Bilaga kassaflödesanalys. Kassaflödesanalys

En av de viktigaste redovisningshandlingar under rapportkampanjen – trafikrapport kontanter(Blankett 4). Vi kommer att berätta vad du behöver veta om det här formuläret, hur det är för att skapa det och tillhandahålla en länk för att ladda ner det i Word-format.

Aktuell upplaga

Den aktuella kassaflödesrapporten för 2016 godkändes genom order från Rysslands finansministerium daterad 2 juli 2010 nr 66n.

De senaste ändringarna av 2016 års kassaflödesanalys gjordes 2015. Då gjordes i finansdepartementets föreläggande den 6 april 2015 nr 57n ett antal justeringar av flera regleringsdokument i bokföring. Därmed upphävdes skyldigheten för revisionschefen att underteckna ett exempel på kassaflödesanalys. Under 2017 är det bara företagets chef som sätter sin autograf med en utskrift på detta dokument.

Kassaflödesanalysformuläret för 2017 innehåller således inte sådana detaljer som underskrift av organisationens huvudrevisor. Stadgan kan dock föreskriva en sådan möjlighet.

Funktioner

Rapporten i fråga samlar data om monetära resurser och mycket likvida finansiella investeringar, som snabbt kan ersättas med en specifik summa pengar som är känd i förväg. Det vill säga, ett ifyllt exempel på kassaflödesanalys för 2016 kommer att berätta för skattemyndigheter och andra intresserade parter om organisationens ekonomiska bärkraft: om dessa resurser är risken för värdeförändringar på grund av deras natur låg.

Självklart innehåller kassaflödesanalysen (formulär 3 eller 4 - revisorer kallar det annorlunda) inte bara pengar i sin klassiska form, utan också dess analoger. Till exempel inlåning.

Sålunda tjänar ODDS-rapporten även för interna förvaltningsändamål för ett specifikt företag. Observera att ett exempel på förvaltningsrapport om kassaflöden vanligtvis inte skiljer sig mycket från ett liknande dokument som utarbetats av redovisningsavdelningen som en del av rapporteringskampanjen. I vilket fall som helst används samma formulär som godkänts av Rysslands finansministerium daterat den 2 juli 2010 nr 66n som grund.

Ring nu: 8 800 222-18-27

Ladda ner ny form kassaflödesanalys (cfs) för 2018

Alla former bokslut(inklusive kassaflödesanalysen) godkändes genom order från Rysslands finansministerium av den 2 juli 2010 nr 66n (som ändrat den 6 mars 2018).

Blankett för kassaflödesanalys för 2018

Förenklad form av kassaflödesanalys för 2018

I redovisningsprogram BukhSoft: Enterprise och BukhSoft: Förenklat system, samt Cloud Accounting Bukhsoft Online kassaflödesrapport 2018 fylls i automatiskt.

Vem måste förbereda och skicka in kassaflödesanalysen?

Alla organisationer som upprätthåller bokföring måste upprätta formulär 4, förutom små företag, ideella organisationer och Skolkovo-anställda. De senare tar ODDS endast om det inte är möjligt att utvärdera utan det ekonomisk situation företag.

Hur man korrekt fyller i Form 4 Cash Flow Statement 2018

Enligt order från Rysslands finansministerium av den 6 april 2015 N 57n i formulär 4 "Kassaflödesrapport", krävs inte underskrift av chefsrevisor på denna rapport.

Alla organisationer som upprätthåller bokföring är skyldiga att upprätta formulär 4, utom för små företag, om det utan det är möjligt att bedöma företagets ekonomiska ställning, såväl som ideella organisationer.

Reglerna för upprättande av blankett 4 föreskrivs i PBU 23/2011. Kassaflödesanalysen återspeglar organisationens betalningar och inbetalningar av likvida medel till organisationen (hädanefter kallade organisationens kassaflöden), samt saldon av likvida medel i början och slutet av rapportperioden.

Organisationens kassaflöden är inte:

• betalningar av medel i samband med att investera dem i likvida medel;
• kontanta intäkter från återbetalning av likvida medel (exklusive upplupen ränta);
• valutatransaktioner (exklusive förluster eller vinster från transaktionen);
• utbyte av vissa likvida medel mot andra likvida medel (exklusive förluster eller vinster från transaktionen);
• andra liknande betalningar till organisationen och kvitton till organisationen som ändrar sammansättningen av kontanter eller likvida medel, men som inte ändrar dem totalt belopp, inklusive att ta emot kontanter från ett bankkonto, överföra pengar från ett konto i en organisation till ett annat konto i samma organisation.

Enligt PBU 23/2011 är rapporten färdig i Ryska federationens valuta, i tusentals rubel. Rapportindikatorer som har ett negativt värde visas inom parentes utan minustecknet. Data återspeglas också om indikatorn behöver subtraheras vid beräkning av totalsummor.

I i vissa fall kassaflöden ska visas i rapporten som en kollaps. Till exempel när de inte så mycket karaktäriserar verksamheten i själva organisationen, utan dess motparters aktiviteter, och (eller) när kvitton från vissa är förknippade med betalningar till andra, d.v.s. visas minimerad:

• kassaflöden från en kommissionär eller agent som är associerad med tillhandahållande av kommissions- eller agenturtjänster (förutom avgifter för själva tjänsterna);
• indirekta skatter(moms och punktskatter) som en del av kvitton från köpare och kunder, betalningar till leverantörer och entreprenörer och betalningar till den ryska budgeten eller återbetalning från den;
• kvitton från motparten för ersättning allmännyttiga betalningar och dessa betalningar själva i hyra och andra liknande relationer;
• betalning för transport av gods med mottagande av lika ersättning från motparten.

I synnerhet, med en kollapsad återspegling av moms, anger kassaflödesanalysen skillnaden mellan de skattebelopp som tas emot från partners som en del av intäkterna (liksom från budgeten) och de skattebelopp som överförts till motparter som en del av betalningar (liksom när det gäller budgeten).

Följaktligen kan momsbelopp återspeglas i kassaflödesanalysen på följande rader:

• 4119" Övriga inkomster"om beloppet för moms som överförts till leverantörer, entreprenörer och budgeten under rapporteringsåret är mindre än vad som erhölls från köpare, kunder och budgeten;
• 4129" Övriga betalningar”om under redovisningsåret det momsbelopp som överförts till leverantörer, entreprenörer och budgeten överstiger vad som erhållits från köpare, kunder och budget.

Kassaflödesanalysen (formulär 4) består av tre delar:

1. "Kassaflöden från löpande verksamhet";
2. "Kassaflöden från investeringsverksamheten";
3. "Kassaflöden från finansiella transaktioner».

Instruktioner för att fylla i och kontrollera kassaflödesrapporten i Bukhsoft Mer information om rad för rad ifyllning av blankett nr 4

Del ett. Kassaflöden från löpande verksamhet

Reflektion av kvitton

Det totala värdet av kassakvitton registreras på raden 4110 och är summan av värdena på raderna 4111 - 4119.

I kö 4111 volymen av kassakvitton, såväl som deras motsvarigheter, anges, både på organisationens bankkonto och till kassadisken, i form av betalningar för varor och tjänster.

• 50 "Kassa";
• 51 "Löpande konton";
• 52 "Valutakonton";

I det här fallet visas beloppen på kontona ovan i rapporten minus:

• mervärdesskattebelopp, med undantag för moms beräknad på återbetalningsbelopp;
• belopp som tas emot av agenter och mellanhänder;
• erhållna belopp från kostnadsersättning.

I kö 4112 de belopp som erhållits för hyra anges. Dessa värden visas på fakturor utan att ta hänsyn till de momsbelopp som ombuden tar emot. Medel mottagna från betalningsåterbetalningar beaktas inte verktyg. Om det finns negativa belopp på rad 4112, skrivs de in på rad 4121 och (eller) 4129.

I kö 4113 kvitton från finansiella investeringar som köptes för senare återförsäljning. Dessa intäkter visas endast som ekonomiska fördelar.

Linje 4119 fylls i med uppgifter på alla andra kvitton som inte stämmer överens med beskrivningen av de tidigare raderna. Till exempel:

• belopp som returneras till kassan ansvariga personer;
• belopp som erhållits från gärningsmännen eller från försäkringsgivaren som ersättning för skada;
• fått böter, böter, böter för brott mot avtalsvillkor.

Reflektion av betalningar

Alla belopp som anges på raderna 4120-4129 måste anges inom parentes.

Beloppet för alla betalningar som gjorts för aktuella transaktioner anges på raden 4120 och representerar summan av värdena på raderna 4121-4129.

I kö 4121 betalningar till leverantörer för råvaror som levererats under rapportperioden specificeras.

Linje 4122 innehåller information om löneutbetalningar.

Linje 4123 fylls i med det betalningsbelopp som används för att betala ränta på skulder.

I kö 4124 betalning av inkomstskatt är fast, och det är det förskottsbetalningar för denna skatt.

• 50 "Kassa";
• 51 "Löpande konton";
• 52 "Valutakonton";
• 58 "Finansiella investeringar" (i termer av redovisning av likvida medel relaterade till finansiella investeringar);
• 76 ”Förlikningar med olika gäldenärer och borgenärer” (i fråga om redovisning av andra likvida medel);

För kassaflödesbalansen för den första delen av kassaflödesanalysen används rad 4100 som inkluderar skillnaden mellan intäkter från löpande verksamhet och betalningar. Om resultatet är negativt måste det anges inom parentes.

Del två. Kassaflöden från investeringsverksamheten

Visning av kvitton

I kö 4210 beloppet av alla intäkter som var tillgängliga under rapportperioden från investeringsverksamheten redovisas. Detta värde är summan av data i raderna 4211-4219.

I kö 4211 försäljningsintäkter anges anläggningstillgångar. Beloppet anges utan moms.

Dessa kvitton kan visas på följande konton:

• 50 "Kassa";
• 51 "Löpande konton";
• 52 "Valutakonton";
• 58 "Finansiella investeringar" (i termer av redovisning av likvida medel relaterade till finansiella investeringar);

Linje 4212 innehåller information om intäkter från försäljning av aktier.

Sträng 4213 fyll i uppgifter om mottaganden av medel för återbetalning av lån och belopp som erhållits till följd av försäljning av räkningar.

Att rada 4214 uppgifter om utdelningar och erhållna räntor på värdepapper förs in.

Linje 4219 innehåller data på alla andra kvitton.

Betalningsdisplay

Alla belopp som anges på raderna 4220, 4221, 4229 måste anges inom parentes.

Linje 4220 innehåller det totala värdet av raderna 4221-4229, som omges av parentes.

Sträng 4221 ifyllda med betalningsuppgifter för anskaffning av anläggningstillgångar. Beloppet anges utan moms.

Dessa betalningar kan visas på följande konton:

• 50 "Kassa";
• 51 "Löpande konton";
• 52 "Valutakonton";
• 58 "Finansiella investeringar" (i termer av redovisning av likvida medel relaterade till finansiella investeringar);
• 76 ”Avräkningar med olika gäldenärer och borgenärer” (i fråga om redovisning av övriga likvida medel).

I kö 4222 Antalet tidigare förvärvade aktier anges.

Linje 4223 används för betalningar avsedda för emission av räntebärande lån, köp av växlar samt fordringsrätt mot tredje man.

I kö 4224 beloppet för betald ränta anges.

Linje 4229 - Detta är uppgifter om alla andra betalningar som inte ingår i föregående stycken.

Del tre. Kassaflöden från finansiella transaktioner

Visning av kvitton

Linje 4310 fylld med summan av raderna 4311-4319.

I att dechiffrera kvitton från investeringsverksamhet organisationer inkluderar lån, upplåning, samt en ökning auktoriserat kapital bolag och emission av aktier.

Betalningsdisplay

Att rada 4320 Summan av raderna 4321-4329 anges.

Linje 4321 fyllt i med betalningar till ägare som lämnat bolaget från vilket deras aktier och aktier köpts.

I kö 4322 utdelning till nuvarande deltagare anges.

I kö 4323 visa mängden betalningar för att återbetala räkningar, återbetala krediter och lånade medel.

Att rada 4329 beloppen för andra betalningar som inte är lämpliga för införande på raderna 4321-4328 anges.

Linje 4300 ska visa balansen av kassaflöden från finans- och investeringsverksamheten, d.v.s. Skillnaden mellan mottagna medel och betalningar som gjorts i den tredje delen av formulär 4 anges.

Summor för rapporteringsperiod anges på raderna 4400-4490.

Att rada 4400 Slutsaldot för redovisningsperioden ingår, d.v.s. summan av radvärdena 4100, 4200 och 4300.

I kö 4450 indikerar beloppet på kassan i början av rapporteringsperioden.

Att rada 4500 data läggs in på kassabehållning i slutet av rapportperioden.

Och slutligen raden 4490 innehåller det totala beloppet av växelkursskillnader som härrör från omvandlingen av utländsk valuta till rubel.

Dessa personer inkluderar ODDS i sin rapportering om sådan rapport, enligt kompilatorns uppfattning, innehåller viktig information, utan kännedom om vilken det är omöjligt att tillförlitligt bedöma organisationens ekonomiska ställning eller ekonomiska resultat aktiviteter.

PBU "Kassaflödesbeskrivning"

Reglerna för sammanställning av ODDS fastställs av PBU 23/2011 "Kassaflödesrapport". Det ger inte en rad-för-rad-procedur för att fylla i kassaflödesanalysen, men det indikerar allmänna principer och vilka regler som ska följas vid upprättandet av rapporten.

Organisationer som upprättar rapporter i enlighet med sammanställningen av kassaflödesanalysen vägleds av IFRS 7 ”Statement of Cash Flows” (införd genom finansdepartementets order av den 28 december 2015 nr 217n).

Avsnitt i kassaflödesanalysen

När du fyller i en kassaflödesanalys 2018, använd OKUD 0710004-formuläret, godkänt genom order från Rysslands finansministerium daterad 2 juli 2010 nr 66n.

Du kan ladda ner formuläret för kassaflödesanalys med kolumnen "Kod" i Excel-format.

Strukturen för ODDS inkluderar 3 huvudsektioner:

• Kassaflöden från löpande verksamhet;
• Kassaflöden från investeringsverksamheten;
• Kassaflöden från finansiella transaktioner.

Med hänsyn till information om saldon av likvida medel i början och slutet av rapportperioden, samt information om storleken på effekterna av förändringar i växelkursen för utländsk valuta mot rubeln, är svaret på frågan " Hur man kontrollerar kassaflödesanalysen” är enkelt. Det räcker att kontrollera uppfyllandet av följande jämlikhet med hjälp av ODDS:

Linje 4500 = Linje 4450 + Linje 4400 + Linje 4490,

där rad 4500 är saldot av likvida medel och likvida medel i slutet av rapporteringsperioden;

rad 4450 - saldo av likvida medel och likvida medel i början av rapporteringsperioden;

rad 4400 - kassaflödessaldo för rapporteringsperioden.

Rad 4490 i kassaflödesanalysen visar skillnaden som uppstår vid omräkning av organisationens kassaflöden och kassatillgodohavanden och likvida medel i utländsk valuta till kurser för olika datum (punkt 19 i PBU 23/2011).

moms i kassaflödesanalysen

Förfarandet för att återspegla kassaflöden i ODDS föreskriver att om kassaflöden inte så mycket karaktäriserar organisationens aktiviteter som dess motparters aktiviteter, eller när kvitton från vissa personer bestämmer motsvarande betalningar till andra personer, visas sådana flöden i rapporten kollapsade (punkt 16 i PBU 23/2011) .

Vi talar till exempel om moms som en del av kvitton från köpare och kunder, betalningar till leverantörer och entreprenörer och betalningar till budgetsystem RF eller ersättning från den.

Detta innebär att det slutliga saldot av mottagen och överförd moms kommer att återspeglas i rad 4119 "Övriga kvitton" eller 4129 "Övriga betalningar" av ODDS (Finansministeriets brev daterat den 27 januari 2012 nr 07-02-18/ 01).

Personskatt i kassaflödesanalysen

Sedan personlig inkomstskatt innehållen skatteombud av betalningar till individer, faktiskt är en del av en sådan betalning, kommer det att återspeglas i ODDS beroende på vilken typ av betalning som görs.

Så, om detta är personlig inkomstskatt innehållen lön, som betalas till anställda, ska den visas tillsammans med betalningen på rad 4122 "i samband med ersättning till anställda." På samma sätt kommer underhållsbidrag som innehålls från löner att visas i kassaflödesanalysen på samma rad (Finansdepartementets brev den 29 januari 2014 nr 07-04-18/01).

Följaktligen, om vi talar om personlig inkomstskatt som innehålls från utbetald utdelning, måste den återspeglas i rad 4322 "för utbetalning av utdelningar och andra utbetalningar för utdelning av vinster till förmån för ägarna (deltagarna)."

Det fjärde bokslutet är kassaflödesanalysen, som visar förändringen i en sådan indikator balansräkning, som kontanter. Blankett 4 kompletterar balansräkningen och ger information om kassaflöden under rapporteringsåret.

Formen för kassaflödesanalysen, relevant 2016, godkändes genom order från Rysslands finansministerium nr 66n av den 2 juli 2010, med ändringar. Order från Rysslands finansministerium daterad 17 augusti 2012 nr 113n, daterad 6 april 2015 nr 57n. Den blankett som finns i bilagan till denna beställning ska användas vid ifyllning av redovisningen för 2015.

Kassaflödesanalys blankett 4 2016 – .

Vem lämnar in rapporten, var och när?

Vem hyr?

Alla måste fylla i formulär 4 juridiska personer förutom enligt nedan:

• små företag;
• mikroföretag;
• försäkringsbolag;
• budgetinstitutioner;
• kreditorganisationer.

För alla andra organisationer är rapporten en obligatorisk del av bokslutet.

Var och när ska man ta det?

Blanketten för kassaflödesbeskrivningen fylls i i två exemplar, varje kopia är undertecknad av organisationens chef och skickas till den federala skattetjänst och Rossstat. Rapporten ska lämnas till Federal Tax Service till den avdelning där organisationen är registrerad. Handlingen på registreringsorten ska också lämnas till Rosstat.

Små företag kan fylla i.

Fyllningsregler 2016

• Blankett 4 fylls i under 2 år i rad – rapporteringsår och föregående;
• uppgifter tillhandahålls i slutet av året;
• beloppen avrundas till närmaste tusen eller miljoner rubel;
• beloppen återspeglas exklusive mervärdesskatt och punktskatter;
• Belopp med minustecken (utgifter, betalningar) skrivs inom parentes;
• Uppgifterna som ska fyllas i hämtas från kassakonton.

Som exempel diskuteras nedan hur man fyller i rapporten för 2015. Ett ifyllt prov av Form 4 kan laddas ner längst ner i artikeln.

Exempelformulär för 2015

Kassaflödesanalysen ger information om rad 250 i balansräkningen. Data hämtas från kassakonton (konto 50), icke-kontantkonton (konto 51), utländsk valuta (konto 52), särskilda bankkonton (konto 55), överföringar under transport (konto 57). Debiteringen av dessa konton återspeglar mottagandet av medel, krediten - deras minskning.

Alla medel fördelas i tre strömmar:

• nuvarande;
• investering;
• finansiell.

Om det inte är möjligt att entydigt klassificera en operation som en av de tre typerna av flöden, ska den anges på rad 4119 (för kvitton) eller 4219 (för betalningar).

Varje ström består av två undersektioner, den första visar det totala beloppet av kvitton i detta område, sedan ges detaljerna om beloppet; den andra visar det totala beloppet av betalningar och ger dess uppdelning.

Kassaflöden från den löpande verksamheten

Kvitton och betalningar relaterade till normalt utseende företagets verksamhet.

Sådan inkomst kan inkludera inkomst som erhållits från:

• försäljning av produkter, varor, tillhandahållande av tjänster, utförande av arbete;
• uthyrning av egendom;
• återförsäljning av finansiella investeringar och annat.

I betalningar för löpande verksamhet ingår utgifter i samband med:

• betalning av räkningar till leverantörer;
• ersättning till anställda;
• betalning av kreditränta;
• betalning av skatter och andra betalningar.

Rad 4110 anger det totala beloppet av kvitton för 2015 och 2014, rad 4120 anger det totala beloppet av betalningar. På rad 4100 beräknas skillnaden mellan dessa indikatorer (balansen av kassaflöden från nuvarande verksamhet visas.

Ett exempel på hur du fyller i detta avsnitt kan ses i skärmdumpen ovan.

Kassaflöden från investeringsverksamheten

Kvitton och betalningar i samband med flytt av anläggningstillgångar och immateriella tillgångar, krediter, lån.

Kontantkvitton är möjliga i samband med följande transaktioner:

• försäljning av anläggningstillgångar och immateriella tillgångar;
• försäljning av aktier och andelar i andra organisationers auktoriserade kapital;
• återbetalning av lån;
• utdelning från deltagande i kapital i andra organisationer och andra.

Betalningar som kan hänföras till denna riktning av kassaflöden kan orsakas av följande transaktioner:

• modernisering, återuppbyggnad, skapande, förvärv av fasta tillgångar och immateriella tillgångar;
• deltagande i andra organisationers kapital (köp av aktier, aktier i förvaltningsbolaget);
• tillhandahållande av lån, förvärv av räntebärande värdepapper;
• betalning av ränta på skulder och andra betalningar.

Rad 4210 indikerar det totala beloppet av kontantkvitton för dessa transaktioner, rad 4220 indikerar det totala beloppet av betalningar. I rad 4200 - saldot beaktas (rad 4220 subtraheras från rad 4210).

Ett exempel på hur du fyller i detta avsnitt kan ses i skärmdumpen ovan.

Kassaflöden från finansiella transaktioner

Intäkter från finansiella transaktioner inkluderar intäkter från följande transaktioner:

• erhållande av lån;
• bidrag från företagsdeltagare i form av kontanter;
• inkomst av aktier, ökning av kapital;
• inkomst från emission av nya obligationer, växlar och andra inkomster.

Kostnader från finansiella transaktioner:

• återköp av aktier och andelar från företagsdeltagare;
• betalning av utdelningar;
• återbetalning av räkningar;
• återbetalning av lån etc.

I rad 4310 skrivs det totala beloppet av kvitton för de angivna operationerna, i rad 4320 - det totala beloppet av betalningar. Sidan 4300 visar det slutliga saldot av kassaflöden för finansiella transaktioner.

Ett exempel på att fylla i den tredje delen av formulär 4 kan ses i skärmdumpen ovan.

4400 – addera saldon för alla transaktioner som orsakade kassaflöden (4100 plus 4200 plus 4300).

4450 – kassabehållning i början av året.