• Transaktioner med plastkort omfattas inte av kontantbetalningsgränsen.

Inlösentjänster tillhandahålls av kreditinstitut (inlösenbanker). De installerar en speciell elektronisk enhet - POS-terminaler, genom vars användning det är möjligt att utföra icke-kontantbetalningar med ett plastkort.

Det finns följande typer av tjänster i fråga:

1. Handelsförvärv , med vilken du kan betala för köpta varor eller tjänster som tillhandahålls med bankkort. I detta fall ingår den övertagande banken och handelsorganisationen ett avtal.

Enligt det ingångna avtalet är branschorganisationen skyldig att:

• göra det möjligt för banken att placera på sitt territorium utrustning som accepterar betalkort(POS-terminaler);
• acceptera bankkort för betalning för tillhandahållna varor och tjänster;
• betala banken en provision med det belopp som bestäms av avtalet.

Den övertagande bankens ansvar inkluderar:

• installation av inköpsterminaler i kundföretagets butiker;
• utbildning av kundföretagsanställda i reglerna för att betjäna betalkortsinnehavare och genomföra korttransaktioner;
• ge råd till företaget och dess anställda vid behov;
• kontrollera solvensen för ett bankkort när du utför transaktioner genom att förvärva utrustning;
• återbetalning inom den period som fastställs i avtalet för belopp som betalats med kortet;
• Förse kundföretag med nödvändiga förbrukningsvaror.

Alltså när kunden kommer i direkt kontakt med säljaren samtidigt som han betalar med bankkort(i butiker, hotell, restauranger, etc.) - detta är handelsförvärv.

2. Internet förvärva , vilket gör det möjligt att göra köp på olika webbplatser med hjälp av gränssnittet som tillhandahålls för detta. Internet förvärva, till skillnad från köpman förvärvar, det finns ingen direkt kontakt mellan säljaren och köparen. Inköp görs via World Wide Web med hjälp av speciella webbgränssnitt. Med hjälp av Internetacquiring gör kunden ett köp på säljarens webbplats och betalar för det med sin bankkort. Kortinnehavaren skickar alltså en order till banken om överföring ett visst belopp till nätbutikens konto. Till skillnad från handel kan det vid Internet-inköp finnas en mellanhand mellan säljarföretaget och banken, det så kallade förädlingsföretaget. Bearbetningsföretag är direkt involverade i att samla in data om kundkort och överföra data mellan banken och kortinnehavaren och tillhandahåller ”skydd” för kortinnehavare från internetbedragare och informations(konsult)stöd till betalare.

3.Mobilt förvärv utförs med hjälp av mobil POS-terminal(mPOS). mPOS-terminalen är en kortläsare som ansluts till en smartphone med installerad applikation och gör det möjligt att arbeta med betalningssystem.

Mobilt förvärv blir allt mer populärt och har följande fördelar:

• rörlighet för mPOS-terminaldrift;
• 24/7 tillgång till din bankkonto och möjligheten till dess användning;
• lågt pris på mPOS-enhet;
• fullständig säkerhet icke-kontanta betalningar och så vidare.

Inköpssystemet är mycket attraktivt för banker, eftersom banker, genom att ta ut en provision från säljaren av varor och tjänster, får inkomster. Provisionen bildas av de belopp som undanhålls från att göra betalningstransaktioner med kortet. Provisionsbeloppet bestäms av de villkor som anges i kontraktet, och följande faktorer beaktas:

• detaljer om företagets verksamhet;
• företagets ekonomiska resultat;
• driftsperiod;
• antal, område och lokalisering av butiker;
• teknisk kapacitet;
• och andra.

Provisionsavgiften berikar inte bara banken som installerade terminalen. En del av det tas emot av betalningssystemet, den andra delen av banken som utfärdat plastkortet. Detta återspeglas i det provisionsbelopp som debiteras säljaren och i bankens intäkter från betalningstransaktioner som utförs med kortet.

För att redogöra för inlösen av transaktioner används konto 57 "Kontanttransport". Användningen av detta konto beror på det faktum att när man betalar för varor kreditkort, beloppet av intäkterna krediteras företagets löpande konto inom tre dagar efter försäljningen av varorna.

I enlighet med paragraf. 4 sid. 3 s. 3 art. 149 Skattelagstiftningen RF-bankprovision för transaktioner enligt ett förvärvande avtal är inte momspliktig och på grundval av paragrafer. 25 punkt 1 art. 264 i Ryska federationens skattelag beaktas som en del av organisationens inkomstskattekostnader, med konto 91 Konto 91 - Övriga intäkter och kostnader (Aktiv-passiv)"Övriga intäkter och utgifter."

Enligt klargöranden från Rysslands finansministerium (brev daterat 21 november 2007 nr 03-11-04/2/280) från detaljhandelsorganisationer som använder ett förenklat skattesystem, kan försäljningsintäkter återspeglas i redovisningen eftersom medel är mottagits på löpande konto från banken .

Vid retur av varor överförs medel till köparens kortkonto mot uppvisande av kassakvitto och betalkort. Och grunden för att returnera pengar till köparens betalkort kommer att vara returkvittot.

Om varan returneras på köpdagen för hela beloppet för det ursprungliga köpet, avbryter kassan helt enkelt transaktionen för att betala för varan från betalkortet och banken avbryter transaktionen utan att skicka pengar till företaget.

Vid retur av varorna en annan dag, eller endast en del av köpet, i enlighet med förvärvsavtalet, är det nödvändigt att utföra en "retur"-operation. I det här fallet kommer banken att överföra beloppet för det returnerade köpet till köparen och dra av dess kostnader från efterföljande återbetalningar till organisationen, eller kräva att banken självständigt återbetalar beloppet för returnerade köp (genom betalningsorder).

Dessutom kan banken fastställa en avgift för hyra av utrustning (POS-terminaler).

För att återspegla mottagandet av utrustning som hyrts av banken för transaktioner med bankkort används konto 001 utanför balansräkningen Konto 001 - Leasade anläggningstillgångar (aktiv)"Leased anläggningstillgångar." I detta fall utförs redovisning på kontot för varje typ av utrustning separat.

Enligt 5 § i föreskrifterna om bokföring"Organisationskostnader" PBU 10 Konto 10 – Material (aktivt)/99, godkänd genom finansdepartementets förordning 1999-06-05 nr 33, hyra för inventarier avser utgifter fr.o.m. vanliga arter verksamhet som försäljningskostnader, eftersom den utrustning som hyrs av banken för att utföra transaktioner med betalkort används i företagets huvudsakliga verksamhet relaterad till försäljning av varor.

Låt oss titta på exempel redovisningsposter.

D 50 Konto 50 – Kassa (aktiv) "Kassaregister" K 90-1"Inkomst"	Intäkter från försäljning av varor mot kontanter återspeglas
D 62"Köpare och kunder" K 90-1 Konto 90-1 – Intäkter (aktiv-passiv) "Inkomst"	Belopp som återspeglas kundfordringar köpare för varor som betalas med bankkort
D 51"Kontrollkonto" K 62 Konto 62 - Avräkningar med köpare och kunder (Aktiv-passiv) "Köpare och kunder"	Pengar för varor betalda med betalkort har krediterats på löpande konto
D 90-3"MOMS" K 68"Beräkningar för skatter och avgifter", underkonto "moms"	Det momsbelopp som tas ut på kontantförsäljning
D 90-3 Konto 90-3 - Mervärdesskatt (Aktiv-passiv) "Mervärdesskatt" K 68, underkonto "moms"	Beloppet för moms som tas ut på försäljning via betalkort
D 57 Konto 57 - Överföringar på väg (aktiv) "Översättningar på väg" K 62 Konto 62 - Avräkningar med köpare och kunder (Aktiv-passiv) "Köpare och kunder"	Överföring av dokument till banken för mängden betalningar för varor med betalkort
D 51 Konto 51 – Löpande konton (aktiva) "Kontrollkonto"

Du kommer inte att överraska någon nuförtiden med betalningar som görs med bankkort (inlösen). Förvärv används ofta inte bara av stora handelsorganisationer utan också av småföretag och enskilda entreprenörer. Läs om hur inköpsverksamhet stöds i 1C:Accounting 8 version 3.0, inklusive för momsredovisningsändamål, i artikeln av 1C-experter.

Koncept och parter i förvärvsavtalet

Trots att praxis att ingå ett förvärvsavtal idag är ganska omfattande, i civillagen Ryska federationen har inget kapitel tillägnat detta fördrag. Konceptet med ett förvärvsavtal finns i klausul 1.9 i Bank of Russias förordning nr 266-P daterad 24 december 2004 "Om utfärdande av betalkort och transaktioner som utförs med hjälp av dem" (nedan kallad förordning nr 266- P). Termerna "inlösen" och "inlösen" finns i ordlistan över termer som används i betalnings- och avvecklingssystem (kommittén för betalnings- och avvecklingssystem vid Bank for International Settlements) (Basel, Schweiz, 2003-01-03). Många ordböcker erbjuder en alternativ stavning för denna term - "förvärvare". Enligt etablerad praxis i föreskrifter Ryska Federationen Stavningen "förvärvare" används oftare samma stavning används i programmet.

Förvärvsavtalet ingås mellan kreditinstitut(förvärvande bank) och organisation ( individuell entreprenör), sälja varor (arbeten, tjänster). Det förvärvande avtalet är en blandad transaktion som innehåller delar av avtalet bankkonto, arrende, förmedlingsavtal m.m.

Kärnan i förvärvsavtalet är att banken ger en organisation eller enskild företagare möjlighet att acceptera betalning från kunder med betalningskort (plast). Betalkort behöver dock inte vara utfärdade av samma bank. För att ta emot plastkort för betalning krävs en speciell elektronisk mjuk- och hårdvaruenhet (POS-terminal) som tillhandahålls av banken och installeras på arbetsplats kassör.

Beroende på vissa förutsättningar i olika banker kontanter, mottagen från köparen, kan krediteras organisationens konto inom 1 till 3 arbetsdagar.

Som en del av förvärvsavtalet kan medel inte bara accepteras, utan även utfärdas till bankkortsinnehavare. För detta används i regel bankomater och specialterminaler med uttagsfunktion.

Banken tar ut en provision för att köpa tjänster. Vanligtvis är provisionen en viss procentandel av betalningsbeloppet som erhålls från kunden. Det specifika beloppet för provisionen bestäms av banken individuellt för varje organisation med vilken avtalet ingås. När banken bestämmer storleken på en sådan provision tar banken hänsyn till organisationens omsättning, dess verksamhetsomfång, region och många andra faktorer.

I i vissa fall(som regel, om organisationens genomsnittliga omsättning är liten), kan banker kräva en fast hyresavgift för användningen av deras utrustning istället för att ta ut ränta. Detta belopp är fastställt i förvärvsavtalet.

Genom att förvärva kan du locka fler kunder, eftersom för många av dem är möjligheten att betala med kort en fördel på grund av dess bekvämlighet. Genom att använda icke-kontanta betalningar kan du dessutom minska kostnader och utgifter i samband med förflyttning av kontanter (till exempel inkassokostnader).

Vilka säljare är skyldiga att acceptera betalkort för betalning?

I enlighet med artikel 16.1 i den ryska federationens lag daterad 02/07/1992 nr 2300-1 "Om skydd av konsumenträttigheter", är säljaren (exekutor), efter konsumentens val, skyldig att tillhandahålla möjlighet att betala för varor (arbete, tjänster) både genom kontanta betalningar och genom att använda nationella betalningsinstrument .

Skyldigheten att säkerställa möjligheten till betalning med hjälp av nationella betalningsinstrument gäller inte organisationer och enskilda företagare vars inkomst av näringsverksamhet under det föregående året inte överstiger gränsvärden etablerat för mikroföretag. Genom dekret från Ryska federationens regering av den 04.04.2016 nr 265 (giltig från 01.08.2016) är gränsvärdena för mikroföretag satta till 120 miljoner rubel.

Nationella betalningsinstrument är betalkort och andra elektroniska betalningsmedel som tillhandahålls kunder av deltagare i det nationella betalkortssystemet (NPC) i enlighet med reglerna i detta system (del 2 i artikel 30.1) Federal lag daterad 27 juni 2011 nr 161-FZ ”On National betalningssystem"). För närvarande pågår implementeringen av ett nationellt betalningsinstrument - Mir-betalkortet. Detaljerad information O nationella system betalkort finns på NSPKs hemsida.

I takt med att Mir-betalkortet blir mer utbrett har säljaren (om det inte faller under ett undantag) inte rätt att vägra att betala för varor (arbete, tjänster) till sina kunder med detta betalningsinstrument. Avslag medför åläggande administrativa böter på tjänstemän och individuell entreprenör till ett belopp av 15 tusen rubel. upp till 30 tusen rubel, för juridiska personer- från 30 tusen rubel. upp till 50 tusen rubel. (Del 4 av artikel 14.8 i Ryska federationens kod för administrativa brott).

Att genomföra uppgörelser med kunder som använder betalkort befriar inte säljaren från skyldigheten att använda kassaapparatutrustning (CCT) (del 2, artikel 5 i den federala lagen av den 22 maj 2003 nr 54-FZ "Om användning av kontanter registrera utrustning när du gör kontantbetalningar och (eller) betalningar med betalkort"; brev från Rysslands federala skattetjänst daterat 11 augusti 2014 nr AS-4-2/15738, Rysslands finansministerium daterat 20 november 2013 nr. 03-01-15/49854). Förutom kontantkvittot måste köparen utfärdas ett dokument som bekräftar betalningen med ett plastkort - den så kallade slippen (klausul 6 i Ryska federationens regering den 23 juli 2007 nr 470 "Vid godkännande av förordningarna om registrering och användning av kassautrustning som används av organisationer och enskilda företagare ").

Stöd för förvärv av verksamhet i 1C:Accounting 8 (rev. 3.0)

För att redovisningen av förvärvande transaktioner ska bli tillgänglig för användaren måste han aktivera lämplig funktionalitet i programmet. Funktionen konfigureras med hjälp av hyperlänken med samma namn från avsnittet Main. På bokmärket Bank och kassa flaggan måste ställas in Betalkort(Figur 1).

Denna funktionalitet gör det möjligt för kunder att betala för varor och tjänster inte bara med betalkort utan även genom banklån.

För att möjliggöra möjligheten att använda dina egna och tredje parts presentkort på fliken Handel flaggan ska sättas Presentkort.

Ris. 1. Ställa in programmets funktionalitet

Betalning med betalkort (betalning med banklån) kan återspeglas i redovisningssystemet med hjälp av följande dokument:

• Betalning med betalkort ( kapitel bank och kassa) med typer av operationer Betalning från köparen Och Detaljhandelns intäkter.
• Rapportera om detaljförsäljning ah (försäljningsavsnittet).

Typ av operation Betalning från köparenär avsedd att spegla betalning som gjorts av en företrädare för motparten med ett betalkort enligt avtalet i händelse grossist-. Det totala beloppet för mottagen betalning återspeglas i dokumentet Betalning med betalkort, kan fördelas för redovisningsändamål över flera kontrakt eller över flera avräkningsdokument.

Typ av operation Detaljhandelns intäkterär avsett att återspegla beloppen för bankkortsbetalningar som accepteras per dag av ett icke-automatiserat försäljningsställe (NTT). Det totala beloppet för erhållen betalning kan fördelas för att återspeglas i bokföringen till olika momssatser.

Dokumentera Detaljhandelsförsäljningsrapport bör användas för att återspegla betalningar med bankkort på ett automatiserat försäljningsställe (ATP)

Att spegla information om den övertagande banken och det förvärvande avtalet i dokument Betalning med betalkort Och Detaljhandelsförsäljningsrapporter fungerar som rekvisita Typ av betalning, som fylls i från katalogen med samma namn.

Katalogelementformulär Typ av betalning beror på vald rekvisita Betalningsmetod, som kan ha ett av följande värden:

• Betalkort;
• Banklån;
• Eget presentkort;
• Presentkort från tredje part.

Om metoden väljs Betalkort, sedan när du skapar ett nytt katalogelement Typ av betalning som obligatoriska uppgifter du måste ange namnet på den nya typen av betalning, ange motpart (inlösande bank) och inlösenavtal för service av plastkortsinnehavare. Avräkningskontot för betalkort anges automatiskt - 57.03 "Försäljning med betalkort". I form av ett katalogelement Typ av betalning Du kan ange provisionsprocenten för den övertagande banken så att belöningen beräknas automatiskt i framtiden.

Från och med version 3.0.44.102 "1C: Accounting 8" i katalogen Betalningsmetoder Det blev möjligt att ange storleken på bankens provision beroende på mängden transaktioner (intäkter) per dag.

En egenhet med betalning med bankkort (liksom med användning av banklån) är att medel för genomförda transaktioner tas emot av organisationen inte från köparen, utan från den förvärvande banken (eller från banken som utfärdade lånet), och ögonblicket för faktisk mottagande av medel är Organisationens löpande konto, som regel, skiljer sig från tidpunkten för betalning av köparen. Med andra ord, vid tidpunkten för sådan betalning överförs detalj- eller grossistköparens skuld till ömsesidiga uppgörelser med den övertagande banken (den bank som utfärdade lånet). Innan medel faktiskt krediteras organisationens löpande konto, redovisas de på transitkonto 57.03.

Det faktiska mottagandet av medel till företagets löpande konto dokumenteras (kapitel Bank och kassa - kontoutdrag ) med typen av operation Intäkter från försäljning via betalkort och banklån. Den övertagande banken agerar som betalare och det övertagande avtalet anges som avtalet. Direkt i dokumentformuläret i fältet Antal tjänster Du kan ange avgiftsbeloppet som innehålls av den övertagande banken, och kostnadsanalysen för kontot och banktjänster är inställda som standard.

I enlighet med de uppgifter som anges i katalogen Typer av betalningar, rekvisita Antal tjänster kommer att fyllas i automatiskt om dokumentet Kvitto till löpande konto:

• laddas ner från "Client Bank" (via tjänsten 1C:DirectBank*);
• angett baserat på dokumentet Betalning med betalkort.

Notera:
* Om DirectBank-tekniken - direkt utbyte med servicebanken från 1C-programmet online - läs artikeln " Nya funktioner i "1C:Enterprise 8": DirectBank-teknik - utbyte online med banken". Även om tjänsten 1C:DirectBank och hur man arbetar med en bank direkt från 1C:Accounting 8 - se videoinspelningen av föreläsningen "New features of 1C:Accounting 8" (rev. 3.0) för effektiv förvaltning bokföring”, som ägde rum i 1C: Föreläsningssal den 22 december 2016.

När du matar in ett dokument manuellt Kvitto till löpande konto Bankprovisionen måste beräknas och matas in manuellt.

Redovisning för förvärv av transaktioner enligt det allmänna skattesystemet

Redovisning av inkomster och kostnader enligt det allmänna skattesystemet (OSNO) i 1C: Redovisning 8 stöds endast av periodiseringsmetoden, så faktumet och metoden för att ta emot betalning från köparen i sig är inte av stor betydelse. Samtidigt, om köparen betalar för varor (arbete, tjänster) i förväg med ett bankkort, återspeglas mottagandet av förskottet i bokföringen, vilket medför intjänande av moms.

Låt oss överväga ett exempel där en grossist köpare betalar säljaren med ett bankkort.

Exempel 1

Andromeda LLC-organisationen använder gemensamt system taxation (OSNO), är en momsbetalare, tillämpar inte bestämmelserna i PBU 18/02. I oktober 2016 ingick Andromeda LLC ett avtal med en grossistköpare om leverans av varor för totala summan 16 000,00 RUB (inklusive moms 18% - 2 440,68 rubel) på villkoren för 50% förskottsbetalning. Köparen gjorde en förskottsbetalning den 1 november 2016 med bankkort. Förskottsbetalningsbeloppet minus bankprovisionen sätts in på organisationens löpande konto nästa dag. Varorna skickades till leverantören den 14 november 2016. Köparen gjorde slutbetalningen med bankkort den 15 november 2016. Det slutliga betalningsbeloppet för de sålda varorna, minus bankprovisionen, krediteras organisationens bankkonto nästa dag. Den övertagande bankens ersättning beror på transaktionsbeloppet och är 1 % av erhållen intäktsbelopp per dag, om den inte överstiger 250 000,00 RUB.

Dokumentera Betalning med betalkort kan genereras baserat på dokumentet Köparens faktura(knapp Skapa utifrån). I det här fallet behöver du bara fylla i fältet manuellt Typ av betalning och justera betalningsbeloppet, alla andra detaljer, inklusive tabelldel, kommer att fyllas i automatiskt (fig. 2).

Ris. 2. Betalning med betalkort

Låt oss skapa det i katalogen Betalningsmetoder Betalkort och ange namnet på den nya typen av betalning, namnet på den övertagande banken och avtalet med den (Fig. 3).

Vänligen notera, att avtalet med den övertagande banken har formen Övrig.

I enlighet med förvärvsavtalet kommer vi att ange differentierade räntor bankprovision, som, enligt villkoren i vårt exempel, beror på mängden transaktioner per dag.

Ris. 3. Typ av betalning

I framtiden, när du väljer en specifik typ av betalning från katalogen Typ av betalning nödvändigheter Förvärvare, Förvärvsavtal Och Avräkningskonto i dokumentrörelser Betalning med betalkort redovisningsregister kommer att fyllas i automatiskt. De kan ändras genom att klicka på hyperlänken till höger om fältet för val av betalningstyp (se fig. 2).

Efter att ha fyllt i dokumentet Betalning med betalkort Följande bokföringspost kommer att genereras:

Debet 57,03 Kredit 62,02 - för beloppet för förskottsbetalning som gjorts med ett bankkort (RUB 8 000,00).

För ändamål skatteredovisning på inkomstskatt Belopp NU Dt Och Belopp NU Kt.

Så, köparen gjorde en förskottsbetalning, även om pengarna ännu inte har tagits emot på organisationens bankkonto. Vilken dag räknas som betalningsdag? I brevet från Rysslands federala skattetjänst daterat den 28 februari 2006 nr MM-6-03/202@ förklaras att för tillämpningen av punkt 2 i punkt 1 i artikel 167 i den ryska federationens skattelag, betalning ( delbetalning) på grund av kommande leveranser av varor (utförande av arbete, tillhandahållande av tjänster), överföring av äganderätt erkänns som mottagande av medel av säljaren eller uppsägning av skyldigheter på annat sätt som inte strider mot lagen. I det här fallet har köparen fullgjort sina skyldigheter, och den övertagande banken utför endast rollen som en mellanhand, därför inträffar tidpunkten för fastställande av skatteunderlaget för moms för säljaren när köparen gör en förskottsbetalning med ett betalkort, och inte när den övertagande banken krediterar medel till organisationens löpande konto.

Dokumentera Faktura utfärdad för förskottsbetalning kan registreras på två sätt:

• baserat på dokument Betalning med betalkort(knapp Skapa utifrån);
• bearbetning Registrering av fakturor för förskottsbetalningar(kapitel Bank och kassa - Fakturor för förskottsbetalningar).

Dokumentera Faktura utfärdad för ett förskott fylls i automatiskt enligt uppgifterna i basdokumentet. Efter att ha bokfört dokumentet genereras en bokföringspost:

Debet 76.AB Kredit 68,02 - för det momsbelopp som beräknas från köparens förskottsbetalning (1 220,34 RUB).

Dokumentera Faktura utfärdad för ett förskott förutom bokföringsrörelser skapar den även registreringar i särskilda register för momsredovisningsändamål.

Vänligen notera vilket är dokumentets datum Faktura utfärdad för ett förskott kommer att motsvara dokumentets datum Betalning med betalkort.

Dokumentera Kvitto till löpande konto kan också skapas utifrån ett dokument Betalning med betalkort- då kommer alla huvuduppgifter att fyllas i automatiskt, inklusive den övertagande bankens ersättning (Fig. 4).

Ris. 4. Kvitto till byteskontot från den övertagande banken

Efter att ha fyllt i dokumentet Kvitto till löpande konto

Debet 51 Kredit 57,03 - för summan av medel som erhållits från den övertagande banken (7 920,00 RUB); Debet 91,02 Kredit 57,03 - för beloppet av ersättning som innehålls av den övertagande banken (80,00 RUB).

Motsvarande belopp bokförs också i resurser Belopp NU Dt Och Belopp NU Kt

Försäljningen av varor till en grossistköpare återspeglas med hjälp av standarddokument redovisningssystemet Försäljning (handling, faktura) med typen av operation Varor(kapitel Försäljning). Dokumentet kan genereras utifrån dokumentet Köparens faktura. Efter att ha fyllt i dokumentet Försäljning (handling, faktura) Följande redovisningsposter kommer att genereras:

Debet 90.02.1 Kredit 41.01 - för kostnad för sålda varor (6 440,00 RUB); Debet 62.02 Kredit 62.01 - för det kvittade beloppet av förskottet från köparen (RUB 8 000,00); Debet 62.01 Kredit 90.01.1 - för beloppet av intäkter från försäljning av varor (RUB 16 000,00); Debet 90,03 Kredit 68,02 - för beloppet av moms (2 440,68 rubel);

Motsvarande belopp bokförs också i resurser Belopp NU Dt Och Belopp NU Kt för konton med skattebokföringstecken (TA). Register genereras också i särskilda register för momsredovisningsändamål.

Dokumentera Faktura utfärdad för försäljning skapas automatiskt med knappen Skicka en faktura finns längst ner i dokumentet Försäljning (handling, faktura). I det här fallet visas en hyperlänk till den skapade fakturan i form av grunddokumentet.

För att återspegla avdraget av moms på förskottsbetalning måste du skapa ett dokument Generera inköpsposter(kapitel Operationer - Regulatorisk verksamhet MOMS). Som regel skapas detta dokument den sista dagen i månaden. Dokumentet fylls i automatiskt (knapp Fyll i dokumentet). Efter bokföring av dokumentet genereras poster i särskilda register för momsredovisningsändamål, samt en bokföringsregisterpost:

Debet 68,02 Kredit 76.AB - för beloppet för momsavdrag (1 220,34 RUB).

Efterbetalning av köparen registreras i programmet med ett dokument Betalning med betalkort, varefter köparens skuld överförs till ömsesidig uppgörelse med den övertagande banken. Tja, efter det faktiska mottagandet av medel till avräkningskontot för säljaren registrerad med dokumentet Kvitto till det aktuella kontot, den övertagande bankens skuld återbetalas, vilket framgår av nollsaldot på konto 57.03.

Således är proceduren för redovisning av förvärv av transaktioner under OSNO i 1C: Accounting 8 (rev. 3.0) en ganska enkel sekvens av åtgärder. För momsberäkningen medför avräkningar med kunder som görs med betalkort inte heller några ytterligare redovisningssvårigheter.

Redovisning av betalningar per avdelning på konto 57.03 i "1C: Accounting 8 CORP" (rev. 3.0)

Organisationer som har separata divisioner och använder programmet 1C: Accounting 8 CORP (rev. 3.0) kan föra register affärstransaktion, inklusive redovisning av detaljhandel och betalning med bankkort, per avdelning.

Låt oss överväga ett exempel där en organisation utför detaljhandelsförsäljning genom huvudkontoret och genom en separat avdelning av organisationen och accepterar betalningar med bankkort under ett inlösenavtal.

Exempel 2

Organisationen Intertrade LLC är engagerad i grossist- och detaljhandel bohag, tillämpar OSNO, är momsbetalare. Intertrade LLC har en separat division i Klin, genom vilken även detaljhandel bedrivs. Organisationen Intertrade LLC ingick ett förvärvsavtal med RFT Bank daterat den 31 december 2015 nr 32132. Den övertagande bankens ersättning är 2 % av erhållen intäktsbelopp. Genom huvudkontor Den 23 november 2016 sålde Intertrade LLC varor i detaljhandeln till ett belopp av 100 000,00 RUB. (inklusive moms 18% - 15 254,24 RUB). Samma dag, genom en separat division, såldes varor i detaljhandeln till ett belopp av 10 000,00 rubel. (inklusive moms 18% - 1 525,42 RUB). Alla varor betalades med bankkort enligt ett inköpsavtal med RFT Bank. Den 24 november 2016 överförde den övertagande banken (minus dess ersättning) likviden för de sålda varorna hänförliga till huvudkontoret. Kontanter relaterade till separat avdelning, kom till organisationens bankkonto den 25 november 2016.

För att organisera redovisningen efter divisioner på konto 57.03 i programmet 1C:Accounting 8 CORP version 3.0, rekommenderas att du för varje division skapar dina egna betalningstyper med ditt eget inlösenavtal. För att göra detta måste avtalet med den övertagande banken formellt delas upp i två avtal som vart och ett är avsett för redovisning av en specifik division (huvud och separat). Låt oss skriva in det i katalogen fördrag två element med namn:

• Förvärvsavtal nr 32132 (huvud) daterat den 31 december 2015;

För att återspegla detaljhandeln via ett automatiserat försäljningsställe använder programmet dokumentet Detaljhandelsförsäljningsrapport(kapitel Försäljning) med typen av operation Butik. Dokumentet låter dig registrera detaljhandelsförsäljning samtidigt med mottagandet av detaljhandelsintäkter, inklusive de som betalas med betalkort, banklån och presentkort.

Låt oss skapa ett dokument Detaljhandelsförsäljningsrapport av huvudavdelningen. På bokmärket Varor Vi kommer att ange de varor och tjänster som säljs till en återförsäljare per dag: deras produktsortiment, kvantitet, priser och belopp.

Som standard betraktas alla betalningar som kontanter. Om betalningar under dagen gjordes med betalkort, banklån eller presentkort, måste du fylla i fliken Kontantlösa betalningar(Fig. 5). Lägg till i katalogen Betalningsmetoder ny vara med betalningssätt Betalkort och ange namnet på den nya typen av betalning, t.ex. Förvärva RFT (head division), namn på den övertagande banken och namn på avtalet: . Låt oss ange den skapade betalningstypen i tabelldelen av bokmärket Kontantlösa betalningar och ange beloppet - 100 000,00 rubel.

Ris. 5. Icke-kontanta betalningar på huvudkontoret

Efter att ha fyllt i dokumentet Detaljhandelsförsäljningsrapport För huvudavdelningen kommer följande redovisningsposter att genereras:

Debet 90.02.1 Kredit 41.01 - för kostnaden för varor (RUB 64 000,00); Debet 62.R Kredit 90.01.1 - för beloppet av intäkter från försäljningen av varor (RUB 100 000,00); Debet 57.03 Kredit 62.R - för betalningsbeloppet med betalkort (RUB 100 000,00); Debet 90,03 Kredit 68,02 - för beloppet av moms på försäljning (RUB 15 254,24).

Belopp NU Dt Och Belopp NU Kt för konton med skattebokföringstecken (TA). En registerpost genereras också moms försäljning.

Detaljhandelsförsäljningsrapport genom separat uppdelning, var man ska ange motsvarande typ betalning t.ex. Att förvärva RFT är en separat division av Klin. Informationen om denna typ av betalning måste ange motsvarande namn på avtalet med banken: Förvärvsavtal nr 32132 (separat Klin) daterat den 31 december 2015.

Vi kommer att registrera mottagandet av medel från den övertagande banken relaterade till huvudkontoret med ett dokument Kvitto till löpande konto(Fig. 6). I fält Avtal du bör välja värdet: Förvärvsavtal nr 32132 (huvud) daterat den 31 december 2015.

Ris. 6. Kvitto till huvudkontorets löpande konto

Efter att ha fyllt i dokumentet Kvitto till löpande konto Följande redovisningsposter kommer att genereras:

Debet 51 Kredit 57,03 - för beloppet av medel som erhållits från den övertagande banken (RUB 98 000,00); Debet 91,02 Kredit 57,03

För beloppet av ersättning som innehålls av den övertagande banken

(2 000,00 RUB).

Motsvarande belopp bokförs också i resurser Belopp NU Dt Och Belopp NU Kt för konton med skattebokföringstecken (TA).

På samma sätt måste du skapa ett dokument Kvitto till löpande konto i en separat enhet, där i fält Avtal ange värde: Förvärvsavtal nr 32132 (separat Klin) daterat den 31 december 2015.

Omsättningsbalansräkning för konto 57.03 (Fig. 7) i samband med uppdelningar och avtal visar att alla ömsesidiga uppgörelser med den övertagande banken återspeglas korrekt.

Ris. 7. Balansräkning för konto 57.03

Från videon kommer du att lära dig hur du organiserar redovisning efter divisioner på konto 57.03 "Försäljning med betalkort" inom ramen för ett förvärvsavtal i programmet "1C: Accounting 8 CORP" utgåva 3.0.

Att förvärva i 1C 8.3 innebär inget annat än en vanlig betalning för ett köp med ett bankkort.

Säljarorganisationen ingår ett förvärvsavtal med en bank och öppnar ett löpande konto i denna bank. Banken tillhandahåller i sin tur en terminal för att läsa av saldot på köparens kort och debiterar köpesumman. Dessa terminaler kan tillhandahållas antingen mot en avgift eller gratis uthyrning. För att förvärva tjänster tar banken också en viss procentsats som belöning från varje köp.

Observera att när du betalar för ett köp går pengarna inte till säljarens konto, utan till servicebanken själv. Det är inte praktiskt att behandla varje köp. Därefter överför banken med vilken avtalet ingås pengar för flera inköp samtidigt och återbetalar därmed sin skuld till organisationen - säljaren.

För att redogöra för de medel som redan har debiterats från köparens kort, men som ännu inte har krediterats till oss, är ett särskilt konto 57.03 avsett. Pengarna återspeglas på detta konto tills vi får en bekräftelse på att pengarna faktiskt har krediterats på vårt checkkonto.

Först och främst måste vi kontrollera om vi har alla inställningar för att använda förvärv i programmet 1C: Accounting 3.0.

Gå till "Huvud"-sektionen och välj "Funktionalitet".

På fliken "Bank och kassa" och ställ in flaggan i inställningen "Betalkort". I vårt fall var denna del av funktionaliteten redan aktiverad tidigare. Vi kan inte inaktivera det av den anledningen att programmet redan återspeglade rapporter om detaljhandelsförsäljning och bankkortstransaktioner.

Reflektion av förvärv i 1C Accounting

Först kommer vi att reflektera i 1C försäljningen av ett kilo Belochka-godis. Detta kan göras för OSN/STS/UTII med hjälp av dokumentet "Implementation (acts, invoices)".

Därefter måste du skapa ett dokument "Betalkortstransaktion". Detta kan göras antingen från menyn "Bank och kassa" eller baserat på försäljningsdokumentet du just angav. Vi kommer att välja den andra metoden, eftersom den är mycket enklare.

Alla detaljer förutom typen av betalning infogades automatiskt i det skapade dokumentet. I det här fältet kommer vi att välja förvärv från Sberbank, eftersom i vårt exempel ingicks motsvarande avtal med den.

notera att standardtransaktionstypen kommer att ställas in på "Betalning från köpare". Vi kommer inte att ändra det, eftersom "Detaljhandelsintäkter" som regel används för att spegla dessa uppgifter i icke-automatiserade butiker som ett visst totalbelopp.

I 1C förvärvande transaktioner kan du se vad som nämndes tidigare. De mottagna medlen finns faktiskt ännu inte på vårt nuvarande konto, utan i banken, så beloppet på 350 rubel krediterades kontot den 57.03.

Förvärv och detaljhandel

Vid detaljhandelsförsäljning återspeglas betalning genom förvärv i. I det här fallet sker allt automatiskt. Data om sådan betalning visas på fliken "Icke-kontantbetalningar".

Det här dokumentet skapade kablaget som visas i figuren nedan.

Mottagande av medel från banken

Tills banken som servar vår inköpsterminal överför pengar från försäljning till vårt löpande konto, kommer dessa belopp att listas på konto 57.03. Faktumet att pengar överförs till kontot för vår organisation återspeglas i programmet.

Detta dokument kan genereras automatiskt vid nedladdning av ett utdrag från klientbanken. Du kan också lägga in den i databasen manuellt genom att använda posten "Kontoutdrag" i avsnittet "Bank och kassa".

I det här exemplet kommer vi att skapa ett kvitto till det aktuella kontot direkt från dokumentet "Betalkortstransaktion".

Dokumentet skapades och fylldes i helt automatiskt. Vi kommer att kontrollera riktigheten av alla detaljer och utföra det.

Som ett resultat överfördes beloppet från försäljningen av Belochka-godis till ett belopp av 350 rubel från konto 57.03 till konto 51 "Löpande konton". Således har Sberbanks skuld till vår organisation återbetalats.

Se även video om ämnet:

Frågan är relaterad till användningen av förvärv En organisation som använder det förenklade skattesystemet (STS) får intäkter från tillhandahållandet av medicinska tjänster till befolkningen. Betalning för tjänster sker via kassan kontant eller med kort genom förvärvande system. Banken krediterar pengarna som mottagits genom korten till organisationens löpande konto nästa dag minus provisionen. Exempel: 01.05 intäkter från inlösensystemet till ett belopp av 02.05 som krediteras av banken på det aktuella kontot 9810. Bankprovisionen till ett belopp av 190 rubel hålls automatiskt och anges inte i uttalandet. Egentligen frågor: 1. Vilket datum anses vara dagen för mottagandet av inkomst för införande i inkomst- och kostnadsboken?2. Hur stor är inkomsten i denna situation för skatteändamål? 10 000 och 190 rubel - utgifter för organisationen eller 9 810 rubel. och bankprovisionen inte anges separat i kostnader?3. Vilka bokföringsposter ska jag göra? denna operation?

1. Datum för mottagande av inkomst är den dag då pengarna kom in på ditt bankkonto. Som en allmän regel, när du gör betalningar med plastkort, krediteras pengar på säljarens byteskonto senare än de debiteras från köparens kort. I händelse av förenkling uppstår säljarens inkomst precis vid det ögonblick då pengarna tas emot på byteskontot. På detta datum måste intäkterna som krediterades kontot återspeglas i inkomst- och kostnadsboken.

2. Försäljningsintäkter är kostnaden för tjänster, vars monetära motsvarighet köparen betalade via en elektronisk terminal och banken fick för kreditering till organisationens konto. Även om banken undanhållit en provision från de mottagna intäkterna, kommer inkomsten att vara hela intäkterna, inklusive provisionsavgifter. Därför kommer intäktsbeloppet att betraktas som 10 000 rubel. Och betalning banktjänster redovisas som en kostnad. Därför kan du minska skattebas för beloppet av provision på 190 rubel som undanhålls av banken.

3. Gör följande poster i redovisningen:

Dt 62 Kt 90-1 – intäkter från försäljning av tjänster återspeglas;

Dt 51 Kt 62 – pengar mottagna från köparen (minus provision);

Dt 76 Kt 62 – bankprovision undanhålls från de mottagna intäkterna;

Dt 91-2 Kt 76 – bankprovision kostnadsförs.

Skälen för denna position ges nedan i materialen i Glavbukh-systemet

Bokföring: förvärva tjänster

Om köparen betalat för varan med bankkort, gör följande bokföring:

Debet 57 Kredit 90-1
– Intäkter för sålda varor återspeglas.

Debet 51 Kredit 57
– betalning för varorna har mottagits (baserat på kontoutdrag)*.

För mer information om hur du bokför intäkter i bokföringen, se Hur du bokför detaljförsäljning av varor i bokföring.

Den övertagande bankens provision beaktas som en del av övriga utgifter (klausul, PBU 10/99). Som regel håller banken självständigt inne det vid den tidpunkt då pengarna krediteras organisationens konto. Spegla därför beloppet på den innehållna ersättningen genom att lägga upp:

Debet 91-2 Kredit 57
– kostnader för att betala för den övertagande bankens tjänster återspeglas.

Denna procedur finns i Instruktioner för kontoplanen (konton och )*.

Oleg Horoshiy

riksråd skattetjänst RF rang II

2. Situation:Är det nödvändigt att utesluta provisionsavgiften som banken undanhållit från intäkterna? Organisationen tillämpar förenklingar. Köpare (kunder) betalar organisationen igenom elektroniska terminaler

Svaret beror på om provisionsbeloppet ingår i kontraktspriset eller inte.

Som en allmän regel inkluderar förenklade organisationer i inkomster från försäljning alla kvitton (kontant eller in natura), relaterade till betalningar för sålda varor (arbete, tjänster) (klausul 1 i artikel 346.15, klausul 2 i artikel 249 i Ryska federationens skattelag). Följaktligen är försäljningsintäkter kostnaden för varor (arbete, tjänster), den monetära motsvarigheten till vilken köparen (kunden) betalade via en elektronisk terminal, och banken (som förmedlare i uppgörelser) fick för kreditering till organisationens konto. Det är detta belopp som måste anges i avtalet med köparen (kunden) och i de dokument som bekräftar försäljningen.

Följaktligen, även om banken undanhållit en provision från de mottagna intäkterna, är säljarens (utförarens) inkomst hela intäkterna, inklusive provisionsavgifter. Det ryska finansministeriet drar samma slutsats i brev daterat den 14 maj 2012 nr 03-11-11/161 *.

Betalning för banktjänster redovisas som en kostnad. Därför, om en organisation betalar engångsskatt från skillnaden mellan inkomster och utgifter kan den minska skattebasen med beloppet för den provision som banken håller inne (brev från Rysslands finansministerium daterat den 16 februari 2011 nr 03-11-06/2/21) *. Organisationer som betalar en enda skatt på inkomst har inte denna möjlighet.

Exempel på reflektion i redovisning bankprovision, undanhållen från intäkter vid betalning av varor (arbeten, tjänster) via en elektronisk terminal

Alpha LLC använder förenkling. I april sålde organisationen varor värda 500 rubel till en köpare. Köparen betalade organisationen igenom betalterminal. När pengarna krediterades till Alphas konto, höll banken in en provision på 2 procent (10 rubel) från de mottagna intäkterna.

I organisationens redovisning återspeglas försäljningen av varor och mottagandet av intäkter i följande poster:

Debet 62 Kredit 90-1
– 500 rub. – Intäkter från försäljning av varor återspeglas.

Debet 51 Kredit 62
– 490 rub. – pengar har mottagits från köparen;

Debet 76 Kredit 62
– 10 gnugga. (500 rubel ? 2%) – bankens provision undanhålls från de mottagna intäkterna;

Debet 91-2 Kredit 76
– 10 gnugga. – bankprovision* kostnadsfördes.

Det givna schemat för bokföringsposter tillämpas oberoende av det skattepliktiga objektet, med hänsyn till vilken Alpha som beräknar den enskilda skatten.

Transaktionsvillkoren kan föreskriva att provisionen som tas ut av banken för överföring av medel via elektroniska terminaler betalas av köparen (kunden). Det vill säga, när köparen betalar för varor (arbete, tjänster), överför köparen till säljaren ett belopp som överstiger deras kontraktuella värde med bankprovisionsbeloppet.

I det här fallet är kostnaderna för att betala för banktjänster inte organisationens kostnader. Och därför behöver inte heller det provisionsbelopp som betalas av köparen (kunden) inkluderas i utgifterna. Liknande förtydliganden finns i brevet från Rysslands finansministerium daterat den 31 juli 2012 nr 03-11-06/2/100.

Elena Popova,

Statsrådgivare till Ryska federationens skattetjänst, 1:a rang

3. Situation:När ska intäkterna återspeglas i inkomst- och utgiftsboken om kunderna betalar med plastkort? Organisationen tillämpar förenklingar

Intäktsbeloppet som erhålls vid betalning med plastkort ska återspeglas vid den tidpunkt då pengarna tas emot på byteskontot.

Förbi generella regler de som använder förenklingen bestämmer inkomster och utgifter med hjälp av kontantmetoden (). Datum för mottagande av inkomst kl kontant metod dagen erkänns:

• mottagande av pengar till bankkonton (vid kassan);
• erhålla annan egendom (arbeten, tjänster, äganderätter);
• återbetalning av skuld till organisationen på annat sätt.

Detta förfarande föreskrivs i artikel 346.17 i Ryska federationens skattelag.

Vid betalningar med plastkort krediteras medel på säljarens (utförarens) bankkonto senare än vad de debiteras från köparens (kundens) kort. Ändå uppstår säljarens (utförarens) inkomst under förenklingen just vid det ögonblick då medel tas emot på byteskontot. På detta datum måste intäkterna som krediterades kontot återspeglas i inkomst- och kostnadsboken. Liknande förtydliganden finns i brev från Rysslands finansministerium daterat 3 april 2009 nr 03-11-06/2/58, daterat 21 november 2007 nr 03-11-04/2/280, daterat 23 maj , 2007 nr 03- 11-04/2/138 *.

Ett exempel på hur försäljningsintäkterna återspeglas i inkomst- och kostnadsboken. Organisationen bedriver detaljhandel och tar emot plastkort för betalning.

Organisationen säljer varor till allmänheten via nätverket detaljhandel. Den 12 april i år presenterade två köpare plastkort för betalning (en köpte varor till ett belopp av 5 000 rubel, den andra - till ett belopp av 10 000 rubel). De angivna beloppen krediterades bankkontot den 14 respektive 15 april.

Lära sig att ange förvärvande transaktioner (1C: Accounting 8.3, utgåva 3.0)

2017-06-13T22:31:11+00:00

Idag kommer vi att lära oss hur man gör betalningar från kunder via betalkort (Visa, MasterCard och andra).

På ett annat sätt kallas sådana operationer också för att förvärva:

Uppmärksamhet! Om du inte har posten "Betalning". betalkort", då måste du gå till "Huvud"-avsnittet, "Funktionalitet" och markera kryssrutan "Betalkort" på fliken "Bank och kassa".

Klicka på knappen "Skapa" i journalen som öppnas:

Vår typ av verksamhet är naturligtvis "Detaljhandelsintäkter":

Fyll i datum och lagerfält (med typen manuell försäljningsställe):

Vi skapar den nya sorten betalning:

• Betalningstyp: Betalkort
• Namn: till exempel Visa
• Motpart: vår förvärvande bank VTB
• Avtal: Inköpsavtal (du kan även ange nummer och datum)

Glöm inte att också ange procentandelen av bankens provision för att köpa tjänster (1%).

Det kommer att bli så här:

Vi kommer att ange betalningsbeloppet och posta dokumentet:

Låt oss titta på ledningarna (DtKt-knappen):

Det är rätt:

62.R(återförsäljare) 90.01.1 (intäkter) 100 000 (inkomster återspeglas)

57.03 (översättningar på väg) 62.R(återförsäljare) 100 000 (intäkter under transport, förväntad överföring från den övertagande banken till vårt löpande konto)

Enligt utlåtandet daterat den 2 januari överfördes pengarna (förutom provisionen) till vårt bankkonto.

För att återspegla mottagandet av pengar, låt oss gå till det nyss skapade dokumentet "Betalning med betalkort" och skapa på grundval av det "Kvitto till det aktuella kontot":

Observera att programmet automatiskt tilldelade bankkommissionen (i det här fallet 1 000 rubel):

Och hon hänförde det till andra utgifter (konto 91.02):

Låt oss gå igenom dokumentet och titta på inläggen (DtKt-knappen):

Det är rätt:

51 (vårt löpande konto) 57.03 (överföringar under transport) 99 000 (betalning minus provision krediteras vårt konto)

91.02 (andra utgifter) 57.03 (överföringar under transport) 1 000 (kostnader för inköpsavgift)

Förresten, om intäkterna inte var detaljhandeln (62.R), utan en vanlig betalning från köparen (en specifik motpart) - borde vi helt enkelt ha valt "Betalning från köparen" som typ av transaktion och sedan överallt istället för 62.R 62.01 skulle visas som anger den valda av oss köparen (motparten).

Det är allt

Förresten, för nya lektioner...

Vänliga hälsningar, Vladimir Milkin(lärare