Hem / Pengar och stat/ Exempel på att fylla i 6 personliga inkomstskatter för 2 kvartal. Bokföringsinformation

Exempel på att fylla i 6 personliga inkomstskatter för 2 kvartal. Bokföringsinformation

6-NDFL för året - ett exempel på att fylla i denna rapport finns i vår artikel - bildas enligt de regler som förblir relevanta sedan 2016, men med hänsyn till uppdateringarna som gjorts på order av Federal Tax Service daterad 17 januari 2018 nr ММВ-7-11/18@. Låt oss överväga vilka av dessa regler som är viktiga för bildandet årsredovisning, förfarandet för att fylla i och skicka in formuläret till skattemyndigheten.

Syftet med 6-NDFL-rapporten och regler för att lämna in den för året

Rapport 6-NDFL är en sammanfattande rapport om inkomstskatt, som skatteombudet undanhåller från inkomst som betalas ut till individer. Den innehåller data som gör det möjligt att bedöma volymen av upplupna skatter som ska betalas för rapporteringsperioden och tidsramen för denna skatt som ska betalas till budgeten.

Rapporten genereras kvartalsvis, men uppgifterna i den är uppdelade i två grupper som återspeglar informationen:

på kumulativ basis för de kvartal som har gått sedan årets början - i förhållande till beräkningen totalt belopp skatt som är föremål för innehållande av inkomster som uppkommit för perioden, med beaktande av dess minskning genom eventuella avdrag;
endast för det sista kvartalet av rapportperioden - i förhållande till de skattebelopp vars betalningsfrister (fastställda i enlighet med lagen) faller just i detta kvartal.

Rapporter som skapats baserat på resultat från perioder som sekventiellt inkluderar vart och ett av årets tre första kvartal skickas senast det sista datumet för de månader som inträffar efter slutet av varje kvartal. För årsberättelse en särskild tidsfrist har fastställts (1 april året efter rapporteringsåret), som sammanfaller med tidsfristen för att lämna in andra (personliga) rapporter om personlig inkomstskatt som innehållits under året (klausul 2 i artikel 230 i den ryska skattelagen). Federation).

Låt oss påminna dig om att den federala skattetjänsten också måste underrättas om avsaknaden av möjligheten att innehålla källskatt på inkomst som betalas till en individ, med hjälp av samma rapportformulär (2-NDFL) som för personlig rapportering. Men detta måste göras tidigare - före 1 mars året efter rapporteringsåret (klausul 5 i artikel 226 i Ryska federationens skattelag).

Datumen för alla ovanstående tidsfrister som infaller på helgdagar leder till överföringen av den sista dagen av tidsfristen till ett senare datum som motsvarar den närmaste veckodagen till en sådan helg (klausul 7, artikel 6.1 i Ryska federationens skattelagstiftning). ). Efterlevnad av denna norm 2019 vid inlämning av blanketten för 2018 leder inte till att tidsfristen för att lämna in samlad inkomstskatteredovisning skjuts upp, eftersom 2019-01-04 är en arbetsdag.

Hur ska man fylla i 6-NDFL för året så att den inlämnade rapporteringen inte väcker onödiga frågor angående dess beredning? Detta kommer att underlättas av:

välja den aktuella formen;
korrekt inmatning av data i den;
Genomföra en kontroll mot befintliga kontrollförhållanden.

Läs om vad som kan kontrolleras med hjälp av kontrollförhållanden som utvecklats av Federal Tax Service för att kontrollera konsoliderad personlig inkomstskatterapportering."Kontrollförhållanden för kontroll av blankett 6-NDFL" .

Formen för den nuvarande formen av den konsoliderade personliga inkomstskatterapporten finns i order från Federal Tax Service of Russia daterad 14 oktober 2015 nr ММВ-7-11/450@ som ändrats genom order från Federal Tax Service daterad 17 januari 2018 nr ММВ-7-11/18@. Samma dokument beskriver metodiken för att fylla i rapporten. Vissa frågor angående tillämpningen av ordern har förklarats mer än en gång i brev från Rysslands federala skattetjänst.

Den nya blanketten 6-NDFL har tillämpats sedan 26 mars 2018.

Du kan ladda ner det uppdaterade 6-NDFL-beräkningsformuläret här .

Formen består av titelsida och två särskilda avsnitt, varav:

1 § ägnas åt den informationen, information om vilken visas kumulativt (om upplupna inkomster, avdrag, skattesatsen som tillämpas på inkomst och skatt, uppdelad efter typ i innehållna, upplupna, ej innehållna och återförda). Om olika taxor används, så fylls avsnitt 1 i var och en av dem på ett eget specialblad, medan information om alla taxor samtidigt visas endast på det första arket.
avser endast information från det senaste kvartalet, som representerar siffrorna för betald inkomst, beloppet av den skatt som innehållits från den och datumen som motsvarar dagarna för utfärdande av inkomst, skatteinnehållning från dem och tidsfristerna för att betala denna skatt till budgeten . All information matas in i grupper av rader som kombinerar ovanstående information i förhållande till datum för varje betalning, förutsatt att tidsfristen för att betala skatt på denna betalning också visar sig vara densamma.

Rapporten skapas separat:

för var och en av OKTMO-koderna som används av skatteombudet;
för var och en av de separata divisionerna, som självständigt betalar inkomst.

Titelsidan ser standard ut för alla skatteredovisning, och innehåller uppgifter om den anmälande personen, den plats där anmälan lämnats och för vilken period rapporten har sammanställts. Perioden som motsvarar året är krypterad med kod 34.

Hur man korrekt fyller i konsoliderad personlig inkomstskatteredovisning

Hur man korrekt fyller i 6-NDFL för året? Det viktigaste villkoret korrekt fyllning- Dessa är korrekt beräknade summor av de ursprungliga uppgifterna. Själva ifyllningsförfarandet är inte så komplicerat, men det kräver viss kompetens och kunskap om ett antal regler relaterade till både beräkning av personlig inkomstskatt och fastställande av tidsfrister för betalning av den skatt som anses innehållen.

Vilken information krävs för att slutföra rapporten? Först och främst information om inkomsttillgångar, avdrag som tillämpas på dem och skattebelopp relaterade till denna inkomst. På grundval av dem kommer avsnitt 1 att fyllas i sedan - information om datumen för betalningar som gjorts med de relaterade värdena på upplupna inkomster (med beloppet före personlig inkomstskatt som innehålls från den) och beloppen för skatt. - för att fylla i avsnitt 2.

Det är avsnitt 2 som ringer största antal frågor när du fyller i, vars svar är ganska lätta att hitta om du kommer ihåg några regler.

En grupp av sådana regler gäller detaljerna för att bestämma det datum som anses vara datumet för faktisk mottagande av inkomst:

för en vanlig lön anses den motsvara den sista dagen i månaden som dess intjäning är förknippad med (klausul 2 i artikel 223 i Ryska federationens skattelag);
för uppsägningsbetalningar och andra typer av inkomster accepteras det i de flesta fall som motsvarar datumet för utbetalningen av medel (klausul 1 i artikel 223 i Ryska federationens skattelag);
för inkomst av vissa sällan förekommande typer finns det ett speciellt förfarande för att fastställa den (klausulerna 3, 4 i artikel 226, klausul 7 i artikel 226.1 i Ryska federationens skattelag).

Dessutom behöver du känna till ett antal regler för att arbeta med personlig inkomstskatt:

Den hålls endast inne när inkomst betalas (klausul 4 i artikel 226 i Ryska federationens skattelag).
Tidsfristerna för att skicka beloppen av innehållen skatt till budgeten motsvarar inte datumet för innehållet och bestäms som (klausul 6 i artikel 226 i Ryska federationens skattelag):

första arbetsdagen efter inkomstutbetalningsdagen, om denna inkomst inte avser semesterersättning eller sjukledighet;
sista dagen i utbetalningsmånaden, om inkomsten är i form av semesterersättning eller sjukfrånvaro, ska man tänka på att betalningsfristen som infaller den sista dagen i månaden och sammanfaller med helg kommer att skjutas upp till den första veckodagen i månaden efter betalningsdagen (klausul 7 i art. 6.1 Ryska federationens skattelag).

Om inkomstutbetalningar samma dag gjordes som hade olika datum för deras faktiska mottagande eller olika datum för betalning av skatt, måste uppgifterna i 2 § om dem delas upp. Det vill säga att det kan finnas betydligt fler grupper av uppgifter om betalningar som medför behov av skatt i 2 § än datumen för den faktiska utbetalningen av medel. Om det inte finns tillräckligt med rader för att ange alla nödvändig information Ytterligare ark bildas i detta avsnitt.

Fylla i 6-NDFL för året - exempel

Låt oss titta på att mata in data i 6-NDFL för året med hjälp av exemplet att fylla i specifika siffror.

Låt oss anta att Vesta LLC (registrerat i St. Petersburg) samlade in inkomster till sina 20 anställda under 2018. Det totala beloppet för periodiseringar som är föremål för beskattning med en skattesats på 13 % uppgick till 7 054 374,40 RUB. Det totala beloppet för avdrag som minskade denna inkomst är 198 800,00. För årets alla månader innehölls vid inbetalning av inkomst skatt med ett belopp av
878 206 RUB

Baserat på datumen för det fjärde kvartalet fördelades faktiska betalningar enligt följande:

Den 10 oktober 2018 utbetalades löner för september 2018 med
743,034,74 rubel, den därav innehållna skatten uppgick till 91,134 rubel;
Den 11/09/2018 utbetalades löner för oktober 2018 med
784,996,86 rubel, den därav innehållna skatten uppgick till 96,590 rubel;

Beräkning av beloppen för personlig inkomstskatt som beräknats och innehållits av skatteombudet (formulär 6-NDFL) - ett dokument som innehåller allmän information från skatteombudet om alla individer som fått inkomster därav. Beräkningen enligt Form 6-NDFL för första halvåret 2018 presenteras senast den 31 juli 2018.

Fyller i 6-NDFL i "1C: Löner och personalhantering 8" (red. 3)

Utformning av beräkningar enligt blankett 6-NDFL i programmet utförs automatiskt. För att korrekt generera beräkningen är det nödvändigt att programmet innehåller:

all inkomst som erhållits av individer under skatteperioden återspeglas;
information om rätten till skatteavdrag (standard-, yrkes-, fastighets-, social-, förskottsbetalningar för personlig inkomstskatt) har angetts och de faktiska avdragen har återspeglas;
Beloppen av beräknad och innehållen skatt beräknades och beaktades.

När du förbereder information kan du använda rapporter för analys "Sammanfattning" certifikat 2-NDFL, Register skatteredovisning enligt personlig inkomstskatt, Tidskontroll personlig inkomstskatt , Kontrollerar sek. 2 6-NDFL(kapitel Skatter och avgifter – Skatte- och avgiftsredovisningar).

Programmet innehåller en reglerad rapport för upprättande av beräkningar i blankett 6-NDFL 6-NDFL(kapitel Rapportering, certifikat – 1C-Rapportering) (Fig. 1).

Att skapa en rapport på arbetsplatsen 1C-Rapportering:

ange kommandot för att skapa en ny instans av rapporten på knappen Skapa;
välj i formuläret Typer av rapporter rapport med titel 6-NDFL och klicka på knappen Välja.

I startformuläret, ange (bild 2):

organisation (om programmet har register för flera organisationer) för vilken rapporten sammanställs;
den period för vilken rapporten upprättas;
knapp Skapa.

Var uppmärksam! Om organisationen har en territoriell separata enheter(inte allokerat till en separat balansräkning), då måste den fylla i beräkningen i formulär 6-NDFL separat för varje separat avdelning och lämna in den till skattemyndigheten på platsen för sådana avdelningar.

För att generera en beräkning för alla registreringar med Federal Tax Service på en gång, markera kryssrutan Skapa för flera skattemyndigheter(Fig. 2). Klicka sedan på länken Skattemyndigheter och välj (kryssa i rutan) de skattemyndigheter som organisationen och separata avdelningar är registrerade hos och där rapporterna ska lämnas. Klicka på knappen Välja, och sedan på knappen Skapa.

Som ett resultat kommer en beräkning att genereras och fyllas i separat för varje vald Federal Tax Service i form 6-NDFL. Det är nödvändigt att öppna och kontrollera slutförandet av var och en av beräkningarna.

I beräkningen för en separat indelning, på titelsidan i fältet, ange koden för platsen för uppvisande av beräkningen (enligt bilaga nr 2 till förfarandet). På platsen för den separata enheten rysk organisation koden "220" visas (fig. 3). Och på platsen för en rysk organisation som inte är en stor skattebetalare indikeras koden "214" (tidigare koden "212" indikerades).

Om automatisk generering inte används, är det för moderorganisationen och var och en av dess separata divisioner nödvändigt att skapa en separat kopia av beräkningen i form 6-NDFL, där i fältet Lämnas in till skattemyndigheten (kod) välj lämplig registrering hos skattemyndigheten och generera en beräkning med knappen Fylla i.

Så här fyller du i försättsbladet för 6-NDFL-beräkningen

Överst på titelbladet i rutan kontrollstation koden för anledningen till registreringen anges på organisationens plats eller på organisationens registreringsort på platsen för den separata avdelningen (fig. 4). På fältet TENN Skatteombudets identifikationsnummer anges.

Som standard anses den primära beräkningen göras i form 6-NDFL, d.v.s. presenteras för rapporteringsperioden för första gången, alltså i fält Rättelsenummer koden anges 0 .

Fält Inlämningsperiod (kod) Och Skatteperiod (år) fylls i automatiskt enligt värdet av perioden som anges i startformuläret och symbolerna för perioderna enligt bilaga nr 1 till Rutin för ifyllning av beräkningen. För beräkningar för första halvåret 2018 anges värdet "31".

På fältet Tillhandahålls till skattemyndigheten (kod) en fyrsiffrig kod indikeras skattemyndigheten, där organisationen eller den separata avdelningen är registrerad och där den ska lämna rapporter.

Fält Efter plats (registrering) (kod) koden för den plats där beräkningen lämnas av skatteombudet anges (enligt bilaga nr 2 till Förfarandet för att fylla i beräkningen i blankett 6-NDFL).

När man förbereder beräkningen av den juridiska efterträdaren på området Form av rekonstruktion (likvidation) (kod) rekonstruktionskoden (likvidationskoden) anges i enlighet med bilaga nr 4 till förfarandet för att fylla i beräkningen och i fältet TIN/KPP för den omorganiserade organisationen- TIN och KPP för den omorganiserade organisationen.

På fältet OKTMO-kod OKTMO-kod anges kommun, på vars territorium organisationen eller en separat avdelning av organisationen är belägen.

I programmet anges data som OKATO, INN, KPP och skattemyndighetskod för organisationer och deras separata avdelningar tilldelade en separat balansräkning i katalogen Organisationer(kapitel Inställningar – Organisationer). För strukturella uppdelningar organisationer (som inte är allokerade till en separat balansräkning) anges i katalogen Divisioner(kapitel Inställningar – Divisioner).

De återstående indikatorerna (namnet på skatteombudet, telefonnummer, fullständigt namn som bekräftar informationens riktighet och fullständighet) fylls i baserat på uppgifterna i katalogen Organisationer.

Om cellerna med någon information om skatteombudet inte är ifyllda och inte kan fyllas i manuellt (ej markerade med gult), betyder det att informationsbas Relevanta uppgifter har inte angetts. I det här fallet måste du lägga till nödvändig information och klicka sedan på knappen Uppdatera(knapp Mer – Uppdatera).

På fältet Signaturdatum Datumet då rapporten signerades anges (som standard är detta datorns aktuella datum).

Var uppmärksam! Underskriftsdatumet som anges på titelsidan påverkar det automatiska slutförandet av beräkningen i blankett 6-NDFL, nämligen ifyllandet av rad 080 i avsnitt 1. Rad 080 ”Skattebelopp som inte innehållits av skatteombudet” fylls i enligt programmet autentiseringsuppgifter fastställda från och med underskriftsdatumrapporten.

Fylla i avsnitt 1 i 6-NDFL-beräkningen

I avsnitt 1 anges beloppen för upplupen inkomst, beräknad och innehållen skatt, generaliserad för alla individer. kumulativ summa först skatteperiod enligt vederbörande skattesats.

Om skatteombudet har betalat inkomster till enskilda under skatteperioden som beskattats med olika satser, så fylls avsnitt 1 i för varje skattesats (som i vårt exempel) (förutom raderna 060-090) (bild 5).

Avsnitt 1 säger:

på linje 010– den skattesats med vilken skattebeloppen beräknas.
på linje 020– det totala beloppet av upplupen inkomst (inklusive skatt) för alla individer för vilka 6-NDFL är ifyllt. Beloppen av upplupna inkomster som är föremål för personlig inkomstskatt helt och delvis anges. Icke-skattepliktig inkomst (artikel 217 i Ryska federationens skattelag) anges inte på denna rad (sådana inkomster inkluderar till exempel moderskapsförmåner etc.);
på linje 030– det totala beloppet av skatteavdrag förutsatt att minska inkomster som är föremål för beskattning (inklusive yrkesmässig, standard, egendom, social, inkomst) (Bilaga nr 2 till order från Federal Tax Service of Russia daterad 10 september 2015 nr ММВ- 7-11/387@);
på linje 040– Det sammanlagda beloppet för den beräknade inkomstskatten.
på linje 025– det totala beloppet av upplupna inkomster i form av utdelningar;
på linje 045– Det sammanlagda beloppet av beräknad personlig inkomstskatt på inkomst i form av utdelning;
på linje 050– totalt belopp av fast förskottsbetalningar, varmed beloppen av beräknad skatt reducerades.

Raderna 020-045 inkluderar data för skatteperioden (rapporteringsperioden) enligt datumet för faktisk mottagande av inkomst (svar på fråga 12 i brev från Federal Tax Service of Russia daterat den 1 augusti 2016 nr BS-4-11/13984 @). Till exempel är datumet för faktisk mottagande av inkomst i form av löner (inkomstkod 2000, 2530) den sista dagen i månaden för vilken inkomsten uppkommer för semesterbetalningar och förmåner - betalningsdatumet. Med utgångspunkt från datumet för faktisk inkomstinkomst bestäms skatteperiodens månad och skatteperioden i vilken motsvarande inkomst ska ingå (som för intyg i blankett 2-NDFL). Till exempel kommer en tillfällig invaliditetsersättning som intjänades i juni 2018, men som betalades ut i juli 2018, att återspeglas i avsnitt 1 i beräkningen för 9 månader 2018. Denna förmån kommer inte att ingå i beräkningen för första halvåret 2018. Eftersom dagen för faktisk mottagande av denna inkomst är betalningsdagen.

I fig. 5 vid en skattesats på 35 %, återspeglas inkomsten i formuläret materiell nytta från besparingar på användningen av lånade medel. Vid en skattesats på 35 % tillämpas inte skatteavdrag. Därför anger rad 020 mängden upplupen inkomst och rad 040 anger beloppet av beräknad skatt.

I avsnitt 1 kan du självständigt lägga till eller ta bort ett block med rader 010 – 050. För att lägga till ett nytt block, klicka på länken Lägg till rader 010-050, för att ta bort den klickar du på det röda krysset nära linje 010. Dessutom är det möjligt att manuellt ange inkomst som beskattas med den skattesats som baseras på ett dubbelbeskattningsavtal (5 % eller 10 %) (Fig. 8).

Summorna för alla skattesatser anges på raderna 060 – 090:

på linje 060– det totala antalet individer som fått skattepliktig inkomst under redovisningsperioden. I detta fall redovisas en individ som fått inkomst enligt olika avtal eller till olika skattesatser under en period som en person;
på linje 070– det totala beloppet för innehållet skatt I rapporteringsperiod. Det vill säga under vilken redovisningsperiod skatten innehållits, och skatt alltid innehålls när inkomst betalas, kommer den att ingå i beräkningen för en sådan period. Löner för juni 2018 betalades till exempel ut i juli 2018. Skatteinnehållningsdatumet i detta fall infaller på rapporteringsperioden 9 månader 2018. Därför kommer beloppet av innehållen skatt att återspeglas i rad 070 i avsnitt 1 i beräkningen för 9 månader 2018. Om lönen för juni 2018 betalades ut i juni, så ingår skatten på denna betalning på rad 070 i beräkningen för första halvåret 2018;
på linje 080– det totala skattebeloppet som inte innehållits av skatteombudet, kumulativt från början av skatteperioden, med beaktande av bestämmelserna i klausul 5 i art. 226 och punkt 14 i art. 226.1 Ryska federationens skattelag. I programmet bestäms beloppet för icke innehållen skatt från och med underskriftsdatumet som anges på rapportens titelsida. Till exempel, lön för juni 2018 betalades 2018-05-07. För att säkerställa att beloppet för innehållet skatt i juli inte återspeglas i rad 080 i beräkningen för första halvåret 2018, får datumet för rapportens underskrift inte vara tidigare än 07/05/2018. Den här raden återspeglar det totala beloppet för skatt som skatteombudet inte har innehållit från inkomster som individer i in natura och i form av materiella förmåner i avsaknad av utbetalning av annan inkomst i i kontanter(svar på frågor 5 och i brevet från Rysslands federala skattetjänst daterat 01.08.2016 nr BS-4-11/13984@);
på linje 090– det totala skattebeloppet som återbetalats av skatteombudet till skattskyldiga i enlighet med art. 231 Ryska federationens skattelag.

I rapporten kan du vid behov dekryptera data i cellen med knappen Dechiffrera.

Exempel

För första halvåret 2018 fick anställda i organisationen Sewing Factory Plus LLC inkomster på 4 291 417,32 rubel, varav:

4 290 366,04 RUB – Inkomst som är föremål för personlig inkomstskatt med en skattesats på 13 %.
1 051,28 RUB – Inkomst i form av materiella förmåner, föremål för personlig inkomstskatt med 35 %.

Vid automatisk ifyllning av beräkningen i avsnitt 1 fylls två block av raderna 010–050 i: separat med 13 % och separat med 35 % (Fig. 5). Du kan få en rapport om inkomst och beräknad personlig inkomstskatt i programmet med val efter datum för faktisk mottagande av inkomst med hjälp av rapporten "Sammanfattning" certifikat 2-NDFL(kapitel Skatter och avgifter–Skatte- och avgiftsredovisningar) (Fig. 6). Det totala beloppet för innehållet skatt för perioden kan erhållas med hjälp av rapporten Kontrollerar sek. 2 6-NDFL(Fig. 7).

Avsnitt 2 i 6-NDFL beräkning

Var uppmärksam! Avsnitt 2 är klar inom skattebetalningsfristen: vilken rapporteringskvartal det finns en tidsfrist för att överföra den innehållna skatten (rad 120), och transaktionen bör ingå i beräkningen för en sådan period.

Löner för juni 2018 betalades till exempel ut den sista arbetsdagen i månaden (2018-06-29), sista dag för överföring av löneskatt är nästa arbetsdag efter det att skatten dragits in, i vårt fall – 07/02/ 2018 (eftersom 30 juni och 1 juli är helger). I en sådan situation kommer lönerna för juni att återspeglas i avsnitt 1 i beräkningen för första halvåret 2018 och i avsnitt 2 i beräkningen för 9 månader 2018. Löner kommer inte att inkluderas i avsnitt 2 i beräkningen för halvåret 2018, eftersom tidsfristen för skattebetalning infaller på en annan rapporteringsperiod (brev från Federal Tax Service daterade 08/09/2016 nr GD-4-11 /14507, daterad 2016-10-24 nr BS-4-11/20120 ).

Eller, till exempel, tillfällig handikappersättning intjänades i maj 2018 och betalades ut tillsammans med lönen för maj - 2018-05-06. Kalla personliga inkomstskatteöverföringar från förmånsbeloppet - den sista dagen i den månad då utbetalningen gjordes, d.v.s. 2018-06-30. Eftersom detta är en ledig dag är överföringstiden förskjuten till 2018-02-07. Följaktligen återspeglas denna operation inte i avsnitt 2 i beräkningen för första halvåret 2018. Det kommer att återspeglas i avsnitt 2 under 9 månader av 2018. Men eftersom datumet för mottagandet av inkomst från denna operation är 06/05/2018, kommer det att falla in i avsnitt 1 i beräkningen för första halvåret 2018.

Naturainkomst, från vilken skatt inte har innehållits, återspeglas i 2 § enligt tidpunkten för inkomstmottagandet.

Avsnitt 2 indikerar (fig. 9):

på linje 100– datumet för faktisk mottagande av inkomst som återspeglas i rad 130. Raden fylls i med hänsyn till bestämmelserna i art. 223 i Ryska federationens skattelag (se tabell). Till exempel är datumet för faktisk mottagande av lön den sista dagen i månaden, för ekonomiskt bistånd– betalningsdatum.

I programmet:

för inkomst i form av lön (inkomstkoder 2000 , 2530 ) dagen för mottagandet av inkomsten bestäms som den sista dagen i den månad för vilken inkomsten uppkommer(eller datum för uppsägning om den anställde fick sparken);
för övriga inkomster bestäms tidpunkten för erhållande av inkomst efter betalningsdatum som anges i inkomstbetalningsdokumentet ( Utdrag till banken, Utlåtande till kassan, Utlåtande via distributör, Räkenskapsutdrag) (Fig. 10).

Vid erhållande av inkomster i form av materiella förmåner som erhålls från sparande på ränta vid erhållande av lånade (kredit)medel, är datumet för faktisk mottagande av inkomst den sista dagen i varje månad under den period för vilken de lånade (kredit)medlen lämnades. I programmet utförs beräkningen av det belopp som ska innehållas för att återbetala lånet, den materiella fördelen som erhålls från att spara på ränta vid mottagande av lånade (kredit)medel och personlig inkomstskatt från den materiella förmånen med hjälp av ett dokument (flik Lån). Datumet för mottagande av inkomst i form av materiella förmåner bestäms som den sista dagen i månaden för intjänande av dokumentet Beräkning av löner och bidrag.

Datumet för faktisk mottagande av inkomst i form av en månatlig bonus, som ingår i ersättningssystemet, är den sista dagen i månaden för vilken den har intjänats (se brev från Federal Tax Service daterade 10.10.2017 nr GD -4-11/20374@, daterad 14.09.2017 nr BS -4-11/18391, Finansdepartementet daterad 29 september 2017 nr 03-04-07/63400). För en sådan bonus är motsvarande kod för inkomstslaget 2002. För att göra detta måste du i programmet markera rutan för inkomstkoden 2002 Motsvarar löner, och i formuläret periodiseringstyp, välj inkomstkategori – Ersättning. Om du väljer en inkomstkategori - Övriga inkomster av anställning, kommer dagen för mottagandet av inkomsten slutligen att räknas mot dagen för betalningen av premien.

Datum för faktisk mottagande av inkomst vid beräkning av personlig inkomstskatt i formuläret resekostnader(dagpenning över gränsen, obekräftade utgifter) anses vara den sista dagen i månaden då förskottsanmälan godkänns efter att den anställde kommit tillbaka från en tjänsteresa.

på linje 110– Datum för skatteinnehållning från det faktiska inkomstbeloppet som återspeglas på rad 130. Raden fylls i med hänsyn till bestämmelserna i klausul 4 i art. 226 i Ryska federationens skattelag och punkt 7 i art. 226.1 Ryska federationens skattelag. Datum för skatteinnehållning är datumet för faktisk betalning.

I programmet hålls skatt vid bokföring av inkomstbetalningsdokument - Utdrag till banken, Utlåtande till kassan, Utlåtande via distributör, Räkenskapsutdrag. Beloppet för innehållen skatt beräknas automatiskt vid ifyllning av ett dokument för löneutbetalning och återspeglas i en separat kolumn i tabelldelen. Datumet för skatteinnehållning i bokföringen kommer att återspeglas av det datum som anges i fältet Betalningsdatum(Fig. 10).

Vid förskottsinnehållning är det även möjligt att ta hänsyn till förskottsbetalningar för personlig inkomstskatt för anställda som är utländska medborgare eller statslösa personer från "visumfria" länder, som tillfälligt vistas på Ryska federationens territorium, och som utför arbetsverksamhet för uthyrning i Ryska federationen på grundval av ett patent.

på linje 120– det datum senast då skattebeloppet ska överföras. Rad 120 fylls i med hänsyn till bestämmelserna i klausul 6 i art. 226 i Ryska federationens skattelag och klausul 9 i art. 226.1 Ryska federationens skattelag. Om det till exempel är en tillfällig invaliditetsersättning (inklusive en förmån för vård av sjukt barn), semesterersättning, är överlåtelseperioden till utgången av den månad då sådan inkomst betalades ut. Alla andra inkomster, inklusive löner, är dagen efter det att skatt har innehållits. Om tidsfristen för skattebetalning infaller på en helg, skjuts den upp till nästa arbetsdag (klausul 7, artikel 6.1 i Ryska federationens skattelag) (brev från Rysslands federala skattetjänst daterat den 16 maj 2016 nr BS -4-11/8568@). Linjen återspeglar alltså inte det faktiska datumet för skatteöverföringen, utan återspeglar tidsfristen för skatteöverföring, som beror på vilken inkomst från vilken personlig inkomstskatt innehålls. I programmet, vid registrering av innehållen skatt, är tidsfristen för överföring av skatten automatiskt fastställd.

Enligt kontrollförhållanden indikatorer för beräkningsformuläret (brev från Federal Tax Service daterat den 10 mars 2016 nr BS-4-11/3852@) rad 120 verifieras med det faktiska datumet för betalning av det personliga inkomstskattebeloppet från rad 140 enligt skatteombudsbudgetavräkningskort (CRSB NA), som underhålls av skattemyndigheten baserat på uppgifter om mottagna personliga inkomstskattebetalningar. Dessutom är det inte beloppet som kontrolleras, utan datumet.

Om datumet på rad 120 är mindre än datumet för betalningen av det personliga inkomstskattebeloppet på rad 140, kan tidsfristen för överföring av det innehållna personliga inkomstskattebeloppet ha brutits. Organisationen kommer att få betala böter och böter för tidig överföring beskatta I programmet kan du använda rapporten för att analysera överträdelser av skattebetalningsfrister Kontroll av betalningsfrister för personlig inkomstskatt(kapitel).

Rapporten visar beloppen för innehållet skatt inte från förskottsinnehållningsdatumet, utan från och med överföringens sista datum. Detta gör att du kan generera en rapport så att den ser ut som balansräkning, och ett positivt saldo skulle innebära en sen betalning.

på linje 130– det allmänna inkomstbeloppet som faktiskt erhållits (utan att subtrahera beloppet för innehållen skatt, skatteavdrag) på det datum som anges på rad 100. Alla anställdas inkomster ingår, inklusive förskottsbetalning och innehållna belopp, och inte bara beloppen på inbetalningsuppgifter för vilka personskatt har innehållits. Den här raden INTE ingår i kontrollkvoterna för indikatorer i beräkningsformuläret (brev från Federal Tax Service daterat 10 mars 2016 nr BS-4-11/3852@), dvs. linjen kommer inte att kontrolleras mot någonting, den är för referens;
på linje 140– det allmänna skattebeloppet som innehållits på det datum som anges på rad 110. Raden anger skattebeloppet utan att ta hänsyn till återbetalningen av det personliga inkomstskattebeloppet som återsänts av skatteombudet.

En organisation kan betala inkomst till personer som inte är anställda i organisationen. I synnerhet kan inkomster betalas ut till tidigare anställda och aktieägare (delägare) i organisationen. I dessa fall kan organisationen ha en skyldighet att beräkna, innehålla och överföra personlig inkomstskatt. Direktbetalning av andra inkomstbelopp registreras inte i programmet endast inkomstbeloppet och beloppet av beräknad, innehållen och överförd personlig inkomstskatt registreras för rapportering.

Vid utförande av handlingar som registrerar sådan inkomst ( Betalning till tidigare anställda, Registrering av annan inkomst, Utdelningar), beloppen för beräknad, innehållen och överförd personlig inkomstskatt bokförs omedelbart. Datum för faktisk mottagande av inkomst, liksom datum för skatteinnehållning, anses vara det betalningsdatum som anges i dokumentet.

Uppgifter om den faktiska inkomsten och den skatt som innehållits från denna inkomst, för vilka tre datum samtidigt sammanfaller (dagen för faktisk inkomstersättning, datumet för skatteinnehållningen och tidsfristen för överföring av skatten), sammanfattas och anges i ett block av raderna 100 - 140. Om minst en inte stämmer överens av datumen, reflekteras inkomst och skatt som innehålls från den separat, d.v.s. ett separat block med rader 100–140 fylls i för dem. Till exempel betalades ekonomiskt bistånd och tillfällig handikappersättning ut samma dag. Raderna 110–140 fylls i separat för ekonomiskt bistånd och separat för förmåner, eftersom dessa inkomstslag har olika skattebetalningsfrister.

I avsnitt 2 kan du självständigt lägga till eller ta bort ett block med raderna 100 – 140. För att lägga till ett nytt block, klicka på länken Lägg till rader 100-140, för att ta bort det, klicka på det röda krysset nära linje 100.

I programmet med hjälp av en rapport Kontrollerar sek. 2 6-NDFL(kapitel Skatter och avgifter - Redovisningar om skatter och avgifter) kan du kontrollera riktigheten av att fylla i avsnitt 2 i den genererade beräkningen, till exempel uppgifter om den skatt som innehållits för perioden (bild 11). Rapporten jämför bokföringsuppgifter med avsnitt 2 och styr tidpunkten för skattebetalningen.

På begäran av användare har referensfält lagts till i avsnittet, som anger de totala mängderna indikatorer på raderna 130 och 140.

Typ av inkomst	Datum för faktisk mottagande av inkomst	Skatteinnehållningsdatum	Sista dag för inbetalning av skatt
Inkomst i form av lön	Sista dagen i den månad för vilken inkomst intjänas för arbetsuppgifter som utförts enligt anställningsavtalet (kontrakt)	Dag för faktisk betalning
När du får inkomst i kontanter (till exempel semesterersättning, förmåner etc.)	Dagen för betalning av inkomst, inklusive överföring av inkomst till den skattskyldiges bankkonton eller, för dennes räkning, till tredje parts konton	Dag för faktisk betalning	Senast dagen efter dagen för inkomstutbetalning. Vid utbetalning av inkomst i form av tillfällig handikappersättning (inklusive förmåner för vård av sjukt barn) och i form av semesterersättning är skatteombud skyldiga att överföra beloppen av beräknad och innehållen skatt senast den sista dagen i månaden där sådana betalningar gjordes
Naturainkomst	Dag för överföring av inkomst in natura
Inkomst i form av lön vid uppsägning före utgången av kalendermånaden	Sista arbetsdagen för vilken inkomsten har tjänats in	Dag för faktisk betalning (d.v.s. dag för uppsägning)	Senast dagen efter dagen för inkomstutbetalning
Materiell nytta	Dag för förvärv av varor (arbeten, tjänster), förvärv värdepapper. Om betalning för förvärvade värdepapper erläggs efter det att äganderätten till dessa värdepapper övergått till den skattskyldige, bestäms dagen för faktisk erhållande av inkomst som den dag motsvarande betalning görs för att betala kostnaden för de förvärvade värdepapperen; Den sista dagen i varje månad under den period för vilken lånade (kredit)medel lämnats - i förhållande till inkomster från sparande på ränte.	Dagen för faktisk betalning av närmaste inkomst från vilken personlig inkomstskatt kan innehållas. Det beräknade skattebeloppet innehålls av skatteombudet från alla inkomster som skatteombudet betalar till betalaren kontant. I det här fallet får det innehållna skattebeloppet inte överstiga 50 procent av den kontant utbetalda inkomsten.	Senast dagen efter dagen för utbetalning av inkomst från vilken personlig inkomstskatt kan innehållas
Reseersättningar (dagtraktamenten över gränsen, obekräftade utgifter)	Sista dagen i månaden då förskottsrapporten godkänns efter att den anställde återvänt från en tjänsteresa	Dagen för faktisk betalning av närmaste inkomst från vilken personlig inkomstskatt kan innehållas	Senast dagen efter dagen för utbetalning av inkomst från vilken personlig inkomstskatt kan innehållas
Övriga inkomster	Dag för kvittning av mot homogena anspråk Den dag då de osäkra fordringarna skrivs av från organisationens balansräkning i enlighet med fastställd procedur	Dag för kvittning av mot homogena anspråk. För kvittning räcker ett uttalande från en part (artikel 410 i den ryska federationens civillag) Dagen för faktisk betalning av närmaste inkomst från vilken personlig inkomstskatt kan innehållas	Senast dagen efter dagen för kvittning av liknande motkrav Senast dagen efter dagen för utbetalning av inkomst från vilken personlig inkomstskatt kan innehållas

Inlämning av 6-NDFL-beräkning till skattemyndigheten i "1C: ZUP 8" (red. 3)

Kontrollerar 6-NFDL-beräkningen

Efter att ha förberett 6-NDFL-rapporten ska den registreras.

Innan du lämnar in beräkningen i blankett 6-NDFL till skattemyndigheten rekommenderas att kontrollera den för fel. För att göra detta, använd knappen Undersökning – Kontrollera referensförhållanden. Efter att ha tryckt på knappen visas testresultatet kontrollförhållanden indikatorer. Om kontrollförhållandena är uppfyllda skickas ett meddelande som indikerar att det inte finns några fel. Om det behövs kan du öppna formuläret för att se skanningsresultaten. I det här fallet kan du se antingen de kontrollförhållanden för indikatorer som är felaktiga eller alla kontrollförhållanden för indikatorer som är kontrollerade i 6-NDFL-rapporten (genom att avmarkera Visa endast felaktiga relationer) (Fig. 12).

När du klickar på det önskade förhållandet mellan indikatorer visas en utskrift - var dessa siffror kom ifrån, hur de fungerade osv. När du klickar på en viss indikator i själva utskriften pekar programmet automatiskt på denna indikator i själva beräkningsformuläret. Dessutom kan du kontrollera kontrollförhållanden vid utskrift och uppladdning, om i rapportinställningarna (knappen Mer – Inställningar– bokmärke Allmän) kryssa i rutan Kontrollera förhållandet mellan indikatorer vid utskrift och lossning.

Skriv ut beräkning 6-NFDL

Organisationer som skickar in beräkningar i formulär 6-NDFL till skattemyndigheten utan att använda telekommunikationskanaler (eller använder tredjepartsprogram för elektroniskt utbyte) bör förbereda filer för överföring till elektronisk form. Organisationer som skickar in beräkningar enligt Form 6-NDFL på papper bör förbereda det tryckt formulär.

För att generera ett tryckt beräkningsformulär enligt Form 6-NDFL med en tvådimensionell streckkod PDF417, klicka på knappen Täta placerad överst i rapportformuläret (bild 13). För att skriva ut maskinläsbara blanketter av reglerade rapporter med en tvådimensionell PDF417 streckkod krävs att en enda modul för utskrift av maskinläsbara blanketter och maskinläsbara blankettmallar installeras på datorn. Installationssatsen för utskriftsmodulen ingår i konfigurationen. Så snart behovet av att använda utskriftsmodulen uppstår, startas den automatiskt för installation. Mallar för maskinläsbara former av reglerade rapporter ingår i konfigurationen och installeras tillsammans med den, så det finns inget behov av att installera mallar separat.

Beräkningsformuläret enligt Form 6-NDFL kan skrivas ut utan streckkod, om i rapportinställningarna (knapp Mer – Inställningar– bokmärke Allmän) kryssa i rutan Tillåt utskrift utan streckkod PDF417. När du har ställt in den här inställningen klickar du på knappen Täta kommer att finnas tillgänglig för utskrift PDF417 streckkodsformulär (rekommenderas)(Fig. 13) eller Formulär utan streckkod PDF417.

När du väljer det andra alternativet visar programmet rapportformuläret på skärmen för förhandsgranskning och ytterligare redigering av ark som genererats för utskrift (vid behov) (Fig. 14). Klicka sedan på knappen för att skriva ut beräkningen Täta. Dessutom, från detta rapportformulär (förhandsgranskning), kan du spara den redigerade beräkningen enligt Form 6-NDFL som filer i den angivna katalogen i PDF-dokumentformat (PDF), Microsoft Excel (XLS) eller i kalkylarksdokumentformat (MXL) (genom att klicka på knappen Spara).

Ladda upp 6-NDFL-beräkningen i elektronisk form

Den reglerade rapporten ger också möjligheten att ladda ner beräkningen i form 6-NDFL i elektronisk form i ett format som godkänts av Rysslands federala skattetjänst. Det rekommenderas att först kontrollera rapporten för att uppfylla kraven i det elektroniska inlämningsformatet med knappen Undersökning – Kontrollera uppladdningen(Fig. 15). Efter att ha klickat på denna knapp kommer en elektronisk rapport att genereras. Om fel upptäcks i rapportdata som hindrar uppladdningen från att slutföras kommer uppladdningen att stoppas. I det här fallet bör du korrigera de upptäckta felen och upprepa uppladdningen. För att navigera genom fel är det bekvämt att använda fönstret för felnavigeringstjänsten, som automatiskt visas på skärmen.

För att ladda ner beräkningen i blankett 6-NDFL för efterföljande överföring genom en auktoriserad operatör måste du klicka på knappen Lossa och ange i fönstret som visas den katalog där du ska spara beräkningsfilen. Programmet tilldelar filen ett namn automatiskt.

Skickar 6-NDFL-beräkning till skattemyndigheten

I program 1C innehållande ett delsystem av reglerad rapportering, har en mekanism implementerats som gör det möjligt att direkt från programmet (utan mellanliggande uppladdning till en elektronisk presentationsfil och använda tredjepartsprogram) skicka en beräkning i blankett 6-NDFL till skattemyndigheten i elektronisk form med en elektronisk digital signatur (om 1C-Reporting-tjänsten är ansluten ").

Innan du skickar, rekommenderas det att utföra format och logisk kontroll av att fylla i beräkningen. För att göra detta, klicka på knappen Undersökning – Kolla på Internet(Fig. 16). För att skicka beräkningen till skattemyndigheten direkt från programmet, klicka på knappen Skicka.

Från dina anställdas löner drar du in personlig inkomstskatt eller personlig inkomstskatt - 13%, överför den till staten och ger de återstående pengarna till den anställde. Så här går det till i livet.

Du anställde en anställd och kom överens om att du skulle ge honom 20 tusen rubel i månaden. I anställningsavtal du måste ange en lön på 22 990 rubel. Detta belopp inkluderar 13% personlig inkomstskatt, som du överför till staten. Varje månad betalar du 20 tusen rubel till den anställde och 2 990 rubel till skattekontoret.

Elba kommer att beräkna skatter och avgifter och generera rapporter för anställda. Prova 30 dagar gratis. Kontrollera till exempel tjänsten på månadsrapporten för SZV-M.

Vad är 6-NDFL?

För undanhållen och listad personlig inkomstskatt behöver anmäla. För detta ändamål tog de fram två rapporter: 6-NDFL som lämnas in varje kvartal och 2-NDFL som skatteverket förväntar sig bara en gång om året.

Utöver anställdas löner ska personlig inkomstskatt betalas på andra inkomster som individer får från dig:

ersättning enligt civilrättsliga avtal,
utdelningar,
räntefria lån,
gåvor, vars totala värde överstiger 4 000 rubel under året.

Om fysikern fått inkomst från dig minst en gång under året måste du lämna in 6-NDFL.

Ange generella data för alla fysiska enheter i rapporten. personer som fått inkomst av dig. Det finns inget behov av att separera information för varje person det finns en annan rapport för detta - 2-NDFL.

Noll 6-NDFL

Det finns ingen noll 6-personskatt. Om du inte betalade privatpersoner, skicka helt enkelt inte rapporten.

Deadlines för att skicka in 6-NDFL

6-NDFL ska skickas in en gång per kvartal:

för 1:a kvartalet - till 30 april
i ett halvår – till 31 juli
9 månader före 31 oktober
per år - fram till den 1 april följande år.

Om du betalade en individ för första gången bara under det andra kvartalet, skicka in 6-NDFL för sex månader, 9 månader och ett år.

Anton är en enskild företagare och jobbar ensam. I juni vände han sig till en copywriter som skrev 5 artiklar för sajten. Allt formaliserades under ett upphovsrättsavtal. Anton betalade 10 000 rubel till copywritern och 1 495 rubel i personlig inkomstskatt till staten. I juli måste Anton lämna in 6-NDFL i sex månader, 9 månader och sedan rapportera för året.

Hur fyller man i avsnitt 1 i 6-NDFL-rapporten?

Rad 020: ange inkomster för individer från 1 januari till 30 juni - innan personlig inkomstskatt drogs från den. Lön från januari till juni inklusive lön för juni som du betalade ut redan i juli. Semesterlön och sjukersättning som betalas ut från januari till juni - det spelar ingen roll för vilken period. Övriga inkomster som fysikern fått från januari till juni och som du ska innehålla personlig inkomstskatt på.

Rad 030 - storleken på avdrag för inkomst från rad 020. Till exempel barn-, egendoms-, sociala avdrag.

Rad 040 - beloppet för personlig inkomstskatt på inkomst från rad 020.

Rad 025 och 045 – fyll i endast om du betalat utdelning.

Rad 050 - fyll i om det finns utländska arbetare med patent.

Rad 060 - antalet personer vars inkomst du speglade i 6-NDFL.

Rad 070 är beloppet för personlig inkomstskatt som har innehållits sedan årets början. Det kanske inte sammanfaller med beloppet i rad 040. Det är till exempel inte möjligt att innehålla personlig inkomstskatt förrän i slutet av året, eller så har inkomster tagits emot ett kvartal och skatt har innehållits i ett annat.

Linje 080 är personlig inkomstskatt, som du inte kan innehålla förrän i slutet av året. Till exempel personlig inkomstskatt på en gåva värd mer än 4 000 rubel till en person som inte får kontantinkomst från dig.

Rad 090 – fyll i om skatt återförts till anställda.

Hur fyller man i avsnitt 2 i 6-NDFL-rapporten?

Ange endast betalningar för tredje kvartalet - från 1 juli till 30 september, separat för varje månad.

Rad 100 - datum för mottagande av inkomst:

Lönen är den sista dagen i månaden som du betalar den för.
Ersättning enligt civilavtal, semesterersättning och sjukskrivning - den dag inkomsten betalas.

Rad 110 är skatteinnehållningsdatumet. Matchar vanligtvis rad 100. Undantag:

Från förskott - dagen för utbetalning av månadens slutlön.
För materiella förmåner, gåvor värda mer än 4 000 rubel - nästa lönedag.
För överskjutande dagtraktamente - närmaste löneutbetalningsdag för den månad då förskottsanmälan godkänns.

Rad 120 är det datum då skatten ska betalas. Fastställs enligt artikel 226 i skattelagen. Om detta datum är i 4:e kvartalet, ta inte med inkomst i avsnitt 2, även om du redan har visat det i avsnitt 1. Ta till exempel inte med i avsnitt 2 en lön för juni som betalades ut i juli.

Rad 130 är hela inkomstbeloppet för det andra kvartalet, innan personlig inkomstskatt dragits in från den.

Rad 140 - beloppet för personlig inkomstskatt som innehållits för andra kvartalet.

I ett block av raderna 110-140, visa inkomster för vilka alla tre datumen sammanfaller: inkomstinkomst, källinnehållning och betalning av skatt. Hur du lämnar in på papper eller i elektroniskt format - om du inte har fler än 25 anställda - endast elektroniskt - om du har fler än 25 anställda.

Var ska man skicka in 6-NDFL?

Lämna en anmälan till skatteverket enligt registrering av enskild företagare eller juridisk adress OOO.

Men för anställda som är engagerade i aktiviteter på UTII eller ett patent, rapportera till skattekontoret på adressen till arbetet. Detta skattekontor kan skilja sig från skattekontoret på registreringsadressen.

Vad blir överträdelsen?

Underlåtenhet att lämna in rapporten i tid: böter på 1 000 rubel för varje månads försening, blockering av bankkontot efter 10 dagar. Ge falsk information: 500 rubel för varje falskt dokument.

Kommer Elba att hjälpa?

6-NDFL i Elbe består av endast två steg. På den första kontrollerar du utbetalningar till anställda och på den andra skickar du en anmälan till skatteverket.

Men innan dess, lägg till individer i avsnittet "Anställda" och ange deras lön. Uppgiften "Skicka in 6-NDFL-rapporten" visas i Elba i början av varje kvartal i avsnittet "Aktuella uppgifter".

Från och med början av 2016 kommer skatteombuden att behöva rapportera mer frekvent om skatter som undanhålls från anställdas inkomster. Förutom att tillhandahålla årliga resultaträkningar krävs nu att man upprättar kvartalsrapporter om upplupna intäkter. inkomstskatt i allmänhet för organisationen. I den här artikeln kommer vi att titta på 6 personliga inkomstskatter sedan 2016 - ett exempel på ifyllning för 2:a kvartalet.

Sammansättning av redovisning 6 personlig inkomstskatt

Till skillnad från intyg 2 personlig inkomstskatt, som sammanställs separat för varje anställd, är blankett 6 personlig inkomstskatt en generell beräkning. Den nya rapporten innehåller uppgifter om upplupen skatt för hela företaget. När du upprättar ett dokument för det andra kvartalet måste du ta hänsyn till uppgifterna från den tidigare beräkningen, det vill säga skapa en halvårlig 6 personlig inkomstskatt på periodiserad basis.

Instruktioner för att fylla i avsnitt i rapporten:

Första sidan. Ger information om skatteombudet.
Avsnitt 1. Avspeglar generaliserade indikatorer på avgifter och skatt som helhet för ämnet.
Avsnitt 2. Består av uppgifter om upplupna inkomster och överförda skatter på månadsbasis för rapporteringsperioden.

En speciell egenskap för att fylla i 6 personliga inkomstskatter för första halvåret 2016 är behovet av att sammanställa dem med hjälp av data från föregående kvartal. Deadline för att lämna in 6 personliga inkomstskatter för 2:a kvartalet 2016 är den 1 augusti 2016.

Titelsidans design

Försättsbladet till beräkningen kräver att man anger vissa uppgifter om arbetsgivaren som agerar skatteombud. Det är obligatoriskt att ange namn, INN/KPP och OKTMO-kod. Bestämd faktureringsperiod. Ifyllningsförfarandet anger att för halvårsrapportering har indikatorkoden värdet 31. Ange även en av följande koder: på organisationens registreringsort (212), på den enskilda företagarens verksamhetsställe (320) ), för stora skattebetalare(213), etc.

Om förtydligande uppgifter lämnas anges ett nummer som ska motsvara justeringen. För den ursprungliga versionen av beräkningen får koden för denna rad ett nollvärde. Skatteombudet anger även kontaktuppgifter (telefon) och överföringssätt – personligen eller genom ombud.

Hur man fyller i 6 personliga inkomstskatter för andra kvartalet 2016 på en kumulativ basis

Förfarandet för att fylla i formulär 6 för personlig inkomstskatt för de sex månaderna är som följer: grunden tas inte bara på beloppen av upplupna inkomster och skatter för det andra kvartalet, utan också för 6 månader som helhet. Blanketten fylls i på följande sätt: beloppen enligt 1 § beräknas på kumulativ basis, det vill säga de totala beloppen för upplupna skattepliktiga betalningar, skatteavdrag och personliga inkomstskattebelopp. Beloppet för den faktiska slutliga skatten och antalet anställda anges också.

Exempel 1. Under första kvartalet ackumulerades löner och andra skattepliktiga inkomster för anställda (18 personer) till ett belopp av 550 658 rubel. Specifikt uppgick själva avdragen till 58 800 rubel. Baserat på resultatet för det första kvartalet, ackumulerades en inkomstskatt på 13% till ett belopp av 63 942 rubel, överfört till ett belopp av 42 630 rubel.

Indikatorerna i avsnitt 1 för det första kvartalet är följande rad för rad:

020 - 550 658 RUR;
030 - 58 800 rub;
040 - RUR 63 942;
060 ― 18
070 - 42 630 rub.

Under andra kvartalet (från april till juni) uppgick beloppet av upplupen inkomst till 618 233 rubel. Mängden avdrag är 58 800 rubel. Beloppet för specifik skatt som skulle upplupna var 72 726 rubel, skatten som betalades för perioden var 69 798 rubel.

Vid beräkningen av 6 personlig inkomstskatt enligt 1 § för sex månader, efter slutförandet av bildandet, kommer följande uppgifter att återspeglas (rad för rad):

020 - RUR 1 168 891;
030 - 117 600 RUR;
040 - RUR 136 668;
060 ― 18;
070 - 112 428 rub.

Således återspeglar rapport 6 - NLFL data på periodiserad basis från början av kvartalet.

Instruktioner för att fylla i 6 personliga inkomstskatter för 2:a kvartalet 2016

Beräkningen av personlig inkomstskatt för 2:a kvartalet 2016 fylls i praktiskt taget oförändrad, på samma sätt som för 1:a kvartalet. Tidigare har reglerna för utformning av titelbladet och inmatning av uppgifter i avsnitt 1 med alla ändringar diskuterats.

Vid inmatning av uppgifter i avsnitt 2, mer detaljerad information. Förfarandet för att fylla i 6 personliga inkomstskatter för första halvåret 2016 kräver att uppgifter om upplupna belopp som ska betalas ska fastställas på månadsbasis. Uppgifter lämnas om innehållna skatter för varje skatteperiod. Följande indikatorer anges (prov för rad):

100. Datum för mottagande av inkomst visas. Enligt Ryska federationens skattelag passar denna definition den sista dagen i månaden för vilken lönerna beräknas. Om vi pratar om semester eller sjukskrivning, anses datumet för mottagandet av inkomsten vara den faktiska dagen då beloppen betalas till den anställde från kassan eller genom överföring till ett bankkonto.
110. Dagen för överföring av skatt till budgeten, enligt lagen, bör inte vara senare än utbetalningen av löner.
120. Intäktslagringstid. Detta redovisas som dagen efter att de faktiska betalningarna har gjorts. I förhållande till sjukskrivning och semesterersättning är skattebetalningstiden senast kl sista dagen månaders betalningar.
130. Skattepliktigt inkomstbelopp för den senaste månaden.
140. Skattebelopp som ska innehållas.

När du fyller i det inlämnade rapporteringsformuläret kan revisorer stöta på svårigheter i samband med periodiseringar och betalningar under olika perioder. Till exempel, hur genererar man data om en junilön om själva överföringen skedde i juli?

Den sista dagen i periodiseringsmånaden ska bestämmas som datum för faktisk mottagande av lönen. Då blir beloppet av erhållen skatt känt. Därmed kan revisorn få information om periodiseringar för juni för att bilda det totala beloppet för raderna 020 och 040 i avsnitt 1. Det spelar ingen roll om lönen faktiskt har tagits emot av de anställda.

Exempel på komplettering visar att ett sådant förfarande inte ger skäl för att fylla i raderna 070 och 080. Federal Tax Service bekräftar regeln att skattebeloppet på intjänade men inte utbetalda löner inte behöver anges i dessa kolumner.

När du fyller i avsnitt 2 behöver tvärtom inte mängden obetalda belopp för juni visas. Dessa data kommer att återspeglas när det är dags att skicka in rapporter under 9 månader.

Exempel 2. Det totala beloppet av upplupna löner under de sex månaderna var 300 000 rubel. (50 000 RUB per månad). Skatteavdrag tillhandahölls inte under denna period. Mängden inkomst som måste hållas inne är 39 000 rubel, det överförda beloppet är 26 000 rubel. Lön för juni till ett belopp av 50 000 rubel. i själva verket borde den ha utfärdats till anställda den 11 juli 2016.

Ett exempel på att fylla i 6 personliga inkomstskatter under sex månader. Vid sammanställning av beräkningen kommer följande indikatorer att genereras i avsnitt 1 rad för rad:

020 - 300 000 rub.;
030 - 0 rub.;
040 - 39 000 rub.;
070 - 26 000 rub.;
080 - 0 gnugga.

Löneutbetalningen för juni i juli kommer att återspeglas i avsnitt 2 vid upprättande av en rapport för 9 månader (påfyllning av prov) rad för rad:

100 ― 30.06.2016;
110 ― 11.07.2016;
120 ― 12.07.2016;
130 - 50 000 rub.;
140 - 6 500 rub.

En liknande situation uppstod vid ifyllning av rapporter 6 - NLFL för 1:a kvartalet. Många skatteagenter visade resultatet av aprilutbetalningen av löner för mars i avsnitt två rad 070 i avsnitt 1 kan inkludera beloppen för upplupen skatt för mars.

Behöver jag skicka in en uppdaterad beräkning och hur fyller jag i den om sådana felaktigheter upptäcks? Det finns ingen konsensus i denna fråga. Med tanke på att vid tidpunkten för inlämnandet av beräkningarna för det första kvartalet, gav Federal Tax Service inte detaljerade förklaringar om utarbetandet av rapporter. Om du följer instruktionerna för att fylla i, kommer sådana krav inte att hittas. Många anser att det inte är värt att sammanställa korrigerande information. Men för att undvika ytterligare anspråk från inspektörer rekommenderas det ändå att lämna in ändrade rapporter med korrigerade uppgifter.

Övergångsperioden i intjäning kan också påverka intjänandet av sjukfrånvaro. Med tanke på att datumet för mottagande av faktisk inkomst på intyget om arbetsoförmåga skiljer sig från ordinarie inkomster, då återspeglas sjukskrivningsbeloppen annorlunda i beräkningen.

Så ögonblicket för mottagandet av faktisk inkomst på sjukfrånvaro anses vara betalningstillfället och inte den sista intjänandedagen. Och om den anställde var sjuk i juni och invaliditetsförmåner tillföll honom i juli, kommer både beskattningsunderlaget och betalningar till den anställde faktiskt att återspeglas i beräkningen under endast 9 månader. Exemplen på ifyllning återspeglar att det inte är nödvändigt att ange dem vid upprättande av blankett 6 för personlig inkomstskatt för sex månader i både avsnitt 1 och 2.

Exempel 3. Mängden upplupna löner i organisationen under perioden januari till maj uppgick till 350 000 per månad (70 000 * 5 månader). I juni uppstod en lön på 50 000 rubel och sjukskrivning på 20 000 rubel. Skatten som innehålls för det första halvåret är lika med 52 000 rubel (70 000*13%*5 månader + 50 000*13%). Avdraget från sjukfrånvaro är 2 600 rubel. Inga skatteavdrag gjordes. Lön för juni, samt betalning för sjukskrivning, planerad att släppas den 5 juli 2016.

Avsnitt 1 i formulär 6 Personlig inkomstskatt avseende ifyllning från januari till juni kommer att innehålla följande uppgifter (fyllprov):

020 - 400 000 rub.;
030 ― 0;
040 - 52 000 rub;
070 - 45 500 rub;
080 - 0 gnugga.

Utbetalningar av sjukfrånvaro i juni och löner i formuläret kommer att återspeglas i avsnitt 2 i beräkningen för 9 månader enligt följande (exempel på att fylla i rad för rad):

100 ― 30.06.2016;
110 ― 05.07.2016;
120 ― 06.07.2016;
130 - 50 000 rub.;
140 - 6 500 rub.;
100 ― 05.07.2016;
110 ― 05.07.2016;
120 ― 08/01/2016 (eftersom den sista dagen i juli infaller på en helg);
130 - 20 000 rub.;
140 - 2600 rub.

Situationen är liknande med semesterersättning. Datumet för faktisk mottagande av inkomst för dem är den faktiska betalningsdagen. Om periodiseringen inträffade under en period, till exempel den 30 juni, och betalningen i en annan - den 1 juli, bör operationen återspeglas i beräkningen under 9 månader. I sådana situationer bör intjäning och utfärdande av semesterersättning inte ingå i halvårsberäkningen.

6 Personskatt för 2:a kvartalet 2016 provfyllning

Nedan är ett urval av 6 personliga inkomstskatter från 2016, ett exempel på ifyllning för 2:a kvartalet. Tidsfristen för att upprätta rapporter och lämna in dem till skattemyndigheterna kan inte infalla senare än den 1 augusti (med hänsyn till att helger skjutits upp).

När du utarbetar kvartalsrapporter är det också viktigt att komma ihåg några punkter:

Om det har skett en överbetalning som överstiger de upplupna skattebeloppen ska rad 170 endast visa det totala innehållet belopp från årets början. Enligt remissyttrandena anges inte alltför mycket överförda medel i beräkningen.
Om skatteagentföretag har separata avdelningar, fyller de i formulär 6 för personlig inkomstskatt på registreringsplatsen för var och en av de avdelningar som har anställda.
Om det är flera semesterbelopp inom en månad ska du fylla i ett spärr för varje betalningsfaktum. Redovisningskommentarerna slår fast att sammanläggning av belopp endast är tillåten om betalningsdatumen sammanfaller. I detta fall kommer rad 120 att vara densamma för alla semesterlöneblock, eftersom överföringsdatumet redovisas som den sista dagen i månaden.
Om det finns flera skattesatser (t.ex. utgivande av lön till utländska medborgare med 30 % avdrag för personlig inkomstskatt) fylls flera block i avsnitt ett, separat för varje skattesats.
Om en individ har rätt till fastighetsavdrag, den förs in i avsnitt 1 på rad 030. Dess storlek bildas endast inom gränserna för den inkomst som tillfallit den anställde. De specifika data för linje 020 kan inte vara större än rad 030.

Att fylla i 6 personliga inkomstskatter för första halvåret 2016 kräver omsorg och kontroll av kontrollförhållanden. Det är nödvändigt att ta hänsyn till data från föregående kvartal för att undvika fel, annars måste du ge ytterligare förklaringar till inspektionen. Federal Tax Service har rätt att utdöma böter för felaktig information. Dessutom är det nödvändigt att inte missa tidsfristen för att skicka in 6 personliga inkomstskatter för det andra kvartalet 2016.

2016 återförde återigen till revisorerna den sedan länge bortglömda kvartalsrapporteringen om personlig inkomstskatt. Det infördes för att öka skatteuppbörden och kontrollera att betalningarna är korrekta. skatteombud inom ett år.

Förkroppsligandet av idén kvartalsrapportering för inkomstskatt finns en ny rapport 6-NDFL. Liksom alla nya formulär, väcker 6-NDFL frågor och svårigheter för revisorer när de fyller i. Och formella och ibland motsägelsefulla förklaringar från skattedepartementet gör inte denna uppgift lättare.

Skattebetalare

Låt oss påminna om att personliga inkomstskattebetalare är anställda, aktieägare som fått utdelning, bankkunder som har inkomster från investerade medel, personer som tar emot betalningar enligt civila kontrakt, etc.

Hur ofta ska du lämna uppgifter, var och på vilket sätt?

6NDFL - kvartalsformulär. Sista dag för inlämning av kvartalsrapporten är den sista dagen i månaden efter rapporteringskvartalet. Om tidsfristen infaller på helg eller helgdag flyttas sista leveransdag till nästa arbetsdag. Årlig deklaration måste lämnas in senast den 1 april följande år.

Redovisning lämnas om det finns skattepliktiga utbetalningar till enskilda. Det är inte nödvändigt att skicka in blankett noll.

Du behöver anmäla dig till inspektionen på verksamhetsplatsen. Således måste företag med filialer lämna in 6-NDFL separat för anställda i varje division. Enskilda företagare på UTII eller ett patent ska de betala skatt för anställda och lämna en rapport om dem till inspektionen där de är registrerade som betalare av dessa skatter.

Sedan 2016 har ändringar gjorts i förfarandet för att lämna rapporter om anställda. Små företag med färre än 25 anställda kan lämna pappersrapporter. Alla andra ska anmäla elektroniskt.

Dessa regler gäller även för 6-NDFL-rapporten. Pappersrapporten kan lämnas in personligen eller skickas med post. Elektroniska filer skickas in på en disk, flash-enhet eller på distans via auktoriserade dokumenthanteringsoperatörer. Ett pilotprojekt för leverans har lanserats på Federal Tax Services webbplats elektronisk rapportering. Registrering som projektdeltagare gör att du kan lämna en rapport direkt till skattemyndigheten.

Fyll i deklarationen steg för steg

Rapport 6-NDFL består av en titelsida och två avsnitt. I början av varje sida i rapporten är skatteombudets INN, KPP och serienumret på rapportbladet anbringat. Varje sida måste intygas av en behörig persons underskrift som anger datum för godkännande.

Första sidan

Försättsbladet skiljer sig inte så mycket från andra anmälningsformulär och att fylla i det borde inte vara svårt. Data som ska matas in:

skatteombud (namn, kontakt telefonnummer, platskod);
deklaration (inlämningsperiod, år, justeringsnummer, antal sidor i rapporten och bilagor);
skattekontoret, där rapporten lämnas;
kommunal enhet som tar emot skatten (OKTMO);
person som har behörighet att underteckna rapporten (fullständigt namn och dokumentcertifierande myndighet).

Platskod och inlämningsperiod fylls i enligt bilagorna 1, 2 till Rutin för ifyllning av beräkning.

Spärren för skattemyndighetens anställda att fylla i förblir tom.

Avsnitt 1

I rapportens första avsnitt redovisas inkomst och skatt på periodiserad basis separat med olika satser. Du måste ange taxa (s. 010), inkomstbelopp (s. 020) och avdrag (s. 030), innehållen skatt (s. 040) och fasta betalningar (s. 050). Data hämtas från skatteregister, öppen för arbetare. Beloppen av utdelningar (s. 025) och skatter på dem (s. 045) separeras från det totala beloppet med separata fält.

Skatteavdrag tillhandahålls på grundval av anställdas ansökningar, sociala avdrag och fastighetsavdrag tillhandahålls endast med meddelande från Federal Tax Service.

Bokföringsavdelningen har rätt att dra av fasta betalningar för patent av utländska anställda vid betalning av skatt först efter att ha fått besked från skattemyndigheten.

I den sista delen av avsnittet står det:

det totala antalet medborgare till vilka skatteagenten betalade inkomst;
beloppet för innehållen och icke-innehållen skatt i alla satser;
skattebeloppet som återbetalas till betalarna.

En betalare som har anställts mer än en gång räknas som en person. En återbetalning av personlig inkomstskatt kan endast göras till den anställdes konto efter att ha mottagit en återbetalningsansökan.

Avsnitt 2

I detta avsnitt, i kalenderordningen för inkomstbetalning, anges datum och belopp för betald inkomst (sidorna 100 och 130), innehållen skatt (sidorna 110, 140) och tidsfristen för betalning av personlig inkomstskatt (sidan 120) .

Den andra delen är klar endast för innevarande kvartal.

Om det finns olika tidsfrister för skatteöverföringar, med samma datum för inkomstmottagande, ska inkomsten delas upp efter tidpunkten för överföringen.

De anställda fick lön för april 2016 till ett belopp av 300 tusen rubel. Den innehållna skatten uppgick till 31 tusen rubel. Av dessa 180 tusen rubel. (innehållen skatt 18,8 tusen rubel) betalas den 11 maj. De återstående 120 tusen rubel. (skatt 12,2 tusen rubel) betalas den 12 maj.

I det andra avsnittet av 6-NDFL delar vi upp inkomstbeloppet efter betalningsvillkor.

Nyanser vid ifyllning

När du fyller i en rapport kan du inte:

rätta fel;
använd dubbelsidig utskrift;
för att försegla beräkningen, förstöra den.

Fyll i fält från vänster till höger. Tomma utrymmen är markerade med ett streck. När du fyller i ett formulär på en skrivare tomma platser får inte fyllas i.

I fält med belopp måste du ange ett värde. Om det saknas, skriv "0".

Skattebeloppen avrundas till närmaste rubel. Det fastställda datumformuläret är DD.MM.ÅÅÅÅ.

När du fyller för hand kan du använda blått, violett och svart bläck.

Hur lämnar man in en uppdaterad deklaration och är det nödvändigt?

Om fel upptäcks ska du lämna in en korrigerad beräkning. Att fylla i den uppdaterade beräkningen skiljer sig inte från den ursprungliga, förutom fältet "Justeringsnummer" på titelsidan.

På det nya året infördes ytterligare böter på 500 rubel. för falsk information i 6-NDFL. Om fel upptäcks måste du därför skicka in den uppdaterade blanketten omedelbart, innan de identifieras av skattemyndigheten.

Slutsats

Sedan 2016 har skatteombud lämnat kvartalsrapporter om beloppen för innehållen personlig inkomstskatt. Den innehåller indikatorer på inkomstbetalningar till individer och beloppet av den skatt som innehålls som helhet för arbetsgivaren eller en separat avdelning.

Blanketten fylls i enligt godkänt förfarande. Om fel upptäcks lämnas en reviderad beräkning. Underlåtenhet att lämna eller lämna in falsk information 6-NDFL leder till böter.