Omsättning för usn per år. Inkomstgräns vid tillämpning av det förenklade skattesystemet

Den 14 juni antog statsduman, i den tredje (slutliga) behandlingen, lagförslaget nr 1040802-6, som föreskriver ett antal ändringar i Ryska federationens skattelag relaterade till användningen av det förenklade systemet från och med 2017 . Bland förändringarna är framför allt en betydande höjning av inkomstgränserna för det förenklade skattesystemet. Vid vilken inkomst kommer det att vara möjligt att ”flyga iväg” från det förenklade skattesystemet 2017? Vad kommer att förändras för enskilda företagare? Kommer deflatorkoefficienterna att fortsätta att fungera? Du kan läsa om dessa och andra förändringar i vår artikel.

Maximal inkomst för att behålla rätten till det förenklade skattesystemet

En av innovationerna berör organisationer och enskilda entreprenörer som redan använder ”förenklat språk”. Så, Ryska federationens skattelag säger att om, efter utgången av rapporteringsperioden (skatte)perioden, inkomsten för ett företag eller affärsman överstiger ett visst (maximalt) belopp, har han inte längre rätt att fortsätta att ansöka det förenklade systemet. Vi talar om inkomsten som den "förenklade mannen" faktiskt fick (brev från Rysslands finansministerium daterat 1 juli 2013 nr 03-11-06/2/24984).

Den maximala inkomstgränsen är nu 60 miljoner rubel. Det är detta fasta belopp som anges i punkt 4 i paragraf 4 i art. 346.13 Ryska federationens skattelag. Den måste dock ökas varje år med den godkända deflatorkoefficienten. För innevarande år (2016) är koefficienten 1,329 (order från Rysslands ministerium för ekonomisk utveckling av den 20 oktober 2015 nr 772).

Som ett resultat av detta är den övre inkomstgränsen under det förenklade skattesystemet 2016 79 740 000 RUB. (RUB 60 000 000 × 1 329). Du kan inte få mer än detta belopp från näringslivet och stanna kvar på det förenklade skattesystemet. Därför är det tillrådligt för företag eller enskilda entreprenörer att kontrollera att deras inkomst för första kvartalet, halvåret, 9 månader och 2016 inte överstiger 79 740 000 rubel. Annars kommer de att berövas rätten till det förenklade skattesystemet från början av det kvartal då inkomsten "översteg" det tillåtna beloppet.

Ändringen om att höja maxinkomsten vid vilken man kan stanna kvar i det förenklade skattesystemet träder i kraft den 1 januari 2017. Ansök 2016 ny gränsännu inte möjligt

Dessutom är det nödvändigt att göra en reservation för att övervaka gränsen på restvärde krävs av företag som både planerar att tillämpa det förenklade skattesystemet från början av det nya året, och de som redan använder denna speciella ordning.

Spåra gränsen för anläggningstillgångar

Enskilda företagare har inte skyldighet att kontrollera restvärdet på sina tillgångar vid övergången till det förenklade skattesystemet. Men om en enskild entreprenör redan driver ett företag med det "förenklade" systemet, är de skyldiga att övervaka dessa indikatorer på samma sätt som organisationer (brev från Rysslands finansministerium daterat 20 januari 2016 nr 03-11 -11/1656).

Från 2017 kommer det maximala värdet av tillgångar att öka från 100 till 150 miljoner rubel. Följaktligen kommer företag och enskilda företagare från den 1 januari 2017 att ha rätt att förlita sig på den nya maxgränsen för restvärdet på sina anläggningstillgångar.

Dessutom, om en organisation vill byta till det förenklade skattesystemet från det nya året, bör dess inkomst under 9 månader föregående år inte överstiga 45 miljoner rubel exklusive moms, ökat med deflatorkoefficienten (klausul 1 i artikel 248, klausul 2 i artikel 346.12 i skattelagen RF).

Som vi redan har sagt, för 2016 bestämdes deflatorkoefficienten till 1,329 (Order från ministeriet för ekonomisk utveckling av den 20 oktober 2015 nr 772). Följaktligen, om en organisation kommer att byta till det förenklade skattesystemet 2017, bör dess inkomster för januari – september 2016 inte överstiga 59 805 000 RUB. (45 000 000 × 1,329).

Från och med 2017 kommer dock denna gräns att öka. Organisationer kommer att kunna byta till det förenklade systemet om deras inkomst under 9 månader föregående år inte översteg 90 miljoner rubel. Dessutom kommer deflatorkoefficienten att avbrytas till den 1 januari 2020. Följaktligen finns det inget behov av att tillämpa en deflator till 90 miljoner rubel.

Den ökade gränsen (90 miljoner rubel) kan endast tillämpas från 1 januari 2017. Följaktligen, om en organisation vill byta till det förenklade skattesystemet 2018, kommer dess inkomster för januari – september 2017 inte att behöva överstiga 90 miljoner rubel. Alltså, tack vare förändringarna, kommer fler organisationer att kunna byta till det ”förenklade” systemet från 2018. Du kan dock inte lita på den nya gränsen 2016 för att gå över till det förenklade skattesystemet från 2017.

Observera: enskilda företagare tar inte hänsyn till inkomstgränsen för föregående år för att byta till det förenklade skattesystemet. Entreprenörer har rätt att byta till det förenklade skattesystemet även om deras inkomst i 9 månader överstiger gränsen (från 2017 - 90 miljoner rubel).

Det förenklade systemet kan användas om inkomstgränserna överskrids med 50 miljoner rubel och antalet anställda överskrids av 30 personer. Men du måste betala skatt fram till slutet av nästa år med ökade skattesatser - 8 eller 20%. För betalare av det förenklade skattesystemet med ett inkomstobjekt som använder nätkassor kommer rapporteringen att annulleras.

Grunderna i det förenklade skattesystemet

Av alla förmånliga skattesystemär den mest mångsidiga. Den verkar i hela Ryssland, är tillgänglig för nästan alla typer av aktiviteter och kan användas av både företag och entreprenörer.

Istället för moms, bolagsskatt eller personlig inkomstskatt på inkomster för enskilda företagare, beräknar betalarna av det förenklade skattesystemet enda skatt. De väljer själva priset från två alternativ:

• 6 % av inkomsten;
• 15 % av skillnaden mellan inkomster och utgifter.

För att betala med det förenklade systemet måste du uppfylla vissa villkor. Bland dem:

• beloppsgräns årlig inkomst— 150 miljoner rubel;
• maximal kvantitet Medelantalet anställda per år är 100.

Om ett företag (eller enskild företagare) går utöver dessa gränsvärden, då fråntas man automatiskt rätten att tillämpa förenklingen. Återgår till main skattesystemet, och från början av detta år, alltså retroaktivt.

Myndigheterna planerar dock att ändra denna ordning. Det föreslås att normerna ska skrivas om Skattelagstiftningen så att en verksamhet inte förlorar rätten att tillämpa det förenklade skattesystemet om det bryter mot de fastställda restriktionerna något.

Nya gränser och priser

De viktigaste förändringarna för förenklingar 2020 kommer att vara införandet av ytterligare höjda avgifter:

• 8 % av inkomsten;
• 20 % av inkomsten minus utgifter.

Dessa satser kommer att tillämpas när de fastställda gränsvärdena överskrids:

• när det gäller inkomst - inte mer än 50 miljoner rubel;
• av antalet anställda - högst 30 personer.

De kommande ändringarna presenteras nedan.

Källa: proposition om ändring av 26.2 kap. skattebalken

Notera. Dessa innovationer har ännu inte lagfästs, men projektet förbereds redan för övervägande av ministerkabinettet. Om det antas före slutet av detta år kommer ändringarna att träda i kraft 2020.

Så här kommer det att fungera i praktiken. Låt oss säga att en organisation som använder det förenklade skattesystemet med en skattesats på 15% i slutet av 6 månader 2020 fick beskattningsbar inkomst till ett belopp av 170 miljoner rubel. Hon lämnade inte korridoren på 150-200 miljoner, därför förlorade hon, enligt de nya reglerna, inte rätten till förenkling. Men förskottsbetalning i ett halvår ska hon betala ökad takt 20%.

I samma takt kommer du att behöva beräkna förskottet för 9 månader och skatten för hela 2020. Samt förskottsbetalningar för perioder inom 2021. Om företagets inkomst i slutet av perioden inte överstiger 150 miljoner rubel, kommer den att återgå till standardräntan. Det vill säga att tilläggsskattebetalningen för 2021, samt förskottsbetalningar för 2022, kommer att beräknas med 15 %.

Om 2021 organisationens intäkter återigen ligger kvar i intervallet 150-200 miljoner, måste den fortsätta att använda ökade skattesats. Tja, om inkomsten i slutet av någon period överstiger 200 miljoner rubel, kommer företaget att förlora rätten till det förenklade skattesystemet.

Likaså betalas skatt om det maximala antalet anställda överskrids. Reglerna kommer att gälla inte bara för juridiska personer, men också för enskilda företagare.

För vem kommer rapporteringen att avbrytas

En av de förändringar som planeras för den närmaste framtiden är avbokningen deklaration programvara för de företag och enskilda företagare som använder onlinekassaapparater. Detta framgår av dokumentet ”Huvudriktningar för budget-, skatte- och tullpolitiken för 2019 och för planeringsperioden 2020 och 2021” som godkänts av Finansdepartementet.

Baserat på uppgifterna från kassaregistret kommer Federal Tax Service själv att beräkna skattebeloppet. Och företag och enskilda företagare kommer bara att behöva göra betalningar i tid enligt de kvitton som kommer att skickas till dem skattemyndigheten. Biträdande chef för Federal Tax Service Dmitry Satin talade nyligen om detta - hans ord ges på den officiella webbplatsen Skatteverket.

Som ett resultat kommer företagare utan anställda som använder det förenklade skattesystemet för "inkomst" och onlinekassa inte att ha någon rapportering kvar. Men att annullera deklarationen kommer att minska bördan för organisationer och enskilda företagare något. De flesta anmälningsformulär som de lämnar är trots allt relaterade till inhyrda personer. Ämnen ska inte vänta på att deklarationen ska annulleras.

Vad mer kommer att förändras i förenklingen

Förvaltningsbolag och villaägarföreningar får inte ta med inkomster från lokalägare elräkningar. Och ta därför inte hänsyn till samma mängder i sammansättningen materialkostnader enligt det förenklade skattesystemet. Sådana ändringar av Ryska federationens skattelag godkändes av statsdumans ställföreträdare.

År 2020 kommer regionala myndigheter att kunna etablera sig för sista gången noll kurs skatt för enskilda företagare på det förenklade skattesystemet. Dessa föreskrivs i punkt 4 i artikel 346.20 i Ryska federationens skattelag. De kan införas för vetenskapliga, sociala och produktionssfärer, och även för konsumenttjänster befolkning. Under 2020 kommer denna lista att kompletteras med tjänster som tillhandahåller tillfälligt boende (till exempel hotell och vandrarhem).

Rapporteringsfrister

Betalare av det förenklade skattesystemet överför förskottsskatt för 1:a kvartalet, 6 och 9 månader. När tar det slut rapporteringsår, lämnas en deklaration där skatten beräknas med hänsyn till de uppräknade förskotten. Den måste lämnas in till Federal Tax Service inom följande tidsram:

• för en organisation - senast 31 mars;
• för enskilda företagare - senast 30 april.

Skattebetalningsfristerna 2020, med hänsyn tagen till uppskjutning av semester, visas i tabell 2.

Välj kategori 1. Affärsrätt (239) 1.1. Instruktioner för att starta företag (26) 1.2. Att öppna en enskild företagare (29) 1.3. Förändringar i Unified State Register of Individual Entrepreneurs (4) 1.4. Stänga en enskild företagare (5) 1.5. LLC (39) 1.5.1. Öppna en LLC (27) 1.5.2. Förändringar i LLC (6) 1.5.3. Likvidation av LLC (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Licensiering av affärsverksamhet (13) 1.8. Kontantdisciplin och redovisning (69) 1.8.1. Löneberäkning (3) 1.8.2. Moderskapsersättningar(7) 1.8.3. Tillfällig handikappersättning (11) 1.8.4. Allmänna frågor redovisning (8) 1.8.5. Inventering (13) 1.8.6. Kontantdisciplin (13) 1.9. Företagscheckar (19) 10. Onlinekassaapparater (15) 2. Entreprenörskap och skatter (450) 2.1. Allmänna skattefrågor (29) 2.10. Skatt på yrkesinkomst (26) 2.2. USN (50) 2.3. UTII (47) 2.3.1. Koefficient K2 (2) 2.4. GRUNDLÄGGANDE (37) 2.4.1. moms (18) 2.4.2. Personskatt (8) 2.5. Patentsystem(26) 2.6. Handelsavgifter (8) 2.7. Försäkringspremier (69) 2.7.1. Fonder utanför budgeten(9) 2.8. Rapportering (87) 2.9. Skatteförmåner(71) 3. Användbara program och tjänster (40) 3.1. Skattebetalares juridiska person (9) 3.2. Tjänsteskatt Ru (12) 3.3. Tjänster pensionsredovisning(4) 3.4. Business Pack (1) 3.5. Onlineräknare (3) 3.6. Onlineinspektion (1) 4. Statligt stöd småföretag (6) 5. PERSONAL (105) 5.1. Semester (7) 5.10 Lön (6) 5.2. Moderskapspenning (2) 5.3. Sjukskrivning(7) 5.4. Uppsägning (11) 5.5. Allmänt (23) 5.6. Lokala handlingar och personaldokument (8) 5.7. Arbetssäkerhet (9) 5.8. Anställning (3) 5.9. Utländsk personal (1) 6. Avtalsförbindelser (34) 6.1. Bank of agreements (15) 6.2. Ingående av ett avtal (9) 6.3. Ytterligare avtal till avtalet (2) 6.4. Uppsägning av kontraktet (5) 6.5. Påståenden (3) 7. Rättslig ram(37) 7.1. Förklaringar från Rysslands finansministerium och Rysslands federala skattetjänst (15) 7.1.1. Typer av aktiviteter på UTII (1) 7.2. Lagar och förordningar (12) 7.3. GOST och tekniska föreskrifter (10) 8. Dokumentformer (82) 8.1. Primära dokument(35) 8.2. Förklaringar (25) 8.3. Fullmakter (5) 8.4. Ansökningsformulär (12) 8.5. Beslut och protokoll (2) 8.6. LLC charter (3) 9. Övrigt (26) 9.1. NYHETER (5) 9.2. KRIM (5) 9.3. Utlåning (2) 9.4. Rättsliga tvister (5)

Det förenklade skattesystemet är föremål för justeringar oftare än andra, så de senaste innovationerna påverkade den maximala omsättningen för enskilda företagare under det förenklade systemet 2019 och förutsättningarna för att göra övergången. Vad bör vara de viktigaste resultatindikatorerna för enskilda entreprenörer, enligt den nya skattelagstiftningen att behålla tillämpningen av det förenklade skattesystemet?

Arbeta med specialläge förenklad beskattning under de senaste åren var den tillgänglig för ett begränsat antal företagare på grund av strikta omsättningskrav.

Den nya lagen anger gränsen för det förenklade skattesystemet för 2019 för enskilda företagare baserat på om den enskilde företagaren redan är i en särskild regim eller bara planerar en övergång:

1. För befintliga användare. Den maximala inkomsten för en enskild företagare under det förenklade skattesystemet för 2019 måste ligga inom den fastställda årliga gränsen - 150 miljoner rubel. Om intäkterna från omsättningen överstiger den fastställda maximala omsättningen för en enskild företagare, kommer tillstånd att arbeta enligt det förenklade skattesystemet att gå förlorat. För att beräkna den erhållna inkomsten beaktas den inkomst som visas i bokföringsboken, nämligen: försäljningsinkomster, erhållna förskottsbetalningar på kontot, icke rörelseintäkter.
2. För nya medlemmar. Det är möjligt att byta till specialläget med OSNO fram till 9 januari 2019. Nybildade företag kan göra övergången från registreringsdatum. För att övergången ska kunna ske måste befintliga företagare uppfylla följande kriterier: gränsvärde den maximala inkomsten för de 3 kvartalen förra året är 112,5 miljoner rubel, istället för 45 miljoner rubel. för 2017 (59,805 miljoner rubel, med hänsyn till deflatorn), och funktionen för deflatorkoefficienten är tillfälligt begränsad till 2020. Dess effekt kvarstår för enskilda företagare på UTII och patent, men med ändringar: 1,868 och 1,481 istället för 1,798 respektive 1,425.

Om den maximala omsättningen för den enskilda företagaren uppfylls i slutet av året, för att göra övergången, är det nödvändigt att meddela skattemyndigheterna med en redogörelse för den fastställda formen. Med andra ord är anmälningsformen för övergång i kraft. Som tidigare behöver du inte vänta på tillstånd.

För att beräkna övergångsinkomstgränsen enligt det förenklade skattesystemet 2019 för enskilda företagare är det inte nödvändigt att multiplicera inkomsten med en deflatorkoefficient.

Sedan början av 2019 har förenklade enskilda företagare varit skyldiga att använda det nya KUDiR-formuläret. Ändringarna gjordes av finansdepartementet. Ny form lagt till ett avsnitt som visar storleken handelsskatt, vilket gör att du kan ta hänsyn till det angivna beloppet vid beräkning av inkomstskatt.

De viktigaste fyllningsreglerna är:

Den tidigare antagna lagen om övergången till ett nytt betalningsförfarande och införandet av onlinekassor har återigen försenats: installationen har till sommaren 2019 för vissa kategorier av enskilda företagare: de som är engagerade i automatbranschen och de som saknar inhyrd personal, de som arbetar med tillhandahållande av tjänster till allmänheten (undantag catering) med inhyrd arbetskraft. För företagare på UTII och patent har en förmån införts som gör det möjligt att vid beräkning av skattebetalningar ta hänsyn till kostnader som uppstått på grund av användning av nytt system. Enskilda företagare som använder förenklad beskattning har möjlighet att tillämpa förmåner om de kombinerar det förenklade skattesystemet med patent eller imputation. Det är tillåtet att ta hänsyn till kostnaderna för inköp av kassaapparat, skattedrivning och programvara med arbete med att sätta upp utrustningen. Det högsta möjliga ersättningsbeloppet är 18 tusen rubel.

Användning och korrekt ifyllning av Intäkts- och utgiftsbokföring är ett obligatoriskt kriterium som undantar dig från bokföring.

Den förenklade skattegränsen för enskilda företagare 2019 är inte den enda innovationen. Systemet har genomgått betydande förändringar i periodiseringsdelen fasta bidrag till fonderna för företagare som inte har anställda, och betalning för erhållen överskottsinkomst tröskelvärde 300 tusen rubel Deras storlek är känd och fast till 2020. Sambandet med minimilönen har avbrutits - indikatorn används inte längre i beräkningar, vilket gör att vi kan kringgå konsekvenserna av indexeringen.

Volym av betalningar för ändamålet obligatorisk försäkring kommer att vara:

• 26 545 RUB – pensionsfond.
• 5 840 RUB – sjukkassa.

Betalningen för överskottsinkomst är 1% av skillnaden i faktisk förvärvsinkomst och är begränsad till 300 tusen rubel. Ny storlek max eventuellt bidrag lika med 212 360 rubel.

Det är viktigt att veta att beräkningen tar hänsyn till den årliga inkomstvolymen utan utgiftsdelen, oavsett vilken typ av förenklat skattesystem: ”inkomst” eller ”inkomst minus utgifter”.

Ökade inkomstgränser för enskilda företagare kommer således att avsevärt utöka antalet affärsenheter som vill övergå till en förenklad form av beskattning. De verkliga fördelarna med innovationer kan bara bedömas efter flera rapporteringsperioder. Men experter talar redan om möjliga positiva konsekvenser för ekonomin.

Alla kan inte använda ett förenklat språk. Dessutom finns kostnadskriterier. Det innebär att organisationen med en viss inkomst inte kommer att kunna gå över till det förenklade skattesystemet. Och om en organisation eller företagare kunde byta till denna speciella ordning, berövar överskridandet av inkomstgränsen som uppnåtts under det förenklade skattesystemet dem också rätten att tillämpa det förenklade skattesystemet.

Den är baserad på en deflatorkoefficient

Inkomstgränser fastställda av 2 kap. 26.2 i Ryska federationens skattelag för övergången till det förenklade skattesystemet och dess tillämpning görs beroende av deflatorkoefficienten, som är godkänd för motsvarande kalenderår. För 2016 fastställdes deflatorkoefficienten på order av ministeriet för ekonomisk utveckling av den 20 oktober 2015 nr 772 och är 1,329.

Inkomstgräns för övergång till förenklat skattesystem 2016

När du byter till USN organisation måste jämföra sina inkomster från försäljning och icke-operativa inkomster under 9 månader av innevarande år med gränsen på 45 miljoner rubel, multiplicerat med deflatorkoefficienten för det år från vilket de vill byta till det förenklade skattesystemet. Detta innebär om mängden inkomst från försäljning och icke rörelseintäkter i slutet av 9 månader 2015 visade det sig vara mer än 59 805 000 rubel. (45 000 000 rubel*1,329), då har en sådan organisation inte rätt att byta till det förenklade skattesystemet (klausul 2 i artikel 346.12 i Ryska federationens skattelag). Följaktligen, om inkomstbeloppet är mindre än det angivna beloppet, genom att skicka ett meddelande om övergången till det förenklade skattesystemet (order från Federal Tax Service daterad 2 november 2012 N ММВ-7-3/829@) nr senare än den 31 december innevarande år, från den 1 januari följande år, har det potentiella förenklade skattesystemet rätt att tillämpa USN. Låt oss påminna dig om det denna begränsning inkomst vid övergång till det förenklade skattesystemet gäller inte enskilda företagare.

Inkomstgräns för det förenklade skattesystemet 2016

Om inkomsten för en organisation eller enskild företagare på det förenklade skattesystemet under året överstiger beloppet 60 000 000 rubel, ökat med deflatorkoefficienten för detta år, förloras rätten att tillämpa den särskilda ordningen. Så, om inkomsten för en förenklare 2016 visade sig vara mer än 79 740 000 rubel. (RUB 60 000 000*1,329), då förlorar han rätten att vara med i det förenklade skattesystemet från början av det kvartal då detta överskott uppnås (