IngångObligatorisk rapportering för Upphävande av rapportering för enskilda företagare
God eftermiddag kära IP!
En vanlig fråga från nybörjare som dyker upp hela tiden. Nåväl, låt oss ta en närmare titt på denna punkt och prata om huvudrapporteringen för enskilda företagare.
Så låt oss säga att vi har en enskild företagare utan anställda på det förenklade skattesystemet 6%. Vad och var ska han ta 2016?
De meddelar dig i förväg erforderlig rapportering och genereras automatiskt. Och jag upprepar outtröttligt att det inte finns något behov av att spara på detta. Faktum är att det inte finns någon universell (och orubblig) lista över rapporter som passar absolut alla. Dessutom förändras denna lista ständigt, och utvecklarna uppdaterar omgående rapporteringskalendern och laddar upp nya formulär som måste skickas till IP.
Så låt oss börja. Tänk på den grundläggande rapporteringen som måste lämnas in.
Skatteredovisning
Här är det minimalt och består endast av att en enskild företagare på det förenklade skattesystemet på 6 % måste lämna in en deklaration i slutet av 2016.
En viktig punkt som ofta glöms bort. Även om en enskild företagare inte hade någon inkomst på det förenklade skattesystemet är han ändå skyldig att lämna deklaration. Den så kallade "noll"-deklarationen.
Rapportering till FIU
Eftersom vår individuella företagare inte har några anställda finns det inget behov av att lämna in något till PFR, FSS, FFOMS. Du behöver bara betala kvartalsvisa bidrag "till dig själv" till Pensionsfonden och FFOMS i tid.
Men här måste du förstå att en enskild företagare utan anställda förstås som en enskild företagare som inte anställt anställda under året, inte registrerat sig som arbetsgivare och inte arbetat enligt GPA (civilrättsliga avtal).
Men jag råder dig att noggrant följa nyheterna, eftersom det kommer att ske många förändringar under 2017, eftersom bidragen redan kommer att samlas in av skattemyndigheten (FTS).
Rapporterar till Rossstat
Det beror på vilken typ av aktivitet IP ägnar sig åt. De flesta enskilda företagare stöter sällan på rapportering till Rosstat. Som regel en gång vart 5:e år, då kontinuerliga observationer utförs. Till exempel var den sista kontinuerliga observationen i början av 2016, efter resultaten från 2015.
Men ändå råder jag dig att kontrollera dig själv i den nya tjänsten från Rosstat, där du kan ta reda på vilka rapporter du behöver lämna in. Läs mer om hur du använder denna tjänst här:
KUDIR
Detta är en bok över inkomster och utgifter, som måste föras kontinuerligt. Det är klart att majoriteten leder henne in i elektroniskt format, i samma "1C. Entreprenör". Hyr den till skattekontor inte nödvändigt, men måste tillhandahållas på begäran. Det vill säga att den alltid ska vara uppdaterad, med färska data. Allt detta uppnås genom att du regelbundet måste ange data i ditt redovisningsprogram för rörelse. Pengar, enligt räkenskaper, handlingar och. etc. och. etc….
I slutet av kalenderåret skrivs KUDIR ut, arkiveras och undertecknas av den enskilde företagaren.
Rapportering om KKM
Om du arbetar med kontanter bör det finnas lämplig rapportering på KKM. Det vill säga, det är nödvändigt att följa kraven för kontantdisciplin.
Branschrapportering
Det beror också på vad IP gör. Till exempel lämnar vissa enskilda företagare rapporter till Rospotrebnadzor om påverkan på miljö.
Här måste du ta reda på det på egen hand genom att kontakta lämpliga myndigheter.
EGAIS
Dessutom har rapporter nyligen dykt upp i RosAlkogolRegulation.
För att vara ärlig, jag arbetade inte med det här systemet, och här är jag inte en hint. Men jag vet att många redan studerar de så kallade "alko-deklarationerna".
På senare tid har märkning av pälsprodukter införts.
Detta hände helt nyligen, den 12 augusti 2016. Jag har ännu inte tagit itu med den här frågan, men det kommer säkert också att finnas någon knepig rapport där.
P.S. Och än en gång upprepar jag enträget att det inte finns något behov av att spara på redovisningsprogram för IP. Allt detta visas i evenemangskalendern, i själva programmen.
Vad ska man använda för att inte missa viktiga rapporter?
Personligen använder jag "1C. Entreprenör". Programmet är enkelt och skräddarsytt för IP-hantering. Uppdateras regelbundet och genererar automatiskt all nödvändig rapportering.
Men alla typer av "moln"-redovisning är fortfarande populära, vilket kommer att vara optimalt för nybörjare som inte vill uppdatera "1C" regelbundet och övervaka dess prestanda.
Glöm inte att prenumerera på nya artiklar för IP!
Och du kommer att vara den första att veta om nya lagar och viktiga förändringar:
Jag skapade den här sidan för alla som vill starta eget som enskild företagare, men inte vet var de ska börja. Och jag ska försöka berätta om komplexa saker på det mest enkla och begripliga språket.
Alex
Du kan svara på följande fråga till en potentiell köpare av en av dina böcker.
Vilka dokument behövs för att registrera en dator eller bärbar dator som ska finnas på din arbetsplats (butik, stall, kontor)? Det är bara intressant hur de anställda på inspektionsmyndigheterna får reda på att den här bärbara datorn inte är stulen (till exempel tog jag med den hemifrån), om kvitton och dokument på köpet av den bärbara datorn går förlorade under åren.
Och ytterligare en fråga relaterad till 1C-programmet. Bryter licensavtalet mot användningen av Windows-versionen av 1C-programmet på Linux (faktum är att jag kanske kommer att använda det på min bärbara dator, eftersom jag inte har pengar för licensierad Windows - den bärbara datorn kommer inte att "dra" de tio, men Windows XP eller 7 nu kan du inte köpa längre)?
Och hur kritisk är användningen av en olicensierad version av Windows på en arbetsdator? Kan inspektionsmyndigheterna införa sanktioner mot dig om de hittar någon Zver DVD på din dator (förutsatt att de inte har några klagomål om andra frågor relaterade till ditt företag)?
Jag ber om ursäkt för en så konstig fråga, det är bara det att dessa punkter vanligtvis inte beaktas på resurser relaterade till småföretag, och det finns inga entreprenörer bland bekanta IT-specialister.
Med vänlig hälsning, Alex.
Dmitry Robionek
Alex,
– Jag stötte inte på den första frågan, men det är bättre att behålla alla kvitton på utrustning och mjukvara. Men jag tror inte att de kommer att gräva i den här andan utan någon extra anledning (om beviset att kontorsutrustningen är din och inte önskad).
- 1s - det är bättre att läsa på deras hemsida.
– det är definitivt omöjligt att använda olicensierad programvara på fungerande datorer. Detta gäller inte bara för Windows utan i allmänhet all olicensierad programvara. Och du behöver även förvara kvitton osv.
På Habré, titta på denna information om ansvar. Det här ämnet har kommit upp ganska ofta.
Alex
Tack för informationen. När det gäller 1c så har jag redan varit på deras hemsida, det verkar som att det inte har sagts något om Wine, vilket betyder att det är möjligt, i vilket fall som helst, detta bryter inte mot licensavtalet.
Nastya
Hallå! Snälla berätta för mig. Situationen är denna, i augusti 2015 öppnade hon en enskild firma, bytte till en usn på 6%. Jag betalade två eller tre gånger avgifter för mig själv (kvitton kom från pensionen). Vidare lämnade jag ingen deklaration (jag ville klara en noll), eftersom jag inte var i Ryssland. Och det visar sig efter att kvittonen slutade komma av någon anledning! Nu vill jag lämna in en deklaration, betala resterande skuld till pensionen och stänga IP. Men jag är i en annan stad, hur kan jag kontrollera alla mina skulder i pensionen? Och varför kunde de sluta abrupt skicka kvitton??? Det kan bero på att pensionen redan har smällt mig med en skuld på 140 tusen för att jag inte lämnat deklaration??Tack på förhand
Olga
Dmitry, förstod jag rätt att om jag är en enskild företagare utan anställda i det förenklade skattesystemet 6%, som ännu inte är aktiv, men betalar obligatoriska skatter till Ryska federationens pensionsfond, FFOMS, så skickar jag INTE in balans blad till skatteverket, men endast DELARATION (noll).
Och i Ryska federationens pensionsfond, FFOMS (utan anställda), lämnar jag inte heller rapporter, och jag återspeglar i min bokföring betalningarna till dessa fonder.
Och måste jag betala bidrag till FSS?
Dmitry Robionek
Olga, IP på det förenklade skattesystemet 6% utan inkomst och anställda lämnar endast en skattedeklaration i slutet av året (noll). Du behöver inte lämna över något till PFR och FFOMS, eftersom det inte finns några anställda. Avgiften ska dock vara betald före årets slut. KUDIR ska också finnas tillgängligt, men det behöver inte lämnas över.
I FSS - detta är valfritt, du kan betala för dig själv. Jag betalar dem inte själv och jag känner ingen som betalar för sig själv så på frivillig basis.
Vad menar du med "balansräkning"?
Olga
Dmitry, tack! Förlåt, stavfel, jag menar "bokföringsutdrag". Med "redovisningsrapporter" menade jag redovisning och skatteredovisning i sin helhet med obligatoriskt underhåll av alla journaler - teckningsoptioner och huvudboken, även om det inte förekom någon aktivitet, Med kvartalsvis inlämning av bokslut (eller redan svarta en gång om året, don vet inte), vilket inkluderar dokument som:- balansräkning, rapporterar om ekonomiskt resultat, kassaflöde...i.d. (och jag behöver inte behålla allt ens för mig själv, i händelse av verifiering). Endast KUDIR är på gång, men ger inte upp.
De där. i Federal Tax Service av det förenklade skattesystemet lämnar 6% endast en deklaration.
Och med införandet av ESS kommer rapporteringsförfarandet som för närvarande är i kraft för STS 6% utan anställda och utan aktivitet att förändras?
Tack!
Nia
God eftermiddag Låt oss säga att jag är SP usn 6%. Utan anställda. Och till exempel sluter jag ett agenturavtal med individer (inte enskilda entreprenörer) Och låt oss säga att min agent tjänade 10,00 rubel från försäljning i mitt affiliateprogram - det visar sig att jag måste beräkna 1 300 rubel från honom och betala personlig inkomstskatt. — FRÅGA: Utöver detta, måste jag betala några avgifter FÖR DET? Och måste man betala moms på det?
Denis
Hej Dmitry. Berätta för mig, kan jag lämna nollrapporter om det förenklade skattesystemet under tre år som jag inte har lämnat in? Eller så behöver du bara ta det för innevarande år 2016. Och stäng IP:n. Jag betalade inga avgifter eller avgifter heller. Problem med skatten kontantkort och konton blockeras av präster. På IP för alla tider fungerade inte. Snälla hjälp mig.
Denis
Hej Dimitri igen. Registrerad som enskild företagare den 18 maj 2012 i form av USN - inkomst, den huvudsakliga OKVED 92.13 - VISAR FILM. Han betalade inte bidrag till FIU och böter ålades för 2014 på 135 000 rubel. . IP fungerade inte. Jag ringde FIU, de sa att om jag inte lämnar in rapporter till skatteverket inom de närmaste dagarna kommer det att bli böter för 2015 också. Men FIU behöver bara en rapport för 2014-2016. Hur ska man vara? För att ge skatterapporter för alla fem år - noll och stäng IP, eller så kan du för 2014-2016. och stäng IP:n. På plats öppnade ett företag med en sådan OKVED först förra månaden och kommer sannolikt inte att hjälpa till med någonting.
Dmitry Robionek
Nej, du måste hitta ett företag inte med din OKVED, utan ett företag som tillhandahåller redovisning. stöd för IP vid stängning. Det finns gott om dem i vilken stad som helst ... De hjälper dig att göra slutredovisningar för lite pengar.
Du måste stänga om du inte planerar att bedriva IP-aktiviteter. Annars kommer allt att hopa sig.
Anastasia
Hej Dmitry! Jag har 2 frågor till dig:
1. Finns det en lag om att ändra KUDiR för USN-inkomst för 2017?
2. Jag prenumererade på din e-postlista (och för tredje gången), men ingenting kommer ((... Varför? Jag bekräftade det via e-post.
Alexei
Hej Dmitry!
Jag är din prenumerant och jag vill ställa en fråga.
Under 2016 erhölls 3 betalningar för byggmaterial på IP-kontot, men efter mottagandet av pengar bad köparen att få tillbaka dem, eftersom detta byggmaterial inte passade honom enligt anbudsspecifikationen. Och jag markerade att den felaktiga betalningen skickade tillbaka pengarna.
Fråga? Ska dessa pengar betraktas som inkomst i USN-deklarationen för 2016 eller inte? Skatten bryr sig trots allt inte vad din utgift på det förenklade skattesystemet är 6%.
Tack!
Dmitry Robionek
Sergey, god eftermiddag.
I allmänhet:
-Om det inte finns några anställda, och inte avslutat civilrättsliga avtal med individer, då behöver inte rapporter om anställda lämnas in)
-I Federal Tax Service lämnas endast en deklaration för enskilda företagare om det förenklade skattesystemet 6% utan anställda.
- Du behöver inte lämna in något till PFR och FFOMS om det inte finns några anställda.
Och annan rapportering beror på exakt vad du gör. Därför är det bättre att köpa ett bokföringsprogram eller en onlinetjänst som utifrån dina uppgifter påminner dig exakt vad som behöver lämnas över och när.
Sergey Vladimirovich
Tack! Information har gått om att Federal Tax Service behöver lämna över något även om det inte finns några anställda. Var kan jag hitta officiella dokument om sammansättningen av rapporteringen av IN utan anställda på det förenklade skattesystemet 6%?
Tack!
Dmitry Robionek
Nej, det har jag inte hört. Det finns inga varningar av det här slaget i mitt program heller.
Troligtvis menar du att du behöver lämna över till de enskilda företagare som är registrerade som arbetsgivare, men de inte har anställda (till exempel blev alla uppsagda). Då ja, de lämnar över rapporter på anställda i alla fall.
Man plågas av att söka på officiella hemsidor =) Allt är trots allt utspritt över många källor i form av order, brev, rekommendationer.... Det finns rapporter till Rosstat om du faller i urvalet. Om du anställer anställda förändras allt ständigt där ...
Men i Federal Tax Service lämnar en enskild företagare utan anställda endast en skattedeklaration för det förenklade skattesystemet.
Köp ett bokföringsprogram, lid inte... Allt är alltid färskt där, en kalender med rapportering, betalningar, rekommendationer.
Jag rekommenderar också att du ansluter på webbplatsen för Federal Tax Service till personligt konto IP - det finns också mycket användbart.
Ändringar: april 2019
En skattedeklaration är ett dokument som innehåller information om den inkomst som en enskild företagare har fått, utgifter för honom, rabatter och förmåner som används för att beräkna skatt.
Deklarationen lämnas till skattemyndighet på registreringsplatsen inom strikt fastställda tidsfrister. Brott mot angivna tidsfrister, liksom inlämnande av rapporter med fel, felaktiga eller ofullständiga uppgifter, hotar företagaren med ansvar i form av böter.
Funktioner för att fylla i och lämna rapporter, ansvar för sen inlämning, krav på blankett och förfarande beror på vilken typ av skatt som deklarationen lämnas för.
Låt oss kort överväga förfarandet och tidsfristerna för att lämna in en deklaration för varje beskattningssystem.
Typer av deklarationer
Vilka skattedeklarationer måste en enskild företagare lämna? Konventionellt kan alla typer av deklarationer delas in i tre grupper:
- 1 grupp: deklarationer som lämnas till allmänt läge beskattning;
- 2 grupp: deklarationer som lämnas vid tillämpning av särskild skattesystem;
- 3:e gruppen: rapportering lämnas i avsaknad av föremål för beskattning och förflyttning på kassa och löpande konto.
Deklarationer som lämnats under det allmänna skattesystemet
Det allmänna eller traditionella skattesystemet (nedan kallat OSNO) är det mest komplexa när det gäller sammansättningen av den rapportering som lämnas till den. Entreprenörer på OSNO måste lämna in följande typer skatteåterbäring:
- Momsdeklaration (mervärdesskatt).
- Deklaration om personlig inkomstskatt (skatt på inkomst individer)
Obs: Enskilda företagare på OSNO, i nivå med organisationer, betalar fastighetsskatt, men de lämnar inte in rapporter om det, och de beräknar inte heller självständigt skatten, skatteinspektionen gör detta åt dem.
Momsredovisning lämnas av alla DOS-skattebetalare, som juridiska personer och IP. Skillnader i villkor och leveransform för entreprenörer och organisationer görs inte.
Momsdeklarationen består av ett titelblad och 12 avsnitt. Titelsidan och avsnitt 1 är obligatoriska för alla skattebetalare. Andra avsnitt (från 2 till 12) lämnas in när de relevanta transaktionerna utförs.
Hur lång tid tar det att skicka in en IP-deklaration?
Momsrapportering kvartalsvis. Deadline för inlämning är senast den 25:e dagen i månaden efter det att den rapporterade.
Tabell nr 1. Tidsfrister för att lämna momsdeklaration 2017
Sedan 2015 har denna deklaration endast lämnats i elektronisk form av alla betalare nämnda skatt(endast vissa kategorier av betalare, t.ex. icke-momsskatteombud och momsbefriade företagare, kan lämna momsdeklarationer på papper).
Att lämna en mervärdesdeklaration i pappersform med skyldighet att lämna den i elektronisk form likställs av skattemyndigheten med att inte lämna den alls, vilket innebär att den skattskyldige åläggs lämpliga sanktioner.
Rapportering sker via TCS (telekommunikationskanaler) med hjälp av elektroniska dokumenthanteringsoperatörer.
Deklarationen lämnas in i den form som godkänts av den federala skattetjänsten i Ryssland av den 29 oktober 2014 N ММВ-7-3/558@.
Obs: de sista siffrorna i streckkoden titelsida den aktuella deklarationsblanketten för 2017: 9011
Fastighetsskattedeklaration
Redovisning av fastighetsskatt lämnas endast av juridiska personer som är betalare av det allmänna skattesystemet. Enskilda företagare upprättar inte och lämnar ingen fastighetsskattedeklaration.
Denna form av rapportering lämnas inte bara av företagare på OSNO, utan också av individer vid mottagandet under skatteperioden av inkomst från försäljning av egendom som ägs för mindre än den period som fastställts i lag, såväl som vid anspråk på skatteavdrag.
Om rapportering lämnas in när som helst under året vid anspråk på avdrag, måste enskilda företagare på OSNO och medborgare som har fått inkomster från försäljning av fastighet lämna in en deklaration inom en strikt fastställd period - fram till den 30 april året efter den rapportera en.
Deklaration 3-NDFL består av titelsidan, avsnitt 1 och 2 och blad A, B, C, D, D1, D2, E1, E2, F, H, I.
IP på OSNO in allmän ordning fyll i titelsidan, avsnitt 1 och 2, blad C och G.
Obs: utöver deklarationen i formuläret 3-NDFL krävs att IP på OSNO lämnar in en deklaration om beräknad inkomst i formuläret 4-NDFL. Deklarationen av förväntad inkomst består av endast ett ark där företagaren anger den inkomst som han planerar att få under det nya året. Det är på grundval av uppgifterna från 4-NDFL-deklarationen som skattekontoret beräknar och skickar meddelanden till IP för betalning förskottsbetalning.
Dessutom överlämnas 4-NDFL med en betydande avvikelse i indikatorerna i den tidigare deklarationen för denna form (mer än 50%).
Deadline
En deklaration i formen 3-NDFL lämnas in en gång per år, senast den 30 april året efter det att den rapporterades. Redovisning för 2016 ska lämnas in till 2 maj 2017, och för 2017 - till 30 april 2018 respektive.
Deklarationen i formuläret 4-NDFL lämnas inom 5 dagar från utgången av den månad som har gått från dagen för mottagandet av årets första inkomst. Till exempel, om inkomst erhölls den 2 februari 2017, ska 4-personers inkomstskatt lämnas senast den 10 mars 2017 (2 mars slutar månaden från dagen för mottagandet av inkomsten, 5 arbetsdagar redovisas från den 3 mars).
Rapporteringsformat
Deklarationer på blanketterna 3-NDFL och 4-NDFL kan lämnas både i pappersform och i elektronisk form.
Rapportering av 4-NDFL lämnas in i den form som godkänts av Order of Federal Tax Service of Russia daterad 27 december 2010 nr ММВ-7-3 / 768@.
3-NDFL-rapportering skickas in i den form som godkänts av den federala skattetjänsten i Ryssland av den 24 december 2014 N MMV-7-11 / 671@ (som ändrat den 10 oktober 2016).
Obs: de sista siffrorna i streckkoden på titelsidan för den aktuella 2017-deklarationsblanketten 3-NDFL: 3018 3015
3-personlig inkomstskatt
Deklarationer som lämnas in under särskilda skatteregler
Totalt finns det för närvarande fyra särskilda beskattningssystem som används av enskilda företagare:
- Förenklat skattesystem (USN, USNO);
- Engångsskatt på imputerad inkomst (UTII);
- Patentbeskattningssystem (PSN, PSNO, Patent);
- Unified Agricultural Tax (ESKhN)
Rapportering till USNO lämnas av företagare en gång per år. Deklarationen lämnas även om det inte fanns några inkomster (utgifter) under skatteperioden och skatten till budgeten är 0. En sådan deklaration kallas noll.
Deklarationens sammansättning beror på vilket beskattningsobjekt enligt det förenklade skattesystemet som väljs: ”inkomst” eller ”inkomst minus kostnader”.
Notera: Avsnitt 3 fylls i endast vid mottagande av egendom, byggentreprenader och tjänster inom ramen för riktad finansiering, riktad inkomst och välgörenhet.
Deadline
USN-deklarationen lämnas in en gång om året, senast den 30 april året efter den rapporterande. Redovisning för 2016 ska lämnas in till 2 maj 2017, och för 2017 - till 30 april 2018 respektive.
Rapporteringsformat
Inlämning av rapporter i elektronisk form utförs också av TCS genom EDI-operatörer.
USN-rapportering lämnas i den form som godkänts av Order of Federal Tax Service of Russia daterad 26 februari 2016 nr ММВ-7-3/99@.
2017
Deklaration som lämnas vid tillämpning av beskattningssystemet i form av en enda skatt på tillräknad inkomst för vissa typer av verksamhet (UTII)
UTII-rapportering presenteras oavsett tillgången på inkomster under rapporteringsperioden. Detta beror på att skatten beräknas inte utifrån faktiska, utan på kalkylerade inkomster.
Deklarationen består av ett titelblad från 1, 2, 3 §§.
Till vilket datum ska jag skicka in?
UTII-deklarationen lämnas in i slutet av varje kvartal senast den 20:e dagen i månaden efter den rapporterade.
Rapporteringsformat
USN-deklarationen kan lämnas både i pappersform och i elektronisk form.
Inlämning av rapporter i elektronisk form utförs också av TCS genom EDI-operatörer.
USN-rapportering lämnas i den form som godkänts av Order of Federal Tax Service of Russia daterad 26 februari 2016 nr ММВ-7-3/99@
Obs: de sista siffrorna i streckkoden på titelsidan för det aktuella deklarationsformuläret för 2017 för USNO: 2017
Deklaration inlämnad vid tillämpning av patentsystemet för beskattning (PSN)
Entreprenörer på patent, till skillnad från alla andra skattesystem, nej lämna inte in rapporter.
Deklaration inlämnad vid tillämpning av skattesystemet för jordbruksproducenter (ESHN)
Rapportering om ESHN lämnas en gång per år, efter skatteperiodens resultat.
Deklarationen består av titelbladet till avsnitten 1, 2, 2.1 och 3.
Titelsidan, avsnitt 1 och 2 är obligatoriska för alla betalare av denna skatteordning.
Deadline
ESHN-deklarationen lämnas i slutet av året i tid fram till den 31 mars året efter den rapporterande.
Rapporteringsformat
ESHN-deklarationen kan lämnas in både i pappersform och i elektronisk form.
Inlämning av rapporter i elektronisk form utförs också av TCS genom EDI-operatörer.
Rapportering om ESHN lämnas i den form som godkänts av Order of Federal Tax Service of Russia daterad 01.02.2016 N ММВ-7-3 / 51@
Obs: de sista siffrorna i streckkoden på titelsidan för den aktuella blanketten för 2017 av deklarationen för ESHN: 8018
Single Simplified Tax Declaration (SST)
Den enda förenklade deklarationen är separat vy deklaration som lämnas i avsaknad av aktivitet från den skattskyldige. Den består av endast ett blad och kan endast lämnas för vissa skatter, i synnerhet för moms, inkomstskatt, förenklat skattesystem, enhetlig jordbruksskatt.
Villkoren för leverans av EUND är den fullständiga frånvaron av några operationer på kontot (inklusive debitering elräkningar, utfärdande av lön etc.) och beskattningsobjekt, för vilka det planeras att avge förenklad deklaration.
Nybörjande enskilda entreprenörer bör förstå att deras verksamhet inte bara kommer att bestå av verksamhetens vision, utan också i betalning av olika skatter. Därför, innan du påbörjar någon aktivitet, är det bäst att bekanta sig med huvudtyperna av beskattning och de grundläggande reglerna för deras återbetalning. Idag föreskrivs olika sanktioner för sen betalning av skatter. Och alla entreprenöriella aktiviteter kommer att förknippas med deras obligatorisk betalning och överföringar till särskilda statliga strukturer. Därför, om en nybörjare enskild entreprenör inte fullt ut inser det fulla ansvaret för att betala skatt, kan detta sluta illa för honom och han kan till och med upphöra att existera. Därför kommer samtalet idag att fokusera på hur man betalar skatt och hur en enskild företagare ska rapportera till skatteverket?
Bestämma hur mycket och när man ska betala skatt
Det sades ovan att betalning av skatt är obligatorisk och för utebliven skatt kan enskilda företagare hållas ansvariga. Det är beloppen av straff för idag är ganska stora och kan avsevärt överstiga mängden utebliven betalning. Skattebetalningsfrister måste följas strikt och betalningar göras i rätt tid. Om en enskild företagare planerar att överföra endast en del av skatten, och inte hela det beräknade beloppet, kan även i detta fall olika sanktioner tillämpas mot honom. Storleken på en viss skatt kommer att bero på vilken typ av beskattning den enskilde företagaren väljer. I olika system skattebetalningar kommer att ske på olika sätt. Om en enskild företagare till exempel väljer ett förenklat beskattningssystem måste han betala skatt enligt ett sådant system kvartalsvis. Om en enskild företagare väljer en annan typ av skatt, kan han fokusera på särskilda skattesatser. Deras storlek kan hittas på Internet, eller genom att kontakta skatteverket direkt.
Vad är nödvändigt och hur det är nödvändigt att korrekt redovisa till skatten
Nu kan du gå direkt till instruktionerna för hur du korrekt rapporterar till skatten:
Rapporteringshandlingar för en enskild företagare, om han väljer ett förenklat skattesystem, ska lämnas in en gång om året baserat på det senaste årets resultat. I en sådan rapport ska han ange uppgifter om antalet medelanställda. Även om företagaren inte har underordnade anställda behöver han ändå lämna in denna rapport. Bara i en speciell kolumn måste han sätta siffran noll. Den senaste deadline för att lämna in ett sådant dokument är den tjugonde januari. En anmälan lämnas via Internet, per post, eller han kan överföra den personligen till skatteinspektionen.
För att lämna in en annan typ av handling, som kallas skattedeklaration, sätts tidsfristen längre. Den överlämnas från och med första arbetsdagen efter nyår och mottagningen avslutas före den trettionde april. Om den trettionde april infaller på en helg, då är förfallodagen skatteåterbäring skjuts upp till sista vardagen i maj. Precis som en anmälan kan en skattedeklaration lämnas via Internet, per post eller personligen levereras till skattekontoret.
Många olika tvister föranleds också av att en enskild företagare ska attestera en bok i vilken han för inkomster och utgifter vid skattekontrollen. Därför finns det olika åsikter om det. I vissa fall är det nödvändigt, men efter att skattebetalningsperioden är slut behöver boken inte attesteras, du kan tillhandahålla en tryckt version för verifiering. Om en sådan bok förs i pappersform måste den intygas av skatteverket innan den första anteckningen görs där (det är bättre att göra detta i början av året). När en enskild företagare planerar att intyga den tryckta versionen av den elektroniska versionen ska detta göras när han ska lämna in en skattedeklaration. Denna utskrift måste anpassas till vissa villkor: den måste specialsys med tre trådar, och papper måste limmas på ändarna av trådarna som anger antalet ark, signatur och datum.
Det är obligatoriskt för en enskild företagare att meddela skatteinspektionen när han öppnar och stänger sina bankkonton. Han ska skicka denna anmälan inom sju arbetsdagar efter det att relevanta operationer har utförts i banken. Anmälan kan laddas ner direkt från Internet eller hämtas från skatteverket. Det ifyllda formuläret skickas antingen via Internet eller skickas med post. Detta meddelande måste åtföljas av ett intyg om stängning eller öppnande av ett bankkonto.
Det vanligaste skattesystemet bland ryska företagare är det förenklade (ONS), som är tillgängligt för alla registrerade enskilda företagare (nedan kallade enskilda företagare) om de sysselsätter högst 100 anställda i sin verksamhet, och deras vinst är upp till 60 miljoner rubel per år. De enda undantagen är de som anges i artikel 336.12.3 skattelagstiftningen Ryska Federationen.
Rapportering om ONS är mycket enklare än på OSNO, och är också förknippat med mindre Skattetrycket, eftersom sådana skattesystemet befriar företagaren från att betala ett antal skatter, nämligen:
Således minskar också rapporteringen av enskilda företagare till ONS avsevärt och består i allmänhet huvudsakligen av korrekt utförande och snabb inlämnande av en skattedeklaration. Begreppet skattedeklaration definieras av artikel 80.1 i koden, som säger att det är:
"en redogörelse ... av den skattskyldige om föremålen för beskattning, om erhållna inkomster och utgifter, om inkomstkällor, om skattebasen, skattelättnader, på det beräknade skattebeloppet och (eller) på andra uppgifter.
Dess huvudsakliga syfte är att sammanfatta de indikatorer som är nödvändiga för beräkning och betalning av skatt. Om det på det förenklade systemet är obligatoriskt att lämna in en årlig deklaration på ONS, då på gemensamt system balansräkningen och dess bilagor ska inlämnas, samt förklarande anteckning, därutöver flera deklarationer (för moms, vinster och egendom) och andra uppgifter och beräkningar i fonder utanför budgeten och skattemyndigheter. I detta avseende, särskilt för revisorer av företag av olika storlekar, från små företag till största företagen Ryssland, som har ett gemensamt skattesystem, håller på att utvecklas specialprogram, förenkla rapportering, vilket gör att du automatiskt kan beräkna betalningar, föra register, samt generera och skicka rapporter i elektronisk form.
Allt om reglerna för att fylla i en skattedeklaration i elektronisk form:
Årlig rapportering om USN
Vad omfattar skatterapportering under USN?
Skatteredovisningen av enskilda företagare på förenklade villkor är ojämförligt enklare, även om den inte bara ingår i den obligatoriska listan. I enlighet med kapitel 23.2 i skattelagen, som direkt reglerar utförande av affärsverksamhet på det förenklade skattesystemet (nämligen art. 346.24), är förenklade företagare skyldiga att föra register över sina inkomster, såväl som utgifter, för att Beräkna skattebas. För detta ändamål godkände finansministeriets beslut av den 22 oktober 2012 N 135-n boken för redovisning av inkomster och utgifter (KDIR), liksom förfarandet för att fylla i det. Efter någon affärstransaktion, baserat på tillgängliga primära redovisningshandlingar, bokslut registreras genom att mata in indikatorer i KDIR, i kronologisk ordning.
KDIR genomförs inom ett kalenderår, varefter den ersätts av en ny bokföringsbok och den gamla lagras i företagets rapporteringsarkiv under de kommande 5 åren. Det finns olika åsikter om närvaron eller frånvaron av behovet av att certifiera C&R i Federal Tax Services organ. Som regel indikerar de skatteförklarande breven att det finns ett krav på att certifiera C&R, i synnerhet föreskrivs det i ovanstående förordning från finansministeriet, men förfarandet och villkoren för attestering regleras inte av någon normativt dokument, vilket innebär att sanktioner inte kan tillämpas för en ocertifierad bok. Ändå vänder sig många företagare, som vet att det finns ett krav, till inspektören på journalföringsplatsen med en begäran om certifiering, som de inte har rätt att vägra. Företagare försäkrar sig således mot eventuella problem och osäkra tolkningar av denna lagbestämmelse.
Som regel förvaras KDI i pappersform, men den kan också förvaras i elektronisk form. Det är värt att notera att för att underlätta rapporteringen startar vissa företagare i det förenklade skattesystemet, trots undantaget från skyldigheten att upprätthålla fullvärdig redovisning, som tillskrivs företagare på OSNO, oberoende ytterligare register för att registrera de indikatorer som är viktiga för sin typ av verksamhet. En sådan möjlighet är varje enskild företagares rättighet utan undantag, och det finns inget behov av att lämna in dessa tilläggsregister till statliga organ, såvida det inte är frivilligt.
Ovanstående redovisning i form av deklaration enligt det förenklade skattesystemet och Bokföring av inkomster och kostnader är obligatoriskt för alla som finns på det förenklade skattesystemet. Utöver denna rapportering kan andra typer av rapportering krävas, beroende på förekomsten av vissa faktorer.
Rapportering till fonder
Så om minst en anställd anställd arbetar på företaget, så finns det ett behov av avdrag till FSS, samt en kvartalsvis leverans av beräkningen för sociala avgifter till Försäkringskassan. Beträffande avdrag ska varje företagare med anställda varje år före den 1 maj få en anmälan om vilken klass som han tilldelats. yrkesrisk efter dess verksamhet, samt lämplig taxa för avdrag för inbetalningar till fonden. Lönebesked för bidrag till FSS upprättas den baserat på det senaste kvartalets resultat, i enlighet med den godkända blanketten 4-FSS, och tidsfristen för dess inlämning är satt till den 25:e dagen i den första månaden i det nya kvartalet för elektronisk blankett och före den 20:e dagen för pappersblankett.
Dessutom den 28/06/14 Federal lag N 118-FZ gjordes ändringar i lagstiftningen om socialförsäkring, enligt vilken för företag där antalet anställda överstiger 25 personer, blev det obligatorisk bestämmelse information om deras typer av verksamhet, genom att lämna in ett "Bekräftelseintyg på huvudtypen av verksamhet". För att FSS ska godkänna detta intyg måste du även bifoga en "Ansökan om bekräftelse av huvudtypen av verksamhet", som upprättas i föreskriven form. Ett prov av det senare publiceras på den officiella webbplatsen - http://fss.ru. Denna regel är inte tillämplig på subjekt med små former av företagarverksamhet.
Dessutom, enligt artikel 80.3 i kodexen, om det finns anställda, måste företaget också lämna uppgifter om det genomsnittliga antalet anställda, som lämnas till skattekontoret på den plats för registrering, baserat på resultaten från föregående månad, senast den 20 januari det nya kalenderåret. De är upprättade i den form som fastställts av den federala skattetjänstens order av den 29 mars 2007 N MM-3-25 / 174 @. Metoden för att rapportera beror direkt på denna information, för om antalet anställda är upp till 100 personer kan rapporterna lämnas in i den vanliga pappersformen, men om fler, då endast i elektronisk form. Samma regel gäller från och med 2015 för FSS, där rapportering endast lämnas i elektronisk form med fler än 25 anställda. Sådana uppgifter är nödvändiga för korrekt beslutsfattande av de auktoriserade statliga organen i frågor om rätten att tillämpa det förenklade skattesystemet, befrielse från vissa skatter, rätten till avdrag och andra.
Hur man komponerar bokslut individuell entreprenör:
Förutom rapportering till Försäkringskassan, etablerar närvaron av anställda skyldigheten att självständigt rapportera kvartalsvis till FIU i RVS-1-formuläret, som sedan i år har innefattat personlig redovisning. Tidsfristen för rapportering till denna fond är satt till den 15:e dagen i den andra månaden i det nya kvartalet. Detta formulär upprättas genom resolutionen från styrelsen för Ryska federationens pensionsfond daterad 16.01.14 N 2p. För de enskilda företagare som inte involverat inhyrda anställda i sin verksamhet finns ingen skyldighet att lämna samtliga ovanstående rapporter om anställda.
Om en företagare som är på det förenklade skattesystemet är skatteombud eller utfärdat fakturor med det tilldelade momsbeloppet, så ska han utöver ovanstående kvartalsvis lämna in en momsdeklaration till skattemyndigheten på registreringsorten endast i elektronisk form. För dessa ändamål, i enlighet med tillämplig lag, för företagare ett register över dessa fakturor, och information från den, från och med 2015, ingår också i deklarationen. Sista dag för att lämna in deklarationen är före den 25:e dagen i månaden efter föregående kvartal. Vid beräkning med mervärdesskatt samt vid registrering av fakturor tillämpas dessutom Köp- och försäljningsboken. Information från denna bok ingår också i deklarationen från i år. Formen för underhåll och fyllningsregler, både för tidskriften och för boken, finns i bilagorna till statsrådets förordning av 12/26/11 N 1137.
Det bör noteras att utöver all ovanstående rapportering, ett paket med dokumentation som en enskild företagare är skyldig att tillhandahålla i rätt tid till en eller annan myndighet, beror direkt på vilka andra beskattningsobjekt företagaren har. Om det är tillgängligt i användning (för specifikt entreprenöriell verksamhet) tomter, vatten kroppar, transporter och andra skattepliktiga föremål, befriar tillämpningen av det förenklade beskattningssystemet inte från att betala skatt, förskottsbetalningar på det, samt rapportering om dem. Dessutom befriar det förenklade skattesystemet inte företagare-arbetsgivare från att beräkna och innehålla personlig inkomstskatt från sina anställdas löner.
I händelse av att i en viss beskattningsbar period entreprenöriell verksamhet inte utfördes, kan denna individuella entreprenör, vilket innebär den vanliga förberedelsen av all nödvändig rapportering, men indikerar nollindikatorer.